كيفية تنظيم المحاسبة لرجل أعمال فردي. هل من الممكن الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لشركة ذات مسؤولية محدودة بنفسك؟

ما هي ميزات المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة بموجب OSNO؟ ما هي تكلفة المحاسبة في شركة ذات مسؤولية محدودة وعلى ماذا تعتمد تكلفة الخدمات؟ أين يمكن طلب خدمات المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة في موسكو؟

تحية طيبة لقراء مجلة HeatherBeaver الإلكترونية! أنا معك أحد مؤلفي المشروع آلا بروسيوكوفا.

تعد الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) أحد أكثر أشكال ممارسة الأعمال التجارية شيوعًا في الاتحاد الروسي. ولذلك فإن القضايا التي سأغطيها اليوم، أنا متأكد من أنها تهم الكثيرين.

حتى هنا أذهب! انضم إلينا!

1. ميزات المحاسبة في شركة ذات مسؤولية محدودة

شركة ذات مسؤولية محدودة هي كيان قانوني تم إنشاؤه بواسطة عضو واحد أو أكثر. يحتوي الاحتفاظ بسجلات محاسبية في شركة ذات مسؤولية محدودة على بعض الميزات التي تعتمد، أولاً وقبل كل شيء، على تفاصيل هذا الشكل التنظيمي والقانوني للأعمال.

أولاً، يتحمل المشاركون في شركة ذات مسؤولية محدودة المسؤولية عن التزاماتهم فقط فيما يتعلق بالممتلكات والأموال المملوكة للشركة.

ثانيًا، يمكن للمشاركين منح شركتهم قروضًا بدون فوائد لمدة تصل إلى عام واحد.

ثالثًا، يجوز لشركة ذات مسؤولية محدودة تعليق أنشطتها ومن ثم سيتوقف تراكم الضرائب والاشتراكات المتعلقة بأنشطتها.

رابعا، تعتمد ميزات المحاسبة ذات المسؤولية المحدودة على النظام الضريبي المختار ونوع نشاط الشركة. الشركات مثل هذا الشكل التنظيمييحق لهم تطبيق أي نظام ضريبي، من العام إلى براءات الاختراع.

2. ما هي المهام التي تحلها المحاسبة عند إدارة الأعمال التجارية - نظرة عامة على الوظائف الرئيسية

المحاسبة تؤدي عددا من الوظائف المختلفة.

دعونا نفكر في أهمها.

الوظيفة 1. انعكاس نتائج أداء الشركة

أثناء العملية المحاسبية، يتم تسجيل جميع المعاملات المدرة للدخل وجميع معاملات الإنفاق الخاصة بالشركة في حساباتها.

وفي نهاية فترة التقرير، تتداخل جميعها ويتم عرض النتيجة النهائية (الربح أو الخسارة). يتم تسجيل النتائج التي تم الحصول عليها في تقارير شركة ذات مسؤولية محدودة.

الوظيفة 2. منع إفلاس شركة ذات مسؤولية محدودة

جميع المعلومات المتعلقة بالأنشطة الاقتصادية والمالية التي تم الحصول عليها في عملية المحاسبة بمثابة الأساس لمختلف الحسابات التحليلية والأبحاث.

يتيح لك التحليل رؤية جميع الاختناقات والمشاكل التي تواجه العمل. ويتمتع أصحاب المؤسسة بفرصة التخلص منها في الوقت المناسب، مما يساعد بدوره على منع الإفلاس.

الوظيفة 3. السيطرة على مجمل مواد العمل والموارد المالية

واحدة من الوظائف الرئيسية للمحاسبة هي السيطرة. من الممكن اتخاذ قرارات إدارية مستنيرة فقط إذا كان مديرو الشركة يعرفون ما هي الموارد البشرية والمالية المتوفرة لديهم في لحظة معينة.

ولهذا الغرض، يوفر النظام المحاسبي مجلات تحليلية مختلفة، حيث يتم فحص جميع المعلومات التي تم جمعها حسب المنطقة وتفصيلها. يتيح ذلك لإدارة الشركة أن يكون لديها دائمًا معلومات محدثة وصحيحة تحت تصرفها.

الوظيفة 4. تبسيط إعداد أنواع أخرى من التقارير المقدمة إلى الجهات الحكومية

تعمل المعلومات المحاسبية كأساس ليس فقط للمحاسبة الضريبية، ولكنها أيضًا تبسط إلى حد كبير إعداد بيانات التقارير الأخرى المرسلة إلى مختلف الوكالات الحكومية.

على سبيل المثال، تسمح لك البيانات المحاسبية الموجزة عن الأجور بإنشاء تقارير إحصائية بسرعة إلى السلطات الإحصائية.

الوظيفة 5. تحديد الالتزامات تجاه الشركاء

إنها المحاسبة التي تسجل المعلومات حول حالة المستوطنات. يمكن للمستخدمين المهتمين دائمًا معرفة مقدار الدين الذي تدين به الشركة ذات المسؤولية المحدودة لشركائها.

يتم إجراء تسوية (جرد) لحالة التسويات مع المدينين والدائنين مرة واحدة على الأقل سنويًا. ونتيجة لهذه التسوية، يتم وضع الإجراءات التي تؤكد حالة الحسابات أو تحدد التناقضات في البيانات المنعكسة.

3. ما هي تكلفة المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة؟

يمكن طلب محاسبة شركة ذات مسؤولية محدودة من شركات الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة. عند تحليل سوق هذه الخدمات، نرى مجموعة هائلة من الأسعار.

في مثل هذه الحالة، يهتم العملاء المحتملون بطبيعة الحال بالأسئلة: "كيفية تحديد ما إذا كان سعر هذه الخدمة يتوافق معها؟"، "ما الذي يؤثر على تكلفة هذه الخدمة؟"

تتأثر تكلفة الخدمات بعدد من العوامل:

• نوع نشاط الشركة
• حجمها؛
• النظام الضريبي
• توافر الموظفين وعددهم.
• عدد العمليات التجارية.

4. إجراءات الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية في شركة ذات مسؤولية محدودة - تعليمات للمبتدئين

للتأكد من أن شركة ذات مسؤولية محدودة لديها أقل عدد ممكن من المشاكل، أوصي باتخاذ عدد من التدابير لتنظيم نظام المحاسبة مباشرة بعد إنشاء الشركة.

لقد أعددت أهمها بالنسبة لك.

الخطوة 1. تحديد المسؤول عن المحاسبة في المؤسسة

إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تخضع لنظام خاص ولها الحق في إجراء محاسبة مبسطة، فإن مسؤولية الحفاظ عليها يمكن أن يتحملها المدير نفسه.

الأشخاص الآخرون الذين يمكنهم إجراء المحاسبة للمنظمة:

• رئيس الحسابات؛
• الشخص الذي كلفه المدير بالمسؤوليات المحاسبية؛
• شركة محاسبة تقدم .

اختر الخيار الذي يناسبك. تأمين إسناد المسؤوليات حسب الطلب.

يمكنك رؤية مثال على ذلك.

الخطوة الثانية: اختيار النظام الضريبي المناسب

وينبغي التعامل بعناية مع اختيار النظام الضريبي المناسب. النظام الخاطئ يمكن أن يدمر كل جهود عملك.

خطوات اختيار النظام الضريبي المناسب:

• حساب جميع الإيرادات والمصروفات المتوقعة للشركة خلال العام؛
• قرر ما إذا كنت ستستخدم العمال المستأجرين؛
• تحديد ما إذا كان نوع نشاط الشركة ذات المسؤولية المحدودة يقع ضمن أي نظام خاص.

دعونا نلقي نظرة على هذه المراحل باستخدام مثال محدد.

مثال

قرر فاسيلي بوبكين فتح بلده أعمال صغيرة- جناح تجاري لبيع منتجات الألبان الصديقة للبيئة.

لقد استعد تمامًا لهذه المهمة: فقد زار المزارع القريبة والمزارع الشخصية. وناقشا آفاق التعاون. لقد توصلت إلى اسم لشركتي - Molochnik LLC.

ثم قمت بحساب الدخل والنفقات المتوقعة لمدة 12 شهرًا.

الدخل (بالألف روبل):

1. من مبيعات المنتجات - 23400.
2. خدمات التوصيل - 108.

النفقات (بالآلاف روبل):

1. شراء منتجات الألبان - 16700.
2. تأجير الجناح - 72.
3. تكاليف النقل - 324.
4. الراتب - 180.
5. استقطاعات الرواتب - 55.
6. مصاريف أخرى 179

الدخل المقدر قبل الضريبة - 5998.

بعد تحليل البيانات التي تم الحصول عليها، جاء فاسيلي إلى الاستنتاجات التالية:

• الدخل لا يتجاوز 150 مليون روبل. (حد تطبيق النظام الضريبي المبسط عام 2017) وعدد الموظفين هو 2 شخص، مما يعني إمكانية تطبيق نظام ضريبي مبسط؛
• نوع النشاط يندرج تحت نظام UTII ( بيع بالتجزئةتتم من خلال المحلات التجارية والأجنحة التي لا تزيد مساحة مبيعاتها عن 150 مترًا مربعًا)؛
• نوع النشاط يندرج ضمن نظام براءات الاختراع (تجارة التجزئة التي تتم من خلال مرافق سلسلة البيع بالتجزئة الثابتة التي لا تحتوي على طوابق مبيعات)؛
• النظام العام (OSNO) مناسب أيضًا لهذا النوع من الأعمال.

العبء الضريبي الرئيسي للأنظمة الضريبية المختارة:

№	اسم	القاعدة الضريبية	مُنَاقَصَة	نتيجة
1	STS "الدخل"	23508 ألف روبل.	6%	1410 ألف روبل.
2	STS "الدخل - المصروفات"	5998 ألف روبل.	15%	900 ألف روبل.
3	UTII	466.044 روبل روسي	15%	69907 فرك.
4	أساسي	5998 ألف فرك.	20%	1200 ألف روبل.
5	براءة اختراع	180 ألف روبل. - مؤشر ثابت

حتى مثل هذا الحساب التقريبي سمح لفاسيلي باختيار نظام الضرائب UTII لعمله.

الخطوة 3. دراسة التقارير الضريبية للنظام المختار

اعتمادًا على النظام الضريبي المختار، سيتم إنشاء التقارير الضريبية. لذلك، على سبيل المثال، بالنسبة لنظام UTII الذي اختاره Vasily Pupkin، ستتألف التقارير الضريبية من إعلان يتم تجميعه وتقديمه إلى مكتب الضرائب كل ثلاثة أشهر.

بالطبع، إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة صاحب عمل، فستقدم الشركة تقارير عن الموظفين بالإضافة إلى الإعلان.

إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تستخدم، على سبيل المثال، نظام الضرائب العام (OSNO)، فستكون مجموعة التقارير الضريبية أكثر إثارة للإعجاب: إقرارات ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل، والممتلكات، ضريبة النقل. إذا كان هناك موظفين، تتم إضافة التقارير عنهم إلى المجموعة.

وفي ظل النظام الضريبي المبسط يتم تقديم الإقرار مرة واحدة سنويا في نهاية الفترة الضريبية وتقارير عن الموظفين إن وجدت.

الخطوة 4. تطوير واعتماد السياسة المحاسبية للشركة ذات المسؤولية المحدودة

الوثيقة الرئيسية التي تنظم جميع المحاسبة والمحاسبة الضريبية هي السياسة المحاسبية (المحاسبة والضرائب).

وتحدد السياسة المحاسبية أساليب وأساليب المحاسبة، وجدول الحسابات العملي، والنماذج الأولية، وسجلات الضرائب، وما إلى ذلك.

تظهر الممارسة أنه يكون الأمر أكثر ملاءمة عندما تقوم الشركة بتطوير مستند واحد يتكون من قسمين حول المحاسبة والمحاسبة الضريبية. تتم الموافقة على السياسة بأمر من الرئيس.

الخطوة 5. الموافقة على مخطط الحسابات العملي

يحتوي دليل الحسابات المعتمد من وزارة المالية على جميع الحسابات المحاسبية التي يمكن للمؤسسات استخدامها عند الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية.

ومع ذلك، يمكن لكل شركة أن تحدد بنفسها قائمة الحسابات التي تحتاجها للمحاسبة. تسمى قائمة الحسابات هذه مخطط الحسابات العامل.

من أجل إنشاء مخطط حسابات عملي حقًا، يحتاج المتخصص المسؤول عن شركة معينة إلى تحديد قائمة بالحسابات الاصطناعية وقائمة بالحسابات التحليلية المفتوحة في تطوير الحسابات الاصطناعية المختارة.

الخطوة 6. تنظيم محاسبة الوثائق الأولية

تنعكس جميع المعاملات التجارية في المحاسبة باستخدام المستندات الأولية. هذه الوثائق مهمة جدًا، لأنه بمساعدتها يتم تأكيد النفقات وهي التي تجذب أكبر قدر من الاهتمام.

لتنظيم المحاسبة الأولية، من الضروري الموافقة على النماذج المستخدمة (الموحدة أو المطورة خصيصا). إذا تم تطوير النماذج بشكل مستقل، فيجب أن تتذكر التفاصيل الإلزامية التي يجب أن تكون موجودة عليها.

التفاصيل المطلوبة:

• عنوان الوثيقة؛
• تاريخ الوثيقة؛
• اسم الشركة التي قامت بتجميع الوثيقة؛
• محتويات العملية التجارية؛
• وحدات؛
• اسم المنصب وتوقيع الأشخاص المسؤولين عن إعداد الوثيقة.

في تنظيم السجلات المحاسبية الأولية، يلعب تدفق المستندات دورًا مهمًا.

تدفق ثيقة- مسار المستندات المحاسبية من لحظة إنشائها (الاستلام) إلى لحظة تقديمها إلى الأرشيف.

ولهذه الأغراض، يجب على الشركة تطوير واعتماد جدول تدفق المستندات.

الخطوة 7. تقديم التقارير في الوقت المحدد

تحتوي الأنظمة الضريبية المختلفة على قائمة مختلفة من نماذج التقارير مع مواعيد نهائية مختلفة لتقديمها إلى السلطات الضريبية والسلطات التنظيمية الأخرى. ومن المهم أن نتذكر مواعيد تقديم التقارير، حيث أن القانون ينص على عقوبات في حالة التأخير.

قم بإنشاء تقويم ضريبي لشركتك. يمكنك أخذ التقويم من موقع إدارة الضرائب كأساس واختيار النماذج والتواريخ التي تحتاجها فقط.

إذا كنت تقوم بالمحاسبة الخاصة بك، فمن الصعب جدًا عليك إدارة مشروع تجاري والتحكم في جميع تواريخ إعداد التقارير في نفس الوقت. في هذه الحالة، يمكن أن تكون خدمة المحاسبة المتخصصة التي سترسل تذكيرات بشأن المواعيد النهائية لتقديم التقارير بمثابة الخلاص.

بمجرد الانتهاء من إعداد تقاريرك، انتبه إلى الطرق المتاحة لتقديمها. لا يمكن تقديم بعض أنواع التقارير إلا إلى في شكل إلكتروني، على سبيل المثال ضريبة القيمة المضافة. يمكن القيام ببعضها على الورق. إذا تم تقديم التقارير إلكترونيًا، فكر مسبقًا في كيفية تنظيمها.

طرق تقديم التقارير إلكترونيا:

• من خلال شركات المحاسبة.
• موقع خدمة الضرائب الفيدرالية (إذا كان لديك مفتاح توقيع رقمي)؛
• من خلال الخدمات عبر الإنترنت.

5. مكان طلب خدمات المحاسبة ذات المسؤولية المحدودة - مراجعة أفضل 3 شركات تقدم الخدمات

في حالة عدم وجود محاسب متفرغ، قد يكون من الصعب أحيانًا على المالك الاحتفاظ بسجلات الشركة ذات المسؤولية المحدودة بمفرده. في كثير من الأحيان بعد ذلك قد يكون من الضروري.

لتجنب مثل هذه اللحظات غير السارة، أوصي بترك محاسبة شركتك في أيدي المتخصصين.

المحاسبة عبر الإنترنت "أعمالي" - شركة روسية، مما يوفر الفرصة لرواد الأعمال ليس فقط للحفاظ على المحاسبة لشركتهم، ولكن أيضًا، إذا لزم الأمر، لاستخدام خدمات المحاسبة الخارجية من متخصصي الخدمة.

تتيح لك الخدمة العمل في وضع "نافذة واحدة". يعد هذا مناسبًا للغاية، لأنه بفضل هذه التقنية، يمكن للمستخدمين إجراء المحاسبة وسجلات الموظفين وكشوف المرتبات وإرسال التقارير في برنامج واحد.

مميزات العمل في "ماي بيزنس":

• وتستند جميع المحاسبة فقط على التشريعات الحالية؛
• هناك تعليمات فيديو خطوة بخطوة للعمل مع الخدمة؛
• هناك فرصة للحصول على مشورة الخبراء؛
• المرجع الخاص وقاعدة البيانات القانونية.

لم يعد عملاء المحاسبة عبر الإنترنت بحاجة إلى البحث عن قوالب المستندات، حيث يوفر لهم "My Business" قاعدة بيانات للقوالب "الصحيحة" الجاهزة. إذا لزم الأمر، اطلب القالب الذي تحتاجه شركتك من متخصصي الخدمة لدينا.

مجموعة متنوعة من التعريفات المقدمة ستسمح لأي مستخدم باختيار التعريفة الأكثر ملاءمة لأغراض عمل معين. يمكنك معرفة المزيد حول ظروف العمل واختيار التعريفة على موقع المحاسبة عبر الإنترنت "".

2) الاستعانة بمصادر خارجية BDO Unicon

تعد شركة BDO Unicon Outsourcing جزءًا من مجموعة BDO Unicon في روسيا والشبكة الدولية BDO International. إن الكفاءة العالية والمسؤولية التي يتمتع بها متخصصو الشركة سمحت لها بأن تصبح رقم 1 في مجال الاستعانة بمصادر خارجية لوظائف المحاسبة في روسيا بناءً على نتائج عام 2015.

تقدم الشركة خدماتها لعملائها في 4 مجالات رئيسية:

• الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة؛
• الاستعانة بمصادر خارجية للموارد البشرية؛
• الاستعانة بمصادر خارجية لعمليات تكنولوجيا المعلومات؛
• الاستعانة بمصادر خارجية للخدمات القانونية.

يتم تأكيد جودة خدمات الاستعانة بمصادر خارجية لشركة DO Union من خلال شهادة الامتثال لمعيار ISO 9001:2008.

هذا مركز محاسبة يقدم خدمات محاسبية احترافية في جميع مجالات النشاط تقريبًا: بدءًا من رواد الأعمال الأفراد الذين يديرون أعمالهم في قطاع الخدمات إلى الشركات الكبيرة العاملة في مجال التصنيع والبناء.

سوف يكتمل بسرعة وكفاءة المتخصصون المؤهلون تأهيلاً عاليًا والذين يتمتعون بسنوات عديدة من الخبرة العملية وثائق المصدروحساب الرواتب والضرائب وإعداد التقارير وتقديمها. يتم تأمين مسؤولية BC “DebitCredit” من قبل شركة التأمين “Allianz”.

يولي مركز المحاسبة اهتمامًا كبيرًا بالسرية. جميع المعلومات الواردة من العميل محمية بموجب سياسة خصوصية تم تطويرها خصيصًا. حتى المسودات والأوراق المستخدمة وغير الضرورية يتم تدميرها باستخدام معدات خاصة.

هل قررت إجراء المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة بنفسك؟

اقرأ نصائحي، أنا متأكد من أنها سوف تساعدك.

نصيحة 1. مراقبة التغييرات في التشريعات بانتظام

لكي لا تفوت تغييرات مهمة في قواعد المحاسبة والمحاسبة الضريبية، أوصي بمراقبة التغييرات في التشريعات في هذه المجالات باستمرار. ولهذا الغرض، يشترك العديد من المحاسبين في النشرات الإخبارية من وزارة المالية، وإدارة الضرائب، وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، وبنك روسيا، وما إلى ذلك.

أنا شخصياً أبدأ يوم عملي بإلقاء نظرة سريعة على آخر أخبار هذه الأقسام مباشرةً على مواقعها الإلكترونية. لذلك أنا لا "أسد" خاصتي بريد إلكتروني، أشاهد فقط تلك الأخبار الأكثر إثارة للاهتمام والأهمية بالنسبة لي، وإذا لزم الأمر، "اسحبها" إلى إشاراتي المرجعية.

أشترك فقط في تعليقات الخبراء حول الابتكارات في مجالات المحاسبة والمحاسبة الضريبية قيمة عملية. بالنسبة لي، هؤلاء الخبراء هم مجلتي "Glavbukh" و"الضرائب والضرائب". يمكنك تنظيم هذه العملية بطريقتك الخاصة، والشيء الرئيسي هو مراقبة التغييرات بانتظام.

نصيحة 2. استخدم خدمات الويب الخاصة التي تعمل على تبسيط المحاسبة

تعتبر المحاسبة عبر الإنترنت "My Business" واحدة من أشهرها وأكثرها موثوقية. تم إنشاء الخدمة في المقام الأول لرجال الأعمال الذين يديرون أعمالهم الخاصة بشكل مستقل.

واجهة بديهية، ودعم احترافي ودود، ومشورة خبراء مجانية، وقوالب مستندات، ودروس فيديو تعليمية مفيدة - وهذا ما سيجعل الحياة أسهل بكثير لرواد الأعمال الذين ليس لديهم مهارات محاسبية.

(المشار إليه فيما يلي باسم قانون المحاسبة) يحدد الالتزام بالاحتفاظ بالسجلات المحاسبية من قبل الكيانات التجارية. ومع ذلك، ينص القانون أيضًا على استثناءات لهذه القاعدة. وفي هذه الحالة، من الضروري مراعاة المتطلبات الخاصة اعتمادا على النظام الضريبي المختار، سواء كان نظاما عاما أو نظاما خاصا (براءة الاختراع، الضريبة الزراعية الموحدة، الاقتطاع أو الضرائب المبسطة). كيف يمكن لرجل الأعمال الفردي الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والسجلات الضريبية وما إذا كان ملزمًا بذلك، سنخبرك في هذا المقال.

المحاسبة الضريبية لرواد الأعمال الأفراد في ظل النظام الضريبي المبسط عام 2017

ينص القانون على العديد من المتطلبات الإلزامية لرواد الأعمال فيما يتعلق بالمحاسبة الصحيحة للدخل والنفقات والمعاملات التجارية. ولتحقيق هذه المتطلبات، يجب على رواد الأعمال:

• الاحتفاظ بدفاتر الدخل والنفقات؛
• إعداد المستندات الأولية عند إجراء المعاملات التجارية.

تتم الموافقة على دفاتر المحاسبة لأنظمة الضرائب المختلفة بشكل مختلف. رجال الأعمال على النظام المشتركاستخدام دفتر المحاسبة المعتمد. بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي ووزارة الضرائب في الاتحاد الروسي بتاريخ 13 أغسطس 2002 رقم 86 ن. في الضريبة الزراعية الموحدة، يستخدم رواد الأعمال كتاب المحاسبة المعتمد. بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 11 ديسمبر 2006 رقم 169 ن. في نظام براءات الاختراع، تمت الموافقة على دفتر المحاسبة لرواد الأعمال بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 22 أكتوبر 2012 رقم 135 ن. بالنسبة لأولئك الذين تم تبسيطهم، تمت الموافقة على شكل هذا الكتاب بموجب نفس الأمر الصادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 22 أكتوبر 2012، كما هو الحال بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في نظام براءات الاختراع.

أما المستندات المحاسبية الأولية فهي ضرورية لتأكيد حقائق الحياة الاقتصادية. يحدد قانون المحاسبة عددًا من المتطلبات الإلزامية لهذه المستندات، حيث تؤكد الكيانات التجارية على أساسها حجم وصحة نفقاتها ودخلها. وبالتالي، فإن النفقات التي لم يتم تأكيدها من خلال المستندات الأولية ذات الصلة لن يتم أخذها في الاعتبار من قبل مفتشي الضرائب للأغراض الضريبية.

تعتبر متطلبات المحاسبة وإعداد المستندات الأولية شائعة بين جميع رواد الأعمال، بما في ذلك المبسطون. في حالة انتهاك هذه المتطلبات، قد يتعرض رجل الأعمال للمساءلة. مع المحاسبة الوضع مختلف.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط

يمكن لرجال الأعمال إجراء المحاسبة وفقًا للقواعد العامة. لكن الحفاظ على المحاسبة بهذه الطريقة سوف يرتبط حتماً بالتكاليف المقابلة. سيتعين على رائد الأعمال إما تعيين محاسب ضمن طاقم العمل أو شراء خدمات الدعم المحاسبي. من الممكن أيضًا أن تقوم بمسك الدفاتر بنفسك، ولكن للقيام بذلك تحتاج إلى معرفة واسعة إلى حد ما في المحاسبة.

عند تنظيم السياسات المحاسبية للمبتدئين أصحاب المشاريع الفرديةوكقاعدة عامة، هناك العديد من الأسئلة. البعض واثق من أن هذا النوع من الأعمال لا يتطلب المحاسبة، بينما يجادل البعض الآخر بأن المحاسبة إلزامية. دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2013 قانون جديدبشأن المحاسبة، والذي يحدد المتطلبات الأساسية للحفاظ على السياسات المحاسبية ووضعها القوائم الماليةمن خلال مواضيع مختلفة. ستوفر دراسة هذا القانون التنظيمي إجابة واضحة على سؤال ما إذا كان ينبغي على رجل الأعمال الفردي إجراء المحاسبة.

يعد الاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة لأصحاب المشاريع الفردية أمرًا اختياريًا

ينظم القانون رقم 402-FZ أن جميع المؤسسات مطالبة بشكل افتراضي بتسجيل الدخل والنفقات وإعداد وثائق التقارير وتقديمها إلى السلطات التنظيمية. لكن نفس القانون يحدد فئات الكيانات الاقتصادية المعفاة من الالتزام بالاحتفاظ بالسجلات المحاسبية (المادة 6 من القانون رقم 402-FZ، الفقرة 2.1). وتشمل هذه رواد الأعمال الأفراد وفروع المنظمات الأجنبية.

يتم إعفاء رواد الأعمال الأفراد تمامًا من المحاسبة وإعداد التقارير. ينطبق هذا الشرط على جميع كيانات الأعمال الفردية، بغض النظر عن مجال نشاطها أو حجم أعمالها أو توفر الموظفين. النظام الضريبي المستخدم أيضا لا يهم.

ينص خطاب وزارة المالية رقم 03-11-11/52522 بتاريخ 17 أكتوبر 2014 على أنه يجب أخذ دخل ونفقات رواد الأعمال الأفراد في الاعتبار وفقًا لمتطلبات قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يلتزم الشخص الذي يمارس ممارسة خاصة بالاحتفاظ بالسجلات المناسبة (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في مجال الإسناد). يجب تسجيل المعلومات حول جميع المعاملات التجارية والمؤشرات المادية للإيرادات والتكاليف في كتاب خاص (KUDiR). يجب أن يكون الكتاب ملزما ومرقمة، وفي غيابه، سيتعين على رجل الأعمال دفع غرامة قدرها 200 روبل.

ومن الخطأ الاعتقاد بأن رواد الأعمال لم يعودوا يقدمون تقاريرهم إلى الدولة. المحاسبة الضريبية إلزامية لجميع كيانات الأعمال. بناء على نتائج السنة المشمولة بالتقرير، يتم إعداد الإقرار الضريبي، ثم يجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 30 أبريل من العام الجديد. يقدم رواد الأعمال الأفراد إقرارات إلى OSNO في النماذج 3-NDFL و4-NDFL وإقرارات ضريبة القيمة المضافة. إذا كان الموظفون المعينون يشاركون في العمل، فيجب تقديم التقارير إلى السلطات التنظيمية في النماذج 2-NDFL، 4-FSS، RSV-1، SZV-M، معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين.

المحاسبة الإلزامية للإيرادات والنفقات

من الضروري التأكيد مرة أخرى على أن المحاسبة بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ليست التزامًا، بل حقًا. لقد أتاح التشريع الحالي لأصحاب المشاريع الفردية الفرصة للاختيار بشكل مستقل ما إذا كانوا يريدون إجراء المحاسبة أم لا. يتيح لك التسجيل التفصيلي للدخل والنفقات الحصول على معلومات دقيقة عنها الوضع الحاليالشؤون وآفاق التنمية المستقبلية، لذلك لا ينبغي إهمال ذلك.

توفر المحاسبة المختصة لصاحب العمل الفرص التالية:

• تقييم ربحية الأنشطة الاقتصادية؛
• السيطرة على الموارد المادية والعمالية؛
• رؤية واقعية لنتائج الأعمال؛
• التوزيع المدروس للتدفقات المالية؛
• اتخاذ التدابير في الوقت المناسب لتجنب المواقف السلبية.

يحق لرواد الأعمال اختيار نوع المحاسبة الذي يناسبهم بشكل أفضل: عام أو مبسط. يسمح القانون رقم 402-FZ بالحفاظ على نسخة مبسطة من المحاسبة وإعداد البيانات المالية في شكل مبسط. في هذه الحالة، يمكنك استخدام عدد أقل من الحسابات الاصطناعية دون تقسيمها. يمكن التخلي تمامًا عن استخدام الإدخال المزدوج.

في أغلب الأحيان، لا يأتي قرار تنفيذ السياسة المحاسبية منذ بداية النشاط، ولكن بعد مرور بعض الوقت. مثل هذه التدابير تقرب رائد الأعمال الفردي من حالة المنظمة التجارية وتزيد من مستوى الثقة فيها بين البنوك وشركاء الأعمال والمشترين. عند الحفاظ على المحاسبة، يجب على رجل الأعمال الالتزام بالمتطلبات التنظيمية:

• الاحتفاظ بالسجلات بشكل مستمر من تاريخ تسجيل الدولة حتى يوم تصفية رجل الأعمال الفردي؛
• عرض جميع المعاملات التجارية دون استثناء.
• تعكس بصدق وبشكل كامل النتائج المالية للأنشطة في التقارير.

جانب آخر من السؤال هو من الذي ينبغي أن يعهد إليه بالمحاسبة؟ يمكن لرجل الأعمال الاحتفاظ بالوثائق بشكل مستقل وإجراء الحسابات اللازمة أو تكليف موظف بعيد بالمحاسبة أو الاتصال بشركة الاستعانة بمصادر خارجية. عند اختيار الخيار الأمثل، يوصى بمراعاة نوع نشاط رائد الأعمال الفردي وعدد الموظفين.

ما هي المستندات المطلوبة لأصحاب المشاريع الفردية؟

تختلف قائمة المستندات التي يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في ظل أنظمة ضريبية مختلفة الاحتفاظ بها إلى حد ما. توافر العمال له أيضا تأثير كبير. المجموعة القياسية من الوثائق مذكورة أدناه:

• كودير؛
• دفتر النقدية والمستندات النقدية؛
• الوثائق المصرفية؛
• الوثائق الأولية؛
• سجل العقود.

تم تصميم دفتر الدخل والنفقات لعرض جميع المعاملات التجارية التي يقوم بها رجل أعمال فردي بالترتيب الزمني. ترد قواعد الاحتفاظ بالكتاب في أمر وزارة الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم بتاريخ 13 أغسطس 2002. يمكن الاحتفاظ بـ KUDiR في شكل ورقي وإلكتروني.

يعد الامتثال للانضباط النقدي عاملاً مهمًا في نجاح كل رائد أعمال على حدة. نظرًا لصعوبة فصل الأموال الشخصية لرائد الأعمال والأموال التي تهدف إلى تنفيذ الأنشطة، فإن التشريع يوفر لموضوعات هذه الفئة الاقتصادية بعض التخفيفات (الإعفاء من الاحتفاظ بدفتر نقدي، ووضع حد نقدي للنقد، وما إلى ذلك). إذا كنت تستخدم ماكينة تسجيل النقد، فمن الضروري الاحتفاظ بدفتر أمين الصندوق (على الرغم من وجوده في مكتب الضرائب). هذه اللحظةفيما يتعلق بالقانون الجديد رقم 54-FZ، هناك آراء مختلفة حول هذه المسألة)، والإيصالات و أوامر الإنفاق، إصدار إيصالات المبيعات.

يجب على رواد الأعمال الذين يقومون بتعيين موظفين الاحتفاظ بوثائق الموظفين (العقد من نسختين، والبطاقات الشخصية للموظفين، جدول التوظيف، وصف الوظيفة). يجب أن يتم إضفاء الطابع الرسمي على تعيين موظف جديد من خلال توقيع عقد العمل. إذا لم يتم تنظيم سجلات الموظفين بشكل صحيح، فسيواجه صاحب العمل العقوبة (بما في ذلك المسؤولية الجنائية).

KUDiR

يعد هذا الكتاب أحد المستندات الرئيسية التي يتعين على رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بها. يجب تأكيد المؤشرات المسجلة فيه من خلال الوثائق الأولية. ليس من الضروري أن يكون الكتاب مصدقًا من مكتب الضرائب، ولكن يحق لممثلي دائرة الضرائب الفيدرالية طلب التحقق منه في أي وقت. إذا تم العثور على أخطاء في السجلات، أو كان KUDiR غائبا تماما، فقد يتم تغريم رجل الأعمال بمبلغ 10 آلاف روبل.

يتكون الكتاب من أربعة أقسام وصفحة عنوان. يحتوي على جميع المعلومات المتعلقة بتقديم الخدمات للعملاء، وشراء السلع والأصول الثابتة، وتكاليف الإنتاج، ومقدار الإيرادات، والكمية المنتجات المباعةإلخ لكل فترة ضريبية، من الضروري الاحتفاظ بـ KUDiR جديد، عند ملء المستند، يجب أن تؤخذ في الاعتبار فقط الحركة الفعلية للأموال في مكتب النقد أو في الحساب الجاري. يجب أن يكون الكتاب مربوطاً ومختوماً بتوقيع المدير أو ختمه (إن وجد)، وأن تكون جميع صفحاته مرقمة.

دفتر النقدية والمستندات النقدية

تشمل المعاملات النقدية قبول وتخزين وإصدار الأموال المقيدة في السجل النقدي. عند تسجيل المعاملات النقدية، يجب أن يكون لدى رائد الأعمال الفردي المستندات التالية: دفتر النقدية وأوامر المصروفات والاستلام وكشوف المرتبات وقسائم الدفع. يمكن لرجل الأعمال أن يقوم شخصيًا بتنفيذ جميع العمليات أو أن يعهد بذلك إلى موظف على دراية بمسؤوليات وظيفته مقابل التوقيع.

معلومات حول جميع العمليات التي يتم إجراؤها باستخدام نقداتم إدخالها في دفتر النقدية الذي يشير إلى المستندات المحاسبية. يجب تعبئة الكتاب بشكل صحيح وبدون أخطاء، حيث قد تطلبه الجهات التنظيمية للتحقق منه. يتم الاحتفاظ بالمجلة من بداية السنة الميلادية حتى نهايتها، ويجب الإشارة إلى مدة صلاحيتها على صفحة العنوان.

وثائق البنك

يحق لأصحاب المشاريع الفردية القيام بأنشطتهم دون فتح حساب جاري. قد تكون هناك حاجة إليه فقط إذا كان صاحب العمل يخطط لإجراء دفعات غير نقدية مع كيانات تجارية أخرى أو مواطنين آخرين. عند فتح حساب بنكي يجب عليك أيضًا فتح حساب وبطاقة بلاستيكية للأفراد، مما سيسهل بشكل كبير سحب الأموال.

ومن بين المستندات المصرفية الرئيسية ما يلي:

• أمر طلب الدفع؛
• شيك تسوية أو من دفتر شيكات صادر عن البنك لصاحب الحساب؛
• خطاب اعتماد؛
• بطاقة الائتمان الإلكترونية.

الوثائق الأولية (الأفعال، ومذكرات التسليم، وما إلى ذلك)

على الرغم من إعفاء رواد الأعمال الأفراد من المحاسبة، إلا أنهم يجب عليهم إعداد الوثائق الأولية. تؤكد هذه المستندات كل معاملة يتم تنفيذها، والدخل المستلم والنفقات المتكبدة، ودفع الأجور للموظفين المعينين، وما إلى ذلك. ولأصحاب المشاريع الحق في تطوير نماذج الوثائق الأولية بشكل مستقل، ويجب إعداد النماذج النموذجية كملحق للسياسة المحاسبية.

قائمة الوثائق الأساسية التي يستخدمها رواد الأعمال الأفراد:

• الاتفاقيات مع العملاء عند إبرام المعاملات؛
• إيصالات النقد أو المبيعات؛
• نماذج الإبلاغ الصارمة؛
• فواتير الشحن والفواتير؛
• أعمال تقديم الخدمات أو العمل المنجز.

سجل العقود

لتسجيل الاتفاقيات الموقعة، يقوم المشاركون في العمليات التعاقدية بملء نموذج خاص - سجل العقود. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تسجيل المستندات بشكل مستقل أو تكليف الموظفين المعتمدين بهذا الأمر. يتم تعيين رقم فريد لكل عقد.

لا يوجد نموذج واحد لسجل العقود، لذا يمكنك تجميعه بنفسك، مع مراعاة تفاصيل نشاطك. يجب أن يتضمن السجل القياسي البيانات التالية: الرقم التسلسلي للاتفاقية، تاريخ إبرامها، اسم الطرف المقابل، موضوع الاتفاقية، المبلغ المحدد في الوثيقة. ويمكن الاحتفاظ بالسجل إلكترونيا أو في مجلة خاصة.

المحاسبة الضريبية الإلزامية

يحق لأصحاب المشاريع الفردية عدم الاحتفاظ بسجلات محاسبية، ولكن لا يتم توفير هذه الامتيازات للمحاسبة الضريبية. يُلزم التشريع الحالي رواد الأعمال الأفراد بدفع الضرائب إلى ميزانية الدولة وتقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وهذا هو السبب في أن الحفاظ على السجلات الضريبية له أهمية كبيرة، ولا يستثنى من ذلك أي رجل أعمال فردي. يعتمد تكوين الوثائق والمواعيد النهائية لتقديمها على النظام الضريبي المختار.

يتضمن هذا النوع من المحاسبة عرض الدخل والنفقات والمؤشرات الأخرى الضرورية لحساب مبلغ مدفوعات الضرائب. إن تعيين موظفين يضيف تقارير "الراتب" والضرائب الإضافية. وهذا الشرط إلزامي لجميع رواد الأعمال الأفراد دون استثناء، بغض النظر عن النظام الضريبي. وتحاول الدولة تخفيف العبء عن الشركات الصغيرة وتبسيط المحاسبة، مما يتيح لأصحاب المشاريع الفرصة لخفض معدل الضريبة.

قد يتم طلب بيانات المحاسبة الضريبية من قبل ممثلي دائرة الضرائب الفيدرالية عند التحقق من أنشطة رواد الأعمال الأفراد. قد يؤدي عدم دفع الضرائب أو الحساب غير الصحيح لمبالغ الدفع إلى فرض غرامة أو تعليق قسري للأنشطة. يجب إعداد الوثائق الضريبية حتى لو لم تكن هناك أنشطة ولا دخل خلال فترة التقرير.

ما هي المحاسبة الضريبية

المحاسبة الضريبية هي نظام لتلخيص البيانات من أجل تحديد مبالغ المدفوعات التي سيتم تحويلها إلى ميزانية الدولة وحالة الدين في تاريخ محدد. ولهذا الغرض، يتم استخدام البيانات من الوثائق الأولية. يختار رواد الأعمال الأفراد نظام المحاسبة الضريبية الخاص بهم. يقوم موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية بالتحقق من صحة تكوين القاعدة الضريبية والحسابات التي تم إجراؤها، وكذلك مراقبة تحويل المدفوعات في الوقت المناسب إلى الميزانية.

يجب أن يحتوي الإبلاغ الضريبي على الإجراء الخاص بإنشاء المؤشرات التالية:

• حجم الدخل والنفقات.
• حصة النفقات التي يتم أخذها في الاعتبار عند حساب الضرائب في فترة التقرير الحالية؛
• رصيد المصاريف التي ستنسب إلى الخسائر في الفترات الضريبية التالية.
• حجم الدين في الميزانية.

كيف تختلف المحاسبة الضريبية عن المحاسبة؟

الفرق الرئيسي بين المحاسبة والمحاسبة الضريبية هو الغرض من إعداد وثائق التقارير. يتم إعداد البيانات المحاسبية حتى تتمكن إدارة الشركة والأطراف المعنية الأخرى من تقييم وضعها المالي. يسمح إعداد التقارير الضريبية لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية بمراقبة الامتثال للمتطلبات القانونية لتحويل المدفوعات إلى الميزانية.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن تمييز الاختلافات التالية:

• يتم إجراء المحاسبة الضريبية من قبل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد والمواطنين والمحاسبة - فقط من قبل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد (في بعض الحالات)؛
• في المحاسبة، يتم تحديد الدخل بطريقة الاستحقاق، وفي المحاسبة الضريبية - بواسطة طريقة الاستحقاق والطريقة النقدية؛
• تختلف تواريخ الاعتراف بأنواع الدخل الفردية.

التقارير والمحاسبة حسب النظام الضريبي

كل نظام ضريبي لديه تقارير ضريبية خاصة به. تعتمد مبالغ الضرائب والمواعيد النهائية لتقديم المستندات إلى الهيئة التنظيمية أيضًا على الوضع المحدد. تمت الموافقة على قائمة الأنظمة الضريبية من قبل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي: OSNO، نظام ضريبي مبسط، نظام ضريبي مبسط يعتمد على براءة اختراع، UTII، ضريبة زراعية موحدة. غرامة التأخير في تقديم الإعلان ستكون 1000 روبل.

سيتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون لدى OSNO تقديم معظم التقارير. يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط إعداد إقرار واحد فقط سنويًا وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، ولهذا السبب أصبح هذا النظام شائعًا على نطاق واسع. ينبغي تقديم الإقرارات الضريبية لـ UTII كل ثلاثة أشهر. سيتم عرض قائمة مفصلة بالتقارير لكل نظام ضريبي محدد أدناه.

دعونا نتعرف على التقارير الضريبية للنظام المحدد

"بعبارات مبسطة": يقدم العاملون بدون موظفين إقرارًا بموجب النظام الضريبي المبسط قبل 30 أبريل من فترة التقرير الجديدة. يتم ملء المستند على أساس KUDiR، والذي سيتعين عليك في غيابه دفع غرامة قدرها 10-30 ألف روبل. يختار رائد الأعمال بشكل مستقل أحد خيارات النظام المبسطة: "STS للدخل" أو "STS للدخل مطروحًا منه النفقات". نموذج الإقرار هو نفسه في كلتا الحالتين، ويتم ملء النماذج بشكل مختلف (يوجد قسم منفصل لكل نوع من أنواع الضرائب).

رواد الأعمال يدفعون UTII ضريبة واحدةوالتي لا يعتمد حجمها على الربح الفعلي المستلم، بل على عدد من المؤشرات الأخرى (نوع النشاط، وحجم مساحة البيع بالتجزئة، وما إلى ذلك). يتم إجراء المحاسبة الضريبية بشكل منفصل لكل نوع من النشاط الخاضع لهذه الضريبة. يتم تقديم إقرارات الإحتساب كل ثلاثة أشهر حتى اليوم العشرين من الشهر الأول من الربع التالي. ويجب تقديم التقرير إلى السلطة التنظيمية حتى لو لم يتم مزاولة النشاط أو تبين أن الدخل صفر.

في OSNO، يتم استخدام KUDiR لتسجيل جميع المعاملات المالية. وعلى أساسه، يتم إنشاء إعلان 3-NDFL سنويًا. يتم إعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة بشكل ربع سنوي، ويتم أخذ المؤشرات المالية من دفتر المشتريات والمبيعات والفواتير. إذا كان رجل الأعمال يعمل بالنقود، فيجب عليه الاحتفاظ بدفتر نقدي وإيصالات وأوامر إنفاق. يجب عليك أيضًا تقديم إقرار ضريبة الأملاك، وتقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية.

في الضريبة الزراعية الموحدة، يحتفظون بسجلات في KUDiR ويقدمون إقرارًا سنويًا واحدًا. موضوع الضريبة هو الفرق بين الدخل والنفقات. يحق فقط لأصحاب المشاريع الذين يتكون دخلهم من 70٪ من الدخل الزراعي تطبيق هذا النظام الضريبي.

ليست هناك حاجة لملء أي إعلانات في نظام براءات الاختراع. يحتفظون بكتاب الدخل والمصروفات (يتم الاحتفاظ بكتاب منفصل لكل براءة اختراع).

أصعب شيء بالنسبة لرجل أعمال فردي في OSNO

يتم استخدام نظام الضرائب العام من قبل عدد صغير من رواد الأعمال الأفراد. وهو الأصعب مقارنة بالآخرين. لا ينص النظام على تبسيط المحاسبة أو الإعفاء من أنواع معينة من الضرائب، لذلك سيتعين على رجل الأعمال الفردي الذي يقرر استخدامه الإبلاغ بنفس طريقة تقديم التقارير عن الكيانات القانونية.

يمكن لمعظم رواد الأعمال استخدام OSNO على أساس تطوعي. لكن البعض منهم ليس لديهم الفرصة لاستخدام أي نظام خاص آخر، لأن نوع النشاط التجاري يلزمهم بالعمل في هذا النظام بالذات. بعض رواد الأعمال الأفراد يتحولون عمدا إلى OSNO، وهذا أمر مرغوب فيه إذا كان سيتم تنفيذ تعاون مربح مع الشركات الكبيرة في المستقبل.

تنشأ الصعوبات الرئيسية التي يواجهها صاحب العمل عند إعداد التقارير وتنظيم السياسات المحاسبية. لا يستطيع الجميع التعامل مع هذه المهمة بمفردهم، لذلك عليك اللجوء إلى خدمات المتخصصين. إذا تم تعيين العمال، فإن قائمة وثائق الإبلاغ والمدفوعات الإلزامية سوف تصبح أكبر. سيتعين على رجل الأعمال دفع جميع الضرائب والمساهمات المعلنة بموجب التشريعات الحالية: ضريبة الدخل، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الأملاك، ومساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي، وأنواع أخرى من الرسوم.

موضوع الضريبة هو كل الدخل الناتج عن الأنشطة التجارية، دون تخفيضها عن طريق التخفيضات الضريبية. يتم عرض تكلفة البضائع المباعة (العمل المنجز) مع مراعاة تكاليف اقتنائها (التنفيذ). يشمل دخل رجل الأعمال الفردي لفترة ضريبية معينة جميع الدخل الذي يقع تاريخ استلامه خلال هذه الفترة الزمنية. يجب إدراج الدفعات المقدمة المستلمة على حساب الولادات المستقبلية في قاعدة ضريبة الدخل الشخصي للفترة التي تم تحويلها فيها.

ما الذي يفعله رجل الأعمال الفردي بالضرورة على OSNO؟

يُطلب من رواد الأعمال من القطاع الخاص الذين يعملون بموجب نظام الضرائب العام ضمان دقة المحاسبة لجميع الإيرادات المستلمة والتكاليف المتكبدة والمعاملات التجارية المنفذة. في عملية تنفيذ الأنشطة، يجب على رجل الأعمال الفردي ملء المستندات التالية:

• كتاب محاسبة الدخل والنفقات (KUDiR)؛
• كتاب الشراء وكتاب المبيعات؛
• الطلبات الواردة والصادرة؛
• مجلة تسجيل الفواتير الصادرة والمستلمة.
• كتاب النقدية.

تقوم KUDiR بتسجيل المعاملات التجارية فقط على أساس المستندات الأولية، وتنعكس جميع المبالغ باستثناء ضريبة القيمة المضافة. في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، يتم إنشاء إقرار في النموذج 3-NDFL بناءً على هذه السجلات. عند ملء الكتاب، قد تنشأ صعوبات تتعلق بالحفاظ على سجلات جرد البضائع.

ميزة أخرى هي استخدام الطريقة النقدية. يجب أن يعرض KUDiR معلومات لكل وحدة من البضائع. من الضروري التحكم الصارم في مواعيد استلام البضائع ودفعها وتحويل الأموال من قبل العملاء.

بناءً على نتائج دفتر المشتريات ودفتر المبيعات، يتم إعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة. إذا كان لدى رجل الأعمال الفردي دوران نقدي، فهو ملزم بتعيين حد للرصيد النقدي والحفاظ على المستندات النقدية اللازمة (دفتر النقدية، PKO، RKO). يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين الاحتفاظ بسجلات الموظفين بشكل كامل، وحجب ضريبة الدخل الشخصي، والتراكم أقساط التأمينوتقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التقاعد. إذا قام رجل الأعمال بأنشطة تتعلق بالتلوث البيئي، فيجب عليه التسجيل لدى Rosprirodnadzor وتقديم الوثائق ذات الصلة إلى هذه الوكالة.

كتاب شراء ضريبة القيمة المضافة

يعد هذا الكتاب ضروريًا لتسجيل المستندات التي يتم على أساسها حساب خصم ضريبة القيمة المضافة. يتم تضمين المعلومات الواردة في الكتاب في إقرار ضريبة القيمة المضافة، لذلك هناك متطلبات صارمة لاستكماله. يتم ملء السجل الضريبي باستخدام نموذج موحد، ولا يسمح باستخدام النماذج التعسفية.

اعتبارًا من الربع الرابع من عام 2017، يجب استخدام النموذج المحدث لسجل الشراء. إجراءات الملء منصوص عليها في المرسوم الحكومي رقم 1137 الصادر في 26 ديسمبر 2011. ويمكن الاحتفاظ بالكتاب في شكل ورقي وإلكتروني. يتم إرسال السجل المكتمل مع إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى مكتب الضرائب بشكل إلكتروني حصريًا.

كتاب مبيعات ضريبة القيمة المضافة

يعرض دفتر المبيعات مخرجات ضريبة القيمة المضافة ثم يحسب مبلغ الضريبة المدفوعة لموازنة الدولة. يتم تسجيل الفواتير الورقية والإلكترونية هناك بالترتيب الزمني في الربع الذي نشأ فيه الالتزام الضريبي. يجب على جميع دافعي ضريبة القيمة المضافة ملء الكتاب بالشكل المنصوص عليه في القانون.

ماذا لو احتاج رائد الأعمال إلى عرض ضريبة القيمة المضافة المستعادة في دفتر المبيعات؟ وعليه أن يسجل مقدار الضريبة المستردة تلك الفواتير التي سبق قبول الخصم على أساسها. يجب ملء السجل بشكل صحيح، وإلا سيكون لدى موظفي خدمة الضرائب الفيدرالية أسئلة بالتأكيد. وسيصبح هذا عائقًا إضافيًا عند استرداد مبالغ ضريبة القيمة المضافة من الميزانية. يتم إرسال دفتر المبيعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بتنسيق إلكتروني.

يحتفظ رواد الأعمال الأفراد في OSNO بسجلات ضريبية ويقدمون التقارير

إذا لم يتحول رائد الأعمال الفردي إلى نظام ضريبي مبسط أو ضريبة زراعية واحدة في غضون 30 يومًا بعد التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية، فإنه يصبح تلقائيًا مستخدم OSNO. ولا يخضع هذا النظام لأي قيود على أنواع الأنشطة وعدد الموظفين المعينين والأرباح المستلمة وما إلى ذلك. غالبًا ما يتم استخدامه من قبل المؤسسات الكبيرة، لكن بعض رواد الأعمال الأفراد يستفيدون أيضًا من العمل على OSNO.

القائمة القياسية للضرائب لهذا النظام هي كما يلي:

• ضريبة الدخل الشخصي (المعدل - 13%)؛
• ضريبة القيمة المضافة (المعدل؟ 0%، 10%، 18%)؛
• ضريبة الأملاك؛
• الضرائب على الأراضي والنقل والضرائب غير المباشرة؛
• أقساط التأمين لنفسك والموظفين.

يتعين على رواد الأعمال الأفراد تقديم ما يلي إلى OSNO:

• الإبلاغ عن ضرائب "الرواتب" (نموذج SZV-M، تقرير عن المساهمات الاجتماعية الموحدة والمساهمات في الإصابات)؛
• كتاب محاسبة الإيرادات والمصروفات.
• الإقرارات: لضريبة القيمة المضافة، 3-NDFL، 2-NDFL، 6-NDFL، ضريبة الأراضي والنقل.
• فيما يلي السمات الرئيسية للمحاسبة الضريبية لرواد الأعمال العاملين في OSNO:
• يتم إجراء المحاسبة عن الإيرادات والمصروفات المستلمة باستخدام الطريقة النقدية؛
• يتم تسجيل مستندات ضريبة القيمة المضافة الأولية في سجلين - دفتر المبيعات ودفتر المشتريات؛
• يجب تأكيد المعاملات الصادرة والواردة من خلال المستندات الأولية (الفواتير، PKO، RKO)؛
• إمساك دفتر الدخل والمصروفات وفقاً للنموذج رقم 86؛
• تخزين أرشيف الوثائق لمدة 4 سنوات (في حالة المراجعة المكتبية)؛
• الإشارة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الإيصالات، ليتمكن الوكيل بعد ذلك من تقديمه إلى مكتب الضرائب للحصول على الخصم.

إقرار ضريبة القيمة المضافة (مرة واحدة كل ثلاثة أشهر)

يتكون الإعلان من 12 قسمًا. ويتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كل ثلاثة أشهر، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الربع القادم. إذا لم يكن لدى رجل أعمال فردي خلال الفترة الضريبية معاملات خاضعة لضريبة القيمة المضافة، ولم تكن هناك حركة للأموال في مكتب النقد أو في الحسابات الجارية، فيمكنه تقديم إقرار واحد مبسط.

تمت الموافقة على نموذج التقرير الجديد وإجراءات تعبئته بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-3/558@ بتاريخ 29 أكتوبر 2014 (بصيغته المعدلة في 20 ديسمبر 2016). ينبغي إرسال جميع إقرارات ضريبة القيمة المضافة (بما في ذلك الإقرارات الصفرية) إلكترونيًا. غرامة التأخر في تقديم المستندات هي 1000 روبل.

إعلان 3-NDFL (مرة واحدة في السنة)

في هذا التقرير، يقدم رجل الأعمال تقاريره إلى الدولة بشأن ضريبة الدخل فرادى. يجب تقديم الإعلان المكتمل سنويًا، في موعد أقصاه 30 أبريل من فترة التقرير الجديدة. يجب تعبئة نموذج المستند وفق نموذج موحد يتكون من صفحة عنوان وقسمين. في القسم الأول يجب الإشارة إلى مبلغ الضريبة الواجب دفعها أو استردادها من الموازنة، وفي القسم الثاني يتم حساب القاعدة الضريبية ومبلغ الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بالمعدل.

إذا لم يتم تنفيذ أي نشاط خلال العام ولم يحقق رجل الأعمال الفردي ربحًا، فإنه ملزم بتقديم إقرار صفر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ليس من الصعب القيام بذلك: تتم الإشارة إلى معلومات حول دافعي الضرائب في صفحة العنوان، ويتم وضع شرطات في الخلايا التي يجب أن تحتوي على مؤشرات رقمية. إن تقديم تقرير متأخر لا يؤدي إلى فرض غرامات فحسب، بل يؤدي أيضًا إلى حظر الحسابات المصرفية.

إعلان 4-NDFL (في بداية النشاط أو خلال شهر من لحظة زيادة أو نقصان الدخل بنسبة 50٪)

في إعلان 4-NDFL، يشير رواد الأعمال إلى مقدار الدخل المتوقع، والذي على أساسه تقوم السلطات الضريبية بحساب مبلغ الدفعات المقدمة. يتكون المستند من ورقة واحدة، لذا فإن تعبئته لن يستغرق سوى بضع دقائق. عند ملئه، يقوم رجل الأعمال الفردي بإدخال بياناته الشخصية، والفترة التي يتم توفير حساب 4-NDFL لها، ومقدار الدخل المتوقع.

يوصى بتقليل مبلغ الدخل المتوقع عن طريق النفقات المحتملة (الخصم المهني)، وإلا فسيتعين دفع الدفعات المقدمة بمبلغ أكبر. التاريخ المحدد لتقديم التقرير غير محدد بموجب القانون، وسيكون مختلفًا في كل حالة على حدة. ويجب تقديم الإقرار خلال 5 أيام بعد مرور شهر من تاريخ استلام الدخل الأول.

معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين (مرة واحدة في السنة)

يتكون نموذج التقرير من ورقة واحدة. في الحقول المراد ملؤها، يقدم رائد الأعمال الفردي المعلومات التالية:

• INN لدافعي الضرائب ونقطة تفتيش المنظمة؛
• بيانات من مكتب الضرائب حيث سيتم تقديم التقرير؛
• NFR المحسوبة؛
• تاريخ تقديم الوثيقة.

ليست هناك حاجة للإشارة إلى أي شيء في المربع الأيمن؛ يجب أن يتم ملؤه فقط بواسطة موظف خدمة الضرائب الفيدرالية. يجب أن يتم حساب متوسط ​​عدد الموظفين فقط للموظفين العاملين بموجب عقد عمل. يتم الاحتفاظ بالسجلات للموظفين بدوام كامل وبدوام جزئي.

يتم حساب NHR عن طريق إضافة إجمالي عدد الموظفين لكل شهر من السنة المشمولة بالتقرير وتقسيم القيمة الناتجة على 12. ويتم تقديم التقرير قبل 20 يناير من العام المقبل. يجب على رواد الأعمال الأفراد المسجلين حديثًا تقديم النموذج المكتمل في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه التسجيل.

حساب 6-NDFL (مرة واحدة في الربع)

ويعكس التقرير ربع السنوي إجمالي الدخل الذي تم دفعه للأفراد. يتكون النموذج 6-NDFL من صفحة عنوان وقسمين ("المؤشرات العامة" و"تواريخ ومبالغ الدخل الفعلي المستلم وضريبة الدخل الشخصي المحتجزة"). يمكن العثور على إجراءات ملء المستند في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رقم ММВ-7-11/450@ بتاريخ 14 أكتوبر 2015.

يتم تقديم التقرير المكتمل إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي. لو الرقم الإجماليلا يتجاوز عدد الموظفين 25 شخصًا - عندها يمكن تقديم الوثيقة على الورق. الموعد النهائي للتقديم هو اليوم الأخير من الشهر التالي لربع التقرير.

الشهادات 2-NDFL (مرة واحدة في السنة)

يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين الإبلاغ في النموذج 2-NDFL. وينبغي أن تحتوي على معلومات حول دخل الموظفين المعينين والأجور والضرائب المحتجزة. في صيغة جديدة، المعتمد في عام 2017، من الضروري الإشارة إلى رموز الدخل الجديدة للأقساط والدخل المستلم. يحدد التشريع المواعيد النهائية التالية لتقديم تقرير 2-NDFL:

• مع الإشارة "1"؟ حتى 1 أبريل من العام الجديد (تشير الوثيقة إلى مقدار الدخل الذي يتلقاه الأفراد)؛
• مع علامة "2"؟ حتى 1 مارس من الفترة المشمولة بالتقرير الجديد (يتم الحساب للموظفين الذين من المستحيل اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من دخلهم).

حساب أقساط التأمين

يتكون هذا الحساب من صفحة عنوان وثلاثة أقسام. في القسم الأول، يحسب رواد الأعمال مبالغ جميع أقساط التأمين (بالإضافة إلى مساهمات الإصابات)، في الثانية يشيرون إلى معلومات حول التزامات دفع الاشتراكات من قبل رؤساء مزارع الفلاحين، في الثالثة - بيانات عن جميع الأشخاص المؤمن عليهم . يجب تقديم التقرير حتى لو لم يقم رائد الأعمال الفردي بأي أنشطة على الإطلاق خلال العام. يجب أن يتم دفع أقساط التأمين كل ثلاثة أشهر بحلول بالأمسالشهر التالي لنهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

في الخدمة الثابتة الساتلية

أجرى عام 2017 تعديلات كبيرة على إجراءات حساب المدفوعات لصندوق التأمين الاجتماعي وإعداد التقارير. تم نقل إدارة مدفوعات التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، والآن يجب تقديم الحسابات المكتملة إلى هذه الهيئة. تسمى الوثيقة الجديدة "الحساب الموحد لأقساط التأمين"، ويجب أن تحتوي على معلومات حول مساهمات المعاشات التقاعدية والمساهمات في التأمين الصحي والاجتماعي. ويظل الحساب الرياضي للمؤشرات كما هو.

يجب فقط تقديم حسابات الاشتراكات "للإصابات" إلى صندوق التأمين الاجتماعي. لقد خضع الشكل المعتاد للوثيقة أيضًا لبعض التغييرات. يجب أن يتضمن الحساب معلومات عن الإجازة المرضية الإصابات الصناعيةوالأمراض المهنية. يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بتوظيف العمال (حتى أولئك الذين أبرموا عقد عمل مع شخص واحد فقط) تقديم المستندات المستكملة.

إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل لحسابه الخاص، فلا يتعين عليه التسجيل في صندوق التأمين الاجتماعي ودفع أقساط التأمين. ولكن في هذه الحالة لن يكون له الحق في الحصول على إعانات العجز واستحقاقات الأمومة. لحل المشكلة عليك التواصل مع صندوق التأمين الاجتماعي للحصول على التأمين الطوعي والبدء بدفع الاشتراكات. لا يتعين على رواد الأعمال الأفراد ملء التقارير، بل يحتاجون فقط إلى تحويل المدفوعات.

نموذج 4-FSS (للربع الأول، نصف سنة، 9 أشهر وسنة)

تمت الموافقة على نموذج الحساب الجديد 4-FSS بأمر من صندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي رقم 381 بتاريخ 26 سبتمبر 2016. وينص القانون التنظيمي نفسه على إجراءات ملؤه. يجب تقديم الوثيقة من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بتوظيف العمال. الاستثناء هو صياغة اتفاقية القانون المدني.

في النموذج 4-FSS يجب عليك تحديد:

• بيانات لحساب مدفوعات التأمين ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية؛
• حسابات المساهمات.
• معلومات عن نتائج التقييم الخاص والفحوصات الطبية للموظفين في بداية العام.

يتم تقديم الحساب كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير (إذا تم تقديمه إلكترونيًا، فسيتم نقل الموعد النهائي بمقدار 5 أيام إلى اليوم الخامس والعشرين). إذا كان رجل الأعمال الفردي يوظف أقل من 25 شخصًا، فيحق له تقديم تقرير ورقي، وإذا كان العدد أكثر من 25 شخصًا، يتم إعداد النموذج 4-FSS إلكترونيًا.

SZV-M (شهريًا)

يحتوي تقرير SZV-M على معلومات محاسبية شخصية لجميع الموظفين (الاسم الكامل، رقم التعريف الضريبي، رقم الحساب الشخصي الفردي). يتم تقديم الوثيقة الكاملة إلى صندوق التقاعد كل شهر قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظف واحد على الأقل تقديم هذا التقرير.

يتكون النموذج من 4 نقاط. في الأول، يتم تحديد تفاصيل حامل البوليصة، في الثانية - فترة التقرير للسنة التقويمية، في الثالث - نوع النموذج. أما القسم الرابع فيحتوي على معلومات عن المؤمن عليهم. في حالة التأخر في تقديم التقرير وتقديم معلومات كاذبة، سيتعين على صاحب المشروع دفع غرامة قدرها 500 روبل لكل موظف.

ما الذي يتخذه رواد الأعمال الأفراد تجاه النظام المبسط؟

بين رواد الأعمال الأفراد، نظام دفع الضرائب الأكثر شيوعا هو النظام الضريبي المبسط. على الرغم من حقيقة أن تكوين وثائق التقارير قد تم تقليله بشكل كبير مقارنة بـ OSNO، فإن هذا النظام له فروق دقيقة خاصة به. يحق لصاحب العمل أن يختار بشكل مستقل موضوع الضريبة: "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات".

خلال العام، يجب على رجل الأعمال الاحتفاظ بدفتر الدخل والنفقات، وكذلك تقديم الإقرار الضريبي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن تقديم المستند إلى السلطة التنظيمية شخصيًا، أو إرساله بالبريد أو عبر الإنترنت، أو إرساله عبر ممثل معتمد. يجب خياطة KUDiR وترقيم صفحاته.

إذا استأجر رجل أعمال فردي موظفا واحدا على الأقل، فسيتعين عليه إعداد تقارير له ودفع أقساط التأمين. ستكون القائمة القياسية للوثائق الخاصة برجل الأعمال الفردي كما يلي:

• الإقرار الضريبي، الشهادة 2-NDFL، معلومات حول رأس المال الاجتماعي (يتم تقديمها مرة واحدة في السنة)؛
• حساب 6-NDFL و4-FSS، وحساب أقساط التأمين (يتم تقديمها كل ثلاثة أشهر)؛
• تقرير SZV-M (يُقدم شهريًا)؛
• تقديم التقارير إلى Rosstat (كل خمس سنوات).

يعتقد بعض رواد الأعمال خطأً أنهم إذا لم يقوموا بأي نشاط خلال العام ولم يحصلوا على دخل، فلا يتعين عليهم تقديم الإقرار الضريبي. في مثل هذه الحالات، من الضروري إعداد إعلان صفري وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وإلا فلن يكون من الممكن تجنب العقوبات.

الإقرار الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط

يتم إعداد التقارير بناءً على نتائج العام الماضي، ويجب تقديمها إلى خدمة الضرائب بحلول 30 أبريل. يتكون الإعلان من صفحة عنوان والأقسام التالية: 1.1; 1.2؛ 2.1.1؛ 2.1.2؛ 2.2؛ 3. تم تخصيص بنود فرعية منفصلة للنظامين الضريبيين "الدخل" و"الدخل ناقص النفقات". يجب أن يقدم القسم الأخير معلومات حول الاستخدام المقصود للعقار.

جميع المبالغ الواردة في التقرير مكتوبة بالروبل الكامل، بدون كوبيل. إذا لم يحصل صاحب المشروع على دخل خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فإنه يحتاج إلى إعداد إعلان صفري. يجب إكمال صفحة العنوان والسطر "010" في القسم 1.1 والسطر "102" في القسم 2.1.1. يتم تمييز الباقي بشرطات. إذا لم تقم بتقديم الإقرار خلال 10 أيام من انتهاء الموعد النهائي، فسيتم حظر الحساب الجاري.

2-NDFL (شهادة دخل الفرد)

يعرض النموذج 2-NDFL الدخل الذي يدفعه وكيل الضرائب للموظفين المعينين (أو الأفراد الآخرين). وتبين الشهادة مبالغ الضريبة المستقطعة والمحولة. يتم إعداد تقرير 2-NDFL بشكل منفصل لكل موظف.

يشار إلى كل نوع من الدخل والخصومات رموز خاصة. إذا تأخر رجل الأعمال في تقديم التقرير، فسيتعين عليه دفع 200 روبل. لكل شهادة، وفي حالة وجود أخطاء في المستندات، ستكون الغرامة 500 روبل. يتم تقديم النموذج 2-NDFL سنويًا، وستكون المواعيد النهائية للتقديم كما يلي:

• قبل الأول من مارس (يتم تقديم شهادة إذا لم يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من الدخل المدفوع)؛
• حتى 31 مارس (يتم تقديم التقارير عن جميع الإيرادات المدفوعة للعام السابق).

معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين

يجب الإبلاغ عن NFR سنويًا، حتى لو لم يتغير عن فترة التقرير السابقة. الموعد النهائي لتقديم التقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية هو 20 يناير من العام الجديد. أصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط الذين لا يوظفون موظفين لا يقدمون معلومات.

يتكون التقرير من ورقة واحدة يجب أن تشير فيها إلى رمز INN وKPP، واسم مصلحة الضرائب، ومتوسط ​​عدد الموظفين، ومعلومات حول رائد الأعمال الفردي. يتم ترك المربع الأيمن فارغًا، حيث سيتم ملؤه بواسطة مفتش دائرة الضرائب الفيدرالية.

حساب 6-NDFL

سلم هذا منمطلوب جميع رجال الأعمال الأفراد الذين هم وكلاء الضرائب. ويشمل ذلك رواد الأعمال الذين يوظفون الأشخاص بموجب عقود عمل، والعملاء بموجب عقود مدنية، بالإضافة إلى رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بسداد المدفوعات للأفراد. يتكون الحساب من صفحة عنوان وعدة أقسام. الأول يشير إلى مؤشرات معممة، والثاني؟ - مبالغ الدخل المدفوعة والضرائب المستقطعة منها.

يتم تقديم الوثيقة كل ثلاثة أشهر، قبل اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير. ويجب إرسال الحساب السنوي إلى السلطات الضريبية قبل الأول من أبريل. التأخير في تقديم التقرير محفوف بالغرامات وتعليق المعاملات على الحساب الجاري.

4-FSS

وفقًا للنموذج 4-FSS، يقدم رواد الأعمال الذين يوظفون العمال تقارير ربع سنوية. تحتوي الوثيقة على معلومات عن الاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة إصابات العمل والأمراض المهنية. وافق أمر FSS رقم 275 بتاريخ 7 يونيو 2017 على النموذج المحدث 4-FSS، والذي بدأ استخدامه في الربع الثالث من نفس العام. المواعيد النهائية لتقديم التقارير بصيغة إلكترونية:

• لمدة 1 متر مربع. - حتى 15 أبريل؛
• لمدة 2 متر مربع. - حتى 15 يوليو؛
• لمدة 3 متر مربع - حتى 15 أكتوبر؛
• لمدة 4 متر مربع. - حتى 25 يناير.

حساب أقساط التأمين (لدائرة الضرائب الفيدرالية)

تتكون الوثيقة من ثلاثة أقسام. يتضمن القسم الأول معلومات حول التزامات رجل الأعمال الفردي ويتم حساب مبالغ الاشتراكات في التأمين الطبي والاجتماعي والمعاشات التقاعدية الإلزامية. القسم الثاني مخصص لملء رؤساء مزارع الفلاحين. يحتوي القسم الأخير على معلومات حول جميع الأشخاص المؤمن عليهم.

• لمدة 1 متر مربع. - حتى 30 أبريل؛
• لمدة 2 متر مربع. - حتى 30 يوليو؛
• لمدة 3 متر مربع - حتى 30 أكتوبر؛
• سنة - حتى 30 يناير.

عند ملء النماذج، يحظر استخدام الوسائل التصحيحية.

نموذج SZV-M

هذا التقرير مناسب لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين، حيث أن حاملي وثائق التأمين هم فقط المطلوبون لإعداده. يصبح رجل الأعمال الخاص شركة تأمين في حالة إبرام عقد عمل مع المواطنين والتسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا. إذا كان رائد الأعمال الفردي في السابق صاحب عمل، ولكن في الوقت الحالي استقال جميع الموظفين ولا توجد عقود عمل صالحة مع الأفراد، ليست هناك حاجة لتقديم تقرير SZV-M.

يجب أن يتضمن النموذج اسم رائد الأعمال الفردي ورقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش وفترة الإبلاغ ونوع النموذج. يشار إلى المعلومات المتعلقة بجميع الأشخاص المؤمن عليهم بشكل منفصل. لا ينبغي لرجل الأعمال أن يدرج نفسه في قائمة الأفراد. يتم إرسال النموذج المكتمل إلى صندوق التقاعد شهريًا، قبل اليوم الخامس عشر من الشهر.

هل ستوظف العمال؟

إذا تطورت الأعمال بنجاح وزاد حجم مبيعاتها تدريجيًا، فسيصبح من الصعب على رائد الأعمال التعامل معها بمفرده. في مثل هذه الحالة، يستحق التفكير في تعيين موظف واحد أو أكثر، بعد أن وزن أولا إيجابيات وسلبيات. وفقا للتشريعات الحالية، لا يمكن أن يتجاوز عدد موظفي مؤسسة صغيرة 100 شخص، وإلا فإن صاحب العمل سوف يفقد الحق في العمل في نظام خاص.

إذا قرر رجل الأعمال الفردي إشراك العمال المستأجرين في أنشطته، فيجب عليه تنفيذ الإجراء وفقًا لجميع متطلبات تشريعات العمل والقانون المدني. من غير المقبول أن يعمل الفرد دون تسجيل اتفاق العمل. يعد هذا انتهاكًا خطيرًا وسيترتب عليه عقوبة في شكل غرامة كبيرة (تصل إلى 300 ألف روبل)، وحظر الأنشطة، والملاحقة الجنائية.

سيكون تسلسل الإجراءات عند تعيين الموظف الأول كما يلي:

1. إبرام عقد عمل أو عقد مدني.
2. إعداد وثائق الموظفين فيما يتعلق بتعيين الموظفين.
3. التسجيل في صندوق التأمين الاجتماعي كصاحب عمل (في حالة إبرام عقد عمل).

عند تعيين موظفين آخرين، لن يتعين على رجل الأعمال التسجيل في صندوق التأمين الاجتماعي، وهو ما يكفي لإبرام اتفاقية وإعداد وثائق الموظفين.

عندما يظهر العمال المستأجرين، سوف تنشأ مشاكل إضافية. إذن عليك الآن أن:

• الاحتفاظ بسجلات الموظفين؛
• دفع ضريبة الدخل؛
• تحويل الاشتراكات للتأمين الصحي وتأمين التقاعد؛
• تقديم عدد من التقارير الإضافية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي.

وثائق الموظفين لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

يعتبر رواد الأعمال الأفراد الذين يوظفون موظفين من خلال تشريعات العمل في الاتحاد الروسي أصحاب عمل. إنهم مسؤولون عن الحفاظ على وثائق الموظفين وإضفاء الطابع الرسمي على استقبال الموظفين العاملين بالعقود ذات الصلة. وفي هذا الصدد، فإن رواد الأعمال الأفراد متساوون مع الكيانات القانونية.

يقوم مفتشو GIT بفحص إدارة وثائق الموظفين من قبل جميع المنظمات، وإهمال القواعد التي ينص عليها القانون سيكلف صاحب المشروع فرض عقوبات. سيتطلب التنظيم السليم لسجلات الموظفين وقتًا واهتمامًا إضافيًا، ولكن له مزاياه:

• سيتمكن رائد الأعمال الفردي من بناء علاقات مع الموظفين دون انتهاك التشريعات الحالية؛
• يتم تقليل مخاطر النزاعات العمالية إلى الحد الأدنى؛
• عند التحقق من قبل السلطات التنظيمية (مفتشية العمل، السلطات الضريبية، وزارة الشؤون الداخلية)، لن يواجه صاحب المشروع أي مشاكل.

يعتمد التكوين الكامل للوثائق على عوامل مختلفة (مجال النشاط، وظروف العمل، والمنطقة، وما إلى ذلك)، لذلك سوف يختلف في كل حالة على حدة. ولكن هناك عددًا من وثائق الموظفين التي يجب أن يمتلكها جميع رواد الأعمال الأفراد. وتشمل هذه:

• عقد التوظيف؛
• تاريخ التوظيف؛
• ترتيب القبول للعمل؛
• البطاقة الشخصية للموظف؛
• ورقة التوقيت؛
• جدول التوظيف
• المسمى الوظيفي؛
• قواعد الجدول الداخلي؛
• جدول الإجازة
• أمر منح الإجازات والمكافآت للموظفين وإنهاء علاقات العمل.

العقد في نسختين

هذه الوثيقة عبارة عن اتفاقية بين صاحب العمل والموظف، والتي تحدد حقوق والتزامات كل طرف. في الفن. 67 قانون العملينص الاتحاد الروسي على أنه يجب إبرام العقد مع العمال المأجورين كتابيًا في نسختين. تبقى نسخة واحدة لدى صاحب العمل، والثانية - لدى الموظف المعين.

يجب أن تحتوي الوثيقة على المعلومات التالية: الاسم الكامل للموظف، تفاصيل جواز سفره، اسم صاحب العمل، رقم التعريف الضريبي. يجب أن ينص العقد بوضوح على ساعات العمل والراحة وظروف العمل وإجراءات تقديم التعويض عن العمل في الأعمال الخطرة. ويجب أن تحتوي كل نسخة على توقيعات الطرفين.

أمر بتعيين موظف

يتم تسجيل حقيقة انضمام الفرد إلى القوى العاملة باستخدام أمر، والأساس الذي يقوم عليه هو عقد العمل. يمكن إصدار الأمر ليس فقط لموظف واحد، ولكن أيضًا لمجموعة من الأشخاص. يمكن لرجل الأعمال الفردي إعداد المستندات شخصيًا أو توظيف متخصص لديه خبرة في العمل مع وثائق الموظفين لهذا الغرض. يعد الطلب الموقع من صاحب العمل بمثابة الأساس لإجراء الإدخالات ذات الصلة في دفتر العمل والبطاقة الشخصية.

يجب أن يتكون محتوى الوثيقة من البيانات التالية:

• إشارة إلى الإجراء الإداري؛
• الاسم الكامل للمواطن الذي يتم تعيينه؛
• رقم عقد العمل؛
• مسمى وظيفي؛
• اسم القسم؛
• مستوى الدفع
• تاريخ إعداد.

المسمى الوظيفي

تنظم الوثيقة واجبات الإنتاج وحقوق ومسؤوليات كل موظف. فهو يحدد بوضوح المكان والغرض من موقف معين. يتم تطوير الوصف الوظيفي والموافقة عليه من قبل صاحب العمل أو المتخصصين المكلفين بهذه الوظيفة. يتم تحرير الوثيقة من ثلاث نسخ، يتم الاحتفاظ بواحدة في قسم شؤون الموظفين، والثانية يحتفظ بها المدير، والثالثة يحتفظ بها الموظف المعين. إجراءات التطوير وصف الوظيفةولا ينظم القانون متطلبات محتواها، وبالتالي فإن رواد الأعمال الأفراد لديهم الفرصة لإنشاء وصف لمنصب معين بشكل مستقل.

جدول التوظيف والإجازات السنوية مدفوعة الأجر

جدول التوظيف هو وثيقة تنظيمية تشير إلى تقسيم العمل الحالي أو المخطط له بين الموظفين العاملين. ويصف الهيكل والتوظيف وعدد الموظفين في رجل الأعمال الفردي، مع الإشارة إلى الحجم أجور. تم إعداد الوثيقة في نموذج موحد رقم T-3.

جدول الإجازة السنوية هو وثيقة إلزامية، بسبب غيابه يمكن تغريمك بموجب المادة. 5.27 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. ويجب الموافقة عليه في موعد لا يتجاوز أسبوعين قبل العام الجديد. إذا لم يلتزم رجل الأعمال بالجدول الزمني لمدة عامين متتاليين وساهم ذلك في تدهور وضع الموظفين العاملين، فقد تفرض السلطات التنظيمية عليه غرامة إدارية بمبلغ يتراوح بين 1000 إلى 5000 روبل.

قواعد النظام الداخلي

تم إعداد هذا القانون وفقًا لقواعد قانون العمل في الاتحاد الروسي واللوائح الأخرى التي تحكم تشريعات العمل. وهذا أمر طبيعي، لأنه إذا أدت أي فقرة من الوثيقة إلى تفاقم وضع الموظفين العاملين، فلا ينبغي تطبيقها. عند وضع القواعد، يجب على رجل الأعمال الفردي ألا يقتبس القوانين التشريعية فحسب، بل يجب أن يطبقها مع مراعاة خصائص نوع النشاط الذي يتم تنفيذه.

تتضمن الوثيقة المعلومات التالية:

• إجراءات توظيف وطرد الأفراد؛
• حقوق وواجبات ومسؤوليات كلا الطرفين (صاحب العمل والموظف المعين)؛
• جدول العمل والراحة.
• تدابير تحفيز الموظفين، الخ.

البطاقات الشخصية للموظفين على شكل T-2

وفقا لقرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي رقم 1 بتاريخ 5 يناير 2004، يتعين على الكيانات القانونية الاحتفاظ بالبطاقات الشخصية للموظفين. لا ينطبق هذا الالتزام على رواد الأعمال الأفراد، بل يمكنهم توجيههم وفقًا لذلك في الإرادةلأغراض الإدارة. تمت الموافقة عليها بموجب القانون شكل موحدرقم T-2. يجب أن يحتوي النموذج المكتمل على معلومات موثوقة عن كل موظف ونشاط عمله. يتم وضع البطاقات في فهرس البطاقات بالترتيب الأبجدي أو حسب التقسيم الهيكلي.

التقارير الإحصائية

تُلزم Rosstat المؤسسات والشركات الكبيرة بتقديم تقارير منتظمة عن المؤشرات الاقتصادية. أما بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، فإن الوضع مختلف بعض الشيء: فهم يقدمون تقاريرهم بشكل منتظم فقط إذا تم تضمينهم في العينة (معيار الاختيار هو نوع النشاط ودوران الأعمال). يقدم جميع الآخرين الوثائق المعدة مرة واحدة كل خمس سنوات. ولهذا السبب لم يواجه العديد من رواد الأعمال الأفراد التقارير الإحصائية مطلقًا.

كيف يمكن لرجل الأعمال أن يعرف أنه ملزم بإبلاغ Rosstat؟ عادةً ما يحذر القسم من هذا الأمر مسبقًا عن طريق إرسال خطاب يتضمن المتطلبات ونموذج تقرير إلى مكان التسجيل. لا يتعين عليك انتظار الرسائل، ولكن تحقق مسبقًا مما إذا كان رائد أعمال معين مدرجًا في عينة Rosstat. للقيام بذلك، تحتاج إلى الذهاب إلى الموقع الرسمي لخدمة الإحصائيات والعثور على رجل الأعمال الفردي المطلوب حسب TIN، وسيتم الإشارة إليه بجانبه القائمة الضروريةالتقارير.

يمكن للفرد نقل حزمة من المستندات بشكل مستقل إلى الإدارة الإقليمية أو إرسالها عبر البريد. يجب ألا تتجاهل متطلبات Rosstat، لأن الفشل في تقديم التقارير ووجود أخطاء فيها يعاقب عليه بغرامات كبيرة. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، سيتراوح مقدار الغرامات من 10 إلى 20 ألف روبل.

نماذج الإبلاغ الإلزامية للشركات الصغيرة:

• 1-IP (يملأها جميع رواد الأعمال الذين لا تتعلق أنشطتهم بالزراعة)؛
• 1-الملكية الفكرية (التجارة)؛
• PM-prom (يحتوي على بيانات عن إنتاج المنتج).

1-IP – حتى 2 مارس بعد نهاية العام

يهدف النموذج 1-IP إلى جمع المعلومات الأساسية حول أنشطة الشركات الصغيرة. تمت الموافقة على التقرير بموجب أمر Rosstat رقم 263 بتاريخ 9 يونيو 2015، وبالنسبة لعام 2016، كان على جميع الكيانات التجارية تقديمه دون استثناء. يتكون نموذج الوثيقة من صفحة عنوان وثلاثة أقسام. في القسم الأول، تحتاج إلى الإشارة إلى معلومات عامة عن الأعمال التجارية، في الثانية - المؤشرات الرئيسية لممارسة الأعمال التجارية، في المعلومات الثالثة حول تلقي الدعم في إطار برنامج الدولة.

1-IP (التجارة) – حتى 17 أكتوبر بعد نهاية العام

يتم ملء هذا التقرير من قبل الأشخاص الذين يبيعون السلع ويقدمون خدمات مختلفة للسكان. يمكن تقديم نموذج 1-IP (تجارة) إلكترونيًا. نموذج التقرير عبارة عن استبيان يتكون من تسعة أسئلة يجب على رائد الأعمال الإجابة عليها. وفي نهاية النموذج يجب الإشارة إلى الاسم الكامل للشخص المسؤول عن تعبئته ووظيفته ورقم هاتفه.

PM-prom - شهريًا حتى الرابع

يتم تقديم نموذج صناعة PM من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين ترتبط أنشطتهم بالتعدين والتصنيع وإنتاج وتوزيع الكهرباء والغاز والبخار وقطع الأشجار وصيد الأسماك. تمت الموافقة على توصيات ملء المستند بموجب أمر Rosstat رقم 414 بتاريخ 11 أغسطس 2016. عند ملء التقرير، يجب الإشارة إلى اسم رجل الأعمال الفردي وعنوانه البريدي ونوع المنتجات ورمزها ووحدات القياس، وحجم الإنتاج الفعلي خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

تحديد نوع الخدمة المحاسبية

يجب على رواد الأعمال من القطاع الخاص أن يهتموا ليس فقط بأداء المهام التجارية، ولكن أيضًا بالامتثال لجميع متطلبات التشريعات الحالية فيما يتعلق بالسياسات المحاسبية. لقد خفضت الدولة بشكل كبير العبء الواقع على الشركات الصغيرة، لكن سيظل على رواد الأعمال التعامل مع الضرائب والمحاسبة ووثائق الموظفين.

المحاسبة هي جزء لا يتجزأ من أي عمل تجاري، وتتطلب موقفا مسؤولا. خلاف ذلك، سيواجه رجل الأعمال مشاكل مع السلطات التنظيمية وسيتعين عليه دفع غرامات. لذلك، يجدر الاهتمام بدعم محاسبة الأعمال في الوقت المناسب.

ينقسم أصحاب الأعمال إلى ثلاثة أنواع:

• أولئك الذين هم على استعداد لإجراء المحاسبة والمحاسبة الضريبية بشكل مستقل، وتكريس الوقت والجهد اللازمين لذلك؛
• أولئك الذين لا يريدون فهم تعقيدات المحاسبة وإعداد التقارير؛
• أولئك الذين لديهم تجارة مربحةمع معدل دوران جيد وموظفين، وببساطة ليس لديه الوقت جسديًا للقيام بالمحاسبة.

كل نوع من هذه الأنواع مناسب لخيار معين لتنظيم السياسات المحاسبية. يمكن للبعض استخدام خدمات خاصة أو ملء جميع المستندات بأنفسهم، ويجب على الآخرين استئجار محاسب أو الاتصال بشركة الاستعانة بمصادر خارجية. الخيار الأفضل من بين كل ما هو مقترح هو خدمات المحاسبة في شركة متخصصة، حيث أن ذلك سيقلل من مخاطر حدوث مشاكل مع السلطات الضريبية.

على المرء

إن إجراء المحاسبة الخاصة بك مهمة صعبة للغاية. يحتاج صاحب العمل إلى أن يكون لديه على الأقل بعض الفهم للسياسات المحاسبية وأن يكون قادرًا على التنقل بين التشريعات الحديثة (التي تميل إلى التغيير بشكل متكرر). إذا لم يكن لدى رجل أعمال فردي موظفين مستأجرين ويعمل على نظام خاص، فيمكنه محاولة الاحتفاظ بالسجلات بشكل مستقل. ولكن إذا كان لديك موظفين ومعدل دوران مرتفع، فيجب أن تعهد بهذا الأمر إلى المتخصصين.

خدمات

تعد الخدمات الآلية مناسبة للأشخاص المستعدين لإنشاء التقارير بشكل مستقل وتقديمها إلى الهيئات التنظيمية. ستقوم البرامج بحساب مدفوعات الضرائب والمساهمات بدقة، حتى المواطنين الذين ليس لديهم التعليم الخاص. تقدم بعض الخدمات إرسال المستندات المكتملة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

الاستعانة بمصادر خارجية

إذا كان رجل الأعمال لسبب ما غير قادر على الحفاظ على سجلات المحاسبة والضرائب والموظفين بشكل مستقل، فيمكنه اللجوء إلى الشركة التي تقدم خدمات الاستعانة بمصادر خارجية للحصول على المساعدة. تتمثل ميزة الاستعانة بمصادر خارجية في أن رائد الأعمال الفردي يريح نفسه تمامًا من مخاوف الاحتفاظ بالسجلات ويحصل على الفرصة لتخصيص المزيد من الوقت لتطوير الأعمال. ستكون تكلفة الخدمات المقدمة من الشركات الوسيطة أرخص من التعاقد مع محاسب.
المواعيد النهائية لتقديم التقارير الضريبية الأساسية ودفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 أوضاع مختلفةلقد جمعناها في جدول واحد.

وضع	الربع الأول	الربع الثاني	الربع الثالث	الربع الرابع
نظام ضريبي مبسط	الدفعة المقدمة – حتى 25.04	الدفعة المقدمة – حتى 25.07	الدفعة المقدمة – حتى 25.10	الإعلان والضريبة في نهاية العام - حتى 30.04
UTII	إعلان - حتى 20.04، ضريبة ربع سنوية - حتى 25.04	إعلان - حتى 20.07، ضريبة ربع سنوية - حتى 25.07	إعلان - حتى 20.10، ضريبة ربع سنوية - حتى 25.10	إعلان - حتى 20.01، ضريبة ربع سنوية - حتى 25.01
الضريبة الزراعية الموحدة	-	الدفعة المقدمة لمدة نصف عام - حتى 25.07	-	الإعلان والضريبة في نهاية العام - حتى 31.03
أساسي	1. إعلان ضريبة القيمة المضافة - حتى 25 أبريل؛ الضريبة - حتى 25.06	1. إعلان ضريبة القيمة المضافة - حتى 25 يوليو، أبريل؛ الضريبة - حتى 25.09 2. الدفعة المقدمة لضريبة الدخل الشخصي - حتى 15.07	1. إعلان ضريبة القيمة المضافة - حتى 25.10 أبريل؛ الضريبة - حتى 25.12 2. الدفعة المقدمة لضريبة الدخل الشخصي - حتى 15.10	1. إعلان ضريبة القيمة المضافة - حتى 25 يناير، أبريل؛ الضريبة - ما يصل إلى 25.032. إقرار ضريبة الدخل الشخصي– حتى 30.04 ضريبة نهاية العام – حتى 15.07

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية جوساروفا يوليا كيفية إجراء المحاسبة بشكل صحيح لرائد أعمال فردي باستخدام النظام الضريبي المبسط وما هو الحفاظ على المحاسبة لرائد أعمال فردي مع وبدون موظفين؟ تعليمات خطوة بخطوة، المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد عام 2018.

وفقًا للقانون، فإن محاسبة رواد الأعمال الأفراد ليست إلزامية. وهذا يجلب ارتياحًا كبيرًا لرواد الأعمال من القطاع الخاص، لأنه يعني أنهم لا يحتاجون إلى ترحيل جميع المعاملات إلى الحسابات وإنشاء الأرصدة وإجراء الإدخالات. ومع ذلك، لا يمكن القول أن رواد الأعمال الأفراد لا يحتاجون إلى المحاسبة على الإطلاق. كما ينص قانون "المحاسبة"، يمكن لرجل الأعمال الاستغناء عن المحاسبة إذا قام بتنظيم محاسبة الدخل والنفقات وغيرها من العناصر الخاضعة للضريبة.

أين يبدأ تنظيم المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية؟

حتى في مرحلة تخطيط الأعمال، ينبغي اتخاذ بعض التدابير التي ستجعل من الممكن فيما بعد تنظيم أنشطة الأعمال وتسجيل مؤشراتها على المستوى المناسب.

يختار النظام الضريبيالتي ستعمل فيها. يعتمد الأمر عليه في كيفية الاحتفاظ بالمحاسبة الخاصة برجل الأعمال الفردي.

دراسة قواعد تنظيم محاسبة الدخل والمصروفات ومؤشرات الأداء الأخرى. من المهم أن نأخذ في الاعتبار أن محاسبة رواد الأعمال الأفراد على نظام الضرائب المبسط والأنظمة الضريبية العامة وغيرها لها اختلافات كبيرة.

لاكتساب المعرفة والمهارات بشكل مستقل في هذا المجال، يمكنك استخدام الخدمات والبرامج المتخصصة.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018

عليك أن تفهم أنه عندما يتعلق الأمر برائد أعمال خاص، لا يمكنك التحدث عن المحاسبة بالشكل الكلاسيكي. يتكون عمل المحاسب في هذه الحالة بشكل أساسي من المحاسبة الضريبية ويتضمن المهام التالية.

تحديد الدخل والنفقات وغيرها من عناصر الضرائب من أجل حساب الضرائب ودفعها بشكل صحيح، بالإضافة إلى إتاحة الفرصة للسلطات الضريبية للتحقق من مدى دقة الحسابات وما إذا كانت هناك مدفوعات زائدة أو مدفوعات أقل.

حساب وسداد الضرائب المستحقة وفقاً للنظام الضريبي المختار.

إعداد وتقديم التقارير عن مدفوعات الضرائب.

حساب ودفع الضرائب، وكذلك مساهمات الموظفين، إذا كان صاحب المشروع الفردي يستخدم العمالة المستأجرة.

تنظيم تخزين المستندات التي تؤكد المعاملات المنفذة.

ما يجب على قسم المحاسبة فعله بالضبط لرواد الأعمال الأفراد يعتمد بشكل مباشر على النظام الضريبي المختار وما إذا كان لدى رائد الأعمال موظفين. وفقًا للتشريع الحالي، بالإضافة إلى المحاسبة الضريبية، يتعين على رواد الأعمال الأفراد أيضًا الحفاظ على إجراءات محاسبة الموظفين وإعداد التقارير عنهم. هذه مهمة محاسبية أخرى. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك التعامل مع الوثائق الأولية والمستندات المصرفية والنقدية، وكذلك أداء عدد من المهام الأخرى.

غالبًا ما يخلط رواد الأعمال بين أنواع مختلفة من المحاسبة ويعممونها جميعًا ويطلقون عليها اسم المحاسبة. وهذا تفسير غير صحيح، لكنه بدأ بالفعل في الاستخدام وهو منتشر على نطاق واسع اليوم. يمكن سماع إشارات المحاسبة فيما يتعلق بأصحاب المشاريع الفردية في كثير من الأحيان. ومع ذلك، يجب أن تفهم ما هو مخفي في الواقع وراء هذه الصيغة، أي ما يفعله رجل الأعمال الفردي (في النظام الضريبي المبسط سيكون قسمًا محاسبيًا واحدًا، ولكن في الأنظمة الضريبية العامة وغيرها سيكون مختلفًا تمامًا).

عند الإجابة على سؤال حول كيفية الاحتفاظ بسجلات رواد الأعمال الأفراد (باستخدام النظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي الخاص والأنظمة الضريبية الأخرى) في عام 2018، ينبغي للمرء أولاً أن يذكر الاحترافية. يمكن التعامل مع المحاسبة لرائد الأعمال الفردي باستخدام النظام الضريبي المبسط أو أي نظام آخر بواسطة محاسب مستأجر أو شركة الاستعانة بمصادر خارجية. مع عدد قليل من العمليات، قد تكون تكاليف دفع خدمات المتخصصين الدائمين غير مبررة. إذا كنت مستعدًا لتنظيم المحاسبة الخاصة بك، فيمكننا مساعدتك في ذلك. لتبسيط مهمة المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية، نقترح استخدام التعليمات خطوة بخطوة التي أعددناها.

كيف تقوم بالمحاسبة الخاصة بك كرجل أعمال فردي

المرحلة الأولى. احسب الدخل الذي من المتوقع أن يحصل عليه عملك والنفقات المحتملة التي سيتكبدها. هذه المعلومات ضرورية لتحديد العبء الضريبي.

المرحلة الثانية. تحديد النظام الضريبي الذي يناسبك. يمكنك اختيار نظام ضريبي عام أو أحد الأنظمة الخاصة (براءة اختراع، نظام ضريبي مبسط، ضريبة زراعية موحدة أو UTII). ويحدد هذا الاختيار العبء الضريبي.

المرحلة الثالثة. دراسة التقارير الضريبية التي يجب أن تكون في ظل النظام المختار. يمكن العثور على النماذج الحالية على موقعنا.

المرحلة الرابعة. قرر ما إذا كنت ستقوم بتوظيف العمال أو القيام بذلك بنفسك. أبسط محاسبة لأصحاب المشاريع الفردية هي على نظام ضريبي مبسط بدون موظفين. عند توظيف شخص ما، يجب أن تفهم أنك تحصل على حالة صاحب العمل وسيتعين عليك تقديم تقارير معقدة إلى حد ما، وتكوينها لا يعتمد على نظام الضرائب أو عدد الموظفين. في عام 2018، يقدم أصحاب العمل تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي ومفتشية الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري التأكد من إعداد وثائق الموظفين وتخزينها بشكل آمن.

المرحلة الخامسة. قم بمراجعة التقويم الضريبي لنظامك. إذا فشلت في تقديم تقريرك في الوقت المحدد أو دفع الضرائب في الوقت المحدد، فسيؤدي ذلك إلى فرض غرامة وحظر الحساب وعواقب سلبية أخرى.

المرحلة السادسة. تحديد كيفية تنفيذ الخدمات المحاسبية. من الأسهل تنظيم المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام نظام الضرائب المبسط "الدخل"، PSN و UTII، لأنه حتى لو كانت هناك قوة عاملة مستأجرة، فإن هذه الأوضاع تعتبر بسيطة. يمكن لرجل أعمال فردي التعامل مع مثل هذه المحاسبة بمفرده. إذا كنت تعمل على نظام الضرائب العام، أو نظام الضرائب المبسط “الدخل ناقص النفقات” أو تقوم بالعديد من العمليات، فمن الأفضل الاستعانة بمحاسب خارجي.

المرحلة السابعة. التأكد من تنفيذ وتخزين جميع الأوراق المتعلقة بالأنشطة التجارية، ولا سيما المراسلات الواردة، والوثائق الأولية، والإبلاغ عن استخدام سجلات النقد، ووثائق الموظفين، والبيانات المصرفية، والعقود، والمستندات التي تسجل النفقات، وما إلى ذلك. يمكن لدائرة الضرائب التحقق من المستندات لرائد الأعمال حتى لمدة ثلاث سنوات بعد إلغاء التسجيل.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

عند اختيار نظام ضريبي عام، سيكون تنظيم المحاسبة هو الأصعب مقارنة بالاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط والأنظمة الضريبية الخاصة الأخرى. من الضروري تقديم إقرار 3-NDFL بناءً على نتائج الأنشطة لهذا العام، بالإضافة إلى التقارير ربع السنوية عن ضريبة القيمة المضافة. في بعض الحالات، مطلوب أيضًا إعلان 4-NDFL. تنشأ معظم الصعوبات مع ضريبة القيمة المضافة. المحاسبة معقدة بشكل خاص بسبب الحاجة إلى سداد ضرائب المدخلات والحصول على الخصومات. لتسهيل سداد الضرائب وتحويل أقساط التأمين، نوصي بفتح حساب مصرفي.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط

يواجه محاسب رجل الأعمال الفردي متاعب أقل بكثير في ظل النظام الضريبي المبسط مقارنة بنظام الضرائب العام. ما عليك سوى تقديم عائد سنوي واحد. يتم تنفيذ المحاسبة المبسطة بشكل مختلف اعتمادًا على الخيار الضريبي الذي اختاره رجل الأعمال الفردي: "الدخل"، الذي يُدفع عليه 6٪، أو "الدخل مطروحًا منه النفقات"، والذي يُدفع عليه 15٪. ليس من الصعب معرفة كيف ينبغي لرجل الأعمال الفردي في نظام الضرائب المبسط "الدخل" أن يحتفظ بسجلات لمؤشرات أدائه. وفي هذه الحالة، لا تؤثر النفقات على الضرائب بأي شكل من الأشكال.

دعنا ننتقل إلى النظر في مسألة كيفية الحفاظ على محاسبة رجل الأعمال الفردي باستخدام النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات". التعقيد الرئيسي مقارنة بالنظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل" هو أنك تحتاج إلى جمع المستندات التي تؤكد نفقات رائد الأعمال. من بينها، على سبيل المثال، قد تكون هناك إيصالات نقدية، وكشوفات حساب، وأوامر دفع، وما إلى ذلك. ويتم تخفيض القاعدة الضريبية بمقدارها، لذلك تعترف السلطات الضريبية بالنفقات المعلنة فقط إذا التصميم الصحيحجميع الوثائق الداعمة. إن إجراء الاعتراف بالنفقات بموجب النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات" مطابق تقريبًا لتلك المنصوص عليها في نظام الضرائب العام. لكي يتم خصم بعض النفقات من مبلغ الدخل عند تحديد مبلغ الضريبة، يجب أن تكون مبررة من وجهة نظر اقتصادية وأن تكون موجودة في القائمة الواردة في المادة 346.16 من قانون الضرائب.

يتم تسجيل كافة الإيرادات والمصروفات في دفتر محاسبة خاص بالدخل والمصروفات. علاوة على ذلك، فإن المبسطين الذين يدفعون 6٪ يأخذون في الاعتبار الدخل فقط، في حين يجب على دافعي 15٪ أن يأخذوا في الاعتبار النفقات بالإضافة إلى ذلك.

تم نشر نموذج الإقرار الضريبي وفق النظام الضريبي المبسط لعام 2018 لرواد الأعمال الأفراد.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد في عام 2018

يحتوي تقويم المحاسب لرجل أعمال فردي على مواعيد نهائية لتقديم الإقرارات والتقارير. وبالتالي، يجب على الكيانات التجارية التي تستخدم العمالة المستأجرة تقديم مثل هذه التقارير كأصحاب عمل، بغض النظر عن النظام الضريبي المختار.

إلى صندوق التأمين الاجتماعي (نموذج 4-FSS) - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. الموعد النهائي لتقديم التقارير يعتمد على شكله. يجب تقديم النموذج الورقي حتى 20 يناير/أبريل/يوليو/أكتوبر، ويجب تقديم النموذج الإلكتروني في موعد أقصاه 25 من نفس الأشهر.

إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (SZV-M، SZV-stazh) - شهريًا حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير وحتى الأول من مارس من العام التالي، على التوالي.

في دائرة الضرائب الفيدرالية - ربع سنوي 6-ضريبة الدخل الشخصي حتى نهاية الشهر التالي لفترة التقرير، وحساب ربع سنوي موحد للمساهمات حتى الثلاثين من نفس الفترة. يتم أيضًا تقديم التقارير السنوية وضريبة الدخل الشخصية وتقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين، ولكن في عام 2018 تم الانتهاء من هذه العملية بالفعل.

ويوضح الجدول المواعيد الضريبية التي يجب الالتزام بها حتى نهاية عام 2018.

عند العمل بموجب نظام براءات الاختراع، لا يتم تقديم الإقرارات، ويتم تحديد فترة دفع تكلفة براءة الاختراع على أساس مدة صلاحيتها.

الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لرواد الأعمال الأفراد باستخدام خدمة "أعمالي".

المحاسبة عبر الإنترنت هي برنامج مناسب سيساعدك مساعد فعالفي مسائل المحاسبة عن نتائج الأنشطة الاقتصادية في ظل أي نظام ضريبي.

لن تحتاج بعد الآن إلى خدمات متخصص داخلي أو طرف ثالث لأداء مثل هذه المهام. يمكنك التعامل مع جميع العمليات بنفسك. تتم الحسابات تلقائيا، وبعد ذلك يتم ملء التقارير وإرسالها إلى الإدارات المعنية. يعمل النظام أيضًا كضابط شؤون الموظفين، ويقوم بإعداد المستندات اللازمة. وفي الوقت نفسه، تكون كل خطوة تقوم بها مصحوبة بتلميحات، ويتأكد البرنامج من عدم ارتكاب أي خطأ. للوصول إلى الخدمة وتجربة جميع فوائدها شخصيًا، ما عليك سوى التسجيل.

أي نشاط توافق عليه الدولة من خلال التسجيل يستلزم مسارًا كاملاً قواعد مختلفةوالالتزامات. وأهمها دفع الضرائب، التي يجب دفعها وفقاً للقانون، بالكامل وفي الوقت المحدد. خلاف ذلك، يتم توفير التدابير العقابية. ولهذا السبب يجب على كل كيان تجاري أن يتصرف محاسبةعملياتها وأصولها. دعونا نكتشف ما إذا كان من الممكن الاستمرار في المحاسبة في شركة ذات مسؤولية محدودة صغيرة أو رجل أعمال فردي دون مشاركة محترف وما هي الأخطاء التي يجب على رجل الأعمال الحذر منها في هذه الحالة.

ما هي المحاسبة وهل من الممكن القيام بذلك بنفسك؟

تسمى عملية تخزين ومعالجة جميع المستندات المالية بالمحاسبة. وهو متشابك بشكل وثيق مع المحاسبة الضريبية، والتي تهدف فقط إلى حساب الميزانية بشكل صحيح.

تعرف على كيفية اختيار كبير المحاسبين المناسب لرجل أعمال فردي:

كلما انخفض معدل الدوران، قلت كمية المعلومات التي يجب أن تنعكس في السجلات المحاسبية. ولذلك، في بعض الحالات، يحتاج رواد الأعمال الأفراد فقط إلى المحاسبة الضريبية. وبالنسبة للشركات الصغيرة، يُسمح بنموذج مبسط للمحاسبة، والذي يختلف بشكل ملحوظ عن ذلك الذي يستخدمه الآخرون.

يتحمل رجل الأعمال الفردي المسؤولية الكاملة عن أنشطته ويتحمل جميع المخاطر. ولذلك، لا يحق لأحد أن يمنعه من الاحتفاظ بسجلات لأنشطته بشكل مستقل. إذا كان بالطبع يريد ذلك بنفسه.

أي كيان قانوني لديه أصحاب. يعينون مديرًا لكسب المال لهم. لذلك، في معظم الحالات، تقوم المؤسسة بإنشاء قسم محاسبة يرأسه كبير المحاسبين. لكن المسؤولية عن أنشطة المؤسسة تظل بالكامل على عاتق المدير.

قد يكون الاستثناء من هذه القاعدة هو شركة ذات مسؤولية محدودة تم إنشاؤها بواسطة مالك واحد. في هذه الحالة، عادة ما يصبح المدير. يسمح القانون لمدير مؤسسة صغيرة بتشغيلها. وينبغي أن يكون مفهوما بوضوح أن هذا الحق يعني ضمنا توافر المعرفة والمهارات المناسبة. بدونها، بدلا من الربح، يمكنك الحصول على الكثير من المشاكل.

المحاسبة المستقلة لأصحاب المشاريع الفردية

ولإخراج رواد الأعمال الأفراد من اقتصاد "الظل"، يوفر التشريع لهم العديد من "الأشياء الجيدة". أحدها هو عدم الحاجة إلى الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية في شكلها الأصلي.

بغض النظر عن النظام الضريبي الذي اختاره رجل الأعمال لأنشطته، يجب عليه الاحتفاظ بسجلات المعاملات التجارية ليس وفقًا لمخطط الحسابات باستخدام طريقة القيد المزدوج، ولكن في دفتر الدخل والنفقات (KUDiR).

ويمكن الاحتفاظ به على شكل ورقي. في هذه الحالة، يجب عليك كل يوم كتابة جميع المعلومات حول الدخل والنفقات في كتاب بقلم أسود أو أزرق. لكن هذا الاحتمال ربما يجذب القليل من الناس.

يأتي صديق المدرسة، Excel من Microsoft Office، للإنقاذ. أولئك الذين نسوا قليلاً ما هو عليه بالتأكيد أن يتذكروه.

جداول البيانات، على عكس الكتاب الورقي، تغفر جميع الأخطاء التي يمكن تصحيحها بسهولة. حتى لو نسيت المعاملة، فإن تذكرها قبل نهاية الربع، وفي بعض الحالات قبل نهاية العام، سيساعدك على تجنب العواقب غير السارة.

اقرأ عن كيفية العمل كمحاسب بدوام جزئي:

عندما ينتهي العام، يجب طباعة جميع الأوراق، ووضع رقم تسلسلي على كل منها وخياطتها. ومكتوب على ظهر الورقة الأخيرة: "يحتوي الكتاب على عدد N من الأوراق مرقمة ومربوطة ببعضها البعض." ويتم التصديق على الأمر كله بالتوقيع الشخصي والختم إن وجد. والنتيجة هي نفس الكتاب الورقي كما هو الحال عند تعبئته يدويًا، ولكن بدون بقع أو أخطاء.

بعد الانتهاء من كل هذه العمليات البسيطة، يجب أن تتذكر بقوة أن جميع المستندات المذكورة في KUDiR يجب أن يتم تخزينها معه لمدة 5 سنوات على الأقل. وفي الوقت نفسه، لن تحتاج إلى تقديم كل هذه الأوراق إلا بناء على طلب الراغبين في التحقق منك.

من أين نبدأ

لا يمكنك البدء في الاحتفاظ بالسجلات بنفسك إلا إذا كنت متأكدًا تمامًا من أن المصهر سيستمر طوال العام. إن استعادة المحاسبة بشكل عاجل، إذا نشأت مثل هذه الحاجة فجأة، عادة ما تكون أكثر تكلفة بعدة مرات من الصيانة المنهجية التي تقوم بها مؤسسات خارجية.

عندما يتم اتخاذ القرار بحزم، يمكنك البدء في العمل.

كيفية تنظيم المحاسبة بنفسك

1. شراء ورقة KUDiR، أو تذكر Excel.
2. قم بتنزيل جدول البيانات وقم بتخصيصه بنفسك.
3. املأ التفاصيل الخاصة بك على ورقة واحدة.
4. جمع كافة الوثائق المالية.
5. كل يوم، املأ الأقسام المناسبة من المستندات.
6. تلقي بيانات موجزة حسب الحاجة.
7. لا تفقد شيئا أبدا.
8. وفي نهاية العام تم إدراج الكتاب في النوع الصحيح، بالإضافة إلى جميع المستندات التي تضعها في المخزن.

ويجب القيام بذلك كل عام.

فيديو: كيف تتعلم العمل بدون محاسب

إجراءات حفظ السجلات في ظل أنظمة ضريبية مختلفة

كل نظام ضريبي له ميزاته المحاسبية الخاصة.

إنه أسهل بالنسبة لأولئك الذين لديهم براءة اختراع. يتكون الكتاب بأكمله من قسم واحد "الدخل". يجب ملؤها حسب الحاجة، وسيكون عليك التأكد من أن المبلغ الإجمالي لا يصل إلى 60 مليون روبل سنويا. وبخلاف ذلك، سيكون هناك انتقال تلقائي إلى النظام الضريبي العام مع كل ما يترتب على ذلك من عواقب.

أما أولئك الذين يعملون بأجر "مبسط" بمعدل 6% فلا يحتاجون إلا إلى حساب دخلهم. نفقاتهم لا تهم أحدا، لأنه ليس لها أي تأثير على مبلغ الضريبة. ولكن بالنسبة لهم هناك طبعة مختلفة من الكتاب.

أولئك الذين لديهم نظام مبسط، وهو ما يسمى "الدخل ناقص النفقات"، تحتاج إلى ملء جميع أقسام الكتاب بعناية. إذا خسرت أي نفقات، فسيتعين عليك دفع المزيد من الضرائب للميزانية.

كيف ينبغي الاحتفاظ بالمحاسبة على OSNO؟

إذا كان رائد الأعمال لا يستخدم أنظمة ضريبية خاصة، فعليه دفع عدة ضرائب، منها:

• على دخل الأفراد (ضريبة الدخل الشخصي)؛
• القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة)؛
• على الممتلكات.

للقيام بذلك بشكل صحيح، تحتاج إلى ملء جميع الأقسام بالكامل في KUDiR، والتي تتضمن 22 جدولًا. بالإضافة إلى ذلك، ستحتاج إلى دفتر أستاذ المشتريات ودفتر أستاذ المبيعات لحساب ضريبة القيمة المضافة. وكذلك تسجيل الأصول الثابتة من أجل حساب الإهلاك بشكل صحيح مما يؤدي إلى تخفيض ضريبة الدخل.

يصبح الإجراء المحاسبي أكثر تعقيدا بكثير، مما يؤدي إلى زيادة مقابلة في حجم العمل المنجز. هنا تحتاج بالفعل إلى تعيين محاسب مقابل ربع السعر على الأقل: سيكون أرخص.

يجب أن يُعهد بالمحاسبة الخاصة بنظام الضرائب العام إلى محترف، ويحتاج رجل الأعمال نفسه إلى المشاركة عن كثب في العمل

إذا كنت تحب المحاسبة المستقلة حقًا، فأنت بحاجة إلى الحصول على برامج متخصصة. الشركة الرائدة بلا منازع في هذا السوق، قبل جميع المنافسين، هي 1C. لقد طوروا منتجات لكل الأذواق. ولم يتعرض رواد الأعمال الأفراد للإهانة أيضًا.

يعمل برنامج 1C:Entrepreneur على حل جميع المشكلات المذكورة أعلاه. يمكنك تثبيته على جهاز الكمبيوتر الخاص بك أو العمل في السحابة. السعر هو نفسه تقريبا ويتقلب حول 5 آلاف. فرك.

يمكنك بالطبع العثور على عروض أفضل من متخصصين محليين، لكن يجب ألا ننسى أن البخيل يدفع مرتين. عند شراء الإصدار الرسمي، تتلقى المزيد من الدعم والتحديثات. ونظرًا للتغيرات المستمرة في التشريعات، فهذه مساعدة مهمة جدًا للشركات الصغيرة.

لدى 1C نظام ممتاز لاستشارة المستخدمين، لذلك يمكن لأي رجل أعمال لديه الرغبة وبذل بعض الجهد أن يتعلم كيفية الاحتفاظ بالسجلات بشكل صحيح.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير في عام 2017

يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم الإقرارات الضريبية فقط. يعتمد توقيت توفيرها على النظام الضريبي.

الجدول: إجراءات تقديم الإقرارات الضريبية من قبل رواد الأعمال الأفراد

مسك الدفاتر المستقلة لشركة ذات مسؤولية محدودة

حتى الشركات ذات المسؤولية المحدودة الصغيرة ذات حجم المبيعات الأدنى هي كذلك الكيانات القانونية. وبالنسبة لهم، المحاسبة إلزامية بشكل افتراضي. إذا تم تصنيف المؤسسة على أنها صغيرة، فيمكن للمدير الاحتفاظ بجميع السجلات بنفسه. لكنها ليست بسيطة جدا.

ما يحتويه القوائم الماليةالمؤسسات:

على الرغم من أنه بالنسبة للمؤسسات غير الإنتاجية، حيث تتم معاملة تجارية واحدة في المتوسط ​​يوميًا، فمن الممكن تسجيلها في مجلة واحدة. للقيام بذلك عليك أن تعرف مداخيل حسابيةلأنه في نهاية كل منهما الفترة المشمولة بالتقريرسيكون عليك عمل ورقة دوران.

كل هذا يفترض وجود البعض معرفة أساسيةفي هذه المنطقة.

لا يمكنك إجراء محاسبة مستقلة إلا إذا كنت لا تخلط بين الخصم والائتمان، ويمكنك بسهولة التمييز بين الرصيد من السالسا، ولا يرتبط الرصيد بمشاة حبل مشدود. إذا كان لديك أدنى شك، فمن الأفضل أن تتخلى عن هذه الفكرة على الفور. إذا لم يكن هناك شك، فكن مستعدًا للدراسة باستمرار، خاصة في البداية، والعمل كثيرًا برأسك.

تعليمات خطوة بخطوة للمبتدئين

تحتاج أولاً إلى جمع قوتك والسير على طريق المعرفة. للقيام بذلك يجب عليك:

• دراسة بعض الكتب الدراسية للجامعات حول المحاسبة، أو الأفضل من ذلك، الاشتراك في دورة مدتها ثلاثة أشهر حيث يمكنك الحصول على استشارات مجانية؛
• عندما تتلقى المعلومات وتفهمها، قم بإنشاء السجلات المحاسبية التي تحتاجها شركتك على وجه التحديد؛
• قم بتخزين جميع المستندات الأولية بعناية، والتي ستكون قليلة في الوقت الحالي، لكن هذا لا يقلل من أهميتها.

إذا كانت هذه المرحلة الأولية يمكن أن تصل إلى نهايتها المنطقية، فيمكنك البدء في العمل بجدية.

قم بإعداد أمر بتعيين نفسك مسؤولاً شخصيًا عن الحفاظ على المحاسبة و المحاسبة الضريبيةفي المؤسسة.

تذكر أن مثل هذا الطلب يجب أن يظهر خلال الأشهر الثلاثة الأولى بعد التسجيل. إذا غيرت رأيك بعد مرور بعض الوقت وقررت أنك في حاجة ماسة إليه، فسيتمكن على الفور من إجراء الإضافات اللازمة على السياسة المحاسبية. كل ما عليك فعله هو التوقيع على الأمر المقابل ووضع حد لهذا المسعى.

كيفية الاحتفاظ بالسجلات

على عكس "الفنانين الأحرار"، الذين يمكن اعتبارهم بحق رواد أعمال فرديين، فحتى أصغر الشركات الصغيرة في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة تحتاج إلى سياسات محاسبية. وينظمها من تولى حفظ السجلات، ويوافق عليها المدير بأمره. وفي هذه الحالة سيكون هو نفس الشخص.

تم بناء العملية المحاسبية بأكملها في المؤسسة على أساس هذه الوثيقة المهمة للغاية.

في السياسة التي يجري تطويرها، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار أكثر من عشرين معلمة محاسبية مختلفة. المهمة ليست سهلة. لتسهيل الأمر، يمكنك الاطلاع على المتطلبات ذات الصلة بعام 2017 في الجدول. يرجى ملاحظة أنه ليست كل العناصر المدرجة هناك ضرورية لكل الأعمال.

القاعدة الأساسية هي أن تكتب في السياسة المحاسبية فقط ما ستفعله بالفعل، مع التأكد من الإشارة إلى الطريقة التي تخطط للقيام بها.

إذا لم ينص القانون على خيار، فلا حاجة إلى وصف هذا الإجراء بشكل منفصل.

جميع السياسات المحاسبية مبنية على أساس النظام الضريبي المعتمد.

الخيار الأبسط، من وجهة نظر محاسبية، هو النظام الضريبي المبسط. في هذه الحالة، يفرض التشريع نفس المتطلبات المحاسبية على رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة وكل شخص آخر. تنعكس جميع المعاملات في دفتر أستاذ واحد للإيرادات والمصروفات المحاسبية (KUDiR). كيف يتم ذلك سبق أن تمت مناقشته أعلاه.

مع UTII للشركات الصغيرة، والتي عادة ما تكون شركة ذات مسؤولية محدودة، يتم توفير المحاسبة المبسطة.

بالنسبة لأولئك الذين يقومون، في المتوسط، بإجراء معاملة واحدة يوميًا، يكفي تسجيل المعاملات كل يوم في مجلة المعاملات التجارية K-1.

ويحتفظ بسجلات لجدول الحسابات بأكمله، الموجود في السياسة المحاسبية للمؤسسة. كل شهر يتم تجميع جميع الحسابات ويتم تجميع "حجم التداول". كل عام تحتاج إلى بدء مجلة جديدة. بناءً على كل هذه البيانات، يتم إعداد الميزانية العمومية اعتبارًا من 31 ديسمبر.

يجب إعداد مثل هذه الميزانية العمومية شهريًا

الميزانية العمومية وقائمة الدخل

لكل سنة تقويمية، تقوم جميع المؤسسات بإعداد ميزانية عمومية، حيث يجب أن يكون كل ما هو موجود في الأصل مساوياً لما هو موجود في الالتزام. وهذا يتحقق من صحة جميع الحسابات المتعلقة بالأنشطة السنوية للمؤسسة. لتتمكن من تقييم أداء الشركة، فهي تحتوي على معلومات لمدة ثلاث سنوات.

يوفر الإجراء المحاسبي المبسط أيضًا ميزانية عمومية سنوية مبسطة، والتي تقع في صفحة واحدة وتحتوي على حوالي 10 أسطر. كما ذكرنا سابقًا، يمكن ملؤها على أساس مجلة K-1 وأوراق الدوران. يمكنك أن تأخذ النموذج لعام 2017.

جنبا إلى جنب مع الميزانية العمومية، يتم إعداد بيان الدخل. بالنسبة للميزانية العمومية المبسطة، يكون التقرير هو نفسه. تتكون من سبعة أسطر، البيانات مطلوبة لمدة عامين. نموذج التقرير لعام 2017

إذا كانت المؤسسة لا تستوفي المتطلبات اللازمة للحفاظ على السجلات في شكل بسيط، فمن الضروري في نهاية العام إعداد:

• الميزانية العمومية الموسعة؛
• تقرير كامل عن النتائج المالية؛
• تفسيرات للميزانية العمومية والبيانات المالية؛
• ملحق الميزانية العمومية؛
• بيانات رأس المال والتدفقات النقدية؛
• مذكرة توضيحية.

يتطلب وجود العمال المستأجرين في المؤسسة محاسبة منفصلة لأجورهم وتوفير معلومات شهرية عن الأشخاص المؤمن عليهم.

من الواضح أنه بغض النظر عن وجود أو غياب محاسب متفرغ، بدون برامج احترافية سيكون من الصعب جدًا، بل من المستحيل تقريبًا، القيام بكل هذا.

برامج المحاسبة الذاتية

للتشغيل العادي تحتاج إلى شراء مكونين:

• قاعدة تشريعية للمعلومات مع تحديثات منتظمة؛
• برنامج متخصص مع دعم فني جيد.

بدون الأول، فإنك تخاطر بالتخلف عن الحياة، والتي تقدم باستمرار مفاجآت مختلفة من المشرعين. والثاني ضروري ببساطة للمحاسبة.

يجب شراء قاعدة المعلومات من الممثل الرسمي. يمكن أن يكون هذا "استشاري" أو "رمز". بالنسبة للشركات الصغيرة، لا يوجد فرق كبير، والشيء الرئيسي هو النظر في الأمر بانتظام، خاصة عند ظهور قضايا مثيرة للجدل.

فيما يتعلق ببرامج المحاسبة، تم ذكر الأساسيات أعلاه.

بالنسبة للمؤسسات الصغيرة، فإن الإصدار الأساسي لبرنامج 1C مثالي، والذي يكلف حوالي خمسة آلاف روبل. بمساعدتها، يمكنك الاحتفاظ بالسجلات وإعداد جميع الإقرارات اللازمة والميزانيات العمومية والتقارير المالية وغير ذلك الكثير.

ل أنواع محددةالأعمال التجارية، ويتم تقديم حلول خاصة بالصناعة.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير في عام 2017

يتم تقديم التقارير السنوية إلى مكتب الضرائب بحلول 31 مارس. إذا كانت عطلة نهاية الأسبوع، يتم تقديم الموعد النهائي. والمواعيد النهائية لتقديم التقارير والإعلانات الأخرى موضحة في الجدول.

الجدول: المواعيد النهائية لتقديم التقارير في عام 2017

إعداد التقارير	شرط
يناير 2017
معلومات حول الأشخاص المؤمن عليهم (SZV-M) لشهر ديسمبر 2016	16
معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين للعام التقويمي السابق (2016)	20
إعلان بشأن UTII للربع الرابع من عام 2016	20
إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2016	25
حساب اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي 4-FSS لعام 2016	25
فبراير 2017
إقرار ضريبة النقل لعام 2016	1
إقرار ضريبة الأراضي لعام 2016	1
SZV-M لشهر يناير	15
حساب المساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي لصندوق التقاعد RSV-1 لعام 2016	20
مارس 2017
2-NDFL بعلامة "2" (حول استحالة اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي)	1
SZV-M لشهر فبراير	15
إقرار ضريبة الدخل لعام 2016	28
إقرار ضريبة الأملاك لعام 2016	30
القوائم المحاسبية لعام 2016	31
إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2016 (للمؤسسات)	31
أبريل 2017
6-NDFL لعام 2016	3
2-NDFL: بالعلامة "1" (حول ضريبة الدخل الشخصي المتراكمة والمحتجزة)	3
SZV-M لشهر مارس	17
إعلان بشأن UTII للربع الأول	20
عائد ضريبة القيمة المضافة للربع الأول	25
4-FSS للربع الأول	25
إقرار ضريبة الدخل للربع الأول	28
مايو 2017
6-NDFL للربع الأول	2
الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2016 (لرواد الأعمال الأفراد)	2
حساب الدفعات المقدمة للضريبة العقارية للربع الأول	2
حساب أقساط التأمين للربع الأول	2
SZV-M لشهر أبريل	15
يونيو 2017
SZV-M لشهر مايو	15
يوليو 2017
SZV-M لشهر يونيو	17
إعلان بشأن UTII للربع الثاني	20
عائد ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني	25
4-FSS لمدة نصف عام	25
إقرار ضريبة الدخل نصف السنوي	28
حساب الدفعات المقدمة للضريبة العقارية لمدة ستة أشهر	31
حساب أقساط التأمين لمدة نصف عام	31
6-NDFL لمدة نصف عام	31
أغسطس 2017
SZV-M لشهر يوليو	15
سبتمبر 2017
SZV-M لشهر أغسطس	15
أكتوبر 2017
SZV-M لشهر سبتمبر	16
إعلان بشأن UTII للربع الثالث	20
عائد ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث	25
4-FSS لمدة 9 أشهر	25
حساب الدفعات المقدمة لضريبة الأملاك لمدة 9 أشهر	30
حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر	30
إقرار ضريبة الدخل لمدة 9 أشهر	30
6-NDFL لمدة 9 أشهر	31
نوفمبر 2017
SZV-M لشهر أكتوبر	15
ديسمبر 2017
SZV-M لشهر نوفمبر	15

لا يكفي مجرد فتح مشروع تجاري: يُطلب من جميع رواد الأعمال الذين يقومون بأنشطة تجارية الاحتفاظ بالسجلات ودفع الضرائب. إن إجراء المحاسبة الخاصة بك مهمة شاقة ومضنية للغاية. ومن الواضح أن الأمر يتطلب عقلية خاصة ومثابرة. فقط أولئك الذين لا يخافون من الجدول أعلاه يمكنهم القيام بهذه المهمة بأمان، مسلحين بالمعرفة التي اكتسبوها.