تقديم طلب إلى مكتب الضرائب لتأكيد USN. كيف يتم التأكد من أن دافعي الضرائب يستخدم النظام الضريبي المبسط (STS)؟ ما الوثيقة التي تؤكد استخدام النظام الضريبي المبسط؟

يقوم الطرف المقابل بإصدار المستندات التي تحمل علامة "بدون ضريبة القيمة المضافة"، موضحًا ذلك بحقيقة أنها مبسطة. ولكن هل هذا حقا؟ اطلب منه تقديم دليل على استخدامه للنظام الخاص. كيف يمكن للطرف المقابل أن يؤكد بشكل معقول أنه لا يخضع لضريبة القيمة المضافة على معاملاته؟

اطلب أو اسأل؟

لا ينص التشريع الضريبي الحالي على التزام المشغل الضريبي المبسط بتزويد نظرائه بأي دليل على تطبيق النظام الضريبي المبسط. لذلك، من المستحيل طلب مثل هذه المستندات من المبسط. ومع ذلك، يمكن أن يُطلب منه تقديم دليل على أنه يستخدم نظامًا خاصًا. علاوة على ذلك، فإن بعض المبسطين أنفسهم، إلى جانب مجموعة من المستندات، على سبيل المثال، فاتورة أو اتفاقية، يقدمون خطابًا بشأن تطبيق النظام الضريبي المبسط للطرف المقابل. بعد كل شيء، من الأسهل تقديم مثل هذه المستندات بدلاً من إفساد العلاقات مع شركائك.

ما الوثيقة التي تؤكد استخدام النظام الضريبي المبسط؟

دعونا نذكرك أنه عند التحول إلى النظام الضريبي المبسط، يجب على المنظمة أو رجل الأعمال الفردي أن يقدم إلى مكتب الضرائب الخاص به إشعارًا بالانتقال إلى نظام ضريبي مبسط (النموذج رقم 26.2-1، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية) بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم MMV-7-3/829@). بشكل عام، يجب أن يتم ذلك في موعد أقصاه 31 ديسمبر من العام السابق (البند 1 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) لكي تصبح دافعًا للنظام الضريبي المبسط اعتبارًا من 1 يناير من العام الجديد.

ومع ذلك، فإن مفتشية الضرائب ليست ملزمة بتأكيد أن المنظمة (IP) قد انتقلت إلى النظام الضريبي المبسط؛ ولا ترسل دائرة الضرائب الفيدرالية ردًا على ذلك تصريحًا أو إشعارًا بشأن تطبيق النظام الضريبي المبسط.

هناك خيار آخر للتحقق مما إذا كان الطرف المقابل يستخدم النظام الضريبي المبسط وهو الاطلاع على مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية (USRIP) له من خلال خدمة الخدمة الضريبية "مخاطر الأعمال: تحقق من نفسك والطرف المقابل". في بعض الحالات (ولكن ليس دائمًا)، يعكس المستخرج ما إذا كان الشخص قد قدم إشعارًا بتطبيق الإجراء المبسط. يمكنك أيضًا استخدام خدمة "الأعمال الشفافة"، ولكن عليك أن تضع في اعتبارك أنها تعمل حاليًا في وضع الاختبار.

رسالة حول تطبيق النظام الضريبي المبسط: عينة

إذا رأى المبسط أنه من الضروري تأكيد وضعه كدافع للنظام الضريبي المبسط، فيمكن أن تكون نسخة من خطاب المعلومات أو صفحة عنوان الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط مصحوبة بخطاب إخطار للأطراف المقابلة. على سبيل المثال، قد تبدو الرسالة كما يلي:

تقديم الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط. لقد أرسلوا إلينا طلبًا يتضمن توضيحات وطلبًا للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. لا يمكننا العثور على التطبيق. كيف يمكننا إثبات ذلك؟

سؤال:في عام 2016، قدمنا ​​إقرارًا بموجب النظام الضريبي المبسط، وفي عام 2017 قدمنا ​​أيضًا إقرارًا بالنظام الضريبي المبسط. لقد أرسلوا إلينا طلبًا يتضمن توضيحات وطلبًا للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. لا يمكننا العثور على التطبيق. كيف يمكننا إثبات ذلك؟ هل يمكن أن يكون اعتماد IFN لإقرار النظام الضريبي المبسط لعام 2016 بمثابة تأكيد؟

إجابة:قد تكون المستندات التي تؤكد حق مؤسستك في تطبيق النظام الضريبي المبسط بمثابة إشعار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في النموذج رقم 26.2-1 مع علامة قبوله من قبل مفتشية الضرائب أو مع إيصالات تؤكد إرسال واستلام إشعار من TKS، أو خطاب معلومات من مكتب الضرائب حول أن مؤسستك تطبق النظام الضريبي المبسط، وفقًا للنموذج رقم 26.2-7. حقيقة أن هيئة التفتيش قبلت الإقرارات بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2016 لا تؤكد حق مؤسستك في استخدام النظام الضريبي المبسط.

إذا لم تتمكن من العثور على إشعار حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط، فأرسل طلبًا كتابيًا بأي شكل من الأشكال إلى مكتب الضرائب الخاص بك لتلقي خطاب معلومات في النموذج رقم 26.2-7. إذا لم تزودك هيئة التفتيش بهذه الرسالة، مستشهدة بحقيقة أنك لم تقدم إخطارات حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط، لسوء الحظ، لن تتمكن من إثبات حقك في استخدام النظام الضريبي المبسط.

الأساس المنطقي

كيف تبدأ باستخدام التبسيط

كيفية إخطار مكتب الضرائب ببدء تطبيق النظام الضريبي المبسط

يجب عليك إخطار مكتب الضرائب في موقع المنظمة بشأن الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط (). قم بإعداد الإخطار في النموذج رقم 26.2-1، والذي يوصى به بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم MMВ-7-3/829 أو في شكل إلكتروني وفقًا لأمر الهيئة الفيدرالية دائرة الضرائب الروسية بتاريخ 16 نوفمبر 2012 رقم MMV-7-6 /878.

كقاعدة عامة، يجب أن يشير الإخطار إلى ما يلي:

1) موضوع الضرائب المحدد؛

2) القيمة المتبقية للأصول الثابتة (إذا كانت البيانات متوفرة)؛

3) مقدار الدخل اعتبارًا من 1 أكتوبر من العام السابق للسنة التي بدأ فيها تطبيق التبسيط (في حالة توفر البيانات).

هذا الإجراء منصوص عليه في المادة 346.13 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

انتباه:إذا لم تقدم منظمة أو رجل أعمال فردي إخطارًا بشأن الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط في الوقت المحدد، فلا يمكن تطبيق النظام الخاص

إذا تم إرسال إشعار الانتقال إلى النظام المبسط في وقت لاحق من المواعيد النهائية المحددة، فسوف تقوم هيئة التفتيش بالإبلاغ عن الانتهاك. ولكن، حتى لو لم تكن هناك مثل هذه الرسالة، لا يمكن تطبيق التبسيط (البند الفرعي 19، البند 3، المادة 346.12 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ويمكن لمكتب الضرائب أيضًا قبول المدفوعات والإقرارات بموجب النظام الضريبي المبسط. هذا لا يعني أن لديك الحق في معاملة خاصة. وبعد ذلك، على أية حال، سيقوم المفتشون بإعادة حساب الضرائب وفقا لنظام الضرائب العام طوال الفترة.

القضاة يدعمون السلطات الضريبية. على سبيل المثال، حكم المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 29 سبتمبر 2017 رقم 309-KG17-13365، وقرار محكمة التحكيم لمنطقة الأورال بتاريخ 2 يونيو 2017 رقم F09-2500/17. لحماية نفسك، أرسل إشعارًا عبر TKS أو اطلب وضع علامة تشير إلى قبول الإشعار على نسختك واحتفظ بها أثناء تطبيق التبسيط.

نهل من الممكن لمنظمة (مؤسسة مستقلة) الحصول على تأكيد من مفتشية الضرائب بأن لها الحق في تطبيق ضريبة مبسطة؟

لا لا حاجة. ولكن قد يكون ذلك ضروريًا إذا طلب منك الطرف المقابل تأكيد حقك في نظام خاص. في هذه الحالة، اطلب خطاب معلومات من دائرة الضرائب الفيدرالية باستخدام النموذج رقم 26.2-7.

لا يتطلب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي استلام مستندات من هيئة التفتيش تؤكد أن لديك الحق في التبسيط (). إن الانتقال إلى نظام مبسط هو بمثابة إخطار، وليس ذو طبيعة سماحية (خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 ديسمبر 2009 رقم ШС-22-3/915، بتاريخ 21 سبتمبر 2009 رقم ШС-22) -3/730). ولذلك، بعد تقديم الإخطار خلال الفترة المحددة، البدء في تطبيق النظام الخاص من اللحظة المحددة في الإخطار (إذا تم استيفاء جميع الشروط اللازمة لتطبيقه).

يصدر المفتشون رسائل معلومات بناء على طلب كتابي. لا يوجد نموذج خاص لمثل هذا الطلب، لذا قم بتقديمه بأي شكل (انظر المثال).

في طلبك، يرجى الإشارة إلى اسم شركتك ورقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش. ارجع إلى قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الذي يلزم المفتشين بإبلاغ الشركات مجانًا. يمكنك أيضًا تحديد الطريقة التي تريد بها تلقي الإجابة بالضبط: شخصيًا أو عبر البريد. لن يرسل الفحص ردًا إلى TCS، حيث لم تتم الموافقة على التنسيق الإلكتروني لهذا النموذج.

تعد الرسالة المتعلقة بتطبيق النظام الضريبي المبسط للطرف المقابل جزءًا مهمًا من الحياة التجارية لرجل الأعمال. وبالتالي، يحق له إبلاغ شريكه التجاري بأسباب عدم قيامه بإدراج ضريبة القيمة المضافة في تكلفة منتجاته أو خدماته.

الملفات

تكمن الصعوبة في أن لكل مدير نفسه الحق في اختيار شكل الضرائب والانتقال من شكل إلى آخر. والأطراف المقابلة التي يعمل معها ليست مستعدة دائمًا لتغيير الظروف. قد لا يكونون على علم بالتغييرات التي حدثت في شكل فرض ضرائب على المنظمة التي يتفاعلون معها، أو أن التعاون بين الأطراف قد بدأ للتو.

لهذه الأسباب، تعد الرسالة المتعلقة بتطبيق النظام الضريبي المبسط للطرف المقابل وثيقة مفيدة لتنظيم اتصالات تجارية مثمرة.

هل من الضروري استخدام نموذج الرسالة هذا؟

النموذج المحدد غير موحد. وفقا للتشريعات الحالية، فإن مثل هذه النماذج من الرسائل حول تطبيق النظام الضريبي المبسط للطرف المقابل غير موجودة على الإطلاق. هناك صيغة "نموذج حر" وعدد من المتطلبات المرفقة. من أجل الالتزام بها جميعًا، يكون من الملائم أكثر التركيز على النماذج المقدمة، نظرًا لأنها مريحة، وتتوافق مع أسلوب العرض التجاري، ويتم ذكر جميع التفاصيل.

عناصر

تتكون الرسالة غالبًا من رأس وجزء تمهيدي ونص وخاتمة للوثيقة. يحتوي الرأس على معلومات حول:

• الاسم الكامل للمنظمة. هي التي ترسل رسالة إلى نظيرها.
• تفاصيل أساسية. تصدر الشركات الكبيرة نماذج خاصة تشير على الفور إلى العنوان ورقم الهاتف وINN وOGRN ونقطة التفتيش. من المنطقي وضع رسائل محتوى الأعمال عليها.
• تم تقديم الطلب. ومن المنطقي الإشارة في البداية إلى رقم وتاريخ الطلب الذي تلقته المنظمة. من الجيد في الاتصالات التجارية التذكير بأن الطرف المقابل طلب البيانات وفي أي تاريخ قام بذلك. بالإضافة إلى ذلك، فإن هذا يحمي كلا الطرفين من الارتباك عندما يكون هناك تدفق كبير للوثائق الواردة.
• رقم وتاريخ الوثيقة الحالية. وبطبيعة الحال، إذا اعتمدت المنظمة مثل هذا الترقيم للراحة.

يحتوي الجزء الرئيسي عادةً على مقدمة على شكل رابط للطلب المستلم من الطرف المقابل. وبعد التحفيز تأتي رسالة بيانات أساسية وهي:

• من أي وقت وأين تم تسجيل الشركة وما هو النظام الضريبي الذي استخدمته منذ لحظة الافتتاح.
• في حالة حدوث تغيير في النظام الضريبي – متى حدث هذا التغيير.
• رابط للوثائق الداعمة. نسخ منها مرفقة بالرسالة. قد تتضمن الطلبات إقرارًا ضريبيًا وإشعارًا بإنهاء الأنشطة بموجب أحد أنظمة الضرائب.
• سيكون للوثيقة مصداقية أكبر إذا تم اعتماد نسخ الإخطارات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.

المحتوى الإلزامي للجزء الأخير هو توقيع رئيس المؤسسة (على سبيل المثال، المدير العام) أو ممثله المفوض، مع منصب ونسخة التوقيع.

الأنظمة الضريبية

في الاتحاد الروسي، بالإضافة إلى النظام الضريبي الرئيسي الذي يتم بموجبه دفع ضريبة القيمة المضافة، هناك عدد من الأنظمة الخاصة. وتشمل هذه:

• USN. تعني "النظام الضريبي المبسط".
• الضريبة الزراعية الموحدة.
• نظام الضرائب على براءات الاختراع
• ضريبة موحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة.
• CH في تنفيذ اتفاقيات تقاسم الإنتاج.

ويصف قانون الضرائب كل واحد منهم بدقة. وفي الوقت نفسه، تقول إن "البسطاء" لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة (المادة 366.11).

بريد المعلومات

كما تعلمون، من أجل التحول إلى نظام ضريبي مبسط، يحتاج رجل الأعمال فقط إلى الاتصال بمكتب الضرائب في موقعه. وليس لها الحق في رفض مرور أي شخص.

من أجل طلب معلومات حول طلب الانتقال المقدم، وكذلك لمعرفة ما إذا كان قد تم تقديم إقرار نيابة عنه، يمكن لدافع الضرائب (IP، LLC، JSC) إرسال طلبه إلى مكتب الضرائب. ويجب عليها الرد عليه باستخدام النموذج 26.2-7 "خطاب معلومات" المخصص لهذا الغرض.

وهذا هو بالضبط الملحق الرئيسي للرسالة المتعلقة بتطبيق النظام الضريبي المبسط على الطرف المقابل. ومع ذلك، من أجل الحصول عليها، يجب على المنظمة أو رجل الأعمال الفردي تقديم طلب بشكل مستقل إلى مكتب الضرائب.

مهم! لا يشترط على دافع الضريبة أن يطلب خطاب معلومات من مأمورية الضرائب. ومع ذلك، بالنسبة للاتصالات التجارية الكاملة في بعض الحالات، قد يكون ذلك ضروريًا.

إذا رفضت السلطات الضريبية تقديم المعلومات

إذا رفضت مفتشية الضرائب تقديم المعلومات إلى الكيان القانوني الذي تقدم بطلب، فإنه ينتهك أحكام المادة 21 من قانون الضرائب. إن إعلام الجميع بالحقوق والمسؤوليات والفروق الدقيقة الأخرى في الضرائب هي المسؤولية المباشرة لموظفيها. ويمكن أيضًا تقديم هذه التوضيحات كتابيًا، في هذه الحالة خطاب معلومات حول النظام الضريبي الذي تستخدمه المنظمة.

طرق التفاعل

أما بالنسبة للمراسلات مع الطرف المقابل، فإن الوضع هنا حساس للغاية. بعض المنظمات تكتفي بالحد الأدنى من محتوى الوثائق المقدمة، في حين أن البعض الآخر أكثر شمولاً. هناك مثل هؤلاء المشاركين في معدل الدوران الاقتصادي الذين يقومون بصياغة طلبات الحصول على مستندات غير موجودة في الطبيعة. وبالتالي، لدى المنظمة ثلاث طرق للتفاعل مع الطرف المقابل الذي لديه متطلبات متزايدة لأسباب المرفقات برسالة بشأن تطبيق النظام الضريبي المبسط:

• وقف التعاون.
• تقديم كافة المستندات التي ذكرها الطرف المقابل في طلبه.
• الموافقة عن طريق إقناع شريك الأعمال بتقليص قائمة المستندات المطلوبة إلى قائمة يمكن التحكم فيها.

يمكن العثور على نموذج خطاب قابل للتنزيل حول تطبيق النظام الضريبي المبسط للطرف المقابل في الجزء العلوي من هذه المقالة.

هل أحتاج إلى تأكيد حقي في النظام الضريبي المبسط كل عام؟

يقوم دافع الضرائب بإرسال إخطار بالرغبة في تطبيق النظام الضريبي المبسط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة فقط. يمكنه القيام بذلك (المادة 346.13 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• بعد تسجيل الشركة - خلال 30 يومًا؛
• في حالة فوات فترة الـ 30 يومًا المحددة أو كنت تعمل بالفعل خارج النظام الضريبي المبسط، في أي يوم من العام الحالي، وذلك لبدء العمل بموجب النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من 1 يناير من العام التالي.

ومع ذلك، قد يظل التأكيد الرسمي على هذه الأنشطة مطلوبًا للأشخاص الذين يقيم معهم دافعو الضرائب علاقات قانونية مختلفة. على سبيل المثال، للمستثمرين والشركاء.

كيفية التصديق على حق السلطات الضريبية في استخدام النظام الضريبي المبسط - نموذج طلب

هناك آلية رسمية تمامًا للحصول على معلومات من مصلحة الضرائب الفيدرالية تؤكد حقيقة أن دافع الضرائب يطبق النظام الضريبي المبسط.

يجب على مالك الكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي:

1. قم بتكوين طلب حر لتأكيد حقيقة تطبيق النظام الضريبي المبسط وإرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية التي تم تسجيل الكيان التجاري بها (أو في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي).

   قد تشير الوثيقة إلى الرغبة في تلقي رد في النموذج الرسمي 26.2-7، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم MMV-7-3/829. سيسمح هذا للسلطات الضريبية بتحديد جوهر الطلب بدقة.

2. انتظر حتى تستجيب خدمة الضرائب الفيدرالية للطلب في النموذج المناسب خلال 30 يومًا.

ويمكن إرسال نسخة من الرد إلى أي أطراف معنية.

لا تعرف حقوقك؟

يمكنك تنزيل نموذج طلب إلى مكتب الضرائب لتأكيد النظام الضريبي المبسط على موقعنا.

هل هناك نموذج محدد من الشهادة حول النظام الضريبي المطبق؟ ما هي الميزات التي يجب على دافعي الضرائب مراعاتها في عام 2020؟

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

من المعروف أن الاتحاد الروسي ليس لديه نظام ضريبي موحد. يمكن لأطراف المعاملة العمل في أوضاع مختلفة تمامًا، وهو أمر ليس مناسبًا لهم دائمًا.

يحدث أن الشركة ببساطة لا تعرف النظام الذي يستخدمه شريكها. ثم يطرح السؤال - كيف يمكن معرفة النظام المستخدم؟

هل من الممكن الحصول على عينة من ملء شهادة حول النظام الضريبي المطبق في مكان ما؟ متى تكون هذه الوثيقة ضرورية؟

معلومات عامة

أولاً، دعونا نلقي نظرة على الفروق الدقيقة في الضرائب في الأنظمة المختلفة. من يمكنه استخدام نوع معين من النظام، وفي أي الحالات يتم فقدان هذه الحقوق؟

طريقة الاختيار

يحق لكل رجل أعمال وشركة تتمتع بوضع كيان قانوني استخدام أحد أنظمة الضرائب التي تقترحها الحكومة إذا كانت تلبي المتطلبات المحددة في الوثائق التنظيمية.

من الممكن التبديل إلى أحد الأوضاع الخاصة أو النظام التقليدي - OSNO. دعونا ندرج الأوضاع الخاصة:

عند اختيار النظام الضريبي، تأخذ الشركات بعين الاعتبار:

• أنشطة؛
• عدد الموظفين الذين يعملون في المؤسسة بواسطة أو؛
• نسبة الربح إلى التكلفة؛
• توافر نظام التشغيل.
• المشاركة في رأس المال المصرح به للمؤسسين.

العوامل المؤثرة هي أيضًا موقع الشركة، وحجم مبيعاتها، وما إلى ذلك. ومن أجل عدم ارتكاب أخطاء في النظام الضريبي، فإن الأمر يستحق إجراء حسابات أولية ومقارنة النتائج.

من له الحق في ماذا؟

دعونا نلقي نظرة على ميزات كل نظام ضريبي ومن يمكنه استخدامه.

أساسي

لا توجد قيود على أنواع الأنشطة. عند استخدام النظام، يُطلب من الدافعين حساب الضريبة:

من الضروري أيضًا دفع اشتراكات التأمين للأموال من خارج الميزانية (لصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية) والضرائب الأخرى (على الأراضي والنقل واستخدام المسطحات المائية واستخراج المعادن وما إلى ذلك).

تشمل مزايا OSNO ما يلي:

• يمكن استخدامه من قبل أي شركة.
• أنها مريحة للمؤسسات الكبيرة.
• يُسمح باسترداد ضريبة القيمة المضافة عند إجراء نوع معين من النشاط (عند التصدير، أو استيراد البضائع، أو التأجير، وما إلى ذلك)؛
• ويمكن أخذ تكاليف عملية الإنتاج بعين الاعتبار عند تحديد مبلغ ضريبة دخل الشركة.

العيوب الرئيسية:

• تحتاج إلى تعيين محاسب بسبب الكم الكبير من الأعمال الورقية والمحاسبة المعقدة؛
• ومن الجدير تقديم تقارير كل شهر إلى هياكل صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي؛
• يتم تقديم تقارير ربع سنوية عن أنواع المدفوعات الأخرى.

وفقا للفصل. 26.2 من قانون الضرائب، ينشأ الحق في استخدام هذا النظام عند استيفاء الشروط التالية:

يحق للدافعين المبسطين عدم الدفع:

ويتم تحويل الضرائب والاشتراكات الأخرى وفقا للقواعد العامة ().

تتمتع الشركات بفرصة اختيار أحد الأشياء (وفقًا لما يلي):

يقوم دافعو الضرائب الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط بدفع الضرائب كل ربع سنة وتقديم التقارير مرة واحدة في السنة. ينشأ الحق في تطبيق النظام بعد تقديم الإخطار المناسب إلى مكتب الضرائب ().

المزايا تشمل:

• معدلات ضرائب منخفضة (موصوفة في)؛
• سهولة إعداد التقارير؛
• الحد الأدنى من المحاسبة
• لا حاجة لتقديم تقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي أو صندوق التأمين الطبي الإلزامي.

ولكن هناك أيضًا عوامل ليست في صالح الشركات وأصحاب المشاريع الفردية:

• لا يمكنك استخدام التبسيط عند القيام بالأنشطة المشار إليها في؛
• عند فتح فرع أو قسم منفصل، يتم فقدان حق الاستخدام؛
• لا يمكن الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط إلا من بداية الفترة الضريبية (إذا لم يتم تقديم إشعار عند تسجيل المنظمة)؛
• مع النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل"، يتم الحساب دون مراعاة التكاليف؛
• في ظل النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص التكاليف"، من المفيد تقديم دليل على النفقات.

UTII

ومن الجدير الاعتماد على الترتيب المنصوص عليه في الفصل. 26.3 نك. يتم استخدام نظام الضرائب هذا عند إجراء تلك الأنواع من الأنشطة التي تمت الموافقة عليها من قبل حكومة الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. ليس من الممكن العمل على UTII في جميع مناطق روسيا.

الضرائب المدفوعة:

• ضريبة واحدة محسوبة مع الأخذ في الاعتبار الربحية الأساسية والمعاملات والمؤشرات المادية؛
• أقساط التأمين؛
• ضريبة الدخل الشخصي عند أداء واجبات وكيل الضرائب؛
• الضرائب إلزامية لجميع المؤسسات - الأراضي والمياه وما إلى ذلك.

وتنعكس في أنواع الأنشطة التي يمكن استخدام التضمين فيها. يجب تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر ().

مزايا العمل في UTII:

المدفوعات الثابتة (والتي يمكن أن تكون عيبًا في حالة وجود خسائر)؛

القدرة على استخدام الوضع مع نظام الضرائب المبسط وOSNO في وقت واحد؛

يمكن تخفيض ضريبة الدخل الشخصي عن طريق أقساط التأمين.

تشمل العيوب ما يلي:

• تمت الموافقة على حدود المؤشر المادي، والتي لا يمكن للشركة استخدام UTII فوقها؛
• من الممكن العمل فقط داخل المنطقة التي أصبحت فيها الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو رجل الأعمال الفردي هي دافع الاحتساب.

الضريبة الزراعية الموحدة

يتم تنظيم استخدام النظام بواسطة Ch. 26.1 نك. مصنعو السلع الزراعية الذين يعملون في إنتاج المحاصيل وتربية الماشية وكذلك الشركات التي تعمل في مجال التربية وصيد الأسماك ().

تلك الشركات التي تعمل فقط في المعالجة الأولية أو الصناعية ليس لها الحق في العمل على الضريبة الزراعية الموحدة.

فيديو: النظام الضريبي الأساسي

لا يجوز للدافعين حساب هذه الضرائب ():

• على أرباح الشركة، باستثناء الحالات التي يتم فيها السداد من أرباح الأسهم والتزامات الديون الأخرى؛
• على الممتلكات؛
• ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الواردات).

يعد الانتقال طوعيًا (البند 5 من المادة 346.2 من قانون الضرائب) على أساس الإخطار المقدم إلى السلطات الضريبية. سيكون من الممكن استخدام هذا النظام الضريبي اعتبارًا من بداية العام الجديد (بعد تقديم المستندات الخاصة بالانتقال).

الشرط الرئيسي، من خلال استيفاء المنظمة التي ستتمكن من العمل من أجل الضريبة الزراعية الموحدة، هو ألا يقل الربح من الأنشطة في الصناعة الزراعية عن 70٪.

لا يحق للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية الذين ينتجون سلعًا قابلة للاستهلاك، ويعملون في صناعة القمار، وكذلك المؤسسات المملوكة للدولة والميزانية والمستقلة، استخدام النظام.

يمكن استخدام هذا النظام حصريًا من قبل رواد الأعمال الأفراد.

يمكن لرجل الأعمال الفردي العمل لدى PSN إذا تم استيفاء الشروط التالية:

1. يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 15 شخصًا ().
2. لا يوجد أي نشاط يتم تنفيذه وفقًا لاتفاقيات الشراكة البسيطة وإدارة الثقة للأشياء العقارية (البند 6 من المادة 346.43 من قانون الضرائب).

يُعفى الشخص من الضرائب التالية:

1. ضريبة الدخل الشخصية.
2. للممتلكات.

لا يتعين على رواد الأعمال الذين لديهم براءة اختراع تقديم إعلان. يمكنك التبديل إلى النظام طوعًا، ولكن يجب تقديم الطلبات في موعد لا يتجاوز 10 أيام قبل النشاط ().

يُسمح بالاستخدام المتزامن لـ PSN ونظام آخر (المادة 346.43 من قانون الضرائب).

القاعدة المعيارية

نحن قائمة الوثائق الحالية:

1. تمت الموافقة على القانون المعياري الذي وافق على نماذج الوثائق من قبل.
2. 1 المادة 346.45 الفصل. 26.5 قانون الضرائب (عند الموافقة على نموذج براءة الاختراع).

شهادة النظام الضريبي المطبق (عينة) عام 2020

كيف تثبت أنك تعمل على نوع معين من الضرائب؟ هل هناك وثيقة تؤكد استخدام OSNO أو النظام الضريبي المبسط أو نظام آخر؟

عندما يتم تبسيطها

ليس لدى مصلحة الضرائب معلومات موضوعية في وقت تقديم طلب للحصول على شهادة حول النظام المستخدم. وفي ضوء ذلك، ليس لدى مصلحة الضرائب أي سبب لتقديم مثل هذه المستندات.

لكن الوثيقة التنظيمية بتاريخ 13 أبريل 2010 رقم MMV-7-3/182@ المعتمدة والتي تتضمن تاريخ تقديم الإخطار بتطبيق النظام الضريبي المبسط، معلومات حول العرض لتلك الفترات التي يتم فيها النظام المبسط كان مستعملا.

يرجى ملاحظة أن هذا لم يعد يصدر. أي أنه في حالة طلب الشركة إصدار شهادة تؤكد استخدام النظام الضريبي المبسط، يقوم المفتش بتقديم "خطاب معلومات".

يقوم الدافع بإعداد طلب للحصول على شهادة في شكل مجاني.

UTII

عند العمل لدى UTII، لا تستطيع الشركة الحصول على شهادة من السلطات الضريبية تؤكد حقيقة استخدام الاحتساب.

في حالة مطالبتك بتقديم مثل هذا المستند، يمكنك إظهار نسخة من شهادة التسجيل كدافع ضرائب فردي على الدخل المحتسب.

في ظل نظام ضريبي عام

لا توجد شهادات تثبت تطبيق النظام الضريبي العام.

إذا طلب منك الطرف المقابل أي مستند للتحقق من تطبيق OSNO، فيمكنك كتابة خطاب ينص على ما يلي:

• اسم المؤسسة
• معلومات حول التسجيل لدى السلطات الضريبية (وفقًا لشهادة التسجيل)؛
• هو دافع ضريبة القيمة المضافة؟

بعد ذلك سوف تحتاج إلى التوقيع والختم. إذا كنت تريد معرفة الوضع الذي يعمل فيه الطرف المقابل، فيمكنك طلب شهادة التسويات مع الوكالات الحكومية، والتي تعكس جميع الضرائب المدفوعة وفقًا للنظام الضريبي.

يمكنك الحصول على مثل هذا المستند من ممثل خدمة الضرائب عن طريق كتابة طلب. سيصدر لك الممثل وثيقة كنموذج شهادة لنظام ضرائب OSNO المعمول به.