عينة RKO لتغطية نفقات السفر. أمر المصروفات النقدية: التعريف والفروق الدقيقة في الملء
قابلة للتغيير طلب نقدييتم إنشاؤه عندما يتم تحرير النقد من مكتب النقد الخاص بالكيان القانوني. وهذا أمر إلزامي للمحاسبة الصحيحة.
كيف يبدو مثال هذه الوثيقة في عام 2019؟ يجب إنشاء أمر إنفاق عندما يتم إصدار النقد من مكتب النقد الخاص بكيان قانوني.
يمكنك ملء النموذج إما يدويًا أو باستخدام برامج آلية خاصة. كيفية إعداد أمر النفقات لعام 2019 بشكل صحيح؟
جوانب مهمة
وفقًا لقواعد لائحة بنك روسيا رقم 373-P، يُسمح باستخدام أمر المصروفات النقدية في نموذج KO-2 في الحالات التالية:
- تحويل العائدات النقدية للمنظمة إلى حساب مصرفي؛
- عند إصدار النقود للموظف إذا كان مطلوبًا منه العمل لصالح المنظمة. تحدد الوثيقة مبلغ الأموال الصادرة والفترة التي يتم إصدار الأموال لها. كما تم الإشارة إلى الغرض المحدد من الإصدار، وهو ما لا يتعارض؛
- عند إصدار النقود للموظف لتغطية نفقاته الشخصية؛
- عندما يقوم رجل الأعمال بسحب النقود لتلبية احتياجات مؤسسته الخاصة، والتي يكون فيها الموظف الوحيد.
وبغض النظر عن كيفية إعداد المستندات، سواء يدويًا أو على الكمبيوتر، يتم استخدام قسائم النفقات حصريًا في شكل ورقي.
ويرجع ذلك إلى ضرورة التوقيع على السجل النقدي للجهة المسؤولة، وكذلك الشخص الذي يقبل الأموال. توكيد أمر الإنفاقعن طريق التوقيع الرقمي الإلكتروني لا يسمح به القانون.
يعد أمر الخصم ضروريًا للتسجيل الصحيح لعملية إصدار النقد من ماكينة تسجيل النقد. لا تشير الوثيقة إلى المبلغ فحسب، بل تشير أيضًا إلى الشخص الذي قبله. ويجب توضيح أسباب الإصدار.
من يوقع الوثيقة
بعد تسجيل RKO في مجلة المحاسبة، يلزم توقيعه. يتم توقيعه من قبل رئيس الكيان القانوني وكبير المحاسبين.
وفي حالة غياب هؤلاء الأشخاص، يمكن التصديق على أمر الإنفاق من قبل الأشخاص ذوي السلطة المناسبة. تجدر الإشارة إلى أن توقيع المدير لا يعتبر إلزامياً إذا كان موجوداً في المستندات المرفقة.
يتم تسليم النموذج المكتمل إلى أمين الصندوق. يقوم بفحص دقة الوثيقة ويطلب وثيقة تؤكد هوية المستلم.
يحق لأمين الصندوق إصدار الأموال حصريًا للشخص المشار إليه في السجل النقدي. إذا كان هناك خطأ في الطلب، يقوم أمين الصندوق بإعادته إلى قسم المحاسبة. عند صرف النقود، يطلب أمين الصندوق من الشخص الذي يتلقى الأموال التوقيع في عمود "المستلم".
يشار أيضًا إلى المبلغ الذي سيتم إصداره، والذي يمكن إصداره بأي عملة. بعد الانتهاء من عملية تحويل الأموال، يقوم أمين الصندوق بتسجيل بيانات المستلم.
ثم يقوم بالتوقيع وفك التوقيع ووضع تاريخ العملية. في المستندات المرفقة يقوم أمين الصندوق بختم "مدفوع" أو ختم يوضح تاريخ المعاملة.
المعايير الحالية
تمت الموافقة على النموذج الموحد لأمر KO-2.
وفقًا للمادة 14-21 من "إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي"، التي تم التصديق عليها، يجب على المرء الالتزام بلوائح إنشاء نموذج KO-2 وقواعد تحرير الأموال النقدية من مكتب النقد التابع للمنظمة.
جوهر المتطلبات التشريعية الحالية هو كما يلي: "يتم إعداد أمر استلام النقد بتنسيق A5. ويحرر في نسخة واحدة بواسطة محاسب معتمد من كبير المحاسبين أو المدير أو من يقوم مقامهم.
ثم يتم تسجيل المستند في مجلة التسجيل الخاصة بنموذج KO-3. تشير المواد الاستهلاكية إلى جوهر المعاملة التجارية كأساس. كما يتم تدوين قائمة بالوثائق المرفقة مع الإشارة إلى أرقامها ووقت إعدادها.
عند إصدار النقد من السجل النقدي لشخص مسؤول عن النفقات المتعلقة بتنفيذ أنشطة الكيان القانوني، يتم إعداد التسويات النقدية وفقًا للنموذج المكتوب.
يتم كتابة الطلب بأي شكل من الأشكال، ويحتوي على بيانات عن مقدار الأموال، والفترة التي يتم فيها إصدار النقد، وتاريخ وتوقيع المدير.
مسؤولية الشخص الذي استلم الأموال الخاضعة للمحاسبة هي إعادة الأموال الصادرة خلال ثلاثة أيام عمل من انتهاء المدة التي صدرت الأموال من أجلها أو في يوم العودة إلى العمل.
يجب تأكيد إنفاق الأموال بالوثائق المناسبة و.
يتطلب تقديم تقرير مسبق التحقق من قبل قسم المحاسبة وموافقة الإدارة والدفع النهائي لهذه الوثيقة.
لا يمكن إصدار الأموال على الحساب إلا إذا قام الشخص المسؤول بسداد أي دين على المبلغ النقدي الخاضع للمساءلة المقبول مسبقًا.
لدفع الرواتب
وفقًا لـ "إجراء إجراء العمليات النقدية"، عند إصدار الأجور، من الضروري إعداد أمر نقدي للمصروفات.
يمكنك أيضًا إعداد تسويات نقدية لكل موظف على حدة، مع الإشارة إلى "إصدار أجور" عند إصدار الأجور بموجب كشف حساب، يتم إصدار أمر مصاريف إلى أمين الصندوق بالنسبة للشخص المستلم.
في عمود "تم الاستلام"، اكتب اسمك الكامل. أمين الصندوق، والأساس هو دفع الأجور للموظفين. التطبيق هو الرواتب.
يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على استلام المبلغ، والذي يصبح مسؤولاً عن المبلغ المستلم.
يختلف مثال ملء أمر صرف نقدي للراتب وفقًا لبيان عن الملء المعتاد فقط في السبب وفي أن المستلم هو أمين الصندوق نفسه.
وفقا لهذه الوثيقة، يجب على أمين الصندوق إصدار الراتب. بالنسبة لكامل المبلغ المالي الصادر كرواتب وفقًا للبيان، يتم إعداد أمر نقدي واحد للنفقات.
بشكل عام، ملء أمر استلام النقد ليس بالأمر الصعب بشكل خاص. ولكن يجب أن تأخذ في الاعتبار تفاصيل ملء هذا المستند.
سيكون التنفيذ غير الصحيح أو غير السليم للمستند سببًا لإعلان بطلان المستند.
لمن يجب إصدار RKO عند دفع الأجور حسب كشوف المرتبات؟
نظرًا لعدم وجود قواعد واضحة في التوجيه فيما يتعلق بكيفية إضفاء الطابع الرسمي على التسوية النقدية عند إصدار الأجور وفقًا للبيان، فسوف ننطلق من القواعد العامة. إنهم هكذا. قسيمة الراتب لها فترة صلاحية تصل إلى 5 أيام عمل كحد أقصى البند 6.5 التعليمات. يجب أن يشير المدير إلى فترة محددة في البيان، بناءً على عدد الأيام اللازمة لدفع الرواتب لجميع الموظفين (مع مراعاة المواعيد النهائية المحددة لدفع الرواتب، ورحلات العمل الحالية، والإجازات، والإجازات، وما إلى ذلك). خلال هذه الفترة، يجوز الاحتفاظ بالمبلغ الذي سيتم إصداره وفقًا للبيان في السجل النقدي بما يزيد عن الحد الأقصى. تعليمات الفقرة 2. و حتى تنتهي هذه الفترةأو لن يتم صرف الراتب كاملاً قبل نهاية هذه الفترة و ص. 4.6، 6.5 ملاحظات:
- RKOلا على إجمالي المبالغ المبينة في البيان، ولا على المبالغ التي سبق أن صدرت بموجب البيان منذ بداية سريانه، لم يصدر؛
- لا تنعكس في دفتر النقديةولا الأموال المخصصة للإصدار، ولا الأموال التي تم إصدارها بالفعل للموظفين وفقًا للبيان.
أخيراً بالأمسمدة صلاحية كشف الحساب، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على كشف الحساب والتأشير على المبالغ المودعة فيه وتحويلها إلى قسم المحاسبة. يقوم المحاسب بفحص كل شيء والتوقيع أيضًا. وبعد ذلك فقط، ولكن دائمًا في نفس اليوم، يقوم المحاسب بإعداد تسويات نقدية للمبلغ الإجمالي الصادر بالفعل للموظفين. الفقرة. 3 ص 6.5 التعليمات، ويدل على رقمه وتاريخه آخر صفحةصياغات. ثم يقوم أمين الصندوق بتسجيل السجل النقدي في دفتر النقدية البند 4.6 التعليمات.
إذا كان هناك العديد من البيانات، على سبيل المثال، كل قسم لديه خاصته، فليس من الضروري إعداد سجل نقدي منفصل لكل منها. يمكنك عمل RKO واحد بالمبلغ الإجمالي للراتب الصادر وإرفاق كافة الكشوفات به. وبناء على ذلك، يجب الإشارة إلى رقم هذا السجل النقدي في جميع البيانات.
في التسوية النقدية العادية غير الراتب، يتم الإشارة إلى المستلم وبيانات جواز سفره وكذلك توقيعه الفقرة. 2، 3 البند 6.1، البند 6.2 التعليماتمن الضروري أن تحصل المنظمة على تأكيد بأنها دفعت مبلغًا معينًا لشخص معين، وقد حصل عليه. ويقومون بإعداد مثل هذه التسوية النقدية قبل إصدار الأموال إلى المستلم المشار إليه فيه البند 6.1 التعليمات.
ولكن في وقت تجميع التسويات النقدية بناءً على كشوف المرتبات:
- مال لقد تم إصدارها بالفعلمن الكاشير إلى الموظفين بحسب بيان، ربما كان بعضه في أيام سابقة؛
- تأكيد القضيةكل مبلغ معين بالفعل- هذه توقيعات العمال على البيان.
لهذا RKO، تم تجميعها على أساس كشوف المرتبات،اللازمة فقط لإجراء القيود في دفتر النقدية عن المبالغ الصادرة وفقا للبيان و لا يشكل تأكيدا لتحويل الأموال.هذا يعني إدخال f لشخص ما. و. يا. في سطر "الإصدار" وبيانات جواز السفر في السطر "بواسطة ___" غير مطلوبة. وبناء على ذلك، لا ينبغي لأحد أن يوقع على RKO للمستلم. ولهذا السبب تم ذكر إكمال هذه السطور في التوجيه فقط فيما يتعلق بـ النظام العامإصدار الأموال من سجلات النقد ص. 6.1، 6.2 ملاحظات. وبالنسبة لدفع الأجور، تم إنشاء إجراء خاص، الذي نظرنا فيه، حيث لا توجد مثل هذه القواعد البند 6.5 التعليمات.
ومع ذلك، في الممارسة العملية يمكن للمرء أيضًا أن يواجه الآخرين خيارات تصميم RKO الخاطئة:
- <или>لأمين الصندوق نفسه - اسمه. و. يا. ضعه في سطر "الإصدار"، وفي السطر "بواسطة ___" حدد تفاصيل جواز سفره. والسبب هنا هو أن أمين الصندوق يصدر الراتب حسب البيان، لذلك يجب أن يصدر السجل النقدي باسمه. وهذا غير صحيح، حيث أن جميع الأموال الموجودة في ماكينة الصراف الآلي، بما في ذلك الأموال المخصصة لدفع الرواتب، موجودة بالفعل لدى أمين الصندوق، لأنه هو الشخص المسؤول ماليا عن ماكينة الصراف الآلي. لا يمكن إصدار تسوية نقدية لشخص يعمل كأمين صندوق إلا إذا كان لا يعمل كأمين صندوق، بل كمتلقي للأموال. على سبيل المثال، كشخص مسؤول، عندما يتم تكليفه بشراء شيء ما نقدًا نيابة عن المنظمة.
يحدث أن يكون لدى المنظمة العديد من الصرافين في مكتب نقدي واحد، أحدهم كبير الفقرة. 2 ص 4 تعليمات، ويتم إصدار الراتب على النحو التالي: يقوم أمين الصندوق الأول بتحويل الأموال من السجل النقدي إلى الآخرين، ثم يقومون بتوزيعها على الموظفين حسب الكشوفات. ولكن حتى في هذه الحالة، لا يتم إضفاء الطابع الرسمي على تحويل الأموال بين أمين الصندوق الأول والآخرين عن طريق ماكينة تسجيل النقد لنفس السبب: طالما أن أحد الصرافين لديه المال، فإنه يعتبر موجودًا في ماكينة تسجيل النقد. يتم تسجيل هذا التحويل في دفتر سجلات خاص مقبول وصادر عن أمين الصندوق. مال(النموذج رقم KO-5) البند 4.5 التعليمات;
- <или>إلى المدير أو كبير المحاسبين. الصياغة في سطر "الإصدار" في هذه الحالات هي كما يلي: "Fomin A.A. لدفع أجور الموظفين للنصف الثاني من يونيو 2015"، وأدناه، في السطر "بواسطة ___"، تتم الإشارة إلى تفاصيل جواز سفر فومين. هذا غير صحيح، لأنه مع هذا التسجيل، اتضح أنك قمت بتحويل هذا المبلغ من السجل النقدي إلى الشخص المحدد، ويجب عليه توزيع الراتب على الموظفين في مكان آخر. لكن هذا في الواقع لم يحدث: أصدر أمين الصندوق الراتب - توقيعه هو الذي يظهر على البيان في السطر "تم الدفع". بالطبع يمكن للمدير إجراء المعاملات النقدية بنفسه و تعليمات الفقرة 4، ولكن بعد ذلك يعمل كأمين صندوق، وبالنسبة لأمين الصندوق، كما قلنا، لا يتم وضع التسويات النقدية.
في بعض المنظمات، تم وضع الترتيب التالي: المدير، كبير المحاسبين، رئيس القسم، رئيس العمال، وما إلى ذلك، وفقًا لسجلات النقد المسجلة باسمهم، يتلقون رواتب مرؤوسيهم في مكتب النقد، ثم يوزعونها لهم للموظفين وفقا لكشوف المرتبات. ويقومون بإعادة المبالغ غير المدفوعة، مع البيان، إلى مكتب النقد وفقا لعملية حفظ السلام. ولكن هذا ليس صحيحا. يجب أن يتم إصدار الراتب من السجل النقدي من قبل أمين الصندوق - وهذا هو شرط التوجيه رقم 3210-U الفقرة. 2 البند 6.5، البند 6.2، البند 4، البند 6.1 التعليماتأي أنه لا يمكن إصدارها عن طريق المحاسبين.
ولذلك يجب أن يتم تعيين من يصدر الراتب فعلياً أميناً للصندوق يتحمل كامل المسؤولية المالية عن الأموال الموكلة إليه. بعد ذلك سيكون أمين الصندوق الرئيسي هو الأقدم في هذا الوقت، ويجب تسجيل تحويل أموال الراتب إلى الموزع في دفتر المحاسبة للأموال المقبولة والصادرة عن أمين الصندوق (نموذج رقم KO-5) موافقة قرار لجنة الدولة للإحصاء بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88).
ما هو اليوم الذي يجب أن أشير إليه في حقل "تاريخ التجميع" في RKO؟
يطرح هذا السؤال إذا تم إصدار الراتب خلال عدة أيام. تنص التعليمات رقم 3210-U بشكل مباشر على أنه يتم إعداد التسويات النقدية للمبالغ الصادرة بالفعل الفقرة. 4 ص 6.5 تعليمات. لذلك، تاريخ تجميع RKO- هذا تاريخ إغلاق البيان،أي آخر يوم لدفع الرواتب. تفسر هذه القاعدة بحقيقة أنه ليس من المعروف مقدما ما إذا كان جميع الموظفين سيأتون إلى مكتب النقد للحصول على رواتبهم، وبالتالي، من المستحيل التنبؤ بالمبلغ الذي سيتم إصداره.
تحدد بعض المنظمات تاريخ اليوم الأول لدفع الأجور (اليوم الأول من الفترة الموضحة في البيان)، حيث أنها تعتقد أن أمر المصروفات يضفي طابعًا رسميًا على أمر المدير بإصدار الأجور نقدًا، وعدم تحويلها إلى الحسابات الموظفين. مهما يكن ... هذه ليست الحقيقة. مثل هذا الأمر هو كشوف المرتبات أو وثيقة الرواتب نفسها موقعة من المدير، ويتم تحويل الرواتب غير النقدية على أساس كشوف المرتبات و تمت الموافقة على تعليمات استخدام واستكمال نماذج الوثائق المحاسبية الأولية لتسجيل العمالة ودفعها (كشوف المرتبات). قرار لجنة الدولة للإحصاء بتاريخ 5 يناير 2004 رقم 1. بالإضافة إلى ذلك، منذ 1 يونيو من العام الماضي، لم يعد توقيع المدير في RKO مطلوبًا.
عينة من تسجيل التسويات النقدية المعدة على أساس كشوف المرتبات
| رئيس المنظمة |
(مسمى وظيفي) |
توقيع المدير غير مطلوب تمت الموافقة على تعليمات استخدام واستكمال نماذج التوثيق الأولية لتسجيل المعاملات النقدية. قرار لجنة الدولة للإحصاء بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88؛ البند 4.3 التعليمات. أمر المدير بإصدار مبلغ معين من الراتب من السجل النقدي هو إقرار موقع منه (إمضاء) |
(الاسم الكامل) |
| رئيس الحسابات |
(إمضاء) |
إس بي. إريمينا (الاسم الكامل) |
|
عندما يمكنك الاستغناء عن بيان، وعندما لا تستطيع ذلكإذا حصل موظف واحد فقط على راتب في مكتب النقد أو كان لديك عدد قليل من الموظفين في مؤسستك، فعند إصدار الرواتب، يمكنك الاستغناء عن بيان، أي إنشاء سجل نقدي منفصل لإصدار الأموال لكل موظف. ولن يعد ذلك مخالفة، لأن إصدار الأجور وفق التسويات النقدية منصوص عليه في التوجيه رقم 3210-ش مع إصدار الأجور وفق الكشوفات و تعليمات الفقرة 6. ولكن بعد ذلك يجب إعداد أمر النفقات وفقًا لـ قواعد عامة- تشير و. و. يا. وتفاصيل جواز سفر الموظف والحصول على توقيعه. أيضًا، يجب أن يتم توقيع أمر التسوية النقدية هذا من قبل المدير، لأنه في هذه الحالة، يكون أمر المصروفات بمثابة أمر كتابي من المدير لإصدار الأجور من السجل النقدي. يمكنك أيضًا الإدلاء ببيان لموظف واحد، إذا كان ذلك أكثر ملاءمة لك لسبب ما. ثم يجب على الموظف التوقيع على البيان فقط، ولم يعد يضع توقيعه على RKO المجمعة على أساسه. في الوقت نفسه، هناك حالة عندما يكون من المستحيل الاستغناء عن بيان - إذا لم يأت الموظف لسبب ما لاستلام راتبه في أيام إصداره. البيان الذي يحتوي على الإدخال "المودع" مقابل اسم هذا الموظف يخدم:
وينص قانون العمل على وجه التحديد على أن التعويض المذكور يستحق الدفع حتى ولو التأخير من قبل صاحب العملدفع الأجور ليس خطأه فن. 236 قانون العمل في الاتحاد الروسي. إلا أن هذه القاعدة لا تسري إذا لم يحضر الموظف بنفسه لاستلام راتبه، بشرط أن يكون في بداية ونهاية يوم الإصدار المبلغ المطلوب في السجل النقدي وأن الأموال قد تم إعدادها للإصدار وفقا بيان موقع من المدير. وبالفعل، في هذه الحالة لم يعد من الممكن القول بأن صاحب العمل أخر الراتب؛
تذكير: أرسل إلى الميزانية ضريبة الدخل الشخصيةيجب على الوكيل يوم استلامه المال من البنك لدفع الرواتب، ص. 4، 6 ملاعق كبيرة. 226 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ولكن إذا لم يأت أحد الموظفين للحصول على المال، فبدون بيان مكتوب عليه "مودع" لا يوجد تأكيد على أن الأموال المسحوبة من الحساب كانت مخصصة خصيصًا لإصدار راتب لهذا الموظف. بعد ذلك، في حالة المراجعة، قد تعتبر السلطات الضريبية ضريبة الدخل الشخصي المحولة إلى الميزانية بمثابة دفعة خاطئة من قبل صاحب العمل في الميزانية. خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 سبتمبر 2014 رقم BS-4-11/19714@، بتاريخ 25 يوليو 2014 رقم BS-4-11/14507@، حيث أن دفع الضريبة على نفقة وكيل الضرائب محظور و البند 9 الفن. 226 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وغرامة المنظمة بموجب الفن. 123 من قانون الضرائب لعدم دفع ضريبة الدخل الشخصي عندما جاء الموظف الراحل أخيرًا لاستلام راتبه. ماذا يجب أن تفعل إذا قمت بإصدار أجور لتقديم الموظفين باستخدام التسويات النقدية "الشخصية" دون إعداد بيان، وبعد ذلك اتضح أن موظفًا واحدًا لم يأت للحصول على الراتب؟ ثم كشف رواتبيجب أن يتم تعويض هذا الموظف فقط. وهذا أمر غير عادي، ولكن لا يوجد أي انتهاك في هذا. وأخيرًا، هناك أيضًا موقف عندما يكون هناك قسيمة راتب، ولكن ليس هناك حاجة إلى ماكينة تسجيل النقد - إذا تم إيداع المبلغ بالكامل المشار إليه في كشوف المرتبات. بعد كل شيء، لم يتم تحرير الأموال من السجل النقدي. |
يشير RKO إلى وثائق المحاسبة الأولية للمعاملات النقدية. يتم استخدامه لإصدار النقد من السجل النقدي. يتم تشكيل RKO في نسخة واحدة من قبل موظف المحاسبة وتوقيعه من قبل رئيس منظمة الميزانية وكبير المحاسبين وأمين الصندوق والشخص الذي يتلقى الأموال. في نهاية المقالة، يمكنك تنزيل نموذج قسيمة إيصال نقدي مكتمل مجانًا.
يجب ألا يحتوي RKO على أي تصحيحات، وإلا فسيتم اعتباره غير صالح. في حالة حدوث خطأ، يجب إعادة إنشاء المستند بالإصدار الصحيح.
يتم تحديد الالتزام باستخدام النموذج KO-2 بموجب تعليمات بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014. أما بالنسبة لمؤسسات القطاع العمومي، فقد تم تحديد هذا المطلب بقرار من وزارة المالية مؤرخ في 30 مارس 2015. رقم 52 ن.
تحميل طلب نقدي مجاني استمارة 2019
بموجب المرسوم رقم 88 بتاريخ 18 أغسطس 1998، يجب أن يكون أمر المصروفات في شكل موحد وفقًا لـ OKUD 0310002. أدناه يمكنك تنزيل أمر المصروفات النقدية ونموذجه وطباعته واستخدامه في عملك.
كيفية كتابة RKO
قد يكون أساس الإنفاق النقدي، باستثناء الأجور، هو:
- أمر من المدير بتخصيص الأموال لاحتياجات المنظمة؛
- طلب الموظف لإصدار بيان الأموال؛
- السحب النقدي ل مصاريف السفر;
- إصدار المال ل مساعدة ماليةموظف.
يتم إصدار النقد من السجل النقدي باستخدام الإيصالات النقدية.
بعد استلام أمر النفقات، يتحقق أمين الصندوق من صحة ملء (البند 6.1 من التعليمات):
- حضور توقيع كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابه حضور توقيع المدير)؛
- الالتزام بالمبالغ المكتوبة بالأرقام والكلمات وكذلك الالتزام بالمستندات الداعمة.
قبل صرف النقود، يجب على أمين الصندوق أن يطلب تحديد هوية من المستلم. وبعد التحقق معه، يقوم بإدخال تفاصيل جواز السفر أو أي وثيقة أخرى في الأعمدة المناسبة. ثم يقوم بتحويل الأموال إلى المستلم. يجب عليه عدهم والتوقيع على إيصال النقد.
نود التأكيد على أن توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U تم تعديله بموجب توجيه البنك المركزي الروسي بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U، والذي ينص على أن الموظف يمكن استبدال البيان بأمر من المدير. ويمكن إصدار RKO في في شكل إلكترونيباستخدام التوقيع الإلكتروني.
أمر المصروفات النقدية: مثال على التعبئة
يتم ملء RKO من قبل موظفي مؤسسة الميزانية المتعلقة بإصدار الأموال. أعلاه، تمكنت من تنزيل نموذج أمر صرف المصروفات (Word) مجانًا، والآن باستخدام مثال، سننظر في كيفية تعبئته بشكل صحيح. يمكنك أيضًا العثور على مواقع على الإنترنت تعرض ملء أمر نقدي للنفقات عبر الإنترنت ثم تنزيله أو طباعته.
لذلك، دعونا نأخذ الأمر خطوة بخطوة.
الخطوة 1. املأ الرأس
في سطر "المنظمة" يُكتب الاسم الكامل للمنظمة، وعمود "الوحدة الهيكلية" هو اسم الوحدة التي أصدرت السجل النقدي. إذا لم يكن هناك مثل هذه الوحدة الهيكلية، فسيتم وضع شرطة في العمود.
يتم ملء OKPO وفقًا للبيانات المخصصة من قبل هيئة الإحصاء.
تتم الإشارة إلى رقم المستند بدقة بالترتيب، طوال السنة التقويمية.
يشير سطر "التاريخ" إلى تاريخ الإصدار من السجل النقدي.
الخطوة 2. املأ قسمي "الخصم" و"الائتمان".
يتم تعبئة هذه الأسطر حسب شجرة الحسابات المعتمدة.
في سطر "رمز الغرض"، أدخل رمزًا يعكس الغرض من استخدام الأموال الصادرة من ماكينة تسجيل النقد. إذا لم يتم استخدام هذه الرموز في المؤسسة، تتم إضافة شرطة.
الخطوة 3. أدخل معلومات حول الجهة التي تم منح الأموال إليها ولماذا
يحتوي سطر "الإصدار" على الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي للشخص الذي تم إصدار هذه الأموال له.
يعرض السطر "الأساسي" محتويات المعاملة التجارية. على سبيل المثال، سلفة لتغطية نفقات السفر، لاحتياجات المنظمة، وما إلى ذلك.
في سطر "المبلغ" يُكتب المبلغ بالكلمات.
في سطر "الملحق"، أدخل المعلومات التي كانت بمثابة الأساس لإصدار الأموال من ماكينة تسجيل النقد.
الخطوة 4. املأ القسم بالبيانات الشخصية للموظف الذي صدرت له الأموال
يتم ملء السطر "المستلم" بواسطة المستلم نفسه. يكتب المبلغ بالكلمات والتاريخ والتوقيع على الاستلام. أدناه تحتاج إلى الإشارة إلى تفاصيل الوثيقة المقدمة لتحديد الهوية.
في السطر الأخير، يضع أمين الصندوق أو أي موظف مسؤول آخر توقيعه ونسخة منه.
الخطوة 5. توقيع المدير
يتم توقيع RKO من قبل كبير المحاسبين ورئيس المنظمة.
أمر المصروفات النقدية: مثال لملء 2019
كيفية الاحتفاظ بالسجلات وكم يجب تخزينها
تتم المحاسبة عن خدمات إدارة النقد والنقد في دفاتر النقد وكذلك في دفاتر النقد. يتم إدخال أرقامهم التسلسلية RKO في المجلة. ويجب أن يتم ذلك بعد توقيعها من قبل كبير المحاسبين أو المدير. يجب الاحتفاظ بالمجلة في قسم المحاسبة بالمؤسسة أو لدى المدير.
تمامًا مثل PKO، يتم تخزين RKO لمدة 5 سنوات وفقًا للقواعد التي وضعتها إدارة المنظمة.
يتم إصدار النقد من السجل النقدي على أساس المواد الاستهلاكية. إن ملئه، مثله مثل ملء أي مستند آخر، له خصائصه الخاصة، والتي يمكنك التعرف عليها من خلال هذا المقال.
يجب إصدار المادة الاستهلاكية في الحالات التالية:
- تحويل دخل الشركة إلى حسابها البنكي؛
- إصدار مبالغ نقدية لموظف في إحدى المنظمات لتغطية نفقاته الشخصية؛
- إصدار النقود للموظف على الحساب؛
- السحب النقدي من قبل رائد الأعمال لتلبية احتياجاته الخاصة إذا كان يعمل بدون موظفين.
عند ملء أمر المصروفات، يجب عليك اتباع القواعد التالية:
- في السطر "رمز OKPO" أشر إلى الرمز الذي تلقته المنظمة عند التسجيل.
- إذا تم إصدار الأموال من مكتب النقد التابع للفرع، تتم الإشارة إلى رمزها، وإذا تم إصدار الأموال من مكتب النقد التابع للمكتب الرئيسي، تتم إضافة شرطة.
- يتم إدخال رقم الطلب في حقل "رقم المستند".
- يجب الإشارة إلى تاريخ الأمر، والذي يجب أن يتزامن مع تاريخ إصدار الأموال.
- في السطرين "الائتمان" و"الخصم" تتم الإشارة إلى أرقام الحسابات المحاسبية المقابلة. محاسبة. وإذا كانت الشركة على أساس مبسط، فلا يجوز لها ملء هذه الأقسام.
- المبلغ مكتوب بالكلمات والأرقام. عند الإشارة إلى المبلغ بالأرقام، يتم كتابة كوبيل مفصولة بفواصل.
- في حقل "الإصدار" تتم كتابة الأحرف الأولى من اسم الشخص الذي يتلقى الأموال النقدية.
- يشير عمود "الأسباب" إلى محتوى العملية (التي يتم إصدار الأموال من أجلها).
- في سطر "التطبيق" يتم الإشارة إلى التفاصيل الوثائق الأوليةالموردة مع المواد الاستهلاكية.
- يتم ملء الحقل "المستلم" من قبل المستلم المباشر للنقد. يكتب المبلغ الذي حصل عليه وتاريخ الاستلام ويؤكد ذلك بتوقيعه.
ميزات ملء RKO
- تحتاج إلى إنشاء عنصر مستهلك قبل إصدار النقد من ماكينة تسجيل النقد - ولا يمكن إعداده مسبقًا ولا يمكن استخدامه إذا لزم الأمر.
- إذا تم إصدار الأموال من مكتب النقد على أساس التوكيل، فيجب ذكر ذلك في الأمر.
- يمكنك إصدار أمر المصروفات في نسخة واحدة فقط. وفي الوقت نفسه، يجب ألا يكون هناك أي بقع أو تصحيحات في الوثيقة.
- يجب أن يتم تشكيل الأمر على أساس الوثائق الداعمة.
- ليس من الضروري وضع ختم على الطلب.
- لم يتم اعتماد الأمر الذي تم إنشاؤه لتحصيل أو مكافأة الموظف من قبل إدارة المنظمة.
إذا تم إصدار الأموال على الحساب
إذا تم إصدار الأموال إلى موظف مسؤول للإبلاغ، فإن إعداد أمر الإنفاق إلزامي. يتم تشكيلها وفقًا للطلب المكتوب للموظف المبلغ. يمكن كتابة هذا البيان بأي شكل من الأشكال. الشيء الرئيسي هو أنه يحتوي على معلومات حول مبلغ النقد الصادر، والفترة التي تم إصدار الأموال فيها، وتاريخ وتوقيع مدير المنظمة.
المواد الاستهلاكية لإصدار الأجور
عند إصدار الأجور، من الضروري أيضًا إجراء تسويات نقدية. إذا تم الإصدار بموجب بيان، يتم إصدار الأمر إلى أمين الصندوق باعتباره مستلم الأموال. تتم كتابة الأحرف الأولى من اسم أمين الصندوق في سطر "المستلم"، وإصدار الرواتب للموظفين في سطر "السبب". المرفق بالوثيقة هو كشوف المرتبات.
يوقع أمين الصندوق لاستلام النقد. وهو الشخص المسؤول عن المبلغ المستلم. وفقا لهذه الوثيقة، يقوم أمين الصندوق بإصدار الراتب.
RKO: نموذج التنزيل (Word، Excel)
يمكن تنزيل نموذج إيصال النقد بتنسيق Word وExcel. كل واحد منهم له مزاياه وعيوبه.
يمكن أن يعمل بشكل أفضل مع المستندات بتنسيق Word. عدد أكبرالبرامج. لا تعمل العديد من الحلول مع ملفات Excel.
إذا قمت بتنزيل النموذج القابل للاستهلاك بتنسيق Excel، فسيكون أكثر تميزًا. أي أنه يمكن التعرف عليه دون مشاكل في كافة إصدارات Excel وبرامج الطرف الثالث الأخرى. وإذا قمت بتنزيل نموذج RKO في Word، فهناك خطر أنه لن يتمكن من فتحه في برامج مختلفة عن البرنامج الذي تم إنشاؤه فيه.
ميزة أخرى لنموذج Excel هي أنه أكثر ملاءمة لملءه. يتم تمييز الخلايا الخاصة بإدخال المعلومات، لذلك يكاد يكون من المستحيل ارتكاب خطأ في الإدخال. عند الملء وثيقة كلمةهناك احتمال لإدخال معلومات عن طريق الخطأ في الحقل الخطأ، مما قد يتسبب في كسر بنية النموذج.
أمر الإنفاق النقدي هو مستند يصاحب أي إصدار للأموال من مكتب النقد لشركة أو رجل أعمال فردي. يمكن أن يكون هذا بمثابة تمويل للموظف لشراء السلع اللازمة للعمل (اللوازم المكتبية، والزهور لتنسيق الحدائق المكتبية، وإرسال الرسائل، وما إلى ذلك)، وحسابات الراتب، ودفع مقدمة إلى الطرف المقابل، وتخصيص الأموال لأمين الصندوق لتوافرها في مكتب النقدية في المتجر، وما إلى ذلك.
من الضروري إصدار أمر الإنفاق. شكله هو شكل KO-2 الذي يحدده القانون.
قواعد لملء أمر المصروفات النقدية
يتم إصدار أمر الإنفاق في وقت إصدار الأموال من السجل النقدي. ويجب أن تكون مكتوبة في نسخة واحدة.
يجب تسجيل المصاريف والأوامر في مجلة KO-3.
بادئ ذي بدء، من الضروري تحديد هوية الشخص الذي تُمنح له الأموال - باستخدام جواز سفر أو وثيقة هوية أخرى (يمكن أن تكون: جواز سفر دولي، أو شهادة ميلاد، أو جواز سفر بحار، أو بطاقة هوية عسكرية أو بطاقة هوية مؤقتة). على الرغم من أنه يمكن إصدار النقد لكل من الفرد والمؤسسة، إلا أنه يتم استلامه فعليًا دائمًا من قبل شخص معين. ويجب تحديد هوية هذا الشخص.
ويمكن أيضًا إصدار الأموال بالوكالة. ولكن حتى في هذه الحالة، هناك حاجة إلى جواز سفر بالإضافة إلى التوكيل. يجب عليك التحقق من بيانات جواز السفر الأساسية للشخص - يجب أن تتوافق مع ما هو مكتوب في نموذج التوكيل. تحتاج أيضًا إلى التحقق من تاريخ صلاحية التوكيل المقدم. يرجى ملاحظة أنه في هذه الحالات يتم إصدار توكيل بسيط من المنظمة، وفي أغلب الأحيان لا يكون توثيقه مطلوبًا.
توقيعات كبير المحاسبين أو المدير مطلوبة على أمر النفقة. يقوم أمين الصندوق أيضًا بالتوقيع نيابةً عن نفسه في الوقت الذي يقوم فيه بإصدار الأموال وإعداد المستند.
يمكنك ملء أمر المصروفات النقدية إما يدويًا أو على جهاز الكمبيوتر. إذا قمت بذلك بالطريقة القديمة، يدويًا، فيجب عليك تخزين حزمة من نماذج RKO، وترقيمها مسبقًا ووضع التوقيعات والأختام اللازمة.
ملء مذكرة نفقة في تنسيق إلكتروني- حديثة ومريحة. كقاعدة عامة، تحتوي جميع برامج المحاسبة والمحاسبة التجارية على نموذج أمر المصروفات. يمكنك أيضًا تنزيل النموذج بتنسيقي Word وExcel وإدخال الطلبات هناك. يعد هذا أيضًا مناسبًا جدًا ولا يتطلب برامج خاصة غير MS Office.
يمكنك تنزيل نموذج KO-3 أدناه في هذه الصفحة.
كيفية ملء استمارة أمر الإنفاق؟
املأ الحقول التالية:
- رقم المستند
نضع أرقامًا بمجموع تراكمي واحد من بداية العام.
- تاريخ الوثيقة
حددنا تاريخ إصدار الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.
- دَين
نشير إلى رقم الحساب المقابل وفقًا لمخطط الحسابات، اعتمادًا على الجهة التي نقدم لها الأموال ولماذا.
- رمز الوحدة الهيكلية
يمكن ترك هذا الحقل فارغا.
- الحساب المقابل
نشير إلى رقم الحساب المقابل لمصدر استلام الأموال في مكتب النقد.
- كود المحاسبة التحليلية
يمكنك وضع شرطة، أو يمكنك الإشارة إلى رمز المحاسبة التحليلية، إذا كنت تحتفظ به.
- ائتمان
نشير إلى الحساب 50 (أمين الصندوق).
ملحوظة، أصحاب المشاريع الفرديةلم يتم ملء الحقول "الخصم" و"الحساب المقابل" و"الائتمان".
- مجموع
نقوم بإدخال مبلغ الأموال الصادرة، دائمًا بالروبل والكوبيل.
- رمز الوجهة
يمكنك وضع شرطة هنا، وملء هذا الحقل اختياري.
- مشكلة
نشير في هذا السطر إلى الاسم الأخير الكامل والاسم الأول والعائلي للشخص الذي يُمنح له المال. من الأفضل نسخها من جواز سفرك.
- قاعدة
قد لا يتم ملء هذا الحقل، ولكن لا يزال من المستحسن الإشارة هنا إلى سبب منح المال للشخص. هذا هو جوهر اسم المعاملة التجارية. هنا يمكنك الكتابة بكلماتك الخاصة - بحيث يكون الأمر واضحًا للمحاسب.
- طلب
نشير في الملحق إلى اسم المستند الذي كان بمثابة الأساس لإصدار الأموال: الاتفاقية والتطبيق والفاتورة والطلب وما إلى ذلك - القائمة ليست محدودة.
- التوقيعات وختم المنظمة
- تلقى
في هذا القسم، نيابة عن متلقي الأموال، يُشار مرة أخرى إلى المبلغ بالكلمات، بالروبل والكوبيل، وتاريخ الإصدار، بالإضافة إلى بيانات جواز السفر.
- صادر عن أمين الصندوق
يقوم أمين الصندوق بالتوقيع وفك تشفير توقيعه (الاسم الكامل).
بعد ملء جميع الأسطر اللازمة لأمر استلام النقد، يجب شطب الأسطر الفارغة المتبقية. تم وضع هذه القاعدة لجميع المستندات الأولية في المحاسبة من قبل وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية (29/07/1983 رقم 105).
استمارة أمر الاستلامفي النموذج KO-2، تمت الموافقة عليه بقرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88. وتحدد نفس الوثيقة قواعد ملؤها. وثيقة أخرى مهمة هي توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U، والذي يناقش قواعد إجراء المعاملات النقدية بشكل عام. وينظم على وجه الخصوص قضايا تسجيل الإيصالات النقدية وأوامر الخصم.
