إعلان صفر لأصحاب المشاريع الفردية. متى وفي أي الحالات يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم إقرار صفري؟

لسوء الحظ، في ريادة الأعمال، لا يحدث كل شيء دائمًا كما يخطط رجل الأعمال. هناك فترات من الربح، وأحيانا على العكس من ذلك، عندما لا يكون هناك دخل. ما الذي يجب على رائد الأعمال الفردي (IP) فعله عندما "يتوقف عمله"؟ هل يحتاج إلى تقديم تقارير إلى السلطات الضريبية إذا لم يكن لديه أي نشاط بالفعل؟

ما هو "الإعلان الصفري" لرجل أعمال فردي؟

في حالة عدم وجود نشاط، يلتزم رجل الأعمال الفردي، مثل أي كيان تجاري، بتقديم التقارير التي ينص عليها القانون إلى سلطات دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي (FTS)، وسلطات صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي ( PF)، وما إلى ذلك. نظرًا لأن الشكل الرئيسي لإعداد التقارير الضريبية لرجل الأعمال هو الإعلان، وفقًا لذلك، يُطلق على الإعلان الذي يحتوي على مؤشرات قيم تساوي الصفر "إعلان IP صفر"، ومجموعة التقارير بأكملها هي " صفر تقارير IP" أو "رصيد صفري". تتميز المواقف التي تم تجميعها ليس فقط بغياب نشاط ريادة الأعمال المباشر، ولكن أيضًا بحقيقة أنه خلال الفترة المشمولة بالتقرير، لا يقوم رائد الأعمال الفردي بإجراء معاملات نقدية وحسابات تسوية، ولا يجمع أو يدفع أجورًا الموظفين إن وجدوا. بالإضافة إلى ذلك، يتم إنشاء تقارير صفرية لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين مؤخرًا في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، والذين لم يكن لديهم الوقت الكافي لبدء تشغيل مشروع تجاري كامل. ويمكننا القول أنه في جميع هذه الحالات لا يوجد وعاء ضريبي بحد ذاته لحساب مبالغ ضريبة معينة، وبناء على ذلك يصبح الإقرار صفراً.

فيما يتعلق بمصطلح "الرصيد الصفري"، تجدر الإشارة إلى أنه غالبًا ما يستخدم لتعيين وثيقة تقارير خاصة "الميزانية العمومية"، والتي يتم استخدامها في أنشطة الكيانات القانونية. ولكن في هذه المقالة، هذا المفهوم يعادل مفهوم “التقارير الصفرية”، حيث أنه ينطبق على رواد الأعمال الأفراد.

يتم إعداد جميع وثائق التقارير التي تشكل التقرير الصفري لأصحاب المشاريع الفردية بنفس أشكال تقارير رواد الأعمال الذين يقومون بأنشطة بدوام كامل.

من المهم أن نتذكر أنه في حالة الفشل في تقديم التقارير الضريبية أو تقديمها في انتهاك للمواعيد النهائية، قد يتعرض رجل الأعمال الفردي للضريبة أو المسؤولية الإدارية. ولذلك، يجب إعداد حتى التقارير الصفرية لرائد الأعمال الفردي الذي لم يتم تنفيذ أنشطته وتقديمه إلى الهيئات المعتمدة خلال الحدود الزمنية التي يحددها القانون.

تكوين التقارير صفر

ما هي التقارير التي تشكل الرصيد الصفري لرجل الأعمال الفردي؟ الحقيقة هي أن الإجابة على هذا السؤال تعتمد على النظام الضريبي الذي يختاره رجل الأعمال. عادةً ما يكون هذا هو النظام العام للضرائب (OSNO)، ونظام الضرائب المبسط (USN أو المبسط) والضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTII أو Imputation).

عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد على OSNO

تكوين التقارير

سيعتمد الإبلاغ الصفري عن رائد الأعمال الفردي على OSNO على ما إذا كان رائد الأعمال الفردي لديه موظفين. إذا كانت موجودة، فيجب على رائد الأعمال الفردي أن يقدم كل ثلاثة أشهر:

1. إعلان ضريبة القيمة المضافة؛
2. إعلان 4-FSS؛
3. إعلان السد؛
4. المحاسبة الشخصية.

ومرة واحدة في السنة - العدد المتوسط.

إذا لم يكن لدى رائد أعمال فردي موظفين، فستتكون تقاريره الصفرية من:

1. إقرارات ضريبة القيمة المضافة؛
2. إعلانات 3NDFL؛
3. متوسط ​​عدد الموظفين في بداية العام.

يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الأول من الربع التالي.

يتم تقديم الإعلان 4-FSS إلى صندوق التأمين الاجتماعي (SIF) كل ثلاثة أشهر قبل الخامس عشر من الشهر التالي (على سبيل المثال، للربع الأول قبل 15 أبريل، للربع الثاني - قبل 15 يوليو، وما إلى ذلك).

يعد إعلان DAM والمعلومات الشخصية أيضًا تقارير ربع سنوية. ويتم تقديمها إلى صندوق المعاشات التقاعدية بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني من الربع التالي، على سبيل المثال، ينتهي الربع الأول في مارس، ويتم تقديم المعلومات بحلول 15 مايو. نظرًا لعدم تنفيذ أنشطة رواد الأعمال الأفراد في الواقع، يسمح موظفو PF في بعض المناطق، بدلاً من النماذج المحددة لهذه التقارير، بتقديم خطاب بأي شكل من الأشكال يؤكد عدم وجود نشاط ريادة الأعمال.

ميزات التقارير

عند الحديث عن الإبلاغ الصفري عن رواد الأعمال الأفراد، لا يسع المرء إلا أن يذكر هذا النوع من توفير المعلومات باعتباره إقرارًا ضريبيًا مبسطًا واحدًا (SIT). يمكن لرجل أعمال فردي استخدام مثل هذا الإعلان باستخدام النظام الضريبي المبسط فقط فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، حيث أن رجل الأعمال الفردي لا يدفع جميع الضرائب الأخرى التي قد يشملها. يملأ رجل الأعمال الفردي الصفحة الأولى فقط من UNM، ويدخل فيها معلومات عن نفسه ككيان اقتصادي، OKATO للمنطقة المقابلة ويختار فترة التقرير - "الربع"، ثم يملأ بيانات ضريبة القيمة المضافة التي تساوي الصفر. لا يقوم صاحب المشروع بإدخال أي معلومات أخرى في UNM.

من الناحية العملية، لا يتم استخدام UNI غالبًا من قبل رواد الأعمال الأفراد، لأنه في الواقع يحل محل عائد ضريبة القيمة المضافة الصفري. ومع ذلك، يجب على رواد الأعمال أن يكونوا على دراية بخيار إعداد التقارير هذا.

أما بالنسبة لملء إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري، فمن السهل أيضًا التسجيل الذاتي لرائد أعمال فردي. هنا تحتاج فقط إلى ملء الصفحتين 1 و2. وبما أن إقرار ضريبة القيمة المضافة يتم تقديمه في مكان التسجيل الضريبي لرائد الأعمال الفردي، فقد تم تعيين الرمز على 400.

إن ملء إعلان 3NDFL صفر يعني أن القسمين 1 و6، بالإضافة إلى الأوراق A وB وD1 وG1 تظل فارغة. في الصفحتين الأوليين، تتم الإشارة إلى بيانات رائد الأعمال، ويتم تعريف رمز دافع الضرائب على أنه 720، ورمز البلد هو 643 - روسيا، ورمز الوثيقة - جواز السفر - 21، ورمز الفترة الضريبية -34. جنبا إلى جنب مع النموذج 3-NDFL، يتم تقديم النموذج 4-NDFL، حيث يقوم رجل الأعمال الفردي بحساب مقدار الدخل السنوي المقدر. ولكن يتم تقديم 4-NDFL فقط في حالة زيادة الدخل (لا يمكن أن ينخفض ​​مع عدم وجود نشاط) بأكثر من 50 بالمائة.

عدم وجود تقارير لرواد الأعمال الأفراد على أساس مبسط

تكوين التقارير

عند العمل في ظل النظام الضريبي المبسط، يعتمد الإبلاغ أيضًا على وجود الموظفين أو غيابهم. إذا كان هناك أي منها، فإن رائد الأعمال الفردي يوفر كل ثلاثة أشهر:

1. إعلان 4-FSS؛
2. إعلان السد؛
3. المحاسبة الشخصية.

بالإضافة إلى ذلك، يجب تقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا ومعلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين في بداية العام.

إذا كان رجل أعمال فردي يعمل على نظام ضريبي مبسط بدون موظفين، فعندئذ يكون لديه أبسط تقرير صفري. لن تكون هناك تقارير ربع سنوية على الإطلاق، وسيقدم رجل الأعمال مرة واحدة في السنة:

1. إعلان النظام الضريبي المبسط؛
2. متوسط ​​عدد الموظفين في بداية العام.

تجدر الإشارة إلى أنه على الرغم من أن رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط لا يقدم تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية، إلا أنه يجب عليه أن يدفع لنفسه أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الصحي الإلزامي (FFOMS)، اللذين أنشأهما القانون بمبلغ ثابت. وفي عام 2013، بلغت 32479.2 روبل في صندوق المعاشات التقاعدية، و3185.46 روبل في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. في عام 2014 سوف تصل إلى 16239.6 روبل. و 3185.46 روبل. على التوالي (من مؤشرات رواد الأعمال الأفراد الذين يصل دخلهم إلى 300 ألف روبل).

المواعيد النهائية لتقديم التقارير

يتم تقديم الإقرار الضريبي الصفري لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا حتى 30 أبريل من السنة المشمولة بالتقرير التالي. لا يتم استحقاق أو دفع الدفعات المقدمة خلال العام في حالة عدم وجود نشاط.

المواعيد النهائية لوثائق التقارير الأخرى مماثلة للمواعيد النهائية للنماذج المقابلة للنشاط الصفري لرائد أعمال فردي على OSNO، لذلك ليس هناك أي معنى للإشارة إليها هنا مرة أخرى.

ميزات التقارير

عند ملء إعلان صفري للنظام الضريبي المبسط، يسترشد رجل الأعمال بأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 58ن بتاريخ 22 يونيو 2009. هنا سيكون من الضروري الإشارة إلى المعلومات العامة فقط في صفحة العنوان ، حدد موضوع الضريبة ("الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات")، ومعدل الضريبة. ستكون قيم الصفوف المتبقية صفراً. وهكذا، في القسم الأول يتم ملء الأسطر 001 و010 و020، وفي جميع الأسطر الأخرى يتم إدخال شرطة. في القسم الثاني، ستكون هناك شرطات في جميع الأسطر باستثناء 201.

عند استخدام قاعدة "الدخل ناقص النفقات"، يمكنك في الإقرار الصفري إظهار النفقات المتكبدة وتحويلها إلى العام التالي.

يرجى ملاحظة أنه إذا تجاوزت نفقات رجل الأعمال الفردي الدخل خلال الفترة المشمولة بالتقرير، ولكن تم تنفيذ الأنشطة، فمن المستحيل التحدث عن إعلان صفري. في هذه الحالة، يتم حساب ودفع ضريبة لا تقل عن 1٪ من دخل رائد الأعمال الفردي خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية بشأن الإسناد

فيما يتعلق بالإبلاغ الصفري عند تطبيق UTII، يجب أن تعلم أن هذا لا يحدث ببساطة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن مفهوم الضريبة الواحدة يعني ضمناً ممارسة نوع معين من النشاط التجاري. إذا لم يكن هناك نشاط، فلا يوجد رجل أعمال فردي مع مثل هذا النظام الضريبي. في هذه الحالة، يجب إلغاء تسجيل رجل الأعمال باعتباره دافع UTII. وفي الوقت نفسه، يمكنه التبديل إلى الإصدار المبسط اعتبارًا من الشهر التقويمي التالي.

بالنظر إلى أن UTII هي ضريبة ربع سنوية، فقد تكون هناك حالات عندما لا يكون هناك نشاط لمدة شهر أو شهرين، وبالتالي، لن يدفع رجل الأعمال الفردي UTII لهذه الأشهر.

وبالتالي، فمن الواضح أنه لا يمكن أن يكون هناك إعلان UTII صفر تمامًا. على الرغم من أنه إذا قمت بإلغاء التسجيل كدافع لهذه الضريبة لمدة شهر أو شهرين، فعند إجراء الحسابات في الإعلان للربع بأكمله، يمكنك الإشارة بأمان إلى القيم المقابلة للأسطر 050 أو 060 أو 070 من القسم 2 تساوي الصفر . ولكن إذا تم تنفيذ النشاط الذي يندرج تحت الإسناد لمدة يوم واحد على الأقل من ربع التقرير، فلن يعد هذا الإعلان صفرًا.

طرق تقديم التقارير الصفرية

يتم تقديم كافة مستندات الإبلاغ الصفرية بنفس ترتيب المستندات العادية.

ويتم إعدادها من نسختين: إحداهما تقدم إلى السلطة الرقابية، والثانية مع الإشارة إلى تاريخ التقديم تبقى لدى المكلف.

هناك ثلاث طرق نقل:

1. مباشرة إلى السلطة التنظيمية شخصيًا أو من خلال ممثل باستخدام توكيل رسمي موثق.
2. عن طريق البريد المسجل مع قائمة المرفقات.
3. في شكل إلكتروني عبر قنوات الاتصال.

لتسهيل فهم المواد الواردة في هذه المقالة، يمكنك إنشاء جدول:

النظام الضريبي	مع العمال المأجورين		بدون موظفين
	تقرير	آخر موعد للتقديم	تقرير	آخر موعد للتقديم
أساسي	إعلان ضريبة القيمة المضافة		إعلان ضريبة القيمة المضافة	ربع سنوية حتى 20 من الشهر التالي
	إعلان 4FSS	ربع سنوي حتى 15 من الشهر التالي	إعلان 3NDFL	سنوياً حتى 30 أبريل من العام التالي
	إعلان RSV		متوسط ​​عدد الموظفين	مرة واحدة في السنة حتى 20 يناير
	المحاسبة الشخصية
	متوسط ​​عدد الموظفين	مرة واحدة في السنة حتى 20 يناير
نظام ضريبي مبسط	إعلان النظام الضريبي المبسط	مرة واحدة في السنة حتى 30 أبريل	إعلان النظام الضريبي المبسط	مرة واحدة في السنة حتى 30 أبريل
	متوسط ​​عدد الموظفين	مرة واحدة في السنة حتى 20 يناير	متوسط ​​عدد الموظفين	مرة واحدة في السنة حتى 20 يناير
	إعلان 4FSS	ربع سنوي حتى 15 من الشهر التالي	دفع أقساط التأمين الثابتة لصندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية
	إعلان RSV	ربع سنوي حتى 15 من الشهر الثاني
	المحاسبة الشخصية
UTII	غير موجود. يجب إلغاء تسجيل صاحب المشروع الفردي كدافع للضريبة المفروضة.

لذلك، لا تنس تقديم تقارير صفرية، حتى لو لم يتم تنفيذ أي نشاط تجاري في فترة إبلاغ منفصلة. من السهل جدًا ملؤها، وتقديمها في الوقت المناسب سيوفر عليك من المتاعب غير الضرورية المرتبطة بالإجراءات في الضرائب وغيرها من السلطات.

التغييرات: يناير 2019

لا يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على مفهوم "الإبلاغ الصفري"، ولكنه يعني في أغلب الأحيان إعلانًا بمؤشرات صفرية للأنشطة ككل أو لمبلغ الضريبة المستحقة. اعتمادًا على الحالة التي يتم فيها ملء الإقرار، هناك:

• التقارير بمؤشرات صفرية لجميع الأنشطة (نقص الإيرادات والنفقات، مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة). يتم تقديم هذه الوثيقة من قبل رواد الأعمال الذين لا يقومون فعليًا بأنشطة في الفترة المشمولة بالتقرير أو الفترة الضريبية.
• الإبلاغ بمبلغ "صفر" من الضريبة المستحقة (عندما يتم تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة بالكامل بمقدار النفقات).

يعتمد نوع الإقرار الصفري وشكله وإجراءات عكس المعلومات فيه على النظام الضريبي.

كقاعدة عامة، يتم تقديم إقرار منتظم للنظام الضريبي المحدد، ولكن في بعض الحالات، يمكن لرجل الأعمال تقديم إقرار واحد مبسط (SUD) بدلاً من الإقرار الصفري. يمكن أيضًا تصنيف هذه الوثيقة في جوهرها على أنها تقرير صفري، نظرًا لأنها لا تحتوي على أي معلومات حول معاملات الدخل والمصروفات ولا يتم تقديمها إلا في حالة التعليق الكامل لأنشطة رائد الأعمال الفردي وغياب أي ضريبة المعاملات التي يتم تقديمها بشأنها. دعونا نلقي نظرة فاحصة، كيفية ملء تصريح صفري لرجل أعمال فرديعلى كل من الأنظمة الضريبية، بما في ذلك EUD.

IP على OSNO

يتعين على رواد الأعمال على OSN الإبلاغ عن ضريبتين رئيسيتين:

• ضريبة القيمة المضافة - كل ثلاثة أشهر، في موعد لا يتجاوز 25 يومًا من نهايتها؛
• ضريبة الدخل الشخصي - سنويًا حتى 30 أبريل من العام التالي لسنة التقرير.

في هذه الحالة، يجب إكمال صفحة العنوان والقسم 1 فقط. ولا يتم ملء الأوراق المتبقية.

مثال على ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري

صفحة عنوان الكتاب

• تتم الإشارة إلى الفترة الضريبية وفقًا للملحق رقم 3 للأمر الذي وافق على الإقرار (في مثالنا، يتم تقديم الإقرار للسنة")؛
• فترة التقرير. إذا كان سيتم تقديم الإقرار لعام 2017، فإننا نغير 2016 إلى 2017؛
• في الموقع (التسجيل) تتم الإشارة إلى قيمة الرمز وفقًا للملحق رقم 3 للأمر رقم 29.10.2014:

• يتم ملء خانة "دافعي الضرائب" وفقًا لجواز السفر؛
• في الحقل "أؤكد دقة واكتمال المعلومات"، يجب الإشارة إلى القيمة "1" في حالة ملء الإعلان وتقديمه من قبل صاحب المشروع نفسه و"2" - إذا كان ممثله. عند التقديم عن طريق ممثل، يجب الإشارة إلى اسمه الكامل (السطور أدناه) وتفاصيل التوكيل؛

القسم 1

في القسم 1 تحتاج فقط إلى ملء:

• رمز OKTMO؛
• KBK - لضريبة القيمة المضافة 18210301000011000110.

يتم تمييز جميع الأقسام الأخرى بشرطات.

يرجى ملاحظة أنه يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم تقرير صفر ضريبة القيمة المضافة بشكل مستقل أو من خلال ممثل إلكترونيًا فقط من خلال مشغل TCS. إذا تم تقديم التقرير بشكل ورقي، فسيتم اعتباره غير مقدم على الإطلاق.

يرجى ملاحظة أنه في نوفمبر 2016، تم تغيير نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي، وبالتالي، لملء إقرار ضريبة الدخل الصفري لعام 2016، يجب عليك استخدام النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 N MMV-7-11/ 671@ (بصيغته المعدلة في 10 أكتوبر 2016 N MMV-7-11/552@).

صفحة عنوان الكتاب

في صفحة العنوان، يجب الإشارة إلى:

• رقم التعريف الضريبي (TIN) الصادر عن رجل الأعمال الفردي عند التسجيل؛
• رقم التعديل هو "0--" حيث يتم إرسال إقرار أساسي وليس محدث؛
• الفترة الضريبية - "34". لا تتغير هذه القيمة، لأن الفترة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي هي سنة تقويمية واحدة؛
• الفترة المشمولة بالتقرير هي "2016". إذا كان سيتم تقديم الإقرار لعام 2017، فإننا نغير 2016 إلى 2017؛
• "تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب" - تتم الإشارة إلى الأرقام الأربعة الأولى من رمز مصلحة الضرائب الذي تم تسجيل رجل الأعمال الفردي فيه (في مثالنا، 5001 هو رمز خدمة الضرائب الفيدرالية لمدينة بالاشيخا)؛
• رمز فئة دافعي الضرائب هو "720". لا تتغير القيمة المحددة لـ IP؛
• يتم ملء خانتي "معلومات حول دافع الضرائب" و"عنوان الإقامة" وفقًا لجواز السفر.

في النهاية يجب الإشارة إلى عدد أوراق الإعلان - "3"، الإشارة إلى من يقدم الإعلان (1 - إذا كان رجل الأعمال الفردي شخصيًا، 2 - إذا كان ممثله) وملء المعلومات حول الممثل، إذا لزم الأمر .

القسم 1

في القسم الأول ما عليك سوى الإشارة إلى:

• كود OKTMO؛
• KBK - الإعلان الصفري يتوافق مع القيمة - 18210102020011000110.

يتم تمييز جميع الخطوط الأخرى بشرطات.

القسم 2

يمكن تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي بشكل ورقي وإلكتروني. لا يضع التشريع الحالي قيودًا على شكل الإبلاغ عن الدخل.

الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط

يقدم رواد الأعمال الذين يستخدمون إعلانًا مبسطًا إعلانًا واحدًا فقط - إعلانًا مبسطًا. إنهم معفون من الالتزام بتقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.

من الضروري تقديم إقرار رجل الأعمال الفردي إلى النظام الضريبي المبسط في الوقت المحدد حتى 30 أبريل من العام الجاري، في أعقاب تقرير واحد.

بالنسبة للنظام الضريبي المبسط - 6% (دخل المنشأة)، يجب عليك ملء صفحة العنوان والأقسام 1.1 و2.1.1

بالنسبة للنظام الضريبي المبسط - 15% (دخل المنشأة مطروحًا منه النفقات)، يجب عليك ملء صفحة العنوان والأقسام 1.2 و2.2.

صفحة عنوان الكتاب

في ورقة الغلاف، والتي هي نفسها لكل من كائن الدخل وكائن "الدخل ناقص النفقات"، يجب عليك الإشارة إلى:

• رقم التعريف الضريبي (وفقًا للرقم الصادر عن خدمة الضرائب الفيدرالية (MRI Federal Tax Service) عند التسجيل)؛
• رقم التصحيح - "0"
• الفترة الضريبية - "34" (السنة)؛
• حسب الموقع - "120" (رمز لأصحاب المشاريع الفردية)؛
• الاسم الكامل حسب جواز السفر؛
• رمز النشاط الرئيسي (OKVED)
• رقم التليفون
• وعدد أوراق الإقرار هو “3”

بعد كتلة المعلومات الرئيسية، يجب الإشارة إلى من يقدم التقارير: رجل الأعمال الفردي نفسه أو ممثله المعتمد وإدخال معلومات حول الممثل (الاسم الكامل وتفاصيل التوكيل الرسمي)

القسم 1.1

OKTMO.

القسم 2.1.1

يشير القسم 2.1.1 فقط إلى سمة دافع الضرائب ومعدل الكائن.

يتم شطب الخطوط المتبقية.

صفر إقرار وفق النظام الضريبي المبسط – 15%

القسم 1.2

في هذا القسم، ما عليك سوى الإشارة إلى OKTMO.

القسم 2.2

يرجى ملاحظة أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا يحتوي على تعليمات حول المدة التي يمكن فيها لرجل الأعمال الفردي تقديم تقرير صفري، وبالتالي يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديمه حتى يتم إلغاء تسجيله أو البدء في تلقي الدخل.

يتم تقديم إقرار واحد مبسط (SUD) من قبل دافعي الضرائب عند التعليق الكامل للأنشطة بموجب ضريبة واحدة أو أكثر، بدلاً من عدم وجود إقرارات بموجب النظام الضريبي المعمول به.

يوجد حاليًا موقف غامض لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بشأن مسألة تقديم هذه الوثيقة.

المركز الأول - يقع مسؤولية تقديم EUD على عاتق دافعي الضرائب، وفي حالة عدم تقديمه يواجه رجل الأعمال الفردي غرامة وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، المركز الثاني - استبدال الإقرارات الصفرية بإقرار واحد مبسط هو الحق ، وليس التزام دافعي الضرائب.

تجدر الإشارة إلى أن وجهة النظر الأولى متحيزة بمعنى أن تطبيق العقوبات والعقوبات الأخرى لعدم تقديم الإقرار الضريبي عند تقديم الإقرارات الصفرية في الوقت المناسب إلى السلطات الضريبية بموجب نظام الضرائب المختار، لأصحاب المشاريع الفردية، غير قانوني، حيث أن دافعي الضرائب قد أوفوا بالتزام تقديم تقارير عن نظام الضرائب المعمول به:

من لديه الحق في أخذ EUD

يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي يستوفي الشروط التالية تقديم EUD:

• عدم وجود أي معاملات (بما في ذلك المعاملات الخاطئة) على الحساب الجاري.

يفترض هذا الشرط عدم إجراء أي معاملات على الحساب الجاري خلال الفترة المشمولة بالتقرير، سواء كان ذلك شطب الإيجار، أو دفع أجور الموظفين، أو دفع تكاليف الإسكان والخدمات المجتمعية. حتى إعادة الأموال إلى الحساب الجاري أو تحويلها الخاطئ سيحرم رائد الأعمال الفردي من الحق في تقديم هذه التقارير؛

• عدم وجود كائنات ضريبية ومعاملات ضريبية (ضرائب) يتم تقديم EUD لها

ما هي الضرائب التي يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم EUD؟

يرجى ملاحظة أنه بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي، لا يتم تقديم عرض EUD.

الموعد النهائي لتقديم EUD

يجب تقديم نموذج EUD في موعد لا يتجاوز 20 يومًا من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

وبالتالي، يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم EUD:

• وفقاً للنظام الضريبي المبسط لعام 2016 - حتى 20 يناير 2017؛

• لضريبة القيمة المضافة للربع الرابع - حتى 20/01/2017.

طرق اجتياز EUD

على عكس إقرار ضريبة القيمة المضافة، الذي يجب تقديمه فقط في شكل إلكتروني، يمكن تقديم EUND إلكترونيًا وفي شكل ورقي.

يقوم رواد الأعمال الأفراد بملء ورقة واحدة فقط من الإعلان.

يجب الإشارة في ورقة واحدة من الإعلان إلى ما يلي:

• نوع الوثيقة - 1/-؛
• سنة التقرير - 2016 أو 2017؛
• الكود (أوكاتو)

يرجى ملاحظة أن هذا الحقل يشير إلى الرمز OKTMO، وليس OKATO. إذا كان الرمز يتكون من 8 أحرف، فسيتم ملء الخلايا المتبقية بالأصفار؛

• أوكفيد؛
• الضريبة أو الضرائب التي يتم تقديم الإقرار بشأنها (العمود 1)

يشير العمود 2 إلى رقم فصل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الذي يحتوي على معلومات حول الضريبة (نظام الضرائب.

يشير العمود 3 إلى فترة الضريبة أو إعداد التقارير التي يتم تقديم EUD لها. إذا كانت فترة الإبلاغ (الضريبة) للضريبة ربع، فسيتم الإشارة إلى "3". بالنسبة لضريبة القيمة المضافة، القيمة المحددة دائمًا هي "3"

يشير العمود 4 إلى رقم الربع: 01، 02، 03، 04.

يجب على كل رجل أعمال تقديم الكثير من التقارير. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يتم تقديم تقرير صفري في حالة عدم تحقيق المؤسسة ربحًا. ومع ذلك، هناك بعض الفروق الدقيقة فيما يتعلق بتقديم هذا النوع من التقارير فيما يتعلق بالنظام الضريبي المختار.

العمل لحسابك يعني التسجيل في أحد الأشكال التنظيمية والقانونية، أي كرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. ولكل نوع التقارير المطلوبة الخاصة به، والتي يتم تقديمها إلى الهيئات التنظيمية المختلفة. إذا كان العمل صغيرا، فمن الأفضل اختيار ريادة الأعمال الفردية. سيؤدي هذا إلى تقليل عدد التقارير والضرائب المطلوبة بشكل كبير، لكن الكثير يعتمد في المقام الأول على النظام الضريبي المختار. بالإضافة إلى ذلك، يلعب أيضًا دورًا ما إذا كان رائد الأعمال يخطط للعمل بنفسه أو ما إذا كان سيكون لديه عقود عمل مع الموظفين.

أما بالنسبة للأنظمة الضريبية، فقد تكون مختلفة. بالنسبة للبعض منهم، لا يلزم تقديم أي تقارير إلى مكتب الضرائب، بينما يطلب البعض الآخر، على العكس من ذلك، تقديم حساب عن كل قرش تتلقاه الشركة. علاوة على ذلك، حتى في الحالات التي كانت فيها المؤسسة خاملة ولم تدر دخلاً، لا يزال يتعين تقديم التقارير.

يمكن أن يكون هناك العديد من الأسباب لعدم تحقيق الشركة أرباحًا لفترة معينة. وعلى أية حال، فإن قلة الدخل لا تعفي رجل الأعمال الفردي من ضرورة تقديم جميع التقارير إذا كان يعمل في ظل أنظمة ضريبية معينة.

والفرق الوحيد هو أنه إذا لم يكن هناك ربح في فترة التقرير، فسيتم تقديم تقرير صفر.

لماذا نحتاج إلى تقارير ذات مؤشرات صفرية وكيفية إنشاء تقرير؟

لا يوجد في التشريع الروسي مفهوم محدد للإبلاغ الصفري لأصحاب المشاريع الفردية. ومع ذلك، لا يستطيع بعض رواد الأعمال الاستغناء عن مثل هذه الأوراق. ينطبق هذا على الحالات التي تحتاج فيها إلى تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب للفترة التي لم تحصل فيها الشركة على أي دخل.

إن الإبلاغ الصفري عن رواد الأعمال الأفراد يتعلق في المقام الأول برجال الأعمال الذين يعملون في نظام الضرائب العام. هنا عليك أن تأخذ في الاعتبار كل روبل مكتسب، حيث أن مبلغ الضرائب المدفوعة يعتمد على مقدار الربح.

إذا لم يكن لدى رائد الأعمال أي دخل خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فيجب عليه تقديم إقرار بقراءات صفرية. وبالتالي، يمكن لموظفي الضرائب حساب قاعدة حساب الضرائب بشكل صحيح، والتي في غياب الدخل تساوي الصفر.

يعتمد عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل أساسي على ربح رجل الأعمال. على سبيل المثال، عندما يعمل رجل الأعمال على براءة اختراع، فإنه يدفع مبلغًا ثابتًا ولا يقدم تقارير الدخل. وفي هذه الحالة، لا يهم ما إذا كان هناك ربح.

بالإضافة إلى هذا النوع من التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، يجب على صاحب المشروع تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية والخدمة الاجتماعية. وهذا ينطبق فقط على رجال الأعمال الذين هم أصحاب العمل. ويقدم التقرير إلى الصناديق مرة واحدة في السنة. إذا لم يكسب رجل الأعمال أي شيء خلال هذه الفترة، ولم يدفع أيضًا الأجور التي تُدفع منها اشتراكات المعاشات التقاعدية والتأمين، فيجب عليه تقديم تقارير صفرية (يمكن العثور أدناه على عينة من هذا التقرير بموجب النظام الضريبي المبسط). وستكون هناك حاجة إليها حتى تتمكن هيئات التفتيش من التحقق من البيانات وتسجيل المعلومات للإحصاءات العامة.

لا يوجد شيء معقد في العمل مع هذه الوثائق. كما ذكر أعلاه، لا يتضمن التشريع الروسي مفهومًا واضحًا لما هو الإبلاغ الصفري. وعليه فلا يوجد شكل أو شكل خاص لذلك.

يتم تعبئة جميع الإقرارات بالشكل المعتاد، ولكن مع وجود فارق بسيط، وهو عدم وجود بيانات (توجد أدناه عينة من ملء الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط). يعتمد نوع الإقرار والتقرير بشكل مباشر على النظام الضريبي الذي يعمل بموجبه رجل الأعمال الفردي والمنظمة التي يحتاج إلى تقديم التقارير إليها. كل سلطة تنظيمية لديها نموذج الإبلاغ الصفري الخاص بها لرواد الأعمال الأفراد.

العودة إلى المحتويات

عدم الإبلاغ في ظل النظام الضريبي المبسط

إذا اختار رجل الأعمال نظامًا ضريبيًا مناسبًا وبسيطًا للنظام الضريبي المبسط، والذي يُعرف باسم "الضرائب المبسطة"، فسوف يتمتع بميزة الحد الأدنى من التقارير المقدمة إلى مكتب الضرائب. ولكن لا يزال يتعين تقديم بعض الأوراق إلى المنظمات التنظيمية.

على سبيل المثال، سيطلب مكتب الضرائب إقرار الدخل لكل سنة عمل. يجب أن يتم ذلك قبل 30 أبريل من العام التالي لفترة التقرير. هناك وقت كافي، خاصة لأولئك الذين لم يحصلوا على أي أرباح خلال الـ 12 شهرًا الماضية.

بالنسبة لأولئك الذين يعملون "بلغة مبسطة"، هناك فروق دقيقة. على سبيل المثال، إذا لم يكسب رجل الأعمال أي شيء خلال الفترة المشمولة بالتقرير، أي أن عمله ظل خاملاً ولم يحقق أي ربح أو نفقات، يكفي تقديم إقرار بدون بيانات. إنها مسألة أخرى عندما لا تزال هناك دخل، لكن مستوى النفقات تجاوزها: لا يزال يتعين دفع الضرائب. لكن في هذه الحالة لن تكون النسبة 6 أو 15% كما في الحالات المعتادة، بل 1%. في مثل هذه الحالات، يتم تقديم الإقرار الضريبي، الذي يشير إلى جميع الفروق الدقيقة. أي أنه على الرغم من أن الشركة لم تحقق أرباحًا خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فإن الإعلان لن يكون صفرًا.

العودة إلى المحتويات

هل من الممكن الإبلاغ عن الصفر باستخدام براءة الاختراع وUTII؟

وهنا يمكننا أن نقول بثقة أن كلا النظامين الضريبيين لا يتطلبان تقديم هذا النوع من التقارير، حيث لا يتعين على رجل الأعمال الإبلاغ عن الضرائب بشكل عام.

مع PSN، يقوم رجل الأعمال بشراء مستند، وسعره هو مبلغ معين من الضريبة.

يتم الدفع وفقًا لنظام معين، وغالبًا ما يتم ذلك مقدمًا. وبالنظر إلى أن رجل الأعمال يدفع مبلغا ثابتا، فإنه لا يحتاج إلى تقديم تقرير إضافي إلى مكتب الضرائب، أي تقديم أي إقرارات.

يتم توفير مخطط مماثل لـ UTII. وفي هذه الحالة يكون القاعدة الضريبية ثابتة ولا تعتمد على ربح المؤسسة بل على نطاق نشاطها. أي أنه بموجب هذا النظام الضريبي، لا يتعين على رجل الأعمال تقديم إقرار ضريبة الدخل. إذا لم تحقق مؤسسته ربحا، فلن يؤثر ذلك على دفع الضرائب، والتي يجب تحويلها بالكامل إلى خزانة الدولة.

العودة إلى المحتويات

عدم الإبلاغ عن OSNO

إذا كان رجل الأعمال يعمل على نظام ضريبي عام، فإن تقديم إقرار ضريبة الدخل سيكون شرطًا إلزاميًا. ينطبق هذا على كلتا الحالتين عندما حققت الشركة ربحًا وتلك التي لم يكن هناك دخل فيها على الإطلاق. والحقيقة هي أن رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا نظامًا ضريبيًا عامًا يجب أن يدفعوا نسبة معينة من الأموال المكتسبة لخزانة الدولة. أي أنه بناءً على قائمة الدخل يتم حساب القاعدة الضريبية.

إذا لم يكن هناك ربح، فمن الضروري تقديم تقارير رواد الأعمال الفردية، حتى يتمكن رواد الأعمال من تجنب دفع الضرائب خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

وهذا العامل هو أعظم ميزة لأولئك الذين يختارون OSNO.

أما بالنسبة لكيفية تقديم تقارير صفرية لرواد الأعمال الأفراد، فسيتم ذلك وفقًا للمخطط المعتاد، أي إلى الفرع الإقليمي لمصلحة الضرائب الفيدرالية. والفرق هو أنه يتم إدخال صفر بيانات في الإعلان.

هل تم ايقاف النشاط مؤقتا؟ هل قررت أخذ قسط من الراحة أو تغيير اتجاه عملك؟ المعلومات اليوم هي لك. لا تنسوا التقارير الضريبية، لأن التوقف المؤقت عن العمل لا يوقف الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية.

في البداية، دعونا نحدد ماهية التقارير "الصفرية". وعلى هذا النحو، لا يوجد تعريف لمفهوم الإبلاغ "الصفري"، فهو ينطبق على الإبلاغ بمؤشرات صفرية. وهذا يعني أنه إذا كنت بحاجة إلى تقديم تقارير "صفرية"، فيجب عليك استخدام نماذج التقارير القياسية الموحدة، ولا تحتاج إلى البحث عن نماذج متخصصة لذلك.

يعتقد رجال الأعمال في كثير من الأحيان أنه، لعدم وجود ضرائب يجب دفعها، لا يتعين عليهم إبلاغ السلطات الضريبية. هذا خطأ. يتم توفير الضرائب والمحاسبة وإعداد التقارير للصناديق بغض النظر عن أنشطة أو تقاعس رائد الأعمال والمنظمة.

من خلال تسجيل مؤسسة أو شركة، فإنك تصبح دافع ضرائب، وبناء على التقارير بشرط أن تحدد الضريبة والخدمات الأخرى مقدار الجزاءات الضريبية. إذا لم يتم تقديم التقرير، فهذا لا يعني أن الضريبة صفر تلقائيًا، فلا يمكن لمأمورية الضرائب تحديد مبلغ الضريبة الواجب سدادها ويعاقبك على عدم تقديم التقرير في الوقت المحدد.

لذلك، حتى لو لم يتم تنفيذ أي نشاط على الإطلاق، يجب تقديم التقارير خلال الإطار الزمني المعتمد.

على سبيل المثال، فاسيليفا ف.س. مسجل كرجل أعمال فردي في نشاط خياطة الملابس للطلبات الفردية. كنت أرغب في القيام بأنشطة ريادة الأعمال في الاستوديو الخاص بي. لكن بعد ذلك قررت عدم القيام بذلك ولم أقم بأي أنشطة ولم أقدم تقارير. لقد فوجئت بأنه مطلوب منها الإبلاغ وفقًا لـ OSNO مع الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي ودفع المساهمات في الصناديق. وهذا يعني أن الالتزام بالإبلاغ وفق النظام الضريبي المختار قائم حتى في حالة عدم وجود نشاط أو تكبد خسارة بموجبه.

تتوافق المواعيد النهائية لتقديم التقارير "الصفرية" لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات مع فترات الإبلاغ عن الضرائب التي يدفعونها. يتم تحديد وتيرة تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي بطريقة مماثلة. في معظم الحالات، يجب تقديم التقارير بشكل ربع سنوي واستنادًا إلى نتائج السنة المشمولة بالتقرير.

قد يختلف تكوين التقارير "الصفرية" اعتمادًا على نوع نظام الضرائب على رواد الأعمال الأفراد وفترة الإبلاغ.

عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد على OSNO

بالنسبة لرواد الأعمال الذين يستخدمون النظام العام، تكون تركيبة التقارير كما يلي:

يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل ربع سنوي بحلول اليوم الخامس والعشرين التالي لنهاية الفترة الضريبية. يتم تقديم الإقرار "صفر" خلال نفس الإطار الزمني.

3-يتم توفير NDFL لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون OSNO حتى 30 أبريل من العام التالي؛ إذا لم تكن هناك معاملات، فإننا أيضًا نقدم صفر معلومات.

الضرائب في جميع الأوضاع

يتعين على دافعي ضريبة المياه (الذين يستخدمون الموارد المائية ولديهم ترخيص للقيام بذلك) تقديم إقرار "صفر" إلى مصلحة الضرائب، حتى لو لم يكن هناك أي موضوع للضرائب في الفترة المشمولة بالتقرير. في هذه الحالة، لا يهم ما إذا كان السياج قد تم أو لم يتم استخدام منطقة المياه. ويقدم الإقرار كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي. إذا لم يكن رجل الأعمال الفردي هو دافع هذه الضريبة، فلا داعي لتقديم إعلان "صفر".

تنطبق قاعدة مماثلة على دافعي ضريبة استخراج المعادن (MET). يجب أن يرسل صاحب الترخيص الإقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل نهاية الشهر التالي لشهر التقرير.

يدفع رجل أعمال ضريبة الأراضي والنقل كفرد ولا يقدم إقرارًا. يتم الدفع بناءً على إخطارات من مكتب الضرائب.

في حالة عدم وجود تدفقات نقدية وظهور كائنات خاضعة للضريبة، يمكنك ملء إقرار واحد مبسط، والذي سيحل محل تقارير ضريبة القيمة المضافة والمياه. ويجب إرسالها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول اليوم العشرين بعد نهاية الربع.

إذا كان رجل الأعمال الفردي هو دافع الضرائب غير المباشرة أو ضريبة استخراج المعادن، فيجب عليه تقديم إقرارات ضريبية "صفر" - لن يكون من الممكن إدراج هذه الضرائب في إقرار ضريبي واحد (مبسط)، لأن فترة تقديم هذه الإقرارات هي كل شهر (فقط الضرائب الفصلية والسنوية).

ضريبة أعمال المقامرة - تنطبق حالة دافع هذه الضريبة (وبالتالي الالتزام بتقديم تقارير عنها) فقط على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بالفعل في مجال المقامرة. في الوقت نفسه، لا يمكن أن يكون عدم الاستخدام المؤقت للمرافق المثبتة في مؤسسات القمار بمثابة أساس لتحرير دافعي الضرائب من الالتزام بدفع ضريبة القمار وتقديم إقرارات "صفر". ويجب تقديم هذا التقرير قبل اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر السابق. وبناءً على ذلك، لا يمكن أن يكون الإقرار الضريبي لأعمال المقامرة "صفرًا". إذا قام رجل الأعمال الفردي بإغلاق جميع الأشياء الخاضعة للضريبة وإلغاء تسجيلها، فإنه لم يعد دافعًا لهذه الضريبة ولم تعد هناك حاجة لتقديم إقرار بها.

إعداد التقارير للموظفين (لجميع الأنظمة الضريبية)

حساب أقساط التأمين (DAM). يتم تقديمه كل ثلاثة أشهر، في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة إعداد الفواتير (التقارير). وقد لا يكون لها مؤشرات إذا كان الموظفون، على سبيل المثال، في إجازة بدون أجر.

أصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين وغير مسجلين كأصحاب عمل لا يقدمون تقارير إلى الصناديق.

يقدم رواد الأعمال الأفراد المسجلون في صندوق التأمين الاجتماعي حسابات صفرية حتى في غياب الموظفين (على سبيل المثال، عند الفصل). من أجل عدم تقديم "الأصفار"، يجب إلغاء تسجيل صاحب العمل الفردي كصاحب عمل.

SZV-M، SZV-STAZH، ODV-1 - يتم تقديمها إلى صندوق المعاشات التقاعدية ولا يمكن أن تكون صفرًا. إذا كان لديك موظفين، فأنت بحاجة إلى تقديم النموذج بغض النظر عن الاستحقاقات. في حالة عدم وجود موظفين، لا يتم تقديم التقارير.

تقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي (4-FSS) - إذا كان رائد الأعمال الفردي مسجلاً في الصندوق، فحتى لو لم يمارس الأنشطة ولا يوجد موظفون، فيجب تقديم التقرير بحلول اليوم العشرين (اليوم الخامس والعشرين، إذا إلكترونيًا) للشهر التالي، بعد ربع التقرير. رجل الأعمال الفردي غير المسجل لا يقدم التقارير.

هناك شكلان لضريبة الدخل الشخصي - 2-NDFL و6-NDFL. وفي حالة عدم وجود دخل مدفوع للأفراد خلال الفترة الضريبية، لا يتم تقديم هذه النماذج. أي أنه لا توجد تقارير ضريبة دخل شخصية "صفر".

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي المبسط

رواد الأعمال الذين يستخدمون نظامًا ضريبيًا مبسطًا ولم يمارسوا أعمالًا، وبالتالي لم يحصلوا على دخل أو لديهم نفقات، يقدمون إقرارًا صفريًا بموجب نظام الضرائب المبسط مرة واحدة سنويًا حتى 30 أبريل. ملحوظة: إذا تم تنفيذ النشاط، فحتى مع وجود دخل صفر، فإن رائد الأعمال الفردي ملزم بدفع الحد الأدنى من الضريبة باستخدام "الدخل مطروحًا منه النفقات" المبسطة.

بالمناسبة، إذا لم يتم تنفيذ أي نشاط، يمكنك أيضًا ملء نموذج إقرار مبسط واحد (تاريخ استحقاقه لا يتجاوز 20 يناير من العام التالي).

الإبلاغ الصفري عن رواد الأعمال الأفراد في UTII

أما بالنسبة لتقديم التقارير "الصفرية" عن UTII، فكل شيء ليس بهذه البساطة. لا يقبل مكتب الضرائب التقارير التي تحتوي على أرقام صفرية للضريبة المحتسبة. في احتساب الضريبة، لا يعتمد حساب الضريبة على الدخل المستلم والنفقات المتكبدة. يتم احتساب الضريبة، كما نتذكر، على الدخل المحتسب، وليس على الدخل الفعلي المستلم. حتى لو لم يتم مزاولة أي نشاط ولم يتم إلغاء تسجيل المكلف، فإنه ملزم بدفع الضريبة وإعداد التقارير. الموعد النهائي لإرسال التقرير هو اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية الربع.

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية الضريبة الزراعية الموحدة

في حالة عدم القيام بأي نشاط، يتم تقديم إقرار بمؤشرات صفرية. الموعد النهائي لتقديم إعلان الضريبة الزراعية الموحدة "صفر" لرواد الأعمال هو حتى 30 أبريل من العام التالي لسنة التقرير، أي أنه بالنسبة لعام 2017، يقدم رواد الأعمال الأفراد إعلان "صفر" بحلول 30 أبريل 2018.

عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد عند الجمع بين الأوضاع

ولكن ماذا تفعل إذا كان طلب تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة يشير إلى عدة أنواع من الأنشطة التجارية، في حين يتم نقل واحد أو اثنين منهم إلى UTII أو براءة اختراع؟ هناك خطر أنه في هذه الحالة، سيتم تغريم دافع UTII أو براءة الاختراع لعدم تقديم إقرارات "صفر" بموجب OSNO، لذلك نوصي بالتبديل إلى النموذج "المبسط" مباشرة بعد التسجيل وتقديم إقرارات "صفر" في ظل النظام الضريبي المبسط، والجمع بين وضعين.

عند الجمع بين الأوضاع، على سبيل المثال، النظام الضريبي المبسط وبراءة الاختراع أو النظام الضريبي الخاص وUTII، عند تنفيذ نوع واحد من النشاط لدافع ضرائب آخر، يجب تقديم تقارير صفرية.

خاتمة

بالنسبة لجميع الضرائب والرسوم الأخرى، باستثناء ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة (إذا كانت على OSNO)، وضريبة القمار، والإقرارات بموجب النظام الضريبي المبسط، ونظام التأمين الاجتماعي وحساب أقساط التأمين، إذا لم يكن لدى دافعي الضرائب قاعدة خاضعة للضريبة، إذن ليست هناك حاجة لتقديم إقرار صفر لهذه الضرائب. إذا قمت بتطبيق UTII ولم تقم بأي أنشطة، فيجب عليك إلغاء التسجيل، لأنه حتى بدون القيام بالأنشطة، سيتعين عليك دفع الضرائب.

إذا، نتيجة لحساب الضرائب في فترة الفاتورة، تلقى رجل الأعمال الفردي صفر روبل للدفع، يتم تقديم الإعلان كالمعتاد. لا يلغي مؤشر الصفر في عمود "الضريبة المستحقة الدفع" الالتزام بالإبلاغ عن طريق تقديم الإقرار الضريبي.

بالمناسبة، إذا كان الإعلان "صفر"، فهذا لا يعني أنه لا يمكنك تقديمه أو تقديمه وقتما تشاء: لانتهاك الموعد النهائي لتقديم الإعلان "صفر"، سيتم تغريمك 1000 روبل.

من الملائم تقديم إقرار ضريبي واحد (مبسط) باستخدام OSNO.

كيفية تقديم التقارير "صفر" كرجل أعمال فردي

كما أن طرق تقديم الإقرار الصفري لا تختلف عن طرق تقديم التقارير القياسية. يمكن تقديم جميع التقارير، باستثناء ضريبة القيمة المضافة، على الورق. يتم قبول ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا فقط، مع استثناءات نادرة.

يمكنك بسهولة إعداد وتقديم إقرار صفري باستخدام الخدمة عبر الإنترنت "My Business - Internet Accounting for Small Businesses". تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير والتحقق منها وإرسالها إلكترونيًا. لن تحتاج إلى زيارة مكتب الضرائب شخصيًا، الأمر الذي سيوفر بلا شك ليس الوقت فحسب، بل أيضًا الأعصاب. يمكنك الحصول على وصول مجاني للخدمة الآن باتباع هذا الرابط.

القسم 1.1 - "مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)، الخاضع للدفع (التخفيض)، وفقًا لدافعي الضرائب"

2.3 1.2 "مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة هو الدخل المخصوم بمقدار النفقات) ، والحد الأدنى من الضريبة الخاضعة للدفع (التخفيض) ، وفقًا إلى دافعي الضرائب"

2.5 القسم 2.1.2 "حساب مبلغ الضريبة التجارية، مما يقلل من مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة للضريبة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)، المحسوب على أساس النتائج فترة الضريبة (الإبلاغ) لموضوع الضريبة اعتمادًا على نوع الأنشطة التجارية التي يتم تحديد رسوم تجارية بشأنها وفقًا للفصل 33 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي"

لقد تم دائمًا فرض متطلبات مفرطة على التقارير الضريبية. لماذا؟ أي عدم دقة قد يؤدي إلى التدقيق الضريبي. وإذا تم التأكد من عدم صحة المعلومات، فإن دافعي الضرائب يخاطرون بفرض غرامة. هناك العديد من الفروق الدقيقة حتى عند تقديم الإقرارات الضريبية "صفر" لأصحاب المشاريع الفردية. يتم تقديم مثل هذه التقارير من قبل كيانات الأعمال في حالة عدم وجود نشاط خلال فترة التقرير.

القواعد العامة لملء التقارير

يتم فحص التقارير المقدمة من دافعي الضرائب وإدخالها تلقائيًا في برنامج خاص. ولتبسيط عملية التعرف على البيانات في البرنامج، قدمت السلطات الضريبية توصيات بشأن ملء نماذج التقارير. يجب أن تتعرف عليها قبل ملء الإقرار الصفري لرجل أعمال فردي.

هذه القواعد هي كما يلي:

• جميع الكلمات مكتوبة بأحرف كبيرة، وإذا تم إعداد التقرير باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر، فاختر الخط Courier New (ارتفاع 16-18)؛
• يشار إلى المبالغ حصريا بالروبل الكامل؛
• يُنصح باستخدام المعجون الأسود، لكن اللون الأزرق (الأرجواني) سيفي بالغرض أيضًا؛
• البقع والتصحيحات غير مقبولة، ولا يمكن استخدام المصحح؛
• كل حرف مكتوب في صندوق منفصل؛
• وضع شرطات في الخلايا الفارغة؛
• إذا كان المبلغ صفرًا، فبدلاً من "0" ضع شرطة "-" أيضًا؛
• لا يمكن وميض التقرير.

يمكنكم تحميل نموذج الإقرار الصفري لرواد الأعمال الأفراد 2019 على موقعنا. اعتمادًا على النظام الضريبي، يتم تزويد رواد الأعمال بما يلي:

• الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط؛
• إعلان UTII؛
• إعلان OSNO؛
• إعلان ضريبة القيمة المضافة.

إقرار صفري بموجب النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية

يتم تقديم الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية في نهاية الفترة الضريبية. الفترة الضريبية لرواد الأعمال المبسطين هي سنة تقويمية. الموعد النهائي لتقديم تقرير النظام الضريبي المبسط هو 30 أبريل.أثار نموذج الإبلاغ الجديد الذي تم اعتماده في فبراير 2016 العديد من الأسئلة.

كيفية ملء الإقرار الصفري لرجل أعمال فردي في ظل النظام الضريبي المبسط؟ كم عدد صفحات التقارير التي يجب تقديمها إلى مصلحة الضرائب؟ تعتمد الإجابات على هذه الأسئلة بشكل مباشر على الخيار "المبسط" الذي تم اختياره:

• بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يدفعون 6% من الدخل، من الضروري ملء صفحة العنوان، القسم 1.1، القسم 2.1.1. إذا كان رجل الأعمال هو دافع الضريبة التجارية، فسيتم استكمال القسم 2.1.2 بالإضافة إلى ذلك؛
• "البسطاء" الذين يدفعون 15% من صافي الربح (يتم خصم النفقات من الدخل) يملؤون صفحة العنوان، القسم 1.2، القسم 2.2.

لم يتم تقديم المادة 3 في الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط.

يمكنك ملء التقرير بنفسك باستخدام مثال ملء الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط لرواد الأعمال الأفراد والنصائح الموضحة أدناه.

صفحة عنوان الكتاب

يبدأ ملء الإقرار الضريبي المبسط لرواد الأعمال الأفراد في عام 2019 بصفحة العنوان. ويجب تعبئتها بالكامل، باستثناء القسم الذي يتم إدخال المعلومات فيه من قبل مفتش الجهة الحكومية.

في هذه الصفحة، يشير رواد الأعمال إلى المعلومات التالية:

القصدير

TIN هو اختصار لرقم دافع الضرائب الفردي، والذي يتم تخصيصه للمواطن من قبل مكتب الضرائب. يشار إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) في شهادة دافع الضرائب. كما أنها مكررة في وثائق تسجيل صاحب المشروع.

نقطة تفتيش

تتم كتابة هذا الرمز فقط من قبل الكيانات القانونية (المنظمات والمؤسسات)، ورجال الأعمال الأفراد يضعون ببساطة شرطات.

رقم التصحيح

رقم التعديل – معلومات حول الإعلان الذي تم تقديمه خلال فترة التقرير. يسمح التشريع لدافعي الضرائب بتصحيح الأخطاء التي ارتكبوها بشكل مستقل. في هذه الحالة، يتم تقديم إعلان محدث. يأخذ مكتب الضرائب في الاعتبار أحدث التقارير فقط. تم ضبط رقم التصحيح:

• "0" - إذا تم تقديم الإقرار عن الفترة الضريبية لأول مرة؛
• "1"، "2"، الخ. - يتم إدخاله عندما يوضح هذا التقرير الإقرارات المقدمة مسبقًا (على سبيل المثال، وجد رائد أعمال فردي خطأً من تلقاء نفسه).

الفترة الضريبية (الرمز)

ينص التشريع على أربعة أسباب لتقديم إقرار نظام ضريبي مبسط. كل سبب له رمزه الخاص:

• 34 – التصريح “المخطط” للسنة الميلادية؛
• 50 – رمز التقرير الذي يتم تقديمه إذا توقف رجل أعمال فردي عن العمل؛
• 95 - يعني أن رجل الأعمال يقدم هذا الإقرار ويتحول إلى نظام ضريبي آخر؛
• 96 - رمز الإقرار الذي يتم تقديمه إذا توقف المقاول الفردي عن النشاط الذي تم تطبيق النظام الضريبي المبسط عليه، لكنه لن يتوقف عن نشاطه على الإطلاق.

على سبيل المثال، شارك التاجر في التجارة (تم استخدام الضرائب المبسطة) وقدم خدمات شخصية (تم استخدام UTII). ثم قرر وقف الأنشطة التجارية وترك الخدمات المنزلية فقط. في هذه الحالة، سيكون رمز الإقرار هو 96 بالضبط.

سنة الإبلاغ

يشار إلى السنة التي يتم تقديم التقرير عنها. على سبيل المثال، في عام 2019 يتم تقديم إقرار لعام 2018. ويجب كتابة كل رقم في خانة منفصلة.

السطر "مقدم إلى مصلحة الضرائب"

يشار إلى الجهة الحكومية التي قامت بتسجيل صاحب المشروع مباشرة.

يمكنك العثور على رمز الخدمة الضريبية على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي

السطر "في الموقع (المحاسبة) (الرمز)"

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، هناك مبسطون فقط كود واحد - 120.ويعني ذلك أن الإقرار يتم تقديمه في مكان إقامة الفرد.

خط "دافعي الضرائب"

يشير رجال الأعمال إلى أسمائهم الكاملة وفقًا لجوازات سفرهم. في هذه الحالة، تتم كتابة اللقب والاسم الأول والعائلي في أسطر منفصلة. جميع الحروف مكتوبة بأحرف كبيرة، ويتم كتابة كل حرف في مربع منفصل.

السطر "رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED"

يمكن لرجال الأعمال العثور على هذا الرمز في مستخلص سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية (USRIP)، والذي تم إعطاؤه لهم عند تسجيل الأعمال التجارية.

السطر "شكل إعادة التنظيم والتصفية (الكود)"

في هذا الخط، يضع رواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط شرطات.

السطر "TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها"

وفي هذا المجال، يقوم رجال الأعمال في النظام الضريبي المبسط بوضع شرطات في جميع الخلايا.

الحقل "أشير إلى رقم هاتف جهة الاتصال"

يجب عليك كتابة رقم هاتف الاتصال الخاص بك. يمكن أن يكون هذا خيارًا متنقلًا أو ثابتًا. يجب أن يكون الرقم مكتوباً بالصيغة الدولية:

• للهواتف المحمولة +7 (ХХХ) ХХХХХХ;
• للخطوط الأرضية 8 (ХХХ) ХХХХХХ.

الحقل "حدد عدد الصفحات التي تم تجميع إعلانك عليها"

يتكون الإعلان فقط من الصفحات المكتملة، وهي مرقمة. يتم عرض عدد الصفحات في الخلايا. على الرغم من وجود ثلاث خلايا، إلا أنه يجب الإشارة إلى عدد الأوراق بالتنسيق التالي. إذا كان هناك ثلاث صفحات، نكتب "003"، وعندما يكون هناك إحدى عشرة صفحة مثلاً، نكتب "011".

السطر "حدد عدد أوراق المستندات الداعمة أو نسخها"

يحتوي هذا الحقل على رقم يشير إلى عدد الأوراق في المستندات المرفقة بالتقرير. يجب إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد سلطة الشخص الموقع على التقرير (نسخة من جواز السفر، الوكالة).

السطر "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذا الإعلان"

أولاً، أدخل رقمًا في المربع:

• 1 - التصريحات مؤكدة من قبل صاحب المشروع.
• 2- يتم تصديق الإقرارات من قبل ممثل رجل الأعمال المفوض (يشترط نسخة من الوكالة).

إذا تم وضعها في المربع "2"، فسيتم الإشارة أدناه إلى الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي للمواطن الممثل لرجل الأعمال في أسطر منفصلة.

ثم يقوم هذا الشخص بالتوقيع عليه وتأريخه. عندما يقوم رجل أعمال بتقديم إقرار من تلقاء نفسه، يتم إضافة التوقيع والتاريخ فقط.

السطر "اسم المنظمة - ممثل دافعي الضرائب"

يضع رجل الأعمال شرطات فقط في هذا الخط.

السطر "اسم الوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل"

يتم إكماله فقط إذا تم تقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب من قبل ممثل رجل الأعمال. إذا قدم رجل الأعمال الفردي التقرير بنفسه، فسيتم وضع شرطات في هذا السطر.

ستجد أدناه مثالاً لملء صفحة العنوان للإقرار الصفري لرجل أعمال فردي:

القسم 1.1 - "مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)، الخاضع للدفع (التخفيض)، وفقًا لدافعي الضرائب"

يتم ملء هذا القسم من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون 6% من إجمالي الدخل.

حقل "القصدير"

يتم إدخال رمز التاجر من شهادة تسجيل دافع الضرائب في هذه الخلايا.

رقم الصفحة

رجل الأعمال يضع أسفل

تتم الإشارة إلى رمز المنطقة التي يعيش فيها رجل الأعمال، وفقًا لمصنف عموم روسيا للمناطق البلدية.
هناك أحد عشر خلية في هذا المجال. ولكن، إذا كان الرمز مكونًا من ثمانية أرقام، فسيتم وضع الشرطات في الخلايا الثلاث المتبقية.

الخطوط 020 – 110

في هذه السطور، يضع رجل الأعمال شرطات في كل خلية.
وفي أسفل الصفحة يضع رجل الأعمال (ممثله القانوني) توقيعه وتاريخه.

1.2 "مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة هو الدخل المخصوم بمقدار النفقات)، والحد الأدنى من الضريبة الخاضعة للدفع (التخفيض)، وفقًا لـ دافع الضرائب"

هذه هي الصفحة الثانية من الإقرار لأصحاب المشاريع الذين يخضعون للضريبة على صافي الربح (الدخل مطروحا منه النفقات) بنسبة 15%.

حقل "القصدير"

تشير المربعات إلى رمز دافع الضرائب من شهادة تسجيل دافع الضرائب.

رقم الصفحة

يشير رجل الأعمال رقم الصفحة "002".

رمز OKTMO (رمز السطر 010)

تتم كتابة رمز المنطقة التي تم تسجيل رجل الأعمال فيها. يمكن العثور على الكود في المصنف الروسي للمناطق البلدية.
إذا كان الرمز أقل من أحد عشر رقمًا (على سبيل المثال، ثمانية أرقام)، فضع شرطات في الخلايا "الإضافية".

الخطوط 020 – 110

يضع رجل الأعمال شرطات في هذه السطور.

وفي أسفل الصفحة يقوم المكلف (ممثله القانوني) بوضع التوقيع والتاريخ.

القسم 2.1.1 "حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)"

يقع هذا القسم في الورقة الثالثة من إقرار صاحب المشروع

في الجزء العلوي من الصفحة، يُشار عادةً إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بصاحب المشروع، ويتم وضع الشرطات على خط التفتيش. في الميدان

السطر 102 - "سمة دافعي الضرائب"

وفي هذا المجال يجب على رجل الأعمال أن يضع "1" أو "2". علاوة على ذلك، فإن الرقم "2" يعني أن صاحب المشروع لم يكن لديه موظفين ولم يوظف مواطنين بموجب عقود مدنية. ويشير الرقم "1" إلى أن صاحب المشروع كان لديه موظفين.

الأسطر 110 – 113، 130 – 133، 140 – 143

يجب أن تحتوي هذه الخطوط على شرطات.

الأسطر 120 -123

يتم إدخال سعر الفائدة في هذه الحقول. في حالتنا هذه يجب عليك تحديد "6.0".

القسم 2.1.2 "حساب مبلغ الضريبة التجارية التي تقلل من مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة للضريبة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)، محسوبة على أساس نتائج فترة الضريبة (الإبلاغ) لموضوع الضريبة من نوع النشاط التجاري، والتي تم تحديد رسوم تجارية بشأنها وفقًا للفصل 33 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي"

يتم ملء هذا القسم أيضًا من قبل رجال الأعمال الذين استخدام نسخة 6% من النظام الضريبي المبسط.يتم تخصيص ورقتين لذلك.
تتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي للكيان التجاري في أعلى الصفحات، ويتم وضع الشرطات في خط التفتيش. تتم الإشارة إلى أرقام الصفحات بالرمز "004" و"005".
يضع رجل الأعمال شرطات في جميع الأسطر (في كل خلية).

القسم 2.2 "حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط والحد الأدنى للضريبة (موضوع الضريبة هو الدخل المخصوم بمقدار النفقات)"

يتم ملء هذا القسم من قبل الأشخاص الذين يتم تطبيق نظام ضريبي مبسط بنسبة 15%.

الخطوط 210-253، 270-280

يجب على رجل الأعمال وضع شرطات في خلايا هذه الخطوط.

الأسطر 260 – 263

يشير هذا الحقل معدل الضريبة "15".
على موقعنا يمكنك:

• تحميل ؛
• تحميل .

إعلان Zero UTII لأصحاب المشاريع الفردية

يتم تقديم تقارير EDVD كل ثلاثة أشهر قبل اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير.

أي أن المواعيد النهائية للتقديم هي:

• 20 أبريل للربع الأول.
• 20 يوليو لنصف العام؛
• 20 أكتوبر لمدة ثلاثة أرباع؛
• 20 يناير من العام.

منذ عام 2009، ظهر توضيح من وزارة المالية يقضي بأن أصحاب المشاريع الذين لا يعملون فعلياً على ضريبة واحدة ("جمدوا أنشطتهم") مطالبون بتغيير نوع الضريبة خلال خمسة أيام من تاريخ التوقف الأعمال.

هناك أيضًا ممارسة قضائية ذات صلة. وبالتالي، تعتقد المحاكم أن إعلان UTII صفر لأصحاب المشاريع الفردية هو ظاهرة تتعارض مع القانون. نظرًا لأن ضريبة رجل الأعمال لا يتم حسابها على أساس الدخل الفعلي، بل على الدخل المفترض، والذي لا يمكن أن يكون صفرًا.

إذا كانت هناك مستندات داعمة (على سبيل المثال، إجازة مرضية)، فلا يزال بإمكان رائد الأعمال وضع "0" في شهر واحد. لكن لا يمكن أن يكون هناك تقرير صفري تمامًا.

يمكنك تنزيل نموذج إعلان UTII

إعلان صفري لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

يعد الإبلاغ الصفري دليلاً على افتقار رجل الأعمال إلى النشاط الريادي. كما هو الحال في UTII، لم يتم تقديم إعلان OSNO صفر لأصحاب المشاريع الفردية. ولكن، إذا لم تكن هناك حركة مالية خلال الربع المشمول بالتقرير، ولم يكن هناك نشاط اقتصادي، فسيتم تقديم إعلان مبسط (صفر) لأصحاب المشاريع الفردية إلى وكالة الضرائب الحكومية. يمكن تنزيل نموذج عينة من موقعنا.

المواعيد النهائية لهذا التقرير هي كما يلي:

• 20 أبريل - الربع الأول؛
• 20 يوليو - نصف الفصل الدراسي؛
• 20 أكتوبر - ثلاثة أرباع؛
• 20 يناير هو سنة واحدة.