إرسال صفر الإبلاغ IP usn. إعلان صفر وفقا لusn

التغييرات: يناير 2019

لا يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على مفهوم "الإبلاغ الصفري"، ولكنه يعني في أغلب الأحيان إعلانًا بمؤشرات صفرية للأنشطة ككل أو لمبلغ الضريبة المستحقة. اعتمادًا على الحالة التي يتم فيها ملء الإقرار، هناك:

• التقارير بمؤشرات صفرية لجميع الأنشطة (نقص الإيرادات والنفقات، مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة). يتم تقديم هذه الوثيقة من قبل رواد الأعمال الذين لا يقومون فعليًا بأنشطة في الفترة المشمولة بالتقرير أو الفترة الضريبية.
• الإبلاغ بمبلغ "صفر" من الضريبة المستحقة (عندما يتم تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة بالكامل بمقدار النفقات).

يعتمد نوع الإقرار الصفري وشكله وإجراءات عكس المعلومات فيه على النظام الضريبي.

كقاعدة عامة، يتم تقديم إقرار منتظم للنظام الضريبي المحدد، ولكن في بعض الحالات، يمكن لرجل الأعمال تقديم إقرار واحد مبسط (SUD) بدلاً من الإقرار الصفري. يمكن أيضًا تصنيف هذه الوثيقة في جوهرها على أنها تقرير صفري، نظرًا لأنها لا تحتوي على أي معلومات حول معاملات الدخل والمصروفات ولا يتم تقديمها إلا في حالة التعليق الكامل لأنشطة رائد الأعمال الفردي وغياب أي ضريبة المعاملات التي يتم تقديمها بشأنها. دعونا نلقي نظرة فاحصة، كيفية ملء تصريح صفري لرجل أعمال فرديعلى كل من الأنظمة الضريبية، بما في ذلك EUD.

IP على OSNO

يتعين على رواد الأعمال على OSN الإبلاغ عن ضريبتين رئيسيتين:

• ضريبة القيمة المضافة - كل ثلاثة أشهر، في موعد لا يتجاوز 25 يومًا من نهايتها؛
• ضريبة الدخل الشخصي - سنويًا حتى 30 أبريل من العام التالي لسنة التقرير.

في هذه الحالة، يجب إكمال صفحة العنوان والقسم 1 فقط. ولا يتم ملء الأوراق المتبقية.

مثال على ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري

صفحة عنوان الكتاب

• تتم الإشارة إلى الفترة الضريبية وفقًا للملحق رقم 3 للأمر الذي وافق على الإقرار (في مثالنا، يتم تقديم الإقرار للسنة")؛
• فترة التقرير. إذا كان سيتم تقديم الإقرار لعام 2017، فإننا نغير 2016 إلى 2017؛
• في الموقع (التسجيل) تتم الإشارة إلى قيمة الرمز وفقًا للملحق رقم 3 للأمر رقم 29.10.2014:

• يتم ملء خانة "دافعي الضرائب" وفقًا لجواز السفر؛
• في الحقل "أؤكد دقة واكتمال المعلومات"، يجب الإشارة إلى القيمة "1" في حالة ملء الإعلان وتقديمه من قبل صاحب المشروع نفسه و"2" - إذا كان ممثله. عند التقديم عن طريق ممثل، يجب الإشارة إلى اسمه الكامل (السطور أدناه) وتفاصيل التوكيل؛

القسم 1

في القسم 1 تحتاج فقط إلى ملء:

• رمز OKTMO؛
• KBK - لضريبة القيمة المضافة 18210301000011000110.

يتم تمييز جميع الأقسام الأخرى بشرطات.

يرجى ملاحظة أنه يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم تقرير صفر ضريبة القيمة المضافة بشكل مستقل أو من خلال ممثل إلكترونيًا فقط من خلال مشغل TCS. إذا تم تقديم التقرير بشكل ورقي، فسيتم اعتباره غير مقدم على الإطلاق.

يرجى ملاحظة أنه في نوفمبر 2016، تم تغيير نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي، وبالتالي، لملء إقرار ضريبة الدخل الصفري لعام 2016، يجب عليك استخدام النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 N MMV-7-11/ 671@ (بصيغته المعدلة في 10 أكتوبر 2016 N MMV-7-11/552@).

صفحة عنوان الكتاب

في صفحة العنوان، يجب الإشارة إلى:

• رقم التعريف الضريبي (TIN) الصادر عن رجل الأعمال الفردي عند التسجيل؛
• رقم التعديل هو "0--" حيث يتم إرسال إقرار أساسي وليس محدث؛
• الفترة الضريبية - "34". لا تتغير هذه القيمة، لأن الفترة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي هي سنة تقويمية واحدة؛
• الفترة المشمولة بالتقرير هي "2016". إذا كان سيتم تقديم الإقرار لعام 2017، فإننا نغير 2016 إلى 2017؛
• "تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب" - تتم الإشارة إلى الأرقام الأربعة الأولى من رمز مصلحة الضرائب الذي تم تسجيل رجل الأعمال الفردي فيه (في مثالنا، 5001 هو رمز خدمة الضرائب الفيدرالية لمدينة بالاشيخا)؛
• رمز فئة دافعي الضرائب هو "720". لا تتغير القيمة المحددة لـ IP؛
• يتم ملء خانتي "معلومات حول دافع الضرائب" و"عنوان الإقامة" وفقًا لجواز السفر.

في النهاية يجب الإشارة إلى عدد أوراق الإعلان - "3"، الإشارة إلى من يقدم الإعلان (1 - إذا كان رجل الأعمال الفردي شخصيًا، 2 - إذا كان ممثله) وملء المعلومات حول الممثل، إذا لزم الأمر .

القسم 1

في القسم الأول ما عليك سوى الإشارة إلى:

• كود OKTMO؛
• KBK - الإعلان الصفري يتوافق مع القيمة - 18210102020011000110.

يتم تمييز جميع الخطوط الأخرى بشرطات.

القسم 2

يمكن تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي بشكل ورقي وإلكتروني. لا يضع التشريع الحالي قيودًا على شكل الإبلاغ عن الدخل.

الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط

يقدم رواد الأعمال الذين يستخدمون إعلانًا مبسطًا إعلانًا واحدًا فقط - إعلانًا مبسطًا. إنهم معفون من الالتزام بتقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.

من الضروري تقديم إقرار رجل الأعمال الفردي إلى النظام الضريبي المبسط في الوقت المحدد حتى 30 أبريل من العام الجاري، في أعقاب تقرير واحد.

بالنسبة للنظام الضريبي المبسط - 6% (دخل المنشأة)، يجب عليك ملء صفحة العنوان والأقسام 1.1 و2.1.1

بالنسبة للنظام الضريبي المبسط - 15% (دخل المنشأة مطروحًا منه النفقات)، يجب عليك ملء صفحة العنوان والأقسام 1.2 و2.2.

صفحة عنوان الكتاب

في ورقة الغلاف، والتي هي نفسها لكل من كائن الدخل وكائن "الدخل ناقص النفقات"، يجب عليك الإشارة إلى:

• رقم التعريف الضريبي (وفقًا للرقم الصادر عن خدمة الضرائب الفيدرالية (MRI Federal Tax Service) عند التسجيل)؛
• رقم التصحيح - "0"
• الفترة الضريبية - "34" (السنة)؛
• حسب الموقع - "120" (رمز لأصحاب المشاريع الفردية)؛
• الاسم الكامل حسب جواز السفر؛
• رمز النشاط الرئيسي (OKVED)
• رقم التليفون
• وعدد أوراق الإقرار هو “3”

بعد كتلة المعلومات الرئيسية، يجب الإشارة إلى من يقدم التقارير: رجل الأعمال الفردي نفسه أو ممثله المعتمد وإدخال معلومات حول الممثل (الاسم الكامل وتفاصيل التوكيل الرسمي)

القسم 1.1

OKTMO.

القسم 2.1.1

يشير القسم 2.1.1 فقط إلى سمة دافع الضرائب ومعدل الكائن.

يتم شطب الخطوط المتبقية.

صفر إقرار وفق النظام الضريبي المبسط – 15%

القسم 1.2

في هذا القسم، ما عليك سوى الإشارة إلى OKTMO.

القسم 2.2

يرجى ملاحظة أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا يحتوي على تعليمات حول المدة التي يمكن فيها لرجل الأعمال الفردي تقديم تقرير صفري، وبالتالي يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديمه حتى يتم إلغاء تسجيله أو البدء في تلقي الدخل.

يتم تقديم إقرار واحد مبسط (SUD) من قبل دافعي الضرائب عند التعليق الكامل للأنشطة بموجب ضريبة واحدة أو أكثر، بدلاً من عدم وجود إقرارات بموجب النظام الضريبي المعمول به.

يوجد حاليًا موقف غامض لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بشأن مسألة تقديم هذه الوثيقة.

المركز الأول - يقع مسؤولية تقديم EUD على عاتق دافعي الضرائب، وفي حالة عدم تقديمه يواجه رجل الأعمال الفردي غرامة وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، المركز الثاني - استبدال الإقرارات الصفرية بإقرار واحد مبسط هو الحق ، وليس التزام دافعي الضرائب.

تجدر الإشارة إلى أن وجهة النظر الأولى متحيزة بمعنى أن تطبيق العقوبات والعقوبات الأخرى لعدم تقديم الإقرار الضريبي عند تقديم الإقرارات الصفرية في الوقت المناسب إلى السلطات الضريبية بموجب نظام الضرائب المختار، لأصحاب المشاريع الفردية، غير قانوني، حيث أن دافعي الضرائب قد أوفوا بالتزام تقديم تقارير عن نظام الضرائب المعمول به:

من لديه الحق في أخذ EUD

يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي يستوفي الشروط التالية تقديم EUD:

• عدم وجود أي معاملات (بما في ذلك المعاملات الخاطئة) على الحساب الجاري.

يفترض هذا الشرط عدم إجراء أي معاملات على الحساب الجاري خلال الفترة المشمولة بالتقرير، سواء كان ذلك شطب الإيجار، أو دفع أجور الموظفين، أو دفع تكاليف الإسكان والخدمات المجتمعية. حتى إعادة الأموال إلى الحساب الجاري أو تحويلها الخاطئ سيحرم رائد الأعمال الفردي من الحق في تقديم هذه التقارير؛

• عدم وجود كائنات ضريبية ومعاملات ضريبية (ضرائب) يتم تقديم EUD لها

ما هي الضرائب التي يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم EUD؟

يرجى ملاحظة أنه بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي، لا يتم تقديم عرض EUD.

الموعد النهائي لتقديم EUD

يجب تقديم نموذج EUD في موعد لا يتجاوز 20 يومًا من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

وبالتالي، يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم EUD:

• وفقاً للنظام الضريبي المبسط لعام 2016 - حتى 20 يناير 2017؛

• لضريبة القيمة المضافة للربع الرابع - حتى 20/01/2017.

طرق اجتياز EUD

على عكس إقرار ضريبة القيمة المضافة، الذي يجب تقديمه فقط في شكل إلكتروني، يمكن تقديم EUND إلكترونيًا وفي شكل ورقي.

يقوم رواد الأعمال الأفراد بملء ورقة واحدة فقط من الإعلان.

يجب الإشارة في ورقة واحدة من الإعلان إلى ما يلي:

• نوع الوثيقة - 1/-؛
• سنة التقرير - 2016 أو 2017؛
• الكود (أوكاتو)

يرجى ملاحظة أن هذا الحقل يشير إلى الرمز OKTMO، وليس OKATO. إذا كان الرمز يتكون من 8 أحرف، فسيتم ملء الخلايا المتبقية بالأصفار؛

• أوكفيد؛
• الضريبة أو الضرائب التي يتم تقديم الإقرار بشأنها (العمود 1)

يشير العمود 2 إلى رقم فصل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الذي يحتوي على معلومات حول الضريبة (نظام الضرائب.

يشير العمود 3 إلى فترة الضريبة أو إعداد التقارير التي يتم تقديم EUD لها. إذا كانت فترة الإبلاغ (الضريبة) للضريبة ربع، فسيتم الإشارة إلى "3". بالنسبة لضريبة القيمة المضافة، القيمة المحددة دائمًا هي "3"

يشير العمود 4 إلى رقم الربع: 01، 02، 03، 04.

كما كتبت سابقًا، اعتبارًا من 10 أبريل 2016، سيتم تقديم نموذج إعلان جديد لأصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي المبسط. تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99@.بطبيعة الحال، العديد من رواد الأعمال الفرديين الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط يشعرون بالقلق إزاء مسألة كيفية ملؤها.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

لذلك، دعونا ننظر إلى مسألة ملء الإقرار الصفري باستخدام نموذج 2016 الجديد باستخدام مثال محدد:

لكن أولاً، بعض البيانات المدخلة لمثالنا الخاص بملء إقرار صفري بموجب النظام الضريبي المبسط:

1. لدينا رجل أعمال فردي مبسط (USN 6%)؛
2. ليس دافع ضريبة التجارة. (فقط لأصحاب المشاريع الفردية في موسكو)؛
3. وعلى مدار العام، تم الحفاظ على معدل 6% لضريبة النظام الضريبي المبسط؛
4. كان IP موجودًا لمدة عام كامل.
5. لم يكن هناك دخل في العام الماضي (وهذا مهم)؛
6. تم تقديم جميع المساهمات في صندوق التقاعد في الوقت المحدد (قبل 31 ديسمبر من العام الماضي)؛
7. لم يحصل رجل الأعمال الفردي على الممتلكات (بما في ذلك الأموال) أو العمل أو الخدمات كجزء من الأنشطة الخيرية أو الدخل المستهدف أو التمويل المستهدف.
8. يتعين عليك تقديم إقرار صفري إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل 30 أبريل من العام الحالي؛
9. يجب أن يكون الإعلان نموذج جديد 2016 (وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99@)

ما البرنامج الذي سنستخدمه؟

سوف نستخدم برنامجًا ممتازًا (ومجانيًا) يسمى "دافع الضرائب القانوني". لا تنزعج، لدي تعليمات مفصلة حول كيفية تثبيته وتكوينه.

اقرأ هذه المقالة أولاً وقم بتثبيتها بسرعة على جهاز الكمبيوتر الخاص بك:

مهم. يتم تحديث برنامج "دافع الضرائب القانوني" باستمرار. وهذا يعني أنه يجب تحديثه إلى الإصدار الأحدث قبل إكمال الإعلان. يمكن العثور على البرنامج نفسه على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

الخطوة الأولى: إطلاق برنامج "دافع الضرائب القانوني".

وعلى الفور في قائمة "المستندات" - "التقارير الضريبية" نقوم بإنشاء قالب الإقرار الضريبي وفقًا للنظام الضريبي المبسط

للقيام بذلك، انقر على الأيقونة غير الواضحة التي تحمل علامة "زائد".

ومن ثم اختر النموذج رقم 1152017 "إقرار الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط"

نعم نقطة أخرى مهمة. قبل إعداد الإعلان، من الضروري الإشارة إلى السنة التي سنقوم بإعداده لها. للقيام بذلك، تحتاج إلى تحديد الفترة الضريبية في الزاوية اليمنى العليا من البرنامج.

على سبيل المثال، للحصول على إعلان لعام 2016، تحتاج إلى ضبط الإعدادات التالية:

وقياسا على ذلك، يمكنك تحديد فترات أخرى للإعلان.

الخطوة 2: املأ ورقة الغلاف

أول شيء نراه هو صفحة عنوان الإعلان، والتي يجب ملؤها بشكل صحيح.

بطبيعة الحال، أخذت كمثال شخصية الحكاية الخيالية إيفان إيفانوفيتش إيفانوف من مدينة إيفانوفو =) قمت بإدخال تفاصيل IP الحقيقي الخاص بك.

يتم سحب بعض البيانات على الفور (دعني أذكرك أنه يجب أولاً تكوين برنامج "Legal Taxpayer"، وأحيلك مرة أخرى إلى هذه المقالة:

الحقول المميزة باللون البني تحتاج إلى تصحيح.

1. بما أننا نقوم بالإعلان عن العام الماضي، فيجب تحديد الفترة وفقًا لذلك. ما عليك سوى اختيار الرمز "34" "السنة التقويمية" (انظر الصورة)

يجب أن تبدو هذه:

هنا تحتاج إلى تحديد رمز النشاط الرئيسي. على سبيل المثال، أشرت إلى الرمز 72.60. وبطبيعة الحال، قد يكون الأمر مختلفا بالنسبة لك.

نحن لا نلمس أي شيء آخر في صفحة العنوان، لأننا سنقدم الإقرار خلال زيارة شخصية، بدون ممثلين.

3. الخطوة: املأ القسم 1.1 من إعلان الصفر الخاص بنا

في أسفل البرنامج، انقر فوق علامة التبويب "القسم 1.1" وسترى ورقة جديدة تحتاج أيضًا إلى ملؤها. كثير من الناس خائفون لأنه غير نشط بصمت ولا يسمح لك بملء البيانات الضرورية.

لا بأس، يمكننا التعامل مع الأمر =)

لتنشيط هذا القسم، يجب عليك النقر على أيقونة "إضافة قسم" (انظر الشكل أدناه)، وستكون الورقة متاحة للتحرير على الفور.

كل شيء بسيط للغاية هنا: ما عليك سوى تسجيل OKTMO (مصنف عموم روسيا لمناطق الكيانات البلدية) في السطر 010. إذا كنت لا تعرف ما هو OKTMO، إذن

في المثال الخاص بي، تمت الإشارة إلى OKTMO 1111111 غير الموجود قم بالإشارة إلى رمز OKTMO الخاص بك.

نحن لا نلمس أي شيء آخر في الورقة 1.1 من إعلاننا.

4. الخطوة: املأ القسم 2.1.1 "حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)"

مرة أخرى، في الجزء السفلي من وثيقتنا، حدد علامة التبويب المناسبة:

"القسم 2.1" وقم بتنشيط الورقة باستخدام زر "إضافة قسم" (بنفس الطريقة التي قمنا بها بتنشيط الورقة السابقة)

ونحن ملء ذلك.

اسمحوا لي أن أذكرك أن رجل الأعمال الفردي لدينا تمكن من عدم كسب فلس واحد طوال العام =)، وهو ما يعني في السطور

1. وفي السطر رقم 113 نكتب صفرًا؛
2. وفي السطور رقم 140، رقم 141، رقم 142 لا نغير شيئا؛
3. وفي السطر رقم 143 نكتب أيضًا صفرًا، على الرغم من أن الشخص دفع اشتراكات إلزامية في صندوق التقاعد عن العام الماضي. لقد وصفت الصفر بسبب وأن المساهمات في صندوق التقاعد لن تشارك في التخفيضات الضريبية من النظام الضريبي المبسط؛وإلا فسوف ينتهي بنا الأمر بقيمة سالبة في الإعلان (نقوم فجأة بطرح المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية من الدخل الصفري =)
4. في السطر 102 نكتب الرمز = 2 (رائد أعمال فردي بدون موظفين)؛

وأهم تغيير مقارنة بنموذج الإقرار السابق. نحتاج إلى بيان نسبة الضريبة حسب النظام الضريبي المبسط في السطور 120، 121، 122، 123 للربع ونصف العام والتسعة أشهر والفترة الضريبية. ويتم ذلك بكل بساطة.

للقيام بذلك، ما عليك سوى النقر على الحقل المطلوب واختيار معدل 6% (دعني أذكرك أننا نفكر في رواد الأعمال الأفراد على نظام ضريبي مبسط بنسبة 6% بدون دخل وموظفين).

نرسل الإعلان للطباعة

لكن أولاً، دعونا نحفظه تحسبًا بالضغط على الأيقونة التي تحتوي على صورة قرص مرن:

5. الخطوة: أرسل إقرارك الضريبي

لكن أولاً نتحقق من تعبئة الإقرار بشكل صحيح باستخدام البرنامج.للقيام بذلك، اضغط على المفتاح F6 على لوحة المفاتيح (أو الزر الذي يحمل أيقونة "K" - "التحكم في المستند". إذا كانت هناك أخطاء في التعبئة، فستراها في أسفل شاشة البرنامج.

نطبع نسختين ونذهب إلى مكتب الضرائب الخاص بك، حيث تم تسجيلك. الآن لا تحتاج إلى تقديم أي شيء (كان هذا هو الحال منذ عام 2015).

تعطي نسخة واحدة للمفتش، فيوقع الأخرى ويختمها ويعطيك إياها. حاول ألا تفقد هذه النسخة الخاصة بك =)

ستوفر أيضًا بضعة آلاف روبل على الفودكا بدلاً من إعطائها للشركات الوسيطة =)

مثال على إعلان الصفر المكتمل

من أجل الوضوح، قمت بحفظ المثال الناتج للإعلان الصفري كملف PDF. هذا ما يجب أن ينتهي بك الأمر:

الأسئلة المتداولة حول الإقرارات الصفرية

في كثير من الأحيان، لا يقدم رواد الأعمال الأفراد إقرارات صفرية، لأنهم يعتقدون أنه نظرًا لعدم وجود دخل، ليست هناك حاجة لتقديم أي شيء. في الواقع، هذا ليس هو الحال وأنت تخاطر بمواجهة غرامة خطيرة.

ملاحظة. توفر المقالة لقطات شاشة لبرنامج "دافع الضرائب القانوني". يمكنك العثور عليها على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي على هذا الرابط:

هل تم ايقاف النشاط مؤقتا؟ هل قررت أخذ قسط من الراحة أو تغيير اتجاه عملك؟ المعلومات اليوم هي لك. لا تنسوا التقارير الضريبية، لأن التوقف المؤقت عن العمل لا يوقف الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية.

في البداية، دعونا نحدد ماهية التقارير "الصفرية". وعلى هذا النحو، لا يوجد تعريف لمفهوم الإبلاغ "الصفري"، فهو ينطبق على الإبلاغ بمؤشرات صفرية. وهذا يعني أنه إذا كنت بحاجة إلى تقديم تقارير "صفرية"، فيجب عليك استخدام نماذج التقارير القياسية الموحدة، ولا تحتاج إلى البحث عن نماذج متخصصة لذلك.

يعتقد رجال الأعمال في كثير من الأحيان أنه، لعدم وجود ضرائب يجب دفعها، لا يتعين عليهم إبلاغ السلطات الضريبية. هذا خطأ. يتم توفير الضرائب والمحاسبة وإعداد التقارير للصناديق بغض النظر عن أنشطة أو تقاعس رائد الأعمال والمنظمة.

من خلال تسجيل مؤسسة أو شركة، فإنك تصبح دافع ضرائب، وبناء على التقارير بشرط أن تحدد الضريبة والخدمات الأخرى مقدار الجزاءات الضريبية. إذا لم يتم تقديم التقرير، فهذا لا يعني أن الضريبة صفر تلقائيًا، فلا يمكن لمأمورية الضرائب تحديد مبلغ الضريبة الواجب سدادها ويعاقبك على عدم تقديم التقرير في الوقت المحدد.

لذلك، حتى لو لم يتم تنفيذ أي نشاط على الإطلاق، يجب تقديم التقارير خلال الإطار الزمني المعتمد.

على سبيل المثال، فاسيليفا ف.س. مسجل كرجل أعمال فردي في نشاط خياطة الملابس للطلبات الفردية. كنت أرغب في القيام بأنشطة ريادة الأعمال في الاستوديو الخاص بي. لكن بعد ذلك قررت عدم القيام بذلك ولم أقم بأي أنشطة ولم أقدم تقارير. لقد فوجئت بأنه مطلوب منها الإبلاغ وفقًا لـ OSNO مع الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي ودفع المساهمات في الصناديق. وهذا يعني أن الالتزام بالإبلاغ وفق النظام الضريبي المختار قائم حتى في حالة عدم وجود نشاط أو تكبد خسارة بموجبه.

تتوافق المواعيد النهائية لتقديم التقارير "الصفرية" لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات مع فترات الإبلاغ عن الضرائب التي يدفعونها. يتم تحديد وتيرة تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي بطريقة مماثلة. في معظم الحالات، يجب تقديم التقارير بشكل ربع سنوي واستنادًا إلى نتائج السنة المشمولة بالتقرير.

قد يختلف تكوين التقارير "الصفرية" اعتمادًا على نوع نظام الضرائب على رواد الأعمال الأفراد وفترة الإبلاغ.

عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد على OSNO

بالنسبة لرواد الأعمال الذين يستخدمون النظام العام، تكون تركيبة التقارير كما يلي:

يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل ربع سنوي بحلول اليوم الخامس والعشرين التالي لنهاية الفترة الضريبية. يتم تقديم الإقرار "صفر" خلال نفس الإطار الزمني.

3-يتم توفير NDFL لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون OSNO حتى 30 أبريل من العام التالي؛ إذا لم تكن هناك معاملات، فإننا أيضًا نقدم صفر معلومات.

الضرائب في جميع الأوضاع

يتعين على دافعي ضريبة المياه (الذين يستخدمون الموارد المائية ولديهم ترخيص للقيام بذلك) تقديم إقرار "صفر" إلى مصلحة الضرائب، حتى لو لم يكن هناك أي موضوع للضرائب في الفترة المشمولة بالتقرير. في هذه الحالة، لا يهم ما إذا كان السياج قد تم أو لم يتم استخدام منطقة المياه. ويقدم الإقرار كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي. إذا لم يكن رجل الأعمال الفردي هو دافع هذه الضريبة، فلا داعي لتقديم إعلان "صفر".

تنطبق قاعدة مماثلة على دافعي ضريبة استخراج المعادن (MET). يجب أن يرسل صاحب الترخيص الإقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل نهاية الشهر التالي لشهر الإبلاغ.

يدفع رجل أعمال ضريبة الأراضي والنقل كفرد ولا يقدم إقرارًا. يتم الدفع بناءً على إخطارات من مكتب الضرائب.

في حالة عدم وجود تدفقات نقدية وظهور كائنات خاضعة للضريبة، يمكنك ملء إقرار واحد مبسط، والذي سيحل محل تقارير ضريبة القيمة المضافة والمياه. ويجب إرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول اليوم العشرين بعد نهاية الربع.

إذا كان رجل الأعمال الفردي هو دافع الضرائب غير المباشرة أو ضريبة استخراج المعادن، فيجب عليه تقديم إقرارات ضريبية "صفر" - لن يكون من الممكن إدراج هذه الضرائب في إقرار ضريبي واحد (مبسط)، لأن فترة تقديم هذه الإقرارات هي كل شهر (فقط الضرائب الفصلية والسنوية).

ضريبة أعمال المقامرة - تنطبق حالة دافع هذه الضريبة (وبالتالي الالتزام بتقديم تقارير عنها) فقط على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بالفعل في مجال المقامرة. في الوقت نفسه، لا يمكن أن يكون عدم الاستخدام المؤقت للمرافق المثبتة في مؤسسات القمار بمثابة أساس لتحرير دافعي الضرائب من الالتزام بدفع ضريبة القمار وتقديم إقرارات "صفر". ويجب تقديم هذا التقرير قبل اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر السابق. وبناءً على ذلك، لا يمكن أن يكون الإقرار الضريبي لأعمال المقامرة "صفرًا". إذا قام رجل الأعمال الفردي بإغلاق جميع الأشياء الخاضعة للضريبة وإلغاء تسجيلها، فإنه لم يعد دافعًا لهذه الضريبة ولم تعد هناك حاجة لتقديم إقرار بها.

إعداد التقارير للموظفين (لجميع الأنظمة الضريبية)

حساب أقساط التأمين (DAM). يتم تقديمه كل ثلاثة أشهر، في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة إعداد الفواتير (التقارير). وقد لا يكون لها مؤشرات إذا كان الموظفون، على سبيل المثال، في إجازة بدون أجر.

أصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين وغير مسجلين كأصحاب عمل لا يقدمون تقارير إلى الصناديق.

يقدم رواد الأعمال الأفراد المسجلون في صندوق التأمين الاجتماعي حسابات صفرية حتى في غياب الموظفين (على سبيل المثال، عند الفصل). من أجل عدم تقديم "الأصفار"، يجب إلغاء تسجيل صاحب العمل الفردي كصاحب عمل.

SZV-M، SZV-STAZH، ODV-1 - يتم تقديمها إلى صندوق المعاشات التقاعدية ولا يمكن أن تكون صفرًا. إذا كان لديك موظفين، فأنت بحاجة إلى تقديم النموذج بغض النظر عن الاستحقاقات. في حالة عدم وجود موظفين، لا يتم تقديم التقارير.

تقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي (4-FSS) - إذا كان رائد الأعمال الفردي مسجلاً في الصندوق، فحتى لو لم يمارس الأنشطة ولا يوجد موظفون، فيجب تقديم التقرير بحلول اليوم العشرين (اليوم الخامس والعشرين، إذا إلكترونيًا) للشهر التالي، بعد ربع التقرير. رجل الأعمال الفردي غير المسجل لا يقدم التقارير.

هناك شكلان لضريبة الدخل الشخصي - 2-NDFL و6-NDFL. وفي حالة عدم وجود دخل مدفوع للأفراد خلال الفترة الضريبية، لا يتم تقديم هذه النماذج. أي أنه لا توجد تقارير ضريبة دخل شخصية "صفر".

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي المبسط

رواد الأعمال الذين يستخدمون نظامًا ضريبيًا مبسطًا ولم يمارسوا أعمالًا، وبالتالي لم يحصلوا على دخل أو لديهم نفقات، يقدمون إقرارًا صفريًا بموجب نظام الضرائب المبسط مرة واحدة سنويًا حتى 30 أبريل. ملحوظة: إذا تم تنفيذ النشاط، فحتى مع وجود دخل صفر، فإن رائد الأعمال الفردي ملزم بدفع الحد الأدنى من الضريبة باستخدام "الدخل مطروحًا منه النفقات" المبسطة.

بالمناسبة، إذا لم يتم تنفيذ أي نشاط، يمكنك أيضًا ملء نموذج إقرار مبسط واحد (تاريخ استحقاقه لا يتجاوز 20 يناير من العام التالي).

الإبلاغ الصفري عن رواد الأعمال الأفراد في UTII

أما بالنسبة لتقديم التقارير "الصفرية" عن UTII، فكل شيء ليس بهذه البساطة. لا يقبل مكتب الضرائب التقارير التي تحتوي على أرقام صفرية للضريبة المحتسبة. في احتساب الضريبة، لا يعتمد حساب الضريبة على الدخل المستلم والنفقات المتكبدة. يتم احتساب الضريبة، كما نتذكر، على الدخل المحتسب، وليس على الدخل الفعلي المستلم. حتى لو لم يتم مزاولة أي نشاط ولم يتم إلغاء تسجيل المكلف، فإنه ملزم بدفع الضريبة وإعداد التقارير. الموعد النهائي لإرسال التقرير هو اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية الربع.

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية الضريبة الزراعية الموحدة

في حالة عدم القيام بأي نشاط، يتم تقديم إقرار بمؤشرات صفرية. الموعد النهائي لتقديم إعلان الضريبة الزراعية الموحدة "صفر" لرواد الأعمال هو حتى 30 أبريل من العام التالي لسنة التقرير، أي أنه بالنسبة لعام 2017، يقدم رواد الأعمال الأفراد إعلان "صفر" بحلول 30 أبريل 2018.

عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد عند الجمع بين الأوضاع

ولكن ماذا تفعل إذا كان طلب تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة يشير إلى عدة أنواع من الأنشطة التجارية، في حين يتم نقل واحد أو اثنين منهم إلى UTII أو براءة اختراع؟ هناك خطر أنه في هذه الحالة، سيتم تغريم دافع UTII أو براءة الاختراع لعدم تقديم إقرارات "صفر" بموجب OSNO، لذلك نوصي بالتبديل إلى النموذج "المبسط" مباشرة بعد التسجيل وتقديم إقرارات "صفر" في ظل النظام الضريبي المبسط، والجمع بين وضعين.

عند الجمع بين الأنظمة، على سبيل المثال، النظام الضريبي المبسط وبراءة الاختراع أو النظام الضريبي الأساسي وUTII، عند تنفيذ نوع واحد من النشاط لدافع ضرائب آخر، يجب تقديم تقارير صفرية.

خاتمة

بالنسبة لجميع الضرائب والرسوم الأخرى، باستثناء ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة (إذا كانت على OSNO)، وضريبة القمار، والإقرارات بموجب النظام الضريبي المبسط، ونظام التأمين الاجتماعي وحساب أقساط التأمين، إذا لم يكن لدى دافعي الضرائب قاعدة خاضعة للضريبة، إذن ليست هناك حاجة لتقديم إقرار صفر لهذه الضرائب. إذا قمت بتطبيق UTII ولم تقم بأي أنشطة، فيجب عليك إلغاء التسجيل، لأنه حتى بدون القيام بالأنشطة، سيتعين عليك دفع الضرائب.

إذا، نتيجة لحساب الضرائب في فترة الفاتورة، تلقى رجل الأعمال الفردي صفر روبل للدفع، يتم تقديم الإعلان كالمعتاد. لا يلغي مؤشر الصفر في عمود "الضريبة المستحقة الدفع" الالتزام بالإبلاغ عن طريق تقديم الإقرار الضريبي.

بالمناسبة، إذا كان الإعلان "صفر"، فهذا لا يعني أنه لا يمكنك تقديمه أو تقديمه وقتما تشاء: لانتهاك الموعد النهائي لتقديم الإعلان "صفر"، سيتم تغريمك 1000 روبل.

من الملائم تقديم إقرار ضريبي واحد (مبسط) باستخدام OSNO.

كيفية تقديم التقارير "صفر" كرجل أعمال فردي

كما أن طرق تقديم الإقرار الصفري لا تختلف عن طرق تقديم التقارير القياسية. يمكن تقديم جميع التقارير، باستثناء ضريبة القيمة المضافة، على الورق. يتم قبول ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا فقط، مع استثناءات نادرة.

يمكنك بسهولة إعداد وتقديم إقرار صفري باستخدام الخدمة عبر الإنترنت "My Business - Internet Accounting for Small Businesses". تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير والتحقق منها وإرسالها إلكترونيًا. لن تحتاج إلى زيارة مكتب الضرائب شخصيًا، الأمر الذي سيوفر بلا شك ليس الوقت فحسب، بل أيضًا الأعصاب. يمكنك الحصول على وصول مجاني للخدمة الآن باتباع هذا الرابط.

بالنسبة للعديد من المستقلين، لا تسير الأمور دائمًا بسلاسة في أعمالهم. الدخل يترك الكثير مما هو مرغوب فيه، أو حتى لا شيء على الإطلاق. اذا ماذا يجب أن أفعل؟ أنت رجل أعمال فردي مسجل، وتحتاج إلى إظهار الدخل وتقديم تقرير ودفع الضرائب. كيف تفعل ذلك إذا لم يكن هناك دخل، لكنك لا ترغب في تصفية رجل الأعمال الفردي بعد؟

ويجب تقديم التقرير في جميع الأحوال.

ما هو التصريح الصفري؟

لا ينبغي بأي حال من الأحوال تجاهل تقديم الإقرار الضريبي - فهذا لن يؤدي إلا إلى مشاكل غير ضرورية. من الأفضل الاحتفاظ بجميع السجلات منذ البداية، وحتى في أفضل الأوقات، لا تيأس.

يدرك مكتب الضرائب أن الأمور قد لا تسير دائمًا على ما يرام وبدون مشاكل بالنسبة لرجل الأعمال. قد تكون غير نشط مؤقتًا (تذهب في إجازة، أو توقف الأنشطة بسبب المرض) أو لا تتلقى أي دخل لفترة ما.

في هذه الحالة، يجب عليك تقديم إقرار صفري إلى مكتب الضرائب.

________________________

– هذا دليل موثق على أن رجل الأعمال الفردي لم تتم تصفيته بعد، ولكنه ببساطة لا يعمل مؤقتًا. يمكن تقديم مثل هذه الوثيقة من قبل رواد الأعمال المختلفين، بغض النظر عن مجال نشاطهم. وهذا إقرار منتظم يؤكد عدم وجود أي تحركات في حسابات رواد الأعمال الأفراد، أي. لا يوجد قاعدة ضريبية لدفع الضريبة.

________________________

إذا كنت تدفع ضريبة الدخل، ففي هذه الحالة لا تحتاج إلى دفع أي شيء. ولكن إذا كنت مشتركًا في نظام "الدخل مطروحًا منه النفقات"، فسيتعين عليك دفع 1% من الدخل.

في الإعلان الصفري، لا تحتوي كافة الأعمدة على أصفار.

الصفحة الأولى تحتوي على معلومات عنك. وفي الصفحة الثانية في جميع الأسطر باستثناء 001، 010، 020 تحتاج إلى وضع شرطات. وفي الثالث توجد أيضًا شرطات في كل مكان باستثناء السطر 201.

إذا اخترت النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات"، فأنت بحاجة إلى عكس الخسارة في الإقرار: للسنة، للسنة السابقة (إذا تم نقلها)، أو يمكنك نقلها إلى العام التالي.

هل أحتاج إلى تقديم إقرارات صفرية؟

إذا كنت تستخدم نظامًا مبسطًا، فيجب عليك تقديم إقرار صفري. يتم ذلك كالمعتاد - حتى 30 أبريل من السنة المشمولة بالتقرير التالي.

في بعض الأحيان يعتقد رجل الأعمال الفردي خطأً أنه نظرًا لعدم وجود دخل، فهو غير مطالب بتقديم أي تقارير. لكن إذا كان رجل الأعمال صامتا ، الذي - التي:

• قد يأتي مفتش ويتحقق؛
• قد يتم إصدار غرامة.

ولذلك يجب تقديم الإقرار. إذا لم تقدم إعلانًا صفريًا في الوقت المحدد، فيمكنك الحصول على غرامة قدرها 1000 روبل بناءً على المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي .

يعتبر بعض رواد الأعمال الأفراد أن الإعلان الصفري هو وسيلة لخداع الدولة، ويقدمونه باستمرار - يقولون، أنا لا أكسب أي شيء، أنا عارٍ مثل الصقر. لكن لا ينبغي عليك المزاح مع مكتب الضرائب: بهذه الطريقة يمكنك جذب انتباه المفتشية. سوف يشتبهون في قيامك بالاحتيال أو يعتقدون أنه نظرًا لعدم وجود دخل، فقد حان الوقت لإغلاق حسابك باعتباره غير ضروري. قد يتم إجراء التدقيق، وبعد ذلك لا تتوقع أي تنازلات، بل سيتعين عليك الرد إلى أقصى حد يسمح به القانون.

لذلك، ما عليك سوى تقديم إقرار صفري عندما لا يكون لديك أي دخل فعليًا.

يمكن تقديم الإقرار شخصيا أو عن طريق إرسال مدير. إذا كنت لا ترغب في عرض نفسك على المفتشين على الإطلاق، فيمكنك إرساله بالبريد أو إرساله إلكترونيًا.

اطلب من السلطات الضريبية أن تقوم بتدوين المستندات التي تم تقديمها: بهذه الطريقة، لن يكون لديك ولا هم أي أسئلة في المستقبل.

يرجى ملاحظة نقطتين مهمتين:

• في بعض مكاتب الضرائب، يمكن للفرد قبول إقرارات صفرية؛
• يعتبر يوم تقديم الإقرار هو يوم إرساله، وليس يوم استلامه (إذا لم تقم بتقديمه شخصيًا).

كن صديقًا لمكتب الضرائب - وبهذه الطريقة يمكنك تجنب العديد من المشكلات غير الضرورية.

لسوء الحظ، في ريادة الأعمال، لا يحدث كل شيء دائمًا كما يخطط رجل الأعمال. هناك فترات من الربح، وأحيانا على العكس من ذلك، عندما لا يكون هناك دخل. ما الذي يجب على رائد الأعمال الفردي (IP) فعله عندما "يتوقف عمله"؟ هل يحتاج إلى تقديم تقارير إلى السلطات الضريبية إذا لم يكن لديه أي نشاط بالفعل؟

ما هو "الإعلان الصفري" لرجل أعمال فردي؟

في حالة عدم وجود نشاط، يلتزم رجل الأعمال الفردي، مثل أي كيان تجاري، بتقديم التقارير التي ينص عليها القانون إلى سلطات دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي (FTS)، وسلطات صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي ( PF)، وما إلى ذلك. نظرًا لأن الشكل الرئيسي لإعداد التقارير الضريبية لرجل الأعمال هو الإعلان، وفقًا لذلك، يُطلق على الإعلان الذي يحتوي على مؤشرات قيم تساوي الصفر "إعلان IP صفر"، ومجموعة التقارير بأكملها هي " صفر تقارير IP" أو "رصيد صفري". تتميز المواقف التي تم تجميعها ليس فقط بغياب نشاط ريادة الأعمال المباشر، ولكن أيضًا بحقيقة أنه خلال الفترة المشمولة بالتقرير، لا يقوم رائد الأعمال الفردي بإجراء معاملات نقدية وحسابات تسوية، ولا يجمع أو يدفع أجورًا الموظفين إن وجدوا. بالإضافة إلى ذلك، يتم إنشاء تقارير صفرية لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين مؤخرًا في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، والذين لم يكن لديهم الوقت الكافي لبدء تشغيل مشروع تجاري كامل. ويمكننا القول أنه في جميع هذه الحالات لا يوجد وعاء ضريبي بحد ذاته لحساب مبالغ ضريبة معينة، وبناء على ذلك يصبح الإقرار صفراً.

فيما يتعلق بمصطلح "الرصيد الصفري"، تجدر الإشارة إلى أنه غالبًا ما يستخدم لتعيين وثيقة تقارير خاصة "الميزانية العمومية"، والتي يتم استخدامها في أنشطة الكيانات القانونية. ولكن في هذه المقالة، هذا المفهوم يعادل مفهوم “التقارير الصفرية”، حيث أنه ينطبق على رواد الأعمال الأفراد.

يتم إعداد جميع وثائق التقارير التي تشكل التقرير الصفري لأصحاب المشاريع الفردية بنفس أشكال تقارير رواد الأعمال الذين يقومون بأنشطة بدوام كامل.

من المهم أن نتذكر أنه في حالة الفشل في تقديم التقارير الضريبية أو تقديمها في انتهاك للمواعيد النهائية، قد يتعرض رجل الأعمال الفردي للضريبة أو المسؤولية الإدارية. ولذلك، يجب إعداد حتى التقارير الصفرية لرائد الأعمال الفردي الذي لم يتم تنفيذ أنشطته وتقديمه إلى الهيئات المعتمدة خلال الحدود الزمنية التي يحددها القانون.

تكوين التقارير صفر

ما هي التقارير التي تشكل الرصيد الصفري لرجل الأعمال الفردي؟ الحقيقة هي أن الإجابة على هذا السؤال تعتمد على النظام الضريبي الذي يختاره رجل الأعمال. عادةً ما يكون هذا هو النظام العام للضرائب (OSNO)، ونظام الضرائب المبسط (USN أو المبسط) والضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTII أو Imputation).

عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد على OSNO

تكوين التقارير

سيعتمد الإبلاغ الصفري عن رائد الأعمال الفردي على OSNO على ما إذا كان رائد الأعمال الفردي لديه موظفين. إذا كانت موجودة، فيجب على رائد الأعمال الفردي أن يقدم كل ثلاثة أشهر:

1. إعلان ضريبة القيمة المضافة؛
2. إعلان 4-FSS؛
3. إعلان السد؛
4. المحاسبة الشخصية.

ومرة واحدة في السنة - العدد المتوسط.

إذا لم يكن لدى رائد أعمال فردي موظفين، فستتكون تقاريره الصفرية من:

1. إقرارات ضريبة القيمة المضافة؛
2. إعلانات 3NDFL؛
3. متوسط ​​عدد الموظفين في بداية العام.

يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الأول من الربع التالي.

يتم تقديم الإعلان 4-FSS إلى صندوق التأمين الاجتماعي (SIF) كل ثلاثة أشهر قبل الخامس عشر من الشهر التالي (على سبيل المثال، للربع الأول قبل 15 أبريل، للربع الثاني - قبل 15 يوليو، وما إلى ذلك).

يعد إعلان DAM والمعلومات الشخصية أيضًا تقارير ربع سنوية. ويتم تقديمها إلى صندوق المعاشات التقاعدية بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني من الربع التالي، على سبيل المثال، ينتهي الربع الأول في مارس، ويتم تقديم المعلومات بحلول 15 مايو. نظرًا لعدم تنفيذ أنشطة رواد الأعمال الأفراد في الواقع، يسمح موظفو PF في بعض المناطق، بدلاً من النماذج المحددة لهذه التقارير، بتقديم خطاب بأي شكل من الأشكال يؤكد عدم وجود نشاط ريادة الأعمال.

ميزات التقارير

عند الحديث عن الإبلاغ الصفري عن رواد الأعمال الأفراد، لا يسع المرء إلا أن يذكر هذا النوع من توفير المعلومات باعتباره إقرارًا ضريبيًا مبسطًا واحدًا (SIT). يمكن لرجل أعمال فردي استخدام مثل هذا الإعلان باستخدام النظام الضريبي المبسط فقط فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، حيث أن رجل الأعمال الفردي لا يدفع جميع الضرائب الأخرى التي قد يشملها. يملأ رجل الأعمال الفردي الصفحة الأولى فقط من UNM، ويدخل فيها معلومات عن نفسه ككيان اقتصادي، OKATO للمنطقة المقابلة ويختار فترة التقرير - "الربع"، ثم يملأ بيانات ضريبة القيمة المضافة التي تساوي الصفر. لا يقوم صاحب المشروع بإدخال أي معلومات أخرى في UNM.

من الناحية العملية، لا يتم استخدام UNI غالبًا من قبل رواد الأعمال الأفراد، لأنه في الواقع يحل محل عائد ضريبة القيمة المضافة الصفري. ومع ذلك، يجب على رواد الأعمال أن يكونوا على دراية بخيار إعداد التقارير هذا.

أما بالنسبة لملء إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري، فمن السهل أيضًا التسجيل الذاتي لرائد أعمال فردي. هنا تحتاج فقط إلى ملء الصفحتين 1 و2. وبما أن إقرار ضريبة القيمة المضافة يتم تقديمه في مكان التسجيل الضريبي لرائد الأعمال الفردي، فقد تم تعيين الرمز على 400.

إن ملء إعلان 3NDFL صفر يعني أن القسمين 1 و6، بالإضافة إلى الأوراق A وB وD1 وG1 تظل فارغة. في الصفحتين الأوليين، تتم الإشارة إلى بيانات رائد الأعمال، ويتم تعريف رمز دافع الضرائب على أنه 720، ورمز البلد هو 643 - روسيا، ورمز الوثيقة - جواز السفر - 21، ورمز الفترة الضريبية -34. جنبا إلى جنب مع النموذج 3-NDFL، يتم تقديم النموذج 4-NDFL، حيث يقوم رجل الأعمال الفردي بحساب مقدار الدخل السنوي المقدر. ولكن يتم تقديم 4-NDFL فقط في حالة زيادة الدخل (لا يمكن أن ينخفض ​​مع عدم وجود نشاط) بأكثر من 50 بالمائة.

عدم وجود تقارير لرواد الأعمال الأفراد على أساس مبسط

تكوين التقارير

عند العمل في ظل النظام الضريبي المبسط، يعتمد الإبلاغ أيضًا على وجود الموظفين أو غيابهم. إذا كان هناك أي منها، فإن رائد الأعمال الفردي يوفر كل ثلاثة أشهر:

1. إعلان 4-FSS؛
2. إعلان السد؛
3. المحاسبة الشخصية.

بالإضافة إلى ذلك، يجب تقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا ومعلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين في بداية العام.

إذا كان رجل أعمال فردي يعمل على نظام ضريبي مبسط بدون موظفين، فعندئذ يكون لديه أبسط تقرير صفري. لن تكون هناك تقارير ربع سنوية على الإطلاق، وسيقدم رجل الأعمال مرة واحدة في السنة:

1. إعلان النظام الضريبي المبسط؛
2. متوسط ​​عدد الموظفين في بداية العام.

تجدر الإشارة إلى أنه على الرغم من أن رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط لا يقدم تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية، إلا أنه يجب عليه أن يدفع لنفسه أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الصحي الإلزامي (FFOMS)، اللذين أنشأهما القانون بمبلغ ثابت. وفي عام 2013، بلغت 32479.2 روبل في صندوق المعاشات التقاعدية، و3185.46 روبل في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. في عام 2014 سوف تصل إلى 16239.6 روبل. و 3185.46 روبل. على التوالي (من مؤشرات رواد الأعمال الأفراد الذين يصل دخلهم إلى 300 ألف روبل).

المواعيد النهائية لتقديم التقارير

يتم تقديم الإقرار الضريبي الصفري لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا حتى 30 أبريل من السنة المشمولة بالتقرير التالي. لا يتم استحقاق أو دفع الدفعات المقدمة خلال العام في حالة عدم وجود نشاط.

المواعيد النهائية لوثائق التقارير الأخرى مماثلة للمواعيد النهائية للنماذج المقابلة للنشاط الصفري لرائد أعمال فردي على OSNO، لذلك ليس هناك أي معنى للإشارة إليها هنا مرة أخرى.

ميزات التقارير

عند ملء إعلان صفري للنظام الضريبي المبسط، يسترشد رجل الأعمال بأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 58ن بتاريخ 22 يونيو 2009. هنا سيكون من الضروري الإشارة إلى المعلومات العامة فقط في صفحة العنوان ، حدد موضوع الضريبة ("الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات")، ومعدل الضريبة. ستكون قيم الصفوف المتبقية صفراً. وهكذا، في القسم الأول يتم ملء الأسطر 001 و 010 و 020، وفي جميع الأسطر الأخرى يتم إدخال شرطة. في القسم الثاني، ستكون هناك شرطات في جميع الأسطر باستثناء 201.

عند استخدام قاعدة "الدخل ناقص النفقات"، يمكنك في الإقرار الصفري إظهار النفقات المتكبدة وتحويلها إلى العام التالي.

يرجى ملاحظة أنه إذا تجاوزت نفقات رجل الأعمال الفردي الدخل خلال الفترة المشمولة بالتقرير، ولكن تم تنفيذ الأنشطة، فمن المستحيل التحدث عن إعلان صفري. في هذه الحالة، يتم حساب ودفع ضريبة لا تقل عن 1٪ من دخل رائد الأعمال الفردي خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

عدم الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية بشأن الإسناد

فيما يتعلق بالإبلاغ الصفري عند تطبيق UTII، يجب أن تعلم أن هذا لا يحدث ببساطة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن مفهوم الضريبة الواحدة يعني ضمناً ممارسة نوع معين من النشاط التجاري. إذا لم يكن هناك نشاط، فلا يوجد رجل أعمال فردي مع مثل هذا النظام الضريبي. في هذه الحالة، يجب إلغاء تسجيل رجل الأعمال باعتباره دافع UTII. وفي الوقت نفسه، يمكنه التبديل إلى الإصدار المبسط اعتبارًا من الشهر التقويمي التالي.

بالنظر إلى أن UTII هي ضريبة ربع سنوية، فقد تكون هناك حالات عندما لا يكون هناك نشاط لمدة شهر أو شهرين، وبالتالي، لن يدفع رجل الأعمال الفردي UTII لهذه الأشهر.

وبالتالي، فمن الواضح أنه لا يمكن أن يكون هناك إعلان UTII صفر تمامًا. على الرغم من أنه إذا قمت بإلغاء التسجيل كدافع لهذه الضريبة لمدة شهر أو شهرين، فعند إجراء الحسابات في الإعلان للربع بأكمله، يمكنك الإشارة بأمان إلى القيم المقابلة للأسطر 050 أو 060 أو 070 من القسم 2 تساوي الصفر . ولكن إذا تم تنفيذ النشاط الذي يندرج تحت الإسناد لمدة يوم واحد على الأقل من ربع التقرير، فلن يعد هذا الإعلان صفرًا.

طرق تقديم التقارير الصفرية

يتم تقديم كافة مستندات الإبلاغ الصفرية بنفس ترتيب المستندات العادية.

ويتم إعدادها من نسختين: إحداهما تقدم إلى السلطة الرقابية، والثانية مع الإشارة إلى تاريخ التقديم تبقى لدى المكلف.

هناك ثلاث طرق نقل:

1. مباشرة إلى السلطة التنظيمية شخصيًا أو من خلال ممثل باستخدام توكيل رسمي موثق.
2. عن طريق البريد المسجل مع قائمة المرفقات.
3. في شكل إلكتروني عبر قنوات الاتصال.

لتسهيل فهم المواد الواردة في هذه المقالة، يمكنك إنشاء جدول:

النظام الضريبي	مع العمال المأجورين		بدون موظفين
	تقرير	فترة التقديم	تقرير	فترة التقديم
أساسي	إعلان ضريبة القيمة المضافة		إعلان ضريبة القيمة المضافة	ربع سنوية حتى 20 من الشهر التالي
	إعلان 4FSS	ربع سنوي حتى 15 من الشهر التالي	إعلان 3NDFL	سنوياً حتى 30 أبريل من العام التالي
	إعلان RSV		متوسط ​​عدد الموظفين	مرة واحدة في السنة حتى 20 يناير
	المحاسبة الشخصية
	متوسط ​​عدد الموظفين	مرة واحدة في السنة حتى 20 يناير
نظام ضريبي مبسط	إعلان النظام الضريبي المبسط	مرة واحدة في السنة حتى 30 أبريل	إعلان النظام الضريبي المبسط	مرة واحدة في السنة حتى 30 أبريل
	متوسط ​​عدد الموظفين	مرة واحدة في السنة حتى 20 يناير	متوسط ​​عدد الموظفين	مرة واحدة في السنة حتى 20 يناير
	إعلان 4FSS	ربع سنوي حتى 15 من الشهر التالي	دفع أقساط التأمين الثابتة لصندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية
	إعلان RSV	ربع سنوي حتى 15 من الشهر الثاني
	المحاسبة الشخصية
UTII	غير موجود. يجب إلغاء تسجيل صاحب المشروع الفردي كدافع للضريبة المفروضة.

لذلك، لا تنس تقديم تقارير صفرية، حتى لو لم يتم تنفيذ أي نشاط تجاري في فترة إبلاغ منفصلة. من السهل جدًا ملؤها، وتقديمها في الوقت المناسب سيوفر عليك من المتاعب غير الضرورية المرتبطة بالإجراءات في الضرائب وغيرها من السلطات.