مثال على ملء المواد الاستهلاكية. ملء أمر نقدي للمصروفات: القواعد والفروق الدقيقة في تنفيذه في المواقف المختلفة
المحافظة محاسبةفي المؤسسة ينطوي على إعداد عدد من الوثائق الأولية. يتم تضمين الأمر النقدي للمصروفات في قائمة إحدى هذه المستندات. تمت الموافقة على القواعد الأساسية لملء نموذج الطلب وشكله والمنصوص عليها في القوانين التشريعية. إن دراسة القواعد ومعرفةها ستسمح لرجل الأعمال الفردي (IP) بتجنب الأخطاء في أنشطته العملية.
القواعد الأساسية للملء والتطبيق
يعد أمر المصروفات النقدية (المشار إليه فيما يلي باسم RKO) مستندًا أساسيًا يستخدمه رجل أعمال فردي لتعكس النفقات النقدية في المحاسبة. في الواقع، يتم إعداده لكل معاملة إنفاق (دفع) للأموال من مكتب النقد الخاص بالمؤسسة نقدًا.
إن إجراءات إجراء المعاملات النقدية في المؤسسات، وبالتالي استخدام أوامر النفقات في المحاسبة منصوص عليها على المستوى التشريعي. مثل هذا القانون التشريعي التنظيمي هو توجيه البنك المركزي الاتحاد الروسي"بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية لأصحاب المشاريع الفردية" الطبعة الأخيرة 11/03/14
دعونا نفكر في القواعد الأساسية لتسجيل التسويات النقدية.
يمكن تعيين ملء أمر المصروفات النقدية إلى:
- لكبير المحاسبين - إذا كان متاحا للموظفين؛
- إلى أمين صندوق المؤسسة ؛
- لمدير/رجل أعمال فردي - في حالة عدم وجود المناصب المذكورة أعلاه ضمن الموظفين.
تم إصدار RKO لـ فترة معينة. فترة الصلاحية هي يوم واحد، أي أنه يجب ويمكن استلام الأموال في يوم تحريرها. إذا لم يتم استيفاء هذا الشرط، فيجب إصدار أمر جديد، ولا يُسمح باتخاذ إجراءات لتصحيح التاريخ في الأمر القديم.
يجب تحرير أمر استلام النقد في نسخة واحدة.
نموذج نموذج تسوية نقدية لرواد الأعمال الأفراد (مثال):
تم تنفيذ الأمر بشكل صحيح في إلزامييتطلب توقيع مسؤولي الشركة.
يعتمد من يجب عليه ويمكنه التوقيع على اتفاقية التسوية النقدية على موظفي المؤسسة، وهم:
- محاسب وأمين الصندوق.
- المدير وأمين الصندوق - في حالة عدم وجود محاسب للموظفين؛
- مدير / رجل أعمال فردي - في حالة عدم وجود محاسب وأمين صندوق بين الموظفين.
وفقا لتوجيهات البنك المركزي، يمكن إصدار الأمر إما في شكل ورقي أو تقديمه في شكل إلكتروني.
يمكن توقيع RKO في شكل إلكتروني بواسطة رجل أعمال فردي باستخدام التوقيع الإلكتروني.
عند تنفيذه على الورق، يمكن ملء أمر المصروفات النقدية يدويًا أو باستخدام البرامج والأجهزة (أجهزة الكمبيوتر). نادرًا ما يتم استخدام الحشو يدويًا نظرًا لأنها عملية طويلة إلى حد ما. ولكن لا يمكن تجنب ذلك في حالة تعطل جهاز الكمبيوتر أو نقص إمدادات الطاقة في المؤسسة.
تسلسل الإجراءات التي يجب أن يقوم بها أمين الصندوق عند إصدار الأموال من السجل النقدي بموجب التسوية النقدية:
- تحقق من وجود جميع التوقيعات اللازمة على المستند وقارنها مع نماذج البطاقات. يجب الاحتفاظ بنماذج البطاقات في السجل في جميع الأوقات.
- التأكد من أن المبلغ المشار إليه بالأرقام يتوافق مع المبلغ المشار إليه بالكلمات ومن عدم وجود أخطاء.
- انتبه إلى التواجد الفعلي للمستندات الإضافية، إذا تمت الإشارة إليها في RKO.
- التوفيق بين بيانات مستلم النقد: الاسم الأخير والاسم الأول والاسم العائلي وتفاصيل جواز السفر يجب أن تتطابق مع تلك المشار إليها في السجل النقدي.
- إذا لم تكن هناك تعليقات، يصدر أمين الصندوق نقديمن السجل النقدي.
- جنبا إلى جنب مع إصدار النقود، يقوم بتمرير الأمر إلى المستلم للتوقيع، ثم يضع أمره الخاص ويصدق بختم (ختم).
- يلتزم أمين الصندوق بإدخال كل سجل نقدي صادر في دفتر النقدية الخاص بصاحب المشروع الفردي.
انتباه! تصحيح التواريخ والأسماء والتوقيعات في RKO أمر غير مقبول.
توجد قائمة بمعاملات النفقات المحتملة في المؤسسة والتي تتطلب تسجيل التسويات النقدية والنقدية. على سبيل المثال، يمكن أن يكون هذا دفع راتب شهري، ورواتب، وإصدار أموال لتقديم التقارير إلى الموظف في رحلة عمل، وإصدار النقد إلى فرع (قسم) منفصل للمؤسسة. يتم صرف الراتب الشهري وفق خدمات التسوية النقدية على أساس كشف الراتب المستحق.
نموذج تعبئة التسوية النقدية للراتب (مثال):
يتم تنظيم عملية تخزين سجلات النقد الورقية أو الإلكترونية من قبل رئيس المؤسسة.
تشمل مسؤوليات المدير أيضًا ما يلي:
- تزويد أمين الصندوق بختم أو ختم (يشار إليه فيما بعد بالختم). يتم لصق الختم على الأمر عند إصدار النقد. كما يجب أن يتم الختم بشكل صحيح مع الإشارة الإلزامية إلى التفاصيل.
- تأكد من توفر نماذج التوقيعات في السجل النقدي. يجب تقديم عينة من توقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية.
يمكن لرجل أعمال فردي أن يضع ختمه على RKO، لكن تثبيته لا ينظمه القانون، أي. ليس من الضروري.
تعبئة نموذج RKO المعتمد
تمت الموافقة على نموذج (نموذج) الوثيقة المحاسبية قيد النظر من قبل لجنة الإحصاء في الاتحاد الروسي بموجب القرار "بشأن الموافقة على النماذج الموحدة لتسجيل المعاملات النقدية..." رقم 88، الطبعة الأخيرة بتاريخ 3 مايو 2000 ). ورقم استمارة RKO المعتمدة حسب القرار هو رقم KO-2.
عينة من ملء السجل النقدي لأصحاب المشاريع الفردية (مثال): 
دعونا نلقي نظرة فاحصة على الفروق الدقيقة في ملء تفاصيل النموذج بشكل صحيح:
- في سطري "المنظمة" و"التقسيم الهيكلي" يُشار إلى الاسم الكامل، وإذا لم يكن هناك تقسيم، يتم إدخال "——-" (شرطة)؛
- يجب أن يكون "رقم المستند" و"التاريخ" متطابقين مع رقم التسجيل في دفتر يومية المحاسبة الخاص بالمؤسسة؛
- يتم ملء خلايا "الخصم" (رمز القسم، رقم المراسل/الحساب، رمز المحاسبة التحليلية لحساب المراسل) عند استخدام رواد الأعمال الأفراد في المحاسبة؛ في حالة غيابهم، ضع "———" (شرطة)؛
- سطر "الائتمان" - وفقًا لجدول الحسابات، يُشار إلى الحساب - 50 "نقدا"؛
- "رمز الوجهة" - يجب أن يتوافق مع الغرض من الإصدار. تتم إضافة شرطة إذا كانت الشركة لا تستخدم رموز الهدف في المحاسبة؛
- "المشكلة" - تتم الإشارة إلى تفاصيل المستلم، ويتم تدوين الاسم الكامل، ولا يُسمح بالاختصارات؛
- "قاعدة". على سبيل المثال، يمكنك الإشارة إلى ما يلي: التقدم لرحلة عمل، الإصدار مساعدة ماليةوإصدار المنح الدراسية والرواتب وما إلى ذلك؛
- سطر "المبلغ" - مملوء بالكلمات. مكان خالتم شطب الخطوط
- خلية "المبلغ" - املأ القيمة الرقمية؛
- "ملحق" - إذا كانت هناك مستندات إضافية، املأ تفاصيل هذه المستندات، على سبيل المثال، التوكيل.
سيساعد الالتزام بالقواعد المذكورة أعلاه لملء النموذج وفترة صلاحية الطلب على منع الأخطاء والتصحيحات الجسيمة عند التسجيل واستخدام خدمات التسوية النقدية. يمكن أيضًا العثور على عينة من النموذج المعتمد على الموقع الإلكتروني للجنة الإحصاء الروسية.
اعتبارًا من 1 يونيو 2014، تم تأسيسها وفقًا لتوجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-U. ينص الإجراء الجديد لإجراء المعاملات النقدية على الأمر النقدي الوارد والصادر السابق لعام 2019 (PKO - نموذج الاستلام KO-1 وفقًا لـ OKUD 0310001 ونموذج RKO القابل للاستهلاك KO-2 وفقًا لـ OKUD 0310002). فيما يلي مثال على التصميم والتعبئة والعينة، بالإضافة إلى نموذج إيصال نقدي وأمر خصم. علاوة على ذلك، يمكن تنزيل الإيصال والمواد الاستهلاكية مجانًا.
ملاحظة: وفقًا لتوجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-U، اعتبارًا من 1 يونيو 2014، لا يجوز لرواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بدفتر نقدي وإصدار PKO وRKO.
يتم تنفيذ المعاملات النقدية على شكل أمر نقدي وارد (PKO - prikhodnik) وأمر نقدي صادر (RKO - مستهلك).
إذا كان وفقا للضرائب والرسوم أصحاب المشاريع الفرديةيحتفظ رواد الأعمال الأفراد بسجلات الدخل أو الدخل والنفقات و (أو) أشياء أخرى من الضرائب أو المؤشرات المادية التي تميز نوع معين النشاط الريادي, المستندات النقدية(أمر استلام نقدي 0310001 - PKO وأمر نقدي صادر - RKO 0310002) قد لا يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها.
ملاحظة: يحتفظ أصحاب المشاريع الفردية في جميع الأنظمة الضريبية بسجلات للدخل والنفقات، أو المؤشرات المادية.
يمكن إعداد المستندات النقدية عن طريق:
- رئيس الحسابات؛
- محاسب أو مسؤول آخر (بما في ذلك أمين الصندوق) محدد في مستند إداري، أو مسؤول في كيان قانوني، فردالذين تم إبرام العقود معهم لتقديم الخدمات المحاسبية (المشار إليه فيما يلي باسم المحاسب)؛
- شخصيا من قبل رئيس المنظمة
ملحوظة: في حالة عدم وجود كبير المحاسبين والمحاسبين
يتم توقيع المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم من قبل المدير)، وكذلك من قبل أمين الصندوق.
في حالة إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية من قبل المدير، يتم توقيع المستندات النقدية من قبل المدير.
لإجراء المعاملات النقدية، يجب أن يكون لدى أمين الصندوق ختم (ختم)، والذي يحتوي على تفاصيل تؤكد حقيقة المعاملة النقدية. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون لدى أمين الصندوق عينة من توقيعات الأشخاص الذين يوقعون المستندات النقدية.
الاحتفاظ بدفتر النقدية إلكترونيا مجانا
استلام الطلب النقدي KO-1 وفقًا لـ OKUD 0310001
عينة ومثال للملء
ما هو المطلوب ل استلام أمر نقدي (أو PKO، Prihodnik)؟ هذه وثيقة محاسبية أساسية تُستخدم لتوثيق استلام الأموال في مكتب النقد الخاص بمؤسسة أو رجل أعمال فردي.
نموذج الاستلام لديه شكل موحدرقم KO-1، الذي تمت الموافقة عليه بقرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88). صدرت عملية حفظ السلام في نسخة واحدة. يتكون أمر استلام النقد من جزأين: أمر الاستلاموإيصال المسيل للدموع لذلك. يتم إصدار الأخير للشخص الذي يقوم بإيداع الأموال في السجل النقدي كتأكيد لقبول هذه الأموال منه. يمكن إصدار الأوامر إما يدويًا أو باستخدام أجهزة الكمبيوتر الشخصية. عند ملء هذه المستندات، لا يسمح بالبقع أو التصحيحات. ولذلك، إذا حدث خطأ في نموذج إيصال نقدي، عليك طباعة الإيصال وتعبئته مرة أخرى.
في السطر "بما في ذلك" يُشار إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة، والذي يتم تسجيله بالأرقام، أو يتم إدخال "باستثناء الضريبة (VAT)".
يسرد سطر "الملحق" المستندات الأساسية والمستندات الأخرى المرفقة.
تتم تعبئة إيصال أمر استلام النقد بنفس طريقة الأمر نفسه.
قبل أن يصل أمر نقدي وارد إلى مكتب النقد، يجب تسجيله في سجل المستندات النقدية الواردة والصادرة (النموذج رقم KO-3).
بعد استكمال وتسجيل نظام الجودة، ولكن قبل استلام الأموال مقابل ذلك، يتم توقيع نظام الجودة والإيصال من قبل كبير المحاسبين أو الشخص المخول بذلك بأمر كتابي من المدير. يشار أيضًا إلى نص التوقيع - اللقب والأحرف الأولى.
عند استلام PKO، يلتزم أمين الصندوق بالتحقق من: أ) وجود وصحة توقيع كبير المحاسبين على المستندات؛ ب) صحة الوثائق؛ ج) وجود الطلبات المدرجة في المستندات. إذا لم يتم استيفاء أي من المتطلبات المذكورة أعلاه، يجب على أمين الصندوق إعادة المستندات للمراجعة والتنفيذ السليم. بخلاف ذلك، يقبل أمين الصندوق الأموال، وبعد استلامها، يضع توقيعه ولقبه والأحرف الأولى من اسمه على أمر الاستلام والإيصال. في الإيصال، يشير أمين الصندوق أيضًا إلى تاريخ استلام الأموال ويشهد على توقيعه بالختم.
يتم ختم الإيصال بحيث تتداخل الحافة مع قسيمة الإيصال نفسها (انظر ملء العينة). يتم إلغاء المستندات المرفقة بـ PQS بختم أو نقش "تم الاستلام" مع الإشارة إلى التاريخ (اليوم، الشهر، السنة). بعد وصول الأموال إلى ماكينة تسجيل النقد، يقوم أمين الصندوق بتمزيق إيصال عملية حفظ السلام على طول خط القطع ويسلمه إلى الشخص الذي قام بتسليم الأموال، ويترك الأمر النقدي في ماكينة تسجيل النقد.
لذلك، دعونا نلخص بإيجاز تطبيق هذه الوثيقة الأساسية. يتم تسجيل جميع الأموال النقدية الخاصة بمنظمة أو رجل أعمال فردي - رجل أعمال فردي - وتنفيذها بواسطة "prikhodnik" - أمر استلام نقدي - PKO.
يجب على أمين الصندوق التحقق بعناية من صحة إعداد أمر استلام النقد، وهي:
- وجود توقيع كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابه حضور توقيع المدير) ومطابقته للعينة؛
- وجود توقيع المودع النقدي،
- المطابقة بين المبلغ النقدي المدخل بالأرقام والمبلغ النقدي المدخل بالكلمات،
- توفر المستندات الداعمة المدرجة في أمر الاستلام النقدي.
يقبل أمين الصندوق النقد بورقة، قطعة بقطعة. علاوة على ذلك، يتم قبول النقد من قبل أمين الصندوق بطريقة تمكن مودع النقد من مراقبة تصرفات أمين الصندوق.
بعد قبول النقد، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من المبلغ المشار إليه في أمر استلام النقد مع المبلغ النقدي المستلم بالفعل. إذا كان المبلغ النقدي المودع يتوافق مع المبلغ الموجود في أمر قبض النقد، ففي هذه الحالة فقط يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على أمر قبض النقد، ويضع ختمًا (ختمًا) على نسخة أمر قبض النقد الصادر لمودع النقد ويعطيه النسخة المحددة من أمر استلام النقد.
إذا كان المبلغ النقدي المودع لا يتوافق مع المبلغ المحدد في أمر استلام النقد، فإن أمين الصندوق يدعو المودع النقدي لإضافة المبلغ النقدي المفقود أو إرجاع المبلغ النقدي الزائد المودع. إذا رفض المودع النقدي إضافة المبلغ النقدي الناقص، يقوم أمين الصندوق بإرجاع المبلغ النقدي المودع إليه. يقوم أمين الصندوق بشطب أمر استلام النقد وتحويله إلى كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابه، إلى المدير) لإعادة إصدار أمر استلام النقد بالمبلغ الفعلي للنقد المودع.
يمكن إصدار أمر استلام نقدي عند الانتهاء من المعاملات النقدية على أساس شريط التحكم الذي تمت إزالته من معدات تسجيل النقد، ونماذج الإبلاغ الصارمة المكافئة لإيصال نقدي، والمستندات الأخرى المنصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 54-FZ المؤرخ 26 مايو ، 2003 "و (أو) الدفعات باستخدام بطاقات الدفع"، لإجمالي المبلغ النقدي المقبول.
يتم قبول النقد في السجل النقدي لكيان قانوني بالطريقة المحددة كيان قانوني، وفقا لأمر استلام النقدية.
كيفية إعداد أمر استلام نقدي لتحويل الأموال من ماكينة تسجيل النقد إلى مكتب النقد بالشركة
ملحوظة: خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 07/09/2014 رقم ED-4-2/13338
في الرسالة، أولت السلطات الضريبية اهتمامًا خاصًا لتنفيذ أمر استلام نقدي، والذي يتم إعداده في نهاية اليوم مقابل مبلغ الأموال المقبولة من خلال ماكينة تسجيل النقد أو باستخدام نماذج الإبلاغ الصارمة. وأوضحوا أنك بحاجة إلى إنشاء "إيصال" بعد اكتمال جميع المعاملات النقدية. يتم إصدار مستند واحد بالمبلغ الإجمالي للأموال المقبولة. في هذه الحالة، يمكن أن يكون أساس إعداد أمر الاستلام إما شريط تحكم تمت إزالته من أو أشواك نماذج الإبلاغ الصارمة - إذا لم يتم استخدام معدات تسجيل النقد. وكذلك الوثائق الأخرى المنصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003. على سبيل المثال، إيصالات المبيعات أو الإيصالات. يمكن إصدارها بدلاً من إيصال نقدي لدافعي الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب - UTII. وبناء على ذلك، على أساس هذه الأوراق، يمكنهم إصدار "بريخودنيك".
أمر الإنفاق النقدي KO-2 وفقًا لـ OKUD 0310002
عينة ومثال للملء
السحب النقدييتم تنفيذها باستخدام الإيصالات النقدية - "المواد الاستهلاكية" - RKO.
عند استلام أمر صرف المصروفات، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من وجود توقيع كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابه، توقيع المدير) ومطابقته للعينة، ومطابقة المبالغ النقدية المدخلة بالأرقام مع المبالغ المدخلة بالكلمات. عند إصدار النقد وفقًا لأمر صرف المصروفات، يتحقق أمين الصندوق أيضًا من وجود المستندات الداعمة المدرجة في أمر صرف المصروفات.
يقوم أمين الصندوق بإصدار النقود فقط بعد تحديد هوية متلقي النقد باستخدام جواز السفر أو وثيقة هوية أخرى يقدمها، أو بموجب توكيل ووثيقة هوية يقدمها متلقي النقد. يتم إصدار النقد من قبل أمين الصندوق مباشرة إلى مستلم النقد المشار إليه في أمر استلام النقد (التسوية كشف رواتب، الرواتب) أو في التوكيل.
عند إصدار النقود عن طريق التوكيل، يتحقق أمين الصندوق من امتثال اللقب والاسم والعائلي (إن وجد) لمتلقي النقد المشار إليه في الأمر النقدي مع اللقب والاسم والعائلي (إن وجد) للمدير المحدد في التوكيل؛ مراسلات اللقب والاسم واللقب (إن وجد) للشخص المخول المشار إليه في التوكيل وأمر استلام النقد وبيانات وثيقة الهوية وبيانات وثيقة الهوية المقدمة من الشخص المخول.
في حالة إصدار النقد بموجب مستند صادر لعدة مدفوعات أو لتلقي النقد من كيانات قانونية مختلفة أو رواد أعمال فرديين، يتم عمل نسخ منه واعتمادها بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي. نسخة مصدقة من التوكيل مرفقة بأمر استلام النقد (إيصال الرواتب، إيصال الرواتب).
لا يقبل أمين الصندوق مطالبات متلقي النقد بالمبلغ النقدي إذا لم يتحقق مستلم النقد من مطابقة المبالغ النقدية المدخلة بالأرقام مع المبالغ المدخلة كتابيًا في أمر استلام النقد، ولم يقم بذلك وأعاد حساب المبالغ النقدية التي استلمها قطعة قطعة تحت إشراف أمين الصندوق.
بعد إصدار النقد حسب أمر إيصال النقد، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع عليه.
لإصدار أموال نقدية لموظف لتغطية النفقات المتعلقة بأنشطة كيان قانوني أو رجل أعمال فردي، يتم إصدار أمر نقدي للمصروفات وفقًا لوثيقة مكتوبة مكتوبة بأي شكل من الأشكال وتحتوي على نقش حول مبلغ النقد والفترة الذي يتم إصدار النقد له، توقيع المدير والتاريخ.
يتم إصدار النقد على الحساب بشرط السداد الكامل من قبل الشخص المسؤول للدين على مبلغ النقد المستلم مسبقًا في الحساب.
يتم إصدار النقد اللازم لتنفيذ المعاملات النقدية من مكتب النقد لكيان قانوني إلى قسم منفصل بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني، وفقًا لأمر نقدي مستهلك - "المواد الاستهلاكية".
شرعية السلطات الضريبية التي تقوم بعمليات التفتيش على امتثال المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية لإجراءات العمل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية والتسويات النقدية مع المنظمات الأخرى.
أمر الإنفاق النقدي هو مستند يصاحب أي إصدار للأموال من مكتب النقد لشركة أو رجل أعمال فردي. يمكن أن يكون هذا بمثابة تمويل للموظف لشراء السلع اللازمة للعمل (اللوازم المكتبية، والزهور لتنسيق الحدائق المكتبية، وإرسال الرسائل، وما إلى ذلك)، وحسابات الراتب، ودفع مقدمة إلى الطرف المقابل، وتخصيص الأموال لأمين الصندوق لتوافرها في مكتب النقدية في المتجر، وما إلى ذلك.
تصميم مستند سحب رصيد نقدي- بالضرورة. شكله هو شكل KO-2 الذي يحدده القانون.
قواعد لملء أمر المصروفات النقدية
يتم إصدار أمر الإنفاق في وقت إصدار الأموال من السجل النقدي. ويجب أن تكون مكتوبة في نسخة واحدة.
يجب تسجيل المصاريف والأوامر في مجلة KO-3.
بادئ ذي بدء، من الضروري تحديد هوية الشخص الذي تُمنح له الأموال - باستخدام جواز سفر أو وثيقة هوية أخرى (يمكن أن تكون: جواز سفر دولي، أو شهادة ميلاد، أو جواز سفر بحار، أو بطاقة هوية عسكرية أو بطاقة هوية مؤقتة). على الرغم من أنه يمكن إصدار النقد لكل من الفرد والمؤسسة، إلا أنه يتم استلامه فعليًا دائمًا من قبل شخص معين. ويجب تحديد هوية هذا الشخص.
ويمكن أيضًا إصدار الأموال بالوكالة. ولكن حتى في هذه الحالة، هناك حاجة إلى جواز سفر بالإضافة إلى التوكيل. يجب عليك التحقق من بيانات جواز السفر الأساسية للشخص - ويجب أن تتوافق مع ما هو مكتوب في نموذج التوكيل. تحتاج أيضًا إلى التحقق من تاريخ صلاحية التوكيل المقدم. يرجى ملاحظة أنه في هذه الحالات يتم إصدار توكيل بسيط من المنظمة، وفي أغلب الأحيان لا يكون توثيقه مطلوبًا.
توقيعات كبير المحاسبين أو المدير مطلوبة على أمر النفقة. يقوم أمين الصندوق أيضًا بالتوقيع نيابةً عن نفسه في الوقت الذي يقوم فيه بإصدار الأموال وإعداد المستند.
يمكنك ملء أمر المصروفات النقدية إما يدويًا أو على جهاز الكمبيوتر. إذا قمت بذلك بالطريقة القديمة، يدويًا، فيجب عليك تخزين حزمة من نماذج RKO، وترقيمها مسبقًا ووضع التوقيعات والأختام اللازمة.
ملء مذكرة نفقة في تنسيق إلكتروني- حديثة ومريحة. كقاعدة عامة، تحتوي جميع برامج المحاسبة والمحاسبة التجارية على نموذج أمر المصروفات. يمكنك أيضًا تنزيل النموذج بتنسيقي Word وExcel وإدخال الطلبات هناك. يعد هذا أيضًا مناسبًا جدًا ولا يتطلب برامج خاصة غير MS Office.
يمكنك تنزيل نموذج KO-3 أدناه في هذه الصفحة.
كيفية ملء استمارة أمر الإنفاق؟
املأ الحقول التالية:
- رقم المستند
نضع أرقامًا بمجموع تراكمي واحد من بداية العام.
- تاريخ الوثيقة
حددنا تاريخ إصدار الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.
- دَين
نشير إلى رقم الحساب المقابل وفقًا لمخطط الحسابات، اعتمادًا على الجهة التي نقدم لها الأموال ولماذا.
- رمز الوحدة الهيكلية
يمكن ترك هذا الحقل فارغا.
- الحساب المقابل
نشير إلى رقم الحساب المقابل لمصدر استلام الأموال في مكتب النقد.
- كود المحاسبة التحليلية
يمكنك وضع شرطة، أو يمكنك الإشارة إلى رمز المحاسبة التحليلية، إذا كنت تحتفظ به.
- ائتمان
نشير إلى الحساب 50 (أمين الصندوق).
يرجى ملاحظة أن رواد الأعمال الأفراد لا يملأون حقول "الخصم" و"الحساب المقابل" و"الائتمان".
- مجموع
نقوم بإدخال مبلغ الأموال الصادرة، دائمًا بالروبل والكوبيل.
- رمز الوجهة
يمكنك وضع شرطة هنا، وملء هذا الحقل اختياري.
- مشكلة
نشير في هذا السطر إلى الاسم الأخير الكامل والاسم الأول والعائلي للشخص الذي يُمنح له المال. من الأفضل نسخها من جواز سفرك.
- قاعدة
قد لا يتم ملء هذا الحقل، ولكن لا يزال من المستحسن الإشارة هنا إلى سبب منح المال للشخص. هذا هو جوهر اسم المعاملة التجارية. هنا يمكنك الكتابة بكلماتك الخاصة - بحيث يكون الأمر واضحًا للمحاسب.
- طلب
نشير في الملحق إلى اسم المستند الذي كان بمثابة الأساس لإصدار الأموال: الاتفاقية والتطبيق والفاتورة والطلب وما إلى ذلك - القائمة ليست محدودة.
- التوقيعات وختم المنظمة
- تلقى
في هذا القسم، نيابة عن متلقي الأموال، يُشار مرة أخرى إلى المبلغ بالكلمات، بالروبل والكوبيل، وتاريخ الإصدار، بالإضافة إلى بيانات جواز السفر.
- صادر عن أمين الصندوق
يقوم أمين الصندوق بالتوقيع وفك تشفير توقيعه (الاسم الكامل).
بعد ملء جميع الأسطر اللازمة لأمر استلام النقد، يجب شطب الأسطر الفارغة المتبقية. تم وضع هذه القاعدة لجميع المستندات الأولية في المحاسبة من قبل وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية (29/07/1983 رقم 105).
تمت الموافقة على نموذج أمر الاستلام في النموذج KO-2 بقرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88. وقد حددت نفس الوثيقة قواعد ملؤها. وثيقة أخرى مهمة هي توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U، والذي يناقش قواعد إجراء المعاملات النقدية بشكل عام. وينظم على وجه الخصوص قضايا تسجيل الإيصالات النقدية وأوامر الخصم.
أمر نقدي للنفقات هو الوثيقة الأولية، وهو إلزامي عند إصداره من السجل النقدي. المادة الاستهلاكية لها شكل موحد KO-2. كيفية ملء أمر المصروفات النقدية بشكل صحيح؟ يمكنك تنزيل النموذج KO-2 في نهاية المقال. كما نقدم لك مثالاً لتصميم المستندات، يمكنك تنزيله من الرابط الموجود أسفل المقالة.
نموذج أمر المصروفات النقدية KO-2
يتم تخصيص رقم فردي للمستند حسب دفتر يومية تسجيل المقبوضات والنفقات النقدية، ويتم تحديد تاريخ ملء النموذج وهو ما يعادل تاريخ إصدار الأموال من السجل النقدي.
في الجزء العلوي من النموذج مكتوب اسم المنظمة ورمز OKPO الخاص بها.
بعد ذلك، يتعين عليك الإشارة إلى الحسابات المحاسبية المقابلة المشاركة في عملية الصرف النقدي. في عمود "الخصم" يتم إدخال رقم الحساب حسب الغرض من إصدار الأموال من السجل النقدي (الحساب 71 عند إصدار الأموال لشخص مسؤول، الحساب 70 عند إصدار الرواتب للموظفين، الحساب 76 (60) عند الدفع الخدمات والعمل وأصناف المخزون لأطراف ثالثة). إذا تم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية للحساب المحدد، فيجب أيضًا الإشارة إليها في العمود المناسب من النموذج. في عمود "الائتمان" نكتب الحساب 50 "أمين الصندوق".
في عمود "المبلغ" يُكتب مبلغ الأموال الصادرة بالأرقام.
يتم ملء العمودين "رمز الوحدة الهيكلية" و"رمز الغرض" إذا كان لدى المؤسسة أنظمة ترميز مناسبة.
تحت الجدول في سطر "الإصدار" نكتب اسم الشخص الذي صدرت له الأموال حسب نموذج الأمر هذا.
"القاعدة" - تشير إلى محتوى العملية.
"المبلغ" - بالكلمات، يتم كتابة المبلغ الصادر بحرف كبير، ويتم ملء المساحة الفارغة المتبقية بشرطة، كوبيل بالأرقام.
يحدد "الملحق" بنموذج الطلب المستندات المرفقة بنموذج طلب المصروفات النقدية ويعمل كمبرر لإصدار النقد.
يتم توقيع المواد الاستهلاكية من قبل كبير المحاسبين ورئيس المؤسسة. يمكنك تنزيل نموذج لملء الطلب أدناه.
الآن، بناءً على نموذج KO-2 المكتمل بهذه الطريقة، يمكنك إصدار الأموال من ماكينة تسجيل النقد. بعد ذلك، يجب على موظف الشركة أو ممثل منظمة خارجية الذي تلقى الأموال تأكيد حقيقة إصدار المبلغ، للقيام بذلك، يقوم بملء السطور "تم الاستلام"، "التاريخ"، "التوقيع" ".
في السطر "بواسطة" تتم كتابة تفاصيل المستندات التي تؤكد هويته (على سبيل المثال، جواز السفر).
في الجزء السفلي من الأمر النقدي KO-2، يضع أمين الصندوق الذي أصدر الأموال توقيعه.
يجب أن يكون كل صاحب عمل على دراية بالمسؤولية عند استخدام النقد. الأساس هو التنفيذ الصحيح لجميع الإجراءات المتعلقة بالنقد في مكتب النقد. وفي هذا الصدد، يجب مراعاة معايير معينة بدقة. ينص الانضباط النقدي على المستندات المنفذة بشكل صحيح وأي تدفقات نقدية للمؤسسة. على سبيل المثال، لتسجيل كافة النفقات النقديةتنطبق الوثيقة ذات الصلة. أهميتها كبيرة. هذا المستند عبارة عن أمر استلام نقدي. المزيد عن هذا لاحقا.
ما هو أمر المصروفات النقدية؟
الإجابة على هذا السؤالالأمر بسيط. ومن بين الوثائق الرئيسية لتسجيل الحركات النقدية، هناك الأوامر النقدية الواردة والصادرة. إنهم غير مرتبطين على الإطلاق بتنفيذ جميع المحاسبة. بالنسبة لهم، يتم استخدام الوسائط الورقية فقط نظرًا لأن هذه الأوراق تتطلب توقيعًا شخصيًا من قبل الأشخاص المسؤولين. وهذا هو المهم أن نعرف. كما يجب أن يتم توقيع أمر استلام النقد من قبل الجهة المستلمة للأموال. تجدر الإشارة إلى أن القانون حاليًا يحظر التصديق على هذه المستندات باستخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني.
غاية
يعد نموذج أمر الإنفاق النقدي مرحلة معينة في تسجيل إصدار الأموال من السجل النقدي.
في هذه الوثيقة، بالإضافة إلى المبلغ، يتم الإشارة أيضًا إلى هوية المستلم، كما يتم الإشارة إلى أسباب إصدار الأموال. شكل هذا الأمر (KO-2) فريد من نوعه ومعتمد للاستخدام الإلزامي من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد. يتم استخدامه من قبل المنظمات التي لديها سجل نقدي وتنفذ العمليات ذات الصلة باستخدامه. لا ينطبق نموذج أمر المصروفات على التقارير الصارمة ولا يمكن أن يحل محله، ومع ذلك، فهو يخضع للتسجيل الإلزامي في دفتر يومية التسجيل لأوامر المصروفات والإيصالات النقدية.
طلب
عند تعبئة هذه الوثيقة يجب الالتزام بما يلي: قواعد معينة. هذا الفعلينظمها الفن. 14-21 "إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي." لا يمكن إصدار الأموال من مكتب النقد الخاص بالمنظمة إلا إذا تم ملء الطلب المقابل بطريقة معينة. ويشير إلى الفواتير وسجلات الرواتب والمواد الأخرى ذات الصلة التي تخضع لمساءلة صارمة.
يجب أن يتم توقيع أمر استلام النقد من قبل الأشخاص المسؤولين عن الحفاظ على هذه الوثائق. وهذا هو المهم أن نعرف. يقصدون أمين الصندوق والمحاسب ومدير الشركة. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن رئيس المنظمة لا يمكنه التوقيع على النموذج المحدد في حالة أن يكون مصحوبًا بشهادات العمل المنجز والفواتير والبيانات وغيرها من المواد التي لها قرار تفويضه. لتلقي الأموال بموجب هذا الأمر، يجب على الشخص الذي أصدرها (أمين الصندوق) تقديم جواز سفر أو وثيقة أخرى تحدد هوية المستلم. هذا هو شرط مهم. في هذه الحالة، تتم الإشارة إلى بيانات جواز السفر في نموذج KO-2. ايضا في في هذه الحالةسيُطلب من المستلم كتابة إيصال لاستلام الأموال. وجودها إلزامي. إذا تم إصدار الأمر المحدد بدونه، فستعتبر الأموال الصادرة عن أمين الصندوق نقصًا، ونتيجة لذلك سيتم تحصيلها بالكامل من الشخص المسؤول. أيضًا، باستخدام الأمر المحدد، من الممكن استلام النقود بالوكالة. في هذه الحالة، يشير النموذج إلى الاسم الأخير الكامل والاسم الأول والعائلي للمستلم. وفقا للنموذج KO-2، يمكن إصدار الأموال بالفعل في يوم إعداد هذه الوثيقة. يتم إكمال النموذج المحدد في نسخة واحدة. يتم تخزينه في المؤسسة. من الضروري أيضًا تسجيل أمر استلام النقد في مجلة KO-3.
إجراء التعبئة
هناك وثيقة تشير إلى جميع ميزات ملء النموذج. يحدد الإجراء الخاص بإجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي جميع جوانب تنفيذ الأوامر النقدية. يمكن فقط للمديرين أو كبار المحاسبين أو رواد الأعمال الفرديين ملء البنوك المشار إليها والتوقيع عليها. يُسمح بإعداد أمر نقدي باستخدام نص مكتوب على الآلة الكاتبة. لكن قوانين الاتحاد الروسي لا تنص على قيود على شكل الإنجاز. وهذا يعني أن النص المكتوب بخط اليد مسموح به أيضًا. فقط يجب أن تكون قابلة للقراءة. إذا تم ملء الطلب بشكل غير صحيح، فإنه يعتبر غير صالح. انتباه خاصينبغي أن تعطى في عمود "القواعد". هذا مهم للنظر فيه. كما تظهر الإحصاءات، غالبا ما لا تؤخذ في الاعتبار. ولكن، مثل الآخرين، مطلوب ملؤه ويشكل جزءًا مهمًا جدًا من الطلب. إذا كان هذا العمود يعتمد على الراتب، فيجب مراعاة جميع الضرائب والمدفوعات.
كيفية ملء أمر المصروفات النقدية؟
لا يوجد شيء معقد هنا. هل تحتاج إلى ملء أمر النفقات؟ يحتوي النموذج في هذه الحالة على الأعمدة التالية:
وكقاعدة عامة، يبدأ الترقيم من واحد من بداية العام إلى نهايته.
في عمود "تاريخ التجميع"، تحتاج إلى إدخال التاريخ الذي سيتم فيه إصدار الأموال من السجل النقدي.
- "الخصم" - رقم الحساب المقابل مع مراعاة الأموال. يمكن أن تأخذ معاني مختلفة اعتمادًا على المكان الذي تذهب إليه الأموال.
- "الائتمان" هو حساب نقدي.
- "المبلغ" - المبلغ النقدي الذي سيتم إصداره (موضح بالأرقام).
- "المشكلة" - تتم الإشارة إلى البيانات والاسم الكامل هنا. متلقي.
- "القاعدة" - يتم عرض جوهر العملية. أي على أساس ما ينبغي إصدار الأموال. على سبيل المثال، دفع الرواتب.
- "المبلغ" - المبلغ النقدي الذي سيتم إصداره (مشار إليه بالكلمات).
- "الملحق" - يتم توفير قائمة بجميع المستندات الإضافية: تمت الإشارة إلى المواد المرفقة بهذا النموذج. في هذا العمود يجب عليك الإشارة إلى رقم المستند وتاريخه بالكامل.
يُطلب من المستلم كتابة المبلغ النقدي بالكامل بالكلمات. يجب عليك أيضًا التوقيع عليه وتاريخه. ثم تتم الإشارة إلى وثيقة تؤكد هوية المستلم.
ميزات التعبئة
العديد من المصادر لديها تعليمات خطوة بخطوةبشأن إعداد أمر استلام النقدية. ومع ذلك، ليس كل رواد الأعمال يرتبطون بهذا بمسؤولية كبيرة، مع مراعاة جميع ميزات العملية. على سبيل المثال، يتم ملء أمر نقدي فقط قبل إصدار النقد. ويجب ألا ننسى أن المبلغ المطلوب يتم تسجيله من قبل المستلم نفسه. يتم انتهاك هذه النقطة في معظم الحالات من قبل رجل الأعمال الفردي نفسه. يجب أن تتذكر أيضًا أنه تم إدخال المبلغ المشار إليه في شكل مطبوع. عند استلام الأموال بالوكالة، عليك أيضًا توخي الحذر عند ملء النموذج. هذه العمليةيجب أن يتم وصفها بوضوح في الوثيقة. لا ينبغي بأي حال من الأحوال أن تكون هناك أوامر نقدية مكررة. وهي مصنوعة في نسخة واحدة. التصحيحات أو المحو ممنوع منعا باتا. وبما أن الأمر هو وثيقة رسمية، فإن الختم هو السمة المطلوبة. ولكن عند إنشاء RKO، ليس من الضروري. خاصة إذا كانت مرفقة به مستندات أخرى مصدقة بالختم (قد تشمل هذه المواد المحاسبية الأولية). يصبح الختم غير ضروري عندما يتم استلام الأموال من كيان قانوني.
الفروق الدقيقة
يجب ملء أمر صرف الراتب وإعداده بشكل صحيح. يمكن إصدار كل موظف في المؤسسة الأجروفقا لأمر نقدي فردي. ومع ذلك، هناك خيار آخر. وينص على أنه يمكن تجميع قائمة بالعديد من الموظفين المستلمين لأمر واحد. لكن في هذه الحالة يتم الإشارة إلى المبلغ المتاح للدفع لكل منهم. من هذا الطلب المكتمل بشكل صحيح، يمكن إنشاء البيان المقابل.
نتائج
لقد نظرنا إلى الجوانب الخاصة لإعداد مثل هذه الوثيقة كأمر نقدي للمصروفات. سيكون من المفيد لجميع رواد الأعمال الأفراد أن يكون لديهم عينة جاهزة مع ملء الحقول بشكل صحيح. من الضروري دراسة جميع جوانب تصميمه. بدءًا التكوين الصحيحستعمل هذه الوثيقة على تبسيط الحسابات وتجنب المشاكل أثناء عمليات التفتيش. وهذا هو أحد أهم العوامل في ممارسة الأعمال التجارية.
