نموذج من تعبئة أمر المصروفات في مكتب الصندوق. أمر استلام نقدي

28.08.2019

مطلوب من الكيانات القانونية الحفاظ على الانضباط النقدي.

يتطلب ذلك ملء المستندات الخاصة باستلام وإنفاق الأموال النقدية في مكتب النقد بالمنظمة.

الأمر النقدي للمصروفات هو مستند من وثائق المحاسبة الأولية، ويتم استخدامه لإصدار الأموال، بما في ذلك الأجور.

يتم تنظيم إجراءات ملء RKO بشكل صارم، وعدم الدقة في الامتثال للمعايير تستلزم عقوبات من سلطات التفتيش.

إعداد نموذج أمر صرف المصروفات KO-2

بغض النظر عن أسباب السحب النقدي من السجل النقدي، يتم إصدارها من خلال أمر استلام نقدي في النموذج رقم KO-2 (OKUD 0310002).

يتطلب دفع الأجور وفقًا للبيان التسجيل اللاحق للتسويات النقدية لإجمالي مبلغ الأموال الصادرة من السجل النقدي.

يشار إلى رقم وتاريخ تحرير الأمر النقدي في النموذج أو على أساسه الذي صدر الراتب.

يتضمن نموذج RKO المعلومات:

يقوم متلقي الأموال بإدخال المبلغ المستلم بشكل مستقل بالكلمات (يتم الإشارة إلى الكوبيات بالأرقام)، ويوقع في النهاية.

يسجل أمين صندوق المنظمة تفاصيل جواز سفر المستلم أو تفاصيل وثيقة هوية أخرى. بعد تحويل الأموال، يقوم أمين الصندوق بتسجيل معلوماته الشخصية والتوقيع عليها.

يمكن إعداد هذه الوثيقة بشكل منفصل لكل موظف.

اليوم، ختم الشركة التي تصدر النقد على أمر استلام النقد ليس شرطا إلزاميا.

إذا تم إصدار الأموال إلى كيان قانوني، فلن تكون هناك حاجة أيضًا إلى ختمه على نموذج RKO.

تعبئة عند إصدار الأجور حسب البيان

التسجيل عند الفصل

تنظم لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 373-P بتاريخ 12 أكتوبر 2011 إصدار الأجور والمكافآت المادية الأخرى مقابل العمل المنجز وفقًا لكشوف المرتبات، ومن الإلزامي إصدار التسويات النقدية.

تفاصيلها موضحة في مستند الدفع (التسوية).

ثم يقوم أمين الصندوق بإغلاق كشف الحساب كمستند معد لغرض إصدار الأموال.

يتم إعداد أمر صرف المصروفات للبيان؛ ويعتبر الأساس هو سحب الأموال من السجل النقدي للشركة؛ ويتم تسجيل البيان كملحق؛ ويتم تسجيل الأساس على أنه "إصدار الأجور (لشهر محدد)" والتعويض عند الفصل."

تحدد الأحكام الحالية للوائح التزام الكيانات التجارية بالحفاظ، وفقًا للإجراء المعتمد، على محاسبة المعاملات النقدية. وفقا لهذه التعليمات، يجب إصدار المستندات المناسبة عند قبول وإصدار النقد. دعونا نتناول المزيد من التفاصيل حول مثل هذا المستند لتسجيل إصدار الأموال كأمر نقدي للمصروفات (RKO).

تحدد متطلبات تسجيل معاملات النفقات لدفع النقود من ماكينة تسجيل النقد التزام المنظمة بإصدار التسويات النقدية. هذه النقطة منصوص عليها في التعليمات ذات الصلة الصادرة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي.

الإجراء المبسط لإجراء ومعالجة معاملات تسجيل النقد متاح فقط للأفراد المسجلين كرجال أعمال فرديين.

يمكن تمييز العمليات التالية لدفع الأموال والتي يجب أن تكون مصحوبة بمستخرج من المواد الاستهلاكية:

1. دفع الأموال من السجل النقدي لكيان تجاري إلى الأشخاص المسؤولين الذين لديهم الحق في استلام هذه الأموال وفقًا لأمر المدير.
2. عندما يتم جمع النقد الموجود في السجل النقدي لإيداعه في حساب المنظمة.
3. عندما يتم دفع الرواتب أو السلف للموظفين، بما في ذلك بموجب عقود تقديم الخدمات وأداء العمل المبرمة مع الأفراد.
4. وفي الأحوال الأخرى التي يحددها القانون.

إجراءات التقديم

يجب أن يكون دفع الأموال من السجل النقدي مصحوبًا بإصدار نموذج خاص - مادة استهلاكية يتم توفير نموذج Rosstat موحد لها. ويمكن للشركة تطبيقه، أو استخدام مستند تم تطويره على أساسه.

تقع مسؤولية إعداد هذا النموذج على عاتق المتخصصين مثل المحاسب أو أمين الصندوق أو أي مسؤول آخر تشمل مسؤولياته هذه الوظيفة. يمكن إصدار المواد الاستهلاكية من قبل كبير المحاسبين أو رئيس الشركة.

انتباه:يمكن نقل هذه الوظيفة إلى أخصائي خارجي يقوم بها على أساس عقد مبرم. ومع ذلك، صلاحياته محدودة.

يمكن لهذا الشخص كتابة RKO، لكن ليس له الحق في وضع توقيعه. لذلك، عند الاستعانة بأخصائي خارجي، يجب على المدير المصادقة على المستندات.

إصدار أمر بتعيين شخص مسؤول

أساس إنفاق النقود من ماكينة تسجيل النقد هو أمر المدير الذي يجب أن يصدر كتابيًا.

ويبين الأمر الشخص المسؤول، والمبلغ المالي الممنوح له من السجل النقدي، والغرض من هذه النفقات، وكذلك الفترة التي يجب عليه تقديم تقرير مسبق عن النفقات المتكبدة.

يتم تشكيل الأمر على أساس طلب أو ملاحظة مستلمة من الموظف تشير إلى الحاجة إلى الدفع. ومع ذلك، اعتبارًا من 19 يوليو 2017، لم يعد الطلب مستندًا إلزاميًا عند معالجة دفع الأموال.

مهم:إن إصدار أمر بدفع الأموال ليس ضروريًا فقط في حالة إصدار الرواتب للموظفين.

قم بإصدار أمر استلام باستخدام النموذج KO-2

في البداية، يتم تجميع المواد الاستهلاكية في قسم المحاسبة. ثم يتم تحويلها إلى مكتب النقد، حيث يقوم أمين الصندوق بالتحقق من صحة مستند النفقة المستلم، بما في ذلك وجود توقيعات التفويض من إدارة الشركة.

إذا حدث خطأ عند ملء المستند، فيجب إعادة إصداره، حيث لا يُسمح بالتصحيحات في نماذج تسجيل النقد.

بعد ذلك يجب على أمين الصندوق إدخال رقم وتاريخ النموذج في سجل المستندات النقدية.

قبل صرف الأموال، يجب على أمين الصندوق التحقق من هوية المستلم. لتنفيذ هذا الإجراء، تحتاج إلى التحقق من المعلومات الموجودة في النموذج مع وثيقة الهوية المقدمة. يجب على أمين الصندوق إدخال تفاصيل هذا المستند في نموذج أمر الخصم.

بعد ذلك، يتم تحويل مبلغ المال الذي تم إدخاله في المواد الاستهلاكية مع المستند إلى المستلم. يقوم الأخير بإحصاء الأموال المحولة، وبعد ذلك يكتب المبلغ المستلم باليد ويضع توقيعه الشخصي.

انتباه:يجوز للممثل الموثوق به أن يعمل كمتلقي للأموال. وفي هذه الحالة يجب عليه أن يقدم لأمين الصندوق وكالة للقيام بهذه العملية. يتم إرفاق هذه الوثيقة بالأمر بعد اكتمال الإصدار.

بعد الانتهاء من الوردية، يقوم أمين الصندوق بإعداد تقرير وتقديمه إلى قسم المحاسبة. يجب إرفاق جميع المستندات النقدية الصادرة خلال اليوم، بما في ذلك إيصالات المصروفات، بهذا المستند.

تحميل نموذج طلب صرف المصروفات النقدية 2018 مجانا

الملفات للتحميل:

وفقا لنموذج KO-2.

نموذج لملء أمر صرف المصروفات لعام 2018 حسب النموذج KO-2

أدناه، على سبيل المثال، سننظر في عينة لملء RKO.

يبدأ إعداد المستند بإدخال الاسم الكامل للشركة وبجانبه في الجدول - الاسم المخصص لها.

يمكن إصدار أمر الإنفاق في أي إدارة منفصلة. ثم يتم إدخال اسمها في عمود منفصل "الوحدة الهيكلية" في النموذج. بخلاف ذلك، يجب عليك وضع شرطة في هذا العمود.

يوجد بجانب اسم النموذج حقل تحتاج إلى كتابة رقم المستند فيه، ثم تاريخ إعداده. يجب إدخال التاريخ بالتنسيق DD.MM.YYYY.

يتم إدخال الحساب التحليلي في مذكرة المصروفات فقط إذا تم استخدام بيانات الحساب في المؤسسة. خلاف ذلك، لا تحتاج لملء ذلك.

الحقل الأخير في هذا الجدول هو "رمز التمويل المستهدف". يجب ملؤها فقط إذا تم تطوير هذه الرموز واستخدامها من قبل الشركة.

في حقل "المشكلة"، يجب عليك كتابة اسمك الكامل. الشخص الذي يتم منح الأموال له. لم يتم تسجيل اسم الشركة المتلقية هنا.

في حقل "السبب"، يتم تسجيل سبب ضرورة إصدار الأموال من السجل النقدي. على سبيل المثال، يمكنك هنا الإشارة إلى "الدفع مقابل المواد"، "الدفع مقابل الخدمات"، "الإبلاغ"، "إصدار الأجور"، وما إلى ذلك.

في حقل "المبلغ"، يجب عليك تكرار المبلغ بالكلمات الصادرة من السجل النقدي.

يُشار في حقل "المرفق" إلى المعلومات المتعلقة بالوثيقة التي يتم الإصدار على أساسها. على سبيل المثال، يمكن الإشارة هنا إلى تفاصيل طلب الموظف وكشوف المرتبات ومستندات الشحن وما إلى ذلك.

مهم:يجب أن يتم توقيع الوثيقة المكتملة من قبل المدير وكبير المحاسبين في الكيان التجاري. من خلال هذا الإجراء، يؤكدون أن المستند قد تم إعداده بشكل صحيح ويمنحون أيضًا الإذن بتنفيذ العملية.

أدناه، يقوم متلقي الأموال، دون اختصارات، بإدخال المبلغ بالكلمات يدويًا. بعد ذلك، عليه التوقيع.

ثم يدخل أمين الصندوق في النموذج تفاصيل الوثيقة التي تم تقديمها لتحديد الهوية. عادة، يتم استخدام جواز السفر كوثيقة.

بعد تحديد كل هذه البيانات، يتم التوقيع على المواد الاستهلاكية المكتملة من قبل أمين الصندوق.

الفروق الدقيقة

يمكن استخدام أمر المصروفات لإصدار أموال إلى كيان قانوني، على سبيل المثال، كدفعة مقابل خدمات أو مواد. ومع ذلك، في هذه الحالة، لا يمكنك الإشارة إلى اسم الشركة كمستلم.

لإعداد المستند بشكل صحيح، يجب عليك الإشارة إلى اسمك الكامل في عمود "الإصدار". الموظف الذي يتلقى الدفع نيابة عن المنظمة.

إذا كان من الضروري الإشارة إلى اسم الشركة، فمن الأفضل عمل نقش من النوع التالي: "شركة ذات مسؤولية محدودة من خلال I. A. Ivanov". في عمود "الملحق"، يجب عليك ملاحظة تفاصيل التوكيل الرسمي لتلقي الأموال.

يمكن إصدار أمر الخصم لتحويل الأموال إلى البنك. أثناء هذه العملية، لا يمكنك الإشارة إلى الكلمات "الإيرادات" أو "إلى البنك" أو عبارات مماثلة في عمود "الإصدار".

عند إيداع النقود، تحتاج إلى كتابة اسمك الكامل في السجل النقدي. الموظف الذي يقوم بهذه العملية، وكأساس، قم بإدخال معلومات حول الإعلان عن الودائع النقدية.

انتباه:وعند إصدار الراتب حسب الكشف فيمكن تحرير أمر صرف واحد له. في عمود "المشكلة"، في هذه الحالة، اكتب "إلى موظفي المؤسسة". وسيكون الأساس في هذه الحالة هو تفاصيل كشوف المرتبات التي يتم الدفع عليها. في هذه الحالة، لا يلزم ملء الأعمدة "بواسطة" و"تم الاستلام" و"التوقيع" - بل يجب تركها فارغة.

يتم إصدار الأموال من السجل النقدي للشركة باستخدام أوامر استلام النقد (RKO أو يتم اختصارها بـ "المواد الاستهلاكية"). يجب أن يتم التصريح بالمدفوعات من قبل رئيس المنظمة، كما يتضح من توقيعه الشخصي على هذه الوثيقة. يمكن إصدار الأموال من ماكينة تسجيل النقد بشكل حصري لتلبية احتياجات محددة، والتي يتم سردها حسب ترتيب المعاملات النقدية. يتم استخدامه لتسجيل استلام الأموال في مكتب النقد.

سمح توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي باستخدام ليس فقط الأشكال الموحدة للمواد الاستهلاكية منذ عام 2014. يتم إصدار هذه المستندات من قبل أمين الصندوق أو كبير المحاسبين أو مجرد محاسب. يمكن تجميعها يدويًا أو باستخدام برنامج متخصص. بعد ذلك، يتم وضع توقيع تفويض المدير عليه ويتم تحويل المستند إلى أمين الصندوق لإصدار المزيد من الأموال.

إذا تم دفع الأموال على الحساب، فقبل التسجيل RKOمن الضروري إعداد طلب مجاني يشير إلى اتجاه الإنفاق (شراء المواد، الدفع مقابل الخدمات، وما إلى ذلك)، والمبلغ، والفترة التي يجب على المتلقي خلالها تقديم حساب عنها أو تسليم الأموال غير المستخدمة.

يتم استلام المستند من قبل أمين الصندوق، الذي يتحقق من صحة البيانات المملوءة وتوقيعات الإدارة، ثم يسجل أمر المصروفات في دفتر يومية التسجيل. بعد ذلك، يقوم موظف مكتب النقد بفحص المستندات الشخصية لمتلقي الأموال، ويعكس معلوماتها في RKO ويقوم بدفع الأموال.

يمكن لموظفي المنظمة الحصول على الأجور نقدًا باستخدام كشوف المرتبات أو كشوف المرتبات، وعند إغلاقها يتم إصدار قسائم المصروفات بالمبالغ الإجمالية.

يحظر إجراء أي تصحيحات في RKO. عند اكتمالها، تخضع المادة الاستهلاكية لإعادة التسجيل.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون سجلات الضرائب المتخصصة (دفتر الدخل والنفقات)، قدم بنك روسيا إجراءً مبسطًا لإجراء المعاملات النقدية، والتي بموجبها لا يجوز لهم أن يشكلوا مواد استهلاكية.

ملء عينة أمر المصروفات النقدية

تستمر العديد من المنظمات في استخدام نموذج KO-2 الموحد، على الرغم من إمكانية استخدام نماذج أخرى، أولاً، من الأسهل أخذ نموذج جاهز، وثانيًا، نظرًا لتعدد استخداماته، يمكن لأي أمين صندوق ملء هذا النموذج إذا كان قد عمل معها من قبل.

في الجزء العلوي من أمر الإنفاق، يتم ملء البيانات باسم المؤسسة (الكامل أو المختصر)، والرقم، واسم الوحدة الهيكلية - إذا كانت هناك وحدة هيكلية. بعد ذلك، يتم إدخال الرقم التسلسلي للمستند، والذي يجب أن يتوافق مع الرقم الموجود في سجل تسجيل PKO و RKO، بالإضافة إلى تاريخ الدفع الفعلي للأموال.

في القسم الجدولي، يجب عليك ملء رموز الوحدة الهيكلية والغرض المعين والحساب المقابل والمحاسبة التحليلية. كما يتم إدخال حساب القرض (حساب 50/1) والمبلغ المطالب بسداده.

في سطر "الإصدار"، املأ الاسم الأخير الكامل والاسم الأول والعائلي لمتلقي الأموال. ثم يتم الإشارة إلى أساس إنفاق الأموال (الرواتب، التقارير، الدفعة المقدمة، الدفع بموجب العقد، عائدات التجارة المودعة في البنك، وما إلى ذلك). في السطر التالي يجب عليك كتابة المبلغ الذي سيتم دفعه بالكلمات. يعكس التطبيق المستندات التي تشكل أساس دفع الأموال (الطلب، إيصال البنك، كشوف المرتبات، وما إلى ذلك).

يتم اعتماد المواد الاستهلاكية من قبل المدير وكبير المحاسبين مع تفاصيل مناصبهم وبياناتهم الشخصية.

يتم ملء الجزء التالي من المستند من قبل متلقي الأموال. يجب عليه أن يكتب بخط يده، بحرف كبير، المبلغ المستلم بالكوبيل، مع الإشارة إلى تاريخ الدفع والتوقيع. تسمح تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي، عند تشكيل RKO باستخدام برنامج متخصص، بملء الحقل "المستلم" تلقائيًا.

بعد التحقق من مستندات المستلم، يحتاج أمين الصندوق إلى إدخال بياناته في السطر المناسب من المواد الاستهلاكية. وهذه المعلومات هي اسمها وسلسلتها ورقمها وتاريخها واسم الجهة التي أصدرتها. ثم يقوم أمين الصندوق بتوقيع أمر الخصم والطوابع "مدفوع".

يمكن رؤية عينة من ملء RKO في الشكل، أو يمكنك تنزيل النسخة الكاملة أدناه.

مميزات تعبئة بعض أوامر المصروفات

عند دفع الأجور وفقًا لكشوف المرتبات في RKO، والتي تم تجميعها لمبلغها الإجمالي، في سطر "الإصدار" يمكنك الإشارة إلى "موظفي المؤسسة"، في القاعدة تحتاج إلى كتابة "إصدار الأجور لـ .... بموجب كشوف المرتبات رقم.... بتاريخ..." في هذه الحالة، لا تحتاج إلى ملء أي شيء في السطور "تم الاستلام"، "بواسطة"، "التوقيع".

إذا تم إصدار الأموال إلى كيان قانوني، فيجب أن يتضمن سطر "الإصدار" الاسم الكامل. الشخص المشار إليه في التوكيل الرسمي لهذه المؤسسة (وليس اسم الشركة). يجب إرفاق نفس التوكيل الرسمي بـ RKO وإدخاله في "الملحق".

في كثير من الأحيان، عند ملء أمر صرف لتسليم الأموال إلى البنك، يكتبون في سطر "الإصدار" "الإيرادات المودعة" أو "الإيرادات للبنك"، ويقوم المدير أو أمين الصندوق بالتوقيع على الاستلام. يتعارض هذا التصميم لسجل النقد مع إجراءات إجراء المعاملات النقدية. في هذا الحقل يجب عليك ملء اسمك الكامل. الموظف المشار إليه في إيصال إعلان المساهمة النقدية، وهو الذي يجب عليه التوقيع في الحقل المناسب.

صيغة جديدة "أمر نقدي للحساب"تمت الموافقة عليه رسميًا بموجب قرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88.

مزيد من المعلومات حول استخدام نموذج "أمر الإنفاق النقدي":

• كيف يمكن تصحيح خطأ نوع الدفع المحدد بشكل غير صحيح عند استخدام نوع جديد من ماكينة تسجيل النقد (سجل النقد عبر الإنترنت)؟

  فيما يتعلق بضرورة تسجيل RKO (النموذج KO-2 المعتمد بموجب مرسوم لجنة الإحصاءات الحكومية في روسيا بتاريخ...

• استرداد المبلغ للمشتري عند استخدام الخروج عبر الإنترنت

  تسجيل أمر صرف المصروفات (النموذج KO-2 المعتمد بموجب مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ...

• إلغاء ضريبة المحرك ومراجعة معايير التحكم جاهزة للقراءة الثانية

  وقد أعد مجلس الدوما مشروع القانون رقم 7-249505 للقراءة الثانية، مع الأخذ بعين الاعتبار التعديلات التي اقترحها مجلس الوزراء مؤخرا. تم اعتماد المشروع في القراءة الأولى نهاية العام الماضي، وكان يهدف في البداية إلى تقليص الإطار الزمني للتدقيق المكتبي إلى شهر واحد من تاريخ تقديم الإقرار الضريبي (حاليًا، تحدد المادة 88 من قانون الضرائب فترة من 3 أشهر). الآن أصبح من الواضح أن هذه الفكرة (التي كان واضعوها نواباً) لم يكن مقدرا لها أن تتحقق؛ فقد تم استخدام مشروع القانون كـ "سمكة" ل...

• وزارة المالية تحدد نفقات التصويت على تعديل الدستور
• سيتم شطب المساهمات المتضخمة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لم يبلغوا عن الدخل: مشروع القانون جاهز للقراءة الثانية

  بالإضافة إلى ذلك، تم النص على إجراءات شطب المتأخرات اليائسة في الاشتراكات للفترات السابقة لعام 2017 المنسوبة لأصحاب العمل. أعدت لجنة مجلس الدوما المعنية بالميزانية والضرائب مشروع قانون القراءة الثانية رقم 300200-7، والذي كان مخصصًا في البداية لتعديل عدد من اللوائح التي تتعلق بطريقة أو بأخرى بالشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة والدخل من عملها. بالنسبة للقراءة الثانية، تم إجراء العديد من التعديلات على المشروع، بما في ذلك إضافة تعديلات على قانون 3 جويلية 2016 رقم 243-ف، الذي...

منذ عام 2012، تقوم الخدمات الضريبية بالتحقق من الامتثال للانضباط النقدي. كما تبين الممارسة، فإن توفر المستندات اللازمة وتنفيذها الصحيح هو مفتاح عمليات التفتيش الناجحة. تتضمن المستندات النقدية أيضًا أمر استلام نقدي. بالإضافة إلى حقيقة أنه يسجل إصدار الأموال من السجل النقدي، فإن RKO بالإضافة إلى ذلك هو الرابط الذي يربط الإدخالات المحاسبية. سنقدم مثالاً لكيفية ملء أمر استلام نقدي بشكل صحيح ونخبرك بالفروق الدقيقة في استخدامه.

RKO - نموذج لإصدار الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية

في عام 2019، يُطلب من جميع المنظمات إعداد نماذج لأوامر صرف النفقات (المشار إليها فيما يلي باسم RKO)، بغض النظر عن وضعها التنظيمي والقانوني ونظام الضرائب المستخدم. هذه القاعدة موضحة في البند 4 من المادة 346.11، البند 5 من المادة 346.26 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وبالتالي، ينطبق إجراء معين للمحاسبة وإجراء المعاملات النقدية على:

• المنظمات، بغض النظر عن شكل الملكية (دولة، خاصة، وما إلى ذلك)؛
• الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين يعملون مع سجلات النقد؛
• رواد الأعمال الأفراد الذين يقبلون النقد؛
• تستخدم المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية نماذج إبلاغ صارمة.

بمرور الوقت، قام المشرع بتبسيط إجراءات إجراء المعاملات النقدية لفئات معينة من رواد الأعمال. في عام 2019، يمكن الاعتماد على الاسترخاء:

• رواد الأعمال الأفراد؛
• المؤسسات والمنظمات الصغيرة التي تتمتع بوضع المؤسسات متناهية الصغر.

يتم تسجيل إدارة النقد بطريقة مبسطة في البند 1 من تعليمات بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد."

ميزات الترتيب المبسط هي كما يلي: يُسمح للمؤسسات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية بعدم وضع حد نقدي. وفي ضوء ذلك قد لا يزعجهم الحفاظ على المقبوضات والنفقات ودفاتر النقدية. تمت الموافقة على هذا الحكم في الفقرة 10، البند 2 والفقرة 9، البند 4.6 من تعليمات بنك روسيا.

كيفية ملء أمر استلام النقد بشكل صحيح

وكما هو مذكور أعلاه، تشير هذه الوثيقة إلى صرف الأموال من السجل النقدي. يمكنك ملء نموذج KO-2 يدويًا على النماذج المطبوعة أو باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر (مع الإخراج الإلزامي على الورق). القيام بذلك ليس صعبًا مثل فهم التعقيدات.

كيفية كتابة RKO

الأمر النقدي هو مستند محاسبي له نموذج موحد OKUD 0310002 (وفقًا للقرار رقم 88 بتاريخ 18 أغسطس 1998). يعتبر أساس الإنفاق النقدي، باستثناء دفع الأجور، وفقا للقواعد التشريعية الحالية، كما يلي:

• أمر من رئيس المنظمة بتخصيص أموال لاحتياجات الشركة؛
• طلب من موظف للإفراج عن الأموال لأغراض إعداد التقارير؛
• إصدار النقود لتغطية نفقات السفر؛
• إصدار الأموال المخصصة للموظف كمساعدة مالية.

يتم إصدار النقد من مكتب النقد الخاص بالمؤسسة على أساس أمر نقدي للمصروفات. بعد استلام RKL، يلتزم أمين الصندوق بالتحقق من صحة التسجيل ووجود جميع توقيعات المسؤولين. أيضًا، عند معالجة التسويات النقدية، سيتعين على أمين الصندوق التحقق من مراسلات المبالغ المكتوبة في شكل رقمي وبالكلمات. إذا كشفت نتائج التفتيش عن أي تعليقات (وثيقة تم تنفيذها بشكل غير صحيح، وعدم توقيع كبير المحاسبين، وما إلى ذلك)، يحق لأمين الصندوق رفض إصدار النقد.

قبل تسليم النقود إلى الموظف، يجب على أمين الصندوق أن يطلب من المستلم جواز سفر أو وثيقة هوية أخرى. بعد ذلك، يقوم بالتحقق من المعلومات المحددة في RKO مع تفاصيل جواز السفر وإدخال المعلومات الضرورية في الأعمدة المناسبة. يوجد أيضًا على مستند الدفع التوقيع الشخصي للشخص الذي أصدر النقد، وختم المنظمة مع نقش "مدفوع". بعد ملء السجل النقدي، يقوم أمين الصندوق بتحويل الأموال إلى المستلم. وهو ملزم بحسابها، دون مغادرة السجل النقدي، والتوقيع على السجل النقدي.

خصوصيات العمل بالنقد لأصحاب المشاريع الفردية

تم توقيع الوثيقة من قبل ثلاثة موظفين: المدير وكبير المحاسبين وأمين الصندوق. في بعض المنظمات (IP)، يمكن الجمع بين المناصب، على سبيل المثال، يمكن للمدير أن يعمل كمحاسب رئيسي، ويمكن للمحاسب أن يعمل كأمين صندوق. في هذه الحالة، يتم وضع التوقيعات وفقا للواجبات المنجزة: يوقع كبير المحاسبين لنفسه ولأمين الصندوق؛ يوقع المدير لنفسه ولكبير المحاسبين (أمين الصندوق).

عند صرف الأموال من ماكينة تسجيل النقد، يجب على أمين الصندوق اتباع التعليمات. ندرج النقاط التي تستحق الاهتمام بها:

• لا يحق لأمين الصندوق إصدار الأموال دون التوقيع المسبق للمدير وكبير المحاسبين.
• يلتزم أمين الصندوق بالتحقق من وثيقة (جواز السفر) للشخص الذي يتلقى الأموال مع البيانات الموجودة في المواد الاستهلاكية.
• يجب التحقق من مجموعة المستندات الكاملة المدرجة في RKO.
• يجدر التأكد من أن متلقي الأموال يحسب بعناية المبالغ النقدية المستلمة بحضور أمين الصندوق.

الآن فقط يمكن لأمين الصندوق بضمير مرتاح التوقيع على السجل النقدي لإصدار الأموال.

إذا تم إصدار الأموال من السجل النقدي عن طريق التوكيل، فيجب على أمين الصندوق إرفاق نسخة مصدقة من التوكيل إلى السجل النقدي.

يتم إصدار RKO من قبل قسم المحاسبة في نسخة واحدة. يتم تسجيل التسويات النقدية الصادرة في مجلة خاصة (النموذج KO-3).

مطلوب دفتر يومية لتسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة لجميع الكيانات القانونية.

في الحالات التي تكون فيها المستندات (الطلبات، الفواتير، الخ) المرفقة بالقسائم النقدية حاصلة على إذن من رئيس المنظمة، لا يلزم توقيعه على القسائم النقدية.

هل من الضروري وضع ختم على أمر إيصال نقدي؟

ليست هناك حاجة لوضع ختم (ختم) على ماكينة تسجيل النقد. يشير العمودان "القاعدة" و"الملحق" في النموذج المكتمل KO-2 إلى وجود المستندات ذات الأختام. وبالتالي، فإن نموذج RKO يتمتع بالقوة القانونية الكاملة بدون ختم.

تعلم ملء سجلات النقد: خوارزمية للمحاسب (جدول)

يتم توقيع الوثيقة المكتملة من قبل الأشخاص المخولين (كبير المحاسبين أو رئيس المنظمة أو غيرهم من المسؤولين المخولين بالتوقيع على الوثائق المالية). كما يتم وضع ختم المنظمة مع نقش "مدفوع" على مستند المحاسبة.

أمثلة على ملء السجلات النقدية من قبل المنظمة

إصدار الأموال على الحساب

يتم إصدار الأموال مقابل تقرير من السجل النقدي مع تسجيل التسوية النقدية وفقًا للقواعد:

1. إصدار الأموال على حساب الموظف (أو أي شخص آخر) فقط في حالة وجود تقرير كامل عن الأموال المأخوذة مسبقًا من السجل النقدي؛
2. يشترط وجود طلب من المسؤول لإصدار الأموال للاحتياجات العاجلة، حيث يجب الإشارة إلى المبلغ بالأرقام وبالكلمات. تم إرفاق هذا البيان لاحقًا بـ RKO.

دفع الأجور من السجل النقدي للشركة

عند إصدار الأجور يجب اتباع التعليمات البسيطة:

• الإعداد الأولي للمبلغ المطلوب من المال وقسيمة الدفع؛
• قبل إصدار الأموال، يجب على الموظف التوقيع على كشف الراتب؛
• الحساب من قبل أمين الصندوق بحضور الموظف للمبلغ المطلوب؛
• إصدار الأموال للموظف؛
• التسجيل الإلزامي للمبالغ الصادرة والمودعة في كشوف المرتبات (إن وجدت)؛
• وينعكس المبلغ الصادر في نموذج التسوية النقدية (يتم إصدار واحد لكشوف المرتبات بالكامل)؛
• يتم تدبيس جميع المستندات النقدية وتخزينها معًا.

الأخطاء في RKO، كما هو الحال في المستندات النقدية الأخرى، غير مقبولة.يُسمح بتصحيح الأخطاء فقط في شكل نموذج KO-2 منقح بشكل صحيح.

إذا تم ملاحظة الخطأ بعد فوات الأوان ولم يكن من الممكن تصحيحه (على سبيل المثال، الرقم التسلسلي لـ RKO مختلط)، فكل الأمل هو سقوط التقادم (3 سنوات).

هل من الممكن تعديل RKO

ندرج الانتهاكات النموذجية في تسجيل التسويات النقدية:

• إصدار الأموال من ماكينة تسجيل النقد دون التوقيعات الصحيحة على نموذج ماكينة تسجيل النقد (غرامة قدرها 2-3 آلاف لكل حقيقة محددة)؛
• نسخة غير مصدقة من التوكيل أو غيابه (غرامة قدرها 2-3 آلاف لكل مسؤول).

إذا كانت حقيقة الخطأ المكتشفة تستلزم تخفيض القاعدة الضريبية، فسيتم فرض غرامة قدرها 10 آلاف روبل على المذنب.

المادة 15.11 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية والمادة 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

عينات من ملء نماذج تسجيل النقدية

عند دفع الأجور لمجموعة من الموظفين، يتم إصدار نموذج تسوية نقدية واحد. في حالة اختلاف أساس الاستلام بين الموظفين المختلفين، فمن الأفضل إصدار سجلات نقدية مختلفة.

يتم إصدار الأموال من مكتب النقد الخاص بالمؤسسة ليتم إيداعها في مكتب النقد الخاص بالبنك الخدمي. في هذه الحالة، يتم إرسال الأموال إلى البنك مع أمين الصندوق أو تسليمها إلى خدمة التحصيل. قد يبدو RKO في هذه الحالة هكذا.

إذا تم تقديم المساعدة المالية لشخص واحد، فليس من الضروري إعداد كشوف المرتبات. التوقيع على نموذج RKO يكفي. من الممكن تسجيل إصدار المساعدة المالية لمجموعة من الأشخاص بموجب تسوية نقدية واحدة، والتي من الضروري إعداد كشوف المرتبات لها.

يعد أمر المصروفات النقدية (KO-2) مستندًا ضروريًا للمحاسبة النقدية المناسبة. سيساعدك النموذج المملوء بشكل صحيح ليس فقط في العثور على أوجه القصور المحتملة في تنظيم التدفق النقدي، ولكنه سيقلل أيضًا من مخاطر العقوبة أثناء التفتيش من قبل السلطات التنظيمية.