Calculul salariilor pentru diferite categorii de salariați la întreprindere. Cum se calculează salariul?

Plata azi salariile este responsabilitatea directă a angajatorului. Sustragerea de la aceasta este pedepsită destul de sever - în unele cazuri chiar pedeapsă penală.

De asemenea, ar trebui să respectați regulile de calcul a salariilor. Acest moment acoperite în detaliu în legislația în vigoare. În același timp, încălcarea acestuia nu este permisă.

Actul juridic fundamental în în acest caz, este tocmai Codul Muncii Federația Rusă in ultima editie.

Cel mai adesea, apar diferite tipuri de dificultăți, erori și suprapuneri atunci când este necesar să se calculeze salariile pentru o lună de lucru cu fracțiune de normă.

Puncte generale

Astăzi, plata se face de obicei pentru o lună lucrătoare completă. Dar adesea apar situații când un angajat, din anumite motive, nu lucrează pe deplin.

În acest caz, va fi necesar obligatoriu efectuează calcule pe baza salariului mediu pe zi lucrătoare și unitatea de timp. În acest caz, va fi necesar să se țină cont un numar mare de o varietate de nuanțe.

Înainte de a începe să calculați salariile pentru nemuncă luna intreaga, va fi necesar să se ocupe de următoarele probleme:

• puncte fundamentale;
• procedura de calcul;
• baza normativă.

Ce trebuie sa stii

Legislația muncii în vigoare stabilește că durata totală a săptămânii de lucru nu trebuie să depășească 40 de ore. Acest moment este reflectat.

Dar este, de asemenea, posibil ca un angajat să poată lucra mai puțin decât această perioadă de timp din motive complet legale.

Acest lucru este posibil în următoarele cazuri:

• mergand in vacanta;
• boala;
• plasarea locului de muncă nu a avut loc la începutul lunii, ci la mijlocul și sfârșitul acesteia.

De asemenea, dacă există un acord prealabil cu angajatorul, salariatul își poate îndeplini atribuțiile pe o perioadă de timp mai puțin specificată de lege.

De exemplu, 3-4 zile pe săptămână, nu 5, sau 6-7 ore pe zi, nu 8. Însuși faptul de a lucra pe un program part-time trebuie documentat - , .

Atunci când faceți calcule, va fi necesar să vă referiți la el. În unele cazuri, apar situații când, din anumite motive, salariul lunar este mai mic decât salariul minim.

Sau compania nu datorează nimic angajatului său. În acest caz, nu este necesară efectuarea unei plăți suplimentare.

Din moment ce nu există niciun motiv pentru asta. Acest moment se reflectă în.

Potrivit acestui document de reglementare, salariul nu poate fi mai mic decât salariul minim stabilit în regiune doar dacă angajatul a lucrat integral tot timpul alocat lunii.

Video: salariu (definiții)

În același timp dacă rată lunară dintr-un motiv oarecare nu a fost finalizat la timp, atunci există motive pentru calcularea salariilor mai mici decât salariul minim - acest lucru nu va constitui o încălcare. Important este doar ca salariul initial sa fie mai mare decat minimul stabilit de lege.

Procedura de calcul de bază

Astăzi, procedura de calcul a salariului pentru o lună calendaristică incompletă poate fi implementată în două moduri diferite:

• salariile sunt acceptate proporțional cu numărul de zile efectiv lucrate în luna de facturare - numărul total de zile este înlocuit cu numărul mediu lunar de zile calendaristice (pentru 2019 este de 29,4).

Alegerea unei anumite metode se face ținând cont cantitate mare diverse nuanțe. Dar trebuie amintit că primul este mai profitabil pentru angajator decât al doilea.

Cel mai adesea, procedura de calcul este determinată în prealabil în documente interne organizatii. A doua metodă de calcul a salariilor pentru o lună incompletă este de obicei utilizată în întreprinderile în care angajații lucrează pe săptămâni sau luni.

Baza normativă

Pentru a evita diverse tipuri de erori la calcularea salariilor, este imperativ să studiați în detaliu legislația în vigoare în Federația Rusă.

Cele mai importante documente de reglementare includ următoarele articole din Codul Muncii al Federației Ruse:

Articolul nr. 133 din Codul Muncii al Federației Ruse	Cum se calculeaza dimensiune minimă salarii
	Termeni si procedura de transfer al salariilor
	Restricții impuse legate de deducerile salariale
	Cum se calculează salariul mediu?
	Răspunderea pentru plata în termen de către angajator
	Regimul de plată a orelor de lucru ale angajaților întreprinderilor de stat/municipale
	Salariu in conditii speciale
	Cum se plătesc orele suplimentare
	Cum sunt plătite orele de lucru sărbători
	Salariu pentru munca de noapte
	Plata in timpul opririi productiei

De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că procedura de calcul a salariilor, atât pentru o lună întreagă, cât și pentru o lună parțială, poate diferi în funcție de funcția ocupată și de munca prestată.

Situația este similară cu remunerarea directorului și a altor manageri superiori.

Cum se calculează salariul pentru o lună lucrată incompletă

Procedura de calcul a salariilor este destul de simplă, din moment ce cele mai multe Puncte importante reflectate direct în Codul Muncii al Federației Ruse și în alte documente de reglementare.

Mai întâi ar trebui să înțelegeți următoarele întrebări importante:

• formula de salarizare utilizată;
• dacă este în vacanță;
• exemplu de calcul.

Formula salariala aplicabila

Cel mai adesea, atunci când se calculează salariul pentru o lună incompletă, se utilizează formula de calcul a salariului.

Salariul pentru o lună întreagă trebuie împărțit la numărul de zile lucrătoare dintr-o anumită lună de lucru. Astfel, se va putea primi suma datorată salariatului pentru o zi lucrată.

În viitor, va fi necesar să înmulțim pur și simplu valoarea obținută ca urmare a împărțirii cu numărul total de zile lucrătoare efectiv lucrate.

Un angajat salariat lucrează mai puțin de o lună întreagă - cum să-și calculeze salariul dacă acesta a fost reținut în timpul absenței sale? În acest caz, va fi necesar să folosiți o abordare ușor diferită.

Procedura de calcul pentru timpul deja lucrat este standard și nu este supusă nicio modificare.

Totodată, se calculează salariul mediu pentru fiecare zi nelucrată. Mărimea sa este calculată luând în considerare ultimele 12 luni ale întregii perioade precedente.

Această perioadă include următoarele:

• diverse tipuri de călătorii de afaceri;
• zile de absență de la muncă pe motiv de boală - confirmate prin certificat de incapacitate de muncă;
• greve (cu toate acestea, angajatul însuși nu ar trebui să participe la acestea).

Dacă într-o perioadă există luni incomplete de muncă, se utilizează următoarea formulă:

Unde N este numărul total de luni complet lucrate;
D – numărul de zile ale lunii care nu au fost integral lucrate;
P – numărul total de zile lucrate integral.

Dacă sărbători fericite

Trebuie amintit că valoarea salariului unui angajat al cărui salariu lunar este stabilit în niciun caz nu depinde de numărul total de zile nelucrătoare din lună - sărbători.

Acest punct se reflectă în Federația Rusă. Mai simplu spus, indiferent dacă există sărbători care cad în zile lucrătoare sau nu, venitul angajatului nu scade.

De aceea, atunci când un angajat a lucrat toate zilele lucrătoare ale lunii, i se plătește întregul salariu.

Dacă o lună în care există sărbători nelucrătoare nu a fost complet elaborată dintr-un motiv oarecare, recalcularea se efectuează în mod standard folosind formulele obișnuite.

În acest caz, sărbătorile nu sunt luate în considerare - ca zile nelucrătoare. Calculele trebuie efectuate ținând cont de salariu.

Exemplu de calcul

Pentru a evita diferite tipuri de erori și omisiuni în procesul de calcul al salariilor atunci când luna nu este pe deplin lucrată, cel mai bine este să vă familiarizați cu exemple de calcul similare în avans.

Exemplul 1

Mecanic Ivanov Ivan Ivanovici a fost angajat pe 10.09.15. Salariul său conform contractului de muncă a fost de 24 de mii de ruble. Programul de lucru pe săptămână era de cinci zile.

În același timp, în luna de facturare sunt 22 de zile lucrătoare. Ivanov a lucrat doar 17. Calculul va fi efectuat după cum urmează:

Salariul pentru o perioadă de timp care nu este complet lucrată este de 18,5 mii de ruble.

Exemplul 2

Inginerul Ivan Petrovici Popov a folosit 14 zile din concediul său anual de la 16.10.15 până la 29.11.15. În același timp, a lucrat restul lunii în întregime conform prescripției. Codul Muncii modul.

Angajarea a fost efectuată pe 16 septembrie 2014, salariul este de 20 de mii de ruble. Perioada a fost complet rezolvată - nu a existat concediu medical sau concediu din diverse motive. Plățile pentru septembrie 2019 se ridică la 10,4 mii de ruble.

Câștigul mediu zilnic pentru calcularea plății de concediu:

Suma plății de concediu pentru 14 zile:

Toate acumulările pentru luna de facturare:

20,4 mii de ruble

Cum se calculează suma în 1C

Aproape toate organizațiile de astăzi au trecut la un sistem automatizat contabilitate de la 1C.

Pentru a calcula salariul pentru o lună incompletă în acest mediu software, va trebui să efectuați următorii pași:

• formă;
• proiectare;
• efectuarea calculelor de salarizare;
• generați un calcul la .

În cele din urmă, dacă datele sunt introduse corect, rezultatul va fi un rezultat final. Dar trebuie amintit că unele versiuni ale programelor 1C nu acceptă calcularea automată a salariilor pentru mai puțin de o lună întreagă.

În acest caz, va trebui să introduceți manual datele relevante.

Astăzi, procedura de calcul a salariilor pentru o lună lucrată incomplet are multe caracteristici diferite. Cu siguranță ar trebui să vă familiarizați cu ele în avans.

06feb

Buna ziua! În acest articol vom vorbi despre algoritmul de calcul al salariului mediu.

Astăzi vei învăța:

1. Ce se înțelege prin salariu mediu?
2. În ce situații este necesar să se calculeze FFP;
3. Ce plăți sunt acceptate pentru calcularea FFP și care nu sunt;
4. Cum se calculează FFP pe lună și pe zi?

În ce situații este necesar să se calculeze salariul mediu?

Salariul mediu pentru calculul concediului medical

La calcularea indemnizațiilor de boală, este necesar să se însumeze venitul pentru cei doi ani anteriori apariției bolii, apoi să se împartă la 730 sau 731 de zile (numărul de zile pentru acești doi ani). Câștigul mediu zilnic obținut din acest calcul se înmulțește cu numărul de zile de boală și obținem suma plății pentru perioada de boală.

Calculul câștigului mediu zilnic pentru acumularea plăților de concediu

Atunci când calculăm compensația de concediu, trebuie să folosim următoarea formulă:

SDZ= FZP(12 luni)/RP/29,3;

• SDZ – câștigul mediu zilnic;
• FZP - salariul efectiv acumulat pentru cele 12 luni anterioare acumularii indemnizatiei de concediu de odihna;
• RP – perioada de facturare, numărul de luni lucrate pentru acest an;
• 29,3 – numărul mediu de zile dintr-o lună.

Perioada de facturare este de obicei de douăsprezece luni, este utilizată la calcularea indemnizațiilor de călătorie, concediu de studii, concediu anual platit. Dar în caz de concediere, acesta poate fi mai mic de 12, adică angajatul nu a lucrat pe deplin anul de lucru condiționat.

De exemplu, un angajat a fost angajat la 11 martie 2005. Perioada de calcul a concediului anual este considerată a fi de 12 luni (din 11 martie 2015 până în 10 martie 2016). Dacă angajatul demisionează pe 2 februarie 2016, atunci perioada de plată va fi considerată 10 luni (din 11 martie 2015 până în 10 ianuarie 2016)

Exemplu de calcul al plății de concediu:

Angajat Ivanov I.I. a plecat în concediu prin ordin din 15 februarie 2017. Înainte de concediu, Ivanov I.I. Nu m-am îmbolnăvit, nu am plecat într-o călătorie de afaceri, nu mi-am luat vacanță pe cheltuiala mea. Salariul său pentru 12 luni s-a ridicat la 45.600 de ruble.

Calculăm câștigul mediu zilnic: 45.600 ruble/351,6 zile. = 129,69 rub.

Suma plății pentru concediu va fi: 129,69 ruble * 28 de zile. = 3631,32 rub.

351,6 zile – acesta este numărul mediu de zile pentru 12 luni. (29,3*12).

La concedierea unui angajat, contabilul este obligat să emită 2-NDFL. Cu ajutorul lor, contabilul de la următorul său loc de muncă va putea calcula FFP.

Concluzie

EWP este un indicator economic care reflectă raportul dintre venitul real primit de un angajat și timpul real pe care a lucrat.

În toate cazurile în care calculul acestuia este necesar, contabilul trebuie să-și amintească că dimensiunea FPA nu poate fi mai mică decât cea stabilită în Federația Rusă.

Aproape întotdeauna, în locurile de muncă vacante, în locul salariului pe care salariatul îl va primi efectiv, este indicat salariul. Și în acest caz, angajatul poate avea întrebări despre cât de mult i se va da în cele din urmă și cum să-și calculeze salariul. În același timp, mulți nici măcar nu știu că salariul și salariul nu sunt același lucru. Vă vom explica cum se calculează salariul pe baza salariului - veți avea nevoie de un calculator.

Suma salariului

Câte zile a lucrat angajatul?

Pentru ce lună calculăm salariul?

Ai intrat cantitate mare zile lucrătoare decât în ​​luna de facturare 2018. Vă rugăm să verificați cantitatea corectă.
Notă! Calculatorul nostru nu calculează plata orelor suplimentare.

Legislația muncii este dată definiția salariului și a salariilor ( Artă. 129 Codul Muncii al Federației Ruse):

• salariu- marime fixa remunerarea unui angajat pe o lună calendaristică fără a lua în considerare compensații, stimulente și plăți sociale;
• plăți de stimulare- plăți suplimentare și indemnizații de stimulare (bonusuri și plăți de stimulare);
• plăți compensatorii- plăți și indemnizații suplimentare cu caracter compensatoriu (pentru muncă în condiții climatice deosebite sau în condiții speciale și alte plăți);
• salariu- remunerația pentru muncă, care constă în salariu, ținând cont de compensații și plăți de stimulare. ÎN vorbire colocvială se folosește conceptul de „salariu murdar” sau salariu brut;
• salariul de acasă- cuantumul salariului care trebuie plătit salariatului sau salariul acumulat pentru minus impozitul pe venitul personal. În vorbirea colocvială se numește uneori „plată netă” sau salariu net.

Sisteme de plată

Organizația dezvoltă independent un sistem de motivare financiară pentru angajați. În același timp, sunt stabilite diferite categorii de lucrători sistem diferit plăți. Principalele sisteme de remunerare sunt:

• salariul oficial;

Valoarea plăților salariale depinde de postul ocupat. Acest sistem este folosit pentru a recompensa specialiștii cu o gamă largă de activități (director, avocat, inginer, contabil etc.).

Remunerarea la cota tarifară se stabilește ca cuantumul remunerației pentru îndeplinirea normei. Această metodă este utilizată în principal pentru lucrătorii temporari și lucrătorii la bucată (strunjător, constructor, operator de combine etc.).

Termenele de calcul si plata salariilor

Data plății este stabilită în unul dintre următoarele documente:, sau un contract de muncă. Salariile se plătesc cel puțin o dată la jumătate de lună ( Artă. 136 Codul Muncii al Federației Ruse). Plata finală a lunii se face cel târziu pe data de 15.

În practică, perioada de plată este stabilită în următoarea ordine:

• - de la 16 la 30 (31) zi a lunii în curs;
• Plata finală a lunii este de la 1 la 15 a lunii următoare.

Dacă ziua de plată coincide cu un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, plata se face în ajunul acestei zile ( Artă. 136 Codul Muncii al Federației Ruse).

În Scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 08.05.2013 nr. 14-4-1702, când se analizează problema stabilirii cuantumului avansului, s-a explicat că Codul Muncii al Federației Ruse nu reglementează mărimea avansului. Cu toate acestea, în Scrisoarea nr. 14-1/B-725 din 10 august 2017, departamentul a reamintit că.

În practică, se folosesc următoarele metode de calcul a avansului:

1. Proporțional cu timpul lucrat.
2. Ca procent din salariu.
3. Într-o sumă fixă.

Organizația alege pentru ea însăși cel mai mult moduri convenabile si conditiile de plata.

Cum se calculează salariul în funcție de salariu

Cuantumul salariului pe lună, pe baza salariului, se determină după cum urmează.

Calculul salariului pe baza salariului, formula:

ZP=O/Dm*Od,
Unde:

ZP - salariu lunar (brut);
О - salariu oficial conform cadru de personal sau contract de munca;
Dm - numărul de zile dintr-o lună;
Od - zile lucrate efectiv într-o lună.

Când se cunoaște valoarea salariului, determinăm valoarea impozitului pe venitul personal:

Impozitul pe venitul personal = salariu * 13%,

Unde:

ZP - salariile acumulate pe luna;
13% - rata impozitului pe venitul personal pentru persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse (clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Să determinăm valoarea salariului „disponibil” (Net).

Net=ZP-NDFL

Net - suma salariului care va fi plătită angajatului pentru luna lucrată.

Numărul de zile lucrătoare

Numărul de zile lucrate într-o lună este determinat de foaia de lucru. Timp de lucru nu trebuie să depășească 40 de ore pe săptămână ( Artă. 91 Codul Muncii al Federației Ruse).

Daca un angajat a lucrat o luna, fara absente sau deplasari de afaceri, plata se face in functie de salariu.

Dacă lucrați mai puțin de o lună, trebuie să vă uitați mai detaliat. De exemplu: angajare sau concediere la mijlocul lunii. Plata se face pe baza zilelor efective lucrate din luna.

Câștigurile medii

În timpul unei călătorii de afaceri, în timpul concedierilor și în alte cazuri prevăzute Artă. 139 Codul Muncii al Federației Ruse, plata se bazează pe câștigul mediu.

Calculul salariului mediu este determinat de formula:

SZP=(ZP+SV)/D,

Unde:

SWP - salariu mediu;
Salariu - salariul efectiv acumulat pentru cele 12 luni anterioare momentului plății;
SV - plăți de stimulare acumulate prevăzute de sistemul de remunerare pentru perioada respectivă, cu excepția sumelor de asistență financiară;
D - numărul de zile efectiv lucrate în cele 12 luni anterioare datei plății.

unu castigurile medii nu este inclusă în alta, adică la calcularea castigului mediu din perioada de facturare Timpul în care angajatul și-a păstrat câștigul mediu în conformitate cu legislația Federației Ruse este exclus.

Documente care reflectă calculul, acumularea și plata salariilor

Când un angajat este angajat, se întocmește un document. Ordinul se emite sub orice formă sau folosind formularele nr. T-1 sau T-1a.

Salariul salariatului este indicat in contractul de munca si/sau (Formular nr. T-3).

Pentru a calcula salariile și a înregistra timpul efectiv lucrat, se folosesc următoarele formulare:

• (formular nr. T-12);
• (Formular nr. T-13).

Este folosit pentru a completa foile de pontaj de către angajații HR.

Următoarele formulare sunt folosite pentru a documenta calculele salariilor:

• extras de salarii, formular T-49;
• fișă de plată, formular T-51;
• statul de plată, formularul T-53.

Contabilitate si inregistrare statelor de plată pentru plățile efectuate către angajații organizației se reflectă în registrul de salarizare (formular nr. T-53a).

La plata salariilor, angajatorul este obligat sa notifice fiecare angajat in scris despre cuantumul salariului ( Artă. 136 Codul Muncii al Federației Ruseşi Scrisoarea din 18 martie 2010 Nr. 739-6-1).

Formularele unificate aprobate nu conțin formularul. Organizația are dreptul de a dezvolta în mod independent formularul. Un formular aproximativ, precum și o comandă pentru aprobarea acestuia, pot fi descărcate la sfârșitul articolului.

Când un angajat este concediat, se întocmește un document. Ordinul este emis sub orice formă sau aplicat formă unificată Nr. T-8.

În conformitate cu acordurile încheiate cu angajații pentru îndeplinirea celor stipulate descrierea postului responsabilități, angajatorul, indiferent cine este, antreprenor sau entitate, trebuie să se acumuleze în termenele limită plătiți remunerația. Totodată, salariul minim este stabilit prin lege.

Salariul este remunerația pe care o entitate comercială trebuie să o plătească angajaților săi.

Mărimea acestuia este determinată de contractul de muncă semnat de angajat cu conducerea companiei. Totodată, angajatorul stabilește salariul în funcție de cel curent la întreprindere, precum și acte locale precum Regulamentul de remunerare, Regulamentul sporurilor, Regulamentul intern, Contractul colectiv etc.

Codul Muncii al Federației Ruse definește prevederi privind garanțiile și beneficiile sociale care trebuie luate în considerare la calcularea beneficiilor angajaților.

Plata se poate face fie pentru timpul lucrat, fie pentru munca prestata.

Documentul principal pentru definirea sa este. Este necesar pentru toate sistemele de remunerare. Pentru a calcula salariile la bucată, aveți nevoie și de comenzi de lucru și alte documente pentru a înregistra producția.

Regulamentele pot prevedea, de asemenea, bonusuri ca plăți de stimulare.

Conform standardelor actuale, angajații sunt plătiți nu numai remunerație pentru munca lor, ci și timp de odihnă, perioade de nefuncționare, perioade de incapacitate, precum și alte plăți compensatorii.

Există suprataxe pentru lucrul în weekend și sărbători, orele suplimentare și pe timp de noapte, precum și suprataxe pentru combinare conditii speciale forța de muncă etc. În orice caz, la calcularea acestor sume, trebuie să țineți cont de informațiile din foaia de timp de lucru, normele legale relevante etc.

În plus, este necesar să se țină seama de zona în care își desfășoară activitatea organizația sau antreprenorul individual, deoarece regiunile și regiunile pot stabili coeficienți regionali de creștere, precum și cote „nordice”. Deci, de exemplu, atunci când desfășurați activități în Regiunea Sverdlovsk angajatorul trebuie să adauge încă 15% la salariu. Dar astfel de coeficienți nu sunt disponibili în toate regiunile; la Moscova, aceștia sunt complet absenți.

Important!În conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse, salariile trebuie plătite nu mai puțin de două ori pe lună. Calculul trebuie făcut pe baza timpului efectiv lucrat de angajați în fiecare parte a lunii. Achitarea sumelor fixe în avans dacă acestea nu corespund cu fișa de pontaj este o încălcare și poate duce la răspunderea angajatorului.

Documentul principal de calcul al salariilor este cel prin care se calculeaza salariul si baza pe care se plateste. Aici nu se inregistreaza doar sumele acumulate, ci se fac si deduceri din salariu.

Suma salariului minim

Legea stabilește salariul minim lunar. Este necesară reglementarea remunerației atunci când aceasta este determinată în contractele de muncă. Conform Codului Muncii al Federației Ruse, angajatorul nu are dreptul de a stabili salariul angajatului sub această sumă, cu condiția ca acesta să fi lucrat pe durata standard.

Această sumă este aprobată în fiecare an și, uneori, de mai multe ori într-o anumită perioadă. Există un salariu minim general pentru toată țara, precum și unul regional. De asemenea, este utilizat pentru determinarea diferitelor beneficii, inclusiv indemnizații de invaliditate în absența experienței de muncă.

Este de remarcat faptul că, dacă o organizație își desfășoară activitatea într-o zonă în care se aplică coeficienți regionali sau bonusuri „nordice”, atunci salariul minim din companie este comparat cu cel stabilit de stat înainte de aplicarea acestor sporuri.

Important! De la 1 ianuarie 2016, salariul minim în Rusia este de 6.204 de ruble. Vă rugăm să rețineți că salariul minim a crescut din nou din iulie 2016, astfel, de la 01.07 intră în vigoare un nou standard în valoare de 7.500 de ruble. Rețineți că regiunile pot stabili rate crescute, astfel încât salariul minim la Moscova este de 17.300 de ruble, iar în Sankt Petersburg de 11.700 de ruble.

Impozite salariale plătite de angajat

Impozitul pe venitul personal

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, venitul unui angajat, care include aproape toate plățile prevăzute într-un contract de muncă încheiat, trebuie să fie supus impozitului pe venitul personal. Responsabilitatea de calcul și plată revine angajatorului, care acționează ca agent fiscal. Adică deduce impozitele din salarii înainte de a le plăti.

Există două rate care sunt utilizate pentru a determina impozitul pe salariu pentru un rezident - 13% și 35%. Primul este utilizat în principal pentru calcularea impozitului pe venitul pe salariile primite de un angajat; de asemenea, calculează impozitul pe venitul primit din dividende (până la 1 decembrie 2015, veniturile din dividende erau calculate la o cotă de 9%). Al doilea se aplică dacă un angajat primește cadouri sau câștiguri în sumă care depășește 4.000 de ruble.

Pentru nerezidenți, adică persoanele care sosesc în Federația Rusă pentru mai puțin de 180 de zile, trebuie utilizată o cotă de impozitare de 30%.

Atenţie! O organizație sau un antreprenor individual, în calitate de agent fiscal, trebuie să calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal pe veniturile primite de cetățeni, după care se asigură raportarea - o dată pe an și trimestrial.

În prezent nu există alte taxe pe salarii.

Deduceri fiscale

Codul Fiscal al Federației Ruse permite unui angajat să profite, dacă sunt disponibile, de următoarele deduceri la calcularea impozitului:

• Standard - prevăzut pentru copii, precum și în anumite cazuri pentru angajatul însuși;
• Social - această deducere reprezintă o reducere a bazei de impozitare cu suma cheltuielilor pentru educație, tratament etc.;
• Proprietate - o persoană o poate folosi atunci când cumpără sau vinde proprietăți (mașină, casă, apartament etc.);
• Investiție – poate fi folosită atunci când se efectuează tranzacții cu valori mobiliare.

Date standard deduceri fiscale se aplică după ce societatea a plătit impozitul pe venitul personal la buget și nu afectează baza de impozitare la calcularea impozitelor pe salariul unui angajat.

Deduceri standard pentru copii în 2017

Principalul beneficiu atunci când se calculează impozitul pe venitul personal este deducere standard pentru copii. Mărimea sa depinde de numărul lor, precum și de starea de sănătate a copilului:

• 1400 de ruble pentru primul;
• 1400 de ruble pentru al doilea;
• 3000 de ruble pentru al treilea și următorii copii;
• 12.000 de ruble (administratori 6.000 de ruble) pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani sau până la 24 de ani atunci când primește studii cu normă întreagă.

De exemplu. Salariatul are în familie doi copii, a căror vârstă nu depășește 10 ani. Venitul lunar este de 20 de mii de ruble. Dacă nu aplicați deducerea, atunci impozitul pe venitul personal va fi de 20 de mii de ruble. * 13% = 2600, respectiv, va primi 17.400 de ruble în mâinile sale. Cu toate acestea, prin scrierea unei cereri pentru utilizarea deducerilor, el are dreptul de a reduce baza de impozitare a salariului său cu 2.800 de ruble pentru doi copii.

Aplicând deduceri obținem următoarele:

Baza de calcul a impozitului pe venit va fi 20.000 – 2800 = 17.200, deci impozitul pe venitul personal în acest caz va fi de 17.200 * 13% = 2.236 ruble. Economiile angajatului vor fi de 364 de ruble. În unele cazuri, angajatorul plătește singur impozitul pe venit fără a încasa aceste sume de la angajat, așa că merită întotdeauna să folosești acest beneficiu.

Dacă angajatul este părinte singur, atunci valoarea acestei deduceri se dublează.

Important!Aceste beneficii pot fi utilizate atâta timp cât câștigurile cumulate ale angajatului de la începutul anului nu depășesc 350.000 de ruble.Într-o lună în care această sumă a depășit pragul admisibil, deducerea nu se aplică. La început anul urmator baza pentru deduceri se calculează de la zero. Pentru a-l primi, angajatul trebuie să scrie angajatorului.

Beneficii fiscale pentru angajatul însuși:

• 500 de ruble pe lună sunt oferite eroilor URSS și Rusiei, participanților la operațiuni de luptă, veteranilor de război, supraviețuitorilor asediului Leningrad, prizonierilor, lucrătorilor cu dizabilități din grupurile 1 și 2; precum și persoanele care au participat, au fost evacuate în timpul accidentului de la Cernobîl etc.
• 3000 de ruble - victimelor expunerii la radiații, persoanelor cu handicap din cel de-al doilea război mondial și altor operațiuni militare.

Impozite salariale plătite de angajator

Atunci când plătește salarii angajaților săi, orice angajator trebuie să acumuleze și să plătească prime de asigurare pentru această sumă.

Contribuabilii în regim general și contribuabilii „simplificați” folosesc tariful general, care este egal cu 30% (PFR+MHIF+FSS). Cu toate acestea, există limite pentru dimensiunea bazei, la atingerea căruia dobândă s-ar putea schimba.

Impozite salariale în 2016 în tabel procentual:

Numele contribuției	Rata de bază	Baza maximă în 2016	Baza maxima in 2017	Rata la atingerea limitei de bază
Fond de pensie	22%	796.000 de ruble.	876.000 de ruble.	10%
Asigurări sociale	2,9%	718.000 de ruble.	755.000 de ruble.	0%
Asigurare medicala	5,1%	Nu este instalat	Nu este instalat	–
Leziuni	De la 0,2% la 8,5% in functie de tipul de activitate	Nu este instalat	Nu este instalat	–

Baza maximă de contribuție pentru anul 2017 a fost stabilită în baza Hotărârii Guvernului nr. 1255 aprobată la 29 noiembrie 2016.

Baza primei de asigurare se calculează pentru fiecare angajat separat. În acest scop, se poate folosi un card special pentru înregistrarea sumelor plătite. Dar o companie își poate dezvolta propriul format pentru acest document.

În plus, dacă întreprinderea are locuri de muncă cu periculoase sau conditii periculoase manopera in concordanta cu munca prestata, este necesar sa se acumuleze plati suplimentare angajatilor angajati de acestia. Rata, în funcție de condiții, variază de la 2% la 8%. Nu există o limită de bază pentru astfel de angajamente.

Important! Dacă contribuabilul se află într-un sistem simplificat și este angajat într-un tip de activitate preferențial, atunci nu plătește deloc contribuții la asigurările medicale și sociale și Fond de pensie cu tarif preferenţial – numai până la atingerea bazei maxime.

Exemplu de salarizare

Să presupunem că o organizație sau un antreprenor individual operează în regiunea Sverdlovsk. Să luăm exemplul managerului Vasiliev, al cărui salariu depinde de timpul lucrat. Conform masa de personal salariul lui este de 50 de mii de ruble lunar. Angajatul are trei copii minori. Luna de facturare este iunie. Conform calendarului de producție pe anul 2016, în iunie sunt 21 de zile lucrătoare, însă angajatul a lucrat doar 20 de zile.

Pasul 1. Stabilirea salariului

Primul pas este să-i determine salariul. Deoarece Vasiliev a lucrat nu 21 de zile, ci 20, îi calculăm venitul zilnic, pentru aceste 50 de mii de ruble. împărțiți la 21 de zile, obținem 2.380,95 ruble. Acum înmulțim cu zilele lucrate: 2380,95 * 20 = 47.619 ruble.

Pasul 2. Factori de suprataxă

Datorită faptului că organizația funcționează în regiunea Sverdlovsk, angajatul trebuie să primească un bonus de 15%. Deci, obținem 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Pasul 3: Aplicați deduceri

Următorul pas este să luați în considerare deducerile angajatului, dacă are. În cazul nostru, Vasiliev are 3 copii. Pentru primele două primește 2800 de ruble, iar pentru al treilea primește 3000 de ruble, așa că în total obținem 5800 de ruble. Înainte de a aplica deducerile necesare, este necesar să se compare venitul său de la începutul anului cu pragul de 350 de mii de ruble stabilit pentru 2016, depășirea căruia nu se aplică deducerea.

În cazul nostru, venitul de la începutul anului este mai mic de 350 de mii de ruble. Prin urmare, pentru a calcula impozitul pe venitul persoanelor fizice vom lua suma 54761,85 – 5800 = 48961,81

Pasul 4. Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice

Acum calculăm impozitul pe venit, care este de 13%. Să luăm suma ținând cont de utilizarea deducerilor și să efectuăm calculul: 48961,85 * 13% = 6365,04 ruble.

Pasul 5. Salariul în mână

După ce impozitul pe venit este dedus din venitul angajatului, acesta ar trebui să primească 54.761,85 – 6365 = 48.396,85.

Pasul 6. Calculul impozitelor plătite de angajator

În continuare, angajatorul trebuie, din fonduri proprii, să calculeze și să plătească impozite către Fondul de pensii, Fondul de asigurări medicale obligatorii, fondul de asigurări sociale și contribuțiile pentru accidente în conformitate cu cotele stabilite indicate în tabelul de mai sus. Impozitele vor fi calculate din salarii, înainte ca impozitul pe venitul personal să fie dedus din acesta, adică. din suma de 54761,85 obținem:

Fond de pensii (22%) = 54.761,85 * 22% = 12.047,61 ruble.

Asigurarea medicală obligatorie (5,1%) = 54761,85 * 5,1% = 2792,85 ruble.

FSS (2,9%) = 54761,85 * 2,9% = 1588,09 rub.

Contribuții pentru accidente (0,2%)= 54761,85 * 0,2% = 109,52 rub.

Suma totală a impozitelor plătite de organizație pentru un angajat va fi: 16.538,07 ruble.

Atenţie! Pentru a calcula salariul și impozitele unui angajat, le puteți folosi pe a noastră, care face calcule în două variante: puteți introduce salariul înainte de impozitare și pe baza salariului „în mână”.

Termenul limită de plată a salariului

În iunie, au fost adoptate modificări la Codul Muncii, care stabilesc nou perioada de plată a salariului în 2016 către salariat.

Acum data plății nu poate fi stabilită mai târziu de 15 zile de la sfârșitul perioadei pentru care a fost acumulată. În acest caz, plățile trebuie efectuate cel puțin o dată la jumătate de lună. Aceasta înseamnă că avansul trebuie plătit până la data de 30 a lunii curente, iar soldul rămas până la data de 15 a lunii următoare.

în care data exacta atunci când se produc aceste evenimente, ele trebuie consacrate în reglementările locale privind reglementările interne, contractele de muncă, reglementările salariale etc.

De asemenea, același amendament a majorat compensațiile pentru salariile întârziate. Acum este calculat ca 1/150 din rata cheie a Băncii Centrale a sumei câștigurilor neplătite pentru fiecare zi de întârziere. Au crescut și amenzile administrative pentru această infracțiune aplicată unui funcționar, antreprenor sau companie.

Termenele limită pentru plata impozitelor pe statul de plată

În 2016, a fost introdusă o dată unică pentru virarea impozitului pe venitul personal din salarii. Acum trebuie transferat la buget mai tarziu după achitarea salariului salariatului. Nu contează exact cum a fost făcută - pe un card, dintr-o casă de marcat sau orice alta. Cu toate acestea, această regulă nu se aplică concediilor medicale și plăților de concediu.

Pentru aceste două tipuri de plăți, venitul trebuie acum transferat cel târziu ultima zi luni în care au fost produse. Acest lucru face posibilă să nu plătiți impozite la buget pentru fiecare angajat, ci cu o singură plată pentru fiecare deodată.

Neplata taxelor la timp poate duce la penalități. Acestea sunt calculate luând în considerare 1/300 din rata de refinanțare pentru fiecare zi restante.

Important! Contribuțiile salariale în anul 2016, care includ pensie, asigurări medicale, asigurări sociale și accidentări, trebuie plătite cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Dacă această oră cade într-un weekend sau sărbătoare, termenul limită se transferă în prima zi lucrătoare după repaus.