3 eșantion de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru completarea unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament. Mostre și exemple de umplere

Mulți cetățeni se confruntă cu întrebarea cum să completeze formularele privind impozitul pe venitul personal 3. De fapt, totul este destul de simplu, o poți face singur și gratuit. Această publicație conține recomandări care vă vor ajuta să înțelegeți răspunsul la întrebarea pusă. Cel mai important lucru este să le citiți și să le urmați cu atenție.

Care este scopul declarației și cine ar trebui să o completeze?

Impozitul pe venitul personal-3 este un document necesar pentru ca o persoană să raporteze statului despre veniturile primite. Este format din 26 de foi care completează:

• antreprenori individuali;
• notarii, avocații și alte persoane angajate în practică privată;
• cetățenii care au primit o moștenire;
• câștigarea la loterie sau la alt joc bazat pe riscuri;
• persoanele care primesc venituri de la cei care nu sunt agenți fiscali (proprietari);
• a primit profituri pentru care nu s-au plătit impozite.

Program pentru completarea 3-NDFL

Cel mai simplu mod de a pregăti documentul în cauză este utilizarea utilitarului gratuit „Declarația 2013”, care poate fi descărcat de pe site-ul web al serviciului fiscal federal. În continuare, va trebui să îl instalați pe computerul personal.

Funcționalitatea programului vă permite să introduceți informații despre contribuabili, să calculați totaluri, să verificați corectitudinea calculului deducerilor și al beneficiilor și, de asemenea, să generați un fișier în format XML. Pentru funcționarea completă a programului Declarație 2013, există cerințe minime de sistem.

Dacă o persoană știe formularul 3-NDFL, programul, cum să completeze toate câmpurile din acesta, ținând cont de toate caracteristicile, va completa documentul cât mai rapid și corect posibil.

„Declarația 2013”. Partea 1: completarea informațiilor despre contribuabil

În primul rând, ar trebui să lansați programul (comandă rapidă de pe desktop cu litera verde D). În fereastra care apare, selectați elementul „Setați condiții” situat în panoul din stânga. Acum cititorul va învăța cum să completeze impozitul pe venitul personal-3 folosind programul „Declarație-2013”.

Dacă contribuabilul este rezident (a stat în Rusia mai mult de șase luni), selectați tipul de document „3-NDFL”, în caz contrar – „3-NDFL nerezident”. In coloana " Informații generale» introduceti codul fiscului caruia i se vor furniza informatiile. Întrucât documentul în cauză este furnizat la locul de reședință permanentă, rezidenți centru regional nu completați câmpul „District”.

Contribuabilii care doresc să înțeleagă cum să completeze impozitul pe venitul personal-3 și care depun o declarație pentru anul pentru prima dată lasă un zero în secțiunea „număr de ajustare”. În caz contrar, au pus unul (va trebui să clarificați declarația anterioară). În paragraful „Identitatea contribuabilului”, se alege cine este persoana respectivă. Apoi, în meniul „Venituri disponibile”, ar trebui să bifați casetele de unde provine profitul.

„Declarația 2013”. Partea 2: cine depune declarația?

În program, este necesar să se clarifice acuratețea depunerii documentației: fie persoana o depune pentru sine (marcată „personal”), fie pentru o altă persoană („Reprezentantul persoanei”), fie este un reprezentant al Organizatia. Dacă formalitățile în cauză sunt efectuate în locul altui cetățean, va trebui să introduceți datele personale și numărul documentului, care poate fi:

• procură de la o persoană juridică sau fizică;
• certificat de naștere dacă reprezentantul este părintele copilului.

„Declarația 2013”. Partea 3: informații despre declarant

În panoul din stânga există o filă „Informații despre declarant”. Sub butonul în care sunt salvate informațiile, există un buton cu o imagine care arată ca un dulap cu Cutie deschisa. Când faceți clic pe el, va trebui să completați informații personale: TIN (puteți afla pe site-ul Federal Tax Service, dar acest câmp nu este obligatoriu să fie completat), datele pașaportului și să salvați modificările efectuate.

Următorul pas este să faceți clic pe butonul în formă de casă situat lângă cel anterior. În panoul care se deschide, tipul de reședință (permanent sau temporar), adresa, numărul de telefon și OKATO ( clasificator integral rusescîmpărțirea administrativ-teritorială).

„Declarația 2013”. Partea 4: informații despre venituri și cheltuieli

Antreprenorii și persoanele fizice care doresc să înțeleagă cum să completeze impozitul pe venitul personal (formularul 3) trebuie să introducă corect informații despre venitul primit. Pentru a face acest lucru, va trebui să obțineți unul de la organizația de la locul de muncă care reține impozitul pe venit. Tipuri diferite profiturile sunt supuse cotelor de impozitare corespunzătoare acestora. De exemplu, salariul - 13%, beneficii materiale - 35%, dividende - 9%. Fiecare metodă de obținere a profitului are un cod unic: 2000 - salarii, 2012 - fonduri pentru vacanțe, 2010 - venituri conform acordurilor GPC, 2300 - concediu medical, 1400 - venituri din chirii, 2720 - cadouri. Atunci când calculați impozitul pe venitul persoanelor fizice, ar trebui să luați în considerare deducerile (beneficii fără impozit) sub formă de coduri care pot fi vizualizate în certificat. Pe baza tuturor acestor date, continuăm să ne dăm seama cum să completăm certificatul 3-NDFL.

Pasul 1. În panoul din stânga, selectați „Venituri primite în Federația Rusă”.

Pasul 2. Sub butonul „Salvare”, selectați numărul 13, adică cota de impozitare. Dacă se completează o declarație în legătură cu vânzarea unei proprietăți care a fost în posesia de mai puțin de trei ani, atunci sunt indicate numai informații despre profitul din această tranzacție.

Pasul 3. În secțiunea „Sursa plăților”, folosind semnul verde plus, trebuie să adăugați cât mai multe organizații câte certificate de impozit pe venit și să completați datele necesare: OKATO. Pentru o companie care oferă deduceri standard, bifați caseta corespunzătoare.

Pasul 4. În „Surse de plată”, situat sub paragraful anterior, introduceți informații despre venit. Pentru a face acest lucru, apăsați pe semnul plus pentru a adăuga și pe semnul minus pentru a șterge.

Pasul 5. Completați câmpul „Sume totale după sursa de plată” (secțiunea 5 din ajutor).

Pasul 6. Dacă suma este indicată în clauza 5.7 din impozitul pe venitul personal din forma a 2-a (agentul fiscal nu a reținut întreaga sumă a impozitului pe venit), atunci se introduc informații despre venitul impozabil.

„Declarația 2013”. Partea 5: completarea coloanei cu deduceri

Există patru file în această secțiune. Cei care doresc să obțină un răspuns la întrebarea cum să completeze corect 3-NDFL ar trebui să știe că fiecare dintre ele corespunde unei anumite categorii de deduceri: standard, proprietăți, sociale și pierderi din perioadele trecute din tranzacții cu valori mobiliare.

După ce ați intrat în primul grup, trebuie să bifați casetele necesare. Dacă contribuabilul are copii, atunci eticheta „Deducere pentru copil(i)” trebuie lăsată. Următorul câmp - „Deducere pentru un copil (copii) la un singur părinte” - nu ridică nicio întrebare. Ultimul câmp cu un semn de întrebare indică deducerile destinate unui tutore sau un singur părinte al cărui statut s-a schimbat în cursul anului. În continuare, sunt specificate informații despre numărul de membri mici ai familiei. De asemenea, deducerile standard sunt prevăzute în codurile 104 și 105.

Buton cu o bifă roșie - deduceri sociale. Pentru a le declara, trebuie să puneți un semn în locul potrivit. Tinerii contribuabili care doresc să înțeleagă cum să completeze formularul 3-NDFL (deduceri sociale) ar trebui să fie conștienți de faptul că deducerile sunt limitate.

Dacă este necesar, completați câmpul „Deducere impozit pe proprietate pentru construcții”, pentru care veți avea nevoie de informații din documentele de cumpărare a imobilului. După aceasta, faceți clic pe butonul „Continuați la introducerea sumelor”. Este tot ce trebuie să faceți pentru a completa declarația folosind un program de calculator.

Întocmirea documentelor

Puteți vizualiza rezultatul în programul „Declarație 2013” ​​folosind butonul „Vizualizare”. Apoi faceți imprimare pe o singură față în duplicat. Rămâne doar să fixați cu atenție foile cu un capsator (pentru ca capsele să nu blocheze codul de bare), să puneți data în formatul 24.02.2014 și să semnați. Pe prima pagină indicați numărul de foi completate și documentele anexate.

Sfat: este mai bine să aduceți singur toate documentele la serviciul fiscal. Specialistul va certifica duplicatele si va returna unele originale, si va raporta si eventualele erori sau lipsa materialelor suplimentare. Trimiterea impozitului pe venit personal-3 de către e-mail poate întârzia procesul de deducere.

3-NDFL: eșantion de umplere pentru 2014 (paginile de titlu)

Uneori nu este posibil să completați o declarație pe computer. Unii oameni sunt obișnuiți să facă asta formă gata făcută. Atunci poate fi necesar să aveți un „garant”, „consultant” sau un alt sistem de unde puteți descărca și imprima formularul 3-NDFL. Un exemplu de formular pentru o persoană care a primit un apartament este prezentat mai târziu în articol.

Cetățeanul Belov Andrey Viktorovich (TIN 772478888888), care locuiește la Moscova, a vândut în ianuarie 2014 Natalya Olegovna Ivanova (TIN 772499999999) un apartament primit prin moștenire în 2012. Pentru veniturile din vânzare, Andrei Viktorovich este obligat să prezinte documentația până la 30 aprilie 2015.

Pentru obtinerea deducere fiscală Declarația trebuie să fie însoțită de fotocopii ale documentelor care confirmă primirea banilor de către vânzător de la cumpărător (chitanța pe 1 pagină), contractul de cumpărare și vânzare (între A.V. Belov și N.O. Ivanova), precum și acte care confirmă perioada de proprietate. a apartamentului vândut.

Pe prima pagină, în câmpul „Număr de ajustare”, se introduce numărul zero, deoarece contribuabilul depune pentru prima dată declarație pentru anul 2014. În rubrica TIN trebuie să indicați numerele 772478888888. În secțiunea „Perioada fiscală” trebuie să fie numărul 34 și anul 2014. În câmpul „Furnizat organului fiscal” se scrie codul fiscal. ÎN în acest caz, trebuie indicat numărul 24 (puteți privi primele patru cifre din TIN: 77 este codul orașului Moscova, iar 24 este numărul agentului). Apoi, completați „Codul categoriei contribuabilului”. Pentru A.V. Belova este numărul 760.

Urmează codul OKTMO, pe care îl puteți afla la biroul fiscal. În exemplul luat în considerare, acesta este 45315000. În continuare, ar trebui să scrieți numele complet, prenumele, patronimicul, numărul de telefon, puneți data și semnătura mai jos. De asemenea, este necesar să se indice numărul de pagini completate și documentația atașată.

În paragraful „Data nașterii” A.V. Belov trebuie să scrie datele corespunzătoare în formatul 08/05/1982. În câmpul „Locul nașterii”, scrieți Moscova. „Având cetățenie” - 1 (pentru persoanele cu cetățenie, 2 - apatrid). În secțiunea „Cod de țară”, introduceți 643 (Rusia). Apoi, indicați codul documentului și detaliile pașaportului. În „Statutul de contribuabil” introduceți 1 (rezident al Federației Ruse).

Exemplu de declarație completată 3-NDFL privind profitul din vânzarea proprietății: paginile rămase

În secțiunea de la rubrica „Locul de reședință al contribuabilului” trebuie să indicați adresa locului de reședință permanent la adresa la următorul eșantion: 107113 (cod poștal), 77 (cod regiune), Moscova. Apoi, scrieți numărul străzii, casei, clădirii și apartamentului.

Fișa A indică suma veniturilor primite de la N.O. Ivanova (2,5 milioane de ruble). Conform legii (articolul 220, clauza 2.1 din Codul fiscal al Federației Ruse), limita de deducere fiscală este de 1 milion de ruble, ceea ce înseamnă că valoarea profitului impozabil este: 2,5 - 1 = 1,5 milioane de ruble. Impozitul calculat este de 1,5x13%=0,195 milioane de ruble. Rezultatele sunt afișate în al doilea paragraf.

În clauza 1.1.1 din foaia E ar trebui să scrieți suma totală a veniturilor primite - 2,5 milioane de ruble, iar în clauza 1.1.2 - deducerea maximă a impozitului - 1 milion de ruble. Calculul câmpurilor secțiunilor 1 și 6 este indicat în declarație, deci nu creează dificultăți.

În această publicație, s-au primit răspunsuri la următoarele întrebări: pentru ce este o declarație fiscală, cum se completează 3-NDFL. A fost prezentată și un eșantion de umplutură și s-a explicat și modul de pregătire a acestui document folosind un program special. Cunoscând toate aceste caracteristici, contribuabilul va putea alege cea mai convenabilă metodă pentru el și va îndeplini toate formalitățile necesare.

Textul acestui articol va fi util acelor contribuabili care vor să știe cum să completeze deducerea de proprietate pentru al 3-lea an.

Pentru ca procedura de rambursare a impozitului pentru achiziționarea de bunuri imobiliare să aibă succes, vă recomandăm cu insistență să țineți cont de regulile de întocmire a declarației fiscale, despre care se va mai discuta.

1. declarații pentru anul 2017.
2. Formularul 3-NDFL pentru a primi o deducere pentru achiziționarea de proprietate.
3. Special pentru depunerea declarației fiscale.

După cum se știe, compensațiile acumulate contribuabililor care au investit resurse materialeîn achiziționarea sau construcția de obiecte de proprietate, sunt de cea mai mare dimensiune în comparație cu alte tipuri.

Întrucât legislația fiscală a adoptat o regulă prin care o persoană fizică nu poate returna mai mulți bani într-un an decât a contribuit la bugetul de stat pentru impozitul pe venit, plata se prelungește de obicei pe mai mulți ani.

Trebuie remarcat faptul că pentru a primi toate fondurile acumulate ca deducere pentru achiziționarea proprietății, nu este suficientă depunerea Formularului 3-NDFL o dată. Contribuabilul ar trebui să introducă datele în formularul de declarație în fiecare an, să le prezinte pentru revizuire la serviciul fiscal și astfel să retragă treptat compensația de proprietate care i se cuvine.

Primele pagini ale declarației

Înainte de a indica informații legate de locuința sau terenul achiziționat, contribuabilul trebuie să introducă informații despre veniturile sale, precum și să afișeze unele informații despre el însuși. Acest lucru se face folosind primele patru foi ale formularului 3-NDFL - titlul, prima secțiune, a doua, precum și foaia A și/sau B, ultima dintre acestea fiind destinată a fi completată de persoanele care primesc bani gheata din surse străine de profit.

Practic, totuși, ele conțin și câteva dintre următoarele semnificații, cu care nu toți solicitanții de deduceri de proprietate știu cum să lucreze:

Foaia D1

După ce cumpărătorul imobilului completează paginile principale ale declarației, va trebui să lucreze cu foaia D1. Este pe această pagină a formularului 3-NDFL că trebuie să calculați compensarea impozitului pe proprietate și să furnizați câteva informații general. O persoană va trebui să furnizeze următoarele informații:

1. Codul bunului achizitionat. Deoarece puteți obține o deducere nu numai pentru o casă sau un apartament, ci și pentru alte obiecte de proprietate, este necesar să rețineți ce fel de imobil a fost achiziționat. Dacă aceasta este o casă cu un teren atașat, atunci codul în acest caz este 7, dacă apartamentul este 2.
2. Semnul unui solicitant pentru deducere. Pentru a indica câți proprietari dețin imobilul pentru care s-a solicitat o reducere de impozit, precum și care dintre aceștia o aplică, a fost inventat un cod de atribut al contribuabilului. Astfel, dacă o persoană care este unicul proprietar al casei dorește să profite de deducere, atunci trebuie să scrie numerele 01.
3. Date obiect. De asemenea, contribuabilul trebuie să indice dacă deține proprietatea dobândită individual sau dacă proprietatea este înregistrată ca proprietate comună sau comună, să scrie adresa completă la care se află această proprietate și, de asemenea, să indice data înregistrării dreptului asupra proprietății și data depunerii pentru distribuirea compensației impozitului pe proprietate.
4. Diverse sume.În primul rând, cumpărătorul proprietății este obligat să afișeze suma pe care a cheltuit-o pentru achiziționarea acesteia, iar apoi suma ( această acțiune necesar dacă a fost luat un împrumut). În plus, se înregistrează mărimea bazei de impozitare, din care a fost deja dedusă compensarea impozitului pe proprietate și se notează suma costurilor înregistrate în documente.
5. Deducerea rămasă.Întrucât vorbim de primirea compensației de tip proprietate pentru al treilea an, este foarte important să completați corect celula care presupune indicarea creditului fiscal rezidual. O persoană trebuie să ia o declarație pentru anul trecut iar din suma soldului inregistrat in acesta se scade suma deducerii care i se va acorda pentru perioada fiscala curenta, si se reflecta rezultatul obtinut la randul 230 din fisa D1.

Cum să obțineți o rambursare a impozitului pe plățile dobânzilor ipotecare

Întrucât un împrumut este un serviciu destul de popular care face procesul de cumpărare a bunurilor imobiliare destul de ușor, debitorii profită de acest lucru și percep persoanelor fizice o dobândă considerabilă.

Este însă prevăzut și în legislația în vigoare. Costurile de acest fel trebuie incluse în rândurile corespunzătoare din fișa D1 - 130 și 240.

Principalul lucru este să păstrați înregistrări separate ale cheltuielilor asociate cu achiziționarea proprietății și cu plata dobânzilor și în niciun caz să nu le adunați.

Astfel, la paragraful 1.13 suma care este acest moment solicitantul pentru deducerea cheltuită pentru plata dobânzilor și nu a primit compensație pentru aceasta, iar la paragraful 2.11 - soldul reducerii de impozit datorat pentru cheltuielile cu dobânzile contribuabilului în viitor.

Important! Toate sumele declarate de o persoană fizică în fișa D1 trebuie să fie indicate pe baza declarațiilor pentru sau să fie confirmate prin intermediul altor documente de natură decontă.

După ce au cheltuit fonduri pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, contribuabilii au ulterior dreptul de a primi o rambursare parțială pe baza depunerii unei declarații, alegând una dintre cele mai moduri convenabile, cum se completează 3-NDFL pentru o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament.

În 2017, 3-NDFL este depusă nu numai de către persoanele care au achiziționat bunuri imobiliare, ci și în cazurile de vânzare de bunuri mobile sau imobile, precum și pentru deducerea fiscală a cheltuielilor de educație și tratament. În unele cazuri, depunerea unei declarații este obligatorie: pentru antreprenorii care lucrează sub OSNO, notari și avocați.

Dreptul la deducere

O deducere de proprietate este oferită cetățenilor care au achiziționat sau au construit independent locuințe (casă, apartament, cameră) sau au cumpărat teren pentru construcție ulterioară.

Condiția pentru returnarea deducerii este utilizarea fondurilor proprii pentru achiziție. În cadrul rambursării, contribuabilul poate primi fonduri în limitele stabilite de lege timp de câțiva ani până la achitarea întregii sume care face obiectul rambursării.

Termenii serviciului

Atunci când trimiteți documente pentru retur, ar trebui să țineți cont de condițiile în care este posibilă înregistrarea:

• cumpărarea a fost efectuată pe cheltuiala proprie a contribuabilului;
• la cumpărare nu au fost implicate fonduri de la bugetul de stat (capital de maternitate);
• cazarea nu a fost primită ca câștig la loterie sau cadou;
• vânzătorul nu era o persoană pentru care lucrează contribuabilul sau ruda apropiată.

Pe baza modificărilor aduse legislației, din 2014, primirea unei sume de deducere a proprietății este limitată la 260 de mii de ruble, cu condiția ca suma achiziției să depășească 2 milioane de ruble.

Suma totală de dedus se calculează pe baza a 13 la sută din suma apartamentului sau a altor bunuri imobiliare cumpărate. Pe parcursul anului, acele deduceri fiscale care au fost efectuate ca parte a plății impozitului pe venit sunt supuse rambursării.

Este imposibil să reutilizați dreptul la deducere dacă ați solicitat deja o deducere înainte de 2014.

Documentație

Documentul principal pentru depunerea unei contestații este declarația 3-NDFL completată.

Pentru a o completa și ca documente justificative, va trebui să pregătiți următoarea listă de lucrări:

1. 2-NDFL pentru anul pentru care se eliberează deducerea.
2. Document de proprietate pentru proprietate.
3. Act de acceptare.
4. Documente care confirmă plata.
5. Certificate de rambursare a ratelor de credit la achiziționarea unei locuințe cu ipotecă.
6. O copie a contractului ipotecar.

Formă nouă

Modificări minore au afectat formularul 3-NDFL în 2017. Conform Ordinului Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-11/552@, aprobat în 2016, câmpurile cu codul de bare și valoarea deducerii de pe foaia E1 s-au modificat, au apărut noi elemente de venit în formular , și regulile pentru reflectarea sumei comisionului comercial din secțiunea 2. Formă nouă folosit pentru a completa informații începând din 2016.

Metode de completare a 3-NDFL pentru o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament

Declarația poate fi completată în trei moduri:

1. Umplere manuală pe hârtie. Este cea mai intensivă metodă de muncă. Lucrările se completează pe formular, în conformitate cu eșantionul conform formatului acceptat.
2. Pe site-ul serviciului fiscal, înregistrându-se anterior ca utilizator al contului contribuabilului.
3. Prin completarea formularului într-un program special care poate fi descărcat de pe portalul serviciului fiscal. Ar trebui să utilizați numai programul care este conceput pentru a completa un anumit an de deducere. Adică, pentru a completa o declarație timp de trei ani, descărcați cele trei programe corespunzătoare.

Completarea programului

Puteți descărca un program special pentru completarea 3-NDFL pe site-ul dezvoltatorului gnivc.ru sau alte resurse alternative.

Pregătirea formularului pentru depunerea la biroul fiscal nu va fi dificilă dacă respectați următoarele recomandări:

1. Introduceți informații în primele trei puncte: condiții de stabilire, informații personale, venitul contribuabilului.
2. În funcție de obiective, utilizatorul selectează secțiunea corespunzătoare: social, deducere de proprietate, pentru copii.
3. În continuare, apar ferestre pentru introducerea condițiilor: selectarea declarației 3-NDFL și a numărului biroului fiscal dorit.
4. În fila cu informații despre solicitant, introduceți datele exact în conformitate cu ceea ce este indicat în pașaport.
5. Completarea filei de venit a contribuabilului. Verificați dacă este specificată rata de 13 procente (este setată implicit).
6. Informațiile despre sursa plăților sunt completate cu informații despre angajator (toate datele necesare sunt cuprinse în 2-NDFL și sunt introduse în câmpul despre agentul fiscal).
7. Asigurați-vă că nu există nicio bifă în setările referitoare la deduceri standard pentru copii, iar pentru deducerea de proprietate exista nota cerută.
8. Introduceți informații despre apartamentul achiziționat pentru care se solicită deducere fiscală: tipul obiectului, modalitatea de cumpărare, forma de proprietate.
9. Caracteristicile contribuabilului includ proprietarul, soțul și părinții.
10. Informațiile despre imobile sunt introduse în același format ca cel indicat în certificatul de proprietate. În continuare, indicați data înregistrării dreptului, data altor documente implicate.
11. Informațiile despre costul locuinței sunt indicate pe baza documentului de plată deținut de proprietar.
12. Procedura de completare se încheie cu un buton pentru a vizualiza documentul finalizat și se realizează tipărirea.

La retrimiterea cererii se completează un câmp cu informații despre deducerile din anii anteriori și cuantumul soldului reportat. În cazul în care angajatorul nu a acordat nicio deducere fiscală în anul considerat pentru deducere, în câmp se introduce „0”.

Umplendu-te pe tine

Dacă utilizatorul decide să completeze el însuși formularul, acesta trebuie să completeze următoarele pagini:

• Pagina titlu;
• secțiunile 1-2;
• foile A și D1.

Dacă codul OKATO are mai mult de 11 cifre, se introduc zerouri. Fiecare pagină trebuie să conțină informații despre declarant și numărul de contribuabil al acestuia.

Indiferent dacă a fost depusă anterior o cerere de deducere, paragrafele 2.1-2.2 sunt completate sau lăsate necompletate. Dacă deducerea nu este utilizată pentru prima dată, trebuie să introduceți valori cu sumele primite din deducere mai devreme.

Toate paginile formularului trebuie completate cu un stilou cu cerneală albastră sau neagră sau puteți completa documentul pe computer.

Când imprimați pagini, acordați atenție stării codurilor de bare. Toate cifrele de cost sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă. Toate valorile trebuie introduse în celule strict definite.

Video despre completarea declarației

Când completați singur formularul 3-NDFL, este recomandat să utilizați servicii online actualizate care vă permit să introduceți toate informațiile necesare într-un mod automat. Este suficient să indicați informațiile corecte în câmpurile obligatorii și, după tipărirea formularului primit, să vă puneți semnătura. Aceasta metoda reduce riscul refuzului de a accepta documente la fisc din cauza unei declaratii intocmite incorect.

Formularul 3-NDFL este o declarație de impozit pentru impozitul pe venit indivizii. Pe baza rezultatelor anului 2017, contribuabilii persoane fizice care sunt precizați la art. 227, 227.1 și alin.1 al art. 228 din Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 216, paragraful 1 al articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Persoanele obligate să depună o declarație 3-NDFL includ, în special, întreprinzătorii individuali care utilizează sistem comun impozitare (clauza 1, clauza 1, clauza 5, articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse), precum și cetățenii care au vândut un apartament moștenit sau donat de un membru al familiei înainte de expirarea a 3 ani (clauza 17.1, articolul 217) , articolul 217.1, clauza 2 clauza 1, clauza 2 din articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Acele persoane care nu sunt obligate să depună o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice pot face acest lucru din proprie inițiativă. De exemplu, pentru a primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament sau teren pentru construcția de locuințe (clauza 3, clauza 1, clauza 7, articolul 220, clauza 2, articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În cadrul consultării noastre, vom furniza un formular și un eșantion pentru completarea declarației 3-NDFL în 2018.

Formularul 3-NDFL în 2018: descărcați formularul

Formularul de declarație fiscală în formularul 3-NDFL pentru anul 2017 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671@. Este necesar să se țină cont de faptul că la depunerea formularului 3-NDFL pentru anul 2017, începând cu data de 19.02.2018, este necesar să se țină cont de modificările aduse formularului prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din data de 25.10.2018. 2017 Nr ММВ-7-11/822@.

Până la această dată, contribuabilii pot depune o declarație atât pe formularul „vechi”, cât și pe cel „noul” (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 21 decembrie 2017 Nr. GD-4-11/26061).
Pentru formularul 3-NDFL, puteți descărca formularul depus la biroul fiscal folosind formularul „vechi” folosind link-ul de mai jos:

Formularul de declarație fiscal actualizat în formularul 3-NDFL (ținând cont de Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 25 octombrie 2017 nr. ММВ-7-11/822@) poate fi descărcat.

Formularul 3-NDFL poate fi depus atât pe hârtie, cât și în format în format electronic.

Pentru a depune o declarație pe hârtie, aceasta trebuie completată manual sau pregătită pe computer și tipărită. Trebuie să utilizați cerneală albastră sau neagră.

Declarația 3-NDFL conține multe foi și secțiuni. Și pentru a nu fi confuz cu privire la ce fișe trebuie să completați, este mai ușor să pregătiți declarația:

• sau utilizați programe speciale pentru a o completa. Deci, de exemplu, pe site-ul Federal Tax Service www.nalog.ru secțiunea „Software - Declarație” conține un program dezvoltat de autoritățile fiscale, care, după instalarea pe computer, poate fi folosit pentru a completa o declarație fiscală. pentru 2017;
• sau completați și depuneți declarația online pe site-ul Serviciului Federal de Impozite în serviciul interactiv „Cont personal de contribuabil pentru persoane fizice”. ÎN cont personal Puteți nu doar să pregătiți, să semnați electronic și să trimiteți declarația în sine, ci și documentele atașate acesteia, inclusiv. cerere de rambursare a impozitului. Prin urmare, această opțiune pentru pregătirea unei declarații poate fi considerată cea mai convenabilă.

Componența declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice și procedura de completare a acestuia

Formularul 3-NDFL constă din foi și secțiuni obligatorii, precum și din foi care sunt completate numai de contribuabili individuali (clauza 2.1 din Procedură, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 Nr. ММВ-7-11 /671@).

Astfel, toate persoanele care depun o declarație 3-NDFL trebuie să completeze declarația următoarea compoziție:

• Pagina titlu;
• Secțiunea 1 „Informații privind sumele taxei supuse plății (adăugării) la buget/rambursării de la buget”;
• Secțiunea 2 „Calculul bazei de impozitare și a sumei impozitului pe venit impozitat la cota”.

Fișele A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, G, Z, I din declarația 3-NDFL sunt utilizate pentru calcularea bazei de impozitare și a sumelor de impozitare și se completează după caz.

De exemplu, un cetățean care primește venituri din surse din Federația Rusă care depune Înapoierea taxeiîn legătură cu vânzarea unui apartament, completează următoarele fișe în plus față de partea obligatorie:

• Fișa A „Venituri din surse în Federația Rusă»;
• Fișa D2 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate pentru veniturile din vânzarea proprietății și a drepturilor de proprietate.”

Și dacă o astfel de persoană a cumpărat și un apartament în 2016 și solicită deduceri fiscale în legătură cu aceasta, pe lângă Pagina de titlu, Secțiunile 1 și 2, precum și Foaia A și Foaia D2, în plus:

• Fișa D1 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate pentru cheltuieli cu construcția nouă sau achiziția de bunuri imobiliare.”

Procedura detaliată de completare a fișelor și secțiunilor declarației 3-NDFL este dată în Anexa nr. 2 la Ordinul Federal Tax Service nr. MMV-7-11/671@ din 24 decembrie 2014.

Termenele limită pentru depunerea declarației 3-NDFL

În general, declarația 3-NDFL se depune cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate (

Uneori devine necesar să depuneți 3-NDFL pentru al doilea an la achiziționarea unui apartament. Vă vom spune despre aceste cazuri, precum și despre caracteristicile depunerii și completării acestei declarații pentru deducerea proprietății.

Cauze

Un rezident fiscal al Federației Ruse își poate exercita dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate atunci când cumpără o locuință o singură dată în viață. Cu toate acestea, din cauza unor circumstanțe obiective, utilizarea acestui drept până la epuizarea completă a acestuia poate dura câțiva ani sau chiar poate dura timp. ani lungi(clauza 9 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, aceștia recurg la retrimiterea 3-NDFL de la achiziționarea unui apartament. Pot exista 3 motive principale pentru aceasta (vezi tabelul).

Disponibilitatea veniturilor oficiale

Dacă vorbim în mod specific despre declarație de impozit pe venitul personal la achiziționarea unui apartament în al doilea an, legislația fiscală nu reglementează direct această situație. Cu toate acestea, se înțelege că acest drept există în sine. Legea o limitează doar la valoarea maximă a deducerii impozitului pe venitul personal pentru achiziționarea de locuințe:

Să ne lămurim că puteți primi o deducere fiscală pentru al doilea an la achiziționarea unui apartament, la fel ca la înregistrarea primei părți: prin Serviciul Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință sau prin departamentul de contabilitate al angajatorului.

Pentru a primi o deducere de proprietate pentru al doilea an la achiziționarea unui apartament, trebuie să obțineți de la angajator un certificat de venit în Formularul 2-NDFL pentru acest an trecut. Datele din acesta sunt reflectate în fișa A a declarației 3-NDFL:

Mulți declaranți, la returnarea impozitului pentru achiziționarea unui apartament pentru al doilea an, se confruntă cu următoarea problemă: inspectoratul sugerează că trebuie să depună din nou documentele care confirmă dreptul la deducere. Cu toate acestea, o astfel de cerință din partea inspectorilor este ilegală. În cazul unei situații controversate, consultați numeroase clarificări din partea Ministerului Finanțelor și a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. De exemplu, scrisoarea Ministerului de Finanțe din 7 iunie 2013 Nr.03-04-05/21309.

Umplere

În legislația fiscală, nu există reguli speciale separate cu privire la modul de completare a declarației din nou pentru achiziționarea unui apartament. În toate cazurile, este necesar să vă ghidați după ordinul Serviciului Fiscal al Rusiei din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671. El a aprobat formularul 3-NDFL, acesta format electronicși reguli uniforme de umplere.

Ca urmare, eșantionul de 3-NDFL repetat la cumpărarea unui apartament nu este practic diferit de depunerea acestei declarații pentru o deducere de proprietate pentru locuință pentru prima dată. Singurul lucru pe care trebuie să-l faceți corect în foaia D1 este:

• introduceți anul în care ați început să utilizați deducerea (pagina 110) - acesta este anul în care ați scăzut pentru prima dată 2 milioane de ruble din suma primului apartament achiziționat și, prin urmare, ați solicitat deducerea;
• indicați soldul deducerii de proprietate din 3-NDFL anterioară pentru rambursarea impozitului (rețineți că pentru o ipotecă sumele sunt date separat).

Astfel, la achiziționarea unui apartament în 3-NDFL pentru al doilea an, pe Fișa D1 trebuie să indicați:

• dimensiunea furnizată în anul precedent deducere (p. 140);
• suma soldului deducerii virat din acel an (p. 160).

EXEMPLU

Să presupunem că E.A. Shirokova a cumpărat un apartament în 2015 pentru 5,5 milioane de ruble fără a atrage bani împrumutați. Ea a primit un certificat de proprietate pe 24 aprilie 2015.

Prima dată când a cerut o deducere de proprietate a fost în 2016 pentru venituri în 2015, care s-au ridicat la 610.000 de ruble. Soldul deducerii în valoare de 1.390.00 de ruble a fost transferat în viitor.

Venitul lui Shirokova, impozitat cu o cotă de 13%, în 2016 s-a ridicat la 650.000 de ruble. În 2017, când completați din nou 3-NDFL la achiziționarea unui apartament, fișa D1 va arăta astfel:

După cum puteți vedea, soldul deducerii, care se îndreaptă către venitul pentru anul 2017, este:

1.390.000 RUB – 650.000 de ruble. = 740.000 ruble.