Ce trebuie să știți despre deducerea impozitului pe venitul personal pentru copiii cu dizabilități - mărimi, calcule, exemple, modele de documente. Deducere fiscală pentru un copil - mărime, procedură de înregistrare și calcul Deducere standard pentru impozitul pe venitul personal pentru un copil cu handicap

08.05.2022

Vă reamintim că deducerile standard pentru copii sunt prevăzute în următoarele sume (subclauza 4, clauza 1 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

1.400 de ruble - pentru primul și al doilea copil;
3.000 de ruble - pentru al treilea și pentru fiecare copil următor;
12.000 de ruble (pentru un părinte, soț, părinte și părinte adoptiv) - pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani, sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este cu dizabilități I sau Grupa II;
6.000 de ruble (pentru tutore, administrator, asistent maternal, soț/soție al unui asistent maternal) - pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este o persoană cu handicap din grupa I sau II.

(Pentru mai multe informații despre acordarea deducerilor, consultați „” și „”).

Anterior, Ministerul Finanțelor a afirmat în repetate rânduri: este imposibil să însumăm deducerea pentru un copil cu handicap cu deducerea „copiilor” prevăzută în funcție de numărul și ordinea copiilor din familie. De exemplu, o persoană are doi copii minori, iar al doilea copil este cu dizabilități. În acest caz, au crezut oficialii, părintele are dreptul de a primi o deducere fiscală standard pentru primul copil în valoare de 1.400 de ruble, iar pentru al doilea copil în valoare de 12.000 de ruble, și nu 13.400 de ruble (1.400 de ruble + 12.000). ruble). Vezi scrisorile din 02/02/16 Nr. 03-04-05/4977, din 14/03/13 Nr. 03-04-05/8-214, din 04/03/12 Nr. 03-04-06/ 5-94 (vezi "" ).

Cu toate acestea, în 2015, Curtea Supremă a subliniat că această poziție este contrară legislației fiscale. Din conținutul literal al paragrafului 4 al paragrafului 1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, rezultă că valoarea totală a deducerii fiscale standard este determinată de două circumstanțe: ce fel de cont a devenit copilul pentru părinte și dacă acesta este dezactivat. Aceste criterii nu sunt specificate în lege ca alternative. În consecință, cuantumul deducerii poate fi determinat prin adunare (clauza 14 din revizuire, aprobată de Prezidiul Curții Supreme la 21 octombrie 2015).

Ministerul Finanțelor a ținut cont de poziția instanței și a recunoscut: cuantumul total al deducerii fiscale standard pentru un copil cu handicap se determină prin adăugarea sumelor deducerii prevăzute pe baza aferente nașterii copilului (adopție). , instituirea tutelei) și pe baza faptului că copilul este cu handicap . Adică, dacă, de exemplu, primul copil este dezactivat, atunci este prevăzută o deducere pentru el în valoare de 13.400 de ruble. (12.000 RUB + 1.400 RUB).

Nu este nimic mai rău decât să fii lăsat singur cu probleme, mai ales dacă necazul este asociat cu o boală sau un handicap al copilului. Cu toate acestea, din fericire, trăim într-o țară responsabilă social, iar administrația regională oferă sprijin financiar deplin copiilor cu dizabilități, precum și părinților acestora.

Tipuri de prestații pentru familiile cu copii cu dizabilități care locuiesc în ele:

Beneficiile pentru părinți la impozitul pe venitul personal pentru un copil cu handicap în 2019 sunt:

Beneficii de pensie;

Beneficii pentru locuință;
Beneficii de transport;
Relaxări în legislația muncii;
Beneficii fiscale pe venit;
Creșterea unor astfel de copii cu dizabilități;
Aceasta include, de asemenea, beneficii medicale, protetice și ortopedice și;

Statul stabilește o pensie socială pentru astfel de copii cu handicap (Legea rusă „Cu privire la pensiile de stat”) și oferă plăți lunare pentru persoanele apte de muncă care nu lucrează care îi îngrijesc în valoare de 60% din salariul minim (Decretul președintelui). al Federației Ruse Nr. 551).

În plus, mamei unui copil cu handicap, care l-a crescut până la vârsta de 8 ani, i se acordă o pensie anterioară dacă a lucrat la locul de muncă timp de 15 ani. Timpul petrecut pentru îngrijirea unui astfel de copil cu dizabilități este considerat și experiență de muncă.

Acordarea de beneficii conform legislației muncii:

Femeile cu un copil cu handicap sub 16 ani pot primi o săptămână de lucru cu fracțiune de normă sau cu fracțiune de normă cu plăți proporționale cu timpul lucrat.
Este interzisă implicarea femeilor cu copii cu dizabilități în activități suplimentare și trimiterea acestora în călătorii de afaceri fără permisiunea lor.
Este interzis să refuzi angajarea unor astfel de femei sau să le reducă salariile pe baza unor motive legate de prezența unui copil cu handicap.
Este interzisă concedierea mamelor care au în îngrijire un copil cu handicap, cu excepția cazului de lichidare a întreprinderii.

Beneficii de locuință pentru familii:

Familiile care au copii cu handicap în îngrijirea lor pot solicita cazare. Acest lucru este valabil mai ales pentru persoanele care suferă de forme severe ale anumitor boli cronice din lista de boli.

Dreptul la spațiu de locuit poate fi obținut de anumite categorii de cetățeni bolnavi, a căror listă a fost aprobată în conformitate cu Hotărârea Guvernului nr. 214 și Ordinul Departamentului Sănătății.

Deducere fiscală:

Care este deducerea impozitului pe venit personal dacă un copil este cu handicap? Conform legislației ruse, o deducere fiscală pentru un copil cu dizabilități în 2019 este emisă dacă suma venitului pe an nu depășește 350 de mii de ruble. Astfel de beneficii se acumulează din ianuarie și continuă până în luna în care veniturile ating limita stabilită.

Beneficii fiscale pentru părinții și tutorele cu un copil cu handicap din grupa 3, precum și pentru grupele 1 și 2:

Pentru al doilea - 1.400 de ruble;
Deducerea pentru primul copil este de 1.400 de ruble;
Pentru al treilea este de 3.000 de ruble;
Deducerea fiscală pentru un copil cu dizabilități este de 12.000 de ruble pentru părinți/părinții adoptivi, precum și de 6.000 de ruble pentru tutorele și părinții adoptivi.

Sumele indicate nu sunt bani pe care îi puteți returna, ci bani fixe, din care nu se poate reține impozit de 13%. De exemplu, un cetățean are trei copii sub 18 ani, caz în care valoarea prestațiilor pentru el va fi (1.400 plus 1.400 plus 3.000) * 0,13 = 754 ruble. pe luna.

Al doilea părinte are și dreptul de a primi o deducere fiscală în aceeași măsură dacă are un venit impozabil.

Cine are dreptul la beneficii fiscale pe venit:

Beneficiile fiscale pentru un copil cu dizabilități sunt oferite persoanelor care întrețin copiii cu dizabilități, iar valoarea unei astfel de deduceri ajunge la 3.000 de ruble. De asemenea, aceasta deducere se datoreaza unei familii in cazul in care un copil cu handicap are intre 18 si 24 de ani si are un handicap din prima/a doua grupa, urmand studii cu norma intreaga si este student. Suma specificată de reținere monetară este acordată tutorelui sau familiei adoptive.

Compilarea unei cereri:

Pentru a-l întocmi, veți avea nevoie de un exemplu de cerere de deducere fiscală pentru un copil cu handicap. Pentru a asigura reținerea la sursă conform impozitului pe venitul persoanelor fizice, tutorele copilului trebuie să depună o cerere înainte de sfârșitul anului pentru a primi plățile datorate din următorul. În caz contrar, tutorele va trebui să încaseze el însuși deducerile de la organele fiscale. Deducerea standard, ca și în cazul unui copil cu handicap, poate fi totalizată pe baza Prezidiului Curții Supreme.

Până când este disponibilă deducerea?

Deducerea standard pentru un copil cu handicap în 2019 este valabilă pentru fiecare lună a anului calendaristic, până când venitul contribuabilului la rata de 13% nu a depășit 350 de mii de ruble de la începutul anului. De la începutul lunii în care venitul total a depășit 350 de mii de ruble, nu se eliberează o deducere fiscală pentru copil. Totodată, veniturile sub formă de dividende nu pot fi luate în considerare în valoarea totală a veniturilor.

De asemenea, deducerea încetează dacă copilul decedează - restituirea deducerii încetează de la începutul anului următor.
Dacă copilul și-a finalizat studiile în formular. instituție și nu a împlinit încă 24 de ani - deducerea fiscală încetează de la începutul anului următor.
Dacă copilul a împlinit vârsta de 18 ani și nu urmează studii cu normă întreagă, deducerea este suspendată de la începutul anului următor.
Dacă copilul a împlinit 24 de ani și continuă să studieze, deducerea încetează de la începutul anului următor.

Beneficii fiscale pe proprietate pentru copiii cu handicap:

Pentru persoanele cu handicap și familiile cu copii cu dizabilități, statul acordă o reducere de cel puțin 50% la chiria apartamentului (în fondul de locuințe municipale, de stat și publice) și la facturile de utilități (nu depinde de apartenența la fondul locativ), iar în case fara incalzire proprie, cu pretul combustibilului achizitionat in limite normale pentru vanzarea catre populatie. Aceasta include o reducere de 50% la taxele telefonice.

Beneficii fiscale de transport pentru copiii cu handicap:

Un copil cu handicap, tutorele și asistenții sociali. lucrătorii care îl îngrijesc au dreptul de a beneficia de călătorie gratuită cu mijloacele de transport în comun. Astfel de copii beneficiază de o reducere de 50% la prețul călătoriei pe liniile interurbane cu transportul feroviar, aerian, fluvial și rutier, începând de la 1 octombrie și până la 15 mai.

De asemenea, copilul cu handicap are dreptul de a se deplasa la locul tratamentului o dată pe an, cu excepția cazului în care sunt stabilite prin lege alte condiții preferențiale.
Toate beneficiile menționate mai sus se aplică celor care însoțesc o persoană cu dizabilități din primul grup și sunt relevante pentru copiii cu dizabilități.
Rețineți că copiilor cu dizabilități și persoanelor care le însoțesc li se poate acorda dreptul de a călători la locul de tratament cu un autobuz suburban și interurban.

Prestațiile pot fi obținute în baza certificatului de pensie furnizat și a unei decizii pozitive a autorităților tutelare și tutelare, medicale. un certificat de la autoritățile sanitare care confirmă importanța îngrijirii și un certificat de la autoritatea de locuințe care confirmă reședința. Pentru a beneficia de acest beneficiu, va trebui să prezentați un certificat că cel de-al doilea părinte nu folosește beneficiul. Dacă părinții sunt divorțați, trebuie să furnizați documente care să ateste acest fapt.

27.01.2020

În Scrisoarea comentată a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 08/09/2017 nr. 03-04-05/51063, angajații departamentului financiar au reamintit cum să calculeze suma deducerii impozitului pe venitul personal pentru un copil cu dizabilități. În această scrisoare, ei subliniază încă o dată că cuantumul deducerii depinde de ordinea nașterii copilului și dacă acesta este cu handicap.

Cuantumul deducerii stabilit de Codul fiscal

Procedura de acordare a deducerilor standard de impozit pe venitul personal pentru copii este stabilită în paragrafe. 4 alin.1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse. Deci, pentru fiecare lună a perioadei fiscale se aplică următoarele:

a) pentru părintele, soțul părintelui, părintele adoptiv, în sprijinul căruia se află copilul, în următoarele sume:

– 12.000 de ruble. – pentru fiecare copil dacă un copil cu vârsta sub 18 ani este copil cu handicap, sau student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoană cu handicap din grupa I sau II;

b) pentru un tutore, curator, părinte adoptiv, soțul unui părinte adoptiv care asigură îngrijirea copilului, în următoarele sume:

– 1.400 de ruble. – pentru primul copil;

– 1.400 de ruble. – pentru al doilea copil;

– 3.000 de ruble. – pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior;

– 6.000 de ruble. – pentru fiecare copil dacă un copil cu vârsta sub 18 ani este un copil cu dizabilități, sau student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student cu vârsta sub 24 de ani, dacă este persoană cu handicap din grupa I sau II.

Deducerea fiscală este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului (cu excepția veniturilor din participarea la capitaluri proprii la activitățile organizațiilor primite sub formă de dividende de către persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse), calculat pe bază de angajamente. de la începutul perioadei fiscale (cu privire la care este prevăzut, în conformitate cu paragraful 1 articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse (13%)), de către agentul fiscal care furnizează acest impozit a depășit 350.000 de ruble. Începând cu luna în care venitul specificat a depășit 350.000 de ruble, deducerea fiscală definită de această subclauză nu se aplică.

Baza de impozitare se reduce din luna nașterii copilului (copiilor) sau din luna în care a avut loc adopția, s-a constituit tutela (tutela) sau din luna intrării în vigoare a acordului de transfer al copilul (copiii) să fie crescut într-o familie până la sfârșitul acelui an, în care copilul (copiii) a împlinit vârsta reflectată la alin. 11 p. 4, sau acordul privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie a expirat sau a fost încetat anticipat, sau din luna decesului copilului (copiilor).

Notă: se prevede o deducere fiscală pentru perioada de studii a copilului (copiilor) într-o instituție de învățământ și (sau) instituție de învățământ, inclusiv concediul academic eliberat în modul prescris în timpul perioadei de studii.

În plus, deducerea fiscală se acordă în sumă dublă unicului părinte (părinte adoptiv), părintelui adoptiv, tutorelui, curatorului. Acordarea deducerii fiscale specificate către unicul părinte încetează din luna următoare celei de căsătorie.

Din dispozițiile de mai sus ale legislației fiscale rezultă că Codul fiscal nu stabilește o regulă pentru acordarea unei deduceri standard pentru impozitul pe venitul personal pentru un copil cu handicap, și anume, nu este precizată. Este necesar să se însumeze deducerile în funcție de modul în care s-a născut copilul cu handicap? Această problemă a fost adesea subiectul unei dispute între organizații și departamentul fiscal, deoarece angajații organismului de reglementare considerau că prevederile Codului fiscal nu prevăd însumarea deducerilor, adică la stabilirea cuantumului deducerii fiscale pentru un copil cu handicap, ordinea nașterii acestuia nu este luată în considerare (Scrisoare de la Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 02.02.2016 Nr. 03-04-05/4977).

Determinarea cuantumului deducerii impozitului pe venitul personal pentru un copil cu handicap

În scrisoarea comentată, precum și în Scrisoarea din 20 martie 2017 nr. 03-04-06/15803, angajații departamentului financiar au menționat că organizația ar trebui să stabilească suma totală a deducerii standard pentru un copil cu handicap, după cum urmează: se adună deducerea prevăzută în legătură cu ordinea nașterii copilului și o deducere pentru un copil cu handicap. Astfel, de exemplu, suma totală a deducerii pentru un copil cu handicap care s-a născut primul este de 13.400 de ruble. (12.000 + 1.400) pe lună.

Notă: această poziție a fost exprimată în paragraful 14 din Revizuirea practicii de examinare de către instanțe a cauzelor legate de aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, aprobat de Prezidiul Forțelor Armate ale Federației Ruse la 21 octombrie. , 2015: pe baza conținutului literal al paragrafelor. 4 alin.1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, valoarea totală a deducerii fiscale standard este determinată de două circumstanțe: ce fel de cont a devenit copilul pentru părinte și dacă este considerat cu handicap. Aceste criterii nu sunt specificate în lege ca alternative și, prin urmare, cuantumul deducerii poate fi determinat prin adăugarea sumelor date. Ulterior, autoritatea de reglementare, prin Scrisoarea Nr. SA-4-7/19206@ din 3 noiembrie 2015, a atras atenția asupra faptului că Serviciul Fiscal Federal transmite o revizuire pentru informare și utilizare de către serviciile fiscale teritoriale.

Prezentăm în tabel sumele deducerii standard de impozit pe venitul personal pe lună pentru un copil cu handicap, în funcție de ordinea nașterii acestuia.

Ordinea de naștere a unui copil cu handicap	Suma deducerii pe lună pentru un părinte, soțul unui părinte, părintele adoptiv	Suma deducerii pe lună pentru un tutore, administrator, părinte adoptiv, soțul unui părinte adoptiv
	13.400 RUB (1 400 + 12 000)	7.400 de ruble. (1 400 + 6 000)
	13.400 RUB (1 400 + 12 000)	7.400 de ruble. (1 400 + 6 000)
Al treilea și ulterior	15.000 de ruble. (3 000 + 12 000)	9.000 de ruble. (3 000 + 6 000)

În concluzie, permiteți-ne să vă atragem atenția: în scrisoarea comentată, angajații departamentului financiar au remarcat încă o dată că explicațiile scrise ale Ministerului de Finanțe al Rusiei cu privire la aplicarea legislației Federației Ruse privind impozitele și taxele, trimise contribuabililor și (sau) agenților fiscali, au caracter informativ și explicativ și nu împiedică contribuabilii, autoritățile fiscale și agenții fiscali să nu fie ghidați de normele legislației Federației Ruse privind impozitele și taxele în înțelegere, diferită de interpretarea prezentată în această scrisoare.

La rândul nostru, reamintim Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 7 noiembrie 2013 nr. 03-01-13/01/47571 „Cu privire la formarea unei practici unificate de aplicare a legii”, care precizează că în cazul în care explicațiile scrise ale Ministerului Finanțelor (recomandări, clarificări ale Serviciului Federal de Taxe) cu privire la aplicarea legislației Federației Ruse privind impozitele și taxele nu sunt conforme cu deciziile, rezoluțiile, scrisorile de informare ale Curții Supreme de Arbitraj, precum și ca decizii, rezoluții, scrisori ale Forțelor Armate ale Federației Ruse, autorităților fiscale, începând cu ziua în care actele și scrisorile instanțelor specificate sunt publicate integral pe site-urile lor oficiale de internet sau de la data publicării lor oficiale în în modul prescris, atunci când își exercită atribuțiile, se ghidează după actele și scrisorile numite ale instanțelor. În consecință, atunci când se determină mărimea deducerii standard a impozitului pe venitul personal pentru un copil cu handicap, o organizație trebuie să se ghideze după explicațiile prezentate în revizuirea Prezidiului Forțelor Armate RF.

De la 1 ianuarie, deducerile fiscale pentru părinții copiilor cu handicap au fost majorate semnificativ. În loc de 3.000 de ruble pe lună, acestea vor fi 12.000 pentru părinți și părinții adoptivi și 6.000 pentru tutori. Dacă doar unul dintre părinți lucrează, atunci celălalt părinte va primi o dublă deducere, ca și până acum.

Avocatul din Kaliningrad Alexey Elaev l-a ajutat pe Klops.Ru să înțeleagă noua schemă de acumulare.

1. Ce este o deducere fiscală?

O deducere fiscală este o sumă care este scăzută din venitul impozabil. De exemplu, dacă salariul tău este de 20 de mii de ruble, atunci angajatorul trebuie să deducă 13% din acesta și să-l transfere la buget, adică 2.600 de ruble. Dacă aveți dreptul la deduceri fiscale, atunci valoarea impozabilă va fi redusă cu valoarea deducerii.

Sumele deducerilor fiscale standard sunt stabilite la articolul 218 din Codul fiscal. Restul sunt în articolele 219-221.

În 2016, mărimea deducerii fiscale standard pentru copii a rămas aceeași - 1.400 de ruble pentru primul și al doilea copil și 3.000 de ruble pentru al treilea și următorii copii. Sunt luați în considerare copiii cu vârsta sub 18 ani, iar studenții cu normă întreagă de licență și absolvenți până la 24 de ani. Dar venitul maxim s-a modificat, până la care deducerile standard sunt prevăzute pe bază de angajamente pe parcursul anului. Dacă în anii precedenți a fost de 280 de mii de ruble, atunci de la 1 ianuarie va fi de 350 de mii de ruble.

Dar, în același timp, mărimea deducerilor fiscale pentru părinți (părinții adoptivi) și tutorele copiilor cu dizabilități s-a schimbat semnificativ. Dacă în perioadele anterioare deducerea a fost de 3.000 de ruble pentru fiecare copil cu handicap, atunci din noul an va fi:

Pentru un părinte, soțul unui părinte, un părinte adoptiv care întreține copilul - 12.000 de ruble

Pentru fiecare copil cu handicap sub 18 ani sau student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoană cu handicap din grupa I sau II;

Pentru un tutore, administrator, părinte adoptiv, soțul unui părinte adoptiv care întreține copilul - 6.000 de ruble în aceleași condiții.

Unicul părinte, precum și dacă celălalt părinte refuză să-i acorde o deducere fiscală, aceasta este prevăzută în sumă dublă.

3. Se însumează deducerile pentru un copil și pentru un copil cu handicap?

Până în 2015, autoritățile fiscale au răspuns negativ la această întrebare - puteai folosi fie deducerea pentru copii, fie deducerea pentru copii cu handicap, în funcție de care este mai mare. Dar la 21 octombrie 2015, Prezidiul Curții Supreme a Rusiei a pus capăt disputei privind aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal: deducerile trebuie însumate.

De exemplu, dacă copilul cu dizabilități este primul, atunci suma deducerii va fi de 12.000 + 1.400 = 13.400 de ruble, iar dacă al doilea părinte a scris o cerere pentru a refuza deducerea, aceasta poate ajunge la 26.800 de ruble. (dacă, desigur, părintele are un astfel de salariu).

4. Care este procedura de acordare a unei deduceri fiscale?

Trebuie să furnizați angajatorului o cerere însoțită de documente justificative. Deducerile vor fi valabile până în luna în care salariul ajunge, cumulat de la începutul anului, la 350 de mii de ruble.

5. Ce să faci dacă angajatorul nu a prevăzut deduceri și a calculat impozit pe salariul integral?

Pe baza rezultatelor anului în care deducerea nu a fost oferită (sau a fost oferită într-o sumă mai mică), trebuie să depuneți o declarație fiscală în formularul 3-NDFL la inspectoratul Federal Tax Service de la locul dvs. de reședință, cu documente justificative atașate. . Dacă organul fiscal ia o decizie pozitivă, suma taxei plătite în plus va fi returnată în registrul de economii la cerere.

Deducerea impozitului pe venitul personal pentru un copil cu handicap este una dintre deducerile standard care pot fi acordate unui contribuabil în conformitate cu prevederile articolului 218 din Codul fiscal ( denumit în continuare Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest articol vom vorbi despre deducerea pentru un copil cu handicap în 2020 și vom lua în considerare procedura de calcul și înregistrare.

Valoarea deducerii fiscale pentru un copil cu handicap depinde de cine este contribuabilul.

Dacă contribuabilul este un părinte sau soțul unui părinte sau părintele adoptiv al unui copil cu handicap, deducerea fiscală este de 12 mii de ruble. pentru fiecare copil cu handicap sub 18 ani, sau o persoană cu handicap din grupa I sau II sub vârsta de 24 de ani, care studiază la zi sau care este deja student absolvent, rezident sau stagiar.
Dacă contribuabilul este un tutore sau un curator, precum și un părinte adoptiv sau soțul său, deducerea fiscală va fi de 6 mii de ruble. pentru fiecare persoană aflată în îngrijire.

În cazul în care un astfel de părinte, tutore, tutore este singurul pentru copil, deducerea este prevăzută în sumă dublă. Când un părinte singur se căsătorește, deducerea începe într-o singură sumă din luna următoare celei de căsătorie. Pentru alte categorii de contribuabili, faptul căsătoriei nu contează.

Contribuabilul poate solicita angajatorului o deducere. Dacă din anumite motive nu s-a făcut acest lucru, puteți contacta inspectoratul Federal Tax Service de la locul de reședință al contribuabilului la sfârșitul anului.

Ca și alte deduceri standard, această deducere este valabilă până în luna în care venitul total al contribuabilului pentru perioada fiscală depășește 350 de mii de ruble.

Totalizarea deducerii standard pentru un copil cu handicap

Exemplul 1. Salariatul a solicitat o deducere pentru un copil cu handicap in varsta de 16 ani de la data angajarii in data de 09.01.2017. Acesta este primul copil al angajatului. Salariul angajatului este de 30 de mii de ruble. Deducerea se va aplica din septembrie 2017. Suma deducerii va fi 1400 + 12.000,00 = 13.400,00.

Impozitul pe venitul personal al unui angajat va fi calculat după cum urmează:

(30 000,00 – 13 400,00) * 13% = 2 158,00

Angajata va primi în mâinile ei

30 000,00 – 2 158,00 = 27 842,00

Daca angajata nu ar fi aplicat pentru deducere, ar fi fost platita lunar

30 000, – (30 000,00 * 13%) = 26 100,00

Documente necesare pentru a oferi o deducere pentru un copil cu handicap

Motive pentru acordarea unei deduceri unui contribuabil:

cerere scrisă de deducere
certificat de handicap în forma aprobată prin Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 24 noiembrie 2010 N 1031
documente care confirmă vârsta unui copil cu handicap - o copie a certificatului de naștere sau o copie a paginilor pașapoartelor care indică numele și vârsta copilului
un certificat de la o instituție de învățământ pentru studenții cu normă întreagă sau care sunt deja absolvenți, rezidenți sau stagiari. Acest certificat trebuie depus din nou în fiecare an.
documentele care confirmă cine este un copil cu handicap ca contribuabil sunt diferite pentru diferite categorii de contribuabili. Citește și articolul: → „”.

Cele principale sunt prezentate în tabelul 1:

Nu.	Categoria de contribuabil	Document justificativ (copie)
1	Mamă	certificat de naștere, certificat de paternitate, pagini ale pașaportului contribuabilului cu informații despre copii
2	Părinte adoptiv	Acord privind transferul unui copil într-o familie pentru creștere, certificat de părinte adoptiv
3	Soțul unui părinte sau al unui părinte vitreg	pagina de pașaport cu informații despre căsătorie, certificat de căsătorie
4	Părinte adoptiv	Certificat (certificat) de adopție
5	Tuitor/Avocator	Document de la autoritățile de tutelă și tutelă (extras din decizia de stabilire a tutelei)

O deducere poate fi obținută chiar și pentru un copil cu handicap situat în afara Rusiei. Deducerea se acordă pe baza documentelor certificate de autoritățile competente din țara în care locuiește copilul.

Răspunsuri la întrebări frecvente

Întrebarea nr. 1. Dacă părinții unui copil cu handicap sunt divorțați, cine are dreptul la deducerea standard pentru copil cu handicap?

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, atât părinții divorțați, cât și noii soți ai părinților divorțați au dreptul la o deducere standard. Pentru părinții care locuiesc separat de un copil cu handicap, confirmarea dreptului la deducere va fi o copie a acordului privind plata pensiei de întreținere a copilului sau o copie a titlului executoriu privind plata pensiei de întreținere. Pentru noul soț al părintelui copilului - o declarație că copilul cu handicap este o întreținere comună a soților.

Întrebarea nr. 2.În ce moment poate fi încetată deducerea unui contribuabil pentru un copil cu handicap?

Întrebarea nr. 3. Venitul total al contribuabilului pentru 9 luni ale anului 2017 s-a ridicat la 351 de mii de ruble, inclusiv coeficientul regional de 70,2 mii de ruble. (angajare lunară – 39 mii ruble). Este necesar să se acorde o deducere fiscală unui contribuabil pentru un copil cu handicap în septembrie 2017?

În septembrie 2017, venitul total al contribuabilului a depășit bariera stabilită prin lege de 350 de mii de ruble, la atingerea căreia deducerea încetează să se mai acorde. La determinarea veniturilor de 350 de mii de ruble. Se ia in considerare si coeficientul regional.

Articole similare: