Trimiteți IP de raportare zero usn. Declarație zero conform usn

Schimbări: ianuarie, 2019

Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține conceptul de „raportare zero”, dar cel mai adesea înseamnă o declarație cu indicatori zero pentru activități în ansamblu sau pentru valoarea impozitului de plătit. În funcție de situația în care se completează declarația, există:

• Raportare cu indicatori zero pentru toate activitățile (lipsa veniturilor și cheltuielilor, valoarea impozitului de plătit la buget). Acest document este depus de către antreprenori care nu desfășoară efectiv activități în perioada de raportare sau fiscală.
• Raportarea cu o sumă „zero” a impozitului de plătit (când valoarea impozitului de plătit este redusă în întregime cu suma cheltuielilor).

Tipul declarației zero, forma acesteia și procedura de reflectare a informațiilor în ea depind de regimul de impozitare.

De regulă, se depune o declarație obișnuită pentru regimul de impozitare selectat, dar în unele cazuri, un antreprenor poate depune o singură declarație simplificată (SUD) în loc de o declarație zero. În esență, acest document poate fi, de asemenea, clasificat ca raportare zero, deoarece nu conține nicio informație despre tranzacțiile de venituri și cheltuieli și este prezentat numai în cazul suspendării complete a activităților antreprenorului individual și al absenței oricărui impozit. tranzacţiile pentru care se prezintă. Să aruncăm o privire mai atentă, cum se completează o declarație zero pentru un antreprenor individual pe fiecare dintre regimurile de impozitare, inclusiv EUD.

IP pe OSNO

Antreprenorii de pe OSN sunt obligați să raporteze cu privire la două taxe principale:

• TVA - trimestrial, nu mai târziu de 25 de zile de la încheierea acestuia;
• Impozitul pe venitul persoanelor fizice - anual, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.

În acest caz, trebuie completate doar Pagina de titlu și Secțiunea 1. Fișele rămase nu sunt completate.

Un exemplu de completare a unei declarații de TVA zero

Pagina titlu

• Perioada fiscală este indicată în conformitate cu Anexa nr. 3 la Ordinul care a aprobat declarația (în exemplul nostru, declarația se depune pentru anul”);
• Perioadă de raportare. Dacă declarația va fi depusă pentru anul 2017, schimbăm 2016 în 2017;
• La locație (înregistrare), codul - valoare este indicat în conformitate cu Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 29.10.2014:

• Blocul „contribuabil” se completează în conformitate cu pașaportul;
• În câmpul „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor”, trebuie să indicați valoarea „1” dacă declarația este completată și depusă de către întreprinzător însuși și „2” - dacă reprezentantul său. Când depuneți prin reprezentant, trebuie să indicați numele complet al acestuia (rândurile de mai jos) și detaliile procurii;

Sectiunea 1

În secțiunea 1 trebuie doar să completați:

• cod OKTMO;
• KBK - pentru TVA 18210301000011000110.

Toate celelalte secțiuni sunt marcate cu liniuțe.

Vă rugăm să rețineți că un antreprenor individual poate depune raportarea TVA zero în mod independent sau prin intermediul unui reprezentant doar electronic prin operatorul TCS. Dacă raportarea este depusă pe hârtie, se va considera nedepusă deloc.

Vă rugăm să rețineți că, în noiembrie 2016, formularul de declarație privind impozitul pe venitul personal a fost modificat și, prin urmare, pentru a completa o declarație de impozit pe venit zero pentru 2016, trebuie să utilizați formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014. N ММВ-7-11/ 671@ (modificat la 10 octombrie 2016 N ММВ-7-11/552@).

Pagina titlu

Pe pagina de titlu trebuie să indicați:

• TIN eliberat de întreprinzătorul individual la înregistrare;
• Numărul de ajustare este „0--” deoarece se depune o declarație primară și nu o declarație actualizată;
• Perioada fiscală - „34”. Această valoare nu se modifică, deoarece perioada de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice este de unu - un an calendaristic;
• Perioada de raportare este „2016”. Dacă declarația va fi depusă pentru anul 2017, schimbăm 2016 în 2017;
• „Depus la autoritățile fiscale” - sunt indicate primele 4 cifre ale codului autorității fiscale la care este înregistrat antreprenorul individual (în exemplul nostru, 5001 este codul Serviciului Fiscal Federal pentru orașul Balashikha);
• Codul categoriei de contribuabil este „720”. Valoarea specificată pentru IP nu se modifică;
• Casetele „Informații despre contribuabil” și „Adresa de reședință” sunt completate în conformitate cu pașaportul.

La sfârșit, trebuie să indicați numărul de foi ale declarației - „3”, să indicați cine depune declarația (1 - dacă antreprenorul individual personal, 2 - dacă reprezentantul său) și să completați informații despre reprezentant, dacă este necesar .

Sectiunea 1

În secțiunea unu trebuie doar să indicați:

• Cod OKTMO;
• KBK - declarația zero corespunde valorii - 18210102020011000110.

Toate celelalte linii sunt marcate cu liniuțe.

Sectiunea 2

Declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice poate fi depusă atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic. Legislația actuală nu stabilește restricții cu privire la formatul de raportare a veniturilor.

IP privind sistemul fiscal simplificat

Antreprenorii care utilizează o declarație simplificată depun o singură declarație - una simplificată. Sunt scutiți de obligația de a depune rapoarte de TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice.

Este necesară depunerea la timp a declarației de întreprinzător individual la sistemul fiscal simplificat până la 30 aprilie a anului, în urma celui de raportare.

Pentru sistemul de impozitare simplificat - 6% (venit obiect), trebuie să completați Pagina de titlu și Secțiunile 1.1 și 2.1.1

Pentru sistemul de impozitare simplificat - 15% (venit obiect minus cheltuieli), trebuie să completați Pagina de titlu și Secțiunile 1.2 și 2.2.

Pagina titlu

Pe Copertă, care este aceeași atât pentru obiectul venit, cât și pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”, trebuie să indicați:

• TIN (în conformitate cu cel eliberat de Serviciul Federal de Taxe (MRI Federal Tax Service) la înregistrare);
• Numărul de corecție - „0”
• Perioada fiscală - „34” (an);
• După locație - „120” (cod pentru antreprenori individuali);
• Numele complet în conformitate cu pașaportul;
• Codul activității principale (OKVED)
• Număr de telefon
• Și numărul de foi de declarație este „3”

După blocul principal de informații, trebuie să indicați cine depune rapoartele: întreprinzătorul individual însuși sau reprezentantul său autorizat și să introduceți informații despre reprezentant (numele complet și detaliile procurii)

Secțiunea 1.1

OKTMO.

Secțiunea 2.1.1

Secțiunea 2.1.1 indică numai atributul contribuabilului și rata pentru obiect.

Rândurile rămase sunt tăiate.

Declarație zero conform sistemului fiscal simplificat - 15%

Secțiunea 1.2

În această secțiune, trebuie doar să indicați OKTMO.

Secțiunea 2.2

Vă rugăm să rețineți că Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține instrucțiuni cu privire la cât timp un antreprenor individual poate depune raportarea zero și, prin urmare, antreprenorul individual poate să o depună până când este radiat sau începe să primească venituri.

O singură declarație simplificată (SUD) se depune de către contribuabil la suspendarea completă a activităților în temeiul unuia sau mai multor impozite, în locul declarațiilor zero în regimul de impozitare aplicabil.

În prezent, există o poziție ambiguă a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse cu privire la problema depunerii acestui document.

Poziția 1 - depunerea EUD este responsabilitatea contribuabilului, iar pentru nedepunerea acestuia, antreprenorul individual se confruntă cu o amendă în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, poziția a 2-a - înlocuirea declarațiilor zero cu una singură simplificată este dreptul , nu obligația contribuabilului.

De remarcat că primul punct de vedere este părtinitor în sensul că aplicarea penalităților și a altor sancțiuni pentru nedepunerea declarației fiscale la depunerea la termen a declarațiilor zero la organele fiscale în regimul de impozitare ales, întreprinzătorilor persoane fizice, este ilegală, întrucât contribuabilul și-a îndeplinit obligația de a depune rapoarte privind sistemul de impozitare stabilit:

Cine are dreptul să ia EUD

Un antreprenor individual care îndeplinește următoarele condiții poate depune DUE:

• Absența oricăror tranzacții (inclusiv eronate) în contul curent.

Această condiție presupune că nu au avut loc tranzacții în contul curent în perioada de raportare, fie că este vorba de anularea chiriei, plata salariilor personalului sau plata pentru locuințe și servicii comunale. Chiar și returnarea fondurilor în contul curent sau transferul lor eronat îl vor priva pe antreprenorul individual de dreptul de a transmite aceste rapoarte;

• Absența obiectelor de impozitare și a tranzacțiilor fiscale (taxelor) pentru care se depune DUE

Pentru ce taxe un antreprenor individual poate depune un EUD?

Vă rugăm să rețineți că pentru impozitul pe venit personal nu este furnizată prezentarea EUD.

Termenul limită pentru depunerea EUD

EUD trebuie depus în cel mult 20 de zile de la sfârșitul perioadei de raportare.

Astfel, un antreprenor individual poate depune un EUD:

• conform sistemului simplificat de impozitare pe anul 2016 - până la 20 ianuarie 2017;

• pentru TVA pentru trimestrul 4 - până la 20.01.2017.

Metode de trecere a EUD

Spre deosebire de decontul de TVA, care trebuie depus doar în formă electronică, EUND poate fi depus atât electronic, cât și pe hârtie.

Antreprenorii individuali completează doar una, prima filă, a declarației.

Pe o singură foaie a declarației trebuie să indicați:

• Tip document - 1/-;
• Anul de raportare - 2016 sau 2017;
• Cod (OKATO)

Vă rugăm să rețineți că acest câmp indică codul OKTMO, nu OKATO. Dacă codul este format din 8 caractere, celulele rămase sunt umplute cu zerouri;

• OKVED;
• Taxa sau taxele pentru care se depune declarația (coloana 1)

Coloana 2 indică numărul capitolului din Codul fiscal al Federației Ruse, care conține informații despre impozit (sistemul de impozitare.

Coloana 3 indică perioada fiscală sau de raportare pentru care se depune EUD. Dacă perioada de raportare (de impozitare) pentru impozit este un trimestru, atunci este indicat „3”. Pentru TVA, valoarea specificată este întotdeauna „3”

Coloana 4 indică numărul trimestrului: 01, 02, 03, 04.

După cum am scris mai devreme, din 10 aprilie 2016 va fi introdus un nou formular de declarație pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare. Este aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99@. Desigur, mulți antreprenori individuali care folosesc sistemul simplificat de impozitare sunt îngrijorați de întrebarea cum să-l completeze.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Deci, să ne uităm la problema completării unei declarații zero folosind noul formular 2016 folosind un exemplu specific:

Dar mai întâi, câteva date de intrare pentru exemplul nostru de completare a unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat:

1. Avem un antreprenor individual simplificat (USN 6%);
2. Nu plătitor de taxe comerciale. (Numai pentru antreprenorii individuali din Moscova);
3. Pe tot parcursul anului s-a menținut cota de 6% pentru impozitul din sistemul simplificat de impozitare;
4. PI a existat un an întreg;
5. Nu au existat venituri pentru anul trecut (acest lucru este important);
6. Toate contribuțiile la Fondul de pensii au fost efectuate la timp (înainte de 31 decembrie a anului trecut);
7. Antreprenorul individual nu a primit proprietăți (inclusiv bani), muncă, servicii ca parte a activităților caritabile, venituri vizate sau finanțare vizată.
8. Trebuie să depuneți o declarație zero la Serviciul Fiscal Federal înainte de 30 aprilie a anului curent;
9. Declarația trebuie să fie FORMULAR NOU 2016 (conform ordinului Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99@)

Ce program vom folosi?

Vom folosi un program excelent (și gratuit) numit „Contribuabil legal”. Nu vă alarmați, am instrucțiuni detaliate despre cum să îl instalați și să îl configurați.

Citiți mai întâi acest articol și instalați-l rapid pe computer:

Important. Programul „Contribuabil legal” este actualizat constant. Aceasta înseamnă că trebuie să fie actualizat la cea mai recentă versiune înainte de completarea declarației. Programul în sine poate fi găsit pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Pasul 1: Lansați programul „Contribuabil legal”.

Și imediat în meniul „Documente” - „Raportare fiscală” creăm un șablon de declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat

Pentru a face acest lucru, faceți clic pe pictograma discretă cu semnul „plus”.

Și apoi alegeți un formular Nr. 1152017 „Declarație de impozit plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat”

Da, un alt punct important. Inainte de intocmirea declaratiei este necesar sa indicam anul pentru care o vom intocmi. Pentru a face acest lucru, trebuie să selectați perioada fiscală în colțul din dreapta sus al programului.

De exemplu, pentru o declarație pentru 2016 trebuie să setați următoarele setări:

Prin analogie, puteți seta alte perioade pentru declarație.

Pasul 2: Completați foaia de copertă

Primul lucru pe care îl vedem este pagina de titlu a declarației, care trebuie completată corect.

Desigur, am luat ca exemplu personajul de basm Ivan Ivanovici Ivanov din orașul Ivanovo =) Introduceți detaliile dvs. IP REALE.

Unele date sunt extrase imediat (permiteți-mi să vă reamintesc că programul „Contribuabil legal” trebuie mai întâi configurat, iar încă o dată vă trimit la acest articol:

Câmpurile evidențiate cu maro trebuie corectate.

1. Întrucât facem o declarație pentru anul trecut, atunci perioada trebuie stabilită corespunzător. Doar selectați codul „34” „An calendaristic” (vezi imaginea)

Ar trebui să arate așa:

Aici trebuie să specificați codul principal al activității. De exemplu, am indicat codul 72.60. Desigur, poate fi diferit pentru tine.

Nu atingem nimic altceva pe pagina de titlu, deoarece vom depune declarația în timpul unei vizite personale, fără reprezentanți.

3. Pas: Completați secțiunea 1.1 din declarația noastră zero

În partea de jos a programului, faceți clic pe fila „Secțiunea 1.1” și veți vedea o nouă foaie care trebuie, de asemenea, completată. Mulți oameni sunt speriați pentru că este inactiv în tăcere și nu vă permite să completați datele necesare.

E în regulă, ne descurcăm =)

Pentru a activa această secțiune, trebuie să faceți clic pe această pictogramă „Adăugați secțiune” (vezi figura de mai jos), iar foaia va fi imediat disponibilă pentru editare.

Totul este destul de simplu aici: trebuie doar să vă înregistrați OKTMO (Clasificatorul întreg rusesc al teritoriilor entităților municipale) la linia 010. Dacă nu știți ce este OKTMO, atunci

În exemplul meu, este indicat OKTMO 1111111 inexistent indicați codul dvs. OKTMO.

Nu atingem nimic altceva de pe foaia 1.1 a declarației noastre.

4. Pas: Completați secțiunea 2.1.1 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit)”

Din nou, în partea de jos a documentului nostru, selectați fila corespunzătoare:

„Secțiunea 2.1” și activați foaia cu butonul „Adăugați secțiune” (în același mod în care am activat foaia anterioară)

Și o completăm.

Permiteți-mi să vă reamintesc că antreprenorul nostru individual a reușit să nu câștige un ban pentru tot anul =), adică în rânduri

1. în rândul nr. 113 scriem zero;
2. în rândurile nr. 140, nr. 141, nr. 142 nu schimbăm nimic;
3. la rândul nr. 143 scriem și zero, în ciuda faptului că persoana a plătit contribuții obligatorii la Fondul de pensii pe anul trecut. Am prescris zero pentru că că contribuțiile la Fondul de pensii NU vor participa la deducerile fiscale din sistemul simplificat de impozitare;În caz contrar, vom ajunge cu o valoare negativă pe declarație (scădem brusc contribuțiile la Fondul de pensii din venituri zero =)
4. În rândul 102 scriem cod = 2 (antreprenor individual fără angajați);

Și, cea mai importantă modificare față de formularul de declarație anterior. Trebuie să indicăm cota de impozitare conform sistemului de impozitare simplificat în rândurile 120, 121, 122, 123 pentru trimestrul, semestrul, nouă luni și perioada fiscală. Acest lucru se face foarte simplu.

Pentru a face acest lucru, trebuie doar să faceți clic pe câmpul dorit și să selectați o cotă de 6% (să vă reamintesc că luăm în considerare întreprinzătorii individuali la sistemul de impozitare simplificat de 6% fără venituri și angajați).

Trimitem declarația spre tipărire

Dar mai întâi, să-l salvăm pentru orice eventualitate, făcând clic pe pictograma cu imaginea unei dischete:

5. Pas: Trimiteți declarația de impozit

Dar mai întâi, verificăm dacă declarația este completată corect folosind programul. Pentru a face acest lucru, apăsați tasta F6 de pe tastatură (sau butonul cu pictograma „K” - „control document”. Dacă există erori de completare, le veți vedea în partea de jos a ecranului programului.

Tipărim DOUĂ exemplare și mergem la biroul dvs. fiscal, unde sunteți înregistrat. Acum nu mai trebuie să depuneți nimic (așa este din 2015).

Îi dai un exemplar inspectorului, iar el îl semnează pe celălalt, îl ștampilează și ți-l dă. Încearcă să nu pierzi această copie a ta =)

De asemenea, veți economisi câteva mii de ruble la vodcă în loc să le dați companiilor intermediare =)

Un exemplu de declarație zero completată

Pentru claritate, am salvat exemplul rezultat al unei declarații zero ca fișier PDF. Iată cu ce ar trebui să ajungi:

Întrebări frecvente despre declarațiile zero

Adesea, antreprenorii individuali nu depun declarații zero, deoarece ei cred că, din moment ce nu au existat venituri, atunci nu este nevoie să depună nimic. De fapt, nu este cazul și riscați să vă confruntați cu o amendă gravă.

P.S. Articolul oferă capturi de ecran ale programului „Contribuabil legal”. Îl puteți găsi pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse la acest link:

Activitatea a fost suspendată temporar? Te-ai hotărât să iei o pauză sau să schimbi direcția afacerii tale? Informațiile de astăzi sunt pentru tine. Nu uitați de raportarea fiscală, deoarece o suspendare temporară a muncii nu oprește obligația de a depune declarații fiscale.

Pentru început, să definim ce este raportarea „zero”. Ca atare, nu există o definiție a conceptului de raportare „zero”; se aplică raportării cu indicatori zero. Aceasta înseamnă că, dacă trebuie să furnizați raportare „zero”, ar trebui să utilizați formulare de raportare standard unificate; nu trebuie să căutați formulare specializate pentru aceasta.

Adesea oamenii de afaceri cred că, neavând taxe de plătit, nu sunt obligați să raporteze autorităților fiscale. Este gresit. Fiscalitatea, contabilitatea și raportarea către fonduri sunt furnizate indiferent de activitățile sau inacțiunea antreprenorului și a organizației.

Prin înregistrarea unei întreprinderi sau a unei afaceri, deveniți contribuabil și se bazează pe rapoartele, cu condiția ca impozitul și alte servicii să determină cuantumul penalităților fiscale. Dacă nu se depune raportul, asta nu înseamnă că impozitul este automat zero; fiscul nu poate stabili cuantumul impozitului de plătit și te pedepsește pentru că nu ai depus raportul la timp.

Prin urmare, chiar dacă nu se desfășoară deloc activitate, raportarea trebuie furnizată în intervalul de timp aprobat.

De exemplu, Vasilieva V.S. inregistrat ca antreprenor individual cu activitate de croitorie haine pentru comenzi individuale. Mi-am dorit să desfășoară activități antreprenoriale în studioul meu. Dar după aceea am decis să nu fac asta și nu am desfășurat nicio activitate și nu am furnizat rapoarte. Ea a fost surprinsă că i se cere să se raporteze conform OSNO cu raportări privind TVA, impozitul pe venitul persoanelor fizice și să plătească contribuții la Fonduri. Aceasta înseamnă că obligația de raportare conform sistemului de impozitare ales există chiar și în absența activității sau a suferit o pierdere în temeiul acesteia.

Termenele de depunere a rapoartelor „zero” pentru întreprinzătorii individuali și organizații corespund perioadelor de raportare pentru impozitele pentru care aceștia sunt plătitori. Frecvența raportării la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale este determinată în mod similar. În majoritatea cazurilor, raportarea va trebui să fie transmisă trimestrial și pe baza rezultatelor anului de raportare.

Compoziția raportării „zero” poate diferi în funcție de tipul de sistem de impozitare a întreprinzătorului individual și de perioada de raportare.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali pe OSNO

Pentru antreprenorii care utilizează sistemul general, componența rapoartelor este următoarea:

Declarațiile de TVA se depun trimestrial până în a 25-a zi de la încheierea perioadei fiscale. Declarația „zero” se depune în același interval de timp.

3-NDFL pentru antreprenorii individuali care folosesc OSNO este oferit până la data de 30 aprilie a anului următor; dacă nu au existat tranzacții, trimitem și zero informații.

Taxe în toate modurile

Plătitorii impozitului pe apă (care folosesc resurse de apă și au licență în acest sens) sunt obligați să depună o declarație „zero” la organul fiscal, chiar dacă nu există obiect de impozitare în perioada de raportare. În acest caz, nu contează dacă a fost făcut gardul sau nu a fost folosită zona de apă. Declarația se depune trimestrial până la data de 20 a lunii următoare. Dacă un antreprenor individual nu este un plătitor al acestui impozit, atunci nu este necesar să furnizați o declarație „zero”.

O regulă similară se aplică plătitorilor de taxe de extracție minerală (MET). Declarația trebuie trimisă de titularul licenței Serviciului Federal de Taxe înainte de sfârșitul lunii următoare celei de raportare.

Antreprenorul de impozit pe teren și transport plătește ca persoană fizică și nu depune declarație. Plata se face pe baza notificarilor de la fisc.

În lipsa fluxurilor de numerar și a apariției obiectelor impozabile, puteți completa o singură declarație simplificată, care va înlocui rapoartele de TVA și apă. Trebuie trimis la Serviciul Fiscal Federal până la data de 20 după sfârșitul trimestrului.

Dacă un întreprinzător individual este plătitor de accize sau taxe de extracție minerală, el trebuie să depună declarații fiscale „zero” - nu va fi posibilă includerea acestor taxe într-o singură declarație fiscală (simplificată), deoarece perioada de depunere a acestor declarații este în fiecare lună (doar impozite trimestriale și anuale).

Taxa de afaceri de jocuri de noroc - statutul de plătitor al acestei taxe (și, prin urmare, obligația de a depune rapoarte cu privire la aceasta) se aplică numai acelor antreprenori individuali care activează efectiv în domeniul jocurilor de noroc. În același timp, neutilizarea temporară a instalațiilor instalate în unitățile de jocuri de noroc nu poate servi drept bază pentru eliberarea plătitorilor de obligația de a plăti taxa de jocuri de noroc și de depunere a declarațiilor „zero”. Un astfel de raport trebuie depus înainte de data de 20 a lunii următoare celei precedente. În consecință, declarația fiscală pentru afacerile de jocuri de noroc nu poate fi „zero”. Dacă un antreprenor individual a închis toate obiectele impozabile și le-a radiat, atunci el încetează să mai fie plătitor al acestei taxe și nu mai este nevoie să depună o declarație pentru aceasta.

Raportare pentru angajați (pentru toate sistemele de impozitare)

Calculul primelor de asigurare (DAM). Depus trimestrial, cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de facturare (raportare). Poate avea indicatori zero dacă angajații, de exemplu, sunt în concediu fără plată.

Antreprenorii individuali care nu au angajați și nu sunt înregistrați ca angajatori nu depun rapoarte la fonduri.

Antreprenorii individuali care sunt înregistrați la Fondul de Asigurări Sociale depun calcule zero chiar și în absența angajaților (de exemplu, la concediere). Pentru a nu depune „zero”, antreprenorul individual trebuie radiat ca angajator.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - sunt depuse la Fondul de pensii și nu pot fi zero. Dacă aveți angajați, trebuie să trimiteți formularul indiferent de angajamente. Dacă nu există angajați, nu se depun rapoarte.

Raportarea la Fondul de Asigurări Sociale (4-FSS) - dacă un antreprenor individual este înregistrat la fond, atunci chiar dacă nu desfășoară activități și nu există angajați, raportul trebuie depus până în a 20-a zi (a 25-a zi, dacă electronic) a lunii următoare, după trimestrul de raportare. Un antreprenor individual care nu este înregistrat nu oferă raportări.

Există două forme pentru impozitul pe venitul personal - 2-NDFL și 6-NDFL. Dacă nu au existat venituri plătite persoanelor fizice în perioada fiscală, aceste formulare nu se depun. Adică, nu există rapoarte „zero” privind impozitul pe venitul personal.

Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali cu privire la sistemul fiscal simplificat

Antreprenorii care utilizează un sistem de impozitare simplificat care nu au desfășurat afaceri și, în consecință, nu au primit venituri sau cheltuieli, depun o declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat o dată pe an până la 30 aprilie. Notă: dacă activitatea a fost desfășurată, atunci chiar și cu venituri zero, întreprinzătorul individual este obligat să plătească impozitul minim, folosind simplificarea „venituri minus cheltuieli”.

Apropo, dacă nu s-a desfășurat nicio activitate, puteți completa și un singur formular de declarație simplificată (data scadentă a acestuia este cel târziu 20 ianuarie a anului următor).

Zero raportare a antreprenorilor individuali pe UTII

În ceea ce privește furnizarea de raportare „zero” pentru UTII, totul nu este atât de simplu. Fiscul nu acceptă rapoarte cu zero cifre pentru impozitul imputat. În imputare, calculul impozitului nu depinde de veniturile primite și cheltuielile efectuate. Impozitul se calculează, după cum ne amintim, pe venitul imputat, și nu pe venitul efectiv încasat. Chiar dacă nu s-a desfășurat activitate și contribuabilul nu a fost radiat, acesta este obligat să plătească impozit și să întocmească rapoarte. Termenul limită pentru trimiterea raportului este a 20-a zi a lunii următoare încheierii trimestrului.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali Impozit agricol unificat

Dacă nu s-a desfășurat nicio activitate, atunci se depune o declarație cu indicatori zero. Termenul limită de depunere a declarației unificate de impozit agricol „zero” pentru întreprinzători este până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare, adică pentru anul 2017 întreprinzătorii individuali depun declarația „zero” până la data de 30 aprilie 2018.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali atunci când combină moduri

Dar ce să faci dacă cererea de înregistrare a unui antreprenor individual sau SRL indică mai multe tipuri de activități comerciale, în timp ce unul sau două dintre ele sunt transferate către UTII sau un brevet? Există riscul ca în acest caz, plătitorul de UTII sau un brevet să fie amendat pentru nedepunerea declarațiilor „zero” conform OSNO, așa că recomandăm trecerea la formularul „simplificat” imediat după înregistrare și depunerea declarațiilor „zero” în cadrul sistemului fiscal simplificat, combinând două moduri.

Atunci când se combină moduri, de exemplu, sistemul fiscal simplificat și un brevet sau sistemul fiscal special și UTII, atunci când se desfășoară un tip de activitate pentru un alt contribuabil, trebuie furnizată raportarea zero.

Concluzie

Pentru toate celelalte impozite și taxe, cu excepția impozitului pe venitul persoanelor fizice, TVA (dacă este în OSNO), impozitul pe jocuri de noroc, declarațiile în cadrul sistemului fiscal simplificat, sistemul de asigurări sociale și calculul primelor de asigurare, dacă contribuabilul nu are o bază impozabilă, atunci nu este nevoie sa depuneti o declaratie zero pentru aceste taxe . Dacă aplici UTII și nu desfășori activități, trebuie să te radiezi, deoarece Chiar și fără a desfășura activități, va trebui să plătiți impozit.

Dacă, ca urmare a calculării impozitelor în perioada de facturare, un antreprenor individual a primit zero ruble pentru plată, declarația este depusă ca de obicei. Un indicator zero în coloana „Impozit de plătit” nu anulează obligația de raportare prin depunerea unei declarații fiscale.

Apropo, dacă declarația este „zero”, aceasta nu înseamnă că nu o puteți depune sau o puteți depune oricând doriți: pentru încălcarea termenului de depunere a declarației „zero”, veți fi amendat cu 1000 de ruble.

Este convenabil să depuneți o singură declarație fiscală (simplificată) folosind OSNO.

Cum să trimiteți raportarea „zero” ca antreprenor individual

De asemenea, metodele de depunere a declarației zero nu diferă de metodele de depunere a rapoartelor standard. Toate rapoartele, cu excepția TVA-ului, pot fi furnizate pe hârtie. TVA-ul este acceptat doar electronic, cu rare excepții.

Puteți pregăti și depune cu ușurință o declarație zero folosind serviciul online „Afacerea mea - Contabilitate pe internet pentru întreprinderile mici”. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite electronic. Nu va trebui să vizitați personal biroul fiscal, ceea ce, fără îndoială, va economisi nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu chiar acum, accesând acest link.

Pentru mulți freelanceri, lucrurile nu merg întotdeauna bine cu afacerea lor. Veniturile lasă mult de dorit, sau chiar deloc. Si ce ar trebui sa fac? Sunteți un antreprenor individual înregistrat, trebuie să prezentați venituri, să depuneți un raport și să plătiți impozite. Cum să faci asta dacă nu există venituri, dar nu vrei să lichidezi încă antreprenorul individual?

Raportul trebuie depus în orice caz.

Ce este o declarație zero?

În niciun caz nu trebuie să ignorați depunerea unei declarații fiscale - acest lucru vă va cauza doar probleme inutile. Este mai bine să păstrați toate înregistrările de la bun început și, chiar și în cele mai bune momente, nu disperați.

Fiscul înțelege că lucrurile nu merg întotdeauna bine și fără probleme pentru un antreprenor. Este posibil să fiți temporar inactiv (plecați în vacanță, suspendați activitățile din cauza unei boli) sau să nu primiți niciun venit pentru o anumită perioadă.

În acest caz, trebuie să depuneți o declarație zero la biroul fiscal.

________________________

– aceasta este o dovadă documentară că întreprinzătorul individual nu a fost încă lichidat, dar pur și simplu nu lucrează temporar. Un astfel de document poate fi depus de diferiți antreprenori, indiferent de domeniul lor de activitate. Aceasta este o declarație obișnuită care va confirma că nu există mișcări în conturile antreprenorului individual, de exemplu. nu există o bază de impozitare pentru plata impozitului.

________________________

Dacă plătiți impozit pe venit, atunci în acest caz nu trebuie să plătiți nimic. Dar dacă ești în schema „venituri minus cheltuieli”, va trebui să plătești 1% din venit.

Într-o declarație zero, nu toate coloanele conțin zerouri.

Prima pagină conține informații despre tine. Și pe a doua pagină, în toate rândurile, cu excepția 001, 010, 020, trebuie să puneți liniuțe. Pe al treilea există și liniuțe peste tot, cu excepția liniei 201.

Dacă ați ales sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”, trebuie să reflectați pierderea în declarație: pentru anul, pentru anul precedent (dacă a fost transferat) sau o puteți transfera în anul următor.

Trebuie să depun declarații zero?

Dacă sunteți într-un sistem simplificat, trebuie să depuneți o declarație zero. Acest lucru se face ca de obicei - până la 30 aprilie a următorului an de raportare.

Uneori, un antreprenor individual crede în mod eronat că, deoarece nu a existat venituri, nu este obligat să prezinte niciun raport. Dar dacă antreprenorul tace , Acea:

• poate veni un inspector să verifice;
• se poate aplica o amendă.

Prin urmare, declarația trebuie depusă. Dacă nu depuneți o declarație zero la timp, puteți primi o amendă de 1000 de ruble în baza articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. .

Unii antreprenori individuali consideră o declarație zero ca o modalitate de a înșela statul și o depun în mod constant - ei spun, nu câștig nimic, sunt la fel de gol ca un șoim. Dar nu trebuie să glumiți cu fiscul: astfel puteți atrage atenția inspectoratului. Ei te vor suspecta de fraudă sau vor crede că, deoarece nu există venituri, este timpul să te închidă ca fiind inutil. Poate fi efectuat un audit și apoi nu vă așteptați la nicio concesiune; va trebui să răspundeți în cea mai mare măsură a legii.

Prin urmare, trebuie să depuneți o declarație zero doar atunci când într-adevăr nu aveți niciun venit.

Declarația poate fi depusă personal sau prin trimiterea unui manager. Dacă nu doriți deloc să vă prezentați inspectorilor, îl puteți trimite prin poștă sau îl puteți trimite electronic.

Cereți autorităților fiscale să noteze că documentele au fost depuse: astfel, nici dumneavoastră, nici ei nu veți avea întrebări în viitor.

Vă rugăm să rețineți două puncte importante:

• în unele birouri fiscale, returnările zero pot fi acceptate de către o persoană fizică;
• Ziua depunerii declarației este considerată ziua în care a fost trimisă, neprimită (dacă nu ați depus-o personal).

Fii prieten cu fiscul - astfel poți evita multe probleme inutile.

Din păcate, în antreprenoriat, nu totul se întâmplă întotdeauna așa cum plănuiește omul de afaceri. Sunt perioade de profit, iar uneori, dimpotrivă, când nu există venituri. Ce ar trebui să facă un întreprinzător individual (IP) atunci când afacerea lui „stă pe loc”, trebuie să depună rapoarte la organele fiscale dacă efectiv nu are activitate?

Ce este o „declarație zero” a unui antreprenor individual?

În absența activității, un antreprenor individual, ca orice entitate comercială, este obligat să furnizeze raportări stabilite prin lege autorităților Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse (FTS), autorităților Fondului de pensii al Federației Ruse ( PF), etc. Deoarece principala formă de raportare fiscală pentru un antreprenor este o declarație, atunci, în consecință, o declarație cu indicatori de valori egale cu zero se numește „declarație IP zero”, iar întregul set de rapoarte este „ raportare IP zero” sau „sold zero”. Situațiile în care sunt întocmite se caracterizează nu numai prin absența activității de întreprinzător direct, ci și prin faptul că în perioada de raportare întreprinzătorul individual nu efectuează tranzacții în numerar și decontare în cont și nu acumulează sau plătește salarii către angajați, dacă există. În plus, raportarea zero este generată pentru antreprenorii individuali recent înregistrați la sfârșitul perioadei de raportare, care pur și simplu nu au avut încă timp să înceapă să conducă o afacere cu drepturi depline. Putem spune că în toate aceste cazuri nu există o bază de impozitare în sine pentru calcularea sumelor unui anumit impozit și, în consecință, declarația devine zero.

În ceea ce privește termenul de „sold zero”, trebuie menționat că acesta este adesea folosit pentru a desemna un document de raportare special „bilanţ”, care este utilizat în activitățile persoanelor juridice. Dar în acest articol, acest concept este echivalent cu conceptul de „raportare zero”, așa cum se aplică antreprenorilor individuali.

Toate documentele de raportare care formează raportarea zero a întreprinzătorilor individuali sunt întocmite în aceleași forme ca și rapoartele antreprenorilor care desfășoară activități cu normă întreagă.

Este important să ne amintim că, pentru nerespectarea raportării fiscale sau pentru depunerea acestora cu încălcarea termenelor limită, un antreprenor individual poate fi tras la răspundere fiscală sau administrativă. Prin urmare, chiar și zero raportare pentru un antreprenor individual ale cărui activități nu au fost desfășurate trebuie întocmite și depuse la organele abilitate în termenele stabilite de lege.

Compoziția raportării zero

Ce rapoarte alcătuiesc soldul zero al unui antreprenor individual? Cert este că răspunsul la această întrebare depinde de regimul fiscal ales de antreprenor. De obicei, acesta este Sistemul General de Impozitare (OSNO), Sistemul Simplificat de Impunere (USN sau Simplificat) și Impozitul Unificat pe Venitul Imputat (UTII sau Imputare).

Raportare zero pentru antreprenorii individuali pe OSNO

Componența raportării

Raportarea zero a antreprenorului individual pe OSNO va depinde de faptul dacă antreprenorul individual are angajați. Dacă există, atunci antreprenorul individual trebuie să prezinte trimestrial:

1. Declaratie TVA;
2. declarația 4-FSS;
3. declarația PZU;
4. contabilitate personalizata.

Și o dată pe an - numărul mediu.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci raportarea lui zero va consta în:

1. declarații de TVA;
2. Declarații 3NDFL;
3. personal mediu la începutul anului.

Termenul limită de depunere a declarației de TVA se stabilește cel târziu în data de 20 a primei luni a trimestrului următor.

Declarația 4-FSS se depune la Fondul de Asigurări Sociale (SIF) în fiecare trimestru înainte de data de 15 a lunii următoare (de exemplu, pentru primul trimestru înainte de 15 aprilie, pentru al doilea - înainte de 15 iulie etc.).

Declarația PZU și informațiile personale sunt, de asemenea, rapoarte trimestriale. Acestea sunt depuse la Fondul de pensii până în a 15-a zi a celei de-a doua luni a trimestrului următor, de exemplu, primul trimestru se încheie în martie, iar informațiile sunt furnizate până pe 15 mai. Întrucât de fapt activitățile întreprinzătorilor individuali nu se desfășoară, în unele regiuni angajații PF permit, în locul formularelor stabilite ale acestor rapoarte, să depună o scrisoare sub orice formă care să confirme absența activității antreprenoriale.

Funcții de raportare

Vorbind despre raportarea zero a întreprinzătorilor individuali, nu se poate să nu menționăm acest tip de furnizare de informații ca o declarație fiscală unică simplificată (SIT). O astfel de declarație poate fi utilizată de către un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare numai în raport cu TVA-ul, întrucât antreprenorul individual nu plătește toate celelalte taxe pe care le poate include. Antreprenorul individual completează doar prima pagină a UNM, introducând în ea informații despre el însuși ca entitate economică, OKATO din regiunea corespunzătoare și selectează perioada de raportare - „trimestru”, apoi completează datele TVA egale cu zero. Antreprenorul nu introduce alte informații în UNM.

În practică, UNI nu este adesea folosit de antreprenorii individuali, deoarece, de fapt, înlocuiește doar o declarație de TVA zero. Cu toate acestea, antreprenorii ar trebui să fie conștienți de această opțiune de raportare.

În ceea ce privește completarea unei declarații de TVA zero, este, de asemenea, destul de simplă pentru auto-înregistrarea unui antreprenor individual. Aici trebuie să completați doar paginile 1 și 2. Deoarece declarația de TVA se depune la locul de înregistrare fiscală a întreprinzătorului individual, codul este setat la 400.

Completarea unei declarații zero 3NDFL înseamnă că secțiunile 1 și 6, precum și foile A, B, D1 și G1 rămân goale. Pe primele două pagini sunt indicate datele antreprenorului, codul contribuabilului este definit ca 720, codul țării este 643 - Rusia, codul documentului - pașaport - 21, codul perioadei fiscale -34. Împreună cu formularul 3-NDFL se depune formularul 4-NDFL, unde antreprenorul individual calculează suma venitului anual estimat. Dar 4-NDFL se depune doar dacă venitul crește (nu poate scădea cu activitate zero) cu mai mult de 50 la sută.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali pe o bază simplificată

Componența raportării

Atunci când lucrați în cadrul sistemului fiscal simplificat, raportarea depinde și de prezența sau absența angajaților. Dacă există, atunci antreprenorul individual oferă în fiecare trimestru:

1. declarația 4-FSS;
2. declarația PZU;
3. contabilitate personalizata.

În plus, o dată pe an trebuie depusă o declarație conform sistemului simplificat de impozitare și informații privind numărul mediu de salariați la începutul anului.

Dacă un antreprenor individual lucrează la sistemul fiscal simplificat fără angajați, atunci el are cea mai simplă raportare zero. Nu vor exista rapoarte trimestriale, iar o dată pe an antreprenorul va furniza:

1. declararea sistemului fiscal simplificat;
2. numarul mediu de angajati la inceputul anului.

Trebuie remarcat faptul că, deși un antreprenor individual care utilizează sistemul fiscal simplificat nu furnizează rapoarte către Fondul de pensii, el trebuie să plătească pentru el însuși primele de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări obligatorii de sănătate (FFOMS), care sunt stabilite prin lege. într-o sumă fixă. În 2013, acestea s-au ridicat la 32.479,2 ruble în Fondul de pensii și 3.185,46 ruble în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. În 2014, acestea se vor ridica la 16.239,6 ruble. și 3185,46 ruble. respectiv (din indicatorii pentru antreprenorii individuali cu venituri de până la 300 de mii de ruble).

Termenele de raportare

O declarație fiscală zero pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare se depune o dată pe an până la data de 30 aprilie a următorului an de raportare. Plățile în avans în cursul anului în absența activității nu se acumulează sau se plătesc.

Termenele pentru alte documente de raportare sunt similare cu termenele pentru formularele corespunzătoare pentru activitate zero a unui antreprenor individual pe OSNO, așa că nu are rost să le mai indicăm aici.

Funcții de raportare

La completarea unei declarații zero a sistemului fiscal simplificat, antreprenorul este ghidat de Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 58n din 22 iunie 2009. Aici va fi necesar să se indice numai informații generale pe pagina de titlu. , selectați obiectul de impozitare („venituri” sau „venituri minus cheltuieli”) și cota de impozitare. Valorile rândurilor rămase vor fi zero. Astfel, în prima secțiune se completează rândurile 001, 010 și 020, în toate celelalte rânduri se introduce o liniuță. În a doua secțiune, vor exista liniuțe în toate liniile, cu excepția 201.

Când se folosește baza „venituri minus cheltuieli”, atunci în declarația zero puteți afișa cheltuielile efectuate și le puteți transfera în anul următor.

Vă rugăm să rețineți că dacă în perioada de raportare cheltuielile unui antreprenor individual au depășit veniturile, dar s-au desfășurat activități, nu se poate vorbi de o declarație zero. În acest caz, se calculează și se plătește un impozit minim de 1% din venitul antreprenorului individual în perioada de raportare.

Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali privind imputarea

În ceea ce privește raportarea zero la aplicarea UTII, trebuie să știți că pur și simplu nu se întâmplă. Acest lucru se datorează faptului că însuși conceptul de impozit unic implică desfășurarea unui anumit tip de activitate comercială. Dacă nu există activitate, atunci un antreprenor individual cu un astfel de regim fiscal nu există. În acest caz, antreprenorul trebuie radiat ca plătitor UTII. În același timp, poate trece la versiunea simplificată din următoarea lună calendaristică.

Avand in vedere ca UTII este un impozit trimestrial, pot exista cazuri in care nu a mai avut activitate timp de una sau doua luni; in consecinta, intreprinzatorul individual nu va plati UTII pentru aceste luni.

Astfel, este clar că nu poate exista o declarație UTII complet zero. Deși, dacă vă anulați ca plătitor al acestui impozit timp de una sau două luni, atunci când faceți calcule în declarație pentru întregul trimestru, puteți indica în siguranță valorile corespunzătoare rândurilor 050, 060 sau 070 din secțiunea 2 egale cu zero . Însă dacă în cel puțin 1 zi din trimestrul de raportare s-a desfășurat activitatea care intră în imputație, această declarație nu va mai fi zero.

Metode pentru furnizarea de raportare zero

Toate documentele de raportare zero sunt furnizate în aceeași ordine ca și cele obișnuite.

Acestea sunt întocmite în două exemplare: unul se depune la autoritatea de reglementare, al doilea cu marcaj la data depunerii rămâne la contribuabil.

Există trei metode de transfer:

1. Direct către autoritatea de reglementare în persoană sau printr-un reprezentant folosind o procură notarială.
2. Prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente.
3. În formă electronică prin canale de telecomunicații.

Pentru a facilita înțelegerea materialului din acest articol, puteți crea un tabel:

Regimul fiscal	Cu muncitori angajați		Fara angajati
	Raport	Termenul de depunere	Raport	Termenul de depunere
DE BAZĂ	Declaratie de TVA		Declaratie de TVA	Trimestrial până pe 20 a lunii următoare
	Declarația 4FSS	Trimestrial până pe 15 a lunii următoare	Declarație 3NDFL	Anual până la 30 aprilie a anului următor
	Declarația RSV		Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie
	Contabilitate personalizata
	Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie
sistemul fiscal simplificat	Declarația sistemului fiscal simplificat	O dată pe an până pe 30 aprilie	Declarația sistemului fiscal simplificat	O dată pe an până pe 30 aprilie
	Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie	Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie
	Declarația 4FSS	Trimestrial până pe 15 a lunii următoare	Plătiți prime de asigurare fixe către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale
	Declarația RSV	Trimestrial până la data de 15 a lunii a doua
	Contabilitate personalizata
UTII	Nu exista. Întreprinzătorul individual trebuie radiat ca plătitor de impozit imputat.

Așadar, nu uitați să trimiteți raportare zero, chiar dacă nu a fost desfășurată nicio activitate comercială într-o perioadă de raportare separată. Este destul de simplu de completat, iar transmiterea sa la timp vă va scuti de dureri de cap inutile asociate cu procedurile în autoritățile fiscale și alte autorități.