Cum să organizezi contabilitatea pentru un antreprenor individual. Este posibil să ții singur evidența contabilă pentru un SRL?

Care sunt caracteristicile contabilității unui SRL sub OSNO? Cât costă contabilitatea într-un SRL și de ce depinde costul serviciilor? De unde să comanzi servicii de contabilitate pentru un SRL din Moscova?

Salutări cititorilor revistei online HeatherBeaver! Sunt alături de tine, unul dintre autorii proiectului, Alla Prosyukova.

O societate cu răspundere limitată (LLC) este una dintre cele mai comune forme de desfășurare a afacerilor în Federația Rusă. Și, prin urmare, problemele pe care le voi aborda astăzi, sunt sigur, sunt de interes pentru mulți.

Deci iată-mă! Alăturaţi-ne!

1. Caracteristicile contabilității într-un SRL

Un SRL este o entitate juridică creată de unul sau mai mulți membri. Păstrarea evidențelor contabile într-un SRL are câteva caracteristici care depind, în primul rând, de specificul acestei forme organizatorice și juridice de afaceri.

În primul rând, participanții SRL sunt răspunzători pentru obligațiile lor numai cu proprietățile și fondurile aparținând Companiei.

În al doilea rând, participanții pot acorda companiei lor împrumuturi fără dobândă pe o perioadă de până la 1 an.

În al treilea rând, un SRL își poate suspenda activitățile și apoi acumularea impozitelor și contribuțiilor aferente activităților sale va înceta.

În al patrulea rând, caracteristicile contabilității SRL depind de sistemul de impozitare ales și de tipul de activitate al companiei. Firme ca asta forma organizatorica au dreptul de a aplica orice sistem de impozitare, de la general la brevet.

2. Ce sarcini rezolvă contabilitatea atunci când conduce o afacere - o privire de ansamblu asupra principalelor funcții

Contabilitatea îndeplinește o serie de funcții diferite.

Să luăm în considerare cele mai semnificative dintre ele.

Funcția 1. Reflectarea rezultatelor performanței companiei

În timpul procesului de contabilitate, toate tranzacțiile generatoare de venituri și toate tranzacțiile de cheltuieli ale companiei sunt înregistrate în conturile acesteia.

La sfârșitul perioadei de raportare, toate se suprapun și este afișat rezultatul final (profit sau pierdere). Rezultatele obtinute sunt consemnate in rapoartele SRL.

Funcția 2. Prevenirea falimentului SRL

Toate informațiile privind activitățile economice și financiare obținute în procesul contabil servesc drept bază pentru diferite calcule și cercetări analitice.

Analiza vă permite să vedeți toate blocajele și problemele afacerii. Proprietarii întreprinderii au posibilitatea de a le elimina în timp util, ceea ce, la rândul său, ajută la prevenirea falimentului.

Funcția 3. Controlul totalității materialelor de muncă și resurselor financiare

Una dintre funcțiile principale ale contabilității este controlul. Este posibil să luați decizii informate de management numai dacă managerii companiei știu ce resurse de muncă și financiare au la un moment dat.

În acest scop, sistemul de contabilitate pune la dispoziție diverse reviste analitice, în care toate informațiile colectate pe zone sunt verificate și detaliate. Acest lucru permite conducerii companiei să aibă mereu la dispoziție informații actualizate și corecte.

Funcția 4. Simplificarea pregătirii altor tipuri de raportare transmise agențiilor guvernamentale

Informațiile contabile servesc ca bază nu numai pentru contabilitatea fiscală, dar și simplifică foarte mult pregătirea altor date de raportare transmise diferitelor agenții guvernamentale.

De exemplu, datele contabile sumare privind salariile vă permit să generați rapid rapoarte statistice către autoritățile statistice.

Funcția 5. Fixarea obligațiilor față de parteneri

Contabilitatea este cea care înregistrează informații despre starea decontărilor. Utilizatorii interesați pot afla oricând suma datoriei pe care SRL o are față de partenerii săi.

Cel puțin o dată pe an se efectuează o reconciliere (inventariere) a situației decontărilor cu debitorii și creditorii. Ca urmare a unei astfel de reconcilieri, se întocmesc acte care fie confirmă starea calculelor, fie identifică neconcordanțe în datele reflectate.

3. Cât costă contabilizarea unui SRL?

Contabilitatea SRL poate fi comandată de la diverse companii de outsourcing de contabilitate. Analizând piața acestor servicii, vedem o gamă colosală de prețuri.

Într-o astfel de situație, clienții potențiali sunt în mod natural preocupați de întrebările: „Cum să determinați dacă prețul pentru un anumit serviciu îi corespunde?”, „Ce influențează costul unui astfel de serviciu?”

Costul serviciilor este influențat de o serie de factori:

• tipul de activitate al companiei;
• scara sa;
• sistemul de impozitare;
• disponibilitatea angajaților, numărul acestora;
• numărul de operațiuni comerciale.

4. Procedura de ținere a evidenței contabile într-un SRL - instrucțiuni pentru începători

Pentru a va asigura ca SRL-ul dumneavoastra are cat mai putine probleme, va recomand ca imediat dupa infiintarea societatii sa se ia o serie de masuri de organizare a sistemului contabil.

Le-am pregătit pe cele mai importante pentru tine.

Pasul 1. Stabiliți cine este responsabil de contabilitate la întreprindere

Dacă SRL-ul se află într-un regim special și are dreptul de a efectua o contabilitate simplificată, atunci responsabilitatea menținerii acesteia poate fi asumată chiar de manager.

Alte persoane care pot conduce contabilitate pentru organizație:

• contabil șef;
• persoana căreia managerul i-a atribuit responsabilități contabile;
• firma de contabilitate care furnizeaza .

Alege varianta care ti se potriveste cel mai bine. Asigurați atribuirea responsabilităților prin ordin.

Puteți vedea un exemplu în acest sens.

Pasul 2. Alegeți un sistem fiscal adecvat

Alegerea unui sistem fiscal adecvat trebuie abordată cu atenție. Sistemul greșit vă poate distruge toate eforturile de afaceri.

Pași pentru selectarea unui sistem fiscal adecvat:

• calculează toate veniturile și cheltuielile așteptate ale companiei pe parcursul anului;
• decideți dacă veți folosi lucrători angajați;
• stabiliți dacă tipul de activitate al SRL-ului dvs. intră sub vreun regim special.

Să ne uităm la aceste etape folosind un exemplu specific.

Exemplu

Vasily Pupkin a decis să-și deschidă propriul mici afaceri- pavilion comercial pentru vânzarea produselor lactate ecologice.

S-a pregătit temeinic pentru această sarcină: a vizitat fermele din apropiere și ferme personale. S-au discutat perspectivele de cooperare. Am venit cu un nume pentru compania mea - Molochnik LLC.

Apoi am calculat veniturile și cheltuielile așteptate pentru 12 luni.

Venituri (în mii de ruble):

1. Din vânzări de produse - 23400.
2. Servicii de livrare - 108.

Cheltuieli (în mii de ruble):

1. Achizitie de produse lactate - 16.700.
2. Închiriere pavilion - 72.
3. Cheltuieli de transport - 324.
4. Salariu - 180.
5. Deduceri din salariu - 55.
6. Alte cheltuieli 179.

Venit estimat înainte de impozitare - 5998.

După analiza datelor obținute, Vasily a ajuns la următoarele concluzii:

• venitul nu depășește 150 de milioane de ruble. (limita de aplicare a sistemului simplificat de impozitare în anul 2017) și numărul de salariați este de 2 persoane, ceea ce înseamnă că se poate aplica un sistem de impozitare simplificat;
• tipul de activitate se incadreaza in regimul UTII ( cu amănuntul efectuate prin magazine și pavilioane cu o suprafață de vânzare de cel mult 150 de metri pătrați);
• tipul de activitate se încadrează în Sistemul de brevete (comerț cu amănuntul desfășurat prin instalații staționare ale lanțului de retail care nu au etaje de vânzare);
• sistemul general (OSNO) este de asemenea potrivit pentru acest tip de afaceri.

Principala sarcină fiscală pentru sistemele de impozitare selectate:

№	Nume	Baza de impozitare	Licitați	Rezultat
1	STS „Venit”	23508 mii de ruble.	6%	1410 mii de ruble.
2	STS „Venituri - Cheltuieli”	5998 mii de ruble.	15%	900 de mii de ruble.
3	UTII	466.044 RUB	15%	69907 frec.
4	DE BAZĂ	5998 mii rub.	20%	1200 de mii de ruble.
5	Brevet	180 de mii de ruble. - indicator fix

Chiar și un astfel de calcul aproximativ i-a permis lui Vasily să aleagă sistemul de impozitare UTII pentru afacerea sa.

Pasul 3. Studiați raportarea fiscală a sistemului selectat

În funcție de sistemul de impozitare ales, se va genera raportarea fiscală. Deci, de exemplu, pentru sistemul UTII ales de Vasily Pupkin, raportarea fiscală va consta într-o declarație, care se întocmește și se depune la fisc trimestrial.

Desigur, dacă SRL-ul este angajator, atunci compania va depune rapoarte privind angajații pe lângă declarație.

Dacă un SRL folosește, de exemplu, un sistem general de impozitare (OSNO), atunci setul de raportare fiscală va fi mai impresionant: declarații pentru TVA, impozit pe venit, proprietate, taxa de transport. Dacă există angajați, raportarea asupra acestora este adăugată la set.

În cadrul sistemului fiscal simplificat, o declarație se depune o dată pe an la sfârșitul perioadei fiscale și rapoarte privind angajații, dacă există.

Pasul 4. Elaborați și aprobați politica contabilă a SRL

Principalul document care reglementează întreaga contabilitate și contabilitate fiscală este Politica contabilă (contabil și fiscal).

Politica contabilă determină metodele și metodele de contabilitate, planul de conturi de lucru, formularele primare, registrele fiscale etc.

Practica arată că este mai convenabil atunci când o companie a elaborat un document format din două secțiuni privind contabilitatea și contabilitatea fiscală. Politica se aprobă prin ordin al șefului.

Pasul 5. Aprobați planul de conturi de lucru

Planul de conturi aprobat de Ministerul Finanțelor conține toate conturile contabile care pot fi folosite de organizații la ținerea evidenței contabile.

Cu toate acestea, fiecare companie poate determina ea însăși lista de conturi de care are nevoie pentru contabilitate. Această listă de conturi se numește Planul de conturi de lucru.

Pentru a crea un Plan de conturi de lucru cu adevărat funcțional, specialistul responsabil pentru o anumită companie trebuie să stabilească o listă de conturi sintetice și o listă de conturi analitice deschise în dezvoltarea celor sintetice selectate.

Pasul 6. Organizați contabilitatea documentelor primare

Toate tranzacțiile comerciale sunt reflectate în contabilitate folosind documente primare. Aceste documente sunt foarte importante, deoarece cu ajutorul lor se confirmă cheltuielile și sunt cele care atrag cel mai mult atenția.

Pentru organizarea contabilității primare este necesară aprobarea formularelor utilizate (unificate sau special dezvoltate). Dacă formularele sunt dezvoltate independent, ar trebui să vă amintiți detaliile obligatorii care trebuie să fie prezente pe ele.

Detalii necesare:

• Titlul documentului;
• data documentului;
• numele companiei care a întocmit documentul;
• conținutul operațiunii comerciale;
• unități;
• denumirea funcției și semnătura persoanelor responsabile cu întocmirea documentului.

În organizarea înregistrărilor contabile primare, fluxul documentelor joacă un rol important.

Fluxul documentelor- traseul documentelor contabile de la momentul creării (primirii) acestora până la momentul depunerii la arhivă.

În aceste scopuri, compania ar trebui să elaboreze și să aprobe un program de flux de documente.

Pasul 7. Trimiteți rapoartele la timp

Diferite sisteme de impozitare au o listă diferită de formulare de raportare cu termene limită diferite pentru depunerea lor către autoritățile fiscale și alte autorități de reglementare. Este important de reținut datele de depunere a rapoartelor, deoarece legea prevede penalități pentru întârzieri.

Creați un calendar fiscal pentru compania dvs. Puteți lua ca bază calendarul de pe site-ul departamentului fiscal și selectați doar acele formulare și datele de care aveți nevoie.

Dacă vă faceți propria contabilitate, atunci vă este foarte greu să conduceți o afacere și să controlați simultan toate datele de raportare. În acest caz, un serviciu de contabilitate specializat care va trimite memento-uri despre termenele de raportare poate fi o salvare.

După ce ați pregătit rapoartele, acordați atenție metodelor disponibile pentru trimiterea acestora. Unele tipuri de raportare pot fi trimise numai către în format electronic, de exemplu TVA. Unele se pot face pe hârtie. Dacă raportarea este transmisă electronic, atunci gândiți-vă dinainte cum să o organizați.

Metode de transmitere a rapoartelor electronic:

• prin firme de contabilitate;
• Site-ul web al Serviciului Federal de Taxe (dacă aveți o cheie de semnătură digitală);
• prin servicii online.

5. De unde să comandați servicii de contabilitate SRL - trecerea în revistă a TOP-3 companii care furnizează servicii

În absența unui contabil cu normă întreagă, poate fi uneori dificil pentru proprietar să țină singur evidența SRL-ului. Adesea după aceasta poate fi necesar.

Pentru a evita astfel de momente neplăcute, vă recomand să lăsați contabilitatea companiei dumneavoastră în mâinile profesioniștilor.

Contabilitate pe internet „Afacerea mea” - Companie rusă, oferind o oportunitate antreprenorilor nu doar de a menține contabilitatea companiei lor, ci și, dacă este necesar, de a utiliza servicii de contabilitate externalizate de la specialiști în servicii.

Serviciul vă permite să lucrați în modul „o singură fereastră”. Acest lucru este foarte convenabil, deoarece datorită acestei tehnologii, utilizatorii pot efectua contabilitate, înregistrări de personal, salarizare și trimite rapoarte într-un singur program.

Avantajele lucrului la „Afacerea mea”:

• toată contabilitatea se bazează numai pe legislația în vigoare;
• Există instrucțiuni video pas cu pas pentru lucrul cu serviciul;
• există posibilitatea de a obține sfaturi de specialitate;
• referință proprie și bază de date juridică.

Clienții acestei contabilități online nu mai trebuie să caute șabloane de documente; „Afacerea mea” le oferă o bază de date de șabloane „corecte” gata făcute. Dacă este necesar, comandați șablonul de care compania dumneavoastră are nevoie de la specialiștii noștri de service.

Varietatea tarifelor oferite va permite oricărui utilizator să aleagă pe cel mai potrivit pentru scopurile unei anumite afaceri. Puteți afla mai multe despre condițiile de muncă și puteți alege un tarif pe site-ul de contabilitate online „”.

2) Outsourcing BDO Unicon

Compania BDO Unicon Outsourcing face parte din grupul BDO Unicon din Rusia și din rețeaua internațională BDO International. Înalta competență și responsabilitate a specialiștilor companiei i-au permis acesteia să devină numărul 1 în domeniul externalizării funcțiilor contabile în Rusia, pe baza rezultatelor anului 2015.

Compania oferă clienților săi servicii în 4 domenii principale:

• externalizare contabilă;
• Externalizarea resurselor umane;
• externalizarea proceselor IT;
• externalizarea serviciilor juridice.

Calitatea serviciilor DO Union Outsourcing este confirmată de Certificatul de conformitate cu ISO 9001:2008.

Acesta este un centru de contabilitate care oferă servicii profesionale de contabilitate în aproape toate domeniile de activitate: de la antreprenori individuali care își desfășoară activitatea în sectorul serviciilor până la marile companii implicate în producție și construcții.

Specialiști înalt calificați cu mulți ani de experiență practică vor finaliza rapid și eficient documente sursă, calculează salariile și impozitele, întocmește și depune rapoarte. Răspunderea BC „DebitCredit” este asigurată de compania de asigurări „Allianz”.

Centrul de contabilitate acordă o mare atenție confidențialității. Toate informațiile primite de la client sunt protejate de o Politică de confidențialitate special dezvoltată. Chiar și ciornele, hârtiile folosite și inutile sunt distruse folosind echipamente speciale.

Te-ai decis să faci singur contabilitatea SRL-ului tău?

Citiți sfaturile mele, sunt sigur că vă vor ajuta.

Sfat 1. Monitorizați în mod regulat modificările legislației

Pentru a nu rata schimbări importante în regulile de contabilitate și contabilitate fiscală, vă recomand să monitorizați în permanență modificările legislației din aceste domenii. În acest scop, mulți contabili se abonează la buletine informative de la Ministerul Finanțelor, departamentul fiscal, Fondul de pensii al Federației Ruse, Banca Rusiei etc.

Personal, îmi încep ziua de lucru cu o privire rapidă la fluxurile de știri ale acestor departamente direct pe site-urile lor. Așa că nu-l „înfundă” pe al meu e-mail, urmăresc doar acele știri care sunt cele mai interesante și mai importante pentru mine și, dacă este necesar, le „trag” în marcajele mele.

Subscriu doar comentariilor experților cu privire la inovațiile din domeniile contabilității și contabilității fiscale care au valoare practică. Pentru mine, astfel de experți sunt revistele „Glavbukh” și „Impozite și impozitare”. Puteți organiza acest proces în felul dumneavoastră, principalul lucru este să monitorizați schimbările în mod regulat.

Sfat 2. Folosiți servicii web speciale care simplifică contabilitatea

Contabilitatea pe internet „Afacerea mea” este considerată una dintre cele mai faimoase și de încredere. Serviciul a fost creat în primul rând pentru oamenii de afaceri care își conduc în mod independent propriile afaceri.

O interfață intuitivă, suport profesional prietenos, sfaturi gratuite ale experților, șabloane de documente, tutoriale video educaționale utile - asta va face viața mult mai ușoară antreprenorilor care nu au abilități de contabilitate.

(denumită în continuare Legea Contabilității) stabilește obligația de a ține evidența contabilă de către entitățile comerciale. Totuși, Legea prevede și excepții de la această regulă. În acest caz, este necesar să se țină cont de cerințe speciale în funcție de sistemul de impozitare ales, fie el un sistem general sau un regim special (brevet, impozit agricol unificat, imputare sau impozitare simplificată). Cum poate un antreprenor individual să țină evidențe contabile, evidențe fiscale și dacă este obligat să facă acest lucru, vă vom spune în acest articol.

Contabilitatea fiscală pentru întreprinzătorii individuali în sistemul fiscal simplificat în 2017

Legea prevede mai multe cerințe obligatorii pentru antreprenori în ceea ce privește contabilizarea corectă a veniturilor, cheltuielilor și tranzacțiilor comerciale. Pentru a îndeplini aceste cerințe, antreprenorii trebuie:

• ține evidența veniturilor și cheltuielilor;
• întocmește documentele primare la efectuarea tranzacțiilor comerciale.

Registrele contabile pentru diferite sisteme de impozitare sunt aprobate diferit. Antreprenorii pe sistem comun utilizați cartea contabilă, aprobată. Prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse și al Ministerului Taxelor din Federația Rusă din 13 august 2002 nr. 86n. La Taxa Agricolă Unificată, antreprenorii folosesc o carte de contabilitate, aprobată. Prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 11 decembrie 2006 nr. 169n. În sistemul de brevete, cartea de contabilitate a fost aprobată pentru antreprenori prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 octombrie 2012 nr. 135n. Pentru cei care sunt simplificați, forma acestei cărți a fost aprobată prin același ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 octombrie 2012, ca și pentru întreprinzătorii individuali în sistemul de brevete.

În ceea ce privește documentele contabile primare, acestea sunt necesare pentru a confirma faptele vieții economice. Legea contabilității stabilește o serie de cerințe obligatorii pentru aceste documente, deoarece pe baza lor entitățile comerciale confirmă dimensiunea și valabilitatea cheltuielilor și veniturilor lor. Astfel, cheltuielile care nu sunt confirmate de documentele primare relevante nu vor fi luate în considerare de către inspectorii fiscali în scopuri fiscale.

Aceste cerințe pentru contabilitate și întocmirea documentelor primare sunt comune tuturor antreprenorilor, inclusiv simplificatorilor. Pentru încălcarea acestor cerințe, antreprenorul poate fi tras la răspundere. În contabilitate, situația este diferită.

Contabilitatea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat

Antreprenorii pot conduce contabilitatea conform regulilor generale. Dar menținerea contabilității în acest mod va fi inevitabil asociată cu costurile corespunzătoare. Un antreprenor va trebui fie să angajeze un contabil din personal, fie să cumpere servicii de asistență contabilă. De asemenea, este posibil să vă faceți propria contabilitate, dar pentru a face acest lucru trebuie să aveți cunoștințe destul de ample în contabilitate.

La organizarea politicilor contabile pentru începători antreprenori individuali De regulă, apar multe întrebări. Unii sunt încrezători că această formă de afaceri nu necesită contabilitate, în timp ce alții susțin că contabilitatea este obligatorie. Intrat în vigoare la 1 ianuarie 2013 lege noua privind contabilitate, care definește cerințele de bază pentru menținerea și elaborarea politicilor contabile situațiile financiare de diverse subiecte. Studierea acestui act de reglementare va oferi un răspuns clar la întrebarea dacă un antreprenor individual ar trebui să efectueze contabilitate.

Menținerea înregistrărilor contabile complete pentru întreprinzătorii individuali este opțională

Legea nr. 402-FZ reglementează că toate întreprinderile sunt obligate în mod implicit să înregistreze veniturile și cheltuielile, să întocmească documentația de raportare și să o transmită autorităților de reglementare. Dar aceeași lege specifică categorii de entități economice scutite de obligația de a ține evidența contabilă (art. 6 din Legea nr. 402-FZ, alin. 2.1). Acestea includ antreprenori individuali și sucursale ale organizațiilor străine.

Antreprenorii individuali sunt complet scutiți de contabilitate și raportare. Această condiție se aplică tuturor entităților de afaceri individuale, indiferent de domeniul lor de activitate, dimensiunea afacerii sau disponibilitatea angajaților. Nu contează nici regimul fiscal folosit.

Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-11-11/52522 din 17 octombrie 2014 prevede că veniturile și cheltuielile întreprinzătorilor individuali trebuie luate în considerare în conformitate cu cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse. O persoană angajată în practică privată este obligată să țină registre corespunzătoare (cu excepția antreprenorilor individuali care lucrează la imputare). Informațiile despre toate tranzacțiile comerciale, indicatorii fizici ai veniturilor și costurilor trebuie înregistrate într-o carte specială (KUDiR). Cartea trebuie legată și numerotată; pentru absența ei, antreprenorul va trebui să plătească o amendă de 200 de ruble.

Este o greșeală să crezi că antreprenorii nu mai raportează la stat. Contabilitatea fiscală este obligatorie pentru toate entitățile comerciale. Pe baza rezultatelor anului de raportare, se întocmește o declarație fiscală, apoi aceasta trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal până la 30 aprilie a noului an. Antreprenorii persoane fizice depun declarații la OSNO în formularele 3-NDFL și 4-NDFL și deconturi de TVA. Dacă angajații angajați sunt implicați în muncă, raportarea trebuie transmisă autorităților de reglementare în formularele 2-NDFL, 4-FSS, RSV-1, SZV-M, informații despre numărul mediu de angajați.

Contabilitatea obligatorie a veniturilor si cheltuielilor

Este necesar să subliniem încă o dată că pentru întreprinzătorii individuali, contabilitatea nu este o obligație, ci un drept. Legislația actuală a oferit întreprinzătorilor individuali posibilitatea de a alege în mod independent dacă să conducă sau nu contabilitate. Înregistrarea detaliată a veniturilor și cheltuielilor vă permite să obțineți informații exacte despre starea curenta afacerile și perspectivele de dezvoltare viitoare, așa că nu trebuie să neglijați acest lucru.

Contabilitatea competentă oferă proprietarului afacerii următoarele oportunități:

• evaluarea rentabilității activităților economice;
• controlul resurselor materiale și de muncă;
• viziune realistă asupra rezultatelor afacerii;
• distribuirea atentă a fluxurilor financiare;
• luarea de măsuri în timp util pentru a evita situațiile negative.

Antreprenorii au dreptul de a alege ce tip de contabilitate li se potrivește cel mai bine: generală sau simplificată. Legea nr. 402-FZ permite menținerea unei versiuni simplificate a contabilității și întocmirea situațiilor financiare într-o formă simplificată. În acest caz, puteți utiliza un număr redus de conturi sintetice fără a le distruge. Utilizarea intrării duble poate fi complet abandonată.

Cel mai adesea, decizia de a implementa o politică contabilă nu vine chiar de la începutul activității, ci după ceva timp. Astfel de măsuri apropie antreprenorul individual de statutul de organizație comercială și măresc nivelul de încredere în acesta în rândul băncilor, partenerilor de afaceri și cumpărătorilor. Atunci când ține contabilitatea, un antreprenor trebuie să respecte cerințele de reglementare:

• tine evidenta in mod continuu de la data inregistrarii de stat pana in ziua lichidarii intreprinzatorului individual;
• afișați toate tranzacțiile comerciale fără excepție;
• reflectă în mod veridic și pe deplin rezultatele financiare ale activităților în raportare.

Un alt aspect al întrebării este cui trebuie să i se încredințeze contabilitatea? Un antreprenor poate menține în mod independent documentația și poate efectua calculele necesare, poate încredința contabilitatea unui angajat de la distanță sau poate contacta o companie de externalizare. Atunci când alegeți cea mai optimă opțiune, se recomandă să țineți cont de tipul de activitate a antreprenorului individual și de numărul de angajați.

Ce documente sunt necesare pentru antreprenorii individuali?

Lista documentelor pe care antreprenorii individuali care operează în diferite sisteme de impozitare trebuie să le păstreze este oarecum diferită. Disponibilitatea lucrătorilor are, de asemenea, un impact semnificativ. Setul standard de documente este prezentat mai jos:

• KUDiR;
• carnet de casă și documente de numerar;
• documentatie bancara;
• documente primare;
• registrul contractelor.

Registrul de venituri și cheltuieli este conceput pentru a afișa în ordine cronologică toate tranzacțiile comerciale efectuate de un antreprenor individual. Regulile de păstrare a unei cărți sunt date în Ordinul Ministerului Federației Ruse privind impozitele și taxele din 13 august 2002. KUDiR poate fi menținut atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic.

Respectarea disciplinei de numerar este un factor important în succesul fiecărui antreprenor individual. Întrucât fondurile personale ale unui antreprenor și fondurile care vizează desfășurarea activităților sunt greu de separat, legislația prevede subiecților din această categorie economică unele relaxări (scutire de la ținerea unui registru de numerar, stabilirea unei limite de numerar la numerar etc.). Dacă utilizați o casă de marcat, atunci este necesar să țineți o carte de casier-operator (deși în biroul fiscal acest momentîn legătură cu noua lege nr. 54-FZ există opinii diferite în această privință), chitanțe și comenzi de cheltuieli, emite bonuri de vânzare.

Antreprenorii care angajează angajați trebuie să păstreze documentația de personal (contract în două exemplare, carduri personale ale angajaților, masa de personal, descrierea postului). Angajarea unui nou angajat trebuie formalizată prin semnarea unui contract de muncă. Dacă evidențele personalului nu sunt organizate corespunzător, proprietarul afacerii va fi pedepsit (inclusiv răspunderea penală).

KUDiR

Această carte este unul dintre principalele documente pe care antreprenorii individuali trebuie să le păstreze. Indicatorii înregistrați în acesta trebuie confirmați prin documente primare. Nu este necesar să aveți cartea certificată de către biroul fiscal, dar reprezentanții Serviciului Fiscal Federal au dreptul să o solicite pentru verificare în orice moment. Dacă se găsesc erori în înregistrări sau KUDiR este complet absent, antreprenorul poate fi amendat cu o sumă de 10 mii de ruble.

Cartea este formată din patru secțiuni și o pagină de titlu. Conține toate informațiile referitoare la furnizarea de servicii către clienți, achiziția de bunuri și mijloace fixe, costurile de producție, valoarea veniturilor, cantitatea produsele vândute etc.Pentru fiecare perioadă fiscală este necesară menținerea unui nou KUDiR, la completarea documentului trebuie luată în considerare doar mișcarea efectivă a fondurilor la casierie sau în contul curent. Cartea trebuie să fie dantelă, sigilată cu semnătura sau sigiliul managerului (dacă există) și toate paginile numerotate.

Cartea de casă și documente de numerar

Tranzacțiile cu numerar includ acceptarea, stocarea și emiterea de bani creditați la casa de marcat. La inregistrarea tranzactiilor cu numerar, intreprinzatorul individual trebuie sa aiba urmatoarele documente: carnet de casa, ordine de cheltuiala si chitanta, statul de plata si fise de plata. Un antreprenor poate efectua personal toate operațiunile sau le poate încredința unui angajat care este familiarizat cu responsabilitățile sale de muncă împotriva semnăturii.

Informații despre toate operațiunile efectuate cu în numerarînscrise în registrul de casă, care se referă la documentele contabile. Cartea trebuie completată corect și fără erori, deoarece autoritățile de reglementare o pot solicita pentru verificare. Jurnalul se păstrează de la începutul anului calendaristic până la sfârșitul acestuia; perioada de valabilitate a acestuia trebuie să fie indicată pe pagina de titlu.

Documente bancare

Antreprenorii individuali au dreptul de a-și desfășura activitățile fără a deschide un cont curent. Poate fi necesar numai dacă proprietarul afacerii intenționează să facă plăți fără numerar cu alte entități comerciale sau cetățeni. Atunci când deschideți un cont bancar, ar trebui să deschideți și un cont și un card de plastic pentru persoane fizice, ceea ce va facilita foarte mult retragerea fondurilor.

Printre principalele documente bancare se numără următoarele:

• cerere-comandă de plată;
• un cec de decontare sau dintr-un carnet de cecuri emis de bancă titularului de cont;
• scrisoare de credit;
• card electronic de credit.

Documentație primară (acte, bonuri de livrare etc.)

În ciuda faptului că întreprinzătorii individuali sunt scutiți de contabilitate, aceștia trebuie să întocmească documentația primară. Aceste documente confirmă fiecare tranzacție efectuată, veniturile primite și cheltuielile efectuate, plata salariilor angajaților etc. Antreprenorii au dreptul să elaboreze în mod independent forme de documentație primară, modele de formulare trebuie întocmite ca anexă la politica contabilă.

Lista documentelor primare care folosesc antreprenori individuali:

• acorduri cu clienții la încheierea tranzacțiilor;
• numerar sau chitanțe de vânzare;
• formulare stricte de raportare;
• borderouri și facturi;
• acte de prestare de servicii sau munca prestata.

Registrul contractelor

Pentru a înregistra acordurile semnate, participanții la procesele contractuale completează un formular special - un registru de contracte. Întreprinzătorii individuali pot înregistra documente în mod independent sau pot încredința această problemă angajaților autorizați. Fiecărui contract i se atribuie un număr unic.

Nu există un singur formular pentru un registru de contracte, așa că îl puteți întocmi singur, ținând cont de specificul activității dumneavoastră. Registrul standard trebuie să cuprindă următoarele date: numărul de ordine al acordului, data încheierii, numele contrapărții, subiectul acordului, suma specificată în document. Registrul poate fi ținut electronic sau într-un jurnal special.

Contabilitate fiscală obligatorie

Întreprinzătorii individuali au dreptul de a nu ține evidența contabilă, dar astfel de concesii nu sunt prevăzute pentru contabilitatea fiscală. Legislația actuală obligă întreprinzătorii individuali să plătească impozite la bugetul de stat și să transmită rapoarte Serviciului Federal de Taxe. De aceea, menținerea evidenței fiscale este de mare importanță; nici un singur antreprenor individual nu este scutit de acest lucru. Compoziția documentației și termenele limită de depunere depind de regimul de impozitare ales.

Acest tip de contabilitate presupune afișarea veniturilor, cheltuielilor și a altor indicatori care sunt necesari pentru calcularea sumei plăților fiscale. A fi angajați angajați adaugă raportare „salariu” și taxe suplimentare. Această cerință este obligatorie pentru toți întreprinzătorii individuali fără excepție, indiferent de regimul de impozitare. Statul încearcă să reducă povara afacerilor mici și să simplifice contabilitatea, oferind antreprenorilor posibilitatea de a reduce cota de impozitare.

Datele contabile fiscale pot fi solicitate de către reprezentanții Serviciului Fiscal Federal la verificarea activităților antreprenorilor individuali. Neplata taxelor sau calcularea incorectă a sumelor de plată poate duce la o amendă sau suspendarea forțată a activităților. Documentația fiscală trebuie întocmită chiar dacă nu au existat activități și nici venituri în perioada de raportare.

Ce este contabilitatea fiscală

Contabilitatea fiscală este un sistem de sintetizare a datelor pentru a determina sumele plăților care urmează a fi virate la bugetul de stat și starea datoriei la o anumită dată. În acest scop, sunt utilizate date din documentele primare. Antreprenorii individuali își aleg propriul sistem de contabilitate fiscală. Angajații Serviciului Fiscal Federal verifică corectitudinea formării bazei de impozitare și calculele efectuate și, de asemenea, monitorizează transferul în timp util al plăților către buget.

Raportarea fiscală trebuie să conțină procedura de generare a următorilor indicatori:

• valoarea veniturilor și cheltuielilor;
• ponderea cheltuielilor care sunt luate în considerare pentru calcularea impozitelor în perioada curentă de raportare;
• soldul cheltuielilor care vor fi atribuite pierderilor în următoarele perioade fiscale;
• valoarea datoriei la buget.

Cum este contabilitatea fiscală diferită de contabilitate?

Principala diferență dintre contabilitate și contabilitatea fiscală este scopul întocmirii documentației de raportare. Situațiile contabile sunt întocmite astfel încât conducerea companiei și alte părți interesate să poată evalua situația financiară a acesteia. Raportarea fiscală permite angajaților Serviciului Fiscal Federal să monitorizeze respectarea cerințelor legale pentru transferul plăților către buget.

În plus, se pot distinge următoarele diferențe:

• contabilitatea fiscală este efectuată de persoane juridice, întreprinzători individuali, cetățeni, iar contabilitate - numai de persoane juridice și întreprinzători individuali (în unele cazuri);
• în contabilitate, venitul este determinat prin metoda de angajamente, iar în contabilitatea fiscală - prin metoda de angajamente și metoda de casă;
• Datele de recunoaștere pentru tipurile individuale de venituri sunt diferite.

Rapoarte si contabilitate in functie de sistemul fiscal

Fiecare sistem fiscal are propria sa raportare fiscală. Sumele taxelor și termenele limită pentru depunerea documentelor către autoritatea de reglementare depind, de asemenea, de modul selectat. Lista regimurilor fiscale este aprobată de Codul Fiscal al Federației Ruse: OSNO, sistem fiscal simplificat, sistem fiscal simplificat bazat pe brevet, UTII, impozit agricol unificat. Amenda pentru depunerea cu întârziere a declarației va fi de 1000 de ruble.

Antreprenorii individuali care lucrează pentru OSNO vor trebui să depună cele mai multe rapoarte. Întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat au obligația să întocmească o singură declarație anual și să o aducă la Serviciul Fiscal Federal, motiv pentru care acest regim a devenit foarte popular. Declarațiile fiscale pentru UTII trebuie depuse trimestrial. O listă detaliată a rapoartelor pentru fiecare sistem fiscal specific va fi prezentată mai jos.

Să ne familiarizăm cu raportarea fiscală a regimului selectat

În „termeni simplificați”: cei care lucrează fără angajați depun o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat înainte de 30 aprilie a noii perioade de raportare. Documentul este completat pe baza KUDiR, pentru lipsa căruia va trebui să plătiți o amendă de 10-30 mii de ruble. Antreprenorul alege independent una dintre opțiunile de regim simplificat: „STS pentru venituri” sau „STS pentru venituri minus cheltuieli”. Formularul de declarație este același în ambele cazuri, formularele se completează diferit (există o secțiune separată pentru fiecare tip de impozitare).

Antreprenorii plătesc UTII impozit unic, a cărui mărime nu depinde de profitul efectiv primit, ci de o serie de alți indicatori (tipul de activitate, dimensiunea spațiului comercial etc.). Contabilitatea fiscală se ține separat pentru fiecare tip de activitate supus acestei taxe. Declarațiile de imputare se depun trimestrial până în data de 20 a primei luni a trimestrului următor. Raportul trebuie depus la autoritatea de reglementare chiar dacă activitatea nu a fost desfășurată sau veniturile s-au dovedit a fi zero.

Pe OSNO, KUDiR este folosit pentru a înregistra toate tranzacțiile financiare. Pe baza acesteia, se generează anual o declarație 3-NDFL. Declarația de TVA se întocmește trimestrial, indicatorii financiari sunt preluați din Cartea de cumpărături, vânzări și facturi. Dacă un antreprenor lucrează cu numerar, el trebuie să țină un registru de numerar și ordine de chitanțe și cheltuieli. De asemenea, trebuie să depuneți o declarație de impozit pe proprietate, raportând la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de pensii.

La Taxa Agricolă Unificată țin evidența în KUDiR și depun o declarație anuală. Obiectul impozitării este diferența dintre venituri și cheltuieli. Numai acei antreprenori al căror venit este format în 70% din venitul agricol au dreptul să aplice acest sistem de impozitare.

Nu este nevoie să completați nicio declarație în sistemul de brevete. Ei țin o carte de venituri și cheltuieli (se ține o carte separată pentru fiecare brevet).

Cel mai dificil lucru pentru un antreprenor individual pe OSNO

Sistemul general de impozitare este utilizat de un număr mic de antreprenori individuali. Este cel mai dificil în comparație cu alții. Sistemul nu prevede simplificarea contabilității sau scutirea de anumite tipuri de impozite, astfel încât un antreprenor individual care decide să-l folosească va trebui să se raporteze în același mod ca și persoanele juridice.

Majoritatea antreprenorilor pot folosi OSNO pe bază de voluntariat. Dar unii dintre ei nu au posibilitatea de a utiliza niciun alt regim special, deoarece tipul de activitate comercială îi obligă să lucreze în acest regim special. Unii antreprenori individuali trec în mod deliberat la OSNO; acest lucru este recomandabil dacă se va desfășura o cooperare profitabilă cu companii mari în viitor.

Principalele dificultăți pentru un proprietar de afaceri apar atunci când întocmește rapoarte și organizează politici contabile. Nu toată lumea poate face față singură acestei sarcini, așa că trebuie să apelați la serviciile specialiștilor. Dacă lucrătorii sunt angajați, lista documentelor de raportare și a plăților obligatorii va deveni și mai mare. Antreprenorul va trebui să plătească toate impozitele și contribuțiile declarate de legislația în vigoare: impozit pe venit, impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozit pe proprietate, contribuții de asigurări la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale și alte tipuri de taxe.

Obiectul impozitării îl constituie toate veniturile primite ca urmare a activităților de afaceri, fără a le reduce prin deduceri fiscale. Costul mărfurilor vândute (muncă efectuată) este afișat ținând cont de costurile achiziției (execuției) acestora. Venitul unui antreprenor individual pentru o anumită perioadă fiscală include toate veniturile a căror data de primire se încadrează în această perioadă de timp. Plățile în avans primite în contul livrărilor viitoare ar trebui incluse în baza impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru perioada în care au fost transferate.

Ce face neapărat un antreprenor individual pe OSNO?

Antreprenorii privați care își desfășoară activitatea în regim general de impozitare sunt obligați să asigure acuratețea contabilizării tuturor veniturilor primite, costurilor suportate și tranzacțiilor comerciale efectuate. În procesul de desfășurare a activităților, un antreprenor individual trebuie să completeze următoarele documente:

• Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR);
• Cartea de achiziții și Cartea de vânzări;
• comenzi de intrare și de ieșire;
• Jurnalul de înregistrare a facturilor emise și primite;
• cartea de numerar.

KUDiR înregistrează tranzacțiile comerciale numai pe baza documentelor primare, toate sumele sunt reflectate fără TVA. La sfârșitul perioadei de raportare, pe baza acestor înregistrări este generată o declarație în formularul 3-NDFL. La completarea cărții pot apărea dificultăți legate de menținerea evidențelor de inventar a mărfurilor.

O altă caracteristică este utilizarea metodei numerarului. KUDiR ar trebui să afișeze informații pentru fiecare unitate de mărfuri. Este necesar să se controleze strict datele de primire a mărfurilor, plata acestora și transferul de bani de către clienți.

Pe baza rezultatelor Caietului de cumparare si Caiet de vanzari se intocmeste o declaratie de TVA. Dacă un antreprenor individual are o cifră de numerar, el este obligat să stabilească o limită de sold de numerar și să păstreze documentele de numerar necesare (registrul de numerar, PKO, RKO). Întreprinzătorii individuali cu angajați au obligația să păstreze în totalitate evidența personalului, să rețină impozitul pe venitul personal și să acumuleze prime de asigurareși să furnizeze raportări către Fondul de asigurări sociale și Fondul de pensii. Dacă un antreprenor desfășoară activități legate de poluarea mediului, acesta trebuie să se înregistreze la Rosprirodnadzor și să depună documentația relevantă la această agenție.

Cartea de achiziții cu TVA

Această carte este necesară pentru înregistrarea documentelor pe baza cărora se calculează deducerea TVA. Informațiile din carte sunt incluse în decontul de TVA, deci există cerințe stricte pentru completarea acesteia. Registrul fiscal se completează folosind un formular unificat; utilizarea formularelor arbitrare nu este permisă.

Din trimestrul al patrulea al anului 2017, trebuie utilizat forma actualizată a Registrului de achiziții. Procedura de completare este prevăzută în HG nr. 1137 din 26 decembrie 2011. Cartea poate fi păstrată atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic. Registrul completat, împreună cu decontul de TVA, se trimit la fisc exclusiv în formă electronică.

Cartea vânzărilor cu TVA

Cartea de vânzări afișează TVA-ul de ieșire și apoi calculează suma impozitului plătit la bugetul de stat. Facturile pe hârtie și electronice se înregistrează acolo în ordine cronologică în trimestrul în care a apărut obligația fiscală. Cartea trebuie completată de toți plătitorii de TVA în forma prevăzută de lege.

Ce se întâmplă dacă un antreprenor trebuie să afișeze TVA-ul restaurat în Cartea de vânzări? ar trebui să înregistreze pentru cuantumul taxei restabilite acele facturi în baza cărora a fost acceptată anterior spre deducere. Registrul trebuie completat corespunzător, altfel angajații Serviciului Fiscal Federal vor avea cu siguranță întrebări. Iar acesta va deveni un obstacol suplimentar la recuperarea sumelor de TVA de la buget. Cartea de vânzări este trimisă Serviciului Federal de Taxe în format electronic.

Antreprenorii individuali pe OSNO țin evidența fiscală și depun rapoarte

Dacă un antreprenor individual nu a trecut la un sistem de impozitare simplificat sau la o taxă agricolă unică în termen de 30 de zile de la înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal, el devine automat utilizator OSNO. Acest regim nu este supus niciunei restricții privind tipurile de activități, numărul de angajați angajați, profiturile primite etc. Cel mai des este folosit de organizațiile mari, dar unii antreprenori individuali beneficiază și de lucrul la OSNO.

Lista standard de taxe pentru acest regim este următoarea:

• Impozitul pe venitul persoanelor fizice (cota – 13%);
• TVA (cota? 0%, 10%, 18%);
• impozitul pe proprietate;
• impozite pe teren, transport, accize;
• prime de asigurare pentru dumneavoastră și angajați.

Antreprenorii individuali sunt obligați să prezinte la OSNO:

• raportarea impozitelor „salarii” (formular SZV-M, raport privind contribuțiile sociale unificate și contribuțiile pentru accidentări);
• Cartea de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor;
• declarații: pentru TVA, 3-NDFL, 2-NDFL, 6-NDFL, impozit pe teren și transport.
• Următoarele sunt principalele caracteristici ale contabilității fiscale pentru antreprenorii care lucrează pe OSNO:
• contabilizarea veniturilor și cheltuielilor primite se efectuează folosind metoda de numerar;
• documentele primare de TVA sunt contabilizate în două registre - Registrul de vânzări și Registrul de achiziții;
• tranzacțiile de ieșire și de intrare trebuie să fie confirmate prin documente primare (facturi, PKO, RKO);
• ținerea Registrului de Venituri și Cheltuieli conform Formularului nr. 86;
• păstrarea unei arhive de documente timp de 4 ani (în cazul unui audit de birou);
• indicarea sumei TVA pe chitante, pentru ca agentul sa o poata prezenta apoi la fisc pentru a primi o deducere.

Declarație de TVA (o dată pe trimestru)

Declarația constă din 12 secțiuni. Se depune la Serviciul Fiscal Federal trimestrial, cel târziu în a 25-a zi a primei luni a trimestrului următor. Dacă în perioada fiscală un întreprinzător individual nu a efectuat tranzacții supuse TVA și nu a existat nicio mișcare de bani la casierie sau în conturile curente, acesta poate depune o singură declarație simplificată.

Noul formular de raport și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-3/558@ din 29 octombrie 2014 (modificat la 20 decembrie 2016). Toate declarațiile de TVA (inclusiv cele zero) trebuie trimise electronic. Amenda pentru furnizarea cu întârziere a documentelor este de 1000 de ruble.

Declarația 3-NDFL (o dată pe an)

În acest raport, antreprenorul raportează la stat cu privire la impozitul pe venit indivizii. Declarația completată trebuie depusă anual, nu mai târziu de 30 aprilie a noii perioade de raportare. Formularul de document trebuie completat conform unui formular unificat, format dintr-o pagină de titlu și două secțiuni. În prima secțiune trebuie să indicați cuantumul impozitului de plătit sau rambursat de la buget, iar în a doua secțiune se calculează baza de impozitare și cuantumul impozitului pe venit impozitat la cota.

Dacă în cursul anului nu s-a desfășurat nicio activitate și antreprenorul individual nu a realizat profit, acesta este obligat să depună o declarație zero la Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru nu este greu de făcut: informațiile despre contribuabil sunt indicate pe pagina de titlu, iar liniile sunt plasate în celulele care ar trebui să conțină indicatori digitali. Trimiterea cu întârziere a unui raport riscă nu doar amenzi, ci și blocarea conturilor bancare.

Declaratie 4-NDFL (la inceputul activitatii sau in termen de o luna din momentul cresterii sau scaderii cu 50% a venitului)

În declarația 4-NDFL, antreprenorii indică suma veniturilor așteptate, pe baza căreia autoritățile fiscale calculează suma plăților în avans. Documentul constă dintr-o singură foaie, așa că completarea acestuia va dura doar câteva minute. La completare, antreprenorul individual introduce datele sale personale, perioada pentru care este furnizat calculul 4-NDFL și suma veniturilor așteptate.

Se recomandă reducerea cuantumului veniturilor așteptate prin eventuale cheltuieli (deducere profesională), în caz contrar plățile în avans vor trebui plătite într-o sumă mai mare. Data concretă de depunere a raportului nu este stabilită prin lege, aceasta va fi diferită în fiecare caz în parte. Declarația trebuie depusă în termen de 5 zile după ce a trecut o lună de la data primirii primului venit.

Informații despre numărul mediu de angajați (o dată pe an)

Formularul de raport constă dintr-o singură foaie. În câmpurile de completat, antreprenorul individual furnizează următoarele informații:

• INN contribuabil și punctul de control al organizației;
• datele de la biroul fiscal la care se va depune raportul;
• NFR calculat;
• data depunerii documentului.

Nu este necesar să indicați nimic în caseta potrivită; acesta trebuie completat doar de un angajat al Serviciului Federal de Taxe. Numărul mediu de angajați trebuie calculat numai pentru personalul care lucrează în baza unui contract de muncă. Evidențele sunt păstrate pentru angajații cu normă întreagă și cu normă parțială.

NHR se calculează adunând numărul total de angajați pentru fiecare lună a anului de raportare și împărțind valoarea rezultată la 12. Raportul se depune înainte de 20 ianuarie a anului următor. Antreprenorii individuali nou înregistrați trebuie să depună formularul completat cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care a fost efectuată înregistrarea.

Calculul 6-NDFL (o dată pe trimestru)

Raportul trimestrial reflectă veniturile totale care au fost plătite persoanelor fizice. Formularul 6-NDFL constă dintr-o pagină de titlu și două secțiuni („Indicatori generalizați” și „Date și sume ale veniturilor efective primite și reținute din impozitul pe venitul personal”). Procedura de completare a documentului poate fi găsită în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-11/450@ din 14 octombrie 2015.

Raportul completat se depune la biroul fiscal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual. Dacă numărul total angajații nu depășește 25 de persoane - atunci documentul poate fi furnizat pe hârtie. Termenul limită de depunere este ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

Certificate 2-NDFL (o dată pe an)

Întreprinzătorii individuali cu angajați sunt obligați să raporteze în Formularul 2-NDFL. Ar trebui să conțină informații despre veniturile angajaților, salariile și impozitele reținute. ÎN formă nouă, adoptată în 2017, este necesară indicarea unor noi coduri de venit pentru prime și venituri încasate. Legislația stabilește următoarele termene limită pentru depunerea raportului 2-NDFL:

• cu semnul „1”? până la 1 aprilie a noului an (documentul indică valoarea tuturor veniturilor primite de persoane fizice);
• cu semnul „2”? până la 1 martie a noii perioade de raportare (calculul se face pentru salariații din veniturile cărora este imposibilă reținerea impozitului pe venitul personal).

Calculul primelor de asigurare

Acest calcul constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni. În prima secțiune, antreprenorii calculează sumele pentru toate primele de asigurare (pe lângă contribuțiile pentru vătămări), în a doua indică informații despre obligațiile de plată a contribuțiilor de către conducătorii fermelor țărănești, în a treia - date despre toți asigurații . Raportul trebuie depus chiar dacă întreprinzătorul individual nu a desfășurat deloc activități în cursul anului. Plățile pentru primele de asigurare trebuie depuse trimestrial până la ultima zi luna următoare încheierii perioadei de raportare.

În FSS

2017 a efectuat ajustări semnificative la procedura de calcul și raportare a plăților către Fondul de Asigurări Sociale. Administrarea plăților de asigurări a fost transferată către Serviciul Federal de Taxe, iar acum calculele finalizate ar trebui să fie transmise acestei autorități. Noul document se numește „calculul unificat al primelor de asigurare”; ar trebui să conțină informații despre contribuțiile la pensii, contribuțiile la asigurările sociale și de sănătate. Calculul matematic al indicatorilor rămâne același.

Doar calculele pentru contribuțiile „pentru accidentări” trebuie furnizate la Fondul de asigurări sociale. Forma obișnuită a documentului a suferit și unele modificări. Calculul ar trebui să includă informații despre concediul medical pentru leziuni industriale si boli profesionale. Toți antreprenorii individuali care angajează lucrători (chiar și cei care au încheiat un contract de muncă cu o singură persoană) sunt obligați să prezinte documentele completate.

Dacă un antreprenor individual lucrează pentru el însuși, el nu trebuie să se înregistreze la Fondul de asigurări sociale și să plătească prime de asigurare. Dar, în acest caz, el nu va avea dreptul să primească indemnizații de invaliditate și de maternitate. Pentru a rezolva problema, trebuie să contactați Fondul de Asigurări Sociale pentru asigurarea voluntară și să începeți să plătiți contribuțiile. Întreprinzătorii individuali nu trebuie să completeze rapoarte, trebuie doar să transfere plăți.

Formularul 4-FSS (pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni și un an)

Noul formular de calcul 4-FSS a fost aprobat prin ordinul Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse nr. 381 din 26 septembrie 2016. Același act normativ prevede procedura de completare. Documentul trebuie depus de toți întreprinzătorii individuali care angajează lucrători. O excepție este întocmirea unui acord de drept civil.

În formularul 4-FSS trebuie să specificați:

• date pentru calcularea plăților de asigurări pentru accidente de muncă și boli profesionale;
• calculul contribuțiilor;
• informații privind rezultatele evaluării speciale și examinărilor medicale ale angajaților la începutul anului.

Calculul se depune trimestrial până în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare (dacă este transmis electronic, termenul limită este deplasat cu 5 zile la a 25-a zi). Dacă un antreprenor individual are mai puțin de 25 de angajați, acesta are dreptul să depună un raport pe hârtie; dacă este mai mare de 25, Formularul 4-FSS este întocmit electronic.

SZV-M (lunar)

Raportul SZV-M conține informații contabile personalizate pentru toți angajații (numele complet, numărul de identificare fiscală, numărul de cont personal individual). Documentul completat se depune la Fondul de Pensii în fiecare lună înainte de data de 15 a lunii următoare. Toți antreprenorii individuali care au cel puțin un angajat în personal sunt obligați să prezinte acest raport.

Formularul este format din 4 puncte. În primul, sunt prescrise detaliile deținătorului poliței, în al doilea - perioada de raportare a anului calendaristic, în al treilea - tipul de formular. Secțiunea a patra conține informații despre persoanele asigurate. Pentru transmiterea cu întârziere a unui raport și furnizarea de informații false, antreprenorul va trebui să plătească o amendă de 500 de ruble pentru fiecare angajat.

Ce iau antreprenorii individuali în sistemul simplificat?

În rândul întreprinzătorilor individuali, cel mai comun regim de plată a impozitelor este sistemul simplificat de impozitare. În ciuda faptului că componența documentației de raportare este semnificativ redusă în comparație cu OSNO, acest sistem are propriile sale nuanțe. Proprietarul de afaceri are dreptul de a alege în mod independent obiectul impozitării: „venit” sau „venit minus cheltuieli”.

Pe parcursul anului, întreprinzătorul trebuie să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor, precum și să depună o declarație fiscală la Serviciul Fiscal Federal. Documentul poate fi adus personal la autoritatea de reglementare, trimis prin poștă sau prin internet sau transmis printr-un reprezentant autorizat. KUDiR trebuie să fie cusut și paginile sale numerotate.

Dacă un antreprenor individual angajează cel puțin un angajat, acesta va trebui să-i întocmească rapoarte și să plătească prime de asigurare. Lista standard de documente pentru un antreprenor individual va fi următoarea:

• declarație fiscală, adeverință 2-NDFL, informații despre capitalul social (furnizate o dată pe an);
• calculul 6-NDFL și 4-FSS, calculul primelor de asigurare (furnizat trimestrial);
• Raport SZV-M (depus lunar);
• raportarea către Rosstat (la fiecare cinci ani).

Unii antreprenori cred în mod eronat că, dacă nu au desfășurat nicio activitate în cursul anului și nu au primit venituri, atunci nu trebuie să depună declarație fiscală. În astfel de cazuri, este necesar să se întocmească o declarație zero și să o aducă la Serviciul Fiscal Federal. În caz contrar, nu se va putea evita penalizările.

Declarație fiscală pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat

Raportarea se întocmește pe baza rezultatelor anului trecut; trebuie depusă la serviciul fiscal până la 30 aprilie. Declarația constă dintr-o pagină de titlu și următoarele secțiuni: 1.1; 1,2; 2.1.1; 2.1.2; 2,2; 3. Au fost alocate subclauze separate pentru regimurile fiscale „venituri” și „venituri minus cheltuieli”. Ultima secțiune ar trebui să ofere informații despre utilizarea prevăzută a proprietății.

Toate sumele din raport sunt scrise în ruble întregi, fără copeici. Dacă în perioada de raportare antreprenorul nu a primit venituri, trebuie să întocmească o declarație zero. Pagina de titlu, rândul „010” din secțiunea 1.1 și rândul „102” din secțiunea 2.1.1 trebuie completat. Restul sunt marcate cu liniuțe. Dacă nu depuneți declarația în termen de 10 zile de la expirarea termenului, contul curent va fi blocat.

2-NDFL (certificat de venit al unei persoane)

Formularul 2-NDFL afișează veniturile plătite de agentul fiscal angajaților angajați (sau altor persoane). Certificatul indică sumele de impozit reținut și virat. Raportul 2-NDFL este pregătit separat pentru fiecare angajat.

Sunt indicate fiecare tip de venit și deduceri coduri speciale. Dacă un antreprenor întârzie să depună raportul, va trebui să plătească 200 de ruble. pentru fiecare certificat, iar dacă se constată erori în documente, amenda va fi de 500 de ruble. Formularul 2-NDFL se depune anual, termenele limită de depunere vor fi următoarele:

• înainte de 1 martie (se depune adeverință dacă impozitul pe venitul personal nu a fost reținut din venitul plătit);
• până la 31 martie (se asigură raportarea tuturor veniturilor plătite pentru anul precedent).

Informații despre numărul mediu de angajați

NFR trebuie raportat anual, chiar dacă nu s-a modificat față de perioada de raportare anterioară. Termenul limită pentru depunerea raportului la Serviciul Fiscal Federal este 20 ianuarie a noului an. Antreprenorii persoane fizice din sistemul de impozitare simplificat care nu angajează angajați nu transmit informații.

Raportul constă dintr-o singură fișă în care trebuie să indicați codul INN și KPP, numele autorității fiscale, numărul mediu de angajați și informații despre întreprinzătorul individual. Blocul din dreapta este lăsat necompletat, deoarece va fi completat de inspectorul Serviciului Fiscal Federal.

Calculul 6-NDFL

Predea acest formular Toți antreprenorii individuali care sunt agenți fiscali sunt obligați. Printre acestea se numără antreprenorii care angajează persoane cu contracte de muncă, clienți cu contracte civile, precum și antreprenori individuali care efectuează plăți către persoane fizice. Calculul constă dintr-o pagină de titlu și mai multe secțiuni. Primul indică indicatori generalizați, iar al doilea? sumele de venit plătite și impozitele reținute din acestea.

Documentul se depune trimestrial, înainte de ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare. Calculul anual trebuie transmis organelor fiscale înainte de 1 aprilie. O întârziere în transmiterea raportului este plină de amenzi și suspendarea tranzacțiilor în contul curent.

4-FSS

Conform formularului 4-FSS, antreprenorii care angajează muncitori raportează trimestrial. Documentul conține informații cu privire la contribuțiile la asigurările sociale obligatorii în caz de accidente de muncă și boli profesionale. Ordinul FSS nr.275 din 7 iunie 2017 a aprobat formularul actualizat 4-FSS, care a început să fie utilizat în trimestrul III al aceluiași an. Termenele limită pentru depunerea rapoartelor în format electronic:

• pentru 1 mp. – până pe 15 aprilie;
• pentru 2 mp. – până pe 15 iulie;
• pentru 3 mp. – până pe 15 octombrie;
• pentru 4 mp. – până pe 25 ianuarie.

Calculul primelor de asigurare (la Serviciul Fiscal Federal)

Documentul este format din trei secțiuni. În prima secțiune sunt indicate informații despre obligațiile antreprenorului individual și se calculează cuantumul contribuțiilor pentru asigurarea medicală, socială și de pensie obligatorie. A doua secțiune este destinată a fi completată de șefii fermelor țărănești. Ultima secțiune conține informații despre toți asigurații.

• pentru 1 mp. – până pe 30 aprilie;
• pentru 2 mp. – până pe 30 iulie;
• pentru 3 mp. – până pe 30 octombrie;
• pe an - până pe 30 ianuarie.

La completarea formularelor este interzisă utilizarea mijloacelor corective.

Formular SZV-M

Acest raport este relevant pentru întreprinzătorii individuali cu angajați, deoarece numai asigurații sunt obligați să-l întocmească. Un antreprenor privat devine asigurător în cazul încheierii unui contract de muncă cu cetățenii și înregistrării la Fondul de pensii al Rusiei. Dacă anterior antreprenorul individual a fost angajator, dar în acest moment toți angajații au demisionat și nu există contracte de muncă valabile cu persoanele fizice, nu este nevoie să depuneți un raport SZV-M.

Formularul trebuie să includă numele antreprenorului individual, numărul de identificare fiscală, punctul de control, perioada de raportare și tipul de formular. Informațiile despre toate persoanele asigurate sunt indicate separat. Un antreprenor nu ar trebui să se includă în lista persoanelor fizice. Formularul completat se trimite la Fondul de Pensii lunar, înainte de data de 15 a lunii.

Vei angaja muncitori?

Dacă afacerea se dezvoltă cu succes și crește treptat cifra de afaceri, va deveni greu pentru antreprenor să facă față singur. Într-o astfel de situație, merită să vă gândiți la angajarea unuia sau mai multor angajați, după ce am cântărit mai întâi argumentele pro și contra. În conformitate cu legislația în vigoare, personalul unei întreprinderi mici nu poate depăși 100 de persoane, în caz contrar proprietarul afacerii va pierde dreptul de a lucra în regim special.

În cazul în care un antreprenor individual decide să implice lucrători angajați în activitățile sale, acesta trebuie să efectueze procedura în conformitate cu toate cerințele legislației muncii și ale Codului civil. Este inacceptabil ca o persoană să lucreze fără înregistrare contract de munca. Aceasta este o încălcare gravă și va atrage după sine o pedeapsă sub forma unei amenzi mari (până la 300 de mii de ruble), blocarea activităților și urmărirea penală.

Secvența de acțiuni la angajarea primului angajat va fi următoarea:

1. Încheierea unui contract de muncă sau civil.
2. Intocmirea documentelor de personal privind angajarea angajatilor.
3. Înregistrarea la Fondul de Asigurări Sociale ca angajator (dacă a fost încheiat un contract de muncă).

La angajarea altor angajați, antreprenorul nu va trebui să se înregistreze la Fondul de Asigurări Sociale, este suficient să încheie un acord și să întocmească documentația de personal.

Când apar muncitori angajați, vor apărea probleme suplimentare. Deci, acum trebuie să:

• ține evidența personalului;
• plata impozitului pe venit;
• transfer contribuții pentru asigurări de sănătate și pensii;
• transmite o serie de rapoarte suplimentare Serviciului Federal de Taxe, Fondului de asigurări sociale și Fondului de pensii al Federației Ruse.

Acte de personal pentru antreprenorii individuali cu salariati

Întreprinzătorii individuali care angajează angajați sunt considerați de legislația muncii a Federației Ruse drept angajatori. Aceștia sunt responsabili cu menținerea documentelor de personal și formalizarea primirii personalului lucrător cu contracte relevante. În acest sens, întreprinzătorii individuali sunt egali cu persoanele juridice.

Inspectorii GIT verifică gestionarea documentelor de personal de către toate organizațiile, iar neglijarea regulilor stabilite de lege îl va costa pe antreprenor aplicarea de penalități. Organizarea corectă a evidențelor personalului va necesita timp și atenție suplimentară, dar are avantajele sale:

• Antreprenorul individual va putea construi relații cu personalul fără a încălca legislația în vigoare;
• riscurile de conflicte de muncă sunt minimizate;
• La verificarea de către autoritățile de reglementare (inspectoratul muncii, autoritățile fiscale, Ministerul Afacerilor Interne), antreprenorul nu va avea probleme.

Componența completă a documentației depinde de diverși factori (domeniu de activitate, condiții de muncă, regiune etc.), așa că va diferi în fiecare caz în parte. Dar există o serie de documente de personal pe care trebuie să le aibă toți antreprenorii individuali. Acestea includ:

• contract de muncă;
• Istoria Angajărilor;
• Ordinea de acceptare la muncă;
• card personal de angajat;
• foaia de pontaj;
• programul de personal;
• Descrierea postului;
• regulile interne de program;
• programul de vacanță;
• ordin privind acordarea concediilor de odihna, sporurilor personalului, incetarii raporturilor de munca.

Contract în dublu exemplar

Acest document este un acord între angajator și angajat, care stabilește drepturile și obligațiile fiecărei părți. În art. 67 Codul Muncii Federația Rusă precizează că un contract cu lucrătorii angajați trebuie încheiat în scris în două exemplare. Un exemplar rămâne la angajator, iar al doilea - la persoana angajată.

Documentul trebuie să conțină următoarele informații: numele complet al angajatului, detaliile pașaportului acestuia, numele angajatorului, TIN. Contractul trebuie să stipuleze în mod clar programul de lucru și odihna, condițiile de muncă și procedura de acordare a compensației pentru munca în muncă periculoasă. Fiecare exemplar trebuie să aibă semnăturile ambelor părți.

Comanda de angajare a unui angajat

Faptul că o persoană este inclusă în forța de muncă se înregistrează cu ajutorul unui ordin, a cărui bază este un contract de muncă. O comandă poate fi emisă nu numai pentru un angajat, ci și pentru un grup de persoane. Un antreprenor individual poate pregăti personal documente sau poate angaja un specialist cu experiență în lucrul cu documentația de personal în acest scop. O comandă semnată de proprietarul afacerii servește drept bază pentru efectuarea înregistrărilor relevante în carnetul de muncă și cardul personal.

Conținutul documentului trebuie să includă următoarele date:

• indicarea actiunii administrative;
• Numele complet al cetățeanului angajat;
• numarul contractului de munca;
• denumirea funcției;
• numele departamentului;
• nivelul de plată;
• Data pregătirii.

Descrierea postului

Documentul reglementează îndatoririle, drepturile și responsabilitățile de producție ale fiecărui angajat. Definește clar locul și scopul unei poziții specifice. Fișa postului este elaborată și aprobată de proprietarul afacerii sau de specialiștii cărora le-a atribuit această funcție. Documentul se intocmeste in trei exemplare, unul se pastreaza in compartimentul de personal, al doilea se pastreaza de catre manager, iar al treilea se pastreaza de catre angajatul angajat. Procedura de dezvoltare descrierea postului iar cerințele pentru conținutul lor nu sunt reglementate de lege, prin urmare antreprenorii individuali au posibilitatea de a crea în mod independent o descriere a unei anumite poziții.

Personal și programul concediului anual plătit

Tabelul de personal este un document de reglementare care indică diviziunea existentă sau planificată a muncii între personalul care lucrează. Descrie structura, personalul și numărul de angajați ai întreprinzătorului individual, indicând dimensiunea salariile. Documentul este întocmit în formă unificată Nr. T-3.

Programul de concediu anual este document obligatoriu, pentru lipsa căreia puteți fi amendat în temeiul art. 5.27 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Acesta trebuie aprobat cu cel puțin două săptămâni înainte de noul an. Dacă un antreprenor nu respectă programul timp de doi ani la rând și acest lucru contribuie la deteriorarea situației personalului care lucrează, autoritățile de reglementare îi pot impune o amendă administrativă în valoare de la 1.000 la 5.000 de ruble.

Reguli de ordine interioară

Acest act este întocmit în conformitate cu normele Codului Muncii al Federației Ruse și alte reglementări care reglementează legislația muncii. Acest lucru este firesc, pentru că dacă vreo clauză din document agravează situația personalului muncitor, acestea nu ar trebui aplicate. La elaborarea regulilor, un antreprenor individual nu trebuie doar să citeze acte legislative, ci să le aplice ținând cont de caracteristicile tipului de activitate desfășurată.

Documentul include următoarele informații:

• procedura de angajare si concediere persoanelor fizice;
• drepturile, îndatoririle și responsabilitățile ambelor părți (angajator și angajat);
• program de lucru și odihnă;
• măsuri de stimulare a personalului etc.

Carduri personale ale angajaților în formularul T-2

Conform Rezoluției nr. 1 a Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 5 ianuarie 2004, persoanele juridice sunt obligate să păstreze cardurile personale ale angajaților. Această obligație nu se aplică întreprinzătorilor individuali, aceștia îi pot îndruma în funcție de după placîn scopuri de management. Aprobat prin lege formă unificată Nr. T-2. Formularul completat trebuie să conțină informații fiabile despre fiecare angajat și activitatea sa de muncă. Cărțile sunt plasate în indexul cardurilor în ordine alfabetică sau prin diviziune structurală.

Raportare statistică

Rosstat obligă întreprinderile și companiile mari să raporteze în mod regulat indicatorii economici. Cu antreprenorii individuali, situația este puțin diferită: aceștia raportează în mod regulat doar dacă sunt incluși în eșantion (criteriul de selecție este tipul de activitate și cifra de afaceri). Toți ceilalți trimit documentația pregătită o dată la cinci ani. De aceea mulți antreprenori individuali nu au întâlnit niciodată raportări statistice.

Cum poate un antreprenor să afle că este obligat să se prezinte la Rosstat? De obicei, departamentul avertizează în prealabil despre acest lucru, trimițând o scrisoare cu cerința și un formular de raport la locul de înregistrare. Nu trebuie să așteptați scrisorile, dar verificați în prealabil dacă un anumit antreprenor este inclus în eșantionul lui Rosstat. Pentru a face acest lucru, trebuie să accesați site-ul web oficial al serviciului de statistică și să găsiți acolo antreprenorul individual necesar prin TIN, lângă acesta va fi indicat lista necesara rapoarte.

O persoană poate transfera în mod independent un pachet de documente către departamentul teritorial sau îl poate trimite prin poștă. Nu trebuie să ignorați cerințele Rosstat, deoarece neprezentarea rapoartelor și prezența erorilor în acestea sunt pedepsite cu amenzi mari. Pentru antreprenorii individuali, valoarea amenzilor va varia de la 10 la 20 de mii de ruble.

Formulare de raportare obligatorii pentru întreprinderile mici:

• 1-IP (completat de toți antreprenorii ale căror activități nu sunt legate de agricultură);
• 1-IP (comerț);
• PM-prom (conține date despre producția de produse).

1-IP – până pe 2 martie după sfârșitul anului

Formularul 1-IP este destinat să colecteze informații de bază despre activitățile unei întreprinderi mici. Raportul a fost aprobat prin Ordinul Rosstat nr. 263 din 9 iunie 2015, pentru anul 2016, toate entitățile comerciale fără excepție trebuiau să-l furnizeze. Formularul documentului constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni. În prima secțiune trebuie să indicați informații generale despre afacere, în a doua - principalii indicatori ai desfășurării afacerilor, în a treia - informații despre primirea de sprijin în cadrul programului de stat.

1-IP (comerț) – până pe 17 octombrie după sfârșitul anului

Acest raport este completat de persoane care vând bunuri și prestează diverse servicii populației. Formularul 1-IP (comerț) poate fi depus electronic. Formularul de raportare este un chestionar format din nouă întrebări la care antreprenorul trebuie să răspundă. La sfârșitul formularului, trebuie să indicați numele complet al persoanei responsabile cu completarea acestuia, funcția sa și numărul de telefon.

PM-prom – lunar până pe 4

Formularul PM-industrie este depus de către întreprinzătorii individuali ale căror activități sunt legate de minerit și producție, producție și distribuție de energie electrică, gaze și abur, exploatare forestieră și pescuit. Recomandările pentru completarea documentului au fost aprobate prin Ordinul Rosstat nr. 414 din 11 august 2016. La completarea raportului, trebuie să indicați numele întreprinzătorului individual, adresa poștală a acestuia, tipul și codul produselor, unitățile de măsură, și volumul real de producție pentru perioada de raportare.

Decideți tipul de serviciu de contabilitate

Antreprenorii privați trebuie să aibă grijă nu doar de îndeplinirea sarcinilor comerciale, ci și de respectarea tuturor cerințelor legislației în vigoare privind politicile contabile. Statul a redus semnificativ povara afacerilor mici, dar antreprenorii vor avea în continuare de-a face cu taxe, contabilitate și documentație de personal.

Contabilitatea este o parte integrantă a oricărei afaceri și necesită o atitudine responsabilă. În caz contrar, antreprenorul va avea probleme cu autoritățile de reglementare și va trebui să plătească penalități. Prin urmare, merită să aveți grijă de suportul contabil de afaceri în timp util.

Proprietarii de afaceri sunt împărțiți în trei tipuri:

• cei care sunt gata să conducă în mod independent contabilitatea și contabilitatea fiscală, dedicând acest lucru timpul și efortul necesar;
• cei care nu doresc să înțeleagă complexitățile contabilității și raportării;
• cei care au afaceri profitabile cu cifră de afaceri și angajați buni și pur și simplu nu are timp fizic să facă contabilitate.

Fiecare dintre aceste tipuri este potrivit pentru o anumită opțiune de organizare a politicilor contabile. Unii pot apela la servicii speciale sau pot completa singuri toate documentele, alții ar trebui să angajeze un contabil sau să contacteze o firmă de outsourcing. Cea mai bună opțiune dintre toate cele propuse sunt serviciile de contabilitate într-o firmă specializată, deoarece acest lucru va minimiza riscul de necazuri cu autoritățile fiscale.

Pe cont propriu

Să-ți faci propria contabilitate este o sarcină foarte dificilă. Un proprietar de afaceri trebuie să aibă cel puțin o anumită înțelegere a politicilor contabile și să fie capabil să navigheze în legislația modernă (care tinde să se schimbe frecvent). Dacă un antreprenor individual nu are angajați angajați și lucrează în regim special, poate încerca să țină singur evidența. Dar dacă aveți personal și o rotație mare, ar trebui să încredințați această chestiune unor profesioniști.

Servicii

Serviciile automate sunt potrivite pentru acei oameni care sunt pregătiți să genereze în mod independent rapoarte și să le trimită agențiilor de reglementare. Programele vor calcula cu acuratețe plățile și contribuțiile fiscale, chiar și cetățenii care nu au educatie speciala. Unele servicii oferă trimiterea documentelor completate către Serviciul Fiscal Federal.

externalizarea

Dacă dintr-un motiv oarecare un antreprenor nu este în măsură să țină în mod independent evidențele contabile, fiscale și de personal, el poate apela la o companie care oferă servicii de externalizare pentru ajutor. Avantajul externalizării este că antreprenorul individual se eliberează complet de grijile de a ține evidența și are ocazia de a dedica mai mult timp dezvoltării afacerii. Costul serviciilor de la companiile intermediare va fi mai ieftin decât angajarea unui contabil.
Termenele limită pentru depunerea raportării fiscale de bază și plata impozitelor pentru întreprinzătorii individuali în 2017 moduri diferite le-am adunat într-un singur tabel.

Modul	primul trimestru	al 2-lea trimestru	al 3-lea trimestru	al 4-lea trimestru
sistemul fiscal simplificat	plata în avans – până la 25.04	plata în avans – până la 25.07	plata în avans – până la 25.10	declarație și impozit la sfârșitul anului - până la 30.04
UTII	declarație – până la 20.04, impozit trimestrial – până la 25.04	declarație – până la 20.07, impozit trimestrial – până la 25.07	declarație – până la 20.10, impozit trimestrial – până la 25.10	declarație – până la 20.01, impozit trimestrial – până la 25.01
Impozit agricol unificat	-	Avans pentru o jumătate de an - până la 25.07	-	declarație și impozit la sfârșitul anului - până la 31.03
DE BAZĂ	1. Declaratie de TVA - pana pe 25 aprilie; taxă - până la 25.06	1. Declaratie de TVA - pana la 25 iulie, aprilie; impozit - până la 25.09 2. plata avans impozitului pe venitul persoanelor fizice - până la 15.07	1. Declaratie TVA - pana la data de 25.10 aprilie; impozit - până la 25.12 2. plata avans impozitului pe venitul persoanelor fizice - până la 15.10	1. Declaratie de TVA - pana la 25 ianuarie, aprilie; impozit - până la 25.032. declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice– până la 30.04, impozit la sfârșitul anului – până la 15.07

Contabilitate pentru antreprenori individuali Gusarova Iulia Cum se desfășoară în mod corespunzător contabilitatea unui antreprenor individual utilizând sistemul fiscal simplificat și ce este menținerea contabilității pentru un antreprenor individual cu și fără angajați? Instrucțiuni pas cu pas, termenele limită pentru depunerea rapoartelor întreprinzătorilor individuali în 2018.

Conform legii, contabilitatea antreprenorilor individuali nu este obligatorie. Acest lucru aduce o mare ușurare antreprenorilor privați, deoarece înseamnă că nu trebuie să înregistreze toate tranzacțiile în conturi, să creeze solduri și să facă înregistrări. Cu toate acestea, nu se poate spune că întreprinzătorii individuali nu au nevoie deloc de contabilitate. Așa cum prevede legea „Cu privire la contabilitate”, un antreprenor se poate face fără contabilitate dacă a organizat contabilitatea veniturilor, cheltuielilor și a altor elemente impozabile.

De unde începe organizarea contabilității pentru întreprinzătorii individuali?

Chiar și în etapa de planificare a afacerii ar trebui luate unele măsuri care să permită ulterior organizarea activităților de afaceri și înregistrarea indicatorilor acestora la nivelul corespunzător.

Selectați regimul fiscal, în care vei lucra. Depinde de el cum va fi ținută contabilitatea antreprenorului individual.

Studiați regulile de organizare a contabilității veniturilor, cheltuielilor și a altor indicatori de performanță. Este important să se țină seama de faptul că contabilizarea întreprinzătorilor individuali pe sistemul de impozitare simplificat, general și alte sisteme de impozitare prezintă diferențe semnificative.

Pentru a dobândi în mod independent cunoștințe și abilități în acest domeniu, puteți utiliza servicii și programe specializate.

Contabilitatea antreprenorilor individuali în 2018

Trebuie să înțelegeți că atunci când vine vorba de un antreprenor privat, nu puteți vorbi despre contabilitate în forma clasică. Munca unui contabil în acest caz constă în principal din contabilitate fiscală și include următoarele sarcini.

Determinarea veniturilor, cheltuielilor și a altor obiecte de impozitare în scopul calculării și plății corecte a impozitelor, precum și oferirea autorităților fiscale cu posibilitatea de a verifica cât de precise sunt calculele și dacă există plăți în exces sau subplăți.

Calculul și plata impozitelor acumulate în conformitate cu sistemul de impozitare selectat.

Intocmirea si transmiterea rapoartelor privind plata impozitelor.

Calculul și plata impozitelor, precum și a contribuțiilor angajaților, dacă întreprinzătorul individual folosește forță de muncă angajată.

Organizarea stocarii documentelor de confirmare a tranzactiilor efectuate.

Ce trebuie să facă exact departamentul de contabilitate pentru antreprenorii individuali depinde direct de regimul fiscal ales și dacă antreprenorul are angajați. Potrivit legislației actuale, pe lângă contabilitatea fiscală, este obligatoriu și ca întreprinzătorii individuali să mențină proceduri de contabilitate a angajaților și să întocmească rapoarte cu privire la acestea. Aceasta este o altă sarcină contabilă. În plus, ar trebui să vă ocupați de documentația principală, documentele bancare și de numerar și, de asemenea, să efectuați o serie de alte sarcini.

Antreprenorii confundă adesea diferite tipuri de contabilitate și le generalizează pe toate, numindu-le contabilitate. Aceasta este o interpretare incorectă, dar a intrat deja în uz și este larg răspândită astăzi. Mențiunile de contabilitate în legătură cu antreprenorii individuali pot fi auzite foarte des. Cu toate acestea, ar trebui să înțelegeți ce se ascunde de fapt în spatele acestei formulări, și anume ce face întreprinzătorul individual (în sistemul fiscal simplificat acesta va fi un departament de contabilitate, dar în general și în alte sisteme de impozitare va fi complet diferit).

Când răspundem la întrebarea cum să țină evidența întreprinzătorilor individuali (folosind sistemul fiscal simplificat, sistemul fiscal special și alte regimuri fiscale) în 2018, trebuie menționat în primul rând profesionalismul. Contabilitatea unui antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare sau orice alt sistem poate fi gestionată de un contabil angajat sau de o firmă externalizată. Cu un număr mic de operațiuni, costurile de plată pentru serviciile specialiștilor permanenți pot fi nejustificate. Dacă sunteți gata să vă organizați propria contabilitate, vă putem ajuta cu asta. Pentru a simplifica sarcina de contabilitate a întreprinzătorilor individuali, vă sugerăm să folosiți instrucțiunile pas cu pas pe care le-am pregătit.

Cum să-ți faci propria contabilitate ca antreprenor individual

etapa 1. Calculați ce venituri se așteaptă să primească afacerea dvs. și ce cheltuieli posibile va suporta. Aceste informații sunt necesare pentru a determina sarcina fiscală.

a 2-a etapă. Determinați regimul fiscal care vi se potrivește cel mai bine. Puteți alege un sistem general de impozitare sau unul dintre cele speciale (brevet, sistem simplificat de impozitare, impozit agricol unificat sau UTII). Această alegere determină care va fi sarcina fiscală.

a 3-a etapă. Studiați ce raportare fiscală ar trebui să fie în regimul ales. Formularele actuale pot fi găsite pe site-ul nostru.

etapa a 4-a. Decideți dacă veți angaja lucrători sau o veți face singur. Cea mai simplă contabilitate pentru întreprinzătorii individuali este sistemul fiscal simplificat fără angajați. Atunci când angajezi pe cineva, trebuie să înțelegi că dobândești statutul de angajator și va trebui să depui rapoarte destul de complexe, a căror componență nu depinde de sistemul de impozitare sau de numărul de angajați. În 2018, angajatorii depun rapoarte la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul de asigurări sociale și la inspectoratul fiscal. În plus, este necesar să se asigure pregătirea și depozitarea în siguranță a documentației de personal.

etapa a 5-a. Consultați calendarul fiscal pentru sistemul dvs. Dacă nu reușiți să trimiteți raportul la timp sau să plătiți taxele la timp, aceasta va avea ca rezultat o amendă, blocarea contului și alte consecințe negative.

a 6-a etapă. Stabiliți cum vor fi efectuate serviciile de contabilitate. Este mai ușor să organizați contabilitatea antreprenorilor individuali folosind sistemul simplificat de impozitare „Venit”, PSN și UTII, deoarece chiar dacă există forță de muncă angajată, aceste moduri sunt considerate simple. Un antreprenor individual se poate ocupa de o astfel de contabilitate pe cont propriu. Dacă lucrați la sistemul general de impozitare, sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli” sau efectuați multe operațiuni, este mai bine să utilizați ajutorul unui contabil externalizat.

etapa a 7-a. Asigurarea executării și păstrării tuturor documentelor legate de activitățile de afaceri, în special corespondența primită, documentația primară, raportarea privind utilizarea caselor de marcat, documentația personalului, extrasele bancare, contractele, documentele care înregistrează cheltuielile etc. Serviciul Fiscal poate verifica documentele a întreprinzătorului chiar și pentru trei ani de la radiere.

Contabilitate pentru antreprenori individuali pe OSNO

La alegerea unui sistem general de impozitare, organizarea contabilității va fi cea mai dificilă în comparație cu ținerea evidenței contabile pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare și alte regimuri fiscale speciale. Este necesară depunerea unei declarații 3-NDFL pe baza rezultatelor activităților din anul, precum și raportarea trimestrială a taxei pe valoarea adăugată. În unele cazuri, este necesară și o declarație 4-NDFL. Cele mai multe dificultăți apar cu TVA. Contabilitatea este deosebit de complicată din cauza necesității de a rambursa taxele de intrare și de a obține deduceri. Pentru a face mai convenabil efectuarea plăților de impozite și transferul primelor de asigurare, vă recomandăm să deschideți un cont bancar.

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat

Un contabil antreprenor individual are mult mai puține bătăi de cap în cadrul sistemului fiscal simplificat decât în ​​regimul general de impozitare. Trebuie să depuneți o singură declarație anuală. Contabilitatea simplificată se realizează diferit în funcție de opțiunea de impozitare aleasă de întreprinzătorul individual: „Venit”, la care se plătește 6%, sau „Venituri minus cheltuieli”, pentru care se plătește 15%. Nu este dificil să ne dăm seama cum ar trebui să țină evidența indicatorilor săi de performanță un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat „Venituri”. În acest caz, cheltuielile nu afectează în niciun fel impozitarea.

Să trecem la analizarea modului în care se ține contabilitatea unui antreprenor individual folosind sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”. Principala complicație în comparație cu sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „Venit” este că trebuie să colectați documente care confirmă cheltuielile antreprenorului. Printre acestea, de exemplu, pot fi încasări de numerar, extrase de cont, ordine de plată etc. Baza de impozitare este redusă cu valoarea acestora, astfel încât autoritățile fiscale recunosc cheltuielile declarate numai dacă design corect toate documentele justificative. Procedura de recunoaștere a cheltuielilor în regimul fiscal simplificat cu obiectul „Venituri minus cheltuieli” este aproape identică cu cea prevăzută în regimul general de impozitare. Pentru ca anumite cheltuieli să poată fi scăzute din valoarea veniturilor la determinarea cuantumului impozitului, acestea trebuie să fie justificate din punct de vedere economic și să fie prezente în lista cuprinsă la art. 346.16 din Codul fiscal.

Toate veniturile și cheltuielile sunt înregistrate într-o carte specială de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor. Mai mult, simplificatorii care plătesc 6% iau în calcul doar veniturile, în timp ce plătitorii de 15% trebuie să țină cont suplimentar de cheltuieli.

A fost afișat formularul de declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat pentru anul 2018 pentru antreprenorii individuali.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor de întreprinzător individual în 2018

Calendarul contabilului pentru un antreprenor individual conține termene limită pentru depunerea declarațiilor și rapoartelor. Astfel, entitățile comerciale care folosesc forță de muncă angajată trebuie să depună astfel de rapoarte în calitate de angajatori, indiferent de sistemul de impozitare ales.

La Fondul de Asigurări Sociale (formularul 4-FSS) - o dată pe trimestru. Termenul limită pentru depunerea rapoartelor depinde de forma acestuia. Formularul pe suport de hârtie trebuie depus până în data de 20 ianuarie/aprilie/iulie/octombrie, iar formularul electronic trebuie depus până la data de 25 a acelorași luni.

Fondului de pensii al Federației Ruse (SZV-M, SZV-stazh) - lunar până în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare și, respectiv, până la 1 martie a anului următor.

În Serviciul Fiscal Federal - impozitul pe venit trimestrial pentru 6 persoane până la sfârșitul lunii următoare perioadei de raportare și un calcul trimestrial unificat al contribuțiilor până la data de 30 a aceleiași perioade. De asemenea, sunt depuse raportări anuale, impozit pe venit pentru 2 persoane și un raport privind numărul mediu de angajați, dar în 2018 acest proces a fost deja finalizat.

Termenele de impozitare care trebuie respectate până la sfârșitul anului 2018 sunt prezentate în tabel.

Când se lucrează în regim de brevet, nu se depun declarații, iar perioada de plată a costului brevetului se stabilește în funcție de durata de valabilitate a acestuia.

Menținerea evidenței contabile pentru antreprenorii individuali care utilizează serviciul „Afacerea mea”.

Contabilitatea online este un program convenabil care vă va ajuta asistent eficientîn materie de contabilitate a rezultatelor activităţilor economice în orice sistem de impozitare.

Nu veți mai avea nevoie de serviciile unui specialist intern sau terță parte pentru a efectua astfel de sarcini. Puteți gestiona singur toate operațiunile. Calculele sunt efectuate automat, după care rapoartele sunt completate și trimise către departamentele relevante. Sistemul acționează și ca ofițer de personal, pregătind documentele necesare. În același timp, fiecare pas pe care îl faci este însoțit de indicii, iar programul se asigură că nu greșești. Pentru a obține acces la serviciu și pentru a experimenta personal toate beneficiile acestuia, trebuie doar să vă înregistrați.

Orice activitate aprobată de stat prin înregistrare presupune un întreg traseu de reguli diferiteși obligații. Cea mai importantă dintre ele este plata impozitelor, care trebuie plătite conform legii, integral și la timp. În caz contrar, sunt prevăzute măsuri punitive. Din acest motiv, fiecare entitate comercială trebuie să conducă Contabilitate a operațiunilor și a activelor sale. Să aflăm dacă este posibil să ții contabilitatea într-un mic SRL sau întreprinzător individual fără implicarea unui profesionist și la ce greșeli ar trebui să se ferească un antreprenor în acest caz.

Ce este contabilitatea și este posibil să o faci singur?

Procesul de stocare și procesare a tuturor documentelor financiare se numește contabilitate. Este strâns împletită cu contabilitatea fiscală, care are scopul doar de a calcula corect bugetul.

Aflați cum să alegeți contabilul șef potrivit pentru un antreprenor individual:

Cu cât cifra de afaceri este mai mică, cu atât cantitatea de informații care trebuie reflectată în registrele contabile este mai mică. Prin urmare, în unele cazuri, întreprinzătorii individuali au nevoie doar de contabilitate fiscală. Și pentru întreprinderile mici, este permisă o formă simplificată de contabilitate, care este vizibil diferită de cea folosită de alții.

Un antreprenor individual poartă întreaga responsabilitate pentru activitățile sale și își asumă toate riscurile. Prin urmare, nimeni nu are dreptul de a-i interzice să țină în mod independent evidența activităților sale. Dacă el, desigur, vrea el însuși.

Orice persoană juridică are proprietari. Ei numesc un director care să facă bani pentru ei. Prin urmare, în majoritatea cazurilor, o întreprindere creează un departament de contabilitate cu un contabil șef în frunte. Dar responsabilitatea pentru activitățile întreprinderii rămâne în întregime pe umerii managerului.

O excepție de la această regulă poate fi un SRL creat de un singur proprietar. În acest caz, el devine de obicei director. Legea permite directorului unei întreprinderi mici să o opereze. Ar trebui să se înțeleagă clar că un astfel de drept implică disponibilitatea cunoștințelor și aptitudinilor adecvate. Fără ele, în loc de profit, poți avea o mulțime de necazuri.

Contabilitate independentă pentru antreprenori individuali

Pentru a scoate întreprinzătorii individuali din economia „subterană”, legislația le oferă multe „bunătăți”. Una dintre ele este absența necesității de a menține înregistrările contabile în forma sa originală.

Indiferent de ce regim fiscal a ales un antreprenor pentru activitățile sale, acesta trebuie să țină evidența tranzacțiilor comerciale nu conform planului de conturi prin metoda înregistrării duble, ci în registrul de venituri și cheltuieli (KUDiR).

Poate fi păstrat în formă de hârtie. În acest caz, în fiecare zi ar trebui să notați toate informațiile despre venituri și cheltuieli într-o carte cu un stilou negru sau albastru. Dar această perspectivă, poate, atrage puțini oameni.

Un prieten de la școală, Excel de la Microsoft Office, vine în ajutor. Cei care au uitat puțin despre ce este vorba vor trebui cu siguranță să-și amintească.

Foile de calcul, spre deosebire de o carte de hârtie, iartă toate erorile care pot fi corectate cu ușurință. Chiar dacă uitați de o tranzacție, amintirea acesteia înainte de sfârșitul trimestrului și, în unele cazuri, înainte de sfârșitul anului, vă va ajuta să evitați consecințele neplăcute.

Citiți despre cum să lucrați ca contabil part-time:

Când se termină anul, toate foile trebuie tipărite, puneți un număr de serie pe fiecare dintre ele și cusute. Pe versoul ultimei foi scrie: „Cartea are N coli numerotate și împletite între ele.” Întreaga chestiune este certificată cu o semnătură și un sigiliu personal, dacă sunt disponibile. Rezultatul este aceeași carte de hârtie ca atunci când o completați manual, dar fără pete sau erori.

După ce ați finalizat toate aceste operațiuni simple, trebuie să vă amintiți cu fermitate că toate documentele menționate în KUDiR trebuie păstrate cu acesta timp de cel puțin 5 ani. În același timp, va trebui să furnizați toate aceste documente doar la solicitarea celor care doresc să vă verifice.

Unde sa încep

Poți începe să ții singur evidența doar dacă ești complet sigur că siguranța va dura tot anul. Restabilirea urgentă a contabilității, dacă o astfel de nevoie apare brusc, este de obicei de câteva ori mai costisitoare decât întreținerea sistematică de către organizații terțe.

Când decizia este luată cu fermitate, puteți începe să lucrați.

Cum să vă organizați singur contabilitatea

1. Cumpărați o hârtie KUDiR sau amintiți-vă Excel.
2. Descărcați foaia de calcul și personalizați-o pentru dvs.
3. Completați datele dvs. pe 1 foaie.
4. Colectați toate documentele financiare.
5. În fiecare zi, completați secțiunile corespunzătoare ale documentelor.
6. Primiți date rezumate după cum este necesar.
7. Nu pierde niciodată nimic.
8. La sfârșitul anului, cartea listată în tipul potrivit, împreună cu toate documentele pe care le puneți în depozit.

Și acest lucru va trebui făcut în fiecare an.

Video: Cum să înveți să lucrezi fără un contabil

Procedura de ținere a evidenței în diferite sisteme de impozitare

Fiecare regim fiscal are propriile sale caracteristici contabile.

Este cel mai ușor pentru cei care au brevet. Întreaga carte constă dintr-o secțiune „Venituri”. Trebuie completat după cum este necesar Va trebui să vă asigurați că suma totală nu ajunge la 60 de milioane de ruble pe an. În caz contrar, va avea loc o trecere automată la regimul fiscal general cu toate consecințele care decurg.

Cei care lucrează cu un salariu „simplificat” cu o rată de 6% trebuie, de asemenea, să-și calculeze veniturile. Cheltuielile lor nu interesează pe nimeni, pentru că nu au niciun impact asupra cuantumului impozitului. Dar pentru ei există o altă ediție a cărții.

Cei care au sistem simplificat, care se numește „venituri minus cheltuieli”, trebuie să completați cu atenție toate secțiunile cărții. Dacă pierdeți orice cheltuieli, va trebui să plătiți mai multe taxe la buget.

Cum ar trebui ținută contabilitatea pe OSNO?

Dacă un antreprenor nu utilizează regimuri fiscale speciale, atunci el trebuie să plătească mai multe taxe, inclusiv:

• privind veniturile persoanelor fizice (impozitul pe venitul persoanelor fizice);
• valoarea adăugată (TVA);
• pe proprietate.

Pentru a face acest lucru corect, trebuie să completați complet toate secțiunile din KUDiR, care includ 22 de tabele. În plus, veți avea nevoie de un registru de achiziții și un registru de vânzări pentru a calcula TVA-ul. Precum și înregistrarea mijloacelor fixe pentru a calcula corect amortizarea, ceea ce va reduce impozitul pe venit.

Procedura contabilă devine semnificativ mai complicată, ceea ce duce la o creștere corespunzătoare a volumului de muncă prestată. Aici trebuie deja să angajezi un contabil pentru cel puțin un sfert din tarif: va fi mai ieftin.

Contabilitatea sistemului general de impozitare ar trebui să fie încredințată unui profesionist, iar antreprenorul însuși trebuie să se implice îndeaproape în afacere

Dacă vă place foarte mult contabilitatea independentă, trebuie să achiziționați un software specializat. Liderul incontestabil pe această piață, înaintea tuturor concurenților, este 1C. Au dezvoltat produse pentru toate gusturile. Nici întreprinzătorii individuali nu au fost lăsați jigniți.

Programul 1C:Entrepreneur rezolvă toate problemele enumerate mai sus. Îl puteți instala pe computer sau puteți lucra în cloud. Prețul este aproximativ același și fluctuează în jur de 5 mii. freca.

Puteți găsi, desigur, oferte mai bune de la specialiștii de acasă, dar nu trebuie să uităm că zgârcitul plătește de două ori. Când achiziționați versiunea oficială, primiți asistență suplimentară și actualizări. Și, având în vedere schimbările constante ale legislației, acesta este un ajutor foarte important pentru întreprinderile mici.

1C are un sistem excelent pentru consultarea utilizatorilor, astfel încât orice antreprenor care are dorința și a depus ceva efort poate învăța cum să țină evidența corect.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor în 2017

Antreprenorii persoane fizice trebuie să depună numai declarații fiscale. Momentul de furnizare a acestora depinde de regimul fiscal.

Tabel: procedura de depunere a declarațiilor fiscale de către întreprinzătorii individuali

Contabilitate independentă pentru un SRL

Chiar și micile SRL-uri cu volume minime de vânzări sunt entitati legale. Iar pentru ei contabilitatea este obligatorie implicit. Dacă întreprinderea este clasificată ca fiind mică, atunci directorul poate păstra el însuși toate înregistrările. Dar nu este foarte simplu.

Ce este inclus situațiile financiare intreprinderi:

Deși pentru întreprinderile care nu sunt de producție, unde în medie are loc o tranzacție comercială pe zi, este posibil să le înregistrăm într-un singur jurnal. Pentru a face acest lucru trebuie să știți înregistrări contabile, pentru că la sfârșitul fiecăruia perioadă de raportare va trebui sa faci o fisa de cifra de afaceri.

Toate acestea presupun prezența unora cunostinte de baza in aceasta zona.

Puteți să vă ocupați de contabilitate independentă numai dacă nu confundați debitul cu creditul, puteți distinge cu ușurință un sold de o salsa, iar soldul nu este asociat cu un funambul. Dacă aveți cea mai mică îndoială, este mai bine să renunțați imediat la această idee. Dacă nu există nicio îndoială, fiți pregătit să studiați în mod constant, mai ales la început, și lucrați mult cu capul.

Instrucțiuni pas cu pas pentru începători

Mai întâi trebuie să-ți aduni puterile și să pornești drumul spre cunoaștere. Pentru a face acest lucru ar trebui:

• studiază niște manuale pentru universități despre contabilitate sau, mai bine, înscrie-te la un curs de trei luni unde poți primi consultații gratuite;
• Pe măsură ce primiți și înțelegeți informațiile, creați registrele contabile de care compania dumneavoastră are nevoie în mod specific;
• depozitați cu atenție toate documentele primare, dintre care vor fi puține deocamdată, dar acest lucru nu le diminuează importanța.

Dacă această etapă inițială poate fi adusă la concluzia ei logică, puteți trece serios la treabă.

Întocmește o comandă desemnându-te personal responsabil pentru menținerea contabilității și contabilitate fiscală la întreprindere.

Rețineți că o astfel de comandă trebuie să apară în primele trei luni de la înregistrare. Dacă după ceva timp vă răzgândiți și decideți că aveți nevoie urgentă, el va putea imediat să facă completările necesare la politica contabilă. Tot ce trebuie să faceți este să semnați comanda corespunzătoare și să puneți capăt acestui demers.

Cum să țin evidența

Spre deosebire de „artiştii liberi”, care pot fi consideraţi pe bună dreptate antreprenori individuali, chiar şi cele mai mici întreprinderi mici sub forma unui SRL au nevoie de politici contabile. Este întocmit de cel care s-a obligat să țină evidența și este aprobat de director prin ordinul acestuia. În acest caz, va fi aceeași persoană.

Întregul proces contabil la întreprindere este construit pe baza acestui document foarte important.

În politica în curs de elaborare, este necesar să se ia în considerare mai mult de douăzeci de parametri contabili diferiți. Sarcina nu este una ușoară. Pentru a fi mai ușor, puteți să vă uitați la cerințele care sunt relevante în 2017 în tabel. Vă rugăm să rețineți că nu toate articolele enumerate acolo sunt necesare pentru fiecare companie.

Regula principală este să scrieți în politica contabilă doar ceea ce veți face de fapt, asigurându-vă că indicați cum intenționați să o faceți.

Dacă legea nu oferă o alegere, atunci această acțiune nu trebuie să fie prescrisă separat.

Toate politicile contabile sunt construite pe baza regimului fiscal adoptat.

Cea mai simplă variantă, din punct de vedere contabil, este sistemul simplificat de impozitare. În acest caz, legislația impune aceleași cerințe contabile întreprinzătorilor individuali, SRL-urilor și tuturor celorlalți. Toate tranzacțiile sunt reflectate într-un singur registru pentru venituri și cheltuieli contabile (KUDiR). Cum se face acest lucru a fost deja discutat mai sus.

Cu UTII pentru întreprinderile mici, care este de obicei un SRL, este oferită o contabilitate simplificată.

Pentru cei dintre ei care, în medie, fac o tranzacție pe zi, este suficient să înregistreze tranzacțiile în fiecare zi în jurnalul de tranzacții de afaceri K-1.

Ține evidența întregului plan de conturi, care este cuprins în politica contabilă a întreprinderii. În fiecare lună se totalizează toate conturile și se întocmește o „cifra de afaceri”. În fiecare an trebuie să începi un nou jurnal. Pe baza tuturor acestor date, se întocmește un bilanț la 31 decembrie.

Un astfel de bilanţ va trebui întocmit lunar

Bilanțul și contul de profit și pierdere

Pentru fiecare an calendaristic, toate întreprinderile întocmesc un bilanț, în care tot ceea ce este în activ trebuie să fie egal cu ceea ce este în pasiv. Aceasta verifică corectitudinea întregii contabilități a activităților anuale ale întreprinderii. Pentru a putea evalua performanța companiei, acesta conține informații pe trei ani.

Procedura contabilă simplificată prevede, de asemenea, un bilanţ anual simplificat, care se află pe 1 pagină şi conţine aproximativ 10 rânduri. După cum sa menționat deja, acesta poate fi completat pe baza jurnalului K-1 și a fișelor de cifra de afaceri. Puteți lua formularul pentru 2017.

Odată cu bilanțul, se întocmește o declarație de profit și pierdere. Pentru un bilanţ simplificat, raportul este acelaşi. Constă din șapte linii, datele sunt necesare pentru doi ani. Formular de raport pentru anul 2017.

Dacă întreprinderea nu îndeplinește cerințele necesare pentru menținerea înregistrărilor într-o formă simplă, atunci la sfârșitul anului este necesar să se pregătească:

• bilanţ extins;
• un raport complet privind rezultatele financiare;
• explicatii la bilant si situatii financiare;
• anexa bilantului contabil;
• situații de capital și fluxuri de numerar;
• notă explicativă.

Prezența lucrătorilor angajați la întreprindere necesită contabilizarea separată a salariilor acestora și furnizarea lunară de informații despre persoanele asigurate.

Este clar că indiferent de prezența sau absența unui contabil cu normă întreagă, fără software profesional va fi foarte greu, aproape imposibil, să faci toate acestea.

Programe de autocontabilitate

Pentru o funcționare normală, trebuie să achiziționați două componente:

• baza legislativă informativă cu actualizări periodice;
• program specializat cu suport tehnic bun.

Fără primul, riști să rămâi în urmă vieții, care prezintă constant diverse surprize din partea legiuitorilor. Al doilea este pur și simplu necesar pentru contabilitate.

Baza de informații trebuie achiziționată de la reprezentant oficial. Acesta poate fi „Consultant” sau „Cod”. Pentru întreprinderile mici nu există o mare diferență, principalul lucru este să o analizezi în mod regulat, mai ales atunci când apar probleme controversate.

În ceea ce privește software-ul de contabilitate, elementele de bază sunt menționate mai sus.

Pentru o întreprindere mică, versiunea de bază a programului 1C este perfectă, care costă aproximativ cinci mii de ruble. Cu ajutorul acestuia, puteți ține evidențe, pregăti toate declarațiile necesare, bilanțuri, rapoarte financiare și multe altele.

Pentru tipuri specifice afaceri, sunt oferite soluții specifice industriei.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor în 2017

Rapoartele anuale se depun la fisc până la 31 martie. Dacă este weekend, termenul limită se apropie. Termenele de depunere a altor rapoarte și declarații sunt indicate în tabel.

Tabel: termene de raportare în 2017

Raportare	Termen
ianuarie 2017
Informații despre persoanele asigurate (SZV-M) pentru luna decembrie 2016	16
Informații privind numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic precedent (2016)	20
Declarație privind UTII pentru trimestrul IV 2016	20
Decontul de TVA pentru trimestrul IV 2016	25
Calculul contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii 4-FSS pentru anul 2016	25
februarie 2017
Declaratie de taxe de transport pentru anul 2016	1
Declaratie de impozit pe teren 2016	1
SZV-M pentru ianuarie	15
Calculul contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie RSV-1 Fondul de pensii pentru anul 2016	20
martie 2017
2-NDFL cu semnul „2” (despre imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul personal)	1
SZV-M pentru februarie	15
Declaratie de impozit pe venit pentru anul 2016	28
Declaratie de impozit pe proprietate pentru anul 2016	30
Situații contabile pentru anul 2016	31
Declarație conform sistemului fiscal simplificat pentru anul 2016 (pentru organizații)	31
aprilie 2017
6-NDFL pentru 2016	3
2-NDFL: cu semnul „1” (despre impozitul pe venitul personal acumulat și reținut)	3
SZV-M pentru martie	17
Declarație privind UTII pentru primul trimestru	20
Decontul de TVA pentru primul trimestru	25
4-FSS pentru primul trimestru	25
Declaratie de impozit pe venit pentru primul trimestru	28
mai 2017
6-NDFL pentru primul trimestru	2
Declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2016 (pentru antreprenori individuali)	2
Calculul plăților în avans pentru impozitul pe proprietate pentru primul trimestru	2
Calculul primelor de asigurare pentru primul trimestru	2
SZV-M pentru aprilie	15
iunie 2017
SZV-M pentru mai	15
iulie 2017
SZV-M pentru iunie	17
Declarație privind UTII pentru al doilea trimestru	20
Decontul de TVA pentru al doilea trimestru	25
4-FSS timp de o jumătate de an	25
Declarație de impozit pe venit pe jumătate de an	28
Calculul plăților în avans pentru impozitul pe proprietate pe șase luni	31
Calculul primelor de asigurare pentru o jumătate de an	31
6-NDFL pentru o jumătate de an	31
august 2017
SZV-M pentru iulie	15
septembrie 2017
SZV-M pentru august	15
octombrie 2017
SZV-M pentru septembrie	16
Declaratie privind UTII pentru trimestrul III	20
Decontul de TVA pentru al treilea trimestru	25
4-FSS timp de 9 luni	25
Calculul plăților în avans pentru impozitul pe proprietate pe 9 luni	30
Calculul primelor de asigurare pe 9 luni	30
Declaratie de impozit pe venit pe 9 luni	30
6-NDFL timp de 9 luni	31
noiembrie 2017
SZV-M pentru octombrie	15
decembrie 2017
SZV-M pentru noiembrie	15

Nu este suficient să deschizi o afacere: toți antreprenorii care desfășoară activități comerciale sunt obligați să țină evidențe și să plătească taxe. Să-ți faci propria contabilitate este o sarcină foarte obositoare și minuțioasă. Este clar că necesită o gândire și perseverență speciale. Doar cei care nu se tem de tabelul de mai sus pot prelua în siguranță această sarcină, înarmați cu cunoștințele pe care le-au dobândit.