Declarație zero pentru antreprenorii individuali. Când și în ce cazuri ar trebui un antreprenor individual să depună o declarație zero?

Din păcate, în antreprenoriat, nu totul se întâmplă întotdeauna așa cum plănuiește omul de afaceri. Sunt perioade de profit, iar uneori, dimpotrivă, când nu există venituri. Ce ar trebui să facă un întreprinzător individual (IP) atunci când afacerea lui „stă pe loc”, trebuie să depună rapoarte la organele fiscale dacă efectiv nu are activitate?

Ce este o „declarație zero” a unui antreprenor individual?

În absența activității, un antreprenor individual, ca orice entitate comercială, este obligat să furnizeze raportări stabilite prin lege autorităților Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse (FTS), autorităților Fondului de pensii al Federației Ruse ( PF), etc. Deoarece principala formă de raportare fiscală pentru un antreprenor este o declarație, atunci, în consecință, o declarație cu indicatori de valori egale cu zero se numește „declarație IP zero”, iar întregul set de rapoarte este „ raportare IP zero” sau „sold zero”. Situațiile în care sunt întocmite se caracterizează nu numai prin absența activității de întreprinzător direct, ci și prin faptul că în perioada de raportare întreprinzătorul individual nu efectuează tranzacții în numerar și decontare în cont și nu acumulează sau plătește salarii către angajați, dacă există. În plus, raportarea zero este generată pentru antreprenorii individuali recent înregistrați la sfârșitul perioadei de raportare, care pur și simplu nu au avut încă timp să înceapă să conducă o afacere cu drepturi depline. Putem spune că în toate aceste cazuri nu există o bază de impozitare în sine pentru calcularea sumelor unui anumit impozit și, în consecință, declarația devine zero.

În ceea ce privește termenul de „sold zero”, trebuie menționat că acesta este adesea folosit pentru a desemna un document de raportare special „bilanţ”, care este utilizat în activitățile persoanelor juridice. Dar în acest articol, acest concept este echivalent cu conceptul de „raportare zero”, așa cum se aplică antreprenorilor individuali.

Toate documentele de raportare care formează raportarea zero a întreprinzătorilor individuali sunt întocmite în aceleași forme ca și rapoartele antreprenorilor care desfășoară activități cu normă întreagă.

Este important să ne amintim că, pentru nerespectarea raportării fiscale sau pentru depunerea acestora cu încălcarea termenelor limită, un antreprenor individual poate fi tras la răspundere fiscală sau administrativă. Prin urmare, chiar și zero raportare pentru un antreprenor individual ale cărui activități nu au fost desfășurate trebuie întocmite și depuse la organele abilitate în termenele stabilite de lege.

Compoziția raportării zero

Ce rapoarte alcătuiesc soldul zero al unui antreprenor individual? Cert este că răspunsul la această întrebare depinde de regimul fiscal ales de antreprenor. De obicei, acesta este Sistemul General de Impozitare (OSNO), Sistemul Simplificat de Impunere (USN sau Simplificat) și Impozitul Unificat pe Venitul Imputat (UTII sau Imputare).

Raportare zero pentru antreprenorii individuali pe OSNO

Componența raportării

Raportarea zero a antreprenorului individual pe OSNO va depinde de faptul dacă antreprenorul individual are angajați. Dacă acestea există, atunci antreprenorul individual trebuie să prezinte trimestrial:

1. Declaratie TVA;
2. declarația 4-FSS;
3. declarația PZU;
4. contabilitate personalizata.

Și o dată pe an - numărul mediu.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci raportarea lui zero va consta în:

1. declarații de TVA;
2. Declarații 3NDFL;
3. personal mediu la începutul anului.

Termenul limită de depunere a declarației de TVA se stabilește cel târziu în data de 20 a primei luni a trimestrului următor.

Declarația 4-FSS se depune la Fondul de Asigurări Sociale (SIF) în fiecare trimestru înainte de data de 15 a lunii următoare (de exemplu, pentru primul trimestru înainte de 15 aprilie, pentru al doilea - înainte de 15 iulie etc.).

Declarația PZU și informațiile personale sunt, de asemenea, rapoarte trimestriale. Acestea sunt depuse la Fondul de pensii până în a 15-a zi a celei de-a doua luni a trimestrului următor, de exemplu, primul trimestru se încheie în martie, iar informațiile sunt furnizate până pe 15 mai. Întrucât de fapt activitățile întreprinzătorilor individuali nu se desfășoară, în unele regiuni angajații PF permit, în locul formularelor stabilite ale acestor rapoarte, să depună o scrisoare sub orice formă care să confirme absența activității antreprenoriale.

Funcții de raportare

Vorbind despre raportarea zero a întreprinzătorilor individuali, nu se poate să nu menționăm acest tip de furnizare de informații ca o declarație fiscală unică simplificată (SIT). O astfel de declarație poate fi utilizată de către un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare numai în raport cu TVA-ul, întrucât antreprenorul individual nu plătește toate celelalte taxe pe care le poate include. Antreprenorul individual completează doar prima pagină a UNM, introducând în ea informații despre el însuși ca entitate economică, OKATO din regiunea corespunzătoare și selectează perioada de raportare - „trimestru”, apoi completează datele TVA egale cu zero. Antreprenorul nu introduce alte informații în UNM.

În practică, UNI nu este adesea folosit de antreprenorii individuali, deoarece, de fapt, înlocuiește doar o declarație de TVA zero. Cu toate acestea, antreprenorii ar trebui să fie conștienți de această opțiune de raportare.

În ceea ce privește completarea unei declarații de TVA zero, este, de asemenea, destul de simplă pentru auto-înregistrarea unui antreprenor individual. Aici trebuie să completați doar paginile 1 și 2. Deoarece declarația de TVA se depune la locul de înregistrare fiscală a întreprinzătorului individual, codul este setat la 400.

Completarea unei declarații zero 3NDFL înseamnă că secțiunile 1 și 6, precum și foile A, B, D1 și G1 rămân goale. Pe primele două pagini sunt indicate datele antreprenorului, codul contribuabilului este definit ca 720, codul țării este 643 - Rusia, codul documentului - pașaport - 21, codul perioadei fiscale -34. Împreună cu formularul 3-NDFL se depune formularul 4-NDFL, unde antreprenorul individual calculează suma venitului anual estimat. Dar 4-NDFL se depune doar dacă venitul crește (nu poate scădea cu activitate zero) cu mai mult de 50 la sută.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali pe o bază simplificată

Componența raportării

Atunci când lucrați în cadrul sistemului fiscal simplificat, raportarea depinde și de prezența sau absența angajaților. Dacă există, atunci antreprenorul individual oferă în fiecare trimestru:

1. declarația 4-FSS;
2. declarația PZU;
3. contabilitate personalizata.

În plus, o dată pe an trebuie depusă o declarație conform sistemului simplificat de impozitare și informații privind numărul mediu de salariați la începutul anului.

Dacă un antreprenor individual lucrează la sistemul fiscal simplificat fără angajați, atunci el are cea mai simplă raportare zero. Nu vor exista rapoarte trimestriale, iar o dată pe an antreprenorul va furniza:

1. declararea sistemului fiscal simplificat;
2. numarul mediu de angajati la inceputul anului.

Trebuie remarcat faptul că, deși un antreprenor individual care utilizează sistemul fiscal simplificat nu furnizează rapoarte către Fondul de pensii, el trebuie să plătească pentru el însuși primele de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări obligatorii de sănătate (FFOMS), care sunt stabilite prin lege. într-o sumă fixă. În 2013, acestea s-au ridicat la 32.479,2 ruble în Fondul de pensii și 3.185,46 ruble în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. În 2014, acestea se vor ridica la 16.239,6 ruble. și 3185,46 ruble. respectiv (din indicatorii pentru antreprenorii individuali cu venituri de până la 300 de mii de ruble).

Termenele de raportare

O declarație fiscală zero pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare se depune o dată pe an până la data de 30 aprilie a următorului an de raportare. Plățile în avans în cursul anului în absența activității nu se acumulează sau se plătesc.

Termenele pentru alte documente de raportare sunt similare cu termenele pentru formularele corespunzătoare pentru activitate zero a unui antreprenor individual pe OSNO, așa că nu are rost să le mai indicăm aici.

Funcții de raportare

La completarea unei declarații zero a sistemului fiscal simplificat, antreprenorul este ghidat de Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 58n din 22 iunie 2009. Aici va fi necesar să se indice numai informații generale pe pagina de titlu. , selectați obiectul de impozitare („venituri” sau „venituri minus cheltuieli”) și cota de impozitare. Valorile rândurilor rămase vor fi zero. Astfel, în prima secțiune se completează rândurile 001, 010 și 020, în toate celelalte rânduri se introduce o liniuță. În a doua secțiune, vor exista liniuțe în toate liniile, cu excepția 201.

Când se folosește baza „venituri minus cheltuieli”, atunci în declarația zero puteți afișa cheltuielile efectuate și le puteți transfera în anul următor.

Vă rugăm să rețineți că dacă în perioada de raportare cheltuielile unui antreprenor individual au depășit veniturile, dar s-au desfășurat activități, nu se poate vorbi de o declarație zero. În acest caz, se calculează și se plătește un impozit minim de 1% din venitul antreprenorului individual în perioada de raportare.

Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali privind imputarea

În ceea ce privește raportarea zero la aplicarea UTII, trebuie să știți că pur și simplu nu se întâmplă. Acest lucru se datorează faptului că însuși conceptul de impozit unic implică desfășurarea unui anumit tip de activitate comercială. Dacă nu există activitate, atunci un antreprenor individual cu un astfel de regim fiscal nu există. În acest caz, antreprenorul trebuie radiat ca plătitor UTII. În același timp, poate trece la versiunea simplificată din următoarea lună calendaristică.

Avand in vedere ca UTII este un impozit trimestrial, pot exista cazuri in care nu a mai avut activitate timp de una sau doua luni; in consecinta, intreprinzatorul individual nu va plati UTII pentru aceste luni.

Astfel, este clar că nu poate exista o declarație UTII complet zero. Deși, dacă vă anulați ca plătitor al acestui impozit timp de una sau două luni, atunci când faceți calcule în declarație pentru întregul trimestru, puteți indica în siguranță valorile corespunzătoare rândurilor 050, 060 sau 070 din secțiunea 2 egale cu zero . Însă dacă în cel puțin 1 zi din trimestrul de raportare s-a desfășurat activitatea care intră în imputație, această declarație nu va mai fi zero.

Metode pentru furnizarea de raportare zero

Toate documentele de raportare zero sunt furnizate în aceeași ordine ca și cele obișnuite.

Acestea sunt întocmite în două exemplare: unul se depune la autoritatea de reglementare, al doilea cu marcaj la data depunerii rămâne la contribuabil.

Există trei metode de transfer:

1. Direct către autoritatea de reglementare în persoană sau printr-un reprezentant folosind o procură notarială.
2. Prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente.
3. În formă electronică prin canale de telecomunicații.

Pentru a facilita înțelegerea materialului din acest articol, puteți crea un tabel:

Regimul fiscal	Cu muncitori angajați		Fara angajati
	Raport	Termenul de depunere	Raport	Termenul de depunere
DE BAZĂ	Declaratie de TVA		Declaratie de TVA	Trimestrial până pe 20 a lunii următoare
	Declarația 4FSS	Trimestrial până pe 15 a lunii următoare	Declarație 3NDFL	Anual până la 30 aprilie a anului următor
	Declarația RSV		Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie
	Contabilitate personalizata
	Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie
sistemul fiscal simplificat	Declarația sistemului fiscal simplificat	O dată pe an până pe 30 aprilie	Declarația sistemului fiscal simplificat	O dată pe an până pe 30 aprilie
	Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie	Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie
	Declarația 4FSS	Trimestrial până pe 15 a lunii următoare	Plătiți prime de asigurare fixe către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale
	Declarația RSV	Trimestrial până la data de 15 a lunii a doua
	Contabilitate personalizata
UTII	Nu exista. Întreprinzătorul individual trebuie radiat ca plătitor de impozit imputat.

Așadar, nu uitați să trimiteți raportare zero, chiar dacă nu a fost desfășurată nicio activitate comercială într-o perioadă de raportare separată. Este destul de simplu de completat, iar transmiterea sa la timp vă va scuti de dureri de cap inutile asociate cu procedurile în autoritățile fiscale și alte autorități.

Schimbări: ianuarie, 2019

Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține conceptul de „raportare zero”, dar cel mai adesea înseamnă o declarație cu indicatori zero pentru activități în ansamblu sau pentru valoarea impozitului de plătit. În funcție de situația în care se completează declarația, există:

• Raportare cu indicatori zero pentru toate activitățile (lipsa veniturilor și cheltuielilor, valoarea impozitului de plătit la buget). Acest document este depus de către antreprenori care nu desfășoară efectiv activități în perioada de raportare sau fiscală.
• Raportarea cu o sumă „zero” a impozitului de plătit (când valoarea impozitului de plătit este redusă în întregime cu suma cheltuielilor).

Tipul declarației zero, forma acesteia și procedura de reflectare a informațiilor în ea depind de regimul de impozitare.

De regulă, se depune o declarație obișnuită pentru regimul de impozitare selectat, dar în unele cazuri, un antreprenor poate depune o singură declarație simplificată (SUD) în loc de o declarație zero. În esență, acest document poate fi, de asemenea, clasificat ca raportare zero, deoarece nu conține nicio informație despre tranzacțiile de venituri și cheltuieli și este prezentat numai în cazul suspendării complete a activităților antreprenorului individual și al absenței oricărui impozit. tranzacţiile pentru care se prezintă. Să aruncăm o privire mai atentă, cum se completează o declarație zero pentru un antreprenor individual pe fiecare dintre regimurile de impozitare, inclusiv EUD.

IP pe OSNO

Antreprenorii de pe OSN sunt obligați să raporteze cu privire la două taxe principale:

• TVA - trimestrial, nu mai târziu de 25 de zile de la încheierea acestuia;
• Impozitul pe venitul persoanelor fizice - anual, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.

În acest caz, trebuie completate doar Pagina de titlu și Secțiunea 1. Fișele rămase nu sunt completate.

Un exemplu de completare a unei declarații de TVA zero

Pagina titlu

• Perioada fiscală este indicată în conformitate cu Anexa nr. 3 la Ordinul care a aprobat declarația (în exemplul nostru, declarația se depune pentru anul”);
• Perioadă de raportare. Dacă declarația va fi depusă pentru anul 2017, schimbăm 2016 în 2017;
• La locație (înregistrare), codul - valoare este indicat în conformitate cu Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 29.10.2014:

• Blocul „contribuabil” se completează în conformitate cu pașaportul;
• În câmpul „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor”, trebuie să indicați valoarea „1” dacă declarația este completată și depusă de către întreprinzător însuși și „2” - dacă reprezentantul său. Când depuneți prin reprezentant, trebuie să indicați numele complet al acestuia (rândurile de mai jos) și detaliile procurii;

Sectiunea 1

În secțiunea 1 trebuie doar să completați:

• cod OKTMO;
• KBK - pentru TVA 18210301000011000110.

Toate celelalte secțiuni sunt marcate cu liniuțe.

Vă rugăm să rețineți că un antreprenor individual poate depune raportarea TVA zero în mod independent sau prin intermediul unui reprezentant doar electronic prin operatorul TCS. Dacă raportarea este depusă pe hârtie, se va considera nedepusă deloc.

Vă rugăm să rețineți că, în noiembrie 2016, formularul de declarație privind impozitul pe venitul personal a fost modificat și, prin urmare, pentru a completa o declarație de impozit pe venit zero pentru 2016, trebuie să utilizați formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014. N ММВ-7-11/ 671@ (modificat la 10 octombrie 2016 N ММВ-7-11/552@).

Pagina titlu

Pe pagina de titlu trebuie să indicați:

• TIN eliberat de întreprinzătorul individual la înregistrare;
• Numărul de ajustare este „0--” deoarece se depune o declarație primară și nu o declarație actualizată;
• Perioada fiscală - „34”. Această valoare nu se modifică, deoarece perioada de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este de unu - un an calendaristic;
• Perioada de raportare este „2016”. Dacă declarația va fi depusă pentru anul 2017, schimbăm 2016 în 2017;
• „Depus la autoritățile fiscale” - sunt indicate primele 4 cifre ale codului autorității fiscale la care este înregistrat antreprenorul individual (în exemplul nostru, 5001 este codul Serviciului Fiscal Federal pentru orașul Balashikha);
• Codul categoriei de contribuabil este „720”. Valoarea specificată pentru IP nu se modifică;
• Casetele „Informații despre contribuabil” și „Adresa de reședință” sunt completate în conformitate cu pașaportul.

La sfârșit, trebuie să indicați numărul de foi ale declarației - „3”, să indicați cine depune declarația (1 - dacă antreprenorul individual personal, 2 - dacă reprezentantul său) și să completați informații despre reprezentant, dacă este necesar .

Sectiunea 1

În secțiunea unu trebuie doar să indicați:

• Cod OKTMO;
• KBK - declarația zero corespunde valorii - 18210102020011000110.

Toate celelalte linii sunt marcate cu liniuțe.

Sectiunea 2

Declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice poate fi depusă atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic. Legislația actuală nu stabilește restricții cu privire la formatul de raportare a veniturilor.

IP privind sistemul fiscal simplificat

Antreprenorii care utilizează o declarație simplificată depun o singură declarație - una simplificată. Sunt scutiți de obligația de a depune rapoarte de TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice.

Este necesară depunerea la timp a declarației de întreprinzător individual la sistemul fiscal simplificat până la 30 aprilie a anului, în urma celui de raportare.

Pentru sistemul de impozitare simplificat - 6% (venit obiect), trebuie să completați Pagina de titlu și Secțiunile 1.1 și 2.1.1

Pentru sistemul de impozitare simplificat - 15% (venit obiect minus cheltuieli), trebuie să completați Pagina de titlu și Secțiunile 1.2 și 2.2.

Pagina titlu

Pe Copertă, care este aceeași atât pentru obiectul venit, cât și pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”, trebuie să indicați:

• TIN (în conformitate cu cel eliberat de Serviciul Federal de Taxe (MRI Federal Tax Service) la înregistrare);
• Numărul de corecție - „0”
• Perioada fiscală - „34” (an);
• După locație - „120” (cod pentru antreprenori individuali);
• Numele complet în conformitate cu pașaportul;
• Codul activității principale (OKVED)
• Număr de telefon
• Și numărul de foi de declarație este „3”

După blocul principal de informații, trebuie să indicați cine depune rapoartele: întreprinzătorul individual însuși sau reprezentantul său autorizat și să introduceți informații despre reprezentant (numele complet și detaliile procurii)

Secțiunea 1.1

OKTMO.

Secțiunea 2.1.1

Secțiunea 2.1.1 indică numai atributul contribuabilului și rata pentru obiect.

Rândurile rămase sunt tăiate.

Declarație zero conform sistemului fiscal simplificat - 15%

Secțiunea 1.2

În această secțiune, trebuie doar să indicați OKTMO.

Secțiunea 2.2

Vă rugăm să rețineți că Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține instrucțiuni cu privire la cât timp un antreprenor individual poate depune raportarea zero și, prin urmare, antreprenorul individual poate să o depună până când este radiat sau începe să primească venituri.

O singură declarație simplificată (SUD) se depune de către contribuabil la suspendarea completă a activităților în temeiul unuia sau mai multor impozite, în locul declarațiilor zero în regimul de impozitare aplicabil.

În prezent, există o poziție ambiguă a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse cu privire la problema depunerii acestui document.

Poziția 1 - depunerea EUD este responsabilitatea contribuabilului, iar pentru nedepunerea acestuia, antreprenorul individual se confruntă cu o amendă în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, poziția a 2-a - înlocuirea declarațiilor zero cu una singură simplificată este dreptul , nu obligația contribuabilului.

De remarcat că primul punct de vedere este părtinitor în sensul că aplicarea penalităților și a altor sancțiuni pentru nedepunerea declarației fiscale la depunerea la termen a declarațiilor zero la organele fiscale în regimul de impozitare ales, întreprinzătorilor persoane fizice, este ilegală, întrucât contribuabilul și-a îndeplinit obligația de a depune rapoarte privind sistemul de impozitare stabilit:

Cine are dreptul să ia EUD

Un antreprenor individual care îndeplinește următoarele condiții poate depune DUE:

• Absența oricăror tranzacții (inclusiv eronate) în contul curent.

Această condiție presupune că nu au avut loc tranzacții în contul curent în perioada de raportare, fie că este vorba de anularea chiriei, plata salariilor personalului sau plata pentru locuințe și servicii comunale. Chiar și returnarea fondurilor în contul curent sau transferul lor eronat îl vor priva pe antreprenorul individual de dreptul de a depune aceste rapoarte;

• Absența obiectelor de impozitare și a tranzacțiilor fiscale (taxelor) pentru care se depune DUE

Pentru ce taxe un antreprenor individual poate depune un EUD?

Vă rugăm să rețineți că pentru impozitul pe venit personal nu este furnizată prezentarea EUD.

Termenul limită pentru depunerea EUD

EUD trebuie depus în cel mult 20 de zile de la sfârșitul perioadei de raportare.

Astfel, un antreprenor individual poate depune un EUD:

• conform sistemului simplificat de impozitare pe anul 2016 - până la 20 ianuarie 2017;

• pentru TVA pentru trimestrul 4 - până la 20.01.2017.

Metode de trecere a EUD

Spre deosebire de decontul de TVA, care trebuie depus doar în formă electronică, EUND poate fi depus atât electronic, cât și pe hârtie.

Antreprenorii individuali completează doar una, prima filă, a declarației.

Pe o singură foaie a declarației trebuie să indicați:

• Tip document - 1/-;
• Anul de raportare - 2016 sau 2017;
• Cod (OKATO)

Vă rugăm să rețineți că acest câmp indică codul OKTMO, nu OKATO. Dacă codul este format din 8 caractere, celulele rămase sunt umplute cu zerouri;

• OKVED;
• Taxa sau taxele pentru care se depune declarația (coloana 1)

Coloana 2 indică numărul capitolului din Codul fiscal al Federației Ruse, care conține informații despre impozit (sistemul de impozitare.

Coloana 3 indică perioada fiscală sau de raportare pentru care se depune EUD. Dacă perioada de raportare (de impozitare) pentru impozit este un trimestru, atunci este indicat „3”. Pentru TVA, valoarea specificată este întotdeauna „3”

Coloana 4 indică numărul trimestrului: 01, 02, 03, 04.

Fiecare om de afaceri trebuie să depună o mulțime de rapoarte. Pentru antreprenorii individuali, raportarea zero se depune în cazul în care întreprinderea nu a adus profit. Există însă câteva nuanțe în ceea ce privește depunerea acestui tip de raport privind sistemul de impozitare ales.

A lucra pentru tine presupune înregistrarea într-una dintre formele organizatorice și juridice, adică ca antreprenor individual sau SRL. Fiecare tip are propriile rapoarte necesare, care sunt transmise diferitelor organizații de reglementare. Dacă afacerea este mică, cel mai bine este să alegeți antreprenoriatul individual. Acest lucru va reduce semnificativ numărul de rapoarte și taxe necesare, dar multe depind în primul rând de sistemul fiscal ales. În plus, joacă un rol și dacă antreprenorul plănuiește să lucreze singur sau dacă va avea contracte de muncă cu angajații.

În ceea ce privește regimurile fiscale, acestea pot fi diferite. Pentru unii dintre ei, practic nu trebuie depuse rapoarte la fisc, în timp ce altele, dimpotrivă, vă cer să contabilizați fiecare bănuț primit de companie. Mai mult, chiar și în situațiile în care întreprinderea a fost inactivă și nu a generat venituri, vor trebui în continuare depuse rapoarte.

Pot exista multe motive pentru care o afacere nu va face profit pentru un anumit timp. În orice caz, lipsa veniturilor nu scutește un om de afaceri individual de nevoia de a depune toate rapoartele dacă funcționează în anumite regimuri fiscale.

Singura diferență este că, dacă nu a existat profit în perioada de raportare, atunci se depune raportarea zero.

De ce avem nevoie de rapoarte cu zero indicatori și cum să creăm un raport?

În legislația rusă nu există un concept specific de raportare zero pentru antreprenorii individuali. Cu toate acestea, unii antreprenori nu se pot lipsi de astfel de acte. Acest lucru se aplică cazurilor în care trebuie să furnizați documente la biroul fiscal pentru perioada în care societatea nu a încasat niciun venit.

Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali îi privește în primul rând pe acei oameni de afaceri care lucrează la sistemul general de impozitare. Aici trebuie să contabilizați fiecare rublă câștigată, deoarece valoarea impozitelor plătite depinde de valoarea profitului.

Dacă un antreprenor nu a avut venituri în perioada de raportare, el trebuie să furnizeze o declarație cu zero citiri. Astfel, funcționarii fiscali pot calcula corect baza de calcul a impozitelor, care în absența veniturilor este egală cu zero.

Raportarea zero a antreprenorilor individuali către Serviciul Federal de Taxe depinde în principal de profitul omului de afaceri. De exemplu, atunci când un om de afaceri lucrează la un brevet, el plătește o sumă fixă ​​și nu depune rapoarte de venit. În acest caz, nu contează dacă a existat un profit.

Pe lângă acest tip de raportare către Serviciul Fiscal Federal, antreprenorul trebuie să furnizeze raportarea către Fondul de Pensii și Serviciul Social. Acest lucru se aplică numai acelor oameni de afaceri care sunt angajatori. Raportul este transmis fondurilor o dată pe an. Dacă în această perioadă antreprenorul nu a câștigat nimic și, de asemenea, nu a plătit salarii din care se plătesc contribuțiile la pensie și asigurări, el trebuie să depună rapoarte zero (un eșantion al unui astfel de raport în cadrul sistemului fiscal simplificat poate fi găsit mai jos). Acestea vor fi necesare pentru ca organizațiile de inspecție să poată verifica datele și să înregistreze informații pentru statistici generale.

Nu este nimic complicat în lucrul cu aceste documente. După cum sa menționat mai sus, legislația rusă nu are un concept clar despre ceea ce este raportarea zero. Prin urmare, nu există nicio formă sau formă specială pentru aceasta.

Toate declarațiile sunt completate în formatul obișnuit, dar cu o mică diferență, și anume cu zero date (mai jos o mostră de completare a unei declarații conform sistemului simplificat de impozitare). Tipul de declarație și raport depinde direct de sistemul fiscal în care operează omul de afaceri individual și de organizația la care trebuie să depună rapoarte. Fiecare autoritate de reglementare are propriul formular de raportare zero pentru antreprenorii individuali.

Reveniți la cuprins

Raportare zero în cadrul sistemului fiscal simplificat

Dacă un antreprenor a ales un sistem de impozitare convenabil și simplu pentru sistemul de impozitare simplificat, care este cunoscut sub numele de „impozitare simplificată”, el va avea avantajul unui set minim de rapoarte către biroul fiscal. Dar totuși, unele lucrări vor trebui depuse la organizațiile de reglementare.

De exemplu, fiscul va solicita o declarație de venit pentru fiecare an lucrat. Acest lucru trebuie făcut înainte de 30 aprilie a anului următor perioadei de raportare. Este timp suficient, mai ales pentru cei care nu au avut niciun profit în ultimele 12 luni.

Pentru cei care lucrează în „limbaj simplificat”, există nuanțe. De exemplu, dacă un om de afaceri nu a câștigat nimic în perioada de raportare, adică afacerea lui a rămas pur și simplu inactiv și nu a generat niciun profit sau cheltuieli, este suficient să depuneți o declarație cu date zero. Este o altă chestiune când încă mai existau venituri, dar nivelul cheltuielilor le-a depășit: impozitele vor mai trebui plătite. Dar în acest caz, rata nu va fi de 6 sau 15%, ca în cazurile obișnuite, ci de 1%. În astfel de situații, se depune o declarație fiscală, care indică toate nuanțele. Adică, în ciuda faptului că firma nu a realizat profit în perioada de raportare, declarația nu va fi zero.

Reveniți la cuprins

Este posibilă raportarea zero cu un brevet și UTII?

Aici putem spune cu încredere că ambele sisteme fiscale nu necesită depunerea acestui tip de raportare, deoarece un om de afaceri nu trebuie să raporteze taxe în general.

Cu PSN, antreprenorul achiziționează un document, al cărui preț este o anumită sumă de impozit.

Plățile se fac după o anumită schemă, cel mai adesea în avans. Având în vedere că întreprinzătorul plătește o sumă fixă, nu trebuie să se prezinte suplimentar la biroul fiscal, adică să depună nicio declarație.

O schemă similară este prevăzută pentru UTII. În acest caz, baza de impozitare este fixă ​​și depinde nu de profitul întreprinderii, ci de sfera de activitate a acesteia. Adică, în acest regim fiscal, un om de afaceri nu trebuie să depună declarație de impozit pe venit. Dacă întreprinderea sa nu realizează profit, aceasta nu va afecta plata impozitelor, care trebuie virate integral la trezoreria statului.

Reveniți la cuprins

Raportare zero pentru OSNO

Dacă un antreprenor lucrează într-un sistem fiscal general, depunerea unei declarații de impozit pe venit va fi o cerință obligatorie. Acest lucru este valabil atât pentru acele cazuri în care afacerea a făcut profit, cât și pentru acelea în care nu a existat absolut niciun venit. Cert este că întreprinzătorii individuali care au ales un regim fiscal general trebuie să plătească un anumit procent din banii câștigați la trezoreria statului. Adică pe baza contului de venit se calculează baza de impozitare.

Dacă nu a existat profit, este necesară depunerea rapoartelor individuale de întreprinzător, astfel încât antreprenorul să poată evita plata impozitelor pentru perioada de raportare.

Acest factor este cel mai mare avantaj al celor care aleg OSNO.

În ceea ce privește modul de depunere a rapoartelor zero pentru întreprinzătorii individuali, acest lucru se face conform schemei obișnuite, adică la filiala teritorială a Serviciului Fiscal Federal. Diferența este că în declarație sunt introduse zero date.

Activitatea a fost suspendată temporar? Te-ai hotărât să iei o pauză sau să schimbi direcția afacerii tale? Informațiile de astăzi sunt pentru tine. Nu uitați de raportarea fiscală, deoarece o suspendare temporară a muncii nu oprește obligația de a depune declarații fiscale.

Pentru început, să definim ce este raportarea „zero”. Ca atare, nu există o definiție a conceptului de raportare „zero”; se aplică raportării cu indicatori zero. Aceasta înseamnă că, dacă trebuie să furnizați raportare „zero”, ar trebui să utilizați formulare de raportare standard unificate; nu trebuie să căutați formulare specializate pentru aceasta.

Adesea oamenii de afaceri cred că, neavând taxe de plătit, nu sunt obligați să raporteze autorităților fiscale. Este gresit. Fiscalitatea, contabilitatea și raportarea către fonduri sunt furnizate indiferent de activitățile sau inacțiunea antreprenorului și a organizației.

Prin înregistrarea unei întreprinderi sau a unei afaceri, deveniți contribuabil și se bazează pe rapoartele, cu condiția ca impozitul și alte servicii să determină cuantumul penalităților fiscale. Dacă nu se depune raportul, asta nu înseamnă că impozitul este automat zero; fiscul nu poate stabili cuantumul impozitului de plătit și te pedepsește pentru că nu ai depus raportul la timp.

Prin urmare, chiar dacă nu se desfășoară deloc activitate, raportarea trebuie furnizată în intervalul de timp aprobat.

De exemplu, Vasilieva V.S. inregistrat ca antreprenor individual cu activitate de croitorie haine pentru comenzi individuale. Mi-am dorit să desfășoară activități antreprenoriale în studioul meu. Dar după aceea am decis să nu fac asta și nu am desfășurat nicio activitate și nu am furnizat rapoarte. Ea a fost surprinsă că i se cere să se raporteze conform OSNO cu raportări privind TVA, impozitul pe venitul persoanelor fizice și să plătească contribuții la Fonduri. Aceasta înseamnă că obligația de raportare conform sistemului de impozitare ales există chiar și în absența activității sau a suferit o pierdere în temeiul acesteia.

Termenele de depunere a rapoartelor „zero” pentru întreprinzătorii individuali și organizații corespund perioadelor de raportare pentru impozitele pentru care aceștia sunt plătitori. Frecvența raportării la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale este determinată în mod similar. În majoritatea cazurilor, raportarea va trebui să fie transmisă trimestrial și pe baza rezultatelor anului de raportare.

Compoziția raportării „zero” poate diferi în funcție de tipul de sistem de impozitare a întreprinzătorului individual și de perioada de raportare.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali pe OSNO

Pentru antreprenorii care utilizează sistemul general, componența rapoartelor este următoarea:

Declarațiile de TVA se depun trimestrial până în a 25-a zi de la încheierea perioadei fiscale. Declarația „zero” se depune în același interval de timp.

3-NDFL pentru antreprenorii individuali care folosesc OSNO este oferit până la data de 30 aprilie a anului următor; dacă nu au existat tranzacții, trimitem și zero informații.

Taxe în toate modurile

Plătitorii impozitului pe apă (care folosesc resurse de apă și au licență în acest sens) sunt obligați să depună o declarație „zero” la organul fiscal, chiar dacă nu există obiect de impozitare în perioada de raportare. În acest caz, nu contează dacă a fost făcut gardul sau nu a fost folosită zona de apă. Declarația se depune trimestrial până la data de 20 a lunii următoare. Dacă un antreprenor individual nu este un plătitor al acestui impozit, atunci nu este necesar să furnizați o declarație „zero”.

O regulă similară se aplică plătitorilor de taxe de extracție minerală (MET). Declarația trebuie trimisă de titularul licenței Serviciului Federal de Taxe înainte de sfârșitul lunii următoare celei de raportare.

Antreprenorul de impozit pe teren și transport plătește ca persoană fizică și nu depune declarație. Plata se face pe baza notificarilor de la fisc.

În lipsa fluxurilor de numerar și a apariției obiectelor impozabile, puteți completa o singură declarație simplificată, care va înlocui rapoartele de TVA și apă. Trebuie trimis la Serviciul Fiscal Federal până la data de 20 după sfârșitul trimestrului.

Dacă un întreprinzător individual este plătitor de accize sau taxe de extracție minerală, el trebuie să depună declarații fiscale „zero” - nu va fi posibilă includerea acestor taxe într-o singură declarație fiscală (simplificată), deoarece perioada de depunere a acestor declarații este în fiecare lună (doar impozite trimestriale și anuale).

Taxa de afaceri de jocuri de noroc - statutul de plătitor al acestei taxe (și, prin urmare, obligația de a depune rapoarte cu privire la aceasta) se aplică numai acelor antreprenori individuali care activează efectiv în domeniul jocurilor de noroc. În același timp, neutilizarea temporară a instalațiilor instalate în unitățile de jocuri de noroc nu poate servi drept bază pentru eliberarea plătitorilor de obligația de a plăti taxa de jocuri de noroc și de depunere a declarațiilor „zero”. Un astfel de raport trebuie depus înainte de data de 20 a lunii următoare celei precedente. În consecință, declarația fiscală pentru afacerile de jocuri de noroc nu poate fi „zero”. Dacă un antreprenor individual a închis toate obiectele impozabile și le-a radiat, atunci el încetează să mai fie plătitor al acestei taxe și nu mai este nevoie să depună o declarație pentru aceasta.

Raportare pentru angajați (pentru toate sistemele de impozitare)

Calculul primelor de asigurare (DAM). Depus trimestrial, cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de facturare (raportare). Poate avea indicatori zero dacă angajații, de exemplu, sunt în concediu fără plată.

Antreprenorii individuali care nu au angajați și nu sunt înregistrați ca angajatori nu depun rapoarte la fonduri.

Antreprenorii individuali care sunt înregistrați la Fondul de Asigurări Sociale depun calcule zero chiar și în absența angajaților (de exemplu, la concediere). Pentru a nu depune „zero”, antreprenorul individual trebuie radiat ca angajator.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - sunt depuse la Fondul de pensii și nu pot fi zero. Dacă aveți angajați, trebuie să trimiteți formularul indiferent de angajamente. Dacă nu există angajați, nu se depun rapoarte.

Raportarea la Fondul de Asigurări Sociale (4-FSS) - dacă un antreprenor individual este înregistrat la fond, atunci chiar dacă nu desfășoară activități și nu există angajați, raportul trebuie depus până în a 20-a zi (a 25-a zi, dacă electronic) a lunii următoare, după trimestrul de raportare. Un antreprenor individual care nu este înregistrat nu oferă raportări.

Există două forme pentru impozitul pe venitul personal - 2-NDFL și 6-NDFL. Dacă nu au existat venituri plătite persoanelor fizice în perioada fiscală, aceste formulare nu se depun. Adică, nu există rapoarte „zero” privind impozitul pe venitul personal.

Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali cu privire la sistemul fiscal simplificat

Antreprenorii care utilizează un sistem de impozitare simplificat care nu au desfășurat afaceri și, în consecință, nu au primit venituri sau cheltuieli, depun o declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat o dată pe an până la 30 aprilie. Notă: dacă activitatea a fost desfășurată, atunci chiar și cu venituri zero, întreprinzătorul individual este obligat să plătească impozitul minim, folosind simplificarea „venituri minus cheltuieli”.

Apropo, dacă nu s-a desfășurat nicio activitate, puteți completa și un singur formular de declarație simplificată (data scadentă a acestuia este cel târziu 20 ianuarie a anului următor).

Zero raportare a antreprenorilor individuali pe UTII

În ceea ce privește furnizarea de raportare „zero” pentru UTII, totul nu este atât de simplu. Fiscul nu acceptă rapoarte cu zero cifre pentru impozitul imputat. În imputare, calculul impozitului nu depinde de veniturile primite și cheltuielile efectuate. Impozitul se calculează, după cum ne amintim, pe venitul imputat, și nu pe venitul efectiv încasat. Chiar dacă nu s-a desfășurat activitate și contribuabilul nu a fost radiat, acesta este obligat să plătească impozit și să întocmească rapoarte. Termenul limită pentru trimiterea raportului este a 20-a zi a lunii următoare încheierii trimestrului.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali Impozit agricol unificat

Dacă nu s-a desfășurat nicio activitate, atunci se depune o declarație cu indicatori zero. Termenul limită de depunere a declarației unificate de impozit agricol „zero” pentru întreprinzători este până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare, adică pentru anul 2017 întreprinzătorii individuali depun declarația „zero” până la data de 30 aprilie 2018.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali atunci când combină moduri

Dar ce să faci dacă cererea de înregistrare a unui antreprenor individual sau SRL indică mai multe tipuri de activități comerciale, în timp ce unul sau două dintre ele sunt transferate către UTII sau un brevet? Există riscul ca în acest caz, plătitorul de UTII sau un brevet să fie amendat pentru nedepunerea declarațiilor „zero” conform OSNO, așa că recomandăm trecerea la formularul „simplificat” imediat după înregistrare și depunerea declarațiilor „zero” în cadrul sistemului fiscal simplificat, combinând două moduri.

Atunci când se combină moduri, de exemplu, sistemul fiscal simplificat și un brevet sau sistemul fiscal special și UTII, atunci când se desfășoară un tip de activitate pentru un alt contribuabil, trebuie furnizată raportarea zero.

Concluzie

Pentru toate celelalte impozite și taxe, cu excepția impozitului pe venitul persoanelor fizice, TVA (dacă este în OSNO), impozitul pe jocuri de noroc, declarațiile în cadrul sistemului fiscal simplificat, sistemul de asigurări sociale și calculul primelor de asigurare, dacă contribuabilul nu are o bază impozabilă, atunci nu este nevoie sa depuneti o declaratie zero pentru aceste taxe . Dacă aplici UTII și nu desfășori activități, trebuie să te radiezi, deoarece Chiar și fără a desfășura activități, va trebui să plătiți impozit.

Dacă, ca urmare a calculării impozitelor în perioada de facturare, un antreprenor individual a primit zero ruble pentru plată, declarația este depusă ca de obicei. Un indicator zero în coloana „Impozit de plătit” nu anulează obligația de raportare prin depunerea unei declarații fiscale.

Apropo, dacă declarația este „zero”, aceasta nu înseamnă că nu o puteți depune sau o puteți depune oricând doriți: pentru încălcarea termenului de depunere a declarației „zero”, veți fi amendat cu 1000 de ruble.

Este convenabil să depuneți o singură declarație fiscală (simplificată) folosind OSNO.

Cum să trimiteți raportarea „zero” ca antreprenor individual

De asemenea, metodele de depunere a declarației zero nu diferă de metodele de depunere a rapoartelor standard. Toate rapoartele, cu excepția TVA-ului, pot fi furnizate pe hârtie. TVA-ul este acceptat doar electronic, cu rare excepții.

Puteți pregăti și depune cu ușurință o declarație zero folosind serviciul online „Afacerea mea - Contabilitate pe internet pentru întreprinderile mici”. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite electronic. Nu va trebui să vizitați personal biroul fiscal, ceea ce, fără îndoială, va economisi nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu chiar acum, accesând acest link.

SECȚIUNEA 1.1 - „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit), supusă plății (reducerii), conform contribuabilului”

2.3 1.2 „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare (obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor), și impozitul minim supus plății (reducerea), conform către contribuabil”

2.5 Secțiunea 2.1.2 „Calculul sumei impozitului pe comerț, care reduce cuantumul impozitului (plata în avans a impozitului) plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare – venit), calculat pe baza rezultatelor a perioadei fiscale (de raportare) pentru obiectul impozitării, în funcție de tipul de activități comerciale pentru care, în conformitate cu capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse, se stabilește o taxă comercială"

Au fost întotdeauna impuse cerințe excesive privind raportarea fiscală. De ce? Orice inexactitate poate duce la un control fiscal. Iar dacă se confirmă că informația nu este adevărată, contribuabilul riscă să primească o amendă. Există multe nuanțe chiar și atunci când depuneți declarații fiscale „zero” pentru întreprinzătorii individuali. O astfel de raportare este furnizată de entitățile comerciale în absența activității pentru perioada de raportare.

Reguli generale de completare a rapoartelor

Rapoartele transmise de contribuabili sunt scanate și introduse automat într-un program special. Pentru a simplifica recunoașterea datelor de către program, autoritățile fiscale au făcut recomandări cu privire la completarea formularelor de raportare. Trebuie să vă familiarizați cu ele înainte de a completa o declarație zero pentru un antreprenor individual.

Aceste reguli sunt după cum urmează:

• toate cuvintele sunt scrise cu majuscule; dacă raportul este întocmit folosind tehnologia computerizată, alegeți fontul Courier New (înălțime 16-18);
• sumele sunt indicate exclusiv în ruble întregi;
• Este indicat să folosiți pastă neagră, dar va funcționa și albastrul (violet);
• petele și corecțiile sunt inacceptabile, corectorul nu poate fi utilizat;
• fiecare literă este scrisă într-o casetă separată;
• puneți liniuțe în celulele neumplute;
• dacă suma este zero, atunci în loc de „0” puneți și o liniuță „-”;
• Raportul nu poate fi flash.

Puteți descărca formularul de declarație zero pentru antreprenori individuali 2019 de pe site-ul nostru. În funcție de sistemul de impozitare, antreprenorilor li se asigură:

• declarație conform sistemului fiscal simplificat;
• Declaratie UTII;
• declarație OSNO;
• Declaratie de TVA.

Declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali

O declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali se depune la sfârșitul perioadei fiscale. Perioada fiscală pentru întreprinzătorii simplificați este un an calendaristic. Data limită de depunere a raportului de sistem simplificat de impozitare este 30 aprilie. Noul formular de raportare adoptat în februarie 2016 a ridicat multe întrebări.

Cum se completează o declarație zero pentru un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat? Câte pagini de raportare trebuie depuse la autoritatea fiscală? Răspunsurile la aceste întrebări depind direct de opțiunea „simplificată” aleasă:

• pentru contribuabilii plătitori de 6% din venit este necesară completarea paginii de titlu, secțiunea 1.1., secțiunea 2.1.1. Dacă omul de afaceri este plătitor al taxei comerciale, se completează suplimentar secțiunea 2.1.2;
• „simplerii” care plătesc 15% din profitul net (cheltuielile sunt deduse din venit) completează pagina de titlu, secțiunea 1.2., secțiunea 2.2.

Secțiunea 3 din declarația zero a sistemului fiscal simplificat nu se depune.

Puteți completa singur raportul folosind exemplul de completare a unei declarații zero a sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali și sfaturile indicate mai jos.

Pagina titlu

Completarea unei declarații de impozit zero simplificată pentru antreprenorii individuali în 2019 începe cu pagina de titlu. Trebuie completat complet, cu excepția secțiunii în care informațiile sunt introduse de inspectorul agenției guvernamentale.

Pe această pagină, antreprenorii indică următoarele informații:

STANIU

TIN este o abreviere pentru numărul individual de contribuabil, care este atribuit unui cetățean de către biroul fiscal. TIN-ul este indicat pe certificatul de contribuabil. De asemenea, este duplicat în actele de înregistrare ale întreprinzătorului.

punct de control

Acest cod este scris doar de persoane juridice (organizații, întreprinderi), iar întreprinzătorii individuali pun pur și simplu liniuțe.

Numărul de corectare

Număr de ajustare – informații despre care declarație a fost depusă pentru perioada de raportare. Legislația permite contribuabililor să corecteze în mod independent greșelile făcute. În acest caz, se depune o declarație actualizată. Fiscul ia in calcul doar ultimele raportari. Numărul de corecție este setat:

• „0” - dacă declarația pentru perioada fiscală este depusă pentru prima dată;
• „1”, „2”, etc. - se introduce atunci când acest raport clarifică declarațiile depuse anterior (de exemplu, un antreprenor individual a găsit o eroare singur).

Perioada fiscală (cod)

Legislația prevede patru motive pentru depunerea unei declarații privind sistemul de impozitare simplificat. Fiecare motiv are propriul cod:

• 34 – declarație „prevăzută” pentru anul calendaristic;
• 50 – cod de raport care se depune în cazul în care un întreprinzător individual își încetează activitatea;
• 95 - înseamnă că omul de afaceri depune această declarație și trece la un alt sistem de impozitare;
• 96 - cod de raport care se depune în cazul în care întreprinzătorul individual încetează activitatea în legătură cu care s-a aplicat sistemul simplificat de impozitare, dar nu își va înceta deloc activitatea.

De exemplu, un comerciant a fost angajat în comerț (a fost folosită impozitarea simplificată) și a furnizat servicii personale (a fost folosit UTII). Apoi a decis să înceteze activitățile comerciale și să lase doar serviciile casnice. În acest caz, codul declarației va fi exact 96.

Anul de raportare

Se indică anul pentru care se depune raportul. De exemplu, în 2019 se depune o declarație pentru 2018. Fiecare număr trebuie scris într-o casetă separată.

Rândul „Furnizat autorității fiscale”

Este indicată agenția guvernamentală care a înregistrat direct antreprenorul.

Puteți găsi codul serviciului fiscal pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse

Rândul „La locație (contabilitate) (cod)”

Pentru întreprinzătorii individuali-simplificatori există doar un cod – 120.Înseamnă că declarația se depune la locul de reședință al persoanei.

Linia „Contribuabil”

Oamenii de afaceri își indică numele complet conform pașaportului. În acest caz, numele de familie, prenumele și patronimul sunt scrise pe rânduri separate. Toate literele sunt scrise cu majuscule, fiecare literă este scrisă într-o casetă separată.

Rândul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED”

Oamenii de afaceri pot găsi acest cod în extrasul Registrului unificat de stat al antreprenorilor individuali (USRIP), care le-a fost dat la înregistrarea unei afaceri.

Rândul „Forma de reorganizare, lichidare (cod)”

În această linie, antreprenorii sistemului fiscal simplificat pun liniuțe.

Rândul „TIN/KPP al organizației reorganizate”

În acest domeniu, oamenii de afaceri ai sistemului fiscal simplificat pun liniuțe în toate celulele.

Câmpul „Indicați numărul de telefon de contact”

Trebuie să scrieți numărul dvs. de telefon de contact. Aceasta poate fi o opțiune mobilă sau staționară. Numărul trebuie scris în format internațional:

• pentru telefoane mobile +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• pentru liniile fixe 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Câmpul „Indicați numărul de pagini pe care este întocmită declarația dumneavoastră”

Declarația constă numai din pagini completate, acestea sunt numerotate. Numărul de pagini este afișat în celule. În ciuda faptului că există trei celule, numărul de foi trebuie indicat în următorul format. Dacă sunt trei pagini, atunci scriem „003”, iar când, de exemplu, sunt unsprezece, atunci scriem „011”.

Rândul „Indicați numărul de foi de documente justificative sau copiile acestora”

Acest câmp conține un număr care indică numărul de foi din documentele anexate raportului. Trebuie anexate copii ale documentelor care confirmă autoritatea persoanei care semnează raportul (copie pașaport, împuternicire).

Rândul „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în această declarație”

Mai întâi, introduceți un număr în casetă:

• 1 - afirmațiile sunt confirmate de către antreprenor;
• 2 - declarațiile sunt confirmate de reprezentantul autorizat al omului de afaceri (este necesară o copie a împuternicirii).

Dacă este plasat în caseta „2”, atunci numele de familie, prenumele, patronimul cetățeanului-reprezentant al omului de afaceri este indicat mai jos pe rânduri separate.

Apoi această persoană semnează și datează. Când un om de afaceri depune o declarație pe cont propriu, se adaugă doar o semnătură și o dată.

Rândul „Numele organizației – reprezentantul contribuabilului”

Antreprenorul pune doar liniuțe în această linie.

Rândul „Numele documentului care confirmă autoritatea reprezentantului”

Se completează doar dacă declarația este depusă la fisc de către un reprezentant al omului de afaceri. Dacă antreprenorul individual depune el însuși raportul, atunci liniuțele sunt plasate în acest rând.

Mai jos veți găsi un exemplu de completare a paginii de titlu a unei declarații zero pentru un antreprenor individual:

SECȚIUNEA 1.1 - „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit), supusă plății (reducerii), conform contribuabilului”

Această secțiune este completată de antreprenorii individuali care plătesc 6% din venitul total.

Câmpul „TIN”

În aceste celule se introduce codul comerciantului din certificatul de înregistrare a contribuabilului.

Numărul paginii

Antreprenorul dă jos

Este indicat codul localității în care locuiește antreprenorul, conform Clasificatorului integral rusesc al teritoriilor municipale.
Există unsprezece celule în acest domeniu. Dar, dacă codul are opt cifre, atunci liniuțele sunt plasate în celelalte trei celule.

Liniile 020 – 110

În aceste rânduri, antreprenorul pune liniuțe în fiecare celulă.
În josul paginii, omul de afaceri (reprezentantul său legal) își pune semnătura și data.

1.2 „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiectul impozitării îl reprezintă veniturile reduse cu suma cheltuielilor), și impozitul minim supus plății (reducerea), conform contribuabilul”

Aceasta este a doua pagină a declarației pentru antreprenorii care sunt impozitați pe profitul net (venit minus cheltuieli) la o cotă de 15%.

Câmpul „TIN”

Casetele indică codul de contribuabil din certificatul de înregistrare a contribuabilului.

Numărul paginii

Antreprenorul indică numărul paginii „002”.

Cod OKTMO (cod de linie 010)

Se scrie codul localitatii in care este inregistrat antreprenorul. Codul poate fi găsit în Clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipale.
Dacă codul are mai puțin de unsprezece cifre (de exemplu, opt cifre), atunci puneți liniuțe în celulele „în plus”.

Liniile 020 – 110

Omul de afaceri pune liniuțe în aceste rânduri.

În partea de jos a paginii, contribuabilul (reprezentantul său legal) aplică o semnătură și data.

Secțiunea 2.1.1 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare – venit)”

Această secțiune se află pe a treia foaie a declarației antreprenorului, care

În partea de sus a paginii, de obicei este indicat TIN-ul antreprenorului, iar liniile sunt plasate în linia punctului de control. În câmp

Rândul 102 - „Atributul contribuabilului”

În acest domeniu, omul de afaceri trebuie să pună „1” sau „2”. Mai mult, „2” înseamnă că antreprenorul nu a avut angajați și nu a angajat cetățeni în baza unor contracte civile. Iar „1” indică faptul că antreprenorul avea angajați.

Liniile 110 – 113, 130 – 133, 140-143

Aceste linii trebuie să conțină liniuțe.

Liniile 120 -123

În aceste câmpuri se introduce rata dobânzii. În cazul nostru trebuie să specificați „6.0”.

Secțiunea 2.1.2 „Calculul sumei taxei comerciale care reduce valoarea impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit), calculată pe baza rezultatelor perioada fiscală (de raportare) pentru obiectul impozitării din tipul de activitate comercială, pentru care a fost stabilită o taxă comercială în conformitate cu capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse"

Această secțiune este completată și de oamenii de afaceri care utilizați versiunea de 6% a sistemului fiscal simplificat. Două foi sunt alocate pentru aceasta.
TIN-ul entității comerciale este indicat în partea de sus a paginilor, iar liniile sunt plasate în linia punctului de control. Numerele paginilor sunt indicate ca „004” și „005”.
Antreprenorul pune liniuțe în toate rândurile (în fiecare celulă).

Secțiunea 2.2 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat și impozitul minim (obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor)”

Această secțiune este completată de persoane care Se aplică un regim de impozitare simplificat cu 15%.

Liniile 210-253, 270 – 280

Antreprenorul trebuie să pună liniuțe în celulele acestor rânduri.

Liniile 260 – 263

Acest câmp indică cota de impozitare „15”.
Pe site-ul nostru puteți:

• Descarca ;
• Descarca .

Declarație zero UTII pentru antreprenorii individuali

Raportarea EDVD este transmisă trimestrial înainte de a douăzecea zi a lunii următoare perioadei de raportare.

Adică, termenele limită de depunere sunt:

• 20 aprilie pentru primul trimestru;
• 20 iulie pentru semestru;
• 20 octombrie timp de trei sferturi;
• 20 ianuarie a anului.

Din moment ce, în 2009, a apărut o explicație de la Ministerul Finanțelor conform căreia antreprenorii care efectiv nu lucrează la un singur impozit („și-au înghețat activitățile”) sunt obligați să schimbe tipul de impozitare în termen de cinci zile de la data încetării. de afaceri.

Există și practică judiciară relevantă. Astfel, instanțele consideră că o declarație UTII zero pentru întreprinzătorii individuali este un fenomen contrar legii. Deoarece impozitul unui om de afaceri se calculează nu pe baza venitului real, ci pe venitul imputat, care nu poate fi zero.

Dacă există documente justificative (de exemplu, concediu medical), întreprinzătorul poate încă pune „0” într-o lună. Dar nu poate exista un raport complet zero.

Puteți descărca un exemplu de declarație UTII

Declarație zero pentru antreprenorii individuali pe OSNO

Raportarea zero este o dovadă a lipsei de activitate antreprenorială a unui om de afaceri. Ca și în cazul UTII, nu se depune o declarație OSNO zero pentru întreprinzătorii individuali. Dar, dacă în trimestrul de raportare nu a existat nicio mișcare a finanțelor, nu a existat activitate economică, atunci la agenția guvernamentală fiscală se depune o declarație simplificată (zero) pentru întreprinzătorii individuali. Un exemplu de formular poate fi descărcat de pe site-ul nostru.

Termenele limită pentru această raportare sunt următoarele:

• 20 aprilie - primul trimestru;
• 20 iulie - jumătate de mandat;
• 20 octombrie - trei sferturi;
• 20 ianuarie este un an.