חישוב שכר לקטגוריות שונות של עובדים במפעל. איך מחשבים את שכר העבודה?

תשלום היום שכרבאחריותו הישירה של המעסיק. התחמקות ממנו נתונה לעונש חמור למדי - במקרים מסוימים אף ענישה פלילית.

כדאי גם להקפיד על הכללים לחישוב השכר. הרגע הזהמכוסה בפירוט בחקיקה הנוכחית. יחד עם זאת, גם להפר אותו אסור.

המסמך המשפטי הבסיסי ב במקרה הזהזה בדיוק קוד העבודה הפדרציה הרוסיתבמהדורה האחרונה.

לרוב, מתעוררים סוגים שונים של קשיים, טעויות וחפיפות כאשר יש צורך בחישוב שכר עבור חודש עבודה במשרה חלקית.

נקודות כלליות

כיום, התשלום מתבצע לרוב עבור חודש עבודה שלם אחד. אך לעיתים קרובות נוצרים מצבים כאשר עובד, מסיבה כלשהי, אינו עובד במלואו.

במקרה זה, יהיה צורך חובהלבצע חישובים המבוססים על השכר הממוצע ליום עבודה ויחידת זמן. במקרה זה, יהיה צורך לקחת בחשבון מספר גדול שלמגוון ניואנסים.

לפני שתתחיל לחשב שכר על אי עבודה חודש שלם, יהיה צורך לטפל בנושאים הבאים:

• נקודות יסוד;
• הליך חישוב;
• בסיס נורמטיבי.

מה שאתה צריך לדעת

חקיקת העבודה הנוכחית קובעת כי האורך הכולל של שבוע העבודה לא יעלה על 40 שעות. הרגע הזה משתקף.

אך ייתכן גם שעובד יכול לעבוד פחות מזמן זה על רקע חוקי לחלוטין.

זה אפשרי במקרים הבאים:

• יוצאים לחופשה;
• מַחֲלָה;
• ההשמה לא התקיימה בתחילת החודש, אלא באמצעו ובסיומו.

כמו כן, במידה וקיים הסכם מקדים עם המעסיק, העובד יכול לבצע את תפקידו לפרק זמן פחות מוגדר בחוק.

למשל, 3-4 ימים בשבוע, לא 5, או 6-7 שעות ביום, לא 8. יש לתעד את עצם העבודה בלוח זמנים חלקי - , .

בעת ביצוע חישובים, יהיה צורך להתייחס אליו. במקרים מסוימים נוצרים מצבים שבהם, משום מה, השכר החודשי נמוך משכר המינימום.

או שהחברה לא חייבת לעובד שלה כלום. במקרה זה, אין צורך בתשלום נוסף.

מאחר ואין לכך סיבה. הרגע הזה משתקף ב.

לפי מסמך רגולטורי זה, השכר לא יכול להיות נמוך משכר המינימום שנקבע באזור רק אם העובד עבד במלואו את כל הזמן שנקבע בחודש.

וידאו: שכר (הגדרות)

במקביל אם דירוג חודשימשום מה לא הושלם במועד, אז יש עילה לחישוב שכר נמוך משכר המינימום - זה לא יהווה הפרה. חשוב רק שהשכר ההתחלתי יהיה יותר מהמינימום הקבוע בחוק.

הליך חישוב בסיסי

כיום ניתן ליישם את הליך חישוב השכר עבור חודש קלנדרי אחד שאינו שלם בשתי דרכים שונות:

• שכר מתקבל באופן יחסי למספר ימי העבודה בפועל בחודש החיוב - מספר הימים הכולל מוחלף במספר הימים הקלנדריים החודשי הממוצע (לשנת 2019 הוא 29.4).

הבחירה בכל שיטה מסוימת נעשית תוך התחשבות כמות גדולהניואנסים שונים. אבל צריך לזכור שהראשון משתלם יותר למעסיק מאשר השני.

לרוב, הליך החישוב נקבע מראש ב מסמכים פנימייםארגונים. השיטה השנייה לחישוב שכר עבור חודש לא שלם משמשת בדרך כלל בארגונים שבהם עובדים עובדים לפי שבועות או חודשים.

בסיס נורמטיבי

על מנת למנוע סוגים שונים של טעויות בחישוב השכר, חובה ללמוד בפירוט את החקיקה הקיימת בפדרציה הרוסית.

המסמכים הרגולטוריים החשובים ביותר כוללים את המאמרים הבאים של קוד העבודה של הפדרציה הרוסית:

סעיף מס' 133 של קוד העבודה של הפדרציה הרוסית	איך זה מחושב גודל מינימלימשכורות
	תנאים ונוהל העברת שכר
	הוטלו הגבלות הקשורות לניכוי שכר
	כיצד מחושב השכר הממוצע?
	אחריות לתשלום בטרם עת על ידי המעסיק
	משטר תשלומים עבור שעות עבודה של עובדי מפעלים ממלכתיים/עירוניים
	שכר בתנאים מיוחדים
	איך משלמים שעות נוספות
	כיצד משולמות שעות העבודה חגים
	שכר עבור עבודת לילה
	תשלום בזמן השבתה בייצור

כמו כן, יש לקחת בחשבון כי הליך חישוב השכר, הן עבור חודש שלם והן עבור חודש חלקי, עשוי להשתנות בהתאם לתפקיד שמילאו ולעבודה שבוצעה.

המצב דומה לגבי שכר הדירקטור ושאר המנהלים הבכירים.

כיצד לחשב שכר עבור חודש עבודה לא שלם

הליך חישוב השכר הוא די פשוט, שכן הכי הרבה נקודות חשובותמשתקף ישירות בקוד העבודה של הפדרציה הרוסית ובמסמכים רגולטוריים אחרים.

תחילה עליך להבין את השאלות החשובות הבאות:

• נוסחת השכר בה נעשה שימוש;
• אם בחגים;
• דוגמא חישוב.

נוסחת שכר ישימה

לרוב, בחישוב שכר עבור חודש לא שלם, משתמשים בנוסחת חישוב השכר.

יש לחלק את השכר לחודש שלם במספר ימי העבודה בחודש עבודה מסוים. כך, ניתן יהיה לקבל את הסכום המגיע לעובד עבור יום עבודה אחד.

בעתיד, יהיה צורך פשוט להכפיל את הערך המתקבל כתוצאה מחלוקה במספר הכולל של ימי העבודה שעבדו בפועל.

עובד בשכר עובד פחות מחודש שלם - כיצד לחשב את שכרו אם נשמר במהלך היעדרותו? במקרה זה, יהיה צורך להשתמש בגישה מעט שונה.

הליך החישוב של זמן עבודה כבר סטנדרטי ואינו נתון לשינויים.

במקביל, מחושב השכר הממוצע לכל יום ללא עבודה. גודלו מחושב על ידי התחשבות ב-12 החודשים האחרונים של כל התקופה הקודמת.

תקופה זו כוללת את הדברים הבאים:

• סוגים שונים של נסיעות עסקים;
• ימי היעדרות מעבודה עקב מחלה - מאושרת בתעודת אי כושר עבודה;
• שביתות (עם זאת, העובד עצמו לא צריך להשתתף בהן).

אם יש חודשי עבודה לא שלמים בתקופה, נעשה שימוש בנוסחה הבאה:

כאשר N הוא המספר הכולל של חודשי עבודה מלאים;
ד – מספר ימי החודש שלא עובדו במלואם;
P – סך כל ימי העבודה המלאים.

אם חג שמח

יש לזכור כי גובה שכרו של עובד ששכרו החודשי נקבע בשום אופן אינו תלוי בסה"כ ימי אי עבודה בחודש - חגים.

נקודה זו באה לידי ביטוי בפדרציה הרוסית. במילים פשוטות, ללא קשר לשאלה אם יש חגים הנופלים בימי עבודה או לא, הכנסתו של העובד לא יורדת.

לכן כאשר עובד עבד כל ימי העבודה של החודש, משולם לו מלוא שכרו.

אם חודש שבו יש חגים שאינם עובדים לא עובד במלואו מסיבה כלשהי, החישוב מחדש מתבצע בצורה סטנדרטית תוך שימוש בנוסחאות הרגילות.

במקרה זה, חגים אינם נלקחים בחשבון - כימי עבודה שאינם. יש לבצע חישובים תוך התחשבות בשכר.

דוגמא חישוב

כדי למנוע טעויות והשמטות מסוגים שונים בתהליך חישוב השכר כאשר החודש לא עובד במלואו, כדאי להכיר דוגמאות חישוב דומות מראש.

דוגמה 1

המכונאי איבנוב איבן איבנוביץ' התקבל לעבודה ב-10/09/15. שכרו לפי חוזה העבודה היה 24 אלף רובל. לוח הזמנים של שבוע העבודה היה חמישה ימים.

במקביל, ישנם 22 ימי עבודה בחודש החיוב. איבנוב עבד רק 17. החישוב יתבצע באופן הבא:

השכר לפרק זמן שלא עבד במלואו הוא 18.5 אלף רובל.

דוגמה 2

המהנדס איבן פטרוביץ' פופוב ניצל 14 ימים מהחופשה השנתית שלו מה-16/10/15 ועד ה-29/11/15. במקביל, הוא עבד בשאר החודש במלואו כפי שנקבע קוד עבודהמצב.

הגיוס בוצע ב-16 בספטמבר 2014, השכר הוא 20 אלף רובל. התקופה עובדה במלואה - לא הייתה חופשת מחלה או חופשה מסיבות שונות. התשלומים עבור ספטמבר 2019 מסתכמים ב-10.4 אלף רובל.

הרווחים היומיים הממוצעים לחישוב דמי חופשה:

סכום דמי חופשה ל-14 ימים:

כל הצבירה במלואה עבור חודש החיוב:

20.4 אלף רובל

כיצד לחשב את הכמות ב-1C

כמעט כל הארגונים כיום עברו למערכת אוטומטית חשבונאותמ-1C.

כדי לחשב שכר עבור חודש לא שלם בסביבת תוכנה זו, תצטרך לבצע את השלבים הבאים:

• טופס;
• עיצוב;
• לבצע חישובי שכר;
• צור חישוב ב .

בסופו של דבר, אם הנתונים מוזנים נכון, הפלט יהיה תוצאה מוגמרת. אבל יש לזכור שחלק מהגרסאות של תוכניות 1C אינן תומכות בחישוב אוטומטי של שכר במשך פחות מחודש שלם.

במקרה זה, יהיה עליך להזין את הנתונים הרלוונטיים באופן ידני.

כיום, להליך חישוב השכר עבור חודש עבודה שלא הושלם יש מאפיינים רבים ושונים. כדאי בהחלט להכיר אותם מראש.

06פברואר

שלום! במאמר זה נדבר על האלגוריתם לחישוב השכר הממוצע.

היום תלמדו:

1. מה הכוונה בשכר ממוצע?
2. באילו מצבים יש צורך לחשב את ה-FFP;
3. אילו תשלומים מתקבלים לחישוב ה-FFP ואילו לא;
4. כיצד מחושב ה-FFP לחודש וליום?

באילו מצבים יש צורך לחשב את השכר הממוצע?

שכר ממוצע לחישוב ימי מחלה

בחישוב דמי מחלה יש לסכם את ההכנסה עבור השנתיים שקדמו להופעת המחלה ולאחר מכן לחלק ב-730 או 731 ימים (מספר הימים בשנתיים אלו). הרווח היומי הממוצע המתקבל מחישוב זה מוכפל במספר ימי המחלה ואנו מקבלים את גובה התשלום עבור תקופת המחלה.

חישוב השתכרות יומית ממוצעת לצבירת דמי חופשה

בחישוב פיצויי חופשה עלינו להשתמש בנוסחה הבאה:

SDZ= FZP(12 חודשים)/RP/29.3;

• SDZ - רווח יומי ממוצע;
• FZP - שכר שנצבר בפועל עבור 12 החודשים שקדמו לצבירת דמי חופשה;
• RP – תקופת חיוב, מספר חודשי עבודה לשנה זו;
• 29.3 - מספר ימים ממוצע בחודש.

תקופת החיוב היא בדרך כלל שנים עשר חודשים, היא משמשת בעת חישוב דמי נסיעה, חופשת לימודים, חופשה שנתית בתשלום. אבל במקרה של פיטורים, זה עשוי להיות פחות מ-12, כלומר, העובד לא עבד במלואו את שנת העבודה המותנית.

כך למשל, עובד התקבל לעבודה ביום 11.3.2005. תקופת חישוב החופשה השנתית נחשבת ל-12 חודשים (מיום 11.3.2015 ועד 10.3.2016). אם העובד יתפטר ב-2 בפברואר 2016, תקופת השכר תיחשב ל-10 חודשים (מ-11 במרץ 2015 עד 10 בינואר 2016)

דוגמה לחישוב דמי חופשה:

העובד איבנוב I.I. יצאה לחופשה בהזמנה מיום 15.2.2017. לפני החופשה, איבנוב I.I. לא חליתי, לא יצאתי לנסיעת עסקים, לא לקחתי חופשה על חשבוני. שכרו במשך 12 חודשים הסתכם ב-45,600 רובל.

אנו מחשבים את הרווחים היומיים הממוצעים: 45,600 רובל/351.6 ימים. = 129.69 לשפשף.

סכום התשלום עבור חופשה יהיה: 129.69 רובל * 28 ימים. = 3631.32 לשפשף.

351.6 ימים – זהו מספר הימים הממוצע במשך 12 חודשים. (29.3*12).

עם פיטורי עובד, רואה החשבון מחויב להנפיק 2-NDFL. בעזרתם יוכל רואה החשבון במקום עבודתו הבא לחשב את ה-FFP.

סיכום

EWP הוא אינדיקטור כלכלי המשקף את היחס בין ההכנסה הריאלית שקיבל שכיר לזמן האמיתי שעבד.

בכל המקרים בהם נדרש חישובו, על רואה החשבון לזכור כי גודל ה-FPA אינו יכול להיות נמוך מזה שנקבע בפדרציה הרוסית.

כמעט תמיד, במשרות פנויות, במקום השכר שיקבל העובד בפועל, מצוין השכר. ובמקרה זה עלולות להיות לעובד שאלות לגבי כמה יינתן לו בסופו של דבר וכיצד לחשב את שכרו. יחד עם זאת, רבים אפילו לא יודעים ששכר ומשכורת הם לא אותו דבר. נסביר כיצד מחושב שכר לפי שכר - תזדקק למחשבון.

סכום שכר

כמה ימים עבד העובד?

עבור איזה חודש אנחנו מחשבים את השכר?

נכנסת כמות גדולהימי עבודה מאשר בחודש החיוב של 2018. אנא בדוק את הכמות הנכונה.
הערה! המחשבון שלנו אינו מחשב תשלום עבור שעות נוספות.

חקיקת עבודהההגדרה של שכר ושכר ניתנת ( אומנות. קוד העבודה 129 של הפדרציה הרוסית):

• שכר- מידה קבועהתגמול לעובד עבור חודש קלנדרי ללא התחשבות בפיצויים, תמריצים ו תשלומים סוציאליים;
• תשלומי עידוד- תשלומים נוספים וקצבאות עידוד (בונוסים ותשלומי עידוד);
• תשלומי פיצויים- תשלומים וקצבאות נוספות בעלות אופי מפצה (עבור עבודה בתנאי אקלים מיוחדים או בתנאים מיוחדים ותשלומים אחרים);
• שָׂכָר- גמול עבור עבודה, המורכב ממשכורת, תוך התחשבות בתגמולים ותשלומי עידוד. IN נאום דיבורנעשה שימוש במושג "שכר מלוכלך" או שכר ברוטו;
• משכורת לקחת הביתה- גובה השכר שישולם לעובד, או השכר שנצבר עבורו מינוס מס הכנסה אישי. בדיבור זה נקרא לפעמים "תשלום נטו", או שכר נטו.

מערכות תשלום

הארגון מפתח באופן עצמאי מערכת של מוטיבציה פיננסית לעובדים. במקביל, נקבעות קטגוריות שונות של עובדים מערכת שונהתשלומים. מערכות התגמול העיקריות הן:

• שכר רשמי;

גובה תשלומי השכר תלוי בתפקיד שמילאו. מערכת זו משמשת לתגמול מומחים במגוון רחב של עבודה (מנהל, עורך דין, מהנדס, רואה חשבון וכו').

התגמול בשיעור התעריף נקבע כגובה התגמול בגין מילוי הנורמה. שיטה זו משמשת בעיקר עבור עובדים זמניים ועובדי חתיכה (טרנר, בנאי, מפעיל קומביין וכו').

מועדים לחישוב ותשלום שכר

מועד התשלום נקבע באחד מהמסמכים הבאים:, או חוזה עבודה. המשכורות משולמים לפחות כל חצי חודש ( אומנות. קוד העבודה 136 של הפדרציה הרוסית). התשלום הסופי עבור החודש מתבצע לא יאוחר מה-15.

בפועל, תקופת התשלום נקבעת לפי הסדר הבא:

• - מהיום ה-16 עד ה-30 (31) של החודש הנוכחי;
• התשלום הסופי לחודש הוא מה-1 עד ה-15 לחודש הבא.

אם יום התשלום חופף לסוף שבוע או לחופשה ללא עבודה, התשלום מתבצע בערב יום זה ( אומנות. קוד העבודה 136 של הפדרציה הרוסית).

במכתב של משרד העבודה של רוסיה מיום 08/05/2013 מס' 14-4-1702, בבחינת סוגיית קביעת גובה המקדמה, הוסבר כי קוד העבודה של הפדרציה הרוסית אינו מסדיר גודל המקדמה. אולם במכתב מס' 14-1/ב-725 מיום 10.8.2017 נזכרה המחלקה כי.

בפועל, נעשה שימוש בשיטות הבאות לחישוב המקדמה:

1. פרופורציונלי לזמן העבודה.
2. כאחוז מהשכר.
3. בסכום קבוע.

הארגון בוחר בעצמו הכי הרבה דרכים נוחותותנאי תשלום.

איך מחשבים שכר לפי שכר

גובה השכר לחודש, לפי השכר, נקבע באופן הבא.

חישוב שכר לפי שכר, נוסחה:

ZP=O/Dm*Od,
איפה:

ZP - שכר חודשי (ברוטו);
О - שכר רשמי לפי טבלת האיוש או חוזה העסקה;
Dm - מספר ימים בחודש;
OD - ימים עבדו בפועל בחודש.

כאשר סכום השכר ידוע, אנו קובעים את גובה מס ההכנסה האישי:

מס הכנסה אישי = משכורת * 13%,

איפה:

ZP - שכר צבור לחודש;
13% - שיעור מס הכנסה אישי עבור יחידים שהם תושבי מס של הפדרציה הרוסית (סעיף 1 של סעיף 224 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

הבה נקבע את גובה השכר "על יד" (נטו).

Net=ZP-NDFL

נטו - סכום השכר שישולם לעובד עבור חודש העבודה.

מספר ימי עבודה

מספר ימי העבודה בחודש נקבע לפי גיליון זמני העבודה. זמן עבודהלא יעלה על 40 שעות שבועיות ( אומנות. 91 קוד העבודה של הפדרציה הרוסית).

אם עובד עבד חודש, ללא היעדרות או נסיעות עבודה, התשלום מתבצע לפי שכר.

אם אתה עובד פחות מחודש, אתה צריך לבדוק את זה ביתר פירוט. לדוגמא: גיוס עובדים או פיטורים באמצע החודש. התשלום מתבצע על סמך ימי העבודה בפועל בחודש.

רווחים ממוצעים

בעת נסיעת עסקים, בעת פיטורים, ובמקרים אחרים בתנאי אומנות. קוד העבודה 139 של הפדרציה הרוסית, התשלום מבוסס על רווחים ממוצעים.

חישוב השכר הממוצע נקבע לפי הנוסחה:

SZP=(ZP+SV)/D,

איפה:

SWP - שכר ממוצע;
שכר - שכר שנצבר בפועל עבור 12 החודשים שקדמו לרגע התשלום;
SV - תשלומי עידוד צבורים שנקבעו על ידי מערכת התגמול לתקופה, למעט סכומי סיוע כספי;
ד - מספר ימי העבודה בפועל ב-12 החודשים שקדמו למועד התשלום.

אחד רווחים ממוצעיםאינו נכלל באחר, כלומר. בעת חישוב הרווחים הממוצעים מ תקופת חיובהזמן שבו העובד שמר על הרווחים הממוצעים שלו בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית אינו נכלל.

מסמכים המשקפים חישוב, צבירה ותשלום שכר

כשמתקבל עובד, נערך מסמך. הצו ניתן בכל צורה או באמצעות טפסים מס' T-1 או T-1a.

שכרו הרשמי של העובד מצויין בחוזה העבודה ו/או (טופס מס' ט-3).

לחישוב השכר ורישום זמן העבודה בפועל, נעשה שימוש בטפסים הבאים:

• (טופס מס' T-12);
• (טופס מס' T-13).

הוא משמש למילוי דפי זמן על ידי עובדי משאבי אנוש.

הטפסים הבאים משמשים לתיעוד חישובי שכר:

• הצהרת שכר, טופס T-49;
• תלוש שכר, טופס T-51;
• שכר, טופס T-53.

הנהלת חשבונות ורישום משכורותעבור תשלומים המשולמים לעובדי הארגון בא לידי ביטוי בפנקס השכר (טופס מס' ט-53א).

בעת תשלום שכר המעסיק מחויב להודיע ​​לכל עובד בכתב על גובה השכר ( אומנות. קוד העבודה 136 של הפדרציה הרוסיתומכתב מיום 18.3.2010 מס' 739-6-1).

הטפסים המאוחדים המאושרים אינם מכילים את הטופס. לארגון יש את הזכות לפתח את הטופס באופן עצמאי. ניתן להוריד טופס משוער וכן הזמנה לאישורו בסוף המאמר.

כאשר עובד מפוטר, נערך מסמך. הצו ניתן בכל צורה או יישום צורה מאוחדתמס' T-8.

בהתאם להסכמים שנכרתו עם עובדים לקיום קביעתם תיאורי תפקידיםאחריות, המעסיק, ללא קשר למי הוא, יזם או יֵשׁוּת, חייב להצטבר פנימה מועדיםלשלם שכר. במקביל, שכר המינימום נקבע בחוק.

שכר הוא התגמול שעל גוף עסקי לשלם לעובדיו.

גודלו נקבע על פי חוזה העבודה עליו חתם העובד עם הנהלת החברה. במקביל, המעסיק קובע את השכר על פי השכר הקיים במפעל וכן פעולות מקומיות כמו תקנות התגמול, תקנות הבונוסים, תקנות פנימיות, הסכם קיבוצי וכו'.

קוד העבודה של הפדרציה הרוסית מגדיר הוראות לגבי ערבויות סוציאליות והטבות שיש לקחת בחשבון בעת ​​חישוב הטבות לעובדים.

ניתן לשלם עבור זמן עבודה או עבור עבודה שבוצעה.

המסמך העיקרי להגדרתו הוא. זה הכרחי עבור כל מערכות התגמול. כדי לחשב שכר עבודה ביחידה, אתה צריך גם הזמנות עבודה ומסמכים אחרים כדי לתעד את הייצור.

התקנות עשויות גם לקבוע בונוסים כתשלומי עידוד.

לפי הסטנדרטים הקיימים, משולם לעובדים לא רק שכר עבור עבודתם, אלא גם זמן מנוחה, השבתה, תקופות אי כושר וכן תשלומי פיצויים נוספים.

יש היטלים לעבודה בסופי שבוע וחגים, שעות נוספות ולילה וכן היטלים לשילוב תנאים מיוחדיםעבודה וכו' בכל מקרה, בחישוב סכומים אלו, עליך לקחת בחשבון את המידע מדף זמני העבודה, נורמות משפטיות רלוונטיות וכו'.

בנוסף, יש צורך לקחת בחשבון את התחום שבו פועל הארגון או היזם הבודד, שכן אזורים ואזורים יכולים לקבוע מקדמי הגדלה אזוריים, כמו גם קצבאות "צפוניות". כך, למשל, בעת ביצוע פעילויות ב אזור סברדלובסקעל המעסיק להוסיף עוד 15% לשכר. אבל מקדמים כאלה אינם זמינים בכל האזורים; במוסקבה הם נעדרים לחלוטין.

חָשׁוּב!בהתאם לקוד העבודה של הפדרציה הרוסית, יש לשלם משכורות לא פחות מפעמיים בחודש.החישוב צריך להתבצע על בסיס זמן העבודה בפועל של העובדים בכל חלק של החודש. תשלום סכומים קבועים מראש במידה והם אינם תואמים את לוח הזמנים מהווה הפרה ועלולה להביא לחיוב המעסיק.

המסמך העיקרי לחישוב המשכורות הוא זה שלפיו מחושב השכר והבסיס לפיו הוא משולם. כאן נרשמים לא רק הסכומים שנצברו, אלא גם ניכויים מהשכר.

סכום שכר מינימום

החוק קובע את שכר המינימום החודשי. יש צורך להסדיר את התגמול כאשר הוא נקבע בחוזי עבודה. על פי קוד העבודה של הפדרציה הרוסית, למעסיק אין את הזכות להגדיר את שכרו של העובד מתחת לסכום זה, בתנאי שהוא עבד את משך העבודה הסטנדרטי.

סכום זה מאושר מדי שנה, ולעתים מספר פעמים במהלך תקופה נתונה. יש שכר מינימום כללי לכל הארץ, כמו גם אזורי. הוא משמש גם בקביעת קצבאות שונות, לרבות קצבאות נכות בהעדר ניסיון בעבודה.

ראוי לציין כי אם ארגון פועל באזור בו מופעלים מקדמים אזוריים או בונוסים "צפוניים", אזי שכר המינימום בחברה מושווה לזה שקבעה המדינה לפני החלת הבונוסים הללו.

חָשׁוּב!מאז 1 בינואר 2016, שכר המינימום ברוסיה הוא 6,204 רובל. שימו לב גם ששכר המינימום הוגדל שוב מאז יולי 2016, לפיכך, החל מה-01.07 נכנס לתוקף תקן חדש בסכום של 7,500 רובל. שימו לב כי אזורים יכולים לקבוע תעריפים מוגדלים, כך ששכר המינימום במוסקבה הוא 17,300 רובל, ובסנט פטרסבורג 11,700 רובל.

מיסי שכר ששולם על ידי העובד

מס הכנסה אישי

על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית, הכנסתו של עובד, הכוללת כמעט את כל התשלומים שנקבעו בחוזה עבודה שנסגר, חייבת להיות כפופה למס הכנסה אישי. האחריות לחישוב ולתשלום מוטלת על המעסיק, הפועל כסוכן מס. כלומר, הוא מנכה מסים מהשכר בטרם משלם אותם.

ישנם שני שיעורים המשמשים לקביעת מס שכר לתושב - 13% ו-35%. הראשון משמש בעיקר לחישוב מס הכנסה על שכר שמקבל עובד; הוא גם מחשב מס על הכנסה המתקבלת מדיבידנד (עד 1 בדצמבר 2015 חושבה ההכנסה מדיבידנד בשיעור של 9%). השני חל אם עובד מקבל מתנות או זכיות בסכום העולה על 4,000 רובל.

עבור תושבי חוץ, כלומר, אנשים המגיעים לפדרציה הרוסית למשך פחות מ-180 ימים, יש להשתמש בשיעור מס של 30%.

תשומת הלב!ארגון או יזם יחיד, כסוכן מס, חייבים לחשב ולשלם מס הכנסה אישי על ההכנסה שמקבלים האזרחים, ולאחר מכן ניתן דיווח - אחת לשנה ובכל רבעון.

אין כרגע מיסי שכר אחרים.

ניכויי מס

קוד המס של הפדרציה הרוסית מאפשר לעובד לנצל, אם זמין, את הניכויים הבאים בעת חישוב המס:

• תקן - ניתן לילדים, וכן במקרים מסוימים לעובד עצמו;
• סוציאלי - ניכוי זה מייצג הפחתה בבסיס המס בגובה ההוצאות בגין חינוך, טיפול וכדומה;
• נכס - אדם יכול להשתמש בו בעת קנייה או מכירה של נכס (רכב, בית, דירה וכו');
• השקעה - ניתן להשתמש בה בעת ביצוע עסקאות בניירות ערך.

נתונים סטנדרטיים ניכויי מסמוחלים לאחר שהחברה שילמה מס הכנסה אישי לתקציב ואינם משפיעים על בסיס המס בעת חישוב המסים על שכר העובד.

ניכויים סטנדרטיים לילדים בשנת 2017

היתרון העיקרי בחישוב מס הכנסה אישי הוא ניכוי סטנדרטילילדים. גודלו תלוי במספרם, כמו גם במצב הבריאותי של הילד:

• 1400 רובל לראשון;
• 1400 רובל לשני;
• 3000 רובל עבור הילדים השלישיים ואחריו;
• 12,000 רובל (נאמנים 6,000 רובל) עבור כל ילד נכה מתחת לגיל 18 או עד גיל 24 כאשר הוא מקבל חינוך במשרה מלאה.

לדוגמה. לעובד שני ילדים במשפחה, שגילם אינו עולה על 10 שנים. ההכנסה החודשית היא 20 אלף רובל. אם לא תחיל את הניכוי, מס ההכנסה האישי יהיה 20 אלף רובל. * 13% = 2600, בהתאמה, הוא יקבל 17,400 רובל בידיו. עם זאת, באמצעות כתיבת בקשה לשימוש בניכויים, יש לו זכות להפחית את בסיס המס על שכרו ב-2,800 רובל לשני ילדים.

בהחלת ניכויים נקבל את הדברים הבאים:

הבסיס לחישוב מס הכנסה יהיה 20,000 - 2800 = 17,200, כך שמס ההכנסה האישי במקרה זה יהיה 17,200 * 13% = 2,236 רובל. החיסכון של העובד יהיה 364 רובל. בחלק מהמקרים המעסיק משלם את מס הכנסה בעצמו מבלי לגבות סכומים אלו מהעובד ולכן תמיד כדאי להשתמש בהטבה זו.

אם העובד הוא הורה יחיד, אזי סכום ניכוי זה מוכפל.

חָשׁוּב!ניתן להשתמש בהטבות אלו כל עוד הרווח המצטבר של העובד מתחילת השנה אינו עולה על 350,000 רובל.בחודש שבו סכום זה עבר את הרף המותר, הניכוי אינו מוחל. בתחילה שנה הבאההבסיס לניכויים מחושב מאפס. כדי לקבלו, על העובד לכתוב למעסיק.

הטבות מס הכנסה לעובד עצמו:

• 500 רובל לחודש מסופקים לגיבורי ברית המועצות ורוסיה, למשתתפים בפעולות לחימה, ותיקי מלחמה, ניצולי מצור על לנינגרד, אסירים, עובדים נכים מקבוצות 1 ו-2; וכן אנשים שהשתתפו, פונו במהלך תאונת צ'רנוביל וכו'.
• 3000 רובל - לקורבנות חשיפה לקרינה, נכים ממלחמת העולם השנייה ופעולות צבאיות אחרות.

מיסי שכר המשולם על ידי המעסיק

בעת תשלום שכר לעובדיו, על כל מעסיק לצבור ולשלם דמי ביטוח בסכום זה.

משלמי מסים במשטר הכללי ומשלמי מסים "פשוטים" משתמשים בתעריף הכללי, השווה ל-30% (PFR+MHIF+FSS). עם זאת, יש גבולות לגודל הבסיס, כאשר מגיעים אליו גובה הריביתעשוי להשתנות.

מיסי שכר בשנת 2016 בטבלת אחוזים:

שם התרומה	מחיר בסיס	בסיס מקסימלי ב-2016	בסיס מקסימלי ב-2017	דרג בהגעה לבסיס המגבלה
קרן פנסיה	22%	796,000 לשפשף.	876,000 לשפשף.	10%
ביטוח סוציאלי	2,9%	718,000 לשפשף.	755,000 לשפשף.	0%
ביטוח רפואי	5,1%	לא מותקן	לא מותקן	–
פציעות	מ-0.2% עד 8.5% תלוי בסוג הפעילות	לא מותקן	לא מותקן	–

הבסיס המרבי לתרומות לשנת 2017 נקבע על בסיס החלטת ממשלה מס' 1255 שאושרה ביום 29.11.2016.

בסיס דמי הביטוח מחושב עבור כל עובד בנפרד. לצורך כך ניתן להשתמש בכרטיס מיוחד לרישום סכומים ששולמו. אבל חברה יכולה לפתח פורמט משלה למסמך זה.

בנוסף, אם למפעל יש מקומות עבודה עם מסוכנים או תנאים מסוכניםעבודה בהתאם לעבודה שבוצעה, יש צורך לצבור תשלומים נוספים לעובדים המועסקים על ידם. התעריף, בהתאם לתנאים, נע בין 2% ל-8%. אין מגבלת בסיס לצבירה כזו.

חָשׁוּב!אם הנישום נמצא במערכת מפושטת והוא עוסק בפעילות מועדפת, אזי הוא אינו משלם כלל דמי ביטוח רפואי וסוציאלי, אלא קרן פנסיהבתעריף מועדף - רק עד הגעה לבסיס המקסימלי.

דוגמה לתשלום שכר

נניח שארגון או יזם יחיד פועלים באזור סברדלובסק. ניקח את הדוגמה של המנהל וסילייב, ששכרו תלוי בכמות הזמן שעבד. לפי שולחן כוח אדםהמשכורת שלו היא 50 אלף רובל לחודש. לעובד שלושה ילדים קטינים. חודש החיוב הוא יוני. לפי לוח ההפקה לשנת 2016, ביוני ישנם 21 ימי עבודה, אך העובד עבד רק 20 יום.

שלב 1. קביעת שכר

הצעד הראשון הוא קביעת שכרו. מאז וסילייב עבד לא 21 ימים, אלא 20, אנו מחשבים את הכנסתו היומית, עבור זה 50 אלף רובל. לחלק ב-21 ימים, נקבל 2,380.95 רובל. עכשיו אנחנו מכפילים לפי ימי עבודה: 2380.95 * 20 = 47,619 רובל.

שלב 2. גורמי היטל

בשל העובדה שהארגון פועל באזור סברדלובסק, על העובד לקבל בונוס של 15%. אז, נקבל 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142.85 = 54761.85

שלב 3: החל ניכויים

השלב הבא הוא לקחת בחשבון את הניכויים של העובד, אם יש לו. במקרה שלנו, לווסילייב יש 3 ילדים. עבור השניים הראשונים הוא מקבל 2800 רובל, ועבור השלישי הוא מקבל 3000 רובל, אז בסך הכל אנחנו מקבלים 5800 רובל. לפני החלת הניכויים הנדרשים, יש להשוות את הכנסתו מתחילת השנה לרף של 350 אלף רובל שנקבע לשנת 2016, העולה על כך הניכוי אינו מוחל.

במקרה שלנו, ההכנסה מתחילת השנה היא פחות מ-350 אלף רובל. לכן, לחישוב מס הכנסה אישי ניקח את הסכום 54761.85 – 5800 = 48961.81

שלב 4. חישוב מס הכנסה אישי

כעת אנו מחשבים את מס הכנסה שהוא 13%. בואו ניקח את הסכום תוך התחשבות בשימוש בניכויים ונבצע את החישוב: 48961.85 * 13% = 6365.04 רובל.

שלב 5. שכר ביד

לאחר ניכוי מס הכנסה מהכנסתו של העובד, הוא אמור לקבל 54,761.85 - 6365 = 48,396.85.

שלב 6. חישוב מיסים ששולמו על ידי המעסיק

לאחר מכן, על המעביד מכספו לחשב ולשלם מסים לקרן הפנסיה, לביטוח רפואי חובה, לביטוח הלאומי ולהפקדות מתאונות בהתאם לתעריפים הקבועים המצוינים בטבלה לעיל. מסים יחושבו מתוך השכר, בטרם ינוכה ממנו מס הכנסה אישי, כלומר. מסכום של 54761.85, אנו מקבלים:

קרן פנסיה (22%) = 54,761.85 * 22% = 12,047.61 רובל.

ביטוח רפואי חובה (5.1%) = 54761.85 * 5.1% = 2792.85 רובל.

FSS (2.9%) = 54761.85 * 2.9% = 1588.09 לשפשף.

תרומות לתאונות (0.2%)= 54761.85 * 0.2% = 109.52 לשפשף.

הסכום הכולל של המסים ששולם על ידי הארגון עבור עובד יהיה: 16,538.07 רובל.

תשומת הלב!כדי לחשב את השכר והמסים של העובד, אתה יכול להשתמש בשכר שלנו, שעושה חישובים בשתי וריאציות: אתה יכול להזין שכר לפני מס ועל סמך משכורת "ביד".

מועד אחרון לתשלום שכר

בחודש יוני אומצו תיקונים לחוק העבודה, אשר קובעים מחדש את תקופת תשלום השכר ב-2016 לעובד.

כעת לא ניתן לקבוע את מועד התשלום לאחר 15 ימים מתום התקופה שבגינה הוא נצבר. במקרה זה, התשלומים חייבים להתבצע לפחות כל חצי חודש. המשמעות היא שיש לשלם את המקדמה לא יאוחר מה-30 לחודש הנוכחי ואת היתרה לא יאוחר מה-15 לחודש הבא.

איפה תאריך מדויקכאשר אירועים אלו מתרחשים, עליהם להיות מעוגנים בתקנות מקומיות בנושא תקנות פנימיות, חוזי עבודה, תקנות שכר וכו'.

כמו כן, אותו תיקון הגדיל את הפיצויים בגין איחור בשכר. כעת הוא מחושב כ-1/150 משיעור המפתח של הבנק המרכזי של סכום הרווחים שלא שולמו עבור כל יום של עיכוב. גם הקנסות המנהליים בגין עבירה זו שהוטלו על בעל תפקיד, יזם או חברה הפכו גדולים יותר.

מועדים לתשלום מיסים על שכר

בשנת 2016 הוכנס מועד יחיד להעברת מס הכנסה אישי מהשכר. עכשיו צריך להעביר את זה לתקציב בהמשך היוםלאחר תשלום שכרו של העובד. זה לא משנה איך בדיוק זה נעשה - בכרטיס, מקופה או כל דבר אחר. אולם כלל זה אינו חל על דמי מחלה ודמי חופשה.

עבור שני סוגי תשלומים אלו, יש להעביר כעת הכנסה לא יאוחר מ יום אחרוןחודשים שבהם הם יוצרו. זה מאפשר לא לשלם מיסים לתקציב לכל עובד, אלא בתשלום אחד לכל אחד בבת אחת.

אי תשלום מיסים בזמן עלול לגרור קנסות. הם מחושבים תוך התחשבות ב-1/300 משיעור המימון מחדש עבור כל יום איחור.

חָשׁוּב!הפרשות שכר בשנת 2016, הכוללות פנסיה, ביטוח רפואי, ביטוח לאומי ופגיעות, יש לשלם לא יאוחר מהיום ה-15 לחודש שלאחר חודש הדיווח. אם מועד זה נופל על סוף שבוע או חג, המועד מועבר ליום העבודה הראשון לאחר המנוחה.