הצהרת אפס ליזמים בודדים. מתי ובאילו מקרים על יזם יחיד להגיש הצהרת אפס?

למרבה הצער, ביזמות, לא תמיד הכל קורה כפי שאיש העסקים מתכנן. יש תקופות של רווח, ולפעמים, להיפך, שאין הכנסה. מה צריך לעשות יזם בודד (IP) כאשר העסק שלו "עומד מלכת", האם הוא צריך להגיש דוחות לרשויות המס אם אין לו פעילות בפועל?

מהי "הצהרת אפס" של יזם בודד?

בהיעדר פעילות, יזם בודד, כמו כל ישות עסקית, מחויב לספק דיווח שנקבע בחוק לרשויות של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית (FTS), לרשויות קרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית ( PF) וכו' מכיוון שהצורה העיקרית של דיווח המס עבור יזם היא הצהרה, אזי, בהתאם, הצהרה עם אינדיקטורים של ערכים השווים לאפס נקראת "הצהרת IP אפס", וכל מערך הדוחות הוא " אפס דיווח IP" או "אפס יתרה". המצבים בהם הם נערכו מאופיינים לא רק בהיעדר פעילות יזמית ישירה, אלא גם בכך שבתקופת הדיווח היזם הבודד אינו מבצע פעולות מזומן וחשבון התחשבנות, ואינו צובר או משלם שכר ל- עובדים, אם בכלל. בנוסף, נוצר אפס דיווח ליזמים בודדים שנרשמו לאחרונה בתום תקופת הדיווח, שפשוט עדיין לא הספיקו להתחיל לנהל עסק מן המניין. ניתן לומר שבכל המקרים הללו אין בסיס מס עצמו לחישוב סכומי מס מסוים, ובהתאם לכך הופכת ההכרזה לאפס.

לגבי המונח "יתרה אפסית", יש לציין כי הוא משמש לעתים קרובות לייעוד מסמך דיווח מיוחד "מאזן", המשמש בפעילות של ישויות משפטיות. אבל במאמר זה, מושג זה מקביל למושג "אפס דיווח", כפי שהוא חל על יזמים בודדים.

כל מסמכי הדיווח המהווים אפס דיווח של יזמים בודדים מנוסחים באותם טפסים כמו דוחות של יזמים המבצעים פעילות במשרה מלאה.

חשוב לזכור כי בגין אי מסירת דיווח מס או בגין הגשתו תוך הפרת מועדים, ניתן להביא יזם יחיד לחבות מס או מנהלית. לפיכך, גם אפס דיווח ליזם יחיד שפעילותו לא בוצעה יש לערוך ולהגיש לגורמים המוסמכים במועדים הקבועים בחוק.

הרכב אפס דיווח

אילו דוחות מרכיבים את יתרת האפס של יזם בודד? העובדה היא שהתשובה לשאלה זו תלויה במשטר המס שנבחר על ידי היזם. בדרך כלל זוהי מערכת המיסוי הכללית (OSNO), מערכת המיסוי הפשוטה (USN או Simplified) והמס המאוחד על הכנסה זקופה (UTII או Imputation).

אפס דיווח ליזמים בודדים ב-OSNO

הרכב הדיווח

אפס דיווח של היזם הבודד ב-OSNO יהיה תלוי אם ליזם הבודד יש עובדים. אם הם קיימים, היזם הבודד חייב להגיש מדי רבעון:

1. הצהרת מע"מ;
2. הצהרה 4-FSS;
3. הצהרת ה-DAM;
4. הנהלת חשבונות מותאמת אישית.

ופעם בשנה - המספר הממוצע.

אם ליזם בודד אין עובדים, אז הדיווח האפס שלו יהיה מורכב מ:

1. הצהרות מע"מ;
2. הצהרות 3NDFL;
3. מספר העובדים הממוצע בתחילת השנה.

המועד האחרון להגשת דוח מע"מ נקבע לא יאוחר מהיום ה-20 לחודש הראשון של הרבעון הבא.

הצהרה 4-FSS מוגשת לקופת הביטוח הלאומי (SIF) כל רבעון לפני ה-15 לחודש הבא (לדוגמה, עבור הרבעון הראשון לפני ה-15 באפריל, עבור השני - לפני ה-15 ביולי וכו').

הצהרת DAM והמידע האישי הם גם דוחות רבעוניים. הם מוגשים לקרן הפנסיה עד ליום ה-15 של החודש השני של הרבעון הבא, לדוגמה, הרבעון הראשון מסתיים במרץ, והמידע ניתן עד ל-15 במאי. מכיוון שלמעשה הפעילות של יזמים בודדים אינה מתבצעת, באזורים מסוימים עובדי PF מאפשרים, במקום הטפסים הקבועים של דוחות אלה, להגיש מכתב בכל צורה המאשרת את היעדר פעילות יזמית.

תכונות דיווח

אם כבר מדברים על אפס דיווח של יזמים בודדים, אי אפשר שלא להזכיר סוג זה של מסירת מידע כהחזר מס מופשט (SIT). הצהרה כזו יכולה לשמש יזם יחיד המשתמש במערכת המס הפשוטה רק ביחס למע"מ, שכן היזם היחיד אינו משלם את כל שאר המסים שהיא עשויה לכלול. היזם היחיד ממלא רק את העמוד הראשון של ה-UNM, מזין בו מידע על עצמו כישות כלכלית, OKATO של האזור המקביל ובוחר את תקופת הדיווח - "רבעון", ואז ממלא את נתוני המע"מ השווים לאפס. היזם אינו מזין מידע אחר ל-UNM.

בפועל, UNI לא משמש לעתים קרובות על ידי יזמים בודדים, שכן, למעשה, הוא מחליף רק החזר מע"מ אפס. עם זאת, יזמים צריכים להיות מודעים לאפשרות הדיווח הזו.

לגבי מילוי החזר מע"מ אפס, זה גם די פשוט לרישום עצמי של יזם בודד. כאן רק צריך למלא את עמודים 1 ו-2. מאחר שהחזר למע"מ מוגש במקום רישום המס של היזם הבודד, הקוד מוגדר ל-400.

מילוי הצהרת 3NDFL אפס פירושו שסעיפים 1 ו-6, כמו גם גיליונות A, B, D1 ו-G1 נשארים ריקים. בשני העמודים הראשונים, מצוינים נתוני היזם, קוד משלם המס מוגדר כ-720, קוד המדינה הוא 643 - רוסיה, קוד המסמך - דרכון - 21, קוד תקופת המס -34. יחד עם טופס 3-NDFL, מוגש טופס 4-NDFL, שבו היזם הבודד מחשב את סכום ההכנסה השנתית המשוערת. אבל 4-NDFL מוגש רק אם ההכנסה גדלה (היא לא יכולה לרדת עם אפס פעילות) ביותר מ-50 אחוז.

אפס דיווח ליזמים בודדים על בסיס פשוט

הרכב הדיווח

כאשר עובדים תחת מערכת המס הפשוטה, הדיווח תלוי גם בנוכחות או היעדרות של עובדים. אם יש כאלה, היזם היחיד מספק בכל רבעון:

1. הצהרה 4-FSS;
2. הצהרת ה-DAM;
3. הנהלת חשבונות מותאמת אישית.

כמו כן, אחת לשנה יש להגיש הצהרה לפי שיטת המס הפשוטה ומידע על מספר העובדים הממוצע בתחילת השנה.

אם יזם בודד עובד על מערכת המס הפשוטה ללא עובדים, אז יש לו את האפס הדיווח הפשוט ביותר. לא יהיו דוחות רבעוניים כלל, ופעם בשנה היזם יספק:

1. הכרזה על מערכת המס הפשוטה;
2. מספר העובדים הממוצע בתחילת השנה.

יצוין כי למרות שיזם בודד המשתמש במערכת המס הפשוטה אינו מספק דיווחים לקרן הפנסיה, עליו לשלם עבור עצמו דמי ביטוח לקרן הפנסיה ולקרן הבריאות החובה הפדרלית (FFOMS), המוקמות בחוק. בסכום קבוע. בשנת 2013 הם הסתכמו ב-32,479.2 רובל בקרן הפנסיה, ו-3,185.46 רובל בקרן הפדרלית לביטוח רפואי חובה. בשנת 2014 הם יסתכמו ב-16,239.6 רובל. ו 3185.46 רובל. בהתאמה (מאינדיקטורים ליזמים בודדים עם הכנסה של עד 300 אלף רובל).

מועדי דיווח

החזר מס אפס ליזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה מוגש אחת לשנה עד ל-30 באפריל של שנת הדיווח הבאה. תשלומים מקדמים במהלך השנה בהיעדר פעילות אינם נצברים או משולמים.

המועדים למסמכי דיווח אחרים דומים למועדים של הטפסים המקבילים לאפס פעילות של יזם בודד ב-OSNO, כך שאין טעם לציין אותם כאן שוב.

תכונות דיווח

בעת מילוי הצהרת אפס של מערכת המס הפשוטה, היזם מונחה לפי צו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מס' 58n מיום 22 ביוני 2009. כאן יהיה צורך לציין רק מידע כללי בעמוד השער , בחר את מושא המיסוי ("הכנסה" או "הכנסה מינוס הוצאות") ואת שיעור המס. הערכים של השורות הנותרות יהיו אפס. כך, בקטע הראשון ממולאים שורות 001, 010 ו-020, בכל שאר השורות מוכנס מקף. בחלק השני יהיו מקפים בכל הקווים מלבד 201.

כאשר נעשה שימוש בבסיס "הכנסה מינוס הוצאות", אזי בהצהרת האפס ניתן להציג את ההוצאות שהוצאו ולהעבירן לשנה הבאה.

שימו לב שאם בתקופת הדיווח הוצאותיו של יזם בודד עלו על ההכנסה, אך בוצעו פעולות, לא ניתן לדבר על הצהרת אפס. במקרה זה מחושב ומשולם מס מינימום של 1% מהכנסתו של היזם הבודד בתקופת הדיווח.

אפס דיווח של יזמים בודדים על זקיפה

לגבי אפס דיווח בעת החלת UTII, אתה צריך לדעת שזה פשוט לא קורה. זאת בשל העובדה שעצם המושג מס יחיד מרמז על התנהלות של סוג מסוים של פעילות עסקית. אם אין פעילות, אז יזם יחיד עם משטר מס כזה לא קיים. במקרה זה, יש למחוק את היזם כמשלם UTII. במקביל, הוא יכול לעבור לגרסה הפשוטה מהחודש הקלנדרי הבא.

בהתחשב בכך ש-UTII הוא מס רבעוני, ייתכנו מקרים בהם לא הייתה פעילות במשך חודש או חודשיים, בהתאם לכך, היזם הבודד לא ישלם ל-UTII עבור חודשים אלו.

לפיכך, ברור שלא יכולה להיות הצהרת UTII אפס לחלוטין. אמנם אם אתה מבטל את הרישום כמשלם מס זה לחודש או חודשיים, אז בעת ביצוע חישובים בהצהרה עבור הרבעון כולו, אתה יכול לציין בבטחה את הערכים המתאימים של שורות 050, 060 או 070 של סעיף 2 השווים לאפס . אך אם בוצעה לפחות יום אחד ברבעון הדיווח הפעילות הנכללת תחת הזקיפה, ההכרזה הזו לא תהיה עוד אפס.

שיטות למתן אפס דיווח

כל מסמכי אפס הדיווח מסופקים באותו סדר כמו אלה הרגילים.

הם מוכנים בשני עותקים: האחד מוגש לרשות הרגולטורית, השני עם סימון בתאריך ההגשה נשאר אצל הנישום.

ישנן שלוש שיטות העברה:

1. ישירות לרשות הרגולטורית באופן אישי או באמצעות נציג באמצעות ייפוי כוח נוטריוני.
2. בדואר רשום עם רשימת קבצים מצורפים.
3. בצורה אלקטרונית באמצעות ערוצי טלקומוניקציה.

כדי להקל על הבנת החומר במאמר זה, תוכל ליצור טבלה:

משטר מס	עם עובדים שכירים		בלי עובדים
	להגיש תלונה	תקופת הגשה	להגיש תלונה	תקופת הגשה
בסיסי	הצהרת מע"מ		הצהרת מע"מ	מדי רבעון עד ה-20 לחודש הבא
	הצהרה 4FSS	מדי רבעון עד ה-15 לחודש הבא	הצהרה 3NDFL	מדי שנה עד 30 באפריל של השנה שלאחר מכן
	הצהרת ה-RSV		מספר עובדים ממוצע	פעם בשנה עד ה-20 בינואר
	הנהלת חשבונות מותאמת אישית
	מספר עובדים ממוצע	פעם בשנה עד ה-20 בינואר
מערכת מס פשוטה	הכרזה על מערכת המס הפשוטה	פעם בשנה עד 30 באפריל	הכרזה על מערכת המס הפשוטה	פעם בשנה עד 30 באפריל
	מספר עובדים ממוצע	פעם בשנה עד ה-20 בינואר	מספר עובדים ממוצע	פעם בשנה עד ה-20 בינואר
	הצהרה 4FSS	מדי רבעון עד ה-15 לחודש הבא	לשלם דמי ביטוח קבועים לקרן הפנסיה ולביטוח הלאומי
	הצהרת ה-RSV	מדי רבעון עד ה-15 לחודש השני
	הנהלת חשבונות מותאמת אישית
UTII	לא קיים. יש למחוק את היזם היחיד כמשלם מס זקוף.

לכן, אל תשכח להגיש אפס דיווח, גם אם לא בוצעה פעילות עסקית בתקופת דיווח נפרדת. הוא די פשוט למילוי, והגשתו בזמן יחסוך מכם כאבי ראש מיותרים הקשורים בהליכים ברשויות המס וברשויות אחרות.

שינויים: ינואר, 2019

קוד המס של הפדרציה הרוסית אינו מכיל את המושג "אפס דיווח", אך לרוב זה אומר הצהרה עם אפס אינדיקטורים עבור הפעילויות בכללותן או עבור סכום המס לתשלום. בהתאם למצב בו מילוי ההצהרה, ישנם:

• דיווח עם אפס אינדיקטורים לכל הפעילויות (היעדר הכנסות והוצאות, סכום מס לתשלום לתקציב). מסמך זה מוגש על ידי יזמים שאינם מבצעים בפועל פעילות בתקופת הדיווח או המס.
• דיווח בסכום "אפס" של מס לתשלום (כאשר סכום המס לתשלום מופחת כולו בסכום ההוצאות).

סוג הצהרת האפס, צורתה והליך שיקוף המידע בה תלויים במשטר המיסוי.

ככלל, מוגשת הצהרה רגילה עבור משטר המיסוי הנבחר, אך במקרים מסוימים, יזם יכול להגיש הצהרה פשוטה אחת (SUD) במקום הצהרת אפס. ביסודו, ניתן לסווג מסמך זה גם כאפס דיווח, שכן אין בו מידע על עסקאות הכנסות והוצאות ומוצג רק במקרה של הפסקה מוחלטת של פעילות היזם הבודד והעדר מס כלשהו. עסקאות שלגביהן הוא מוצג. בואו נסתכל מקרוב, כיצד למלא הצהרת אפס עבור יזם בודדעל כל אחד משטרי המיסוי, כולל EUD.

IP ב-OSNO

יזמים ב-OSN נדרשים לדווח על שני מיסים עיקריים:

• מע"מ - בכל רבעון, לא יאוחר מ-25 ימים מסיומו;
• מס הכנסה אישי - מדי שנה, עד 30 באפריל בשנה שלאחר שנת הדיווח.

במקרה זה יש למלא רק את עמוד השער וסעיף 1. שאר הגיליונות אינם ממולאים.

דוגמה למילוי החזר מע"מ אפס

שַׁעַר

• תקופת המס מצוינת בהתאם לנספח מס' 3 לצו שאישר את ההצהרה (בדוגמה שלנו ההצהרה מוגשת לשנה");
• תקופת דיווח. אם ההצהרה תוגש לשנת 2017, אנו משנים את 2016 ל-2017;
• במקום (הרשמה) מצוין הקוד - ערך בהתאם לנספח מס' 3 לצו מס' 29.10.2014:

• גוש ה"נישום" ממולא בהתאם לדרכון;
• בשדה "אני מאשר את הדיוק והשלמות של המידע", עליך לציין את הערך "1" אם ההצהרה ממולאת ומוגשת על ידי היזם עצמו ו"2" - אם נציגו. בהגשה באמצעות נציג יש לציין את שמו המלא (שורות למטה) ופרטי ייפוי הכוח;

מחלקה 1

בסעיף 1 אתה רק צריך למלא:

• קוד OKTMO;
• KBK - למע"מ 18210301000011000110.

כל שאר החלקים מסומנים במקפים.

שימו לב כי יזם בודד יכול להגיש דיווח מע"מ אפס באופן עצמאי או דרך נציג רק באופן אלקטרוני דרך מפעיל TCS. אם הדיווח מוגש בצורת נייר, הוא ייחשב כלא הוגש.

שים לב שבנובמבר 2016, טופס החזר מס הכנסה אישי שונה, ולכן, כדי למלא החזר מס הכנסה אפס לשנת 2016, עליך להשתמש בטופס שאושר על ידי צו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 24 בדצמבר 2014 N ММВ-7-11/ 671@ (כפי שתוקן ב-10 באוקטובר 2016 N ММВ-7-11/552@).

שַׁעַר

בדף השער עליך לציין:

• TIN שהונפק על ידי היזם הבודד עם הרישום;
• מספר ההתאמה הוא "0--" מכיוון שמוגשת הצהרה ראשונית ולא מעודכנת;
• תקופת מס - "34". ערך זה אינו משתנה, שכן תקופת המיסוי למס הכנסה היא אחת - שנה קלנדרית;
• תקופת הדיווח היא "2016". אם ההצהרה תוגש לשנת 2017, אנו משנים את 2016 ל-2017;
• "הוגש לרשות המס" - 4 הספרות הראשונות של הקוד של רשות המס שבה רשום היזם הבודד מסומנות (בדוגמה שלנו, 5001 הוא קוד שירות המס הפדרלי עבור העיר Balashikha);
• קוד קטגוריית משלם המס הוא "720". הערך שצוין עבור IP אינו משתנה;
• הבלוקים "מידע על הנישום" ו"כתובת מגורים" ממולאים בהתאם לדרכון.

בסוף יש לציין את מספר גיליונות ההצהרה - "3", לציין מי מגיש את ההצהרה (1 - אם היזם הבודד אישית, 2 - אם נציגו) ולמלא מידע על הנציג במידת הצורך .

מחלקה 1

בסעיף הראשון אתה רק צריך לציין:

• קוד OKTMO;
• KBK - הצהרת אפס מתאימה לערך - 18210102020011000110.

כל שאר הקווים מסומנים במקפים.

סעיף 2

ניתן להגיש את הצהרת מס הכנסה אישית הן בנייר והן בצורה אלקטרונית. החקיקה הנוכחית אינה קובעת מגבלות על מתכונת הדיווח על הכנסות.

IP על מערכת המס הפשוטה

יזמים המשתמשים בהצהרה פשוטה מגישים רק הצהרה אחת - פשוטה. הם פטורים מחובת הגשת דוחות מע"מ ומס הכנסה אישיים.

יש צורך להגיש את הצהרת היזם הפרט למערכת המס הפשוטה בזמן עד ה-30 באפריל השנה, בעקבות המדווח.

למערכת המס הפשוטה - 6% (הכנסה מאובייקט), יש למלא את השער וסעיפים 1.1 ו-2.1.1

למערכת המס הפשוטה - 15% (הכנסות חפץ בניכוי הוצאות), יש למלא את השער וסעיפים 1.2 ו-2.2.

שַׁעַר

בדף השער, זהה הן לאובייקט ההכנסה והן לאובייקט "הכנסה מינוס הוצאות", יש לציין:

• TIN (בהתאם לזה שהונפק על ידי שירות המס הפדרלי (MRI Federal Tax Service) עם הרישום);
• מספר תיקון - "0"
• תקופת מס - "34" (שנה);
• לפי מיקום - "120" (קוד ליזמים בודדים);
• שם מלא בהתאם לדרכון;
• קוד הפעילות העיקרית (OKVED)
• מספר טלפון
• ומספר דפי ההצהרה הוא "3"

לאחר גוש המידע הראשי יש לציין מי מגיש את הדוחות: היזם הבודד עצמו או נציגו המורשה ולהזין מידע על הנציג (שם מלא ופרטי ייפוי הכוח)

סעיף 1.1

OKTMO.

סעיף 2.1.1

סעיף 2.1.1 מציין רק את תכונת הנישום ואת התעריף עבור החפץ.

שאר הקווים מחוצים החוצה.

הצהרת אפס לפי שיטת המס הפשוטה - 15%

סעיף 1.2

בסעיף זה, אתה רק צריך לציין OKTMO.

סעיף 2.2

לידיעתך, קוד המס של הפדרציה הרוסית אינו מכיל הוראות לגבי משך הזמן שבו יזם בודד יכול להגיש דיווח אפס, ולכן היזם הבודד יכול להגיש אותו עד לביטול הרישום או שיתחיל לקבל הכנסה.

הצהרה פשוטה אחת (SUD) מוגשת על ידי הנישום עם השעיה מוחלטת של פעילות במסגרת מס אחד או יותר, במקום אפס הצהרות לפי משטר המיסוי החל.

נכון לעכשיו, יש עמדה מעורפלת של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית בנושא הגשת מסמך זה.

עמדה 1 - הגשת ה-EUD היא באחריות משלם המסים, ובאי הגשתו היזם היחיד צפוי לקנס בהתאם לקוד המס של הפדרציה הרוסית, מיקום 2 - החלפת הצהרות אפס באחת פשוטה היא הזכות , לא חובת הנישום.

יצוין כי נקודת המבט הראשונה מוטה במובן זה שהחלת קנסות וסנקציות אחרות בגין אי הגשת החזר מס בהגשת הצהרות אפס במועד לרשויות המס במשטר המיסוי הנבחר, על יזמים בודדים, אינו חוקי, שכן הנישום מילא את חובת הגשת דוחות על מערכת מיסוי מבוססת:

למי יש את הזכות לקחת את ה-EUD

יזם בודד שעומד בתנאים הבאים יכול להגיש את ה-EUD:

• היעדר פעולות כלשהן (כולל שגויות) בחשבון העו"ש.

תנאי זה מניח שלא בוצעו כל עסקאות בחשבון השוטף בתקופת הדוח, בין אם זה מחיקת שכר דירה, תשלום שכר לעובדים או תשלום עבור דיור ושירותים קהילתיים. גם החזרת כספים לחשבון העו"ש או העברתם השגויה ישללו מהיזם הבודד את הזכות להגיש דוחות אלו;

• היעדר חפצי מיסוי ועסקאות מס (מיסים) שבגינן מוגש ה-EUD

עבור אילו מיסים יכול יזם בודד להגיש EUD?

אנא שימו לב כי עבור מס הכנסה אישי, הצגת ה-EUD אינה מסופקת.

מועד אחרון להגשת ה-EUD

יש להגיש את ה-EUD לא יאוחר מ-20 יום מתום תקופת הדיווח.

לפיכך, יזם בודד יכול להגיש EUD:

• לפי שיטת המס הפשוטה לשנת 2016 - עד 20 בינואר 2017;

• למע"מ לרבעון ד' - עד 20/01/2017.

שיטות להעברת ה-EUD

בניגוד להצהרת מע"מ, אותה יש להגיש רק בצורה אלקטרונית, ניתן להגיש את ה-EUND הן באופן אלקטרוני והן בצורת נייר.

יזמים בודדים ממלאים רק אחד, הגיליון הראשון, של ההצהרה.

על גיליון אחד של ההצהרה עליך לציין:

• סוג מסמך - 1/-;
• שנת דיווח - 2016 או 2017;
• קוד (OKATO)

שים לב ששדה זה מציין את הקוד OKTMO, לא OKATO. אם הקוד מורכב מ-8 תווים, התאים הנותרים מלאים באפסים;

• OKVED;
• מס או מסים שלגביהם הגשת ההחזר (עמודה 1)

עמודה 2 מציינת את מספר הפרק של קוד המס של הפדרציה הרוסית, המכיל מידע על המס (מערכת המיסוי.

עמודה 3 מציינת את תקופת המס או הדיווח שעבורה נשלח ה-EUD. אם תקופת הדיווח (מס) עבור המס היא רבע, אזי מצוין "3". עבור מע"מ הערך שצוין הוא תמיד "3"

עמודה 4 מציינת את מספר הרבעון: 01, 02, 03, 04.

כל איש עסקים צריך להגיש הרבה דוחות. ליזמים בודדים מוגש אפס דיווח במקרה בו המיזם לא הביא רווח. עם זאת, ישנם כמה ניואנסים לגבי הגשת דוחות מסוג זה לגבי שיטת המיסוי שנבחרה.

עבודה עבור עצמך מרמזת על רישום באחת מהצורות הארגוניות והמשפטיות, כלומר כיזם בודד או LLC. לכל סוג יש דוחות נדרשים משלו, המוגשים לארגונים רגולטוריים שונים. אם העסק קטן, עדיף לבחור ביזמות פרטנית. זה יקטין משמעותית את מספר הדוחות והמיסים הנדרשים, אבל הרבה תלוי בעיקר בשיטת המס שנבחרה. בנוסף, זה גם משחק תפקיד אם היזם מתכנן לעבוד בעצמו ובין אם יהיו לו חוזי עבודה עם עובדים.

באשר למשטרי המס, הם עשויים להיות שונים. לחלקם אין צורך להגיש דיווחים למס', בעוד שאחרים, להיפך, דורשים לתת דין וחשבון על כל שקל שמקבלים החברה. יתרה מכך, גם במצבים בהם המיזם עמד בטלה ולא הניב הכנסה, עדיין יהיה צורך להגיש דוחות.

יכולות להיות סיבות רבות לכך שעסק לא ירוויח לזמן מסוים. בכל מקרה, היעדר הכנסה אינו פוטר איש עסקים בודד מהצורך להגיש את כל הדוחות אם הוא פועל תחת משטרי מס מסוימים.

ההבדל היחיד הוא שאם לא היה רווח בתקופת הדיווח, אז מגישים אפס דיווח.

למה אנחנו צריכים דוחות עם אפס אינדיקטורים ואיך יוצרים דו"ח?

בחקיקה הרוסית אין מושג ספציפי של אפס דיווח ליזמים בודדים. עם זאת, חלק מהיזמים לא יכולים להסתדר בלי ניירות כאלה. זה חל על מקרים בהם יש צורך להמציא מסמכים למס הכנסה בגין התקופה בה לא קיבלה החברה הכנסה כלשהי.

אפס דיווח של יזמים בודדים נוגע בעיקר לאותם אנשי עסקים שעובדים על מערכת המיסוי הכללית. כאן אתה צריך לתת דין וחשבון על כל רובל שהרוויח, שכן סכום המסים ששולם תלוי בסכום הרווח.

אם לא הייתה ליזם הכנסה בתקופת הדיווח, עליו לספק הצהרה עם אפס קריאות. כך יכולים פקידי השומה לחשב נכון את הבסיס לחישוב המיסים, שבהיעדר הכנסה שווה לאפס.

אפס דיווח של יזמים בודדים לשירות המס הפדרלי תלוי בעיקר ברווח של איש העסקים. למשל, כשאיש עסקים עובד על פטנט, הוא משלם סכום קבוע ולא מגיש דוחות הכנסה. במקרה זה, אין זה משנה אם היה רווח.

בנוסף לסוג זה של דיווח לשירות המס הפדרלי, על היזם לספק דיווח לקרן הפנסיה ולשירות החברתי. זה חל רק על אותם אנשי עסקים שהם מעסיקים. הדוח מוגש לקופות אחת לשנה. אם בתקופה זו היזם לא הרוויח דבר, וגם לא שילם שכר ממנו משלמים דמי פנסיה וביטוח, עליו להגיש אפס דוחות (דוגמה לדוח כזה לפי שיטת המס הפשוטה ניתן למצוא להלן). הם יהיו נחוצים כדי שארגוני פיקוח יוכלו לאמת נתונים ולתעד מידע לסטטיסטיקה כללית.

אין שום דבר מסובך בעבודה עם המסמכים האלה. כאמור לעיל, לחקיקה הרוסית אין מושג ברור מהו אפס דיווח. לפיכך, אין טופס או טופס מיוחד לכך.

כל ההצהרות ממולאות במתכונת הרגילה, אך בהבדל קטן אחד, כלומר עם אפס נתונים (דוגמה של מילוי הצהרה לפי שיטת המס הפשוטה להלן). סוג ההצהרה והדיווח תלוי באופן ישיר באיזו מערכת מס פועל איש העסקים הבודד ולאיזה ארגון הוא צריך להגיש דוחות. לכל רשות רגולטורית יש טופס דיווח אפס משלה עבור יזמים בודדים.

חזרה לתוכן

אפס דיווח תחת מערכת מס פשוטה

אם יזם בחר בשיטת מיסוי נוחה ופשוטה למערכת המס הפשוטה, המכונה "מיסוי מפושט", יהיה לו יתרון של מערך דיווחים מינימלי למס. אבל עדיין, כמה מסמכים יצטרכו להגיש לארגונים רגולטוריים.

כך למשל, משרד המס ידרוש הצהרת הכנסה עבור כל שנת עבודה. יש לעשות זאת לפני ה-30 באפריל של השנה שלאחר תקופת הדיווח. יש מספיק זמן, במיוחד למי שלא היה להם שום רווח ב-12 החודשים האחרונים.

למי שעובד ב"שפה פשוטה", יש ניואנסים. למשל, אם איש עסקים לא הרוויח כלום בתקופת הדיווח, כלומר העסק שלו פשוט עמד בחוסר מעש ולא הניב שום רווח או הוצאות, מספיק להגיש הצהרה עם אפס נתונים. זה עניין אחר כשעוד היו הכנסות, אבל רמת ההוצאות עלתה עליהן: עדיין צריך לשלם מסים. אבל במקרה זה, השיעור לא יהיה 6 או 15%, כמו במקרים רגילים, אלא 1%. במצבים כאלה מוגש החזר מס המציין את כל הניואנסים. כלומר, חרף העובדה שהחברה לא רשמה רווח בתקופת הדיווח, ההכרזה לא תהיה אפס.

חזרה לתוכן

האם אפשרי אפס דיווח עם פטנט ו-UTII?

כאן אנו יכולים לומר בביטחון ששתי מערכות המס הללו אינן מחייבות הגשת דיווח מסוג זה, שכן איש עסקים אינו חייב לדווח על מיסים באופן כללי.

עם PSN, היזם רוכש מסמך שמחירו הוא סכום מס מסוים.

התשלומים מתבצעים על פי תכנית מסוימת, לרוב מראש. בהתחשב בכך שהיזם משלם סכום קבוע, הוא אינו צריך לדווח בנוסף למס', כלומר להגיש הצהרות כלשהן.

תוכנית דומה מסופקת עבור UTII. במקרה זה, בסיס המס קבוע ותלוי לא ברווח המיזם, אלא בהיקף פעילותו. כלומר, לפי משטר מס זה, איש עסקים אינו חייב להגיש דו"ח למס הכנסה. אם המפעל שלו לא ירוויח, הדבר לא יפגע בתשלום המיסים, אותם יש להעביר במלואם לקופת המדינה.

חזרה לתוכן

אפס דיווח עבור OSNO

אם יזם עובד על מערכת מס כללית, הגשת דו"ח למס הכנסה תהיה חובה. זה חל הן על אותם מקרים שבהם העסק הרוויח והן במקרים שבהם לא הייתה הכנסה. העובדה היא שיזמים בודדים שבחרו במשטר מס כללי חייבים לשלם אחוז מסוים מהכסף שהרוויח לקופת המדינה. כלומר, על סמך דוח רווח והפסד מחושב בסיס המס.

אם לא היה רווח, יש צורך בהגשת דוחות יזמים בודדים, כדי שהיזם יוכל להימנע מתשלום מיסים עבור תקופת הדיווח.

גורם זה הוא היתרון הגדול ביותר של אלה שבוחרים ב-OSNO.

לגבי אופן הגשת דוחות אפס עבור יזמים בודדים, זה נעשה על פי התוכנית הרגילה, כלומר לסניף הטריטוריאלי של שירות המס הפדרלי. ההבדל הוא שאפס נתונים מוכנסים להצהרה.

האם הפעילות הופסקה זמנית? החלטתם לקחת הפסקה או לשנות את כיוון העסק שלכם? מידע היום הוא בשבילך. אל תשכחו את דיווח המס, כי השבתה זמנית של עבודה אינה מפסיקה את חובת הגשת החזרי מס.

מלכתחילה, הבה נגדיר מהו דיווח "אפס". ככזה, אין הגדרה למושג "אפס" דיווח; הוא חל על דיווח עם אפס אינדיקטורים. משמעות הדבר היא שאם אתה צריך לספק דיווח "אפס", עליך להשתמש בטפסי דיווח סטנדרטיים מאוחדים; אינך צריך לחפש טפסים מיוחדים בשביל זה.

לעתים קרובות אנשי עסקים מאמינים כי אין להם מיסים לשלם, הם אינם חייבים לדווח לרשויות המס. זה לא נכון. מס, חשבונאות ודיווח לקרנות ניתנים ללא קשר לפעילות או חוסר המעש של היזם והארגון.

ברישום מיזם או עסק אתה הופך לנישום, והוא מבוסס על הדוחות בתנאי שהמס ושירותים אחרים קובעים את גובה קנסות המס. אם הדו"ח לא מוגש, אין זה אומר שהמס הוא אפסי אוטומטית, לשכת השומה אינה יכולה לקבוע את גובה המס לתשלום ומענישה אותך על אי הגשת הדו"ח בזמן.

לכן, גם אם לא מתבצעת פעילות כלל, יש לדווח במסגרת הזמן המאושר.

לדוגמה, Vasilyeva V.S. רשום כיזם יחיד עם פעילות של תפירת בגדים להזמנות אישיות. רציתי לבצע פעילות יזמית בסטודיו שלי. אבל אחרי זה החלטתי לא לעשות את זה ולא ערכתי שום פעילות ולא סיפקתי דוחות. היא הופתעה מכך שהיא נדרשה לדווח על פי OSNO עם דיווח על מע"מ, מס הכנסה אישי ותשלום הפרשות לקרנות. המשמעות היא שחובת הדיווח על פי שיטת המיסוי שנבחרה קיימת גם בהעדר פעילות או הפסד במסגרתה.

המועדים להגשת דוחות "אפס" עבור יזמים וארגונים בודדים תואמים את תקופות הדיווח עבור המסים עליהם הם משלמים. תדירות הדיווח לקרן הפנסיה ולקרן הביטוח הלאומי נקבעת באופן דומה. ברוב המקרים, הדיווח יצטרך להוגש מדי רבעון ולהתבסס על תוצאות שנת הדיווח.

ההרכב של דיווח "אפס" עשוי להשתנות בהתאם לסוג מערכת המיסוי של יזמים בודדים ותקופת הדיווח.

אפס דיווח ליזמים בודדים ב-OSNO

עבור יזמים המשתמשים במערכת הכללית, הרכב הדוחות הוא כדלקמן:

דוחות מע"מ מוגשות מדי רבעון עד ליום ה-25 שלאחר תום תקופת המס. הצהרת "אפס" מוגשת בתוך אותה מסגרת זמן.

3-NDFL עבור יזמים בודדים המשתמשים ב-OSNO מסופק עד ה-30 באפריל של השנה הבאה; אם לא היו עסקאות, אנו גם שולחים אפס מידע.

מיסים בכל המצבים

משלמי מס מים (המשתמשים במשאבי מים ובעלי רישיון לכך) נדרשים להגיש הצהרת "אפס" לרשות המסים, גם אם אין מושא מיסוי בתקופת הדיווח. במקרה זה, אין זה משנה אם הגדר בוצעה או לא נעשה שימוש באזור המים. ההצהרה מוגשת מדי רבעון עד ה-20 לחודש הבא. אם יזם בודד אינו משלם מס זה, אין צורך לספק הצהרת "אפס".

כלל דומה חל על משלמי מס הפקת מינרלים (MET). יש לשלוח את ההצהרה על ידי בעל הרישיון לשירות המס הפדרלי לפני סוף החודש שלאחר חודש הדיווח.

יזם ארנונה ותחבורה משלם כיחיד ואינו מגיש הצהרה. התשלום מתבצע על פי הודעות מיסוי.

בהיעדר תזרימי מזומנים והופעת חפצים חייבים במס, ניתן למלא הצהרה פשוטה אחת, שתחליף את דוחות מע"מ ומים. יש לשלוח אותו לשירות המס הפדרלי עד ה-20 לאחר תום הרבעון.

אם יזם יחיד הוא משלם בלו או מס מיצוי מינרלים, עליו להגיש דוחות מס "אפס" - לא ניתן יהיה לכלול מיסים אלו בדוח מס יחיד (פשוט) שכן תקופת ההגשה להצהרות אלו היא. כל חודש (מסים רבעוניים ושנתיים בלבד).

מס עסקי הימורים - מעמדו של משלם מס זה (ולכן חובת הגשת דוחות עליו) חל רק על אותם יזמים בודדים הפועלים בפועל בעסקי ההימורים. יחד עם זאת, אי שימוש זמני במתקנים המותקנים במפעלי הימורים אינו יכול לשמש בסיס לשחרור משלמים מחובת תשלום מס הימורים והגשת הצהרות "אפס". דוח כזה יש להגיש לפני היום ה-20 בחודש שלאחר החודש הקודם. בהתאם לכך, החזר מס עסקי הימורים אינו יכול להיות "אפס". אם יזם יחיד סגר את כל החפצים החייבים במס וביטל את רישומם, הרי שהוא חדל להיות משלם מס זה ואין עוד צורך בהגשת הצהרה לגביו.

דיווח לשכירים (לכל מערכות המיסוי)

חישוב דמי ביטוח (DAM). מוגש מדי רבעון, לא יאוחר מהיום ה-30 לחודש שלאחר תקופת החיוב (הדיווח). ייתכן שיש לו אפס אינדיקטורים אם עובדים, למשל, נמצאים בחופשה ללא תשלום.

יזמים בודדים שאין להם עובדים ואינם רשומים כמעסיקים אינם מגישים דוחות לקופות.

יזמים בודדים הרשומים בקופת הביטוח הלאומי מגישים אפס חישובים גם בהעדר עובדים (למשל בפיטורין). על מנת שלא להגיש "אפסים", יש לבטל את הרישום של היזם הבודד כמעסיק.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - מוגשים לקרן הפנסיה ואינם יכולים להיות אפס. אם יש לך עובדים, עליך להגיש את הטופס ללא קשר לצבירה. אם אין עובדים, לא מגישים דוחות.

דיווח לקופת הביטוח הלאומי (4-FSS) - אם יזם יחיד רשום בקופה, אז גם אם אינו עורך פעילות ואין עובדים, יש להגיש את הדו"ח עד ליום ה-20 (יום ה-25, אם אלקטרונית) של החודש הבא, לאחר הרבעון המדווח. יזם יחיד שאינו רשום אינו מספק דיווח.

ישנם שני טפסים למס הכנסה אישי - 2-NDFL ו-6-NDFL. אם לא שולמה הכנסה ליחידים בתקופת המס, אין להגיש טפסים אלו. כלומר, אין דוחות "אפס" למס הכנסה אישי.

אפס דיווח של יזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה

יזמים המשתמשים במערכת מיסוי מפושטת שלא ניהלו עסקים ובהתאם לא קיבלו הכנסות או הוצאות, מגישים הצהרת אפס לפי שיטת המיסוי הפשוטה אחת לשנה עד ה-30 באפריל. הערה: אם הפעילות בוצעה, אז גם עם הכנסה אפסית, היזם היחיד מחויב לשלם את המס המינימלי, תוך שימוש בפשטות "הכנסה מינוס הוצאות".

אגב, אם לא בוצעה פעילות, ניתן גם למלא טופס הצהרה פשוט אחד (תאריך היעד שלו לא יאוחר מה-20 בינואר של השנה הבאה).

אפס דיווח של יזמים בודדים ב-UTII

באשר לספק דיווח "אפס" על UTII, הכל לא כל כך פשוט. משרד השומה אינו מקבל דוחות עם אפס מספרים למס זקוף. בזקיפה, חישוב המס אינו תלוי בהכנסה המתקבלת ובהוצאות שהוצאו. המס מחושב, כזכור, על ההכנסה הנזקפת, ולא על ההכנסה שהתקבלה בפועל. גם אם לא בוצעה פעילות והנישום לא נמחק, הוא מחויב בתשלום מס ועריכת דוחות. המועד האחרון לשליחת הדוח הוא היום ה-20 לחודש שלאחר תום הרבעון.

אפס דיווח ליזמים בודדים מס חקלאי מאוחד

אם לא בוצעה פעילות, מוגשת הצהרה עם אפס אינדיקטורים. המועד האחרון להגשת הצהרת מס חקלאות מאוחדת "אפס" ליזמים הוא עד ה-30 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח, כלומר לשנת 2017, יזמים בודדים מגישים את הצהרת "אפס" עד ליום 30.4.2018.

אפס דיווח ליזמים בודדים בשילוב מצבים

אבל מה לעשות אם הבקשה לרישום של יזם בודד או LLC מציינת כמה סוגים של פעילויות עסקיות, בעוד שאחת או שתיים מהן מועברות ל-UTII או לפטנט? קיים סיכון שבמקרה זה, משלם UTII או פטנט ייקנס בגין אי הגשת הצהרות "אפס" במסגרת OSNO, לכן אנו ממליצים לעבור לטופס "פשוט" מיד לאחר הרישום ולהגיש הצהרות "אפס" תחת מערכת המס הפשוטה, המשלבת שני מצבים.

בשילוב אופנים, למשל, מערכת המס הפשוטה ופטנט או מערכת המס המיוחדת ו-UTII, כאשר מבצעים סוג אחד של פעילות עבור נישום אחר, יש לספק אפס דיווח.

סיכום

עבור כל שאר המסים והעמלות, למעט מס הכנסה אישי, מע"מ (אם על OSNO), מס הימורים, הצהרות במסגרת מערכת המס הפשוטה, מערכת הביטוח הלאומי וחישוב דמי הביטוח, אם לנישום אין בסיס חייב במס, אז אין צורך להגיש הצהרת אפס עבור מיסים אלו. אם אתה מיישם UTII ולא מבצע פעילויות, עליך לבטל את הרישום, מכיוון גם ללא ביצוע פעולות תצטרכו לשלם מס.

אם, כתוצאה לחישוב מסים בתקופת החיוב, קיבל יזם בודד אפס רובל לתשלום, ההצהרה מוגשת כרגיל. מחוון אפס בעמודה "תשלום מס" אינו מבטל את חובת הדיווח באמצעות הגשת החזר מס.

אגב, אם ההצהרה היא "אפס", זה לא אומר שאתה לא יכול להגיש אותה או להגיש אותה מתי שתרצה: על הפרת המועד האחרון להגשת הצהרת "אפס" אתה נקנס ב-1000 רובל.

נוח להגיש החזר מס בודד (פשוט) באמצעות OSNO.

כיצד להגיש דיווח "אפס" כיזם בודד

גם דרכי הגשת הצהרת אפס אינן שונות משיטות הגשת הדוחות הסטנדרטיים. ניתן לספק את כל הדוחות, למעט מע"מ, על נייר. מע"מ מתקבל רק אלקטרונית, למעט חריגים נדירים.

ניתן להכין ולהגיש הצהרת אפס בקלות באמצעות השירות המקוון "העסק שלי - הנהלת חשבונות באינטרנט לעסקים קטנים". השירות מייצר דוחות אוטומטית, בודק אותם ושולח אותם באופן אלקטרוני. לא תצטרך לבקר באופן אישי במשרד המס, מה שללא ספק יחסוך לא רק זמן, אלא גם עצבים. אתה יכול לקבל גישה חינם לשירות כבר עכשיו על ידי לחיצה על קישור זה.

סעיף 1.1 - "סכום המס (תשלום מס מראש) ששולם בקשר להחלת שיטת המיסוי הפשוטה (אובייקט מיסוי - הכנסה), הנתון לתשלום (הפחתה), לפי הנישום"

2.3 1.2 "סכום המס (תשלום מס מראש) ששולם בקשר להחלת שיטת המיסוי הפשוטה (מטרת המיסוי היא הכנסה מופחתת בסכום ההוצאות), והמס המינימלי החייב לתשלום (הפחתה), לפי למשלם המיסים"

2.5 סעיף 2.1.2 "חישוב גובה מס הסחר, המפחית את סכום המס (מקדמה של מס) המשולם בקשר עם יישום שיטת המיסוי הפשוטה (אובייקט מיסוי - הכנסה), המחושב על סמך התוצאות. של תקופת המס (הדיווח) עבור מושא המיסוי בהתאם לסוג הפעילות העסקית שלגביה, בהתאם לפרק 33 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, נקבעת עמלת סחר"

תמיד הוצבו דרישות מוגזמות לדיווח מס. למה? כל אי דיוק עלול לגרום לביקורת מס. ואם יאושר שהמידע אינו נכון, הנישום מסתכן בקבלת קנס. ישנם ניואנסים רבים גם בהגשת החזרי מס "אפס" ליזמים בודדים. דיווח כאמור ניתן על ידי גורמים עסקיים בהיעדר פעילות לתקופת הדיווח.

כללים כלליים למילוי דוחות

דוחות המוגשים על ידי משלמי המסים נסרקים ומוכנסים אוטומטית לתוכנית מיוחדת. כדי לפשט את ההכרה של התוכנית בנתונים, רשויות המס הגישו המלצות לגבי מילוי טפסי דיווח. עליך להכיר אותם לפני מילוי הצהרת אפס ליזם בודד.

הכללים האלה הם כדלקמן:

• כל המילים כתובות באותיות גדולות; אם הדוח הוכן באמצעות טכנולוגיית מחשב, בחר את הגופן Courier New (גובה 16-18);
• הסכומים מצוינים אך ורק ברובלים מלאים;
• רצוי להשתמש במשחה שחורה, אבל גם כחול (סגול) יעבוד;
• כתמים ותיקונים אינם מקובלים, לא ניתן להשתמש במתקן;
• כל אות כתובה בתיבה נפרדת;
• לשים מקפים בתאים לא מלאים;
• אם הכמות היא אפס, אז במקום "0" שים גם מקף "-";
• לא ניתן להאיר את הדוח.

ניתן להוריד את טופס הצהרת האפס ליזמים בודדים 2019 באתר שלנו. בהתאם למערכת המיסוי, ניתנים ליזמים:

• הצהרה לפי שיטת המס הפשוטה;
• הצהרת UTII;
• הצהרת OSNO;
• הצהרת מע"מ.

הצהרת אפס במסגרת מערכת המס הפשוטה ליזמים בודדים

הצהרת אפס לפי שיטת המס הפשוטה ליזמים בודדים מוגשת בתום תקופת המס. תקופת המס ליזמים פשוטים היא שנה קלנדרית. המועד האחרון להגשת דוח מערכת המס הפשוטה הוא 30 באפריל.טופס הדיווח החדש שאומץ בפברואר 2016 עורר שאלות רבות.

כיצד למלא הצהרת אפס ליזם בודד במסגרת שיטת המס הפשוטה? כמה עמודי דיווח יש להגיש לרשות המסים? התשובות לשאלות אלו תלויות ישירות באפשרות ה"פשוטה" שנבחרה:

• לנישומים המשלמים 6% על הכנסה, יש למלא את השער, סעיף 1.1., סעיף 2.1.1. אם איש העסקים הוא משלם מס הסחר, הושלם בנוסף סעיף 2.1.2;
• "פשוטים" המשלמים 15% על הרווח הנקי (ההוצאות מנוכות מההכנסה) ממלאים את השער, סעיף 1.2., סעיף 2.2.

לא מוגש סעיף 3 בהצהרת האפס של שיטת המס הפשוטה.

אתה יכול למלא את הדוח בעצמך באמצעות הדוגמה של מילוי הצהרת אפס של שיטת המס הפשוטה ליזמים בודדים והטיפים המצוינים להלן.

שַׁעַר

מילוי החזר מס אפס פשוט ליזמים בודדים בשנת 2019 מתחיל בעמוד השער. יש למלא אותו במלואו, למעט הסעיף בו מוזן המידע על ידי מפקח הסוכנות הממשלתית.

בדף זה, יזמים מציינים את המידע הבא:

פַּח

TIN הוא קיצור של מספר משלם המסים הפרטי, המוקצה לאזרח על ידי משרד המס. ה-TIN מצוין בתעודת הנישום. זה גם משוכפל במסמכי הרישום של היזם.

מחסום

קוד זה נכתב רק על ידי ישויות משפטיות (ארגונים, ארגונים), ויזמים בודדים פשוט שמים מקפים.

מספר תיקון

מספר התאמה – מידע על איזו הצהרה הוגשה לתקופת הדיווח. החקיקה מאפשרת למשלם המסים לתקן באופן עצמאי טעויות שנעשו. במקרה זה מוגשת הצהרה מעודכנת. משרד המס לוקח בחשבון רק את הדיווח האחרון. מספר התיקון נקבע:

• "0" - אם ההצהרה לתקופת המס הוגשה לראשונה;
• "1", "2" וכו'. - מוזן כאשר דוח זה מבהיר הצהרות שהוגשו בעבר (לדוגמה, יזם בודד מצא טעות בעצמו).

תקופת מס (קוד)

החקיקה קובעת ארבע סיבות להגשת הצהרת מערכת מיסוי פשוטה. לכל סיבה יש קוד משלה:

• 34 – הצהרה "מתוכננת" לשנה הקלנדרית;
• 50 – קוד דיווח המוגש אם יזם יחיד מפסיק את העסק;
• 95 - פירושו שאיש העסקים מגיש הצהרה זו ועובר לשיטת מיסוי אחרת;
• 96 - קוד דיווח המוגש במידה והיזם היחיד מפסיק את הפעילות שביחס אליה הוחל שיטת המס הפשוטה, אך לא יפסיק את פעילותו כלל.

לדוגמה, סוחר עסק במסחר (נעשה שימוש במיסוי פשוט) ונתן שירותים אישיים (נעשה שימוש ב-UTII). אחר כך החליט להפסיק את פעילות המסחר ולהשאיר רק שירותי משק בית. במקרה זה, קוד ההצהרה יהיה 96 בדיוק.

שנת דיווח

מצוינת השנה שלגביה מוגש הדוח. לדוגמה, בשנת 2019 מוגשת הצהרה לשנת 2018. כל מספר חייב להיכתב בתיבה נפרדת.

שורה "ניתן לרשות המסים"

הסוכנות הממשלתית שרשמה ישירות את היזם מצוינת.

אתה יכול למצוא את קוד שירות המס באתר הרשמי של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית

שורה "במיקום (חשבונאות) (קוד)"

ליזמים בודדים-פשוטים יש רק קוד אחד - 120.המשמעות היא שההצהרה מוגשת במקום מגוריו של הפרט.

שורה "נישום"

אנשי עסקים מציינים את שמם המלא לפי הדרכון שלהם. במקרה זה, שם המשפחה, השם הפרטי והפטרונימי כתובים בשורות נפרדות. כל האותיות באותיות גדולות, כל אות כתובה בתיבה נפרדת.

שורה "קוד של סוג הפעילות הכלכלית לפי מסווג OKVED"

אנשי עסקים יכולים למצוא את הקוד הזה בתמצית ה-Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRIP), שניתנה להם בעת רישום עסק.

שורה "צורת ארגון מחדש, פירוק (קוד)"

בשורה זו, יזמי מערכת המס הפשוטה שמים מקפים.

שורה "TIN/KPP של הארגון המאורגן מחדש"

בתחום זה, אנשי עסקים של שיטת המס הפשוטה שמים מקפים בכל התאים.

שדה "ציין מספר טלפון ליצירת קשר"

עליך לכתוב את מספר הטלפון שלך ליצירת קשר. זו יכולה להיות אפשרות ניידת או נייחת. המספר חייב להיות כתוב בפורמט בינלאומי:

• לטלפונים ניידים +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• לטלפונים קוויים 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

שדה "ציין את מספר העמודים שבהם ההצהרה שלך מורכבת"

ההצהרה מורכבת רק מדפים שהושלמו, הם ממוספרים. מספר העמודים מוצג בתאים. למרות העובדה שיש שלושה תאים, יש לציין את מספר הגיליונות בפורמט הבא. אם יש שלושה עמודים, אז אנחנו כותבים "003", וכאשר, למשל, יש אחד עשר, אז אנחנו כותבים "011".

שורה "ציין את מספר גיליונות המסמכים התומכים או העותקים שלהם"

שדה זה מכיל מספר המציין את מספר הגיליונות במסמכים המצורפים לדוח. יש לצרף עותקי מסמכים המאשרים את סמכות החותם על הדו"ח (עותק דרכון, ייפוי כוח).

שורה "אני מאשר את הדיוק והשלמות של המידע המפורט בהצהרה זו"

ראשית, הזן מספר בתיבה:

• 1 - הצהרות מאושרות על ידי היזם;
• 2 - ההצהרות מאושרות על ידי הנציג המוסמך של איש העסקים (נדרש העתק של ייפוי הכוח).

אם הוא ממוקם בתיבה "2", אז שם המשפחה, השם הפרטי, הפטרונות של האזרח-נציג של איש העסקים מצוין למטה בשורות נפרדות.

ואז האדם הזה חותם ותאריך אותו. כאשר איש עסקים מגיש הצהרה בעצמו, מתווספים חתימה ותאריך בלבד.

שורה "שם הארגון - נציג משלם המסים"

היזם שם רק מקפים בשורה זו.

שורה "שם המסמך המאשר את סמכות הנציג"

הוא מושלם רק אם ההצהרה מוגשת למשרד המס על ידי נציג של איש העסקים. אם היזם הבודד מגיש את הדוח בעצמו, אזי ממוקמים מקפים בשורה זו.

להלן תמצא דוגמה למילוי עמוד השער של הצהרת אפס ליזם בודד:

סעיף 1.1 - "סכום המס (תשלום מס מראש) ששולם בקשר להחלת שיטת המיסוי הפשוטה (אובייקט מיסוי - הכנסה), הנתון לתשלום (הפחתה), לפי הנישום"

סעיף זה ממולא על ידי יזמים בודדים שמשלמים 6% מסך ההכנסה.

שדה "TIN"

קוד הסוחר מתעודת הרישום של משלם המסים מוזן לתאים אלה.

מספר עמוד

היזם מניח

הקוד של היישוב בו מתגורר היזם מצוין, על פי הסיווג הכל-רוסי של השטחים העירוניים.
ישנם אחד עשר תאים בתחום זה. אבל אם הקוד הוא בן שמונה ספרות, מקפים ממוקמים בשלושת התאים הנותרים.

קווים 020 – 110

בשורות אלו, היזם שם מקפים בכל תא.
בתחתית העמוד, איש העסקים (נציגו המשפטי) שם את חתימתו ותאריך.

1.2 "סכום המס (תשלום מס מראש) ששולם בקשר להחלת שיטת המיסוי הפשוטה (מושא המיסוי הוא הכנסה מופחתת בגובה ההוצאות), והמס המינימלי החייב לתשלום (הפחתה), לפי משלם המיסים"

זהו העמוד השני של ההכרזה ליזמים שממוסים על רווח נקי (הכנסות בניכוי הוצאות) בשיעור של 15%.

שדה "TIN"

התיבות מציינות את קוד הנישום מתעודת הרישום של הנישום.

מספר עמוד

יזם מציין מספר עמוד "002".

קוד OKTMO (קוד שורה 010)

כתוב קוד היישוב בו רשום היזם. ניתן למצוא את הקוד במסווג הכל-רוסי של שטחים עירוניים.
אם הקוד הוא פחות מאחת עשרה ספרות (לדוגמה, שמונה ספרות), שים מקפים בתאים "הנוספים".

קווים 020 – 110

איש העסקים שם מקפים בשורות האלה.

בתחתית העמוד מצמיד הנישום (נציגו החוקי) חתימה ותאריך.

סעיף 2.1.1 "חישוב המס ששולם בקשר להחלת שיטת המיסוי הפשוטה (אובייקט מיסוי - הכנסה)"

סעיף זה נמצא בגיליון השלישי של הצהרת היזם, אשר

בחלק העליון של העמוד, בדרך כלל מצוין ה-TIN של היזם, ומקפים ממוקמים בקו המחסום. בשטח

שורה 102 - "תכונת משלם המסים"

בתחום זה, איש העסקים חייב לשים "1" או "2". יתרה מכך, "2" פירושו שליזם לא היו עובדים ולא שכר אזרחים במסגרת חוזים אזרחיים. ו"1" מציין שליזם היו עובדים.

קווים 110 – 113, 130 – 133, 140-143

שורות אלה חייבות להכיל מקפים.

קווים 120 -123

שיעור הריבית מוזן בשדות אלו. במקרה שלנו עליך לציין "6.0".

סעיף 2.1.2 "חישוב גובה מס מסחר המקטין את סכום המס (מקדמה של מס) המשולם בקשר עם יישום שיטת המיסוי הפשוטה (מושא מיסוי - הכנסה), המחושב על פי תוצאות האמורות תקופת מס (דיווח) עבור מושא המיסוי מסוג הפעילות העסקית, שלגביה נקבעה עמלת סחר בהתאם לפרק 33 של קוד המס של הפדרציה הרוסית"

חלק זה ממולא גם על ידי אנשי עסקים אשר השתמש בגרסת 6% של מערכת המס הפשוטה.שני גיליונות מוקצים עבורו.
ה-TIN של הישות העסקית מצוין בראש העמודים, ומקפים ממוקמים בקו המחסום. מספרי העמודים מצוינים כ-"004" ו-"005".
היזם שם מקפים בכל השורות (בכל תא).

סעיף 2.2 "חישוב המס ששולם בקשר להחלת שיטת המיסוי הפשוטה והמס המינימלי (מטרת המיסוי היא הכנסה מופחתת בגובה ההוצאות)"

סעיף זה ממולא על ידי אנשים אשר מוחל משטר מיסוי מופשט של 15%.

קווים 210-253, 270 – 280

היזם חייב לשים מקפים בתאים של שורות אלה.

קווים 260 – 263

שדה זה מציין שיעור מס "15".
באתר שלנו תוכלו:

• הורד ;
• הורד .

אפס הצהרת UTII ליזמים בודדים

דיווח EDVD מוגש מדי רבעון לפני היום העשרים של החודש שלאחר תקופת הדיווח.

כלומר, המועדים להגשה הם:

• 20 באפריל לרבעון הראשון;
• 20 ביולי לחצי השנה;
• 20 באוקטובר למשך שלושה רבעים;
• 20 בינואר השנה.

מאז, עוד בשנת 2009, הופיע הסבר ממשרד האוצר לפיו יזמים שאינם עובדים בפועל על מס בודד ("הקפיאו את פעילותם") נדרשים לשנות את סוג המיסוי תוך חמישה ימים ממועד ההפסקה. של עסקים.

יש גם פרקטיקה שיפוטית רלוונטית. לפיכך, בתי המשפט סבורים כי הצהרת UTII אפס ליזמים בודדים היא תופעה המנוגדת לחוק. מאחר שהמס של איש עסקים מחושב לא על סמך הכנסה בפועל, אלא על הכנסה זקופה, שאינה יכולה להיות אפס.

אם יש מסמכים תומכים (לדוגמה, חופשת מחלה), היזם עדיין יכול לשים "0" בחודש אחד. אבל לא יכול להיות דוח אפס לחלוטין.

אתה יכול להוריד הצהרת UTII לדוגמה

הצהרת אפס ליזמים בודדים ב-OSNO

אפס דיווח הוא עדות לחוסר פעילות יזמית של איש עסקים. כמו במקרה של UTII, לא מוגשת הצהרת OSNO אפס ליזמים בודדים. אבל, אם במהלך הרבעון המדווח לא הייתה תנועה כספית, לא הייתה פעילות כלכלית, אזי הצהרת יזמים בודדים מפושטת (אפס) מוגשת לרשות המסים. טופס לדוגמה ניתן להוריד מאתר האינטרנט שלנו.

המועדים לדיווח זה הם כדלקמן:

• 20 באפריל - רבעון ראשון;
• 20 ביולי - חצי קדנציה;
• 20 באוקטובר - שלושה רבעים;
• 20 בינואר הוא שנה אחת.