כיצד למלא 3 מיסי הכנסה אישיים להנחה במס לרכישת דירה. מידע על החזרי מס

מילוי הצהרת 3-NDFL עבור ניכויי רכוש שונה מהתכנית להגשת הצהרות בעת קבלת ניכויי מס אחרים. בררו מהחומר שלנו את האלגוריתם להגשת הצהרה ואת הנוסחה לחישוב מס הכנסה אישי וכן דוגמה למילוי הצהרת מס הכנסה 3 אנשים לקבלת ניכוי רכוש.

מי יכול לתבוע ניכוי רכוש ומתי?

ניכוי רכוש הוא יכולתו של נישום, שנקבעה בחקיקת המס, ל:

• להחזיר חלק ממס ההכנסה האישי שהועבר בעבר לתקציב;
• לא לשלם מס בכלל או להפחית את הסכום שלו.

אדם שביצע מניפולציות מסוימות ברכוש אישי יכול לקבל ניכוי רכוש, כגון:

• מכירת נכס;
• קניית בית;
• רכישת קרקע לבניית דיור ו(או) ביצוע בנייה זו;
• כריתת חוזה לרכישת נכס לצרכי מדינה או עירייה.

אדם יכול לסמוך על ניכוי רכוש:

• בעל מקורות הכנסה חוקיים החייבים במס הכנסה אישי בשיעור של 13%;
• להיות הבעלים של נכס (נקנה או נמכר);
• ששילמו עבור הדיור הנרכש בכספם שלהם או בלווה;
• מי שמילא ושלח את הצהרת 3-NDFL לרשויות המס (בצירוף מסמכים תומכים ובקשה להחזר מס).

הסעיפים הבאים יחשפו את הדקויות והניואנסים של מילוי 3-NDFL וחישוב מס במצב של קבלת ניכוי רכוש.

חָשׁוּב! את ההצהרה לשנת 2018 יש להגיש עד צורה חדשהמהצו של שירות המס הפדרלי מיום 3 באוקטובר 2018 מס' ММВ-7-11/569@. ניתן להוריד את הטופס.

בפורום שלנו תוכלו להתייעץ בכל שאלה שיש לכם בעת מילוי הצהרת 3-NDFL. לדוגמה, אנו חולקים את הניסיון שלנו כיצד למלא באופן עצמאי את הצהרת 3-NDFL לטיפול.

מכירת נכס ו-3-NDFL (דוגמה למילוי)

הצורך להכין הצהרת 3-NDFL מתעורר עבור אדם אם הוא:

• קיבל הכנסה ממכירת נכס בבעלותו;
• החזיק בנכס הנמכר פחות מכפי שהוקם באמנות. 217.1 וסעיף 17.1 לאמנות. 217 של קוד המס של הפדרציה הרוסית MSVI (תקופה מינימלית של בעלות על נכס).

חוק המס קובע 2 סוגים של ניכויים נכסים בעת מכירת נכס:

• 1 מיליון שפשוף. (בעת מכירת מקרקעין);
• 250,000 לשפשף. (בעת מכירת נכס אחר).

רישום הצהרת 3-NDFL:

• חובה אם תקופת הבעלות על הנכס הייתה קטנה מה-MSVI (ללא קשר לסכום ההכנסה שהתקבלה ממכירתו);
• אינו נדרש אם יותר מ-MSVI עבר מתחילת הבעלות על הנכס למכירתו (סעיף 17.1 של סעיף 217, סעיף 2 של סעיף 1 של סעיף 228, סעיף 4 של סעיף 229 של קוד המס של הפדרציה הרוסית ).

תכונות ההגדרה של MSVI מוצגות בתרשים:

דוגמאות יעזרו לך להבין אם להגיש בקשה ל-3-NDFL או לא.

דוגמה 1

טומנוב א.א. רכשה דירה ב-2013. בשנת 2019, הוא מכר אותו תמורת 5,243,000 רובל. מועדים:

• רכישות - לפני 01/01/2016;
• בעלות - יותר מ-3 שנים.

מסקנה: אין צורך בהגשת 3-NDFL ובתשלום מס הכנסה אישי ל- Tumanov A.A.

דוגמה 2

Sidorova G.E. מכרה בספטמבר 2018 דירה שהופרטה בדצמבר 2015 תמורת 3,200,000 רובל רוסי.

מועדים:

• רכישת זכויות קניין - לפני 01/01/2016;
• בעלות - פחות מ-3 שנים.

מסקנה: Sidorova G.E. צריכה להגיש 3-NDFL ולשלם מס.

דוגמה 3

Tokarev S.G. רכש מכונית בדצמבר 2017, אותה מכר בספטמבר 2018 תמורת 240,000 רובל.

חישוב תנאים: הרכב היה בבעלותו 10 חודשים. (פחות מ-3 שנים).

אנו נספר לך כיצד Tokarev S.G. ממלא מס הכנסה 3-אישי בסעיף הבא.

מילוי 3-NDFL בעת מכירת רכב

בוא נשתמש בנתונים מדוגמה 3 הסעיף הקודםלמלא את הצהרת 3-NDFL עם ניכוי רכוש.

דוגמה 3 (המשך).

Tokarev S.G. למד את המבנה של 3-NDFL והגיע למסקנה שהוא יצטרך למלא את דפי ההצהרה הבאים:

• שַׁעַר;
• מחלקה 1;
• סעיף 2;
• נספח 1;
• נספח 6.

שלב 1. טוקרב החל למלא את ההצהרה עם עמוד השער. כאן הוא ציין את מספר התיקון (להצהרה הראשית - 0), שם מלא, נתונים על תאריך ומקום לידה, אזרחות ודרכון של ש.ג. טוקרב ועוד מידע נדרש בשדות המוצעים למילוי.

כדי להזין נתונים נוספים, Tokarev S.G. השתמש במידע על קונה המכונית מחוזה המכירה:

• הוזן מידע על מקור ההכנסה תשלום בעמוד 060 - הקונה רכב. מאחר שהקונה הוא אדם פרטי, טוקרב ש.ג. ציין רק את שמו המלא.
• מידע על הכנסה שהתקבלה:
• בעמוד 020, הערך 03 הוא קוד ההכנסה, כלומר מכירת נכס אחר;
• בעמ' 070 - 240,000 - הסכום שהתקבל ממכירת הרכב.

שלב 4. בשלב זה מילא טוקרב את סעיף 2 תוך ציון בעמוד 010 את הסכום שהתקבל עבור הרכב ובעמוד 040 – סכום ניכוי הרכוש.

שלב 5. מאחר שסכום המס לתשלום הוא אפס, בסעיף 1 ציין Tokarev את הערך 0 בעמוד 050, ובעמודים 020 ו-030 KBK ו-OKTMO.

אילו מסמכים נדרשים עבור ניכוי רכוש?

עבור Tokarev S.G. מהדוגמה הנחשבת, רשימת המסמכים המצורפת ל-3-NDFL לקבלת ניכוי רכוש מורכבת מ-3 נקודות:

• עותק דרכון (דפים עם נתונים אישיים ורישום);
• עותק של הסכם הרכישה והמכירה של הרכב;
• עותקים של מסמכי תשלום.

כאשר אדם מגיש בקשה לניכוי נכס בעת רכישת מקרקעין, רשימת המסמכים להצהרת 3-NDFL תהיה שונה בהתאם לסוג המקרקעין וצורת רכישתו (ראה דוגמה בתרשים):

הנישום עשוי להזדקק למסמך נוסף - הודעה מיוחדת מרשויות המס המאשרת את זכותו של הפרט לניכוי רכוש (טופס ההודעה אושר על ידי צו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 14 בינואר 2015 מס' ММВ-7-11 /3@), אם:

• הוצאו הוצאות בגין רכישה או בנייה חדשה של מקרקעין (לרבות תשלום ריבית על החזר הלוואות ממוקדות) - ניכוי רכוש למצבים כאלה נקבע בסעיף משנה. 3-4 עמ' 1 כף. קוד מס 220 של הפדרציה הרוסית;
• האדם מתכוון לקבל ניכוי רכוש במקום עבודתו (סעיף 8 של סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

לקבלת הודעה יש לפנות לפיקוח במקום מגוריכם עם בקשה ומסמכים תומכים.

אילו מסמכים יידרשו לקבלת הודעה, מאיזה חודש ובאיזו מידה יינתנו ניכויי רכוש במקום עבודתו של הנישום, ראה.

נוסחאות לחישוב מס הכנסה אישי בקנייה ומכירה של נכס

חישוב מס הכנסה אישי בעת רכישת נכס

בעת רכישת מקרקעין, הנישום יכול להחזיר חלק ממס הכנסה אישי מהתקציב. נוסחאות סטנדרטיותחישוב המס שהוחזר מהתקציב (החזר NDFL) הוא כדלקמן:

1. נכס שנרכש ללא הלוואות:

החזר מס הכנסה אישי = RN × 13%, אם RN ≤ 2 מיליון רובל,

החזר מס הכנסה אישי = 2,000,000 שפשוף. × 13% = 260,000 רובל, אם pH > 2 מיליון רובל,

כאשר RN היא הוצאות משלם המסים עבור בנייה חדשה או רכישת דיור;

2 מיליון רובל. - ניכוי נכס מקסימלי ברכישת נכס.

2. נעשה שימוש בהלוואה ממוקדת (אשראי) לרכישת מקרקעין:

מס הכנסה אישי % = RP × 13%, אם RP ≤ 3 מיליון רובל,

% מס הכנסה אישי = 3,000,000 רובל. × 13% = 390,000 רובל, RP > 3 מיליון רובל,

כאשר % מס הכנסה אישי הוא סכום מס ההכנסה האישי המוחזר בעת תשלום ריבית על הלוואת יעד (אשראי);

RP - הוצאות ריבית ששולמו;

3 מיליון שפשוף. - ניכוי רכוש מרבי בגין ריבית (אם הלוואת המטרה התקבלה לפני שנת 2014, ניכוי הנכס בגין ריבית אינו מוגבל חוקית בגבול עליון).

3. הנכס משולם בחלקו בכספים הון לידה:

החזר מס הכנסה אישי = (RN - MK) × 13%, אם (RN - MK) ≤ 2 מיליון רובל,

החזר מס הכנסה אישי = 2,000,000 שפשוף. × 13% = 260,000 רובל, אם (RN - MK) > 2 מיליון רובל,

שבו ח"כ היא כספי הון ליולדות שהוצאו לרכישת נדל"ן.

נוסחה דומה משמשת לחישוב מס אם הנכס משולם באמצעות כספים:

• מעסיקים;
• תַקצִיב;
• אנשים אחרים.

4. מקרקעין נרכשו מגורמים תלויים הדדיים – במצב זה לא ניתן יהיה להחזיר מס הכנסה אישי, ללא קשר לשווי המקרקעין, שכן במצב זה אין לנישום זכות לניכוי רכוש. הבאים מוכרים כאנשים תלויים הדדיים עם משלם המסים (סעיף 105.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

• הוריו (הורים מאמצים);
• ילדיו (כולל מאומצים);
• בן זוגו;
• אחיו ואחיותיו;
• האפוטרופוס שלו (הנאמן) והמחלקה שלו.

חישוב מס הכנסה אישי בעת מכירת נכס

מס הכנסה אישי לתשלום (מס הכנסה אישי לתשלום) נקבע לפי הנוסחאות הבאות:

1. מתקבלות הכנסה ממכירת מגרשים, בנייני מגורים, דירות, חדרים, בתי גן, דאצ'ות וכן מניות בנכס שצוין:

מס הכנסה אישי לתשלום = (DPT - 1,000,000 שפשוף.) × 13%, אם DIT > 1 מיליון שפשוף,

מס הכנסה אישי = 0, אם מס הכנסה אישי ≤ מיליון רובל,

כאשר DPN היא הכנסה ממכירת מקרקעין;

1 מיליון שפשוף. - ניכוי הרכוש המרבי המותר בחוק המס של הפדרציה הרוסית בעת מכירת נדל"ן.

דוגמה 1

Soloviev A.P מכר דירה בשנת 2018 תמורת 1,220,000 רובל. בהצהרת 3-NDFL הוא שיקף הכנסה בסכום של 1,220,000 רובל. וניכוי רכוש בסכום של מיליון רובל. מס הכנסה לתשלום חושב לפי הנוסחה:

מס הכנסה אישי = (1,220,000 שפשוף - 1,000,000 שפשוף.) × 13% = 28,600 שפשוף.

דוגמה 2

Vasilyeva T.N קיבלה 643,000 רובל מהקונה בשנת 2018. במסגרת חוזה המכירה והרכישה של הדאצ'ה. הגשתי הצהרת 3-NDFL, המציינת את ההכנסה שהתקבלה (643,000 RUB) וניכוי רכוש באותו סכום. היא לא תצטרך לשלם מס הכנסה אישי על עסקה זו (643,000 רובל ≤ מיליון רובל).

2. הכנסה שהתקבלה ממכירת נכס אחר (מכונית, מוסך או פריטים אחרים):

מס הכנסה אישי = (DPI - 250,000 rub.) × 13%, אם DPI > 250,000 rub.,

מס הכנסה אישי = 0, אם DPI ≤ 250,000 rub.,

כאשר DPI היא הכנסה ממכירת נכס אחר;

250,000 לשפשף. - ניכוי הנכס המרבי המותר על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית בעת מכירת נכס אחר.

דוגמה 3

שני אחים, סטפן ואנדריי טומנוב, החליטו לשדרג את המכוניות שלהם ב-2018. לפני רכישת מכוניות חדשות, הם מכרו את המכוניות הישנות שלהם:

• עבור 523,000 שפשוף. (סטפן),
• 182,000 לשפשף. (אנדריי).

בעת חישוב מס ההכנסה האישי לתשלום, הם השתמשו בנוסחאות הבאות:שנה שנייה להחלת ניכוי הרכוש: הצהרת 3-NDFL חוזרת

המצב בו ניתן להחיל ניכוי נכס למספר שנים אופייני למצבי רכישת מקרקעין. לדוגמה, אם סכום מס ההכנסה האישי שנמשך מהכנסת הנישום (המס 13% מס הכנסה אישי) לתקופת הגשת מס הכנסה של 3 אנשים נמוך מ-260,000 רובל, הזכות ליתרת הניכוי שלא נוצל. לא יפוג, אלא מועבר אל תקופות הבאות.

דוגמא

בשנת 2017, סטמפר E. B. Lakhtina קנה דירה בשוק הדיור המשני תמורת 1,760,000 רובל RUB. במהלך התקופה שצוינה הועבר לתקציב מס הכנסה אישי = 81,120 רובל ממשכורתה. סכום מס הכנסה אישי שיוחזר מהתקציב:

• מחושב ממחיר הרכישה: RUB 1,760,000. × 13% = RUB 228,800;
• החזר אפשרי (לשנת 2015): 81,120 רובל.

יתרת מס ההכנסה האישי שניתן להחזיר מהתקציב בתקופות הבאות: 228,800 - 81,120 = 147,680 רובל.

בשנת 2018, E.B. Lakhtina קיבל משרה חלקית נוספת בחברה אחרת. בסוף 2018, מס ההכנסה האישי שהועבר לתקציב מהשכר שקיבלה מ-2 מעסיקים הסתכם ב-127,000 רובל. - Lakhtina E.B יכולה להחזיר סכום זה מהתקציב על ידי הגשת שוב לבדיקת 3-NDFL ומסמכים נדרשים נוספים (אישור 2-NDFL לשנת 2018, בקשה להחזר מס הכנסה אישי, מסמכים המאשרים רכישת דיור).

יתרת הניכוי היא 20,680 רובל. (147,680 - 127,000) לחטינה א.ב. תחזור על סמך תוצאות 2019, אם תמסור שוב את המסמכים הדרושים למשרד השומה.

תוצאות

השימוש בניכוי רכוש מאפשר להחזיר מס הכנסה אישי מהתקציב (ברכישת מקרקעין) או להפחית את מס ההכנסה לתשלום (במכירת נכס).

בעת מילוי הצהרת 3-NDFL לניכוי רכוש, אדם צריך לקחת בחשבון ניואנסים רבים (כהונת בעלות על נכס, סכום ניכוי מקסימלי מותר וכו'), וגם לאסוף חבילה של מסמכים תומכים (2- תעודות NDFL, הסכם רכישה ומכירה של מקרקעין, תעודת העברה וקבלה סיום בניית דיור וכו').

בייעוץ שלנו תמצאו מדגם של מילוי 3-NDFL ברכישת דירה, שיסייע לכם לקבל ניכוי רכוש בגין עסקה כזו. במקביל, נדריך אותך צעד אחר צעד כיצד להגיש הצהרה.

גישה כללית

אתה יכול לתת הרבה דוגמאות למילוי 3-NDFL בעת רכישת דירה. עם זאת, המשותף ביניהם הוא שבכל מקרה ההצהרה חייבת להיות מורכבת מאותם חלקים. כלומר:

1. שַׁעַר.
2. מחלקה 1.
3. סעיף 2.
4. עלה א.
5. גיליון D1.

אם אנו מדברים על מילוי שלב אחר שלב של 3-NDFL בעת רכישת דירה, עליך להקפיד על הסדר הבא:

אחד הניואנסים העיקריים של אופן מילוי 3-NDFL בעת רכישת דירה עולה בעת עריכת גיליון א', אם המבקש קיבל הכנסה מכמה מקורות בבת אחת. למשל, במקום העבודה הראשי ובמשרה חלקית ממעסיקים שונים. בהתאם, לכל אחד מהם יש קוד INN ו-OKTMO משלו. במקרה זה, עבור כל פרט כזה יש צורך לערוך חלק נפרד מגיליון א'.

במילים פשוטות, מספר החלקים שהושלמו בגיליון A חייב להתאים למספר קודי INN ו-OKTMO במקורות ההכנסה של אדם פרטי לפי תעודות 2-NDFL.

כמו כן, נציין כי רישום 3-NDFL בעת רכישת דירה מחייב את הסכום הכולל של הניכוי הנדרש (מוצהר) להתחלק באופן יחסי בין OKTMOs שונים.

על פי הדרישות של שירות המס הפדרלי, מילוי נכון של 3-NDFL בעת רכישת דירה ובמצבים אחרים כרוך בהצבת מקפים בכל השורות והתאים שלא מלאו. בנוסף, כל סכומי מס ההכנסה ניתנים ללא קופיקות, ואינדיקטורים אחרים של רובל - איתם. יתר על כן, סכומים של עד 50 קופיקות נזרקים, וסכומים מעל 50 נספרים כ-1 רובל.

שיטות

כל אדם חופשי לבחור כיצד למלא 3-NDFL בקניית דירה:

• על טופס נייר ביד או בהקלדה במחשב;
• מקוון ב חשבון אישיאדם פרטי באתר הרשמי של שירות המס הפדרלי www.nalog.ru;
• באמצעות תוכנית שירות המס הפדרלי "הצהרה 2016".

ללא קשר לשיטה שתבחר, יש למלא דוגמה של מילוי 3-NDFL בעת רכישת דירה בשנת 2017 לפי הטופס של הצהרה זו, שאושרה בהוראת שירות המס הרוסי מיום 24 בדצמבר 2014 מס' ММВ-7 -11/671.

לדעתנו בעזרת העזרה תוכנית חינםמשירות המס הפדרלי, קצת יותר קל להוציא ניכוי מס הכנסה אישי עבור דירה שנרכשה, שכן אפליקציה זו קובעת רבים מהפרמטרים והפרטים של ההצהרה באופן עצמאי, וגם בוחרת את הגיליונות הדרושים. דיברנו בפירוט על איך למלא 3-NDFL בעת רכישת דירה ובמצבים אחרים באמצעות תוכנית זו.

סכום הניכוי

ככלל, מילוי 3-NDFL בקניית דירה מתבצע לפי הנוהל המקובל. במקרה זה, זהות המוכר ומחיר העסקה אינם חשובים לצרכי מס.

מבוסס על תת. 3 עמ' 1 אמנות. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, ניתן להצהיר על ניכוי רכוש בצורה של 3-NDFL מרכישת דירה בסכום העלויות שנגרמו בפועל, אך לא יותר מ-2 מיליון רובל. לכן, בחוזה מחיר המכירה של הדירה מצויין בדרך כלל לא נמוך מסכום זה. והעלויות שנגרמות לרכישה כזו הן, ברוב המקרים, משכורת של אדם בשנה האחרונה.

הדוגמה שלנו למילוי 3-NDFL בקניית דירה

עכשיו לגבי איך להגיש בקשה ל-3-NDFL בקניית דירה. בואו נסכים שאלנה אלכסייבנה שירוקובה (TIN 771822445588) עבדה ב-Guru LLC בשנת 2016 וקיבלה הכנסה כוללת של 570,000 רובל. עם זאת, המעסיק לא סיפק לה ניכויים כלשהם. כתוצאה מכך, Guru LLC מנכה במלואה והעבירה מס הכנסה לתקציב מהכנסה זו בסכום של 74,100 רובל בשיעור של 13%.

בנוסף, בשנת 2016, נגרמו לשירוקובה הוצאות עבור רכישת דירה מאדם עבור 3,500,000 רובל, אשר ממוקם בעיר Ramenskoye, אזור מוסקבה.

הבעלות על דיור זה נרשמה על שמה של שירוקובה ביום 02/09/2016, ותעודת הקבלה לדירה ניתנה ביום 02/11/2016.

הכללים שנקבעו על ידי שירות המס הפדרלי למילוי 3-NDFL בעת רכישת דירה דורשים הגשת מסמכים תומכים. הפעם יהיו חמישה מהם:

1. עותק של הסכם רכישה ומכירת דיור.
2. אישור הכנסה לשנת 2016 מסוכן המס בטופס 2-NDFL (החוק אינו מחייב אותך ישירות לצרף אותו).
3. תמצית ממרשם המקרקעין של המדינה המאוחדת (מתוחזק על ידי Rosreestr).
4. עותק של מסמך התשלום.
5. העתק אישור העברת דירה וקבלה (לרוב למשכנתא).

כפי שנאמר לעשות החזר מס הכנסה אישיבעת רכישת דירה בשנת 2017, מלאו את הטופס ברצף בהתאם לתכנית המפורטת לעיל. זה ימנע בלבול ושגיאות בעת הזנת נתונים להצהרה.

כך שלשירוקובה מדגם מילוי 3-NDFL ברכישת דירה לצורך קבלת ניכוי יהיה מורכב מ-5 עמודים.

כותרת

על הגיליון הראשון של ההכרזה, מראה שירוקובה מידע כלליעל עצמך לפי דרכון הפדרציה הרוסית ללא קיצורים. מכיוון שזהו דוח ההכנסה הראשון שלה לשנת 2016, השדה "מספר התאמה" הוא "0".

שימו לב: Shirokova מציינת את ה-TIN שלה בכל עמוד של ההצהרה. באשר לקוד משרד המס, הוא עולה בקנה אחד עם ארבע הספרות הראשונות של ה-TIN. בדיוק כמו שקוד האזור בכתובת עולה בקנה אחד עם שתי הספרות הראשונות של ה-TIN.

בשורה "קוד קטגוריית משלם מסים" Shirokova שמה "760", שכן היא "אחר אִישִׁיהצהרת הכנסה בהתאם לסעיפים 227.1 ו-228 לקוד, וכן לצורך קבלת ניכויי מס בהתאם לסעיפים 218-221 לקוד או למטרה אחרת."

עבור בעל דרכון רוסי, "קוד סוג המסמך" הוא בעל הערך 21.

אל תשכח בחדר שלך מספר טלפון ליצירת קשרציין את כל הקודים המקומיים הנדרשים.

גיליון א

על משרד המס להבין כיצד להחזיר את המס. לכן, מילוי טופס 3-NDFL בעת רכישת דירה מחייב לציין את מקורות ההכנסה שהניבו בשנת 2016 את סכום מס ההכנסה האישי שניתן להחזר. למטרות אלו, נעשה שימוש בתעודת 2-NDFL, אותה על המעסיק לספק לפי בקשה ראשונה. כמעט כל הפרטים בעת הכנת גיליון א' נלקחים ממנו.

בשורה 020 "קוד סוג הכנסה" שמים את "06" - הכנסה במסגרת חוזה עבודה (אזרחי), שממנו נמשך מס הכנסה אישי על ידי סוכן המס.

כאן הגענו לנקודה של מילוי שלב אחר שלב 3-NDFL בקניית דירה: בשנת 2017 תעביר שירוקובה מידע מגיליון א' לסעיף 2.

גיליון D1

כחלק ממילוי 3-NDFL בעת רכישת דירה, גיליון D1 משקף את העלויות שהוצאו. החפץ "דירה" שלגביו תובעת שירוקובה ניכוי מתאים לקוד "2".

מאחר שירוקובה היא הבעלים הבלעדי של הדירה, אנו מכניסים את הקוד "01" בשדה 030, שכן רק היא זכאית לניכוי. באופן כללי, אנו לוקחים את הקודים הללו מנספח מס' 3 לצו של שירות המס הפדרלי מיום 24 בדצמבר 2014 מס' MMV-7-11/671.

שדה 040 יודיע לרשויות המס אם שירוקובה היא פנסיונר או לא. שכן תשובה חיובית מקנה לה זכות להעביר את יתרת הניכוי ברכוש לתקופות קודמות.

שירוקובה לא ממלאת שורה 100 כי:

• הניכוי נתבע לראשונה;
• מסמכים המאשרים את הזכות לניכוי מתוארכים לאחר 01/01/2014.

למרות שהדירה ברמנסקויה עלתה Shirokova 3.5 מיליון רובל, רק מקסימום של 2 מיליון רובל ניתן לנכות.

ערך השדה 200 נלקח משורה 080 של גיליון A - 570,000 רובל. זה פחות מ-2 מיליון רובל, מה שאומר שירוקובה יכולה לתבוע ניכוי עבור הדירה. כתוצאה מכך, 1,430,000 רובל של ניכוי יועברו לשנת 2017 (2 מיליון רובל - 570,000 רובל).

סעיף 2

הדוגמה שהוצגה לעיל למילוי 3-NDFL בעת רכישת דירה מרמזת על כך ששירוקובה לא קיבלה ניכויים באמצעות סוכן מס (לדוגמה, הם אינם נדרשים). גם לא הייתה הכנסה שאינה חייבת במס.

היא לוקחת קו 040 משדה 210 של גיליון D1. מכיוון שהערכים של השדות 030 ו-040 שווים, ההפרש המתקבל הוא אפס. זה שדה 060.

קו 070 מתקבל על ידי הכפלת קו 060 (0 שפשוף.) ב-13%. כתוצאה מכך, אנו מקבלים אפס רובל.

אנו מעבירים את המחוון לקו 080 משדה 100 של גיליון א'.

מחלקה 1

מקובל שמילוי 3-NDFL שלב אחר שלב ברכישת דירה מסתיים במילוי סעיף 1. כאן, בשדה 050, מעבירה שירוקובה את סכום המס שעל התקציב להחזיר לה בקשר לפתרון. נושא הדיור.

IN במקרה הזה OKTMO Shirokova לוקח 2-NDFL מהתעודה. כלומר, זה יהיה קוד לא במקום מגוריה, אלא שבו שילם סוכן המס מס הכנסה.

3-NDFL היא הצהרה מיוחדת עבור אנשים המשלמים מס הכנסה. את ההצהרה ממלאים ומגישים למשרד השומה הנישום עצמו.

טופס 3-NDFL הוא בעל חשיבות מיוחדת בעת קבלת ניכויי מס, כלומר. החזר חלק ממס הכנסה ששולם. גלה כיצד למלא דו"ח מס הכנסה ליחידים במקרים שונים.

באילו מקרים מוגשת הצהרת 3-NDFL?

הצהרה בטופס 3-NDFL מוגשת למשרד השומה בשני מצבים. במקרה הראשון זו אחריותו של הנישום ובשני זכותו.

הגשת חובה של 3 מס הכנסה אישי ניתנת במקרים הבאים:

1. קבלת הכנסה מנכס בבעלות. זאת ועוד, בעבר היה כלל לפיו בעלי דירות לא הגישו הצהרה אם היו בבעלותם יותר מ-3 שנים. מיום 1.1.2016 הוארכה תקופת הקביעות בדירות שנרכשו ל-5 שנים. הכלל החדש אינו חל על רכוש אחר, כלומר עבור מכוניות, חלקות קרקע, מוסכים ורכוש אחר יש רק 3 מוסג קיץ. כמו כן, תקפות 3 שנים לדירות שהושגו בירושה, הפרטה או במסגרת הסכם שכירות.
2. קבלת הכנסה בצורת זכייה. IN הרגע הזהאנשים שהזכייה שלהם נעה בין 4 ל-15 אלף רובל חייבים למלא את הצהרת 3-NDFL. פרסי הגרלה של פחות מ-4,000 רובל אינם חייבים במס, ובמקרה של קבלת יותר מ-15,000, חובת הלנת המס והעברת המס מועברת על פי חוק למארגני האירוע.
3. כריתת חוזים אזרחיים עם יחידים בהעדר מעמד של יזם יחיד. למשל, הסכם שכירות דירה.
4. קבלת דיבידנדים מהשתתפות בחברות זרות. יתר על כן, אדם חייב להיות תושב הפדרציה הרוסית, כלומר להתגורר במדינה יותר מ-183 ימים בשנה;
5. יצירת הכנסה יזם יחידמפעילות מסחרית אם הוא משתמש בשיטת המיסוי הכללית. חובת חישוב ותשלום מס באופן עצמאי חלה גם על אוכלוסיית העצמאים: עורכי דין, נוטריונים, סופרים ואחרים.

בהתנדבות, מילוי הצהרת 3-NDFL מתבצע רק אם קיימות נסיבות המאפשרות להצהיר ולהחזיר את המס מהתקציב.

היכן ניתן להשיג טופס 3-NDFL

תקופת המס למס הכנסה היא שנה קלנדרית ולכן על אזרח להגיש הצהרה אחת לשנה. ל משלוח חובהתקף עד 30 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח. אם ה-30 חל על סוף שבוע, אזי היום האחרון להשתתפות בבדיקה יהיה יום העבודה הבא.

אך אם ברצונכם לתבוע ניכוי מס, הנישום יכול לפנות לפיקוח בכל עת. זכות השימוש בקצבתו נשמרת ליחיד למשך 3 שנים מרגע היווצרות הנסיבות הנותנות לו בסיס לקבלת ניכוי.

מדי שנה מוציא משרד המס תוכנה חדשה עם ייעוד השנה לה היא רלוונטית. ה"הצהרה" כבר מכילה ספרי עיון עם המידע הדרוש. לאחר הזנת מידע לתוכנית, למשתמש יש הזדמנות להדפיס את הטופס המוגמר עם ברקוד השנה שעבורה הוא מולא. הוראות למילוי 3-NDFL מוצגות להלן.

הליך מילוי החזר מס 3-NDFL

ההצהרה כולה מורכבת מ-19 גיליונות:

• שַׁעַר;
• סעיף 1 ו-2;
• גיליונות עם כינוי אותיות;
• יישומים.

עם זאת, אין צורך למלא את כל הגיליונות. הליך מילוי 3-NDFL מספק הזנת מידע רק לאותם גיליונות הנדרשים לקבלת סוג מסוים של ניכוי או הצהרת מס.

כדי למלא את הטופס בעצמך, תזדקק למסמכים הבאים (אופציונלי):

• דרכון, בהיעדר מסמך זיהוי אחר;
• מספר זיהוי של נישום;
• תעודת נישואין (אם זמינה);
• מסמכים המאשרים קבלת הכנסה (הסכם מכירה ורכישה, שכירות, חוזה וכו');
• מסמכים המאשרים הוצאות שהוצאו (הסכם רכישה, מכר נכס; קבלות על תשלום שירותים, קבלות על תיקונים שבוצעו וכו');
• חוזה לרכישת דיור או מסמכים המאשרים עלויות בנייה לתביעת ניכוי נכס;
• הסכם הלוואת משכנתא;
• אישור מהבנק על ריבית ששולמה;
• הסכמה עם מוסד חינוכילקבל ניכוי סוציאלי בגין הכשרה;
• הסכמה עם מוסד רפואי, לקבל ניכוי סוציאלי לטיפול;
• קבלות על תשלום שירותים רפואיים או חינוכיים;
• רישיון (הסמכה) של מוסד רפואי (חינוכי);
• אישור מהמעסיק בטופס.

יש להגיש לבדיקה חוזים בהעתקים, וכל מסמכי התשלום במקור, לפיכך, על מנת למנוע אובדן או אובדן, יש להגיש מצאי עם ההצהרה. המפקח, כנגד חתימה, מסמן את עמוד השער של עותק הנישום במספר הגיליונות המצורפים. הכללים למילוי 3-NDFL מחייבים ציון חובה של מספר הטלפון של הנישום על מנת ליצור עמו קשר במקרה של שאלות או זיהוי אי דיוקים במילוי.

התנאי העיקרי לקבלת ניכויים סוציאליים או רכושיים הוא שהאזרח יקבל מס הכנסה בשיעור של 13%. כי ניתן להחזיר מהתקציב רק כספים שהועברו לשם לתקופת המס המקבילה.

3-NDFL עבור ניכוי מס בעת רכישת דירה לא ניתן להגיש במקרים הבאים:

• רכישות מ"רמאדם תלוי (קרוב משפחה, מעסיק);
• רכישות הכרוכות בתשלום מאחרים או שימוש סובסידיות ממשלתיות(הון יולדות);
• בעבר נוצלה זכות השימוש בניכוי הרכוש במלואה.

סכום ניכויי המס מוגבל בחוק ל-260 אלף עבור ניכויים בעת רכישת שטחי מגורים, כלומר 13% מ-2 מיליון רובל. היוצא מן הכלל הוא מקרים של רכישה באמצעות הלוואת משכנתא, בהם מתחייבת המדינה להחזיר למשלם המסים 13% מסכום התשלום העודף לבנק בשיעור ההלוואות שנקבע, אך לא יותר מ-390 אלף רובל.

ניכויי מס סוציאלי מוגבלים ל-15.6 אלף רובל בשנה, כלומר 13% מ-120 אלף רובל.

דוגמאות למילוי החזרי מס בטופס 3-NDFL

כיצד למלא 3-NDFL בעת מכירת דירה? מילוי הטופס, הן לתוספת תשלום והן להחזר מהתקציב, מתחיל במילוי עמוד השער, בו נמצאים השדות הבאים:

• מספר תיקון. אם ההצהרה מוגשת בפעם הראשונה אזי רשומים בשדה זה אפסים, אם ההצהרה הראשית כבר הוגשה אז ההצהרה המעודכנת מוגשת עם קוד המשקף את מספר ההבהרות (001, 002 וכו');
• תקופת המס היא השנה שלגביה מוגש הטופס;
• קוד רשות המסים נבחר מתוך ספריית פיקוח המס של המדינה;
• מידע משלם המסים. שדה זה מציין את שמך המלא, תאריך לידה, מקום לידה, פרטי דרכון, סטטוס ומספר טלפון.
• סעיף 1 מכיל מידע על המס שיש לשלם או להחזיר. הקטע מכיל את השדות:
• קוד לצורך הגשת המסמך (תשלום, החזר, ללא חוב);
• מידע על קוד סיווג התקציב;
• קוד שטח עירוני (OKTMO);
• כמות מס.

סעיף 2 מכיל את חישוב בסיס המס בשיעור של 13%. כאן מצוין מידע כללי על גובה ההכנסות, הוצאות המפחיתות את בסיס המס ומס מחושב. בעת מכירת שטחי מגורים, עליך למלא גם גיליונות באותיות "A" ו- "D2". גיליון "A" חושף מידע על הכנסה שהתקבלה בשטח הפדרציה הרוסית. זה משקף את מחיר המכירה של הנכס ואת סכום המס לתשלום.

לאזרח שמכר את ביתו יש זכות להפחתת בסיס המס במיליון רובל או להצהיר על הוצאה בצורת עלויות לרכישת נכס זה. יש לאשר את העלויות בהסכם ובמסמך תשלום.

כיצד למלא את הצהרת 3-NDFL כדי לקבל ניכוי מס חברתי? במקרה זה, ממלאים גיליונות מעט שונים. יש למלא את השער, סעיפים 1 ו-2 במקרה זה, כמו בעת מכירת דירה. מידע מהתעודה בטופס 2-NDFL מוזן בגיליון "A".

חֶברָתִי הפחתת מסבא לידי ביטוי בגיליון "E1" ו- "E2", שם יש למלא שדות על הוצאות שנגרמו עבור הדרכה וטיפול (שלך או קרוב משפחה). במידה ומתקבל ניכוי סוציאלי אצל הורה לילד או אישה לבעל וכדומה, חייב להיות הסכם המפרט 3 צדדים: המבצע, המשלם והגורם המקבל את השירות.

דוגמה של מילוי הצהרת 3-NDFL בעת קבלת ניכוי עבור או

כיצד למלא החזר מס 3-NDFL כדי לקבל? בדרך כלל, ניכוי זה נתבע בעבודה ואינו מצריך הגשת החזר.

עם זאת, ניתן לקבל ניכוי סטנדרטי, שמשום מה לא התקבל במקום בו שולמה ההכנסה, לבד. כדי לשקף את ההטבה, יהיה עליך למלא את גיליון "E1", בו עליך לציין את גובה הניכוי הסטנדרטי, וכן לצרף מסמכים המאשרים את זכותך לקבל הטבה זו.

הטבה נוספת שיכולה לקבל תושב מס בפדרציה הרוסית היא. במקרה זה, המדינה מחזירה לאזרח חלק ממס ההכנסה ששילם.

כיצד למלא נכון את הצהרת 3-NDFL לקבלת ניכוי רכוש? חישוב ניכוי הארנונה בהצהרת 3-NDFL נעשה בגליון "D1". סעיף זה מספק מידע:

• קוד פריט;
• סוג הנכס;
• מידע על החפץ (מספר קדסטרלי, תאריך רישום הבעלות, שנת תחילת השימוש בניכוי, עלות לפי החוזה);
• חישוב סכום הניכוי (סכום הניכוי שכבר נוצל, גובה ריבית המשכנתא ששולמה, סכום היתרה המועברת לתקופת המס הבאה).

מועדים להגשת טופס 3-NDFL ותשלום מס

לדיווח על מס הכנסה אישי, כאשר החוק מחייב זאת מהנישום, ניתנת התקופה מינואר עד אפריל, דהיינו. האחרון הוא 30 באפריל. יש לשלם מס עד 15 ביולי של השנה שלאחר מכן תקופת מס. אם ה-15 ביולי נופל על יום חופש, אז חוק כללי, היום האחרון לתשלום הוא יום העסקים הבא.

מיום 1.1.2016 אין צורך בהגשת דוח על הכנסה שממנה לא הצליח סוכן המס לנכות מס הכנסה. זה הפך את החיים של משלמי המסים הרגילים לקלים יותר, מכיוון שהם לא צריכים ללמוד את השאלה איך למלא את הצהרת 3-NDFL.

פיקוח שירות המס הפדרלי שולח קבלות לתשלום בהתבסס על הודעות מארגונים על חוסר האפשרות לניכוי מס במקור. יחיד חייב לשלם קבלות כאלה לפני ה-1 בדצמבר של השנה שלאחר תקופת המס.

כלל חדש נוסף נוגע לעלות של נכס למגורים שנמכר בבעלות פחות מ-5 שנים (פחות מ-3 שנים לקטגוריות מסוימות). מחיר המכירה לא צריך להיות נמוך מהערך הקדסטרלי ב-70 אחוזים או יותר. אם, על מנת להימנע מתוספת מיסים לתקציב, אזרח הפחית הערכת מחיר החוזה עבור שטח המגורים הנמכר, הפיקוח יגבה באופן עצמאי מס הכנסה אישי נוסף בסך 13% מהשווי הקדסטרי, מותאם לפי מקדם של 0.7.

אזרח שלא ידווח על הכנסה שהתקבלה בזמן צפוי לעונשים. גובה הקנס תלוי בגובה המס שלא נגבה על ידי המדינה כתוצאה מאיחור בהגשת הדוח. העיצום הוא 5% מהסכום שישולם לתקציב עבור כל חודש באיחור, אך לא פחות מ-1,000 רובל ולא יותר מ-30%. איחור בתשלום גורר קנס חד פעמי בגובה 20% מסכום המס.

היכן להגיש את הצהרת 3-NDFL

הדוח בטופס 3-NDFL מוגש לבדיקת שירות המס הפדרלי במקום הרישום של משלם המסים. צורת המשלוח לא משנה. ניתן להגיש את ההצהרה באחת מ-3 דרכים:

• באופן אישי או באמצעות נציג בעל ייפוי כוח נוטריוני;
• בדואר, במכתב עם מצאי התכולה;
• באמצעות ערוצי תקשורת אלקטרוניים, מאושרים בחתימה דיגיטלית אלקטרונית מוסמכת.

נספח 7 להצהרת 3-NDFL - יהיה צורך במילוי מדגם למי שרכש או בנה נדל"ן למגורים ומעוניין לקבל הנחה בארנונה בגין ההוצאות שנגרמו לכך. המאמר שלנו יספר לכם כיצד למלא את גיליון ההצהרה הזה בצורה נכונה.

מי עושה את החישובים ומדוע בנספחים מס' 6 ומס' 7 של טופס 3-NDFL

נספחים מס' 6 ומספר 7 ב-3-NDFL ממולאים על ידי נישומים בודדים אשר:

• הם תושבי מס של הפדרציה הרוסית;
• ביצעו פעולה (פעולות) במקרקעין, המקנה להם את הזכות להנחה בארנונה בשנת הדיווח בהתאם לאמנות. קוד מס 220 של הפדרציה הרוסית.

עם זאת, במקביל:

• נספח 7 מחשב את הניכוי הנלווה לרכישת נכס המפורט בפסקת משנה. סעיפים 3 ו-4 סעיפים 1 אמנות. קוד מס 220 של הפדרציה הרוסית;
• נספח 6 משקף את היווצרותו של ניכוי הקשור למכירת נכס הנקוב בפסקת משנה. 2 עמ' 2 אמנות. קוד מס 220 של הפדרציה הרוסית.

בחומר זה נבחן את הליך גיבוש נספח 7, אשר ממולא במקרים הבאים:

• אם משלם מס הכנסה אישי רכש מקרקעין למגורים (דירה, בית וכדומה);
• אם משלם מס הכנסה רכש קרקע מתחת לבניין מגורים או המתאימה לבניית בית כאמור עליה;
• אם המשלם בנה את הבית בעצמו;
• אם לצורך הרכישה או הבנייה הנ"ל נטל המשלם הלוואה בריבית ושילם את הריבית.

מכל הסיבות הללו, הנישום האישי יכול להפחית את סכום המס שנמשך ממנו ולבקש החזר מתקציב סכומי מס ההכנסה האישי שהועברו עבורו בעבר.

כדי לקבל ניכוי מס (והחזר), המשלם צריך:

• להגיש למשרד המס שלך מסמכים המאשרים את הוצאותיו בנימוקים המפורטים בפסקת משנה. סעיפים 3 ו-4 סעיפים 1 אמנות. קוד מס 220 של הפדרציה הרוסית;

לרשימת המסמכים שהוגשו לקבלת ניכוי רכוש ראו חומר "מסמכים להנחה בארנונה ברכישת דירה בשנים 2018-2019".

• לכתוב בקשה לניכוי (החזר) סכומי מס הכנסה אישיים לתקופה;
• ערכו והגישו הצהרת 3-NDFL המציינת את הכנסתכם (למשל לפי מקום עבודה בשנת הדיווח) וחישוב סכום הניכוי המגיע לו בנספח 7 להצהרת 3-NDFL .

הערה! יש להגיש את ההצהרה לשנת 2018 באמצעות הטופס החדש מהצו של שירות המס הפדרלי מיום 3 באוקטובר 2018 מס' ММВ-7-11/569@. ניתן להוריד את טופס הצהרת 3-NDFL ונספחים 7.

כיצד למלא נכון 3-NDFL להגשת ניכוי מס

הכללים להיווצרות 3-NDFL נקבעים בהליך שאושר בהוראה של שירות המס הפדרלי מיום 3 באוקטובר 2018 מס' ММВ-7-11/569@ (להלן נוהל).

לגבי הגשת 3-NDFL לצורך קבלת ניכוי מס לפי א. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, ניתן להדגיש את הנקודות העיקריות הבאות:

1. על ההצהרה להכיל דף שער המכיל את המידע הנדרש על פי הנוהל.

2. נוצר סעיף 1 המציין את הסכום הכולל שהמשלם מתכוון להחזיר מהתקציב ואת ה-BCC וה-OKTMO שעבורם אירע תשלום היתר בשנת הדיווח.

3. מולא סעיף 2 המציג את חישוב התשלום העודף שנוצר. ככלל, זה קורה בשל העובדה שבמהלך השנה סוכני מס מנכו מס הכנסה אישי מתשלומי המבקש ניכוי ושלחו אותו לתקציב. מידע על סך תשלומים וניכויים כאמור מופיע בנספח 1 לטופס.

חָשׁוּב! לצורך החישוב בנספח 1, מומלץ להצטייד גם במסמכים המאשרים הכנסה וניכויים (למשל אישורי 2-NDFL ממעסיקים). דרישה זו אינה קבועה בחוק, אך לפקחים יש זכות לדרוש זאת. ראה פרטים..

3. גיליונות תמלול ממולאים:

• נספח 1 - הכנסה ממקור בפדרציה הרוסית (ממלאים גיליונות A רבים כמו שהיו מקורות בשנת הדיווח);
• נספח ז' - חישוב ניכוי הנכס בגין רכישה (בנייה) של נכס מקרקעין למגורים (מולא גם עבור כל נכס בנפרד, דהיינו, יהיו מספר סעיפים בנספח ז' כפי שהיו חפצים נרכשים או בנויים);
• נספח 6 - חישוב הניכוי המגיע במכירת מקרקעין (מידע לכל חפץ ממולא באותו אופן כמו נספח 7).

הליך מילוי נספח 7 לדוח מס 3-NDFL, אם הניכוי ניתן לראשונה: סעיף 1

נספח 7 מורכב מ-2 סעיפים:

• בפסקה 1 מוזנים מידע על הנכס וסוגי ההוצאות שהוצאו עליו (תשלום עבור הרכישה (הבנייה) עצמה או ריבית על ההלוואה);
• בשנייה, החישוב עצמו נעשה תוך התחשבות בסכום הניכוי המרבי המותר (לרכישת נדל"ן - זה 2,000,000 רובל (סעיף 3 של סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) ולריבית - 3,000,000 רובל (סעיף 4 של סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) )).

כפי שצוין קודם לכן, נוהל מילוי הטופס קובע מספר סעיפים 1 (ועל-פיכך נספחים 7) ככל שיש חפצים המוצהרים על ידי המשלם. אבל סעיף 2 יהיה אחד, מאוחד בגיליון האחרון של נספח 7.

כללים להזנת נתונים בסעיף 1 של נספח 7:

1. סעיף קטן 1.1 עמוד 010 - הקידוד נקבע כנספח לנוהל המילוי:

• 1 - בית (מגורים);
• 2 - דירה;
• 3 - חדר;
• 4 - שיתוף בחפצים מפסקאות 1-3;
• 5 - קרקע לפיתוח יחיד למגורים;
• 6 - קרקע מתחת לדיור מוגמר (בית);
• 7 - בית על חלקת אדמה(בתסביך).

2. סעיף קטן 1.2 p.020 - תכונת הנישום מוזנת:

• 01 - הבעלים עצמו;
• 11 - פנסיונר - בעל נכס, מצהיר על ניכוי באופן הקבוע בסעיף 10 לאמנות. קוד מס 220 של הפדרציה הרוסית;
• 02 - בן זוג של הבעלים (למקרים בהם הזכות לניכוי מחולקת בין בני זוג);
• 12 - בן זוגו של הבעלים הוא פנסיונר;
• 03 - הורה של הבעלים הקטין;
• 04 - הורה בדימוס לבעלים קטין
• אפשרויות קוד אחרות עבור מצבים שוניםלפי נספח 7 לנוהל המילוי.

3. סעיף קטן 1.3 עמ' 030 - קוד מספר החפץ נרשם:

• 1 - מספר קדסטרלי;
• 2 - מספר מותנה;
• 3 - מספר מלאי;
• 4 - חסר מספר.

בעמוד 031 - ניתן מספר החפץ.

בעמוד 032 - מידע על מיקום הנכס.

4. סעיף קטן 1.4 משמש לציון מועד מעשה העברת הרכוש.

5. סעיפים קטנים 1.5 ו-1.6 מכילים מידע על מועד רישום המקרקעין והמקרקעין.

6. סעיף קטן 1.7 - על גודל החלק בבעלות.

7. סעיף קטן 1.8 משקף את סכום הניכוי הכולל שהמבקש יכול לתבוע. גבול עליון נקבע עבורו - 2,000,000 רובל (סעיף 3 של סעיף 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). כלומר, הסכום הנתבע לניכוי עשוי להיות נמוך יותר (בהתבסס על הוצאות שהוצאו בפועל ואושרו), אך לא יותר. אם ההוצאות בפועל חורגות מהגבול העליון של 2 מיליון רובל, סעיף המשנה עדיין מציין את ערך הגבול.

חָשׁוּב! אם ממלאים מספר סעיפים 1 של נספח 7 עבור מספר חפצים, הערך הכולל לניכוי בסעיף קטן 1.8 עדיין לא יעלה על 2 מיליון רובל.

8. סעיף קטן 1.9 מכיל את סכום הריבית המשולמת על זיכויים (הלוואות) שהוצאו לרכישה (בנייה) של מקרקעין למגורים. לריבית נקבעה גם מגבלה שבה אתה יכול לנצל את הניכוי ממס הכנסה אישי - זה 3,000,000 רובל.

הערה! סעיף 1.8 מציין את גובה הריבית ששולמה בפועל בלבד כספים לווים. כדי לאשר אותם, צריך לקחת אישור ממוסד האשראי שנתן את ההלוואה וקיבל ריבית.

מילוי נספח 7, אם הניכוי ניתן בפעם הראשונה: סעיף 2

סעיף 2 מחשב את סכום הניכוי. למעשה, זה הסעיף שעבורו ממלאים את ההצהרה כולה. וזה מה שגורם לקושי הגדול ביותר למי שלא רגיל למלא טפסי מס.

חלק מרשויות המס העובדות עם משלמים על החזרי מס הכנסה אישיים ממליצות בעל פה למי שמגיש מס הכנסה של 3 אנשים, שמולא באופן ידני על נייר, לרשום בסעיף 2 של נספח 7 בעיפרון פשוט כדי שיוכל לתקן משהו ולהקיף אותו. עם עט בנוכחות מפקח.

הדבר הראשון שכל מי שמבקש ניכוי צריך לדעת הוא שהניכוי ניתן לא מסכום מס ההכנסה האישי (כפי שרבים סבורים בטעות), אלא מבסיס המס. כדי להבהיר את זה, בואו נסתכל על דוגמה.

דוגמא

פטרוב רכש דירה תמורת 3,000,000 רובל. הניכוי המקסימלי בגין רכישה זו, המגיע לו לפי א. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית - 2,000,000 רובל. בסך הכל, במהלך התקופה שצוינה בהצהרה, הרוויח פטרוב 800,000 רובל, מס הכנסה אישי עליהם הסתכם ב-104,000 רובל. 800,000 רובל אלה הם בסיס המס של פטרוב. ודווקא זה צריך להפחית בסכום הניכוי. במקרה זה, ניתן להפחית את בסיס המס במלואו: 800,000 - 800,000 = 0. כלומר, פטרוב יקבל החזר מס בסכום של 104,000 רובל (800,000 × 13%). ופטרוב יכול להעביר את יתרת הניכוי של 1,200,000 (2,000,000 - 800,000) רובל לשנים הבאות.

בעת מילוי נספח 7 בפעם הראשונה, סעיף 2 מציין:

• עמוד 2.5 - בסיס מס (פטרוב מהדוגמה ישים שם 800,000);
• עמ' 2.6 - סכומי הוצאות מאושרים בהם מצטמצם בסיס המס לתקופה (פטרוב אישר במסמכים את כל ה-2,000,000 המגיעים לו, כלומר ישים את הערך בו הוא משתמש בפועל - 800,000);
• שורה 2.8 - יתרת הניכוי המועברת לתקופות הבאות (שנים) (פטרוב תשים בשורה 2.8 1,200,000, המיועדים לניכוי שניתן במיוחד עבור רכישת (הקמה) של המקרקעין עצמם).

נספח 7 להצהרת 3-NDFL - מילוי מדגם אם הניכוי ניתן שוב

בעת העברת היתרה שניתן לנכות לשנים הבאות, בשנים הבאות:

• הליך הגשת הבקשה לניכוי (שארית) יישאר בעינו - שוב למשרד השומה עם בקשה, מסמכים והצהרת 3-NDFL חדשה;
• יהיו ניואנסים במילוי סעיף 2 של נספח 7 להכרזה.

נסתכל על דוגמה כיצד למלא את גיליון 7 של הצהרת 3-NDFL במקרה של העברת יתרת הניכוי הנדרשת לתקופה אחרת.

דוגמא

Toporkov P.B. רכש דירה בשנת 2017 תמורת 4,000,000 רובל. במקביל נטל טופורקוב הלוואה על חלק מהסכום אותה החזיר ב-2017 וב-2018. בשנת 2017 הגשתי לראשונה בקשה לניכוי לפי סעיף. 3 עמ' 1 אמנות. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית (רכישת נדל"ן) וקיבל אותו בסכום של 514,200 רובל. הוא גם הצהיר ואישר את הריבית לשנת 2017 ששולמה לבנק על ההלוואה שהוציא לרכישת דירה - 120,000 רובל. עבור 2018, טופורקוב שוב מבקש ניכוי. סכום ההכנסה שממנה נכה מס על ידי המעסיק של טופורקוב הוא 702,540 רובל. בנוסף, טופורקוב כולל בהצהרה ועורך מסמכים עבור החלק השני של הריבית ששילם על ההלוואה - 240,000 רובל.

כיצד כל זה יבוא לידי ביטוי בנספח 7, נשקול עוד:

• סעיף קטן 2.1 - סכום ניכוי המס לשנת 2017 - 514,200 רובל;
• סעיף קטן 2.2. - סכום ניכוי הריבית לשנת 2017 הוא 120,000 רובל;
• סעיף קטן 2.6 - סכום ההוצאות המתועדות לשנת הדיווח 2018 - 702,540 רובל;
• סעיף קטן 2.7 - סכום הוצאות הריבית לשנת 2018 - 240,000 רובל;
• סעיף קטן 2.8 - יתרת ניכוי הרכוש מועברת לשנים שלאחר מכן 783,260 RUB. (2,000,000 - 514,200 - 702,540);
• סעיף קטן 2.9 - יתרת ניכוי הריבית היא 0, כי סכום הריבית ששולמה תואם למגבלה המאושרת של RUB 360,000. (3,000,000 * 13%).

לפיכך, בשנה הבאה לטופורקוב תהיה הזכות להגיש שוב בקשה לניכוי והחזרה של מס הכנסה אישי בסכום של 783,260 רובל לפי תת. 3 עמ' 1 אמנות. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית (רכישת דירה).

תוצאות

נספח 7 ב-3-NDFL מתגבש במקרים בהם לנישום האישי יש זכות לניכוי מס כתוצאה מעסקאות לשיפור תנאי הדיור. הכללים למילוי הגיליון נקבעים בהוראת שירות המס הפדרלי מיום 3 באוקטובר 2018 מס' ММВ-7-11/569@. ישנם ניואנסים במילוי נספח 7 במקרים בהם הצהרת ניכוי מס מוגשת לראשונה או מוגשת שוב ליתרת הניכוי המאושר לתקופות קודמות (שנים).

בעת רכישת מקרקעין יש לך זכות לקבל ניכוי רכוש והחזר מס הכנסה אישי ששולם בעבר. כיצד לקבל ניכוי, ומי יכול לקבל אותו, קרא את המאמר: "". כדי לקבל ניכוי רכוש והחזר מס הכנסה יש לבצע מספר פעולות, אחת מהן היא מילוי הצהרת 3-NDFL. בהמשך תלמדו כיצד למלא נכון 3-NDFL בעת רכישת דירה. יש גם דוגמה של מילוי 3-NDFL לקבלת ניכוי נכס בקניית בית, אותה תמצאו בסוף המאמר. באמצעות ההמלצות שלהלן וההצהרה המלאה לדוגמה, תוכל למלא בקלות את טופס 3-NDFL עבור המקרה שלך.

מי לא זכאי לקבל ניכוי מס באינפוגרפיקה

האיור למטה באינפוגרפיקה מציג את קטגוריות האזרחים שיש להם ואין להם זכות לקבל ניכוי מס. ⇓

מועדים להגשת הצהרה לקבלת ניכוי ברכישת דירה:

אם ברצונך להגיש הצהרת 3-NDFL להחזר מס הכנסה בעת רכישת דירה או דיור אחר, תוכל לעשות זאת בכל עת במהלך השנה. ניתן לדווח על 3 השנים הקודמות. לדוגמה, אם רכשת דירה, בית, חדר או דיור אחר בשנת 2014, אז אתה יכול למלא ולהגיש 3-NDFL כדי לקבל ניכוי רכוש במהלך 2015 בסכום שלא יעלה על הכנסתך לשנת הדיווח (בדוגמה זו , 2014).

מלאו את טופס ההצהרה בקפידה, אל תטעו, אחרת תצטרכו להתחיל הכל מחדש. כל תא מכיל סמל אחד, כל האותיות חייבות להיות גדולות ומודפסות. אם נותרו תאים ריקים, הכנס בהם מקפים.

אם אתה מזין נתונים ידנית עם עט, השתמש בהדבקה כחולה או שחורה.

להצהרה יש 23 גיליונות, אין צורך למלא הכל, אין צורך בהגשת דפים ריקים, רק דפים מלאים מוגש למס.

היו אחראים בעת הכנת המסמך, כי בו מחושב גובה מס הכנסה, אותו תוכלו להחזיר מהמדינה במידה ורשות המסים תחליט חיובית.

אלו הם הכללים הבסיסיים למילוי ההצהרה, כעת נעבור לרישום עמוד אחר עמוד של 3-NDFL לקבלת ניכוי בקניית דירה.

רשימת המסמכים הנדרשים עבור 3-NDFL באינפוגרפיקה

האיור למטה מציג רשימה הכרחיתמסמכים שהוגשו יחד עם הצהרת 3-NDFL. ⇓

דוגמא למילוי 3-NDFL בעת רכישת דירה

אילו גיליונות ודפים צריך להשלים? ההצהרה כולה מורכבת מהעמודים הבאים:

• שער (עמוד 1 ועמוד 2);
• מחלקה 1;
• סעיף 6;
• גיליון א';
• גיליון G1;
• עלה I.

בסך הכל, מתוך 23 גיליונות של ההצהרה, יש למלא רק 7.

עמוד השער מורכב מ-2 עמודים ומכיל מידע כללילגבי משלם המיסים. מילוי מפורט שורה אחר שורה של שני עמודים אלה נדון במאמר: "". אתה יכול לעקוב אחר הקישור ולהשתמש בהמלצות המוצגות שם. האיור שלהלן מציג דוגמה למילוי עמוד השער של הצהרת 3-NDFL.

בעמוד השער של ההצהרה עליך לציין את המידע הבסיסי של הנישום ולחתום על גיליון זה.

מילוי גיליון G1 3-NDFL. לִטעוֹם

נעבור כעת לגיליון G1. כאן מתבצעים החישובים שסופקו בעבודה.

גיליון זה ממולא על בסיס שעל המעסיק שלך לתת לך.

בסעיף 1.1, בשורות 010-120 של גיליון זה, עליך לשקף את ההכנסה שלך לפי חודש, וההכנסה מצוינת על בסיס צבירה מתחילת השנה, כלומר, הכנסה לחודש ינואר מצוינת תחילה, ולאחר מכן לינואר. -פברואר, אחר כך לינואר-פברואר-מרץ וכו' ד. מצוינת רק הכנסה חייבת במס הכנסה בשיעור של 13%. יש לשקף את הנתונים לשנה הקלנדרית בה נרכשה הדירה.

בשורה 130 עליך לציין את מספר החודשים שבהם ההכנסה שלך לא עלתה על 40,000 רובל.

בשורה 140, המספר מציין את מספר החודשים שבהם ההכנסה לא עלתה על 280,000 רובל. סכום 280,000 – עד סכום זה מוחל על העובד ניכוי עבור ילדים. לאחר שהכנסת העובד, שהתקבלה במצטבר מתחילת השנה, הגיעה ל-280,000 רובל, ניכויים עבור ילדים אינם מוחלים.

חישוב לדוגמה של ניכויי מס עבור 3 מיסי הכנסה אישיים

סעיף 2 מציין את ניכויי המס המקובלים המגיעים לעובד.

שימו לב, ניכוי של 400 רובל. בקו 170 לא חל מיום 01/01/2012.

הניכוי הניתן בשורות 150 ו-160 מוכפל במספר החודשים. זאת ועוד, רק אחד משני הניכויים הללו ניתן להחיל על העובד.

שאר הניכויים בשורות 180-210 מוחלים על ילדים; הניכוי המותר מוכפל בערך משורה 140.

שורה 220 מציינת את הערך הכולל של הניכויים שניתנו לעובד לשנה, המתקבלים על ידי הוספת הערכים בשורות 150-210.

מילוי גיליון ניכויי מס של טופס הצהרת מס הכנסה אישי 3

מילוי גיליון I 3-NDFL. לִטעוֹם

גיליון זה מיועד לחישוב ישיר של ניכויי רכוש לרכישה ובנייה של מקרקעין למגורים.

סעיף 1 מכיל מידע על הדירה, הבית והנדל"ן למגורים שנבנו או נרכשו.

010 – קוד אובייקט, נלקח מנספח 5 לנוהל מילוי 3-NDFL:

020 – סוג נכס, נבחרה אחת מהאפשרויות המוצעות.

030 – תכונת נישום, מציינת מיהו הנישום, שהכנסתו באה לידי ביטוי בהצהרה זו: בעל הנכס או בת זוגו (שלה).

040 – כתובת הנכס הנרכש.

050 – מועד מעשה העברת הדיור.

060 – מועד רישום הבעלות על דיור.

070 – מועד רישום הבעלות בחלקת הקרקע.

080 – מועד הגשת בקשה לחלוקת ניכויים במידה והדירה בבעלות משותפת (ללא מניות).

090 – חלק בדיור קנוי.

100 – השנה בה החל הניכוי לשמש.

110 – סכום ההוצאות בקשר לרכישת דירה לא יעלה על סכום ניכוי הנכס (2,000,000 RUB) ללא ריבית על הלוואות.

120 – גובה הריבית המשולמת על הלוואות שנלקחו לרכישת דיור.

האיור שלהלן מציג דוגמה למילוי ה-sheet_I ב החזרי מס.

דוגמא למילוי 3 מס הכנסה אישי ברכישת דירה

חישוב ניכוי רכוש בדוח מס

שורות 130-180 - מציינים את גובה ניכוי הנכס בגין הוצאות רכישת דיור ותשלום ריבית על הלוואות לתקופות מס קודמות.

שורה 190-200 – יתרת הניכוי בגין הוצאות רכישה ותשלום ריבית שהועברה מתקופת המס הקודמת.

שורות 130-200 ממולאות כאשר כבר קיבלת ניכוי שנים קודמות, אך טרם קיבלו אותו במלואו, כי ניתן להעניק ניכוי לשנה בסכום שאינו עולה על הכנסתכם השנתית.

שורה 210 – גובה הניכוי בגין הוצאות רכישה הניתן בהודעה.

שורה 220 – סכום הניכוי בגין ריבית ששולמה, הניתן בהודעה.

שורות 210-220 מתייחסות לסכומי הניכוי שתקבלו מהמעסיק על סמך הודעת המס שהוצאה. הרי אתה יכול לקבל את הניכוי הנדרש בשתי דרכים: בכל פעם בהגשת דו"ח מס הכנסה לרשות המסים, או בהדרגה מדי חודש, במקרה זה המעסיק לא ינכה את סכום מס הכנסה מהשכר שלך.

שורה 230 - גודל בסיס המס בניכוי הניכויים, מתקבל כסך ההכנסה לשנת הדיווח משורה 120 בגיליון G1 בניכוי סך הניכוי האחיד משורה 220 בגיליון G1, וכן בניכוי הניכוי שניתן בהודעה מ-G1. שורות 210 ו-220 של גיליון I. עם הסכום המתקבל ויחושב מס הכנסה, אותו תוכל להחזיר לשנת דיווח אחת. אם סכום זה נמוך מניכוי הרכוש שלך, יתרת הניכוי יעבור ל שנה הבאה, תוכל לקבל אותו בשנה הבאה על ידי מילוי ההצהרה שוב. יתרת הניכוי תועבר לשנה הבאה עד לקבלת מלוא ניכוי הרכוש המגיע לך.

שורה 240 - סכום ההוצאות ששימשו לצרכי ניכוי רכוש לשנת הדיווח אינו יכול לעלות על בסיס המס המחושב בשורה 230.

שורה 250 – סכום הריבית ששולמה הלוואת משכנתא, המשמש לצורכי ניכוי רכוש, אינו יכול להיות יותר מההפרש בין שורות 230 ו-240.

שורה 260 – יתרת ניכוי הנכס בגין הוצאות רכישת דירה. אם ההכנסה לשנת הדיווח לא הספיקה לקבלת ניכוי בסכום הנדרש (כלומר הכנסתך לשנה קטנה מניכוי הרכוש), אזי יתרת הניכוי עוברת לשנה הבאה. הערך מתקבל כשורה 110 – (130 + 210 + 240).

שורה 270 – יתרת ניכוי הנכס בגין עלות תשלום ריבית על ההלוואה, מועברת לשנה הבאה.

מילוי החזר מס. חישוב ניכוי רכוש

לאחר מילוי גיליון G1 ואני, בדוק:

• (שורה 240 + שורה 250) לא חייבת להיות גדולה יותר משורה 230;
• (שורה 130 + 210 + 240 + 260) לא צריך להיות יותר מניכוי הרכוש המגיע לך.

מילוי גיליון A 3-NDFL. לִטעוֹם

גיליון זה מחשב את הסכום הכולל של הכנסה ומס. סעיף 1 מציין את ההכנסה שלך לשנת הדיווח. אם מקור ההכנסה שלך הוא המעסיק שלך, עליך לציין זאת.

010 - מספר זיהוי מס של מעסיק.

020 – מחסום מעסיק.

021 - קוד OKATO.

030 - שם ארגון המעסיק.

040 – סכום ההכנסה לשנה, הערך חייב להיות בקנה אחד עם שורה 120 של גיליון G1.

050 – סכום ההכנסה לשנה, החייב במס הכנסה בשיעור של 13%, מתקבל כשורה 120 של גיליון G1 פחות שורה 220 של גיליון G1.

060 – סכום מס הכנסה אישי מחושב, המתקבל כ-13% מהשווי משורה 050 בגיליון זה.

070 - הערך של שורה 060 חוזר על עצמו.

אם ישנם מספר מקורות הכנסה, אז השורות 010-060 ממולאות בנפרד לכל אחד.

האיור שלהלן מציג דוגמה למילוי החזר מס בגיליון_A על מקורות הכנסה.

דוגמה למילוי נתונים על מקור ההכנסה ב-3-NDFL

בנקודה 2 מחושבים הערכים הכוללים.

080 – סכום ההכנסה הכולל המתקבל מסיכום כל הערכים של שורה 110.

090 - סכום כולל של הכנסה חייבת.

100 - סכום כולל של מס הכנסה.

110 – סכום כולל של מס הכנסה שנוכה.

חישוב לדוגמה של ערכים סופיים עבור 3-NDFL

מילוי סעיף 1 3-NDFL. לִטעוֹם

010 – סך ההכנסה משורה 080 של גיליון א'.

030 – סכום ההכנסה הכולל שעליו יש לחשב מס.

040 – סך ההוצאות והניכויים, מסתבר (שורה 220 של גיליון G1 + שורה 210 של גיליון I + שורה 220 של גיליון I + שורה 240 של גיליון I + שורה 250 של גיליון I).

050 – בסיס מס = שורה 030 פחות שורה 040 של סעיף זה.

070 – סכום מס שנלקח מגיליון א' שורה 110.

100 – מס להחזר מהתקציב שווה לקו 070.

דוגמה למילוי סעיף 1 לדוח המס