Kako organizirati računovodstvo za individualnog poduzetnika. Je li moguće samostalno voditi računovodstvenu evidenciju za LLC?

Koje su značajke računovodstva za LLC pod OSNO-om? Koliko košta računovodstvo u doo i o čemu ovisi trošak usluga? Gdje naručiti računovodstvene usluge za LLC preduzeće u Moskvi?

Pozdrav čitateljima online časopisa HeatherBeaver! S vama sam, jedna od autorica projekta, Alla Prosyukova.

Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) jedan je od najčešćih oblika poslovanja u Ruskoj Federaciji. I stoga, pitanja koja ću danas obraditi, siguran sam, zanimaju mnoge.

Pa evo me! Pridruži nam se!

1. Značajke računovodstva u LLC

LLC je pravna osoba koju su stvorili jedan ili više članova. Vođenje računovodstvenih evidencija u LLC ima neke značajke koje ovise, prije svega, o specifičnostima ovog organizacijskog i pravnog oblika poslovanja.

Prvo, sudionici LLC-a odgovaraju za svoje obveze samo imovinom i sredstvima koja pripadaju Društvu.

Drugo, sudionici mogu svojoj tvrtki dati beskamatne zajmove do 1 godine.

Treće, doo može obustaviti svoje aktivnosti i tada će prestati obračunavanje poreza i doprinosa koji se odnose na njegovu djelatnost.

Četvrto, značajke LLC računovodstva ovise o odabranom sustavu oporezivanja i vrsti djelatnosti tvrtke. Ovakve firme organizacijski oblik imaju pravo primijeniti bilo koji sustav oporezivanja, od općeg do patentnog.

2. Koje zadatke rješava računovodstvo u poslovanju - pregled glavnih funkcija

Računovodstvo obavlja niz različitih funkcija.

Razmotrimo najznačajnije od njih.

Funkcija 1. Odraz rezultata poslovanja poduzeća

Tijekom računovodstvenog procesa sve prihodovne transakcije i sve rashodne transakcije poduzeća bilježe se u njegovim računima.

Na kraju izvještajnog razdoblja svi se preklapaju i prikazuje se konačni rezultat (dobit ili gubitak). Dobiveni rezultati bilježe se u izvješćima doo.

Funkcija 2. Sprječavanje stečaja LLC poduzeća

Sve informacije o gospodarskom i financijskom poslovanju dobivene u računovodstvenom procesu služe kao osnova za različite analitičke izračune i istraživanja.

Analiza vam omogućuje uvid u sva uska grla i probleme poslovanja. Vlasnici poduzeća imaju priliku eliminirati ih na vrijeme, što zauzvrat pomaže u sprječavanju stečaja.

Funkcija 3. Kontrola ukupnosti radnih materijala i financijskih sredstava

Jedna od glavnih funkcija računovodstva je kontrola. Informirane upravljačke odluke moguće je donositi samo ako menadžeri poduzeća znaju s kakvim radnim i financijskim resursima raspolažu u određenom trenutku.

U tu svrhu, računovodstveni sustav osigurava različite analitičke dnevnike, gdje se sve prikupljene informacije po područjima unakrsno provjeravaju i detaljiziraju. To omogućuje menadžmentu tvrtke da uvijek ima na raspolaganju ažurne i točne podatke.

Funkcija 4. Pojednostavljenje pripreme ostalih vrsta izvješća koja se dostavljaju državnim tijelima

Računovodstvene informacije služe kao osnova ne samo za porezno računovodstvo, već i uvelike pojednostavljuju pripremu drugih izvještajnih podataka koji se prenose različitim državnim agencijama.

Na primjer, zbirni računovodstveni podaci o plaćama omogućuju brzo generiranje statističkih izvješća za statistička tijela.

Funkcija 5. Određivanje obveza prema partnerima

Računovodstvo bilježi podatke o statusu naselja. Zainteresirani korisnici uvijek mogu saznati iznos duga koji LLC ima prema svojim partnerima.

Najmanje jednom godišnje provodi se usuglašavanje (popis) stanja obračuna s dužnicima i vjerovnicima. Kao rezultat takvog usklađivanja sastavljaju se akti koji ili potvrđuju stanje izračuna ili identificiraju nedosljednosti u prikazanim podacima.

3. Koliko košta održavanje računovodstvenih evidencija za LLC preduzeće?

LLC računovodstvo može se naručiti od raznih računovodstvenih vanjskih tvrtki. Analizirajući tržište ovih usluga, vidimo kolosalan raspon cijena.

U takvoj situaciji potencijalne kupce prirodno zanimaju pitanja: „Kako utvrditi odgovara li joj cijena za određenu uslugu?“, „Što utječe na cijenu takve usluge?“

Na cijenu usluga utječe niz čimbenika:

• vrsta djelatnosti poduzeća;
• njegova ljestvica;
• porezni sustav;
• dostupnost zaposlenika, njihov broj;
• broj poslovnih operacija.

4. Postupak vođenja računovodstvenih evidencija u LLC - upute za početnike

Kako bi vaše doo imalo što manje problema, preporučam da se odmah nakon osnivanja tvrtke poduzmu niz mjera za uređenje računovodstvenog sustava.

Za vas sam pripremila one najvažnije.

Korak 1. Odredite tko je odgovoran za računovodstvo u poduzeću

Ako je LLC u posebnom režimu i ima pravo voditi pojednostavljeno računovodstvo, tada odgovornost za njegovo održavanje može preuzeti sam upravitelj.

Druge osobe koje mogu voditi računovodstvo za organizaciju:

• glavni računovođa;
• osoba kojoj je upravitelj dodijelio računovodstvene odgovornosti;
• računovodstvena tvrtka koja pruža .

Odaberite opciju koja vam najviše odgovara. Osigurajte dodjelu odgovornosti naredbom.

Možete vidjeti primjer ovoga.

Korak 2. Odaberite odgovarajući porezni sustav

Izboru odgovarajućeg poreznog sustava treba pristupiti pažljivo. Pogrešan sustav može uništiti sve vaše poslovne napore.

Koraci za odabir prikladnog poreznog sustava:

• izračunati sve očekivane prihode i rashode poduzeća tijekom godine;
• odlučite hoćete li koristiti unajmljene radnike;
• utvrditi spada li vrsta djelatnosti vašeg LLC poduzeća pod neki poseban režim.

Pogledajmo ove faze na konkretnom primjeru.

Primjer

Vasilij Pupkin odlučio je otvoriti vlastiti mali posao- trgovački paviljon za prodaju ekološki prihvatljivih mliječnih proizvoda.

Za taj se zadatak temeljito pripremio: obišao je obližnja gospodarstva i osobna imanja. Razgovarali o mogućnostima suradnje. Smislio sam ime za svoju tvrtku - Molochnik LLC.

Zatim sam izračunao očekivane prihode i rashode za 12 mjeseci.

Prihod (u tisućama rubalja):

1. Od prodaje proizvoda - 23400.
2. Dostavne službe - 108.

Troškovi (u tisućama rubalja):

1. Otkup mliječnih proizvoda - 16.700.
2. Najam paviljona - 72.
3. Troškovi prijevoza - 324.
4. Plaća - 180.
5. Odbici s plaće - 55.
6. Ostali rashodi 179.

Procijenjeni prihod prije oporezivanja - 5998.

Nakon analize dobivenih podataka, Vasily je došao do sljedećih zaključaka:

• prihod ne prelazi 150 milijuna rubalja. (ograničenje za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava u 2017.) i broj zaposlenih je 2 osobe, što znači da se može primijeniti pojednostavljeni sustav oporezivanja;
• vrsta aktivnosti spada pod režim UTII ( maloprodaja provodi se kroz trgovine i paviljone s prodajnom površinom ne većom od 150 četvornih metara);
• vrsta djelatnosti spada u Patentni sustav (trgovina na malo putem stacionarnih objekata maloprodajnog lanca koji nemaju prodajne prostore);
• opći sustav (OSNO) također je pogodan za ovu vrstu poslovanja.

Glavno porezno opterećenje za odabrane porezne sustave:

№	Ime	Porezna osnovica	Ponuda	Proizlaziti
1	STS "Prihod"	23508 tisuća rubalja.	6%	1410 tisuća rubalja.
2	STS “Prihodi - rashodi”	5998 tisuća rubalja.	15%	900 tisuća rubalja.
3	UTII	466 044 RUB	15%	69907 rub.
4	OSNOVNI, TEMELJNI	5998 tisuća rub.	20%	1200 tisuća rubalja.
5	Patent	180 tisuća rubalja. - fiksni indikator

Čak i takav približan izračun omogućio je Vasiliju da odabere sustav oporezivanja UTII za svoje poslovanje.

Korak 3. Proučite porezno izvješćivanje odabranog sustava

Ovisno o odabranom sustavu oporezivanja, generirati će se porezna izvješća. Tako će se, na primjer, za sustav UTII koji je odabrao Vasilij Pupkin porezno izvješćivanje sastojati od deklaracije koja se sastavlja i podnosi poreznoj upravi kvartalno.

Naravno, ako je DOO poslodavac, tada će tvrtka uz deklaraciju podnositi i izvješća o zaposlenicima.

Ako LLC koristi, na primjer, opći sustav oporezivanja (OSNO), tada će skup poreznih prijava biti impresivniji: prijave za PDV, porez na dohodak, imovinu, porez na prijevoz. Ako postoje zaposlenici, izvješćivanje o njima se dodaje u skup.

Prema pojednostavljenom poreznom sustavu, deklaracija se podnosi jednom godišnje na kraju poreznog razdoblja i izvješća o zaposlenicima, ako ih ima.

Korak 4. Razviti i odobriti računovodstvenu politiku LLC poduzeća

Glavni dokument koji regulira cjelokupno računovodstveno i porezno računovodstvo je Računovodstvena politika (računovodstvena i porezna).

Računovodstvenom politikom utvrđuju se načini i metode vođenja računovodstva, radni kontni plan, primarni obrasci, porezni registri i dr.

Praksa pokazuje da je prikladnije kada tvrtka izradi jedan dokument koji se sastoji od dva odjeljka o računovodstvu i poreznom računovodstvu. Politika se odobrava nalogom glave.

Korak 5. Odobravanje radnog kontnog plana

Kontni plan odobren od Ministarstva financija sadrži sve računovodstvene račune koje organizacije mogu koristiti pri vođenju računovodstvenih evidencija.

Međutim, svaka tvrtka može sama odrediti popis računa koji su joj potrebni za računovodstvo. Ovaj popis računa naziva se Radni kontni plan.

Za izradu stvarno funkcionalnog Radnog kontnog plana potrebno je da stručnjak za pojedino poduzeće utvrdi popis sintetičkih konta i popis analitičkih konta otvorenih u izradi odabranih sintetičkih.

Korak 6. Organizirajte računovodstvo primarnih dokumenata

Sve poslovne transakcije odražavaju se u računovodstvu pomoću primarnih dokumenata. Ovi dokumenti su vrlo važni jer se pomoću njih potvrđuju troškovi i oni privlače najveću pažnju.

Za organiziranje primarnog računovodstva potrebno je odobriti korištene obrasce (jedinstvene ili posebno razvijene). Ako se obrasci razvijaju samostalno, trebali biste zapamtiti obvezne detalje koji moraju biti prisutni na njima.

Potrebni podaci:

• Naslov dokumenta;
• datum dokumenta;
• naziv tvrtke koja je sastavila dokument;
• sadržaj poslovanja;
• jedinice;
• naziv radnog mjesta i potpis osoba odgovornih za sastavljanje dokumenta.

U organiziranju primarnih računovodstvenih evidencija, tijek dokumenata igra važnu ulogu.

Protok dokumenata- put knjigovodstvenih isprava od trenutka nastanka (primanja) do predaje u arhiv.

U tu svrhu tvrtka treba razviti i odobriti raspored protoka dokumenata.

Korak 7. Podnesite izvješća na vrijeme

Različiti porezni sustavi imaju različit popis obrazaca za izvješćivanje s različitim rokovima za njihovo podnošenje poreznim i drugim regulatornim tijelima. Važno je zapamtiti datume za podnošenje izvješća, jer zakon predviđa kazne za kašnjenje.

Napravite porezni kalendar za svoju tvrtku. Kao osnovu možete uzeti kalendar s web stranice porezne uprave i odabrati samo one obrasce i datume koji su vam potrebni.

Ako sami vodite računovodstvo, onda vam je vrlo teško voditi posao i istovremeno kontrolirati sve datume izvještavanja. U tom slučaju spas može biti specijalizirani računovodstveni servis koji će slati podsjetnike o rokovima javljanja.

Nakon što pripremite svoja izvješća, obratite pozornost na dostupne načine za njihovo podnošenje. Neke vrste izvješća mogu se podnijeti samo na u elektroničkom obliku, na primjer PDV. Neki se mogu napraviti na papiru. Ako se izvješćivanje podnosi elektroničkim putem, unaprijed razmislite o tome kako ga organizirati.

Načini podnošenja izvješća elektroničkim putem:

• preko računovodstvenih tvrtki;
• Web stranica Savezne porezne službe (ako imate ključ digitalnog potpisa);
• putem online usluga.

5. Gdje naručiti LLC računovodstvene usluge - pregled TOP-3 tvrtki koje pružaju usluge

U nedostatku računovođe s punim radnim vremenom, vlasniku ponekad može biti teško samostalno voditi evidenciju LLC poduzeća. Često nakon ovoga može biti potrebno.

Kako biste izbjegli takve neugodne trenutke, preporučam da računovodstvo svoje tvrtke prepustite profesionalcima.

Internet računovodstvo “Moj posao” -Ruska tvrtka, pružajući priliku poduzetnicima ne samo da vode računovodstvo za svoju tvrtku, već i da, ako je potrebno, koriste vanjske računovodstvene usluge stručnjaka za usluge.

Usluga vam omogućuje rad u načinu "jednog prozora". Ovo je vrlo zgodno, jer zahvaljujući ovoj tehnologiji korisnici mogu voditi računovodstvo, kadrovsku evidenciju, obračun plaća i slati izvješća u jednom programu.

Prednosti rada u “My Business”:

• sve računovodstvo temelji se samo na važećem zakonodavstvu;
• Postoje video upute korak po korak za rad s uslugom;
• postoji mogućnost dobivanja stručnog savjeta;
• vlastitu referentnu i pravnu bazu podataka.

Klijenti ovog online računovodstva više ne moraju tražiti predloške dokumenata, već im “My Business” nudi bazu gotovih “ispravnih” predložaka. Ako je potrebno, naručite predložak koji je potreban vašoj tvrtki od naših servisnih stručnjaka.

Raznolikost ponuđenih tarifa omogućit će svakom korisniku da odabere najprikladniju za potrebe određenog posla. Više o uvjetima rada i odabiru tarife možete saznati na internet stranici računovodstva “”.

2) BDO Unicon Outsourcing

Tvrtka BDO Unicon Outsourcing dio je grupe BDO Unicon u Rusiji i međunarodne mreže BDO International. Visoka stručnost i odgovornost stručnjaka tvrtke omogućili su joj da postane broj 1 u području outsourcinga računovodstvenih funkcija u Rusiji na temelju rezultata 2015.

Tvrtka svojim klijentima nudi usluge u 4 glavna područja:

• outsourcing računovodstva;
• HR outsourcing;
• outsourcing IT procesa;
• outsourcing pravnih usluga.

Kvaliteta DO Union Outsourcing usluga potvrđena je Certifikatom o usklađenosti s normom ISO 9001:2008.

Ovo je računovodstveni centar koji nudi profesionalne računovodstvene usluge u gotovo svim područjima djelatnosti: od samostalnih poduzetnika koji posluju u uslužnom sektoru do velikih tvrtki koje se bave proizvodnjom i građevinarstvom.

Visoko kvalificirani stručnjaci s dugogodišnjim praktičnim iskustvom brzo će i učinkovito završiti izvorni dokumenti, obračunava plaće i poreze, priprema i predaje izvješća. Odgovornost KK “DebitCredit” osigurana je od osiguravajućeg društva “Allianz”.

Računovodstveni centar veliku pozornost posvećuje povjerljivosti. Sve informacije dobivene od klijenta zaštićene su posebno razvijenom Politikom privatnosti. Čak se i nacrti, rabljeni i nepotrebni papiri uništavaju posebnom opremom.

Odlučili ste sami voditi računovodstvo za svoje LLC preduzeće?

Pročitajte moje savjete, siguran sam da će vam pomoći.

Savjet 1. Redovito pratite promjene u zakonodavstvu

Kako ne biste propustili važne promjene u pravilima računovodstva i poreznog računovodstva, preporučujem da stalno pratite promjene u zakonodavstvu u tim područjima. U tu svrhu mnogi se računovođe pretplaćuju na biltene Ministarstva financija, porezne uprave, Mirovinskog fonda Ruske Federacije, Banke Rusije itd.

Osobno svoj radni dan započinjem brzim pogledom na feedove vijesti ovih odjela izravno na njihovim web stranicama. Tako da ja svoj ne "začepljujem". elektronička pošta, gledam samo one vijesti koje su mi najzanimljivije i najvažnije, te ih po potrebi “odvlačim” u bookmarks.

Pretplaćujem se samo na stručne komentare o novostima u području računovodstva i poreznog računovodstva koje su se pojavile praktična vrijednost. Za mene su takvi stručnjaci časopisi "Glavbukh" i "Porezi i oporezivanje". Ovaj proces možete organizirati na svoj način, glavna stvar je redovito pratiti promjene.

Savjet 2. Koristite posebne web usluge koje pojednostavljuju računovodstvo

Internet računovodstvo “My Business” smatra se jednim od najpoznatijih i najpouzdanijih. Usluga je kreirana prvenstveno za poslovne ljude koji samostalno vode svoje poslovanje.

Intuitivno sučelje, ljubazna stručna podrška, besplatni stručni savjeti, predlošci dokumenata, korisni edukativni video tutorijali - to je ono što će poduzetnicima koji nemaju računovodstvenih vještina uvelike olakšati život.

(u daljnjem tekstu: Zakon o računovodstvu) utvrđuje obvezu vođenja računovodstvenih evidencija poslovnih subjekata. Međutim, Zakon predviđa i iznimke od ovog pravila. U tom slučaju potrebno je uzeti u obzir posebne zahtjeve ovisno o odabranom sustavu oporezivanja, bilo da se radi o općem sustavu ili posebnom režimu (patent, jedinstveni poljoprivredni porez, imputiranje ili pojednostavljeno oporezivanje). Kako samostalni poduzetnik može voditi računovodstvene evidencije, porezne evidencije i je li to dužan činiti, reći ćemo vam u ovom članku.

Porezno računovodstvo za pojedinačne poduzetnike u okviru pojednostavljenog poreznog sustava u 2017

Zakon predviđa nekoliko obveznih zahtjeva za poduzetnike u pogledu pravilnog računovodstva prihoda, rashoda i poslovnih transakcija. Da bi ispunili ove zahtjeve, poduzetnici moraju:

• voditi knjige prihoda i rashoda;
• sastavljati primarne dokumente prilikom obavljanja poslovnih transakcija.

Računovodstvene knjige za različite sustave oporezivanja različito se odobravaju. Poduzetnici na zajednički sustav koristiti knjigovodstvenu knjigu, odobrenu. Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije i Ministarstva poreza Ruske Federacije od 13. kolovoza 2002. br. 86n. Na jedinstvenom porezu na poljoprivredu poduzetnici koriste knjigovodstvenu knjigu, odobrenu. Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 11. prosinca 2006. br. 169n. U patentnom sustavu, računovodstvena knjiga odobrena je za poduzetnike Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. listopada 2012. br. 135n. Za one koji su pojednostavljeni, obrazac ove knjige odobren je istim Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. listopada 2012., kao i za pojedinačne poduzetnike u patentnom sustavu.

Što se tiče primarnih knjigovodstvenih dokumenata, oni su potrebni za potvrđivanje činjenica gospodarskog života. Zakon o računovodstvu utvrđuje niz obveznih zahtjeva za ove dokumente, budući da na temelju njih poslovni subjekti potvrđuju veličinu i valjanost svojih rashoda i prihoda. Dakle, izdaci koji nisu potvrđeni relevantnim primarnim dokumentima porezni inspektori neće uzeti u obzir za porezne svrhe.

Ovi zahtjevi za računovodstvo i sastavljanje primarnih dokumenata zajednički su svim poduzetnicima, uključujući i pojednostavljivače. Za kršenje ovih zahtjeva, poduzetnik može biti pozvan na odgovornost. S računovodstvom je situacija drugačija.

Računovodstvo za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu

Poduzetnici mogu voditi računovodstvo prema općim pravilima. Ali održavanje računovodstva na ovaj način neizbježno će biti povezano s odgovarajućim troškovima. Poduzetnik će morati ili zaposliti računovođu ili kupiti usluge računovodstvene podrške. Također je moguće voditi vlastito knjigovodstvo, ali za to je potrebno imati prilično veliko računovodstveno znanje.

Pri organizaciji računovodstvenih politika za početnike individualni poduzetnici U pravilu se postavljaju mnoga pitanja. Neki su uvjereni da ovaj oblik poslovanja ne zahtijeva računovodstvo, dok drugi tvrde da je računovodstvo obavezno. Stupio na snagu 1. siječnja 2013 novi zakon o računovodstvu, kojim se definiraju temeljni zahtjevi za vođenje i sastavljanje računovodstvenih politika financijska izvješća po raznim predmetima. Proučavanje ovog regulatornog akta dat će jasan odgovor na pitanje treba li pojedinačni poduzetnik voditi računovodstvo.

Vođenje potpune računovodstvene evidencije za pojedinačne poduzetnike nije obavezno

Zakon br. 402-FZ propisuje da su sva poduzeća prema zadanim postavkama dužna bilježiti prihode i rashode, sastavljati izvještajnu dokumentaciju i dostavljati je regulatornim tijelima. Ali isti zakon navodi kategorije gospodarskih subjekata koji su izuzeti od obveze vođenja računovodstvenih evidencija (članak 6. Zakona br. 402-FZ, stavak 2.1). To uključuje pojedinačne poduzetnike i podružnice stranih organizacija.

Pojedinačni poduzetnici u potpunosti su oslobođeni računovodstva i izvještavanja. Ovaj uvjet odnosi se na sve pojedinačne poslovne subjekte, neovisno o području djelovanja, opsegu poslovanja ili raspoloživosti zaposlenih. Porezni režim koji se koristi također nije bitan.

U dopisu Ministarstva financija br. 03-11-11/52522 od 17. listopada 2014. navodi se da se prihodi i rashodi pojedinačnih poduzetnika moraju uzeti u obzir u skladu sa zahtjevima Poreznog zakona Ruske Federacije. Osoba koja se bavi privatnom praksom dužna je voditi odgovarajuće očevidnike (osim samostalnih poduzetnika koji rade na imputaciju). Podatke o svim poslovnim transakcijama, fizičkim pokazateljima prihoda i troškova treba voditi u posebnu knjigu (KUDiR). Knjiga mora biti uvezana i numerirana, a za njezin nedostatak poduzetnik će morati platiti kaznu od 200 rubalja.

Pogrešno je mišljenje da poduzetnici više ne polažu račune državi. Porezno knjigovodstvo obvezno je za sve poslovne subjekte. Na temelju rezultata izvještajne godine sastavlja se porezna prijava, a zatim se mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi do 30. travnja nove godine. Pojedinačni poduzetnici podnose prijave OSNO-u u obrascima 3-NDFL i 4-NDFL, te prijave PDV-a. Ako su zaposlenici uključeni u rad, izvješće se mora dostaviti regulatornim tijelima u obrascima 2-NDFL, 4-FSS, RSV-1, SZV-M, podaci o prosječnom broju zaposlenika.

Obvezno računovodstvo prihoda i rashoda

Potrebno je još jednom naglasiti da za samostalne poduzetnike vođenje računovodstva nije obveza, već pravo. Postojeće zakonodavstvo je individualnim poduzetnicima dalo mogućnost da samostalno biraju hoće li voditi računovodstvo ili ne. Detaljno evidentiranje prihoda i rashoda omogućuje vam dobivanje točnih informacija o Trenutna država poslovima i izgledima za budući razvoj, pa to ne biste trebali zanemariti.

Kompetentno računovodstvo pruža vlasniku poduzeća sljedeće mogućnosti:

• ocjenjivanje isplativosti gospodarskih aktivnosti;
• nadzor nad materijalnim i radnim resursima;
• realna vizija poslovnih rezultata;
• promišljena raspodjela financijskih tokova;
• poduzimanje pravovremenih mjera za izbjegavanje negativnih situacija.

Poduzetnici imaju pravo izabrati koja vrsta računovodstva im najviše odgovara: opće ili pojednostavljeno. Zakon br. 402-FZ dopušta vođenje pojednostavljene verzije računovodstva i pripremu financijskih izvješća u pojednostavljenom obliku. U tom slučaju možete koristiti smanjeni broj sintetičkih računa bez njihovog rastavljanja. Korištenje dvostrukog unosa može se potpuno napustiti.

Najčešće odluka o provođenju računovodstvene politike ne dolazi od samog početka aktivnosti, već nakon nekog vremena. Takve mjere približavaju individualnog poduzetnika statusu trgovačke organizacije i povećavaju razinu povjerenja u nju kod banaka, poslovnih partnera i kupaca. Prilikom vođenja računovodstva, poduzetnik se mora pridržavati regulatornih zahtjeva:

• kontinuirano voditi evidenciju od datuma državne registracije do dana likvidacije pojedinačnog poduzetnika;
• prikazati sve poslovne transakcije bez iznimke;
• istinito i potpuno odražavati financijske rezultate aktivnosti u izvješćima.

Drugi aspekt pitanja je kome treba povjeriti računovodstvo? Poduzetnik može samostalno voditi dokumentaciju i izvršiti potrebne izračune, povjeriti računovodstvo udaljenom zaposleniku ili kontaktirati tvrtku za vanjske poslove. Prilikom odabira najoptimalnije opcije preporuča se uzeti u obzir vrstu djelatnosti pojedinog poduzetnika i broj zaposlenih.

Koji su dokumenti potrebni za pojedinačne poduzetnike?

Popis dokumenata koje moraju voditi samostalni poduzetnici koji posluju u različitim poreznim sustavima je nešto drugačiji. Dostupnost radnika također ima značajan utjecaj. Standardni skup dokumenata naveden je u nastavku:

• KUDiR;
• blagajnička knjiga i gotovinski dokumenti;
• bankovna dokumentacija;
• primarni dokumenti;
• registar ugovora.

Knjiga prihoda i rashoda koncipirana je tako da kronološki prikazuje sve poslovne transakcije koje obavlja pojedini poduzetnik. Pravila za vođenje knjige navedena su u Naredbi Ministarstva poreza i pristojbi Ruske Federacije od 13. kolovoza 2002. KUDiR se može voditi u papirnatom i elektroničkom obliku.

Poštivanje gotovinske discipline važan je čimbenik uspjeha svakog pojedinog poduzetnika. Budući da je osobna sredstva poduzetnika i sredstva namijenjena obavljanju djelatnosti teško razdvojiti, subjektima ove ekonomske kategorije zakonodavstvo daje određene olakšice (oslobađanje od vođenja knjige blagajne, određivanje gotovinskog limita na gotovini itd.). Ako koristite blagajnu, onda je potrebno voditi blagajničko knjigu (iako u poreznoj ovaj trenutak u vezi s novim zakonom br. 54-FZ postoje različita mišljenja o ovom pitanju), primici i troškovni nalozi, izdavanje potvrda o prodaji.

Poduzetnici koji zapošljavaju radnike trebaju voditi kadrovsku dokumentaciju (ugovor u dva primjerka, osobne karte zaposlenika, tablica osoblja, opis posla). Zapošljavanje novog zaposlenika mora biti formalizirano potpisivanjem ugovora o radu. Ako kadrovska evidencija nije pravilno organizirana, vlasnik tvrtke će se suočiti s kaznom (uključujući i kaznenu odgovornost).

KUDiR

Ova knjiga je jedan od glavnih dokumenata koje su samostalni poduzetnici dužni voditi. Pokazatelji zabilježeni u njemu moraju biti potvrđeni primarnim dokumentima. Knjižicu nije potrebno ovjeravati u poreznoj upravi, ali predstavnici Federalne porezne službe imaju pravo u bilo kojem trenutku zatražiti ovjeru. Ako se u evidenciji pronađu pogreške ili je KUDiR potpuno odsutan, poduzetnik može biti kažnjen novčanom kaznom u iznosu od 10 tisuća rubalja.

Knjiga se sastoji od četiri dijela i naslovne stranice. Sadrži sve podatke koji se odnose na pružanje usluga kupcima, nabavu robe i dugotrajne imovine, troškove proizvodnje, visinu prihoda, količinu prodanih proizvoda itd. Za svako porezno razdoblje potrebno je voditi novi KUDiR, pri čemu se prilikom popunjavanja dokumenta vodi računa samo o stvarnom kretanju sredstava u blagajni ili na tekućem računu. Knjiga mora biti prošivena, ovjerena potpisom ili pečatom voditelja (ako postoji), a sve stranice numerirane.

Blagajnička knjiga i blagajnički dokumenti

Gotovinski promet uključuje prihvat, pohranu i izdavanje novca uknjiženog u blagajnu. Prilikom evidentiranja gotovinskog prometa, samostalni poduzetnik mora imati sljedeće dokumente: knjigu blagajne, troškovne i račune, platne liste i isplatne liste. Poduzetnik može sve poslove obavljati osobno ili ih uz potpis povjeriti radniku koji je upoznat s njegovim poslovima.

Informacije o svim operacijama koje se izvode s u gotovini upisuje u knjigu blagajne, a odnosi se na knjigovodstvene isprave. Knjigu treba ispuniti ispravno i bez grešaka, jer je regulatorna tijela mogu zahtijevati za provjeru. Dnevnik se vodi od početka kalendarske godine do njezina kraja, a na naslovnoj stranici mora biti naveden rok valjanosti.

Bankovni dokumenti

Individualni poduzetnici imaju pravo obavljati djelatnost bez otvaranja tekućeg računa. Može biti potreban samo ako vlasnik tvrtke planira bezgotovinsko plaćanje s drugim poslovnim subjektima ili građanima. Prilikom otvaranja bankovnog računa također treba otvoriti račun i plastičnu karticu za fizičke osobe, što će uvelike olakšati podizanje sredstava.

Među glavnim bankovnim dokumentima su sljedeći:

• zahtjev za plaćanje-nalog;
• ček za poravnanje ili iz čekovne knjižice koju je banka izdala vlasniku računa;
• preporuka;
• kreditna elektronička kartica.

Primarna dokumentacija (akti, otpremnice i sl.)

Unatoč činjenici da su pojedinačni poduzetnici oslobođeni računovodstva, moraju sastaviti primarnu dokumentaciju. Ovi dokumenti potvrđuju svaku obavljenu transakciju, primljene prihode i nastale rashode, isplatu plaća zaposlenicima i sl. Poduzetnici imaju pravo samostalno izraditi obrasce primarne dokumentacije, uzorci obrazaca moraju biti sastavljeni kao dodatak računovodstvenoj politici.

Popis primarnih dokumenata koje koriste pojedinačni poduzetnici:

• dogovore s klijentima prilikom sklapanja poslova;
• gotovina ili potvrde o prodaji;
• strogi obrasci za izvješćivanje;
• putni listovi i fakture;
• radnje pružanja usluga ili izvršenih radova.

Registar ugovora

Za evidentiranje potpisanih ugovora sudionici u ugovaranju ispunjavaju poseban obrazac - registar ugovora. Pojedinačni poduzetnici mogu samostalno registrirati dokumente ili povjeriti ovu stvar ovlaštenim zaposlenicima. Svaki ugovor ima jedinstveni broj.

Ne postoji jedinstveni obrazac za registar ugovora, pa ga možete sami sastaviti, uzimajući u obzir specifičnosti svoje djelatnosti. Standardni registar treba sadržavati sljedeće podatke: serijski broj ugovora, datum sklapanja, naziv druge ugovorne strane, predmet ugovora, iznos naveden u dokumentu. Upisnik se može voditi elektronički ili u posebnom dnevniku.

Obvezno porezno knjigovodstvo

Pojedinačni poduzetnici imaju pravo ne voditi računovodstvene evidencije, ali takve olakšice nisu predviđene za porezno računovodstvo. Sadašnje zakonodavstvo obvezuje pojedinačne poduzetnike da plaćaju porez u državni proračun i podnose izvješća Federalnoj poreznoj službi. Zato je vođenje poreznih evidencija od velike važnosti, od čega nije izuzet niti jedan samostalni poduzetnik. Sastav dokumentacije i rokovi za dostavu ovise o odabranom režimu oporezivanja.

Ova vrsta računovodstva uključuje prikaz prihoda, rashoda i drugih pokazatelja koji su potrebni za izračun iznosa plaćanja poreza. Zapošljavanje zaposlenika dodaje izvješćivanje o "plaći" i dodatne poreze. Ovaj zahtjev je obvezan za sve pojedinačne poduzetnike bez iznimke, bez obzira na režim oporezivanja. Država nastoji opteretiti male poduzetnike i pojednostaviti računovodstvo, dajući poduzetnicima mogućnost smanjenja porezne stope.

Podatke o poreznom računovodstvu mogu zatražiti predstavnici Federalne porezne službe prilikom provjere aktivnosti pojedinačnih poduzetnika. Neplaćanje poreza ili netočan izračun iznosa plaćanja može rezultirati novčanom kaznom ili prisilnom obustavom aktivnosti. Poreznu dokumentaciju potrebno je pripremiti čak i ako u izvještajnom razdoblju nije bilo aktivnosti i prihoda.

Što je porezno računovodstvo

Porezno knjigovodstvo je sustav zbrajanja podataka radi utvrđivanja iznosa plaćanja koji se prenose u državni proračun i stanja duga na određeni datum. U tu svrhu koriste se podaci iz primarnih dokumenata. Pojedinačni poduzetnici biraju vlastiti sustav poreznog računovodstva. Zaposlenici Federalne porezne službe provjeravaju ispravnost formiranja porezne osnovice i izvršenih izračuna, a također prate pravovremeni prijenos uplata u proračun.

Porezna prijava mora sadržavati postupak za generiranje sljedećih pokazatelja:

• iznos prihoda i rashoda;
• udio rashoda koji se uzimaju u obzir za obračun poreza u tekućem izvještajnom razdoblju;
• stanje troškova koji će se pripisati gubicima u sljedećim poreznim razdobljima;
• iznos duga prema proračunu.

Po čemu se porezno računovodstvo razlikuje od računovodstva?

Glavna razlika između računovodstva i poreznog računovodstva je svrha izrade izvještajne dokumentacije. Računovodstveni izvještaji sastavljaju se kako bi uprava društva i druge zainteresirane strane mogli procijeniti njegovo financijsko stanje. Porezno izvješćivanje omogućuje zaposlenicima Savezne porezne službe da prate usklađenost sa zakonskim zahtjevima za prijenos plaćanja u proračun.

Osim toga, mogu se razlikovati sljedeće razlike:

• porezno računovodstvo provode pravne osobe, samostalni poduzetnici, građani, a računovodstvo - samo pravne osobe i samostalni poduzetnici (u nekim slučajevima);
• u računovodstvu se dohodak utvrđuje metodom nastanka događaja, au poreznom računovodstvu - metodom nastanka događaja i metodom gotovine;
• Datumi priznavanja za pojedine vrste prihoda su različiti.

Izvješća i računovodstvo ovisno o poreznom sustavu

Svaki porezni sustav ima svoje porezno izvješćivanje. Iznosi poreza i rokovi za podnošenje dokumenata regulatornom tijelu također ovise o odabranom načinu. Popis poreznih režima odobren je Poreznim zakonom Ruske Federacije: OSNO, pojednostavljeni porezni sustav, pojednostavljeni porezni sustav temeljen na patentu, UTII, jedinstveni poljoprivredni porez. Novčana kazna za zakašnjelo podnošenje deklaracije bit će 1000 rubalja.

Najviše izvješća morat će podnijeti samostalni poduzetnici koji rade za OSNO. Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav dužni su pripremiti samo jednu deklaraciju godišnje i predati je Federalnoj poreznoj službi, zbog čega je ovaj režim postao široko popularan. Porezne prijave za UTII treba podnijeti kvartalno. Detaljan popis izvješća za svaki pojedini porezni sustav bit će dan u nastavku.

Upoznajmo se s poreznim izvješćivanjem odabranog režima

U „pojednostavljenom smislu”: oni koji rade bez zaposlenih podnose deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu prije 30. travnja novog izvještajnog razdoblja. Dokument se popunjava na temelju KUDiR-a, za čiji ćete izostanak morati platiti kaznu od 10-30 tisuća rubalja. Poduzetnik samostalno bira jednu od opcija pojednostavljenog režima: "STS za prihod" ili "STS za prihod minus rashode". Obrazac prijave je isti u oba slučaja, različito se popunjavaju obrasci (za svaku vrstu oporezivanja postoji posebna rubrika).

Poduzetnici plaćaju UTII jedinstveni porez, čija veličina ne ovisi o stvarno ostvarenoj dobiti, već o nizu drugih pokazatelja (vrsta djelatnosti, veličina maloprodajnog prostora itd.). Porezno knjigovodstvo vodi se zasebno za svaku vrstu djelatnosti koja podliježe ovom porezu. Prijave za imputaciju podnose se tromjesečno do 20. dana prvog mjeseca narednog tromjesečja. Izvješće treba podnijeti regulatornom tijelu čak i ako se djelatnost nije obavljala ili se pokazalo da je prihod jednak nuli.

Na OSNO-u KUDiR služi za evidentiranje svih financijskih transakcija. Na temelju toga godišnje se generira 3-NDFL deklaracija. PDV prijava se izrađuje tromjesečno, financijski pokazatelji se preuzimaju iz Knjige nabave, prodaje i računa. Ako poduzetnik posluje s gotovinom, dužan je voditi knjigu blagajne te račune i izdatke. Također biste trebali podnijeti prijavu poreza na imovinu, izvješćujući Fond za socijalno osiguranje i Fond za mirovinsko osiguranje.

U Jedinstvenom porezu na poljoprivredu vode evidenciju u KUDiR-u i podnose jednu godišnju prijavu. Predmet oporezivanja je razlika između prihoda i rashoda. Pravo primjene ovog sustava oporezivanja imaju samo oni poduzetnici čiji dohodak čini 70% dohotka od poljoprivrede.

U patentnom sustavu nije potrebno ispunjavati nikakve izjave. Vode Knjigu prihoda i rashoda (za svaki patent se vodi posebna knjiga).

Najteža stvar za pojedinog poduzetnika na OSNO

Opći sustav oporezivanja koristi mali broj samostalnih poduzetnika. Najteže je u usporedbi s drugima. Sustav ne predviđa pojednostavljenje računovodstva niti oslobađanje od plaćanja određenih vrsta poreza, pa će pojedinačni poduzetnik koji se odluči koristiti isti morati izvješćivati ​​na isti način kao i pravne osobe.

Većina poduzetnika može koristiti OSNO na dobrovoljnoj bazi. No neki od njih nemaju mogućnost koristiti neki drugi poseban režim, jer ih vrsta poslovne djelatnosti obvezuje na rad u ovom režimu. Neki pojedinačni poduzetnici namjerno prelaze na OSNO; to je preporučljivo ako će se u budućnosti ostvariti profitabilna suradnja s velikim tvrtkama.

Glavne poteškoće za vlasnika poduzeća nastaju prilikom pripreme izvješća i organiziranja računovodstvenih politika. Ne može se svatko sam nositi s ovim zadatkom, pa se morate obratiti uslugama stručnjaka. Ako se zaposle radnici, popis dokumenata za izvješćivanje i obveznih plaćanja postat će još veći. Poduzetnik će morati platiti sve poreze i doprinose utvrđene važećim zakonodavstvom: porez na dohodak, porez na dohodak, PDV, porez na imovinu, doprinose za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije i fond socijalnog osiguranja i druge vrste naknada.

Predmet oporezivanja su svi prihodi ostvareni kao rezultat poslovanja, ne umanjujući ih za porezne odbitke. Trošak prodane robe (izvršenog rada) iskazuje se uzimajući u obzir troškove njezine nabave (izvršenja). Dohodak pojedinog poduzetnika za određeno porezno razdoblje uključuje sve prihode čiji datum primitka pada u to vremensko razdoblje. Predujmove primljene na račun budućih isporuka treba uključiti u osnovicu poreza na dohodak za razdoblje u kojem su preneseni.

Što samostalni poduzetnik obavezno radi na OSNO?

Privatni poduzetnici koji posluju prema općem režimu oporezivanja dužni su osigurati točnost računovodstva svih primljenih prihoda, nastalih troškova i obavljenih poslovnih transakcija. U procesu obavljanja djelatnosti, individualni poduzetnik mora ispuniti sljedeće dokumente:

• Knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDiR);
• Knjiga nabave i knjiga prodaje;
• dolazni i odlazni nalozi;
• Dnevnik evidentiranja izdanih i primljenih računa;
• knjiga blagajne.

KUDiR evidentira poslovne transakcije samo na temelju primarnih dokumenata, svi iznosi su iskazani bez PDV-a. Na kraju izvještajnog razdoblja temeljem te evidencije generira se izjava u obrascu 3-NDFL. Prilikom popunjavanja knjige mogu se pojaviti poteškoće vezane uz vođenje evidencije robe.

Još jedna značajka je korištenje gotovinske metode. KUDiR bi trebao prikazati podatke za svaku jedinicu robe. Potrebno je strogo kontrolirati datume primitka robe, njenog plaćanja i prijenosa novca od strane kupaca.

Na temelju rezultata knjige nabave i knjige prodaje sastavlja se PDV prijava. Ako pojedini poduzetnik ima gotovinski promet, dužan je odrediti limit stanja blagajne i voditi potrebne blagajničke isprave (knjiga blagajne, PKO, RKO). Individualni poduzetnici sa zaposlenima dužni su u potpunosti voditi kadrovsku evidenciju, obustaviti porez na dohodak i obračunati premije osiguranja te podnijeti izvješća Fondu socijalnog osiguranja i Mirovinskom fondu. Ako poduzetnik obavlja aktivnosti povezane sa onečišćenjem okoliša, mora se registrirati pri Rosprirodnadzoru i podnijeti odgovarajuću dokumentaciju ovoj agenciji.

Nabavna knjiga PDV-a

Ova knjiga je neophodna za evidentiranje dokumenata na temelju kojih se obračunava odbitak poreza na dodanu vrijednost. Podaci iz knjige uključeni su u prijavu PDV-a, pa postoje strogi zahtjevi za njezino popunjavanje. Porezni registar popunjava se na jedinstvenom obrascu, nije dopuštena uporaba proizvoljnih obrazaca.

Od četvrtog kvartala 2017. godine treba se koristiti ažurirani obrazac Knjige nabave. Postupak popunjavanja propisan je Vladinom uredbom br. 1137 od 26. prosinca 2011. Knjiga se može voditi u papirnatom i elektroničkom obliku. Popunjeni registar, uz prijavu PDV-a, šalje se poreznoj upravi isključivo u elektroničkom obliku.

PDV knjiga prometa

U knjizi prodaje ispisuje se izlazni PDV, a zatim se obračunava iznos poreza uplaćenog u državni proračun. Tu se evidentiraju papirnati i elektronički računi kronološkim redom u tromjesečju u kojem je nastala porezna obveza. Knjigu moraju ispuniti svi obveznici PDV-a na obrascu propisanom zakonom.

Što ako poduzetnik treba iskazati vraćeni PDV u Knjizi prodaje? treba za iznos vraćenog poreza evidentirati one račune na temelju kojih je prethodno prihvaćen za odbitak. Registar mora biti ispravno popunjen, inače će zaposlenici Federalne porezne službe sigurno imati pitanja. A to će postati dodatna prepreka pri povratu iznosa PDV-a iz proračuna. Knjiga prodaje šalje se Federalnoj poreznoj službi u elektroničkom obliku.

Samostalni poduzetnici na OSNO vode porezne evidencije i podnose izvješća

Ako pojedinačni poduzetnik nije prešao na pojednostavljeni sustav oporezivanja ili jedinstveni porez na poljoprivredu u roku od 30 dana nakon registracije pri Federalnoj poreznoj službi, automatski postaje korisnik OSNO-a. Ovaj režim ne podliježe nikakvim ograničenjima u pogledu vrste djelatnosti, broja zaposlenika, ostvarene dobiti itd. Najčešće ga koriste velike organizacije, ali neki individualni poduzetnici također imaju koristi od rada na OSNO-u.

Standardni popis poreza za ovaj režim je sljedeći:

• Porez na dohodak (stopa – 13%);
• PDV (stopa? 0%, 10%, 18%);
• porez na imovinu;
• porez na zemljište, promet, trošarine;
• premije osiguranja za sebe i zaposlenike.

Individualni poduzetnici dužni su dostaviti OSNO-u:

• prijava poreza na plaću (obrazac SZV-M, prijava jedinstvenih socijalnih doprinosa i doprinosa za ozljede);
• Knjiga obračuna prihoda i rashoda;
• deklaracije: za PDV, 3-NDFL, 2-NDFL, 6-NDFL, porez na zemljište i promet.
• Slijede glavne značajke poreznog računovodstva za poduzetnike koji rade na OSNO-u:
• računovodstvo primljenih prihoda i rashoda provodi se gotovinskom metodom;
• primarni PDV dokumenti se vode u dva registra - Knjiga prodaje i Knjiga nabave;
• izlazne i ulazne transakcije moraju biti potvrđene primarnim dokumentima (računi, PKO, RKO);
• vođenje Knjige prihoda i rashoda prema Obrascu broj 86;
• čuvanje arhive dokumenata 4 godine (u slučaju uredske revizije);
• naznaku iznosa PDV-a na računima, kako bi ga agent potom mogao predočiti poreznoj upravi radi odbitka.

Povrat PDV-a (jednom kvartalno)

Deklaracija se sastoji od 12 odjeljaka. Podnosi se Federalnoj poreznoj službi kvartalno, najkasnije do 25. dana prvog mjeseca narednog tromjesečja. Ako u poreznom razdoblju samostalni poduzetnik nije imao transakcije koje podliježu PDV-u, a nije bilo kretanja novca u blagajni ili na tekućim računima, može podnijeti jednu pojednostavljenu prijavu.

Novi obrazac izvješća i postupak za njegovo popunjavanje odobreni su Nalogom Federalne porezne službe br. MMV-7-3/558@ od 29. listopada 2014. (izmijenjen i dopunjen 20. prosinca 2016.). Sve prijave PDV-a (uključujući nulte) treba poslati elektroničkim putem. Kazna za zakašnjelo dostavljanje dokumenata iznosi 1000 rubalja.

Izjava 3-NDFL (jednom godišnje)

U tom izvješću poduzetnik prijavljuje državi porez na dobit pojedinaca. Ispunjena deklaracija se podnosi jednom godišnje, najkasnije do 30. travnja novog izvještajnog razdoblja. Obrazac dokumenta popunjava se prema jedinstvenom obrascu koji se sastoji od naslovne stranice i dva dijela. U prvom odjeljku potrebno je naznačiti iznos poreza koji se plaća ili vraća iz proračuna, a u drugom odjeljku se izračunava porezna osnovica i iznos poreza na dohodak koji se oporezuje po stopi.

Ako se tijekom godine nije obavljala nikakva aktivnost i pojedinačni poduzetnik nije ostvario dobit, dužan je podnijeti nultu prijavu Federalnoj poreznoj službi. To nije teško učiniti: podaci o poreznom obvezniku navedeni su na naslovnoj stranici, a crtice se stavljaju u ćelije koje bi trebale sadržavati digitalne pokazatelje. Zakašnjelo podnošenje izvješća riskira ne samo novčane kazne, već i blokadu bankovnih računa.

Izjava 4-NDFL (na početku aktivnosti ili u roku od mjesec dana od trenutka 50% povećanja ili smanjenja prihoda)

U deklaraciji 4-NDFL poduzetnici navode iznos očekivanog prihoda, na temelju kojeg porezna uprava izračunava iznos akontacija. Dokument se sastoji od jednog lista, tako da će njegovo ispunjavanje trajati samo nekoliko minuta. Prilikom popunjavanja pojedinačni poduzetnik unosi svoje osobne podatke, razdoblje za koje se daje izračun 4-NDFL i iznos očekivanog prihoda.

Preporuča se iznos očekivanih prihoda umanjiti za moguće troškove (profesionalni odbitak), inače će akontacije morati biti uplaćene u većem iznosu. Konkretan datum podnošenja izvješća nije određen zakonom, on će biti drugačiji u svakom pojedinom slučaju. Prijavu je potrebno podnijeti u roku od 5 dana nakon isteka mjesec dana od dana primitka prvog dohotka.

Podaci o prosječnom broju zaposlenih (jednom godišnje)

Obrazac izvješća sastoji se od jednog lista. U polja za popunjavanje samostalni poduzetnik upisuje sljedeće podatke:

• INN poreznog obveznika i kontrolna točka organizacije;
• podatke porezne ispostave kojoj će se izvješće podnositi;
• izračunati NFR;
• datum podnošenja dokumenta.

U desnom bloku nije potrebno ništa naznačiti; trebao bi ga ispuniti samo zaposlenik Federalne porezne službe. Prosječni broj zaposlenih mora se izračunati samo za osoblje koje radi prema ugovoru o radu. Evidencija se vodi za zaposlene na puno i nepuno radno vrijeme.

NHR se izračunava tako da se ukupni broj zaposlenih za svaki mjesec izvještajne godine zbroji i dobivena vrijednost podijeli s 12. Izvješće se podnosi prije 20. siječnja naredne godine. Novoregistrirani samostalni poduzetnici dužni su popunjeni obrazac dostaviti najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je obavljena registracija.

Izračun 6-NDFL (jednom kvartalno)

Tromjesečno izvješće odražava ukupne prihode isplaćene fizičkim osobama. Obrazac 6-NDFL sastoji se od naslovne stranice i dva odjeljka ("Opći pokazatelji" i "Datumi i iznosi stvarno primljenog dohotka i zadržanog poreza na dohodak"). Postupak popunjavanja dokumenta može se pronaći u nalogu Federalne porezne službe Ruske Federacije br. MMV-7-11/450@ od 14. listopada 2015.

Popunjeno izvješće podnosi se poreznoj upravi u mjestu registracije pojedinog poduzetnika. Ako ukupni broj zaposlenici ne prelaze 25 ljudi - tada se dokument može dostaviti na papiru. Rok za dostavu je zadnji dan u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja.

Certifikati 2-NDFL (jednom godišnje)

Pojedinačni poduzetnici sa zaposlenima obvezni su prijaviti se na obrascu 2-NDFL. Trebao bi sadržavati podatke o prihodima zaposlenika, plaćama i zadržanim porezima. U novi oblik, donesen 2017. godine, potrebno je navesti nove šifre prihoda za premije i primljene prihode. Zakon utvrđuje sljedeće rokove za podnošenje izvješća 2-NDFL:

• sa znakom "1"? do 1. travnja nove godine (u dokumentu je naznačen iznos svih prihoda koje su primili pojedinci);
• sa znakom "2"? do 1. ožujka novog izvještajnog razdoblja (obračun se radi za radnike iz čijih primanja nije moguće obustaviti porez na dohodak).

Obračun premija osiguranja

Ovaj izračun sastoji se od naslovne stranice i tri dijela. U prvom odjeljku poduzetnici obračunavaju iznose za sve premije osiguranja (uz doprinose za ozljede), u drugom navode podatke o obvezama plaćanja doprinosa nositelja seljačkih gospodarstava, u trećem podatke o svim osiguranicima. . Izvješće je potrebno dostaviti i ako samostalni poduzetnik tijekom godine uopće nije obavljao djelatnost. Uplate za premije osiguranja moraju se podnositi kvartalno do zadnji dan mjesec koji slijedi nakon završetka izvještajnog razdoblja.

U FSS-u

2017. napravio je značajne prilagodbe u postupku obračuna uplata Fondu socijalnog osiguranja i izvješćivanja. Administracija plaćanja osiguranja prebačena je na Federalnu poreznu službu, a sada dovršene izračune treba dostaviti ovom tijelu. Novi dokument nazvan je “Jedinstveni obračun premija osiguranja” i trebao bi sadržavati podatke o mirovinskim doprinosima, doprinosima za zdravstveno i socijalno osiguranje. Matematički izračun pokazatelja ostaje isti.

Fondu socijalnog osiguranja potrebno je dostaviti samo izračune za doprinose "za ozljede". Uobičajeni oblik dokumenta također je doživio neke promjene. Izračun treba uključiti podatke o bolovanju za industrijske ozljede i profesionalne bolesti. Svi samostalni poduzetnici koji zapošljavaju radnike (čak i oni koji su sklopili ugovor o radu samo s jednom osobom) dužni su dostaviti ispunjenu dokumentaciju.

Ako pojedinačni poduzetnik radi za sebe, ne mora se prijaviti u Fond za socijalno osiguranje i plaćati premije osiguranja. No, u tom slučaju neće imati pravo na invalidninu i rodiljnu naknadu. Za rješavanje problema treba se obratiti Fondu socijalnog osiguranja za dobrovoljno osiguranje i početi plaćati doprinose. Individualni poduzetnici ne moraju ispunjavati izvješća, trebaju samo izvršiti prijenos plaćanja.

Obrazac 4-FSS (za prvi kvartal, polugodište, 9 mjeseci i godinu dana)

Novi obrazac za izračun 4-FSS odobren je nalogom Fonda za socijalno osiguranje Ruske Federacije br. 381 od 26. rujna 2016. Isti regulatorni akt predviđa postupak za njegovo popunjavanje. Dokument su dužni dostaviti svi pojedinačni poduzetnici koji zapošljavaju radnike. Iznimka je sastavljanje građanskopravnog ugovora.

U obrascu 4-FSS morate navesti:

• podaci za izračun plaćanja osiguranja od nesreća na radu i profesionalnih bolesti;
• obračuni doprinosa;
• podatke o rezultatima posebnog ocjenjivanja i zdravstvenih pregleda radnika na početku godine.

Obračun se dostavlja tromjesečno do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja (ako se podnosi elektroničkim putem, rok se pomiče za 5 dana na 25. dan). Ako pojedinačni poduzetnik zapošljava manje od 25 ljudi, ima pravo podnijeti izvješće u papirnatom obliku; ako ih ima više od 25, obrazac 4-FSS izrađuje se elektronički.

SZV-M (mjesečno)

Izvješće SZV-M sadrži personalizirane računovodstvene podatke za sve zaposlenike (ime i prezime, PIB, broj osobnog računa). Ispunjeni dokument dostavlja se Fondu mirovinskog svaki mjesec do 15. u sljedećem mjesecu. Ovo izvješće dužni su podnijeti svi samostalni poduzetnici koji imaju najmanje jednog zaposlenog.

Obrazac se sastoji od 4 boda. U prvom su propisani podaci o osiguraniku, u drugom - izvještajno razdoblje kalendarske godine, u trećem - vrsta obrasca. U četvrtom dijelu nalaze se podaci o osiguranicima. Za kasno podnošenje izvješća i davanje lažnih podataka, poduzetnik će morati platiti kaznu od 500 rubalja za svakog zaposlenika.

Što pojedinačni poduzetnici preuzimaju na pojednostavljeni sustav?

Među pojedinačnim poduzetnicima, najčešći režim plaćanja poreza je pojednostavljeni porezni sustav. Unatoč činjenici da je sastav izvještajne dokumentacije značajno smanjen u usporedbi s OSNO-om, ovaj sustav ima svoje nijanse. Poduzetnik ima pravo samostalno odabrati predmet oporezivanja: „dohodak” ili „dohodak umanjen za troškove”.

Tijekom godine poduzetnik mora voditi knjigu prihoda i rashoda, kao i podnijeti poreznu prijavu Federalnoj poreznoj službi. Dokument se može osobno donijeti regulatornom tijelu, poslati poštom ili putem interneta ili prenijeti putem ovlaštenog predstavnika. KUDiR mora biti prošiven, a stranice numerirane.

Ako pojedinačni poduzetnik zaposli barem jednog zaposlenika, morat će za njega pripremati izvješća i plaćati premije osiguranja. Standardni popis dokumenata za pojedinačnog poduzetnika bit će sljedeći:

• porezna prijava, potvrda 2-NDFL, podaci o društvenom kapitalu (dostavlja se jednom godišnje);
• izračun 6-NDFL i 4-FSS, izračun premija osiguranja (dostavlja se kvartalno);
• Izvješće SZV-M (podnosi se mjesečno);
• izvještavanje Rosstata (svakih pet godina).

Neki poduzetnici pogrešno smatraju da ako tijekom godine nisu obavljali nikakvu djelatnost i nisu ostvarili prihode, onda ne moraju podnositi poreznu prijavu. U takvim slučajevima potrebno je sastaviti nultu deklaraciju i donijeti je Federalnoj poreznoj službi. U suprotnom neće biti moguće izbjeći kazne.

Povrat poreza za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav

Izvješće se priprema na temelju rezultata prošle godine, mora se dostaviti poreznoj službi do 30. travnja. Deklaracija se sastoji od naslovne stranice i sljedećih rubrika: 1.1; 1.2; 2.1.1; 2.1.2; 2.2; 3. Posebne podtočke dodijeljene su za porezne režime „dohodak“ i „dohodak minus rashodi“. Posljednji odjeljak trebao bi sadržavati informacije o namjeni imovine.

Svi iznosi u izvješću napisani su u punim rubljima, bez kopejki. Ako tijekom izvještajnog razdoblja poduzetnik nije primio prihod, mora pripremiti nultu deklaraciju. Naslovna stranica, redak “010” u odjeljku 1.1 i redak “102” u odjeljku 2.1.1 moraju biti ispunjeni. Ostali su označeni crticama. Ukoliko deklaraciju ne podnesete u roku od 10 dana od isteka roka, tekući račun će biti blokiran.

2-NDFL (potvrda o prihodu pojedinca)

Obrazac 2-NDFL prikazuje dohodak koji porezni agent plaća zaposlenicima (ili drugim pojedincima). U potvrdi su navedeni iznosi poreza po odbitku i preneseni. Izvješće 2-NDFL izrađuje se zasebno za svakog zaposlenika.

Navedena je svaka vrsta prihoda i odbitaka posebne šifre. Ako poduzetnik kasni s podnošenjem izvješća, morat će platiti 200 rubalja. za svaku potvrdu, a ako se u dokumentima pronađu pogreške, kazna će biti 500 rubalja. Obrazac 2-NDFL podnosi se jednom godišnje, a rokovi za podnošenje bit će sljedeći:

• do 1. ožujka (dostavlja se potvrda ako od isplaćenog dohotka nije obustavljen porez na dohodak);
• do 31.03.(izvještava se o svim isplaćenim primanjima za prethodnu godinu).

Podaci o prosječnom broju zaposlenih

NFR se mora podnijeti godišnje, čak i ako se nije promijenio u odnosu na prethodno izvještajno razdoblje. Rok za podnošenje izvješća Federalnoj poreznoj službi je 20. siječnja nove godine. Pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu koji ne zapošljavaju zaposlenike ne dostavljaju podatke.

Izvješće se sastoji od jednog lista u kojem morate navesti INN i KPP šifru, naziv poreznog tijela, prosječan broj zaposlenih i podatke o pojedinačnom poduzetniku. Desni blok ostaje prazan, jer će ga ispuniti inspektor Federalne porezne službe.

Izračun 6-NDFL

Predati ova forma Potrebni su svi pojedinačni poduzetnici koji su porezni agenti. Tu spadaju poduzetnici koji zapošljavaju osobe po ugovoru o djelu, kupci po građanskim ugovorima, kao i samostalni poduzetnici koji obavljaju isplate fizičkim osobama. Kalkulacija se sastoji od naslovne stranice i nekoliko odjeljaka. Prvi označava generalizirane pokazatelje, a drugi? iznose plaćenog dohotka i poreza po odbitku od njih.

Dokument se podnosi tromjesečno, prije zadnjeg dana mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Godišnji obračun potrebno je poslati poreznoj upravi prije 1. travnja. Kašnjenje u podnošenju izvješća skopčano je kaznama i obustavom prometa po tekućem računu.

4-FSS

Prema Obrascu 4-FSS, poduzetnici koji zapošljavaju radnike izvještavaju tromjesečno. Dokument sadrži podatke o doprinosima za obvezno socijalno osiguranje za slučaj ozljeda na radu i profesionalnih bolesti. Nalogom FSS-a br. 275 od 7. lipnja 2017. odobren je ažurirani obrazac 4-FSS, koji se počeo koristiti u trećem kvartalu iste godine. Rokovi za dostavu izvješća u elektroničkom obliku:

• za 1 sq. – do 15. travnja;
• za 2 kvadrata – do 15. srpnja;
• za 3 kvadrata – do 15. listopada;
• za 4 kvadrata – do 25. siječnja.

Obračun premija osiguranja (Saveznoj poreznoj službi)

Dokument se sastoji od tri dijela. U prvom odjeljku navode se podaci o obvezama samostalnog poduzetnika te se obračunavaju iznosi doprinosa za obvezno zdravstveno, socijalno i mirovinsko osiguranje. Drugi odjeljak je predviđen za popunjavanje nositelja seljačkih gospodarstava. Posljednji dio sadrži podatke o svim osiguranicima.

• za 1 sq. – do 30. travnja;
• za 2 kvadrata – do 30. srpnja;
• za 3 kvadrata – do 30. listopada;
• godine - do 30. siječnja.

Prilikom popunjavanja obrazaca zabranjena je uporaba korektivnih sredstava.

Obrazac SZV-M

Ovo izvješće je relevantno za samostalne poduzetnike sa zaposlenima, jer su ga dužni sastavljati samo osiguranici. Privatni poduzetnik postaje osiguravatelj u slučaju sklapanja ugovora o radu s građanima i prijave u mirovinski fond Rusije. Ukoliko je individualni poduzetnik prethodno bio poslodavac, au ovom trenutku su svi zaposlenici dali otkaz i nema valjanih ugovora o radu s pojedincima, nije potrebno podnositi SZV-M izvješće.

Obrazac mora sadržavati naziv samostalnog poduzetnika, porezni identifikacijski broj, kontrolnu točku, razdoblje izvještavanja i vrstu obrasca. Podaci o svim osiguranicima iskazuju se zasebno. Poduzetnik se ne smije uvrštavati u popis fizičkih osoba. Popunjeni obrazac šalje se u mirovinski fond svaki mjesec, do 15. u mjesecu.

Hoćete li zaposliti radnike?

Ako se posao razvija uspješno i postupno povećava promet, poduzetniku će biti teško nositi se sam. U takvoj situaciji vrijedi razmisliti o zapošljavanju jednog ili više zaposlenika, prvo odvagavši ​​prednosti i nedostatke. U skladu s važećim zakonodavstvom, osoblje malog poduzeća ne može biti veće od 100 ljudi, inače će vlasnik poduzeća izgubiti pravo na rad u posebnom režimu.

Ako pojedinačni poduzetnik odluči uključiti unajmljene radnike u svoje aktivnosti, mora provesti postupak u skladu sa svim zahtjevima radnog zakonodavstva i Građanskog zakonika. Neprihvatljivo je da pojedinac radi bez prijave ugovor o radu. Ovo je ozbiljno kršenje i povlači za sobom kaznu u obliku velike novčane kazne (do 300 tisuća rubalja), blokiranje aktivnosti i kazneni progon.

Slijed radnji prilikom zapošljavanja prvog zaposlenika bit će sljedeći:

1. Sklapanje ugovora o radu ili građanskopravnog ugovora.
2. Izrada kadrovskih dokumenata vezanih uz zapošljavanje djelatnika.
3. Prijava u Fond socijalnog osiguranja kao poslodavac (ako je sklopljen ugovor o radu).

Prilikom zapošljavanja drugih zaposlenika, poduzetnik se neće morati prijaviti u Fond za socijalno osiguranje, dovoljno je sklopiti ugovor i sastaviti kadrovsku dokumentaciju.

Kada se pojave unajmljeni radnici, pojavit će se dodatne nevolje. Dakle, sada morate:

• voditi kadrovsku evidenciju;
• platiti porez na dohodak;
• transfer doprinosa za zdravstveno i mirovinsko osiguranje;
• podnijeti niz dodatnih izvješća Saveznoj poreznoj službi, Fondu za socijalno osiguranje i Mirovinskom fondu Ruske Federacije.

Kadrovski dokumenti za pojedinačne poduzetnike sa zaposlenima

Pojedinačni poduzetnici koji zapošljavaju zaposlenike radno zakonodavstvo Ruske Federacije smatra poslodavcima. Oni su odgovorni za održavanje kadrovskih dokumenata i formaliziranje prijema radnog osoblja s odgovarajućim ugovorima. U tom smislu, individualni poduzetnici izjednačeni su s pravnim osobama.

Inspektori GIT-a provjeravaju upravljanje kadrovskim dokumentima od strane svih organizacija, a zanemarivanje pravila utvrđenih zakonom koštat će poduzetnika izricanjem kazni. Pravilna organizacija kadrovske evidencije zahtijeva dodatno vrijeme i pažnju, ali ima svoje prednosti:

• Pojedinačni poduzetnik moći će graditi odnose s osobljem bez kršenja važećeg zakonodavstva;
• rizici od radnih sporova su minimizirani;
• Kada ga provjere regulatorna tijela (inspekcija rada, porezna uprava, Ministarstvo unutarnjih poslova), poduzetnik neće imati problema.

Potpuni sastav dokumentacije ovisi o različitim čimbenicima (područje djelatnosti, radni uvjeti, regija itd.), pa će se razlikovati u svakom pojedinačnom slučaju. Ali postoji niz kadrovskih dokumenata koje moraju imati svi pojedinačni poduzetnici. To uključuje:

• ugovor o radu;
• povijest zapošljavanja;
• Redoslijed prijema na posao;
• osobna karta zaposlenika;
• vremenski list;
• raspored osoblja;
• opis posla;
• pravila internog rasporeda;
• raspored odmora;
• nalog o dodjeli godišnjih odmora, bonuse osoblju, prestanak radnog odnosa.

Ugovor u dva primjerka

Ovaj dokument je ugovor između poslodavca i zaposlenika, koji utvrđuje prava i obveze svake strane. U čl. 67 Zakon o radu Ruska Federacija navodi da se ugovor s najamnim radnicima mora sklopiti u pisanom obliku u dva primjerka. Jedan primjerak ostaje kod poslodavca, a drugi - kod zaposlene osobe.

Dokument mora sadržavati sljedeće podatke: puno ime zaposlenika, podatke o njegovoj putovnici, naziv poslodavca, TIN. Ugovorom se mora jasno odrediti radno vrijeme i odmor, uvjeti rada i način ostvarivanja naknade za rad na opasnom radu. Svaki primjerak mora imati potpise obje strane.

Nalog za prijem djelatnika

Uključivanje pojedinca u radni odnos evidentira se nalogom čiji je temelj ugovor o radu. Nalog se može izdati ne samo za jednog zaposlenika, već i za grupu ljudi. Pojedinačni poduzetnik može osobno pripremiti dokumente ili u tu svrhu angažirati stručnjaka s iskustvom u radu s kadrovskom dokumentacijom. Osnova za upis u radnu knjižicu i osobni karton je nalog potpisan od strane vlasnika obrta.

Sadržaj dokumenta trebao bi se sastojati od sljedećih podataka:

• naznaka upravne radnje;
• Puno ime građanina koji se zapošljava;
• broj ugovora o radu;
• naziv radnog mjesta;
• naziv odjela;
• razina plaćanja;
• Datum pripreme.

Opis posla

Dokument regulira proizvodne dužnosti, prava i odgovornosti svakog zaposlenika. Njime se jasno definira mjesto i svrha određene pozicije. Opis posla izrađuje i odobrava vlasnik tvrtke ili stručnjaci kojima je dodijeljena ova funkcija. Dokument se sastavlja u tri primjerka, jedan se čuva u kadrovskoj službi, drugi čuva voditelj, a treći čuva zaposlenik. Postupak razvoja opis posla a zahtjevi za njihov sadržaj nisu regulirani zakonom, stoga pojedinačni poduzetnici imaju priliku samostalno izraditi opis određene pozicije.

Raspored osoblja i plaćenog godišnjeg odmora

Tablica osoblja je regulatorni dokument koji označava postojeću ili planiranu podjelu rada između radnog osoblja. Opisuje strukturu, broj zaposlenih i broj zaposlenika pojedinačnog poduzetnika, s naznakom veličine plaće. Dokument se sastavlja na jedinstvenom obrascu broj T-3.

Raspored godišnjih odmora je obvezni dokument, za čiji izostanak možete biti kažnjeni prema čl. 5.27 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Mora biti odobren najkasnije dva tjedna prije nove godine. Ako se poduzetnik ne pridržava rasporeda dvije godine za redom i to pridonosi pogoršanju položaja radnog osoblja, regulatorna tijela mogu mu izreći administrativnu kaznu u iznosu od 1.000 do 5.000 rubalja.

Pravila unutarnjeg reda

Ovaj akt sastavljen je u skladu s normama Zakona o radu Ruske Federacije i drugim propisima koji uređuju radno zakonodavstvo. To je prirodno, jer ako bilo koje odredbe dokumenta pogoršavaju položaj radnog osoblja, one se ne bi trebale primjenjivati. Prilikom sastavljanja pravila, pojedinačni poduzetnik ne smije samo citirati zakonodavne akte, već ih primijeniti uzimajući u obzir karakteristike vrste djelatnosti koja se obavlja.

Dokument uključuje sljedeće podatke:

• postupak zapošljavanja i otpuštanja pojedinaca;
• prava, dužnosti i odgovornosti obiju strana (poslodavca i namještenika);
• raspored rada i odmora;
• mjere stimulacije osoblja itd.

Osobne karte zaposlenika u obrascu T-2

Prema Rezoluciji Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije br. 1 od 5. siječnja 2004., pravne osobe dužne su voditi osobne kartice zaposlenika. Ova obveza ne odnosi se na samostalne poduzetnike, oni ih mogu voditi prema po volji za potrebe upravljanja. Odobreno zakonom unificirani oblik broj T-2. Ispunjeni obrazac mora sadržavati pouzdane podatke o svakom zaposleniku i njegovoj radnoj aktivnosti. Karte se u kartoteku slažu abecednim redom ili strukturnom podjelom.

Statističko izvješćivanje

Rosstat obvezuje velika poduzeća i tvrtke da redovito izvještavaju o ekonomskim pokazateljima. Kod samostalnih poduzetnika situacija je malo drugačija: oni se redovito javljaju samo ako su uključeni u uzorak (kriterij odabira je vrsta djelatnosti i poslovni promet). Svi ostali dostavljaju pripremljenu dokumentaciju jednom u pet godina. Zbog toga se mnogi samostalni poduzetnici nikada nisu susreli sa statističkim izvješćivanjem.

Kako poduzetnik može saznati da je dužan prijaviti se Rosstatu? Obično odjel unaprijed upozorava na to slanjem pisma sa zahtjevom i obrascem izvješća na mjesto registracije. Ne morate čekati pisma, već unaprijed provjerite je li određeni poduzetnik uključen u Rosstatov uzorak. Da biste to učinili, morate otići na službenu web stranicu statističke službe i tamo pronaći traženog pojedinačnog poduzetnika prema TIN-u, pored njega će biti naznačeno potreban popis izvještaji.

Pojedinac može samostalno prenijeti paket dokumenata u teritorijalni odjel ili ga poslati poštom. Ne biste trebali zanemariti zahtjeve Rosstata, budući da se nepodnošenje izvješća i prisutnost pogrešaka u njima kažnjava velikim novčanim kaznama. Za pojedinačne poduzetnike iznos kazni će se kretati od 10 do 20 tisuća rubalja.

Obavezni obrasci za izvješćivanje za mala poduzeća:

• 1-IP (ispunjavaju svi poduzetnici čija djelatnost nije vezana uz poljoprivredu);
• 1-IP (trgovina);
• PM-prom (sadrži podatke o proizvodnji proizvoda).

1-IP – do 2. ožujka nakon isteka godine

Obrazac 1-IP namijenjen je prikupljanju osnovnih podataka o djelatnosti malog poduzeća. Izvješće je odobreno Nalogom Rosstata br. 263 od 9. lipnja 2015., a za 2016. morali su ga dostaviti svi poslovni subjekti bez iznimke. Obrazac dokumenta sastoji se od naslovne stranice i tri dijela. U prvom odjeljku morate navesti opće informacije o poslovanju, u drugom - glavne pokazatelje poslovanja, u trećem - podatke o primanju potpore u okviru državnog programa.

1-IP (trgovina) – do 17. listopada nakon isteka godine

Ovo izvješće popunjavaju osobe koje prodaju robu i pružaju različite usluge stanovništvu. Obrazac 1-IP (obrt) moguće je predati elektroničkim putem. Obrazac izvješća je upitnik koji se sastoji od devet pitanja na koja poduzetnik mora odgovoriti. Na kraju obrasca morate navesti puno ime i prezime osobe odgovorne za ispunjavanje, njegovu poziciju i broj telefona.

PM-prom – mjesečno do 4

Obrazac PM-industrija podnose samostalni poduzetnici čije su djelatnosti vezane uz rudarstvo i prerađivačku industriju, proizvodnju i distribuciju električne energije, plina i pare, sječu drva i ribarstvo. Preporuke za popunjavanje dokumenta odobrene su Naredbom Rosstata br. 414 od 11. kolovoza 2016. Prilikom popunjavanja izvješća morate navesti ime pojedinačnog poduzetnika, njegovu poštansku adresu, vrstu i šifru proizvoda, mjerne jedinice, i stvarni obujam proizvodnje za izvještajno razdoblje.

Odlučite se za vrstu računovodstvenog servisa

Privatni poduzetnici moraju voditi računa ne samo o obavljanju komercijalnih poslova, već io pridržavanju svih zahtjeva važećeg zakonodavstva u pogledu računovodstvenih politika. Država je znatno opteretila male poduzetnike, no poduzetnici će i dalje morati rješavati poreze, računovodstvo i kadrovsku dokumentaciju.

Računovodstvo je sastavni dio svakog poslovanja i zahtijeva odgovoran odnos. U suprotnom, poduzetnik će imati problema s regulatornim tijelima i morat će platiti kazne. Stoga se isplati na vrijeme pobrinuti za poslovno računovodstvenu podršku.

Vlasnici poduzeća dijele se u tri vrste:

• oni koji su spremni samostalno voditi računovodstveno i porezno računovodstvo, posvećujući tome potrebno vrijeme i trud;
• oni koji ne žele razumjeti složenost računovodstva i izvještavanja;
• oni koji imaju unosan posao s dobrim prometom i zaposlenicima, a jednostavno fizički nema vremena baviti se računovodstvom.

Svaka od ovih vrsta prikladna je za određenu opciju organiziranja računovodstvenih politika. Neki mogu koristiti posebne usluge ili sami ispuniti sve dokumente, drugi bi trebali angažirati računovođu ili kontaktirati tvrtku za vanjske poslove. Najbolja opcija od svih predloženih su računovodstvene usluge u specijaliziranoj tvrtki, jer će to smanjiti rizik od problema s poreznim vlastima.

Na svome

Vođenje vlastitog računovodstva vrlo je težak zadatak. Vlasnik tvrtke mora imati barem malo razumijevanja računovodstvenih politika i biti u stanju snalaziti se u modernom zakonodavstvu (koje se često mijenja). Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlene radnike i radi na posebnom režimu, može pokušati sam voditi evidenciju. Ali ako imate osoblje i visok promet, trebali biste ovo povjeriti profesionalcima.

Usluge

Automatizirane usluge prikladne su za one ljude koji su spremni samostalno generirati izvješća i predati ih regulatornim agencijama. Programi će točno izračunati uplate poreza i doprinosa, čak i građanima koji nemaju Posebna edukacija. Neke usluge nude slanje ispunjenih dokumenata Saveznoj poreznoj službi.

Vanjski suradnici

Ako poduzetnik iz nekog razloga nije u mogućnosti samostalno voditi računovodstvene, porezne i kadrovske evidencije, za pomoć se može obratiti tvrtki koja pruža usluge outsourcinga. Prednost outsourcinga je u tome što se pojedinačni poduzetnik u potpunosti oslobađa brige oko vođenja evidencije i dobiva priliku više vremena posvetiti razvoju poslovanja. Trošak usluga posredničkih tvrtki bit će jeftiniji od angažiranja računovođe.
Rokovi podnošenja osnovne porezne prijave i plaćanja poreza za samostalne poduzetnike u 2017. godini različiti modovi sakupili smo ih u jednu tablicu.

Način rada	1. četvrtina	2. četvrtina	3. četvrtina	4. četvrtina
pojednostavljeni porezni sustav	akontacija – ​​do 25.04	akontacija – ​​do 25.07	akontacija – ​​do 25.10	prijava i porez na kraju godine - do 30.04
UTII	prijava – do 20.04., tromjesečni porez – do 25.04	prijava – do 20.07., tromjesečni porez – do 25.07	prijava – do 20.10., tromjesečni porez – do 25.10	prijava – do 20.01., tromjesečni porez – do 25.01
Jedinstveni poljoprivredni porez	-	Akontacija za pola godine - do 25.07	-	prijava i porez na kraju godine - do 31.03
OSNOVNI, TEMELJNI	1. PDV prijava - do 25. travnja; porez - do 25.06	1. PDV prijava - do 25. srpnja, travnja; poreza - do 25.09. 2. akontacija poreza na dohodak - do 15.07	1. PDV prijava - do 25.10. travnja; poreza - do 25.12. 2. akontacija poreza na dohodak - do 15.10	1. PDV prijava - do 25. siječnja travnja; porez - do 25.032. prijava poreza na osobni dohodak– do 30.04., porez na kraju godine – do 15.07

Računovodstvo za samostalne poduzetnike Gusarova Julija Kako pravilno voditi računovodstvo za pojedinog poduzetnika koristeći pojednostavljeni porezni sustav i kakvo je održavanje računovodstva za pojedinog poduzetnika sa i bez zaposlenih? Korak po korak upute, rokovi za podnošenje izvješća samostalnih poduzetnika u 2018. godini.

Prema zakonu, računovodstvo za pojedinačne poduzetnike nije obvezno. Privatnim poduzetnicima to predstavlja veliko olakšanje jer ne moraju sve poslove knjižiti na račune, formirati stanja i knjižiti. Međutim, ne može se reći da pojedinačni poduzetnici uopće ne trebaju računovodstvo. Kako kaže Zakon o računovodstvu, poduzetnik može bez računovodstva ako ima organizirano računovodstvo prihoda, rashoda i drugih oporezivih stavki.

Gdje počinje organizacija računovodstva za samostalne poduzetnike?

Već u fazi poslovnog planiranja treba poduzeti neke mjere koje će kasnije omogućiti organiziranje poslovnih aktivnosti i evidentiranje njihovih pokazatelja na odgovarajućoj razini.

Izaberi porezni režim, u kojem ćete raditi. O njemu ovisi kako će se voditi računovodstvo za pojedinog poduzetnika.

Proučite pravila za organiziranje računovodstva prihoda, rashoda i drugih pokazatelja uspješnosti. Važno je uzeti u obzir da računovodstvo za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom sustavu oporezivanja, općem i drugim poreznim sustavima ima značajne razlike.

Za samostalno stjecanje znanja i vještina u ovom području možete koristiti specijalizirane usluge i programe.

Računovodstvo samostalnih poduzetnika u 2018

Morate shvatiti da kada je u pitanju privatni poduzetnik ne može se govoriti o računovodstvu u klasičnom obliku. Posao računovođe u ovom slučaju sastoji se uglavnom od poreznog računovodstva i uključuje sljedeće poslove.

Utvrđivanje prihoda, rashoda i drugih predmeta oporezivanja u svrhu pravilnog obračuna i plaćanja poreza, kao i pružanje poreznim vlastima mogućnosti provjere točnosti obračuna i ima li preplaćenih ili premalih plaćanja.

Obračun i plaćanje obračunatih poreza u skladu s odabranim poreznim sustavom.

Izrada i podnošenje izvješća o uplaćenim porezima.

Obračun i plaćanje poreza, kao i doprinosa zaposlenika, ako samostalni poduzetnik koristi najamnu radnu snagu.

Organizacija pohrane dokumenata koji potvrđuju izvršene transakcije.

Što točno računovodstvo treba učiniti za pojedine poduzetnike izravno ovisi o odabranom poreznom režimu i tome ima li poduzetnik zaposlene. Prema važećem zakonodavstvu, osim poreznog računovodstva, pojedinačni poduzetnici također su obvezni voditi postupke za računovodstvo za zaposlenike i pripremati izvješća o njima. Ovo je još jedan računovodstveni zadatak. Osim toga, trebali biste se baviti primarnom dokumentacijom, bankovnom i blagajničkom dokumentacijom, te obavljati niz drugih poslova.

Poduzetnici često brkaju različite vrste računovodstva i sve ih generaliziraju nazivajući ih računovodstvom. Ovo je netočno tumačenje, ali je već ušlo u upotrebu i danas je rašireno. Često se može čuti spominjanje računovodstva u odnosu na pojedinačne poduzetnike. Međutim, trebali biste razumjeti što se zapravo krije iza ove formulacije, odnosno što pojedinačni poduzetnik radi (u pojednostavljenom poreznom sustavu to će biti jedno računovodstvo, ali u općem i ostalim poreznim sustavima to će biti potpuno drugačije).

Odgovarajući na pitanje kako voditi evidenciju samostalnih poduzetnika (po pojednostavljenom poreznom sustavu, posebnom poreznom sustavu i drugim poreznim režimima) u 2018. godini, prije svega treba spomenuti profesionalnost. Računovodstvo za individualnog poduzetnika koji koristi pojednostavljeni porezni sustav ili bilo koji drugi sustav može se baviti angažiranim računovođom ili vanjskom tvrtkom. Uz mali broj operacija, troškovi plaćanja usluga stalnih stručnjaka mogu biti neopravdani. Ako ste spremni sami organizirati svoje računovodstvo, mi vam u tome možemo pomoći. Kako bismo pojednostavili zadatak računovodstva za pojedinačne poduzetnike, predlažemo korištenje korak-po-korak uputa koje smo pripremili.

Kako samostalno voditi računovodstvo kao samostalni poduzetnik

1. faza. Izračunajte koliki se prihod očekuje od vaše tvrtke i koje će moguće troškove imati. Ovi podaci su potrebni za utvrđivanje poreznog opterećenja.

2. faza. Odredite porezni režim koji vam najviše odgovara. Možete odabrati opći sustav oporezivanja ili jedan od posebnih (patent, pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni poljoprivredni porez ili UTII). Ovaj izbor određuje koliki će biti porezni teret.

3. faza. Proučite kakvo bi porezno izvješćivanje trebalo biti prema odabranom režimu. Aktualne obrasce možete pronaći na našoj web stranici.

4. faza. Odlučite hoćete li zaposliti radnike ili ćete to učiniti sami. Najjednostavnije računovodstvo za pojedinačne poduzetnike je na pojednostavljenom poreznom sustavu bez zaposlenih. Kada zapošljavate nekoga, morate imati na umu da stječete status poslodavca i da ćete morati podnositi prilično složena izvješća, čiji sastav ne ovisi o poreznom sustavu ili broju zaposlenih. U 2018. godini poslodavci podnose izvješća Mirovinskom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja i poreznoj inspekciji. Osim toga, potrebno je osigurati izradu i sigurno čuvanje kadrovske dokumentacije.

5. faza. Pregledajte porezni kalendar za svoj sustav. Ako ne podnesete izvješće na vrijeme ili ne platite porez na vrijeme, to će rezultirati novčanom kaznom, blokadom računa i drugim negativnim posljedicama.

6. faza. Odredite kako će se obavljati računovodstvene usluge. Lakše je organizirati računovodstvo za pojedinačne poduzetnike pomoću pojednostavljenog poreznog sustava "Dohodak", PSN i UTII, jer čak i ako postoji angažirana radna snaga, ti se načini smatraju jednostavnim. Pojedinačni poduzetnik može sam voditi takvo računovodstvo. Ako radite na općem sustavu oporezivanja, pojednostavljenom sustavu oporezivanja "Dohodi minus troškovi" ili obavljate mnoge operacije, bolje je koristiti pomoć vanjskog računovođe.

7. faza. Osigurati izvršenje i pohranu svih papira koji se odnose na poslovne aktivnosti, posebno ulazne korespondencije, primarne dokumentacije, izvješća o korištenju blagajni, kadrovske dokumentacije, bankovnih izvoda, ugovora, dokumenata koji evidentiraju troškove itd. Porezna služba može provjeriti dokumente poduzetnika čak tri godine nakon odjave.

Računovodstvo za samostalne poduzetnike na OSNO

Prilikom odabira općeg poreznog sustava, organiziranje računovodstva bit će najteže u usporedbi s vođenjem računovodstvenih evidencija za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav i druge posebne porezne režime. Potrebno je podnijeti 3-NDFL deklaraciju na temelju rezultata aktivnosti za godinu, kao i tromjesečno izvješćivanje o porezu na dodanu vrijednost. U nekim slučajevima također je potrebna deklaracija 4-NDFL. Najviše poteškoća nastaje s PDV-om. Računovodstvo je posebno komplicirano zbog potrebe povrata pretporeza i dobivanja odbitaka. Kako biste olakšali plaćanje poreza i prijenos premija osiguranja, preporučujemo otvaranje bankovnog računa.

Računovodstvo za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav

Računovođa individualni poduzetnik ima mnogo manje problema u pojednostavljenom poreznom sustavu nego u općem režimu oporezivanja. Morate podnijeti samo jednu godišnju prijavu. Pojednostavljeno računovodstvo provodi se različito ovisno o tome koju je opciju oporezivanja pojedinačni poduzetnik odabrao: „Dohodak“, na koji se plaća 6%, ili „Dohodak minus rashodi“, na koji se plaća 15%. Nije teško shvatiti kako bi pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak" trebao voditi evidenciju svojih pokazatelja uspješnosti. U tom slučaju troškovi ni na koji način ne utječu na oporezivanje.

Prijeđimo na razmatranje pitanja kako voditi računovodstvo pojedinačnog poduzetnika pomoću pojednostavljenog poreznog sustava "Dohodi minus troškovi". Glavna komplikacija u usporedbi s pojednostavljenim poreznim sustavom s objektom "Prihod" je da morate prikupiti dokumente koji potvrđuju troškove poduzetnika. Među njima, primjerice, mogu biti novčani primici, izvodi, nalozi za plaćanje i sl. Za njihov se iznos umanjuje porezna osnovica, pa porezna uprava priznaje iskazane izdatke samo ako ispravan dizajn sve popratne dokumente. Postupak priznavanja rashoda u pojednostavljenom poreznom sustavu s objektom "Prihodi minus rashodi" gotovo je identičan onom predviđenom općim poreznim režimom. Da bi se određeni troškovi mogli oduzeti od iznosa prihoda pri određivanju iznosa poreza, oni moraju biti opravdani s ekonomskog gledišta i biti prisutni na popisu sadržanom u članku 346.16 Poreznog zakona.

Svi prihodi i rashodi evidentiraju se u posebnoj Knjizi prihoda i rashoda. Štoviše, pojednostavljenici koji plaćaju 6% uzimaju u obzir samo prihode, dok obveznici 15% moraju dodatno uzeti u obzir rashode.

Objavljen je obrazac porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. godinu za samostalne poduzetnike.

Rokovi za podnošenje izvješća samostalnih poduzetnika u 2018. godini

Kalendar računovođe za pojedinog poduzetnika sadrži rokove za podnošenje izjava i izvješća. Dakle, poslovni subjekti koji koriste najamnu radnu snagu moraju takva izvješća podnositi kao poslodavci, neovisno o odabranom sustavu oporezivanja.

Fondu socijalnog osiguranja (obrazac 4-FSS) - jednom kvartalno. Rok za podnošenje izvješća ovisi o njegovom obliku. Papirnati obrazac potrebno je predati do 20. siječnja/travnja/srpnja/listopada, a elektronički obrazac najkasnije do 25. u istim mjesecima.

Mirovinskom fondu Ruske Federacije (SZV-M, SZV-stazh) - mjesečno do 15. dana u mjesecu nakon izvještajnog mjeseca, odnosno do 1. ožujka sljedeće godine.

U Federalnoj poreznoj službi - tromjesečni 6-porez na dohodak do kraja mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, a tromjesečni objedinjeni obračun doprinosa do 30. istog razdoblja. Podnose se i godišnje izvješće, 2-porez na dohodak i izvješće o prosječnom broju radnika, no u 2018. godini taj je proces već završen.

Porezni rokovi kojih se moraju pridržavati do kraja 2018. godine prikazani su u tablici.

Pri radu u patentnom režimu ne podnose se izjave, a rok za plaćanje troška patenta određuje se na temelju trajanja njegovog važenja.

Vođenje računovodstvenih evidencija za samostalne poduzetnike putem usluge „Moje poslovanje“.

Online računovodstvo je zgodan program koji će vam pomoći učinkovit pomoćnik u pitanjima računovodstva rezultata gospodarskih aktivnosti u bilo kojem sustavu oporezivanja.

Za obavljanje takvih zadataka više vam neće trebati usluge internog stručnjaka ili stručnjaka treće strane. Sve operacije možete obaviti sami. Izračuni se provode automatski, nakon čega se izvješća popunjavaju i šalju nadležnim odjelima. Sustav također djeluje kao kadrovski službenik, pripremajući potrebne dokumente. Istodobno, svaki korak koji poduzmete popraćen je savjetima, a program se brine da ne pogriješite. Kako biste dobili pristup usluzi i osobno iskusili sve njene prednosti, samo se trebate registrirati.

Svaka djelatnost koju registracijom odobri država za sobom povlači cijeli trag drugačija pravila i obveze. Najvažniji od njih je plaćanje poreza koji se mora plaćati u skladu sa zakonom, u cijelosti i na vrijeme. U suprotnom, predviđene su kaznene mjere. Iz tog razloga svaki poslovni subjekt mora postupati Računovodstvo svog poslovanja i imovine. Doznajmo je li moguće voditi računovodstvo u malom LLC ili individualnom poduzetniku bez uključivanja stručnjaka i kojih se pogrešaka poduzetnik treba čuvati u ovom slučaju.

Što je računovodstvo i je li to moguće učiniti sami?

Proces pohranjivanja i obrade svih financijskih dokumenata naziva se računovodstvo. Usko je isprepleteno s poreznim računovodstvom, koje je namijenjeno samo za točan izračun proračuna.

Saznajte kako odabrati pravog glavnog računovođu za individualnog poduzetnika:

Što je manji promet, to je manja količina informacija koju treba prikazati u računovodstvenim registrima. Stoga, u nekim slučajevima, pojedinačni poduzetnici trebaju samo porezno računovodstvo. A za mala poduzeća dopušten je pojednostavljeni oblik računovodstva, koji se znatno razlikuje od onog koji koriste drugi.

Pojedinačni poduzetnik snosi punu odgovornost za svoje aktivnosti i preuzima sve rizike. Stoga mu nitko nema pravo zabraniti samostalno vođenje evidencije o svojim aktivnostima. Ako on to, naravno, sam želi.

Svaka pravna osoba ima vlasnike. Postavljaju direktora da zarađuje za njih. Stoga, u većini slučajeva, poduzeće stvara računovodstveni odjel s glavnim računovođom na čelu. Ali odgovornost za aktivnosti poduzeća ostaje u potpunosti na ramenima menadžera.

Iznimka od ovog pravila može biti LLC društvo koje je stvorio jedan vlasnik. U tom slučaju obično postaje direktor. Zakon dopušta direktoru malog poduzeća da njime upravlja. Treba jasno razumjeti da takvo pravo podrazumijeva dostupnost odgovarajućih znanja i vještina. Bez njih, umjesto zarade, možete dobiti puno problema.

Samostalno računovodstvo za samostalne poduzetnike

Kako bi se pojedinačni poduzetnici izveli iz "sive" ekonomije, zakonodavstvo im daje mnoge "dobrote". Jedan od njih je nepostojanje potrebe za vođenjem računovodstvenih evidencija u izvornom obliku.

Bez obzira kakav je porezni režim poduzetnik odabrao za svoju djelatnost, poslovne transakcije mora voditi ne prema kontnom planu po metodi dvojnog knjiženja, već u knjizi prihoda i rashoda (KUDiR).

Može se čuvati u papirnatom obliku. U tom slučaju svaki dan trebate crnom ili plavom olovkom bilježiti sve podatke o prihodima i rashodima u knjigu. Ali ova perspektiva, možda, privlači malo ljudi.

U pomoć priskače prijatelj iz škole, Excel iz Microsoft Officea. Oni koji su malo zaboravili što je to svakako će se morati sjetiti.

Proračunske tablice, za razliku od papirnate knjige, opraštaju sve pogreške koje se mogu lako ispraviti. Čak i ako zaboravite na transakciju, prisjetite je se prije kraja kvartala, au nekim slučajevima i prije kraja godine, pomoći će vam da izbjegnete neugodne posljedice.

Pročitajte kako raditi kao honorarni računovođa:

Kada godina završi, sve listove je potrebno isprintati, staviti redni broj na svaki od njih i spojiti ih. Na poleđini zadnjeg lista je napisano: "Knjiga ima N listova numeriranih i spojenih." Sve se ovjerava vlastitim potpisom i pečatom, ako postoji. Rezultat je ista papirnata knjiga kao kod ručnog ispunjavanja, ali bez mrlja i grešaka.

Nakon što ste izvršili sve ove jednostavne radnje, morate se čvrsto sjetiti da svi dokumenti navedeni u KUDiR-u moraju biti pohranjeni s njim najmanje 5 godina. Istovremeno, sve te papire morat ćete dati samo na zahtjev onih koji vas žele provjeriti.

Gdje početi

Sami možete početi voditi evidenciju samo ako ste potpuno sigurni da će osigurač trajati cijelu godinu. Hitno vraćanje računovodstva, ako se takva potreba iznenada pojavi, obično je nekoliko puta skuplje od sustavnog održavanja od strane organizacija trećih strana.

Kada je odluka čvrsta, možete početi raditi.

Kako sami organizirati računovodstvo

1. Kupite papirnati KUDiR ili se sjetite Excela.
2. Preuzmite proračunsku tablicu i prilagodite je sebi.
3. Ispunite svoje podatke na 1 listu.
4. Prikupite sve financijske dokumente.
5. Svaki dan ispunite odgovarajuće dijelove dokumenata.
6. Po potrebi primajte sažete podatke.
7. Nikad ništa ne gubi.
8. Krajem godine knjiga uvrštena u pravi tip, zajedno sa svim dokumentima koje stavite u pohranu.

I to će se morati raditi svake godine.

Video: Kako naučiti raditi bez računovođe

Postupak vođenja evidencija prema različitim poreznim sustavima

Svaki porezni režim ima svoje računovodstvene značajke.

Najlakše je onima koji su na patentu. Cijela knjiga sastoji se od jednog dijela “Dohodak”. Mora se popuniti po potrebi.Morat ćete osigurati da ukupni iznos ne dosegne 60 milijuna rubalja godišnje. U protivnom će doći do automatskog prijelaza na opći porezni režim sa svim posljedicama koje iz toga proizlaze.

Oni koji rade na "pojednostavljenoj" plaći sa stopom od 6% također trebaju računati samo svoje prihode. Njihovi troškovi nikoga ne zanimaju, jer nemaju nikakvog utjecaja na visinu poreza. Ali za njih postoji drugačije izdanje knjige.

Oni koji imaju pojednostavljeni sustav, koji se naziva "prihodi minus troškovi", morate pažljivo ispuniti sve dijelove knjige. Ako izgubite bilo kakve troškove, morat ćete platiti više poreza u proračun.

Kako voditi računovodstvo na OSNO?

Ako poduzetnik ne koristi posebne porezne režime, tada mora platiti nekoliko poreza, uključujući:

• o dohotku pojedinaca (porez na dohodak);
• dodana vrijednost (PDV);
• na imanju.

Da biste to učinili ispravno, morate u potpunosti ispuniti sve odjeljke u KUDiR-u, koji uključuju 22 tablice. Osim toga, za obračun PDV-a trebat će vam knjiga nabave i knjiga prodaje. Kao i registracija dugotrajne imovine kako bi se ispravno obračunala amortizacija, što će smanjiti porez na dobit.

Knjigovodstveni postupak postaje znatno kompliciraniji, što dovodi do odgovarajućeg povećanja obujma obavljenog posla. Ovdje već trebate angažirati računovođu za najmanje četvrtinu stope: bit će jeftinije.

Računovodstvo općeg poreznog sustava treba povjeriti profesionalcu, a sam poduzetnik mora se tijesno uključiti u posao

Ako stvarno volite samostalno računovodstvo, morate nabaviti specijalizirani softver. Neosporni lider na ovom tržištu, ispred svih konkurenata, je 1C. Razvili su proizvode za svačiji ukus. Uvrijeđeni nisu ostali ni samostalni poduzetnici.

Program 1C:Entrepreneur rješava sve gore navedene probleme. Možete ga instalirati na svoje računalo ili raditi u oblaku. Cijena je otprilike ista i kreće se oko 5 tisuća kuna. trljati.

Naravno, kod domaćih stručnjaka možete pronaći bolje ponude, ali ne smijemo zaboraviti da škrt plaća dvaput. Kada kupite službenu verziju, dobit ćete dodatnu podršku i ažuriranja. A s obzirom na stalne promjene zakonske regulative, ovo je vrlo važna pomoć malim poduzetnicima.

1C ima odličan sustav za savjetovanje korisnika, tako da svaki poduzetnik koji ima želju i uložio je malo truda može naučiti pravilno voditi evidenciju.

Rokovi za podnošenje izvješća u 2017. godini

Individualni poduzetnici moraju podnositi samo porezne prijave. Vrijeme njihova pružanja ovisi o poreznom režimu.

Tablica: postupak podnošenja porezne prijave od strane samostalnih poduzetnika

Samostalno knjigovodstvo za LLC preduzeće

Čak i mala LLC poduzeća s minimalnim količinama prodaje jesu pravne osobe. I za njih je računovodstvo obavezno po defaultu. Ako je poduzeće klasificirano kao malo, tada direktor može sam voditi sve evidencije. Ali nije baš jednostavno.

Što je uključeno financijska izvješća poduzeća:

Iako za neproizvodna poduzeća, gdje se u prosjeku odvija jedna poslovna transakcija dnevno, moguće ih je evidentirati u jednom dnevniku. Da biste to učinili morate znati knjigovodstvena knjiženja, jer na kraju svake izvještajno razdoblje morat ćete napraviti prometni list.

Sve to pretpostavlja prisutnost nekih osnovno znanje u ovom području.

Neovisno računovodstvo možete preuzeti samo ako ne brkate zaduženje s kreditom, lako možete razlikovati saldo od salse, a saldo nije povezan s hodačem po žici. Ako imate i najmanju sumnju, bolje je odmah napustiti ovu ideju. Ako nema dvojbe, pripremite se stalno učiti, pogotovo u početku, i puno raditi svojom glavom.

Korak po korak upute za početnike

Prvo treba skupiti snagu i krenuti na put za znanjem. Da biste to učinili trebali biste:

• proučite neki udžbenik za sveučilišta o računovodstvu ili, još bolje, prijavite se na tromjesečni tečaj na kojem možete dobiti besplatne konzultacije;
• Kako primate i razumijete informacije, kreirajte računovodstvene registre koji su posebno potrebni vašoj tvrtki;
• pažljivo čuvati sve primarne dokumente, kojih će za sada biti malo, ali to ne umanjuje njihovu važnost.

Ako se ova početna faza može dovesti do logičnog završetka, možete se ozbiljno baciti na posao.

Sastavite nalog kojim se imenujete osobno odgovornim za vođenje računovodstva i porezno knjigovodstvo u poduzeću.

Zapamtite da se takva narudžba mora pojaviti unutar prva tri mjeseca nakon registracije. Ako se nakon nekog vremena predomislite i odlučite da vam je hitno potreban, on će odmah moći napraviti potrebne dopune računovodstvene politike. Sve što trebate učiniti je potpisati odgovarajući nalog i stati na kraj ovom pothvatu.

Kako voditi evidenciju

Za razliku od „slobodnih umjetnika“, koji se s punim pravom mogu smatrati samostalnim poduzetnicima, čak i najmanji mali obrti u obliku doo trebaju računovodstvene politike. Sastavlja ga onaj tko se obvezao voditi evidenciju, a odobrava ga ravnatelj svojim nalogom. U ovom slučaju to će biti ista osoba.

Cijeli računovodstveni proces u poduzeću izgrađen je na temelju ovog vrlo važnog dokumenta.

U politici koja se izrađuje potrebno je uzeti u obzir više od dvadeset različitih računovodstvenih parametara. Zadatak nije lak. Kako biste olakšali, u tablici možete pogledati zahtjeve koji su relevantni u 2017. godini. Imajte na umu da nisu sve tamo navedene stavke potrebne svakoj tvrtki.

Glavno pravilo je da u računovodstvenu politiku napišete samo ono što ćete doista učiniti, a pritom obavezno naznačite kako to planirate učiniti.

Ako zakon ne daje mogućnost izbora, tu radnju nije potrebno posebno propisivati.

Sve računovodstvene politike izgrađene su na temelju usvojenog poreznog režima.

Najjednostavnija opcija, s računovodstvenog gledišta, je pojednostavljeni porezni sustav. U ovom slučaju, zakonodavstvo nameće iste računovodstvene zahtjeve pojedinačnim poduzetnicima, LLC-ima i svima ostalima. Sve transakcije prikazane su u jednoj knjizi računovodstvenih prihoda i rashoda (KUDiR). O tome kako se to radi već je bilo riječi gore.

Uz UTII za mala poduzeća, koja su obično LLC preduzeća, omogućeno je pojednostavljeno računovodstvo.

Za one koji u prosjeku obave jedan promet dnevno, dovoljno je svaki dan evidentirati promet u dnevniku poslovanja K-1.

Vodi evidenciju cjelokupnog kontnog plana, koji je sadržan u računovodstvenoj politici poduzeća. Svaki mjesec zbrajaju se svi računi i sastavlja se "promet". Svake godine morate započeti novi dnevnik. Na temelju svih ovih podataka sastavlja se bilanca stanja na dan 31. prosinca.

Takva će se bilanca morati pripremati mjesečno

Bilanca i račun dobiti i gubitka

Za svaku kalendarsku godinu sva poduzeća sastavljaju bilancu u kojoj sve što je u aktivi mora biti jednako onome što je u pasivi. Ovo provjerava ispravnost svih računovodstvenih godišnjih aktivnosti poduzeća. Kako bi se mogla ocijeniti uspješnost tvrtke, sadrži podatke za tri godine.

Pojednostavljeni računovodstveni postupak predviđa i pojednostavljenu godišnju bilancu koja se nalazi na 1 stranici i sadrži oko 10 redaka. Kao što je već navedeno, može se ispuniti na temelju dnevnika K-1 i listova prometa. Možete preuzeti obrazac za 2017.

Uz bilancu se sastavlja i račun dobiti i gubitka. Za pojednostavljenu bilancu izvješće je isto. Sastoji se od sedam redaka, podaci su potrebni za dvije godine. Obrazac izvješća za 2017. godinu.

Ako poduzeće ne ispunjava uvjete potrebne za vođenje evidencije u jednostavnom obliku, tada je na kraju godine potrebno pripremiti:

• proširena bilanca;
• potpuno izvješće o financijskim rezultatima;
• objašnjenja bilance i financijskih izvješća;
• bilansni dodatak;
• izvješća o kapitalu i novčanom tijeku;
• objašnjenje.

Prisutnost unajmljenih radnika u poduzeću zahtijeva odvojeno obračunavanje njihovih plaća i mjesečno davanje podataka o osiguranicima.

Jasno je da će bez obzira na prisutnost ili odsutnost stalno zaposlenog računovođe, bez profesionalnog softvera biti vrlo teško, gotovo nemoguće, sve ovo napraviti.

Programi za samoobračun

Za normalan rad morate kupiti dvije komponente:

• informacijska zakonodavna baza s redovitim ažuriranjem;
• specijalizirani program s dobrom tehničkom podrškom.

Bez prvog, riskirate da zaostanete u životu, koji neprestano predstavlja razna iznenađenja zakonodavaca. Drugi je jednostavno neophodan za računovodstvo.

Baza podataka mora se kupiti od službeni predstavnik. To može biti "Konzultant" ili "Kod". Za mala poduzeća nema velike razlike, glavna stvar je to redovito provjeravati, posebno kada se pojave kontroverzna pitanja.

Što se tiče računovodstvenog softvera, osnove su navedene gore.

Za malo poduzeće savršena je osnovna verzija programa 1C, koja košta oko pet tisuća rubalja. Uz njegovu pomoć možete voditi evidenciju, pripremati sve potrebne deklaracije, bilance, financijska izvješća i još mnogo toga.

Za specifične vrste nude se rješenja specifična za poslovnu industriju.

Rokovi za podnošenje izvješća u 2017. godini

Godišnja izvješća podnose se poreznoj upravi do 31. ožujka. Ako je vikend, rok se pomiče naprijed. Rokovi za podnošenje ostalih izvješća i očitovanja navedeni su u tablici.

Tablica: rokovi prijave u 2017. godini

Izvještavanje	Termin
siječnja 2017
Podaci o osiguranicima (SZV-M) za prosinac 2016. godine	16
Podaci o prosječnom broju zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu (2016.)	20
Izjava o UTII za četvrti kvartal 2016	20
Prijava PDV-a za IV kvartal 2016	25
Obračun doprinosa za obvezno socijalno osiguranje 4-FSS za 2016. godinu	25
veljače 2017
Prijava poreza na prijevoz za 2016. godinu	1
Prijava poreza na zemljište za 2016. godinu	1
SZV-M za siječanj	15
Obračun doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja RSV-1 Mirovinski fond za 2016. godinu	20
ožujka 2017
2-NDFL sa znakom "2" (o nemogućnosti zadržavanja poreza na dohodak)	1
SZV-M za veljaču	15
Prijava poreza na dobit za 2016. godinu	28
Prijava poreza na imovinu za 2016. godinu	30
Računovodstvena izvješća za 2016. godinu	31
Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016. (za organizacije)	31
travnja 2017
6-NDFL za 2016. godinu	3
2-NDFL: sa znakom "1" (o obračunatom i obustavljenom porezu na dohodak)	3
SZV-M za ožujak	17
Izjava o UTII za prvi kvartal	20
Povrat PDV-a za prvi kvartal	25
4-FSS za prvu četvrtinu	25
Prijava poreza na dobit za prvo tromjesečje	28
svibnja 2017
6-NDFL za prvo tromjesečje	2
Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016. (za pojedinačne poduzetnike)	2
Obračun akontacije poreza na imovinu za prvo tromjesečje	2
Obračun premije osiguranja za prvo tromjesečje	2
SZV-M za travanj	15
lipnja 2017
SZV-M za svibanj	15
srpnja 2017
SZV-M za lipanj	17
Izjava o UTII za drugi kvartal	20
Povrat PDV-a za drugi kvartal	25
4-FSS na pola godine	25
Polugodišnja prijava poreza na dohodak	28
Obračun akontacije poreza na imovinu za šest mjeseci	31
Obračun premije osiguranja za pola godine	31
6-NDFL na pola godine	31
kolovoza 2017
SZV-M za srpanj	15
rujna 2017
SZV-M za kolovoz	15
listopada 2017
SZV-M za rujan	16
Izjava o UTII za treće tromjesečje	20
Prijava PDV-a za treće tromjesečje	25
4-FSS za 9 mjeseci	25
Obračun akontacije poreza na imovinu za 9 mjeseci	30
Obračun premije osiguranja za 9 mjeseci	30
Prijava poreza na dohodak za 9 mjeseci	30
6-NDFL za 9 mjeseci	31
studeni 2017
SZV-M za listopad	15
prosinca 2017
SZV-M za studeni	15

Nije dovoljno samo otvoriti obrt: svi poduzetnici koji obavljaju djelatnost dužni su voditi evidenciju i plaćati porez. Vođenje vlastitog računovodstva vrlo je dosadan i mukotrpan zadatak. Jasno je da zahtijeva poseban način razmišljanja i ustrajnost. Samo oni koji se ne boje gornje tablice mogu sigurno prihvatiti ovaj zadatak, naoružani stečenim znanjem.