Pošalji nulto izvješćivanje IP usn. Nulta deklaracija prema usn

Promjene: Siječanj 2019

Porezni zakon Ruske Federacije ne sadrži koncept "nulte prijave", ali najčešće to znači deklaraciju s nultim pokazateljima za aktivnosti u cjelini ili za iznos poreza koji se plaća. Ovisno o situaciji u kojoj se deklaracija popunjava, postoje:

• Izvještavanje s nultim pokazateljima za sve djelatnosti (manjak prihoda i rashoda, iznos poreza u proračun). Ovaj dokument podnose poduzetnici koji stvarno ne obavljaju djelatnost u izvještajnom ili poreznom razdoblju.
• Izvještavanje s "nultim" iznosom porezne obveze (kada se iznos porezne obveze u cijelosti umanjuje za iznos troškova).

Vrsta nulte deklaracije, njezin oblik i postupak za odražavanje podataka u njoj ovise o režimu oporezivanja.

Za odabrani režim oporezivanja u pravilu se podnosi redovita prijava, no u nekim slučajevima poduzetnik može umjesto nulte prijave podnijeti jednu pojednostavljenu (SUD). U svojoj srži, ovaj se dokument također može klasificirati kao nulto izvješćivanje, jer ne sadrži nikakve informacije o transakcijama prihoda i rashoda i prikazuje se samo u slučaju potpune obustave aktivnosti pojedinačnog poduzetnika i odsutnosti bilo kakvog poreza transakcije u vezi s kojima je prikazan. Pogledajmo pobliže, kako ispuniti nultu deklaraciju za samostalnog poduzetnika o svakom od poreznih režima, uključujući EUD.

IP na OSNO

Poduzetnici na OSN-u dužni su prijaviti dva glavna poreza:

• PDV - svako tromjesečje, najkasnije 25 dana od njegovog završetka;
• Porez na dohodak - godišnje, do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

U tom slučaju potrebno je ispuniti samo naslovnu stranicu i odjeljak 1. Ostali listovi se ne popunjavaju.

Primjer popunjavanja nulte prijave PDV-a

Naslovnica

• Porezno razdoblje navedeno je u skladu s Dodatkom br. 3 Naredbe kojom je odobrena deklaracija (u našem primjeru deklaracija se podnosi za godinu");
• Razdoblje izvještavanja. Ako će se deklaracija podnositi za 2017. godinu, mijenjamo 2016. u 2017. godinu;
• Na lokaciji (registraciji) navedena je šifra - vrijednost prema Prilogu br. 3 Naredbe br. 29.10.2014.:

• Blok "porezni obveznik" popunjava se u skladu s putovnicom;
• U polju „Potvrđujem točnost i potpunost podataka” potrebno je navesti vrijednost „1” ako izjavu ispunjava i podnosi sam poduzetnik i „2” - ako je njegov zastupnik. Prilikom podnošenja putem zastupnika morate navesti njegovo puno ime (redovi ispod) i podatke o punomoći;

odjeljak 1

U odjeljku 1 samo trebate ispuniti:

• kod OKTMO;
• KBK - za PDV 18210301000011000110.

Svi ostali dijelovi označeni su crticama.

Imajte na umu da pojedinačni poduzetnik može podnijeti nultu prijavu PDV-a samostalno ili preko zastupnika samo elektroničkim putem putem TCS operatera. Ako je izvješće dostavljeno u papirnatom obliku, smatrat će se da uopće nije dostavljeno.

Imajte na umu da je u studenom 2016. promijenjen obrazac za prijavu poreza na dohodak, pa stoga za popunjavanje nulte prijave poreza na dohodak za 2016. morate upotrijebiti obrazac odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. N MMV-7-11/ 671@ (s izmjenama i dopunama 10. listopada 2016. N MMV-7-11/552@).

Naslovnica

Na naslovnoj stranici morate navesti:

• PIB koji izdaje pojedinačni poduzetnik prilikom registracije;
• Broj korekcije je “0--” budući da se podnosi primarna, a ne ažurirana deklaracija;
• Porezno razdoblje - "34". Ova se vrijednost ne mijenja jer je razdoblje oporezivanja porezom na dohodak jedna - kalendarska godina;
• Izvještajno razdoblje je “2016. Ako će se deklaracija podnositi za 2017. godinu, mijenjamo 2016. u 2017. godinu;
• „Dostavljeno poreznom tijelu” - navedene su prve 4 znamenke koda poreznog tijela kod kojeg je pojedinačni poduzetnik registriran (u našem primjeru 5001 je kod Federalne porezne službe za grad Balashikha);
• Šifra kategorije poreznog obveznika je “720”. Navedena vrijednost za IP se ne mijenja;
• Rubrike „Podaci o poreznom obvezniku” i „Adresa prebivališta” popunjavaju se u skladu s putovnicom.

Na kraju morate naznačiti broj listova deklaracije - "3", naznačiti tko podnosi deklaraciju (1 - ako je individualni poduzetnik osobno, 2 - ako je njegov zastupnik) i ispuniti podatke o zastupniku, ako je potrebno. .

odjeljak 1

U odjeljku jedan trebate samo naznačiti:

• Šifra OKTMO;
• KBK - nulta deklaracija odgovara vrijednosti - 18210102020011000110.

Svi ostali redovi označeni su crticama.

odjeljak 2

Prijava poreza na dohodak može se podnijeti u papirnatom i elektroničkom obliku. Sadašnje zakonodavstvo ne postavlja ograničenja u pogledu formata za prijavu prihoda.

IP na pojednostavljeni porezni sustav

Poduzetnici koji koriste pojednostavljenu deklaraciju podnose samo jednu deklaraciju – pojednostavljenu. Oslobođeni su obveze podnošenja prijave PDV-a i poreza na dohodak.

Potrebno je na vrijeme podnijeti deklaraciju pojedinačnog poduzetnika pojednostavljenom poreznom sustavu do 30. travnja godine, nakon izvještajnog.

Za pojednostavljeni porezni sustav - 6% (predmetni prihod), morate ispuniti naslovnu stranicu i odjeljke 1.1 i 2.1.1

Za pojednostavljeni porezni sustav - 15% (prihodi od predmeta umanjeni za troškove), morate ispuniti Naslovnu stranicu i Odjeljke 1.2 i 2.2.

Naslovnica

Na naslovnici, koja je ista i za objekt prihoda i za objekt "prihodi umanjeni za troškove", potrebno je navesti:

• TIN (u skladu s onim koji izdaje Savezna porezna služba (MRI Federalna porezna služba) nakon registracije);
• Broj ispravka - “0”
• Porezno razdoblje - “34” (godina);
• Po mjestu - "120" (šifra za samostalne poduzetnike);
• Puno ime u skladu s putovnicom;
• Kod glavne djelatnosti (OKVED)
• Broj telefona
• A broj listova deklaracije je “3”

Nakon glavnog bloka podataka potrebno je naznačiti tko podnosi izvješća: samostalni poduzetnik ili njegov ovlaštenik te unijeti podatke o zastupniku (puno ime i prezime i podaci o punomoći)

Odjeljak 1.1

OKTMO.

Odjeljak 2.1.1

Odjeljak 2.1.1 navodi samo atribut poreznog obveznika i stopu za predmet.

Preostale linije su prekrižene.

Nulta deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu - 15%

Odjeljak 1.2

U ovom odjeljku samo trebate označiti OKTMO.

Odjeljak 2.2

Imajte na umu da Porezni zakon Ruske Federacije ne sadrži upute o tome koliko dugo pojedinačni poduzetnik može podnijeti nulto izvješće, pa ga stoga pojedinačni poduzetnik može podnijeti dok se ne odjavi ili ne počne primati prihod.

Jedinstvenu pojednostavljenu prijavu (SUD) porezni obveznik podnosi nakon potpunog obustavljanja djelatnosti po jednom ili više poreza, umjesto nulte prijave po važećem režimu oporezivanja.

Trenutačno postoji dvosmislen stav Federalne porezne službe Ruske Federacije o pitanju podnošenja ovog dokumenta.

1. mjesto - podnošenje EUD-a je odgovornost poreznog obveznika, a ako ga ne podnese, pojedinačni poduzetnik se suočava s novčanom kaznom u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, 2. mjesto - zamjena nulte deklaracije s jednom pojednostavljenom je pravo , a ne obveza poreznog obveznika.

Treba napomenuti da je prvo stajalište pristrano u smislu da je primjena kazni i drugih sankcija za nepodnošenje porezne prijave na pravovremeno podnošenje nulte prijave poreznim tijelima prema odabranom režimu oporezivanja, prema pojedinačnim poduzetnicima, je nezakonito, jer je porezni obveznik ispunio obvezu podnošenja izvješća o utvrđenom sustavu oporezivanja:

Tko ima pravo uzeti EUD

EUD može podnijeti samostalni poduzetnik koji ispunjava sljedeće uvjete:

• Nepostojanje bilo kakvih (uključujući i pogrešnih) transakcija na tekućem računu.

Ovaj uvjet pretpostavlja da nije bilo transakcija na tekućem računu tijekom izvještajnog razdoblja, bilo da se radi o otpisu najamnine, isplati plaća osoblju ili plaćanju stambenih i komunalnih usluga. Čak i povrat sredstava na tekući račun ili njihov pogrešan prijenos lišit će pojedinog poduzetnika prava na podnošenje ovih izvješća;

• Nepostojanje predmeta oporezivanja i poreznih transakcija (poreza) za koje se podnosi EUD

Za koje poreze samostalni poduzetnik može predati EUD?

Imajte na umu da za porez na dohodak nije predviđeno predočenje EUD-a.

Rok za predaju EUD

EUD se mora predati najkasnije 20 dana od kraja izvještajnog razdoblja.

Dakle, pojedinačni poduzetnik može podnijeti EUD:

• prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016. - do 20. siječnja 2017.;

• za PDV za 4. kvartal - do 20.01.2017.

Metode polaganja EUD

Za razliku od prijave PDV-a koja se podnosi samo u elektroničkom obliku, EUND se može predati i elektronički i u papirnatom obliku.

Samostalni poduzetnici popunjavaju samo jedan, prvi list deklaracije.

Na jednom listu deklaracije morate navesti:

• Vrsta dokumenta - 1/-;
• Izvještajna godina - 2016. ili 2017.;
• Šifra (OKATO)

Imajte na umu da ovo polje označava kod OKTMO, a ne OKATO. Ako se kod sastoji od 8 znakova, preostale ćelije se popunjavaju nulama;

• OKVED;
• Porez ili porezi za koje se podnosi prijava (kolona 1)

Stupac 2 označava broj poglavlja Poreznog zakona Ruske Federacije, koji sadrži podatke o porezu (porezni sustav.

U stupcu 3 upisuje se porezno ili izvještajno razdoblje za koje se EUD podnosi. Ako je izvještajno (porezno) razdoblje za porez tromjesečje, tada je označeno "3". Za PDV navedena vrijednost je uvijek "3"

U koloni 4 upisuje se broj kvartala: 01, 02, 03, 04.

Kao što sam ranije napisao, od 10. travnja 2016. uvodi se novi obrazac prijave za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljeni porezni sustav. Odobreno je nalogom Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3/99@. Naravno, mnogi pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav zabrinuti su zbog pitanja kako ga ispuniti.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Dakle, pogledajmo pitanje ispunjavanja nulte deklaracije pomoću novog obrasca iz 2016. na konkretnom primjeru:

Ali prvo, neki ulazni podaci za naš primjer ispunjavanja nulte prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu:

1. Imamo pojednostavljenog pojedinačnog poduzetnika (USN 6%);
2. Nije obveznik poreza na obrt. (Samo za pojedinačne poduzetnike u Moskvi);
3. Tijekom cijele godine zadržana je stopa od 6% za porez na pojednostavljeni porezni sustav;
4. IP je postojao punu godinu dana;
5. Nije bilo prihoda za prošlu godinu (ovo je važno);
6. Svi doprinosi u mirovinski fond uplaćeni su na vrijeme (prije 31. prosinca prošle godine);
7. Pojedinačni poduzetnik nije primio imovinu (uključujući novac), rad, usluge u sklopu dobrotvornih aktivnosti, ciljani prihod ili ciljano financiranje.
8. Morate podnijeti nultu deklaraciju Federalnoj poreznoj službi prije 30. travnja tekuće godine;
9. Deklaracija mora biti NOVI OBRAZAC 2016. (prema nalogu Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3/99@)

Koji program ćemo koristiti?

Koristit ćemo izvrstan (i besplatan) program koji se zove “Zakonski porezni obveznik”. Ne brinite, imam detaljne upute o tome kako ga instalirati i konfigurirati.

Prvo pročitajte ovaj članak i brzo ga instalirajte na svoje računalo:

Važno. Program “Pravni porezni obveznik” se stalno ažurira. To znači da se prije ispunjavanja deklaracije mora ažurirati na najnoviju verziju. Sam program možete pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Korak 1: Pokrenite program “Zakonski porezni obveznik”.

I odmah u izborniku "Dokumenti" - "Porezna prijava" kreiramo predložak porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Da biste to učinili, kliknite na neupadljivu ikonu sa znakom "plus".

Zatim odaberite obrazac br. 1152017 „Izjava o porezu plaćenom u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja”

Da, još jedna važna točka. Prije sastavljanja deklaracije potrebno je naznačiti godinu za koju ćemo je sastavljati. Za to je potrebno odabrati porezno razdoblje u gornjem desnom kutu programa.

Na primjer, za deklaraciju za 2016. morate postaviti sljedeće postavke:

Analogno tome, možete postaviti druga razdoblja za deklaraciju.

Korak 2: Ispunite naslovnu stranicu

Prvo što vidimo je naslovna stranica deklaracije koja mora biti ispravno popunjena.

Naravno, uzeo sam kao primjer bajkovitog lika Ivana Ivanoviča Ivanova iz grada Ivanova =) Umetnete svoje STVARNE IP podatke.

Neki podaci se izvlače odmah (podsjećam da prvo treba konfigurirati program “Pravni porezni obveznik” i još jednom vas upućujem na ovaj članak:

Polja označena smeđom bojom potrebno je ispraviti.

1. Budući da deklariramo za prošlu godinu, onda je potrebno odrediti razdoblje prema tome. Samo odaberite kod “34” “Kalendarska godina” (vidi sliku)

Trebalo bi izgledati ovako:

Ovdje morate navesti šifru glavne djelatnosti. Na primjer, naveo sam šifru 72.60. Naravno, kod vas može biti drugačije.

Ne diramo ništa drugo na naslovnoj stranici, jer ćemo deklaraciju predati tijekom osobnog posjeta, bez predstavnika.

3. Korak: Ispunite odjeljak 1.1 naše nulte deklaracije

Na samom dnu programa kliknite na karticu “Odjeljak 1.1” i vidjet ćete novi list koji također treba ispuniti. Mnogi ljudi se boje jer je tiho neaktivan i ne dopušta vam da ispunite potrebne podatke.

U redu je, snaći ćemo se =)

Da biste aktivirali ovaj odjeljak, morate kliknuti na ovu ikonu "Dodaj odjeljak" (pogledajte donju sliku) i list će odmah biti dostupan za uređivanje.

Ovdje je sve vrlo jednostavno: samo trebate registrirati svoj OKTMO (sveruski klasifikator teritorija općinskih jedinica) u retku 010. Ako ne znate što je OKTMO, onda

U mom primjeru naznačen je nepostojeći OKTMO 1111111. Vi navedite svoj OKTMO kod.

Ne diramo ništa drugo na listu 1.1 naše deklaracije.

4. Korak: Ispunite odjeljak 2.1.1 “Obračun poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja - dohodak)”

Opet, na samom dnu našeg dokumenta odaberite odgovarajuću karticu:

“Odjeljak 2.1” i aktivirajte list tipkom “Dodaj odjeljak” (na isti način kao što smo aktivirali prethodni list)

I mi ga ispunjavamo.

Podsjećam da je naš samostalni poduzetnik uspio cijelu godinu ne zaraditi ni lipe =), što znači u redovima

1. u retku br. 113 upisujemo nulu;
2. u redovima br. 140, br. 141, br. 142 ništa ne mijenjamo;
3. u retku br. 143 također upisujemo nulu, unatoč činjenici da je osoba uplatila obvezne doprinose u mirovinski fond za proteklu godinu. Propisao sam nulu jer da doprinosi u mirovinski fond NEĆE sudjelovati u poreznim olakšicama iz pojednostavljenog poreznog sustava; U suprotnom, dobit ćemo negativnu vrijednost na deklaraciji (od nula prihoda odjednom oduzimamo doprinose za mirovinsko =)
4. U redak 102 upisujemo šifru = 2 (samostalni poduzetnik bez zaposlenih);

I, najvažnija promjena u odnosu na prijašnji obrazac deklaracije. Trebamo navesti poreznu stopu prema pojednostavljenom poreznom sustavu u redovima 120, 121, 122, 123 za kvartal, polugodište, devet mjeseci i porezno razdoblje. To se radi vrlo jednostavno.

Da biste to učinili, samo kliknite na željeno polje i odaberite stopu od 6% (dopustite mi da vas podsjetim da razmišljamo o pojedinačnim poduzetnicima na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% bez prihoda i zaposlenih).

Deklaraciju šaljemo na tisak

Ali prvo, spremimo ga za svaki slučaj klikom na ikonu sa slikom diskete:

5. Korak: Predajte svoju poreznu prijavu

Ali prvo provjeravamo da li je deklaracija ispravno popunjena pomoću programa. Da biste to učinili, pritisnite tipku F6 na tipkovnici (ili gumb s ikonom "K" - "kontrola dokumenta". Ako postoje pogreške u popunjavanju, vidjet ćete ih na dnu zaslona programa.

Ispisujemo DVA primjerka i odlazimo u vašu poreznu upravu, gdje ste prijavljeni. Sada ne trebate ništa prijavljivati ​​(to je slučaj od 2015.).

Jedan primjerak daš inspektoru, a on drugi potpiše, ovjeri pečatom i da ti ga. Pokušajte ne izgubiti ovaj svoj primjerak =)

Također ćete uštedjeti nekoliko tisuća rubalja na votki umjesto da ih date posredničkim tvrtkama =)

Primjer ispunjene nulte deklaracije

Radi jasnoće, spremio sam rezultirajući primjer nulte deklaracije kao PDF datoteku. Ovo je ono što biste trebali završiti:

Često postavljana pitanja o nultim deklaracijama

Često samostalni poduzetnici ne predaju nultu deklaraciju, jer smatraju da budući da nije bilo prihoda, onda nema potrebe ništa podnositi. Zapravo, to nije slučaj i riskirate se suočiti s ozbiljnom novčanom kaznom.

p.s. U članku se nalaze snimke zaslona programa "Pravni porezni obveznik". Možete ga pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije na ovoj poveznici:

Je li aktivnost privremeno obustavljena? Odlučili ste se odmoriti ili promijeniti smjer poslovanja? Današnje informacije su za vas. Ne zaboravite na poreznu prijavu jer privremena obustava rada ne prestaje obvezu podnošenja porezne prijave.

Za početak, definirajmo što je "nulto" izvješćivanje. Kao takva, ne postoji definicija koncepta "nultog" izvješćivanja; ona se odnosi na izvješćivanje s nultim pokazateljima. To znači da ako trebate pružiti "nulto" izvješćivanje, trebali biste koristiti jedinstvene standardne obrasce za izvješćivanje; za to ne morate tražiti specijalizirane obrasce.

Često poduzetnici vjeruju da, budući da nemaju poreze za plaćanje, nisu obvezni prijaviti se poreznim vlastima. To je pogrešno. Porezno, računovodstveno i izvješćivanje fondova osigurano je bez obzira na aktivnosti ili nerade poduzetnika i organizacije.

Registracijom poduzeća ili obrta postajete porezni obveznik, a na temelju dostavljenih izvješća porezne i druge službe utvrđuju visinu poreznih kazni. Ako prijava nije podnesena, to ne znači da je porez automatski jednak nuli, porezna uprava ne može odrediti iznos poreza koji treba platiti i kažnjava vas jer niste na vrijeme podnijeli prijavu.

Stoga, čak i ako se nikakva aktivnost ne provodi, izvješćivanje se mora dostaviti u odobrenom roku.

Na primjer, Vasiljeva V.S. registrirana kao samostalni poduzetnik s djelatnošću krojenja odjeće po individualnim narudžbama. Htjela sam se u svom studiju baviti poduzetničkim aktivnostima. Ali nakon toga sam odlučio da to ne radim i nisam provodio nikakve aktivnosti i nisam davao izvješća. Iznenadilo ju je što je dužna izvještavati po OSNO-u s prijavama PDV-a, poreza na dohodak i plaćati doprinose Fondovima. To znači da obveza izvješćivanja prema odabranom sustavu oporezivanja postoji i u slučaju nepostojanja djelatnosti ili ostvarivanja gubitka po njoj.

Rokovi za podnošenje "nultih" izvješća za samostalne poduzetnike i organizacije odgovaraju izvještajnim razdobljima za poreze čiji su obveznici. Učestalost javljanja Zavodu za mirovinsko i Fondu socijalnog osiguranja određena je na sličan način. U većini slučajeva, izvješćivanje će se morati podnositi kvartalno i na temelju rezultata izvještajne godine.

Sastav "nulte" prijave može se razlikovati ovisno o vrsti sustava oporezivanja pojedinog poduzetnika i razdoblju izvještavanja.

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike na OSNO

Za poduzetnike koji koriste opći sustav sastav izvješća je sljedeći:

Prijave PDV-a podnose se tromjesečno do 25. dana po isteku poreznog razdoblja. U istom roku se podnosi i „nulta“ deklaracija.

3-NDFL za samostalne poduzetnike koji koriste OSNO dostavljen je do 30. travnja sljedeće godine; ako nije bilo transakcija, također dostavljamo nulte informacije.

Porezi na sve načine

Obveznici vodnog poreza (koji koriste vodno dobro i za to imaju dozvolu) dužni su poreznom tijelu podnijeti „nultu“ prijavu čak i ako u izvještajnom razdoblju nema predmeta oporezivanja. U ovom slučaju nije bitno da li je ograda napravljena ili vodeni prostor nije korišten. Deklaracija se podnosi tromjesečno do 20. sljedećeg mjeseca. Ako samostalni poduzetnik nije obveznik ovog poreza, tada nema potrebe davati "nultu" deklaraciju.

Slično pravilo vrijedi i za obveznike poreza na eksploataciju mineralnih sirovina (MET). Vlasnik dozvole mora poslati izjavu Saveznoj poreznoj službi prije kraja mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Porez na zemljište i prijevoz poduzetnik plaća kao fizička osoba i ne podnosi prijavu. Plaćanje se vrši na temelju obavijesti porezne uprave.

U nedostatku novčanih tokova i pojave oporezivih objekata, možete ispuniti jednu pojednostavljenu deklaraciju koja će zamijeniti izvješća o PDV-u i vodi. Mora se poslati Federalnoj poreznoj službi do 20. nakon završetka tromjesečja.

Ako je samostalni poduzetnik obveznik trošarina ili poreza na eksploataciju mineralnih sirovina, mora podnijeti „nultu“ poreznu prijavu – ove poreze neće biti moguće uključiti u jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu, jer je rok za podnošenje ovih prijava svaki mjesec (samo kvartalni i godišnji porezi).

Porez na priređivanje igara na sreću - status obveznika ovog poreza (a samim tim i obveza podnošenja izvješća o njemu) imaju samo oni samostalni poduzetnici koji se stvarno bave priređivanjem igara na sreću. Istodobno, privremeno nekorištenje objekata postavljenih u objektima za igre na sreću ne može poslužiti kao osnova za oslobađanje obveznika od obveze plaćanja poreza na igre na sreću i podnošenja „nulte“ prijave. Takvo izvješće mora se podnijeti do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon prethodnog. Sukladno tome, povrat poreza na igre na sreću ne može biti "nula". Ako je samostalni poduzetnik zatvorio sve objekte oporezivanja i odjavio ih, tada prestaje biti obveznik ovog poreza i za njega više ne treba podnositi prijavu.

Izvještavanje za zaposlenike (za sve porezne sustave)

Obračun premija osiguranja (DAM). Podnosi se kvartalno, najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Može imati nulte pokazatelje ako su zaposlenici, na primjer, na dopustu bez plaće.

Samostalni poduzetnici koji nemaju zaposlene i nisu prijavljeni kao poslodavci ne podnose izvješća fondovima.

Pojedinačni poduzetnici koji su registrirani u Fondu za socijalno osiguranje podnose nulte izračune čak iu odsutnosti zaposlenika (na primjer, nakon otkaza). Kako ne bi dostavljao "nule", samostalni poduzetnik mora biti odjavljen kao poslodavac.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - predaju se u mirovinski fond i ne mogu biti nula. Ako imate zaposlene, morate predati obrazac neovisno o vremenskim razgraničenjima. Ako nema zaposlenih, izvješća se ne dostavljaju.

Izvješćivanje Fondu socijalnog osiguranja (4-FSS) - ako je pojedinačni poduzetnik registriran u fondu, čak i ako ne obavlja djelatnost i nema zaposlenih, izvješće se mora dostaviti do 20. dana (25. dan, ako elektronički) sljedećeg mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja. Samostalni poduzetnik koji nije registriran ne daje izvješća.

Postoje dva obrasca za porez na dohodak - 2-NDFL i 6-NDFL. Ako u poreznom razdoblju nije bilo isplaćenih dohodaka fizičkim osobama, ovi se obrasci ne predaju. Odnosno, ne postoje "nula" izvješća o porezu na osobni dohodak.

Nulto izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu

Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja koji nisu poslovali i prema tome nisu ostvarili prihode niti su imali rashode, podnose nultu prijavu po pojednostavljenom sustavu oporezivanja jednom godišnje do 30. travnja. Napomena: ako se djelatnost obavljala, čak i s nultim prihodom, pojedinačni poduzetnik je dužan platiti minimalni porez, koristeći pojednostavljeni "dohodak minus rashodi".

Usput, ako se nije obavljala nikakva aktivnost, možete ispuniti i jednu pojednostavljenu deklaraciju (rok joj je najkasnije do 20. siječnja sljedeće godine).

Nulto izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika na UTII

Što se tiče pružanja "nultog" izvještavanja o UTII, sve nije tako jednostavno. Porezna uprava ne prihvaća izvješća s nula brojkama za pripisani porez. U imputaciji, obračun poreza ne ovisi o primljenim prihodima i nastalim izdacima. Porez se obračunava, kao što se sjećamo, na pripisani dohodak, a ne na stvarno primljeni dohodak. Čak i ako nije obavljao djelatnost i porezni obveznik nije odjavljen, dužan je platiti porez i sastaviti izvješća. Rok za slanje izvješća je 20. dan u mjesecu koji slijedi po isteku kvartala.

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike Jedinstveni poljoprivredni porez

Ako se nije obavljala nikakva aktivnost, tada se podnosi deklaracija s nula pokazatelja. Rok za podnošenje „nulte“ prijave jedinstvenog poreza na poljoprivredu za poduzetnike je do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine, odnosno za 2017. godinu, samostalni poduzetnici „nultu“ prijavu podnose do 30. travnja 2018. godine.

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike pri kombiniranju načina

Ali što učiniti ako zahtjev za registraciju pojedinačnog poduzetnika ili LLC-a ukazuje na nekoliko vrsta poslovnih aktivnosti, dok se jedna ili dvije od njih prenose na UTII ili patent? Postoji rizik da će u ovom slučaju platitelj UTII ili patenta biti kažnjen zbog nepodnošenja „nulte” deklaracije prema OSNO-u, pa preporučujemo prijelaz na „pojednostavljeni” obrazac odmah nakon registracije i podnošenja „nulte” deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu, kombinirajući dva načina.

Kada se kombiniraju načini, na primjer, pojednostavljeni porezni sustav i patent ili posebni porezni sustav i UTII, kada se obavlja jedna vrsta aktivnosti za drugog poreznog obveznika, potrebno je osigurati nulto izvješćivanje.

Zaključak

Za sve ostale poreze i naknade, osim poreza na dohodak, PDV-a (ako je na OSNO-u), poreza na igre na sreću, prijava po pojednostavljenom poreznom sustavu, sustava socijalnog osiguranja i obračuna premija osiguranja, ako porezni obveznik nema oporezivu osnovicu, tada za ove poreze nije potrebno podnositi nultu prijavu . Ako primijenite UTII i ne obavljate djelatnosti, morate se odjaviti, jer Čak i bez obavljanja djelatnosti, morat ćete platiti porez.

Ako je, kao rezultat obračuna poreza u obračunskom razdoblju, pojedinačni poduzetnik primio nula rubalja za plaćanje, deklaracija se podnosi kao i obično. Pokazatelj nula u stupcu “Porezna obveza” ne poništava obvezu izvješćivanja podnošenjem porezne prijave.

Usput, ako je deklaracija "nulta", to ne znači da je ne možete podnijeti ili predati kad god želite: za kršenje roka za podnošenje "nulte" deklaracije bit ćete kažnjeni s 1000 rubalja.

Jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu zgodno je podnijeti putem OSNO-a.

Kako podnijeti "nulto" izvješće kao samostalni poduzetnik

Načini podnošenja nulte deklaracije također se ne razlikuju od načina podnošenja standardnih izvješća. Sva izvješća, osim PDV-a, mogu se dostaviti na papiru. PDV se prihvaća samo elektroničkim putem, uz rijetke iznimke.

Nultu deklaraciju možete jednostavno pripremiti i predati putem internetske usluge „Moj posao - Internet računovodstvo za mala poduzeća“. Usluga automatski generira izvješća, provjerava ih i šalje elektroničkim putem. Nećete morati osobno posjećivati ​​poreznu upravu, što će nedvojbeno uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce. Možete dobiti besplatan pristup usluzi upravo sada slijedeći ovu poveznicu.

Mnogim freelancerima posao ne ide uvijek glatko. Prihodi ostavljaju mnogo da se požele, ili čak nikakve. Što bih trebao napraviti? Registrirani ste samostalni poduzetnik, morate iskazati prihode, podnijeti izvješće i platiti porez. Kako to učiniti ako nema prihoda, ali još ne želite likvidirati individualnog poduzetnika?

Izvješće se u svakom slučaju mora podnijeti.

Što je nulta deklaracija?

Ni u kojem slučaju ne smijete zanemariti podnošenje porezne prijave – time ćete samo stvarati nepotrebne probleme. Bolje je voditi sve zapise od samog početka, pa čak ni u ne najboljim vremenima, nemojte očajavati.

Porezna uprava razumije da poduzetniku ne mora uvijek ići dobro i bez problema. Možete biti privremeno neaktivni (ići na godišnji odmor, obustaviti aktivnosti zbog bolesti) ili neko vrijeme nećete primati prihode.

U tom slučaju morate poreznoj upravi predati nultu prijavu.

________________________

- ovo je dokumentarni dokaz da pojedinačni poduzetnik još nije likvidiran, već jednostavno privremeno ne radi. Takav dokument mogu podnijeti različiti poduzetnici, neovisno o području djelovanja. Riječ je o redovnoj izjavi koja će potvrditi da nema kretanja na računima pojedinog poduzetnika, tj. ne postoji porezna osnovica za plaćanje poreza.

________________________

Ako plaćate porez na dohodak, tada u tom slučaju ne morate ništa platiti. Ali ako ste na shemi "prihodi minus troškovi", morat ćete platiti 1% prihoda.

U nultoj deklaraciji ne sadrže svi stupci nule.

Prva stranica sadrži podatke o vama. A na drugoj stranici u svim redovima osim 001, 010, 020 morate staviti crtice. Na trećem su također crtice posvuda osim u retku 201.

Ako ste odabrali pojednostavljeni porezni sustav "Dohodi minus rashodi", morate prikazati gubitak u deklaraciji: za godinu, za prethodnu godinu (ako je prenesena) ili ga možete prenijeti u sljedeću godinu.

Trebam li predati nulte deklaracije?

Ako ste na pojednostavljenom sustavu, morate podnijeti nultu deklaraciju. To se radi kao i obično - do 30. travnja sljedeće izvještajne godine.

Ponekad pojedinačni poduzetnik pogrešno vjeruje da budući da nije bilo prihoda, nije dužan podnositi nikakva izvješća. Ali ako poduzetnik šuti , to:

• inspektor može doći i provjeriti;
• može se izdati novčana kazna.

Stoga se deklaracija mora podnijeti. Ako ne podnesete nultu deklaraciju na vrijeme, možete dobiti novčanu kaznu od 1000 rubalja na temelju članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije .

Neki pojedinačni poduzetnici nultu deklaraciju smatraju načinom prevare države i stalno je podnose - kažu, ne zarađujem ništa, go sam kao sokol. Ali ne biste se trebali šaliti s poreznom upravom: tako možete privući pozornost inspektorata. Sumnjičit će vas za prijevaru ili misliti da je vrijeme da vas, budući da nema prihoda, zatvore kao nepotrebnog. Može se provesti revizija i tada ne očekujte nikakve ustupke, morat ćete odgovarati po najvećoj mjeri zakona.

Dakle, nultu deklaraciju trebate predati samo kada stvarno nemate prihoda.

Deklaraciju možete predati osobno ili slanjem poslovođe. Ako se uopće ne želite pokazati inspektorima, možete ga poslati poštom ili poslati elektroničkim putem.

Zamolite poreznu upravu da zabilježi da su dokumenti predani: na taj način ni vi ni oni nećete imati pitanja ubuduće.

Imajte na umu dvije važne točke:

• u nekim poreznim uredima pojedinac može prihvatiti nultu prijavu;
• Danom podnošenja deklaracije smatra se dan kada je deklaracija poslana, a ne primljena (ako je niste osobno predali).

Budite prijatelji s poreznom upravom - tako ćete izbjeći mnoge nepotrebne probleme.

Nažalost, u poduzetništvu se ne događa uvijek sve kako poduzetnik planira. Postoje razdoblja dobiti, a ponekad, naprotiv, kada nema prihoda. Što samostalni poduzetnik (IP) treba učiniti kada mu posao "stoji", treba li podnositi izvješća poreznoj upravi ako zapravo nema nikakvu djelatnost?

Što je „nulta deklaracija“ pojedinog poduzetnika?

U nedostatku aktivnosti, pojedinačni poduzetnik, kao i svaki poslovni subjekt, dužan je podnijeti izvješćivanje utvrđeno zakonom tijelima Federalne porezne službe Ruske Federacije (FTS), tijelima Mirovinskog fonda Ruske Federacije ( PF), itd. Budući da je glavni oblik porezne prijave za poduzetnika deklaracija, tada se, sukladno tome, deklaracija s pokazateljima vrijednosti jednakih nuli naziva „nulta IP deklaracija“, a cijeli skup izvješća je „ zero IP reporting” ili “zero balance”. Situacije u kojima se sastavljaju karakterizira ne samo nepostojanje neposredne poduzetničke aktivnosti, već i činjenica da tijekom izvještajnog razdoblja pojedinačni poduzetnik ne obavlja poslove gotovine i obračuna, te ne obračunava niti isplaćuje plaće zaposlenika, ako ih ima. Osim toga, generira se nulto izvješćivanje za samostalne poduzetnike koji su nedavno registrirani na kraju izvještajnog razdoblja, a koji jednostavno još nisu imali vremena započeti punopravno poslovanje. Možemo reći da u svim tim slučajevima ne postoji sama porezna osnovica za izračun iznosa pojedinog poreza, te sukladno tome prijava postaje nula.

Što se tiče pojma "nulta bilanca", treba napomenuti da se često koristi za označavanje posebnog izvještajnog dokumenta "bilance", koji se koristi u aktivnostima pravnih osoba. Ali u ovom članku, ovaj koncept je ekvivalentan konceptu "nulte prijave", jer se odnosi na pojedinačne poduzetnike.

Svi izvještajni dokumenti koji čine nulto izvješćivanje samostalnih poduzetnika sastavljaju se na istim obrascima kao i izvješća poduzetnika koji obavljaju djelatnost s punim radnim vremenom.

Važno je zapamtiti da za nepodnošenje poreznog izvješća ili za njegovo podnošenje u suprotnosti s rokovima, pojedinačni poduzetnik može biti doveden do porezne ili upravne odgovornosti. Stoga, čak i nulto izvješće za pojedinog poduzetnika čija se djelatnost nije obavljala mora se sastaviti i dostaviti ovlaštenim tijelima u rokovima utvrđenim zakonom.

Sastav nulte prijave

Koja izvješća čine nultu bilancu pojedinog poduzetnika? Činjenica je da odgovor na ovo pitanje ovisi o poreznom režimu koji je poduzetnik odabrao. Obično je to Opći sustav oporezivanja (OSNO), Pojednostavljeni sustav oporezivanja (USN ili Simplified) i Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII ili Imputation).

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike na OSNO

Sastav izvješćivanja

Nulto prijavljivanje pojedinog poduzetnika na OSNO ovisit će o tome ima li pojedini poduzetnik zaposlenih. Ako postoje, tada pojedinačni poduzetnik mora kvartalno dostaviti:

1. prijava PDV-a;
2. deklaracija 4-FSS;
3. deklaracija DAM-a;
4. personalizirano računovodstvo.

I jednom godišnje - prosječan broj.

Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenih, tada će se njegovo nulto izvješće sastojati od:

1. prijave PDV-a;
2. 3NDFL deklaracije;
3. prosječan broj zaposlenih na početku godine.

Rok za podnošenje prijave PDV-a je najkasnije do 20. dana prvog mjeseca sljedećeg tromjesečja.

Izjava 4-FSS podnosi se Fondu za socijalno osiguranje (SIF) svako tromjesečje prije 15. sljedećeg mjeseca (na primjer, za prvo tromjesečje prije 15. travnja, za drugo - prije 15. srpnja itd.).

DAM deklaracija i osobni podaci također su tromjesečna izvješća. Podnose se mirovinskom fondu do 15. dana drugog mjeseca idućeg tromjesečja, na primjer, 1. tromjesečje završava u ožujku, a podaci se dostavljaju do 15. svibnja. Budući da se aktivnosti pojedinačnih poduzetnika zapravo ne provode, u nekim regijama zaposlenici PF-a dopuštaju, umjesto utvrđenih obrazaca ovih izvješća, podnošenje pisma u bilo kojem obliku kojim se potvrđuje nepostojanje poduzetničke aktivnosti.

Značajke izvješćivanja

Govoreći o nultom prijavljivanju samostalnih poduzetnika, ne može se ne spomenuti ova vrsta davanja informacija kao što je jedinstvena pojednostavljena porezna prijava (SIT). Takvu deklaraciju pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav može koristiti samo u odnosu na PDV, budući da pojedinačni poduzetnik ne plaća sve druge poreze koje može uključiti. Pojedinačni poduzetnik ispunjava samo prvu stranicu UNM-a, unoseći u nju podatke o sebi kao gospodarskom subjektu, OKATO odgovarajuće regije i odabire izvještajno razdoblje - "tromjesečje", zatim popunjava podatke o PDV-u jednake nuli. Druge podatke poduzetnik ne upisuje u UNM.

U praksi samostalni poduzetnici ne koriste UNI često, jer on zapravo zamjenjuje samo nultu prijavu PDV-a. Međutim, poduzetnici bi trebali biti svjesni ove mogućnosti izvješćivanja.

Što se tiče ispunjavanja nulte prijave PDV-a, i ona je prilično jednostavna za samoregistraciju samostalnog poduzetnika. Ovdje je potrebno ispuniti samo 1. i 2. stranicu. Budući da se prijava PDV-a podnosi na mjestu porezne registracije samostalnog poduzetnika, šifra je postavljena na 400.

Ispunjavanje nulte 3NDFL deklaracije znači da odjeljci 1 i 6, kao i listovi A, B, D1 i G1 ostaju prazni. Na prve dvije stranice navedeni su podaci poduzetnika, šifra poreznog obveznika definirana je kao 720, šifra države je 643 - Rusija, šifra dokumenta - putovnica - 21, šifra poreznog razdoblja -34. Zajedno s obrascem 3-NDFL predaje se obrazac 4-NDFL, gdje pojedinačni poduzetnik izračunava iznos procijenjenog godišnjeg prihoda. Ali 4-NDFL se podnosi samo ako se prihod poveća (ne može se smanjiti s nultom aktivnošću) za više od 50 posto.

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenoj osnovi

Sastav izvješćivanja

Kada radite pod pojednostavljenim poreznim sustavom, izvješćivanje također ovisi o prisutnosti ili odsutnosti zaposlenika. Ako ih ima, tada individualni poduzetnik daje svako tromjesečje:

1. deklaracija 4-FSS;
2. deklaracija DAM-a;
3. personalizirano računovodstvo.

Osim toga, jednom godišnje potrebno je podnijeti deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu i podatke o prosječnom broju zaposlenih na početku godine.

Ako pojedinačni poduzetnik radi na pojednostavljenom poreznom sustavu bez zaposlenih, tada ima najjednostavnije nulto izvješćivanje. Tromjesečnih izvješća uopće neće biti, a jednom godišnje poduzetnik će dostaviti:

1. deklaracija o pojednostavljenom poreznom sustavu;
2. prosječan broj zaposlenih na početku godine.

Treba napomenuti da iako pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav ne dostavlja izvješća Mirovinskom fondu, mora za sebe platiti premije osiguranja Mirovinskom fondu i Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje (FFOMS), koji su utvrđeni zakonom u fiksnom iznosu. U 2013. godini iznosili su 32.479,2 rubalja u Mirovinskom fondu, a 3.185,46 rubalja u Saveznom fondu za obvezno medicinsko osiguranje. U 2014. godini oni će iznositi 16 239,6 rubalja. i 3185,46 rubalja. odnosno (od pokazatelja za pojedinačne poduzetnike s prihodom do 300 tisuća rubalja).

Rokovi prijave

Nulta porezna prijava za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav podnosi se jednom godišnje do 30. travnja sljedeće izvještajne godine. Predujmovi tijekom godine u nedostatku aktivnosti se ne obračunavaju niti isplaćuju.

Rokovi za ostale izvještajne dokumente slični su rokovima za odgovarajuće obrasce za nultu djelatnost pojedinog poduzetnika na OSNO, pa ih nema smisla ovdje ponovno navoditi.

Značajke izvješćivanja

Prilikom ispunjavanja nulte deklaracije pojednostavljenog poreznog sustava, poduzetnik se vodi Naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 58n od 22. lipnja 2009. Ovdje će biti potrebno navesti samo opće informacije na naslovnoj stranici , odaberite predmet oporezivanja (“dohodak” ili “dohodak umanjen za rashode”), te poreznu stopu. Vrijednosti preostalih redaka bit će nula. Tako se u prvom odjeljku popunjavaju reci 001, 010 i 020, au svim ostalim recima upisuje se crtica. U drugom dijelu bit će crtice u svim redovima osim u 201.

Kada se koristi osnovica “prihodi minus rashodi”, tada u nultoj prijavi možete prikazati nastale troškove i prenijeti ih u sljedeću godinu.

Imajte na umu da ako su u izvještajnom razdoblju troškovi pojedinačnog poduzetnika premašili prihode, ali su se aktivnosti obavljale, ne može se govoriti o nultoj prijavi. U tom slučaju obračunava se i plaća minimalni porez od 1% od prihoda pojedinog poduzetnika u izvještajnom razdoblju.

Nulto izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o imputaciji

Što se tiče nulte prijave pri primjeni UTII, trebali biste znati da se to jednostavno ne događa. To je zbog činjenice da sam koncept jedinstvenog poreza podrazumijeva obavljanje određene vrste poslovne djelatnosti. Ako nema djelatnosti, onda individualni poduzetnik s takvim poreznim režimom ne postoji. U tom slučaju, poduzetnik mora biti odjavljen kao obveznik UTII. Istodobno, od sljedećeg kalendarskog mjeseca može prijeći na pojednostavljenu verziju.

S obzirom da je UTII tromjesečni porez, može biti slučajeva da nije bilo aktivnosti jedan ili dva mjeseca; prema tome, pojedinačni poduzetnik neće platiti UTII za te mjesece.

Dakle, jasno je da ne može postojati potpuno nulta UTII deklaracija. Iako ako se odjavite kao obveznik ovog poreza na jedan ili dva mjeseca, tada prilikom obračuna u deklaraciji za cijelo tromjesečje možete sigurno navesti odgovarajuće vrijednosti redaka 050, 060 ili 070 odjeljka 2 jednake nuli. . Ali ako je barem 1 dan izvještajnog tromjesečja obavljena aktivnost koja potpada pod imputaciju, ova izjava više neće biti nula.

Metode za pružanje nultog izvještavanja

Svi nulti izvještajni dokumenti dostavljaju se istim redoslijedom kao i redovni.

Izrađuju se u dva primjerka: jedan se dostavlja nadzornom tijelu, drugi s oznakom datuma podnošenja ostaje kod poreznog obveznika.

Postoje tri metode prijenosa:

1. Izravno regulatornom tijelu osobno ili preko predstavnika uz korištenje javnobilježničke punomoći.
2. Preporučenom poštom s popisom priloga.
3. U elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala.

Da biste lakše razumjeli materijal u ovom članku, možete izraditi tablicu:

Porezni režim	Sa najamnim radnicima		Bez zaposlenih
	izvješće	Rok za predaju	izvješće	Rok za predaju
OSNOVNI, TEMELJNI	prijavu PDV-a		prijavu PDV-a	Tromjesečno do 20. sljedećeg mjeseca
	Deklaracija 4FSS	Tromjesečno do 15. sljedećeg mjeseca	Deklaracija 3NDFL	Godišnje do 30. travnja sljedeće godine
	Deklaracija RSV		Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. siječnja
	Personalizirano računovodstvo
	Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. siječnja
pojednostavljeni porezni sustav	Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu	Jednom godišnje do 30. travnja	Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu	Jednom godišnje do 30. travnja
	Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. siječnja	Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. siječnja
	Deklaracija 4FSS	Tromjesečno do 15. sljedećeg mjeseca	Plaćajte fiksne premije osiguranja mirovinskom fondu i fondu socijalnog osiguranja
	Deklaracija RSV	Tromjesečno do 15. drugog mjeseca
	Personalizirano računovodstvo
UTII	Ne postoji. Samostalni poduzetnik mora biti odjavljen kao obveznik uračunatog poreza.

Dakle, ne zaboravite podnijeti nulto izvješće, čak i ako u posebnom izvještajnom razdoblju nije bilo poslovne aktivnosti. Ispunjavanje je vrlo jednostavno, a njegovo pravovremeno podnošenje spasit će vas nepotrebnih glavobolja vezanih uz postupke u poreznim i drugim tijelima.