Održavanje IP-a prema usn. Održavanje IP-a na USN-u

Prilikom odabira poreznog sustava većina samostalnih poduzetnika bira pojednostavljeni režim, koji maksimalno olakšava vođenje dokumentacije i izvještavanje. Ipak, zakonodavstvo povjerava pojedinačnim poduzetnicima obvezu opravdanja korištenja pojednostavljenog poreznog sustava, potvrđivanja prihoda i rashoda, plaćanja doprinosa u proračun i podnošenja izjava nadzornim tijelima. U te svrhe potrebno je voditi evidenciju barem u minimalnoj mjeri.

Pojednostavljeni porezni sustav jedan je od posebnih režima uvedenih za samostalne poduzetnike koji u 2019. ispunjavaju sljedeće kriterije:

• ne bavite se zabranjenim aktivnostima;
• nema više od 100 zaposlenih;
• godišnji prihod ne prelazi 150 milijuna rubalja;
• preostala vrijednost imovine manja je od 150 milijuna rubalja.

Zakon ne dopušta korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja za sljedeće operacije:

1. Proizvodnja dobara koja podliježu trošarinama.
2. Razvoj i prodaja mineralnih sirovina.
3. Javnobilježnički poslovi.
4. Zagovaranje.
5. Bankarski sektor.
6. Osiguranje.
7. Sudjelovanje u programima nedržavne mirovine.
8. Investicijske aktivnosti.
9. Zastupanje na tržištu vrijednosnih papira.
10. Zalagaonica.
11. Rad u industriji kockanja.
12. Sudjelovanje u ugovoru o distribuciji proizvoda.
13. Vladine aktivnosti.
14. Inozemne operacije.
15. Izdavanje mikrokredita.
16. Kadrovske usluge.

Ako pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu radi bilo što s ovog popisa, tada se u tekućem tromjesečju i nadalje opći sustav n/a primjenjuje na sve djelatnosti.

Obračunom jedinstvenog poreza oslobađate se plaćanja sljedećih obveza:

1. Porez na osobni dohodak.
2. Porez na imovinu.

Pojednostavljeni porezni sustav možete odabrati odmah nakon registracije samostalnog poduzetnika. Postojeći poduzetnici koji koriste druge režime moraju do 31. prosinca podnijeti obavijest Federalnoj poreznoj službi za prelazak na pojednostavljeni sustav. Zatim, uz poštivanje svih standarda, od 1. siječnja pojedinačni poduzetnik postaje obveznik pojednostavljenog poreznog sustava.

Osnovica jedinstvenog poreza je:

• prihod poduzetnika za kalendarsku godinu;
• dobit (prihodi minus rashodi) za 12 mjeseci.

Pojedinačni poduzetnik ima pravo odabrati jednu od predloženih opcija. Odluka se može promijeniti tek od sljedeće godine na zahtjev Federalnoj poreznoj službi.

Porezne stope:

• osnovica “dohodak” – 6%;
• objekt “prihodi umanjeni za rashode” – 15%.

Odlukom regionalnih vlasti, tarife se mogu smanjiti na 1%, a za nove pojedinačne poduzetnike, pod određenim uvjetima, primjenjuje se nulta stopa.

U skladu s poreznim zakonodavstvom, poduzetnici koji su odabrali pojednostavljeni porezni sustav moraju utvrditi poreznu osnovicu, obračunati akontacije i održavati gotovinsku disciplinu. U 2019. godini pojednostavnjeno računovodstvo samostalnog poduzetnika imaju pravo ne voditi poslovni subjekti koji popunjavaju knjigu za evidentiranje prihoda i rashoda. Odnosno, poduzetnik, pod uvjetom da ima KUDiR, nije dužan sastavljati očevidnike i primjenjivati ​​standarde.

Međutim, u praksi su svi trgovci uključeni u računovodstvo transakcija na ovaj ili onaj način, jer je to neophodno za kontrolu financijske situacije.

Za organizaciju podataka prikladno je koristiti gotova softverska rješenja ili tablice. Rezultati interne revizije ne moraju se dostavljati državnim tijelima, osim u slučajevima kada Rosstat izdaje obrasce za istraživanje.

Računovodstvo za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" može se provoditi prema opće utvrđenim pravilima, ako je to prikladno za vlasnika ili ima ekonomskog smisla. U većini slučajeva koristi se nestandardizirana metoda u kontekstu specifičnih čimbenika aktivnosti koja se provodi.

Osnovna dokumentacija:

• knjiga obračuna prihoda i rashoda;
• gotovinski nalozi, čekovi, BSO;
• fakture;
• dogovore s dobavljačima i kupcima.

Ako su zaposlenici registrirani, tada bi računovodstvo za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. godini trebalo biti detaljno i sistematizirano:

• informacije o osoblju;
• vremenski list za obračun i isplatu zarade;
• sažetak premija osiguranja.

Za poduzetnike ne postoji striktna obveza vođenja računovodstva u klasičnom obliku, već se pod ovim pojmom podrazumijevaju sve radnje s dokumentacijom, primarnim dokumentima i prijenosima.

Porezno računovodstvo za samostalne poduzetnike bez zaposlenih prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. sastoji se od sastavljanja knjige prihoda i rashoda.

1. Trenutačno se pravilo primjenjuje na pojednostavljene poduzetnike registrirane u glavnom gradu Rusije i plaćaju porez na obrt (TS). Za ovu kategoriju samostalnih poduzetnika zakonodavstvo predviđa mogućnost smanjenja jedinstvenog poreza, pa je u knjigu dodan odjeljak za obračun plaćanja vozila.
2. Službeno je dopušteno smanjenje proračunske obveze za iznos plaćenih doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje u iznosu od 1% od viška godišnjeg prihoda od 300.000 rubalja.
3. Zakon predviđa neuključivanje pojedinačnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni porezni sustav u knjigu iznosa prihoda stranih poduzeća, budući da je za ovu kategoriju dobiti predviđena druga vrsta oporezivanja.
4. Kod vođenja KUDiR-a u elektroničkom obliku na kraju razdoblja potrebno je ispisati sve stranice, zaklamati ih, ovjeriti pečatom i potpisati. Od 2019. žig nije obavezan atribut, budući da ga svi pojedinačni poduzetnici imaju pravo ne koristiti u svom poslovanju.

Detaljne upute za samostalne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav za dohodak o tome kako voditi evidenciju u 2019. u KUDiR-u:

1. Za svako porezno razdoblje (od 1. siječnja do 31. prosinca) potrebna je posebna knjiga.
2. Valuta je rublja, jezik popunjavanja je ruski.
3. Podaci se unose kronološkim redom gotovinskim načinom (nakon izvršene uplate).
4. U svakom retku upisuje se jedna operacija.
5. Naslovna stranica sadrži identifikacijske podatke samostalnog poduzetnika (puno ime, porezni broj, adresa, žiro račun).
6. U prvom dijelu se prihod prikazuje tromjesečno, uključujući datum, broj dokumenta i sadržaj transakcije.
7. Za samostalne poduzetnike kod oporezivanja dobiti ne uzimaju se u obzir troškovi djelatnosti.
8. Referentni blok sažima podatke.
9. Četvrti odjeljak namijenjen je premijama osiguranja plaćenim tijekom godine i smanjenju jedinstvenog poreza.
10. Peti dio odražava iznose naknade za trgovanje.
11. KUDiR je dopušteno provoditi u elektroničkom i papirnatom obliku.
12. Kod digitalnog računovodstva podaci se ispisuju svako tromjesečje, a na kraju poreznog razdoblja svi se listovi spajaju, numeriraju i ovjeravaju potpisom pojedinačnog poduzetnika.
13. Knjige i primarna dokumentacija čuvaju se 4 godine.

Ako se nije obavljala nikakva aktivnost i nije ostvaren prihod, KUDiR s crticama i dalje bi trebao biti dostupan.

Knjiga se dostavlja Poreznoj inspekciji na zahtjev zaposlenika Federalne porezne službe.

Obračun prihoda

Za vođenje računovodstva za pojedinačne poduzetnike od nule u 2019. prema pojednostavljenom poreznom sustavu potrebno je poznavanje osnovnih načela računovodstva prihoda:

1. Koristi se gotovinska metoda.
2. Osnovica uključuje prihode od prodaje roba, radova, usluga (predujmovi i stvarna plaćanja) u bilo kojem obliku.
3. Zarada u stranoj valuti preračunava se u rublje po tečaju Središnje banke na dan primitka sredstava na bankovni račun ili tranzitni račun.
4. Zamjena se obavlja po tržišnim cijenama.
5. Prihodom posrednika smatra se isplata provizije.

U prihode iz poslovanja nisu uključeni:

• posuđena sredstva;
• iznose naknade iz Fonda socijalnog osiguranja;
• pogrešni računi;
• dividende;
• povrat dražbenih jamstava;
• prihodi od djelatnosti za koje se primjenjuje drugačiji porezni sustav.

Datum koji se koristi za priznavanje prihoda je:

• primitak sredstava u gotovini u blagajnu ili na tekući račun;
• terećenje punog iznosa, uključujući bankovne kamate, s kreditne kartice klijenta;
• provođenje međusobnih obračuna;
• primitak sredstava tijekom razmjene;
• terećenje sredstava s kartice kupca za plaćanja putem interneta.

Ako dođe do promjene režima oporezivanja, kako bi se izbjeglo dvostruko uključivanje transakcija u osnovicu, primjenjuju se sljedeća pravila:

1. Prihod pojednostavljenog poreznog sustava uključuje akontaciju OSNO-u za pojednostavljene pošiljke.
2. Iznosi na koje je već naplaćen porez na dohodak ne uzimaju se u obzir u primicima pojednostavljenog sustava oporezivanja.
3. Predujmovi primljeni na ime imputacije za promet po pojednostavljenom poreznom sustavu ne uključuju se u jedinstvenu poreznu osnovicu.
4. Stvarna plaćanja primljena prema pojednostavljenom sustavu za otpremu u UTII nisu prihod pojednostavljenog poreznog sustava.

Ako pojedinačni poduzetnik vrati primljeni predujam, tada se ta operacija odražava u KUDiR-u s znakom minus na datum terećenja sredstava.

Proračunska obveza za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" utvrđuje se na temelju podataka u KUDiR-u unaprijed u iznosima za 1 tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci.

Konačne brojke unose se u deklaraciju na temelju rezultata 12 mjeseci i prenose se u rokovima utvrđenim zakonom.

U 2019. godini predujmovi se plaćaju:

• do 25. travnja;
• do 25. srpnja;
• do 25. listopada.

Prema općem pravilu, ako datum roka pada na praznik ili neradno razdoblje, tada se proračun mora platiti sljedeći dan. U 2019. godini nema prijenosa.

Određivanje iznosa poreza za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav bez zaposlenih odvija se u nekoliko faza:

1. Prihod za obračunsko razdoblje množi se stopom. Opća tarifa je 6%, u nekim regijama može biti niža.
2. Dobiveni rezultat umanjuje se za iznos fiksnih doprinosa uplaćenih u istom razdoblju za mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Nije važno na koje se razdoblje prijenos vrši.
3. Zatim se naknada za trgovanje odbija po istom principu.
4. Predujmovi uplaćeni u proračun se odbijaju.

Primjer (porezna stopa 6%):

Prihod (D) individualnog poduzetnika bio je za sljedeća razdoblja:

1. tromjesečje (siječanj-ožujak) - 50 000 rub.

Polugodište (siječanj-lipanj) - 230 000 rub.

Navedene premije osiguranja (SV):

u veljači za 2017. - 500 rub.

u travnju za 2019. - 2.000 rubalja.

Plaćena naknada za trgovanje (TC):

u ožujku za 2019. - 1.000 rubalja.

u lipnju - 1000 rub.

Plaćeni avansni iznosi:

u travnju za 1 sq. 2019 = D x 6% – SV – TS = 50 000 x 6% – 500 – 1000 = 1500 rub.

u srpnju za prvu polovicu 2019. = D x 6% - SV - TS - plaćanje za 1 kv. = 230 000 x 6% - 2 500 - 2 000 - 1 500 = 7 800 rub.

Za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" sa zaposlenicima, jedinstvena shema obračuna poreza ima sljedeće razlike:

1. Popis premija osiguranja uključuje sve iznose - i za zaposlenike i za samog poduzetnika, uključujući i za SS i ozljede.
2. Porez se može smanjiti samo na pola.

Osoblje pojedinačnog poduzetnika uključuje zaposlenike za koje je u prvom kvartalu isplaćeno 2.000 rubalja. doprinosa.

Prihod za ovo razdoblje iznosi 130.000 rubalja.

Isplate osiguranja "za sebe" - 5.000 rubalja.

Porez = 130 000 x 6% = 7 800 rub.

Ukupni doprinosi koji se mogu uzeti u obzir za smanjenje obveze = 5.000 + 2.000 = 7.000 rubalja.

Dopušteno je smanjiti naknadu za 50%, tako da se plaća = 7.800 / 2 = 3.900 rubalja.

Prednost pojedinačnog poduzetnika nad pojedinačnim poduzetnikom je mogućnost smanjenja opterećenja na nulu ako se veličina SV-a pokaže većom od poreza.

Obračun i plaćanje premija osiguranja

Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" dužni su prenijeti fiksne naknade nacionalnom mirovinskom i zdravstvenom osiguranju.

Od 2019. iznos doprinosa ne utvrđuje se u postotku od minimalne plaće, već se utvrđuje zakonom za svako razdoblje:

• za OPS - 26 545 rub.
• za obvezno zdravstveno osiguranje - 5.840 rubalja.

Ukupno, trgovac treba prenijeti 32 385 rubalja u 2019. "Za sebe".

Osim toga, ako godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" prelazi 300.000 rubalja, potrebno je platiti dodatne doprinose za obvezno mirovinsko osiguranje, definirano kao 1% viška iznosa.

Na primjer:

Prihod za 2019 = 500 000 rubalja.

Fiksni CB = 32 385 rub.

1% = (500.000 – 300.000) x 1% = 2.000 rub.

Ukupni doprinosi = 32 385 + 2 000 = 34 385 rubalja.

Ako je pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" aktivan i prikuplja akontacije za jedan porez tijekom godine, tada se preporučuje prenijeti naknade za osiguranje u dijelovima, jer vam ova shema omogućuje smanjenje tereta.

Obveza uplate iznosa za obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje ne ovisi o raspoloživosti prihoda. Poduzetnik koji podnese nultu prijavu ne oslobađa se transfera doprinosa.

Odgoda plaćanja dopuštena je u sljedećim slučajevima izostanka aktivnosti:

1. Ako pojedinačni poduzetnik koristi pojednostavljeni porezni sustav za dohodak, ima dijete mlađe od 18 mjeseci.
2. Poslovni čovjek nije unovačen u redove ruskih oružanih snaga prema ugovoru.
3. Trgovac uzdržava osobu s invaliditetom ili osobu stariju od 80 godina.
4. Poduzetnik živi u inozemstvu sa suprugom/suprugom u diplomatskoj, konzularnoj ili predstavničkoj misiji.
5. Pojedinačni poduzetnik ostaje sa svojim vojnim suprugom na području gdje su mogućnosti poslovanja ograničene (do 5 godina).

Kako biste osigurali pravo na neplaćanje doprinosa, za svaku situaciju morate pribaviti dokumentaciju.

Zakon ne predviđa nikakve druge pogodnosti.

Ako ima zaposlenika, tada samostalni poduzetnik treba znati kako voditi pojednostavljene računovodstvene evidencije u 2019. godini kako bi poštivao sve zakonske propise i ispravno prenio poreze.

Za izračune su potrebni sljedeći podaci:

1. Minimalna plaća u tekućem razdoblju. Minimalna plaća utječe na različite pokazatelje pri izračunu, u 2019. iznosi 9489 rubalja. Regije mogu povećati minimalnu plaću u skladu s lokalnim okolnostima. Poduzetnik nema pravo zaposlenicima isplaćivati ​​dohodak ispod utvrđenog iznosa, osim u slučaju nepunog radnog vremena i rada u nepunom radnom vremenu.
2. Nalog za prijenos. Zaposlenici moraju primati plaću 2 puta mjesečno - za prvu polovicu od 16. do 30. (31.) i drugu polovicu - od 1. do 15.
3. Pravila obračuna za izlaske na praznike i neradno vrijeme.
4. Indeksacija zarada. Na temelju rezultata prethodne godine potrebno je povećati plaću za 2,5 posto.
5. Isplata bolovanja, rodiljnog dopusta, godišnjeg odmora.
6. Iznos odbitaka i naknada, kao i koji dohodak ulazi u poreznu osnovicu.

Postoji maksimalni iznos plaće za obračun doprinosa.

Poslodavac se ponaša kao porezni agent u odnosu na svoje zaposlenike.

Uplatu u proračun podliježu:

• porez na dohodak po odbitku 13%;
• doprinosi na plaću za obvezno zdravstveno osiguranje - 22%, za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%, za SSZ - 2,9%.

Porez na dohodak može se umanjiti odbicima (za djecu, liječenje, školovanje, kupnju stana). Porez na dohodak i naknade moraju se uplatiti do 15. sljedećeg mjeseca. Podaci o primanjima unose se u platni popis u obrascu T-49, a nakon otkaza sastavlja se potvrda o prihodima za 2 godine.

Pojedinačni poduzetnik ima 1 zaposlenog zaposlenika s plaćom od 18 000 rubalja, s 1 djetetom od 5 godina (porezni odbitak - 1400 rubalja), koji je radio cijeli mjesec.

Porez na osobni dohodak = (18 000 – 1400) x 13% = 2 158 rub.

Iznos za izdavanje = 18 000 – 2 158 = 15 842 rubalja.

Doprinosi = 18 000 x 22% + 18 000 x 5,1% + 18 000 x 2,9% = 5 400 rubalja.

Predujam od 7.000 RUR mora biti uplaćen do kraja tekućeg razdoblja. a plaća do 15. sljedećeg mjeseca - 8.842 rublja.

Za prekršaje u području obračuna plaća i povezanih poreza i naknada predviđene su kazne, uključujući i kaznenu odgovornost.

Prilikom primanja prihoda u gotovini, pojedinačni poduzetnik je dužan kupcu izdati potvrdu:

• blagajnički nalog (PKO);
• (BSO).

Ako pojedinačni poduzetnik radi bez zaposlenih i osobno kontrolira financijske tokove, tada mu nije teško pridržavati se zahtjeva zakona - poduzetnicima je ukinuta obveza ispunjavanja naloga.

Kako postupati s pojedinačnim poduzetnikom s pojednostavljenim postupkom plaćanja u gotovini regulirano je Zakonom „O opremi za blagajne” br. 54-FZ.

Za većinu operacija na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" u 2019. godini potrebno je koristiti blagajne.

Iznimke su:

1. Primanje uplata kupaca na tekući žiro račun.
2. Pružanje usluga građanima u slučaju izdavanja BSO.
3. Obavljanje trgovačkih djelatnosti iz cisterni, punionica, marketa, sladoleda.
4. Prodaja proizvoda novina i časopisa; prihvaćanje staklene ambalaže i materijala za recikliranje.
5. Obavljanje poslova u udaljenim područjima prema odobrenoj listi.

Sve ostale kategorije jednostavnih individualnih poduzetnika dužne su od 01.07.2017. koristiti uređaje novog stila za kontrolu prihoda – internetske blagajne, a u nedostatku osoblja s plaćanjem putem automata – od 01.07.2018.

Postupak za izdavanje BSO-a planira reformu tiskarskih obrazaca u analogni CCP-u od 1. srpnja 2019., kada će se stvaranje BSO-a provesti pomoću automatiziranog sustava koji prenosi informacije putem interneta Federalnoj poreznoj službi.

To će zapravo biti novčani primici s detaljima:

• mjesto transakcije;
• Datum i vrijeme;
• vrsta poreznog režima;
• stopa PDV-a;
• broj fiskalnog registra.

Kupcu će biti moguće izdati ažurirane BSO u tiskanom i elektroničkom obliku.

Izvještavanje

Ostavljanjem završne deklaracije uklanja se pitanje je li potrebno voditi računovodstvo individualnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019.

Bez sistematizirane primarne dokumentacije i popunjenog KUDiR-a podnošenje izvješća je problematično.

Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" šalju 12-mjesečnu izjavu Federalnoj poreznoj službi jednokratno u elektroničkom ili papirnatom obliku do 30. travnja. U 2019. godini rok pada na praznike, pa se rok za dostavu podataka za 2017. godinu pomiče za 3. svibnja.

Za poduzetnika koji koristi pojednostavljeni porezni sustav za "dohodak" s zaposlenicima, postoji niz obveznih izvješća Poreznoj službi, Mirovinskom fondu i Fondu socijalnog osiguranja:

1. Godišnja informacija o prosječnom broju zaposlenih – do 20. siječnja.
2. Obrazac 2-NDFL o prihodima i odbicima za svakog pojedinog zaposlenika - do 1. travnja.
3. Tromjesečni konsolidirani 6-porez na dohodak do kraja sljedećeg mjeseca.
4. Obračun premije osiguranja 4 puta godišnje, što ne uključuje naknade za ozljede - u roku od 30 dana nakon završetka kvartala.
5. Obrazac SZV-STAZH do 1. ožujka.
6. Mjesečno izvješće SZV-M do 15. sljedećeg mjeseca.
7. Podaci o ozljedama i profesionalnim bolestima u obrascu 4-FSS.

Vlada Ruske Federacije predstavila je prijedlog zakona o ukidanju godišnje prijave od 01.01.2019. za one individualne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja "dohodak" koji koriste isključivo internetske blagajne za evidentiranje prihoda.

Rosstat proizvodi obrasce za periodična istraživanja različitih sektora gospodarstva.

Ukoliko se uzorak odnosi na poduzetnike, o tome se šalje obavijest te je u tom slučaju potrebno podnijeti izvješće.

Unatoč prividnoj jednostavnosti režima "dohotka" pojednostavljenog poreznog sustava, postoje mnoge nijanse, posebno za pojedinačne poduzetnike s zaposlenicima. Stoga, u nedostatku vremena i iskustva u samostalnom vođenju tijeka dokumenata, preporučljivo je računovodstvo povjeriti osobnom računovođi ili specijaliziranoj tvrtki.

Značajke računovodstva za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav 6%

Pojednostavljeni porezni sustav ili pojednostavljeni sustav oporezivanja je sustav oporezivanja u kojem se izvještaji podnose jednom godišnje i mora se platiti samo jedan porez. Postoje dvije vrste pojednostavljenja: pojednostavljeni porezni sustav 15% ili "Dohodak minus rashodi" i pojednostavljeni porezni sustav 6% ili "dohodak". Po pojednostavljenoj stopi od 6% poduzetnik plaća samo porez na dobit.

Vođenje računovodstvenih evidencija za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav 6%

Prema zakonu, samostalni poduzetnik ne smije voditi računovodstvene evidencije, ali je dužan izvještavati poreznu upravu i fondove. Stoga održava laganu verziju računovodstva. Pojednostavljeni poduzetnik ispunjava knjigu prihoda i rashoda i podnosi poreznu prijavu.

Poduzetnik godišnje podnosi prijavu u obliku pojednostavljenog poreznog sustava. Za 2017. godinu pojednostavljeni pojedinačni poduzetnici prijavljuju se do 30. travnja 2018. godine.

Kako pravilno voditi računovodstvene evidencije za samostalnog poduzetnika

Deklaracija se može donijeti osobno, poslati poštom ili predati putem interneta.

Osim toga, računovodstvo za samostalne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav od 6% uključuje ispunjavanje Knjige prihoda i rashoda - KUDiR. U njemu poduzetnik upisuje od koga je, koliko, kada i za što primio novac. Samostalni poduzetnik evidentira sve prihode, bez obzira kako su doznačeni: na karticu, na tekući račun ili dani u gotovini.

Poduzetnici ne predaju Knjigu poreznoj upravi. Sami inspektori od nje traže provjeru. Ako pojedinačni poduzetnik ne donese knjigu na zahtjev porezne uprave ili je ispunjena s pogreškama, poduzetnik se suočava s novčanom kaznom od 10.000 rubalja.

Održavanje računovodstva za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 6% sa zaposlenicima

Ako pojedini poduzetnik zapošljava barem jednog radnika, tada podnosi više izvješća. Izvješća poreznom uredu dopunjuju se izvješćima mirovinskom fondu i fondu socijalnog osiguranja.

Poreznoj upravi:

• deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu - jednom godišnje;
• potvrda o prihodu pojedinca 2-NDFL - jednom godišnje;
• izvješće o prosječnom broju zaposlenih – jednom godišnje;
• izračun 6-NDFL - jednom tromjesečno;
• Premije osiguranja obračunavaju se jednom kvartalno.

Mirovinskom fondu:

• izvješće na obrascu SZV-M - svaki mjesec.

Fondu socijalnog osiguranja:

• obrazac za doprinose za ozljede 4-FSS - jednom kvartalno.

Računovodstvene usluge za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% nisu potrebne - pojednostavljeno računovodstvo je prilično jednostavno, tako da se poduzetnik može sam nositi s izvješćivanjem. Glavno je plaćati poreze i doprinose, voditi knjigu prihoda i rashoda te na vrijeme podnositi prijave i izvješća fondovima.

Kako voditi računovodstvene evidencije za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav od nule

Prema Saveznom zakonu 402, pojedinačni poduzetnici nisu dužni voditi računovodstvene evidencije. Ali pojednostavljeni poduzetnici moraju podnijeti izjave i izvješća fondovima. A da biste ih predali, morate voditi račune. Stoga još uvijek morate voditi računovodstvo za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja je sustav u kojem poduzetnik bez zaposlenih plaća akontacije i doprinose fondovima, a ne plaća:

• Porez na dohodak - porez na dohodak;
• PDV - porez na dodanu vrijednost;
• porez na imovinu za fizičke osobe.

Pojednostavljeni sustav mogu koristiti pojedinačni poduzetnici koji zapošljavaju najviše sto ljudi i čiji godišnji prihod ne prelazi 150 milijuna rubalja.

Poduzetnik sam bira koju vrstu pojednostavljenog poreznog sustava plaća porez:

• 6% svih prihoda za godinu. Prikladno za one koji rade na daljinu, na primjer, urednici;
• 15% razlike prihoda i rashoda. Ovaj sustav je pogodan za one čiji troškovi prelaze 60% prometa.

Što je uključeno u pojednostavljeno računovodstvo individualnog poduzetnika

Računovodstvo samostalnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu sastoji se od porezne prijave i knjige prihoda i rashoda.

Jednom godišnje poduzetnici podnose poreznu prijavu. Podnosi se u mjestu prebivališta najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Odnosno, deklaraciju za 2017. godinu podnosite do 30. travnja 2018. godine.

Postoje tri načina za podnošenje porezne prijave:

• Pošaljite elektroničkim putem. Ova metoda je prikladna za poduzetnike koji su povezani na protok dokumenata s poreznom upravom.
• Poslati poštom. Svakako sačuvajte potvrdu s datumom kada je pismo poslano. Ako pismo kasni, imat ćete dokaz da ste povrat podnijeli na vrijeme.
• Shvati to osobno. Sa sobom morate ponijeti dva primjerka deklaracije. Inspektor će jedan primjerak ovjeriti pečatom i vratiti poduzetniku. Pečat je potvrda da je porezna uprava prihvatila prijavu. Drugi primjerak inspektor će ostaviti poreznoj upravi.

  Detaljne upute za vođenje računovodstvenih evidencija za samostalne poduzetnike na pojednostavljen način

  Dokumente je potrebno dostaviti u ured za prijavu.

IP deklaracija o pojednostavljenom poreznom sustavu sastoji se od naslovne stranice i šest odjeljaka. Koje rubrike popuniti ovisi o vrsti oporezivanja koju je poduzetnik odabrao. Ako je pojedinačni poduzetnik odabrao plaćanje poreza na dohodak, tada ispunjava sve rubrike osim 1.2, 2.1.2, 2.2. Za porez „dohodak minus rashodi” poduzetnik popunjava naslovnu stranicu i rubrike 1.2, 2.2, 3.

Porezna kažnjava poduzetnike ako ne podnesu prijavu. Ako je pojedinačni poduzetnik platio porez, ali nije podnio deklaraciju, platit će kaznu od 1000 rubalja. Ako poduzetnik nije platio porez, Federalna porezna služba kaznit će vas s 5% iznosa duga.

Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni režim podnijet će deklaraciju u 2017., čak i ako nije bilo prihoda za godinu. To se zove nulta deklaracija. Morate ga predati, inače će porezna uprava izdati kaznu.

Ne postoji poseban obrazac u računovodstvu za nultu deklaraciju. Poduzetnici ispunjavaju izjavu na standardnom obrascu neovisno o tome imaju li prihode.

Kako bi porezna uprava prihvatila prijavu, morate ispravno ispuniti obrazac:

• na naslovnoj stranici napisati koliko je stranica deklaracije ispunjeno;
• u retke u kojima trebate navesti iznos prihoda stavite crticu ako nije bilo prihoda;
• Unesite TIN na vrhu svake stranice;
• stavite crticu u red s kontrolnom točkom;
• u odjeljku o OKPO kodovima umjesto iznosa stavite crticu;
• u drugom odjeljku navedite poreznu stopu - 6% ili 15%, ali ne stavljajte znak%;
• Na kraju deklaracije staviti datum, potpis i pečat.

Ako pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav ima zaposlenike, tada računovodstvo podnosi porezna izvješća za zaposlenike:

• 13% - porez na dohodak za svakog zaposlenika jednom mjesečno;
• potvrda 2-NDFL za svakog zaposlenika jednom godišnje do 1. travnja;
• jednom tromjesečno izvješće 6-NDFL o visini prihoda svih zaposlenika, poreznih odbitaka i ukupnog iznosa poreza na dohodak;
• jednom godišnje - podatak o prosječnom broju zaposlenih;
• jedinstveni obračun premija osiguranja.

Izvješće se podnosi Zavodu za mirovinsko osiguranje na obrascu SZV-M. Računovođa šalje izvješće jednom mjesečno prije 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Morate uplatiti jedan doprinos u Fond socijalnog osiguranja - 4-FSS. Ovo je izračun premije osiguranja u slučaju ozljede zaposlenika.

Knjiga obračuna prihoda i rashoda u računovodstvu samostalnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu

Samostalni poduzetnici vode pojednostavljenu knjigu prihoda i rashoda - KUDiR. Sve prihode i rashode poduzetnik evidentira u knjizi i podatke potkrepljuje dokumentima.

Knjiga se započinje za svaku godinu posebno i čuva se četiri godine. Na kraju godine knjiga mora biti uvezana, svaka stranica numerirana i ovjerena potpisom i pečatom samostalnog poduzetnika, ako pečat postoji. Knjigu nije potrebno predavati poreznoj upravi. Porezni inspektori mogu zatražiti KUDiR na provjeru. Tada poduzetnik u roku od 10 dana mora donijeti knjigu u poreznu upravu. Ako ga ne donesete, porezna će vam izreći kaznu od 200 rubalja.

U knjizi prihoda i rashoda postoji pet odjeljaka:

• Prihodi i rashodi;
• Obračun troškova za nabavu dugotrajne imovine;
• Izračun iznosa gubitka;
• Troškovi predviđeni stavkom 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona;
• Troškovi koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice u rubljima.

Porezna uprava provjerava Knjigu prihoda i rashoda. Ako inspektor pronađe dva zapisa za koje nema dokaza ili su netočno evidentirani, poduzetniku prijeti novčana kazna od 10 do 30 tisuća rubalja.

Tko će voditi računovodstvo i jesu li potrebne usluge računovođe odlučuje sam poduzetnik. Možete unajmiti računovođu ili naučiti računovodstvo i pokrenuti vlastiti posao. Ili se obratite tvrtki koja radi s poduzetnicima i vodi računovodstvo, uzimajući u obzir sve značajke poslovanja klijenta.

Troškovi računovodstva za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav

Koliko će računovođa koštati, ovisi o prihodima tvrtke i spremnosti poduzetnika da dio knjigovodstva vodi sam.

Na primjer, Tinkoff banka ima uslugu u kojoj možete samostalno generirati izvješća i slati doprinose. Ako imate bilo kakvih pitanja, uvijek se možete posavjetovati s upraviteljem. Usluga je besplatna.

U banci Tochka računovođa košta 3500 godišnje.

Modulbank nudi besplatno računovodstvo za poduzetnike po pojednostavljenoj stopi od 6%. Usluga radi pod uvjetom da samostalni poduzetnik posluje bez blagajne, deviza, gotovine, zaposlenika i akviziterstva te ima otvoren račun kod Modulbank. Ukoliko poduzetnik želi otvoriti račun u drugoj banci, tada treba posebno platiti računovodstvo:

• Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu 6% - 15.000 rubalja godišnje;
• Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu 15% - 22 500 po kvartalu.

Možete koristiti elektronički računovođa Elba. Samostalnim poduzetnicima koji se prijave najkasnije u roku od tri mjeseca od dana otvaranja Elba daruje godinu dana računovodstvenih usluga po Premium tarifi. Knjigovodstvo u Elbi košta od 3.900 do 14.000 rubalja godišnje. Cijena ovisi o uslugama koje poduzetnik odabere.

Zapamtiti:

• Računovodstvo samostalnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni porezni sustav sastoji se od porezne prijave i knjige prihoda i rashoda.
• Prijavu morate podnijeti čak i ako u prošloj godini nije bilo prihoda.
• U knjizi prihoda i rashoda poduzetnik evidentira sve prihode i rashode koje je poduzeće imalo za šifru.
• Svi unosi u KUDiR moraju biti potkrijepljeni dokumentima.

Prema zakonu, pojedinačni poduzetnik ima pravo ne koristiti računovodstvo. No, i dalje je dužan podnositi izvješća poreznoj upravi. S tim u vezi, dužan je voditi računa o svim financijskim transakcijama. U nastavku ćemo vam u članku reći kako sami voditi računovodstvo za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav 6; upute korak po korak pomoći će vam da razumijete sve zamršenosti.

Je li potrebno da pojedinačni poduzetnik vodi računovodstvo koristeći pojednostavljeni porezni sustav?

Pojednostavljeni sustav oporezivanja je poseban porezni režim. Primjenjuje se na srednja i mala mala poduzeća. S ovim programom, paket dokumenata za izvješćivanje je minimiziran. Prema pojednostavljenom poreznom sustavu, pojedinačni poduzetnik oslobođen je:

• porez na osobni dohodak;
• od PDV-a;
• od fiksnih doprinosa u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja;
• od provođenja složenih izračuna.

Kako voditi evidenciju pojedinog poduzetnika

Održavanje pojednostavljenog sustava oporezivanja u 2019. moguće je ako su ispunjeni određeni uvjeti:

• maksimalni prihod godišnje nije veći od 79,74 milijuna rubalja;
• osoblje ne zapošljava više od 100 ljudi;
• ukupni iznos imovine nije veći od 100 milijuna rubalja;
• udio u temeljnom kapitalu drugih organizacija manji je od 25%.

Računovodstvo pomoću pojednostavljenog poreznog sustava provodi se bez naknada: porez na dohodak, PDV, porez na imovinu.

Važno! Nemoguće je definitivno odgovoriti je li potrebno voditi računovodstvene evidencije pomoću pojednostavljenog poreznog sustava. Vođenje pojednostavljenog računovodstva za samostalne poduzetnike prema propisima nije potrebno. Međutim, svaka organizacija mora voditi prateću dokumentaciju.

Korak po korak upute za početnike

Pogledajmo korak po korak upute za pojednostavljenje pojedinačnog poduzetnika od nule.

1. Poduzetnik plaća porez od 6% prema pojednostavljenoj shemi. Za utvrđivanje oporezivog iznosa dohotka potrebno je popuniti knjigu prihoda i rashoda. Njegov obrazac odobren je Nalogom Ministarstva financija br. 135n. Ova knjiga je upisnik isprava uz pomoć kojih se utvrđuje visina dohotka. U knjizi se navode i uplaćeni doprinosi za osiguranje koji umanjuju iznos oporezivog dohotka. Oporezivi iznos ne uključuje:

• prihodi ostvareni po ugovorima o kreditu ili zajmu;
• dohodak koji se oporezuje različitim poreznim stopama;
• primici koji se po svojoj prirodi ne mogu klasificirati kao dohodak: pogrešno knjižena sredstva, povrati za brak i sl.

2. Individualni poduzetnik za sebe plaća premije osiguranja mirovinskom fondu i saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje. Ove naknade uključuju:

• doprinosi za mirovinsko osiguranje;
• plaćanje zdravstvenog osiguranja.

Ovi doprinosi plaćaju se najkasnije do 31. prosinca tekuće godine. Mogu se platiti u cijelosti ili na rate. Ako iznos premija osiguranja premašuje iznos poreza koji se plaća u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava, tada se u ovoj situaciji porez ne plaća.

Važno! Pojedinačni poduzetnici koji ne plaćaju pojedincima i koji su platili premije osiguranja izračunate kao 1% od iznosa prihoda koji je premašio 300 tisuća rubalja na kraju godine, imaju pravo uzeti u obzir doprinose plaćene pri obračunu poreza u razdoblje kada je plaćanje izvršeno.njihovo plaćanje.

3. Plaćanje poreza vrši se najkasnije do 30. travnja sljedeće godine. Ako posljednji dan roka za plaćanje poreza pada na dan vikenda ili neradnog praznika, uplata poreza odnosno akontacija mora se izvršiti najkasnije sljedeći radni dan. Tijekom godine poduzetnik je dužan izvršiti akontaciju najkasnije 25. dana nakon izvještajnog razdoblja. Akontacija se izračunava kao: porezna osnovica * 6%. Završna isplata izvještajne godine = akontacija za izvještajno razdoblje - plaćene premije osiguranja - akontacije koje su ranije plaćene u tekućoj godini.

4. Na kraju godine porez se obračunava kao godišnja porezna osnovica * 6% - plaćene premije osiguranja - akontacije.

Samostalni ili angažirani računovođa

Za poduzetnike početnike relevantno je pitanje je li računovodstvo potrebno za vođenje računovodstvenih evidencija za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu bez zaposlenika ili sa zaposlenicima. Sve ovisi o konkretnoj situaciji. Na izbor utječe područje djelatnosti pojedinog poduzetnika, prisutnost ili odsutnost zaposlenika itd. Poduzetniku je lako naučiti kako održavati pojednostavljeni porezni sustav uz pomoć udžbenika.

Trebam li individualnog računovođu?

Što je uključeno u pojednostavljeno računovodstvo

Upute korak po korak za pojednostavljeno računovodstvo od nule uključuju:

1. Računovodstvo po pojednostavljenom sustavu vodi se prema općim računovodstvenim pravilima. Ovo računovodstvo je prikladnije za srednja i mala poduzeća.
2. Računovodstvo se sastoji od unošenja činjenica o gospodarskom djelovanju u knjigu prihoda i rashoda.
3. Pojednostavljeno računovodstvo također se provodi u knjizi računovodstva svih činjenica gospodarske djelatnosti bez upotrebe dvostrukog unosa. Ovo je primjenjivo samo za mikropoduzeća.

Računovodstvo za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu bez zaposlenih

Vrlo je jednostavno voditi računovodstvene evidencije pomoću pojednostavljenog poreznog sustava bez zaposlenih. Čak i lutke mogu to podnijeti. U tom slučaju samostalni poduzetnik podnosi deklaraciju jednom godišnje do 30. travnja.

Kako se vodi računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Koja izvješća je potrebno podnijeti po pojednostavljenom sustavu?

Do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine, individualni poduzetnik je dužan podnijeti poreznu prijavu na mjestu registracije. Obrazac deklaracije odobrava se nalogom Federalne porezne službe.

Što se događa ako prekršite rokove za prijavu poreza?

Za nepodnošenje prijave na vrijeme porezna uprava ima pravo izreći novčanu kaznu u iznosu od 5% neplaćenog poreza za svaki puni ili nepuni mjesec. Kazna ne može premašiti 30% iznosa i biti manja od 1000 rubalja. Porezna uprava također ima pravo obustaviti kretanja po tekućem računu pojedinog poduzetnika.

Za potvrdu svih iznosa koji su navedeni u prijavi, samostalni poduzetnik vodi knjigu prihoda i rashoda. Savezna porezna služba također može zatražiti ovu knjigu radi provjere.

Bilješka! Porezni obveznici koji ne isplaćuju plaće fizičkim osobama ne dostavljaju obračune premija osiguranja.

Poduzetnici su obvezni dostavljati statistička izvješća tijelima za statistiku. Obrasci za ova izvješća mogu se pronaći na web stranici Rosstata.

Na temelju stavka 3. čl. 80. Poreznog zakona, poduzetnici dostavljaju podatke o prosječnom broju zaposlenih najkasnije do 20. siječnja tekuće godine. Ovo izvješće podnose samo oni samostalni poduzetnici koji imaju zaposlene.

Novčane kazne za kršenje rokova

Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav od 6% ne moraju voditi računovodstvene evidencije. Međutim, izvješće je ipak potrebno. Pojednostavljeni porezni sustav vrlo je jednostavan za održavanje, tako da nema hitne potrebe za angažiranim računovođom, a poduzetnik može sam voditi evidenciju.

Uz ponosnu titulu “poduzetnik” imate i nove obveze u pogledu plaćanja poreza, podnošenja izvješća i poštivanja ostalih zakonskih obveza. Kako se ne zbuniti u zakonodavstvu i ne pogriješiti? Ova će uputa, nadam se, pomoći "mladom" poduzetniku da se ne zbuni i samoorganizira u početnoj fazi. Razmotrimo situaciju u kojoj:

1. Pojedinačni poduzetnik radi samostalno bez sudjelovanja zaposlenika;
2. Plaćanje usluga pojedinog poduzetnika prenosi se na račun pojedinog poduzetnika (poduzetnik ne prima gotovinu i ne mora koristiti sustave blagajni);
3. Promet pojedinog poduzetnika daleko je od granice, čije prekoračenje lišava pojedinog poduzetnika prava na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava.

Ako na kraju izvještajnog (poreznog) razdoblja „pojednostavljena” osoba premaši granicu dohotka od 150 milijuna rubalja, izgubit će pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava (članak 346.13. stavak 4. Poreznog zakona Ruska Federacija).

1. Koje poreze plaća samostalni poduzetnik?

Naime, pojednostavljeni porezni sustav (porezna osnovica - dohodak) čini se jednim od najjednostavnijih sustava oporezivanja. Samostalni poduzetnik zahtijeva minimum truda u vođenju evidencije i obračunu poreza.

Pojedinačni poduzetnik koji je odabrao pojednostavljeni porezni sustav (porezna osnovica je dohodak) plaća pojednostavljeni porezni sustav po stopi od 6% (subjekt Ruske Federacije može ga smanjiti za neke vrste djelatnosti). Istovremeno, samostalni poduzetnici oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak na dohodak od djelatnosti, PDV-a i poreza na imovinu (osim nekretnina koje se oporezuju porezom na imovinu na poseban način, prema katastarskoj vrijednosti) . Samostalni poduzetnik ne vodi računovodstvene evidencije.

Za izračun oporezivog iznosa dohotka, pojedinačni poduzetnici dužni su voditi evidenciju o dohotku u knjizi prihoda i rashoda organizacija i pojedinačnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (članak 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije). Obrazac takve knjige odobren je Nalogom Ministarstva financija Rusije od 22. listopada 2012. N 135n. Knjiga je upisnik isprava na temelju kojih se utvrđuje visina dohotka. U knjizi se evidentiraju i uplate premije osiguranja čime se umanjuje iznos poreza. Glavni izvor podataka za popunjavanje Knjige našeg mladog poduzetnika je izvod po tekućem računu za odgovarajuće razdoblje.

BCC prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" 6% - 18210501011011000110.

Predložak za ispunjavanje naloga za plaćanje može se generirati pomoću usluge na web stranici nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Platitelj treba odabrati vrstu plaćanja i usluga će ponuditi KBK.

Osim toga, pojedinačni poduzetnik mora za sebe platiti iznose doprinosa za osiguranje mirovinskom fondu Ruske Federacije i Federalnom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja Ruske Federacije:

1) doprinose za osiguranje za obvezna mirovinska osiguranja u visini koja se utvrđuje sljedećim redoslijedom:

- ako prihod platitelja za obračunsko razdoblje ne prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunsko razdoblje 2018, 29.354 rubalja za obračunsko razdoblje 2019., 32.448 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.;

- ako prihod platitelja za obračunsko razdoblje prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunsko razdoblje 2018. (29.354 rubalja za obračunsko razdoblje 2019., 32.448 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.) plus 1,0 posto prihoda platitelja koji prelazi 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje. U tom slučaju iznos doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje za obračunsko razdoblje ne može biti veći od osam puta veći od fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje utvrđenog stavkom dva ove podtočke (26 545 * 8 = 212 360 rubalja);

2) premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu 5.840 rubalja za obračunsko razdoblje 2018. 6.884 rubalja za obračunsko razdoblje 2019. i 8.426 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.

Cjelokupni iznos priznaje se kao fiksna uplata: 26.545 + 1% od iznosa viška od 300.000 + 5.840.

Iznose premija osiguranja za obračunsko razdoblje samostalni poduzetnici uplaćuju najkasnije do 31. prosinca tekuće kalendarske godine. Premije osiguranja izračunate na iznos dohotka platitelja koji premašuje 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje platitelj plaća najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi nakon isteka obračunskog razdoblja.

Iznos koji je potrebno platiti do kraja godine može se platiti u cijelosti odjednom ili prenositi u ratama. Na primjer, jednom kvartalno u iznosu koji se odnosi na tekući kvartal.

Ako naš samostalni poduzetnik nije bio registriran od početka godine, tada treba uplatiti premije osiguranja u manjem iznosu, odnosno razmjerno broju dana od dana registracije samostalnog poduzetnika do kraja godine.

Na primjer, pojedinačni poduzetnik registrirao se 20. veljače. Dakle, razdoblje od datuma registracije do kraja godine je 10 mjeseci i 9 dana. Visina premije osiguranja za razdoblje do 31. prosinca bit će:

Iznos za 10 mjeseci = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 rubalja.

Iznos za 9 dana veljače = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubalja.

Ukupno = 27.854,96 RUB

BCC fiksnog doprinosa za OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC fiksnog doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Kako utvrditi iznos dohotka koji ulazi u poreznu osnovicu

Za potrebe izračuna "pojednostavljenog" poreza, dohodak se smatra primljenim na dan kada ste stvarno primili novac (na primjer, na bankovni račun). Ovaj način priznavanja prihoda naziva se gotovina. To znači da se iznos predujma koji primi pojedinačni poduzetnik uključuje u iznos oporezivog dohotka. Ako se ugovor raskine i primljeni predujam se mora vratiti, iznos povrata se iskazuje u Knjizi prihoda i rashoda sa znakom “-” u razdoblju u kojem je izvršen povrat.

Međutim, prema Ministarstvu financija Ruske Federacije, ako se predujam (predujam prema ugovoru) vrati kupcu (kupcu) u poreznom razdoblju u kojem „pojednostavljena osoba” nije imala prihod, tada porezna osnovica za iznos predujma ne može se smanjiti (Pisma Ministarstva financija Rusije od 30. srpnja 2012. N 03-11-11/224, od 06.07.2012. N 03-11-11/204). Oni. na kraju godine iznos prihoda ne može biti< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Dobre vijesti! Nisu svi depoziti sredstava predmet odraza u knjizi prihoda i uključivanja u obračun poreza. Konkretno, sljedeći prijenosi nisu uključeni u oporezivi dohodak:

1. Sredstva primljena temeljem ugovora o kreditu ili zajmu, kao i sredstva primljena za otplatu tih zajmova;
2. Dohodak oporezovan po drugim poreznim stopama (dividende, kuponi obveznica itd.);
3. Dohodak oporezovan prema drugim poreznim sustavima (porez na dohodak, UTII, patent itd.);
4. Primici koji sami po sebi nisu dohodak: sredstva primljena po povratu neispravne robe, sredstva koja je zabunom doznačila druga ugovorna strana ili zabunom banka knjižila na tekući račun poreznog obveznika i sl.

Primjer prikaza prihoda u knjizi:

3. Kada platiti porez

Porez na kraju godine poduzetnik mora uplatiti u proračun najkasnije do 30. travnja sljedeće godine (za organizacije je utvrđen drugačiji rok).

Tijekom godine, pojedinačni poduzetnik mora platiti akontacije - najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja.

Ako posljednji dan roka za plaćanje poreza (akontacije) pada na vikend i (ili) neradni praznik, porez (akontacija) mora se doznačiti najkasnije sljedeći radni dan (čl. 7. Članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

4. Kako izračunati iznos uplate

Predujmovi se obračunavaju na temelju ostvarenih prihoda za odgovarajuće izvještajno razdoblje po načelu nastanka događaja.

Akontacija = porezna osnovica za izvještajno razdoblje prema obračunskoj osnovi * 6%.

Iznos isplate na kraju izvještajnog razdoblja = Akontacija na kraju izvještajnog razdoblja - plaćene premije osiguranja za izvještajno razdoblje - akontacije plaćene ranije u tekućoj godini.

Iznos poreza na kraju godine izračunava se na sljedeći način:

Porez koji se dodatno plaća (vraća) = Porezna osnovica za godinu * 6% - plaćene premije osiguranja za porezno razdoblje - akontacije plaćene ranije u tekućoj godini.

Primjer

Pojedinačni poduzetnici primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja "dohodak" s općom poreznom stopom za ovaj objekt od 6%. Nema angažiranih radnika. U protekloj godini (porezno razdoblje) pojedinačni poduzetnik primio je prihod u iznosu od 720.000 rubalja.

Samostalni poduzetnik je u navedenom poreznom razdoblju za sebe uplatio premije osiguranja u iznosu od:

- 4000 rub. — u prvoj četvrtini;

- 12.000 rub. - u roku od šest mjeseci;

- 20.000 rub. — u roku od 9 mjeseci;

- 28 000 rub. - tijekom godine dana.

Napomena: iznosi premija osiguranja u primjeru su navedeni apstraktno!

Riješenje

Na temelju rezultata 1. kvartala akontacija će biti:

72 000 rub. x 6% = 4320 rub.

Taj se iznos umanjuje za premije osiguranja plaćene u prvom kvartalu.

4320 - 4000 = 320 rub.

Iznos duga za plaćanje poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu na temelju rezultata 1. tromjesečja do roka 25.04. bit će 320 rubalja.

2. Na temelju rezultata šest mjeseci akontacija će biti:

288 000 *6% = 17 280 rub.

Ovaj iznos umanjuje se za premije osiguranja plaćene tijekom šest mjeseci:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubalja.

Rok plaćanja je 25. srpnja. će biti 5.280-320=4960 rubalja.

3. Na temelju rezultata 9 mjeseci akontacija će biti:

504 000 × 6% = 30 240 rub.

Ovaj iznos se umanjuje za premije osiguranja plaćene unutar 9 mjeseci:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubalja.

Plaćanje za 9 mjeseci dospijeva 25. listopada. bit će 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubalja.

4. Obračun poreza na kraju godine:

720 000 rub. x 6% = 43 200 rub.

Ovaj iznos je umanjen za premije osiguranja plaćene tijekom godine:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubalja.

Ovaj rezultat se umanjuje za akontacije isplaćene na kraju prvog kvartala, polugodišta i 9 mjeseci:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubalja.

Tako će na kraju godine (do 30. travnja sljedeće godine) porezna obveza iznositi 4960 rubalja.

Ako u prvom tromjesečju 2019. pojedinačni poduzetnik dodatno uplati u proračun iznos premija osiguranja za 2018., koji se izračunava kao 1% od iznosa prihoda većeg od 300.000 rubalja, tada će takvo plaćanje doprinosa smanjiti iznos pojednostavljenog porezni sustav za 1. kvartal 2019.

5. Nijanse izračuna i priznavanja „odbitaka” u obliku premija osiguranja plaćenih za sebe

1) Pojedinačni poduzetnici koji ne vrše plaćanja pojedincima koji su platili premije osiguranja, izračunato kao 1% od iznosa prihoda većeg od 300 tisuća rubalja na kraju obračunskog razdoblja (kalendarske godine), imaju pravo uzeti u obzir utvrđene iznose uplaćenih premija osiguranja pri obračunu poreza u tom poreznom razdoblju (tromjesečju) u kojem je izvršena njihova uplata. Pismo Federalne porezne službe Rusije od 31. listopada 2014. N GD-4-3/22601@.

Ako je iznos premija osiguranja veći od iznosa poreza (akontacija) plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava, tada se porez (akontacija) u tom slučaju ne plaća. Prijenos u sljedeće porezno razdoblje dijela iznosa fiksnog plaćanja koji nije uzet u obzir pri izračunu (smanjenju) iznosa poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava zbog nedostatnosti iznosa obračunatog poreza nije pod uvjetom. To znači da ako je, na primjer, plaćanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu iznosilo 10.000 rubalja, a premije osiguranja plaćene su 13.000 rubalja, tada ne morate platiti pojednostavljeni porezni sustav, ali razlika je 3.000 rubalja. nije nadoknađen ni na koji način.

2) Prema st. 1. stavak 3.1. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos poreza (akontacije) prema pojednostavljenom poreznom sustavu za porezno (izvještajno) razdoblje može se smanjiti za iznos plaćenih premija osiguranja unutar obračunatih iznosa. Ali ne govorimo o kalkulaciji u ovom razdoblju. Oni. doprinosi se mogu obračunavati za prethodna razdoblja, ali plaćati u tekućem. Temeljem toga, za iznose premija osiguranja uplaćenih u poreznom (izvještajnom) razdoblju koji prelaze obračunate, „jednostavnac“ s objektom „dohodak“ nema pravo na umanjenje iznosa poreza (akontacije) za odgovarajuće razdoblje.

Preplaćeni iznos premija osiguranja može se uzeti u obzir kao smanjenje poreza u poreznom (izvještajnom) razdoblju u kojem je porezno tijelo odlučilo prebiti preplaćene premije osiguranja s budućim uplatama (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 20.02.2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Koja izvješća samostalni poduzetnik treba dostaviti i gdje?

1) Samostalni poduzetnik podnosi prijavu poreznom tijelu po mjestu registracije do 30. travnja godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja. Obrazac izjave odobren je Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. N MMV-7-3/99@.

Za nepodnošenje prijave na vrijeme, porezno tijelo ima pravo:

- izreći novčanu kaznu u iznosu od 5% iznosa poreza neplaćenog u roku utvrđenom propisima o porezima i naknadama, koji podliježe plaćanju (doplati) na temelju ove prijave, za svaki puni ili djelomični mjesec od dan određen za podnošenje, ali ne više od 30 posto navedenih iznosa i ne manje od 1.000 rubalja;

— obustaviti poslovanje po računu poreznog obveznika.

Radi potvrde iznosa navedenih u izjavama, samostalni poduzetnik vodi evidenciju prihoda u knjizi prihoda i rashoda. Porezna uprava može zatražiti ovu knjigu na zahtjev tijekom uredske i porezne kontrole.

2) Obveze podnošenja obračuna premija osiguranja oslobađaju se obveznici koji ne vrše plaćanja prema fizičkim osobama.

3) Individualni poduzetnici su obvezni dostavljati statistička izvješća tijelima za statistiku. Svi oblici statističkog izvješćivanja mogu se pronaći na službenoj web stranici Rosstata www.gks.ru u odjeljku „Oblici federalnog statističkog promatranja”; Sadrži, između ostalog, „Album saveznih obrazaca statističkih promatranja, prikupljanje i obrada podataka za koje se provodi u sustavu Savezne državne službe za statistiku, za 2017. U istoj rubrici objavljuje se Popis obrazaca federalnih statističkih promatranja za 2017. godinu.

Osim toga, kako bi se poslovni subjekti brzo informirali o podnošenju obrazaca za statistička izvješća, na internetskom portalu Rosstata na adresi statreg.gks.ru postavljen je sustav za pretraživanje informacija. Do njega možete doći s glavne stranice stranice kroz odjeljak "Informacije za ispitanike" / "Popis ispitanika za koje se provode federalna statistička promatranja." Nakon navođenja koda OKPO, ili INN, ili OGRN i unosa sigurnosnog koda, sastavlja se popis obrazaca koje organizacija treba dostaviti.

Ako organizacija nije na popisu objavljenom na statreg.gks.ru, kazne prema čl. 13.19 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije ne primjenjuju se, osim u slučajevima kada je ispitanik obaviješten (uključujući i pisanim putem) o provođenju saveznog statističkog promatranja u odnosu na njega prema posebnim oblicima federalnog statističkog promatranja, obveznog za podnošenje.

Screenshotovi mogu biti dokaz o odsutnosti ispitanika s liste, pod uvjetom da sadrže određene podatke: datum i vrijeme primitka informacije s internet stranice, podatke o osobi koja ih je prikazala na ekranu i naknadno ispisala, podatke o korištenom softveru i računalnoj opremi, nazivu mjesta, koje pripada podnositelju zahtjeva. U ovoj situaciji, snimke zaslona mogu poslužiti kao popratni dokumenti.

4) Prema stavku 3. čl. 80 Poreznog zakona Ruske Federacije, podaci o prosječnom broju zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu organizacije (pojedinačni poduzetnici koji su zaposlili zaposlenike tijekom navedenog razdoblja) dostavljaju se najkasnije do 20. siječnja tekuće godine. Dakle, dok samostalni poduzetnik ne privuče za rad najamne radnike, nema potrebe podnositi izvješće o prosječnom broju zaposlenih.

U ovom članku ćemo pogledati kako se računovodstvo za LLC provodi pomoću pojednostavljenog poreznog sustava, analizirat ćemo koje poreze zamjenjuje ovaj poseban režim, koje su kazne i što uključuje izvještavanje.

Razlike između pojednostavljenog poreznog sustava i drugih poreznih režima

Prilikom odabira pojednostavljenog poreznog sustava važno je razumjeti temeljne razlike između ovog poreznog sustava i drugih:

1. Omogućeno samo malim tvrtkama s ograničenim brojem zaposlenika (ne više od 100).
2. Smanjenje broja poreznih obveza. Postoje dvije vrste pojedinačnih poreza na dohodak koje možete izabrati: 6% i 15%. U prvom slučaju plaćate porez na prihod, u drugom na dobit. Osim toga, morate platiti i porez na dohodak na plaće zaposlenika i dividende, kao i doprinose mirovinskom i fondu osiguranja, kao i fondu socijalnog osiguranja. Poduzeće je oslobođeno svih ostalih poreza na pojednostavljeni porezni sustav.

Razlike između dvije mogućnosti jedinstvenog poreza ovise o izboru predmeta oporezivanja.

Kako prebaciti LLC na pojednostavljeni porezni sustav, prednosti i nedostatke

Infografika pokazuje kako DOO prebaciti na pojednostavljeni porezni sustav, koja je kamata, postupak plaćanja u proračun, izvješćivanje i rok ⇓

Primjer #1. Obračun poreza i doprinosa po dva pojednostavljena porezna sustava

Razmotrimo primjer izračuna naplate poreza prema dvama pojednostavljenim sustavima oporezivanja. Dakle, za prvi kvartal, kao rezultat aktivnosti poduzeća, prihod je iznosio 300 tisuća rubalja, dok su troškovi iznosili 100 tisuća rubalja. Uplate raznim fondovima 50 tisuća rubalja. Plaćanje bolovanja i drugih naknada 10 tisuća rubalja. Izračuni za dvije vrste jedinstvenog poreza su sljedeći:

• Za 6%: NB = 300 – 50 – 10 = 240 tisuća rubalja. EN=240*6/100=4 tisuće rubalja.
• Za 15%: NB = 300 – 100 – 50 = 150 tisuća rubalja. EN=150*15/100=22,5 tisuća rubalja.

Prijelaz na pojednostavljeno oporezivanje provodi se podnošenjem zahtjeva poreznom tijelu koji se popunjava na posebnom obrascu. Zbog činjenice da se oblik potonjeg povremeno mijenja, kako bi se izbjegle pogreške, bolje ga je preuzeti sa službenih web stranica. Prilikom podnošenja zahtjeva iz već postojećeg LLC-a, prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav izvršit će se počevši od sljedeće izvještajne godine, koja odgovara kalendarskoj godini. Prilikom registracije novog LLC-a možete odmah voditi evidenciju pomoću pojednostavljenog poreznog sustava; zahtjev se mora podnijeti u roku od 5 dana nakon registracije organizacije.

Prilikom prelaska na pojednostavljenje moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

Minimalni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Minimalni porez moguć je samo kod predmeta oporezivanja DOHODAK-RASHOD. Izračunava se na temelju rezultata poreznog razdoblja (godine) u skladu s člankom 346.19 Poreznog zakona Ruske Federacije. I naprotiv, na kraju izvještajnog razdoblja (tromjesečje, šest mjeseci, 9 mjeseci) ne uzima se u obzir. Potreba za izračunom minimalnog poreza javlja se u situaciji kada su troškovi veći od prihoda. Članak 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije propisuje sljedeću formulu za izračun minimalnog poreza:

Minimalni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu = oporezivi prihod za porezno razdoblje x 1%.

Počevši od 2017. minimalni porez morat će se platiti čak i ako prelazi "pojednostavljeni" porez primljen po stopi od 15%.

Primjer #2. Obračun poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu za režim dohodak minus rashod

Razmotrimo dvije situacije: za porezno razdoblje 2015. ukupni prihod prve tvrtke iznosio je 15 milijuna rubalja. Prihod u ovom slučaju iznosi 13,08 milijuna rubalja, uplate u mirovinski fond, obvezno zdravstveno osiguranje itd. 1,005 milijuna rub. Prihod druge tvrtke iznosi 13 milijuna rubalja. , troškovi - 11 milijuna rubalja, uplate obveznih doprinosa - 0,8 milijuna rubalja. Izračun poreza koji se plaća za oba LLC društva bit će sljedeći:

LLC br. 1: Porez=(15 000 000-13 080 000-1 005 000)*15/100=137 250 rub.

Minimalni porez = (15.000.000-1.005.000)*1/100=139.950 RUB

LLC br. 2: Porez=(13 000 000-11 000 000-800 000)*15/100=180 000 rub.

Minimalni porez = (11 000 000 – 800 000)*1/100=122 000 rub.

Zaključak: u 2016. godini porez koji se plaća LLC-u br. 1 bit će 139.950 rubalja, LLC-u br. 2 - 180.000 rubalja.

(65 stranica) Sadržaj: 1. Odvojeno računovodstvo pri kombinaciji pojednostavljenog poreznog sustava i UTII: značajke i pravila računovodstva 2. Rokovi za podnošenje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu 3. Postupak za obračun i plaćanje poreza na dohodak prema pojednostavljenom poreznom sustavu 4. Računovodstvo nekretnina prema pojednostavljenom poreznom sustavu 5. Značajke primjene poreznog režima pojednostavljenog poreznog sustava od strane pravnih osoba u obliku zatvorenog dioničkog društva 6. Značajke vođenja računovodstvene politike pojednostavljenog poreznog sustava 7. Prednosti primjene poreznog režima pojednostavljenog poreznog sustava za LLC poduzeća i pojedinačne poduzetnike 8. Značajke prodaje LLC-a pomoću pojednostavljenog poreznog sustava 9. Kombinacija pojednostavljenog sustava oporezivanja i PSN-a 10. Kako voditi računovodstvo za LLC koristeći pojednostavljeni porezni sustav?

Predujmovi za LLC pod pojednostavljenim poreznim sustavom

Predujam je plaćanje koje LLC mora platiti za izvještajno razdoblje (tromjesečje, šest mjeseci, 9 mjeseci). U konačnici, predujam poreza dio je jedinstvenog poreza koji se plaća na kraju poreznog razdoblja. Iznosi akontacija uzimaju se u obzir na kraju godine u ukupnom iznosu obračunatog jedinstvenog poreza, čak i ako će kao rezultat djelatnosti biti potrebno koristiti fiksni minimalni porez (prema pojednostavljenom poreznom sustavu prihod-rashod).

Akontacija se izračunava po istim formulama kao i jedinstveni porez od 6% (15%), prema kojem poduzeće posluje. Porezna osnovica se uzima kao prihod (prihodi-rashodi) za odgovarajuće izvještajno razdoblje.

Akontacija se isplaćuje tri puta godišnje. Utvrđuju se sljedeći uvjeti plaćanja:

• I kvartal – do 25. travnja.
• Pola godine - do 25. srpnja.
• 9 mjeseci – do 25. listopada.

Računovodstvo za LLC primjenom pojednostavljenog poreznog sustava

Pojednostavljenje vas ne oslobađa odgovornosti za računovodstvo. Naprotiv, od 2014. postao je obvezan uvjet, uključujući i za pojednostavljena LLC društva. Od 10. travnja 2016. uvedene su povećane kazne protiv tvrtki u kojima je otkriven nedostatak računovodstvene dokumentacije i pogreške u njoj, do 5-10 tisuća rubalja.

Promjene u računovodstvu za LLC poduzeća na UNS-u u 2016.:

• PDV, koji LLC plaća sam, ne smatra se prihodom;
• OS>100 tisuća rub. predmet amortizacije;
• Tvrtke s osobljem koje ne broji više od 15 ljudi mogu odbiti vođenje dvostrukih unosa;
• Dopušteno je kombinirati susjedne račune (na primjer, samo se 99, 91 i 90 mogu zanemariti);
• Ako aktivnosti tvrtke ne uključuju više od 30 poslovnih transakcija mjesečno, nema potrebe voditi zasebne registre nekretnina. Možete se ograničiti na jednu knjigu koja bilježi činjenice o aktivnostima LLC-a;
• Revalorizacija dugotrajne imovine i nematerijalne imovine postala je neobvezna;
• U bilanci je potrebno izdvojiti samo rezerve za sumnjivu imovinu, a rezerve za buduće troškove postale su izborne;
• Ispravljanje pogrešaka u izračunima potrebno je samo u tekućem razdoblju, dok podatke za prethodne godine ne treba dirati.

Općenito, računovodstvo LLC poduzeća koje koristi pojednostavljeni porezni sustav svodi se na dvije točke:

1. Obračun porezne osnovice (vođenjem knjige prihoda i rashoda).
2. Svaki mjesec izračunajte i uplatite jedinstveni porez ovisno o odabranom pojednostavljenom poreznom sustavu.

Mala i srednja poduzeća koja koriste pojednostavljeni porezni sustav ne moraju nužno imati računovođu s punim radnim vremenom. Svu primarnu dokumentaciju, kao i vođenje knjige prihoda i rashoda, te obračun jedinstvenog poreza može voditi sam direktor ili ovlaštena osoba ili koristiti usluge treće osobe.

Koje izvještaje LLC treba predati pojednostavljenom poreznom sustavu i kada?

Dakle, ako je statutom društva propisano pravo sudionika da dobiju potpune informacije o aktivnostima organizacije ili se očekuje donošenje odluke o raspodjeli neto dobiti, LLC je dužan pripremiti i objaviti međuizvješće na kraju svakog izvještajno razdoblje. U skladu sa stavkom 48. PBU 4/99 "Računovodstveni izvještaji organizacije", međuizvješća se pripremaju s obračunskim ukupnim iznosom od početka godine za određeno izvještajno razdoblje (mjesec, tromjesečje, 6 mjeseci).

Stoga, osim ako nije drugačije navedeno u Povelji, organizacija koja koristi pojednostavljeni porezni sustav mora podnijeti bilancu i izvješće o financijskom poslovanju Saveznoj poreznoj službi i Rosstatu do 31. ožujka 2017., a potvrdu o broju zaposlenih do 20. siječnja. Osim toga, od 2016. povećan je teret izvješćivanja: sada je potrebno podnijeti izvješća mirovinskom fondu svaki mjesec, prijave poreza na dohodak, ADV 6-4 - svako tromjesečje - najkasnije do 15. veljače 2017.

Podnošenje nulte prijave pojednostavljenom poreznom sustavu

Ako organizacija nije poslovala ili nije imala dobit za izvještajnu poreznu godinu, podnosi se porezna prijava u kojoj su u svim stavcima navedene crtice. Međutim, bilanca mora sadržavati iznos temeljnog kapitala, od čega se sastoji, kao i financijski rezultat prethodne izvještajne godine.

Novčane kazne za neplaćanje poreza i akontacija prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Kazna za neplaćanje pojednostavljenog poreznog sustava iznosi 20% neplaćenog iznosa. U slučaju kašnjenja plaćanja predujmova, za svaki dan kašnjenja obračunavaju se penali. Za svaki dan kašnjenja, počevši od 26. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala, naplaćuju se kazne u iznosu od 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije.

Pitanje broj 1. Prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav odbijeni smo zbog nedostatka OGRN-a. Je li moguće raspravljati s ovom odlukom i gdje da se obratim?

Porezne vlasti mogu odbiti dopustiti LLC-u da prijeđe na pojednostavljeni porezni sustav zbog nedostatka OGRN-a ili TIN-a. Zahtjev za prelazak na pojednostavljeni sustav ne zahtijeva striktno dostupnost ovih dokumenata, pa ćete odlaskom na sud po ovom pitanju najvjerojatnije moći obraniti pravo na prelazak na pojednostavljeni porezni sustav.

Pitanje broj 3. Prilikom otvaranja LLC podnesena je prijava za pojednostavljeni porezni sustav. Nakon 6 mjeseci direktor, kao i sama tvrtka, preselili su se na stalni boravak u drugi grad. Trebate li ponovno podnijeti sličan zahtjev i ponovno potvrditi svoje pravo na ovaj sustav oporezivanja, ali lokalnim vlastima?

Nema te potrebe. Zahtjev za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav mora se podnijeti jednom. Prestanak korištenja ovog poreznog režima moguć je samo u slučajevima opisanim u stavku 1.

Pitanje broj 4. LLC nema zaposlenika na pojednostavljenom poreznom sustavu. Jedini zaposlenik je direktor. Budući da nije bilo prihoda za izvještajno razdoblje, odlučeno je da se ne uzima u obzir plaća ravnatelja. Jesu li takve radnje zakonite?

LLC u osnovi pretpostavlja prisutnost najmanje jednog zaposlenog zaposlenika, registriranog u skladu sa svim zahtjevima Zakona o radu. Čak i ako uzmemo u obzir da je tvrtka nedavno otvorena i još uvijek zapošljava zaposlenike, nemoguće je ne navesti direktorovu plaću kako bi se smanjila porezna osnovica, a osim toga može izazvati sumnju poreznih vlasti, obračun neisplaćenih porezi, kazne i kazne. Dakle, neće biti moguće izbjeći plaćanje doprinosa raznim izvanproračunskim i proračunskim fondovima, kao ni plaćanje jedinstvenog poreza, čak i ako nema prihoda. Minimalna plaća će se morati isplatiti u svakom slučaju.

Pitanje broj 5. Ugovor o nabavi s naručiteljem sklopljen je u studenom 2015., a potvrde o stvarnoj uplati stigle su na blagajnu u siječnju 2016. U kojem poreznom razdoblju treba prikazati ove prihode za obračun poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu?

Budući da pojednostavljeni porezni sustav uzima u obzir prihode i rashode stvarno iskazane u knjizi prihoda i rashoda, prihod će se uzeti u obzir u 2016. godini.

Pitanje broj 6. U poduzeću se, uz pojednostavljeni porezni sustav, koristi patentni sustav oporezivanja, kako će se u ovom slučaju izračunati minimalni porez?

Iznos poreza će se obračunavati samo od oporezivog dohotka ostvarenog kao rezultat pojednostavljene djelatnosti.

Pitanje broj 7. Nakon šest mjeseci djelovanja, LLC je izgubio pravo na pojednostavljeni porezni sustav, kako se plaća minimalni porez?

U ovom slučaju, poreznim razdobljem neće se smatrati kraj godine, već trenutak kada je poduzeće prestalo poslovati prema "pojednostavljenom" poreznom sustavu. U ovom trenutku mora se izračunati minimalni porez.