Nulta deklaracija za samostalne poduzetnike. Kada i u kojim slučajevima samostalni poduzetnik treba podnijeti nultu deklaraciju?

Nažalost, u poduzetništvu se ne događa uvijek sve kako poduzetnik planira. Postoje razdoblja dobiti, a ponekad, naprotiv, kada nema prihoda. Što samostalni poduzetnik (IP) treba učiniti kada mu posao "stoji", treba li podnositi izvješća poreznoj upravi ako zapravo nema nikakvu djelatnost?

Što je „nulta deklaracija“ pojedinog poduzetnika?

U nedostatku aktivnosti, pojedinačni poduzetnik, kao i svaki poslovni subjekt, dužan je podnijeti izvješćivanje utvrđeno zakonom tijelima Federalne porezne službe Ruske Federacije (FTS), tijelima Mirovinskog fonda Ruske Federacije ( PF), itd. Budući da je glavni oblik porezne prijave za poduzetnika deklaracija, tada se, sukladno tome, deklaracija s pokazateljima vrijednosti jednakih nuli naziva „nulta IP deklaracija“, a cijeli skup izvješća je „ zero IP reporting” ili “zero balance”. Situacije u kojima se sastavljaju karakterizira ne samo nepostojanje neposredne poduzetničke aktivnosti, već i činjenica da tijekom izvještajnog razdoblja pojedinačni poduzetnik ne obavlja poslove gotovine i obračuna, te ne obračunava niti isplaćuje plaće zaposlenika, ako ih ima. Osim toga, generira se nulto izvješćivanje za samostalne poduzetnike koji su nedavno registrirani na kraju izvještajnog razdoblja, a koji jednostavno još nisu imali vremena započeti punopravno poslovanje. Možemo reći da u svim tim slučajevima ne postoji sama porezna osnovica za izračun iznosa pojedinog poreza, te sukladno tome prijava postaje nula.

Što se tiče pojma "nulta bilanca", treba napomenuti da se često koristi za označavanje posebnog izvještajnog dokumenta "bilance", koji se koristi u aktivnostima pravnih osoba. Ali u ovom članku, ovaj koncept je ekvivalentan konceptu "nulte prijave", jer se odnosi na pojedinačne poduzetnike.

Svi izvještajni dokumenti koji čine nulto izvješćivanje samostalnih poduzetnika sastavljaju se na istim obrascima kao i izvješća poduzetnika koji obavljaju djelatnost s punim radnim vremenom.

Važno je zapamtiti da za nepodnošenje poreznog izvješća ili za njegovo podnošenje u suprotnosti s rokovima, pojedinačni poduzetnik može biti doveden do porezne ili upravne odgovornosti. Stoga, čak i nulto izvješće za pojedinog poduzetnika čija se djelatnost nije obavljala mora se sastaviti i dostaviti ovlaštenim tijelima u rokovima utvrđenim zakonom.

Sastav nulte prijave

Koja izvješća čine nultu bilancu pojedinog poduzetnika? Činjenica je da odgovor na ovo pitanje ovisi o poreznom režimu koji je poduzetnik odabrao. Obično je to Opći sustav oporezivanja (OSNO), Pojednostavljeni sustav oporezivanja (USN ili Simplified) i Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII ili Imputation).

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike na OSNO

Sastav izvješćivanja

Nulto prijavljivanje pojedinog poduzetnika na OSNO ovisit će o tome ima li pojedini poduzetnik zaposlenih. Ako postoje, tada pojedinačni poduzetnik mora kvartalno dostaviti:

1. prijava PDV-a;
2. deklaracija 4-FSS;
3. deklaracija DAM-a;
4. personalizirano računovodstvo.

I jednom godišnje - prosječan broj.

Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenih, tada će se njegovo nulto izvješće sastojati od:

1. prijave PDV-a;
2. 3NDFL deklaracije;
3. prosječan broj zaposlenih na početku godine.

Rok za podnošenje prijave PDV-a je najkasnije do 20. dana prvog mjeseca sljedećeg tromjesečja.

Izjava 4-FSS podnosi se Fondu za socijalno osiguranje (SIF) svako tromjesečje prije 15. sljedećeg mjeseca (na primjer, za prvo tromjesečje prije 15. travnja, za drugo - prije 15. srpnja itd.).

DAM deklaracija i osobni podaci također su tromjesečna izvješća. Podnose se mirovinskom fondu do 15. dana drugog mjeseca idućeg tromjesečja, na primjer, 1. tromjesečje završava u ožujku, a podaci se dostavljaju do 15. svibnja. Budući da se aktivnosti pojedinačnih poduzetnika zapravo ne provode, u nekim regijama zaposlenici PF-a dopuštaju, umjesto utvrđenih obrazaca ovih izvješća, podnošenje pisma u bilo kojem obliku kojim se potvrđuje nepostojanje poduzetničke aktivnosti.

Značajke izvješćivanja

Govoreći o nultom prijavljivanju samostalnih poduzetnika, ne može se ne spomenuti ova vrsta davanja informacija kao što je jedinstvena pojednostavljena porezna prijava (SIT). Takvu deklaraciju pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav može koristiti samo u odnosu na PDV, budući da pojedinačni poduzetnik ne plaća sve druge poreze koje može uključiti. Pojedinačni poduzetnik ispunjava samo prvu stranicu UNM-a, unoseći u nju podatke o sebi kao gospodarskom subjektu, OKATO odgovarajuće regije i odabire izvještajno razdoblje - "tromjesečje", zatim popunjava podatke o PDV-u jednake nuli. Druge podatke poduzetnik ne upisuje u UNM.

U praksi samostalni poduzetnici ne koriste UNI često, jer on zapravo zamjenjuje samo nultu prijavu PDV-a. Međutim, poduzetnici bi trebali biti svjesni ove mogućnosti izvješćivanja.

Što se tiče ispunjavanja nulte prijave PDV-a, i ona je prilično jednostavna za samoregistraciju samostalnog poduzetnika. Ovdje je potrebno ispuniti samo 1. i 2. stranicu. Budući da se prijava PDV-a podnosi na mjestu porezne registracije samostalnog poduzetnika, šifra je postavljena na 400.

Ispunjavanje nulte 3NDFL deklaracije znači da odjeljci 1 i 6, kao i listovi A, B, D1 i G1 ostaju prazni. Na prve dvije stranice navedeni su podaci poduzetnika, šifra poreznog obveznika definirana je kao 720, šifra države je 643 - Rusija, šifra dokumenta - putovnica - 21, šifra poreznog razdoblja -34. Zajedno s obrascem 3-NDFL predaje se obrazac 4-NDFL, gdje pojedinačni poduzetnik izračunava iznos procijenjenog godišnjeg prihoda. Ali 4-NDFL se podnosi samo ako se prihod poveća (ne može se smanjiti s nultom aktivnošću) za više od 50 posto.

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenoj osnovi

Sastav izvješćivanja

Kada radite pod pojednostavljenim poreznim sustavom, izvješćivanje također ovisi o prisutnosti ili odsutnosti zaposlenika. Ako ih ima, tada pojedinačni poduzetnik daje svako tromjesečje:

1. deklaracija 4-FSS;
2. deklaracija DAM-a;
3. personalizirano računovodstvo.

Osim toga, jednom godišnje potrebno je podnijeti deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu i podatke o prosječnom broju zaposlenih na početku godine.

Ako pojedinačni poduzetnik radi na pojednostavljenom poreznom sustavu bez zaposlenih, tada ima najjednostavnije nulto izvješćivanje. Tromjesečnih izvješća uopće neće biti, a jednom godišnje poduzetnik će dostaviti:

1. deklaracija o pojednostavljenom poreznom sustavu;
2. prosječan broj zaposlenih na početku godine.

Treba napomenuti da iako pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav ne dostavlja izvješća Mirovinskom fondu, mora za sebe platiti premije osiguranja Mirovinskom fondu i Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje (FFOMS), koji su utvrđeni zakonom u fiksnom iznosu. U 2013. godini iznosili su 32.479,2 rubalja u Mirovinskom fondu, a 3.185,46 rubalja u Saveznom fondu za obvezno medicinsko osiguranje. U 2014. godini oni će iznositi 16 239,6 rubalja. i 3185,46 rubalja. odnosno (od pokazatelja za pojedinačne poduzetnike s prihodom do 300 tisuća rubalja).

Rokovi prijave

Nulta porezna prijava za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav podnosi se jednom godišnje do 30. travnja sljedeće izvještajne godine. Predujmovi tijekom godine u nedostatku aktivnosti se ne obračunavaju niti isplaćuju.

Rokovi za ostale izvještajne dokumente slični su rokovima za odgovarajuće obrasce za nultu djelatnost pojedinog poduzetnika na OSNO, pa ih nema smisla ovdje ponovno navoditi.

Značajke izvješćivanja

Prilikom ispunjavanja nulte deklaracije pojednostavljenog poreznog sustava, poduzetnik se vodi Naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 58n od 22. lipnja 2009. Ovdje će biti potrebno navesti samo opće informacije na naslovnoj stranici , odaberite predmet oporezivanja (“dohodak” ili “dohodak umanjen za rashode”), te poreznu stopu. Vrijednosti preostalih redaka bit će nula. Tako se u prvom odjeljku popunjavaju reci 001, 010 i 020, au svim ostalim recima upisuje se crtica. U drugom dijelu bit će crtice u svim redovima osim u 201.

Kada se koristi osnovica “prihodi minus rashodi”, tada u nultoj prijavi možete prikazati nastale troškove i prenijeti ih u sljedeću godinu.

Imajte na umu da ako su u izvještajnom razdoblju troškovi pojedinačnog poduzetnika premašili prihode, ali su se aktivnosti obavljale, ne može se govoriti o nultoj prijavi. U tom slučaju obračunava se i plaća minimalni porez od 1% od prihoda pojedinog poduzetnika u izvještajnom razdoblju.

Nulto izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o imputaciji

Što se tiče nulte prijave pri primjeni UTII, trebali biste znati da se to jednostavno ne događa. To je zbog činjenice da sam koncept jedinstvenog poreza podrazumijeva obavljanje određene vrste poslovne djelatnosti. Ako nema djelatnosti, onda individualni poduzetnik s takvim poreznim režimom ne postoji. U tom slučaju, poduzetnik mora biti odjavljen kao obveznik UTII. Istodobno, od sljedećeg kalendarskog mjeseca može prijeći na pojednostavljenu verziju.

S obzirom da je UTII tromjesečni porez, može biti slučajeva da nije bilo aktivnosti jedan ili dva mjeseca; prema tome, pojedinačni poduzetnik neće platiti UTII za te mjesece.

Dakle, jasno je da ne može postojati potpuno nulta UTII deklaracija. Iako ako se odjavite kao obveznik ovog poreza na jedan ili dva mjeseca, tada prilikom obračuna u deklaraciji za cijelo tromjesečje možete sigurno navesti odgovarajuće vrijednosti redaka 050, 060 ili 070 odjeljka 2 jednake nuli. . Ali ako je barem 1 dan izvještajnog tromjesečja obavljena aktivnost koja potpada pod imputaciju, ova izjava više neće biti nula.

Metode za pružanje nultog izvještavanja

Svi nulti izvještajni dokumenti dostavljaju se istim redoslijedom kao i redovni.

Izrađuju se u dva primjerka: jedan se dostavlja nadzornom tijelu, drugi s oznakom datuma podnošenja ostaje kod poreznog obveznika.

Postoje tri metode prijenosa:

1. Izravno regulatornom tijelu osobno ili preko predstavnika uz korištenje javnobilježničke punomoći.
2. Preporučenom poštom s popisom priloga.
3. U elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala.

Da biste lakše razumjeli materijal u ovom članku, možete izraditi tablicu:

Porezni režim	Sa najamnim radnicima		Bez zaposlenih
	izvješće	Rok za predaju	izvješće	Rok za predaju
OSNOVNI, TEMELJNI	prijavu PDV-a		prijavu PDV-a	Tromjesečno do 20. sljedećeg mjeseca
	Deklaracija 4FSS	Tromjesečno do 15. sljedećeg mjeseca	Deklaracija 3NDFL	Godišnje do 30. travnja sljedeće godine
	Deklaracija RSV		Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. siječnja
	Personalizirano računovodstvo
	Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. siječnja
pojednostavljeni porezni sustav	Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu	Jednom godišnje do 30. travnja	Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu	Jednom godišnje do 30. travnja
	Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. siječnja	Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. siječnja
	Deklaracija 4FSS	Tromjesečno do 15. sljedećeg mjeseca	Plaćajte fiksne premije osiguranja mirovinskom fondu i fondu socijalnog osiguranja
	Deklaracija RSV	Tromjesečno do 15. drugog mjeseca
	Personalizirano računovodstvo
UTII	Ne postoji. Samostalni poduzetnik mora biti odjavljen kao obveznik uračunatog poreza.

Dakle, ne zaboravite podnijeti nulto izvješće, čak i ako u posebnom izvještajnom razdoblju nije bilo poslovne aktivnosti. Ispunjavanje je vrlo jednostavno, a njegovo pravovremeno podnošenje spasit će vas nepotrebnih glavobolja vezanih uz postupke u poreznim i drugim tijelima.

Promjene: Siječanj 2019

Porezni zakon Ruske Federacije ne sadrži koncept "nulte prijave", ali najčešće to znači deklaraciju s nultim pokazateljima za aktivnosti u cjelini ili za iznos poreza koji se plaća. Ovisno o situaciji u kojoj se deklaracija popunjava, postoje:

• Izvještavanje s nultim pokazateljima za sve djelatnosti (manjak prihoda i rashoda, iznos poreza u proračun). Ovaj dokument podnose poduzetnici koji stvarno ne obavljaju djelatnost u izvještajnom ili poreznom razdoblju.
• Izvještavanje s "nultim" iznosom porezne obveze (kada se iznos porezne obveze u cijelosti umanjuje za iznos troškova).

Vrsta nulte deklaracije, njezin oblik i postupak za odražavanje podataka u njoj ovise o režimu oporezivanja.

Za odabrani režim oporezivanja u pravilu se podnosi redovita prijava, no u nekim slučajevima poduzetnik može umjesto nulte prijave podnijeti jednu pojednostavljenu (SUD). U svojoj srži, ovaj se dokument također može klasificirati kao nulto izvješćivanje, jer ne sadrži nikakve informacije o transakcijama prihoda i rashoda i prikazuje se samo u slučaju potpune obustave aktivnosti pojedinačnog poduzetnika i odsutnosti bilo kakvog poreza transakcije u vezi s kojima je prikazan. Pogledajmo pobliže, kako ispuniti nultu deklaraciju za samostalnog poduzetnika o svakom od poreznih režima, uključujući EUD.

IP na OSNO

Poduzetnici na OSN-u dužni su prijaviti dva glavna poreza:

• PDV - svako tromjesečje, najkasnije 25 dana od njegovog završetka;
• Porez na dohodak - godišnje, do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

U tom slučaju potrebno je ispuniti samo naslovnu stranicu i odjeljak 1. Ostali listovi se ne popunjavaju.

Primjer popunjavanja nulte prijave PDV-a

Naslovnica

• Porezno razdoblje navedeno je u skladu s Dodatkom br. 3 Naredbe kojom je odobrena deklaracija (u našem primjeru deklaracija se podnosi za godinu");
• Razdoblje izvještavanja. Ako će se deklaracija podnositi za 2017. godinu, mijenjamo 2016. u 2017. godinu;
• Na lokaciji (registraciji) navedena je šifra - vrijednost prema Prilogu br. 3 Naredbe br. 29.10.2014.:

• Blok "porezni obveznik" popunjava se u skladu s putovnicom;
• U polju „Potvrđujem točnost i potpunost podataka” potrebno je navesti vrijednost „1” ako izjavu ispunjava i podnosi sam poduzetnik i „2” - ako je njegov zastupnik. Prilikom podnošenja putem zastupnika morate navesti njegovo puno ime (redovi ispod) i podatke o punomoći;

odjeljak 1

U odjeljku 1 samo trebate ispuniti:

• kod OKTMO;
• KBK - za PDV 18210301000011000110.

Svi ostali dijelovi označeni su crticama.

Imajte na umu da pojedinačni poduzetnik može podnijeti nultu prijavu PDV-a samostalno ili preko zastupnika samo elektroničkim putem putem TCS operatera. Ako je izvješće dostavljeno u papirnatom obliku, smatrat će se da uopće nije dostavljeno.

Imajte na umu da je u studenom 2016. promijenjen obrazac za prijavu poreza na dohodak, pa stoga za popunjavanje nulte prijave poreza na dohodak za 2016. morate upotrijebiti obrazac odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. N MMV-7-11/ 671@ (s izmjenama i dopunama 10. listopada 2016. N MMV-7-11/552@).

Naslovnica

Na naslovnoj stranici morate navesti:

• PIB koji izdaje pojedinačni poduzetnik prilikom registracije;
• Broj korekcije je “0--” budući da se podnosi primarna, a ne ažurirana deklaracija;
• Porezno razdoblje - "34". Ova vrijednost se ne mijenja, budući da je razdoblje oporezivanja poreza na dohodak jedna - kalendarska godina;
• Izvještajno razdoblje je “2016. Ako će se deklaracija podnositi za 2017. godinu, mijenjamo 2016. u 2017. godinu;
• „Dostavljeno poreznom tijelu” - navedene su prve 4 znamenke koda poreznog tijela kod kojeg je pojedinačni poduzetnik registriran (u našem primjeru 5001 je kod Federalne porezne službe za grad Balashikha);
• Šifra kategorije poreznog obveznika je “720”. Navedena vrijednost za IP se ne mijenja;
• Rubrike „Podaci o poreznom obvezniku” i „Adresa prebivališta” popunjavaju se u skladu s putovnicom.

Na kraju morate naznačiti broj listova deklaracije - "3", naznačiti tko podnosi deklaraciju (1 - ako je individualni poduzetnik osobno, 2 - ako je njegov zastupnik) i ispuniti podatke o zastupniku, ako je potrebno. .

odjeljak 1

U odjeljku jedan trebate samo naznačiti:

• Šifra OKTMO;
• KBK - nulta deklaracija odgovara vrijednosti - 18210102020011000110.

Svi ostali redovi označeni su crticama.

odjeljak 2

Prijava poreza na dohodak može se podnijeti u papirnatom i elektroničkom obliku. Sadašnje zakonodavstvo ne postavlja ograničenja u pogledu formata za prijavu prihoda.

IP na pojednostavljeni porezni sustav

Poduzetnici koji koriste pojednostavljenu deklaraciju podnose samo jednu deklaraciju – pojednostavljenu. Oslobođeni su obveze podnošenja prijave PDV-a i poreza na dohodak.

Potrebno je na vrijeme podnijeti deklaraciju pojedinačnog poduzetnika pojednostavljenom poreznom sustavu do 30. travnja godine, nakon izvještajnog.

Za pojednostavljeni porezni sustav - 6% (predmetni prihod), morate ispuniti naslovnu stranicu i odjeljke 1.1 i 2.1.1

Za pojednostavljeni porezni sustav - 15% (prihodi od predmeta umanjeni za troškove), morate ispuniti Naslovnu stranicu i Odjeljke 1.2 i 2.2.

Naslovnica

Na naslovnici, koja je ista i za objekt prihoda i za objekt "prihodi umanjeni za troškove", potrebno je navesti:

• TIN (u skladu s onim koji izdaje Savezna porezna služba (MRI Federalna porezna služba) nakon registracije);
• Broj ispravka - “0”
• Porezno razdoblje - “34” (godina);
• Po mjestu - "120" (šifra za samostalne poduzetnike);
• Puno ime u skladu s putovnicom;
• Kod glavne djelatnosti (OKVED)
• Broj telefona
• A broj listova deklaracije je “3”

Nakon glavnog bloka podataka potrebno je naznačiti tko podnosi izvješća: samostalni poduzetnik ili njegov ovlaštenik te unijeti podatke o zastupniku (puno ime i prezime i podaci o punomoći)

Odjeljak 1.1

OKTMO.

Odjeljak 2.1.1

Odjeljak 2.1.1 navodi samo atribut poreznog obveznika i stopu za predmet.

Preostale linije su prekrižene.

Nulta deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu - 15%

Odjeljak 1.2

U ovom odjeljku samo trebate označiti OKTMO.

Odjeljak 2.2

Imajte na umu da Porezni zakon Ruske Federacije ne sadrži upute o tome koliko dugo pojedinačni poduzetnik može podnijeti nulto izvješće, pa ga stoga pojedinačni poduzetnik može podnijeti dok se ne odjavi ili ne počne primati prihod.

Jedinstvenu pojednostavljenu prijavu (SUD) porezni obveznik podnosi nakon potpunog obustavljanja djelatnosti po jednom ili više poreza, umjesto nulte prijave po važećem režimu oporezivanja.

Trenutačno postoji dvosmislen stav Federalne porezne službe Ruske Federacije o pitanju podnošenja ovog dokumenta.

1. mjesto - podnošenje EUD-a je odgovornost poreznog obveznika, a ako ga ne podnese, pojedinačni poduzetnik se suočava s novčanom kaznom u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, 2. mjesto - zamjena nulte deklaracije s jednom pojednostavljenom je pravo , a ne obveza poreznog obveznika.

Treba napomenuti da je prvo stajalište pristrano u smislu da je primjena kazni i drugih sankcija za nepodnošenje porezne prijave na pravovremeno podnošenje nulte prijave poreznim tijelima prema odabranom režimu oporezivanja, prema pojedinačnim poduzetnicima, je nezakonito, jer je porezni obveznik ispunio obvezu podnošenja izvješća o utvrđenom sustavu oporezivanja:

Tko ima pravo uzeti EUD

EUD može podnijeti samostalni poduzetnik koji ispunjava sljedeće uvjete:

• Nepostojanje bilo kakvih (uključujući i pogrešnih) transakcija na tekućem računu.

Ovaj uvjet pretpostavlja da nije bilo transakcija na tekućem računu tijekom izvještajnog razdoblja, bilo da se radi o otpisu najamnine, isplati plaća zaposlenicima ili plaćanju stambenih i komunalnih usluga. Čak i povrat sredstava na tekući račun ili njihov pogrešan prijenos lišit će pojedinog poduzetnika prava na podnošenje ovih izvješća;

• Nepostojanje predmeta oporezivanja i poreznih transakcija (poreza) za koje se podnosi EUD

Za koje poreze samostalni poduzetnik može predati EUD?

Imajte na umu da za porez na dohodak nije predviđeno predočenje EUD-a.

Rok za predaju EUD

EUD se mora predati najkasnije 20 dana od kraja izvještajnog razdoblja.

Dakle, pojedinačni poduzetnik može podnijeti EUD:

• prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016. - do 20. siječnja 2017.;

• za PDV za 4. kvartal - do 20.01.2017.

Metode polaganja EUD

Za razliku od prijave PDV-a koja se podnosi samo u elektroničkom obliku, EUND se može predati i elektronički i u papirnatom obliku.

Samostalni poduzetnici popunjavaju samo jedan, prvi list deklaracije.

Na jednom listu deklaracije morate navesti:

• Vrsta dokumenta - 1/-;
• Izvještajna godina - 2016. ili 2017.;
• Šifra (OKATO)

Imajte na umu da ovo polje označava kod OKTMO, a ne OKATO. Ako se kod sastoji od 8 znakova, preostale ćelije se popunjavaju nulama;

• OKVED;
• Porez ili porezi za koje se podnosi prijava (kolona 1)

Stupac 2 označava broj poglavlja Poreznog zakona Ruske Federacije, koji sadrži podatke o porezu (porezni sustav.

U stupcu 3 upisuje se porezno ili izvještajno razdoblje za koje se EUD podnosi. Ako je izvještajno (porezno) razdoblje za porez tromjesečje, tada je označeno "3". Za PDV navedena vrijednost je uvijek "3"

U koloni 4 upisuje se broj kvartala: 01, 02, 03, 04.

Svaki poslovni čovjek mora podnijeti puno izvješća. Za pojedinačne poduzetnike, nulto izvješće se podnosi u slučaju kada poduzeće nije donijelo dobit. Međutim, postoje neke nijanse u vezi s podnošenjem ove vrste izvješća u vezi s odabranim sustavom oporezivanja.

Rad za sebe podrazumijeva registraciju u jednom od organizacijsko-pravnih oblika, odnosno kao samostalni poduzetnik ili doo. Svaki tip ima svoja potrebna izvješća koja se podnose različitim regulatornim organizacijama. Ako je poduzeće malo, najbolje je odabrati individualno poduzetništvo. Time će se znatno smanjiti broj potrebnih izvješća i poreza, no puno ovisi prvenstveno o odabranom poreznom sustavu. Osim toga, također igra ulogu hoće li poduzetnik sam raditi ili će imati ugovore o radu sa zaposlenicima.

Što se tiče poreznih režima, oni mogu biti različiti. Za neke od njih poreznoj upravi nije potrebno podnositi praktički nikakve prijave, dok se za druge, naprotiv, zahtijeva polaganje računa o svakoj lipi koju tvrtka primi. Štoviše, čak iu situacijama kada je poduzeće bilo u stanju mirovanja i nije ostvarivalo prihod, izvješća će se i dalje morati podnositi.

Može postojati mnogo razloga zašto poduzeće određeno vrijeme neće ostvarivati ​​profit. U svakom slučaju, manjak prihoda ne oslobađa pojedinog poduzetnika obveze podnošenja svih izvješća ako posluje pod određenim poreznim režimima.

Jedina razlika je u tome što ako u izvještajnom razdoblju nije bilo dobiti, tada se podnosi nulto izvješće.

Zašto su nam potrebna izvješća s nultim pokazateljima i kako izraditi izvješće?

U ruskom zakonodavstvu ne postoji poseban koncept nultog izvješćivanja za pojedinačne poduzetnike. Ipak, neki poduzetnici ne mogu bez takvih papira. Ovo se odnosi na slučajeve kada morate poreznoj upravi dostaviti dokumente za razdoblje u kojem tvrtka nije ostvarila prihod.

Nulta prijava samostalnih poduzetnika prvenstveno se odnosi na one poduzetnike koji rade na općem sustavu oporezivanja. Ovdje morate obračunati svaku zarađenu rublju, budući da visina plaćenog poreza ovisi o visini dobiti.

Ako poduzetnik nije imao prihoda tijekom izvještajnog razdoblja, mora dostaviti deklaraciju s nultim očitanjima. Tako poreznici mogu ispravno izračunati osnovicu za obračun poreza, koja je u nedostatku prihoda jednaka nuli.

Nulta prijava pojedinačnih poduzetnika Saveznoj poreznoj službi uglavnom ovisi o dobiti poduzetnika. Na primjer, kada poslovni čovjek radi na patentu, plaća fiksni iznos i ne podnosi izvješća o prihodima. U ovom slučaju nije važno je li bilo zarade.

Osim ove vrste izvješćivanja Saveznoj poreznoj službi, poduzetnik mora podnijeti izvješćivanje mirovinskom fondu i socijalnoj službi. To se odnosi samo na one gospodarstvenike koji su poslodavci. Izvješće se podnosi fondovima jednom godišnje. Ako u tom razdoblju poduzetnik nije ništa zaradio, a također nije isplatio plaće iz kojih se plaćaju doprinosi za mirovinsko osiguranje i osiguranje, mora podnijeti nula izvješća (uzorak takvog izvješća prema pojednostavljenom poreznom sustavu nalazi se u nastavku). Oni će biti potrebni kako bi inspekcijske organizacije mogle provjeriti podatke i zabilježiti podatke za opću statistiku.

Nema ništa komplicirano u radu s ovim dokumentima. Kao što je gore spomenuto, rusko zakonodavstvo nema jasan koncept o tome što je nulto izvješćivanje. Sukladno tome, za to ne postoji poseban obrazac ili obrazac.

Sve deklaracije popunjavaju se u uobičajenom formatu, ali s jednom malom razlikom, naime s nula podataka (uzorak ispunjavanja deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu nalazi se u nastavku). Vrsta prijave i izvješća izravno ovisi o tome u kojem poreznom sustavu pojedini poduzetnik posluje i kojoj organizaciji treba podnositi izvješća. Svako regulatorno tijelo ima svoj nulti obrazac za izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike.

Povratak na sadržaj

Nulto izvješćivanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Ako je poduzetnik odabrao prikladan i jednostavan sustav oporezivanja za pojednostavljeni porezni sustav, koji je poznat kao "pojednostavljeno oporezivanje", imat će prednost minimalnog skupa izvješća poreznoj upravi. Ali ipak, neke će papire morati predati regulatornim organizacijama.

Na primjer, porezna uprava će zahtijevati prijavu prihoda za svaku odrađenu godinu. To se mora učiniti prije 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Vremena ima dovoljno, pogotovo za one koji zadnjih 12 mjeseci nisu imali nikakvu dobit.

Za one koji rade na "pojednostavljenom jeziku", postoje nijanse. Primjerice, ako poduzetnik u izvještajnom razdoblju nije ništa zaradio, odnosno posao mu je jednostavno stajao bez posla i nije ostvarivao nikakvu dobit ili rashod, dovoljno je podnijeti deklaraciju s nula podataka. Druga je stvar kada je još bilo prihoda, ali ih je razina troškova premašila: porez će se i dalje morati platiti. Ali u ovom slučaju stopa neće biti 6 ili 15%, kao u uobičajenim slučajevima, već 1%. U takvim situacijama podnosi se porezna prijava koja ukazuje na sve nijanse. To jest, unatoč činjenici da tvrtka nije ostvarila dobit u izvještajnom razdoblju, deklaracija neće biti nula.

Povratak na sadržaj

Je li nulto izvješćivanje moguće uz patent i UTII?

Ovdje možemo sa sigurnošću reći da oba ova porezna sustava ne zahtijevaju podnošenje ove vrste izvješća, budući da poduzetnik ne mora prijaviti porez općenito.

Kod PSN-a poduzetnik kupuje dokument čija je cijena određeni iznos poreza.

Plaćanja se vrše prema određenoj shemi, najčešće unaprijed. S obzirom na to da poduzetnik plaća fiksni iznos, ne treba se dodatno prijavljivati ​​poreznoj, odnosno podnositi nikakve prijave.

Slična shema predviđena je za UTII. U ovom slučaju porezna osnovica je fiksna i ne ovisi o dobiti poduzeća, već o opsegu njegove djelatnosti. Odnosno, prema ovom poreznom režimu, poduzetnik ne mora podnositi prijavu poreza na dohodak. Ako njegovo poduzeće ne ostvari dobit, to neće utjecati na plaćanje poreza, koji se u cijelosti mora prenijeti u državnu riznicu.

Povratak na sadržaj

Nula javljanja za OSNO

Ako poduzetnik radi na općem poreznom sustavu, podnošenje prijave poreza na dohodak bit će obvezan uvjet. To se odnosi i na one slučajeve kada je posao donosio dobit i na one kada nije bilo apsolutno nikakvih prihoda. Činjenica je da pojedinačni poduzetnici koji su odabrali opći porezni režim moraju platiti određeni postotak zarađenog novca u državnu blagajnu. Odnosno, na temelju bilance dobiti i gubitka izračunava se porezna osnovica.

Ukoliko nije bilo dobiti potrebno je podnijeti izvješća pojedinog poduzetnika kako bi poduzetnik izbjegao plaćanje poreza za izvještajno razdoblje.

Upravo je ovaj faktor najveća prednost onih koji se odluče za OSNO.

Što se tiče podnošenja nultih izvješća za pojedinačne poduzetnike, to se radi prema uobičajenoj shemi, odnosno teritorijalnoj ispostavi Federalne porezne službe. Razlika je u tome što se u deklaraciju upisuje nula podataka.

Je li aktivnost privremeno obustavljena? Odlučili ste se odmoriti ili promijeniti smjer poslovanja? Današnje informacije su za vas. Ne zaboravite na poreznu prijavu jer privremena obustava rada ne prestaje obvezu podnošenja porezne prijave.

Za početak, definirajmo što je "nulto" izvješćivanje. Kao takva, ne postoji definicija koncepta "nultog" izvješćivanja; ona se odnosi na izvješćivanje s nultim pokazateljima. To znači da ako trebate pružiti "nulto" izvješćivanje, trebali biste koristiti jedinstvene standardne obrasce za izvješćivanje; za to ne morate tražiti specijalizirane obrasce.

Često poduzetnici vjeruju da, budući da nemaju poreze za plaćanje, nisu obvezni prijaviti se poreznim vlastima. To je pogrešno. Porezno, računovodstveno i izvješćivanje fondova osigurano je bez obzira na aktivnosti ili nerade poduzetnika i organizacije.

Registracijom poduzeća ili obrta postajete porezni obveznik, a na temelju dostavljenih izvješća porezne i druge službe utvrđuju visinu poreznih kazni. Ako prijava nije podnesena, to ne znači da je porez automatski jednak nuli, porezna uprava ne može odrediti iznos poreza koji treba platiti i kažnjava vas jer niste na vrijeme podnijeli prijavu.

Stoga, čak i ako se nikakva aktivnost ne provodi, izvješćivanje se mora dostaviti u odobrenom roku.

Na primjer, Vasiljeva V.S. registrirana kao samostalni poduzetnik s djelatnošću krojenja odjeće po individualnim narudžbama. Htjela sam se u svom studiju baviti poduzetničkim aktivnostima. Ali nakon toga sam odlučio da to ne radim i nisam provodio nikakve aktivnosti i nisam davao izvješća. Iznenadilo ju je što je dužna izvještavati po OSNO-u s prijavama PDV-a, poreza na dohodak i plaćati doprinose Fondovima. To znači da obveza izvješćivanja prema odabranom sustavu oporezivanja postoji i u slučaju nepostojanja djelatnosti ili ostvarivanja gubitka po njoj.

Rokovi za podnošenje "nultih" izvješća za samostalne poduzetnike i organizacije odgovaraju izvještajnim razdobljima za poreze čiji su obveznici. Učestalost javljanja Zavodu za mirovinsko i Fondu socijalnog osiguranja određena je na sličan način. U većini slučajeva, izvješćivanje će se morati podnositi kvartalno i na temelju rezultata izvještajne godine.

Sastav "nulte" prijave može se razlikovati ovisno o vrsti sustava oporezivanja pojedinog poduzetnika i razdoblju izvještavanja.

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike na OSNO

Za poduzetnike koji koriste opći sustav sastav izvješća je sljedeći:

Prijave PDV-a podnose se tromjesečno do 25. dana po isteku poreznog razdoblja. U istom roku se podnosi i „nulta“ deklaracija.

3-NDFL za samostalne poduzetnike koji koriste OSNO dostavljen je do 30. travnja sljedeće godine; ako nije bilo transakcija, također dostavljamo nulte informacije.

Porezi na sve načine

Obveznici vodnog poreza (koji koriste vodno dobro i za to imaju dozvolu) dužni su poreznom tijelu podnijeti „nultu“ prijavu čak i ako u izvještajnom razdoblju nema predmeta oporezivanja. U ovom slučaju nije bitno da li je ograda napravljena ili vodeni prostor nije korišten. Deklaracija se podnosi tromjesečno do 20. sljedećeg mjeseca. Ako samostalni poduzetnik nije obveznik ovog poreza, tada nema potrebe davati "nultu" deklaraciju.

Slično pravilo vrijedi i za obveznike poreza na eksploataciju mineralnih sirovina (MET). Vlasnik dozvole mora poslati izjavu Saveznoj poreznoj službi prije kraja mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Porez na zemljište i prijevoz poduzetnik plaća kao fizička osoba i ne podnosi prijavu. Plaćanje se vrši na temelju obavijesti porezne uprave.

U nedostatku novčanih tokova i pojave oporezivih objekata, možete ispuniti jednu pojednostavljenu deklaraciju koja će zamijeniti izvješća o PDV-u i vodi. Mora se poslati Federalnoj poreznoj službi do 20. nakon završetka tromjesečja.

Ako je samostalni poduzetnik obveznik trošarina ili poreza na eksploataciju mineralnih sirovina, mora podnijeti „nultu“ poreznu prijavu – ove poreze neće biti moguće uključiti u jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu, jer je rok za podnošenje ovih prijava svaki mjesec (samo kvartalni i godišnji porezi).

Porez na priređivanje igara na sreću - status obveznika ovog poreza (a samim tim i obveza podnošenja izvješća o njemu) imaju samo oni samostalni poduzetnici koji se stvarno bave priređivanjem igara na sreću. Istodobno, privremeno nekorištenje objekata postavljenih u objektima za igre na sreću ne može poslužiti kao osnova za oslobađanje obveznika od obveze plaćanja poreza na igre na sreću i podnošenja „nulte“ prijave. Takvo izvješće mora se podnijeti do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon prethodnog. Sukladno tome, povrat poreza na igre na sreću ne može biti "nula". Ako je samostalni poduzetnik zatvorio sve objekte oporezivanja i odjavio ih, tada prestaje biti obveznik ovog poreza i za njega više ne treba podnositi prijavu.

Izvještavanje za zaposlenike (za sve porezne sustave)

Obračun premija osiguranja (DAM). Podnosi se kvartalno, najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Može imati nulte pokazatelje ako su zaposlenici, na primjer, na dopustu bez plaće.

Samostalni poduzetnici koji nemaju zaposlene i nisu prijavljeni kao poslodavci ne podnose izvješća fondovima.

Pojedinačni poduzetnici koji su registrirani u Fondu za socijalno osiguranje podnose nulte izračune čak iu odsutnosti zaposlenika (na primjer, nakon otkaza). Kako ne bi dostavljao "nule", samostalni poduzetnik mora biti odjavljen kao poslodavac.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - predaju se u mirovinski fond i ne mogu biti nula. Ako imate zaposlene, morate predati obrazac neovisno o vremenskim razgraničenjima. Ako nema zaposlenih, izvješća se ne dostavljaju.

Izvješćivanje Fondu socijalnog osiguranja (4-FSS) - ako je pojedinačni poduzetnik registriran u fondu, čak i ako ne obavlja djelatnost i nema zaposlenih, izvješće se mora dostaviti do 20. dana (25. dan, ako elektronički) sljedećeg mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja. Samostalni poduzetnik koji nije registriran ne daje izvješća.

Postoje dva obrasca za porez na dohodak - 2-NDFL i 6-NDFL. Ako u poreznom razdoblju nije bilo isplaćenih dohodaka fizičkim osobama, ovi se obrasci ne predaju. Odnosno, ne postoje "nula" izvješća o porezu na osobni dohodak.

Nulto izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu

Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja koji nisu poslovali i prema tome nisu ostvarili prihode niti su imali rashode, podnose nultu prijavu po pojednostavljenom sustavu oporezivanja jednom godišnje do 30. travnja. Napomena: ako se djelatnost obavljala, čak i s nultim prihodom, pojedinačni poduzetnik je dužan platiti minimalni porez, koristeći pojednostavljeni "dohodak minus rashodi".

Usput, ako se nije obavljala nikakva aktivnost, možete ispuniti i jednu pojednostavljenu deklaraciju (rok joj je najkasnije do 20. siječnja sljedeće godine).

Nulto izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika na UTII

Što se tiče pružanja "nultog" izvještavanja o UTII, sve nije tako jednostavno. Porezna uprava ne prihvaća izvješća s nula brojkama za pripisani porez. U imputaciji, obračun poreza ne ovisi o primljenim prihodima i nastalim izdacima. Porez se obračunava, kao što se sjećamo, na pripisani dohodak, a ne na stvarno primljeni dohodak. Čak i ako nije obavljao djelatnost i porezni obveznik nije odjavljen, dužan je platiti porez i sastaviti izvješća. Rok za slanje izvješća je 20. dan u mjesecu koji slijedi po isteku kvartala.

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike Jedinstveni poljoprivredni porez

Ako se nije obavljala nikakva aktivnost, tada se podnosi deklaracija s nula pokazatelja. Rok za podnošenje „nulte“ prijave jedinstvenog poreza na poljoprivredu za poduzetnike je do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine, odnosno za 2017. godinu, samostalni poduzetnici „nultu“ prijavu podnose do 30. travnja 2018. godine.

Nulto izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike pri kombiniranju načina

Ali što učiniti ako zahtjev za registraciju pojedinačnog poduzetnika ili LLC-a ukazuje na nekoliko vrsta poslovnih aktivnosti, dok se jedna ili dvije od njih prenose na UTII ili patent? Postoji rizik da će u ovom slučaju platitelj UTII ili patenta biti kažnjen zbog nepodnošenja „nulte” deklaracije prema OSNO-u, pa preporučujemo prijelaz na „pojednostavljeni” obrazac odmah nakon registracije i podnošenja „nulte” deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu, kombinirajući dva načina.

Kada se kombiniraju načini, na primjer, pojednostavljeni porezni sustav i patent ili posebni porezni sustav i UTII, kada se obavlja jedna vrsta aktivnosti za drugog poreznog obveznika, potrebno je osigurati nulto izvješćivanje.

Zaključak

Za sve ostale poreze i naknade, osim poreza na dohodak, PDV-a (ako je na OSNO-u), poreza na igre na sreću, prijava po pojednostavljenom poreznom sustavu, sustava socijalnog osiguranja i obračuna premija osiguranja, ako porezni obveznik nema oporezivu osnovicu, tada za ove poreze nije potrebno podnositi nultu prijavu . Ako primijenite UTII i ne obavljate djelatnosti, morate se odjaviti, jer Čak i bez obavljanja djelatnosti, morat ćete platiti porez.

Ako je, kao rezultat obračuna poreza u obračunskom razdoblju, pojedinačni poduzetnik primio nula rubalja za plaćanje, deklaracija se podnosi kao i obično. Pokazatelj nula u stupcu “Porezna obveza” ne poništava obvezu izvješćivanja podnošenjem porezne prijave.

Usput, ako je deklaracija "nulta", to ne znači da je ne možete podnijeti ili predati kad god želite: za kršenje roka za podnošenje "nulte" deklaracije bit ćete kažnjeni s 1000 rubalja.

Jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu zgodno je podnijeti putem OSNO-a.

Kako podnijeti "nulto" izvješće kao samostalni poduzetnik

Načini podnošenja nulte deklaracije također se ne razlikuju od načina podnošenja standardnih izvješća. Sva izvješća, osim PDV-a, mogu se dostaviti na papiru. PDV se prihvaća samo elektroničkim putem, uz rijetke iznimke.

Nultu deklaraciju možete jednostavno pripremiti i predati putem internetske usluge „Moj posao - Internet računovodstvo za mala poduzeća“. Usluga automatski generira izvješća, provjerava ih i šalje elektroničkim putem. Nećete morati osobno posjećivati ​​poreznu upravu, što će nedvojbeno uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce. Možete dobiti besplatan pristup usluzi upravo sada slijedeći ovu poveznicu.

ODJELJAK 1.1 - „Iznos poreza (predujma) plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja - dohodak), koji podliježe plaćanju (smanjenju), prema poreznom obvezniku”

2.3 1.2 „Iznos poreza (akontacije) plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja je dohodak umanjen za iznos izdataka), te minimalni porez koji se plaća (umanjuje), prema poreznom obvezniku"

2.5 Odjeljak 2.1.2 „Izračun iznosa poreza na obrt, kojim se umanjuje iznos poreza (akontacija poreza) plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja - dohodak), izračunat na temelju rezultata poreznog (izvještajnog) razdoblja za predmet oporezivanja ovisno o vrsti poslovnih aktivnosti za koje je, u skladu s Poglavljem 33. Poreznog zakona Ruske Federacije, utvrđena trgovačka naknada"

Uvijek su se postavljali pretjerani zahtjevi za porezno izvješćivanje. Zašto? Svaka netočnost može rezultirati poreznom kontrolom. A ako se potvrdi da informacija nije istinita, porezni obveznik riskira kaznu. Postoje mnoge nijanse čak i kada se podnose "nulte" porezne prijave za pojedinačne poduzetnike. Takvo izvješćivanje podnose poslovni subjekti u nedostatku aktivnosti za izvještajno razdoblje.

Opća pravila za ispunjavanje izvješća

Izvješća poreznih obveznika se skeniraju i automatski unose u poseban program. Kako bi program pojednostavio prepoznavanje podataka, porezne vlasti dale su preporuke u vezi s ispunjavanjem obrazaca za izvješćivanje. S njima se morate upoznati prije ispunjavanja nulte deklaracije za samostalnog poduzetnika.

Ta su pravila sljedeća:

• sve riječi se pišu velikim tiskanim slovima, ako se izvješće izrađuje računalno, odaberite font Courier New (visina 16-18);
• iznosi su naznačeni isključivo u punim rubljima;
• Preporučljivo je koristiti crnu pastu, ali će raditi i plava (ljubičasta);
• mrlje i ispravci su neprihvatljivi, korektor se ne može koristiti;
• svako slovo je napisano u posebnom okviru;
• staviti crtice u nepopunjene ćelije;
• ako je iznos nula, umjesto "0" također stavite crticu "-";
• Izvješće se ne može flashati.

Obrazac nulte prijave za samostalne poduzetnike 2019 možete preuzeti na našoj web stranici. Ovisno o sustavu oporezivanja, poduzetnicima je omogućeno:

• deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu;
• UTII deklaracija;
• OSNO deklaracija;
• prijavu PDV-a.

Nulta deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedinačne poduzetnike

Nulta prijava prema pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedinačne poduzetnike podnosi se na kraju poreznog razdoblja. Porezno razdoblje za pojednostavljene poduzetnike je kalendarska godina. Rok za podnošenje izvješća o pojednostavljenom poreznom sustavu je 30. travnja. Novi obrazac za izvješćivanje usvojen u veljači 2016. otvorio je mnoga pitanja.

Kako ispuniti nultu deklaraciju za pojedinačnog poduzetnika prema pojednostavljenom poreznom sustavu? Koliko stranica izvješća je potrebno predati poreznoj upravi? Odgovori na ova pitanja izravno ovise o odabranoj "pojednostavljenoj" opciji:

• za porezne obveznike koji plaćaju 6% na dohodak potrebno je ispuniti naslovnu stranicu rubriku 1.1., rubriku 2.1.1. Ukoliko je poduzetnik obveznik poreza na promet dodatno se popunjava rubrika 2.1.2.;
• “jednostavniji” koji plaćaju 15% na neto dobit (troškovi se odbijaju od prihoda) popunjavaju naslovnu stranicu rubriku 1.2., rubriku 2.2.

Odjeljak 3 u nultoj prijavi pojednostavljenog poreznog sustava se ne podnosi.

Izvješće možete sami ispuniti koristeći primjer ispunjavanja nulte prijave pojednostavljenog poreznog sustava za pojedinačne poduzetnike i savjete navedene u nastavku.

Naslovnica

Ispunjavanje pojednostavljene nulte porezne prijave za samostalne poduzetnike u 2019. godini počinje s naslovnom stranicom. Mora biti ispunjen u cijelosti, osim rubrike u koju podatke upisuje inspektor državnog organa.

Na ovoj stranici poduzetnici navode sljedeće podatke:

KOSITAR

PIB je skraćenica za individualni broj poreznog obveznika koji građaninu dodjeljuje porezna uprava. PIB je naveden na potvrdi poreznog obveznika. Također se umnožava u registracijskim dokumentima poduzetnika.

kontrolna točka

Ovaj kod pišu samo pravne osobe (organizacije, poduzeća), a samostalni poduzetnici jednostavno stavljaju crtice.

Broj ispravka

Broj ispravka – podatak o tome koja je prijava podnesena za izvještajno razdoblje. Zakon omogućuje poreznim obveznicima da samostalno isprave učinjene pogreške. U tom slučaju podnosi se ažurirana deklaracija. Porezna uprava uzima u obzir samo najnovija izvješća. Broj korekcije je postavljen:

• “0” - ako se prijava za porezno razdoblje podnosi prvi put;
• "1", "2" itd. - upisuje se kada se ovim izvješćem pojašnjavaju prethodno podnesene deklaracije (npr. individualni poduzetnik je sam pronašao grešku).

Porezno razdoblje (šifra)

Zakon predviđa četiri razloga za podnošenje prijave pojednostavljenog sustava oporezivanja. Svaki razlog ima svoju šifru:

• 34 – »planirana« deklaracija za kalendarsku godinu;
• 50 – šifra izvješća koja se podnosi ako samostalni poduzetnik prestaje s poslovanjem;
• 95 - znači da poduzetnik podnosi ovu izjavu i prelazi na drugi sustav oporezivanja;
• 96 - šifra izvješća koja se podnosi ako samostalni poduzetnik prestane s djelatnošću za koju je primijenjen pojednostavljeni porezni sustav, ali neće uopće prestati s djelatnošću.

Na primjer, trgovac se bavio trgovinom (korišteno je pojednostavljeno oporezivanje) i pružao osobne usluge (korišten je UTII). Tada je odlučio prekinuti trgovačku djelatnost i ostaviti samo usluge kućanstva. U ovom slučaju, šifra deklaracije bit će točno 96.

Izvještajna godina

Navedena je godina za koju se izvješće podnosi. Primjerice, u 2019. godini podnosi se deklaracija za 2018. godinu. Svaki broj mora biti upisan u poseban okvir.

Redak "Dostavljeno poreznom tijelu"

Naveden je državni organ koji je izravno registrirao poduzetnika.

Šifru porezne službe možete pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije

Redak "Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)"

Za individualne poduzetnike-pojednostavljivače postoji samo jedna šifra – 120. To znači da se prijava podnosi u mjestu prebivališta pojedinca.

Redak "porezni obveznik"

Poslovni ljudi navode svoje puno ime prema putovnici. U tom se slučaju prezime, ime i patronim pišu u odvojenim redovima. Sva slova su velika, svako slovo je napisano u posebnom okviru.

Redak "Šifra vrste ekonomske djelatnosti prema OKVED klasifikatoru"

Poduzetnici mogu pronaći ovaj kod u izvatku iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika (USRIP), koji su im dali prilikom registracije tvrtke.

Redak "Oblik reorganizacije, likvidacije (šifra)"

U ovom retku, poduzetnici pojednostavljenog poreznog sustava stavljaju crtice.

Redak "TIN/KPP reorganizirane organizacije"

U ovom polju, poduzetnici pojednostavljenog poreznog sustava stavljaju crtice u sve ćelije.

Polje “Navedite kontakt telefon”

Obavezno napišite svoj kontakt telefon. Ovo može biti mobilna ili stacionarna opcija. Broj mora biti napisan u međunarodnom formatu:

• za mobitele +7 (HHH) HHHHHHH;
• za fiksne telefone 8 (HHH) HHHHHHH.

Polje “Navedite broj stranica na kojima je vaša deklaracija sastavljena”

Deklaracija se sastoji samo od popunjenih stranica, koje su numerirane. Broj stranica prikazan je u ćelijama. Unatoč činjenici da postoje tri ćelije, broj listova mora biti naveden u sljedećem formatu. Ako su tri stranice, onda pišemo “003”, a kada ih je npr. jedanaest, onda pišemo “011”.

Redak "Navesti broj listova popratnih dokumenata ili njihovih kopija"

Ovo polje sadrži broj koji označava broj listova u dokumentima priloženim izvješću. Potrebno je priložiti preslike dokumenata koji potvrđuju ovlasti osobe koja potpisuje izvješće (presliku putovnice, punomoć).

Redak "Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih u ovoj Izjavi"

Prvo unesite broj u okvir:

• 1 - izjave potvrđuje poduzetnik;
• 2 - izjave potvrđuje ovlaštena osoba gospodarstvenika (potrebna preslika punomoći).

Ako se stavlja u rubriku "2", tada se ispod u posebnim redovima navodi prezime, ime, patronim građanina-predstavnika poduzetnika.

Zatim ta osoba to potpisuje i datira. Kada poduzetnik sam podnosi deklaraciju, stavlja se samo potpis i datum.

Redak "Naziv organizacije - predstavnik poreznog obveznika"

Poduzetnik u ovom retku stavlja samo crtice.

Redak "Naziv dokumenta kojim se potvrđuje ovlaštenje zastupnika"

Popunjava se samo ako prijavu poreznoj upravi podnosi predstavnik poduzetnika. Ako samostalni poduzetnik sam podnosi izvješće, tada se u ovom retku stavljaju crtice.

U nastavku se nalazi primjer popunjavanja naslovne stranice nulte deklaracije za samostalnog poduzetnika:

ODJELJAK 1.1 - „Iznos poreza (predujma) plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja - dohodak), koji podliježe plaćanju (smanjenju), prema poreznom obvezniku”

Ovu rubriku popunjavaju samostalni poduzetnici koji plaćaju 6% ukupnog prihoda.

Polje "PIB"

U te ćelije upisuje se šifra trgovca iz potvrde o registraciji poreznog obveznika.

Broj stranice

Poduzetnik spušta

Naveden je kod mjesta u kojem poduzetnik živi, ​​prema Sveruskom klasifikatoru općinskih teritorija.
U ovom polju postoji jedanaest ćelija. Ali, ako je kod osmoznamenkasti, crtice se stavljaju u preostale tri ćelije.

Linije 020 – 110

U tim redcima poduzetnik stavlja crtice u svaku ćeliju.
Na dnu stranice poduzetnik (njegov zakonski zastupnik) stavlja svoj potpis i datum.

1.2 „Iznos poreza (akontacije) plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja je dohodak umanjen za iznos rashoda), te minimalni porez koji se plaća (umanjuje), prema porezni obveznik”

Ovo je druga stranica deklaracije za poduzetnike koji se oporezuju na neto dobit (dohodak umanjen za rashode) po stopi od 15%.

Polje "PIB"

U kvadratiće se upisuje šifra poreznog obveznika iz potvrde o registraciji poreznog obveznika.

Broj stranice

Poduzetnik ukazuje broj stranice "002".

Kod OKTMO (linijski kod 010)

Ispisuje se šifra mjesta u kojem je poduzetnik registriran. Kod se može naći u Sveruskom klasifikatoru općinskih teritorija.
Ako je kod manji od jedanaest znamenki (na primjer, osam znamenki), stavite crtice u "dodatne" ćelije.

Linije 020 – 110

Poslovni čovjek stavlja crtice u ove retke.

Na dnu stranice porezni obveznik (njegov zakonski zastupnik) stavlja potpis i datum.

Odjeljak 2.1.1 „Obračun poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja - dohodak)”

Ovaj odjeljak nalazi se na trećem listu izjave poduzetnika, koji

Na vrhu stranice obično je naveden PIB poduzetnika, a crtice su postavljene u retku kontrolne točke. U polju

Redak 102 - “Atribut poreznog obveznika”

U ovom polju poduzetnik mora staviti "1" ili "2". Štoviše, „2“ znači da poduzetnik nije imao zaposlenih i nije zapošljavao građane po građanskim ugovorima. A “1” označava da je poduzetnik imao zaposlene.

Linije 110 – 113, 130 – 133, 140-143

Ovi redovi moraju sadržavati crtice.

Redci 120 -123

U ova polja upisuje se kamatna stopa. U našem slučaju morate navesti "6.0".

Odjeljak 2.1.2 „Izračun iznosa poreza na promet kojim se umanjuje iznos poreza (akontacije) plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja - dohodak), izračunat na temelju rezultata porezno (izvještajno) razdoblje za predmet oporezivanja od vrste poslovne djelatnosti , u odnosu na koje je utvrđena trgovačka naknada u skladu s Poglavljem 33 Poreznog zakona Ruske Federacije"

Ovu rubriku popunjavaju i gospodarstvenici koji koristite verziju od 6% pojednostavljenog poreznog sustava. Za to su dodijeljena dva lista.
Na vrhu stranica naveden je PIB poslovnog subjekta, au retku kontrolne točke stavljene su crtice. Brojevi stranica označeni su kao “004” i “005”.
Poduzetnik stavlja crtice u sve retke (u svakoj ćeliji).

Odjeljak 2.2 „Obračun poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja i minimalnog poreza (predmet oporezivanja je dohodak umanjen za iznos izdataka)”

Ovu rubriku popunjavaju osobe koje Primjenjuje se pojednostavljeni režim oporezivanja od 15%.

Redovi 210-253, 270 – 280

Poduzetnik mora staviti crtice u ćelije ovih redaka.

Redovi 260 – 263

Ovo polje označava porezna stopa "15".
Na našoj web stranici možete:

• preuzimanje datoteka ;
• preuzimanje datoteka .

Nula UTII deklaracija za pojedinačne poduzetnike

EDVD izvješćivanje podnosi se tromjesečno prije dvadesetog dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja.

Odnosno, rokovi za dostavu su:

• 20. travnja za prvo tromjesečje;
• 20. srpnja za polugodište;
• 20. listopada za tri četvrtine;
• 20. siječnja godine.

Budući da se još 2009. godine pojavilo objašnjenje Ministarstva financija prema kojem su poduzetnici koji zapravo ne rade na jedinstvenom porezu („zamrznuli djelatnost“) dužni promijeniti vrstu oporezivanja u roku od pet dana od dana prestanka poslovanja.

Postoji i relevantna sudska praksa. Dakle, sudovi vjeruju da je nulta UTII deklaracija za pojedinačne poduzetnike fenomen koji je u suprotnosti sa zakonom. Budući da se porez poduzetnika ne izračunava na temelju stvarnog, već imputiranog prihoda, koji ne može biti nula.

Ako postoje popratni dokumenti (primjerice, bolovanje), poduzetnik još uvijek može staviti "0" u jednom mjesecu. Ali ne može postojati potpuno nulto izvješće.

Možete preuzeti uzorak UTII deklaracije

Nulta deklaracija za samostalne poduzetnike na OSNO

Nulta prijava je dokaz nedostatka poduzetničke aktivnosti poslovnog čovjeka. Kao iu slučaju UTII, nulta OSNO deklaracija za pojedinačne poduzetnike se ne podnosi. Ali, ako tijekom izvještajnog tromjesečja nije bilo kretanja financija, nije bilo gospodarske aktivnosti, tada se poreznoj državnoj agenciji podnosi pojednostavljena (nulta) prijava za pojedinačne poduzetnike. Uzorak obrasca može se preuzeti s naše web stranice.

Rokovi za ovo izvješćivanje su sljedeći:

• 20. travnja - prva četvrtina;
• 20. srpnja - polugodište;
• 20. listopada - tri četvrtine;
• 20. siječnja je jedna godina.