الوثائق الأولية: قانون المصالحة للتسويات المتبادلة. الملامح الرئيسية لفعل التوفيق بين التسويات المتبادلة
وثيقة التوفيق بين التسويات المتبادلة هي وثيقة تعكس حالة التسويات بين طرفين (الشركات، الأطراف المقابلة) لفترة زمنية معينة، في مقالتنا سنعلمك كيفية تعبئتها بشكل صحيح ونعطي مثال للتحميل .
نماذج العينات
لا يوافق التشريع الحالي على شكل واحد من أشكال تقرير التسوية، لذلك، إذا لزم الأمر، يمكن لكل مؤسسة تطوير هذا النموذج بشكل مستقل.
وفيما يلي نماذج لملء نماذج تقرير التصالح وشكل تقريبي للنموذج:
لماذا تحتاج إلى تقرير المصالحة؟
- إذا كنت تخطط لتجديد العقود الكبيرة؛
- إذا كنت بحاجة إلى تنظيم التسويات المتبادلة؛
- خلال فترة الجرد؛
- عندما يتاجر أحد الطرفين بالتقسيط؛
- لإعداد تقارير عن الديون للإدارة والسلطات التنظيمية، وما إلى ذلك؛
- إذا كانت التسويات المتبادلة تنطوي على سلع ذات قيمة عالية جدًا؛
- لتوضيح التسويات بين الطرفين.
ولا يُلزم التشريع المنظمات بوضع أعمال مصالحة للتسويات المتبادلة في أي وقت محدد؛ فهذا ما تقرره المنظمة نفسها.
يتكون تقرير التسوية من جزأين - لمؤسستين. يتم ملء العمود الأيسر من قبل بادئ الفعل، ويتم ملء العمود الأيمن من قبل نظيره. عادةً ما يبدو إجراء التسوية كقائمة من المستندات مرتبة حسب تاريخ الإنشاء. أو بدلاً من المستندات، يتم إدراج المعاملات التي تم إجراؤها: البيع والشراء والدفع وما إلى ذلك.
نموذج تقرير المصالحة
- رقم الفعل
- الفترة التي تتم فيها المصالحة؛
- أسماء الأطراف (المنظمة والشخص الذي يتصرف نيابة عنها)؛
- تفاصيل الاتفاق بين الطرفين؛
- معلومات حول المعاملات (مع أرقام الفواتير والتواريخ، أوامر الدفعأو أوراق أخرى تؤكد تسليم ودفع الخدمات أو البضائع)، مبلغ المعاملات؛
- الرصيد الختامي من الناحية النقدية.
- التوقيعات المكتوبة بخط اليد للمحاسب والمدير، والختم؛
- مواعيد التوقيع على القانون.
تم تحرير الوثيقة من نسختين وتوقيعها من قبل كبير المحاسبين ومدير المنظمة. إذا لم تكن هناك نزاعات على الملكية بين المنظمات، وكان إعداد القانون اسميًا بحتًا، فلا يمكن التوقيع عليه إلا من قبل كبار المحاسبين. لكن مثل هذا الفعل لن يكون صالحا في المحكمة.
بعد ذلك، للتحقق من سجل المعاملات الخاص بك وإدخال النتائج في العمود الأيمن، يتم إرسال كلا النسختين إلى قسم المحاسبة لدى الطرف المقابل. إذا وافق الطرف المقابل على البيانات المحددة في القانون، فسيتم وضع الختم والتوقيعات الثانية. يتم إرجاع فعل واحد إلى البادئ، والثاني يبقى مع الطرف المقابل.
هل ترغب في تسريع إصدار المستندات والقضاء على الأخطاء المحتملة عند ملئها؟ سيساعدك برنامج أتمتة متجر Business.Ru. سيسمح لك بأتمتة التقارير الضريبية والمحاسبية، بالإضافة إلى التحكم فيها تدفقات نقديةفى الشركه.
إذا تم العثور على أي اختلافات، فسيتم تدوين ملاحظة حول ذلك في أسفل المستند. إذا رفض الطرف المقابل، بسبب التناقضات المكتشفة، التوقيع على الفعل، وتم تأكيد مطالبات البادئ من خلال مستندات أخرى، فيمكن للبادئ رفع دعوى قضائية. لتسريع حل هذه النزاعات، يجب أن ينص العقد مسبقًا على الشروط التي يلتزم الطرف المقابل بتنفيذها الحسابات الخاصةوإعادة الصك الموقع أو سداد الديون.
ومع ذلك، فإن عملية التوفيق بين التسويات المتبادلة ليست وثيقة إلزامية، كما أن المصالحة ليست كذلك الإجراء الإلزامي. يتم تنفيذه بمبادرة من الطرفين. هذه الوثيقة لا تنتمي إليها، وبالتالي فإن شكلها لا ينظمه القانون.
يتم إجراء التوفيق بين الحسابات وإعداد الفعل المقابل من أجل تحديد ما إذا كان أحد الأطراف المقابلة عليه دين تجاه الآخر وما هو مبلغه. يتم تحديد فترة التسوية بأي ترتيب، عادة من لحظة إجراء التسوية الأخيرة.
يحق لأطراف الصفقة رفض إجراء المصالحة وحتى المحكمة لن تكون قادرة على التأثير على هذا القرار، حيث لا توجد أسباب ذات صلة القواعد التشريعيةمن شأنه أن يسمح بذلك. لتجنب حالة الصراعوفي هذه الحالة إدارة الشركة المهتمة إجراء مماثل، يجب تحديد البند المقابل في العقد القياسي.
ما هو عليه
إن إجراء التوفيق بين التسويات المتبادلة هو وثيقة تعكس حالة التسويات لفترة زمنية محددة بين الأطراف المقابلة. لا يلزمك القانون بإعداد هذه الورقة، لكن التجربة تثبت أنه من الأفضل القيام بذلك بانتظام. سوف القضاء على المصالحة الأخطاء المحتملةفي الضرائب والمحاسبة.
باستخدام هذا المستند، يمكنك التحقق مما إذا كانت جميع المعاملات التجارية تنعكس بشكل صحيح عند الحفاظ على المحاسبة مع طرف مقابل محدد، وما إذا كان قد تم تفويت أي مدفوعات أو شحنات. بالإضافة إلى ذلك، يتيح القانون اكتشاف الوفاء "المزدوج" بالالتزامات. يمكن استخدام هذه الورقة كدليل في المحكمة، مما سيؤكد وجود الالتزامات التي لم يتم الوفاء بها.
وظيفة أخرى لقانون المصالحة هي عند انتهاء المدة فترة التقادمإنه بمثابة الأساس لشطب الديون الحالية. يبدأ العد التنازلي لهذه الفترة من لحظة التوقيع على الفعل.
سيكون إعداد هذه الوثيقة إلزاميًا عندما يتعلق الأمر بالتسوية المتبادلة بين أطراف المعاملة. وينطبق هذا عندما تكون الشركات قد أبرمت اتفاقيتين أو أكثر بموجبها توجد ديون متبادلة. في مثل هذه الحالة، يكون من الأسهل التوقيع على اتفاقية بشأن تعويض الديون بموجب هذه العقود. لتوضيح مقدار الديون، من الضروري إعداد تقرير التسوية.
يخرج قواعد معينةالمحاسبة في المنظمة. ووفقا لهم، قبل إعداد التقرير السنوي، يجب على المحاسبين إجراء جرد للأصول والالتزامات. الأكثر ملاءمة و طرق سريعةإن جرد التسويات مع الأطراف المقابلة يعني إعداد تقارير التسوية.
مميزات تحضير الورق
مكان تنزيل عينة كلمات مجانية
لا يحتوي تقرير المصالحة على عينة مطورة من قبل الدولة ومعتمدة قانونًا. وبناءً على ذلك، تقوم المنظمات بشكل مستقل بتطوير نموذج مناسب لها أو استخدام عينة يمكن العثور عليها بسهولة على مواقع الويب المتخصصة على الإنترنت.
تحتوي الوثيقة على شكل سجل. يمكن العثور على النموذج عبر الإنترنت بتنسيق Word و Excel. تسمح لك معظم المواقع بتنزيله مجانًا.
يتضمن شكل القانون بيانات عن المعاملات مع طرف مقابل محدد لفترة زمنية محددة. يتم إدخال هذه البيانات في القانون في شكل جدول يحتوي على عمودين مطلوبين: المدين والائتمان.
مثال على التسجيل الصحيح عبر الإنترنت
بغض النظر عما إذا كان المحاسب يعد نموذج تقرير التسوية بنفسه أو يستخدم نموذجًا جاهزًا قام بتنزيله من الإنترنت، فيجب أن يكون لديه فكرة عن المعلومات التي يجب أن تتضمنها الوثيقة.
يجب أن تشير الورقة إلى:
- رقم تسجيل الوثيقة الصادرة؛
- تاريخ التوقيع على الورقة؛
- الفترة الزمنية التي تتم خلالها المصالحة؛
- أسماء الأطراف المقابلة؛
- منصب ولقب الشخص الذي وقع الفعل؛
- إدراج جدول بالخصم والائتمان، وبيانات عن عمليات التسليم والمدفوعات والديون؛
- الرصيد في بداية ونهاية فترة التسوية؛
- معلومات حول إجمالي قيمة التداول؛
- إضافة جدول فارغ يمكن للطرف المقابل إدخال بياناته فيه في حالة وجود اختلافات في الحسابات.
ويعد وثيقة المصالحة التي وقعها ممثلو المنظمتين بمثابة تأكيد على موافقة الطرفين على المعلومات الواردة فيه وتشهد على وجود علاقة ذات طبيعة معينة بينهما وهي وجود التزامات الديون التي نشأت نتيجة لذلك. نتيجة لعدم التسوية الكاملة.
متطلبات ملء المستندات
في عام 2019، تحت قيادة محاسبةغالبًا ما يتم استخدام منتجات البرامج الخاصة. مع أخذ ذلك في الاعتبار، ليس من الصعب القيام بمهام مختلفة، بما في ذلك ملء بيان التوفيق بين الحسابات. نظرًا لأن المعلومات اللازمة لإعداد الفعل مخزنة في النظام المحاسبي، فإن قسم المحاسبة هو المسؤول عن التسوية.
يتم إرسال الفعل إلى الطرف المقابل في نسختين. إذا لم يكن لدى الطرف الآخر أي اعتراضات ووافق على البيانات المسجلة في الوثيقة، يتم توقيع الوثيقة المستلمة من الشريك. إذا كانت هناك اختلافات، يتم إدخال البيانات المحدثة في الجدول وإرسالها كرد.
إذا تلقى المحاسب الذي يقوم بالتسوية بيانا يحتوي على تناقضات، فيجب عليه تحليل أسباب التناقضات. على سبيل المثال، قد يحدث موقف عندما يتم إرسال الأموال إلى البنك، ويتم خصم الأموال من حساب الدافع، ولكنها لا تصل أبدًا إلى حساب المستلم. في مثل هذه الحالة، تحتاج إلى التعامل مع البنك وتقديم المطالبات المناسبة.
إلا أن الخلافات بين الطرفين قد تكون أكثر خطورة، على سبيل المثال، ينكر العميل حقيقة تقديم خدمات معينة له.
في هذه الحالة، وفقًا للوثائق التنظيمية الحالية المتعلقة بالمحاسبة، يحق للكيان الاقتصادي عرض الحسابات بناءً على موقعه. يمكن إجراء تغييرات في المحاسبة إذا كان هناك قرار مناسب من المحكمة، والذي سيثبت الحقيقة من خلال إجراء تحليل مفصل لمواد القضية.
كيفية كتابتها في 1C
يمكن ملء تقرير التسوية في برنامج 1C: المحاسبة. للقيام بذلك، يجب على المورد الدخول إلى قائمة "البيع"، والمشتري إلى قائمة "الشراء".
كيفية صياغة الفعل بشكل صحيح:
- افتح القسم المسمى التسويات مع الأطراف المقابلة.
- قم بإضافة مستند جديد - تقرير التسوية؛ ولهذا الغرض، تحتاج إلى النقر فوق الزر "إنشاء".
- في المستند الذي يفتح، أشر إلى:
- اسم الطرف المقابل الذي يتم تنفيذ المصالحة معه؛
- ما هي العملة المستخدمة للمدفوعات؟
- تفاصيل عقد البيع أو الشراء.
- وإذا تحدثنا عن البرنامج 8.2 فهو يحتوي على عدة إشارات مرجعية:
- في الأول، تقوم بإدخال بيانات حول شركتك (إذا كان هناك دين لمؤسستك الخاصة، فيجب إدخاله في عمود الخصم، وإذا كانت الشركة نفسها مدينة، في عمود الائتمان)؛
- علامة التبويب الثانية – معلومات حول المنظمة الشريكة؛
- ثالثاً - الحسابات الجارية، وهنا يتم تحديد الحسابات التي يجب التدقيق فيها؛
- يحتوي العمود الرابع على معلومات حول المسؤولين الذين يوقعون تقرير التسوية (يتم تكوين معلمات الطباعة هنا).
- الوثيقة لا تتطلب منشورات. ويجب حفظه ومن ثم طباعته.
- عند اكتمال المصالحة وتوقيع الطرفين على المعاملات، يمكنك تدوين ملاحظة على الورق تفيد بأنه تمت الموافقة على المصالحة. وهذا يعني أنه لا يمكن تغيير البيانات المدخلة في المستند.
من يمكنه التوقيع على النموذج
عند إعداد تقرير المصالحة، غالبا ما يطرح السؤال من يوقع هذه الوثيقة. هذه المشكلة وثيقة الصلة بالموضوع، لأنه عند التوقيع على وثيقة خاصة لا تتمتع بهذه الصلاحيات، فمن السهل جدًا الطعن فيها في المحكمة واستبعادها من ملف القضية.
وبالتالي، يجب أن يتم توقيع الوثيقة من قبل شخص مفوض، ويمكن أن يكون هذا:
- رجل أعمال فردي؛
- رئيس الشركة الذي يعمل على أساس النظام الأساسي: الرئيس أو المدير؛
- موظف آخر، بشرط أن يتصرف بناءً على توكيل معد بشكل صحيح.
في كثير من الأحيان، يجب أن تحمل الوثيقة أيضًا توقيع كبير المحاسبين، وذلك لأنه يتمتع بحق التوقيع الثاني عندما يتعلق الأمر بالمستندات ذات الطبيعة المالية.
لا يمكن توقيع الورقة إلا من قبل المحاسب إذا كنا نتحدث عن الرقابة الداخلية على اكتمال الحسابات التي تم إجراؤها. إذا نشأ نزاع، فلن تتمتع هذه الوثيقة بالقوة القانونية المناسبة.
تجدر الإشارة إلى أن المادة 53 من القانون المدني الروسي تنص على أن المحاسب ليس شخصًا يمكنه التصرف نيابة عن منظمة دون التوكيل المناسب. بالإضافة إلى توقيعات الأشخاص المعتمدين، يجب أن تحمل الوثيقة ختم المنظمة.
شكل من أشكال المصالحة التسويات المتبادلة بمثابة دليل في المحكمة
من ناحية، يمكن أن يكون إعداد تقرير المصالحة مفيدًا جدًا في هذه الحالة المحاكمة القضائيةوالتي تتعلق باستيفاء الشروط من قبل أطراف العلاقة التعاقدية. ومع ذلك، تشير الممارسة القضائية المحلية إلى أن الموقف من هذه الوثيقة غامض. ويرى العديد من القضاة أن هذا مجرد دليل غير مباشر على اعتراف أحد الطرفين بأن عليه دينًا للطرف الآخر.
ومن المواقف الشائعة أيضًا عندما يعترض المدعى عليه على شرعية التوقيع على تقرير المصالحة، والذي يتم تقديمه كدليل في المحكمة.
الحجة الأكثر شيوعًا هي أن الوثيقة تم توقيعها من قبل شخص ليس لديه السلطة المناسبة. وهذا يعني أن طلبات المدعي غير قانونية، لأن المنظمة المدعى عليها لم تعترف بدينها له.
على نحو متزايد، من أجل رفض ادعاءات المدعي، تقبل المحاكم حجة الطرف المدعى عليه بأن قانون المصالحة، ليس وثيقة أولية، لا يمكن أن يكون بمثابة إقرار بالدين، فضلا عن وثيقة لتمديد قانون التقادم .
إذا حاول المدعى عليه الخروج من الأمر بالاحتجاج بأن الصك تم توقيعه من قبل محاسب لم يكن لديه السلطة المناسبة للتوقيع عليه، فيمكن لمقدم الطلب اتخاذ الخطوات التالية:
- البحث عن المستندات الداعمة الأخرى وتقديمها: شهادات القبول، والفواتير، وما إلى ذلك؛
- اطلب من المدعى عليه أن يقدم المسمى الوظيفيأن يتعرف المحاسب على نطاق واجباته وصلاحياته؛
- من أجل حماية نفسك في المستقبل، يجب عليك مراجعة الاتفاقية القياسية مع الأطراف المقابلة وتحديد إجراءات تبادل أعمال المصالحة فيها؛
- تقديم كحجة الممارسة القضائية الإيجابية بشأن قضية مماثلة.
خطاب تغطية عند الانتهاء
خطاب الغلاف هو وثيقة إلزامية، وهو مرفق بتقرير المصالحة. يتم تنفيذه في شكل وثيقة مطبوعة منفصلة. إن الحصول على عينة من هذه الوثيقة سيجعل حياة المحاسب أسهل بكثير، خاصة خلال ربع سنوي أو تقارير سنوية.
بعد العثور على مثال لمثل هذا المستند على الإنترنت، يمكنك بسهولة تخصيصه ليناسبك، وإجراء تعديلات طفيفة تجعل ملؤه أكثر ملاءمة.
قد يتساءل المحترفون الشباب عن سبب حاجتهم لملء مثل هذا المستند. يتم شرح كل شيء ببساطة: هناك قواعد معينة لأخلاقيات العمل، والتي تتعلق أيضًا بشكل العنوان وأسلوب المراسلات.
لا يمكن ببساطة تعبئة المستندات التي يتم إرسالها إلى الأطراف المقابلة وإرسالها إلى عنوان الشركاء. يتضمن إرسال الأوراق الحاجة إلى إكمال بعض الإجراءات الشكلية، أحدها هو إعداد خطاب تعريفي.
تبدو عينة الرسالة كما يلي:
إلى: المنصب، اسم المنظمة، الاسم الكامل، العنوان
من: المنصب، اسم المنظمة، الاسم الكامل، العنوان
تغطية الحرف
لتسوية المدفوعات التي تمت بين مؤسساتنا مقابل (اسم الخدمات/السلع) التي تم إنتاجها (الفترة)، نرسل تقرير تسوية مُجهز.
يرجى تقديم نسخة واحدة من القانون مع توقيعات الأشخاص المعتمدين في مؤسستك بحلول _____.
طلب:
بيان تسوية المدفوعات لـ (اسم الخدمات/السلع)
منصب الشخص المخول ________
التاريخ والتوقيع____________
خلافات في الصياغة
قد تنشأ بعض الخلافات بين المنظمات أثناء التوقيع على تقارير التسوية واستخدامها.
ما هي وكيف يمكن تجنبها:
- بعض الأطراف المقابلة ترفض التوقيع على تقرير المصالحة. وتجدر الإشارة على الفور إلى أن لديهم كل الحق في القيام بذلك، لأن القانون لا ينص على ذلك هذا الإجراءعقدت في إلزامي. بالإضافة إلى ذلك، لا توجد مواعيد نهائية أو إجراءات محددة لإجراء المصالحة. ومع أخذ ذلك في الاعتبار، يمكن الاسترشاد بالممارسة القضائية الحالية في هذا الموضوع. ليس للمحكمة الحق في التأثير على المدعى عليه ومطالبته بتقديم وثيقة موقعة. ولحماية أنفسهم، يجب على إدارة الشركة أن تدرج على الفور شرط التوقيع على تقرير المصالحة في تقريرها العقد القياسيمع الأطراف المقابلة. وهذا هو ما سيصبح الرافعة التي ستسمح لنا بمطالبتهم بالوفاء بالتزاماتهم.
- في المواقف التي يكون فيها لدى المنظمات التزامات متبادلة لم يتم الوفاء بها، قد تكون المشكلة أن أحد الطرفين سيعتبر أن الديون الحالية تتداخل مع بعضها البعض، بينما ستستمر الشركة الثانية في الإصرار على الوفاء بشروط الاتفاقية وإجراء المصالحة. لتجنب سوء الفهم، من الأفضل أن ترسل شريك حياتك على الفور مذكرة توضيحيةوالتي تحدد المزايا التي يحصل عليها كل طرف فيما يتعلق بتعويض الالتزامات غير المحققة.
- يقوم العديد من الأشخاص بتخزين تقرير التسوية بعناية، دون الانتباه إلى حقيقة أن الوقت قد حان لترتيب الأمور في المستندات المحاسبية الأولية، لأنه في بعض الأحيان لا يكون من الممكن العثور على أي شيء فيها. وهذا خطأ كبير، لأن الفعل نفسه لا قيمة له ولا يمكن أن يكون بمثابة دليل في المحكمة.
- عند التوقيع على تقرير التسوية، من المهم التأكد من توقيع الطرف المقابل عليه من قبل شخص لديه السلطة المناسبة. وبخلاف ذلك، لا يمكن استخدام الوثيقة في المحكمة كدليل على اعتراف المدعى عليه بالتزامات الديون. وبطبيعة الحال، من المهم التأكد من أن قانون التقادم لا ينتهي عند تقديم المطالبات. وهي 3 سنوات من تاريخ التوقيع على القانون.
وفقا للوائح المحاسبة و القوائم الماليةفي الاتحاد الروسي، يجب بالضرورة أن يسبق إعداد البيانات المحاسبية (المالية) السنوية في الاتحاد الروسي جرد لجميع الأصول والالتزامات.
لاحظ أن الحسابات المستحقة القبض تشير إلى ممتلكات المنظمة، والحسابات المستحقة الدفع تشير إلى الالتزامات المالية.
يتكون جرد التسويات مع الموردين والمشترين ومختلف المدينين والدائنين من التحقق من صحة مبالغ الذمم المدينة والدائنة المدرجة في الميزانية العمومية.
وفي الوقت نفسه، فإن تسوية التسويات بين الأطراف المقابلة تجعل من الممكن تقييم صحة انعكاس مبالغ الديون بشكل موثوق.
لماذا تحتاج إلى إجراء مصالحة التسويات مع الأطراف المقابلة؟
يتيح لك إجراء تسوية التسويات مع الأطراف المقابلة في الوقت المناسب وبشكل صحيح التخلص من الأخطاء في المحاسبة والمحاسبة الضريبية.إذا كان الدين المنعكس في تقرير التسوية يتطابق مع بيانات المنظمة وبيانات الطرف المقابل، فهذا يعني أن جميع المعاملات التجارية مع الطرف المقابل المحدد تنعكس في الحسابات بشكل صحيح وفي الوقت المناسب، بما في ذلك عمليات شحن البضائع وتقديم الخدمات وأداء العمل والاستلام والتحويل ماللا مفقودة أو مضاعفة.
وبالتالي، فإن قانون المصالحة لا يسمح فقط بتحديد الأخطاء المحاسبية، ولكن أيضًا لتجنب الخلافات مع الأطراف المقابلة.
بالإضافة إلى ذلك، إذا وقع مدين المنظمة على وثيقة، فإنه يوافق على حالة التسويات ويعرب عن استعداده لسداد ديونه.
إن عملية التوفيق بين التسويات مع الأطراف المقابلة هي أيضًا بمثابة الأساس لشطب الديون المعدومة بعد انتهاء فترة التقادم.
يمكن استخدام عملية تسوية التسويات مع الأطراف المقابلة عند الذهاب إلى المحكمة من أجل تحصيل الديون من الطرف المقابل مقابل السلع الموردة أو الخدمات المقدمة.
ما هي الفترة اللازمة للتوفيق بين التسويات مع الأطراف المقابلة؟
قبل التسوية، يجب عليك تحديد فترة يجب تضمين البيانات فيها في المستند الذي يتم تجميعه.عند جرد التسويات مع المشترين والعملاء، ومع الموردين والمقاولين، وكذلك مع المدينين والدائنين الآخرين، يجب على المنظمة تسوية التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة اعتبارًا من 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير، والتي تم توثيقها في أعمال التسوية التسويات المتبادلة.
إجراءات التوفيق بين التسويات مع الأطراف المقابلة
يتم إعداد عملية التوفيق بين التسويات بين الأطراف المقابلة على أساس بيانات الطرفين المشاركين في المصالحة.تقوم المنظمة التي تبدأ المصالحة بإبلاغ الشركة الأخرى بالحاجة إلى إجراء المصالحة وإعداد تقرير.
بعد ذلك تقوم المنظمة الأولى بتحديد مبلغ الدين من بياناتها وإبلاغ المؤسسة الثانية بذلك.
إذا وافقت المنظمة الثانية على مبلغ الدين، تقوم المنظمة الأولى بإعداد قانون وطباعته في نسختين وتوقيعه مع مديرها وتقديمه إلى الشركة الثانية للتوقيع.
إذا كان لدى المنظمة الثانية اعتراضات على مبلغ الدين، فمن الضروري التصرف على النحو التالي:
- يقوم محاسب المنظمة الأولى بملء الجزء الخاص به فقط من الفعل ويرسل الوثيقة به بريد إلكترونيأو فاكس إلى محاسب المنظمة الثانية.
- ويقوم محاسب الشركة الثانية بإدخال بياناته وبالتالي يتم التعرف على التناقضات.
- يتم تحديد الجهة التي لديها بيانات محاسبية خاطئة وتقوم بإجراء التغييرات اللازمة في المحاسبة.
- بعد ذلك، تقوم المنظمة الأولى بإنشاء بيان تسوية الحسابات الجديد المعدل بالفعل، بما في ذلك البيانات من كلا طرفي الاتفاقية. تم تحرير القانون من نسختين ولم يعد يحتوي على أي تناقضات.
- يتم توقيع محضر المصالحة من قبل رئيسي المنظمتين ومختوم.
نموذج تقرير المصالحة
يعكس تقرير التسوية المعاملات التجارية التي تتم بين طرفين مقابلين لفترة معينة ويعرض مبلغ الدين.لا ينص التشريع شكل موحدمن هذه الوثيقة.
ولذلك، تقوم المنظمة بتطوير شكل قانون المصالحة المتبادلة بشكل مستقل.
وفي هذه الحالة يجب اعتماد النموذج كملحق للسياسة المحاسبية.
لاحظ أن قانون التسوية ليس الوثيقة المحاسبية الأساسية التي تؤكد إتمام المعاملة التجارية، لأنه لا يؤثر على الوضع المالي للأطراف.
لذلك، تعكس في القانون جميع التفاصيل المحددة للوثائق الأولية في الفقرة 2 من الفن. 9 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 N 402-FZ "بشأن المحاسبة"، ليس بالضرورة.
- اسم الوثيقة - عملية التوفيق بين الحسابات (مع الإشارة إلى أسماء المنظمات)؛
- تفاصيل الاتفاقية المبرمة بين الطرفين؛
- تاريخ ومكان إعداد الوثيقة؛
- رقم المستند؛
- الفترة التي تمت فيها المصالحة؛
- مبلغ دين أحد الأطراف المقابلة (أشير إلى أي منهما) في بداية الفترة التي يتم فيها تنفيذ التسوية؛
- حجم المعاملات التجارية التي تتم بين الأطراف المقابلة (يقوم كل طرف بإدخال بياناته)؛
- مواعيد المعاملات التجارية بين الأطراف المقابلة (يقوم كل طرف بإدخال بياناته المحاسبية)؛
- تفاصيل المستندات التي تؤكد إتمام المعاملات التجارية بين الأطراف المقابلة (يدخل كل طرف بيانات الاعتماد الخاصة به) هذه المستندات هي الفواتير، وأعمال القبول ونقل نتائج العمل المنجز/الخدمات المقدمة، وأوامر الدفع، أوامر نقديةإلخ.؛
- مبلغ دين أحد الأطراف المقابلة (أشير إلى أي منهما) في نهاية الفترة قيد المراجعة؛
- هناك تناقضات في أوراق اعتماد الأطراف؛
- توقيعات وأختام الأطراف.
يعكس الجانب الأيسر من الجدول، كقاعدة عامة، حقائق الأنشطة الاقتصادية للمنظمة التي جمعت الوثيقة.
ويتضمن أربعة أعمدة.
يشير العمود الأول إلى الرقم التسلسلي للسجل، والعمود الثاني - ملخصالمعاملة التجارية، في العمودين الثالث والرابع - قيمتها النقدية عن طريق الخصم أو الائتمان.
الجزء الأيمنيبقى الجدول فارغا. يتم تسجيل البيانات هناك من قبل الطرف المقابل عندما يقوم بإجراء التسوية.
وهكذا يشمل الفعل الترتيب الزمنيسجلات جميع المعاملات التي تقوم بها المنظمة بمشاركة طرف مقابل محدد لفترة معينة.
بعد ذلك، يتم حساب معدل دوران المدين والدائن وتحديد المبلغ الإجمالي للدين (الرصيد الختامي) اعتبارًا من تاريخ معين.
إذا لم تكن هناك مشاكل أو أخطاء، فستظهر المبالغ المستلمة بعد ملء علامتي التبويب الأولى والثانية في الجدول.
ولكي يصبح قانون المصالحة قانونيا، يجب أن يتم التوقيع عليه من قبل الأشخاص المخولين من كلا الجانبين.
يمكن التوقيع على تقرير التسوية من قبل الأشخاص المفوضين بشكل فردي الهيئة التنفيذيةالمنظمات (على سبيل المثال، المدير العام، المدير المالي، وما إلى ذلك) أو ممثل يعمل على أساس توكيل صادر عن هذه الهيئة.
في بعض الأحيان يقلل المحاسبون ورجال الأعمال عديمي الخبرة تمامًا من أهمية التوفيق بين التسويات بانتظام والتوقيع على الأفعال ذات الصلة من قبل الطرفين. متى قانون المصالحةمهم للغاية:
- إذا قدم البائع دفعة مؤجلة؛
- في حالة المعاملات العادية والمعيارية/تقديم الخدمات؛
- في حالة مجموعة واسعة من المنتجات؛
- في حالة ارتفاع تكلفة السلع/الخدمات؛
- إذا لزم الأمر، الاستنتاج عدد كبيرالعقود والاتفاقيات الإضافية.
وعلى العموم فإن المصالحة نوع من إظهار حسن الخلق. لقد أبرمنا صفقة - أوفينا بالتزاماتنا - وقعنا على الوثيقة المقابلة. بالنسبة لأولئك الذين لا يقبلون كلمات الأغاني، سأبلغكم أنه على الرغم من أن المحاكم (انظر قرارات محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي) تنفي أن يكون قانون المصالحة بمثابة اعتراف من المدين بمبلغ الدين، دون قانون التوفيق بين التسويات المتبادلة، تقوم المحاكم عمومًا بإرجاع القضايا بسبب عدم كفاية المتطلبات. في الواقع، كان الدافع وراء الرفض هو الإحجام عن الخوض في العديد من المدفوعات والفواتير والفواتير. لهذا السبب لا ينبغي عليك تحويل المسؤولية من رأس مؤلم إلى رأس صحي والاهتمام بالتوفيق بين الالتزامات والمتطلبات المتبادلة بنفسك.
عادة ، يتم إعداد عملية التوفيق بين التسويات المتبادلة من قبل قسم المحاسبةمنظمة ولكن وقعتيجب أن يكون حصرا الشخص الأول: مدير أو رجل أعمال. إذا أرسل الطرفان ممثليهما إلى بعضهما البعض للتوفيق بين التسويات المتبادلة، فيجب إعطاؤهما التوكيلاتللتحقق من هويته وإضفاء الشرعية على الفعل. يجب أن تعكس الوثيقة جميع المعاملات لفترة معينة مع شريك معين.
صادر قانون المصالحةعلى شكل سجل. استمارةمن هذه الوثيقة غير معتمد قانونالذلك، يمكن للمنظمة تطويرها بشكل مستقل، عند صياغة الفعل من الأفضل الالتزام بمتطلبات المستندات الأولية.ثم يتم إرسال المستند في نسختين إلى الطرف المقابل.
علاوة على ذلك، إذا قمت بمراجعة مورديك أو عملائك بانتظام، فيمكنك التحقق من عنصر واحد فقط مثير للجدل، على سبيل المثال:
- اتفاق محدد؛
- مقالة منتج محدد؛
- تسليم واحد.
ومن أجل الحصول على صورة موضوعية، يتم إجراء التوفيق بين التسويات المتبادلة أو من بداية العلاقة(تاريخ توقيع العقد، تاريخ التسليم) أو منذ آخر تسوية متبادلة.
لتجنب القيام بعمل مزدوج، يمكنك ذلك إدراج تسوية التسويات المتبادلة في الجرد السنوي الإلزامي: قبل تقديم التقرير السنوي، يلتزم رائد الأعمال بإجراء جرد يكون الغرض منه تحديد المستحقات و/أو حسابات قابلة للدفع. هذا هو شرط الفقرة 2 من الفن. 12 القانون الاتحادي رقم 129-FZ بتاريخ 21 نوفمبر 1996.
تتضمن تسوية التسويات مع الأطراف المقابلة التحقق من البيانات المحاسبية للحسابات التالية:
- 205 00 000 "حسابات الدخل"؛
- 206 00 000 "تسويات السلف الصادرة"؛
- 209 00 000 "حسابات النقص"؛
- 302 00 000 "تسويات الالتزامات المقبولة".
يتم توثيق نتائج الجرد في أعمال المصالحة. إذا تم تحديد التناقضات التي يتفق عليها الطرفان أثناء عملية الجرد، فيجب جعل البيانات المحاسبية متوافقة مع القرار الذي اتخذه الطرفان. ومع ذلك، لا ينبغي للمرء أن يعتقد أنه يكفي "المصافحة"، هذا كل شيء وثائق المصدريجب استعادتها وتقديمها للتخزين من قبل الطرفين.
يتم أيضًا إجراء التوفيق بين التسويات المتبادلة:
- عند الانتهاء من مرحلة حرجة من العمل (في البناء والشحن)؛
- في حالة السرقة، والاشتباه في السرقة، والحرائق، والفيضانات، وما إلى ذلك.
- عند تغيير الأشخاص المسؤولين (التوظيف أو الفصل)؛
- عند الانتهاء من جميع العلاقات التعاقدية مع الأطراف المقابلة.
يمكن البدء في تسوية التسوية من قبل أي من الطرفين، المدين والدائن على السواء. علاوة على ذلك، يمكن تحديد الحاجة إلى تنفيذ هذا النوع من الإجراءات بأمر خاص، أو يمكن النص عليها في اللوائح المتعلقة بتدفق المستندات في المنظمة.
كل شيء سيكون على ما يرام، ولكن هناك واحد ولكن: غالبًا ما تكون هناك مواقف عندما يكون أحد الطرفين، بطبيعة الحال، رفض المدين التوفيق بين التسوياتوالتوقيع على وثيقة مصالحة أو حتى وثيقة خلاف. كقاعدة عامة، يحفز ذلك بالقول إن كل شيء على ما يرام معه، اكتشف ذلك بنفسك، كما يقولون، إنه لك مشاكل داخليةقسم المحاسبة
لسوء الحظ، فإن البادئ بالمصالحة غير قادر بأي حال من الأحوال على التأثير على الطرف المقابل بطريقة قانونية، يمكنك التهديد برفض المزيد من التعاون، لكن هذا سيضر عملك أيضًا. هنا عليك أن تختار أهون الشرين، ولكن للمستقبل المنصوص عليها في العقديا:
- الحاجة إلى التوفيق بين الحسابات؛
- توقيت هذا التفتيش وتكراره؛
- إجراءات المصالحة؛
- توقيت التوقيع على تقرير المصالحة أو الرد المسبب على عدم الموافقة على نتائجه.
- الموافقة المبدئية على نموذج تقرير المصالحة.
البند الأكثر فعالية في الاتفاقية من حيث التوفيق بين التسويات المتبادلة هو العقوبات في حالة عدم الوفاء بشروط الاتفاقية. إذا فشل كل شيء آخر، فإن السبيل الوحيد للخروج هو الذهاب إلى المحكمة.
تقرير التسوية هو وثيقة تهدف إلى تحديد حالة التسويات المتبادلة بين الأطراف المقابلة. التشريع لا يلزم المنظمات و أصحاب المشاريع الفرديةمن الضروري إعداد هذه الوثائق. ومع ذلك، يفضل معظم العاملين في مجال المحاسبة القيام بهذا العمل بشكل دوري لتجنب الأخطاء المحاسبية والخلافات المحتملة مع الموردين والعملاء.
الغرض من الوثيقة
يهدف تقرير المصالحة إلى توثيق حالة التسويات بين المنظمتين في تاريخ معين. باستخدام هذه الوثيقة، يمكنك تتبع جميع المعاملات التجارية التي تتم بمشاركة الأطراف المقابلة في سياق العقود أو بشكل عام لمؤسسة معينة، وعرض الرصيد الختامي اعتبارًا من تاريخ معين. ويمكن تأكيد هذا الرصيد من قبل كلا المشاركين في المصالحة، أو من قبل واحد فقط كيان قانونيأو الملكية الفكرية. إذا كانت هناك اختلافات في مبلغ الرصيد النهائي وفقًا للبيانات المحاسبية، فيمكن إزالتها من خلال دراسة المعاملات الموضحة في تقرير التسوية. قد تعكس السجلات المحاسبية لمنظمة معينة بشكل غير صحيح مبلغ أي عملية بيع أو دفع. في حالة اكتشاف أخطاء، يقوم المحاسب بإجراء تصحيحات في المحاسبة، وبعد ذلك يتم إعداد قانون تسوية جديد يتم توقيعه من قبل الأشخاص المعتمدين.
تردد التجميع
لا ينص تشريع بلدنا على إلزام الشركات بإعداد تقارير التسوية في وقت محدد بدقة. تقرر كل منظمة بشكل مستقل متى يكون من الضروري التحقق من التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة، وما إذا كان الأمر يستحق القيام بذلك على الإطلاق. وفي الوقت نفسه، هناك العديد من المواقف التي يمكن أن يساعد فيها هذا الإجراء في تجنب الأخطاء المحاسبية والصراعات مع الموردين والمقاولين. مطلوب تقرير المصالحة في الحالات التالية:
1. قبل إعداد البيانات المالية السنوية الإلزامية.
2. عند إجراء جرد للتسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة.
3. إذا قام المورد بتزويد المشتري بخطة التقسيط.
4. يتعاون المقاولون منذ فترة طويلة.
5. مبالغ المعاملات الكبيرة أو عمليات التسليم المتكررة والكبيرة للسلع أو الخدمات.
تقارير التصالح وإعداد التقارير السنوية
يفضل معظم العاملين في مجال المحاسبة التوفيق بين التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة قبل تقديم التقارير السنوية. بفضل هذه الممارسة، من الممكن العثور على العديد من الأخطاء المحاسبية وتصحيحها والتي قد تؤثر على موثوقية التقارير. وهذا ضروري بشكل خاص للمؤسسات الكبيرة ذات كمية كبيرةمختلف الإدارات. في مثل هذه الظروف، قد لا تصل المستندات الخاصة بشراء أي منتجات، على سبيل المثال، القرطاسية لبعض الأقسام، إلى قسم المحاسبة في الوقت المحدد.
يحدث هذا غالبًا عندما يتم تسليم البضائع دون الدفع المسبق في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. تم استلام المواد، وتنعكس شحنتها في محاسبة الطرف المقابل، لكن قسم المحاسبة في المنظمة المتلقية لا يعرف شيئًا عن هذا. في حالة الدفع المسبق، يحاول المحاسبون اليقظون عادة معرفة ما إذا كان هناك تسليم والحصول على المستندات ذات الصلة. إذا لم يكن هناك تحويل للأموال ولم يكن من المتوقع حدوثه في المستقبل القريب، فلن ينعكس تسليم البضائع في محاسبة مستلم البضاعة. يتيح لك إجراء المصالحة مع الطرف المقابل مراقبة ما إذا كانت جميع المستندات المتعلقة بالمعاملات التجارية المكتملة تنعكس في المحاسبة، وكذلك التحقق من صحة انعكاسها. يقوم العديد من الموظفين، عند تحديد الاختلافات بين بياناتهم وبيانات الطرف المقابل، إلى جانب تقرير التسوية الموقع مع الاختلافات، بنقل مجموعة المستندات المفقودة على الفور. يؤدي هذا إلى تسريع عملية تصحيح الأخطاء المحاسبية بشكل كبير.
نموذج الوثيقة
يمكن لكل مؤسسة تطوير والموافقة على نموذج تقرير التسوية الخاص بها، والذي يناسب جميع الأطراف المعنية ويسمح بإجراء التفتيش بشكل صحيح. لا تنص الإجراءات التنظيمية على شكل موحد لهذه الوثيقة. ولكن، نظرًا لأنه أساسي، عند إعداده، يجب مراعاة جميع المتطلبات التي يفرضها القانون لإعداد هذا النوع من الوثائق. وعلى وجه الخصوص، يجب أن يتضمن تقرير المصالحة التفاصيل التالية:
1. الاسم.
2. تاريخ تشكيلها.
3. معلومات حول المترجم.
4. ملخص مختصر للعملية التي تم إجراؤها.
5. عدادات المعاملات التجارية المحددة.
6. بيان مواقف الأشخاص المسؤولين عن تسجيل المعاملات التجارية وتوثيقها.
7. التوقيعات المكتوبة بخط اليد للموظفين المشار إليهم.
إجراء التعبئة
الجزء الرئيسي من تقرير التسوية، الذي يحتوي على معلومات حول المعاملات التجارية التي تقوم بها الأطراف المقابلة، هو جدول. وهو يتألف من جزأين. على اليسار، كقاعدة عامة، تنعكس أنشطة المنظمة التي جمعت الوثيقة. ويتضمن أربعة أعمدة. يشير الأول منهم إلى الرقم التسلسلي للقيد، والثاني - ملخص للمعاملة التجارية، والثالث والرابع - قيمته النقدية عن طريق الخصم أو الائتمان. يبقى الجانب الأيمن من الجدول فارغاً؛ يتم تسجيل البيانات هناك من قبل الطرف المقابل عندما يقوم بإجراء التسوية. ومن ثم، فإن الفعل المعني يحتوي - بالترتيب الزمني - على سجلات لجميع العمليات التي تقوم بها المنظمة، بمشاركة طرف مقابل محدد، لفترة معينة. وبعد ذلك يتم حساب الدوران المدين والدائن وتحديد الرصيد الختامي للتاريخ المطلوب.
إجراء المصالحة
تقوم الشركة التي تلقت تقرير تسوية من الطرف المقابل بمقارنة بياناتها المحاسبية بالمعلومات المقدمة من المنظمة الأصلية في المستند. يتم التحقق من تاريخ المعاملة التجارية ونوعها ومبلغها. كما يقوم موظف المحاسبة بتسوية الرصيد في بداية الفترة. إذا تم اكتشاف أي تناقضات، فمن الأفضل التحقق أولاً من أن المستندات تنعكس بشكل صحيح في المحاسبة الخاصة بك. للقيام بذلك، سوف تحتاج إلى رفع الفواتير والفواتير المقدمة من الطرف المقابل أو الصادرة له. إذا تم اكتشاف خطأ، تخضع البيانات المحاسبية للتعديل، وبعد ذلك يتم إجراء التسوية مرة أخرى. إذا لم يتم اكتشاف أي خطأ، يشير الموظف إلى معلوماته على الجانب الأيمن من التقرير، ويحسب حجم التداول والرصيد النهائي. يتم إرسال تقرير التسوية إلى الطرف المقابل مع وجود تناقضات.
قواعد التوقيع
يجب أن يتم توقيع الوثيقة من قبل المدير وكبير المحاسبين في الشركة. ويوضع ختم المنظمة في المكان المخصص لهذا الغرض. يجب أن يلتقط آخر حرفين من التوقيعات. في حالة غياب المدير أو كبير المحاسبين، يتم التصديق على قانون المصالحة من خلال توقيعات المسؤولين الآخرين في المنظمة الذين لهم الحق في التوقيع على هذه الوثائق. في الوقت نفسه، يشار إلى موقفهم.
حالة المستند
يسمح قانون المصالحة ليس فقط بتحديد الأخطاء في المحاسبة، ولكن أيضًا لتجنب الخلافات مع الأطراف المقابلة. على سبيل المثال، إذا قام مدين المنظمة بالتوقيع على وثيقة، فإنه يوافق على حالة التسويات وبالتالي يعرب عن استعداده لسداد الدين. يعد إجراء المصالحة مع بعض المستندات الداعمة الأخرى أيضًا بمثابة الأساس لشطب الديون المعدومة بعد انتهاء فترة التقادم. مطلوب أيضًا وجود وثيقة موقعة من كلا الطرفين عندما تذهب الشركة إلى المحكمة لتحصيل الديون من الطرف المقابل مقابل السلع الموردة أو الخدمات المقدمة.
