3 عينة من ضريبة الدخل الشخصي لملء الخصم الضريبي عند شراء شقة. عينات وأمثلة للتعبئة

يواجه العديد من المواطنين مسألة كيفية ملء نماذج ضريبة الدخل الشخصي 3. في الواقع، كل شيء بسيط للغاية، يمكنك القيام بذلك بنفسك ومجانًا. يحتوي هذا المنشور على توصيات ستساعدك على فهم الإجابة على السؤال المطروح. الشيء الأكثر أهمية هو قراءتها ومتابعتها بعناية.

ما هو الغرض من الإعلان ومن يجب أن يقوم بتعبئته؟

ضريبة الدخل الشخصي -3 هي وثيقة مطلوبة من الفرد لإبلاغ الولاية عن الدخل المستلم. يتكون من 26 ورقة تملأ:

• رواد الأعمال الأفراد؛
• كتاب العدل والمحامون وغيرهم من الأشخاص العاملين في القطاع الخاص؛
• المواطنون الذين حصلوا على الميراث؛
• الفوز باليانصيب أو أي لعبة أخرى قائمة على المخاطر؛
• الأشخاص الذين يتلقون دخلاً من أشخاص ليسوا وكلاء ضرائب (أصحاب العقارات)؛
• حصل على أرباح لم يتم دفع الضرائب عليها.

برنامج لملء 3-NDFL

أسهل طريقة لإعداد الوثيقة المعنية هي استخدام الأداة المساعدة المجانية "Declaration 2013"، والتي يمكن تنزيلها من الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. بعد ذلك سوف تحتاج إلى تثبيته على جهاز الكمبيوتر الشخصي الخاص بك.

تتيح لك وظيفة البرنامج إدخال معلومات حول دافعي الضرائب، وحساب الإجماليات، والتحقق من صحة حساب الخصومات والمزايا، وكذلك إنشاء ملف بتنسيق XML. للتشغيل الكامل لبرنامج إعلان 2013، هناك الحد الأدنى من متطلبات النظام.

إذا كان الشخص يعرف نموذج 3-NDFL، والبرنامج، وكيفية ملء جميع الحقول فيه، مع مراعاة جميع الميزات، فسوف يكمل المستند في أسرع وقت ممكن وبشكل صحيح.

“إعلان 2013”. الجزء الأول: تعبئة بيانات المكلف

بادئ ذي بدء، يجب عليك تشغيل البرنامج (الاختصار الموجود على سطح المكتب بالحرف الأخضر D). في النافذة التي تظهر، حدد عنصر "ضبط الشروط" الموجود في اللوحة الموجودة على اليسار. الآن سوف يتعلم القارئ كيفية ملئ ضريبة الدخل الشخصي-3 باستخدام برنامج “التصريح-2013”.

إذا كان دافع الضرائب مقيمًا (أقام في روسيا لأكثر من ستة أشهر)، فاختر نوع المستند "3-NDFL"، وإلا - "3-NDFL غير مقيم". في العمود " معلومات عامة» أدخل رمز مكتب الضرائب الذي سيتم تقديم المعلومات إليه. بما أن الوثيقة المعنية مقدمة في مكان الإقامة الدائمة للمقيمين المركز الإقليميلا تملأ حقل "المنطقة".

دافعو الضرائب الذين يرغبون في فهم كيفية ملء ضريبة الدخل الشخصي 3 والذين يقدمون إقرارًا للسنة لأول مرة يتركون صفرًا في قسم "رقم التعديل". بخلاف ذلك، يضعون واحدًا (ستحتاج إلى توضيح الإعلان السابق). في فقرة "هوية دافع الضرائب"، يتم اختيار هوية الشخص. بعد ذلك، في قائمة "الدخل المتاح"، يجب عليك تحديد المربعات التي يأتي منها الربح.

“إعلان 2013”. الجزء الثاني: من الذي يقدم الإرجاع؟

لا بد من توضيح دقة تقديم الوثائق في البرنامج: إما أن يقدمها الشخص عن نفسه (يُشار إليه بـ "شخصياً")، أو عن فرد آخر ("ممثل الفرد")، أو يكون ممثلاً عن المنظمة. إذا تم تنفيذ الإجراءات الشكلية المعنية بدلاً من مواطن آخر، فستحتاج إلى إدخال البيانات الشخصية ورقم الوثيقة، والتي قد تكون:

• توكيل رسمي من كيان قانوني أو فرد؛
• شهادة الميلاد إذا كان الممثل هو والد الطفل.

“إعلان 2013”. الجزء الثالث: معلومات عن المصرح

على اللوحة اليمنى توجد علامة تبويب "معلومات المُصرِح". أسفل الزر الذي يتم حفظ المعلومات فيه، يوجد زر به صورة تشبه الخزانة صندوق مفتوح. عند النقر فوقه، ستحتاج إلى ملء المعلومات الشخصية: رقم التعريف الضريبي (يمكنك معرفة ذلك على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية، ولكن لا يلزم ملء هذا الحقل)، وبيانات جواز السفر، وحفظ التغييرات التي تم إجراؤها.

الخطوة التالية هي النقر على الزر على شكل منزل الموجود بجوار الزر السابق. في اللوحة التي تفتح، نوع الإقامة (دائم أو مؤقت) والعنوان ورقم الهاتف وOKATO ( المصنف الروسي بالكاملالتقسيم الإداري الإقليمي).

“إعلان 2013”. الجزء الرابع: معلومات عن الإيرادات والمصروفات

يجب على رواد الأعمال والأفراد الذين يرغبون في فهم كيفية ملء ضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3) إدخال معلومات حول الدخل المستلم بشكل صحيح. للقيام بذلك، سوف تحتاج إلى الحصول على واحدة من المنظمة في مكان عملك والتي تحجب ضريبة الدخل. أنواع مختلفةتخضع الأرباح لمعدلات الضريبة المقابلة لها. على سبيل المثال، الراتب - 13٪، المزايا المادية - 35٪، توزيعات الأرباح - 9٪. كل طريقة لتحقيق الربح لها رمز فريد: 2000 - الأجور، 2012 - أموال الإجازات، 2010 - الدخل بموجب اتفاقيات GPC، 2300 - الإجازة المرضية، 1400 - دخل الإيجار، 2720 - الهدايا. عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، يجب أن تأخذ في الاعتبار الخصومات (المزايا المعفاة من الضرائب) في شكل رموز يمكن الاطلاع عليها في الشهادة. وبناء على كل هذه البيانات، نواصل معرفة كيفية ملء شهادة 3-NDFL.

الخطوة 1. في اللوحة اليسرى، حدد "الدخل المستلم في الاتحاد الروسي".

الخطوة 2. ضمن زر "حفظ"، حدد الرقم 13، أي المعنى معدل الضريبة. إذا تم ملء إعلان فيما يتعلق ببيع الممتلكات التي كانت في حوزتها لمدة تقل عن ثلاث سنوات، فسيتم الإشارة فقط إلى المعلومات المتعلقة بالربح من هذه المعاملة.

الخطوة 3. في قسم "مصدر المدفوعات"، باستخدام علامة الزائد الخضراء، يجب عليك إضافة عدد من المنظمات مثل شهادات ضريبة الدخل الشخصية وملء البيانات المطلوبة: OKATO. بالنسبة لشركة تقدم خصومات قياسية، حدد المربع المناسب.

الخطوة 4. في "مصادر الدفع"، الموجودة أسفل الفقرة السابقة، أدخل معلومات حول الدخل. للقيام بذلك، اضغط على علامة الجمع للإضافة وعلامة الطرح للحذف.

الخطوة 5. املأ الحقل "إجمالي المبالغ حسب مصدر الدفع" (القسم 5 من المساعدة).

الخطوة 6. إذا تمت الإشارة إلى المبلغ في البند 5.7 من ضريبة الدخل الشخصي للنموذج الثاني (لم يقم وكيل الضرائب بحجب مبلغ ضريبة الدخل بالكامل)، فسيتم إدخال معلومات حول الدخل الخاضع للضريبة.

“إعلان 2013”. الجزء الخامس: ملء العمود بالخصومات

هناك أربع علامات تبويب في هذا القسم. أولئك الذين يرغبون في الحصول على إجابة لسؤال حول كيفية ملء 3-NDFL بشكل صحيح يجب أن يعلموا أن كل واحد منهم يتوافق مع فئة معينة من الخصومات: المعيار والممتلكات والاجتماعية وخسائر الفترات الماضية من المعاملات مع الأوراق المالية.

بعد أن دخلت المجموعة الأولى، تحتاج إلى وضع علامة في المربعات المطلوبة. إذا كان لدى دافع الضرائب أطفال، فيجب ترك تسمية "الخصم للطفل (الأطفال)". الحقل التالي - "خصم الطفل (الأطفال) لوالد واحد" - لا يثير أي أسئلة. يشير الحقل الأخير الذي يحتوي على علامة استفهام إلى الخصومات المخصصة للوصي أو الوالد الوحيد الذي تغيرت حالته خلال العام. بعد ذلك، يتم تحديد معلومات حول عدد أفراد الأسرة الصغيرة. كما يتم توفير الخصومات القياسية في الرمزين 104 و105.

زر بعلامة اختيار حمراء - الخصومات الاجتماعية. للإعلان عنها، يجب عليك وضع علامة في المكان المناسب. يجب على دافعي الضرائب الشباب الذين يرغبون في فهم كيفية ملء النموذج 3-NDFL (الاستقطاعات الاجتماعية) أن يدركوا أن الاستقطاعات محدودة.

إذا لزم الأمر، املأ حقل "خصم ضريبة الأملاك للبناء"، حيث ستحتاج إلى معلومات من مستندات شراء العقار. بعد ذلك، انقر على زر "متابعة إدخال المبالغ". هذا كل ما عليك فعله لملء الإقرار باستخدام برنامج كمبيوتر.

إعداد الوثائق

ويمكن الاطلاع على النتيجة في برنامج "إعلان 2013" باستخدام زر "عرض". ثم قم بإجراء الطباعة على وجه واحد في نسختين. كل ما تبقى هو ربط الأوراق بعناية باستخدام دباسة (بحيث لا تحجب الدبابيس الباركود) ووضع التاريخ بالتنسيق 24/02/2014 والتوقيع. في الصفحة الأولى، قم بالإشارة إلى عدد الأوراق المكتملة والمستندات المرفقة.

نصيحة: من الأفضل إحضار جميع المستندات إلى مصلحة الضرائب بنفسك. سيقوم المتخصص بالتصديق على النسخ المكررة وإرجاع بعض النسخ الأصلية، كما سيقوم بالإبلاغ عن أي أخطاء أو نقص في المواد الإضافية. إرسال ضريبة الدخل الشخصي-3 بواسطة بريد إلكترونيقد يؤخر عملية الاستقطاعات.

3-NDFL: ملء العينة لعام 2014 (صفحات العنوان)

في بعض الأحيان لا يكون من الممكن إكمال الإقرار على جهاز الكمبيوتر. بعض الناس معتادون على القيام بذلك نموذج جاهز. ثم قد تحتاج إلى "ضامن" أو "استشاري" أو نظام آخر حيث يمكنك تنزيل وطباعة نموذج 3-NDFL. يتم تقديم نموذج نموذجي للفرد الذي حصل على شقة لاحقًا في المقالة.

باع المواطن بيلوف أندري فيكتوروفيتش (رقم التعريف الضريبي 772478888888)، الذي يعيش في موسكو، في يناير 2014 شقة ناتاليا أوليغوفنا إيفانوفا (رقم التعريف الضريبي 772499999999) التي حصلت عليها بالميراث في عام 2012. للحصول على الدخل من البيع، يتعين على Andrei Viktorovich تقديم المستندات بحلول 30 أبريل 2015.

للحصول على خصم الضرائبيجب أن يكون الإعلان مصحوبًا بنسخ من المستندات التي تؤكد استلام البائع للمال من المشتري (الاستلام في صفحة واحدة)، واتفاقية الشراء والبيع (بين A.V. Belov وN.O. Ivanova)، بالإضافة إلى الأفعال التي تؤكد فترة الملكية من الشقة المباعة.

في الصفحة الأولى، في حقل "رقم التسوية"، يتم إدخال الرقم صفر، حيث أن المكلف يقدم الإقرار عن عام 2014 لأول مرة. في عنصر TIN يجب الإشارة إلى الأرقام 772478888888. في قسم "الفترة الضريبية" يجب أن يكون هناك الرقم 34 والعام 2014. في الحقل "مقدم إلى مصلحة الضرائب"، يتم كتابة رمز الضريبة. في في هذه الحالةيجب الإشارة إلى الرقم 24 (يمكنك الاطلاع على الأرقام الأربعة الأولى في رقم التعريف الضريبي: 77 هو رمز مدينة موسكو، و24 هو رقم الوكيل). بعد ذلك، املأ "رمز فئة دافعي الضرائب". ل أ.ف. بيلوفا رقم 760.

التالي هو رمز OKTMO، والذي يمكنك العثور عليه في مكتب الضرائب. في المثال قيد النظر، هذا هو 45315000. بعد ذلك، يجب عليك كتابة اسمك الأخير الكامل، والاسم الأول، والعائلي، ورقم الهاتف، ووضع التاريخ والتوقيع أدناه. ومن الضروري أيضًا الإشارة إلى عدد الصفحات المكتملة والوثائق المرفقة.

في الفقرة "تاريخ الميلاد" أ.ف. يجب على بيلوف كتابة البيانات المقابلة بالتنسيق 08/05/1982. في حقل "مكان الميلاد"، اكتب موسكو. "الحصول على الجنسية" - 1 (للأشخاص الذين يحملون الجنسية، 2 - عديمي الجنسية). في قسم "رمز البلد"، أدخل 643 (روسيا). بعد ذلك، حدد رمز الوثيقة وتفاصيل جواز السفر. في "حالة دافع الضرائب" أدخل 1 (مقيم في الاتحاد الروسي).

مثال على إقرار 3-NDFL مكتمل بشأن الربح من بيع العقار: الصفحات المتبقية

في القسم الموجود تحت عنوان "مكان إقامة دافع الضرائب"، يجب عليك الإشارة إلى عنوان مكان إقامتك الدائم في إلى العينة التالية: 107113 (الرمز البريدي)، 77 (رمز المنطقة)، موسكو. بعد ذلك، اكتب رقم الشارع والمنزل والمبنى والشقة.

تشير الورقة (أ) إلى مقدار الدخل المستلم من N.O. إيفانوفا (2.5 مليون روبل). وفقًا للقانون (المادة 220، الفقرة 2.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، فإن حد خصم الضرائب هو 1 مليون روبل، مما يعني أن مبلغ الربح الخاضع للضريبة هو: 2.5 - 1 = 1.5 مليون روبل. الضريبة المحسوبة هي 1.5x13%=0.195 مليون روبل. يتم عرض النتائج في الفقرة الثانية.

في البند 1.1.1 من الورقة E، يجب عليك كتابة المبلغ الإجمالي للدخل المستلم - 2.5 مليون روبل، وفي البند 1.1.2 - الحد الأقصى للخصم الضريبي - 1 مليون روبل. حساب حقول القسمين 1 و 6 موضح في الإعلان، لذلك لا يسبب أي صعوبات.

في هذا المنشور، تم تلقي الإجابات على الأسئلة التالية: ما هو الإقرار الضريبي، وكيفية ملء 3-NDFL. كما تم عرض نموذج للتعبئة، كما تم شرح كيفية تحضير هذه الوثيقة باستخدام برنامج خاص. وبمعرفة كل هذه الميزات، سيتمكن دافع الضرائب من اختيار الطريقة الأكثر ملاءمة له واستكمال جميع الإجراءات اللازمة.

سيكون نص هذه المقالة مفيدًا لدافعي الضرائب الذين يرغبون في معرفة كيفية ملء خصم الممتلكات للسنة الثالثة.

لكي تكون إجراءات استرداد الضريبة لشراء العقارات ناجحة، نوصي بشدة بمراعاة قواعد إعداد الإقرار الضريبي، والتي سيتم مناقشتها أيضًا.

1. التصريحات لعام 2017.
2. نموذج 3-NDFL للحصول على خصم لشراء عقار.
3. خاص بتقديم الإقرار الضريبي.

وكما هو معروف، فإن التعويضات المستحقة لدافعي الضرائب الذين استثمروا الموارد الماديةفي اقتناء أو بناء الأجسام العقارية، تكون ذات حجم أكبر مقارنة بالأنواع الأخرى.

وبما أن التشريع الضريبي قد اعتمد قاعدة تنص على أنه لا يمكن للفرد أن يعيد أموالا في عام واحد أكثر مما ساهم به في ميزانية الدولة لضريبة الدخل، فإن الدفع عادة ما يمتد على عدة سنوات.

تجدر الإشارة إلى أنه للحصول على جميع الأموال المتراكمة كخصم لشراء عقار، فإن تقديم النموذج 3-NDFL مرة واحدة لا يكفي. يجب على المكلف إدخال البيانات في نموذج الإقرار كل عام وتقديمها للمراجعة إلى مصلحة الضرائب وبالتالي سحب التعويضات العقارية المستحقة له تدريجياً.

الصفحات الأولى من الإعلان

قبل الإشارة إلى المعلومات المتعلقة بالسكن أو قطعة الأرض التي تم شراؤها، يجب على المكلف إدخال معلومات عن دخله، وكذلك عرض بعض المعلومات عن نفسه. يتم ذلك باستخدام الأوراق الأربع الأولى من نموذج 3-NDFL - العنوان، والقسم الأول، والثاني، بالإضافة إلى الورقة أ و/أو ب، والتي من المقرر أن يتم تعبئتها من قبل الأفراد الذين يتلقون نقديمن مصادر الربح الأجنبية.

ومع ذلك، فهي تحتوي أيضًا في الأساس على العديد من المعاني التالية، والتي لا يعرف جميع المتقدمين للحصول على خصومات الملكية كيفية التعامل معها:

الورقة د1

بعد أن يكمل مشتري العقار الصفحات الرئيسية للإعلان، سيحتاج إلى العمل مع الورقة D1. في هذه الصفحة من النموذج 3-NDFL تحتاج إلى حساب تعويض ضريبة الأملاك وتقديم بعض المعلومات عام. سيحتاج الفرد إلى تقديم المعلومات التالية:

1. رمز العقار الذي تم شراؤه.نظرًا لأنه يمكنك الحصول على خصم ليس فقط للمنزل أو الشقة، ولكن أيضًا للأشياء العقارية الأخرى، فمن الضروري ملاحظة نوع العقار الذي تم شراؤه. إذا كان هذا منزلًا ملحقًا به قطعة أرض، فالرمز في هذه الحالة هو 7، إذا كانت الشقة 2.
2. إشارة طالب الخصم.من أجل الإشارة إلى عدد المالكين الذين يمتلكون العقار الذي تم تطبيق خصم ضريبي عليه، وكذلك من منهم ينطبق عليه ذلك، تم اختراع رمز سمة دافعي الضرائب. وبالتالي، إذا أراد الفرد وهو المالك الوحيد للمنزل الاستفادة من الخصم، فعليه كتابة الأرقام 01.
3. بيانات الكائن.كما يجب على دافع الضريبة أن يوضح ما إذا كان يملك العقار المكتسب بشكل فردي أو ما إذا كان العقار مسجلاً كملكية مشتركة أو مشتركة، وكتابة العنوان الكامل الذي يقع فيه هذا العقار، وكذلك الإشارة إلى تاريخ تسجيل الحق في العقار و تاريخ تقديم طلب توزيع تعويض ضريبة الأملاك.
4. مبالغ مختلفة.بداية يجب على مشتري العقار أن يعرض المبلغ الذي أنفقه في شرائه، ثم المبلغ ( هذا الفعلضروري إذا تم أخذ القرض). بالإضافة إلى ذلك، يتم إدخال حجم القاعدة الضريبية، التي تم بالفعل خصم تعويض ضريبة الأملاك منها، ويتم تدوين مبلغ التكاليف المسجلة في المستندات.
5. الخصم المتبقينظرًا لأننا نتحدث عن الحصول على تعويض من نوع العقار للسنة الثالثة، فمن المهم جدًا ملء الخلية التي تشير ضمنًا إلى الائتمان الضريبي المتبقي بشكل صحيح. يحتاج الفرد إلى اتخاذ بيان ل العام الماضيومن مبلغ الرصيد المسجل فيه طرح مبلغ الخصم الذي سيقدم له عن الفترة الضريبية الحالية، وتعكس النتيجة التي تم الحصول عليها في السطر 230 من الورقة د1.

كيفية الحصول على استرداد الضريبة على مدفوعات فوائد الرهن العقاري

نظرًا لأن القرض هو خدمة شائعة إلى حد ما تجعل عملية شراء العقارات سهلة للغاية، فإن المقترضين يستفيدون من ذلك ويفرضون على الأفراد فائدة كبيرة.

ومع ذلك، فإنه منصوص عليه أيضا في التشريعات الحالية. يجب تضمين التكاليف من هذا النوع في السطور المقابلة من الورقة D1 - 130 و240.

الشيء الرئيسي هو الاحتفاظ بسجلات منفصلة للنفقات المرتبطة بشراء العقارات ودفع الفوائد، وعدم إضافتها بأي حال من الأحوال.

وهكذا، في الفقرة 1.13 المبلغ الذي هو هذه اللحظةأنفق طالب الخصم على سداد الفوائد ولم يحصل على تعويض عنها، وفي الفقرة 2.11 - رصيد خصم الضريبة المستحق عن مصاريف الفوائد لدافع الضرائب في المستقبل.

مهم! يجب الإشارة إلى جميع المبالغ المعلن عنها من قبل فرد في الورقة D1 على أساس الإقرارات أو تأكيدها باستخدام وثائق أخرى ذات طبيعة تسوية.

بعد إنفاق الأموال على شراء العقارات، يحق لدافعي الضرائب لاحقًا الحصول على استرداد جزئي بناءً على تقديم الإقرار، واختيار أحد أكثر طرق مريحةكيفية ملء نموذج 3-NDFL للحصول على خصم ضريبي لشراء شقة.

في عام 2017، تم تقديم 3-NDFL ليس فقط من قبل الأشخاص الذين اشتروا العقارات، ولكن أيضًا في حالات بيع الممتلكات المنقولة أو غير المنقولة، وكذلك لخصم الضرائب على نفقات التعليم والعلاج. في بعض الحالات، يكون تقديم الإعلان إلزاميًا: بالنسبة لرواد الأعمال العاملين في OSNO وكتاب العدل والمحامين.

الحق في الخصم

يتم توفير خصم الممتلكات للمواطنين الذين اشتروا أو بنوا مساكن بشكل مستقل (منزل أو شقة أو غرفة) أو اشتروا أرضًا لمزيد من البناء.

شرط إعادة الخصم هو استخدام أموالك الخاصة للشراء. كجزء من الاسترداد، يمكن لدافعي الضرائب الحصول على أموال ضمن الحدود التي ينص عليها القانون لعدة سنوات حتى يتم دفع كامل المبلغ الخاضع للاسترداد.

شروط الخدمة

عند تقديم المستندات للعودة، يجب أن تأخذ في الاعتبار الشروط التي يمكن التسجيل بموجبها:

• تم الشراء على نفقة دافعي الضرائب الخاصة؛
• أموال من ميزانية الدولة (رأس مال الأمومة) لم تشارك في الشراء؛
• لم يتم استلام الإقامة كفوز باليانصيب أو كهدية؛
• ألا يكون البائع شخصاً يعمل لصالحه دافع الضرائب أو أحد أقربائه المقربين.

بناءً على التغييرات في التشريعات، منذ عام 2014، يقتصر الحصول على مبلغ خصم العقار على 260 ألف روبل، بشرط أن يتجاوز مبلغ الشراء 2 مليون روبل.

ويتم احتساب المبلغ الإجمالي الذي سيتم خصمه على أساس 13 بالمائة من مبلغ الشقة المشتراة أو العقارات الأخرى. خلال العام، تخضع تلك التخفيضات الضريبية التي تم إجراؤها كجزء من دفع ضريبة الدخل للاسترداد.

من المستحيل إعادة استخدام حق الخصم إذا كنت قد تقدمت بطلب خصم قبل عام 2014.

توثيق

الوثيقة الرئيسية لتقديم الاستئناف هي إعلان 3-NDFL المكتمل.

لملئها وكمستندات داعمة، ستحتاج إلى إعداد قائمة الأوراق التالية:

1. 2-NDFL للسنة التي صدر عنها الخصم.
2. وثيقة الملكية للعقار.
3. قانون القبول.
4. المستندات التي تؤكد الدفع.
5. شهادات سداد أقساط القرض عند شراء منزل برهن عقاري.
6. نسخة من اتفاقية الرهن العقاري.

صيغة جديدة

أثرت التغييرات الطفيفة على نموذج 3-NDFL في عام 2017. وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/552@، المعتمد في عام 2016، تم تغيير الحقول التي تحتوي على الرمز الشريطي ومبلغ الخصم في الورقة E1، وظهرت عناصر دخل جديدة في النموذج ، وقواعد إظهار مبلغ الرسوم التجارية في القسم 2. صيغة جديدةتستخدم لملء المعلومات ابتداء من عام 2016.

طرق ملء نموذج 3-NDFL للخصم الضريبي لشراء شقة

يمكن إكمال الإعلان بثلاث طرق:

1. تعبئة يدوية على الورق. إنها الطريقة الأكثر كثافة في العمالة. يتم تعبئة الأوراق على النموذج حسب العينة حسب التنسيق المعتمد.
2. على موقع الخدمة الضريبية، بعد التسجيل مسبقًا كمستخدم لحساب دافع الضرائب.
3. وذلك من خلال تعبئة النموذج في برنامج خاص يمكن تحميله من بوابة الخدمة الضريبية. يجب عليك فقط استخدام البرنامج المصمم لملء سنة معينة من الخصم. وهذا هو، لملء إعلان لمدة ثلاث سنوات، قم بتنزيل البرامج الثلاثة المقابلة.

تعبئة من خلال البرنامج

يمكنك تنزيل برنامج خاص لملء 3-NDFL على موقع المطور gnivc.ru أو موارد بديلة أخرى.

لن يكون إعداد النموذج لتقديمه إلى مكتب الضرائب أمرًا صعبًا إذا التزمت بالتوصيات التالية:

1. أدخل المعلومات في النقاط الثلاث الأولى: تحديد الشروط والمعلومات الشخصية ودخل دافعي الضرائب.
2. اعتمادا على الأهداف، يقوم المستخدم باختيار القسم المناسب: الاجتماعي، خصم الممتلكات، للأطفال.
3. بعد ذلك، تظهر نوافذ لإدخال الشروط: اختيار إقرار 3-NDFL ورقم مكتب الضرائب المطلوب.
4. في علامة التبويب التي تحتوي على معلومات حول مقدم الطلب، أدخل البيانات بما يتوافق تمامًا مع ما هو موضح في جواز السفر.
5. تعبئة تبويب دخل المكلف. تأكد من تحديد معدل 13 بالمائة (يتم تعيينه افتراضيًا).
6. يتم ملء المعلومات المتعلقة بمصدر المدفوعات بمعلومات حول صاحب العمل (جميع البيانات الضرورية موجودة في 2-NDFL ويتم إدخالها في الحقل الخاص بوكيل الضرائب).
7. تأكد من عدم وجود علامة اختيار في الإعدادات بخصوص الخصومات القياسيةبالنسبة للأطفال، وبالنسبة لخصم الممتلكات كانت هناك العلامة المطلوبة.
8. أدخل معلومات حول الشقة التي تم شراؤها والتي يطلب خصم الضريبة عليها: نوع العقار، طريقة الشراء، شكل الملكية.
9. تشمل خصائص دافعي الضرائب المالك والزوج والوالدين.
10. يتم إدخال المعلومات المتعلقة بالعقار بنفس التنسيق الموضح في شهادة الملكية. بعد ذلك، قم بالإشارة إلى تاريخ تسجيل الحق، وتاريخ المستندات الأخرى المعنية.
11. تتم الإشارة إلى المعلومات المتعلقة بتكلفة السكن على أساس وثيقة الدفع التي يحتفظ بها المالك.
12. تنتهي عملية التعبئة بزر لعرض المستند المكتمل ويتم إجراء الطباعة.

عند إعادة تقديم الطلب، يتم ملء حقل يحتوي على معلومات حول الاستقطاعات من السنوات السابقة ومبلغ الرصيد المرحل. إذا لم يقدم صاحب العمل أي تخفيضات ضريبية في السنة التي سيتم الخصم فيها، يتم إدخال "0" في الحقل.

ملء نفسك

إذا قرر المستخدم ملء النموذج بنفسه، فيجب عليه ملء الصفحات التالية:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• الأقسام 1-2؛
• الصفحتان A وD1.

إذا كان رمز OKATO أكثر من 11 رقمًا، يتم إدخال الأصفار. يجب أن تحتوي كل صفحة على معلومات حول صاحب الإقرار ورقم دافع الضرائب الخاص به.

بغض النظر عما إذا كان طلب الخصم قد تم تقديمه مسبقًا أم لا، يتم ملء الفقرات من 2.1 إلى 2.2 أو تركها فارغة. إذا لم يتم استخدام الخصم لأول مرة، يجب عليك إدخال قيم مع المبالغ المستلمة من الخصم سابقا.

يجب تعبئة جميع صفحات النموذج باستخدام قلم بالحبر الأزرق أو الأسود، أو يمكنك تعبئة المستند على جهاز الكمبيوتر.

عند طباعة الصفحات، انتبه إلى حالة الرموز الشريطية. يتم تقريب جميع أرقام التكلفة إلى أقرب روبل. يجب إدخال جميع القيم في خلايا محددة بدقة.

فيديو عن تعبئة الإقرار

عند ملء نموذج 3-NDFL بنفسك، يوصى باستخدام أحدث الخدمات عبر الإنترنت التي تتيح لك إدخال جميع المعلومات المطلوبة بطريقة آلية. يكفي الإشارة إلى المعلومات الصحيحة في الحقول المطلوبة، وبعد طباعة النموذج المستلم، ضع توقيعك. هذه الطريقةيقلل من مخاطر رفض قبول المستندات في مكتب الضرائب بسبب الإقرار الذي تم إعداده بشكل غير صحيح.

النموذج 3-NDFL هو إقرار ضريبي لضريبة الدخل فرادى. بناءً على نتائج عام 2017، فإن دافعي الضرائب الأفراد المحددين في الفن. 227، 227.1 والفقرة 1 من الفن. 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 216، الفقرة 1 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الأشخاص المطلوب منهم تقديم إعلان 3-NDFL يشملون، على وجه الخصوص، رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام المشتركالضرائب (البند 1، البند 1، البند 5، المادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، وكذلك المواطنين الذين باعوا شقة ورثها أو تبرع بها أحد أفراد الأسرة قبل انقضاء 3 سنوات (البند 17.1، المادة 217) ، المادة 217.1، البند 2 البند 1، البند 2 من المادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكن للأفراد الذين لا يُطلب منهم تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي القيام بذلك بمبادرة منهم. على سبيل المثال، للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة أو قطعة أرضلبناء المساكن (البند 3، البند 1، البند 7، المادة 220، البند 2، المادة 229 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

في مشاورتنا، سنقدم نموذجًا وعينة لملء إعلان 3-NDFL في عام 2018.

نموذج 3-NDFL في عام 2018: قم بتنزيل النموذج

تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL لعام 2017 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671@. من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أنه عند تقديم النموذج 3-NDFL لعام 2017، بدءًا من 19/02/2018، من الضروري مراعاة التغييرات التي تم إجراؤها على النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 25/10/ 2017 رقم MMV-7-11/822@.

حتى هذا التاريخ، يمكن لدافعي الضرائب تقديم إقرار بالنموذجين "القديم" و"الجديد" (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 21 ديسمبر 2017 رقم GD-4-11/26061).
بالنسبة للنموذج 3-NDFL، يمكنك تنزيل النموذج المقدم إلى مكتب الضرائب باستخدام النموذج "القديم" باستخدام الرابط أدناه:

يمكن تنزيل نموذج الإقرار الضريبي المحدث في النموذج 3-NDFL (مع الأخذ في الاعتبار أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 25 أكتوبر 2017 رقم MMВ-7-11/822@).

يمكن تقديم النموذج 3-NDFL ورقيًا وداخليًا في شكل إلكتروني.

لتقديم إقرار على الورق، يجب تعبئته يدويًا أو إعداده على الكمبيوتر وطباعته. يجب عليك استخدام الحبر الأزرق أو الأسود.

يحتوي الإعلان 3-NDFL على العديد من الأوراق والأقسام. ولكي لا تشعر بالارتباك بشأن الأوراق التي تحتاج إلى ملؤها، فمن الأسهل إعداد الإعلان:

• أو استخدم برامج خاصة لملئها. لذلك، على سبيل المثال، في موقع خدمة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru في قسم "البرنامج - الإعلان" يحتوي على برنامج تم تطويره من قبل السلطات الضريبية، والذي، بعد تثبيته على جهاز الكمبيوتر الخاص بك، يمكن استخدامه لملء الإقرار الضريبي لعام 2017؛
• أو قم بملء الإقرار وإرساله عبر الإنترنت على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية في الخدمة التفاعلية "الحساب الشخصي لدافعي الضرائب للأفراد". في حساب شخصيلا يمكنك إعداد الإعلان نفسه وتوقيعه إلكترونيًا وإرساله فحسب، بل يمكنك أيضًا إعداد المستندات المرفقة به، بما في ذلك. تطبيق استرداد الضريبة. لذلك، يمكن اعتبار خيار إعداد الإعلان هذا هو الأكثر ملاءمة.

تكوين إقرار ضريبة الدخل الشخصي وإجراءات ملئه

يتكون النموذج 3-NDFL من أوراق وأقسام إلزامية، بالإضافة إلى أوراق يتم ملؤها فقط من قبل دافعي الضرائب الأفراد (البند 2.1 من الإجراء، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11) /671@).

وبالتالي، يجب على جميع الأفراد الذين يقدمون إعلان 3-NDFL ملء الإعلان فيه التشكيلة القادمة:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1 "معلومات عن مبالغ الضريبة الخاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية / الاسترداد من الميزانية" ؛
• القسم 2 "حساب القاعدة الضريبية ومبلغ الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بالسعر."

يتم استخدام الأوراق A، B، C، D، D1، D2، E1، E2، G، Z، I من إقرار 3-NDFL لحساب القاعدة الضريبية ومبالغ الضريبة ويتم تعبئتها حسب الضرورة.

على سبيل المثال، مواطن يتلقى دخلاً من مصادر في الاتحاد الروسي يقدم اقرار ضريبىفيما يتعلق ببيع شقة، قم بملء الأوراق التالية بالإضافة إلى الجزء الإلزامي:

• الورقة أ "الدخل من المصادر في الاتحاد الروسي»;
• الورقة D2 "حساب التخفيضات الضريبية على الممتلكات للدخل الناتج عن بيع الممتلكات وحقوق الملكية."

وإذا اشترى هذا الشخص أيضًا شقة في عام 2016 ويطالب بتخفيضات ضريبية فيما يتعلق بذلك، بالإضافة إلى صفحة العنوان، القسمين 1 و2، وكذلك الورقة أ والورقة د2، بالإضافة إلى ذلك:

• الورقة D1 "حساب التخفيضات الضريبية على الممتلكات لتغطية نفقات البناء الجديد أو شراء العقارات."

الإجراء التفصيلي لملء أوراق وأقسام إعلان 3-NDFL موضح في الملحق رقم 2 لأمر خدمة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/671@ بتاريخ 24 ديسمبر 2014.

المواعيد النهائية لتقديم إعلان 3-NDFL

بشكل عام، يتم تقديم إقرار 3-NDFL في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية (

في بعض الأحيان يصبح من الضروري تقديم 3-NDFL للسنة الثانية عند شراء شقة. وسنخبركم بهذه الحالات، بالإضافة إلى مميزات تقديم وتعبئة هذا الإقرار الخاص بخصم العقار.

الأسباب

يمكن للمقيم الضريبي في الاتحاد الروسي ممارسة الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك عند شراء منزل مرة واحدة فقط في حياته. ومع ذلك، ونظراً لظروف موضوعية، فإن استخدام هذا الحق حتى استنفاده بالكامل قد يستغرق عدة سنوات أو حتى يستمر لمدة سنوات طويلة(البند 9 من المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وفي هذه الحالة يلجأون إلى إعادة تقديم 3-NDFL من شراء شقة. قد يكون هناك 3 أسباب رئيسية لذلك (انظر الجدول).

توافر الدخل الرسمي

إذا تحدثنا على وجه التحديد عن إقرار ضريبة الدخل الشخصيعند شراء شقة في السنة الثانية، لا ينظم التشريع الضريبي هذا الوضع بشكل مباشر. ومع ذلك، فمن المفهوم أن هذا الحق قائم في حد ذاته. يقتصر القانون على الحد الأقصى فقط لخصم ضريبة الدخل الشخصي لشراء السكن:

دعنا نوضح أنه يمكنك الحصول على خصم ضريبي للسنة الثانية عند شراء شقة، كما هو الحال عند تسجيل الجزء الأول: من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامتك أو من خلال قسم المحاسبة لدى صاحب العمل.

من أجل الحصول على خصم عقاري للسنة الثانية عند شراء شقة، يجب عليك الحصول من صاحب العمل على شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL لهذا العام الماضي بالذات. تنعكس البيانات منه في الورقة أ من إعلان 3-NDFL:

يواجه العديد من المعلنين عند إرجاع الضريبة على شراء شقة للسنة الثانية المشكلة التالية: تلمح هيئة التفتيش إلى أنهم بحاجة إلى إعادة تقديم المستندات التي تؤكد الحق في الخصم. ومع ذلك، فإن مثل هذا الشرط من المفتشين غير قانوني. في حالة وجود موقف مثير للجدل، يرجى الرجوع إلى التوضيحات العديدة الصادرة عن وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. على سبيل المثال كتاب وزارة المالية بتاريخ 7 يونيو 2013 رقم 03-04-05/21309.

حشوة

في التشريع الضريبي، لا توجد قواعد خاصة منفصلة حول كيفية ملء الإقرار مرة أخرى لشراء شقة. وفي جميع الحالات، من الضروري الاسترشاد بأمر دائرة الضرائب في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671. وافق على نموذج 3-NDFL تنسيق إلكترونيوقواعد التعبئة الموحدة.

ونتيجة لذلك، فإن عينة 3-NDFL المتكررة عند شراء شقة لا تختلف عمليا عن تقديم هذا الإعلان عن خصم العقار للسكن لأول مرة. الشيء الوحيد الذي عليك القيام به بشكل صحيح في الورقة D1 هو:

• أدخل السنة التي بدأت فيها استخدام الخصم (صفحة 110) - هذا هو العام الذي قمت فيه لأول مرة بطرح 2 مليون روبل من مبلغ الشقة الأولى التي اشتريتها ومن ثم طالبت بالخصم؛
• قم بالإشارة إلى رصيد خصم العقار من 3-NDFL السابق لاسترداد الضرائب (لاحظ أنه بالنسبة للرهن العقاري يتم تقديم المبالغ بشكل منفصل).

وبالتالي، عند شراء شقة في 3-NDFL للسنة الثانية، يجب الإشارة في الورقة D1 إلى:

• الحجم المقدم في السنة الماضيةالخصم (ص 140)؛
• مقدار رصيد الاستقطاع المحول من تلك السنة (ص160).

مثال

لنفترض أن إ.أ. اشترت شيروكوفا شقة في عام 2015 مقابل 5.5 مليون روبل دون جذب مال مستلف. حصلت على شهادة الملكية في 24 أبريل 2015.

المرة الأولى التي طالبت فيها بخصم عقاري كانت في عام 2016 مقابل دخل عام 2015، والذي بلغ 610 ألف روبل. تم تحويل رصيد الخصم بمبلغ 1390.00 روبل إلى المستقبل.

بلغ دخل شيروكوفا، الخاضع للضريبة بنسبة 13٪، في عام 2016، 650 ألف روبل. في عام 2017، عند ملء 3-NDFL مرة أخرى عند شراء شقة، ستبدو الورقة D1 كما يلي:

وكما ترون فإن رصيد الاستقطاع الذي يذهب إلى الدخل لعام 2017 هو:

1,390,000 روبل روسي – 650.000 فرك. = 740.000 فرك.