قواعد تعبئة الإقرار المبسط. الإقرار الضريبي usn

من السهل جدًا ملء الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط. نتحدث في المقالة عن ملء هذا سطرًا بسطر وثيقة ضريبية. ولتفادي أية صعوبات سنضرب أمثلة على الخطوط الرئيسية للإعلان.

من السهل جدًا ملء الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط. سيتعين على الأشخاص المبلغين ملء صفحة الغلاف وعدة أقسام. سنتحدث أدناه عن ملء هذا المستند الضريبي سطرًا بسطر. ولتفادي أية صعوبات سنضرب أمثلة على الخطوط الرئيسية للإعلان. هناك مشاكل في الحلول والحسابات لكل من رواد الأعمال الأفراد والشركات.

يجب كتابة جميع مؤشرات التكلفة (الضريبة والدخل والخسائر) بالروبل الكامل باستخدام التقريب الرياضي. على سبيل المثال، يتم تقريب الدخل البالغ 40600.51 روبل إلى 40601 روبل. لكن الدخل البالغ 40600.38 روبل تم تقريبه إلى 40600 روبل.

يجب أن يكون الإعلان مرقمًا - يتم تعيين رقم تسلسلي لكل صفحة، بدءًا من صفحة العنوان. ستحتوي الورقة الأولى على رقم مثل "001"، ويجب تسمية الورقة الحادية عشرة بالرقم "011". لا ينبغي بأي حال من الأحوال إجراء التصحيحات باستخدام "السكتة الدماغية" (المعجون الكتابي). في الحقل العلوي لكل صفحة أعلى عنوان القسم، يجب عليك إدخال رقم تعريف دافع الضرائب ورقم تعريف دافع الضرائب، إذا كان ذلك متاحًا.

صفحة عنوان الكتاب

وعلى وجه الخصوص، يجب أن تتضمن صفحة العنوان المعلومات التالية:

• رقم التصحيح يشير الرقم "0" إلى أن الإعلان أساسي. يمكن تحديد التوضيح إذا كان الحقل يحتوي على رقم غير الصفر (للتوضيح الرابع يكون الرقم "4"، وللثالث - "3"، وما إلى ذلك).
• شفرة الفترة الضريبية(بالنسبة للشركات التي تستمر في العمل، عليك اختيار الرمز "34").
• رمز مكتب الضرائب (خذه من إشعار التسجيل. إذا لم يكن الإشعار في متناول اليد، فيمكن العثور على رمز مصلحة الضرائب على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية).
• رمز مكان تقديم الإعلان (120 - لأصحاب المشاريع الفردية؛ 210 - للمؤسسات).
• الاسم الكامل للمؤسسة أو الاسم الكامل لرجل الأعمال (شركة ذات مسؤولية محدودة "إلكا"، رجل الأعمال الفردي أرتيمي ستيبانوفيتش سينكين).
• رمز OKVED. يمكن العثور عليه بسهولة في مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية (USRIP) أو تحديده باستخدام مصنفات OKVED. يمكن الحصول على مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية عن طريق إرسال طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت أو عن طريق الحضور شخصيًا. يجب على الأشخاص الذين يجمعون بين عدة أوضاع الإشارة إلى رمز OKVED المطابق لنوع نشاطهم في النظام الضريبي المبسط.
• الكود الرقمينماذج إعادة التنظيم أو التصفية (اتركها فارغة إذا لم تكن هناك ظروف محددة).
• TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها (إذا كانت هناك ظروف مناسبة).
• رقم التليفون.
• كم عدد صفحات الإعلان؟
• كم عدد الأوراق الموجودة في المستندات الداعمة؟

يتم تضمين كافة الرموز المحتملة المشاركة في الإعلان في ملاحق إجراء التعبئة.

بالنسبة للموقعين على الإعلان، يتم تعيين الرموز: "1" - إذا تم وضع التوقيع من قبل مدير أو رجل أعمال فردي، "2" - إذا كان التوقيع في الإعلان ينتمي إلى ممثل دافعي الضرائب.

القسم 1.1

على الرغم من أن القسمين 1.1 و1.2 من الإعلان يأتيان مباشرة بعد صفحة العنوان، إلا أنه يجب إكمالهما بعد أن تنعكس البيانات في الأقسام اللاحقة. ويفسر ذلك حقيقة أن هذه الأقسام هي بمثابة تلخيص وجمع البيانات النهائية من الأقسام المتبقية.

لن تكون هناك حاجة إلى القسم 1.1 إلا من قبل دافعي الضرائب الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط لـ "الدخل".

في السطر 010، وكذلك في الأسطر 030، 060، 090، من المفترض أن تتم الإشارة إلى OKTMO. يتم ملء الأسطر الثلاثة الأخيرة المشار إليها فقط عندما يتغير العنوان.

تحتل OKTMO إحدى عشرة خلية في الإعلان. إذا كان هناك عدد أقل من الأرقام في الكود، فسيتم وضع الشرطات في الخلايا غير المشغولة (على يمين الكود).

في السطر 020، يقوم المحاسب بإدخال مبلغ الضريبة المقدمة للأشهر الثلاثة الأولى من العام.

يقوم الدافع بإدخال الدفعة المقدمة لنصف السنة في السطر 040. ولا تنس أنه يجب طرح الدفعة المقدمة للربع الأول من مبلغ الدفعة المقدمة لنصف السنة (وإلا سيكون هناك دفعة زائدة). بالمناسبة، يجب دفع المقدمة في موعد لا يتجاوز 25 يوليو.

خلال فترة الأزمة أو التوقف، من المحتمل أن تكون الدفعة المقدمة للربع الأول أكبر من تلك المحسوبة للنصف الأول من العام (بسبب انخفاض الدخل). هذا يعني أنه سيتم تدوين المبلغ المراد تخفيضه بما يتماشى مع الرمز 050. على سبيل المثال، في الربع الأول، أرسلت شركة Elka LLC دفعة مقدمة قدرها 2150 روبل، ولكن في نهاية الأشهر الستة، كانت المقدمة 1900 فقط روبل. هذا يعني أنك لست بحاجة إلى دفع أي شيء، وفي السطر 050، سيقوم محاسب شركة Elka LLC بكتابة 250 (2150 - 1900).

تشبه خوارزمية ملء السطر 070 خوارزمية السطر 040، ويتم إدخال المعلومات هنا فقط لمدة 9 أشهر. يقوم السطر 080 بتخزين معلومات حول الضريبة المراد تخفيضها لمدة 9 أشهر.

يلخص السطر 100 السنة ويسجل مبلغ الضريبة التي يجب شطبها من الحساب الجاري لصالح دائرة الضرائب الفيدرالية. يكون السطر 110 مفيدًا إذا تجاوزت السلف مبلغ الضريبة لهذا العام.

بناءً على نتائج عام 2016، يجب على شركة Elka LLC إرسال ضريبة "مبسطة" بقيمة 145000 روبل إلى الميزانية. ومع ذلك، خلال ربع السنة، تم تقديم دفعات مقدمة بمبالغ 14,000 روبل روسي، و18,500 روبل روسي، و42,300 روبل روسي. هذا يعني أنه سيتعين على شركة Elka LLC في المجمل دفع 70200 روبل إضافية (145000 - 14000 - 18500 - 42300).

القسم 1.2

املأ القسم 1.2 إذا كان هدفك هو "الدخل مطروحًا منه النفقات".

مبدأ ملئه بالكامل يكرر مبدأ ملء القسم 1.1.

تحتوي الأسطر 010، 020، 060، 090 على OKTMO.

يتم تسجيل السلف الضريبية في السطور 020، 040، 070. لا يعتمد توقيت دفعها على موضوع الضريبة - فهو دائمًا الخامس والعشرون.

يتم إجراء الإدخالات في السطرين 050 و080 إذا تجاوزت الدفعات السابقة للموازنة المبلغ المقدم للفترة الحالية.

الفرق الوحيد بين القسم الموصوف والقسم 1.1 هو السطر 120. فيه تحتاج إلى الإشارة إلى مبلغ الحد الأدنى للضريبة (1٪ من الدخل). على سبيل المثال، مع دخل سنوي قدره 10000 روبل ونفقات قدرها 9500 روبل، ستكون الضريبة المستحقة على شركة Elka LLC 75 روبل فقط ((10000 - 9500) × 15٪). إذا قمت بحساب الحد الأدنى للأجور، فستحصل على 100 روبل (10000 × 1٪). يجب على شركة Elka LLC أن تدفع الحد الأدنى من الضرائب بالضبط، مما يؤدي بطبيعة الحال إلى تخفيضها بمقدار السلف. إذا كانت الشركة لديها سلف بمبلغ 30 روبل، في السطر 120 سيشير المحاسب إلى 70 (100 - 30).

إذا تجاوزت السلف المقدمة على أساس نتائج ثلاثة أرباع السنة الحد الأدنى للضريبة، يتم شطب السطر 120.

القسم 2.1.1

لذا، يُنصح بملء الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط ابتداءً من هذا القسم.

في السطر 102، يجب عليك الإشارة إلى إحدى خاصيتين لدافعي الضرائب:

• الرمز "1" - للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين؛
• الكود "2" - حصريًا لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين.

تجمع الأسطر 110-113 معلومات عن الدخل للربع الأول والستة والتسعة أشهر والسنة. المبدأ الرئيسي: يتم تسجيل كافة الإيرادات والمصروفات على أساس الاستحقاق. باستخدام مثال شركة Elka LLC، سنعرض الدخل على أساس الاستحقاق. بيانات الدخل الأولية: الربع الأول - 13976 روبل، الربع الثاني - 24741، الربع الثالث - 4512 روبل، الربع الرابع - 23154 روبل. لملء الأسطر 110-113، سيقوم محاسب شركة Elka LLC بإضافة القيمة الحالية إلى القيمة السابقة. لذا، في السطر 110 سيكتب المحاسب 13,976، في السطر 111 - 38,717 (13,976 + 24,741)، في السطر 112 - 43,229 (38,717 + 4,512) وفي السطر 113 - 66,383 (43,229 + 23,154).

معدل الضريبة ثابت في السطور 120-123.

يسجل السطر 130 التقدمة الضريبية للربع الأول. تعكس الأسطر 131-133 السلف والضرائب. تتم الإشارة إلى كيفية حسابها مباشرة في نموذج الإعلان على يسار السطر المقابل.

في الأسطر 140-143، يتم إجراء إدخالات حول مبالغ أقساط التأمين والإجازات المرضية ومدفوعات التأمين الشخصي الطوعي. يجب على المحاسب في أي شركة أن يتذكر أنه من الممكن قانونًا تخفيض مبلغ الضريبة والسلف بمقدار هذه النفقات، ولكن ليس أكثر من 50٪. قامت شركة Elka LLC بحساب الضريبة السنوية، وهي تساوي 74140 روبل. وبلغت مساهمات الموظفين 68324 روبل، والإجازة المرضية للمخرج ستاس إيغوريفيتش كوبيكين 17333 روبل. وبلغ إجمالي النفقات 85657 روبل (68324 + 17333). قرر محاسب شركة Elka LLC الاستفادة من الحق القانوني وخفض الضريبة. لهذا، قام المحاسب Olkina S. T. بحساب نصف مبلغ النفقات، والتي تحولت إلى 42829 روبل (85657: 2). المبلغ المستلم هو أكثر من نصف الضريبة (74,140: 2 = 37,070). وهذا يعني أن شركة Olkina S. T. يمكنها تخفيض الضريبة بمقدار 37.070 فقط، وسيتعين على شركة Elka LLC دفع 37.070 (74.140 - 37.070) للميزانية. في السطر 143، سيقوم المحاسب بإدخال المبلغ 37.070، وليس 42.829.

دعونا نضيف أن رواد الأعمال الأفراد في السطور 140-143 يعكسون مساهماتهم لأنفسهم. يتمتع رواد الأعمال الفرديون بميزة خاصة - حيث يمكنهم تخفيض الضرائب بنسبة 100٪ من المساهمات المحولة إلى الميزانية. رجل الأعمال الفردي Semechkin V. O. (بدون موظفين) لهذا العام، وفقًا للحسابات الأولية، يجب أن يرسل 36451 روبل إلى الميزانية، وبلغت المساهمات المدفوعة 17234 روبل (وهذا هو بالضبط المبلغ الذي دفعه Semechkin). رجل الأعمال الفردي Semechkin V. O. قام بتخفيض الضريبة على المساهمات (بمقدار 17234) وقام بتحويل 19217 روبل (36451 - 17234) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

القسم 2.1.2

إذا كنت تدفع رسوم التداول، فهذا القسم مناسب لك.

يتم الإشارة إلى جميع الإيرادات في السطور 110-113. بالتأكيد على أساس تراكمي. سيخبرك شرح السطر المشار إليه في نموذج الإعلان بالفترة التي يجب تسجيل الدخل فيها.

أيضًا، كما هو الحال في القسم 2.1.1، يقوم دافعو الضرائب الذين أوقفوا عملياتهم أو فقدوا الحق في العمل على أساس مبسط بتكرار الدخل لآخر فترة تقرير في السطر 113، ويتم تكرار الضريبة في السطر 133.

كما هو الحال في القسم 2.1.1، في السطر 130، تحتاج إلى الإشارة إلى السلفة الضريبية للأشهر الثلاثة الأولى من السنة، وفي الأسطر 131-133 - المدفوعات للفترات التالية. سوف يرى المحاسب صيغة الحساب مباشرة تحت السطور المحددة في نموذج الإقرار.

في الأسطر 140-143، من الضروري الإشارة إلى مبالغ المدفوعات، والتي يتم عرض قائمتها في البند 3.1 من الفن. 346.21 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على هذه المدفوعات يمكن تخفيض الضريبة بشكل كبير. ولكن هناك قيودًا هنا: من القانوني تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50٪ من المدفوعات المحددة. قامت شركة Elka LLC بحساب الضريبة السنوية، وهي تساوي 74140 روبل. وبلغت مساهمات الموظفين 68324 روبل، والإجازة المرضية للمخرج ستاس إيغوريفيتش كوبيكين 17333 روبل. وبلغ إجمالي النفقات 85657 روبل. قرر محاسب شركة Elka LLC الاستفادة من الحق القانوني وخفض الضريبة. لهذا المحاسب Olkina S. T. حسبت نصف مبلغ الاشتراكات والإجازات المرضية، والتي كانت 42829 روبل (85657: 2). المبلغ المستلم يتجاوز نصف الضريبة (74,140: 2 = 37,070). وهذا يعني أن شركة Olkina S. T. يمكنها تخفيض الضريبة بمقدار 37.070 فقط، وسيتعين على شركة Elka LLC دفع 37.070 (74.140 - 37.070) للميزانية. في السطر 143، سيقوم المحاسب بإدخال المبلغ 37.070، وليس 42.829.

أدخل رسوم التداول مباشرة في السطور 150-153. أدخل الرسوم هنا إذا تم دفعها بالفعل. ستخبرك الأسطر 160-163 بمبلغ رسوم التجارة، مما يقلل الضريبة والسلف عليها. اعتمادا على المؤشرات، يمكن أن تأخذ هذه الخطوط معان مختلفة. أي منها بالضبط، ستخبرك الصيغة الموجودة تحت السطور في الإعلان.

القسم 2.2

إذا كنت تدفع ضريبة على الفرق بين الدخل والنفقات، فهذا القسم مناسب لك. دعونا نصف بإيجاز الخطوط التي يجب ملؤها. تذكر أننا نحسب البيانات ونسجلها على أساس الاستحقاق.

السطور التي تحمل الرموز 210-213 هي الدخل لفترات التقارير.

الأسطر ذات الرموز 220-223 هي النفقات، وترد قائمتها في الفن. 346.16 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتماشى مع الرمز 230 - الخسارة (جزء منها) للفترات الضريبية الماضية. من خلال إعلان الخسارة، يمكنك ذلك من الناحية القانونيةتقليل القاعدة الضريبية.

الأسطر ذات الرموز 240-243 هي القاعدة الضريبية. لنفترض أن دخل شركة OOO "Sova" بلغ 541200 روبل، والنفقات - 422000 روبل، وخسارة الفترة السابقة - 13400 روبل. قام محاسب شركة Sova LLC بحساب القاعدة الضريبية: 541200 - 422000 - 13400 = 105800 روبل.

إذا تبين في نهاية العام أن المبلغ علامة ناقص، فيجب الإشارة إلى مبلغ الخسارة في السطور 250-253. لنفترض أن دخل شركة OOO "Sova" بلغ 422000 روبل، والنفقات - 541200 روبل. قام محاسب شركة SOVA LLC بحساب القاعدة الضريبية: 422000 - 541200 = - 119200 روبل. وكانت النتيجة خسارة.

الخطوط ذات الرموز 260-263 - معدل الضريبة (في أغلب الأحيان 15٪).

الأسطر ذات الرموز 270-273 هي سلف ضريبية.

السطر مع الرمز 280 هو مبلغ الحد الأدنى للضريبة. ولا يتم دفعها إذا تبين أنها أقل من الضريبة نفسها وفقاً للنظام الضريبي المبسط. حصلت شركة "سوفا" ذات المسؤولية المحدودة في عام 2016 على دخل قدره 470 ألف روبل، وبلغت النفقات المؤكدة 427300 روبل. قامت المحاسب فيلينا أ.يو بحساب الضريبة: (470.000 - 427.300) × 15٪ = 6405 روبل. بعد ذلك، حسبت Filina A. Yu الحد الأدنى للضريبة: 470.000 × 1٪ = 4700 روبل. وكما نرى من الحسابات، فإن الحد الأدنى للضريبة أقل من الضريبة المستحقة. لذلك، سيقوم محاسب شركة Sova LLC بتحويل 6405 روبل إلى حساب خدمة الضرائب الفيدرالية (شريطة عدم وجود أي تقدم مسبقًا).

القسم 3

من غير المرجح أن تواجه معظم الشركات، وخاصة رواد الأعمال الأفراد، هذا القسم. بعد كل شيء، يتم ملء القسم الثالث من قبل أولئك الذين أصبحوا مستفيدين من الأموال المستهدفة (البندان 1، 2 من المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم تقسيم جميع الأموال حسب الرموز (تتوفر الرموز في ملحق إجراء التعبئة).

في العمودين 2 و5 من القسم 3، يلاحظ المحاسب ما يلي:

• التاريخ المحدد لاستلام الأموال أو أي ممتلكات؛
• فترة استخدام الأصول المادية المعلنة من قبل الطرف الناقل. إذا لم يتم تحديد فترة الاستخدام، فسيظل العمودان 2 و5 فارغين.

في العمودين 3 و6، يجب عليك الإشارة إلى مبلغ الأموال المستلمة قبل السنة المشمولة بالتقرير مع فترات استخدام مختلفة.

إذا أنفقت الشركة الأموال ليس للغرض المقصود منها، فيجب أن تنعكس في العمود 7.

سيتم تلخيص المرحلة النهائية لملء القسم 3. يوجد سطر خاص في أسفل الصفحة لهذا الغرض.

للوهلة الأولى، قد يبدو أن المحترف فقط هو من يمكنه ملء الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط. ولكن إذا قضيت بعض الوقت وتسلحت بالتعليمات المقدمة، فلن يكون كل شيء صعبًا للغاية. في هذه المقالة، قمنا بفك رموز جميع الأقسام سطرًا تلو الآخر وقدمنا ​​أمثلة على العمليات الحسابية.

يمكنني الإجابة عليك على الفور - فالأمر ليس صعبًا. أولا، عليك أن تقرأ مقالتي. فيه سوف تتعلم كيفية الحساب بشكل صحيح ضريبة واحدة 6% لعام 2012. سنقوم بملء الإعلان وفقًا لدخل رجل الأعمال الفردي المحدد في هذه المقالة.

أولاً، لنضع جميع البيانات في جدول:

فترة	الربع الأول	الربع الثاني	الربع الثالث	الربع الرابع	المجموع للسنة
دخل	185 000	210 000	230 000	320 000	945 000
أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية	4 302	4 302	4 302	4 302	17 208
الضريبة 6%	6 798	8 298	9 498	14 898	39 492

نبدأ بملء الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط 6% لعام 2012:

أولاً، سأقدم وصفاً شفهياً لملء الإقرار، وفيما يلي سأقدم نموذجاً. يتكون الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2013 من 3 أوراق: صفحة العنوان، القسم 1، القسم 2.

كيفية ملء صفحة عنوان الإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط:

لأصحاب المشاريع الفردية نشير فقط القصدير لكننا لا نضع أي شيء في حقل الحاجز

رقم التصحيح - 0 الفترة الخاضعة للضريبة - 34 , فترة التقرير — 2012

تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب - شفرة مكتب الضرائب الخاص بك (رقم مكون من 4 أرقام)

كيفية ملء القسم 1 من الإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط 6%:

(001) موضوع الضريبة: 1

(010) رمز OKATO - لك أوكاتو في مكان التسجيل

(020) ك ب ك — 18210501011011000110

مبلغ الدفعة المقدمة لـ:
(030) الربع الأول — 6798 (انظر الجدول)
(040) نصف السنة - 15096 (6798+8298)
(050) 9 أشهر — 24594 (15096+9498)

ملحوظة:

(060) مبلغ الضريبة المستحقة عن الفترة الضريبية - 14898

ملحوظة:

(201) معدل الضريبة (%) — 6

945000

945000

ملحوظة:
إذا قمت بملء إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في برنامج "دافع الضرائب لكيان قانوني"، فلن تحتاج إلى ملء أي شيء في هذا السطر - سيقوم البرنامج تلقائيًا بحساب الضريبة الإضافية نيابةً عنك.

56700

ملحوظة:
إذا قمت بملء إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في برنامج "دافع الضرائب لكيان قانوني"، فلن تحتاج إلى ملء أي شيء في هذا السطر - سيقوم البرنامج تلقائيًا بحساب الضريبة الإضافية نيابةً عنك.

17208

ملحوظة:
إذا كنت تقوم بملء إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في برنامج "دافع الضرائب لكيان قانوني"، فأنت الآن بحاجة إلى إجراء عملية حسابية (اضغط F5) والتحقق من الإقرار (F6).

الإقرار الضريبي المبسط بنسبة 6% جاهز، يمكنك طباعته وتقديمه إلى مكتب الضرائب.

غدا سيتم تحديث المقال مثال معقد- تعبئة إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط 6% لأصحاب المشاريع الفردية ذوي الدخول الصغيرة وغير المنتظمة وسداد أقساط التأمين بمبلغ واحد في نهاية العام.

أواصل المقال.

لنأخذ مثالًا أكثر تعقيدًا:

فترة	الربع الأول	الربع الثاني	الربع الثالث	الربع الرابع	المجموع للسنة
دخل	50 000	0	110 000	0	160 000
أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية	0	0	0	17 208	17 208
الضريبة 6%	3 000	0	6 600	— 9 600	0

كما يتبين من هذا المثال، دفع رجل الأعمال دفعات ثابتة لنفسه بمبلغ واحد في نهاية العام، لذلك، إذا كان هناك دخل (الربع الأول والثالث)، كان ملزمًا بحساب دفعات مقدمة بنسبة 6٪.

كيفية ملء القسم 1 من الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط 6% في هذه الحالة:

مبلغ الدفعة المقدمة لـ:

(030) الربع الأول - ‘ 3000′ (انظر الجدول)
(040) نصف السنة - ‘ 3000′ (3000 + 0)
(050) 9 أشهر – ‘ 9600′ (3000 + 6600)

ملحوظة:
يتم سداد الدفعات المقدمة المستحقة على أساس تراكمي من بداية العام ويتم الإشارة إليها في القسم 1، بغض النظر عما إذا كانت مدفوعة أم لا.

(070) مبلغ الضريبة المطلوب تخفيضه عن الفترة الضريبية - ‘ 9600′

كيفية تعبئة القسم 2 من الإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط 6% :

(201) معدل الضريبة (%) — 6

(210) مبلغ الدخل المقبوض عن الفترة الضريبية - 160000 (انظر الجدول - مبلغ الدخل لهذا العام موضح هنا)

(240) الوعاء الضريبي لحساب الضريبة للفترة الضريبية - 160000

(260) مبلغ الضريبة المحتسبة عن الفترة الضريبية - 9600

(280) مبلغ أقساط التأمين المدفوعة خلال الفترة الضريبية...- 9600 (تم دفع 17208 روبل، ولكن لا يمكن تحصيل أكثر من الضريبة المتراكمة (9600))

يرجى ملاحظة أنه يتم ملء الأسطر 030 و040 و050 في القسم 1 من الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط بنسبة 6% بغض النظر عما إذا تم دفع الدفعة المقدمة أم لا. وهذا يعني أنه إذا كان على رجل الأعمال الفردي دفع الضريبة لفترة معينة، فسيتم ملء السطر المقابل. حتى لو دفعت أقساط التأمينرجل أعمال فردي في نهاية العام، ومبلغ هذه المساهمات أكبر من مبلغ الضريبة البالغة 6٪، أي أنه في الواقع، لا يتعين عليك دفع الضريبة، ولا تزال الدفعات المقدمة موضحة، لأنه بحلول الموعد النهائي لم يتم دفع 25.04، 25.07، 25.10 أقساط التأمين ولم يتم إجراء أي استقطاعات. في هذه الحالة، من أجل "صفر" الضريبة، يتم ملء السطر 070. انظر في المثال الثاني: نحسب الدفعات المقدمة لمدة 9 أشهر بمبلغ 9600 روبل. وبما أنه يتم دفع أقساط التأمين في نهاية العام، فإن مبلغها أكبر من إجمالي مبلغ الضريبة السنوية (9600 روبل)، فإننا نقوم بتخفيضها في السطر 070 بنفس المبلغ.

إذا دفع رجل الأعمال هذه الدفعات المقدمة بمبلغ 9600 روبل. وله الحق في إعادتها أو مقاصتها مقابل الدفعات المستقبلية. كل هذا يتم عند تقديم الطلب. إذا قام رجل الأعمال الفردي بدفع دفعة مقدمة بمبلغ أصغر، فسيتم استرداد (الإزاحة) عند تقديم الطلب بمبلغ فعلي أصغر. ولكن مرة أخرى أود أن ألفت انتباهكم - إن مبلغ الدفعات المقدمة المدفوعة أو غير المدفوعة لا يؤثر بأي شكل من الأشكال على ملء الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ !!!

مثال على ملء الإقرار الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ لعام 2014 (أصحاب المشاريع الفردية دون موظفين) تمت مناقشته في مقال آخر -.

وشيء أخير. الموضوع ليس بسيطًا بالنسبة للعديد من رواد الأعمال الأفراد، وإذا لزم الأمر، سيتم إكمال المقالة واستكمالها بالأمثلة. وبالنسبة لرواد الأعمال الذين لا يريدون فهم كل هذا، يمكنني أن أقترح ذلك خدمة مدفوعة- ملء الإقرار النظام الضريبي المبسط 6%مقابل 300 روبل فقط. المال سيذهب لتطوير الموقع وليس لجيبي. الدفع عبر محفظة Yandex أو WebMoney.

وفقا للنتائج السنة الماليةدافعو الضرائب على النظام الضريبي المبسط

يجب على (المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية) أن يقدموا إلى السلطات الضريبية إقرارًا بالضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط.

يجب أن يتم تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط ودفع الضرائب لدافعي الضرائب.

اقرار ضريبىنموذج USN KND 1152017 (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2016 N ММV-7-3/99@) يتم ملؤه من قبل دافعي الضرائب باستخدام النظام الضريبي المبسط وفقًا لقوانين الكيانات المكونة لـ الاتحاد الروسي الذي تم تسجيلهم على أراضيه. يجب أن يسترشد العمل أيضًا بأحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وبيانات سجلات الضرائب الخاصة بالمنظمة.

الوعاء الضريبي للضريبة المتعلقة بالنظام الضريبي المبسط هو:

• التعبير النقدي عن دخل منظمة أو رجل أعمال فردي (إذا كان موضوع الضريبة في شكل دخل).
• التعبير النقدي عن الدخل مخفضًا بمقدار النفقات (حيث يكون موضوع الضريبة هو "الدخل مطروحًا منه النفقات").

إلى القائمة

طرق التسليم ونموذج تقديم الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط

يتم تقديم الإقرار وفقا ل بالشكل المقرر: على الورق أو في التنسيقات المعمول بها في شكل إلكتروني(يتم نقله عبر قنوات الاتصال).

ملحوظة: عند إرسال الإقرار عبر قنوات الاتصال يعتبر يوم تقديمه هو تاريخ إرساله.

وفقا للفقرة 3، إذا الرقم المتوسطلا يتجاوز عدد موظفي الشركة 100 شخص، ولا يمكن تقديم الإقرار بشكل إلكتروني، بل على الورق.

يتم تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط وفقًا للنموذج KND 1152017 على الورق:

• شخصيا؛
  

  ملحوظة: جواز السفر مطلوب

• من خلال مندوبك؛
• يتم إرسالها على شكل رسالة بريدية مع وصف المرفق.
  عند إرسال التقارير بالبريد، يعتبر يوم تقديمها هو تاريخ الإرسال.

عند إرسال الإقرار بالبريد، يعتبر يوم تقديمه هو تاريخ إرسال الرسالة البريدية مع وصف المرفق.

عند حساب الضريبة، يجب عليك الاسترشاد بقانون موضوع الاتحاد الروسي حيث يتم تسجيل دافعي الضرائب، لأن وفقًا للفقرة 2، يتم تحديد معدلات الضرائب بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وقد تختلف عن تلك المحددة في.

خذ على سبيل المثال، وفقًا للمادة 1 من قانون موسكو رقم 41 بتاريخ 07 أكتوبر 2009 "بشأن تحديد معدل الضريبة... الذين اختاروا الدخل المخفض بمقدار النفقات كموضوع للضريبة" للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين اختاروا كموضوع للضريبة، يتم تحديد الدخل المخفض بمقدار النفقات بمعدل ضريبة قدره 10٪، إذا كانوا من أنواع معينة النشاط الاقتصاديلكن القيمة الفيدرالية لهذا المعدل هي 15٪. نرى أن بعض السلطات الإقليمية تقدم فوائد في ظل النظام الضريبي المبسط.

بناءً على أنواع الأموال المستلمة للغرض المقصود، يجب عليك تحديد الأسماء والرموز المقابلة لها (وهي واردة في الملحق رقم 5 لإجراءات التعبئة) ونقلها إلى العمود 1 من القسم 3 (البند 8.1 من إجراء التعبئة). إذا لم تكن هناك إيصالات، فلن يكتمل القسم 3.

الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط، حيث يعكس مبلغ الرسوم التجارية المدفوعة

بالإضافة إلى التخفيضات الضريبية الثلاثة التي يتم توفيرها لجميع دافعي الضرائب المنفردين، يمكن للمنظمات ورجال الأعمال العاملين في التجارة تقليل الضرائب المتراكمة بمقدار.

ما هو المطلوب لهذا؟

1. يجب أن تكون المنظمة أو رجل الأعمال مسجلاً كدافع ضرائب تجاري. إذا قام الدافع بتحويل الضريبة التجارية ليس وفقًا لإخطار التسجيل، ولكن بناءً على طلب مفتشية الضرائب، استخدم خصم الضرائبمُحرَّم.

2. يجب دفع الضريبة التجارية إلى ميزانية نفس المنطقة التي تُضاف إليها الضريبة الواحدة. ينطبق هذا الشرط بشكل أساسي على المنظمات ورجال الأعمال الذين يمارسون التجارة في أماكن أخرى غير المكان الذي تم تسجيلهم فيه في موقعهم (مكان إقامتهم). على سبيل المثال، لن يتمكن رجل الأعمال المسجل في منطقة موسكو ويتاجر في موسكو من تخفيض الضريبة الفردية بمقدار الضريبة التجارية. بعد كل شيء، يتم إضافة الضريبة التجارية بالكامل إلى ميزانية موسكو (البند 3 من المادة 56 قبل الميلاد)، ويتم إضافة ضريبة واحدة إلى ميزانية منطقة موسكو (البند 6 من المادة 346.21 من قانون الضرائب، البند 2 من المادة 56 من ق.م). وتوجد توضيحات مماثلة في كتاب وزارة المالية بتاريخ 15 يوليو 2015 رقم 03-11-09/40621.

3. يجب دفع الضريبة التجارية إلى الميزانية الإقليمية على وجه التحديد في فترة الإبلاغ (الضريبة) التي يتم من خلالها تقييم الضريبة الواحدة. لا يمكن خصم مبالغ رسوم التجارة المدفوعة بعد نهاية هذه الفترة إلا الفترة القادمة. على سبيل المثال، ستؤدي الرسوم التجارية المدفوعة في يناير 2018 بناءً على نتائج الربع الرابع من عام 2017 إلى تقليل مبلغ الضريبة الفردية لعام 2018. ولا يمكن اعتباره خصماً عند حساب الضريبة الواحدة لعام 2017.

• للأنشطة التجارية التي تدفع المنظمة (صاحب المشروع) رسوم تداول بشأنها؛
• لبقية الأعمال.

رسوم التجارة الفعلية المدفوعة تقلل فقط المبلغ الأول. أي ذلك الجزء من الضريبة الواحدة المستحقة على الدخل من الأنشطة التجارية. لذلك، إذا كنت تعمل في عدة أنواع من الأعمال، فمن الضروري التأكد من أن الدخل من الأنشطة الخاضعة لضريبة التداول يتم حسابه بشكل منفصل عن الدخل من الأنشطة الأخرى. تم تأكيد ذلك برسائل من وزارة المالية بتاريخ 18 ديسمبر 2015 رقم 03-11-09/78212 (مرسلة إلى مفتشيات الضرائب برسالة من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 20 فبراير 2016 رقم SD-4-3/) 2833) وتاريخ 23 يوليو 2015 رقم 03-11-09/42494.

يتم توثيق نتائج المحاسبة المنفصلة في شهادات المحاسبة (.docx، 18 كيلو بايت).

إذا كانت ضريبة واحدة على الأنشطة التجارية أقل من المبلغالضريبة التجارية، لا يمكن أن يعزى الفرق إلى تخفيض الضريبة الوحيدة على الدخل من أنواع أخرى من الأنشطة. وفي الوقت نفسه، فإن القيد الذي لا يسمح بتخفيض الضريبة الواحدة بأكثر من 50% لا ينطبق على الضريبة التجارية.

ملاحظة: الفقرة 8 وخطابات وزارة المالية بتاريخ 2015/07/10 رقم 57373/03/2/03-11 بتاريخ 2015/02/10 رقم 56492-11-03 بتاريخ 27/03/ 2015 رقم 03-11-11/16902.

إلى القائمة

مثال على تعبئة إقرار الدخل للنظام الضريبي المبسط لعام 2018 بالباركود

ملحوظة: يتم إعداد هذا الإعلان في برنامج TAXPAYER LEGAL ENTITY، الرابط موضح أدناه

مثال على ملء إقرار النظام الضريبي المبسط الدخل - المصروفات لعام 2018

يتم تقديم أوراق الإقرار المكتملة فقط إلى مكتب الضرائب. الأوراق الفارغة لا تستسلم. لماذا ترجمة الورقة؟ على سبيل المثال، إذا كانت مؤسسة أو رجل أعمال فردي يستخدم نظام الضرائب المبسط INCOME، فسيتم ملء صفحات القسم 2.1 فقط، إذا تم ملء نظام الضرائب المبسط D-R القسم 2.2 فقط

إلى القائمة

برنامج وتعليمات تعبئة إقرار النظام الضريبي المبسط لعام 2018

يتكون الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط من خمسة أقسام وصفحة عنوان. لكائنات مختلفة النظام الضريبي المبسطهناك أقسام مختلفة: بالنسبة للنظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل" في القسمين 1.1 و2.1، بالنسبة للنظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل ناقص النفقات" في القسمين 1.2 و2.2. القسم 3 وصفحة العنوان مشتركان في كلا النوعين من نظام الضرائب المبسط. يتم تقديم القسم 3 فقط إلى دافعي الضرائب الذين حصلوا على أموال تمويل مستهدفة لا تخضع للضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط. أولئك. عادة المنظمات التجاريةورجل الأعمال الفردي لا يوجد لديه هذا القسم في الإعلان، لذلك لم يتم مناقشته في المقال.

ملاحظة: يشير الإقرار فقط إلى مبالغ الضريبة المستحقة، ولا يتم الإشارة إلى المبالغ المدفوعة، ولدى مكتب الضرائب بالفعل بيانات عن المدفوعات.

إلى القائمة

حساب النظام الضريبي المبسط الدخل 6% في برنامج اكسيل Excel للدخول في الإقرار وسداد الدفعات المقدمة

يتم إدخال البيانات بشكل ربع سنوي، أي. الإيرادات لكل ربع سنة، وكم أقساط التأمين التي تم تحويلها فعليا (وليست مستحقة) في ربع معين صندوق التقاعد(المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي)، والصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي (للمزايا و"الإصابات")، بالإضافة إلى المبالغ المدفوعة مسبقًا من مدفوعات الضرائب المسبقة.

الجدول مصنوع بشكل مريح، لكنه لا يأخذ في الاعتبار رواد الأعمال الأفراد دون موظفين! لا يوجد لدى رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين أي قيود على تخفيض الضرائب وفقًا للفقرة 3.1 من المادة 346.21.

روابط إضافية حول هذا الموضوع

1. جدول المطابقة لـ OKTMO وOKATO
   ما هو رمز OKTMO الذي يجب أن أكتبه على إيصال الدفع أو الإقرار؟ 8 أو 11 حرفا؟ تم نشر جدول ملخص لمراسلات رموز OKATO مع رموز OKTMO، والتي طورتها وزارة المالية في الاتحاد الروسي.
2. 
   نحن ندرس بالتفصيل الأرصدة والمبيعات، التي يتم من خلالها تجميع الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية للشركات الصغيرة (نموذج KND 0710098).

مرة واحدة في السنة، يقوم المبسطون بتقديم الإقرار الضريبي. تعتمد فترة التقرير على حالة الشخص: يعلن رواد الأعمال الأفراد عن دخلهم السنوي قبل 30 أبريل، و الكيانات القانونيةيجب أن يتم ذلك قبل شهر - قبل 31 مارس.

صفحة عنوان وستة أقسام - هذا ما يبدو عليه الإعلان المبسط. يعد موضوع الضرائب عاملاً رئيسياً يحدد اكتمال الإعلان.

بالنسبة لموضوع "الدخل"، يجب أن يتضمن الإعلان ما يلي: صفحة العنوان، الأقسام 1.1، 2.1.1، 3. القسم الثالث محدد تمامًا - فهو مخصص فقط لتلك الشركات التي تلقت أموالاً أو القيم الماديةفي شكل تمويل مستهدف ومنح وتبرعات. الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتعين عليهم دفع الضريبة التجارية، بالإضافة إلى الأقسام المذكورة، ملء القسم 2.1.2.

إعلان المبسطين، الذين يحسبون الضريبة عن طريق تخفيض الدخل عن طريق النفقات، يختلف قليلاً في محتواه. يتضمن إعلانهم: صفحة العنوان، الأقسام 1.2، 2.2 و3 (مع التمويل المستهدف).

تمت الموافقة على الإجراء سطرًا تلو الآخر لملء الإعلان والشكل الحالي للإعلان بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММV-7-3/99@.

يجب الإشارة إلى جميع مؤشرات الروبل بدون كوبيل. يتم شطب الخلايا الفارغة في الإعلان. وفقا لتعليمات التعبئة، يمكن حذف الشرطات إذا تمت طباعة الإقرار على الطابعة.

صفحة عنوان الكتاب

ربما لن تسبب الورقة الأولى من الإعلان أي صعوبات، لأن كل شيء فيها قياسي - حيث تحتاج إلى الإشارة إلى البيانات الأساسية لمنظمة الإبلاغ (IP).

القسمان 1.1 و1.2

يجب إكمال القسم 1.1 من قبل الدافعين بالكائن "الدخل"، والقسم 1.2 - بواسطة المبسطين بالكائن "الدخل مطروحًا منه النفقات".

في هذه الأقسام، يجب على متخصصي الضرائب الاطلاع على مدفوعات الضرائب المقدمة. لكن الحساب المباشر لهذه المبالغ يتم في الأقسام 2.1.1 أو 2.1.2 أو 2.2.

في الأسطر 010، 030، 060، 090، يجب على الشخص المُبلغ وضع علامة على رمز OKTMO. في الوقت نفسه، تظل الأسطر 030 و 060 و 090 فارغة في معظم الحالات، ويجب ملؤها فقط عند تغيير عنوان الشركة أو مكان إقامة رائد الأعمال الفردي. الحد الأقصى للمبلغعدد الأحرف في OKTMO هو 11. ولكن في أغلب الأحيان يكون هذا الرمز أقصر. في الإعلان، يتم إدخال الرقم الأول من الكود في الخلية الأولى من السطر 010، ويتم شطب الخلايا المتبقية. على سبيل المثال، سيبدو OKTMO المكون من سبعة أرقام كما يلي: 1234567 ———— (7 أرقام رمزية و4 شرطات).

من السهل تحديد رمز OKTMO - ما عليك سوى الانتقال إلى موقع خدمة الضرائب الفيدرالية وإدخال الموضوع والبلدية مباشرة على الصفحة الرئيسية في نوافذ خاصة. على الفور تقريبًا سيُظهر النظام OKTMO الخاص بك.

في الأسطر 020، 040، 070، يجب الإشارة إلى مبالغ الدفعات المقدمة التي سيتم تحويلها إلى الميزانية.

إذا تجاوزت السلفة في نهاية ستة أشهر أو تسعة أشهر المبلغ المحول مسبقًا، فيجب أن يظهر الفرق في السطرين 050 و080.

يظهر المبلغ السنوي للضريبة الإضافية في السطر 100، ويعكس السطر 110 مبلغ الضريبة المدفوعة الزائدة خلال السنة.

القسم 2.1.1

يتم ملء القسم من قبل دافعين يعملون على نظام ضريبي مبسط مع كائن "الدخل".

يجب أن تحتوي الأسطر 110-113 على معلومات حول جميع الإيرادات المستلمة خلال الفترة المشمولة بالتقرير. وتسجل هذه البيانات في دفتر الإيرادات والمصروفات فيمكن أخذ المعلومات من هناك.

نصيحة.تأكد من إظهار كل الدخل عند عودتك. تتحقق دائرة الضرائب الفيدرالية من الدخل المعلن باستخدام البيانات المصرفية عن طريق تقديم طلب إلى البنك. إذا كانت المقبوضات السنوية للحساب الجاري للشركة تختلف عن الدخل المعلن، فسيقوم المفتش بإصدار طلب توضيحات. إذا لم يتمكن الدافع من شرح سبب التناقض، فسيتعين تقييم ضريبة إضافية ودفع الغرامات.

لنفترض أن رائد الأعمال الفردي V.S. Uspensky حصل على ما يلي في عام 2016:

• في الربع الأول - 11000 روبل. سيأخذ رجل الأعمال هذا الدخل بعين الاعتبار في السطر 110؛
• في الربع الثاني - 12000 روبل، أي في الفترة من يناير إلى يونيو، إجمالي الدخل هو 23000 (11000 + 12000). في السطر 111، سيُظهر رجل الأعمال دخلاً إجماليًا قدره 23000 روبل؛
• في الربع الثالث - 7000 روبل، أي لمدة 9 أشهر كان الدخل 30000 (11000 + 12000 + 7000). سيتم أخذ إجمالي الأرباح في الفترة من 1 يناير إلى 30 سبتمبر في الاعتبار من قبل رجل الأعمال الفردي على السطر 112؛
• في الربع الرابع - 9000 روبل، أي لهذا العام، حصل رجل الأعمال الفردي Uspensky على 39000 (11000 + 12000 + 7000 + 9000). سوف تنعكس الأرباح السنوية في السطر 113.

في الأسطر 120-123، يشير الدافع إلى معدل الضريبة، وفي معظم الحالات يساوي 6٪ (المادة 346.20 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يمكنك العثور على السعر الخاص بك في التشريعات الإقليمية أو تقديم طلب مماثل إلى مكتب الضرائب.

في الأسطر 130-133، يشير الدافعون إلى مبلغ الضريبة (المقدمة)، والتي يتم تحديدها كمنتج للدخل (الصفحات 110-113) والمعدل المحدد (المواد 120-123).

تشير الأسطر 140-143 إلى مبالغ أقساط التأمين المدفوعة والمزايا المتعلقة بالمرض. ويمكن تخفيض إجمالي الضريبة بهذه المبالغ. إذا تمت الإشارة إلى الحالة "1" في السطر 102، فيمكن تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50%. يحق لرجل الأعمال الفردي الذي يعمل بمفرده بدون موظفين أن يخفض الضريبة بكامل مبلغ المدفوعات الثابتة.

دعونا نلقي نظرة على الحساب باستخدام مثال.دخل شركة Krepezh LLC لعام 2016 يساوي 87000 روبل. وفي المنطقة التي تعمل فيها الشركة يبلغ المعدل 6%. وبما أن الشركة موجودة في السوق للسنة الأولى، فإن المدير فقط هو من ضمن الموظفين. خلال العام، تم تحويل 7930 روبل إلى أموال المساهمة الخاصة به. وبعد حساب الضريبة السنوية على النظام الضريبي المبسط، نرى أن الاشتراكات أعلى من الضريبة. وهذا يعني أن شركة Krepezh LLC لها الحق في تخفيض الضريبة إلى النصف (5220 × 50٪)، أي بمقدار 2610 روبل.

سيقوم محاسب الشركة بملء القسم 2.1.1 على النحو التالي:

• السطر 113 - 87000؛
• السطر 123 - 6.0؛
• السطر 133 - 5,220 (87,000 × 6.0%)؛
• السطر 143 - 2610.

القسم 2.1.2

ويظهر الدخل في السطور 110-113.

يتم تسجيل مبلغ الضريبة في السطور 130-133.

تظهر مساهمات الرواتب واستحقاقات الإجازات المرضية في الأسطر 140-143.

تنعكس رسوم التداول المدفوعة في السطور 150-153.

مؤشرات الأسطر 110-143 من القسم 2.1.2 مدرجة في الأسطر 110-143 من القسم 2.1.1.

يمكن للأشخاص المبسطين الذين لديهم كائن "الدخل" تخفيض الضريبة (الدفعة المقدمة) بمقدار كامل رسوم التجارة المدفوعة، مما يعكسها في الأسطر 160-163.

القسم 2.2

إذا قامت شركة ما باحتساب الضريبة على النظام الضريبي المبسط على أساس الفرق بين الدخل والنفقات، فأنت بحاجة إلى ملء القسم 2.2.

في الخطوط 210-213 تحتاج إلى تسجيل المبلغ الإجمالي للدخل على أساس الاستحقاق. يمكنك التحقق بنفسك عن طريق إضافة معدل دوران الخصم على حسابك المصرفي (حساب الخصم 51) والإيصالات النقدية (حساب الخصم 50).

تحتوي الأسطر 220-223 على بيانات عن نفقات الشركة على أساس الاستحقاق.

لا تنس أنه ليس كل النفقات يمكن أن تؤثر على القاعدة الضريبية. هناك نفقات من غير المقبول أن تؤخذ بعين الاعتبار.

إذا كان الدافع قد تعرض لخسائر خلال السنوات الماضية، فيجب ملء السطر 230.

وينعكس الفرق الناتج بين الدخل (البنود 210-213) والمصروفات (220-223) في الأسطر 240-243. سيكون هذا هو القاعدة الضريبية التي يجب أن يتم حساب الضريبة منها. إذا تجاوزت النفقات الدخل، يتم ترك السطر فارغا. الآفة الفترة الحاليةيجب تسجيله في الأسطر 250-253.

يجب أن يظهر معدل الضريبة على الأسطر 260-263.

وبضرب القاعدة في معدل الضريبة نحصل على مبلغ الضريبة. وينبغي إظهاره في الأسطر 270-273.

وتجدر الإشارة أيضًا في هذا القسم إلى الحد الأدنى للضريبة، وهو ما يعادل 1٪ من الدخل. وهم لا يدفعونها دائما، ولكن فقط في الحالات التي يكون فيها المبلغ المحسوب أكبر من الضريبة المفروضة على النظام الضريبي المبسط.

(الدخل السنوي على السطر 213 × 1%) > (الدخل السنوي – المصاريف السنوية) × معدل الضريبة

يجب أن ينعكس الحد الأدنى المحسوب للأجور في السطر 280.

دعونا نلقي نظرة على الحساب باستخدام مثال. يبلغ دخل شركة Krepezh LLC لعام 2016 87000 روبل، والنفقات المأخوذة في الاعتبار هي 54000 روبل. وفي المنطقة التي تعمل فيها الشركة يبلغ المعدل 15%.

يجب إكمال القسم 2.2 على النحو التالي:

• السطر 213 - 87000؛
• السطر 223 - 54000؛
• السطر 223 - 33000 (87000 - 54000)؛
• السطر 273 - 4,950 (33,000 × 15%)؛
• السطر 280 - 870 (87000 × 1%).

وبمقارنة الحد الأدنى للضريبة والضريبة على النظام الضريبي المبسط، نرى أن الضريبة السنوية أعلى بكثير من الحد الأدنى. وهذا يعني أنه في نهاية العام، يجب على شركة Krepezh LLC تحويل 4950 روبل إلى الميزانية مطروحًا منها السلف المدفوعة مسبقًا.

وفي هذا القسم من الإقرار السنوي أيضًا، يتعين عليك إظهار الأموال المكتسبة والنفقات المتكبدة لكل فترة تقرير على الأسطر المناسبة.

القسم 3

ومن الناحية العملية، يتم ملء القسم الثالث من قبل عدد قليل من الدافعين. سيتعين عليك إخطار مكتب الضرائب بالأموال المستهدفة إذا تلقت المنظمة منحة أو تبرعًا أو مساهمة خيرية وما إلى ذلك.

يشير العمود 1 إلى رموز مكونة من ثلاثة أرقام لنوع الدخل، والتي يتم وصف قيمها بالترتيب الذي يتم به ملء الإقرار.

في العمودين 2 و 5، يجب الإشارة إلى تاريخ إضافة الأموال إلى حساب مصرفي أو الوصول إلى مكتب النقد الخاص بالمنظمة المبلغة أو تاريخ استلام الممتلكات (العمل، الخدمات)، وكذلك توقيت استخدام الأموال المستهدفة للاحتياجات المقررة.

في العمودين 3 و6، يجب عليك إظهار مبلغ أموال العام الماضي التي لم تنته صلاحيتها، وكذلك مبلغ الأموال غير المنفقة دون فترة معينةيستخدم.

يجب أن تظهر في العمودين 4 و 7 المعلومات حول الأموال التي تم إنفاقها للغرض المقصود وفي الوقت المحدد، وكذلك حول الأموال المستخدمة لأغراض أخرى وفي انتهاك للموعد النهائي.

قبل استكمال الإقرار، تأكد من أن النموذج محدث. لتجنب العقوبات، لا تفوت المواعيد النهائية لتقديم التقارير. كما لا تهمل الدفعات المقدمة، فهذه مسؤولية كل مبسط.

Kontur.Accounting هي خدمة ملائمة عبر الإنترنت للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية على نظام الضرائب المبسط، UTII ونظام الضرائب المبسط + UTII. هنا يمكنك إنشاء إقرار ضريبي تلقائيًا وإرساله إلى مكتب الضرائب عبر الإنترنت. إذا كنت لا ترغب في تقديم الإقرار بنفسك، فقم بتكليفه بمحاسب محترف.

• أين يمكنني تحميل النموذج الحاليالإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط (وفقًا لنموذج KND رقم 1152017)؟
• مواعيد تقديم الإقرارات الضريبية
• مثال على تعبئة نموذج KND 1152017
• ما هي البرامج والخدمات التي ستساعدك على تعبئة الإقرار؟

ليس من الصعب إعداد إقرار ضريبي لرائد أعمال فردي باستخدام النظام الضريبي المبسط - يمكنك استخدام البرنامج الرسمي المجاني من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي "الكيان القانوني لدافعي الضرائب"، والبرنامج المدفوع "1C: Entrepreneur"، أو طلب تعبئة الإقرار من إحدى شركات المحاسبة المتخصصة.

إذا كنت ترغب في تعبئة الإقرار يدوياً، قم بتنزيل النموذج الحالي حسب نموذج KND 1152017 بصيغة PDF.

مثال على ملء الإقرار الضريبي

يوضح المثال إعلانًا لرجل أعمال فردي بدون موظفين باستخدام نظام ضريبي مبسط معدل الضريبة 6٪ (دخل) للشخص الذي لا يدفع رسوم التجارة ولم يغير مكان تسجيله (التسجيل) خلال السنة المشمولة بالتقرير. إذا كنت بحاجة إلى خيارات تعبئة أخرى، فيمكنك أيضًا استخدام التعليمات الرسمية الأكثر تفصيلاً.

عند التعبئة بقلم حبر جاف، يمكنك فقط استخدام اللون الأسود أو الأرجواني أو الألوان الزرقاء. عند الطباعة على الطابعة، تحتاج إلى استخدام الخط Courier New بارتفاع 16-18 نقطة. يمكنك الطباعة على وجه واحد فقط من الصفحة (لا يُسمح بالطباعة على الوجهين). يتم الحشو فقطبالحروف الكبيرة.

في هذا المثال، تحتاج إلى ملء ثلاث صفحات من الإقرار:

• صفحة عنوان الكتاب
• القسم 1.1
• القسم 2.1.1

الصفحة الأولى (صفحة العنوان)(انظر مثال التعبئة)

• املأ رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بك
• رقم التصحيح - 0 (في حالة تقديم إقرار وليس تصحيحات عليه)
• رمز الفترة الضريبية - 34 (وهذا يعني أنه تم تقديم الإقرار للسنة)
• سنة الإبلاغ - السنة التي تقوم بالإبلاغ عنها
• رمز مصلحة الضرائب - الرمز المكون من أربعة أرقام لمكتب الضرائب الخاص بك (يمكن العثور عليه في إشعار تسجيل الفرد لدى مصلحة الضرائب، والذي تم تقديمه لك عند تسجيل رجل أعمال فردي لدى مكتب الضرائب، أو)
• الرمز حسب الموقع - الرمز 120 يعني في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي
• املأ اسمك الكامل
• رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED - اكتب رمز OKVED الرئيسي الخاص بك (يمكنك العثور عليه في المستخرج من سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال الأفراد، والذي تلقيته عند تسجيل رجل أعمال فردي في مكتب الضرائب)
  • من الضروري الإشارة إلى الرمز وفقًا لـ OKVED الجديد (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). قام مكتب الضرائب تلقائيًا بتحويل الرموز القديمة إلى رموز جديدة. إذا كنت لا تعرف رموز OKVED الجديدة الخاصة بك، فيمكنك العثور عليها باستخدام الخدمة (بيان إلكتروني عن نفسك).
• اكتب رقمك الاتصال رقم الهاتف
• اكتب عدد الصفحات الموجودة في إقرارك الضريبي وفقًا للنظام الضريبي المبسط (عادةً ما يكون هناك 3 صفحات)
• إذا قمت بتقديم الإقرار بنفسك (وليس بمساعدة ممثل)، ضع 1 في حقل دافع الضرائب/ممثل دافع الضرائب

الصفحة الثانية (القسم 1.1)(انظر مثال التعبئة)

• اكتب رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بك
• أدخل رقم الصفحة
• في السطر 010، أدخل رمز OKTMO الخاص بك. إذا لم يتغير خلال الفترة المشمولة بالتقرير، يكفي الإشارة إليه فقط في السطر 010. يمكنك معرفة رمز OKTMO في الإخطار الصادر من Rosstat، والذي تم إعطاؤه لك عند تسجيل رائد أعمال فردي (إذا لم يتغير منذ ذلك الحين) إما في نظام FIAS، أو باستخدام Rosstat الرسمي.
• في الأسطر 020، 040، 070، 100 تحتاج إلى إدراج القيم المحسوبة باستخدام الصيغ المناسبة. لحسابها، يجب عليك أولا ملء الصفحة الثالثة من الإعلان. العودة إلى هذه النقطة بعد الانتهاء من الصفحة الثالثة.
  • بعد ملء الصفحة الثالثة، عد السطر 020 : السطر 130 ناقص السطر 140. السطر 040 يساوي: السطر 131 ناقص السطر 141 ناقص السطر 020. السطر 070 يساوي: السطر 132 ناقص السطر 142 ناقص السطر 020 ناقص السطر 040. وأخيرًا، السطر 100 يساوي: السطر 133 ناقص السطر 143 ناقص السطر 020 ناقص السطر 040 ناقص السطر 070. هذه الحسابات معطاة فقط لهذا الغرض مثال ملموس، تتم الإشارة إلى صيغ الحساب الدقيقة مباشرة في نموذج الإعلان تحت الأسطر المقابلة.

الصفحة الثالثة (القسم 2.1.1)(انظر مثال التعبئة)

• اكتب رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بك
• أدخل رقم الصفحة
• قم بالإشارة إلى هوية دافع الضرائب (إذا لم تقم بالسداد فرادى - 2)
• في الأسطر 110، 111، 112، 113، حدد دخلك المجموع التراكمي. يجب عليك الإشارة إلى المبالغ على وجه التحديد للربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر وسنة، أي. في السطر 110 - دخل الربع الأول، في السطر 111 - مبلغ الدخل للربعين الأول والثاني، في السطر 112 - مبلغ الربع الأول والثاني والثالث، في السطر 113 - مبلغ الربع الأول، الربع الثاني والثالث والرابع.
• في السطور 120-123 - معدل ضريبة "الدخل" في النظام الضريبي المبسط المعمول به في منطقتك (عادةً 6٪).
• في الأسطر 130، 131، 132، 133 - تحتاج إلى كتابة المبالغ المقابلة للضريبة المحسوبة. على سبيل المثال، السطر 130 سيكون مساويًا لـ: السطر 110 مضروبًا في السطر 120 ومقسمًا على 100 (أي خذ على سبيل المثال 6٪ من الدخل للربع الأول).
• في الأسطر 140، 141، 142، 143 - عليك أن تكتب المجموع التراكميالمبالغ المقابلة التي تقلل من نظام الضرائب المبسط الخاص بك (أقساط التأمين التي دفعتها لنفسك)
  • يشار إلى هذه المبالغ في الربع الذي كانت فيه في الحقيقةمدفوع.
  • وهذه ليست مبالغ الاشتراكات المدفوعة في حد ذاتها، بل هي مبالغ الاشتراكات المدفوعة تقليصالضريبة الخاصة بك. أي، على سبيل المثال، كما هو موضح مباشرة في نموذج الإقرار: يمكن أن يكون السطر 140 أقل من أو يساوي السطر 130 (بالنسبة لسمة دافعي الضرائب = 2 - عدم سداد المدفوعات للأفراد)، ولكن لا يمكن أن يكون أكبر منه!

تأكد من تضمين التواريخ وتوقيعك أينما كان ذلك مطلوبًا، وقبل تقديم الإقرار الضريبي، قم بإبراز الإقرار الضريبي لمفتش الضرائب الخاص بك حتى يتمكن من التحقق منه. لا تنس ختمه (إذا كنت تستخدمه).

كيفية تقديم الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط؟

يمكن تقديم الإقرار الضريبي:

• شخصيا؛
• عن طريق البريد (مع وصف المرفق)؛
• عبر قنوات الاتصال (عبر الإنترنت).

يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم إقرار ضريبي إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم. سيتعين عليك دفع غرامات بسبب انتهاك المواعيد النهائية لتقديم الطلبات، لذا من الأفضل عدم التأخير. عند تقديم الإقرار الضريبي شخصيًا، قم بعمل نسختين - واحدة ستبقى لدى مكتب الضرائب، والأخرى، مع علامة التسليم، سيتم تسليمها لك - فهي إلزامية يحفظهذه النسخة. إذا قدم رجل الأعمال إقرارًا ضريبيًا عن طريق البريد (مع قائمة بالمرفقات)، فسوف يصدر مكتب البريد إيصالًا بتاريخ - وسيعتبر هذا التاريخ تاريخ تقديم الإقرار. في حالة قيام رجل أعمال فردي بالعمل في نفس الوقت بموجب العديد من أنظمة الضرائب (على سبيل المثال، النظام الضريبي المبسط + UTII)، من الضروري تقديم إعلانات منفصلة لكل من النظام الضريبي المبسط وUTII.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط

الإقرار الضريبي ل أصحاب المشاريع الفرديةعلى النظام الضريبي المبسط (نظام الضرائب المبسط) في 2018-2019 يتم ملؤه وتقديمه مرة واحدة في السنة (أي لا تحتاج إلى ملء وتقديم إقرار كل ثلاثة أشهر) بحلول 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية.