Obračun plaća za različite kategorije zaposlenika u poduzeću. Kako se obračunava plaća?

Plaćanje danas plaće je izravna odgovornost poslodavca. Izbjegavanje je prilično strogo kažnjivo - u nekim slučajevima čak i kazneno.

Također biste se trebali pridržavati pravila za obračun plaća. Ovaj trenutak detaljno obrađeno u važećem zakonodavstvu. U isto vrijeme, njegovo kršenje također nije dopušteno.

Temeljni pravni dokument u u ovom slučaju je upravo Zakon o radu Ruska Federacija u najnovijem izdanju.

Najčešće se pojavljuju razne vrste poteškoća, pogrešaka i preklapanja kada je potrebno izračunati plaće za nepuni radni mjesec.

Opće točke

Danas se plaća obično za jedan puni radni mjesec. Ali često se javljaju situacije kada zaposlenik iz nekog razloga ne radi u potpunosti.

U ovom slučaju bit će potrebno da se obavezna izvršiti obračune na temelju prosječne plaće po radnom danu i jedinici vremena. U ovom slučaju bit će potrebno uzeti u obzir veliki broj razne nijanse.

Prije nego počnete obračunavati plaće za neradne osobe puni mjesec, bit će potrebno riješiti sljedeća pitanja:

• temeljne točke;
• postupak izračuna;
• normativna baza.

Što trebaš znati

Trenutačno radno zakonodavstvo propisuje da ukupna duljina radnog tjedna ne smije biti duža od 40 sati. Ovaj trenutak se odražava.

Ali moguće je i da zaposlenik može raditi manje od tog vremena na potpuno legalnoj osnovi.

To je moguće u sljedećim slučajevima:

• odlazak na odmor;
• bolest;
• namještanje se nije odvijalo početkom mjeseca, već sredinom i krajem mjeseca.

Također, ako postoji predugovor s poslodavcem, zaposlenik može obavljati svoje poslove iu zakonom kraće vrijeme.

Na primjer, 3-4 dana u tjednu, a ne 5 ili 6-7 sati dnevno, a ne 8. Sama činjenica rada na nepuno radno vrijeme mora biti dokumentirana - , .

Prilikom izrade izračuna bit će potrebno pozvati se na njega. U nekim slučajevima dolazi do situacija kada je iz nekog razloga mjesečna plaća manja od minimalne plaće.

Ili tvrtka svom zaposleniku ne duguje baš ništa. U tom slučaju nema potrebe za dodatnim plaćanjem.

Budući da za ovo nema razloga. Ovaj trenutak se ogleda u.

Prema ovom regulatornom dokumentu, plaća ne može biti manja od minimalne plaće utvrđene u regiji samo ako je zaposlenik u potpunosti radio sve dodijeljeno vrijeme za mjesec.

Video: plaća (definicije)

U isto vrijeme ako mjesečna stopa iz nekog razloga nije dovršen na vrijeme, tada postoje osnove za obračun plaće manje od minimalne plaće - to neće predstavljati prekršaj. Važno je samo da početna plaća bude veća od zakonom utvrđenog minimuma.

Osnovni proračunski postupak

Danas se postupak obračuna plaće za jedan nepuni kalendarski mjesec može provesti na dva različita načina:

• plaće se prihvaćaju razmjerno broju stvarno odrađenih dana tijekom obračunskog mjeseca - ukupni broj dana zamjenjuje se prosječnim mjesečnim brojem kalendarskih dana (za 2019. je 29,4).

Odabir bilo koje posebne metode vrši se uzimajući u obzir velika količina razne nijanse. Ali treba imati na umu da je prvi isplativiji za poslodavca od drugog.

Najčešće je postupak izračuna unaprijed određen u interni dokumenti organizacije. Drugi način obračuna plaća za nepuni mjesec obično se koristi u poduzećima u kojima zaposlenici rade po tjednima ili mjesecima.

Normativna baza

Kako bi se izbjegle razne vrste pogrešaka prilikom izračuna plaća, neophodno je detaljno proučiti zakonodavstvo koje je na snazi ​​u Ruskoj Federaciji.

Najvažniji regulatorni dokumenti uključuju sljedeće članke Zakona o radu Ruske Federacije:

Članak br. 133 Zakona o radu Ruske Federacije	Kako se računa minimalna veličina plaće
	Uvjeti i postupak prijenosa plaća
	Nametnuta ograničenja vezana uz odbitke od plaće
	Kako se izračunava prosječna plaća?
	Odgovornost poslodavca za neblagovremeno plaćanje
	Režim plaćanja radnog vremena zaposlenika državnih/općinskih poduzeća
	Plaća pod posebnim uvjetima
	Kako se plaća prekovremeni rad
	Kako se plaćaju radni sati Praznici
	Plaća za noćni rad
	Plaćanje tijekom zastoja u proizvodnji

Također treba uzeti u obzir da se postupak obračuna plaće, kako za puni tako i za djelomični mjesec, može razlikovati ovisno o radnom mjestu koje obnašate i obavljenom poslu.

Slična je situacija i s primanjima direktora i ostalih viših menadžera.

Kako izračunati plaću za nepuni odrađeni mjesec

Procedura obračuna plaće prilično je jednostavna, budući da je sve najviše važne točke odražava se izravno u Zakonu o radu Ruske Federacije i drugim regulatornim dokumentima.

Najprije biste trebali razumjeti sljedeća važna pitanja:

• korištena formula plaće;
• ako je na praznicima;
• primjer izračuna.

Primjenjiva formula plaće

Najčešće se pri obračunu plaće za nepuni mjesec koristi formula za izračun plaće.

Plaća za puni mjesec mora se podijeliti s brojem radnih dana u pojedinom radnom mjesecu. Tako će biti moguće primiti iznos koji zaposleniku pripada za jedan odrađeni dan.

Ubuduće će biti potrebno jednostavno pomnožiti vrijednost dobivenu dijeljenjem s ukupnim brojem stvarno odrađenih radnih dana.

Zaposlenik koji prima plaću radi manje od punog mjeseca - kako mu obračunati plaću ako je zadržana tijekom njegove odsutnosti? U ovom slučaju bit će potrebno koristiti nešto drugačiji pristup.

Procedura obračuna već odrađenog vremena je standardna i nije podložna promjenama.

Pritom se prosječna plaća izračunava za svaki neodrađeni dan. Njegova veličina izračunava se uzimajući u obzir zadnjih 12 mjeseci cijelog prethodnog razdoblja.

Ovo razdoblje uključuje sljedeće:

• razne vrste poslovnih putovanja;
• dana odsutnosti s rada zbog bolesti – potvrđeno uvjerenjem o nesposobnosti za rad;
• štrajkovi (međutim, sam zaposlenik ne bi trebao sudjelovati u njima).

Ako u razdoblju ima nepunih mjeseci rada, koristi se sljedeća formula:

Gdje je N ukupan broj puno odrađenih mjeseci;
D – broj dana u mjesecu koji nisu u potpunosti odrađeni;
P – ukupan broj puno odrađenih dana.

Ako sretni praznici

Mora se imati na umu da visina plaće zaposlenika čija se mjesečna plaća ni na koji način utvrđuje ne ovisi o ukupnom broju neradnih dana u mjesecu - blagdana.

Ova se točka odražava u Ruskoj Federaciji. Jednostavno rečeno, bez obzira na to da li su praznici radni dani ili ne, zaposleniku se ne smanjuju primanja.

Zato kada zaposlenik odradi sve radne dane u mjesecu isplaćuje mu se puna plaća.

Ako mjesec u kojem su neradni praznici iz nekog razloga nije u potpunosti razrađen, ponovni izračun se provodi na standardni način koristeći uobičajene formule.

U ovom slučaju praznici se ne uzimaju u obzir – kao neradni dani. Izračuni se moraju provesti uzimajući u obzir plaću.

Primjer izračuna

Kako biste izbjegli razne vrste pogrešaka i propusta u procesu izračuna plaća kada mjesec nije u potpunosti odrađen, najbolje je unaprijed se upoznati sa sličnim primjerima izračuna.

Primjer 1

Mehaničar Ivanov Ivan Ivanovich zaposlen je 09.10.15. Njegova plaća prema ugovoru o radu bila je 24 tisuće rubalja. Raspored radnog tjedna bio je petodnevni.

Istovremeno, u obračunskom mjesecu postoje 22 radna dana. Ivanov je radio samo 17. Izračun će se provesti na sljedeći način:

Plaća za vrijeme koje nije u potpunosti odrađeno iznosi 18,5 tisuća rubalja.

Primjer 2

Inženjer Ivan Petrovič Popov iskoristio je 14 dana godišnjeg odmora od 16. 10. 2015. do 29. 11. 2015., dok je ostatak mjeseca odradio u punom iznosu kako je propisano. kodeks rada način rada.

Zapošljavanje je obavljeno 16. rujna 2014., plaća je 20 tisuća rubalja. Razdoblje je u potpunosti razrađeno - nije bilo bolovanja niti godišnjeg odmora iz raznih razloga. Uplate za rujan 2019. iznose 10,4 tisuća rubalja.

Prosječna dnevna zarada za izračun naknade za godišnji odmor:

Iznos naknade za godišnji odmor za 14 dana:

Potpuno sva obračunska razdoblja za obračunski mjesec:

20,4 tisuća rubalja

Kako izračunati iznos u 1C

Gotovo sve organizacije danas su prešle na automatizirani sustav računovodstvo od 1C.

Za izračun plaće za nepuni mjesec u ovom softverskom okruženju morat ćete izvršiti sljedeće korake:

• obrazac ;
• oblikovati ;
• izvršiti obračun plaća;
• generirati izračun na .

U konačnici, ako su podaci ispravno uneseni, izlaz će biti gotov rezultat. Ali treba imati na umu da neke verzije programa 1C ne podržavaju automatski izračun plaća za manje od punog mjeseca.

U tom slučaju morat ćete ručno unijeti relevantne podatke.

Danas postupak izračuna plaće za nepotpuno odrađeni mjesec ima mnogo različitih značajki. Svakako biste se trebali unaprijed upoznati s njima.

06velj

Zdravo! U ovom članku ćemo govoriti o algoritmu za izračun prosječne plaće.

Danas ćete naučiti:

1. Što se podrazumijeva pod prosječnom plaćom?
2. U kojim situacijama je potrebno izračunati FFP;
3. Koja su plaćanja prihvaćena za izračun FFP-a, a koja nisu;
4. Kako se izračunava FFP mjesečno i dnevno?

U kojim situacijama je potrebno izračunati prosječnu plaću?

Prosječna plaća za izračun bolovanja

Pri obračunu bolničkih naknada potrebno je zbrojiti prihode za dvije godine koje su prethodile početku bolesti, te podijeliti sa 730 ili 731 dan (broj dana za te dvije godine). Prosječna dnevna primanja dobivena ovim izračunom pomnožimo s brojem dana bolovanja i dobijemo iznos isplate za razdoblje bolovanja.

Izračun prosječne dnevne zarade za obračun plaće za godišnji odmor

Prilikom izračuna naknade za godišnji odmor moramo koristiti sljedeću formulu:

SDZ= FZP(12 mjeseci)/RP/29,3;

• SDZ – prosječna dnevna primanja;
• FZP - stvarno obračunate plaće za 12 mjeseci koji su prethodili obračunu naknade za godišnji odmor;
• RP – obračunsko razdoblje, broj mjeseci rada za ovu godinu;
• 29,3 – prosječan broj dana u mjesecu.

Obračunsko razdoblje je obično dvanaest mjeseci, koristi se pri obračunu putnih naknada, studijski dopust, plaćeni godišnji odmor. Ali u slučaju otkaza može biti manje od 12, odnosno zaposlenik nije u potpunosti odradio uvjetnu radnu godinu.

Primjerice, radnik je primljen 11. ožujka 2005. godine. Razdoblje za izračun godišnjeg odmora smatra se 12 mjeseci (od 11. ožujka 2015. do 10. ožujka 2016.). Ako zaposlenik da otkaz 2. veljače 2016., tada će se razdoblje plaćanja smatrati 10 mjeseci (od 11. ožujka 2015. do 10. siječnja 2016.)

Primjer obračuna godišnjeg odmora:

Zaposlenik Ivanov I.I. otišao na godišnji odmor po nalogu od 15. veljače 2017. Prije godišnjeg odmora Ivanov I.I. Nisam se razbolio, nisam išao na službeni put, nisam išao na godišnji odmor o svom trošku. Njegova plaća za 12 mjeseci iznosila je 45.600 rubalja.

Izračunavamo prosječnu dnevnu zaradu: 45 600 rubalja/351,6 dana. = 129,69 rub.

Iznos plaćanja za odmor bit će: 129,69 rubalja * 28 dana. = 3631,32 rub.

351,6 dana – ovo je prosječan broj dana za 12 mjeseci. (29,3*12).

Nakon otpuštanja zaposlenika, računovođa je dužan izdati 2-NDFL. Uz njihovu pomoć, računovođa na svom sljedećem radnom mjestu moći će izračunati FFP.

Zaključak

EWP je ekonomski pokazatelj koji odražava omjer stvarnog dohotka koji je primio zaposlenik i stvarnog vremena koje je radio.

U svim slučajevima kada je potreban njegov izračun, računovođa mora zapamtiti da veličina FPA ne može biti niža od one utvrđene u Ruskoj Federaciji.

Gotovo uvijek se u natječajima umjesto plaće koju će zaposlenik stvarno primati navodi plaća. I u ovom slučaju, zaposlenik može imati pitanja o tome koliko će mu u konačnici dati i kako izračunati njegovu plaću. Pritom mnogi niti ne znaju da plaća i plaća nisu isto. Objasnit ćemo vam kako se obračunava plaća na temelju plaće – trebat će vam kalkulator.

Iznos plaće

Koliko je dana zaposlenik radio?

Za koji mjesec obračunavamo plaću?

Ušli ste velika količina radnih dana nego u obračunskom mjesecu 2018. Molimo provjerite točnu količinu.
Bilješka! Naš kalkulator ne obračunava plaćanje prekovremenog rada.

Radno zakonodavstvo dana je definicija plaće i nadnice ( Umjetnost. 129 Zakon o radu Ruske Federacije):

• plaća- fiksna veličina primanja zaposlenika za kalendarski mjesec bez uzimanja u obzir naknada, stimulacija i socijalna plaćanja;
• poticajna plaćanja- dodatne isplate i stimulativne naknade (bonusi i stimulativne isplate);
• isplate odštete- doplate i naknade kompenzacijske naravi (za rad u posebnim klimatskim uvjetima ili u posebnim uvjetima i druga plaćanja);
• plaća- naknada za rad koja se sastoji od plaće, uzimajući u obzir naknade i stimulacije. U kolokvijalni govor koristi se koncept “prljavih plaća” ili bruto plaća;
• plaća za ponijeti kući- iznos plaće za isplatu zaposleniku, odnosno obračunate plaće za minus porez na osobni dohodak. U kolokvijalnom govoru to se ponekad naziva "neto isplata", ili neto plaća.

Sustavi plaćanja

Organizacija samostalno razvija sustav financijske motivacije zaposlenika. Istodobno se postavljaju različite kategorije radnika drugačiji sustav plaćanja. Glavni sustavi nagrađivanja su:

• službena plaća;

Visina isplate plaće ovisi o radnom mjestu. Ovaj sustav se koristi za nagrađivanje stručnjaka širokog spektra poslova (direktor, pravnik, inženjer, računovođa itd.).

Naknada po tarifnom stavu utvrđuje se kao iznos naknade za ispunjenje norme. Ova metoda se uglavnom koristi za privremene radnike i radnike na komad (tokar, građevinar, kombajner itd.).

Rokovi obračuna i isplate plaća

Datum isplate utvrđuje se jednim od sljedećih dokumenata: ili ugovorom o radu. Plaće se isplaćuju najmanje svakih pola mjeseca ( Umjetnost. 136 Zakon o radu Ruske Federacije). Konačna isplata za mjesec se vrši najkasnije do 15.

U praksi se rok plaćanja postavlja sljedećim redoslijedom:

• - od 16. do 30. (31.) dana u tekućem mjesecu;
• Konačna isplata za mjesec je od 1. do 15. sljedećeg mjeseca.

Ako se dan plaćanja poklapa s vikendom ili neradnim praznikom, plaćanje se vrši uoči tog dana ( Umjetnost. 136 Zakon o radu Ruske Federacije).

U pismu Ministarstva rada Rusije od 05.08.2013. br. 14-4-1702, prilikom razmatranja pitanja određivanja iznosa predujma, objašnjeno je da Zakon o radu Ruske Federacije ne regulira veličina predujma. Međutim, Odjel je dopisom broj: 14-1/B-725 od 10. kolovoza 2017. podsjetio na to.

U praksi se koriste sljedeći načini obračuna predujma:

1. Proporcionalno vremenu rada.
2. Kao postotak plaće.
3. U fiksnom iznosu.

Organizacija bira za sebe najviše pogodni načini i uvjete plaćanja.

Kako izračunati plaću na temelju plaće

Mjesečna visina plaće na temelju plaće utvrđuje se kako slijedi.

Obračun plaće na temelju plaće, formula:

ZP=O/Dm*Od,
Gdje:

ZP - mjesečna plaća (bruto);
O - službena plaća prema rasporedu osoblja ili ugovoru o radu;
Dm - broj dana u mjesecu;
Od - stvarno odrađenih dana u mjesecu.

Kada je visina plaće poznata, utvrđujemo visinu poreza na dohodak:

Porez na dohodak = plaća * 13%,

Gdje:

ZP - obračunate plaće za mjesec;
13% - stopa poreza na dohodak za pojedince koji su porezni rezidenti Ruske Federacije (1. stavak članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Odredimo iznos plaće “na ruke” (neto).

Neto=ZP-NDFL

Neto - iznos plaće koji će se zaposleniku isplatiti za odrađeni mjesec.

Broj radnih dana

Broj dana rada u mjesecu utvrđuje se tablicom radnog vremena. Radno vrijeme ne smije prelaziti 40 sati tjedno ( Umjetnost. 91 Zakon o radu Ruske Federacije).

Ako je zaposlenik odradio mjesec dana, bez izostanaka i službenih putovanja, isplata se vrši prema plaći.

Ako radite manje od mjesec dana, morate to detaljnije pogledati. Na primjer: zapošljavanje ili otpuštanje sredinom mjeseca. Isplata se vrši na temelju stvarno odrađenih dana u mjesecu.

Prosječna zarada

Na službenom putu, za vrijeme otkaza iu drugim predviđenim slučajevima Umjetnost. 139 Zakon o radu Ruske Federacije, isplata se temelji na prosječnoj zaradi.

Izračun prosječne plaće određuje se formulom:

SZP=(ZP+SV)/D,

Gdje:

SWP - prosječna plaća;
Plaća - stvarno obračunata plaća za 12 mjeseci koji prethode trenutku isplate;
SV - obračunate poticajne isplate predviđene sustavom nagrađivanja za razdoblje, osim iznosa financijske pomoći;
D - broj stvarno odrađenih dana u 12 mjeseci koji prethode datumu isplate.

Jedan prosječna primanja nije uključen u drugu, tj. pri izračunu prosječne zarade iz razdoblje naplate Isključuje se vrijeme tijekom kojeg je zaposlenik zadržao prosječnu plaću u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Dokumenti koji odražavaju obračun, obračun i isplatu plaća

Kada se zaposlenik zaposli, sastavlja se dokument. Nalog se izdaje u bilo kojem obliku ili na obrascima br. T-1 ili T-1a.

Plaća radnika iskazuje se u ugovoru o radu i/ili (obrazac br. T-3).

Za obračun plaće i evidentiranje stvarnog radnog vremena koriste se sljedeći obrasci:

• (obrazac br. T-12);
• (Obrazac br. T-13).

Koristi se za popunjavanje tablica radnog vremena od strane zaposlenika ljudskih resursa.

Za dokumentiranje obračuna plaća koriste se sljedeći obrasci:

• obračun plaća, obrazac T-49;
• platni list, obrazac T-51;
• obračun plaća, obrazac T-53.

Računovodstvo i registracija platne liste za isplate zaposlenicima organizacije odražava se u evidenciji plaća (obrazac br. T-53a).

Prilikom isplate plaće, poslodavac je dužan svakog radnika pisanim putem obavijestiti o visini plaće ( Umjetnost. 136 Zakon o radu Ruske Federacije i Dopis od 18. ožujka 2010. br. 739-6-1).

Odobreni jedinstveni obrasci ne sadrže obrazac. Organizacija ima pravo samostalno izraditi obrazac. Približan obrazac, kao i nalog za njegovo odobrenje, možete preuzeti na kraju članka.

Kada je zaposlenik otpušten, sastavlja se dokument. Nalog se izdaje u bilo kojem obliku ili primjenjuje unificirani oblik broj T-8.

Sukladno sklopljenim ugovorima sa zaposlenicima za ispunjenje njihovih ugovorenih opis posla odgovornosti, poslodavac, bez obzira tko je, poduzetnik odn entitet, mora prikupiti u rokovi platiti naknadu. Istovremeno, minimalna plaća utvrđena je zakonom.

Plaća je naknada koju poslovni subjekt mora isplatiti svojim zaposlenicima.

Njegova veličina određena je ugovorom o radu koji zaposlenik potpisuje s upravom tvrtke. Istovremeno, poslodavac utvrđuje plaću na temelju postojeće plaće u poduzeću, kao i lokalnih akata kao što su Pravilnik o plaćama, Pravilnik o bonusima, Interni pravilnik, Kolektivni ugovor itd.

Zakon o radu Ruske Federacije definira odredbe o socijalnim jamstvima i beneficijama koje se moraju uzeti u obzir pri izračunu primanja zaposlenika.

Plaćanje se može izvršiti prema radnom vremenu ili prema obavljenom radu.

Glavni dokument za njegovu definiciju je. Neophodan je za sve sustave nagrađivanja. Za obračun plaća po komadu potrebni su vam i radni nalozi i drugi dokumenti za evidenciju proizvodnje.

Pravilnikom se također mogu predvidjeti bonusi kao poticajna plaćanja.

Prema važećim standardima, zaposlenicima se ne isplaćuje samo naknada za njihov rad, već i vrijeme odmora, prekid rada, razdoblja nesposobnosti, kao i druge naknade.

Postoje doplate za rad vikendom i praznikom, prekovremeni i noćni rad, kao i doplate za kombiniranje posebni uvjeti rad itd. U svakom slučaju, prilikom izračuna ovih iznosa potrebno je uzeti u obzir podatke iz radnog vremena, relevantne zakonske norme itd.

Osim toga, potrebno je uzeti u obzir područje u kojem organizacija ili pojedinačni poduzetnik posluje, budući da regije i regije mogu uspostaviti regionalne koeficijente povećanja, kao i "sjeverne" naknade. Tako npr. prilikom obavljanja djelatnosti u Sverdlovska regija poslodavac mora dodati još 15% na plaću. Ali takvi koeficijenti nisu dostupni u svim regijama, u Moskvi su potpuno odsutni.

Važno!U skladu sa Zakonom o radu Ruske Federacije, plaće se moraju isplaćivati ​​najmanje dva puta mjesečno. Obračun treba napraviti na temelju stvarno odrađenog vremena zaposlenika u svakom dijelu mjeseca. Plaćanje fiksnih iznosa unaprijed ako ne odgovaraju vremenskom rasporedu predstavlja prekršaj i može dovesti do odgovornosti poslodavca.

Glavni dokument za obračun plaća je dokument po kojem se plaća obračunava i osnovica po kojoj se isplaćuje. Ovdje se ne bilježe samo obračunati iznosi, već se vrše i odbici od plaće.

Iznos minimalne plaće

Zakon utvrđuje minimalnu mjesečnu plaću. Potrebno je regulirati primanja kada su utvrđena ugovorom o radu. Prema Zakonu o radu Ruske Federacije, poslodavac nema pravo odrediti plaću zaposlenika ispod tog iznosa, pod uvjetom da je radio standardno trajanje.

Ovaj iznos se odobrava svake godine, a ponekad i više puta u određenom razdoblju. Postoji opća minimalna plaća za cijelu zemlju, kao i regionalna. Također se koristi pri određivanju raznih naknada, uključujući i invalidnine u slučaju nedostatka radnog iskustva.

Vrijedno je napomenuti da ako organizacija djeluje u području gdje se primjenjuju regionalni koeficijenti ili "sjeverni" bonusi, tada se minimalna plaća u tvrtki uspoređuje s onom koju je utvrdila država prije primjene ovih bonusa.

Važno! Od 1. siječnja 2016. minimalna plaća u Rusiji iznosi 6.204 rublja. Također imajte na umu da je minimalna plaća ponovno povećana od srpnja 2016., tako da od 1. srpnja stupa na snagu novi standard u iznosu od 7500 rubalja. Imajte na umu da regije mogu postaviti povećane stope, tako da je minimalna plaća u Moskvi 17.300 rubalja, au Sankt Peterburgu 11.700 rubalja.

Porez na plaću koji plaća zaposlenik

Porez na osobni dohodak

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, dohodak zaposlenika, koji uključuje gotovo sve isplate predviđene sklopljenim ugovorom o radu, podliježe porezu na osobni dohodak. Odgovornost za obračun i plaćanje leži na poslodavcu koji djeluje kao porezni agent. Odnosno, odbija porez od plaće prije nego što je plati.

Dvije su stope koje se koriste za utvrđivanje poreza na plaću rezidenta - 13% i 35%. Prvi se uglavnom koristi za obračun poreza na dohodak od plaće koju primi zaposlenik, a njime se obračunava i porez na dohodak od dividendi (do 1. prosinca 2015. dohodak od dividende obračunavao se po stopi od 9%). Drugi se primjenjuje ako zaposlenik primi darove ili dobitke u iznosu većem od 4000 rubalja.

Za nerezidente, odnosno osobe koje dolaze u Rusku Federaciju na manje od 180 dana, treba koristiti poreznu stopu od 30%.

Pažnja! Organizacija ili pojedinačni poduzetnik, kao porezni agent, mora obračunati i platiti porez na dohodak od dohotka građana, nakon čega se dostavlja izvješće - jednom godišnje i kvartalno.

Trenutno nema drugih poreza na plaće.

Porezne olakšice

Porezni zakon Ruske Federacije dopušta zaposleniku da iskoristi, ako su dostupni, sljedeće odbitke prilikom izračuna poreza:

• Standardno - predviđeno za djecu, kao iu određenim slučajevima za samog zaposlenika;
• Socijalna - ovaj odbitak predstavlja smanjenje porezne osnovice za iznos izdataka za obrazovanje, liječenje i sl.;
• Nekretnina - osoba se može koristiti pri kupnji ili prodaji nekretnine (auto, kuća, stan i sl.);
• Ulaganje – može se koristiti pri obavljanju poslova s ​​vrijednosnim papirima.

Standardni podaci porezne olakšice primjenjuju se nakon što tvrtka uplati porez na dohodak u proračun i ne utječu na poreznu osnovicu pri obračunu poreza na plaću radnika.

Standardni odbici za djecu u 2017

Glavna pogodnost pri obračunu poreza na dohodak je standardni odbitak za djecu. Njegova veličina ovisi o njihovom broju, kao io zdravstvenom stanju djeteta:

• 1400 rubalja za prvi;
• 1400 rubalja za drugu;
• 3000 rubalja za treće i sljedeće dijete;
• 12 000 rubalja (povjerenici 6 000 rubalja) za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili do 24 godine kada dobiva redovno obrazovanje.

Na primjer. Zaposlenik ima dvoje djece u obitelji čija dob nije starija od 10 godina. Mjesečni prihod iznosi 20 tisuća rubalja. Ako ne primijenite odbitak, tada će porez na osobni dohodak biti 20 tisuća rubalja. * 13% = 2600, odnosno, dobit će 17 400 rubalja u ruke. Međutim, pisanjem zahtjeva za korištenje odbitaka, ima pravo smanjiti poreznu osnovicu na svoju plaću za 2800 rubalja za dvoje djece.

Primjenom odbitaka dobivamo sljedeće:

Osnovica za izračun poreza na dohodak bit će 20 000 – 2800 = 17 200, tako da će porez na osobni dohodak u ovom slučaju biti 17 200 * 13% = 2 236 rubalja. Ušteda zaposlenika iznosit će 364 rubalja. U nekim slučajevima poslodavac sam plaća porez na dohodak, a da te iznose ne naplaćuje od zaposlenika, pa se uvijek isplati koristiti ovu olakšicu.

Ako je zaposlenik samohrani roditelj, tada se iznos ovog odbitka udvostručuje.

Važno!Ove pogodnosti mogu se koristiti sve dok kumulativna zarada zaposlenika od početka godine ne prelazi 350.000 rubalja. U mjesecu u kojem je taj iznos premašio dopušteni prag, odbitak se ne primjenjuje. Isprva slijedeće godine osnovica za odbitke izračunava se od nule. Da bi ga primio, zaposlenik mora pisati poslodavcu.

Olakšice od poreza na dohodak za samog zaposlenika:

• 500 rubalja mjesečno dobivaju heroji SSSR-a i Rusije, sudionici borbenih operacija, ratni veterani, preživjeli opsadu Lenjingrada, zatvorenici, invalidi rada skupine 1 i 2; kao i osobe koje su sudjelovale, bile evakuirane tijekom nesreće u Černobilu itd.
• 3000 rubalja - žrtvama izloženosti zračenju, osobama s invaliditetom Drugog svjetskog rata i drugih vojnih operacija.

Porez na plaću plaća poslodavac

Prilikom isplate plaća svojim zaposlenicima, svaki poslodavac mora obračunati i platiti premije osiguranja za taj iznos.

Porezni obveznici u općem režimu i "pojednostavljeni" porezni obveznici koriste opću tarifu koja je jednaka 30% (PFR + MHIF + FSS). Međutim, postoje ograničenja veličine baze, nakon čijeg dostizanja kamatna stopa može promijeniti.

Porezi na plaće u 2016. godini u postocima:

Naziv doprinosa	Osnovna stopa	Maksimalna osnovica u 2016	Maksimalna osnovica u 2017	Ocijenite nakon dostizanja granične baze
Mirovinski fond	22%	796 000 rub.	876 000 rub.	10%
Socijalno osiguranje	2,9%	718 000 rub.	755 000 rub.	0%
Zdravstveno osiguranje	5,1%	Nije instalirano	Nije instalirano	–
Ozljede	Od 0,2% do 8,5% ovisno o vrsti djelatnosti	Nije instalirano	Nije instalirano	–

Najviša osnovica za doprinose za 2017. godinu utvrđena je na temelju Odluke Vlade br. 1255 odobrene 29. studenog 2016. godine.

Osnovica za premiju osiguranja obračunava se za svakog zaposlenika posebno. U tu svrhu može se koristiti posebna kartica za evidentiranje uplaćenih iznosa. Ali tvrtka može razviti vlastiti format za ovaj dokument.

Osim toga, ako poduzeće ima radna mjesta s opasnim ili opasna stanja rada u skladu s obavljenim radom, potrebno je obračunati dodatne isplate zaposlenicima koji su kod njih zaposleni. Stopa, ovisno o uvjetima, varira od 2% do 8%. Ne postoji ograničenje osnovice za takva razgraničenja.

Važno! Ako je porezni obveznik na pojednostavljenom sustavu i bavi se povlaštenom vrstom djelatnosti, tada uopće ne plaća doprinose za zdravstveno i socijalno osiguranje, već Mirovinski fond po povlaštenoj stopi - samo do dostizanja maksimalne osnovice.

Primjer plaće

Recimo da organizacija ili pojedinačni poduzetnik posluje u regiji Sverdlovsk. Uzmimo primjer upravitelja Vasilieva, čija plaća ovisi o količini radnog vremena. Prema tablica osoblja plaća mu je 50 tisuća rubalja mjesečno. Zaposlenica ima troje malodobne djece. Mjesec obračuna je lipanj. Prema proizvodnom kalendaru za 2016. godinu u lipnju je 21 radni dan, ali je djelatnik odradio samo 20 dana.

Korak 1. Određivanje plaće

Prvi korak je odrediti njegovu plaću. Budući da Vasiliev nije radio 21 dan, već 20, izračunali smo njegov dnevni prihod, za ovo 50 tisuća rubalja. podijelimo s 21 dan, dobivamo 2.380,95 rubalja. Sada množimo s radnim danima: 2380,95 * 20 = 47 619 rubalja.

Korak 2. Faktori doplate

Zbog činjenice da organizacija djeluje u regiji Sverdlovsk, zaposlenik mora dobiti bonus od 15%. Dakle, dobivamo 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Korak 3: Primijenite odbitke

Sljedeći korak je uzeti u obzir odbitke zaposlenika, ako ih ima. U našem slučaju, Vasiliev ima 3 djece. Za prva dva dobiva 2800 rubalja, a za treći 3000 rubalja, dakle ukupno dobivamo 5800 rubalja. Prije primjene potrebnih odbitaka, potrebno je usporediti njegov prihod od početka godine s pragom od 350 tisuća rubalja utvrđenim za 2016., preko kojeg se odbitak ne primjenjuje.

U našem slučaju prihod od početka godine manji je od 350 tisuća rubalja. Dakle, za izračun poreza na dohodak uzet ćemo iznos 54761,85 – 5800 = 48961,81

Korak 4. Obračun poreza na dohodak

Sada izračunavamo porez na dohodak koji iznosi 13%. Uzmimo iznos uzimajući u obzir korištenje odbitaka i izvršimo izračun: 48961,85 * 13% = 6365,04 rubalja.

Korak 5. Plaća u ruke

Nakon što se porez na dohodak odbije od dohotka zaposlenika, on bi trebao dobiti 54.761,85 – 6365 = 48.396,85.

Korak 6. Obračun poreza koji plaća poslodavac

Zatim, poslodavac mora iz vlastitih sredstava obračunati i uplatiti poreze u mirovinski fond, fond obveznog zdravstvenog osiguranja, fond socijalnog osiguranja i doprinose od nesretnog slučaja prema utvrđenim stopama navedenim u gornjoj tablici. Porez će se obračunavati od plaće, prije nego što se od nje odbije porez na dohodak, tj. od iznosa 54761,85 dobivamo:

Mirovinski fond (22%) = 54.761,85 * 22% = 12.047,61 rubalja.

Obvezno zdravstveno osiguranje (5,1%) = 54761,85 * 5,1% = 2792,85 rubalja.

FSS (2,9%) = 54761,85 * 2,9% = 1588,09 rub.

Doprinosi za nezgode (0,2%)= 54761,85 * 0,2% = 109,52 rub.

Ukupan iznos poreza koji organizacija plaća za zaposlenika bit će: 16 538,07 rubalja.

Pažnja! Za izračun plaće i poreza zaposlenika možete koristiti naš, koji radi izračune u dvije varijante: možete unijeti plaću prije oporezivanja i na temelju plaće "u ruci".

Rok isplate plaće

U lipnju su usvojene izmjene i dopune Zakona o radu kojima se na novo utvrđuje razdoblje isplate plaće u 2016. godini radniku.

Sada se datum plaćanja ne može postaviti kasnije od 15 dana od kraja razdoblja za koje je obračunat. U tom slučaju plaćanja se moraju vršiti najmanje svakih pola mjeseca. To znači da akontacija mora biti uplaćena najkasnije do 30. u tekućem mjesecu, a preostali iznos najkasnije do 15. u sljedećem mjesecu.

pri čemu točan datum kada se ti događaji dogode, oni moraju biti sadržani u lokalnim propisima o internim pravilnicima, ugovorima o radu, propisima o plaćama itd.

Također, istim amandmanom povećane su naknade za zaostale plaće. Sada se izračunava kao 1/150 ključne stope Središnje banke iznosa neisplaćenih primanja za svaki dan kašnjenja. Povećane su i upravne kazne za ovaj prekršaj koje se izriču službenoj osobi, poduzetniku ili trgovačkom društvu.

Rokovi za plaćanje poreza na plaću

U 2016. godini uveden je jedinstveni datum prijenosa poreza na dohodak iz plaće. Sada to treba prebaciti u proračun kasnije tijekom dana nakon isplate plaće zaposlenika. Nije važno točno kako je napravljeno - na kartici, iz kase ili bilo koje druge. Međutim, ovo pravilo ne vrijedi za bolovanje i godišnji odmor.

Za ove dvije vrste plaćanja prihod se sada mora doznačiti najkasnije do zadnji dan mjeseci gdje su proizvedeni. To omogućuje ne plaćanje poreza u proračun za svakog zaposlenika, već jednom uplatom za sve odjednom.

Neplaćanje poreza na vrijeme može rezultirati kaznama. Izračunavaju se uzimajući u obzir 1/300 stope refinanciranja za svaki dan kašnjenja.

Važno! Doprinosi na plaću u 2016. godini, koji uključuju mirovinsko, zdravstveno, socijalno osiguranje i ozljede, moraju se platiti najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Ako to vrijeme pada na vikend ili praznik, rok se prenosi na prvi radni dan nakon odmora.