דוגמה למילוי חומר מתכלה. מילוי הוראת מזומן הוצאה: כללים וניואנסים של ביצועה במצבים שונים
שמירה חשבונאותבמפעל כרוכה בהכנת מספר מסמכים ראשוניים. הזמנת מזומן הוצאה כלולה ברשימת אחד מהמסמכים הללו. כללי היסוד למילוי וטופס טופס ההזמנה מאושרים ומעוגנים בחקיקה. לימוד והכרת הכללים יאפשרו ליזם בודד (IP) להימנע מטעויות בפעילותו המעשית.
כללים בסיסיים למילוי ויישום
הוראת מזומן להוצאות (להלן RKO) היא מסמך ראשוני המשמש יזם בודד כדי לשקף הוצאות מזומן בחשבונאות. למעשה, הוא נערך עבור כל עסקה של הוצאה (תשלום) של כספים מהקופה של המיזם במזומן.
נוהל ביצוע עסקאות מזומן במפעלים ובהתאם לכך שימוש בצווי הוצאות בהנהלת חשבונות מעוגנים במישור החקיקתי. מעשה חקיקה רגולטורי כזה הוא הוראת הבנק המרכזי הפדרציה הרוסית"על הנוהל לביצוע עסקאות מזומן של יזמים בודדים" מהדורה אחרונה 03/11/14
הבה נבחן את הכללים העיקריים לרישום התנחלויות במזומן.
מילוי הזמנה במזומן הוצאות ניתן להקצות ל:
- לרואה החשבון הראשי - אם זמין בצוות;
- לקופאית המיזם;
- למנהל/יזם יחיד – בהעדר משרות סגל לעיל.
RKO מונפקת עבור תקופה מסויימת. תקופת התוקף היא יום אחד, כלומר, יש וניתן לקבל כספים ביום עריכתם. אם דרישה זו לא מתקיימת, יש להוציא צו חדש, פעולות לתיקון התאריך בקוד הישן אינן מותרות.
יש לערוך את הזמנת הקבלה במזומן בעותק אחד.
טופס סילוק מזומן לדוגמה עבור יזמים בודדים (דוגמה):
הזמנה שבוצעה כהלכה ב חובהדורש חתימות של פקידי החברה.
מי צריך ויכול לחתום על הסכם הפשרה במזומן תלוי בצוות המיזם, כלומר:
- רואה חשבון וקופאית;
- מנהל וקופאי - בהעדר רואה חשבון בצוות;
- מנהל/יזם יחיד – בהעדר רואה חשבון וקופאית בצוות.
על פי הוראת הבנק המרכזי, ניתן להוציא את הצו בצורת נייר או להגיש בצורה אלקטרונית.
RKO בצורה אלקטרונית יכול להיחתם על ידי יזם בודד באמצעות חתימה אלקטרונית.
כאשר מתבצעת על נייר, ניתן למלא הזמנה במזומן הוצאות באופן ידני או באמצעות תוכנה וחומרה (מחשבים). מילוי ביד משמש לעתים רחוקות מכיוון שמדובר בתהליך ארוך למדי. אבל לא ניתן להימנע מכך במקרה של תקלה במחשב או חוסר אספקת חשמל בארגון.
רצף הפעולות שיש לבצע על ידי קופאי בעת הוצאת כספים מהקופה במסגרת סילוק מזומנים:
- בדוק את נוכחותן של כל החתימות הדרושות על המסמך והשווה אותן עם הכרטיסים לדוגמה. יש לשמור כרטיסים לדוגמה בפנקס בכל עת.
- בדקו שהסכום המצוין במספרים מתאים לסכום המצוין במילים ואין שגיאות.
- שימו לב לנוכחות בפועל של מסמכים נוספים, אם הם מצוינים ב-RKO.
- התאמה בין נתוני מקבל הקופה: שם משפחה, שם פרטי, פטרונות ופרטי דרכון חייבים להתאים לאלו המצוינים בקופה.
- אם אין הערות, הקופאית מנפקת כסף מזומןמהקופה.
- יחד עם הוצאת המזומן הוא מעביר את ההזמנה למקבל לחתימה, ואז שם את שלו ומאשר בחותמת (חותמת).
- הקופאי מחויב לבצע רישום עבור כל קופה רושמת שהונפקה בקופה של היזם הבודד.
תשומת הלב! תיקון תאריכים, שמות וחתימות ב-RKO אינו מקובל.
קיימת רשימה של עסקאות הוצאות אפשריות במפעל המחייבות רישום מזומנים וסיכומי מזומן. למשל, זה יכול להיות תשלום משכורת חודשית, מלגות, הנפקת כספים לדיווח לעובד לנסיעת עסקים, הנפקת מזומנים לסניף (חטיבה) נפרדת של המיזם. תשלום שכר חודשי לפי שירותי הסדר מזומן מתבצע על בסיס גיליון השכר הצבור.
דוגמה למילוי הסדר מזומן עבור שכר (דוגמה):
ארגון תהליך האחסון של קופות נייר או קופות אלקטרוניות מתבצע על ידי ראש המיזם.
תחומי האחריות של המנהל כוללים גם:
- מתן חותמת או חותמת לקופאית (להלן חותמת). החותמת מודבקת על ההזמנה בעת הוצאת המזומן. כמו כן, יש לבצע את האיטום כהלכה עם ציון פרטים חובה.
- ודא שחתימות לדוגמה זמינות בקופה. יש לספק חתימות לדוגמה של אנשים המורשים לחתום על מסמכי מזומן.
יזם בודד יכול לשים את חותמו על ה-RKO, אך הדבקתו אינה מוסדרת בחוק, כלומר. לא נחוץ.
מילוי טופס RKO המאושר
הטופס (הטופס) של המסמך החשבונאי הנבדק אושר על ידי ועדת הסטטיסטיקה של הפדרציה הרוסית בהחלטה "על אישור טפסים מאוחדים לרישום עסקאות במזומן..." מס' 88, מהדורה אחרונה מיום 3 במאי 2000 ). מספר טופס RKO המאושר, על פי ההחלטה, הוא מס' KO-2.
דוגמה למילוי קופה ליזמים בודדים (דוגמה): 
בואו נסתכל מקרוב על הניואנסים של מילוי נכון של פרטי הטופס:
- בשורות "ארגון" ו"חלוקה מבנית" מצוין השם המלא, אם אין חלוקה, מזינים "——-" (מקף);
- "מס' מסמך" ו"תאריך" חייבים להיות זהים למספר הרישום ביומן החשבונאי של המיזם;
- תאי "חיוב" (קוד מחלקה, מספר כתב/חשבון, קוד חשבונאות אנליטי לחשבון מתכתב) ממולאים בעת שימוש ביזמים בודדים בהנהלת חשבונות; אם אין, שים "———" (מקף);
- שורה "אשראי" - לפי טבלת החשבונות, החשבון מצוין - 50 "מזומן";
- "קוד יעד" - חייב להתאים למטרת ההנפקה. מקף נוסף אם החברה לא משתמשת בקודי יעד בהנהלת חשבונות;
- "הנפקה" - מצוינים פרטי הנמען, רשום השם המלא, אסור להשתמש בקיצורים;
- "בסיס". לדוגמה, ניתן לציין את הדברים הבאים: מקדמה לנסיעת עסקים, הנפקה סיוע כלכלי, הוצאת מלגות, משכורות וכו';
- שורה "כמות" - מילא מילים. מקום פנויקווים מחוצים החוצה;
- תא "כמות" - מלא את הערך הדיגיטלי;
- "נספח" - אם יש מסמכים נוספים יש למלא את פרטי המסמכים הללו, למשל, ייפוי כוח.
עמידה בכללים הנ"ל למילוי הטופס ותקופת תוקף ההזמנה תסייע במניעת טעויות ותיקונים גסות בהרשמה ובשימוש בשירותי סילוק מזומנים. ניתן למצוא מדגם של הטופס המאושר גם באתר האינטרנט של ועדת הסטטיסטיקה הרוסית.
מ-1 ביוני 2014, על פי הנחיית הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מס' 3210-U, הוא הוקם. הנוהל החדש לביצוע עסקאות מזומן קובע את הזמנת מזומן נכנסת ויוצאת קודמת 2019 (PKO - טופס קבלה KO-1 לפי OKUD 0310001 וטופס RKO מתכלה KO-2 לפי OKUD 0310002). לפניכם דוגמה לעיצוב, מילוי ודוגמא, וכן טופס לקבלת מזומן והוראת חיוב. יתרה מכך, הקבלה והחומרים המתכלים ניתנים להורדה בחינם.
הערה: על פי ההנחיה של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מס' 3210-U, מ-1 ביוני 2014, יזמים בודדים אינם רשאים לנהל פנקס קופה ולנסח PKO ו-RKO.
עסקאות מזומן מבוצעות בטפסים של הזמנת מזומן נכנסת (PKO - prikhodnik) והזמנת מזומן יוצאת (RKO - מתכלה).
אם בהתאם למיסים ומכסים יזמים בודדיםיזמים בודדים מנהלים רישומים של הכנסות או הכנסות והוצאות ו(או) אובייקטים אחרים של מיסוי או אינדיקטורים פיזיים המאפיינים סוג מסוים פעילות יזמית, מסמכי מזומן(קבלה הזמנת מזומן 0310001 - PKO והזמנת מזומן יוצאת - RKO 0310002) לא יכול להיות רשמי על ידם.
הערה: יזמים בודדים בכל מערכות המיסוי מנהלים רישום של הכנסות והוצאות, או אינדיקטורים פיזיים.
ניתן להכין מסמכים במזומן על ידי:
- רואה חשבון ראשי;
- רואה חשבון או פקיד אחר (לרבות קופאית) המצוין במסמך מנהלי, או פקיד של ישות משפטית, פרטעימו נכרתו חוזים למתן שירותי ראיית חשבון (להלן רואה החשבון);
- באופן אישי על ידי ראש הארגון
הערה: בהעדר רואה חשבון ראשי ורואה חשבון
מסמכי מזומן חתומים על ידי החשב הראשי או רואה החשבון (בהעדרם, על ידי המנהל), וכן על ידי הקופאי.
במקרה של ביצוע עסקאות מזומן ועריכת מסמכי מזומן על ידי המנהל, מסמכי מזומן חתומים על ידי המנהל.
כדי לבצע עסקאות במזומן, על הקופאי להיות בעל חותמת (חותמת), המכילה פרטים המאשרים את עובדת העסקה במזומן. כמו כן, על הקופאית להחזיק בחתימות לדוגמה של החותמים על מסמכי מזומן.
שמור פנקס קופה באופן אלקטרוני בחינם
קבלת הזמנת מזומן KO-1 לפי OKUD 0310001
דוגמה ודוגמה למילוי
בשביל מה זה נחוץ קבלה הזמנת מזומן (או PKO, Prihodnik)? זהו מסמך חשבונאי ראשוני המשמש לתיעוד קבלת כספים בקופה של ארגון או יזם בודד.
בטופס הקבלה יש צורה מאוחדתמס' KO-1, שאושרה בהחלטה של ועדת הסטטיסטיקה של רוסיה מיום 18 באוגוסט 1998 מס' 88). PKO הונפק בעותק אחד. הזמנת קבלת מזומן מורכבת משני חלקים: ה הזמנת קבלהוקבלה נתלשת על כך. האחרון מופק למי שמפקיד כסף לקופה כאישור על קבלת הכסף הזה ממנו. ניתן להנפיק צווים ביד או באמצעות מחשבים אישיים. בעת מילוי מסמכים אלה, אין כתמים או תיקונים. לכן, אם נעשתה טעות ב טופס קבלת מזומן, עליך להדפיס את הקבלה ולמלא אותה שוב.
בשורה "כולל" מצוין סכום המע"מ, הנרשם במספרים, או שהרישום "לא כולל מס (מע"מ)".
השורה "נספח" מפרטת את המסמכים העיקריים המצורפים ואחרים.
הקבלה על הזמנת קבלה מזומן ממולאת באותו אופן כמו ההזמנה עצמה.
לפני שהזמנת מזומן נכנסת מגיעה לקופה, יש לרשום אותה בפנקס מסמכי מזומן נכנסים ויוצאים (טופס מס' KO-3).
לאחר השלמת ורישום ה-PQS, אך לפני קבלת כסף עבורו, ה-PQS והקבלה נחתמים ע"י רואה החשבון הראשי או מי שהוסמך לכך בצו בכתב של המנהל. כמו כן מצוין תמלול החתימה - שם משפחה וראשי תיבות.
עם קבלת ה-PKO, הקופאית מחויבת לבדוק: א) נוכחות ואותנטיות חתימת רואה החשבון הראשי על המסמכים; ב) נכונות המסמכים; ג) נוכחות היישומים המפורטים במסמכים. אם לא מתקיימת אחת מהדרישות הנ"ל, על הקופאית להחזיר את המסמכים לתיקון וביצוע תקין. אחרת, הקופאי מקבל את הכסף ולאחר קבלתו מכניס את חתימתו, שם משפחתו וראשי התיבות על הזמנת הקבלה והקבלה. על הקבלה מציין הקופאי גם את תאריך קבלת הכסף ומאשר את חתימתו בחותמת.
הקבלה מוטבעת כך שהקצה חופף את תלוש הקבלה עצמו (ראה מילוי לדוגמה). המסמכים המצורפים ל-PQS מבוטלים עם חותמת או הכיתוב "התקבל" המציין את התאריך (יום, חודש, שנה). לאחר הגעת הכסף לקופה, הקופאית תולשת את הקבלה על ה-PKO לאורך קו החתך ומוסרת אותה למי שמסר את הכסף, ומשאירה את הזמנת הקופה בקופה.
אז בואו נסכם בקצרה את היישום של המסמך העיקרי הזה. כל מזומן של ארגון או יזם בודד - יזם יחיד - נרשם ומתבצע על ידי "פריכודניק" - פקודת קבלת מזומנים - PKO.
על הקופאי לבדוק היטב את נכונות עריכת הזמנת הקבלה, דהיינו:
- נוכחות חתימתו של רואה החשבון הראשי או רואה החשבון (אם הם נעדרים, נוכחות חתימת המנהל) ועמידתה במדגם;
- נוכחות חתימת המפקיד במזומן,
- התאמה בין סכום המזומן המוזן במספרים לסכום המזומן המוזן במילים,
- זמינות המסמכים התומכים המפורטים בהזמנת קבלת המזומנים.
הקופאי מקבל מזומן לפי גיליון, חלק אחר חלק. יתרה מכך, מזומן מתקבל על ידי הקופאי באופן שהפקיד המזומן יוכל לצפות בפעולות הקופאית.
לאחר קבלת מזומן, הקופאית בודקת את הסכום המצוין בהזמנת הקבלה עם סכום המזומן שהתקבל בפועל. אם סכום המזומן שהופקד תואם את הסכום בצו קבלת המזומן, רק במקרה זה הקופאי חותם על פקודת קבלת המזומן, חותמת (חותמת) על עותק פקודת הקבלה שהוצאה למפקיד המזומן ונותנת לו. העותק שצוין של הזמנת קבלת המזומן.
אם סכום המזומן שהופקד אינו תואם את הסכום הנקוב בצו קבלת המזומן, הקופאית מזמינה את המפקיד במזומן להוסיף את סכום המזומן החסר או מחזירה את סכום המזומן העודף שהופקד. אם המפקיד במזומן מסרב להוסיף את סכום המזומן החסר, הקופה מחזירה לו את סכום המזומן שהופקד. הקופאי חוצה את פקודת קבלת המזומנים ומעבירה לרואה החשבון הראשי או רואה החשבון (בהעדרם, למנהל) על מנת להוציא מחדש את פקודת קבלת המזומנים על סכום המזומן שהופקד בפועל.
ניתן להוציא צו קבלת מזומן עם השלמת עסקאות במזומן על בסיס סרט בקרה שהוסר מציוד הקופה, טפסי דיווח קפדניים השווים לקבלה מזומן ומסמכים אחרים הקבועים בחוק הפדרלי מס' 54-FZ מ-26 במאי. , 2003 "ו(או) תשלומים באמצעות כרטיסי תשלום", עבור הסכום הכולל של מזומן מקובל.
קבלת מזומן לקופה של ישות משפטית מתבצעת באופן שנקבע ישות משפטית, לפי הוראת קבלת המזומנים.
כיצד עורכים צו קבלת מזומן להעברת כספים מקופה לקופה של החברה
הערה: מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 07/09/2014 מס' ED-4-2/13338
במכתב הקדישו רשויות המס תשומת לב מיוחדת לביצוע צו קבלת מזומן, הנערך בסופו של יום עבור סכום הכסף המתקבל בקופה או באמצעות טפסי דיווח מחמירים. הם הסבירו שעליך ליצור "קבלה" לאחר שהושלמו כל עסקאות המזומן. מסמך אחד מונפק עבור הסכום הכולל של הכסף המתקבל. במקרה זה, הבסיס לעריכת פקודת קבלה יכול להיות או סרט בקרה שהוסר ממנה, או קוצים של טפסי דיווח קפדניים - אם לא נעשה שימוש בציוד קופה רושמת. כמו גם מסמכים אחרים הקבועים בחוק הפדרלי מ-22 במאי 2003. למשל, קבלות מכירה או קבלות. ניתן להנפיק אותם במקום קבלה במזומן למשלמי המס הבודד על הכנסה נזקפת - UTII. בהתאם לכך, על בסיס ניירות אלה, הם יכולים להנפיק "פריכודניק".
הוצאה מזומן הזמנת KO-2 לפי OKUD 0310002
דוגמה ודוגמה למילוי
משיכת מזומניםמתבצע באמצעות קבלות מזומן - "חומרים מתכלים" - RKO.
עם קבלת הזמנת מזומן הוצאה, הקופאית בודקת את קיומה של חתימת החשב הראשי או רואה החשבון (אם הם נעדרים, חתימת המנהל) ואת התאמתה למדגם, את התאמת סכומי המזומנים שהוזנו במספרים. עם הסכומים שהוזנו במילים. בהנפקת מזומן על פי הוראת מזומן הוצאות, הקופאית בודקת גם קיומם של מסמכים תומכים הרשומים בהזמנת מזומן ההוצאות.
הקופאי מנפיק מזומן רק לאחר זיהוי מקבל המזומן באמצעות דרכון או מסמך זיהוי אחר שהציגו, או על פי ייפוי כוח ומסמך זיהוי שהציג מקבל המזומן. הנפקת מזומן מתבצעת על ידי הקופאית ישירות למקבל המזומן המצוין בהוראת קבלת המזומנים (סילוק גִלְיוֹן שָׂכָר, שכר) או בייפוי כוח.
בעת הוצאת מזומן באמצעות ייפוי כוח, הקופאית בודקת את התאמת שם המשפחה, שם, שם המשפחה (אם יש) של מקבל המזומן המצוין בצו המזומן עם שם המשפחה, השם, שם המשפחה (אם יש) של המנהל שצוין. בייפוי הכוח; התכתבות של שם משפחה, שם, אבות (אם יש) של הגורם המוסמך המצוין בייפוי הכוח ובצו קבלת המזומנים, נתוני תעודת הזהות ונתוני תעודת הזהות שהוצג על ידי המורשה.
במקרה של הנפקת מזומן על פי מסמך שהוצא למספר תשלומים או לקבלת מזומן מגורמים משפטיים שונים או יזמים בודדים, נעשים ומאושרים העתקים ממנו באופן שנקבע על ידי הישות המשפטית או היזם היחיד. לצו קבלת המזומן מצורף העתק מאושר של ייפוי הכוח (תלוש שכר, תלוש שכר).
הקופאית אינה מקבלת תביעות של מקבל המזומן על סכום המזומן אם מקבל המזומן לא אימת את התאמת סכומי המזומן המוזנים במספרים עם הסכומים שהוכנסו במילים בצו קבלת המזומן, ולא אימת. חישב מחדש את המזומנים שקיבל אותו חלק אחר חלק בפיקוח הקופאי.
לאחר הנפקת מזומן לפי פקודת קבלת המזומנים, הקופאית חותמת עליה.
להנפקת מזומן לעובד בגין הוצאות הקשורות בפעילותו של ישות משפטית או יזם יחיד, נערכת צו מזומן הוצאות בהתאם למסמך כתוב שנערך בכל צורה ובו כיתוב על סכום המזומן והתקופה. עבורו מונפק מזומן, חתימת המנהל והתאריך.
הנפקת מזומן על חשבון מתבצעת בכפוף לפירעון מלא על ידי האחראי על החוב על סכום המזומן שהתקבל בעבר על החשבון.
ההנפקה מקופת ישות משפטית לחלוקה נפרדת של מזומנים הדרושים לביצוע עסקאות במזומן מתבצעת באופן שקבע הישות המשפטית, לפי הוראת מזומן מתכלה - "חומרים מתכלים".
חוקיות רשויות המס המבצעות בדיקות עמידה על ידי ארגונים ויזמים בודדים בנוהל העבודה במזומן ונוהל ביצוע עסקאות מזומן, הסדרי מזומן מול ארגונים אחרים.
הוראת מזומן הוצאה היא מסמך הנלווה לכל הנפקת כסף מקופת חברה או יזם בודד. זה יכול להיות מימון לעובד לרכישת סחורה הדרושה לעבודה (ציוד משרדי, פרחים לגינון משרדים, שליחת מכתבים וכו'), חישובי שכר, תשלום מקדמה לצד שכנגד, הקצאת כספים לקופאית לצורך זמינותם ב- הקופה של החנות וכן הלאה.
לְעַצֵב תלוש משיכה- בהכרח. צורתו היא טופס KO-2 הקבוע בחוק.
כללים למילוי הזמנה במזומן הוצאה
צו הוצאה ניתן בעת הוצאת כספים מהקופה. יש לכתוב אותו בעותק אחד.
יש לרשום הוצאות והזמנות ביומן KO-3.
קודם כל, יש צורך לזהות את האדם שאליו ניתן הכסף - באמצעות דרכון או תעודת זהות אחרת (זה יכול להיות: דרכון בינלאומי, תעודת לידה, דרכון מלח, תעודת זהות צבאית או תעודת זהות זמנית). למרות העובדה שניתן להנפיק מזומן הן לאדם והן לארגון, הוא תמיד מתקבל פיזית על ידי אדם ספציפי. וצריך לזהות את האדם הזה.
ניתן להנפיק כסף גם על ידי מיופה כוח. אך גם במקרה זה יש צורך בדרכון בנוסף ליפוי הכוח. עליך לבדוק את נתוני הדרכון הבסיסיים של האדם - הם חייבים להתאים למה שכתוב בטופס ייפוי הכוח. כמו כן, יש לבדוק את תאריך התוקף של ייפוי הכוח שהוגש. שימו לב כי במקרים אלו ניתן ייפוי כוח פשוט מהארגון, לרוב אין צורך באישור הנוטריוני שלו.
על צו ההוצאה נדרשות חתימות החשב הראשי או המנהל. גם הקופאי חותם בשמו ברגע שהוא מנפיק כסף ועורך את המסמך.
אתה יכול למלא הזמנה במזומן ידנית או במחשב. אם אתה עושה את זה בדרך הישנה, ביד, אז אתה צריך להצטייד בחבילה של טפסי RKO, למספר אותם מראש ולשים את החתימות והחותמות הנדרשות.
מילוי הערת הוצאה ב פורמט אלקטרוני- מודרני ונוח. ככלל, כל תוכניות הנהלת חשבונות וחשבונאות סחר מכילות טופס הזמנת הוצאות. ניתן להוריד את הטופס גם בפורמטים של Word ו-Excel ולהזין שם הזמנות. זה גם די נוח ואינו דורש תוכנה מיוחדת מלבד MS Office.
אתה יכול להוריד את טופס KO-3 ממש למטה בעמוד זה.
כיצד למלא את טופס צו ההוצאות?
מלא את השדות הבאים:
- מספר מסמך
שמנו מספרים עם סך מצטבר 1 מתחילת השנה.
- תאריך מסמך
קבענו את מועד הוצאת הכסף מהקופה.
- חוֹבָה
אנו מציינים את מספר החשבון המתאים לפי טבלת החשבונות, בהתאם למי אנחנו נותנים כסף ולמה.
- קוד יחידה מבנית
ניתן להשאיר שדה זה ריק.
- חשבון מקביל
אנו מציינים את מספר החשבון המתאים למקור קבלת הכסף בקופה.
- קוד חשבונאות אנליטי
אתה יכול לשים מקף, או שאתה יכול לציין את הקוד החשבונאי האנליטי, אם אתה מחזיק כזה.
- אַשׁרַאי
אנו מציינים את החשבון 50 (קופאית).
שימו לב שיזמים בודדים אינם ממלאים את השדות "חיוב", "חשבון מתאים" ו"אשראי".
- סְכוּם
אנו מכניסים את כמות הכספים שהונפקו, תמיד ברובלים ובקופיקות.
- קוד יעד
אתה יכול לשים כאן מקף; מילוי שדה זה הוא אופציונלי.
- נושא
בשורה זו אנו מציינים את שם המשפחה המלא, השם הפרטי והפטרונות של האדם לו ניתן הכסף. עדיף להעתיק אותם מהדרכון שלך.
- בסיס
שדה זה אולי לא ממולא, אך עדיין רצוי מאוד לציין כאן מדוע נותנים לאדם כסף. זהו המהות של שמה של עסקה עסקית. כאן תוכלו לכתוב במילים שלכם - כך שיהיה ברור לרואה החשבון.
- יישום
בנספח אנו מציינים את שם המסמך ששימש בסיס להנפקת כסף: הסכם, בקשה, חשבונית, דרישה וכדומה - הרשימה אינה מוגבלת.
- חתימות וחותמת הארגון
- קיבלו
בסעיף זה, מטעם מקבל הכסף, הסכום מצוין שוב במילים, ברובלים ובקופיקות, תאריך ההנפקה וכן נתוני דרכון.
- הוצא על ידי הקופאית
הקופאי חותם ומפענח את חתימתו (השם המלא).
לאחר מילוי כל השורות הדרושות של הזמנת קבלת המזומנים, יש למחוק את השורות הריקות הנותרות. כלל זה נקבע עבור כל המסמכים העיקריים בחשבונאות על ידי משרד האוצר של ברית המועצות (29/07/1983 מס' 105).
טופס הזמנת הקבלה בטופס KO-2 אושר בהחלטה של ועדת הסטטיסטיקה של המדינה של הפדרציה הרוסית מיום 18 באוגוסט 1998 מס' 88. אותו מסמך קבע את הכללים למילויו. מסמך חשוב נוסף הוא הנחיית הבנק של רוסיה מיום 11 במרץ 2014 מס' 3210-U, הדנה בכללים לביצוע עסקאות מזומן באופן כללי. בפרט, הוא מסדיר את נושאי רישום תקבולי מזומן וצווי חיוב.
הזמנה במזומן הוצאה היא מסמך ראשי, שחובה בהנפקה מהקופה. לחומר המתכלה יש טופס מאוחד KO-2. כיצד למלא הזמנת מזומן הוצאה בצורה נכונה? ניתן להוריד את הטופס KO-2 בסוף המאמר. אנו מציעים לכם גם דוגמה לעיצוב מסמכים, אותה תוכלו להוריד מהקישור בתחתית המאמר.
טופס הזמנת מזומן הוצאות KO-2
למסמך נקבע מספר פרטני לפי יומן רישום התקבולים וההוצאות, ונקבע תאריך מילוי הטופס, השווה לתאריך הוצאת הכסף מהקופה.
בראש הטופס רשום שם הארגון וקוד OKPO שלו.
לאחר מכן, עליך לציין את החשבונות החשבונאיים המתאימים המעורבים בפעולת חלוקת המזומנים. בעמודת "חיוב" מוזן מספר החשבון בהתאם למטרת הנפקת הכסף מהקופה (חשבון 71 בהנפקת כספים לאחראי חשבון, חשבון 70 בהנפקת משכורות לעובדים, חשבון 76 (60) בעת תשלום עבור שירותים, עבודה, פריטי מלאי לצדדים שלישיים). אם מתקיימת חשבונאות אנליטית עבור החשבון שצוין, יש לציין זאת גם בעמודה המתאימה של הטופס. בעמודה "אשראי" אנו כותבים את החשבון 50 "קופאית".
בעמודה "כמות", סכום הכסף שהופק כתוב במספרים.
העמודות "קוד יחידה מבנית" ו"קוד מטרה" ממולאות אם לארגון יש מערכות קידוד מתאימות.
מתחת לטבלה בשורת "הנפקה" נכתוב את שמו של האדם שאליו מונפק הכסף לפי טופס הזמנה זה.
"בסיס" - ציין את תוכן הפעולה.
"כמות" - במילים, הסכום שהופק נכתב באות גדולה, החלל הריק הנותר מלא במקף, קופיקות במספרים.
ה"נספח" לטופס ההזמנה מפרט את המסמכים המצורפים לטופס הזמנת הוצאה במזומן ומשמשים הצדקה להנפקת מזומן.
החומרים המתכלים חתומים על ידי החשב הראשי וראש המיזם. אתה יכול להוריד דוגמה למילוי הזמנה למטה.
כעת, בהתבסס על טופס KO-2 שמולא בצורה זו, ניתן להנפיק כסף מהקופה. לאחר מכן, עובד של החברה או נציג של ארגון צד ג' שקיבל את הכסף חייב לאשר את העובדה שהסכום הופק; לשם כך הוא ממלא את השורות "התקבל", "תאריך", "חתימה". ".
בשורה "לפי" נכתבים פרטים של מסמכים המאשרים את זהותו (למשל דרכון).
בתחתית ההזמנה במזומן KO-2, הקופאי שהנפיק את הכסף שם את חתימתו.
כל בעל עסק חייב להיות מודע לאחריות בעת שימוש במזומן. הבסיס הוא התנהלות נכונה של כל הפעולות במזומן בקופה. בהקשר זה, יש להקפיד על קריטריונים מסוימים. משמעת מזומנים מספקת מסמכים המבוצעים כהלכה וכל תזרימי מזומנים של הארגון. לדוגמה, להקליט הכל הוצאות במזומןהמסמך הרלוונטי חל. המשמעות שלו משמעותית. מסמך זה הוא הזמנה לקבלת מזומן. עוד על כך בהמשך.
מהי הזמנת מזומן בהוצאות?
תשובה ל השאלה הזוזה פשוט. בין המסמכים העיקריים לרישום תנועות מזומנים, ישנן הזמנות מזומן נכנסות ויוצאות. הם לחלוטין לא קשורים ליישום כל החשבונאות. עבורם, נעשה שימוש באמצעי נייר בלבד בשל העובדה שניירות כאלה דורשים חתימה אישית של אנשים אחראים. זה חשוב לדעת. כמו כן, צו קבלת המזומנים חייב להיות חתום על ידי הגורם המקבל את הכספים. יצוין כי כיום החוק אוסר על אישור מסמכים אלו באמצעות חתימה דיגיטלית אלקטרונית.
מַטָרָה
טופס הזמנת מזומן הוצאות הינו שלב מסוים ברישום הוצאת הכספים מהקופה.
במסמך זה מצוינת בנוסף לסכום גם זהות המקבל וכן מצוינות הסיבות להוצאת הכסף. הטופס של הזמנה זו (KO-2) הינו ייחודי ומאושר לשימוש חובה על ידי כל היזמים הבודדים. הוא משמש ארגונים שיש להם קופה רושמת ומבצעים באמצעותה פעולות רלוונטיות. טופס הזמנת ההוצאות אינו חל על דיווח קפדני ואינו יכול להחליפו, אולם הוא כפוף לרישום חובה ביומן הרישום להזמנות מזומן הוצאות וקבלות.
יישום
בעת מילוי מסמך זה, עליך לדבוק בו חוקים מסוימים. הפעולה הזומוסדר על ידי אמנות. 14-21 "הנוהל לביצוע עסקאות מזומן בפדרציה הרוסית." ניתן להנפיק כספים מקופת הארגון רק אם ההזמנה המתאימה ממולאת בצורה מסוימת. זה מתייחס לחשבוניות, רישומי שכר וחומרים קשורים אחרים הכפופים לאחריות קפדנית.
הזמנת קבלת המזומנים חייבת להיות חתומה על ידי האנשים האחראים על שמירת תיעוד זה. זה חשוב לדעת. הם מתכוונים לקופאי, לחשב ולמנהל של החברה. יש לקחת בחשבון שראש הארגון אינו יכול לחתום על הטופס המצוין במקרה כשהוא מלווה באישורי עבודה שבוצעה, חשבוניות, הצהרות וחומרים אחרים שיש להם החלטה מסמיכה שלו. כדי לקבל כספים לפי צו זה, על המנפיק אותם (קופאית) להציג דרכון או מסמך אחר המזהה את המקבל. זה תנאי חשוב. במקרה זה, נתוני הדרכון מצוינים בטופס KO-2. גם ב במקרה הזההנמען יידרש לכתוב קבלה על קבלת הכספים. נוכחותו היא חובה. אם הצו המצוין ניתנה בלעדיו, אזי הכספים שיונפקו על ידי הקופאית ייחשבו כמחסור, שבעקבותיו הם יחויבו במלואם מהגורם האחראי. כמו כן, באמצעות ההזמנה שצוינה, ניתן לקבל מזומן באמצעות מיופה כוח. במקרה זה, הטופס מציין את שם המשפחה המלא, השם הפרטי והפטרונות של הנמען. על פי טופס KO-2, ניתן להנפיק כסף כבר ביום עריכת מסמך זה. הטופס שצוין מלא בעותק אחד. זה מאוחסן בארגון. כמו כן, יש צורך לרשום את הזמנת קבלת המזומנים ביומן KO-3.
הליך מילוי
יש מסמך המציין את כל התכונות של מילוי הטופס. הנוהל לביצוע עסקאות מזומן בפדרציה הרוסית קובע את כל ההיבטים של ביצוע פקודות מזומן. רק מנהלים, רואי חשבון בכירים או יזמים בודדים יכולים למלא ולהחתים את הבנקים המצוינים. מותר לערוך הזמנה במזומן באמצעות טקסט מודפס. אבל חוקי הפדרציה הרוסית לא אומרים על הגבלות על צורת ההשלמה. המשמעות היא שמותר גם טקסט בכתב יד. רק זה צריך להיות קריא. אם הזמנה ממולאת בצורה שגויה, היא נחשבת לא חוקית. תשומת - לב מיוחדתיש לציין בעמודה "בסיסים". זה חשוב לקחת בחשבון. כפי שמראה הסטטיסטיקה, לעתים קרובות זה לא נלקח בחשבון. אבל הוא, כמו האחרים, נדרש למילוי ומהווה חלק חשוב מאוד בהזמנה. אם עמודה זו מבוססת על שכר, אזי יש לקחת בחשבון את כל המסים והתשלומים.
כיצד למלא הזמנה במזומן הוצאה?
אין כאן שום דבר מסובך. האם צריך למלא צו הוצאה? הטופס במקרה זה מכיל את העמודות הבאות:
ככלל, המספור מתחיל מאחד מתחילת השנה ועד סוף השנה.
בעמודה "תאריך הידור" יש להזין את התאריך שבו הכסף יופק מהקופה.
- "חיוב" - מספר החשבון המתאים תוך התחשבות בכספים. יכול לקבל משמעויות שונות בהתאם לאן הולך הכסף.
- "אשראי" הוא חשבון מזומן.
- "סכום" - סכום המזומן שיונפק (מצוין במספרים).
- "הבעיה" - הנתונים והשם המלא מצוינים כאן. מקבל.
- "בסיס" - מהות הפעולה מוצגת. כלומר, על בסיס מה צריך להנפיק את הכסף. למשל, תשלום משכורות.
- "סכום" - סכום המזומן שיונפק (מצוין במילים).
- "נספח" - מסופקת רשימה של כל המסמכים הנוספים: מצוינים החומרים המצורפים לטופס זה. בעמודה זו יש לציין את מספר המסמך והתאריך במלואו.
הנמען נדרש לרשום את מלוא הסכום במזומן במילים. עליך גם לחתום עליו ולתאריך אותו. לאחר מכן מצוין מסמך המאשר את זהות הנמען.
תכונות מילוי
יש מקורות רבים הדרכה שלב אחר שלבעל הכנת פקודת קבלת מזומן. עם זאת, לא כל היזמים מתייחסים לכך באחריות רבה, תוך התחשבות בכל תכונות התהליך. לדוגמה, מילוי הזמנה במזומן מתרחש רק לפני הנפקת מזומן. אסור לשכוח שאת סכום הכסף הנדרש רושם הנמען עצמו. נקודה זו ברוב המקרים מופרת על ידי היזם הבודד עצמו. כמו כן, עליך לזכור כי הסכום המצוין מוזן בצורה מודפסת. בעת קבלת כסף באמצעות מיופה כוח, עליך להיזהר גם בעת מילוי הטופס. התהליך הזהחייב להיות מתואר בבירור במסמך. בשום פנים ואופן אסור שיהיו הזמנות כפולות במזומן. הוא עשוי בעותק בודד. תיקונים או מחיקות אסורים בתכלית האיסור. מאחר שהצו הוא מסמך רשמי, החותם כן תכונה נדרשת. אבל בעת יצירת RKO, זה לא הכרחי. במיוחד אם מצורפים לו מסמכים אחרים מאושרים על ידי חותם (אלה עשויים לכלול חומרים חשבונאיים ראשוניים). החותם הופך למיותר כאשר מתקבלים כספים מישות משפטית.
ניואנסים
יש למלא ולערוך כראוי את הזמנת מזומן השכר. ניתן להנפיק כל עובד של המיזם שָׂכָרלפי הזמנת מזומן פרטנית. עם זאת, ישנה אפשרות נוספת. הוא קובע כי ניתן להרכיב רשימה של מספר עובדים נמענים עבור הזמנה אחת. אבל במקרה זה, הסכום הזמין לתשלום מצוין עבור כל אחד מהם. מהזמנה כזו שהושלמה כהלכה, ניתן ליצור הצהרה מתאימה.
תוצאות
בדקנו את ההיבטים המיוחדים של עריכת מסמך כזה כצו מזומן הוצאות. זה יהיה שימושי עבור כל היזמים הבודדים לקבל דוגמה מוכנה עם השדות ממולאים נכון. יש צורך ללמוד את כל ההיבטים של העיצוב שלה. בהתחלה הרכב נכוןמסמך זה יפשט את החישובים וימנע בעיות במהלך הבדיקות. זהו אחד הגורמים החשובים ביותר בעשיית עסקים.
