Isang halimbawa ng pagpuno ng consumable. Pagpuno ng isang order ng cash ng gastos: mga patakaran at mga nuances ng pagpapatupad nito sa iba't ibang mga sitwasyon

20.10.2019

Pagpapanatili accounting sa negosyo ay nagsasangkot ng paghahanda ng isang bilang ng mga pangunahing dokumento. Ang isang order ng cash ng gastos ay kasama sa listahan ng isa sa mga naturang dokumento. Ang mga pangunahing alituntunin para sa pagpuno at ang anyo ng form ng order ay naaprubahan at nakalagay sa mga batas na pambatasan. Ang pag-aaral at pag-alam sa mga patakaran ay magpapahintulot sa isang indibidwal na negosyante (IP) na maiwasan ang mga pagkakamali sa kanyang mga praktikal na gawain.

Mga pangunahing tuntunin para sa pagpuno at aplikasyon

Ang cash order ng gastos (mula dito ay tinutukoy bilang RKO) ay isang pangunahing dokumento na ginagamit ng isang indibidwal na negosyante upang ipakita ang mga gastos sa pera sa accounting. Sa katunayan, ito ay iginuhit para sa bawat transaksyon ng paggasta (pagbabayad) ng mga pondo mula sa cash desk ng enterprise sa cash.

Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa mga negosyo at, nang naaayon, ang paggamit ng mga order ng gastos sa accounting ay nakasaad sa antas ng pambatasan. Ang naturang regulasyong pambatasan ay ang Direktiba ng Bangko Sentral Pederasyon ng Russia"Sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash ng mga indibidwal na negosyante" pinakabagong edisyon 03/11/14

Isaalang-alang natin ang mga pangunahing tuntunin para sa pagpaparehistro ng mga cash settlement.

Maaaring italaga ang pagpuno ng cash order ng gastos sa:

para sa punong accountant - kung magagamit sa mga tauhan;
sa cashier ng negosyo;
para sa isang manager/indibidwal na entrepreneur – sa kawalan ng mga posisyon sa itaas sa kawani.

Ang RKO ay inisyu para sa tiyak na panahon. Ang panahon ng bisa ay isang araw, ibig sabihin, ang mga pondo ay dapat at maaaring matanggap sa araw na ito ay inilabas. Kung hindi matugunan ang pangangailangang ito, dapat na maglabas ng bagong utos; hindi pinapayagan ang mga pagkilos upang itama ang petsa sa luma.

Ang order ng resibo ng pera ay dapat ilabas sa isang kopya.

Halimbawang cash settlement form para sa mga indibidwal na negosyante (halimbawa):

Tamang naisakatuparan ang order sa sapilitan nangangailangan ng mga pirma ng mga opisyal ng kumpanya.

Sino ang dapat at maaaring pumirma sa kasunduan sa pag-aayos ng pera ay nakasalalay sa mga kawani ng negosyo, lalo na:

accountant at cashier;
manager at cashier - sa kawalan ng isang accountant sa kawani;
manager/indibidwal na entrepreneur – sa kawalan ng accountant at cashier sa staff.

Ayon sa Direktiba ng Bangko Sentral, ang order ay maaaring ibigay sa alinman sa papel na anyo o isumite sa elektronikong anyo.

Ang RKO sa electronic form ay maaaring lagdaan ng isang indibidwal na negosyante gamit ang electronic signature.

Kapag isinagawa sa papel, ang isang order ng cash na gastos ay maaaring punan nang manu-mano o gamit ang software at hardware (mga computer). Ang pagpuno sa pamamagitan ng kamay ay bihirang ginagamit dahil ito ay medyo mahaba ang proseso. Ngunit hindi ito maiiwasan sa kaganapan ng pagkasira ng computer o kakulangan ng suplay ng kuryente sa negosyo.

Ang pagkakasunud-sunod ng mga aksyon na dapat isagawa ng isang cashier kapag nag-isyu ng mga pondo mula sa cash register sa ilalim ng cash settlement:

Suriin ang pagkakaroon ng lahat ng kinakailangang lagda sa dokumento at ihambing ang mga ito sa mga sample card. Ang mga sample na card ay dapat itago sa rehistro sa lahat ng oras.
Suriin na ang halagang ipinahiwatig sa mga numero ay tumutugma sa halagang ipinahiwatig sa mga salita at walang mga error.
Bigyang-pansin ang aktwal na pagkakaroon ng mga karagdagang dokumento, kung ang mga ito ay ipinahiwatig sa RKO.
Ipagkasundo ang data ng tatanggap ng pera: apelyido, unang pangalan, patronymic at mga detalye ng pasaporte ay dapat tumugma sa mga nakasaad sa cash register.
Kung walang komento, ang cashier ang isyu cash mula sa cash register.
Kasama ang pag-iisyu ng cash, ipinapasa niya ang order sa tatanggap para sa lagda, pagkatapos ay inilalagay ang kanyang sarili at nagpapatunay na may selyo (selyo).
Ang cashier ay obligadong gumawa ng entry para sa bawat cash register na inisyu sa cash book ng indibidwal na negosyante.

Pansin! Ang pagwawasto ng mga petsa, pangalan, at lagda sa RKO ay hindi katanggap-tanggap.

Mayroong isang listahan ng mga posibleng transaksyon sa gastos sa isang negosyo na nangangailangan ng pagpaparehistro ng cash at cash settlements. Halimbawa, maaaring ito ang pagbabayad ng buwanang suweldo, mga stipend, ang pagpapalabas ng mga pondo para sa pag-uulat sa isang empleyado para sa isang paglalakbay sa negosyo, ang pagpapalabas ng cash sa isang hiwalay na sangay (dibisyon) ng negosyo. Ang pagbabayad ng buwanang suweldo ayon sa mga serbisyo sa cash settlement ay isinasagawa batay sa naipon na salary sheet.

Halimbawa ng pagpuno ng cash settlement para sa suweldo (halimbawa):

Ang samahan ng proseso ng pag-iimbak ng papel o electronic cash register ay isinasagawa ng pinuno ng negosyo.

Kasama rin sa mga responsibilidad ng isang tagapamahala ang:

Pagbibigay sa cashier ng selyo o selyo (mula dito ay tinutukoy bilang selyo). Ang selyo ay nakakabit sa order kapag naibigay ang cash. Gayundin, ang selyo ay dapat gawin nang maayos na may obligadong indikasyon ng mga detalye.
Tiyakin na ang mga sample na lagda ay makukuha sa cash register. Dapat magbigay ng mga halimbawang pirma ng mga taong awtorisadong pumirma sa mga dokumento ng pera.

Maaaring ilagay ng isang indibidwal na negosyante ang kanyang selyo sa RKO, ngunit ang pagkakadikit nito ay hindi kinokontrol ng batas, i.e. hindi kinakailangan.

Sagutan ang aprubadong RKO form

Ang form (form) ng dokumento ng accounting na isinasaalang-alang ay naaprubahan ng Committee of Statistics ng Russian Federation sa Resolution "Sa pag-apruba ng pinag-isang mga form para sa pagtatala ng mga transaksyon sa cash..." No. 88, huling edisyon na may petsang Mayo 3, 2000 ). Ang bilang ng naaprubahang RKO form, ayon sa resolusyon, ay No. KO-2.

Halimbawa ng pagpuno ng cash register para sa mga indibidwal na negosyante (halimbawa):

Tingnan natin ang mga nuances ng wastong pagpuno sa mga detalye ng form:

sa mga linyang "Organisasyon" at "Structural division" ang buong pangalan ay ipinahiwatig, kung walang dibisyon, "——-" (isang gitling) ay ipinasok;
Ang “Document No.” at “Petsa” ay dapat na magkapareho sa registration No. sa accounting journal ng enterprise;
Ang mga “debit” na cell (department code, correspondent/account number, analytical accounting code para sa correspondent account) ay pinupunan kapag gumagamit ng mga indibidwal na negosyante sa accounting; kung wala, ilagay ang “———” (gitling);
linyang "Credit" - ayon sa tsart ng mga account, ang account ay ipinahiwatig - 50 "Cash";
"Destination code" - dapat tumutugma sa layunin ng pagpapalabas. Ang isang gitling ay idinagdag kung ang kumpanya ay hindi gumagamit ng mga target na code sa accounting;
"Isyu" - ipinahiwatig ang mga detalye ng tatanggap, isinulat ang buong pangalan, hindi pinapayagan ang mga pagdadaglat;
"Base". Halimbawa, maaari mong ipahiwatig ang sumusunod: advance para sa isang business trip, pagpapalabas tulong pinansyal, pagbibigay ng mga scholarship, suweldo, atbp.;
linyang "Halaga" - puno ng mga salita. Libreng lugar ang mga linya ay na-cross out;
cell "Halaga" - punan ang digital na halaga;
"Apendise" - kung mayroong karagdagang mga dokumento, punan ang mga detalye ng mga dokumentong ito, halimbawa, isang kapangyarihan ng abogado.

Ang pagsunod sa mga panuntunan sa itaas para sa pagsagot sa form at sa panahon ng bisa ng order ay makakatulong na maiwasan ang mga malalaking pagkakamali at pagwawasto kapag nagrerehistro at gumagamit ng mga serbisyo sa cash settlement. Ang isang sample ng naaprubahang form ay matatagpuan din sa website ng Russian Statistics Committee.

Mula Hunyo 1, 2014, ayon sa Direktiba ng Central Bank ng Russian Federation No. 3210-U, ito ay itinatag. Ang bagong pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ay nagbibigay para sa nakaraang papasok at papalabas na cash order 2019 (PKO - form ng resibo KO-1 ayon sa OKUD 0310001 at RKO-consumable form KO-2 ayon sa OKUD 0310002). Narito ang isang halimbawa ng disenyo, pagpuno at isang sample, pati na rin ang isang form para sa isang cash receipt at debit order. Bukod dito, ang resibo at mga consumable ay maaaring ma-download nang libre.

Tandaan: Ayon sa Direktiba ng Bangko Sentral ng Russian Federation No. 3210-U, mula Hunyo 1, 2014, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi maaaring magpanatili ng cash book at gumuhit ng PKO at RKO.

Ang mga transaksyon sa cash ay isinasagawa sa mga anyo ng isang papasok na cash order (PKO - prikhodnik) at isang papalabas na cash order (RKO - consumable).

Kung alinsunod sa mga buwis at tungkulin mga indibidwal na negosyante Ang mga indibidwal na negosyante ay nag-iingat ng mga talaan ng kita o kita at mga gastos at (o) iba pang mga bagay ng pagbubuwis o pisikal na mga tagapagpahiwatig na nagpapakita ng isang partikular na uri aktibidad ng entrepreneurial, mga dokumento ng pera(resibo ng cash order 0310001 - PKO at papalabas na cash order - RKO 0310002) maaaring hindi nila gawing pormal.

Tandaan: Ang mga indibidwal na negosyante sa lahat ng sistema ng pagbubuwis ay nagtatago ng mga rekord ng kita at mga gastos, o mga pisikal na tagapagpahiwatig.

Ang mga dokumento ng pera ay maaaring ihanda sa pamamagitan ng:

Punong Accountant;
isang accountant o iba pang opisyal (kabilang ang isang cashier) na tinukoy sa isang administratibong dokumento, o isang opisyal ng isang legal na entity, isang indibidwal kung kanino natapos ang mga kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng accounting (mula dito ay tinutukoy bilang ang accountant);
personal ng pinuno ng organisasyon
Tandaan: sa kawalan ng punong accountant at accountant

Ang mga dokumento ng pera ay nilagdaan ng punong accountant o accountant (sa kanilang kawalan, ng manager), gayundin ng cashier.

Sa kaso ng pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at pag-drawing ng mga dokumento ng cash ng manager, ang mga dokumento ng cash ay nilagdaan ng manager.

Upang magsagawa ng mga transaksyon sa cash, ang cashier ay dapat magkaroon ng isang selyo (selyo), na naglalaman ng mga detalye na nagpapatunay sa katotohanan ng transaksyon sa cash. Bilang karagdagan, ang cashier ay dapat magkaroon ng mga sample na pirma ng mga taong pumirma ng mga dokumento ng pera.

Panatilihin ang isang cash book sa elektronikong paraan nang libre

Tumatanggap ng CASH ORDER KO-1 ayon sa OKUD 0310001
Halimbawa at halimbawa ng pagpuno

Ano ang kailangan nito Receipt cash order (o PKO, Prihodnik)? Ito ay isang pangunahing dokumento ng accounting na ginagamit upang idokumento ang pagtanggap ng mga pondo sa cash desk ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante.

Ang form ng resibo ay may pinag-isang anyo No. KO-1, na inaprubahan ng Resolution ng State Statistics Committee ng Russia na may petsang Agosto 18, 1998 No. 88). PKO na inisyu sa isang kopya. Ang cash receipt order ay binubuo ng dalawang bahagi: ang order ng resibo at isang punit-off na resibo para dito. Ang huli ay ibinibigay sa taong nagdeposito ng pera sa cash register bilang kumpirmasyon ng pagtanggap ng perang ito mula sa kanya. Ang mga warrant ay maaaring ibigay alinman sa pamamagitan ng kamay o gamit ang mga personal na computer. Kapag pinupunan ang mga dokumentong ito, walang blots o pagwawasto ang pinapayagan. Samakatuwid, kung ang isang error ay ginawa sa form ng resibo ng pera, kailangan mong i-print ang resibo at punan itong muli.

Sa linyang "Kabilang" ang halaga ng VAT ay ipinahiwatig, na naitala sa mga numero, o ang entry na "hindi kasama ang buwis (VAT)" ay ginawa.

Inililista ng linyang "Apendise" ang kalakip na pangunahin at iba pang mga dokumento.

Ang resibo para sa cash receipt order ay pinupunan sa parehong paraan tulad ng mismong order.

Bago makarating sa cash desk ang isang incoming cash order, dapat itong nakarehistro sa rehistro ng mga papasok at papalabas na cash na dokumento (Form No. KO-3).

Matapos makumpleto at mairehistro ang PQS, ngunit bago tumanggap ng pera para dito, ang PQS at ang resibo ay nilagdaan ng punong accountant o isang taong awtorisadong gawin ito sa pamamagitan ng nakasulat na utos ng tagapamahala. Ang transcript ng lagda ay ipinahiwatig din - apelyido at inisyal.

Sa pagtanggap ng PKO, obligado ang cashier na suriin: a) ang presensya at pagiging tunay ng pirma ng punong accountant sa mga dokumento; b) ang kawastuhan ng mga dokumento; c) ang pagkakaroon ng mga aplikasyon na nakalista sa mga dokumento. Kung ang alinman sa mga kinakailangan sa itaas ay hindi natutugunan, dapat ibalik ng cashier ang mga dokumento para sa rebisyon at tamang pagpapatupad. Kung hindi, tinatanggap ng cashier ang pera at, pagkatapos matanggap ito, inilalagay ang kanyang pirma, apelyido at inisyal sa order at resibo ng resibo. Sa resibo, ipinapahiwatig din ng cashier ang petsa ng pagtanggap ng pera at pinatutunayan ang kanyang pirma na may selyo.

Ang resibo ay nakatatak upang ang gilid ay mag-overlap sa resibo slip mismo (tingnan ang sample na pagpuno). Ang mga dokumentong nakalakip sa PQS ay kinansela gamit ang isang selyo o ang inskripsiyon na "Natanggap" na nagsasaad ng petsa (araw, buwan, taon). Pagkarating ng pera sa cash register, pinupunit ng cashier ang resibo para sa PKO kasama ang cut line at ibibigay ito sa taong nagbigay ng pera, at iniiwan ang cash order sa cash register.

Kaya, maikling buod natin ang aplikasyon ng pangunahing dokumentong ito. Ang lahat ng cash ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante - indibidwal na negosyante - ay nakarehistro at isinasagawa ng isang "prikhodnik" - isang cash receipt order - PKO.

Dapat maingat na suriin ng cashier ang kawastuhan ng pagguhit ng order ng resibo ng pera, katulad:

ang pagkakaroon ng pirma ng punong accountant o accountant (kung wala sila, ang pagkakaroon ng pirma ng manager) at ang pagsunod nito sa sample;
pagkakaroon ng pirma ng cash depositor,
pagsusulatan sa pagitan ng halaga ng cash na ipinasok sa mga numero at ang halaga ng cash na ipinasok sa mga salita,
pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento na nakalista sa cash receipt order.

Tumatanggap ang cashier ng cash sa bawat sheet, piraso sa piraso. Bukod dito, ang cash ay tinatanggap ng cashier sa paraang maobserbahan ng cash depositor ang mga aksyon ng cashier.

Pagkatapos tumanggap ng cash, susuriin ng cashier ang halagang nakasaad sa cash receipt order kasama ang halaga ng cash na aktwal na natanggap. Kung ang nadeposito na halaga ng cash ay tumutugma sa halaga sa cash receipt order, tanging sa kasong ito ay pinirmahan ng cashier ang cash receipt order, naglalagay ng selyo (stamp) sa kopya ng cash receipt order na ibinigay sa cash depositor at binibigyan siya. ang tinukoy na kopya ng cash receipt order.

Kung ang nadeposito na halaga ng cash ay hindi tumutugma sa halagang tinukoy sa cash receipt order, iniimbitahan ng cashier ang cash depositor na idagdag ang nawawalang halaga ng cash o ibabalik ang labis na nadeposito na halaga ng cash. Kung tumangging idagdag ng cash depositor ang nawawalang halaga ng cash, ibabalik ng cashier ang nadepositong halaga ng cash sa kanya. Tinawid ng cashier ang cash receipt order at ililipat ito sa punong accountant o accountant (sa kanilang kawalan, sa manager) upang muling ibigay ang cash receipt order para sa aktwal na halaga ng cash na nadeposito.

Maaaring mag-isyu ng cash receipt order kapag nakumpleto ang mga cash transaction batay sa isang control tape na inalis mula sa mga kagamitan sa cash register, mahigpit na mga form sa pag-uulat na katumbas ng isang cash receipt, at iba pang mga dokumentong ibinigay ng Federal Law No. 54-FZ ng Mayo 26 , 2003 "at (o ) mga pagbabayad gamit ang mga card sa pagbabayad", para sa kabuuang halaga ng tinatanggap na cash.

Ang pagtanggap ng cash sa cash register ng isang legal na entity ay isinasagawa sa paraang itinatag legal na entidad, ayon sa cash receipt order.

Paano gumuhit ng isang cash receipt order para sa paglipat ng pera mula sa isang cash register sa cash desk ng kumpanya

Tandaan: Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 07/09/2014 No. ED-4-2/13338

Sa liham, ang mga awtoridad sa buwis ay nagbigay ng espesyal na pansin sa pagpapatupad ng isang cash receipt order, na iginuhit sa pagtatapos ng araw para sa halaga ng pera na tinanggap sa pamamagitan ng isang cash register o paggamit ng mahigpit na mga form sa pag-uulat. Ipinaliwanag nila na kailangan mong lumikha ng isang "resibo" pagkatapos makumpleto ang lahat ng mga transaksyon sa cash. Isang dokumento ang ibinibigay para sa kabuuang halaga ng perang tinanggap. Sa kasong ito, ang batayan para sa pagguhit ng isang order ng resibo ay maaaring alinman sa isang control tape na tinanggal mula sa, o ang mga tinik ng mahigpit na mga form sa pag-uulat - kung ang kagamitan sa cash register ay hindi ginagamit. Pati na rin ang iba pang mga dokumento na ibinigay ng Federal Law ng Mayo 22, 2003. Halimbawa, mga resibo o resibo sa pagbebenta. Maaari silang maibigay sa halip na isang cash na resibo sa mga nagbabayad ng iisang buwis sa imputed na kita - UTII. Alinsunod dito, sa batayan ng mga papel na ito, maaari silang mag-isyu ng isang "prikhodnik".

EXPENDIRE CASH ORDER KO-2 ayon sa OKUD 0310002
Halimbawa at halimbawa ng pagpuno

Pag-withdraw ng pera isinasagawa gamit ang mga cash receipts - "consumables" - RKO.

Sa pagtanggap ng isang cash order ng gastos, sinusuri ng cashier ang pagkakaroon ng pirma ng punong accountant o accountant (kung wala sila, ang pirma ng tagapamahala) at ang pagsunod nito sa sample, ang sulat ng mga halaga ng cash na ipinasok sa mga numero kasama ang mga halagang ipinasok sa mga salita. Kapag nag-isyu ng cash ayon sa isang order ng cash ng gastos, tinitingnan din ng cashier ang pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento na nakalista sa order ng pera ng gastos.

Ang cashier ay nag-iisyu lamang ng cash pagkatapos makilala ang tatanggap ng cash gamit ang isang pasaporte o iba pang dokumento ng pagkakakilanlan na ipinakita niya, o ayon sa isang kapangyarihan ng abogado at dokumento ng pagkakakilanlan na ipinakita ng tatanggap ng pera. Ang pag-isyu ng cash ay isinasagawa ng cashier nang direkta sa tatanggap ng cash na nakasaad sa cash receipt order (settlement payroll, payroll) o sa isang kapangyarihan ng abogado.

Kapag nag-isyu ng cash sa pamamagitan ng kapangyarihan ng abogado, sinusuri ng cashier ang pagsunod sa apelyido, pangalan, patronymic (kung mayroon man) ng tatanggap ng cash na ipinahiwatig sa cash order na may apelyido, pangalan, patronymic (kung mayroon man) ng tinukoy na punong-guro sa kapangyarihan ng abogado; sulat ng apelyido, pangalan, patronymic (kung mayroon man) ng awtorisadong tao na ipinahiwatig sa kapangyarihan ng abugado at ang order ng resibo ng pera, ang data ng dokumento ng pagkakakilanlan, at ang data ng dokumento ng pagkakakilanlan na ipinakita ng awtorisadong tao.

Sa kaso ng pag-isyu ng pera ayon sa isang dokumento na inisyu para sa ilang mga pagbabayad o para sa pagtanggap ng pera mula sa iba't ibang mga ligal na nilalang o indibidwal na negosyante, ang mga kopya nito ay ginawa at sertipikado sa paraang itinatag ng ligal na nilalang o indibidwal na negosyante. Ang isang sertipikadong kopya ng kapangyarihan ng abogado ay nakalakip sa utos ng resibo ng pera (payroll slip, payroll slip).

Ang cashier ay hindi tumatanggap ng mga claim mula sa tatanggap ng cash para sa halaga ng cash kung ang tatanggap ng cash ay hindi pa na-verify ang mga sulat ng mga halaga ng cash na ipinasok sa mga numero na may mga halagang ipinasok sa mga salita sa cash receipt order, at hindi muling kalkulahin ang cash na natanggap niya nang paisa-isa sa ilalim ng pangangasiwa ng cashier.

Pagkatapos mag-isyu ng cash ayon sa cash receipt order, pipirmahan ito ng cashier.

Upang mag-isyu ng cash sa isang empleyado para sa mga gastos na may kaugnayan sa mga aktibidad ng isang ligal na nilalang o indibidwal na negosyante, ang isang order ng cash ng gastos ay iginuhit alinsunod sa isang nakasulat na dokumento na iginuhit sa anumang anyo at naglalaman ng isang inskripsyon tungkol sa halaga ng pera at ang panahon. kung saan ibinibigay ang cash, ang pirma ng manager at ang petsa .

Ang pagpapalabas ng cash sa account ay isinasagawa napapailalim sa buong pagbabayad ng responsableng tao ng utang sa halaga ng cash na dati nang natanggap sa account.

Ang pagpapalabas mula sa cash desk ng isang ligal na nilalang sa isang hiwalay na dibisyon ng cash na kinakailangan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash ay isinasagawa sa paraang itinatag ng ligal na nilalang, ayon sa isang nabibiling cash order - "mga consumable".

Ang legalidad ng mga awtoridad sa buwis na nagsasagawa ng mga inspeksyon ng pagsunod ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa pamamaraan para sa pagtatrabaho gamit ang cash at ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash, mga cash settlement sa ibang mga organisasyon.

Ang isang expenditure cash order ay isang dokumento na kasama ng anumang pagpapalabas ng pera mula sa cash desk ng isang kumpanya o indibidwal na negosyante. Ito ay maaaring pananalapi para sa isang empleyado upang makabili ng mga kalakal na kailangan para sa trabaho (mga kagamitan sa opisina, mga bulaklak para sa landscaping ng opisina, pagpapadala ng mga liham, atbp.), mga pagkalkula ng suweldo, pagbabayad ng advance sa isang counterparty, paglalaan ng mga pondo sa cashier para sa kanilang availability sa cash desk ng tindahan, at iba pa.

Disenyo withdrawal slip- Kailangan. Ang anyo nito ay ang form na KO-2 na itinatag ng batas.

Mga panuntunan para sa pagpuno ng isang order ng cash na gastos

Ang isang expenditure order ay ibinibigay sa oras ng pag-isyu ng pera mula sa cash register. Dapat itong isulat sa isang kopya.

Ang mga gastos at order ay dapat na nakarehistro sa KO-3 journal.

Una sa lahat, kinakailangang kilalanin ang taong binigyan ng pera - gamit ang isang pasaporte o iba pang dokumento ng pagkakakilanlan (maaaring ito ay: isang internasyonal na pasaporte, sertipiko ng kapanganakan, pasaporte ng marino, ID ng militar o pansamantalang kard ng pagkakakilanlan). Sa kabila ng katotohanan na ang pera ay maaaring maibigay sa parehong indibidwal at isang organisasyon, ito ay palaging pisikal na natatanggap ng isang partikular na tao. At ang taong ito ay kailangang makilala.

Maaari ding magbigay ng pera sa pamamagitan ng proxy. Ngunit kahit na sa kasong ito, ang isang pasaporte ay kailangan bilang karagdagan sa kapangyarihan ng abogado. Kailangan mong suriin ang pangunahing data ng pasaporte ng tao - dapat silang tumutugma sa kung ano ang nakasulat sa form ng kapangyarihan ng abogado. Kailangan mo ring suriin ang petsa ng bisa ng isinumiteng kapangyarihan ng abogado. Pakitandaan na sa mga kasong ito, isang simpleng power of attorney ang ibinibigay mula sa organisasyon; ang notarization nito ay kadalasang hindi kinakailangan.

Ang mga pirma ng punong accountant o direktor ay kinakailangan sa utos ng gastos. Ang cashier ay pumipirma din sa kanyang sariling ngalan sa sandaling mag-isyu siya ng pera at kumukuha ng dokumento.

Maaari mong punan ang isang order ng cash na gastos nang manu-mano o sa isang computer. Kung gagawin mo ito sa makalumang paraan, sa pamamagitan ng kamay, pagkatapos ay dapat kang mag-stock sa isang pakete ng mga RKO form, lagyan ng numero ang mga ito nang maaga at ilagay ang mga kinakailangang pirma at selyo.

Pagpuno ng tala sa gastos elektronikong format- moderno at komportable. Bilang isang patakaran, ang lahat ng mga programa sa accounting at trade accounting ay naglalaman ng isang form ng order ng gastos. Maaari mo ring i-download ang form sa Word at Excel na mga format at maglagay ng mga order doon. Ito ay medyo maginhawa at hindi nangangailangan ng espesyal na software maliban sa MS Office.

Maaari mong i-download ang form na KO-3 sa ibaba lamang ng pahinang ito.

Paano punan ang form ng order sa paggasta?

Punan ang mga sumusunod na field:

Numero ng Dokumento
Naglalagay kami ng mga numero na may 1 pinagsama-samang kabuuan mula sa simula ng taon.
Petsa na dokumento
Itinakda namin ang petsa para sa pag-isyu ng pera mula sa cash register.
Utang
Isinasaad namin ang numero ng kaukulang account ayon sa Chart of Accounts, depende sa kung kanino kami nagbibigay ng pera at bakit.
Code ng yunit ng istruktura
Maaaring iwanang blangko ang field na ito.
Kaukulang account
Ipinapahiwatig namin ang numero ng account na naaayon sa pinagmulan ng pagtanggap ng pera sa cash desk.
Analytical accounting code
Maaari kang maglagay ng gitling, o maaari mong ipahiwatig ang analytical accounting code, kung nagpapanatili ka ng isa.
Credit
Ipinapahiwatig namin ang account 50 (Cashier).
Pakitandaan na hindi pinupunan ng mga indibidwal na negosyante ang mga field na "Debit", "Katugmang account" at "Credit".
Sum
Ipinasok namin ang halaga ng mga pondo na inisyu, palaging nasa rubles at kopecks.
Code ng patutunguhan
Maaari kang maglagay ng gitling dito; opsyonal ang pagpuno sa field na ito.
Isyu
Sa linyang ito ipinapahiwatig namin ang buong apelyido, unang pangalan at patronymic ng taong binigyan ng pera. Pinakamainam na kopyahin ang mga ito mula sa iyong pasaporte.
Base
Maaaring hindi punan ang field na ito, ngunit maipapayo pa rin na ipahiwatig dito kung bakit binibigyan ng pera ang tao. Ito ang kakanyahan ng pangalan ng isang transaksyon sa negosyo. Dito maaari kang sumulat sa iyong sariling mga salita - upang ito ay malinaw sa accountant.
Aplikasyon
Sa apendiks ipinapahiwatig namin ang pangalan ng dokumento na nagsilbing batayan para sa pag-isyu ng pera: kasunduan, aplikasyon, invoice, demand, at iba pa - ang listahan ay hindi limitado.
Mga lagda at selyo ng organisasyon
Natanggap
Sa seksyong ito, sa ngalan ng tatanggap ng pera, ang halaga ay muling ipinahiwatig sa mga salita, sa rubles at kopecks, ang petsa ng isyu, pati na rin ang data ng pasaporte.
Inisyu ng cashier
Ang cashier ay pumipirma at nagde-decrypt ng kanyang pirma (buong pangalan).

Matapos punan ang lahat ng mga kinakailangang linya ng order ng resibo ng pera, ang natitirang mga walang laman na linya ay dapat na i-cross out. Ang panuntunang ito ay itinatag para sa lahat ng pangunahing dokumento sa accounting ng USSR Ministry of Finance (07/29/1983 No. 105).

Ang form ng order ng resibo sa form KO-2 ay inaprubahan ng Resolusyon ng State Statistics Committee ng Russian Federation na may petsang Agosto 18, 1998 No. 88. Ang parehong dokumento ay nagtatag ng mga patakaran para sa pagpuno nito. Ang isa pang mahalagang dokumento ay Direktiba ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U, na tumatalakay sa mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa pangkalahatan. Sa partikular, kinokontrol nito ang mga isyu ng pagpaparehistro ng mga cash receipts at debit order.

Ang isang cash order ng gastos ay pangunahing dokumento, na sapilitan kapag inilabas mula sa cash register. Ang consumable ay may pinag-isang form na KO-2. Paano punan nang tama ang isang cash order ng gastos? Maaari mong i-download ang form KO-2 sa dulo ng artikulo. Nag-aalok din kami sa iyo ng isang halimbawa ng disenyo ng dokumento, na maaari mong i-download mula sa link sa ibaba ng artikulo.

Expense cash order form KO-2

Ang dokumento ay itinalaga ng isang indibidwal na numero ayon sa journal ng pagpaparehistro ng mga resibo at paggasta ng cash, at ang petsa ng pagpuno ng form ay itinakda, na katumbas ng petsa ng pagpapalabas ng pera mula sa cash register.

Sa tuktok ng form ay nakasulat ang pangalan ng organisasyon at ang OKPO code nito.

Susunod, kailangan mong ipahiwatig ang mga kaukulang accounting account na kasangkot sa pagpapatakbo ng cash disbursement. Sa column na "debit", ang account number ay ipinasok depende sa layunin ng pag-isyu ng pera mula sa cash register (account 71 kapag nag-isyu ng mga pondo sa isang responsableng tao, account 70 kapag nag-isyu ng mga suweldo sa mga empleyado, account 76 (60) kapag nagbabayad para sa mga serbisyo, trabaho, mga item sa imbentaryo sa mga ikatlong partido). Kung ang analytical accounting ay pinananatili para sa tinukoy na account, dapat din itong ipahiwatig sa naaangkop na column ng form. Sa column na "credit" isinulat namin ang account 50 "Cashier".

Sa column na "halaga", ang halaga ng pera na ibinigay ay nakasulat sa mga numero.

Ang mga column na "structural unit code" at "purpose code" ay pinupunan kung ang enterprise ay may naaangkop na coding system.

Sa ilalim ng talahanayan sa linya ng "isyu" isinulat namin ang pangalan ng taong pinagkalooban ng pera ayon sa form ng order na ito.

"Base" - ipahiwatig ang nilalaman ng operasyon.

"Halaga" - sa mga salita, ang halaga na inisyu ay nakasulat sa isang malaking titik, ang natitirang walang laman na espasyo ay puno ng isang gitling, kopecks sa mga numero.

Ang "Appendix" sa form ng order ay tumutukoy sa mga dokumento na nakalakip sa form ng order ng gastos sa cash at nagsisilbing katwiran para sa pag-iisyu ng cash.

Ang mga consumable ay nilagdaan ng punong accountant at pinuno ng negosyo. Maaari kang mag-download ng sample na pagpuno ng order sa ibaba.

Ngayon, batay sa KO-2 form na nakumpleto sa ganitong paraan, maaari kang mag-isyu ng pera mula sa cash register. Pagkatapos nito, ang isang empleyado ng kumpanya o isang kinatawan ng isang third-party na organisasyon na nakatanggap ng pera ay dapat kumpirmahin ang katotohanan na ang halaga ay inisyu; upang gawin ito, pinunan niya ang mga linyang "natanggap", "petsa", "pirma". ”.

Sa linya ng "sa pamamagitan ng", ang mga detalye ng mga dokumento na nagpapatunay sa kanyang pagkakakilanlan (halimbawa, isang pasaporte) ay nakasulat.

Sa ilalim ng KO-2 cash order, ang cashier na nagbigay ng pera ay naglalagay ng kanyang pirma.

Ang bawat may-ari ng negosyo ay dapat magkaroon ng kamalayan sa responsibilidad kapag gumagamit ng cash. Ang batayan ay ang tamang pag-uugali ng lahat ng mga aksyon na may cash sa cash register. Kaugnay nito, dapat na mahigpit na sundin ang ilang pamantayan. Ang disiplina sa pera ay nagbibigay ng wastong naisagawang mga dokumento at anumang mga daloy ng salapi ng negosyo. Halimbawa, upang itala ang lahat mga gastos sa pera naaangkop ang nauugnay na dokumento. Ang kahalagahan nito ay makabuluhan. Ang dokumentong ito ay isang cash receipt order. Higit pa tungkol dito mamaya.

Ano ang cash order ng gastos?

Sagot sa tanong nito ay simple. Kabilang sa mga pangunahing dokumento para sa pagtatala ng mga paggalaw ng pera, mayroong mga papasok at papalabas na mga order ng pera. Ang mga ito ay ganap na hindi nakatali sa pagpapatupad ng lahat ng accounting. Para sa kanila, papel na media lamang ang ginagamit dahil sa katotohanan na ang mga naturang papel ay nangangailangan ng personal na pirma ng mga responsableng tao. Ito ay mahalagang malaman. Gayundin, ang cash receipt order ay dapat pirmahan ng entity na tumatanggap ng mga pondo. Dapat tandaan na sa kasalukuyan ay ipinagbabawal ng batas ang pagpapatunay sa mga dokumentong ito gamit ang electronic digital signature.

Layunin

Ang expenditure cash order form ay isang tiyak na yugto sa pagpaparehistro ng pagpapalabas ng mga pondo mula sa cash register.

Sa dokumentong ito, bilang karagdagan sa halaga, ang pagkakakilanlan ng tatanggap ay ipinahiwatig din, at ang mga dahilan para sa pag-isyu ng pera ay nabanggit din. Ang anyo ng order na ito (KO-2) ay natatangi at inaprubahan para sa mandatoryong paggamit ng lahat ng indibidwal na negosyante. Ginagamit ito ng mga organisasyon na mayroong cash register at nagsasagawa ng mga nauugnay na operasyon gamit ito. Ang form sa pag-order ng gastos ay hindi nalalapat sa mahigpit na pag-uulat at hindi maaaring palitan ito, gayunpaman, ito ay napapailalim sa mandatoryong pag-record sa journal ng pagpaparehistro para sa gastos at mga resibo ng cash order.

Aplikasyon

Kapag pinupunan ang dokumentong ito, dapat mong sundin ilang mga tuntunin. Ang pagkilos na ito kinokontrol ng Art. 14-21 "Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa Russian Federation." Posible lamang na mag-isyu ng mga pondo mula sa cash desk ng organisasyon kung ang kaukulang order ay napunan sa isang tiyak na paraan. Ito ay tumutukoy sa mga invoice, mga talaan ng payroll at iba pang nauugnay na materyales na napapailalim sa mahigpit na pananagutan.

Ang cash receipt order ay dapat pirmahan ng mga taong responsable sa pagpapanatili ng dokumentasyong ito. Ito ay mahalagang malaman. Ang ibig nilang sabihin ay ang cashier, accountant at direktor ng kumpanya. Dapat itong isaalang-alang na ang pinuno ng organisasyon ay hindi maaaring pumirma sa tinukoy na form sa kaso kapag ito ay sinamahan ng mga sertipiko ng trabaho na isinagawa, mga invoice, pahayag at iba pang mga materyales na may kanyang awtorisadong resolusyon. Upang makatanggap ng mga pondo sa ilalim ng kautusang ito, ang taong nag-isyu ng mga ito (cashier) ay dapat magpakita ng pasaporte o iba pang dokumento na nagpapakilala sa tatanggap. Ito ay isang mahalagang kondisyon. Sa kasong ito, ang data ng pasaporte ay ipinahiwatig sa KO-2 form. din sa sa kasong ito Ang tatanggap ay kinakailangan na magsulat ng isang resibo para sa pagtanggap ng mga pondo. Ang presensya nito ay sapilitan. Kung ang tinukoy na order ay inilabas nang wala ito, kung gayon ang mga pondo na inisyu ng cashier ay ituturing na isang kakulangan, bilang isang resulta kung saan sila ay sisingilin nang buo mula sa responsableng tao. Gayundin, gamit ang tinukoy na order, posible na makatanggap ng cash sa pamamagitan ng proxy. Sa kasong ito, ang form ay nagpapahiwatig ng buong apelyido, unang pangalan at patronymic ng tatanggap. Ayon sa form KO-2, ang pera ay maaaring maibigay na sa araw ng pagguhit ng dokumentong ito. Ang tinukoy na form ay nakumpleto sa isang kopya. Ito ay naka-imbak sa enterprise. Kailangan ding irehistro ang cash receipt order sa KO-3 journal.

Pamamaraan ng pagpuno

Mayroong isang dokumento na nagpapahiwatig ng lahat ng mga tampok ng pagpuno ng form. Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa Russian Federation ay tumutukoy sa lahat ng aspeto ng pagpapatupad ng mga cash order. Ang mga manager, senior accountant o indibidwal na negosyante lamang ang maaaring punan at lagdaan ang mga ipinahiwatig na mga bangko. Pinapayagan na gumuhit ng cash order gamit ang typewritten text. Ngunit ang mga batas ng Russian Federation ay hindi nagsasabi tungkol sa mga paghihigpit sa anyo ng pagkumpleto. Nangangahulugan ito na pinapayagan din ang sulat-kamay na teksto. Dapat lang itong mabasa. Kung ang isang order ay napunan nang hindi tama, ito ay itinuturing na hindi wasto. Espesyal na atensyon dapat ibigay sa column na “Bases”. Mahalagang isaalang-alang ito. Tulad ng ipinapakita ng mga istatistika, madalas itong hindi isinasaalang-alang. Ngunit ito, tulad ng iba, ay kinakailangang punan at bumubuo ng isang napakahalagang bahagi ng utos. Kung ang hanay na ito ay batay sa suweldo, dapat isaalang-alang ang lahat ng buwis at pagbabayad.

Paano punan ang isang cash order ng gastos?

Walang kumplikado dito. Kailangan mo bang punan ang isang order ng gastos? Ang form sa kasong ito ay naglalaman ng mga sumusunod na column:

Bilang isang tuntunin, ang pagnunumero ay nagsisimula mula sa isa mula sa simula hanggang sa katapusan ng taon.

Sa column na "Petsa ng compilation", kailangan mong ipasok ang petsa kung kailan ibibigay ang pera mula sa cash register.

- "Debit" - ang bilang ng kaukulang account na isinasaalang-alang ang mga pondo. Maaaring magkaroon ng iba't ibang kahulugan depende sa kung saan napupunta ang pera.

- Ang "Credit" ay isang cash account.

- "Halaga" - ang halaga ng cash na ibibigay (ipinahiwatig sa mga numero).

- "Isyu" - nakasaad dito ang data at buong pangalan. tatanggap.

- "Base" - ang kakanyahan ng operasyon ay ipinapakita. Ibig sabihin, sa batayan kung ano ang dapat ilabas ng pera. Halimbawa, pagbabayad ng suweldo.

- "Halaga" - ang halaga ng cash na ibibigay (ipinahiwatig sa mga salita).

- "Appendix" - isang listahan ng lahat ng karagdagang mga dokumento ay ibinigay: ang mga materyales na nakalakip sa form na ito ay ipinahiwatig. Sa column na ito dapat mong ipahiwatig nang buo ang numero at petsa ng dokumento.

Kinakailangang isulat ng tatanggap ang buong halaga ng cash sa mga salita. Dapat mo ring lagdaan at lagyan ng petsa ito. Pagkatapos ay isang dokumento na nagpapatunay sa pagkakakilanlan ng tatanggap ay ipinahiwatig.

Mga Tampok ng Pagpuno

Maraming mga mapagkukunan ang mayroon hakbang-hakbang na pagtuturo sa paghahanda ng isang cash receipt order. Gayunpaman, hindi lahat ng mga negosyante ay tinatrato ito nang may malaking responsibilidad, na isinasaalang-alang ang lahat ng mga tampok ng proseso. Halimbawa, ang pagpuno ng isang cash order ay nangyayari lamang bago maibigay ang cash. Hindi natin dapat kalimutan na ang kinakailangang halaga ng pera ay naitala mismo ng tatanggap. Ang puntong ito sa karamihan ng mga kaso ay nilabag mismo ng indibidwal na negosyante. Dapat mo ring tandaan na ang ipinahiwatig na halaga ay ipinasok sa naka-print na form. Kapag tumatanggap ng pera sa pamamagitan ng proxy, kailangan mo ring mag-ingat kapag pinupunan ang form. Itong proseso dapat malinaw na inilarawan sa dokumento. Sa anumang pagkakataon ay hindi dapat magkaroon ng mga duplicate na cash order. Ito ay ginawa sa isang kopya. Ang mga pagwawasto o pagbura ay mahigpit na ipinagbabawal. Dahil ang warrant ay isang opisyal na dokumento, ang selyo ay kinakailangang katangian. Ngunit kapag lumilikha ng isang RKO, hindi ito kinakailangan. Lalo na kung ang iba pang mga dokumento na na-certify ng isang selyo ay nakakabit dito (maaaring kabilang dito ang mga pangunahing materyales sa accounting). Ang selyo ay nagiging hindi kailangan kapag ang mga pondo ay natanggap mula sa isang legal na entity.

Nuances

Ang salary cash order ay kailangang wastong punan at iguhit. Ang bawat empleyado ng negosyo ay maaaring maibigay sahod ayon sa isang indibidwal na cash order. Gayunpaman, may isa pang pagpipilian. Nagbibigay ito na ang isang listahan ng ilang mga tatanggap na empleyado ay maaaring i-compile para sa isang order. Ngunit sa kasong ito, ang halagang magagamit para sa pagbabayad ay ipinahiwatig para sa bawat isa sa kanila. Mula sa ganoong wastong nakumpletong pagkakasunud-sunod, maaaring makalikha ng kaukulang pahayag.

Mga resulta

Tinitingnan namin ang mga espesyal na aspeto ng pagguhit ng naturang dokumento bilang isang order ng cash ng gastos. Ito ay magiging kapaki-pakinabang para sa lahat ng mga indibidwal na negosyante na magkaroon ng isang handa na sample na may mga patlang na napunan nang tama. Kinakailangang pag-aralan ang lahat ng aspeto ng disenyo nito. Sa una tamang komposisyon Ang dokumentong ito ay magpapasimple sa mga kalkulasyon at maiwasan ang mga problema sa panahon ng mga inspeksyon. Isa ito sa pinakamahalagang salik sa paggawa ng negosyo.

Mga katulad na artikulo: