Isumite ang zero reporting IP usn. Zero declaration ayon sa usn

Mga pagbabago: Enero, 2019

Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi naglalaman ng konsepto ng "zero na pag-uulat," ngunit kadalasan ay nangangahulugan ito ng isang deklarasyon na may zero na mga tagapagpahiwatig para sa mga aktibidad sa kabuuan o para sa halaga ng buwis na babayaran. Depende sa sitwasyon kung saan napunan ang deklarasyon, mayroong:

• Pag-uulat na may zero indicator para sa lahat ng aktibidad (kakulangan ng kita at gastos, halaga ng buwis na babayaran sa badyet). Ang dokumentong ito ay isinumite ng mga negosyante na hindi aktwal na nagsasagawa ng mga aktibidad sa panahon ng pag-uulat o buwis.
• Pag-uulat na may "zero" na halaga ng buwis na babayaran (kapag ang halaga ng buwis na babayaran ay ganap na nabawasan ng halaga ng mga gastos).

Ang uri ng zero declaration, ang anyo nito at ang pamamaraan para sa pagpapakita ng impormasyon dito ay nakasalalay sa rehimen ng pagbubuwis.

Bilang isang patakaran, ang isang regular na deklarasyon ay isinumite para sa napiling rehimen ng pagbubuwis, ngunit sa ilang mga kaso, ang isang negosyante ay maaaring magsumite ng isang solong pinasimple na deklarasyon (SUD) sa halip na isang zero na deklarasyon. Sa kaibuturan nito, ang dokumentong ito ay maaari ding mauri bilang zero na pag-uulat, dahil hindi ito naglalaman ng anumang impormasyon tungkol sa mga transaksyon sa kita at gastos at ipinakita lamang sa kaganapan ng isang kumpletong pagsususpinde ng mga aktibidad ng indibidwal na negosyante at ang kawalan ng anumang buwis mga transaksyon kung saan ito ipinakita. Tingnan natin nang maigi, kung paano punan ang isang zero declaration para sa isang indibidwal na negosyante sa bawat isa sa mga rehimen sa pagbubuwis, kabilang ang EUD.

IP sa OSNO

Ang mga negosyante sa OSN ay kinakailangang mag-ulat sa dalawang pangunahing buwis:

• VAT - bawat quarter, hindi lalampas sa 25 araw mula sa pagtatapos nito;
• Personal income tax - taun-taon, hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Sa kasong ito, ang Pahina ng Pamagat at Seksyon 1 lamang ang dapat makumpleto. Ang natitirang mga sheet ay hindi napunan.

Isang halimbawa ng pagpuno ng zero VAT return

Pahina ng titulo

• Ang panahon ng buwis ay ipinahiwatig alinsunod sa Appendix No. 3 sa Kautusan na nag-apruba ng deklarasyon (sa aming halimbawa, ang deklarasyon ay isinumite para sa taon");
• Panahon ng pag-uulat. Kung ang deklarasyon ay isusumite para sa 2017, babaguhin namin ang 2016 sa 2017;
• Sa lokasyon (pagpaparehistro), ang code - halaga ay ipinahiwatig alinsunod sa Appendix No. 3 ng Order No. 10.29.2014:

• Ang bloke ng "nagbabayad ng buwis" ay napunan alinsunod sa pasaporte;
• Sa patlang na "Kinukumpirma ko ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyon", dapat mong ipahiwatig ang halaga na "1" kung ang deklarasyon ay napunan at isinumite ng negosyante mismo at "2" - kung ang kanyang kinatawan. Kapag nagsumite sa pamamagitan ng isang kinatawan, dapat mong ipahiwatig ang kanyang buong pangalan (mga linya sa ibaba) at mga detalye ng kapangyarihan ng abogado;

Seksyon 1

Sa seksyon 1 kailangan mo lamang punan ang:

• OKTMO code;
• KBK - para sa VAT 18210301000011000110.

Lahat ng iba pang mga seksyon ay minarkahan ng mga gitling.

Pakitandaan na ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magsumite ng zero VAT na pag-uulat nang nakapag-iisa o sa pamamagitan ng isang kinatawan sa elektronikong paraan lamang sa pamamagitan ng TCS operator. Kung ang pag-uulat ay isinumite sa papel na anyo, ito ay ituturing na hindi isinumite sa lahat.

Pakitandaan na noong Nobyembre 2016, binago ang personal income tax return form, at samakatuwid, upang punan ang zero income tax return para sa 2016, dapat mong gamitin ang form na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 24, 2014 N ММВ-7-11/ 671@ (gaya ng susugan noong Oktubre 10, 2016 N ММВ-7-11/552@).

Pahina ng titulo

Sa Pahina ng Pamagat dapat mong ipahiwatig:

• TIN na ibinigay ng indibidwal na negosyante sa pagpaparehistro;
• Ang adjustment number ay “0--” dahil isang pangunahin at hindi isang na-update na deklarasyon ang isinusumite;
• Panahon ng buwis - "34". Ang halagang ito ay hindi nagbabago, dahil ang panahon ng pagbubuwis para sa personal na buwis sa kita ay isa - isang taon ng kalendaryo;
• Ang panahon ng pag-uulat ay "2016". Kung ang deklarasyon ay isusumite para sa 2017, babaguhin namin ang 2016 sa 2017;
• "Isinusumite sa awtoridad sa buwis" - ang unang 4 na numero ng code ng awtoridad sa buwis kung saan nakarehistro ang indibidwal na negosyante ay ipinahiwatig (sa aming halimbawa, 5001 ay ang Federal Tax Service code para sa lungsod ng Balashikha);
• Ang code ng kategorya ng nagbabayad ng buwis ay “720”. Ang tinukoy na halaga para sa IP ay hindi nagbabago;
• Ang mga bloke na "Impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis" at "Address ng tirahan" ay pinupunan alinsunod sa pasaporte.

Sa dulo, dapat mong ipahiwatig ang bilang ng mga sheet ng deklarasyon - "3", ipahiwatig kung sino ang nagsusumite ng deklarasyon (1 - kung personal ang indibidwal na negosyante, 2 - kung ang kanyang kinatawan) at punan ang impormasyon tungkol sa kinatawan, kung kinakailangan .

Seksyon 1

Sa seksyon ng isa kailangan mo lamang ipahiwatig:

• Code OKTMO;
• KBK - ang deklarasyon ng zero ay tumutugma sa halaga - 18210102020011000110.

Lahat ng iba pang linya ay minarkahan ng mga gitling.

Seksyon 2

Ang deklarasyon ng personal na buwis sa kita ay maaaring isumite kapwa sa papel at elektronikong anyo. Ang kasalukuyang batas ay hindi nagtatatag ng mga paghihigpit sa format para sa pag-uulat ng kita.

IP sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na deklarasyon ay nagsumite lamang ng isang deklarasyon - isang pinasimple. Exempt sila sa obligasyong magsumite ng VAT at mga ulat ng personal na buwis sa kita.

Kinakailangang isumite ang deklarasyon ng indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis sa oras hanggang ika-30 ng Abril ng taon, kasunod ng nag-uulat.

Para sa pinasimpleng sistema ng buwis - 6% (kita ng bagay), dapat mong punan ang Pahina ng Pamagat at Mga Seksyon 1.1 at 2.1.1

Para sa pinasimpleng sistema ng buwis - 15% (kita ng bagay na binawasan ang mga gastos), dapat mong punan ang Pahina ng Pamagat at Mga Seksyon 1.2 at 2.2.

Pahina ng titulo

Sa Cover Sheet, na pareho para sa object ng kita at sa object na "income minus expenses", dapat mong isaad:

• TIN (alinsunod sa ibinigay ng Federal Tax Service (MRI Federal Tax Service) sa pagpaparehistro);
• Numero ng pagwawasto - “0”
• Panahon ng buwis - "34" (taon);
• Sa pamamagitan ng lokasyon - "120" (code para sa mga indibidwal na negosyante);
• Buong pangalan alinsunod sa pasaporte;
• Code ng pangunahing aktibidad (OKVED)
• Numero ng telepono
• At ang bilang ng mga sheet ng deklarasyon ay "3"

Pagkatapos ng pangunahing bloke ng impormasyon, dapat mong ipahiwatig kung sino ang nagsusumite ng mga ulat: ang indibidwal na negosyante mismo o ang kanyang awtorisadong kinatawan at magpasok ng impormasyon tungkol sa kinatawan (buong pangalan at mga detalye ng kapangyarihan ng abogado)

Seksyon 1.1

OKTMO.

Seksyon 2.1.1

Ang Seksyon 2.1.1 ay nagpapahiwatig lamang ng katangian ng nagbabayad ng buwis at ang rate para sa bagay.

Ang natitirang mga linya ay naka-cross out.

Zero deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis - 15%

Seksyon 1.2

Sa seksyong ito, kailangan mo lamang ipahiwatig ang OKTMO.

Seksyon 2.2

Pakitandaan na ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi naglalaman ng mga tagubilin kung gaano katagal ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magsumite ng zero na pag-uulat, at samakatuwid ang indibidwal na negosyante ay maaaring magsumite nito hanggang sa siya ay maalis sa pagkakarehistro o magsimulang makatanggap ng kita.

Isang pinasimpleng deklarasyon (SUD) ang isinumite ng nagbabayad ng buwis sa kumpletong pagsususpinde ng mga aktibidad sa ilalim ng isa o higit pang mga buwis, sa halip na mga zero na deklarasyon sa ilalim ng naaangkop na rehimeng pagbubuwis.

Sa kasalukuyan, mayroong isang hindi maliwanag na posisyon ng Federal Tax Service ng Russian Federation sa isyu ng pagsusumite ng dokumentong ito.

Unang posisyon - ang pagsusumite ng EUD ay responsibilidad ng nagbabayad ng buwis, at para sa hindi pagsumite nito ang indibidwal na negosyante ay nahaharap sa multa alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation, ika-2 posisyon - ang pagpapalit ng mga zero na deklarasyon ng isang pinasimple ay ang karapatan. , hindi ang obligasyon ng nagbabayad ng buwis.

Dapat pansinin na ang unang punto ng view ay may kinikilingan sa kahulugan na ang aplikasyon ng mga parusa at iba pang mga parusa para sa kabiguang magsumite ng tax return sa napapanahong pagsusumite ng zero deklarasyon sa mga awtoridad sa buwis sa ilalim ng napiling rehimen ng pagbubuwis, sa mga indibidwal na negosyante, ay labag sa batas, dahil natupad ng nagbabayad ng buwis ang obligasyon na magsumite ng mga ulat sa itinatag na sistema ng pagbubuwis:

Sino ang may karapatang kumuha ng EUD

Ang isang indibidwal na negosyante na nakakatugon sa mga sumusunod na kondisyon ay maaaring magsumite ng EUD:

• Kawalan ng anumang (kabilang ang mga maling) transaksyon sa kasalukuyang account.

Ipinapalagay ng kundisyong ito na walang mga transaksyon na naganap sa kasalukuyang account sa panahon ng pag-uulat, ito man ay pagpapawalang-bisa ng upa, pagbabayad ng sahod sa mga kawani, o pagbabayad para sa pabahay at mga serbisyong pangkomunidad. Kahit na ang pagbabalik ng mga pondo sa kasalukuyang account o ang kanilang maling paglilipat ay mag-aalis sa indibidwal na negosyante ng karapatang magsumite ng mga ulat na ito;

• Kawalan ng mga bagay sa pagbubuwis at mga transaksyon sa buwis (mga buwis) kung saan isinumite ang EUD

Para sa anong mga buwis ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magsumite ng EUD?

Mangyaring tandaan na para sa personal na buwis sa kita, ang pagtatanghal ng EUD ay hindi ibinigay.

Deadline para sa pagsusumite ng EUD

Ang EUD ay dapat isumite nang hindi lalampas sa 20 araw mula sa katapusan ng panahon ng pag-uulat.

Kaya, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magsumite ng isang EUD:

• ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2016 - hanggang Enero 20, 2017;

• para sa VAT para sa ika-4 na quarter - hanggang 01/20/2017.

Mga pamamaraan para sa pagpasa sa EUD

Hindi tulad ng VAT return, na dapat isumite lamang sa electronic form, ang EUND ay maaaring isumite sa parehong elektroniko at sa papel na anyo.

Pinunan lamang ng mga indibidwal na negosyante ang isa, ang unang sheet, ng deklarasyon.

Sa isang sheet ng deklarasyon dapat mong ipahiwatig:

• Uri ng dokumento - 1/-;
• Taon ng pag-uulat - 2016 o 2017;
• Code (OKATO)

Pakitandaan na ang field na ito ay nagpapahiwatig ng code na OKTMO, hindi OKATO. Kung ang code ay binubuo ng 8 character, ang natitirang mga cell ay puno ng mga zero;

• OKVED;
• Buwis o mga buwis kung saan isinumite ang pagbabalik (column 1)

Ang Column 2 ay nagpapahiwatig ng bilang ng kabanata ng Tax Code ng Russian Federation, na naglalaman ng impormasyon tungkol sa buwis (sistema ng pagbubuwis.

Isinasaad ng Column 3 ang buwis o panahon ng pag-uulat kung saan isinusumite ang EUD. Kung ang panahon ng pag-uulat (buwis) para sa buwis ay isang quarter, ang "3" ay ipinahiwatig. Para sa VAT ang tinukoy na halaga ay palaging "3"

Isinasaad ng column 4 ang quarter number: 01, 02, 03, 04.

Gaya ng isinulat ko kanina, mula Abril 10, 2016, isang bagong form ng deklarasyon para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay ipakikilala. Naaprubahan na sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/99@. Naturally, maraming mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay nababahala tungkol sa tanong kung paano ito punan.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Kaya, tingnan natin ang isyu ng pagpuno ng zero declaration gamit ang bagong 2016 form gamit ang isang partikular na halimbawa:

Ngunit una, ilang input data para sa aming halimbawa ng pagpuno ng zero na deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis:

1. Mayroon kaming pinasimple na indibidwal na negosyante (USN 6%);
2. Hindi isang nagbabayad ng buwis sa kalakalan. (Para lamang sa mga indibidwal na negosyante sa Moscow);
3. Sa buong taon, pinananatili ang rate na 6% para sa pinasimpleng buwis sa sistema ng buwis;
4. Umiral ang IP sa loob ng isang buong taon;
5. WALANG kita para sa nakaraang taon (ito ay mahalaga);
6. Lahat ng kontribusyon sa Pension Fund ay ginawa sa oras (bago ang Disyembre 31 ng nakaraang taon);
7. Ang indibidwal na negosyante ay hindi nakatanggap ng ari-arian (kabilang ang pera), trabaho, mga serbisyo bilang bahagi ng mga gawaing kawanggawa, naka-target na kita, o naka-target na financing.
8. Kailangan mong magsumite ng zero declaration sa Federal Tax Service bago ang Abril 30 ng kasalukuyang taon;
9. Ang deklarasyon ay dapat na BAGONG FORM 2016 (ayon sa utos ng Federal Tax Service na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/99@)

Anong programa ang gagamitin natin?

Gagamit kami ng mahusay (at libre) na programa na tinatawag na "Legal na Nagbabayad ng Buwis". Huwag mag-alala, mayroon akong mga detalyadong tagubilin kung paano i-install at i-configure ito.

Basahin muna ang artikulong ito at mabilis na i-install ito sa iyong computer:

Mahalaga. Ang programang "Legal na Nagbabayad ng Buwis" ay patuloy na ina-update. Nangangahulugan ito na dapat itong ma-update sa pinakabagong bersyon bago kumpletuhin ang deklarasyon. Ang programa mismo ay matatagpuan sa opisyal na website ng Federal Tax Service: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Hakbang 1: Ilunsad ang programang “Legal na Nagbabayad ng Buwis”.

At kaagad sa menu na "Mga Dokumento" - "Pag-uulat ng buwis" lumikha kami ng template ng pagbabalik ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Upang gawin ito, mag-click sa icon na hindi mahalata na may "plus" sign

At pagkatapos ay pumili ng isang form No. 1152017 "Deklarasyon ng buwis na binayaran kaugnay ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis"

Oo, isa pang mahalagang punto. Bago ang pagguhit ng deklarasyon, kinakailangang ipahiwatig ang taon kung saan namin ito bubuuin. Upang gawin ito, kailangan mong piliin ang panahon ng buwis sa kanang sulok sa itaas ng programa.

Halimbawa, para sa isang deklarasyon para sa 2016 kailangan mong itakda ang mga sumusunod na setting:

Sa pamamagitan ng pagkakatulad, maaari kang magtakda ng iba pang mga panahon para sa deklarasyon.

Hakbang 2: Punan ang Cover Sheet

Ang unang bagay na nakikita natin ay ang pahina ng pamagat ng deklarasyon, na dapat punan ng tama.

Naturally, kinuha ko bilang isang halimbawa ang fairy-tale character na si Ivan Ivanovich Ivanov mula sa lungsod ng Ivanovo =) Ipinasok mo ang iyong mga detalye ng TUNAY na IP.

Agad na kinuha ang ilang data (paalalahanan ko kayo na ang programang “Legal na Nagbabayad ng Buwis” ay kailangang i-configure muna, at muli kitang ire-refer sa artikulong ito:

Ang mga patlang na naka-highlight sa kayumanggi ay kailangang itama.

1. Dahil tayo ay gumagawa ng isang deklarasyon para sa nakaraang taon, kung gayon ang panahon ay dapat itakda nang naaayon. Piliin lamang ang code na "34" "Taon ng kalendaryo" (tingnan ang larawan)

Dapat itong magmukhang ganito:

Dito kailangan mong tukuyin ang pangunahing code ng aktibidad. Halimbawa, ipinahiwatig ko ang code 72.60. Siyempre, maaaring iba ito para sa iyo.

Wala na kaming gagawing iba pa sa pahina ng pamagat, dahil isusumite namin ang deklarasyon sa isang personal na pagbisita, nang walang mga kinatawan.

3. Hakbang: Punan ang seksyon 1.1 ng aming zero declaration

Sa pinakailalim ng programa, mag-click sa tab na "Seksyon 1.1" at makakakita ka ng bagong sheet na kailangan ding punan. Maraming tao ang natatakot dahil tahimik itong hindi aktibo at hindi pinapayagan kang punan ang kinakailangang data.

Okay lang, kaya natin to =)

Upang maisaaktibo ang seksyong ito, kailangan mong mag-click sa icon na ito na "Magdagdag ng Seksyon" (tingnan ang figure sa ibaba), at ang sheet ay agad na magagamit para sa pag-edit.

Ang lahat ay medyo simple dito: kailangan mo lang irehistro ang iyong OKTMO (All-Russian Classifier of Territories of Municipal Entities) sa linya 010. Kung hindi mo alam kung ano ang OKTMO, kung gayon

Sa aking halimbawa, ang hindi umiiral na OKTMO 1111111 ay ipinahiwatig. Ikaw ipahiwatig ang iyong OKTMO code.

Wala na kaming ibang ginagalaw sa sheet 1.1 ng aming deklarasyon.

4. Hakbang: Punan ang seksyon 2.1.1 "Pagkalkula ng buwis na binayaran kaugnay ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (object ng pagbubuwis - kita)"

Muli, sa pinakailalim ng aming dokumento, piliin ang naaangkop na tab:

"Seksyon 2.1" at i-activate ang sheet gamit ang "Magdagdag ng Seksyon" na buton (sa parehong paraan tulad ng pag-activate namin sa nakaraang sheet)

At pinupunan namin ito.

Hayaan mong ipaalala ko sa iyo na ang aming indibidwal na negosyante ay pinamamahalaang hindi kumita ng isang sentimos para sa buong taon =), ibig sabihin sa mga linya

1. sa linya No. 113 sumusulat kami ng zero;
2. sa mga linya No. 140, No. 141, No. 142 wala kaming binabago;
3. sa linya No. 143, sumusulat din kami ng zero, sa kabila ng katotohanan na ang tao ay nagbayad ng mga mandatoryong kontribusyon sa Pension Fund para sa nakaraang taon. Nireseta ko ang zero dahil na ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay HINDI makikibahagi sa mga bawas sa buwis mula sa pinasimpleng sistema ng buwis; Kung hindi, magkakaroon tayo ng negatibong halaga sa deklarasyon (bigla nating ibawas ang mga kontribusyon sa Pension Fund mula sa zero na kita =)
4. Sa linya 102 nagsusulat kami ng code = 2 (indibidwal na negosyante na walang empleyado);

At, ang pinakamahalagang pagbabago kumpara sa nakaraang form ng deklarasyon. Kailangan nating ipahiwatig ang rate ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa mga linya 120, 121, 122, 123 para sa quarter, kalahating taon, siyam na buwan at panahon ng buwis. Ginagawa ito nang napakasimple.

Upang gawin ito, mag-click lamang sa nais na patlang at pumili ng isang rate ng 6% (paalalahanan kita na isinasaalang-alang namin ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% na walang kita at mga empleyado).

Ipinapadala namin ang deklarasyon para sa pag-print

Ngunit una, i-save natin ito kung sakali sa pamamagitan ng pag-click sa icon na may larawan ng isang floppy disk:

5. Hakbang: Isumite ang iyong tax return

Ngunit una, tinitingnan namin na ang deklarasyon ay napunan nang tama gamit ang programa. Upang gawin ito, pindutin ang F6 key sa keyboard (o ang pindutan na may icon na "K" - "kontrol ng dokumento". Kung may mga error sa pagpuno, makikita mo ang mga ito sa ibaba ng screen ng programa.

Nag-print kami ng DALAWANG kopya at pumunta sa iyong tanggapan ng buwis, kung saan ka nakarehistro. Ngayon, hindi mo na kailangang mag-file ng anuman (ito ang nangyari mula noong 2015).

Nagbibigay ka ng isang kopya sa inspektor, at pinirmahan niya ang isa pa, tinatakpan ito at ibinigay sa iyo. Subukan mong huwag mawala itong kopya mo =)

Makakatipid ka rin ng ilang libong rubles sa vodka sa halip na ibigay ang mga ito sa mga kumpanyang tagapamagitan =)

Isang halimbawa ng isang nakumpletong deklarasyon ng zero

Para sa kalinawan, nai-save ko ang nagresultang halimbawa ng zero declaration bilang isang PDF file. Ito ang dapat mong tapusin:

Mga madalas itanong tungkol sa zero deklarasyon

Kadalasan ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagsusumite ng mga deklarasyon ng zero, dahil naniniwala sila na dahil walang kita, kung gayon hindi na kailangang magsumite ng anuman. Sa katunayan, hindi ito ang kaso at nanganganib kang mapaharap sa isang seryosong multa.

P.S. Nagbibigay ang artikulo ng mga screenshot ng programang "Legal na Nagbabayad ng Buwis." Mahahanap mo ito sa opisyal na website ng Federal Tax Service ng Russian Federation sa link na ito:

Pansamantalang nasuspinde ang aktibidad? Nagpasya ka na bang magpahinga o baguhin ang direksyon ng iyong negosyo? Ang impormasyon ngayon ay para sa iyo. Huwag kalimutan ang tungkol sa pag-uulat ng buwis, dahil ang pansamantalang pagsususpinde ng trabaho ay hindi humihinto sa obligasyon na magsumite ng mga pagbabalik ng buwis.

Upang magsimula, tukuyin natin kung ano ang "zero" na pag-uulat. Dahil dito, walang kahulugan ang konsepto ng "zero" na pag-uulat; nalalapat ito sa pag-uulat na may mga zero indicator. Nangangahulugan ito na kung kailangan mong magbigay ng "zero" na pag-uulat, dapat kang gumamit ng pinag-isang karaniwang mga form sa pag-uulat; hindi mo kailangang maghanap ng mga espesyal na form para dito.

Kadalasan ang mga negosyante ay naniniwala na, dahil walang mga buwis na babayaran, hindi sila kinakailangang mag-ulat sa mga awtoridad sa buwis. Mali ito. Ang buwis, accounting, at pag-uulat sa mga pondo ay ibinibigay anuman ang mga aktibidad o hindi pagkilos ng negosyante at organisasyon.

Sa pamamagitan ng pagpaparehistro ng isang negosyo o negosyo, ikaw ay nagiging isang nagbabayad ng buwis, at ito ay batay sa mga ulat na ibinigay na ang buwis at iba pang mga serbisyo ay tumutukoy sa halaga ng mga parusa sa buwis. Kung hindi naihain ang ulat, hindi ito nangangahulugan na ang buwis ay awtomatikong zero; ang tanggapan ng buwis ay hindi maaaring matukoy ang halaga ng buwis na babayaran at parusahan ka sa hindi pagsusumite ng ulat sa oras.

Samakatuwid, kahit na walang aktibidad na isinasagawa, ang pag-uulat ay dapat ibigay sa loob ng naaprubahang takdang panahon.

Halimbawa, Vasilyeva V.S. nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante na may aktibidad ng pag-aayos ng mga damit para sa mga indibidwal na order. Nais kong magsagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo sa aking studio. Ngunit pagkatapos nito ay nagpasya akong huwag gawin ito at hindi nagsasagawa ng anumang mga aktibidad at hindi nagbigay ng mga ulat. Nagulat siya na kailangan niyang mag-ulat ayon sa OSNO na may pag-uulat sa VAT, personal income tax at magbayad ng mga kontribusyon sa Funds. Nangangahulugan ito na ang obligasyon na mag-ulat ayon sa napiling sistema ng pagbubuwis ay umiiral kahit na walang aktibidad o nagkakaroon ng pagkalugi sa ilalim nito.

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng "zero" na mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay tumutugma sa mga panahon ng pag-uulat para sa mga buwis kung saan sila ay nagbabayad. Ang dalas ng pag-uulat sa Pension Fund at Social Insurance Fund ay tinutukoy sa katulad na paraan. Sa karamihan ng mga kaso, ang pag-uulat ay kailangang isumite kada quarter at batay sa mga resulta ng taon ng pag-uulat.

Ang komposisyon ng "zero" na pag-uulat ay maaaring mag-iba depende sa uri ng sistema ng pagbubuwis ng indibidwal na negosyante at ang panahon ng pag-uulat.

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO

Para sa mga negosyanteng gumagamit ng pangkalahatang sistema, ang komposisyon ng mga ulat ay ang mga sumusunod:

Ang mga pagbabalik ng VAT ay isinusumite kada quarter sa ika-25 araw pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng buwis. Ang "zero" na deklarasyon ay isinumite sa loob ng parehong time frame.

Ang 3-NDFL para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng OSNO ay ibinibigay hanggang Abril 30 ng susunod na taon; kung walang mga transaksyon, nagsusumite rin kami ng zero na impormasyon.

Mga buwis sa lahat ng mga mode

Ang mga nagbabayad ng buwis sa tubig (na gumagamit ng mga mapagkukunan ng tubig at may lisensya na gawin ito) ay kinakailangang magsumite ng "zero" na deklarasyon sa awtoridad sa buwis, kahit na walang bagay na pagbubuwisan sa panahon ng pag-uulat. Sa kasong ito, hindi mahalaga kung ang bakod ay ginawa o ang lugar ng tubig ay hindi ginamit. Ang deklarasyon ay isinumite quarterly sa ika-20 ng susunod na buwan. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng buwis na ito, hindi na kailangang magbigay ng "zero" na deklarasyon.

Ang isang katulad na panuntunan ay nalalapat sa mga nagbabayad ng mineral extraction tax (MET). Ang deklarasyon ay dapat ipadala ng may hawak ng lisensya sa Federal Tax Service bago matapos ang buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat.

Ang buwis sa lupa at negosyante sa transportasyon ay nagbabayad bilang isang indibidwal at hindi nagsusumite ng deklarasyon. Ang pagbabayad ay ginawa batay sa mga abiso mula sa tanggapan ng buwis.

Sa kawalan ng mga daloy ng pera at ang paglitaw ng mga bagay na maaaring pabuwisan, maaari mong punan ang isang pinasimpleng deklarasyon, na papalitan ang mga ulat ng VAT at tubig. Dapat itong ipadala sa Federal Tax Service sa ika-20 pagkatapos ng pagtatapos ng quarter.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay isang nagbabayad ng mga excise tax o mineral extraction tax, dapat siyang magsumite ng "zero" tax returns - hindi posibleng isama ang mga buwis na ito sa isang solong (pinasimple) na tax return, dahil ang panahon ng pag-file para sa mga deklarasyong ito ay bawat buwan (mga quarterly at taunang buwis lamang).

Buwis sa negosyo sa pagsusugal - ang katayuan ng isang nagbabayad ng buwis na ito (at samakatuwid ang obligasyon na magsumite ng mga ulat tungkol dito) ay nalalapat lamang sa mga indibidwal na negosyante na aktwal na nagpapatakbo sa negosyo ng pagsusugal. Kasabay nito, ang pansamantalang hindi paggamit ng mga pasilidad na naka-install sa mga establisyimento ng pagsusugal ay hindi maaaring magsilbing batayan para palayain ang mga nagbabayad mula sa obligasyong magbayad ng buwis sa pagsusugal at magsumite ng "zero" na mga deklarasyon. Ang nasabing ulat ay dapat isumite bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng nauna. Alinsunod dito, ang pagbabalik ng buwis sa negosyo ng pagsusugal ay hindi maaaring maging "zero". Kung ang isang indibidwal na negosyante ay isinara ang lahat ng mga bagay na maaaring patawan ng buwis at inalis sa pagkakarehistro ang mga ito, pagkatapos ay hindi na siya nagbabayad ng buwis na ito at hindi na kailangang maghain ng deklarasyon para dito.

Pag-uulat para sa mga empleyado (para sa lahat ng sistema ng pagbubuwis)

Pagkalkula ng mga premium ng insurance (DAM). Isinumite kada quarter, hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pagsingil (pag-uulat). Maaaring wala itong mga indicator kung ang mga empleyado, halimbawa, ay naka-leave nang walang bayad.

Ang mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado at hindi nakarehistro bilang mga employer ay hindi nagsusumite ng mga ulat sa mga pondo.

Ang mga indibidwal na negosyante na nakarehistro sa Social Insurance Fund ay nagsumite ng mga zero na kalkulasyon kahit na walang mga empleyado (halimbawa, sa pagtanggal). Upang hindi magsumite ng "zero", ang indibidwal na negosyante ay dapat na matanggal sa pagkakarehistro bilang isang tagapag-empleyo.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - ay isinumite sa Pension Fund at hindi maaaring maging zero. Kung mayroon kang mga empleyado, kailangan mong isumite ang form anuman ang mga accrual. Kung walang mga empleyado, ang mga ulat ay hindi isinumite.

Pag-uulat sa Social Insurance Fund (4-FSS) - kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro sa pondo, kung gayon kahit na hindi siya nagsasagawa ng mga aktibidad at walang mga empleyado, ang ulat ay dapat isumite sa ika-20 araw (ika-25 araw, kung elektroniko) ng susunod na buwan, pagkatapos ng quarter ng pag-uulat. Ang isang indibidwal na negosyante na hindi nakarehistro ay hindi nagbibigay ng pag-uulat.

Mayroong dalawang anyo para sa personal na buwis sa kita - 2-NDFL at 6-NDFL. Kung walang kita na binayaran sa mga indibidwal sa panahon ng buwis, ang mga form na ito ay hindi isinumite. Iyon ay, walang "zero" na mga ulat ng personal na buwis sa kita.

Zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga negosyante na gumagamit ng isang pinasimple na sistema ng buwis na hindi nagsasagawa ng negosyo at, nang naaayon, ay hindi nakatanggap ng kita o may mga gastos, magsumite ng isang zero na deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis minsan sa isang taon hanggang Abril 30. Tandaan: kung ang aktibidad ay isinagawa, kung gayon kahit na may zero na kita, ang indibidwal na negosyante ay obligadong magbayad ng minimum na buwis, gamit ang pinasimple na "income minus expenses".

Sa pamamagitan ng paraan, kung walang aktibidad na natupad, maaari mo ring punan ang isang pinasimple na form ng deklarasyon (ang takdang petsa nito ay hindi lalampas sa Enero 20 ng susunod na taon).

Zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa UTII

Tulad ng para sa pagbibigay ng "zero" na pag-uulat sa UTII, ang lahat ay hindi gaanong simple. Ang tanggapan ng buwis ay hindi tumatanggap ng mga ulat na may zero na numero para sa imputed na buwis. Sa imputation, ang pagkalkula ng buwis ay hindi nakasalalay sa natanggap na kita at mga gastos na natamo. Ang buwis ay kinakalkula, tulad ng naaalala natin, sa imputed na kita, at hindi sa aktwal na kita na natanggap. Kahit na walang aktibidad na ginawa at ang nagbabayad ng buwis ay hindi na-deregister, kailangan niyang magbayad ng buwis at maghanda ng mga ulat. Ang deadline para sa pagpapadala ng ulat ay ang ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter.

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante Pinag-isang buwis sa agrikultura

Kung walang aktibidad na isinagawa, pagkatapos ay isang deklarasyon na may mga zero indicator ay isinumite. Ang deadline para sa pagsusumite ng "zero" na Unified Agricultural Tax na deklarasyon para sa mga negosyante ay hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, iyon ay, para sa 2017, ang mga indibidwal na negosyante ay magsumite ng "zero" na deklarasyon bago ang Abril 30, 2018.

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante kapag pinagsasama ang mga mode

Ngunit ano ang gagawin kung ang aplikasyon para sa pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC ay nagpapahiwatig ng ilang uri ng mga aktibidad sa negosyo, habang ang isa o dalawa sa kanila ay inilipat sa UTII o isang patent? May panganib na sa kasong ito, ang nagbabayad ng UTII o isang patent ay pagmumultahin para sa hindi pagsumite ng mga "zero" na deklarasyon sa ilalim ng OSNO, kaya inirerekomenda namin ang paglipat sa "pinasimple" na form kaagad pagkatapos ng pagpaparehistro at pagsusumite ng "zero" na mga deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, na pinagsasama ang dalawang mode.

Kapag pinagsama ang mga mode, halimbawa, ang pinasimple na sistema ng buwis at isang patent o ang espesyal na sistema ng buwis at UTII, kapag nagsasagawa ng isang uri ng aktibidad para sa isa pang nagbabayad ng buwis, dapat na ibigay ang zero na pag-uulat.

Konklusyon

Para sa lahat ng iba pang mga buwis at bayarin, maliban sa personal na buwis sa kita, VAT (kung sa OSNO), buwis sa pagsusugal, mga deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, sistema ng social insurance at pagkalkula ng mga premium ng insurance, kung ang nagbabayad ng buwis ay walang batayan ng buwis, kung gayon hindi na kailangang magsumite ng zero declaration para sa mga buwis na ito. Kung nag-apply ka ng UTII at hindi nagsasagawa ng mga aktibidad, dapat kang mag-deregister, dahil Kahit na hindi nagsasagawa ng mga aktibidad, kailangan mong magbayad ng buwis.

Kung, bilang resulta ng pagkalkula ng mga buwis sa panahon ng pagsingil, ang isang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng zero rubles para sa pagbabayad, ang deklarasyon ay isinumite gaya ng dati. Hindi kinakansela ng zero indicator sa column na “Tax Payable” ang obligasyong mag-ulat sa pamamagitan ng pagsusumite ng tax return.

Sa pamamagitan ng paraan, kung ang deklarasyon ay "zero", hindi ito nangangahulugan na hindi mo ito maaaring isumite o isumite kung kailan mo gusto: para sa paglabag sa deadline para sa pagsusumite ng "zero" na deklarasyon ay pagmumultahin ka ng 1000 rubles.

Maginhawang magsumite ng isang solong (pinasimpleng) tax return gamit ang OSNO.

Paano magsumite ng "zero" na pag-uulat bilang isang indibidwal na negosyante

Ang mga pamamaraan para sa pagsusumite ng zero declaration ay hindi rin naiiba sa mga pamamaraan para sa pagsusumite ng mga karaniwang ulat. Ang lahat ng mga ulat, maliban sa VAT, ay maaaring ibigay sa papel. Ang VAT ay tinatanggap lamang sa elektronikong paraan, na may mga bihirang pagbubukod.

Madali kang makakapaghanda at makakapagsumite ng zero declaration gamit ang online na serbisyong “My Business - Internet Accounting for Small Businesses”. Ang serbisyo ay awtomatikong bumubuo ng mga ulat, sinusuri ang mga ito at ipinapadala ang mga ito sa elektronikong paraan. Hindi mo kailangang personal na bisitahin ang tanggapan ng buwis, na walang alinlangan na makatipid hindi lamang ng oras, kundi pati na rin ang mga nerbiyos. Maaari kang makakuha ng libreng access sa serbisyo ngayon sa pamamagitan ng pagsunod sa link na ito.

Para sa maraming mga freelancer, hindi palaging maayos ang mga bagay sa kanilang negosyo. Ang mga kita ay nag-iiwan ng maraming nais, o kahit na wala sa lahat. Kaya ano ang dapat kong gawin? Ikaw ay isang rehistradong indibidwal na negosyante, kailangan mong magpakita ng kita, magsumite ng isang ulat at magbayad ng mga buwis. Paano ito gagawin kung walang kita, ngunit hindi mo nais na likidahin ang indibidwal na negosyante?

Ang ulat ay dapat isumite sa anumang kaso.

Ano ang isang zero na deklarasyon?

Sa anumang pagkakataon dapat mong balewalain ang paghahain ng tax return - magdudulot lamang ito sa iyo ng mga hindi kinakailangang problema. Mas mainam na itago ang lahat ng mga talaan sa simula pa lamang, at kahit na sa hindi magandang panahon, huwag mawalan ng pag-asa.

Nauunawaan ng tanggapan ng buwis na maaaring hindi palaging maayos at walang problema para sa isang negosyante. Maaari kang pansamantalang hindi aktibo (magbakasyon, magsuspinde ng mga aktibidad dahil sa karamdaman) o hindi makatanggap ng anumang kita sa loob ng ilang panahon.

Sa kasong ito, kailangan mong magsumite ng zero return sa tanggapan ng buwis.

________________________

– ito ay dokumentaryong ebidensya na ang indibidwal na negosyante ay hindi pa nali-liquidate, ngunit pansamantalang hindi gumagana. Ang nasabing dokumento ay maaaring isumite ng iba't ibang mga negosyante, anuman ang kanilang larangan ng aktibidad. Ito ay isang regular na deklarasyon na magkukumpirma na walang mga paggalaw sa mga account ng indibidwal na negosyante, i.e. walang tax base para magbayad ng buwis.

________________________

Kung magbabayad ka ng buwis sa kita, kung gayon sa kasong ito ay hindi mo kailangang magbayad ng anuman. Ngunit kung ikaw ay nasa "income minus expenses" scheme, kailangan mong magbayad ng 1% ng kita.

Sa isang zero declaration, hindi lahat ng column ay naglalaman ng mga zero.

Ang unang pahina ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa iyo. At sa pangalawang pahina sa lahat ng linya maliban sa 001, 010, 020 kailangan mong maglagay ng mga gitling. Sa pangatlo ay mayroon ding mga gitling sa lahat ng dako maliban sa linya 201.

Kung pinili mo ang pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses", kailangan mong ipakita ang pagkawala sa deklarasyon: para sa taon, para sa nakaraang taon (kung ito ay inilipat), o maaari mong ilipat ito sa susunod na taon.

Kailangan ko bang magsumite ng mga zero declaration?

Kung ikaw ay nasa isang pinasimpleng sistema, dapat kang magsumite ng zero declaration. Ginagawa ito gaya ng dati - hanggang Abril 30 ng susunod na taon ng pag-uulat.

Minsan ang isang indibidwal na negosyante ay nagkakamali na naniniwala na dahil walang kita, hindi siya kinakailangang magsumite ng anumang mga ulat. Pero kung ang entrepreneur ay tahimik , Iyon:

• maaaring dumating ang isang inspektor at suriin;
• maaaring maglabas ng multa.

Samakatuwid, ang deklarasyon ay dapat isumite. Kung hindi ka nagsumite ng zero na deklarasyon sa oras, maaari kang makatanggap ng multa na 1000 rubles batay sa Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation .

Ang ilang mga indibidwal na negosyante ay isinasaalang-alang ang isang zero na deklarasyon bilang isang paraan upang linlangin ang estado, at patuloy na isumite ito - sabi nila, wala akong kinikita, ako ay hubad bilang isang falcon. Ngunit hindi ka dapat magbiro sa tanggapan ng buwis: sa ganitong paraan maaari mong maakit ang atensyon ng inspektor. Paghihinalaan ka nila ng panloloko o iisipin na dahil walang kita, oras na para isara ka bilang hindi kailangan. Ang isang pag-audit ay maaaring isagawa, at pagkatapos ay huwag asahan ang anumang mga konsesyon; kailangan mong sumagot sa buong saklaw ng batas.

Samakatuwid, kailangan mo lamang magsumite ng zero declaration kapag wala ka talagang kita.

Ang deklarasyon ay maaaring isumite nang personal o sa pamamagitan ng pagpapadala ng manager. Kung ayaw mong ipakita ang iyong sarili sa mga inspektor, maaari mo itong ipadala sa pamamagitan ng koreo o isumite ito sa elektronikong paraan.

Hilingin sa mga awtoridad sa buwis na gumawa ng tala na ang mga dokumento ay naisumite na: sa ganitong paraan, ikaw o sila ay hindi magkakaroon ng mga katanungan sa hinaharap.

Mangyaring tandaan ang dalawang mahalagang punto:

• sa ilang mga tanggapan ng buwis, ang zero return ay maaaring tanggapin ng isang indibidwal;
• Ang araw ng pag-file ng deklarasyon ay itinuturing na araw na ito ay ipinadala, hindi natanggap (kung hindi mo ito personal na isinumite).

Makipagkaibigan sa tanggapan ng buwis - sa ganitong paraan maiiwasan mo ang maraming hindi kinakailangang problema.

Sa kasamaang palad, sa pagnenegosyo, hindi lahat ng bagay ay palaging nangyayari ayon sa plano ng negosyante. May mga panahon ng kita, at kung minsan, sa kabaligtaran, kapag walang kita. Ano ang dapat gawin ng isang indibidwal na negosyante (IP) kapag ang kanyang negosyo ay "tumayo", kailangan ba niyang magsumite ng mga ulat sa mga awtoridad sa buwis kung siya ay talagang walang aktibidad?

Ano ang "zero declaration" ng isang indibidwal na negosyante?

Sa kawalan ng aktibidad, ang isang indibidwal na negosyante, tulad ng anumang entidad ng negosyo, ay obligadong magbigay ng pag-uulat na itinatag ng batas sa mga awtoridad ng Federal Tax Service ng Russian Federation (FTS), ang mga awtoridad ng Pension Fund ng Russian Federation ( PF), atbp. Dahil ang pangunahing anyo ng pag-uulat ng buwis para sa isang negosyante ay isang deklarasyon, kung gayon, nang naaayon, ang isang deklarasyon na may mga tagapagpahiwatig ng mga halaga na katumbas ng zero ay tinatawag na "zero IP declaration", at ang buong hanay ng mga ulat ay " zero IP reporting" o "zero balance". Ang mga sitwasyon kung saan sila ay pinagsama-sama ay nailalarawan hindi lamang sa kawalan ng direktang aktibidad ng negosyante, kundi pati na rin sa katotohanan na sa panahon ng pag-uulat ang indibidwal na negosyante ay hindi nagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at settlement account, at hindi nakakaipon o nagbabayad ng sahod sa mga empleyado, kung mayroon man. Bilang karagdagan, ang zero na pag-uulat ay nabuo para sa mga indibidwal na negosyante na kamakailang nakarehistro sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, na wala pang oras upang simulan ang pagpapatakbo ng isang ganap na negosyo. Maaari nating sabihin na sa lahat ng mga kasong ito ay walang base sa buwis mismo para sa pagkalkula ng mga halaga ng isang partikular na buwis, at, nang naaayon, ang deklarasyon ay nagiging zero.

Tungkol sa terminong "zero balance", dapat tandaan na madalas itong ginagamit upang magtalaga ng isang espesyal na dokumento sa pag-uulat na "balanse sheet", na ginagamit sa mga aktibidad ng mga ligal na nilalang. Ngunit sa artikulong ito, ang konseptong ito ay katumbas ng konsepto ng "zero reporting", dahil naaangkop ito sa mga indibidwal na negosyante.

Ang lahat ng mga dokumento sa pag-uulat na bumubuo ng zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay iginuhit sa parehong mga anyo tulad ng mga ulat ng mga negosyanteng nagsasagawa ng mga full-time na aktibidad.

Mahalagang tandaan na para sa kabiguang magbigay ng pag-uulat ng buwis o para sa pagsusumite nito sa paglabag sa mga deadline, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring dalhin sa buwis o pananagutan sa administratibo. Samakatuwid, kahit na ang zero na pag-uulat para sa isang indibidwal na negosyante na ang mga aktibidad ay hindi natupad ay dapat na iguhit at isumite sa mga awtorisadong katawan sa loob ng mga limitasyon ng oras na itinatag ng batas.

Komposisyon ng zero na pag-uulat

Anong mga ulat ang bumubuo sa zero balance ng isang indibidwal na negosyante? Ang katotohanan ay ang sagot sa tanong na ito ay nakasalalay sa rehimen ng buwis na pinili ng negosyante. Kadalasan ito ay ang General System of Taxation (OSNO), ang Simplified Taxation System (USN o Simplified) at ang Unified Tax on Imputed Income (UTII o Imputation).

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO

Komposisyon ng pag-uulat

Ang zero na pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa OSNO ay depende sa kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado. Kung mayroon sila, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite kada quarter:

1. deklarasyon ng VAT;
2. deklarasyon 4-FSS;
3. deklarasyon ng DAM;
4. isinapersonal na accounting.

At isang beses sa isang taon - ang average na numero.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, ang kanyang zero na pag-uulat ay binubuo ng:

1. mga deklarasyon ng VAT;
2. 3NDFL deklarasyon;
3. average na bilang ng mga tao sa simula ng taon.

Ang deadline para sa pagsusumite ng VAT return ay itinakda nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng unang buwan ng susunod na quarter.

Ang Deklarasyon 4-FSS ay isinumite sa Social Insurance Fund (SIF) bawat quarter bago ang ika-15 ng susunod na buwan (halimbawa, para sa unang quarter bago ang Abril 15, para sa pangalawa - bago ang Hulyo 15, atbp.).

Ang deklarasyon ng DAM at personal na impormasyon ay mga quarterly na ulat din. Ang mga ito ay isinumite sa Pension Fund sa ika-15 araw ng ikalawang buwan ng susunod na quarter, halimbawa, ang 1st quarter ay magtatapos sa Marso, at ang impormasyon ay ibibigay sa Mayo 15. Dahil sa katunayan ang mga aktibidad ng mga indibidwal na negosyante ay hindi isinasagawa, sa ilang mga rehiyon ang mga empleyado ng PF ay nagpapahintulot, sa halip na ang mga itinatag na anyo ng mga ulat na ito, na magsumite ng isang liham sa anumang anyo na nagpapatunay sa kawalan ng aktibidad na pangnegosyo.

Mga Tampok ng Pag-uulat

Sa pagsasalita tungkol sa zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante, hindi mabibigo ang isa na banggitin ang ganitong uri ng pagbibigay ng impormasyon bilang isang solong pinasimple na tax return (SIT). Ang nasabing deklarasyon ay maaaring gamitin ng isang indibidwal na negosyante gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis na may kaugnayan lamang sa VAT, dahil ang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng lahat ng iba pang mga buwis na maaaring kasama nito. Ang indibidwal na negosyante ay pinupunan lamang ang unang pahina ng UNM, na ipinapasok dito ang impormasyon tungkol sa kanyang sarili bilang isang pang-ekonomiyang entity, OKATO ng kaukulang rehiyon at pinipili ang panahon ng pag-uulat - "quarter", pagkatapos ay pinunan ang data ng VAT na katumbas ng zero. Ang negosyante ay hindi naglalagay ng anumang iba pang impormasyon sa UNM.

Sa pagsasagawa, ang UNI ay hindi madalas na ginagamit ng mga indibidwal na negosyante, dahil, sa katunayan, pinapalitan lamang nito ang zero VAT return. Gayunpaman, dapat malaman ng mga negosyante ang opsyon sa pag-uulat na ito.

Tulad ng para sa pagpuno ng zero VAT return, medyo simple din ito para sa self-registration ng isang indibidwal na negosyante. Dito kailangan mo lamang punan ang mga pahina 1 at 2. Dahil ang pagbabalik ng VAT ay isinumite sa lugar ng pagpaparehistro ng buwis ng indibidwal na negosyante, ang code ay nakatakda sa 400.

Ang pagpuno ng zero 3NDFL na deklarasyon ay nangangahulugan na ang mga seksyon 1 at 6, pati na rin ang mga sheet A, B, D1 at G1 ay mananatiling walang laman. Sa unang dalawang pahina, ang data ng negosyante ay ipinahiwatig, ang code ng nagbabayad ng buwis ay tinukoy bilang 720, ang code ng bansa ay 643 - Russia, ang code ng dokumento - pasaporte - 21, ang code ng panahon ng buwis -34. Kasama ang form 3-NDFL, ang form 4-NDFL ay isinumite, kung saan kinakalkula ng indibidwal na negosyante ang halaga ng tinantyang taunang kita. Ngunit ang 4-NDFL ay isinumite lamang kung tumaas ang kita (hindi ito maaaring bumaba nang walang aktibidad) nang higit sa 50 porsyento.

Zero na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng batayan

Komposisyon ng pag-uulat

Kapag nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang pag-uulat ay nakasalalay din sa presensya o kawalan ng mga empleyado. Kung mayroon man, ang indibidwal na negosyante ay nagbibigay ng bawat quarter:

1. deklarasyon 4-FSS;
2. deklarasyon ng DAM;
3. isinapersonal na accounting.

Bilang karagdagan, isang beses sa isang taon ang isang deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis at impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado sa simula ng taon ay dapat isumite.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis nang walang mga empleyado, kung gayon mayroon siyang pinakasimpleng zero na pag-uulat. Walang anumang quarterly na ulat, at isang beses sa isang taon ang negosyante ay magbibigay ng:

1. deklarasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis;
2. average na bilang ng mga empleyado sa simula ng taon.

Dapat tandaan na kahit na ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi nagbibigay ng mga ulat sa Pension Fund, dapat niyang bayaran para sa kanyang sarili ang mga premium ng insurance sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Health Insurance Fund (FFOMS), na itinatag ng batas. sa isang nakapirming halaga. Noong 2013, umabot sila sa 32,479.2 rubles sa Pension Fund, at 3,185.46 rubles sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Sa 2014 aabot sila sa 16,239.6 rubles. at 3185.46 rubles. ayon sa pagkakabanggit (mula sa mga tagapagpahiwatig para sa mga indibidwal na negosyante na may kita hanggang sa 300 libong rubles).

Mga deadline ng pag-uulat

Ang zero tax return para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite isang beses sa isang taon hanggang Abril 30 ng susunod na taon ng pag-uulat. Ang mga paunang pagbabayad sa buong taon sa kawalan ng aktibidad ay hindi naipon o binabayaran.

Ang mga deadline para sa iba pang mga dokumento sa pag-uulat ay katulad ng mga deadline para sa kaukulang mga form para sa zero na aktibidad ng isang indibidwal na negosyante sa OSNO, kaya walang saysay na ipahiwatig muli ang mga ito dito.

Mga Tampok ng Pag-uulat

Kapag pinupunan ang isang zero na deklarasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, ang negosyante ay ginagabayan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation No. 58n na may petsang Hunyo 22, 2009. Dito kakailanganing ipahiwatig lamang ang pangkalahatang impormasyon sa pahina ng pamagat , piliin ang bagay ng pagbubuwis (“kita” o “kita binawasan ang mga gastos”), at ang rate ng buwis. Ang mga halaga ng natitirang mga hilera ay magiging zero. Kaya, sa unang seksyon ng mga linya 001, 010 at 020 ay napunan, sa lahat ng iba pang mga linya ay ipinasok ang isang gitling. Sa pangalawang seksyon, magkakaroon ng mga gitling sa lahat ng linya maliban sa 201.

Kapag ginamit ang base na "income minus expenses", pagkatapos ay sa zero declaration maaari mong ipakita ang mga gastos na natamo at ilipat ang mga ito sa susunod na taon.

Pakitandaan na kung sa panahon ng pag-uulat ang mga gastos ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa kita, ngunit ang mga aktibidad ay natupad, ang isa ay hindi maaaring magsalita ng isang zero na deklarasyon. Sa kasong ito, ang isang minimum na buwis na 1% ng kita ng indibidwal na negosyante sa panahon ng pag-uulat ay kinakalkula at binabayaran.

Zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa imputation

Tungkol sa zero na pag-uulat kapag nag-aaplay ng UTII, dapat mong malaman na hindi ito nangyayari. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mismong konsepto ng isang solong buwis ay nagpapahiwatig ng pag-uugali ng isang tiyak na uri ng aktibidad sa negosyo. Kung walang aktibidad, kung gayon ang isang indibidwal na negosyante na may tulad na rehimen sa buwis ay wala. Sa kasong ito, ang negosyante ay dapat na tanggalin sa pagkakarehistro bilang isang nagbabayad ng UTII. Kasabay nito, maaari siyang lumipat sa pinasimpleng bersyon mula sa susunod na buwan ng kalendaryo.

Isinasaalang-alang na ang UTII ay isang quarterly na buwis, maaaring may mga kaso na walang aktibidad sa loob ng isa o dalawang buwan; ayon dito, ang indibidwal na negosyante ay hindi magbabayad ng UTII para sa mga buwang ito.

Kaya, malinaw na hindi maaaring magkaroon ng ganap na zero na deklarasyon ng UTII. Bagaman kung mag-deregister ka bilang isang nagbabayad ng buwis na ito sa loob ng isa o dalawang buwan, pagkatapos kapag gumagawa ng mga kalkulasyon sa deklarasyon para sa buong quarter, maaari mong ligtas na ipahiwatig ang kaukulang mga halaga ng mga linya 050, 060 o 070 ng seksyon 2 na katumbas ng zero . Ngunit kung hindi bababa sa 1 araw ng quarter ng pag-uulat ang aktibidad na nasa ilalim ng imputation ay natupad, ang deklarasyon na ito ay hindi na magiging zero.

Mga pamamaraan para sa pagbibigay ng zero na pag-uulat

Ang lahat ng mga zero na dokumento sa pag-uulat ay ibinibigay sa parehong pagkakasunud-sunod ng mga regular.

Inihanda ang mga ito sa dalawang kopya: ang isa ay isinumite sa awtoridad ng regulasyon, ang pangalawa na may marka sa petsa ng pagsusumite ay nananatili sa nagbabayad ng buwis.

Mayroong tatlong paraan ng paglipat:

1. Direkta sa awtoridad sa regulasyon nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan gamit ang isang notarized power of attorney.
2. Sa pamamagitan ng rehistradong mail na may listahan ng mga attachment.
3. Sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon.

Upang gawing mas madaling maunawaan ang materyal sa artikulong ito, maaari kang lumikha ng isang talahanayan:

rehimen ng buwis	Kasama ang mga upahang manggagawa		Nang walang mga empleyado
	Ulat	Panahon ng pagsusumite	Ulat	Panahon ng pagsusumite
BASIC	deklarasyon ng VAT		deklarasyon ng VAT	Quarterly hanggang ika-20 ng susunod na buwan
	Deklarasyon 4FSS	Quarterly hanggang ika-15 ng susunod na buwan	Deklarasyon 3NDFL	Taun-taon hanggang Abril 30 ng susunod na taon
	Deklarasyon ng RSV		Average na headcount	Isang beses sa isang taon hanggang Enero 20
	Personalized na accounting
	Average na headcount	Isang beses sa isang taon hanggang Enero 20
pinasimpleng sistema ng buwis	Deklarasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis	Isang beses sa isang taon hanggang Abril 30	Deklarasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis	Isang beses sa isang taon hanggang Abril 30
	Average na headcount	Isang beses sa isang taon hanggang Enero 20	Average na headcount	Isang beses sa isang taon hanggang Enero 20
	Deklarasyon 4FSS	Quarterly hanggang ika-15 ng susunod na buwan	Magbayad ng mga fixed insurance premium sa Pension Fund at Social Insurance Fund
	Deklarasyon ng RSV	Quarterly hanggang ika-15 ng ikalawang buwan
	Personalized na accounting
UTII	ay wala. Ang indibidwal na negosyante ay dapat matanggal sa pagkakarehistro bilang isang nagbabayad ng imputed na buwis.

Kaya, huwag kalimutang magsumite ng zero na pag-uulat, kahit na walang aktibidad sa negosyo na isinagawa sa isang hiwalay na panahon ng pag-uulat. Ito ay medyo simple upang punan, at ang napapanahong pagsusumite nito ay magliligtas sa iyo mula sa hindi kinakailangang pananakit ng ulo na nauugnay sa mga paglilitis sa buwis at iba pang mga awtoridad.