Primjer punjenja potrošnog materijala. Ispunjavanje troškovnog naloga za gotovinu: pravila i nijanse njegovog izvršenja u različitim situacijama

Održavanje računovodstvo u preduzeću uključuje pripremu većeg broja primarnih dokumenata. Troškovni gotovinski nalog je uključen u listu jednog od takvih dokumenata. Osnovna pravila za popunjavanje i obrazac narudžbenice odobreni su i sadržani u zakonodavnim aktima. Proučavanje i poznavanje pravila omogućit će individualnom poduzetniku (IP) da izbjegne greške u svojim praktičnim aktivnostima.

Osnovna pravila za popunjavanje i prijavu

Troškovni nalog za gotovinu (u daljem tekstu RKO) je primarni dokument kojim se individualni preduzetnik koristi za obračun gotovinskih rashoda u računovodstvu. U stvari, sastavlja se za svaku transakciju trošenja (isplate) sredstava iz blagajne preduzeća u gotovini.

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u preduzećima i, shodno tome, upotreba troškovnih naloga u računovodstvu su propisani na zakonodavnom nivou. Takav regulatorni zakonski akt je Direktiva Centralne banke Ruska Federacija“O postupku obavljanja gotovinskih transakcija individualnih preduzetnika” najnovije izdanje 03/11/14

Razmotrimo glavna pravila za registraciju gotovinskih poravnanja.

Ispunjavanje troškovnog gotovinskog naloga može se dodijeliti:

• za glavnog računovođu - ako postoji u osoblju;
• blagajniku preduzeća;
• za rukovodioca/individualnog preduzetnika – u nedostatku gore navedenih radnih mesta.

RKO se izdaje za određenom periodu. Rok važenja je jedan dan, odnosno sredstva se moraju i mogu primiti na dan podizanja. Ako ovaj uslov nije ispunjen, mora se izdati novi nalog, radnje za ispravljanje datuma u starom nisu dozvoljene.

Nalog za prijem gotovine mora biti sastavljen u jednom primjerku.

Uzorak obrasca gotovinskog obračuna za individualne preduzetnike (primjer):

Ispravno izvršena narudžba u obavezno potrebni su potpisi zvaničnika kompanije.

Ko treba i može da potpiše ugovor o gotovinskom poravnanju zavisi od osoblja preduzeća, i to:

• računovođa i blagajnik;
• menadžer i blagajnik - u odsustvu računovođe u osoblju;
• rukovodilac/individualni preduzetnik – u odsustvu računovođe i blagajnika.

Prema Direktivi Centralne banke, nalog se može izdati u papirnom obliku ili u elektronskom obliku.

RKO u elektronskom obliku može potpisati i pojedinačni preduzetnik elektronskim potpisom.

Kada se izvrši na papiru, troškovni gotovinski nalog se može popuniti ručno ili pomoću softvera i hardvera (računara). Ručno punjenje se rijetko koristi jer je to prilično dugotrajan proces. Ali to se ne može izbjeći u slučaju kvara računara ili nedostatka napajanja u preduzeću.

Redoslijed radnji koje mora izvršiti blagajnik prilikom izdavanja sredstava iz blagajne pod gotovinskim obračunom:

1. Provjerite prisutnost svih potrebnih potpisa na dokumentu i uporedite ih sa uzorcima kartica. Uzorci kartica moraju se stalno čuvati u registru.
2. Provjerite da li iznos označen brojevima odgovara iznosu koji je naznačen riječima i da nema grešaka.
3. Obratite pažnju na stvarno prisustvo dodatnih dokumenata, ako su oni naznačeni u RKO.
4. Uskladite podatke primaoca gotovine: prezime, ime, prezime i podaci o pasošu moraju odgovarati onima navedenim u kasi.
5. Ako nema komentara, blagajnik je problem gotovina iz kase.
6. Uz izdavanje gotovine, nalog predaje primaocu na potpis, zatim stavlja svoj i ovjerava pečatom (pečatom).
7. Blagajnik je dužan da za svaku izdatu kasu izvrši upis u blagajnu individualnog preduzetnika.

Pažnja! Ispravka datuma, imena i potpisa u RKO je neprihvatljiva.

Postoji lista mogućih transakcija troškova u preduzeću koje zahtevaju registraciju gotovine i gotovinskih obračuna. Na primjer, to može biti isplata mjesečne plate, stipendije, izdavanje sredstava za izvještavanje zaposlenog za službeni put, izdavanje gotovine posebnoj filijali (odjelu) preduzeća. Isplata mjesečne zarade po uslugama gotovinskog obračuna vrši se na osnovu obračunskog platnog lista.

Uzorak popunjavanja gotovinskog obračuna za platu (primjer):

Organizovanje procesa skladištenja papirnih ili elektronskih kasa vrši rukovodilac preduzeća.

Odgovornosti menadžera takođe uključuju:

• Davanje pečata ili pečata blagajniku (u daljem tekstu pečat). Pečat se stavlja na nalog prilikom izdavanja gotovine. Takođe, pečat mora biti uredno izrađen sa obaveznim navođenjem detalja.
• Osigurajte da su uzorci potpisa dostupni na blagajni. Uzorci potpisa lica ovlaštenih za potpisivanje novčanih dokumenata moraju biti dostavljeni.

Samostalni preduzetnik može staviti svoj pečat na RKO, ali njegovo stavljanje nije regulisano zakonom, tj. nije potrebno.

Popunjavanje odobrenog RKO obrasca

Obrazac (obrazac) računovodstvene isprave koji se razmatra odobrio je Odbor za statistiku Ruske Federacije Rezolucijom „O odobravanju jedinstvenih obrazaca za evidentiranje gotovinskih transakcija...“ br. 88, posljednje izdanje od 3. maja 2000. ). Broj odobrenog obrasca RKO, prema rješenju, je broj KO-2.

Uzorak popunjavanja kase za individualne preduzetnike (primjer):

Pogledajmo bliže nijanse ispravnog popunjavanja detalja obrasca:

• u redovima „Organizacija“ i „Strukturna podjela“ navodi se puni naziv, a ako nema podjela, upisuje se „——-“ (crtica);
• “Broj dokumenta” i “Datum” moraju biti identični registracionom broju u računovodstvenom dnevniku preduzeća;
• Pri korištenju individualnih preduzetnika u računovodstvu popunjavaju se ćelije „Debit“ (šifra odjeljenja, korespondentni/broj računa, analitička računovodstvena šifra za korespondentni račun), a ako ih nema, stavite „———“ (crtica);
• red “Kredit” - prema kontnom planu konto je naznačeno - 50 “Gotovina”;
• “Odredišni kod” - mora odgovarati svrsi izdavanja. Crtica se dodaje ako kompanija ne koristi ciljne kodove u računovodstvu;
• "Izdanje" - navedeni su podaci o primaocu, zapisano je puno ime, skraćenice nisu dozvoljene;
• "Baza". Na primjer, možete naznačiti sljedeće: avans za službeni put, izdavanje finansijsku pomoć, izdavanje stipendija, plata i sl.;
• red “Iznos” - popunjen riječima. Slobodno mjesto linije su precrtane;
• ćelija “Iznos” - popuniti digitalnu vrijednost;
• “Dodatak” - ako postoje dodatni dokumenti, popunite detalje ovih dokumenata, na primjer, punomoćje.

Usklađenost s gore navedenim pravilima za popunjavanje obrasca i rok važenja naloga pomoći će u sprječavanju grubih grešaka i ispravki prilikom registracije i korištenja usluga gotovinskog obračuna. Uzorak odobrenog obrasca može se naći i na web stranici ruskog komiteta za statistiku.

Od 1. juna 2014. godine, prema Direktivi Centralne banke Ruske Federacije br. 3210-U, osnovana je. Novim postupkom za obavljanje gotovinskog prometa predviđen je prethodni ulazni i izlazni nalog za gotovinu 2019. (PKO - obrazac prijema KO-1 prema OKUD 0310001 i RKO-potrošni obrazac KO-2 prema OKUD 0310002). Evo primjera dizajna, popunjavanja i uzorka, kao i obrasca za blagajnički račun i nalog za terećenje. Osim toga, račun i potrošni materijal mogu se besplatno preuzeti.

Napomena: Prema Direktivi Centralne banke Ruske Federacije br. 3210-U, od 1. juna 2014. godine, individualni preduzetnici ne smiju voditi blagajnu i sastavljati PKO i RKO.

Gotovinske transakcije se izvršavaju na obrascima dolaznog gotovinskog naloga (PKO - prihodnik) i izlaznog naloga za gotovinu (RKO - potrošni materijal).

Ako je u skladu sa porezima i carinama individualni preduzetnici Samostalni preduzetnici vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakterišu određenu vrstu preduzetničku aktivnost, gotovinski dokumenti(Prijemni gotovinski nalog 0310001 - PKO i izlazni gotovinski nalog - RKO 0310002) oni ne mogu biti formalizovani.

Napomena: Individualni preduzetnici u svim poreskim sistemima vode evidenciju prihoda i rashoda, odnosno fizičke pokazatelje.

Gotovinske dokumente mogu pripremiti:

• Glavni računovođa;
• računovođa ili drugi službenik (uključujući blagajnika) naveden u administrativnom dokumentu ili službeno lice pravnog lica, pojedinac sa kojim su zaključeni ugovori o pružanju računovodstvenih usluga (u daljem tekstu: računovođa);
• lično od strane šefa organizacije

  Napomena: u odsustvu glavnog računovođe i računovođe

Novčana dokumenta potpisuju glavni računovođa ili računovođa (u njihovom odsustvu rukovodilac), kao i blagajnik.

U slučaju obavljanja gotovinskog prometa i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane upravnika, gotovinske dokumente potpisuje upravnik.

Za obavljanje gotovinskih transakcija, blagajnik mora imati pečat (pečat), koji sadrži podatke koji potvrđuju činjenicu gotovinske transakcije. Pored toga, blagajnik mora imati uzorke potpisa lica koja potpisuju gotovinske dokumente.

Besplatno održavajte knjigu blagajne elektronski

PRIJEM GOTOVINSKIH NALOGA KO-1 prema OKUD 0310001
Uzorak i primjer punjenja

Za šta je to potrebno Priznanica gotovinskog naloga (ili PKO, Prihodnik)? Ovo je primarni računovodstveni dokument koji se koristi za dokumentovanje prijema sredstava na blagajni organizacije ili individualnog preduzetnika.

Obrazac priznanice ima unificirani oblik br. KO-1, koji je odobren Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 18. avgusta 1998. br. 88). PKO izdat u jednom primjerku. Nalog za prijem gotovine sastoji se od dva dijela: nalog za prijem i priznanicu za to. Potonji se izdaje licu koje uplati novac u kasu kao potvrdu o prihvatanju tog novca od njega. Nalozi se mogu izdati ručno ili pomoću personalnih računara. Prilikom popunjavanja ovih dokumenata nisu dozvoljene mrlje ili ispravke. Stoga, ako se napravi greška u obrazac gotovinskog računa, morate odštampati račun i ponovo ga popuniti.

U redu „Uključujući“ upisuje se iznos PDV-a koji se evidentira u brojevima ili se upisuje „bez poreza (PDV)“.

U redu "Dodatak" navodi se priložena primarna i druga dokumenta.

Potvrda za prijemni nalog se popunjava na isti način kao i sam nalog.

Prije nego što pristigli gotovinski nalog stigne u blagajnu, mora se upisati u registar ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata (Obrazac br. KO-3).

Nakon kompletiranja i registracije PQS-a, ali prije prijema novca za njega, PQS i priznanicu potpisuje glavni računovođa ili lice koje je za to ovlašteno pismenim nalogom rukovodioca. Naveden je i prepis potpisa - prezime i inicijali.

Po prijemu PKO, blagajnik je dužan da proveri: a) prisustvo i verodostojnost potpisa glavnog računovođe na dokumentima; b) ispravnost dokumenata; c) prisustvo prijava navedenih u dokumentima. Ako bilo koji od gore navedenih uslova nije ispunjen, blagajnik mora vratiti dokumente na reviziju i pravilno izvršenje. U suprotnom, blagajnik preuzima novac i po prijemu stavlja svoj potpis, prezime i inicijale na nalog i račun za prijem. Na priznanici blagajnik naznačuje i datum kada je novac primljen i svoj potpis ovjerava pečatom.

Račun se utiskuje tako da ivica preklapa sam listić (pogledajte popunjavanje uzorka). Dokumenti priloženi PQS-u se poništavaju pečatom ili natpisom “Primljeno” sa naznakom datuma (dan, mjesec, godina). Nakon što novac stigne u kasu, blagajnik duž linije reza otkida račun za PKO i predaje ga osobi koja je predala novac, a blagajnu ostavlja na kasi.

Dakle, hajde da ukratko sumiramo primjenu ovog primarnog dokumenta. Sva gotovina organizacije ili individualnog preduzetnika - individualnog preduzetnika - registruje se i vrši "prihodnik" - nalog za prijem gotovine - PKO.

Blagajnik mora pažljivo provjeriti ispravnost sastavljanja naloga za prijem gotovine, i to:

• prisustvo potpisa glavnog računovođe ili računovođe (ako su odsutni, prisustvo potpisa menadžera) i njegovu usklađenost s uzorkom;
• prisustvo potpisa deponenta gotovine,
• korespondencija između iznosa gotovine unesenog brojevima i iznosa gotovine unesenog riječima,
• dostupnost pratećih dokumenata navedenih u nalogu za prijem gotovine.

Blagajnik prima gotovinu po tabak, komad po komad. Štaviše, blagajnik prima gotovinu na način da deponent može posmatrati radnje blagajnika.

Nakon prihvatanja gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u nalogu za prijem gotovine sa stvarno primljenim iznosom gotovine. Ako položeni iznos gotovine odgovara iznosu u nalogu za prijem gotovine, samo u tom slučaju blagajnik potpisuje nalog za prijem gotovine, stavlja pečat (pečat) na kopiju blagajničkog naloga izdatog olagaču i daje mu navedenu kopiju naloga za prijem gotovine.

Ukoliko položeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u nalogu za prijem gotovine, blagajnik poziva deponenta da doda nedostajući iznos gotovine ili vraća višak položenog novca. Ako deponent odbije da doda nedostajući iznos gotovine, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovine. Blagajnik precrtava nalog za prijem gotovine i prenosi ga glavnom računovođi ili računovođi (u njihovom odsustvu, menadžeru) da ponovo izda nalog za uplatu gotovine za stvarni iznos položene gotovine.

Nalog za prijem gotovine može se izdati po završetku gotovinskih transakcija na osnovu kontrolne trake uklonjene sa opreme blagajne, obrasca za strogo izvještavanje koji su ekvivalentni gotovinskom računu i drugih dokumenata predviđenih Federalnim zakonom br. 54-FZ od 26. maja , 2003. “i (ili ) plaćanja platnim karticama”, za ukupan iznos primljene gotovine.

Prijem gotovine u kasu pravnog lica vrši se na utvrđen način pravno lice, prema nalogu za prijem gotovine.

Kako sastaviti blagajnički nalog za prijenos novca iz kase na blagajnu kompanije

Napomena: Pismo Federalne poreske službe Rusije od 09.07.2014. br. ED-4-2/13338

Poreznici su u pismu posebnu pažnju posvetili izvršenju naloga za prijem gotovine, koji se sastavlja na kraju dana za iznos novca koji je primljen putem kase ili pomoću obrasca stroge prijave. Objasnili su da morate kreirati "priznanicu" nakon što su sve gotovinske transakcije završene. Za ukupan iznos primljenog novca izdaje se jedan dokument. U ovom slučaju, osnova za sastavljanje naloga za prijem može biti ili kontrolna traka uklonjena sa, ili bodlji obrasca strogih izvještaja - ako se ne koristi oprema za kase. Kao i druga dokumenta predviđena Saveznim zakonom od 22.05.2003. Na primjer, potvrde o prodaji ili priznanice. Mogu se izdati umjesto gotovinskog računa obveznicima jedinstvenog poreza na pripisani prihod - UTII. Shodno tome, na osnovu ovih papira mogu izdati „prihodnik“.

TROŠKOVI GOTOVINSKI NALOG KO-2 po OKUD 0310002
Uzorak i primjer punjenja

Podizanje gotovine izvršeno korištenjem novčanih priznanica - "potrošnog materijala" - RKO.

Po prijemu troškovnog naloga za gotovinu, blagajnik provjerava prisustvo potpisa glavnog računovođe ili računovođe (ako su odsutni, potpis menadžera) i njegovu usklađenost s uzorkom, korespondenciju novčanih iznosa upisanih u brojevima sa iznosima upisanim riječima. Prilikom izdavanja gotovine po troškovnom nalogu blagajnik provjerava i postojanje prateće dokumentacije navedene u troškovnom nalogu.

Blagajnik izdaje gotovinu tek nakon što identifikuje primaoca gotovine na osnovu pasoša ili drugog identifikacionog dokumenta koji je predočio, ili na osnovu punomoćja i identifikacionog dokumenta koji je predočio primalac gotovine. Izdavanje gotovine vrši blagajnik direktno primaocu gotovine naznačenom u nalogu za prijem gotovine (obračun platni spisak, platni spisak) ili u punomoći.

Prilikom izdavanja gotovine po punomoći, blagajnik provjerava usklađenost prezimena, imena, patronima (ako postoji) primaoca gotovine navedenog u nalogu za gotovinu sa prezimenom, imenom, patronimom (ako postoji) navedenog nalogodavca u punomoćju; korespondenciju prezimena, imena, patronima (ako ga ima) ovlašćenog lica navedenog u punomoći i uplatničkom nalogu, podatke iz lične isprave i podatke iz identifikacionog dokumenta koje je dostavilo ovlašćeno lice.

U slučaju izdavanja gotovine prema dokumentu izdatom za više plaćanja ili za primanje gotovog novca od različitih pravnih lica ili individualnih preduzetnika, izrađuju se i ovjeravaju kopije na način koji utvrdi pravno lice ili individualni preduzetnik. Ovjerena kopija punomoćja prilaže se uz gotovinski nalog (platni list, platni list).

Blagajnik ne prihvata potraživanja od primaoca gotovine za iznos gotovine ako primalac gotovine nije provjerio korespondenciju iznosa gotovine unesenih brojkama sa iznosima upisanim riječima u nalogu za prijem gotovine, te nije preračunavao gotovinu koju je primio komad po komad pod nadzorom blagajnika.

Nakon izdavanja gotovine po nalogu za prijem gotovine, blagajnik ga potpisuje.

Za izdavanje gotovine zaposlenom za troškove vezane za delatnost pravnog lica ili individualnog preduzetnika, sastavlja se troškovni nalog za gotovinu u skladu sa pisanim dokumentom sastavljenim u bilo kom obliku i koji sadrži natpis o iznosu gotovine i periodu. za koji se gotovina izdaje, potpis rukovodioca i datum .

Izdavanje gotovine na račun vrši se uz potpunu otplatu duga od strane odgovornog lica na iznos gotovine koji je prethodno primljen na račun.

Izdavanje iz blagajne pravnog lica u posebno odeljenje gotovog novca potrebnog za obavljanje gotovinskog prometa vrši se na način koji utvrdi pravno lice, prema potrošnom nalogu za gotovinu – „potrošni materijal“.

Zakonitost poreskih organa koji sprovode inspekcijske preglede poštivanja od strane organizacija i individualnih preduzetnika procedure za rad sa gotovinom i procedure za obavljanje gotovinskih transakcija, gotovinskih obračuna sa drugim organizacijama.

Rashodni blagajnički nalog je dokument koji prati svako izdavanje novca iz blagajne privrednog društva ili individualnog preduzetnika. To mogu biti finansije za zaposlenog za kupovinu robe potrebne za rad (kancelarijski materijal, cvijeće za uređenje ureda, slanje pisama, itd.), obračun plata, isplata avansa drugoj strani, dodjela sredstava blagajniku za njihovu dostupnost na adresi blagajna prodavnice i tako dalje.

Dizajn listić za povlačenje- Obavezno. Njegov oblik je zakonom utvrđen obrazac KO-2.

Pravila za popunjavanje troškovnog naloga

Troškovni nalog se izdaje u trenutku izdavanja novca iz kase. Mora biti napisan u jednom primjerku.

Troškovi i nalozi moraju biti evidentirani u dnevniku KO-3.

Prije svega, potrebno je identifikovati osobu kojoj se novac daje – putem pasoša ili drugog ličnog dokumenta (to može biti: međunarodni pasoš, izvod iz matične knjige rođenih, mornarski pasoš, vojna knjižica ili privremena lična karta). Uprkos činjenici da se gotovina može izdati i pojedincu i organizaciji, uvijek je fizički prima određena osoba. I ovu osobu treba identifikovati.

Novac se može izdati i putem punomoćja. Ali čak iu ovom slučaju, pored punomoćja potreban je i pasoš. Morate provjeriti osnovne podatke o pasošu osobe - oni moraju odgovarati onome što je napisano na obrascu punomoći. Također je potrebno provjeriti datum važenja dostavljenog punomoćja. Napominjemo da se u ovim slučajevima od organizacije izdaje jednostavno punomoćje, čija notarska ovjera najčešće nije potrebna.

Potpisi glavnog računovođe ili direktora su potrebni na nalogu o troškovima. Blagajnik takođe potpisuje u svoje ime u trenutku kada izdaje novac i sastavlja dokument.

Troškovni nalog za gotovinu možete popuniti ručno ili na računaru. Ako to radite na starinski način, ručno, onda se trebate snabdjeti paketom RKO obrazaca, unaprijed ih numerirati i staviti potrebne potpise i pečate.

Popunjavanje troškovnika u elektronski format- moderan i udoban. Po pravilu, svi računovodstveni i trgovinski računovodstveni programi sadrže obrazac naloga za troškove. Obrazac možete preuzeti i u Word i Excel formatima i tamo unositi narudžbe. Ovo je također prilično zgodno i ne zahtijeva poseban softver osim MS Officea.

Obrazac KO-3 možete preuzeti ispod na ovoj stranici.

Kako popuniti obrazac naloga za izdatke?

Popunite sljedeća polja:

• Broj dokumenta

  Stavljamo brojeve sa 1 kumulativnim zbrojem od početka godine.

• Datum dokumenta

  Odredili smo datum za izdavanje novca iz kase.

• Debit

  Navodimo broj pripadajućeg računa prema Kontnom planu, u zavisnosti od toga kome dajemo novac i zašto.

• Šifra strukturne jedinice

  Ovo polje može ostati prazno.

• Odgovarajući račun

  Na blagajni navodimo broj računa koji odgovara izvoru prijema novca.

• Kod analitičkog računovodstva

  Možete staviti crticu ili možete navesti analitičku računovodstvenu šifru, ako je održavate.

• Kredit

  Navodimo račun 50 (Blagajna).

  Napominjemo da individualni poduzetnici ne popunjavaju polja „Dug”, „Odgovarajući račun” i „Kredit”.

• Suma

  Unosimo iznos izdatih sredstava, uvijek u rubljama i kopejkama.

• Šifra odredišta

  Ovdje možete staviti crticu; popunjavanje ovog polja nije obavezno.

• Problem

  U ovom redu navodimo puno prezime, ime i patronimiju osobe kojoj se daje novac. Najbolje ih je kopirati iz pasoša.

• Baza

  Ovo polje možda nije popunjeno, ali je ipak preporučljivo ovdje navesti zašto se osobi daje novac. Ovo je suština naziva poslovne transakcije. Ovdje možete pisati svojim riječima - tako da računovođi bude jasno.

• Aplikacija

  U dodatku navodimo naziv dokumenta koji je poslužio kao osnova za izdavanje novca: ugovor, zahtjev, faktura, zahtjev i tako dalje - lista nije ograničena.

• Potpisi i pečat organizacije
• Primljeno

  U ovom odjeljku, u ime primaoca novca, iznos je ponovo naveden riječima, u rubljama i kopejkama, datum izdavanja, kao i podaci o pasošu.

• Izdaje blagajnik

  Blagajnik potpisuje i dešifruje svoj potpis (puno ime).

Nakon popunjavanja svih potrebnih redova na nalogu za prijem gotovine, preostale prazne redove morate precrtati. Ovo pravilo je za sve primarne dokumente u računovodstvu utvrdilo Ministarstvo finansija SSSR-a (29.07.1983. br. 105).

Obrazac naloga za prijem u obrascu KO-2 odobren je Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. br. 88. Istim dokumentom utvrđena su pravila za njegovo popunjavanje. Drugi važan dokument je Direktiva Banke Rusije od 11. marta 2014. br. 3210-U, koja govori o pravilima za obavljanje gotovinskih transakcija uopšte. Posebno reguliše pitanja registracije gotovinskih računa i naloga za terećenje.

Troškovni gotovinski nalog je primarni dokument, koji je obavezan prilikom izdavanja iz kase. Potrošni materijal je jedinstvenog oblika KO-2. Kako pravilno popuniti troškovni nalog? Obrazac KO-2 možete preuzeti na kraju članka. Nudimo vam i primjer dizajna dokumenta, koji možete preuzeti sa linka na dnu članka.

Troškovni nalog KO-2

Dokumentu se dodeljuje pojedinačni broj prema dnevniku registracije novčanih primanja i izdataka, a određuje se datum popunjavanja obrasca koji je jednak datumu izdavanja novca iz kase.

Na vrhu obrasca ispisuje se naziv organizacije i njen OKPO kod.

Zatim morate navesti odgovarajuće računovodstvene račune koji su uključeni u operaciju isplate gotovine. U kolonu „zaduživanje“ upisuje se broj računa u zavisnosti od svrhe izdavanja novca iz kase (račun 71 kod izdavanja sredstava odgovornom licu, račun 70 kod izdavanja plata zaposlenima, račun 76 (60) kod isplate usluge, rad, zalihe trećim licima). Ako se za navedeni račun vodi analitičko računovodstvo, ono se mora navesti i u odgovarajućoj koloni obrasca. U kolonu „kredit” upisujemo račun 50 „Blagajna”.

U koloni „iznos“ brojkama se ispisuje iznos izdatog novca.

Kolone “šifra strukturne jedinice” i “šifra namjene” se popunjavaju ako preduzeće ima odgovarajuće sisteme kodiranja.

Ispod tabele u redu „izdanje“ upisujemo ime osobe kojoj se novac izdaje po ovom obrascu naloga.

“Baza” – označava sadržaj operacije.

“Iznos” - riječima, izdani iznos je napisan velikim slovom, preostali prazan prostor je popunjen crticom, kopejke u brojevima.

U „Dodatku“ nalogu se navode dokumenti priloženi uz obrazac za izdavanje gotovine i koji služe kao opravdanje za izdavanje gotovine.

Potrošni materijal potpisuju glavni računovođa i rukovodilac preduzeća. U nastavku možete preuzeti uzorak popunjavanja narudžbe.

Sada, na osnovu ovako popunjenog obrasca KO-2, možete izdati novac iz kase. Nakon toga, zaposlenik kompanije ili predstavnik organizacije treće strane koji je primio novac mora potvrditi činjenicu da je iznos izdat; da bi to učinio, popunjava redove „primilo“, „datum“, „potpis ”.

U redu „po“ upisuju se detalji dokumenata koji potvrđuju njegov identitet (na primjer, pasoš).

Na dnu blagajničkog naloga KO-2, blagajnik koji je izdao novac stavlja svoj potpis.

Svaki vlasnik preduzeća mora biti svjestan odgovornosti kada koristi gotovinu. Osnova je pravilno vođenje svih radnji sa gotovinom na kasi. U tom smislu, moraju se striktno poštovati određeni kriterijumi. Novčana disciplina obezbeđuje ispravno izvršene dokumente i sve tokove novca preduzeća. Na primjer, za snimanje svih gotovinski troškovi relevantni dokument se primjenjuje. Njegov značaj je značajan. Ovaj dokument je nalog za prijem gotovine. Više o tome kasnije.

Šta je troškovni gotovinski nalog?

Odgovori na ovo pitanje je jednostavno. Među glavnim dokumentima za evidentiranje kretanja gotovine su ulazni i izlazni gotovinski nalozi. Oni apsolutno nisu vezani za implementaciju cjelokupnog računovodstva. Za njih se koriste samo papirni mediji jer je za takve papire potreban lični potpis odgovornih osoba. Ovo je važno znati. Takođe, nalog za prijem novca mora biti potpisan od strane subjekta koji prima sredstva. Treba napomenuti da trenutno zakon zabranjuje ovjeru ovih dokumenata elektronskim digitalnim potpisom.

Svrha

Obrazac rashodnog blagajničkog naloga je određena faza u registraciji izdavanja sredstava iz kase.

U ovom dokumentu, pored iznosa, naveden je i identitet primaoca, kao i razlozi za izdavanje novca. Obrazac ove naredbe (KO-2) je jedinstven i odobren za obaveznu upotrebu svim samostalnim preduzetnicima. Koriste ga organizacije koje imaju kasu i koriste je za obavljanje relevantnih poslova. Obrazac naloga za trošak se ne odnosi na strogo izvještavanje i ne može ga zamijeniti, ali podliježe obaveznom evidentiranju u dnevniku registracije za rashodne i prijemne gotovinske naloge.

Aplikacija

Prilikom popunjavanja ovog dokumenta morate se pridržavati određena pravila. Ova akcija regulisano čl. 14-21 “Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji.” Izdavanje sredstava iz blagajne organizacije moguće je samo ako je odgovarajući nalog popunjen na određeni način. Odnosi se na fakture, platne spiskove i druge povezane materijale koji podležu strogoj odgovornosti.

Nalog za prijem gotovine moraju potpisati lica odgovorna za vođenje ove dokumentacije. Ovo je važno znati. Oni misle na blagajnika, računovođu i direktora kompanije. Treba uzeti u obzir da rukovodilac organizacije ne može potpisati navedeni obrazac u slučaju kada su uz njega priložene potvrde o obavljenom radu, fakture, izjave i drugi materijali koji imaju njegovo ovlaštenje. Za primanje sredstava po ovom nalogu, osoba koja ih izdaje (blagajnik) mora pokazati pasoš ili drugi dokument koji identifikuje primaoca. Ovo je važan uslov. U ovom slučaju, podaci o pasošu su navedeni u obrascu KO-2. takođe u u ovom slučaju Primalac će morati da napiše potvrdu o prijemu sredstava. Njegovo prisustvo je obavezno. Ako je navedeni nalog izdat bez njega, tada će se sredstva izdata od blagajnika smatrati manjkom, zbog čega će se u cijelosti naplatiti od odgovornog lica. Takođe, korišćenjem navedenog naloga moguće je primanje gotovine putem punomoćja. U ovom slučaju u obrascu se navodi puno prezime, ime i patronimija primaoca. Prema obrascu KO-2, novac se može izdati već na dan sastavljanja ovog dokumenta. Navedeni obrazac se popunjava u jednom primjerku. Čuva se u preduzeću. Takođe je potrebno izvršiti registraciju blagajničkog naloga u dnevniku KO-3.

Postupak punjenja

Postoji dokument koji ukazuje na sve karakteristike popunjavanja obrasca. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji određuje sve aspekte izvršenja naloga za gotovinu. Samo menadžeri, viši računovođe ili samostalni poduzetnici mogu popuniti i potpisati navedene banke. Dozvoljeno je sastavljanje gotovinskog naloga kucanim tekstom. Ali zakoni Ruske Federacije ne govore o ograničenjima oblika završetka. To znači da je dozvoljen i rukopisni tekst. Samo treba da bude čitljiv. Ukoliko je narudžba pogrešno popunjena, smatra se nevažećom. Posebna pažnja treba navesti u koloni “Osnove”. Ovo je važno uzeti u obzir. Kako statistika pokazuje, često se ne uzima u obzir. Ali on je, kao i ostali, obavezan da se popuni i čini veoma važan deo naloga. Ako se ova kolona zasniva na plaći, onda se moraju uzeti u obzir svi porezi i plaćanja.

Kako popuniti troškovni nalog za gotovinu?

Nema tu ništa komplikovano. Trebate li popuniti nalog za troškove? Obrazac u ovom slučaju sadrži sljedeće stupce:

Po pravilu, numeracija počinje od jedan od početka do kraja godine.

U kolonu „Datum sastavljanja“ potrebno je upisati datum kada će novac biti isplaćen iz kase.

- “Debit” - broj odgovarajućeg računa uzimajući u obzir sredstva. Može poprimiti različita značenja ovisno o tome gdje novac ide.

- “Kredit” je gotovinski račun.

- “Iznos” - iznos gotovine za izdavanje (označen brojevima).

- “Izdanje” - ovdje su navedeni podaci i puno ime. primalac.

- "Baza" - prikazana je suština operacije. Odnosno, na osnovu čega treba da se izda novac. Na primjer, isplata plata.

- “Iznos” - iznos gotovine za izdavanje (naveden slovima).

- “Dodatak” - dat je spisak svih dodatnih dokumenata: naznačeni su oni materijali koji su priloženi ovom obrascu. U ovoj koloni morate u potpunosti navesti broj dokumenta i datum.

Primalac je dužan da rečima zapiše ceo iznos gotovine. Također ga morate potpisati i datirati. Zatim se naznačuje dokument koji potvrđuje identitet primaoca.

Funkcije punjenja

Mnogi izvori imaju instrukcija korak po korak o izradi naloga za prijem gotovine. Međutim, ne tretiraju se svi poduzetnici s velikom odgovornošću, uzimajući u obzir sve karakteristike procesa. Na primjer, popunjavanje naloga za gotovinu događa se samo prije izdavanja gotovine. Ne smijemo zaboraviti da potrebnu količinu novca evidentira sam primalac. Ovu tačku u većini slučajeva krši sam preduzetnik. Takođe treba imati na umu da se navedeni iznos upisuje u štampanom obliku. Prilikom primanja novca putem punomoćja, također morate biti oprezni prilikom popunjavanja obrasca. Ovaj proces moraju biti jasno opisani u dokumentu. Ni pod kojim okolnostima ne bi trebalo biti duplih gotovinskih naloga. Izrađen je u jednom primjerku. Ispravke ili brisanja su strogo zabranjeni. Pošto je nalog službeni dokument, pečat jeste potreban atribut. Ali kada kreirate RKO, to nije potrebno. Pogotovo ako su uz njega priloženi drugi dokumenti ovjereni pečatom (mogu uključivati ​​primarni računovodstveni materijal). Pečat postaje nepotreban kada se sredstva primaju od pravnog lica.

Nijanse

Platni novčani nalog je potrebno pravilno popuniti i sastaviti. Može se izdati svaki zaposlenik preduzeća nadnica po pojedinačnom nalogu za gotovinu. Međutim, postoji još jedna opcija. Predviđeno je da se za jednu narudžbu može sastaviti lista od nekoliko zaposlenih primatelja. Ali u ovom slučaju, iznos dostupan za plaćanje je naznačen za svaku od njih. Iz tako ispravno popunjenog naloga može se kreirati odgovarajući iskaz.

Rezultati

Razmotrili smo posebne aspekte sastavljanja takvog dokumenta kao troškovni nalog. Svim individualnim preduzetnicima biće korisno da imaju gotov uzorak sa ispravno popunjenim poljima. Potrebno je proučiti sve aspekte njegovog dizajna. U početku ispravan sastav Ovaj dokument će pojednostaviti proračune i izbjeći probleme tokom inspekcija. Ovo je jedan od najvažnijih faktora u poslovanju.