Podnesite nultu prijavu IP usn. Nulta deklaracija prema usn

Promjene: Januar, 2019

Poreski zakonik Ruske Federacije ne sadrži koncept „nultog prijavljivanja“, ali najčešće se radi o deklaraciji sa nultim pokazateljima za aktivnosti u cjelini ili za iznos poreza koji se plaća. U zavisnosti od situacije u kojoj se deklaracija popunjava, postoje:

• Izvještavanje sa nula indikatora za sve aktivnosti (nedostatak prihoda i rashoda, iznos poreza koji se plaća u budžet). Ovaj dokument dostavljaju preduzetnici koji u izvještajnom ili poreskom periodu faktički ne obavljaju djelatnost.
• Izvještavanje sa „nultim“ iznosom poreske obaveze (kada se iznos poreske obaveze u potpunosti umanji za iznos rashoda).

Vrsta nulte deklaracije, njen oblik i postupak prikazivanja informacija u njoj zavise od režima oporezivanja.

Po pravilu se podnosi redovna prijava za odabrani režim oporezivanja, ali u nekim slučajevima preduzetnik može podnijeti jednokratnu pojednostavljenu deklaraciju (SUD) umjesto nulte deklaracije. U svojoj suštini, ovaj dokument se takođe može klasifikovati kao nulto izveštavanje, jer ne sadrži nikakve informacije o transakcijama prihoda i rashoda i prikazuje se samo u slučaju potpune obustave aktivnosti pojedinačnog preduzetnika i izostanka bilo kakvog poreza. transakcije za koje je prikazan. Pogledajmo izbliza, kako popuniti nultu deklaraciju za individualnog preduzetnika za svaki od režima oporezivanja, uključujući i EUD.

IP na OSNO

Preduzetnici na OSN-u moraju prijaviti dva glavna poreza:

• PDV - svaki kvartal, najkasnije 25 dana od njegovog završetka;
• Porez na dohodak fizičkih lica - godišnje, do 30. aprila naredne godine.

U tom slučaju moraju biti popunjeni samo naslovna strana i odeljak 1. Preostali listovi se ne popunjavaju.

Primjer popunjavanja nulte PDV prijave

Naslovna strana

• Poreski period je naznačen u skladu sa Prilogom br. 3 Naredbe kojom je odobrena prijava (u našem primeru, prijava se podnosi za godinu“);
• Izvještajni period. Ako će se deklaracija podnijeti za 2017. godinu, mijenjamo 2016. u 2017. godinu;
• Na lokaciji (registracija) označena je šifra - vrijednost u skladu sa Dodatkom br. 3 Naredbe br. 29.10.2014.

• Blok „poreski obveznik“ popunjava se u skladu sa pasošem;
• U polju “Potvrđujem tačnost i potpunost podataka” morate navesti vrijednost “1” ako deklaraciju popunjava i podnosi sam poduzetnik i “2” - ako je njegov zastupnik. Prilikom podnošenja preko zastupnika, morate navesti njegovo puno ime (redovi ispod) i detalje punomoći;

Odjeljak 1

U odeljku 1 samo treba da popunite:

• OKTMO kod;
• KBK - za PDV 18210301000011000110.

Svi ostali dijelovi su označeni crticama.

Napominjemo da individualni preduzetnik može podnijeti nultu PDV prijavu samostalno ili preko zastupnika isključivo elektronskim putem preko TCS operatera. Ukoliko je izvještaj dostavljen u papirnoj formi, smatrat će se da uopće nije dostavljen.

Napominjemo da je u novembru 2016. godine promijenjen obrazac za prijavu poreza na dohodak građana, te stoga, da biste popunili nultu prijavu poreza na dohodak za 2016. godinu, morate koristiti obrazac odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 24. decembra 2014. N MMV-7-11/ 671@ (sa izmjenama i dopunama od 10. oktobra 2016. N MMV-7-11/552@).

Naslovna strana

Na naslovnoj stranici morate navesti:

• PIB koji izdaje individualni preduzetnik prilikom registracije;
• Broj usklađivanja je “0--” pošto se podnosi primarna, a ne ažurirana deklaracija;
• Poreski period - "34". Ova vrijednost se ne mijenja, budući da je period oporezivanja poreza na dohodak fizičkih lica jedna – kalendarska godina;
• Izvještajni period je “2016”. Ako će se deklaracija podnijeti za 2017. godinu, mijenjamo 2016. u 2017. godinu;
• „Dostavljeno poreskoj upravi“ - naznačene su prve 4 cifre koda poreskog organa kod kojeg je registrovan preduzetnik (u našem primjeru, 5001 je kod Federalne porezne službe za grad Balashikha);
• Šifra kategorije poreskih obveznika je “720”. Navedena vrijednost za IP se ne mijenja;
• Blokovi „Podaci o poreskom obvezniku” i „Adresa prebivališta” popunjavaju se u skladu sa pasošem.

Na kraju morate navesti broj listova izjave - "3", navesti ko podnosi izjavu (1 - ako je individualni preduzetnik lično, 2 - ako je njegov zastupnik) i popuniti podatke o zastupniku, ako je potrebno .

Odjeljak 1

U prvom dijelu trebate samo navesti:

• Šifra OKTMO;
• KBK - nulta deklaracija odgovara vrijednosti - 18210102020011000110.

Sve ostale linije su označene crticama.

Odjeljak 2

Prijava poreza na dohodak fizičkih lica može se podnijeti u papirnoj i elektronskoj formi. Važeće zakonodavstvo ne postavlja ograničenja u pogledu formata za prijavu prihoda.

IP na pojednostavljenom poreskom sistemu

Preduzetnici koji koriste pojednostavljenu deklaraciju podnose samo jednu deklaraciju - pojednostavljenu. Oslobođeni su obaveze podnošenja izvještaja o PDV-u i porezu na dohodak građana.

Potrebno je na vrijeme podnijeti prijavu individualnog preduzetnika u pojednostavljeni poreski sistem do 30. aprila godine, nakon izvještajnog.

Za pojednostavljeni poreski sistem - 6% (predmetni prihod), morate popuniti Naslovnu stranu i odeljke 1.1 i 2.1.1

Za pojednostavljeni poreski sistem - 15% (predmetni prihod minus rashodi), morate popuniti Naslovnu stranu i odeljke 1.2 i 2.2.

Naslovna strana

Na naslovnom listu, koji je isti i za objekat prihoda i za objekat „prihodi minus rashodi“, morate navesti:

• TIN (u skladu sa onim koji izdaje Federalna poreska služba (MRI Federalna poreska služba) prilikom registracije);
• Broj ispravke - “0”
• Poreski period - “34” (godina);
• Po lokaciji - “120” (šifra za individualne preduzetnike);
• Puno ime i prezime u skladu sa pasošem;
• Šifra glavne djelatnosti (OKVED)
• Telefonski broj
• A broj listova deklaracije je "3"

Nakon glavnog bloka informacija morate navesti ko podnosi izvještaje: sam preduzetnik ili njegov ovlašteni zastupnik i unijeti podatke o zastupniku (puno ime i podatke o punomoći)

Odjeljak 1.1

OKTMO.

Odjeljak 2.1.1

Odjeljak 2.1.1 ukazuje samo na atribut poreznog obveznika i stopu za objekat.

Preostale linije su precrtane.

Nulta prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu - 15%

Odjeljak 1.2

U ovom odjeljku trebate samo naznačiti OKTMO.

Odjeljak 2.2

Napominjemo da Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrži uputstva o tome koliko dugo pojedinačni poduzetnik može podnositi nultu prijavu, te je stoga individualni poduzetnik može podnijeti dok se ne odjavi ili ne počne primati prihode.

Jedinstvenu pojednostavljenu prijavu (SUD) poreski obveznik podnosi po potpunoj obustavi aktivnosti po jednom ili više poreza, umjesto nulte deklaracije prema važećem poreskom režimu.

Trenutno postoji dvosmislen stav Federalne poreske službe Ruske Federacije po pitanju podnošenja ovog dokumenta.

1. pozicija - podnošenje EUD je odgovornost poreskog obveznika, a za nepodnošenje individualni preduzetnik se suočava sa novčanom kaznom u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, 2. pozicija - zamena nulte deklaracije jednom pojednostavljenom je pravo , a ne obaveza poreskog obveznika.

Treba napomenuti da je prvo gledište pristrasno u smislu da primjena kazni i drugih sankcija za nepodnošenje poreske prijave o blagovremenom podnošenju nulte prijave poreskim organima po izabranom režimu oporezivanja, prema individualnim preduzetnicima, je nezakonit, jer je poreski obveznik ispunio obavezu dostavljanja izvještaja o uspostavljenom sistemu oporezivanja:

Ko ima pravo da uzme EUD

Pojedinačni preduzetnik koji ispunjava sledeće uslove može podneti EUD:

• Nedostatak bilo kakvih (uključujući i pogrešne) transakcije na tekućem računu.

Ovaj uslov pretpostavlja da u izvještajnom periodu nije bilo transakcija na tekućem računu, bilo da se radi o otpisu zakupnine, isplati plata osoblju ili plaćanju stambeno-komunalnih usluga. Čak i vraćanje sredstava na tekući račun ili njihov pogrešan prenos lišiće individualnog preduzetnika prava na podnošenje ovih izveštaja;

• Nepostojanje objekata oporezivanja i poreskih transakcija (poreza) za koje se podnosi EUD

Za koje poreze individualni preduzetnik može podnijeti EUD?

Imajte na umu da za porez na dohodak fizičkih lica nije predviđeno predstavljanje EUR-a.

Rok za podnošenje EUD-a

EUD se mora dostaviti najkasnije 20 dana od kraja izvještajnog perioda.

Dakle, pojedinačni preduzetnik može podnijeti EUD:

• po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2016. godinu - do 20. januara 2017. godine;

• za PDV za 4. kvartal - do 20.01.2017.

Metode polaganja EUD-a

Za razliku od PDV prijave, koja se podnosi samo u elektronskom obliku, EUND se može podnijeti i elektronski i u papirnom obliku.

Fizički preduzetnici popunjavaju samo jedan, prvi list, deklaracije.

Na jednom listu deklaracije morate navesti:

• Vrsta dokumenta - 1/-;
• Izvještajna godina - 2016 ili 2017;
• kod (OKATO)

Imajte na umu da ovo polje označava kod OKTMO, a ne OKATO. Ako se kod sastoji od 8 znakova, preostale ćelije se popunjavaju nulama;

• OKVED;
• Porez ili porezi za koje se podnosi prijava (kolona 1)

Kolona 2 označava broj poglavlja Poreskog zakona Ruske Federacije, koje sadrži podatke o porezu (porezni sistem.

Kolona 3 ukazuje na porez ili izvještajni period za koji se dostavlja EUD. Ako je izvještajni (poreski) period za porez kvartal, tada se označava „3“. Za PDV navedena vrijednost je uvijek “3”

Kolona 4 označava broj kvartala: 01, 02, 03, 04.

Kao što sam ranije pisao, od 10. aprila 2016. godine uvodi se novi obrazac prijave za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu. Odobreno je Naredbom Federalne poreske službe od 26. februara 2016. godine broj MMV-7-3/99@. Naravno, mnogi individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem zabrinuti su zbog pitanja kako ga popuniti.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Dakle, pogledajmo pitanje popunjavanja nulte deklaracije pomoću novog obrasca 2016 na konkretnom primjeru:

Ali prvo, neki ulazni podaci za naš primjer popunjavanja nulte deklaracije po pojednostavljenom poreznom sistemu:

1. Imamo pojednostavljenog individualnog preduzetnika (USN 6%);
2. Nije obveznik poreza na promet. (Samo za individualne preduzetnike u Moskvi);
3. Tokom cijele godine zadržana je stopa od 6% za porez na pojednostavljeni poreski sistem;
4. IP je postojao punu godinu dana;
5. Nije bilo prihoda za prošlu godinu (ovo je važno);
6. Svi doprinosi u Fond PIO uplaćeni su na vrijeme (prije 31. decembra prošle godine);
7. Poduzetnik nije primio imovinu (uključujući novac), rad, usluge u sklopu dobrotvornih aktivnosti, ciljani prihod ili ciljano finansiranje.
8. Morate podnijeti nultu deklaraciju Federalnoj poreznoj službi prije 30. aprila tekuće godine;
9. Deklaracija mora biti NOVI OBRAZAC 2016 (prema nalogu Federalne poreske službe od 26. februara 2016. godine br. MMV-7-3/99@)

Koji program ćemo koristiti?

Koristićemo odličan (i besplatan) program pod nazivom “Pravni poreski obveznik”. Ne brinite, imam detaljna uputstva kako da ga instaliram i konfigurišem.

Prvo pročitajte ovaj članak i brzo ga instalirajte na svoj računar:

Bitan. Program “Pravni porezni obveznici” se stalno ažurira. To znači da se mora ažurirati na najnoviju verziju prije kompletiranja deklaracije. Sam program možete pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Korak 1: Pokrenite program “Pravni poreski obveznik”.

I odmah u meniju "Dokumenti" - "Poresko prijavljivanje" kreiramo obrazac poreske prijave prema pojednostavljenom poreskom sistemu

Da biste to učinili, kliknite na neupadljivu ikonu sa znakom "plus".

A zatim odaberite obrazac br. 1152017 “Prijava o plaćenom porezu u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja”

Da, još jedna važna stvar. Prije sastavljanja deklaracije potrebno je naznačiti godinu za koju ćemo je sastavljati. Da biste to učinili, morate odabrati porezni period u gornjem desnom uglu programa.

Na primjer, za deklaraciju za 2016. godinu potrebno je postaviti sljedeće postavke:

Po analogiji, možete postaviti i druge periode za deklaraciju.

Korak 2: Popunite naslovni list

Prvo što vidimo je naslovna strana deklaracije, koja mora biti ispravno popunjena.

Naravno, za primjer sam uzeo lik iz bajke Ivana Ivanoviča Ivanova iz grada Ivanova =) Ubacujete svoje PRAVE IP detalje.

Neki podaci se odmah povlače (da vas podsjetim da prvo treba konfigurirati program “Pravni porezni obveznik” i još jednom vas upućujem na ovaj članak:

Polja označena smeđom bojom treba ispraviti.

1. Pošto dajemo deklaraciju za prošlu godinu, onda se period mora odrediti u skladu s tim. Samo odaberite kod "34" "Kalendarska godina" (vidi sliku)

Trebalo bi izgledati ovako:

Ovdje morate navesti šifru glavne aktivnosti. Na primjer, označio sam šifru 72.60. Naravno, kod vas može biti drugačije.

Na naslovnoj strani ništa drugo ne diramo, jer ćemo izjavu predati prilikom lične posjete, bez predstavnika.

3. Korak: Popunite odjeljak 1.1 naše nulte deklaracije

Na samom dnu programa kliknite na karticu „Odjeljak 1.1“ i vidjet ćete novi list koji također treba popuniti. Mnogi ljudi su uplašeni jer je tiho neaktivan i ne dozvoljava vam da popunite potrebne podatke.

U redu je, možemo to podnijeti =)

Da biste aktivirali ovaj odjeljak, trebate kliknuti na ovu ikonu „Dodaj odjeljak“ (pogledajte sliku ispod), a list će odmah biti dostupan za uređivanje.

Ovdje je sve prilično jednostavno: samo trebate registrirati svoj OKTMO (Sve-ruski klasifikator teritorija općinskih entiteta) u redu 010. Ako ne znate šta je OKTMO, onda

U mom primjeru je naznačen nepostojeći OKTMO 1111111. Vi navedite svoj OKTMO kod.

Ne diramo ništa drugo na listu 1.1 naše deklaracije.

4. Korak: Popuniti odjeljak 2.1.1 „Obračun plaćenog poreza u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (objekat oporezivanja – prihod)”

Opet, na samom dnu našeg dokumenta odaberite odgovarajuću karticu:

“Odjeljak 2.1” i aktivirajte list s tipkom “Dodaj odjeljak” (na isti način na koji smo aktivirali prethodni list)

I mi ga popunjavamo.

Da vas podsjetim da je naš individualni poduzetnik cijelu godinu uspio ne zaraditi ni kune =), što znači u redovima

1. u redu br. 113 upisujemo nulu;
2. u redovima br. 140, br. 141, br. 142 ne mijenjamo ništa;
3. u red broj 143 upisujemo i nulu, uprkos činjenici da je osoba uplatila obavezne doprinose u PIO za prošlu godinu. Prepisao sam nulu jer da doprinosi u Penzioni fond NEĆE učestvovati u poreskim olakšicama iz pojednostavljenog poreskog sistema; U suprotnom, završićemo sa negativnom vrednošću na deklaraciji (odjednom oduzimamo doprinose za PIO od nultog prihoda =)
4. U red 102 upisujemo šifru = 2 (individualni preduzetnik bez zaposlenih);

I, najvažnija promjena u odnosu na prethodni obrazac deklaracije. Potrebno je da u redovima 120, 121, 122, 123 navedemo poresku stopu po pojednostavljenom poreskom sistemu za kvartal, polugodište, devet meseci i poreski period. Ovo se radi vrlo jednostavno.

Da biste to učinili, samo kliknite na željeno polje i odaberite stopu od 6% (da vas podsjetim da razmatramo individualne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sistemu od 6% bez prihoda i zaposlenih).

Deklaraciju šaljemo na štampu

Ali prvo, spremimo ga za svaki slučaj klikom na ikonu sa slikom diskete:

5. Korak: Podnesite svoju poreznu prijavu

Ali prvo provjeravamo da li je deklaracija ispravno popunjena pomoću programa. Da biste to uradili, pritisnite taster F6 na tastaturi (ili dugme sa ikonicom „K“ - „kontrola dokumenta“. Ako postoje greške u popunjavanju, videćete ih na dnu ekrana programa.

Štampamo DVA primerka i idemo u Vašu poresku službu, gde ste prijavljeni. Sada ne morate ništa podnositi (to je slučaj od 2015. godine).

Jedan primjerak dajete inspektoru, a on potpisuje drugi, pečatira i daje vam. Pokušajte da ne izgubite ovu svoju kopiju =)

Također ćete uštedjeti nekoliko hiljada rubalja na votki umjesto da ih date posredničkim kompanijama =)

Primjer popunjene nulte deklaracije

Radi jasnoće, sačuvao sam rezultirajući primjer nulte deklaracije kao PDF datoteku. Ovo bi trebalo da završite sa:

Često postavljana pitanja o nultim deklaracijama

Često samostalni preduzetnici ne podnose nultu prijavu, jer smatraju da, pošto nije bilo prihoda, nema potrebe da podnose bilo šta. U stvari, to nije slučaj i rizikujete da dobijete ozbiljnu kaznu.

P.S. Članak sadrži snimke ekrana programa "Pravni porezni obveznici". Možete ga pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije na ovom linku:

Da li je aktivnost privremeno obustavljena? Odlučili ste napraviti pauzu ili promijeniti smjer poslovanja? Današnje informacije su za vas. Ne zaboravite na poresko prijavljivanje, jer privremena obustava rada ne prestaje sa obavezom podnošenja poreskih prijava.

Za početak, hajde da definišemo šta je „nulto“ izveštavanje. Kao takav, ne postoji definicija koncepta „nultog“ izvještavanja, on se odnosi na izvještavanje sa nultim indikatorima. To znači da ako treba da obezbedite „nulto“ izveštavanje, trebalo bi da koristite jedinstvene standardne formulare za izveštavanje; za to ne morate da tražite specijalizovane obrasce.

Često privrednici smatraju da, budući da nemaju poreze za plaćanje, nisu dužni da se prijave poreskim organima. Ovo je pogrešno. Porez, računovodstvo i izvještavanje prema fondovima obezbjeđuju se bez obzira na aktivnosti ili neaktivnost preduzetnika i organizacije.

Registracijom preduzeća ili biznisa postajete poreski obveznik, a na osnovu izvještaja porezne i druge službe utvrđuju visinu poreskih kazni. Ako prijava nije podnesena, to ne znači da je porez automatski jednak nuli, poreska uprava ne može utvrditi iznos poreza koji treba platiti i kažnjava vas što niste na vrijeme podnijeli izvještaj.

Stoga, čak i ako se nikakva aktivnost uopšte ne sprovodi, izvještavanje se mora dostaviti u odobrenom vremenskom okviru.

Na primjer, Vasiljeva V.S. registrovan kao samostalni preduzetnik sa djelatnošću krojenja odjeće po individualnim narudžbama. Želeo sam da obavljam preduzetničke aktivnosti u svom studiju. Ali nakon toga sam odlučio da to ne radim i nisam provodio nikakve aktivnosti i nisam podnosio izvještaje. Iznenadilo ju je što je dužna da se prijavi po OSNO sa prijavom PDV-a, poreza na dohodak i uplatom doprinosa Fondovima. To znači da obaveza izvještavanja prema odabranom sistemu oporezivanja postoji čak iu odsustvu aktivnosti ili u slučaju gubitka po njoj.

Rokovi za podnošenje „nulte“ izvještaja za individualne preduzetnike i organizacije odgovaraju izvještajnim periodima za poreze čiji su obveznici. Na sličan način se utvrđuje i učestalost javljanja Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja. U većini slučajeva, izvještavanje će se morati podnositi tromjesečno i na osnovu rezultata izvještajne godine.

Sastav „nulte“ izvještavanja može se razlikovati u zavisnosti od vrste sistema oporezivanja individualnih preduzetnika i izvještajnog perioda.

Nulto prijavljivanje za individualne preduzetnike na OSNO

Za preduzetnike koji koriste opšti sistem, sastav izveštaja je sledeći:

PDV prijave se podnose tromjesečno do 25. dana po isteku poreskog perioda. „Nulta“ deklaracija se podnosi u istom vremenskom okviru.

3-NDFL za individualne preduzetnike koji koriste OSNO se daje do 30. aprila naredne godine, ako nije bilo transakcija, dostavljamo i nultu informaciju.

Porezi u svim oblicima

Obveznici poreza na vodu (koji koriste vodne resurse i imaju dozvolu za to) dužni su da podnesu „nultu” prijavu poreskom organu, čak i ako ne postoji predmet oporezivanja u izvještajnom periodu. U ovom slučaju nije bitno da li je ograda napravljena ili akvatorij nije korišten. Deklaracija se podnosi tromjesečno do 20. narednog mjeseca. Ako individualni preduzetnik nije obveznik ovog poreza, onda nema potrebe da daje „nultu“ deklaraciju.

Slično pravilo važi i za obveznike poreza na vađenje minerala (MET). Imalac dozvole mora poslati izjavu Federalnoj poreskoj službi prije kraja mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Porez na zemljište i transportni preduzetnik plaća kao fizičko lice i ne podnosi prijavu. Plaćanje se vrši na osnovu obavještenja porezne uprave.

U nedostatku novčanih tokova i pojave oporezujućih objekata, možete popuniti jednu pojednostavljenu deklaraciju, koja će zamijeniti PDV i izvještaje o vodi. Mora se poslati Federalnoj poreskoj službi do 20. po isteku kvartala.

Ako je individualni preduzetnik obveznik akciza ili poreza na vađenje mineralnih sirovina, mora podnijeti „nultu” poreznu prijavu – ove poreze neće biti moguće uključiti u jedinstvenu (pojednostavljenu) poresku prijavu, jer je period podnošenja ovih prijava svakog mjeseca (samo kvartalni i godišnji porezi).

Porez na kockanje - status obveznika ovog poreza (a samim tim i obaveza podnošenja izvještaja o njemu) odnosi se samo na one individualne preduzetnike koji se stvarno bave kockanjem. Istovremeno, privremeno nekorišćenje objekata postavljenih u kockarnicama ne može poslužiti kao osnov za oslobađanje obveznika od obaveze plaćanja poreza na igre na sreću i podnošenja „nulte“ prijave. Takav izvještaj se mora podnijeti do 20. dana u mjesecu koji slijedi za prethodnim. Shodno tome, poreska prijava za kockanje ne može biti „nula“. Ako je individualni preduzetnik zatvorio sve oporezive objekte i odjavio ih, onda on prestaje biti obveznik ovog poreza i više nema potrebe da podnosi prijavu za to.

Izvještavanje za zaposlene (za sve poreske sisteme)

Obračun premija osiguranja (DAM). Dostavlja se tromjesečno, najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog (izvještajnog) perioda. Može imati nulte indikatore ako su zaposleni, na primjer, na odsustvu bez plaće.

Individualni preduzetnici koji nemaju zaposlene i nisu registrovani kao poslodavci ne podnose izvještaje fondovima.

Pojedinačni preduzetnici koji su registrovani u Fondu socijalnog osiguranja podnose nulte obračune čak iu odsustvu zaposlenih (na primer, prilikom otpuštanja). Da ne bi dostavljali „nule“, individualni preduzetnik mora biti odjavljen kao poslodavac.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - predaju se Fondu PIO i ne mogu biti nula. Ako imate zaposlene, potrebno je da dostavite obrazac bez obzira na vremenska razgraničenja. Ako nema zaposlenih, izvještaji se ne podnose.

Prijavljivanje Fondu socijalnog osiguranja (4-FSS) - ako je individualni preduzetnik registrovan u fondu, onda i ako ne obavlja delatnost i nema zaposlenih, izveštaj se mora podneti do 20. dana (25. elektronskim putem) narednog mjeseca, nakon izvještajnog kvartala. Samostalni preduzetnik koji nije registrovan ne podnosi prijavu.

Postoje dva oblika poreza na dohodak fizičkih lica - 2-NDFL i 6-NDFL. Ukoliko u poreskom periodu nije bilo isplaćenih prihoda fizičkim licima, ovi obrasci se ne podnose. Odnosno, ne postoje „nulte“ prijave poreza na dohodak fizičkih lica.

Nulto prijavljivanje individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

Preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja koji nisu poslovali, pa shodno tome nisu ostvarivali prihode ili rashode, podnose nultu prijavu po pojednostavljenom sistemu oporezivanja jednom godišnje do 30. aprila. Napomena: ako se djelatnost obavljala, onda je i sa nultim prihodom individualni poduzetnik dužan platiti minimalni porez, koristeći pojednostavljeni „prihodi minus rashodi“.

Inače, ako nije obavljena nijedna aktivnost, možete popuniti i jedinstvenu pojednostavljenu deklaraciju (rok dospijeća je najkasnije do 20. januara naredne godine).

Nulto prijavljivanje individualnih preduzetnika o UTII

Što se tiče pružanja "nulte" izvještavanja o UTII-u, sve nije tako jednostavno. Poreska uprava ne prihvata izveštaje sa nula cifara za imputirani porez. U imputaciji, obračun poreza ne zavisi od primljenih prihoda i nastalih troškova. Porez se obračunava, kao što se sjećamo, na pripisani prihod, a ne na stvarno primljen prihod. Čak i ako nije obavljana djelatnost i poreski obveznik nije odjavljen, dužan je platiti porez i pripremiti izvještaje. Rok za slanje izvještaja je 20. u mjesecu po isteku kvartala.

Nulto izveštavanje za individualne preduzetnike Jedinstveni poljoprivredni porez

Ako aktivnost nije obavljena, onda se podnosi deklaracija sa nultim pokazateljima. Rok za podnošenje „nulte“ deklaracije o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu za preduzetnike je do 30. aprila naredne godine, odnosno za 2017. godinu, samostalni preduzetnici podnose „nultu“ prijavu do 30. aprila 2018. godine.

Nulto izvješćivanje za individualne poduzetnike pri kombiniranju načina rada

Ali što učiniti ako je u prijavi za registraciju individualnog poduzetnika ili LLC-a navedeno nekoliko vrsta poslovnih aktivnosti, dok se jedna ili dvije od njih prenose na UTII ili patent? Postoji rizik da će u ovom slučaju platitelj UTII ili patenta biti kažnjen zbog nepodnošenja „nulte“ deklaracije prema OSNO-u, pa preporučujemo da odmah nakon registracije pređete na „pojednostavljeni“ obrazac i podnesete „nulte“ deklaracije. pod pojednostavljenim poreskim sistemom, kombinujući dva načina.

Prilikom kombinovanja režima, na primer, pojednostavljenog poreskog sistema i patenta ili posebnog poreskog sistema i UTII, kada se obavlja jedna vrsta delatnosti za drugog poreskog obveznika, treba obezbediti nultu prijavu.

Zaključak

Za sve ostale poreze i naknade, osim poreza na dohodak fizičkih lica, PDV-a (ako je na OSNO), poreza na kockanje, prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu, sistemu socijalnog osiguranja i obračuna premije osiguranja, ako obveznik nema oporezivu osnovicu, tada nema potrebe za podnošenjem nulte deklaracije za ove poreze . Ako primjenjujete UTII i ne obavljate djelatnost, morate se odjaviti, jer Čak i bez obavljanja djelatnosti, morat ćete platiti porez.

Ako je, kao rezultat obračuna poreza u obračunskom periodu, individualni poduzetnik primio nula rubalja za plaćanje, prijava se podnosi kao i obično. Indikator nule u koloni „Porezna obaveza” ne poništava obavezu prijavljivanja podnošenjem poreske prijave.

Inače, ako je deklaracija "nula", to ne znači da je ne možete podnijeti ili podnijeti kad god želite: za kršenje roka za podnošenje "nulte" deklaracije bit ćete kažnjeni sa 1000 rubalja.

Pogodno je podnijeti jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu koristeći OSNO.

Kako podnijeti "nultu" prijavu kao individualni preduzetnik

Načini podnošenja nulte deklaracije se također ne razlikuju od metoda podnošenja standardnih izvještaja. Svi izvještaji, osim PDV-a, mogu se dostaviti na papiru. PDV se prima samo elektronski, uz rijetke izuzetke.

Možete jednostavno pripremiti i predati nultu deklaraciju koristeći online servis „Moj posao - Internet računovodstvo za mala preduzeća“. Servis automatski generiše izvještaje, provjerava ih i šalje elektronskim putem. Nećete morati lično posjetiti poreznu upravu, što će nesumnjivo uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce. Možete dobiti besplatan pristup usluzi odmah slijedeći ovaj link.

Za mnoge slobodnjake stvari ne idu uvijek glatko s njihovim poslom. Prihodi ostavljaju mnogo da se požele, pa čak i nikakve. Pa šta da radim? Vi ste registrovani individualni preduzetnik, potrebno je da pokažete prihode, podnesete izveštaj i platite porez. Kako to učiniti ako nema prihoda, ali još ne želite likvidirati individualnog poduzetnika?

Izvještaj se u svakom slučaju mora podnijeti.

Šta je nulta deklaracija?

Ni u kom slučaju ne smijete zanemariti podnošenje porezne prijave – to će vam samo uzrokovati nepotrebne probleme. Bolje je voditi sve zapise od samog početka, pa čak ni u ne najboljim vremenima ne očajavajte.

Porezna uprava shvaća da za poduzetnika stvari možda ne idu uvijek dobro i bez problema. Možda ste privremeno neaktivni (otići na godišnji odmor, obustaviti aktivnosti zbog bolesti) ili nećete primati nikakav prihod neko vrijeme.

U tom slučaju morate podnijeti nultu prijavu poreznoj upravi.

________________________

– ovo je dokumentarni dokaz da individualni preduzetnik još nije likvidiran, već jednostavno privremeno ne radi. Takav dokument mogu podneti različiti preduzetnici, bez obzira na oblast delatnosti. Ovo je redovna izjava kojom se potvrđuje da nema kretanja na računima individualnog preduzetnika, tj. ne postoji poreska osnovica za plaćanje poreza.

________________________

Ako plaćate porez na prihod, onda u ovom slučaju ne morate ništa da plaćate. Ali ako ste na shemi „prihodi minus troškovi“, morat ćete platiti 1% prihoda.

U nultoj deklaraciji, ne sadrže sve kolone nule.

Prva stranica sadrži informacije o vama. A na drugoj stranici u svim redovima osim 001, 010, 020 treba staviti crtice. Na trećem su također crtice svuda osim reda 201.

Ako ste odabrali pojednostavljeni poreski sistem „Prihodi minus rashodi“, gubitak treba da prikažete u prijavi: za godinu, za prethodnu godinu (ako je prenet), ili ga možete preneti u narednu godinu.

Trebam li podnijeti nula deklaracija?

Ako ste na pojednostavljenom sistemu, morate podnijeti nultu deklaraciju. To se radi uobičajeno - do 30. aprila naredne izvještajne godine.

Ponekad individualni preduzetnik pogrešno veruje da, pošto nije bilo prihoda, nije dužan da podnosi izveštaje. Ali ako preduzetnik ćuti , To:

• inspektor može doći i provjeriti;
• može biti izrečena novčana kazna.

Dakle, deklaracija se mora podnijeti. Ako ne podnesete nultu deklaraciju na vrijeme, možete dobiti kaznu od 1000 rubalja na osnovu članka 119. Poreskog zakona Ruske Federacije .

Neki individualni poduzetnici smatraju nultu deklaraciju načinom da obmanu državu i stalno je podnose - kažu, ništa ne zarađujem, gola sam kao soko. Ali ne treba se šaliti s poreznom upravom: na taj način možete privući pažnju inspekcije. Osumnjičit će vas za prevaru ili će misliti da je vrijeme da vas zatvore kao nepotrebne, pošto nema prihoda. Može se izvršiti revizija i onda ne očekujte nikakve ustupke, moraćete da odgovarate u potpunosti po zakonu.

Dakle, nultu deklaraciju trebate podnijeti samo kada zaista nemate primanja.

Izjava se može predati lično ili slanjem menadžera. Ako se uopće ne želite pokazati inspektorima, možete ga poslati poštom ili elektronskim putem.

Zamolite poreske organe da zabeleže da su dokumenti dostavljeni: na taj način ni vi ni oni nećete imati pitanja u budućnosti.

Imajte na umu dvije važne tačke:

• u nekim poreskim upravama pojedinac može prihvatiti nultu prijavu;
• Danom podnošenja izjave smatra se dan kada je poslata, a nije primljena (ako je niste lično predali).

Budite prijatelji s poreznom upravom - na taj način možete izbjeći mnoge nepotrebne probleme.

Nažalost, u preduzetništvu se ne dešava uvek sve onako kako biznismen planira. Postoje periodi profita, a ponekad, naprotiv, kada nema prihoda. Šta da radi individualni preduzetnik (IP) kada mu posao „miruje“, da li treba da podnosi izveštaje poreskoj upravi ako zapravo nema delatnost?

Šta je „nulta deklaracija“ individualnog preduzetnika?

U nedostatku aktivnosti, individualni preduzetnik, kao i svaki poslovni subjekt, dužan je dostaviti izvještaje utvrđene zakonom organima Federalne porezne službe Ruske Federacije (FTS), vlastima Penzionog fonda Ruske Federacije ( PF), itd. Pošto je glavni oblik poreskog prijavljivanja za preduzetnika deklaracija, onda se, shodno tome, deklaracija sa indikatorima vrednosti jednakim nuli naziva „nulta IP deklaracija“, a ceo skup izveštaja je „ nulto IP izvještavanje“ ili „nula balansa“. Situacije u kojima se sastavljaju karakteriše ne samo odsustvo direktne preduzetničke aktivnosti, već i činjenica da tokom izveštajnog perioda individualni preduzetnik ne obavlja gotovinske transakcije i transakcije na računu za poravnanje, te ne obračunava i ne isplaćuje zarade. zaposlenima, ako ih ima. Osim toga, generira se nulta prijava za individualne poduzetnike koji su nedavno registrirani na kraju izvještajnog perioda, koji jednostavno još nisu imali vremena da započnu punopravni posao. Možemo reći da u svim ovim slučajevima ne postoji sama poreska osnovica za obračun iznosa određenog poreza, te se, shodno tome, prijava postaje nula.

Što se tiče pojma „nulti bilans“, treba napomenuti da se često koristi za označavanje posebnog izvještajnog dokumenta „bilans stanja“, koji se koristi u djelatnostima pravnih lica. Ali u ovom članku, ovaj koncept je ekvivalentan konceptu „nulte prijave“, jer se primjenjuje na individualne poduzetnike.

Svi izvještajni dokumenti koji čine nultu prijavu individualnih preduzetnika sastavljaju se u istim obrascima kao i izvještaji preduzetnika koji obavljaju djelatnost sa punim radnim vremenom.

Važno je imati na umu da za nepodnošenje poreske prijave ili za podnošenje u suprotnosti sa rokovima, individualni preduzetnik može biti priveden poreskoj ili administrativnoj odgovornosti. Dakle, čak i nulta prijava za pojedinačnog preduzetnika čija delatnost nije obavljana mora biti sastavljena i dostavljena nadležnim organima u zakonskim rokovima.

Sastav nultog izvještavanja

Koji izvještaji čine nulti bilans pojedinačnog preduzetnika? Činjenica je da odgovor na ovo pitanje zavisi od poreskog režima koji je preduzetnik izabrao. Obično je to Opšti sistem oporezivanja (OSNO), Pojednostavljeni sistem oporezivanja (USN ili Pojednostavljeni) i Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII ili Imputacija).

Nulto prijavljivanje za individualne preduzetnike na OSNO

Sastav izvještavanja

Nulto prijavljivanje individualnog preduzetnika na OSNO zavisiće od toga da li preduzetnik ima zaposlene. Ako postoje, onda pojedinačni preduzetnik mora dostaviti kvartalno:

1. PDV prijava;
2. deklaracija 4-FSS;
3. deklaracija DAM-a;
4. personalizovano računovodstvo.

I jednom godišnje - prosječan broj.

Ako pojedinačni preduzetnik nema zaposlene, tada će se njegovo nulto prijavljivanje sastojati od:

1. PDV deklaracije;
2. 3NDFL deklaracije;
3. prosječan broj radnika na početku godine.

Rok za podnošenje PDV prijave utvrđuje se najkasnije do 20. u prvom mjesecu narednog kvartala.

Deklaracija 4-FSS podnosi se Fondu socijalnog osiguranja (FSO) svakog tromjesečja prije 15. narednog mjeseca (na primjer, za prvi kvartal prije 15. aprila, za drugi - prije 15. jula, itd.).

DAM deklaracija i lični podaci su također tromjesečni izvještaji. Podnose se Fondu PIO do 15. dana drugog mjeseca narednog kvartala, na primjer, 1. kvartal se završava u martu, a informacije se dostavljaju do 15. maja. S obzirom da se faktički ne obavljaju delatnosti individualnih preduzetnika, u nekim regionima zaposleni u PF dozvoljavaju, umesto utvrđenih obrazaca ovih izveštaja, da dostave dopis u bilo kom obliku kojim se potvrđuje odsustvo preduzetničke aktivnosti.

Karakteristike izvještavanja

Govoreći o nultom prijavljivanju individualnih preduzetnika, ne može se ne spomenuti ovakav vid pružanja informacija kao jedinstvena pojednostavljena poreska prijava (SIT). Ovakvu deklaraciju individualni preduzetnik po pojednostavljenom poreskom sistemu može koristiti samo u odnosu na PDV, budući da individualni preduzetnik ne plaća sve ostale poreze koje može da obuhvati. Individualni preduzetnik popunjava samo prvu stranicu UNM, unoseći u nju podatke o sebi kao privrednom subjektu, OKATO odgovarajućeg regiona i bira izveštajni period - „kvart“, zatim popunjava podatke o PDV-u jednakim nuli. Preduzetnik ne unosi nikakve druge podatke u UNM.

U praksi individualni poduzetnici ne koriste UNI često, jer zapravo zamjenjuje samo nultu prijavu PDV-a. Međutim, poduzetnici bi trebali biti svjesni ove opcije izvještavanja.

Što se tiče popunjavanja nulte PDV prijave, prilično je jednostavno i za samoregistraciju individualnog preduzetnika. Ovdje je potrebno samo popuniti stranice 1 i 2. S obzirom da se PDV prijava podnosi u mjestu poreske registracije fizičkog preduzetnika, šifra je postavljena na 400.

Popunjavanje nulte 3NDFL deklaracije znači da odjeljci 1 i 6, kao i listovi A, B, D1 i G1 ostaju prazni. Na prve dvije stranice su navedeni podaci o preduzetniku, šifra poreskog obveznika je definisana kao 720, šifra zemlje je 643 - Rusija, šifra dokumenta - pasoš - 21, šifra poreskog perioda -34. Uz obrazac 3-NDFL podnosi se i obrazac 4-NDFL u kojem individualni preduzetnik obračunava iznos procijenjenog godišnjeg prihoda. Ali 4-NDFL se podnosi samo ako se prihod poveća (ne može se smanjiti s nultom aktivnošću) za više od 50 posto.

Nulto izvještavanje za individualne preduzetnike na pojednostavljenoj osnovi

Sastav izvještavanja

Kada radite po pojednostavljenom poreskom sistemu, prijavljivanje zavisi i od prisustva ili odsustva zaposlenih. Ako ih ima, onda pojedinačni preduzetnik svaki kvartal daje:

1. deklaracija 4-FSS;
2. deklaracija DAM-a;
3. personalizovano računovodstvo.

Osim toga, jednom godišnje se mora podnijeti prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu i podatak o prosječnom broju zaposlenih na početku godine.

Ako individualni preduzetnik radi na pojednostavljenom poreskom sistemu bez zaposlenih, onda ima najjednostavnije nulto prijavljivanje. Tromjesečnih izvještaja uopće neće biti, a jednom godišnje poduzetnik će dostaviti:

1. deklaracija o pojednostavljenom poreskom sistemu;
2. prosječan broj zaposlenih na početku godine.

Treba napomenuti da iako pojedinačni preduzetnik koji koristi pojednostavljeni poreski sistem ne podnosi izveštaje Penzionom fondu, on mora za sebe uplatiti premije osiguranja Penzionom fondu i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja (FFOMS), koji su ustanovljeni zakonom. u fiksnom iznosu. U 2013. godini u Fondu PIO iznosili su 32.479,2 rublja, au Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja 3.185,46 rubalja. U 2014. godini iznosit će 16.239,6 rubalja. i 3185,46 rubalja. odnosno (od pokazatelja za individualne preduzetnike sa prihodom do 300 hiljada rubalja).

Rokovi za izvještavanje

Nulta poreska prijava za fizičke preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem podnosi se jednom godišnje do 30. aprila naredne izvještajne godine. Avansi tokom godine u nedostatku aktivnosti se ne obračunavaju niti plaćaju.

Rokovi za ostale izvještajne dokumente su slični rokovima za odgovarajuće obrasce za nultu aktivnost individualnog preduzetnika na OSNO, pa ih ovdje nema smisla ponovo navoditi.

Karakteristike izvještavanja

Prilikom popunjavanja nulte deklaracije pojednostavljenog poreskog sistema, preduzetnik se rukovodi Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 58n od 22. juna 2009. Ovdje će biti potrebno navesti samo opšte informacije na naslovnoj stranici , izaberite predmet oporezivanja („prihodi“ ili „prihodi minus rashodi“) i poresku stopu. Vrijednosti preostalih redova će biti nula. Tako se u prvom odeljku popunjavaju redovi 001, 010 i 020, au svim ostalim redovima upisuje se crtica. U drugom dijelu bit će crtice u svim redovima osim 201.

Kada se koristi osnovica „prihodi minus rashodi“, tada u nultoj deklaraciji možete prikazati nastale troškove i prenijeti ih u narednu godinu.

Napominjemo da ako su u izvještajnom periodu rashodi individualnog preduzetnika premašili prihode, ali su aktivnosti obavljene, ne može se govoriti o nultoj prijavi. U tom slučaju se obračunava i plaća minimalni porez od 1% na prihod fizičkog preduzetnika u izvještajnom periodu.

Nulto prijavljivanje individualnih preduzetnika o imputaciji

Što se tiče nulte prijave prilikom primjene UTII-a, trebali biste znati da se to jednostavno ne događa. Ovo zbog činjenice da sam koncept jedinstvenog poreza podrazumijeva obavljanje određene vrste poslovne djelatnosti. Ako nema djelatnosti, onda individualni poduzetnik sa takvim poreznim režimom ne postoji. U ovom slučaju, poduzetnik mora biti odjavljen kao obveznik UTII. Istovremeno, od sljedećeg kalendarskog mjeseca može preći na pojednostavljenu verziju.

S obzirom da je UTII tromjesečni porez, može biti slučajeva kada nije bilo aktivnosti jedan ili dva mjeseca, shodno tome, pojedinačni poduzetnik neće plaćati UTII za ove mjesece.

Dakle, jasno je da ne može postojati potpuna nula UTII deklaracija. Iako ako se odjavite kao obveznik ovog poreza na jedan ili dva mjeseca, tada prilikom obračuna u deklaraciji za cijelo tromjesečje možete sigurno navesti odgovarajuće vrijednosti redova 050, 060 ili 070 odjeljka 2 jednake nuli . Ali ako je najmanje 1 dan izvještajnog kvartala obavljena aktivnost koja spada u imputaciju, ova izjava više neće biti nula.

Metode za pružanje nultog izvještavanja

Svi nulti izvještajni dokumenti se dostavljaju istim redoslijedom kao i redovni.

Pripremaju se u dva primerka: jedan se dostavlja regulatornom organu, drugi sa oznakom datuma podnošenja ostaje kod poreskog obveznika.

Postoje tri načina prijenosa:

1. Direktno regulatornom tijelu lično ili preko zastupnika uz korištenje ovjerenog punomoćja.
2. Preporučeno poštom sa listom priloga.
3. U elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala.

Da biste lakše razumjeli materijal u ovom članku, možete napraviti tablicu:

Poreski režim	Sa najamnim radnicima		Bez zaposlenih
	Izvještaj	Period podnošenja	Izvještaj	Period podnošenja
BASIC	PDV prijava		PDV prijava	Tromjesečno do 20. narednog mjeseca
	Deklaracija 4FSS	Tromjesečno do 15. narednog mjeseca	Deklaracija 3NDFL	Godišnje do 30. aprila naredne godine
	Deklaracija RSV-a		Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. januara
	Personalizovano računovodstvo
	Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. januara
pojednostavljeni poreski sistem	Deklaracija o pojednostavljenom poreskom sistemu	Jednom godišnje do 30. aprila	Deklaracija o pojednostavljenom poreskom sistemu	Jednom godišnje do 30. aprila
	Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. januara	Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. januara
	Deklaracija 4FSS	Tromjesečno do 15. narednog mjeseca	Uplaćivati ​​fiksne premije osiguranja Penzijskom fondu i Fondu socijalnog osiguranja
	Deklaracija RSV-a	Tromjesečno do 15. drugog mjeseca
	Personalizovano računovodstvo
UTII	Ne postoji. Samostalni preduzetnik mora biti odjavljen kao obveznik pripisanog poreza.

Dakle, ne zaboravite da podnesete nultu prijavu, čak i ako nijedna poslovna aktivnost nije obavljena u posebnom izvještajnom periodu. Prilično je jednostavan za popunjavanje, a njegovo pravovremeno podnošenje će vas spasiti od nepotrebnih glavobolja vezanih za postupke u poreskim i drugim organima.