Nulta deklaracija za individualne preduzetnike. Kada i u kojim slučajevima pojedinačni preduzetnik treba da podnese nultu deklaraciju?

Nažalost, u preduzetništvu se ne dešava uvek sve onako kako biznismen planira. Postoje periodi profita, a ponekad, naprotiv, kada nema prihoda. Šta da radi individualni preduzetnik (IP) kada mu posao „miruje“, da li treba da podnosi izveštaje poreskoj upravi ako zapravo nema delatnost?

Šta je „nulta deklaracija“ individualnog preduzetnika?

U nedostatku aktivnosti, individualni preduzetnik, kao i svaki poslovni subjekt, dužan je dostaviti izvještaje utvrđene zakonom organima Federalne porezne službe Ruske Federacije (FTS), vlastima Penzionog fonda Ruske Federacije ( PF), itd. Pošto je glavni oblik poreskog prijavljivanja za preduzetnika deklaracija, onda se, shodno tome, deklaracija sa indikatorima vrednosti jednakim nuli naziva „nulta IP deklaracija“, a ceo skup izveštaja je „ nulto IP izvještavanje“ ili „nula balansa“. Situacije u kojima se sastavljaju karakteriše ne samo odsustvo direktne preduzetničke aktivnosti, već i činjenica da tokom izveštajnog perioda individualni preduzetnik ne obavlja gotovinske transakcije i transakcije na računu za poravnanje, te ne obračunava i ne isplaćuje zarade. zaposlenima, ako ih ima. Osim toga, generira se nulta prijava za individualne poduzetnike koji su nedavno registrirani na kraju izvještajnog perioda, koji jednostavno još nisu imali vremena da započnu punopravni posao. Možemo reći da u svim ovim slučajevima ne postoji sama poreska osnovica za obračun iznosa određenog poreza, te se, shodno tome, prijava postaje nula.

Što se tiče pojma „nulti bilans“, treba napomenuti da se često koristi za označavanje posebnog izvještajnog dokumenta „bilans stanja“, koji se koristi u djelatnostima pravnih lica. Ali u ovom članku, ovaj koncept je ekvivalentan konceptu „nulte prijave“, jer se primjenjuje na individualne poduzetnike.

Svi izvještajni dokumenti koji čine nultu prijavu individualnih preduzetnika sastavljaju se u istim obrascima kao i izvještaji preduzetnika koji obavljaju djelatnost sa punim radnim vremenom.

Važno je imati na umu da za nepodnošenje poreske prijave ili za podnošenje u suprotnosti sa rokovima, individualni preduzetnik može biti priveden poreskoj ili administrativnoj odgovornosti. Dakle, čak i nulta prijava za pojedinačnog preduzetnika čija delatnost nije obavljana mora biti sastavljena i dostavljena nadležnim organima u zakonskim rokovima.

Sastav nultog izvještavanja

Koji izvještaji čine nulti bilans pojedinačnog preduzetnika? Činjenica je da odgovor na ovo pitanje zavisi od poreskog režima koji je preduzetnik izabrao. Obično je to Opšti sistem oporezivanja (OSNO), Pojednostavljeni sistem oporezivanja (USN ili Pojednostavljeni) i Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII ili Imputacija).

Nulto prijavljivanje za individualne preduzetnike na OSNO

Sastav izvještavanja

Nulto prijavljivanje individualnog preduzetnika na OSNO zavisiće od toga da li preduzetnik ima zaposlene. Ako postoje, onda pojedinačni preduzetnik mora dostaviti kvartalno:

1. PDV prijava;
2. deklaracija 4-FSS;
3. deklaracija DAM-a;
4. personalizovano računovodstvo.

I jednom godišnje - prosječan broj.

Ako pojedinačni preduzetnik nema zaposlene, tada će se njegovo nulto prijavljivanje sastojati od:

1. PDV deklaracije;
2. 3NDFL deklaracije;
3. prosječan broj radnika na početku godine.

Rok za podnošenje PDV prijave utvrđuje se najkasnije do 20. u prvom mjesecu narednog kvartala.

Deklaracija 4-FSS podnosi se Fondu socijalnog osiguranja (FSO) svakog tromjesečja prije 15. narednog mjeseca (na primjer, za prvi kvartal prije 15. aprila, za drugi - prije 15. jula, itd.).

DAM deklaracija i lični podaci su također tromjesečni izvještaji. Podnose se Fondu PIO do 15. dana drugog mjeseca narednog kvartala, na primjer, 1. kvartal se završava u martu, a informacije se dostavljaju do 15. maja. S obzirom da se faktički ne obavljaju delatnosti individualnih preduzetnika, u nekim regionima zaposleni u PF dozvoljavaju, umesto utvrđenih obrazaca ovih izveštaja, da dostave dopis u bilo kom obliku kojim se potvrđuje odsustvo preduzetničke aktivnosti.

Karakteristike izvještavanja

Govoreći o nultom prijavljivanju individualnih preduzetnika, ne može se ne spomenuti ovakav vid pružanja informacija kao jedinstvena pojednostavljena poreska prijava (SIT). Ovakvu deklaraciju individualni preduzetnik po pojednostavljenom poreskom sistemu može koristiti samo u odnosu na PDV, budući da individualni preduzetnik ne plaća sve ostale poreze koje može da obuhvati. Individualni preduzetnik popunjava samo prvu stranicu UNM, unoseći u nju podatke o sebi kao privrednom subjektu, OKATO odgovarajućeg regiona i bira izveštajni period - „kvart“, zatim popunjava podatke o PDV-u jednakim nuli. Preduzetnik ne unosi nikakve druge podatke u UNM.

U praksi individualni poduzetnici ne koriste UNI često, jer zapravo zamjenjuje samo nultu prijavu PDV-a. Međutim, poduzetnici bi trebali biti svjesni ove opcije izvještavanja.

Što se tiče popunjavanja nulte PDV prijave, prilično je jednostavno i za samoregistraciju individualnog preduzetnika. Ovdje je potrebno samo popuniti stranice 1 i 2. S obzirom da se PDV prijava podnosi u mjestu poreske registracije fizičkog preduzetnika, šifra je postavljena na 400.

Popunjavanje nulte 3NDFL deklaracije znači da odjeljci 1 i 6, kao i listovi A, B, D1 i G1 ostaju prazni. Na prve dvije stranice su navedeni podaci o preduzetniku, šifra poreskog obveznika je definisana kao 720, šifra zemlje je 643 - Rusija, šifra dokumenta - pasoš - 21, šifra poreskog perioda -34. Uz obrazac 3-NDFL podnosi se i obrazac 4-NDFL u kojem individualni preduzetnik obračunava iznos procijenjenog godišnjeg prihoda. Ali 4-NDFL se podnosi samo ako se prihod poveća (ne može se smanjiti s nultom aktivnošću) za više od 50 posto.

Nulto izvještavanje za individualne preduzetnike na pojednostavljenoj osnovi

Sastav izvještavanja

Kada radite po pojednostavljenom poreskom sistemu, prijavljivanje zavisi i od prisustva ili odsustva zaposlenih. Ako ih ima, onda pojedinačni preduzetnik svaki kvartal daje:

1. deklaracija 4-FSS;
2. deklaracija DAM-a;
3. personalizovano računovodstvo.

Osim toga, jednom godišnje se mora podnijeti prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu i podatak o prosječnom broju zaposlenih na početku godine.

Ako individualni preduzetnik radi na pojednostavljenom poreskom sistemu bez zaposlenih, onda ima najjednostavnije nulto prijavljivanje. Tromjesečnih izvještaja uopće neće biti, a jednom godišnje poduzetnik će dostaviti:

1. deklaracija o pojednostavljenom poreskom sistemu;
2. prosječan broj zaposlenih na početku godine.

Treba napomenuti da iako pojedinačni preduzetnik koji koristi pojednostavljeni poreski sistem ne podnosi izveštaje Penzionom fondu, on mora za sebe uplatiti premije osiguranja Penzionom fondu i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja (FFOMS), koji su ustanovljeni zakonom. u fiksnom iznosu. U 2013. godini u Fondu PIO iznosili su 32.479,2 rublja, au Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja 3.185,46 rubalja. U 2014. godini iznosit će 16.239,6 rubalja. i 3185,46 rubalja. odnosno (od pokazatelja za individualne preduzetnike sa prihodom do 300 hiljada rubalja).

Rokovi za izvještavanje

Nulta poreska prijava za fizičke preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem podnosi se jednom godišnje do 30. aprila naredne izvještajne godine. Avansi tokom godine u nedostatku aktivnosti se ne obračunavaju niti plaćaju.

Rokovi za ostale izvještajne dokumente su slični rokovima za odgovarajuće obrasce za nultu aktivnost individualnog preduzetnika na OSNO, pa ih ovdje nema smisla ponovo navoditi.

Karakteristike izvještavanja

Prilikom popunjavanja nulte deklaracije pojednostavljenog poreskog sistema, preduzetnik se rukovodi Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 58n od 22. juna 2009. Ovdje će biti potrebno navesti samo opšte informacije na naslovnoj stranici , izaberite predmet oporezivanja („prihodi“ ili „prihodi minus rashodi“) i poresku stopu. Vrijednosti preostalih redova će biti nula. Tako se u prvom odeljku popunjavaju redovi 001, 010 i 020, au svim ostalim redovima upisuje se crtica. U drugom dijelu bit će crtice u svim redovima osim 201.

Kada se koristi osnovica „prihodi minus rashodi“, tada u nultoj deklaraciji možete prikazati nastale troškove i prenijeti ih u narednu godinu.

Napominjemo da ako su u izvještajnom periodu rashodi individualnog preduzetnika premašili prihode, ali su aktivnosti obavljene, ne može se govoriti o nultoj prijavi. U tom slučaju se obračunava i plaća minimalni porez od 1% na prihod fizičkog preduzetnika u izvještajnom periodu.

Nulto prijavljivanje individualnih preduzetnika o imputaciji

Što se tiče nulte prijave prilikom primjene UTII-a, trebali biste znati da se to jednostavno ne događa. Ovo zbog činjenice da sam koncept jedinstvenog poreza podrazumijeva obavljanje određene vrste poslovne djelatnosti. Ako nema djelatnosti, onda individualni poduzetnik sa takvim poreznim režimom ne postoji. U ovom slučaju, poduzetnik mora biti odjavljen kao obveznik UTII. Istovremeno, od sljedećeg kalendarskog mjeseca može preći na pojednostavljenu verziju.

S obzirom da je UTII tromjesečni porez, može biti slučajeva kada nije bilo aktivnosti jedan ili dva mjeseca, shodno tome, pojedinačni poduzetnik neće plaćati UTII za ove mjesece.

Dakle, jasno je da ne može postojati potpuna nula UTII deklaracija. Iako ako se odjavite kao obveznik ovog poreza na jedan ili dva mjeseca, tada prilikom obračuna u deklaraciji za cijelo tromjesečje možete sigurno navesti odgovarajuće vrijednosti redova 050, 060 ili 070 odjeljka 2 jednake nuli . Ali ako je najmanje 1 dan izvještajnog kvartala obavljena aktivnost koja spada u imputaciju, ova izjava više neće biti nula.

Metode za pružanje nultog izvještavanja

Svi nulti izvještajni dokumenti se dostavljaju istim redoslijedom kao i redovni.

Pripremaju se u dva primerka: jedan se dostavlja regulatornom organu, drugi sa oznakom datuma podnošenja ostaje kod poreskog obveznika.

Postoje tri načina prijenosa:

1. Direktno regulatornom tijelu lično ili preko zastupnika uz korištenje ovjerenog punomoćja.
2. Preporučeno poštom sa listom priloga.
3. U elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala.

Da biste lakše razumjeli materijal u ovom članku, možete napraviti tablicu:

Poreski režim	Sa najamnim radnicima		Bez zaposlenih
	Izvještaj	Period podnošenja	Izvještaj	Period podnošenja
BASIC	PDV prijava		PDV prijava	Tromjesečno do 20. narednog mjeseca
	Deklaracija 4FSS	Tromjesečno do 15. narednog mjeseca	Deklaracija 3NDFL	Godišnje do 30. aprila naredne godine
	Deklaracija RSV-a		Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. januara
	Personalizovano računovodstvo
	Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. januara
pojednostavljeni poreski sistem	Deklaracija o pojednostavljenom poreskom sistemu	Jednom godišnje do 30. aprila	Deklaracija o pojednostavljenom poreskom sistemu	Jednom godišnje do 30. aprila
	Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. januara	Prosječan broj zaposlenih	Jednom godišnje do 20. januara
	Deklaracija 4FSS	Tromjesečno do 15. narednog mjeseca	Uplaćivati ​​fiksne premije osiguranja Penzijskom fondu i Fondu socijalnog osiguranja
	Deklaracija RSV-a	Tromjesečno do 15. drugog mjeseca
	Personalizovano računovodstvo
UTII	Ne postoji. Samostalni preduzetnik mora biti odjavljen kao obveznik pripisanog poreza.

Dakle, ne zaboravite da podnesete nultu prijavu, čak i ako nijedna poslovna aktivnost nije obavljena u posebnom izvještajnom periodu. Prilično je jednostavan za popunjavanje, a njegovo pravovremeno podnošenje će vas spasiti od nepotrebnih glavobolja vezanih za postupke u poreskim i drugim organima.

Promjene: Januar, 2019

Poreski zakonik Ruske Federacije ne sadrži koncept „nultog prijavljivanja“, ali najčešće se radi o deklaraciji sa nultim pokazateljima za aktivnosti u cjelini ili za iznos poreza koji se plaća. U zavisnosti od situacije u kojoj se deklaracija popunjava, postoje:

• Izvještavanje sa nula indikatora za sve aktivnosti (nedostatak prihoda i rashoda, iznos poreza koji se plaća u budžet). Ovaj dokument dostavljaju preduzetnici koji u izvještajnom ili poreskom periodu faktički ne obavljaju djelatnost.
• Izvještavanje sa „nultim“ iznosom poreske obaveze (kada se iznos poreske obaveze u potpunosti umanji za iznos rashoda).

Vrsta nulte deklaracije, njen oblik i postupak prikazivanja informacija u njoj zavise od režima oporezivanja.

Po pravilu se podnosi redovna prijava za izabrani režim oporezivanja, ali u pojedinim slučajevima preduzetnik umjesto nulte prijave može podnijeti jednokratnu pojednostavljenu deklaraciju (SUD). U svojoj suštini, ovaj dokument se takođe može klasifikovati kao nulto izveštavanje, jer ne sadrži nikakve informacije o transakcijama prihoda i rashoda i prikazuje se samo u slučaju potpune obustave aktivnosti pojedinačnog preduzetnika i izostanka bilo kakvog poreza. transakcije za koje je prikazan. Pogledajmo izbliza, kako popuniti nultu deklaraciju za individualnog preduzetnika za svaki od režima oporezivanja, uključujući i EUD.

IP na OSNO

Preduzetnici na OSN-u moraju prijaviti dva glavna poreza:

• PDV - svaki kvartal, najkasnije 25 dana od njegovog završetka;
• Porez na dohodak fizičkih lica - godišnje, do 30. aprila naredne godine.

U tom slučaju moraju biti popunjeni samo naslovna strana i odeljak 1. Preostali listovi se ne popunjavaju.

Primjer popunjavanja nulte PDV prijave

Naslovna strana

• Poreski period je naznačen u skladu sa Prilogom br. 3 Naredbe kojom je odobrena prijava (u našem primeru, prijava se podnosi za godinu“);
• Izvještajni period. Ako će se deklaracija podnijeti za 2017. godinu, mijenjamo 2016. u 2017. godinu;
• Na lokaciji (registracija) označena je šifra - vrijednost u skladu sa Dodatkom br. 3 Naredbe br. 29.10.2014.

• Blok „poreski obveznik“ popunjava se u skladu sa pasošem;
• U polju “Potvrđujem tačnost i potpunost podataka” morate navesti vrijednost “1” ako deklaraciju popunjava i podnosi sam poduzetnik i “2” - ako je njegov zastupnik. Prilikom podnošenja preko zastupnika, morate navesti njegovo puno ime (redovi ispod) i detalje punomoći;

Odjeljak 1

U odeljku 1 samo treba da popunite:

• OKTMO kod;
• KBK - za PDV 18210301000011000110.

Svi ostali dijelovi su označeni crticama.

Napominjemo da individualni preduzetnik može podnijeti nultu PDV prijavu samostalno ili preko zastupnika isključivo elektronskim putem preko TCS operatera. Ukoliko je izvještaj dostavljen u papirnoj formi, smatrat će se da uopće nije dostavljen.

Napominjemo da je u novembru 2016. godine promijenjen obrazac za prijavu poreza na dohodak građana, te stoga, da biste popunili nultu prijavu poreza na dohodak za 2016. godinu, morate koristiti obrazac odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 24. decembra 2014. N MMV-7-11/ 671@ (sa izmjenama i dopunama od 10. oktobra 2016. N MMV-7-11/552@).

Naslovna strana

Na naslovnoj stranici morate navesti:

• PIB koji izdaje individualni preduzetnik prilikom registracije;
• Broj usklađivanja je “0--” pošto se podnosi primarna, a ne ažurirana deklaracija;
• Poreski period - "34". Ova vrijednost se ne mijenja, budući da je period oporezivanja poreza na dohodak fizičkih lica jedna – kalendarska godina;
• Izvještajni period je “2016”. Ako će se deklaracija podnijeti za 2017. godinu, mijenjamo 2016. u 2017. godinu;
• „Dostavljeno poreskoj upravi“ - naznačene su prve 4 cifre koda poreske uprave kod koje je registrovan individualni preduzetnik (u našem primeru, 5001 je šifra Federalne poreske službe za grad Balashikha);
• Šifra kategorije poreskih obveznika je “720”. Navedena vrijednost za IP se ne mijenja;
• Blokovi „Podaci o poreskom obvezniku” i „Adresa prebivališta” popunjavaju se u skladu sa pasošem.

Na kraju morate navesti broj listova izjave - "3", navesti ko podnosi izjavu (1 - ako je individualni preduzetnik lično, 2 - ako je njegov zastupnik) i popuniti podatke o zastupniku, ako je potrebno .

Odjeljak 1

U prvom dijelu trebate samo naznačiti:

• Šifra OKTMO;
• KBK - nulta deklaracija odgovara vrijednosti - 18210102020011000110.

Sve ostale linije su označene crticama.

Odjeljak 2

Prijava poreza na dohodak fizičkih lica može se podnijeti u papirnoj i elektronskoj formi. Važeće zakonodavstvo ne postavlja ograničenja u pogledu formata za prijavu prihoda.

IP na pojednostavljenom poreskom sistemu

Preduzetnici koji koriste pojednostavljenu deklaraciju podnose samo jednu deklaraciju - pojednostavljenu. Oslobođeni su obaveze podnošenja izvještaja o PDV-u i porezu na dohodak građana.

Potrebno je na vrijeme podnijeti prijavu individualnog preduzetnika u pojednostavljeni poreski sistem do 30. aprila godine, nakon izvještajnog.

Za pojednostavljeni poreski sistem - 6% (predmetni prihod), morate popuniti Naslovnu stranu i odeljke 1.1 i 2.1.1

Za pojednostavljeni poreski sistem - 15% (predmetni prihod minus rashodi), morate popuniti Naslovnu stranu i odeljke 1.2 i 2.2.

Naslovna strana

Na naslovnom listu, koji je isti i za objekat prihoda i za objekat „prihodi minus rashodi“, morate navesti:

• TIN (u skladu sa onim koji izdaje Federalna poreska služba (MRI Federalna poreska služba) prilikom registracije);
• Broj ispravke - “0”
• Poreski period - “34” (godina);
• Po lokaciji - “120” (šifra za individualne preduzetnike);
• Puno ime u skladu sa pasošem;
• Šifra glavne djelatnosti (OKVED)
• Telefonski broj
• A broj listova deklaracije je "3"

Nakon glavnog bloka informacija morate navesti ko podnosi izvještaje: sam preduzetnik ili njegov ovlašteni zastupnik i unijeti podatke o zastupniku (puno ime i podatke o punomoći)

Odjeljak 1.1

OKTMO.

Odjeljak 2.1.1

Odjeljak 2.1.1 ukazuje samo na atribut poreznog obveznika i stopu za objekat.

Preostale linije su precrtane.

Nulta prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu - 15%

Odjeljak 1.2

U ovom odjeljku trebate samo naznačiti OKTMO.

Odjeljak 2.2

Imajte na umu da Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrži uputstva o tome koliko dugo individualni preduzetnik može podnositi nultu prijavu, pa je stoga individualni preduzetnik može podnijeti dok se ne odjavi ili ne počne primati prihod.

Jedinstvenu pojednostavljenu prijavu (SUD) poreski obveznik podnosi po potpunoj obustavi aktivnosti po jednom ili više poreza, umjesto nulte deklaracije prema važećem poreskom režimu.

Trenutno postoji dvosmislen stav Federalne poreske službe Ruske Federacije po pitanju podnošenja ovog dokumenta.

1. pozicija - podnošenje EUD je odgovornost poreskog obveznika, a za nepodnošenje individualni preduzetnik se suočava sa novčanom kaznom u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, 2. pozicija - zamena nulte deklaracije jednom pojednostavljenom je pravo , a ne obaveza poreskog obveznika.

Treba napomenuti da je prvo gledište pristrasno u smislu da primjena kazni i drugih sankcija za nepodnošenje poreske prijave o blagovremenom podnošenju nulte prijave poreskim organima po izabranom režimu oporezivanja, prema individualnim preduzetnicima, je nezakonit, jer je poreski obveznik ispunio obavezu dostavljanja izvještaja o uspostavljenom sistemu oporezivanja:

Ko ima pravo da uzme EUD

Pojedinačni preduzetnik koji ispunjava sledeće uslove može podneti EUD:

• Nedostatak bilo kakvih (uključujući i pogrešne) transakcije na tekućem računu.

Ovaj uslov pretpostavlja da u izvještajnom periodu nije bilo transakcija na tekućem računu, bilo da se radi o otpisu zakupnine, isplati plata osoblju ili plaćanju stambeno-komunalnih usluga. Čak i vraćanje sredstava na tekući račun ili njihov pogrešan prenos lišiće individualnog preduzetnika prava na podnošenje ovih izveštaja;

• Nepostojanje objekata oporezivanja i poreskih transakcija (poreza) za koje se podnosi EUD

Za koje poreze individualni preduzetnik može podnijeti EUD?

Imajte na umu da za porez na dohodak fizičkih lica nije predviđeno predstavljanje EUR-a.

Rok za podnošenje EUD-a

EUD se mora dostaviti najkasnije 20 dana od kraja izvještajnog perioda.

Dakle, pojedinačni preduzetnik može podnijeti EUD:

• po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2016. godinu - do 20. januara 2017. godine;

• za PDV za 4. kvartal - do 20.01.2017.

Metode polaganja EUD-a

Za razliku od PDV prijave, koja se podnosi samo u elektronskom obliku, EUND se može podnijeti i elektronski i u papirnom obliku.

Fizički preduzetnici popunjavaju samo jedan, prvi list, deklaracije.

Na jednom listu deklaracije morate navesti:

• Vrsta dokumenta - 1/-;
• Izvještajna godina - 2016 ili 2017;
• kod (OKATO)

Imajte na umu da ovo polje označava kod OKTMO, a ne OKATO. Ako se kod sastoji od 8 znakova, preostale ćelije se popunjavaju nulama;

• OKVED;
• Porez ili porezi za koje se podnosi prijava (kolona 1)

Kolona 2 označava broj poglavlja Poreskog zakona Ruske Federacije, koje sadrži podatke o porezu (porezni sistem.

Kolona 3 ukazuje na porez ili izvještajni period za koji se dostavlja EUD. Ako je izvještajni (poreski) period za porez kvartal, tada se označava „3“. Za PDV navedena vrijednost je uvijek “3”

Kolona 4 označava broj kvartala: 01, 02, 03, 04.

Svaki biznismen mora podnijeti mnogo izvještaja. Za individualne preduzetnike, nulto izveštavanje se podnosi u slučaju kada preduzeće nije donelo dobit. Međutim, postoje neke nijanse u vezi sa podnošenjem ove vrste izvještaja u vezi sa odabranim sistemom oporezivanja.

Rad za sebe podrazumijeva registraciju u jednom od organizaciono-pravnih oblika, odnosno kao individualni preduzetnik ili DOO. Svaka vrsta ima svoje potrebne izvještaje, koji se podnose raznim regulatornim organizacijama. Ako je posao mali, najbolje je izabrati individualno poduzetništvo. Time će se značajno smanjiti broj potrebnih izvještaja i poreza, ali mnogo zavisi prvenstveno od odabranog poreskog sistema. Pored toga, takođe igra ulogu da li preduzetnik planira da radi sam ili će imati ugovore o radu sa zaposlenima.

Što se tiče poreskih režima, oni mogu biti različiti. Za neke od njih praktički nije potrebno podnositi izvještaje poreznoj upravi, dok drugi, naprotiv, zahtijevaju da obračunate svaki peni koji kompanija dobije. Štaviše, čak iu situacijama kada je preduzeće mirovalo i nije ostvarivalo prihod, izvještaji će se i dalje morati podnijeti.

Može biti mnogo razloga zašto preduzeće neće ostvariti profit određeno vrijeme. U svakom slučaju, nedostatak prihoda ne oslobađa pojedinačnog privrednika od potrebe podnošenja svih izvještaja ako posluje po određenim poreskim režimima.

Jedina razlika je u tome što ako u izvještajnom periodu nije bilo dobiti, onda se podnosi nula izvještaja.

Zašto su nam potrebni izvještaji sa nula indikatora i kako napraviti izvještaj?

U ruskom zakonodavstvu ne postoji poseban koncept nulte prijave za individualne preduzetnike. Ipak, neki poduzetnici ne mogu bez ovakvih papira. Ovo se odnosi na slučajeve u kojima morate dostaviti dokumentaciju poreskoj upravi za period u kojem kompanija nije ostvarila prihod.

Nulto prijavljivanje individualnih preduzetnika tiče se prvenstveno onih privrednika koji rade na opštem poreskom sistemu. Ovdje morate računati svaku zarađenu rublju, jer iznos plaćenog poreza ovisi o visini dobiti.

Ako preduzetnik u izvještajnom periodu nije imao prihode, mora dostaviti izjavu sa nultim očitanjima. Dakle, poreski službenici mogu ispravno izračunati osnovicu za obračun poreza, koja je u nedostatku prihoda jednaka nuli.

Nulto prijavljivanje individualnih preduzetnika Federalnoj poreskoj službi uglavnom zavisi od profita biznismena. Na primjer, kada biznismen radi na patentu, on plaća fiksni iznos i ne podnosi izvještaje o prihodima. U ovom slučaju nije bitno da li je bilo profita.

Pored ove vrste prijavljivanja Federalnoj poreskoj službi, preduzetnik mora da podnese prijavu Penzionom fondu i Socijalnoj službi. Ovo se odnosi samo na one biznismene koji su poslodavci. Izvještaj se dostavlja fondovima jednom godišnje. Ako preduzetnik u tom periodu nije ništa zaradio, a takođe nije isplatio plate iz kojih se uplaćuju doprinosi za penzijsko i osiguranje, mora podnijeti nulte izvještaje (uzorak takvog izvještaja po pojednostavljenom poreskom sistemu nalazi se u nastavku). Oni će biti potrebni kako bi inspekcijske organizacije mogle provjeriti podatke i evidentirati informacije za opštu statistiku.

U radu sa ovim dokumentima nema ništa komplikovano. Kao što je gore pomenuto, rusko zakonodavstvo nema jasan koncept šta je nulto izveštavanje. Shodno tome, za to ne postoji poseban obrazac ili obrazac.

Sve prijave se popunjavaju u uobičajenom formatu, ali sa jednom malom razlikom, odnosno sa nula podataka (uzorak popunjavanja deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu je u nastavku). Vrsta prijave i izvještaja direktno zavisi od toga po kom poreskom sistemu posluje pojedinačni privrednik i kojoj organizaciji treba da podnosi izvještaje. Svaki regulatorni organ ima svoj obrazac nulte prijave za individualne preduzetnike.

Povratak na sadržaj

Nulto izvještavanje po pojednostavljenom poreskom sistemu

Ako je preduzetnik odabrao zgodan i jednostavan sistem oporezivanja za pojednostavljeni poreski sistem, koji je poznat kao „pojednostavljeno oporezivanje“, imaće prednost minimalnog skupa izveštaja poreskoj upravi. Ali ipak, neki papiri će morati biti dostavljeni regulatornim organizacijama.

Na primjer, porezna uprava će zahtijevati prijavu prihoda za svaku godinu rada. Ovo se mora učiniti prije 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda. Vremena ima dovoljno, posebno za one koji nisu imali nikakav profit u poslednjih 12 meseci.

Za one koji rade na „pojednostavljenom jeziku“, postoje nijanse. Na primjer, ako privrednik u izvještajnom periodu nije ništa zaradio, odnosno njegovo poslovanje je jednostavno mirovalo i nije ostvarivalo dobit ili rashode, dovoljno je podnijeti izjavu sa nula podataka. Druga je stvar kada je još bilo prihoda, ali ih je nivo rashoda premašio: porez će se i dalje morati platiti. Ali u ovom slučaju stopa neće biti 6 ili 15%, kao u uobičajenim slučajevima, već 1%. U takvim situacijama podnosi se poreska prijava koja ukazuje na sve nijanse. Odnosno, uprkos činjenici da kompanija nije ostvarila dobit u izvještajnom periodu, deklaracija neće biti nula.

Povratak na sadržaj

Da li je nulto prijavljivanje moguće uz patent i UTII?

Ovdje možemo sa sigurnošću reći da oba ova poreska sistema ne zahtijevaju podnošenje ove vrste prijava, budući da privrednik uopšte ne mora da prijavljuje porez.

Uz PSN, preduzetnik kupuje dokument čija je cijena određeni iznos poreza.

Plaćanja se vrše prema određenoj šemi, najčešće unaprijed. S obzirom da preduzetnik plaća fiksni iznos, ne mora se dodatno javljati poreskoj upravi, odnosno podnositi bilo kakve prijave.

Slična shema je predviđena za UTII. U ovom slučaju, poreska osnovica je fiksna i ne zavisi od dobiti preduzeća, već od obima njegove delatnosti. Odnosno, prema ovom poreskom režimu, privrednik ne mora da podnosi poresku prijavu. Ako njegovo preduzeće ne ostvari profit, to neće uticati na plaćanje poreza, koji se u celosti mora prebaciti u državnu blagajnu.

Povratak na sadržaj

Nulto izvještavanje za OSNO

Ako preduzetnik radi na opštem poreskom sistemu, podnošenje prijave poreza na dohodak biće obavezan uslov. Ovo se odnosi i na one slučajeve kada je posao ostvarivao profit i na one kada nije bilo nikakvih prihoda. Činjenica je da individualni preduzetnici koji su izabrali opšti poreski režim moraju da uplate određeni procenat zarađenog novca u državnu kasu. Odnosno, na osnovu bilansa uspeha se obračunava poreska osnovica.

Ukoliko nije bilo dobiti, potrebno je dostaviti izvještaje individualnih preduzetnika, kako bi preduzetnik mogao izbjeći plaćanje poreza za izvještajni period.

Upravo je ovaj faktor najveća prednost onih koji biraju OSNO.

Što se tiče toga kako podnijeti nulte izvještaje za individualne poduzetnike, to se radi prema uobičajenoj šemi, odnosno teritorijalnoj filijali Federalne porezne službe. Razlika je u tome što se u deklaraciju unosi nula podataka.

Da li je aktivnost privremeno obustavljena? Odlučili ste napraviti pauzu ili promijeniti smjer poslovanja? Današnje informacije su za vas. Ne zaboravite na poresko prijavljivanje, jer privremena obustava rada ne prestaje sa obavezom podnošenja poreskih prijava.

Za početak, hajde da definišemo šta je „nulto“ izveštavanje. Kao takav, ne postoji definicija koncepta „nultog“ izvještavanja, on se odnosi na izvještavanje sa nultim indikatorima. To znači da ako treba da obezbedite „nulto“ izveštavanje, trebalo bi da koristite jedinstvene standardne formulare za izveštavanje; za to ne morate da tražite specijalizovane obrasce.

Često privrednici smatraju da, budući da nemaju poreze za plaćanje, nisu dužni da se prijave poreskim organima. Ovo je pogrešno. Porez, računovodstvo i izvještavanje prema fondovima obezbjeđuju se bez obzira na aktivnosti ili neaktivnost preduzetnika i organizacije.

Registracijom preduzeća ili biznisa postajete poreski obveznik, a na osnovu izvještaja porezne i druge službe utvrđuju visinu poreskih kazni. Ako prijava nije podnesena, to ne znači da je porez automatski jednak nuli, poreska uprava ne može utvrditi iznos poreza koji treba platiti i kažnjava vas što ne podnesete izvještaj na vrijeme.

Stoga, čak i ako se nikakva aktivnost uopšte ne sprovodi, izvještavanje se mora dostaviti u odobrenom vremenskom okviru.

Na primjer, Vasiljeva V.S. registrovan kao samostalni preduzetnik sa djelatnošću krojenja odjeće po individualnim narudžbama. Želeo sam da obavljam preduzetničke aktivnosti u svom studiju. Ali nakon toga sam odlučio da to ne radim i nisam provodio nikakve aktivnosti i nisam podnosio izvještaje. Iznenadilo ju je što se od nje traži da se po OSNO prijavi sa PDV-om, porezom na dohodak i uplatom doprinosa Fondovima. To znači da obaveza izvještavanja prema odabranom sistemu oporezivanja postoji čak iu odsustvu aktivnosti ili u slučaju gubitka po njoj.

Rokovi za podnošenje „nulte“ izvještaja za individualne preduzetnike i organizacije odgovaraju izvještajnim periodima za poreze čiji su obveznici. Na sličan način se utvrđuje i učestalost javljanja Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja. U većini slučajeva, izvještavanje će se morati podnositi tromjesečno i na osnovu rezultata izvještajne godine.

Sastav „nulte“ izvještavanja može se razlikovati u zavisnosti od vrste sistema oporezivanja individualnih preduzetnika i izvještajnog perioda.

Nulto prijavljivanje za individualne preduzetnike na OSNO

Za preduzetnike koji koriste opšti sistem, sastav izveštaja je sledeći:

PDV prijave se podnose tromjesečno do 25. dana po isteku poreskog perioda. „Nulta“ deklaracija se podnosi u istom vremenskom okviru.

3-NDFL za individualne preduzetnike koji koriste OSNO se daje do 30. aprila naredne godine, ako nije bilo transakcija, dostavljamo i nulte informacije.

Porezi u svim oblicima

Obveznici poreza na vodu (koji koriste vodne resurse i imaju dozvolu za to) dužni su da podnesu „nultu” prijavu poreskom organu, čak i ako ne postoji predmet oporezivanja u izvještajnom periodu. U ovom slučaju nije bitno da li je ograda napravljena ili akvatorij nije korišten. Deklaracija se podnosi tromjesečno do 20. narednog mjeseca. Ako individualni preduzetnik nije obveznik ovog poreza, onda nema potrebe da daje „nultu“ deklaraciju.

Slično pravilo važi i za obveznike poreza na vađenje minerala (MET). Imalac dozvole mora poslati izjavu Federalnoj poreskoj službi prije kraja mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Porez na zemljište i transportni preduzetnik plaća kao fizičko lice i ne podnosi prijavu. Plaćanje se vrši na osnovu obavještenja porezne uprave.

U nedostatku novčanih tokova i pojave oporezujućih objekata, možete popuniti jednu pojednostavljenu deklaraciju, koja će zamijeniti PDV i izvještaje o vodi. Mora se poslati Federalnoj poreskoj službi do 20. po isteku kvartala.

Ako je individualni preduzetnik obveznik akciza ili poreza na vađenje mineralnih sirovina, mora podnijeti „nultu” poreznu prijavu – ove poreze neće biti moguće uključiti u jedinstvenu (pojednostavljenu) poresku prijavu, jer je period podnošenja ovih prijava svakog mjeseca (samo kvartalni i godišnji porezi).

Porez na kockanje - status obveznika ovog poreza (a samim tim i obaveza podnošenja izvještaja o njemu) odnosi se samo na one individualne preduzetnike koji se stvarno bave kockanjem. Istovremeno, privremeno nekorišćenje objekata postavljenih u kockarnicama ne može poslužiti kao osnov za oslobađanje obveznika od obaveze plaćanja poreza na igre na sreću i podnošenja „nulte“ prijave. Takav izvještaj se mora podnijeti do 20. dana u mjesecu koji slijedi za prethodnim. Shodno tome, poreska prijava za kockanje ne može biti „nula“. Ako je individualni preduzetnik zatvorio sve oporezive objekte i odjavio ih, onda on prestaje biti obveznik ovog poreza i više nema potrebe da podnosi prijavu za to.

Izvještavanje za zaposlene (za sve poreske sisteme)

Obračun premija osiguranja (DAM). Dostavlja se tromjesečno, najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog (izvještajnog) perioda. Može imati nulte indikatore ako su zaposleni, na primjer, na odsustvu bez plaće.

Individualni preduzetnici koji nemaju zaposlene i nisu registrovani kao poslodavci ne podnose izvještaje fondovima.

Pojedinačni preduzetnici koji su registrovani u Fondu socijalnog osiguranja podnose nulte obračune čak iu odsustvu zaposlenih (na primer, prilikom otpuštanja). Da ne bi dostavljali „nule“, individualni preduzetnik mora biti odjavljen kao poslodavac.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - predaju se Fondu PIO i ne mogu biti nula. Ako imate zaposlene, potrebno je da dostavite obrazac bez obzira na vremenska razgraničenja. Ako nema zaposlenih, izvještaji se ne podnose.

Prijavljivanje Fondu socijalnog osiguranja (4-FSS) - ako je individualni preduzetnik registrovan u fondu, onda i ako ne obavlja delatnost i nema zaposlenih, izveštaj se mora podneti do 20. dana (25. elektronskim putem) narednog mjeseca, nakon izvještajnog kvartala. Samostalni preduzetnik koji nije registrovan ne podnosi prijavu.

Postoje dva oblika poreza na dohodak fizičkih lica - 2-NDFL i 6-NDFL. Ukoliko u poreskom periodu nije bilo isplaćenih prihoda fizičkim licima, ovi obrasci se ne podnose. Odnosno, ne postoje „nulte“ prijave poreza na dohodak fizičkih lica.

Nulto prijavljivanje individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

Preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja koji nisu poslovali, pa shodno tome nisu ostvarivali prihode ili rashode, podnose nultu prijavu po pojednostavljenom sistemu oporezivanja jednom godišnje do 30. aprila. Napomena: ako se djelatnost obavljala, onda je i sa nultim prihodom individualni poduzetnik dužan platiti minimalni porez, koristeći pojednostavljeni „prihodi minus rashodi“.

Inače, ako nije obavljena nijedna aktivnost, možete popuniti i jedinstvenu pojednostavljenu deklaraciju (rok dospijeća je najkasnije do 20. januara naredne godine).

Nulto prijavljivanje individualnih preduzetnika o UTII

Što se tiče pružanja "nulte" izvještavanja o UTII-u, sve nije tako jednostavno. Poreska uprava ne prihvata izveštaje sa nula cifara za imputirani porez. U imputaciji, obračun poreza ne zavisi od primljenih prihoda i nastalih troškova. Porez se obračunava, kao što se sjećamo, na pripisani prihod, a ne na stvarno primljen prihod. Čak i ako nije obavljana djelatnost i poreski obveznik nije odjavljen, dužan je platiti porez i pripremiti izvještaje. Rok za slanje izvještaja je 20. u mjesecu po isteku kvartala.

Nulto izveštavanje za individualne preduzetnike Jedinstveni poljoprivredni porez

Ako aktivnost nije obavljena, onda se podnosi deklaracija sa nultim pokazateljima. Rok za podnošenje „nulte“ deklaracije o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu za preduzetnike je do 30. aprila naredne godine, odnosno za 2017. godinu, samostalni preduzetnici podnose „nultu“ prijavu do 30. aprila 2018. godine.

Nulto izvješćivanje za individualne poduzetnike pri kombiniranju načina rada

Ali što učiniti ako je u prijavi za registraciju individualnog poduzetnika ili LLC-a navedeno nekoliko vrsta poslovnih aktivnosti, dok se jedna ili dvije od njih prenose na UTII ili patent? Postoji rizik da će u ovom slučaju platitelj UTII ili patenta biti kažnjen zbog nepodnošenja „nulte“ deklaracije prema OSNO-u, pa preporučujemo da odmah nakon registracije pređete na „pojednostavljeni“ obrazac i podnesete „nulte“ deklaracije. pod pojednostavljenim poreskim sistemom, kombinujući dva načina.

Kada se kombinuju režimi, na primer, pojednostavljeni poreski sistem i patent ili osnovni poreski sistem i UTII, kada se obavlja jedna vrsta delatnosti za drugog poreskog obveznika, treba obezbediti nultu prijavu.

Zaključak

Za sve ostale poreze i naknade, osim poreza na dohodak fizičkih lica, PDV-a (ako je na OSNO), poreza na kockanje, prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu, sistemu socijalnog osiguranja i obračuna premije osiguranja, ako obveznik nema oporezivu osnovicu, tada nema potrebe za podnošenjem nulte deklaracije za ove poreze . Ako primjenjujete UTII i ne obavljate djelatnost, morate se odjaviti, jer Čak i bez obavljanja djelatnosti, morat ćete platiti porez.

Ako je, kao rezultat obračuna poreza u obračunskom periodu, individualni poduzetnik primio nula rubalja za plaćanje, prijava se podnosi kao i obično. Indikator nule u koloni „Porezna obaveza” ne poništava obavezu prijavljivanja podnošenjem poreske prijave.

Inače, ako je deklaracija "nula", to ne znači da je ne možete podnijeti ili podnijeti kad god želite: za kršenje roka za podnošenje "nulte" deklaracije bit ćete kažnjeni sa 1000 rubalja.

Pogodno je podnijeti jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu koristeći OSNO.

Kako podnijeti "nultu" prijavu kao individualni preduzetnik

Načini podnošenja nulte deklaracije se također ne razlikuju od metoda podnošenja standardnih izvještaja. Svi izvještaji, osim PDV-a, mogu se dostaviti na papiru. PDV se prima samo elektronski, uz rijetke izuzetke.

Možete jednostavno pripremiti i predati nultu deklaraciju koristeći online servis „Moj posao - Internet računovodstvo za mala preduzeća“. Servis automatski generiše izvještaje, provjerava ih i šalje elektronskim putem. Nećete morati lično posjetiti poreznu upravu, što će nesumnjivo uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce. Možete dobiti besplatan pristup usluzi odmah slijedeći ovaj link.

ODJELJAK 1.1 – „Iznos poreza (akontacije) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja – prihod), koji podliježe plaćanju (smanjenju), prema poreskom obvezniku”

2.3 1.2 „Iznos poreza (akontacije) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja je prihod umanjen za iznos rashoda), te minimalni porez koji podliježe plaćanju (smanjenju), prema poreskom obvezniku”

2.5 Odjeljak 2.1.2 „Obračun iznosa poreza na promet kojim se umanjuje iznos poreza (akontacije poreza) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (objekat oporezivanja - prihod), obračunat na osnovu rezultata poreskog (izvještajnog) perioda za predmet oporezivanja u zavisnosti od vrste poslovnih aktivnosti za koje se, u skladu s Poglavljem 33 Poreskog zakonika Ruske Federacije, utvrđuje trgovačka naknada"

Oduvijek su se postavljali pretjerani zahtjevi za poresko izvještavanje. Zašto? Svaka netačnost može rezultirati poreskom revizijom. A ako se potvrdi da informacija nije istinita, poreski obveznik rizikuje da dobije kaznu. Postoje mnoge nijanse čak i kada se podnose "nulte" poreske prijave za individualne preduzetnike. Takvo izvještavanje obavljaju privredni subjekti u nedostatku aktivnosti za izvještajni period.

Opća pravila za popunjavanje izvještaja

Izvještaji koje podnose poreski obveznici se skeniraju i automatski unose u poseban program. Da bi se pojednostavilo programsko prepoznavanje podataka, porezne vlasti su dale preporuke u vezi sa popunjavanjem obrazaca za prijavu. Morate se upoznati s njima prije nego što popunite nultu deklaraciju za individualnog poduzetnika.

Ova pravila su sljedeća:

• sve riječi su napisane velikim tiskanim slovima, ako je izvještaj pripremljen kompjuterskom tehnologijom, odaberite font Courier New (visina 16-18);
• iznosi su navedeni isključivo u punim rubljama;
• Preporučljivo je koristiti crnu pastu, ali će i plava (ljubičasta) raditi;
• mrlje i korekcije su neprihvatljive, korektor se ne može koristiti;
• svako slovo je upisano u posebnu kutiju;
• stavite crtice u nepopunjene ćelije;
• ako je iznos nula, onda umjesto "0" također stavite crticu "-";
• Izveštaj se ne može flešovati.

Obrazac nulte deklaracije za individualne preduzetnike 2019 možete preuzeti na našoj web stranici. U zavisnosti od sistema oporezivanja, preduzetnicima se obezbeđuje:

• prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu;
• UTII deklaracija;
• OSNO deklaracija;
• PDV prijava.

Nulta prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu za individualne preduzetnike

Nulta prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu za individualne preduzetnike podnosi se na kraju poreskog perioda. Poreski period za pojednostavljene preduzetnike je kalendarska godina. Rok za podnošenje izvještaja o pojednostavljenom poreskom sistemu je 30. april. Novi obrazac za izvještavanje usvojen u februaru 2016. godine pokrenuo je mnoga pitanja.

Kako popuniti nultu deklaraciju za individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu? Koliko stranica izvještaja treba dostaviti poreskoj upravi? Odgovori na ova pitanja direktno zavise od odabrane „pojednostavljene“ opcije:

• za obveznike koji plaćaju 6% na prihod, potrebno je popuniti naslovnu stranu, odeljak 1.1., tačka 2.1.1. Ako je privrednik obveznik poreza na promet, dodatno se popunjava odeljak 2.1.2;
• „jednostavnici“ koji plaćaju 15% na neto dobit (troškovi se odbijaju od prihoda) popunjavaju naslovnu stranu, odeljak 1.2., odeljak 2.2.

Odjeljak 3 u nultoj deklaraciji pojednostavljenog poreskog sistema se ne podnosi.

Izvještaj možete sami popuniti koristeći primjer popunjavanja nulte deklaracije pojednostavljenog poreznog sistema za individualne poduzetnike i savjete navedene u nastavku.

Naslovna strana

Popunjavanje pojednostavljene nulte poreske prijave za individualne preduzetnike u 2019. godini počinje naslovnom stranom. Mora se popuniti u potpunosti, osim rubrike u koju podatke unosi inspektor državnog organa.

Na ovoj stranici poduzetnici navode sljedeće informacije:

TIN

PIB je skraćenica za individualni broj poreskog obveznika, koji građaninu dodeljuje poreska uprava. PIB je naveden na potvrdi poreskog obveznika. Takođe se duplira u dokumentima o registraciji preduzetnika.

kontrolni punkt

Ovu šifru pišu samo pravna lica (organizacije, preduzeća), a individualni preduzetnici jednostavno stavljaju crtice.

Broj ispravke

Broj usklađivanja – podatak o tome koja je deklaracija podneta za izvještajni period. Zakonodavstvo omogućava poreskim obveznicima da samostalno ispravljaju učinjene greške. U tom slučaju se podnosi ažurirana deklaracija. Poreska uprava uzima u obzir samo najnovije izvještaje. Broj korekcije je postavljen:

• “0” - ako se prijava za poreski period podnosi prvi put;
• "1", "2" itd. - unosi se kada se u ovom izvještaju pojašnjavaju ranije dostavljene izjave (npr. individualni preduzetnik je sam pronašao grešku).

Poreski period (šifra)

Zakonodavstvo predviđa četiri razloga za podnošenje deklaracije o pojednostavljenom sistemu oporezivanja. Svaki razlog ima svoju šifru:

• 34 – „planska” izjava za kalendarsku godinu;
• 50 – šifra izvještaja koja se podnosi u slučaju prestanka poslovanja pojedinačnog preduzetnika;
• 95 - znači da privrednik podnosi ovu prijavu i prelazi na drugi sistem oporezivanja;
• 96 - šifra prijave koja se podnosi ako preduzetnik pojedinac prestane sa djelatnošću u odnosu na koju je primijenjen pojednostavljeni poreski sistem, ali neće uopšte prestati sa djelatnošću.

Na primjer, trgovac se bavio trgovinom (korišćeno je pojednostavljeno oporezivanje) i pružao lične usluge (korišćeno je UTII). Tada je odlučio da prestane sa trgovinom i ostavi samo kućne usluge. U ovom slučaju, kod deklaracije će biti tačno 96.

Izvještajna godina

Naznačena je godina za koju se izvještaj podnosi. Na primjer, 2019. godine se podnosi deklaracija za 2018. godinu. Svaki broj mora biti upisan u posebnom polju.

Red “Dostavljeno poreskoj upravi”

Navedena je državna agencija koja je direktno registrovala preduzetnika.

Šifru porezne službe možete pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije

Red “Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)”

Za individualne preduzetnike-pojednostavljivače postoji samo jedan kod – 120. To znači da se izjava podnosi u mjestu prebivališta pojedinca.

Red "poreski obveznik"

Poslovni ljudi navode svoje puno ime i prezime prema pasošu. U ovom slučaju, prezime, ime i patronim se ispisuju u posebnim redovima. Sva slova su velika, svako slovo je upisano u poseban okvir.

Red „Šifra vrste ekonomske aktivnosti prema OKVED klasifikatoru“

Ovu šifru privrednici mogu pronaći u izvodu iz Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika (USRIP), koji su dobili prilikom registracije preduzeća.

Red “Oblik reorganizacije, likvidacije (šifra)”

U ovom redu, preduzetnici pojednostavljenog poreskog sistema stavljaju crtice.

Linija “PIB/KPP reorganizovane organizacije”

U ovoj oblasti privrednici pojednostavljenog poreskog sistema stavljaju crtice u sve ćelije.

Polje “Navedite kontakt telefon”

Morate napisati svoj kontakt telefon. Ovo može biti mobilna ili stacionarna opcija. Broj mora biti napisan u međunarodnom formatu:

• za mobilne telefone +7 (HHH) HHHHHHH;
• za fiksne telefone 8 (HHH) HHHHHHH.

Polje “Navedite broj stranica na kojima je sastavljena vaša deklaracija”

Deklaracija se sastoji samo od popunjenih stranica, one su numerisane. Broj stranica se prikazuje u ćelijama. Unatoč činjenici da postoje tri ćelije, broj listova mora biti naveden u sljedećem formatu. Ako postoje tri stranice, onda pišemo "003", a kada ih, na primjer, ima jedanaest, onda pišemo "011".

Red "Navesti broj listova prateće dokumentacije ili njihovih kopija"

Ovo polje sadrži broj koji označava broj listova u dokumentima priloženim izvještaju. Moraju se priložiti kopije dokumenata koji potvrđuju ovlaštenje osobe koja potpisuje izvještaj (kopija pasoša, punomoćje).

Red “Potvrđujem tačnost i potpunost informacija navedenih u ovoj Izjavi”

Prvo unesite broj u polje:

• 1 - izjave su potvrđene od strane preduzetnika;
• 2 - izjave potvrđuje ovlašteni predstavnik privrednika (potrebna je kopija punomoći).

Ako se stavi u polje "2", tada se u posebnim redovima u nastavku navodi prezime, ime, patronimija građanina-predstavnika privrednika.

Onda ga ova osoba potpisuje i daje datum. Kada privrednik sam podnosi izjavu, dodaje se samo potpis i datum.

Red “Naziv organizacije – predstavnik poreskog obveznika”

Preduzetnik u ovaj red stavlja samo crtice.

Red "Naziv dokumenta koji potvrđuje ovlaštenje zastupnika"

Popunjava se samo ako je prijavu poreskoj upravi predao predstavnik privrednika. Ako pojedinačni preduzetnik sam podnosi izvještaj, tada se u ovom redu stavljaju crtice.

U nastavku ćete pronaći primjer popunjavanja naslovne stranice nulte deklaracije za individualnog poduzetnika:

ODJELJAK 1.1 – „Iznos poreza (akontacije) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja – prihod), koji podliježe plaćanju (smanjenju), prema poreskom obvezniku”

Ovaj odjeljak popunjavaju samostalni poduzetnici koji plaćaju 6% ukupnog prihoda.

Polje "PIB"

U ove ćelije se upisuje šifra trgovca iz potvrde o registraciji poreskog obveznika.

Broj stranice

Preduzetnik spušta

Navedena je šifra mjesta u kojem poduzetnik živi, ​​prema Sveruskom klasifikatoru općinskih teritorija.
U ovom polju postoji jedanaest ćelija. Ali, ako je kod osmocifreni, tada se u preostale tri ćelije stavljaju crtice.

Linije 020 – 110

U ovim redovima, preduzetnik stavlja crtice u svaku ćeliju.
Na dnu stranice biznismen (njegov zakonski zastupnik) stavlja svoj potpis i datum.

1.2 „Iznos poreza (akontacije) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja je prihod umanjen za iznos rashoda), te minimalni porez koji podliježe plaćanju (smanjenju), prema poreski obveznik”

Ovo je druga stranica deklaracije za preduzetnike koji se oporezuju na neto dobit (prihodi minus rashodi) po stopi od 15%.

Polje "PIB"

Polja označavaju šifru poreskog obveznika iz potvrde o registraciji poreskog obveznika.

Broj stranice

Preduzetnik ukazuje broj stranice "002".

OKTMO kod (linijski kod 010)

Upisuje se šifra lokaliteta u kojem je preduzetnik registrovan. Šifra se može naći u Sveruskom klasifikatoru opštinskih teritorija.
Ako je kod manji od jedanaest cifara (na primjer, osam cifara), stavite crtice u "dodatne" ćelije.

Linije 020 – 110

Biznismen stavlja crtice u ove redove.

Na dnu stranice poreski obveznik (njegov zakonski zastupnik) stavlja potpis i datum.

Odjeljak 2.1.1 „Obračun poreza plaćenog u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja – prihod)”

Ovaj odjeljak se nalazi na trećem listu izjave preduzetnika, koji

Na vrhu stranice obično je naznačen TIN preduzetnika, a crtice se stavljaju u liniju kontrolne tačke. U polju

Red 102 - “Atribut poreznog obveznika”

U ovom polju biznismen mora staviti „1” ili „2”. Štaviše, „2“ znači da preduzetnik nije imao zaposlene i nije zapošljavao građane po građanskim ugovorima. A „1“ označava da je preduzetnik imao zaposlene.

Redovi 110 – 113, 130 – 133, 140-143

Ovi redovi moraju sadržavati crtice.

Linije 120 -123

U ova polja se upisuje kamatna stopa. U našem slučaju morate navesti “6.0”.

Odjeljak 2.1.2 „Obračun iznosa poreza na promet kojim se umanjuje iznos poreza (akontacije poreza) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja – prihod), obračunat na osnovu rezultata poreski (izvještajni) period za predmet oporezivanja iz vrste poslovne djelatnosti, za koji je utvrđena trgovačka naknada u skladu sa Poglavljem 33 Poreskog zakona Ruske Federacije"

Ovu rubriku popunjavaju i privrednici koji koristiti verziju od 6% pojednostavljenog poreskog sistema. Za to su dodijeljena dva lista.
PIB poslovnog subjekta je naveden na vrhu stranica, a crtice se stavljaju u liniju kontrolne tačke. Brojevi stranica su označeni kao “004” i “005”.
Preduzetnik stavlja crtice u sve redove (u svaku ćeliju).

Odjeljak 2.2 „Obračun poreza plaćenog u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja i minimalnog poreza (predmet oporezivanja je prihod umanjen za iznos rashoda)“

Ovu rubriku popunjavaju osobe koje Primjenjuje se pojednostavljeni režim oporezivanja od 15%.

Redovi 210-253, 270 – 280

Preduzetnik mora staviti crtice u ćelije ovih linija.

Redovi 260 – 263

Ovo polje označava poreska stopa "15".
Na našoj web stranici možete:

• skinuti ;
• skinuti .

Nulta UTII deklaracija za individualne preduzetnike

EDVD izvještaj se podnosi tromjesečno prije dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Odnosno, rokovi za podnošenje su:

• 20. april za prvi kvartal;
• 20. jul za polugodište;
• 20. oktobar za tri kvartala;
• 20. januara godine.

Budući da se još 2009. godine pojavilo objašnjenje Ministarstva finansija prema kojem su preduzetnici koji zapravo ne rade na jedan porez („zamrznuli svoju djelatnost”) dužni promijeniti vrstu oporezivanja u roku od pet dana od dana prestanka poslovanja.

Postoji i relevantna sudska praksa. Dakle, sudovi smatraju da je nula UTII deklaracija za individualne preduzetnike pojava koja je suprotna zakonu. Pošto se porez za privrednika obračunava ne na osnovu stvarnog, već na osnovu pripisanog prihoda, koji ne može biti jednak nuli.

Ako postoje prateći dokumenti (na primjer, bolovanje), poduzetnik i dalje može staviti "0" za jedan mjesec. Ali ne može postojati potpuno nulti izvještaj.

Možete preuzeti uzorak UTII deklaracije

Nulta deklaracija za individualne preduzetnike na OSNO

Nulto prijavljivanje je dokaz o nedostatku preduzetničke aktivnosti biznismena. Kao iu slučaju UTII-a, nulta OSNO deklaracija za individualne poduzetnike se ne podnosi. Ali, ako tokom izvještajnog kvartala nije bilo kretanja finansija, nije bilo privredne aktivnosti, onda se poreznoj vladi podnosi pojednostavljena (nulta) prijava za individualne preduzetnike. Uzorak obrasca možete preuzeti sa naše web stranice.

Rokovi za ovo izvještavanje su sljedeći:

• 20. april - prvi kvartal;
• 20. jul—polovina;
• 20. oktobar - tri četvrtine;
• 20. januara je jedna godina.