Kako sami voditi računovodstvene i porezne evidencije za individualne poduzetnike - upute korak po korak. Postupak vođenja računovodstvenih evidencija za individualne preduzetnike po različitim poreskim sistemima

20.10.2019

Računovodstvo za individualne preduzetnike je veoma važno. Prije nego što započnete vlastiti posao, morate unaprijed razmisliti o pitanju izvještavanja i računovodstva. Inače, vaša lijepa i originalna ideja može udariti u zid novčanih kazni i sankcija regulatornih tijela.
I mada individualni preduzetnici nisu obavezni da vode račune. Zakon o računovodstvu kaže:

Potpuno izuzeto od računovodstva: individualni preduzetnik (osoba koja se bavi privatnom praksom) - ako vodi evidenciju o prihodima ili prihodima i rashodima i (ili) drugim oporezivim stavkama ili fizičkim pokazateljima (npr. primjena UTII) na način utvrđen poreskim zakonodavstvom Rusije;

Međutim, prerano je da se radujemo i odahnemo. U stvari, to znači da individualni poduzetnici ne moraju knjižiti transakcije na računovodstvene račune, vršiti knjiženja i kreirati bilans stanja. I niko nije otkazao sva ostala javljanja.

Dakle, računovodstvo individualnih preduzetnika uključuje:

Računovodstvo oporezujućih objekata (prihodi, rashodi, fizički pokazatelji, itd.);
plaćanje poreza;
poresko izvještavanje;
plaćanje doprinosa, poreza i izvještavanje za zaposlene, ako ih ima;
fiksna plaćanja vanbudžetskim fondovima “za sebe”;
skladištenje prateće dokumentacije.

Kako voditi računovodstvo za individualne preduzetnike

Ovaj zadatak se može izvršiti na nekoliko načina. Svaka opcija ima svoje prednosti i nedostatke. Kao i finansijski i vremenski troškovi.

Zapošljavanje računovođe s punim radnim vremenom ili posjetom

Važno je pronaći poštenog i iskusnog stručnjaka, što nije uvijek lako. Preporučljivo je koristiti preporuke prijatelja ili poslovnih partnera. Ne morate ulaziti u računovodstvene probleme. Sva izvještavanja i računovodstvo bit će u rukama stručnjaka.
Međutim, dobar računovođa mora dobiti pristojnu platu. Ovo možda neće biti pristupačno za početnike individualnog preduzetnika ili malog biznisa. I općenito će biti neisplativo održavati ga.

Ugovor sa specijalizovanom (računovodstvenom) firmom

Tim stručnjaka će individualnog preduzetnika osloboditi potrebe da se bavi računovodstvenim pitanjima. I sam preduzetnik može svoje vreme posvetiti direktno poslu. Međutim, ova metoda može biti najskuplja. Morat ćete platiti za određeni obim pruženih usluga. Što je veći protok dokumenata, to je veća cijena. Cijena usluga može biti veća od održavanja računovođe s punim radnim vremenom.

Samouslužno računovodstvo za preduzetnike

On specijalni modovi Oporezivanje i računovodstvo može se baviti i sam preduzetnik. Što će vam omogućiti da uštedite mnogo novca. Ali preduzetnik će morati duboko da prouči pitanje oporezivanja i izveštavanja. Potrebno je jasno razumjeti kako se obračunavaju porezi, doprinosi i plaćanja. Znajte rokove plaćanja, gdje i šta platiti. I pravilno ispuniti propisane obrasce i obrasce. I shodno tome pratiti njihovu relevantnost.
Izvještavanje vam oduzima vrijeme i energiju. Odvlači pažnju od posla i može dovesti do grešaka. Što opet dovodi do novčanih kazni, sankcija i zatvaranja poslovanja.

Internet računovodstvo i usluge u oblaku

Online računovodstvo je danas postalo veoma popularno. I po našem mišljenju, ova metoda je optimalna za poduzetnike početnike. A takođe i za mala i srednja preduzeća uopšte. Internet računovodstvo vam omogućava da optimizirate troškove računovodstva. Možete odabrati tarifu koja će u potpunosti zadovoljiti vaše potrebe i ne preplaćivati.
Kvalitet usluga proverenih servisa kao što je „My Business“ je prilično visok. Potpuno jasno sučelje koje je lako razumjeti. Usluga ne zahtijeva duboko znanje, sve će Vam reći i omogućiti Vam da u potpunosti vodite računovodstveno i poresko računovodstvo na profesionalnom nivou.

Također, mnogi poduzetnici koriste online uslugu. Usluga omogućava individualnim preduzetnicima na UTII, pojednostavljenom poreskom sistemu ili patentu da posluju bez računovođe.

Kako biste Vi odredili odgovarajuću metodu, analiziraćemo kako se vodi računovodstvo i izveštavanje za individualne preduzetnike. Razmotrimo posebne poreske režime, prijavljivanje individualnih preduzetnika za sebe, zaposlene i dodatno izveštavanje. Nećemo analizirati računovodstvo na OSNO, jer prilično je komplikovano. Takođe nije pogodan za mala i srednja preduzeća, a svakako će zahtevati profesionalno računovodstvo.

Računovodstvo individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

Na pojednostavljenom poreskom sistemu 15% „prihodi minus rashodi“, individualni preduzetnici su dužni da uzmu u obzir prihode i rashode. U tu svrhu prihodi i rashodi se upisuju u knjigu prihoda i rashoda KUDiR. Za sve transakcije o prihodima i rashodima moraju postojati prateći dokumenti (akti, fakture, nalozi za plaćanje, bankovni izvodi, gotovinski priznanici, itd.).

U pojednostavljenom poreskom sistemu 6% je „dohodak“, individualni preduzetnici uzimaju u obzir samo prihod. A KUDiR se popunjava samo u dijelu prihoda.

Plaćanje poreza

U toku godine, individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 15% i 6% uplate 3 akontacije:

Na kraju godine, individualni preduzetnici obračunavaju godišnji iznos poreza, od njega oduzmu akontacije i razliku uplate Federalnoj poreskoj službi do 30. aprila.

Izvještavanje

Računovodstvo za individualne poduzetnike na UTII

Individualni preduzetnici na UTII nisu obavezni da vode evidenciju prihoda ili rashoda, niti da o njima izveštavaju. Budući da se UTII ne plaća iz stvarnog prihoda, već iz procijenjenog (imputiranog) prihoda, koji se izračunava. Pojedinačni preduzetnik može voditi računovodstvo za sebe, ali Federalna poreska služba to ne provjerava.

Dakle, računovodstvo individualnih preduzetnika na UTII je obavezno računovodstvo fizičkih pokazatelja. Budući da utiču na obračun potencijalnog prihoda.
Ako je fizički pokazatelj broj zaposlenih, onda moraju postojati i vremenski listovi. A ako automobili, onda tehnički pasoši Vozilo. Ako kvadratnih metara prodajni prostor, zatim ugovori o zakupu, tehnički pasoši nestambenih prostorija, planovi, dijagrami. Sve ovo mora biti predočeno inspektorima Federalne poreske službe u slučaju inspekcije.

Plaćanje poreza

UTII se plaća 4 puta godišnje. U roku od 25 dana nakon prvog, drugog, trećeg i četvrtog kvartala.

Izvještavanje

UTII deklaracije se takođe podnose 4 puta godišnje. U roku od 20 dana nakon prvog, drugog, trećeg i četvrtog kvartala.

Računovodstvo individualnih preduzetnika na PSN-u

Računovodstvo na PSN-u je vođenje individualne knjige prihoda.

Plaćanje poreza

Ako je patent primljen na period do 6 mjeseci
Plaćamo porez u punom iznosu poreza na vrijeme kasno isteka patenta.
Ako je patent primljen na period od 6 do 12 mjeseci
Placamo porez:
1/3 iznosa poreza najkasnije 90 kalendarskih dana nakon stupanja patenta na snagu;
2/3 iznosa poreza najkasnije do isteka roka važenja patenta.

Izvještavanje

Individualni preduzetnici ne podnose poreske prijave na ovaj način.

Računovodstvo individualnih preduzetnika sa zaposlenima

Ako poduzetnik ima čak i jednog angažiranog zaposlenika, tada se, bez obzira na režim oporezivanja, dodaje veliki kompleks radova:

Praćenje radnog vremena (popunjavanje radnih listova);
registracija kadrovskih dokumenata (zapošljavanje, otpuštanje, godišnji odmor, itd.);
obračun plata i doprinosa;
prenos poreza na dohodak fizičkih lica i premija osiguranja za zaposlene;
Podnošenje izvještaja Federalnoj poreskoj službi, Penzionom fondu i Fondu socijalnog osiguranja.

Porez na dohodak zaposlenih za zaposlene se prenosi najkasnije do sljedeći dan nakon isplate glavnog dijela plate.

Premije osiguranja se plaćaju do 15. u mjesecu. Doprinosi za penzijske, socijalne i zdravstveno osiguranje prenose se u Federalnu poresku službu, a za osiguranje od nezgode - u Fond socijalnog osiguranja.

Izvještavanje za zaposlene

Federalnoj poreskoj službi predaju se 4 izvještaja:

Informacije o prosječan broj– jednom godišnje do 20. januara;
obračun premija osiguranja - na osnovu rezultata svakog kvartala, do 30. aprila, jula, oktobra i januara.
6-NDFL – u roku od mjesec dana na osnovu rezultata prvog kvartala, pola godine i devet mjeseci. Na kraju godine - do 1. aprila.
2-NDFL (za svakog zaposlenog) – do 1. aprila na kraju godine.

U Fondu PIO postoje 2 izvještaja:

SZV-M (podaci o osiguranicima) – do 15. u mjesecu;
SZV-iskustvo (zajedno sa EDV-1) - do 1. marta na osnovu rezultata prošle godine.

Fond socijalnog osiguranja izvještava o osiguranju od nezgode na Obrascu 4-FSS. Rok - do 20. aprila, jula, oktobra i januara (ili do 25. ako se izvještaj dostavlja u elektronskom formatu).

Fiksna plaćanja u vanbudžetske fondove „za sebe“

U svakom poreskom sistemu, individualni preduzetnici su obavezni da plaćaju fiksna plaćanja ( premije osiguranja"za mene"). Čak i ako nema profit i ne obavlja nikakve aktivnosti.

Od 2017. godine premije osiguranja moraju se plaćati Federalnoj poreskoj službi. Uplate se mogu podijeliti na bilo koji broj dijelova. Najvažnije je uplatiti cijeli iznos u toku kalendarske godine. Ali obično plaćaju tromjesečno kako bi smanjili porez svaki kvartal (ako ste na pojednostavljenom poreznom sistemu ili UTII) ili jednom godišnje.
Rok za uplatu "za sebe" je 31. decembar tekuće godine, međutim, bolje ih je platiti unaprijed.

Dodatni porezi i prijavljivanje individualnih preduzetnika

Pojedinačni preduzetnici plaćaju dodatne poreze bez obzira na primijenjeni režim, ako postoji predmet oporezivanja. Na primjer, transportna taksa, zemljište, porez na vađenje minerala, vodu, itd.
Individualni preduzetnici sa posebnim dozvolama i licencama plaćaju i: redovne uplate za korišćenje zemljišta, divljači, vodenih bioloških resursa i dr.

Za detaljna uputstva za registraciju individualnog preduzetnika pogledajte stranicu.

Nemaju svi preduzetnici posebnog zaposlenog koji bi vodio računovodstvo. To je razumljivo – jedni nemaju toliki obim posla, drugi nemaju mogućnost da isplate punu platu.

Rješenje je unajmiti računovođu za jednokratni rad, sami se pobrinuti za to ili koristiti posebnu uslugu. O posljednjoj opciji ćemo detaljnije govoriti u nastavku, ali prvo ćemo dati dosadnu teoriju o tome kako kako voditi evidenciju individualnog preduzetnika.

Pojedinačni preduzetnici su izuzeti od potrebe vođenja računovodstvenih evidencija u punom smislu riječi, tj. Nema potrebe da znate dugu listu aktivnih i pasivnih računa, obavite bezbroj transakcija i napravite bilans stanja. I dobro je da je tako, inače ne bi bilo govora o samostalnom računovodstvu. Ipak, izraz „ vođenje računovodstvenih evidencija za individualne preduzetnike“, ali u tome nema velike greške, nećemo zamjeriti formulaciju.

Sta da radim?

Vodite evidenciju prihoda i rashoda kako biste, prvo, mogli ispravno obračunati poreze, drugo, Federalna porezna služba uvijek može provjeriti i uvjeriti se da ste sve uradili kako treba, i treće, kako biste i sami imali predstavu o stanje u poslovanju.

Potrebne su i poresko računovodstvene politike. Za mnoge će ovo biti iznenađenje, ali ipak je tako zapisano u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Politika mora precizirati proceduru za vođenje evidencije i obračuna poreza i osigurati oblike dokumenata koji se koriste. Uopšte nije potrebno kreirati politiku od nule - servis jeste gotovi uzorci, koji možete uzeti kao osnovu i modificirati za sebe.

Knjiga prihoda i rashoda

Nigdje se ne registruje i ne dostavlja se redovno Federalnoj poreznoj službi, pa vam na prvi pogled može izgledati da se ne morate mučiti s tim, pa čak ni da ga uopće ne popunjavate. To je zabluda. Poreska uprava može u svakom trenutku zatražiti knjižicu na ovjeru, a ako nije predočena ili prikazana u neodgovarajućem obliku, biće kažnjena. Knjiga bi trebala biti tu i ako nije bilo aktivnosti, nije bilo prihoda i rashoda, samo će u ovom slučaju imati nula pokazatelja.

Samo oni koji koriste UTII ne mogu raditi KUDiR. Za svaki od ostalih načina rada: OSNO, USN, PSN postoji vlastiti oblik. Za patentni sistem takođe postoji, ali se zove malo drugačije: „Knjiga obračuna prihoda“.

KUDiR se može održavati u papirnom i elektronskom obliku. Ako odaberete drugu opciju, na kraju izvještajnog perioda morat ćete je odštampati, zaheftati i potpisati.

Svaka transakcija mora biti upisana u knjigu. kronološkim redom, a podatke ne uzimamo iz naših glava, svaki unos mora biti potvrđen dokumentom. Iznosi su navedeni u punim rubljama.

Detaljna uputstva za popunjavanje možete pronaći u sljedećim dokumentima:

Za OSNO - Naredba Ministarstva finansija i Ministarstva poreza Ruske Federacije od 13. avgusta 2002. br. 86n/BG-3-04-430.
Za pojednostavljeni poreski sistem - Naredba Ministarstva finansija od 22.10.2012. godine broj 135n, Prilog 2.
Za PSN - Naredba Ministarstva finansija od 22.10.2012.godine broj 135n, Prilog 4.
Za jedinstveni poljoprivredni porez - Naredba Ministarstva finansija od 11.12.2006. godine broj 169n, Prilog 2.

Napominjemo da ako režim uključuje obračun poreza na razliku između prihoda i rashoda, onda se za to ne priznaju svi rashodi, već samo određene vrste. Spisak za pojednostavljeni poreski sistem nalazi se u stavu 1. čl. 346.16 Poreski zakonik, za jedinstveni poljoprivredni porez u članu 346.5.

Ako kombinujemo poreske sisteme, IP računovodstvo i izvještavanje mora biti odvojeno za svaku od njih, uključujući KUDiR. U tome će vam pomoći i usluga “My Business” - vodit ćete jedinstvenu hronološki zapis samo tako što ćete označiti kojem načinu rada pripada operacija, a sam sistem će kreirati posebnu knjigu za svaki način rada.

Vođenje poreskih prijava za individualne preduzetnike

Za preduzetnike bez zaposlenih, sastoji se od blagovremenog podnošenja poreskih prijava:

BASIC

3-NDFL jednom godišnje do 30. aprila;
PDV tromjesečno do 25. dana u mjesecu nakon završetka kvartala.

pojednostavljeni poreski sistem

UTII

Četiri tromjesečne deklaracije godišnje do 20. dana nakon izvještajnog kvartala.

Jedinstveni poljoprivredni porez

PSN

Nema deklaracija. Izvještavanje za individualne preduzetnike na patent uključuje samo popunjavanje knjige prihoda.

U bilo kom režimu može biti potrebno platiti porez na zemljište, imovinu ili transport. Preduzetnici ionako ne moraju da izvještavaju o njima, samo su organizacije dužne to učiniti. Potrebno je samo uplatiti iznos iz obavještenja koje će doći od Federalne porezne službe.

Računovodstvo i izvještavanje za individualne preduzetnike i zaposlene

Poreski sistem tu ne igra nikakvu ulogu. Ako preduzetnik ima najmanje jednog zaposlenog radnika, on ima niz obaveza za plaćanja i izvještaje. Porez na dohodak fizičkih lica i doprinosi za osiguranje moraju biti plaćeni za zaposlenog. Štaviše, porez se odbija od plate zaposlenog, a troškovi doprinosa padaju na teret poslodavca.

Jednom godišnje, prije 20. januara, podaci o prosječnom broju zaposlenih i obrazac 2-NDFL za svakog zaposlenog dostavljaju se Federalnoj poreznoj službi do 1. aprila.

Tromjesečni obračuni za premije osiguranja dostavljaju se Federalnoj poreznoj službi - u roku od 30 dana nakon završetka kvartala i 6-NDFL u roku od mjesec dana nakon kvartala, a godišnje prije 1. aprila.

Javljaju se u PIO mjesečno prije 15. na obrascu SZV-M i jednom godišnje na obrascu SZV-staž (zajedno sa EDV-1) do 1. marta. SZV-iskustvo - nova forma, prvi put će se morati dostaviti u 2018. godini za izvještajnu 2017. godinu.

Fondu socijalnog osiguranja preduzetnici i zaposleni se prijavljuju na Obrascu 4-FSS u roku od 20 dana po isteku tromesečja (oni koji podnose elektronskim putem imaju rok od 25 dana).

Kako sami prijaviti samostalne preduzetnike koristeći uslugu „Moj posao“.

Čak i ako ga imaš u naručju detaljna uputstva Osoba bez iskustva se lako zbuni i zabrlja stvari. Da biste vodili evidenciju i popunjavali izvještaje bez grešaka, morate se u tome mučiti više od jedne godine. Može biti relativno lako popuniti i proći nulu, iako ima i svoje nijanse. Za ostalo je potrebno znanje i vrijeme. Ne želimo da vas uvjeravamo da svakako angažirate računovođu, ali predlažemo više profitabilan način. Sa svim zadacima možete se nositi sami, ali uz pouzdanog pomoćnika u obliku usluge:

Izvještaje ćete popunjavati korak po korak pomoću elektronskog čarobnjaka. U tom slučaju nećete morati tražiti i preuzimati trenutni obrazac i proučavati pravila, sistem sve zna sam. Detalji i brojevi će biti tamo gde bi trebalo da budu - bez grešaka u kucanju.
Obračun poreza, plata i drugih davanja u servisu će se vršiti automatski na osnovu unesenih podataka
Ako želite, generirane izvještaje možete odmah poslati u Poreznu u elektronskom obliku, kao i pratiti njihov status.
Imaćete priliku ne samo da obračunate, već i da odmah platite porez - usluga je integrisana sa bankama.
Moći ćete postaviti pitanja stručnjacima i dobiti besplatne konsultacije.

Možete dugo pričati o prednostima usluge, ali bolje je da ih iskusite sami, pogotovo jer mi za to ne naplaćujemo novac - probni period je besplatan, samo se trebate registrovati.

Otvoriti i legalno razvijati vlastiti posao, najlakši način je da se registrujete kao individualni preduzetnik (IP). To nije teško učiniti: trebate napisati prijavu za registraciju, platiti državnu pristojbu (800 rubalja) i doći s dokumentima u poreznu upravu na mjestu registracije. Za pet dana postaćete samostalni preduzetnik i moći ćete da preuzmete odgovarajuće sertifikate.

Kako voditi evidenciju

Registraciju individualnog preduzetnika vrši poreska služba na mjestu registracije automatski, na osnovu podataka iz Ujedinjenog državni registar(prema članu 83 Poreskog zakona Ruska Federacija).

Čim dođe do poreske registracije, postajete ne samo samostalni vlasnik sopstvenog biznisa, već i poreski obveznik koji je dužan da vodi računovodstvenu i poresku evidenciju, da na vreme izveštava i da plaća potrebne iznose.

Pokušajmo shvatiti kako voditi evidenciju pojedinačnih poduzetnika.

Od čega zavisi oporezivanje?

Šema izvještavanja i plaćanja poreza zavise od sistema oporezivanja odabranog prilikom registracije. Obično je izbor između pojednostavljenog sistema oporezivanja (STS) i opšteg (OSN). Za neke vrste djelatnosti ne postoji mogućnost korištenja pojednostavljenog poreskog sistema, au nekim regijama on važi jedinstveni porez na imputirani prihod (UTII), što automatski onemogućava pojednostavljeni poreski sistem.

Zapamtite: ako niste odmah naveli sistem oporezivanja u prijavi, registracija individualnog preduzetnika će se izvršiti prema zajednički sistem, a na pojednostavljeni poreski sistem možete preći samo na početku sljedeće godine: Moguće je, u roku od nekoliko dana nakon registracije, podnijeti zahtjev teritorijalnom odjeljenju poreske službe za prelazak na pojednostavljeni režim. U suprotnom ćete morati pričekati do sljedeće godine ili zatvoriti IP i ponovo ga otvoriti.

Kako voditi poresku evidenciju

U stvari, pojedinačni preduzetnik ne posluje kao takav izvještajnu dokumentaciju, bez obzira na odabrani sistem oporezivanja. U okviru pojednostavljenog sistema oporezivanja i operativnog poreskog sistema, vodi se knjiga prihoda i rashoda, plus poreske kartice za zaposlene.

Računovodstvo za individualne poduzetnike s UTII

Pojedinačni preduzetnici koji posluju na osnovu jedinstvenog poreza na pripisani prihod podnose samo odgovarajuću prijavu. Ovo se mora uraditi jednom u tromjesečju do dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg mjeseca izvještajnog kvartala.

Računovodstvo individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

Preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja moraju podneti poresku prijavu jednom godišnje do 30. aprila. Osim toga, na početku svake godine potrebno je prijaviti knjigu prihoda i rashoda kod Federalne poreske službe (u kojoj se evidentiraju prihodi i rashodi individualnih preduzetnika). Možete je odštampati iz datoteke, možete je kupiti gotovu, glavno je da imate vremena da registrujete knjigu prije tridesetog aprila.

Poresko računovodstvo i izvještavanje po OSNO

Preduzetnik koji je registrovan u opštem sistemu oporezivanja podnosi velika količina dokumenata i mnogo češće se pojavljuje u poreskoj službi. Prvo, svakog kvartala, prije dvadeset petog dana u mjesecu (ranije do 20. dana) nakon završetka kvartala, morate podnijeti PDV prijavu.

Drugo, jednom godišnje, do 30. aprila, podnosi se prijava na obrascu 3-NDFL (za prihode fizičkih lica).

Treće, prilikom registracije individualnog preduzetnika ili ako ostvareni prihod premašuje očekivani prihod za iznos veći od pedeset posto, prijava procijenjenih poreza podnosi se na Obrascu 4-NDFL.

Računovodstvo

Kao što je gore spomenuto, od održavanja računovodstvo Oslobođeni su individualni preduzetnici. Ali od 2013. godine stupio je na snagu savezni zakon br. 402-FZ od 6. decembra 2011. koji zahtijeva računovodstvo svih privrednih subjekata, uključujući i individualne poduzetnike (prema drugom članu).

Shodno tome, računovodstvena politika individualnog preduzetnika mora se promijeniti. Ali istovremeno, šesti član istog zakona navodi da pojedinačni preduzetnik ima pravo da ne vodi računovodstvene evidencije ako, prema Poreskom zakoniku, vodi evidenciju prihoda i rashoda, kao i drugih predmeta oporezivanja u na način utvrđen poreskim zakonodavstvom. Shodno tome, ovaj stav se direktno odnosi na preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem (prema članu 346.24 Poreskog zakonika).

Isti razlozi ne vode računovodstvo za individualne preduzetnike koji su na OSN: jer je njihova poreska osnovica sav prihod. Najkontroverznije pitanje ostalo je kod preduzetnika koji su na UTII, jer ne vode knjige prihoda i rashoda i uglavnom ne vode evidenciju kao takvu.

Ministarstvo finansija je razjasnilo situaciju u dopisu 08/13/12 broj 03-11-11/239: budući da individualni preduzetnici koji se nalaze na UTII samostalno vode evidenciju o fizičkom pokazatelju (broj zaposlenih, trgovačka mjesta, prodajni prostor itd. ), obračun za njih također nije predviđen.

Regulatorni dokumenti

Preduzetnici koji su na pojednostavljenom i posebnom poreskom sistemu, prema Poreskom zakoniku, dužni su da vode knjigu prihoda i rashoda. Forma knjige je odobrena naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 86n i Ministarstva poreza Rusije N BG-3-04/430 od 13.08.2002. Kako se tačno popunjava knjiga navodi se u naredbi Ministarstva finansija od 22. oktobra 2012. godine broj 135n. Prema gore navedenim dokumentima, prijavljivanje individualnih preduzetnika može se odvijati u papirnom i elektronskom obliku. Na kraju izvještajnog perioda, poduzetnik jednostavno odštampa dosijee i ovjeri ih poreskoj službi.

Procedura za održavanje knjige

Postoji nekoliko pravila o načinu vođenja evidencije o individualnim preduzetnicima u knjizi prihoda i rashoda (kako na pojednostavljenom poreskom sistemu tako i na OSNO):

svi prihodi, rashodi i obavljene poslovne transakcije moraju biti prikazane u potpunosti;
informacije moraju biti pouzdane i evidentirane stalno (kontinuirano);
knjiga mora odražavati imovinsko stanje pojedinačnog preduzetnika i rezultat preduzetničke aktivnosti za izvještajni period;
svaka poslovna transakcija mora biti praćena pratećom dokumentacijom;
Svo računovodstvo se vodi na pozicijski način.

Samostalni poduzetnik na UTII

Poreski zakonik (tačka sedma člana 346.26) zahtijeva od individualnih preduzetnika da vode evidenciju o UTII, ali postupak vođenja knjige prihoda i rashoda po ovom obliku oporezivanja nigdje nije preciziran, štoviše, iznos prihoda i rashoda nije utiču na visinu poreza.

Istovremeno, individualni preduzetnici na UTII su dužni da vode evidenciju o pokazateljima na osnovu kojih se utvrđuje poreska osnovica. Na primjer, individualni preduzetnici koji pružaju usluge u domaćinstvu moraju voditi evidenciju o broju zaposlenih i evidenciji radnog vremena. Preduzetnici obavljaju trgovina na malo, mogu obezbijediti dokumentaciju za prostorije u kojima proizvode za potrebe obračuna poreske osnovice. preduzetničku aktivnost(ugovor o zakupu ili vlasnički dokumenti).

Računovodstvo gotovinskih transakcija

Prema Pravilniku o obavljanju gotovinskog prometa, koji je na snazi od 01.01.2012. godine, samostalni preduzetnici moraju poštovati gotovinsku disciplinu. Istovremeno, budući da je individualnom preduzetniku teško da odvoji svoja lična sredstva i sredstva za obavljanje delatnosti, primenjuju se sledeći olakšice:

Samostalni preduzetnik ne može voditi blagajnu;
Samostalni preduzetnik ne može odrediti gotovinski limit na stanju gotovine i sav prikupljeni novac preko limita ne predati banci;
Pojedinačni preduzetnik ne može sav svoj novac držati u banci;
Individualni preduzetnik ne može primati novac u kasu.

Istovremeno, postojanje kase i dalje diktira računovodstvo individualni preduzetnici sljedeće pozicije:

knjige blagajnika;
dolazni i odlazni nalozi;
potvrde o prodaji.

Kadrovsko računovodstvo

Preduzetnik pojedinac koji ima zaposlene dužan je da vodi evidenciju uplaćenih sredstava zaposlenima i doprinosa za penzijsko osiguranje.

Opšta kadrovska dokumenta

Takođe, individualni preduzetnik (ili odjel za ljudske resurse individualnog preduzetnika) je dužan da posjeduje i vodi svu potrebnu kadrovsku dokumentaciju i to:

interni propisi o radu;
raspored osoblja;
saobraćajna knjiga radne evidencije i umetci u njima;
opis poslova za svaku poziciju u skladu sa personalni sto(Ako poslovne obaveze nije uključeno u ugovor o radu);
propisi o ličnim podacima zaposlenih;
odredbe o naknadama, bonusima i materijalnim stimulacijama (ako ova radna mjesta nisu predviđena ugovorom o radu);
uputstva o zaštiti na radu po struci (nije potrebno imati propis o zaštiti na radu);
dnevnik instrukcija;
evidencija zaposlenih na obaveznom lekarskom pregledu;
raspored odmora.

Kolektivni ugovor se zaključuje sporazumom stranaka. Odredba o poslovnoj tajni preduzeća propisana je ako je to utvrđeno ugovorom o radu.

Individualna kadrovska dokumenta

Za svakog zaposlenog mora postojati:

ugovor o radu;
naredba (instrukcija) o prijemu u radni odnos;
lična karta;
historija zapošljavanja;
satnice za evidentiranje radnih sati i obračun plaća;
naredba (instrukcija) o davanju odsustva;
molba radnika za neplaćeno odsustvo.

Ako zaposleni snosi punu finansijsku odgovornost (skladištari, rukovodioci nabavke), zaključuju se ugovori o punoj finansijskoj odgovornosti. Ako postoji smjenski rad, potrebno je napraviti raspored.

Računovodstvo osnovnih sredstava za individualne preduzetnike

U spisku troškova preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu moraju se uzeti u obzir osnovna sredstva (stalna sredstva): imovina koja se amortizuje u skladu sa Poglavljem 25 Poreskog zakonika. Ovo je izuzetno važan parametar čije je poznavanje neophodno svakome ko vodi evidenciju za individualnog preduzetnika.

Osnovna sredstva koja podliježu amortizaciji smatraju se svi objekti koji učestvuju u sticanju prihoda, mogu se koristiti duže od godinu dana i koštaju više od dvadeset hiljada rubalja. Istovremeno, predmeti koji se ne koriste u radne svrhe ili koštaju manje od dvadeset hiljada rubalja često se evidentiraju u objektima OS-a, iako bi ih bilo isplativije evidentirati kao materijalni trošak.

Izvještavanje, rokovi za predaju: Video

Svaka organizacija odmah po osnivanju dužna je da vodi računovodstvene evidencije. Prema zakonu od 6. decembra 2011. br. 402-FZ, računovodstvo i skladištenje dokumenata organizuje rukovodilac DOO. Direktor je odgovoran za organizaciju računovodstva u organizaciji, pa se čak i finansijski izvještaji priznaju kao sastavljeni nakon potpisa direktora, a ne glavnog računovođe. Preduzetnici su u tom smislu sretniji - to nije propisano zakonom.

Računovodstvo je organizacija prikupljanja informacija o stanju imovine i obaveza preduzeća, kao i kontinuirano odražavanje ovih informacija u posebnim računovodstvenim dokumentima. Ali računovodstvo LLC preduzeća nisu samo registri, računovodstvene knjige i finansijski izvještaji. Ovo su takođe dokumenti poresko računovodstvo, ugovori, kadrovska i primarna dokumentacija, dokumenti o kretanju Novac(gotovina i banka). Sakupili smo cijelu opsežnu listu dokumenata koje je potrebno održavati u LLC-u u članku "".

Napomena: zbog kršenja računovodstvenih pravila. Usluge računovodstvene podrške nisu nešto na čemu treba štedjeti, pogotovo jer neće zahtijevati posebne troškove.

Da li je teško voditi knjige za DOO? Odgovor na ovo pitanje zavisiće od nekoliko faktora:

Odabrani poreski režim. Dovoljno je samo pratiti USN prihod i UTII. Teže je - korišćenjem pojednostavljenog poreskog sistema Prihodi minus troškovi. Najteže će biti obračunavanje opšteg sistema oporezivanja.
Dostupnost zaposlenih. Izvještavanje za zaposlene je složeno i obimno, osim toga, potrebno je svakog mjeseca pripremiti obračun plata i uplatu premija osiguranja, a po potrebi i regresa, bolovanja, porodiljske naknade. Ali čak i ako nema zaposlenih, a jedini osnivač bez njega vodi organizaciju ugovor o radu, potrebno je dostaviti nultu prijavu. Osim toga, sve organizacije, čak i one bez zaposlenih, moraju godišnje dostavljati informacije o. A nove organizacije ga moraju dostaviti najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca registracije.
Broj operacija. To su sve poslovne radnje koje su promijenile omjer prihoda i rashoda organizacije: prijem plaćanja od kupaca, isplata plaća, kupovina robe itd. Što više transakcija ima, duže će biti potrebno da se one završe.
Raznolikost aktivnosti organizacije. Postoje specifične računovodstvene karakteristike u određenim oblastima poslovanja (trgovina, proizvodnja, usluge, građevinarstvo itd.). Lakše je voditi računa o operacijama istog tipa nego kombinovati računovodstvo za različite oblasti.
Kategorija vaših partnera. Ako vi i vaša druga strana radite na različitim mjestima poreski režimi, ako planirate obavljati inostrane ekonomske transakcije ili raditi sa budžetskim ili državnim preduzećima, onda će računovodstvo imati svoje karakteristike.

Ali čak i u najjednostavnijoj verziji - odsutnost zaposlenih, mali broj operacija, odabir pojednostavljenog poreznog sistema Dohodak ili UTII način - računovodstvo za LLC će zahtijevati stručno znanje ili korištenje specijaliziranih programa. Računovodstvene usluge za DOO mogu se povjeriti stalnom zaposleniku ili specijalizovanoj kompaniji. - ovo je potpun ili djelimičan prijenos računovodstvenih odgovornosti na profesionalnog nezavisnog izvođača.

Računovodstveni izvještaji doo

Računovodstvo u DOO mora osigurati potpunost prikupljanja i evidentiranja informacija o finansijskim aktivnostima organizacije. Odakle početi sa računovodstvom LLC preduzeća?

Korak 1. Odredite ko je odgovoran za vođenje računovodstvenih evidencija u preduzeću. Često, nakon registracije kompanije, direktor sebi dodjeljuje odgovornosti računovođe DOO. U početku je ovo sasvim prihvatljiva situacija, ali čim se približi rok za podnošenje bilo kakvih izvještaja, morate ili sami riješiti ovaj problem ili prenijeti uslugu na stručnjake.

Korak 2. Odaberite radit ćete. To se mora učiniti odmah nakon registracije LLC preduzeća, ili još bolje, prije nego što podnesete dokumente Federalnoj poreznoj službi. Preporučujemo da prilikom odabira moda dobijete besplatne konsultacije o oporezivanju, što će vam pomoći da značajno uštedite na uplatama u budžete. On različiti načini rada Poresko opterećenje istog preduzeća može se značajno razlikovati!

Korak 3. Pregledajte poresku evidenciju vašeg režima. Na pojednostavljenom poreskom sistemu potrebno je podnijeti samo jednu prijavu na kraju godine, dana UTII deklaracija tromjesečno, u OSNO-u podnose izvještaj o dobiti i PDV-u svaki kvartal i godišnju prijavu poreza na imovinu.

Korak 4. Razviti i odobriti organizacije.

Korak 5. Odobreti radni kontni plan. Dokument treba da se zasniva na kontnom planu izrađenom naredbom Ministarstva finansija Rusije od 31. oktobra 2000. N 94n.

Korak 6. Organizirajte svoje računovodstvo primarnih dokumenata i odraz informacija sadržanih u njima u računovodstvenim registrima.

Korak 7 Pridržavajte se odabranog poreskog sistema i izvještavanja za zaposlene.

Naši korisnici mogu dobiti besplatni mjesec računovodstvenih usluga koje pružaju stručnjaci 1C:BO uz prijenos baze podataka 1C računovodstva nakon završetka probnog perioda.

Zakon br. 402-FZ uključuje bilans stanja, izvještaj o finansijskim rezultatima i dodatke uz njih kao finansijske izvještaje LLC preduzeća: izvještaje o promjenama kapitala; priliv novca; o namjenskoj upotrebi primljenih sredstava (ako su primljena).

Bilans stanja i bilans uspeha preduzeća

Obrasci bilansa stanja preduzeća i bilansa uspeha DOO odobreni su Naredbom Ministarstva finansija od 2. jula 2010. godine br. 66n. Kasnije, naredbom Ministarstva finansija Rusije od 04.06.2015. br. 57n, bilans uspeha je preimenovan u izveštaj o finansijskom učinku. Organizacije su obavezne da podnesu finansijski izvještaji na kraju godine, najkasnije do 31. marta naredne godine. Ali investitori, poverioci, banke i druge ugovorne strane imaju pravo da traže izveštaj o finansijskim rezultatima tokom godine, tako da možete napraviti snimak finansijskog stanja DOO na osnovu rezultata za kvartal ili mesec.

Obrazac bilansa stanja DOO nalazi se u dodatku. br. 1 Naredbe Ministarstva finansija od 2. jula 2010. godine br. 66n. Ovo je takozvani puni bilans na dvije stranice.

Računovodstveni izvještaji DOO po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2019

Kako voditi računovodstvene evidencije za DOO po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihod 6% i po pojednostavljenom sistemu Prihod minus rashodi? Pojednostavljeni sistem oporezivanja predviđa podnošenje samo jedne godišnje poreska prijava. Njegov oblik je isti za obje verzije pojednostavljenog sistema.

Koje finansijske izvještaje DOO dostavljaju na pojednostavljeni poreski sistem u 2019. godini? Vođenje računovodstvenih evidencija po pojednostavljenom sistemu oporezivanja omogućava dostavljanje finansijskih izvještaja u pojednostavljenom obliku (Prilog 5 Naredbe Ministarstva finansija od 2. jula 2010. godine br. 66n). Uključuje samo bilans stanja i bilans uspjeha. Ako je organizacija primila ciljana sredstva putem pojednostavljenog poreskog sistema, onda ih je potrebno prijaviti. Nije potrebno dostavljati izvještaje o promjenama kapitala i novčanih tokova.

Primjer popunjavanja pojednostavljenog bilansa LLC preduzeća koristeći pojednostavljeni poreski sistem:

Računovodstvene usluge za DOO

Hajde da sumiramo. Računovodstvene usluge za DOO su obavezne u svim poreskim režimima, pa čak iu odsustvu stvarne aktivnosti kompanije. Knjigovodstvo može obavljati sam menadžer, specijalista sa punim radnim vremenom ili specijalizovana outsourcing kompanija. za DOO će zavisiti od obima posla: broja poslovnih transakcija, složenosti izabranog načina rada, broja zaposlenih i načina obračuna.

Za naše korisnike koji žele da vode svoje računovodstvo za LLC preduzeće, želimo da ponudimo onlajn program 1C Entrepreneur. Ovo je potpuno nov alat za povećanje poslovne efikasnosti, koji vam omogućava:

voditi punu računovodstvenu i poresku evidenciju;
izvršiti poravnanja sa drugim ugovornim stranama;
izdavanje i plaćanje računa i naloga za plaćanje;
izračunati sve isplate zaposlenima;
sačuvati sve dokumente LLC preduzeća u jednoj bazi podataka;
analiziraju prodaju, prihode i rashode;
izabrati minimalno moguće poresko opterećenje itd.

Slični članci: