Prześlij zerowy adres IP raportowania. Deklaracja zerowa według us

Zmiany: Styczeń 2019

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie zawiera pojęcia „raportowania zerowego”, ale najczęściej oznacza deklarację z zerowymi wskaźnikami dla całości działalności lub kwoty należnego podatku. W zależności od sytuacji, w której wypełniane jest oświadczenie, wyróżnia się:

• Raportowanie z zerowymi wskaźnikami dla wszystkich działań (brak przychodów i wydatków, wysokość podatku należnego do budżetu). Dokument ten składają przedsiębiorcy, którzy w okresie sprawozdawczym lub podatkowym faktycznie nie prowadzą działalności.
• Raportowanie z „zerową” kwotą podatku do zapłaty (kiedy kwotę podatku należnego pomniejsza się w całości o kwotę wydatków).

Rodzaj deklaracji zerowej, jej forma i procedura odzwierciedlania w niej informacji zależą od reżimu podatkowego.

Co do zasady, dla wybranego reżimu podatkowego składa się zwykłą deklarację, jednak w niektórych przypadkach przedsiębiorca może zamiast deklaracji zerowej złożyć pojedynczą deklarację uproszczoną (SUD). Zasadniczo dokument ten można również zaklasyfikować jako raportowanie zerowe, ponieważ nie zawiera żadnych informacji o transakcjach dochodowych i kosztowych i jest prezentowany tylko w przypadku całkowitego zawieszenia działalności indywidualnego przedsiębiorcy i braku jakichkolwiek podatków transakcji, dla których jest prezentowany. Przyjrzyjmy się bliżej, jak wypełnić deklarację zerową dla przedsiębiorcy indywidualnego dotyczące każdego z systemów podatkowych, w tym EUD.

IP na OSNO

Przedsiębiorcy w OSN mają obowiązek raportowania dwóch głównych podatków:

• VAT – co kwartał, nie później niż 25 dni od jego zakończenia;
• Podatek dochodowy od osób fizycznych – rocznie, do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

W takim przypadku należy wypełnić jedynie Stronę Tytułową i Sekcję 1. Pozostałe arkusze nie są wypełniane.

Przykład wypełnienia deklaracji zerowej VAT

Strona tytułowa

• Okres rozliczeniowy wskazany jest zgodnie z załącznikiem nr 3 do zarządzenia zatwierdzającego deklarację (w naszym przykładzie deklarację składa się za rok”);
• Okres raportowania. Jeżeli deklaracja będzie złożona za rok 2017, zmieniamy rok 2016 na rok 2017;
• Przy lokalizacji (rejestracji) podana jest wartość kodu zgodnie z załącznikiem nr 3 do zarządzenia nr 29.10.2014:

• Blok „podatnik” jest wypełniany zgodnie z paszportem;
• W polu „Potwierdzam prawdziwość i kompletność informacji” należy wskazać wartość „1” w przypadku, gdy oświadczenie wypełnia i składa sam przedsiębiorca oraz „2” – w przypadku jego przedstawiciela. Składając wniosek za pośrednictwem przedstawiciela, należy podać jego pełne imię i nazwisko (linie poniżej) oraz dane dotyczące pełnomocnictwa;

Sekcja 1

W sekcji 1 wystarczy wypełnić:

• kod OKTMO;
• KBK - dla podatku VAT 18210301000011000110.

Wszystkie pozostałe sekcje są oznaczone myślnikami.

Informujemy, że indywidualny przedsiębiorca może złożyć deklarację zerowego podatku VAT samodzielnie lub za pośrednictwem przedstawiciela wyłącznie drogą elektroniczną za pośrednictwem operatora TCS. Jeżeli zgłoszenie zostanie złożone w formie papierowej, zostanie uznane za niezłożone w ogóle.

Informujemy, że w listopadzie 2016 r. zmieniono formularz zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych, w związku z czym aby wypełnić zeznanie zerowego podatku dochodowego za 2016 r., należy skorzystać z formularza zatwierdzonego zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 grudnia 2014 r. N ММВ-7-11/671@ (ze zmianami z dnia 10 października 2016 r. N ММВ-7-11/552@).

Strona tytułowa

Na Stronie Tytułowej należy wskazać:

• NIP nadawany przez indywidualnego przedsiębiorcę przy rejestracji;
• Numer korekty wynosi „0--”, ponieważ składane jest zgłoszenie pierwotne, a nie zaktualizowane;
• Okres podatkowy - „34”. Wartość ta nie ulega zmianie, gdyż okres opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych wynosi jeden rok kalendarzowy;
• Okresem sprawozdawczym jest „2016 rok”. Jeżeli deklaracja będzie złożona za rok 2017, zmieniamy rok 2016 na rok 2017;
• „Przesłano do organu podatkowego” - wskazane są pierwsze 4 cyfry kodu organu podatkowego, w którym zarejestrowany jest indywidualny przedsiębiorca (w naszym przykładzie 5001 to kod Federalnej Służby Podatkowej miasta Balashikha);
• Kod kategorii podatnika to „720”. Podana wartość adresu IP nie ulega zmianie;
• Pola „Informacje o podatniku” i „Adres zamieszkania” wypełnia się zgodnie z paszportem.

Na koniec należy wskazać liczbę arkuszy oświadczenia - „3”, wskazać, kto składa oświadczenie (1 - jeśli jest to indywidualny przedsiębiorca osobiście, 2 - jeśli jest to jego przedstawiciel) oraz w razie potrzeby wypełnić dane przedstawiciela .

Sekcja 1

W sekcji pierwszej wystarczy wskazać:

• Kod OKTMO;
• KBK - deklaracja zera odpowiada wartości - 18210102020011000110.

Wszystkie pozostałe linie są oznaczone myślnikami.

Sekcja 2

Zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych można złożyć zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Obecne przepisy nie ustanawiają ograniczeń dotyczących formatu zgłaszania dochodów.

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego

Przedsiębiorcy korzystający z deklaracji uproszczonej składają tylko jedno oświadczenie – uproszczone. Są zwolnieni z obowiązku składania deklaracji VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych.

Konieczne jest terminowe złożenie deklaracji przedsiębiorcy indywidualnego do uproszczonego systemu podatkowego do 30 kwietnia danego roku, po raportowym.

W przypadku uproszczonego systemu podatkowego - 6% (dochód przedmiotowy) należy wypełnić Stronę Tytułową oraz sekcje 1.1 i 2.1.1

W przypadku uproszczonego systemu podatkowego - 15% (dochód obiektu minus wydatki) należy wypełnić Stronę Tytułową oraz sekcje 1.2 i 2.2.

Strona tytułowa

Na arkuszu tytułowym, który jest taki sam zarówno dla przedmiotu dochodu, jak i przedmiotu „dochód minus wydatki”, należy wskazać:

• NIP (zgodny z numerem wydanym przez Federalną Służbę Podatkową (Federalną Służbę Podatkową MRI) przy rejestracji);
• Numer korekty - „0”
• Okres podatkowy - „34” (rok);
• Według lokalizacji - „120” (kod dla przedsiębiorców indywidualnych);
• Imię i nazwisko zgodne z paszportem;
• Kod głównej działalności (OKVED)
• Numer telefonu
• A liczba arkuszy deklaracji wynosi „3”

Po głównym bloku informacyjnym należy wskazać, kto składa raporty: sam przedsiębiorca indywidualny lub jego upoważniony przedstawiciel oraz wpisać informacje o przedstawicielu (imię i nazwisko oraz dane zawarte w pełnomocnictwie)

Sekcja 1.1

OKTMO.

Sekcja 2.1.1

W punkcie 2.1.1 wskazano jedynie atrybut podatnika i stawkę za przedmiot.

Pozostałe linie są przekreślone.

Zerowa deklaracja według uproszczonego systemu podatkowego - 15%

Sekcja 1.2

W tej sekcji wystarczy wskazać OKTMO.

Sekcja 2.2

Należy pamiętać, że Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie zawiera instrukcji dotyczących tego, jak długo indywidualny przedsiębiorca może złożyć raport zerowy, dlatego indywidualny przedsiębiorca może go złożyć do czasu wyrejestrowania lub rozpoczęcia uzyskiwania dochodów.

W przypadku całkowitego zawieszenia działalności w ramach jednego lub większej liczby podatków podatnik składa pojedynczą deklarację uproszczoną (SUD), zamiast deklaracji zerowych w ramach obowiązującego reżimu podatkowego.

Obecnie istnieje niejednoznaczne stanowisko Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej w sprawie przedłożenia tego dokumentu.

I miejsce - złożenie EUD jest obowiązkiem podatnika, a za jego niezłożenie indywidualnemu przedsiębiorcy grozi kara zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej, II miejsce - uprawnione jest zastąpienie deklaracji zerowej jedną uproszczoną , a nie obowiązek podatnika.

Należy zaznaczyć, że pierwszy punkt widzenia jest stronniczy w tym sensie, że stosowanie kar i innych sankcji za niezłożenie zeznania podatkowego w związku z terminowym złożeniem organom podatkowym deklaracji zerowych w ramach wybranego reżimu podatkowego, wobec przedsiębiorców indywidualnych, jest niezgodne z prawem, gdyż podatnik dopełnił obowiązku składania sprawozdań dotyczących ustalonego systemu podatkowego:

Kto ma prawo przyjąć EUD

EUD może złożyć przedsiębiorca indywidualny, który spełnia następujące warunki:

• Brak jakichkolwiek (w tym błędnych) transakcji na rachunku bieżącym.

Warunek ten zakłada, że ​​w okresie sprawozdawczym na rachunku bieżącym nie miały miejsca żadne transakcje, czy to umorzenie czynszu, wypłata wynagrodzeń pracownikom, czy też zapłata za mieszkanie i usługi komunalne. Nawet zwrot środków na rachunek bieżący lub ich błędny przelew pozbawi indywidualnego przedsiębiorcę prawa do składania tych sprawozdań;

• Brak przedmiotów opodatkowania i transakcji podatkowych (podatków), dla których składany jest EUD

Za jakie podatki indywidualny przedsiębiorca może złożyć EUD?

Należy pamiętać, że w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych prezentacja EUD nie jest przewidziana.

Termin złożenia EUD

EUD należy złożyć nie później niż w terminie 20 dni od zakończenia okresu sprawozdawczego.

Tym samym indywidualny przedsiębiorca może złożyć EUD:

• według uproszczonego systemu podatkowego na rok 2016 – do 20 stycznia 2017 r.;

• VAT za IV kwartał – do 20.01.2017r.

Metody zaliczania EUD

W odróżnieniu od deklaracji VAT, którą należy złożyć wyłącznie w formie elektronicznej, EUND można złożyć zarówno w formie elektronicznej, jak i papierowej.

Przedsiębiorcy indywidualni wypełniają tylko jeden, pierwszy arkusz deklaracji.

Na jednym arkuszu deklaracji należy wskazać:

• Typ dokumentu - 1/-;
• Rok sprawozdawczy – 2016 lub 2017;
• Kod (OKATO)

Należy pamiętać, że w tym polu znajduje się kod OKTMO, a nie OKATO. Jeżeli kod składa się z 8 znaków, pozostałe komórki wypełniane są zerami;

• OKVED;
• Podatek lub podatki, z tytułu których składane jest zeznanie (kolumna 1)

Kolumna 2 wskazuje numer rozdziału Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zawierającego informacje o podatku (system podatkowy.

Kolumna 3 wskazuje okres podatkowy lub sprawozdawczy, za który składany jest EUD. Jeżeli okres sprawozdawczy (podatkowy) dla podatku wynosi kwartał, wówczas wskazuje się „3”. Dla podatku VAT podana wartość to zawsze „3”

Kolumna 4 wskazuje numer kwartału: 01, 02, 03, 04.

Jak pisałem wcześniej, od 10 kwietnia 2016 roku wprowadzony zostanie nowy formularz deklaracji dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym. To zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 26 lutego 2016 r. nr ММВ-7-3/99@. Oczywiście wielu indywidualnych przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego niepokoi pytanie, jak go wypełnić.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Przyjrzyjmy się więc kwestii wypełnienia deklaracji zerowej przy użyciu nowego formularza 2016 na konkretnym przykładzie:

Ale najpierw trochę danych wejściowych dla naszego przykładu wypełnienia deklaracji zerowej w ramach uproszczonego systemu podatkowego:

1. Mamy uproszczonego indywidualnego przedsiębiorcę (USN 6%);
2. Nie jest płatnikiem podatku od działalności gospodarczej. (Tylko dla indywidualnych przedsiębiorców w Moskwie);
3. Przez cały rok utrzymana została stawka podatku uproszczonego systemu podatkowego wynosząca 6%.
4. OD istniał przez cały rok;
5. W zeszłym roku NIE było żadnego dochodu (to ważne);
6. Wszystkie składki na Fundusz Emerytalny były opłacane terminowo (przed 31 grudnia ubiegłego roku);
7. Indywidualny przedsiębiorca nie otrzymał majątku (w tym pieniędzy), pracy, usług w ramach działalności charytatywnej, docelowego dochodu ani celowego finansowania.
8. Musisz złożyć deklarację zerową do Federalnej Służby Podatkowej przed 30 kwietnia bieżącego roku;
9. Deklaracja musi być NOWY FORMULARZ 2016 (zgodnie z zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 26 lutego 2016 r. nr ММВ-7-3/99@)

Z jakiego programu będziemy korzystać?

Będziemy korzystać z doskonałego (i bezpłatnego) programu o nazwie „Legalny podatnik”. Nie martw się, mam szczegółowe instrukcje dotyczące instalacji i konfiguracji.

Przeczytaj najpierw ten artykuł i szybko zainstaluj go na swoim komputerze:

Ważny. Program „Legalny podatnik” jest na bieżąco aktualizowany. Oznacza to, że przed wypełnieniem deklaracji należy ją zaktualizować do najnowszej wersji. Sam program można znaleźć na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Krok 1: Uruchom program „Legalny podatnik”.

I od razu w menu „Dokumenty” - „Raportowanie podatkowe” tworzymy szablon zeznania podatkowego zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym

Aby to zrobić, kliknij niepozorną ikonę ze znakiem „plus”.

A następnie wybierz formularz Nr 1152017 „Deklaracja podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania”

Tak, kolejna ważna kwestia. Przed sporządzeniem deklaracji należy wskazać rok, za który będziemy ją sporządzać. W tym celu należy wybrać okres rozliczeniowy w prawym górnym rogu programu.

Przykładowo dla deklaracji za rok 2016 należy ustawić następujące ustawienia:

Analogicznie możesz ustawić inne okresy dla deklaracji.

Krok 2: Wypełnij stronę tytułową

Pierwszą rzeczą, którą widzimy, jest strona tytułowa deklaracji, którą należy poprawnie wypełnić.

Oczywiście wziąłem za przykład bajkową postać Iwana Iwanowicza Iwanowa z miasta Iwanowo =) Wpisujesz swoje PRAWDZIWE dane IP.

Część danych pobierana jest od razu (przypomnę, że program „Legalny podatnik” wymaga najpierw skonfigurowania i jeszcze raz odsyłam do tego artykułu:

Pola zaznaczone na brązowo wymagają korekty.

1. Ponieważ deklarację składamy za rok ubiegły, to termin należy odpowiednio ustalić. Wystarczy wybrać kod „34” „Rok kalendarzowy” (patrz zdjęcie)

To powinno wyglądać tak:

Tutaj musisz określić główny kod działania. Na przykład wskazałem kod 72.60. Oczywiście u Ciebie może być inaczej.

Na stronie tytułowej nie ruszamy niczego innego, gdyż oświadczenie złożymy podczas osobistej wizyty, bez przedstawicieli.

3. Krok: Wypełnij sekcję 1.1 naszej deklaracji zerowej

Na samym dole programu kliknij zakładkę „Sekcja 1.1”, a zobaczysz nowy arkusz, który również należy wypełnić. Wiele osób się boi, ponieważ jest ona po cichu nieaktywna i nie pozwala na uzupełnienie niezbędnych danych.

Nie ma sprawy, damy sobie radę =)

Aby aktywować tę sekcję, należy kliknąć ikonę „Dodaj sekcję” (patrz rysunek poniżej), a arkusz będzie od razu dostępny do edycji.

Tutaj wszystko jest dość proste: wystarczy zarejestrować swój OKTMO (Ogólnorosyjski klasyfikator terytoriów podmiotów miejskich) w linii 010. Jeśli nie wiesz, czym jest OKTMO, to

W moim przykładzie wskazany jest nieistniejący OKTMO 1111111. Ty podaj swój kod OKTMO.

Na karcie 1.1 naszej deklaracji nie dotykamy niczego innego.

4. Krok: Wypełnij sekcję 2.1.1 „Obliczanie podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego (przedmiot opodatkowania – dochód)”

Ponownie na samym dole naszego dokumentu wybierz odpowiednią zakładkę:

„Sekcja 2.1” i aktywuj arkusz przyciskiem „Dodaj sekcję” (w ten sam sposób, w jaki aktywowaliśmy poprzedni arkusz)

I wypełniamy.

Przypomnę, że naszemu indywidualnemu przedsiębiorcy przez cały rok udało się nie zarobić ani grosza=), czyli w kolejkach

1. w linii nr 113 piszemy zero;
2. w wierszach nr 140, nr 141, nr 142 nic nie zmieniamy;
3. w wierszu nr 143 wpisujemy również zero, mimo że za ubiegły rok osoba opłacała obowiązkowe składki na Fundusz Emerytalny. Przepisałem zero, ponieważ że składki na Fundusz Emerytalny NIE BĘDĄ uwzględniały ulg podatkowych w ramach uproszczonego systemu podatkowego; W przeciwnym razie wyjdzie nam na deklaracji wartość ujemna (od zera dochodu odejmujemy nagle składki na Fundusz Emerytalny =)
4. W linii 102 piszemy kod = 2 (przedsiębiorca indywidualny bez pracowników);

I najważniejsza zmiana w stosunku do poprzedniego formularza deklaracji. Musimy wskazać stawkę podatku zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym w wierszach 120, 121, 122, 123 dla kwartału, pół roku, dziewięciu miesięcy i okresu podatkowego. Odbywa się to bardzo prosto.

Aby to zrobić, wystarczy kliknąć na żądane pole i wybrać stawkę 6% (przypomnę, że rozważamy indywidualnych przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym 6% bez dochodu i pracowników).

Oświadczenie przesyłamy do druku

Ale najpierw zapiszmy to na wszelki wypadek, klikając ikonę z obrazem dyskietki:

5. Krok: Prześlij swoje zeznanie podatkowe

Najpierw jednak za pomocą programu sprawdzamy, czy deklaracja jest poprawnie wypełniona. W tym celu należy nacisnąć na klawiaturze klawisz F6 (lub przycisk z ikoną „K” – „kontrola dokumentów”. Jeżeli pojawią się błędy w wypełnieniu, zobaczysz je na dole ekranu programu.

Drukujemy DWA egzemplarze i udajemy się do Twojego urzędu skarbowego, w którym jesteś zarejestrowany. Teraz nie trzeba nic składać (tak jest od 2015 roku).

Jeden egzemplarz dajesz inspektorowi, a on podpisuje drugi, ostemplowuje i przekazuje Ci. Staraj się nie zgubić tej swojej kopii =)

Zaoszczędzisz też kilka tysięcy rubli na wódce, zamiast oddawać ją firmom pośredniczącym =)

Przykład wypełnionej deklaracji zera

Dla przejrzystości wynikowy przykład deklaracji zerowej zapisałem jako plik PDF. Oto co powinieneś skończyć:

Często zadawane pytania dotyczące deklaracji zerowych

Często indywidualni przedsiębiorcy nie składają deklaracji zerowych, bo uważają, że skoro nie było dochodów, to nie trzeba nic składać. W rzeczywistości tak nie jest i grozi Ci poważna kara.

P.S. W artykule zamieszczono zrzuty ekranowe programu „Legalny podatnik”. Można go znaleźć na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej pod tym linkiem:

Czy działalność została tymczasowo zawieszona? Zdecydowałeś się na przerwę lub zmianę kierunku swojego biznesu? Dziś informacje są dla Ciebie. Nie zapomnij o zeznaniu podatkowym, gdyż tymczasowe zawieszenie pracy nie zwalnia z obowiązku składania zeznań podatkowych.

Na początek zdefiniujmy, czym jest raportowanie „zero”. W związku z tym nie ma definicji pojęcia raportowania „zerowego”, dotyczy ono raportowania z zerowymi wskaźnikami. Oznacza to, że jeśli potrzebujesz raportowania „zerowego”, powinieneś skorzystać z ujednoliconych standardowych formularzy raportowych, nie musisz szukać do tego specjalistycznych formularzy.

Często przedsiębiorcy uważają, że nie mając podatków do płacenia, nie mają obowiązku zgłaszania się do organów podatkowych. To jest źle. Podatki, księgowość i raportowanie do funduszy świadczone są niezależnie od działań lub bierności przedsiębiorcy i organizacji.

Rejestrując przedsiębiorstwo lub działalność gospodarczą stajesz się podatnikiem i to na podstawie zeznań pod warunkiem, że podatek i inne usługi określają wysokość kar podatkowych. Brak zgłoszenia nie oznacza, że ​​podatek automatycznie wynosi zero; urząd skarbowy nie jest w stanie określić kwoty podatku do zapłaty i karze za niezłożenie zeznania w terminie.

Dlatego też, nawet jeśli w ogóle nie prowadzi się żadnej działalności, raportowanie musi zostać przekazane w zatwierdzonym terminie.

Na przykład, Wasiljewa V.S. zarejestrowaną jako przedsiębiorca indywidualny prowadzący działalność związaną z szyciem odzieży na indywidualne zamówienia. Chciałem w swojej pracowni prowadzić działalność przedsiębiorczą. Ale potem zdecydowałem, że tego nie zrobię, nie prowadziłem żadnych działań i nie składałem raportów. Zdziwiła się, że zgodnie z OSNO została zobowiązana do raportowania w zakresie podatku VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz opłacania składek na Fundusze. Oznacza to, że obowiązek raportowania według wybranego systemu podatkowego istnieje nawet w przypadku braku działalności lub poniesienia z jej tytułu straty.

Terminy składania sprawozdań „zerowych” dla przedsiębiorców indywidualnych i organizacji odpowiadają okresom rozliczeniowym podatków, których są płatnikami. W podobny sposób ustalana jest częstotliwość raportowania do Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. W większości przypadków sprawozdania będą musiały być składane kwartalnie i na podstawie wyników roku sprawozdawczego.

Skład raportowania „zerowego” może się różnić w zależności od rodzaju systemu opodatkowania indywidualnego przedsiębiorcy i okresu sprawozdawczego.

Zero raportowania dla indywidualnych przedsiębiorców w OSNO

Dla przedsiębiorców korzystających z systemu ogólnego skład raportów przedstawia się następująco:

Deklaracje VAT składane są kwartalnie w terminie do 25 dnia po zakończeniu okresu rozliczeniowego. W tym samym terminie składana jest deklaracja „zero”.

3-NDFL dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z OSNO wydawany jest do 30 kwietnia następnego roku, w przypadku braku transakcji również przekazujemy informację zerową.

Podatki we wszystkich trybach

Podatnicy podatku wodnego (którzy korzystają z zasobów wodnych i posiadają na to koncesję) mają obowiązek złożyć organowi podatkowemu deklarację „zerową”, choćby w okresie sprawozdawczym nie istniał przedmiot opodatkowania. W tym przypadku nie ma znaczenia, czy ogrodzenie zostało wykonane, czy też akwen wodny nie został wykorzystany. Deklarację składa się kwartalnie w terminie do 20 dnia następnego miesiąca. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie jest płatnikiem tego podatku, wówczas nie ma konieczności składania deklaracji „zerowej”.

Podobna zasada dotyczy płatników podatku od wydobycia kopalin (MET). Oświadczenie musi zostać przesłane przez posiadacza licencji do Federalnej Służby Podatkowej przed końcem miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.

Podatek gruntowy i przedsiębiorca transportowy płaci indywidualnie i nie składa deklaracji. Płatność następuje na podstawie zawiadomień z urzędu skarbowego.

W przypadku braku przepływów pieniężnych i pojawienia się przedmiotów opodatkowania można wypełnić jedną deklarację uproszczoną, która zastąpi raporty VAT i wodne. Należy go przesłać do Federalnej Służby Podatkowej do 20 dnia po zakończeniu kwartału.

Jeżeli przedsiębiorca indywidualny jest płatnikiem podatku akcyzowego lub podatku od wydobycia niektórych kopalin, musi złożyć zeznanie podatkowe „zero” – nie będzie możliwości uwzględnienia tych podatków w jednym (uproszczonym) zeznaniu podatkowym, gdyż termin składania tych deklaracji to co miesiąc (tylko podatki kwartalne i roczne).

Podatek od gier hazardowych – status płatnika tego podatku (a co za tym idzie obowiązek składania jego sprawozdań) dotyczy wyłącznie tych przedsiębiorców indywidualnych, którzy faktycznie prowadzą działalność hazardową. Jednocześnie czasowe niekorzystanie z urządzeń zainstalowanych w placówkach hazardowych nie może być podstawą do zwolnienia płatników z obowiązku płacenia podatku od gier i składania deklaracji „zero”. Sprawozdanie takie należy złożyć w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu poprzednim. W związku z tym zeznanie podatkowe dotyczące działalności hazardowej nie może wynosić „zero”. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zamknął wszystkie przedmioty podlegające opodatkowaniu i wyrejestrował je, wówczas przestaje być płatnikiem tego podatku i nie ma już konieczności składania na niego deklaracji.

Raportowanie dla pracowników (dla wszystkich systemów podatkowych)

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych (DAM). Składane kwartalnie, nie później niż do 30 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym (sprawozdawczym). Może mieć zerowe wskaźniki, jeśli pracownicy są na przykład na urlopie bez wynagrodzenia.

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie zatrudniają pracowników i nie są zarejestrowani jako pracodawcy, nie składają sprawozdań do funduszy.

Przedsiębiorcy indywidualni zarejestrowani w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych dokonują zerowych obliczeń nawet w przypadku nieobecności pracowników (np. w przypadku zwolnienia). Aby nie wpisywać „zer”, indywidualny przedsiębiorca musi zostać wyrejestrowany jako pracodawca.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - są przekazywane do funduszu emerytalnego i nie mogą wynosić zero. Jeśli masz pracowników, musisz przesłać formularz niezależnie od rozliczeń międzyokresowych. Jeżeli nie ma pracowników, raporty nie są składane.

Zgłoszenie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (4-FSS) – jeżeli do funduszu zarejestrowany jest indywidualny przedsiębiorca, to nawet jeżeli nie prowadzi działalności i nie ma pracowników, zgłoszenie należy złożyć w terminie do 20 dnia (25 dnia, jeżeli drogą elektroniczną) następnego miesiąca po kwartale sprawozdawczym. Przedsiębiorca indywidualny, który nie jest zarejestrowany, nie prowadzi sprawozdawczości.

Istnieją dwie formy podatku dochodowego od osób fizycznych - 2-NDFL i 6-NDFL. Jeżeli w okresie rozliczeniowym osoby fizyczne nie osiągnęły dochodu, formularze te nie są składane. Oznacza to, że nie ma „zerowych” raportów o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zerowa sprawozdawczość przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym

Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, którzy nie prowadzili działalności gospodarczej i w związku z tym nie uzyskiwali przychodów ani nie mieli wydatków, raz w roku do 30 kwietnia składają deklarację zerową w ramach uproszczonego systemu opodatkowania. Uwaga: jeżeli działalność była prowadzona, to nawet przy zerowym dochodzie indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do zapłaty podatku minimalnego, stosując uproszczoną zasadę „dochody minus wydatki”.

Przy okazji, jeżeli nie była wykonywana żadna czynność, można także wypełnić pojedynczy formularz deklaracji uproszczonej (jej termin upływa nie później niż 20 stycznia następnego roku).

Zero raportowania indywidualnych przedsiębiorców na UTII

Jeśli chodzi o zapewnienie „zerowego” raportowania na temat UTII, wszystko nie jest takie proste. Urząd skarbowy nie przyjmuje raportów zawierających zerowe kwoty podatku kalkulacyjnego. W zasadzie obliczenie podatku nie zależy od uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków. Podatek oblicza się, jak pamiętamy, od dochodu przypisanego, a nie od faktycznie uzyskanego dochodu. Nawet jeśli nie prowadzono żadnej działalności i nie dokonano wyrejestrowania podatnika, ma on obowiązek zapłaty podatku i sporządzenia sprawozdań. Termin przesłania raportu upływa 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.

Zero raportowania dla indywidualnych przedsiębiorców Ujednolicony podatek rolny

Jeżeli nie prowadzono żadnej działalności, składa się deklarację z zerowymi wskaźnikami. Termin złożenia „zerowej” deklaracji Jednolitego Podatku Rolnego dla przedsiębiorców upływa do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym, czyli za rok 2017 przedsiębiorcy indywidualni składają deklarację „zerową” w terminie do 30 kwietnia 2018 roku.

Zero raportowania dla indywidualnych przedsiębiorców przy łączeniu trybów

Ale co zrobić, jeśli wniosek o rejestrację indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC wskazuje kilka rodzajów działalności gospodarczej, a jeden lub dwa z nich są przenoszone na UTII lub patent? Istnieje ryzyko, że w tym przypadku płatnik UTII lub patentu zostanie ukarany karą finansową za niezłożenie „zero” deklaracji w ramach OSNO, dlatego zalecamy przejście na formę „uproszoną” od razu po rejestracji i złożeniu „zero” deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego, łączącego dwa tryby.

Łącząc tryby np. uproszczony system podatkowy i patent lub specjalny system podatkowy i UTII, wykonując jeden rodzaj działalności na rzecz innego podatnika, należy zapewnić sprawozdawczość zerową.

Wniosek

W przypadku wszystkich pozostałych podatków i opłat, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT (jeśli jest na OSNO), podatku od gier, deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego, systemu ubezpieczeń społecznych oraz kalkulacji składek na ubezpieczenie, jeżeli podatnik nie posiada podstawy opodatkowania, wówczas w przypadku tych podatków nie ma konieczności składania deklaracji zerowej. Jeśli stosujesz UTII i nie prowadzisz działalności, musisz się wyrejestrować, ponieważ Nawet nie wykonując działalności, będziesz musiał zapłacić podatek.

Jeżeli w wyniku obliczenia podatków w okresie rozliczeniowym indywidualny przedsiębiorca otrzymał zero rubli do zapłaty, deklarację składa się w zwykły sposób. Zerowy wskaźnik w kolumnie „Podatek należny” nie zwalnia z obowiązku zgłoszenia poprzez złożenie zeznania podatkowego.

Nawiasem mówiąc, jeśli deklaracja jest „zero”, nie oznacza to, że nie możesz jej złożyć lub złożyć, kiedy chcesz: za przekroczenie terminu na złożenie deklaracji „zero” zostaniesz ukarany grzywną w wysokości 1000 rubli.

Wygodne jest złożenie pojedynczego (uproszczonego) zeznania podatkowego za pośrednictwem OSNO.

Jak złożyć raportowanie „zero” jako indywidualny przedsiębiorca

Sposoby złożenia deklaracji zerowej również nie odbiegają od sposobów składania raportów standardowych. Wszystkie raporty, z wyjątkiem podatku VAT, mogą być dostarczane w formie papierowej. Podatek VAT jest akceptowany wyłącznie drogą elektroniczną, z nielicznymi wyjątkami.

Deklarację zerową możesz łatwo przygotować i złożyć korzystając z usługi online „Moja Firma – Księgowość Internetowa dla Małych Firm”. Usługa automatycznie generuje raporty, sprawdza je i przesyła drogą elektroniczną. Nie będziesz musiał osobiście odwiedzać urzędu skarbowego, co niewątpliwie zaoszczędzi nie tylko czas, ale i nerwy. Możesz już teraz uzyskać bezpłatny dostęp do usługi, klikając ten link.

Dla wielu freelancerów nie zawsze wszystko idzie gładko w ich biznesie. Dochody pozostawiają wiele do życzenia, a nawet nie pozostawiają ich wcale. Więc co powinienem zrobić? Jesteś zarejestrowanym indywidualnym przedsiębiorcą, musisz wykazać dochody, złożyć sprawozdanie i zapłacić podatki. Jak to zrobić, jeśli nie ma dochodów, a nie chcesz jeszcze likwidować indywidualnego przedsiębiorcy?

W każdym przypadku należy złożyć raport.

Co to jest deklaracja zerowa?

W żadnym wypadku nie należy ignorować złożenia zeznania podatkowego – spowoduje to jedynie niepotrzebne problemy. Lepiej jest prowadzić wszystkie zapisy od samego początku i nawet w nienajlepszych czasach nie rozpaczać.

Urząd skarbowy rozumie, że nie zawsze wszystko może przebiegać pomyślnie i bez problemów dla przedsiębiorcy. Możesz być chwilowo nieaktywny (wyjechać na urlop, zawiesić działalność ze względu na chorobę) lub przez jakiś czas nie otrzymywać żadnych dochodów.

W takim przypadku należy złożyć zeznanie zerowe w urzędzie skarbowym.

________________________

– jest to dokument potwierdzający, że indywidualny przedsiębiorca nie został jeszcze zlikwidowany, a po prostu chwilowo nie pracuje. Dokument taki może złożyć różni przedsiębiorcy, niezależnie od dziedziny, jaką prowadzą. Jest to zwykła deklaracja, która potwierdzi brak ruchów na rachunkach indywidualnego przedsiębiorcy, tj. nie ma podstawy opodatkowania, aby zapłacić podatek.

________________________

Jeśli płacisz podatek od dochodu, w tym przypadku nie musisz nic płacić. Jeśli jednak korzystasz z programu „dochód minus wydatki”, będziesz musiał zapłacić 1% dochodu.

W deklaracji zera nie wszystkie kolumny zawierają zera.

Pierwsza strona zawiera informacje o Tobie. A na drugiej stronie we wszystkich wierszach z wyjątkiem 001, 010, 020 musisz umieścić myślniki. Na trzecim również wszędzie są myślniki z wyjątkiem linii 201.

Jeśli wybrałeś uproszczony system podatkowy „Dochód minus wydatki”, musisz uwzględnić stratę w zeznaniu: za rok, za rok poprzedni (jeśli został przeniesiony) lub możesz przenieść ją na rok następny.

Czy muszę składać zerowe deklaracje?

Jeśli korzystasz z systemu uproszczonego, musisz złożyć deklarację zerową. Odbywa się to jak zwykle – do 30 kwietnia kolejnego roku sprawozdawczego.

Czasami indywidualny przedsiębiorca błędnie uważa, że ​​skoro nie miał dochodów, to nie ma obowiązku składania żadnych sprawozdań. Ale jeśli przedsiębiorca milczy , To:

• inspektor może przyjechać i sprawdzić;
• może zostać nałożona kara pieniężna.

Dlatego należy złożyć oświadczenie. Jeśli nie złożysz deklaracji zerowej w terminie, możesz otrzymać karę w wysokości 1000 rubli na podstawie art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej .

Niektórzy indywidualni przedsiębiorcy uważają deklarację zerową za sposób na oszukanie państwa i stale ją składają - mówią: nic nie zarabiam, jestem nagi jak sokół. Ale nie należy żartować z urzędem skarbowym: w ten sposób możesz zwrócić na siebie uwagę inspektoratu. Będą podejrzewać Cię o oszustwo lub pomyślą, że skoro nie ma dochodów, czas zamknąć Cię jako niepotrzebną. Można przeprowadzić audyt i wtedy nie należy się spodziewać żadnych ustępstw, trzeba będzie odpowiedzieć w najszerszym zakresie prawa.

Dlatego deklarację zerową wystarczy złożyć tylko wówczas, gdy tak naprawdę nie osiąga się żadnych dochodów.

Oświadczenie można złożyć osobiście lub poprzez przysłanie kierownika. Jeśli nie chcesz w ogóle pokazywać się kontrolującym, możesz wysłać je pocztą lub złożyć w formie elektronicznej.

Poproś fiskusa, aby odnotował, że dokumenty zostały złożone: w ten sposób ani Ty, ani oni nie będziecie mieli w przyszłości żadnych pytań.

Zwróć uwagę na dwie ważne kwestie:

• w niektórych urzędach skarbowych osoba fizyczna może przyjąć zeznanie zerowe;
• Za dzień złożenia oświadczenia uważa się dzień jego wysłania, a nie otrzymania (jeżeli nie złożyłeś go osobiście).

Zaprzyjaźnij się z Urzędem Skarbowym – w ten sposób możesz uniknąć wielu niepotrzebnych problemów.

Niestety w przedsiębiorczości nie wszystko zawsze dzieje się tak, jak planuje biznesmen. Są okresy zysku, a czasami wręcz przeciwnie, gdy nie ma dochodu. Co powinien zrobić indywidualny przedsiębiorca (IP), gdy jego firma „stoi w miejscu”, czy musi składać sprawozdania organom podatkowym, jeśli faktycznie nie prowadzi działalności?

Czym jest „deklaracja zerowa” indywidualnego przedsiębiorcy?

W przypadku braku działalności indywidualny przedsiębiorca, jak każdy podmiot gospodarczy, jest zobowiązany do składania sprawozdań określonych przez prawo organom Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej (FTS), organom Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej ( PF) itp. Ponieważ główną formą raportowania podatkowego przedsiębiorcy jest deklaracja, odpowiednio deklaracje ze wskaźnikami o wartościach równych zero nazywane są „deklaracją zerowego IP”, a cały zestaw raportów to „ raportowanie zerowego IP” lub „bilans zerowy”. Sytuacje, w których są zestawiane, charakteryzują się nie tylko brakiem bezpośredniej działalności przedsiębiorczej, ale także tym, że w okresie sprawozdawczym indywidualny przedsiębiorca nie przeprowadza transakcji kasowych i na rachunkach rozliczeniowych oraz nie nalicza i nie wypłaca wynagrodzeń pracowników, jeśli tacy są. Dodatkowo raportowanie zerowe generowane jest dla przedsiębiorców indywidualnych zarejestrowanych niedawno na koniec okresu sprawozdawczego, którzy po prostu nie mieli jeszcze czasu na rozpoczęcie prowadzenia pełnoprawnej działalności gospodarczej. Można powiedzieć, że we wszystkich tych przypadkach nie ma samej podstawy opodatkowania do obliczenia kwot konkretnego podatku, w związku z czym deklaracja przyjmuje wartość zerową.

Jeśli chodzi o termin „bilans zerowy”, należy zauważyć, że często używa się go do oznaczenia specjalnego dokumentu sprawozdawczego „bilansu”, który jest stosowany w działalności osób prawnych. Jednak w tym artykule koncepcja ta jest równoznaczna z koncepcją „raportowania zerowego”, ponieważ dotyczy indywidualnych przedsiębiorców.

Wszystkie dokumenty sprawozdawcze wchodzące w skład sprawozdawczości zerowej przedsiębiorców indywidualnych sporządzane są w takich samych formach, jak sprawozdania przedsiębiorców prowadzących działalność w pełnym wymiarze czasu pracy.

Należy pamiętać, że za niezłożenie zeznania podatkowego lub złożenie go z naruszeniem terminów, przedsiębiorca indywidualny może zostać pociągnięty do odpowiedzialności podatkowej lub administracyjnej. Dlatego też nawet zerowe sprawozdanie dla indywidualnego przedsiębiorcy, którego działalność nie była prowadzona, musi zostać sporządzone i przekazane uprawnionym organom w terminach określonych przepisami prawa.

Skład raportu zerowego

Jakie raporty składają się na saldo zerowe indywidualnego przedsiębiorcy? Faktem jest, że odpowiedź na to pytanie uzależniona jest od wybranego przez przedsiębiorcę reżimu podatkowego. Zwykle jest to Ogólny System Opodatkowania (OSNO), Uproszczony System Opodatkowania (USN lub Uproszczony) i Ujednolicony Podatek od Przypisanego Dochodu (UTII lub Imputacja).

Zero raportowania dla indywidualnych przedsiębiorców w OSNO

Skład raportowania

Zerowa sprawozdawczość indywidualnego przedsiębiorcy w OSNO będzie uzależniona od tego, czy indywidualny przedsiębiorca posiada pracowników. Jeżeli takowe istnieją, to indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek co kwartał składać:

1. deklaracja VAT;
2. deklaracja 4-FSS;
3. deklaracja RDN;
4. spersonalizowana księgowość.

I raz w roku - średnia liczba.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie posiada pracowników, wówczas jego raportowanie zerowe będzie polegało na:

1. deklaracje VAT;
2. deklaracje 3NDFL;
3. średnie zatrudnienie na początku roku.

Termin na złożenie deklaracji VAT wyznacza się nie później niż na 20 dzień pierwszego miesiąca następnego kwartału.

Deklarację 4-FSS składa się do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (SIF) co kwartał przed 15 dniem następnego miesiąca (np. za pierwszy kwartał przed 15 kwietnia, za drugi - przed 15 lipca itd.).

Deklaracja DAM i dane osobowe są również raportami kwartalnymi. Są one przekazywane do Funduszu Emerytalnego do 15 dnia drugiego miesiąca następnego kwartału, np. I kwartał kończy się w marcu, a informacja jest przekazywana do 15 maja. Ponieważ w rzeczywistości działalność indywidualnych przedsiębiorców nie jest prowadzona, w niektórych regionach pracownicy PF pozwalają zamiast ustalonych formularzy tych sprawozdań złożyć pismo w dowolnej formie potwierdzające brak działalności przedsiębiorczej.

Funkcje raportowania

Mówiąc o zerowej sprawozdawczości przedsiębiorców indywidualnych, nie sposób nie wspomnieć o tego rodzaju przekazywaniu informacji w postaci jednolitego uproszczonego zeznania podatkowego (SIT). Z takiej deklaracji przedsiębiorca indywidualny korzystający z uproszczonego systemu podatkowego może skorzystać jedynie w odniesieniu do podatku VAT, gdyż przedsiębiorca indywidualny nie płaci wszystkich pozostałych podatków, które mogą się w nim znajdować. Indywidualny przedsiębiorca wypełnia tylko pierwszą stronę UNM, wprowadzając do niej informacje o sobie jako o podmiocie gospodarczym, OKATO odpowiedniego regionu i wybiera okres sprawozdawczy - „kwartał”, następnie wypełnia dane VAT równe zero. Przedsiębiorca nie wprowadza do UNM żadnych innych informacji.

W praktyce UNI nie jest zbyt często stosowany przez indywidualnych przedsiębiorców, gdyż tak naprawdę zastępuje jedynie zerową deklarację VAT. Przedsiębiorcy powinni jednak zdawać sobie sprawę z tej możliwości raportowania.

Jeśli chodzi o wypełnienie deklaracji zerowego podatku VAT, to również samodzielna rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy jest dość prosta. Tutaj wystarczy wypełnić jedynie strony 1 i 2. Ponieważ deklarację VAT składa się w miejscu rejestracji podatkowej indywidualnego przedsiębiorcy, kod jest ustawiony na 400.

Wypełnienie zerowej deklaracji 3NDFL oznacza, że ​​sekcje 1 i 6 oraz arkusze A, B, D1 i G1 pozostają puste. Na pierwszych dwóch stronach wskazane są dane przedsiębiorcy, kod podatnika zdefiniowany jest jako 720, kod kraju to 643 - Rosja, kod dokumentu - paszport - 21, kod okresu rozliczeniowego -34. Razem z formularzem 3-NDFL składa się formularz 4-NDFL, w którym przedsiębiorca indywidualny oblicza wysokość szacunkowego rocznego dochodu. Ale 4-NDFL składa się tylko wtedy, gdy dochód wzrośnie (nie może spaść przy zerowej aktywności) o więcej niż 50 procent.

Zerowa sprawozdawczość dla przedsiębiorców indywidualnych na zasadach uproszczonych

Skład raportowania

W przypadku pracy w uproszczonym systemie podatkowym raportowanie zależy również od obecności lub nieobecności pracowników. Jeśli takowe istnieją, indywidualny przedsiębiorca co kwartał zapewnia:

1. deklaracja 4-FSS;
2. deklaracja RDN;
3. spersonalizowana księgowość.

Dodatkowo raz w roku należy złożyć deklarację według uproszczonego systemu podatkowego oraz informację o przeciętnym zatrudnieniu na początku roku.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca pracuje w uproszczonym systemie podatkowym bez pracowników, wówczas ma najprostszą sprawozdawczość zerową. Raportów kwartalnych w ogóle nie będzie, a raz w roku przedsiębiorca będzie dostarczał:

1. deklaracja uproszczonego systemu podatkowego;
2. średnia liczba pracowników na początek roku.

Należy zauważyć, że chociaż indywidualny przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego nie składa sprawozdań do funduszu emerytalnego, musi sam opłacać składki na ubezpieczenie do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego (FFOMS), które są ustanowione przez prawo w ustalonej kwocie. W 2013 r. wyniosły one w Funduszu Emerytalnym 32 479,2 rubli, a w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego 3185,46 rubli. W 2014 roku wyniosą one 16 239,6 rubli. i 3185,46 rubli. odpowiednio (ze wskaźników dla indywidualnych przedsiębiorców o dochodach do 300 tysięcy rubli).

Terminy raportowania

Zeznanie zerowe dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego składa się raz w roku do 30 kwietnia następnego roku sprawozdawczego. Zaliczki w ciągu roku w przypadku braku aktywności nie są naliczane ani wypłacane.

Terminy pozostałych dokumentów sprawozdawczych są zbliżone do terminów odpowiadających im formularzy zerowej działalności indywidualnego przedsiębiorcy w OSNO, zatem nie ma sensu ich tutaj ponownie wskazywać.

Funkcje raportowania

Wypełniając deklarację zerową uproszczonego systemu podatkowego, przedsiębiorca kieruje się rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 58n z dnia 22 czerwca 2009 r. W tym miejscu na stronie tytułowej konieczne będzie podanie jedynie ogólnych informacji , wybierz przedmiot opodatkowania („dochód” lub „dochód minus wydatki”) i stawkę podatku. Wartości pozostałych wierszy będą wynosić zero. Zatem w pierwszej sekcji wypełnione są linie 001, 010 i 020, we wszystkich pozostałych liniach wpisana jest myślnik. W drugiej sekcji we wszystkich liniach z wyjątkiem 201 pojawią się myślniki.

W przypadku zastosowania podstawy „dochody minus wydatki”, wówczas w deklaracji zerowej można wykazać poniesione wydatki i przenieść je na rok następny.

Należy pamiętać, że jeżeli w okresie sprawozdawczym wydatki indywidualnego przedsiębiorcy przekroczyły dochody, ale działania zostały wykonane, to nie można mówić o deklaracji zerowej. W takim przypadku naliczany i płacony jest podatek minimalny w wysokości 1% dochodu indywidualnego przedsiębiorcy w okresie sprawozdawczym.

Zerowa sprawozdawczość indywidualnych przedsiębiorców na zasadzie imputacji

Jeśli chodzi o zerowe raportowanie przy stosowaniu UTII, powinieneś wiedzieć, że tak się po prostu nie dzieje. Wynika to z faktu, że samo pojęcie jednolitego podatku implikuje prowadzenie określonego rodzaju działalności gospodarczej. Jeżeli nie ma działalności, to indywidualny przedsiębiorca posiadający taki reżim podatkowy nie istnieje. W takim przypadku przedsiębiorca musi zostać wyrejestrowany jako płatnik UTII. Jednocześnie może od kolejnego miesiąca kalendarzowego przejść na wersję uproszczoną.

Biorąc pod uwagę, że UTII jest podatkiem kwartalnym, mogą zdarzyć się przypadki braku aktywności przez jeden lub dwa miesiące, w związku z czym indywidualny przedsiębiorca nie zapłaci UTII za te miesiące.

Zatem jasne jest, że nie może być całkowicie zerowej deklaracji UTII. Chociaż jeśli wyrejestrujesz się z płatnika tego podatku na jeden lub dwa miesiące, to dokonując obliczeń w deklaracji za cały kwartał, możesz bezpiecznie wskazać odpowiednie wartości wierszy 050, 060 lub 070 sekcji 2 równe zero . Jeżeli jednak przynajmniej przez 1 dzień kwartału sprawozdawczego wykonywana była działalność objęta imputacją, deklaracja ta nie będzie już wynosić zera.

Metody zapewniania raportowania zerowego

Wszystkie zerowe dokumenty raportowe są dostarczane w tej samej kolejności, co zwykłe.

Sporządza się je w dwóch egzemplarzach: jeden składa się do organu regulacyjnego, drugi z zaznaczeniem daty złożenia pozostaje u podatnika.

Istnieją trzy metody przesyłania:

1. Bezpośrednio do organu regulacyjnego osobiście lub przez przedstawiciela korzystającego z pełnomocnictwa notarialnego.
2. Listem poleconym z listą załączników.
3. W formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych.

Aby ułatwić zrozumienie materiału zawartego w tym artykule, możesz utworzyć tabelę:

Reżim podatkowy	Z wynajętymi pracownikami		Bez pracowników
	Raport	Ostateczny termin składania wniosków	Raport	Ostateczny termin składania wniosków
PODSTAWOWY	Deklaracja VAT		Deklaracja VAT	Kwartalnie do 20 dnia następnego miesiąca
	Deklaracja 4FSS	Kwartalnie do 15 dnia następnego miesiąca	Deklaracja 3NDFL	Corocznie do 30 kwietnia następnego roku
	Deklaracja RSV		Przeciętne zatrudnienie	Raz w roku do 20 stycznia
	Spersonalizowana księgowość
	Przeciętne zatrudnienie	Raz w roku do 20 stycznia
uproszczony system podatkowy	Deklaracja uproszczonego systemu podatkowego	Raz w roku do 30 kwietnia	Deklaracja uproszczonego systemu podatkowego	Raz w roku do 30 kwietnia
	Przeciętne zatrudnienie	Raz w roku do 20 stycznia	Przeciętne zatrudnienie	Raz w roku do 20 stycznia
	Deklaracja 4FSS	Kwartalnie do 15 dnia następnego miesiąca	Opłacaj stałe składki ubezpieczeniowe na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych
	Deklaracja RSV	Kwartalnie do 15 dnia drugiego miesiąca
	Spersonalizowana księgowość
UTII	Nie istnieje. Indywidualny przedsiębiorca musi zostać wyrejestrowany jako płatnik podatku kalkulacyjnego.

Nie zapomnij więc o złożeniu raportu zerowego, nawet jeśli w odrębnym okresie sprawozdawczym nie prowadzono żadnej działalności gospodarczej. Wypełnienie go jest dość proste, a jego złożenie w odpowiednim czasie pozwoli uniknąć niepotrzebnych kłopotów związanych z postępowaniami przed organami podatkowymi i innymi organami.