Zero deklaracji dla indywidualnych przedsiębiorców. Kiedy i w jakich przypadkach indywidualny przedsiębiorca powinien złożyć deklarację zerową?
Niestety w przedsiębiorczości nie wszystko zawsze dzieje się tak, jak planuje biznesmen. Są okresy zysku, a czasami wręcz przeciwnie, gdy nie ma dochodu. Co powinien zrobić indywidualny przedsiębiorca (IP), gdy jego działalność „stoi w miejscu”, czy musi składać sprawozdania organom podatkowym, jeśli faktycznie nie prowadzi działalności?
Czym jest „deklaracja zerowa” indywidualnego przedsiębiorcy?
W przypadku braku działalności indywidualny przedsiębiorca, jak każdy podmiot gospodarczy, jest zobowiązany do składania sprawozdań określonych przez prawo organom Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej (FTS), organom Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej ( PF) itp. Ponieważ główną formą raportowania podatkowego przedsiębiorcy jest deklaracja, odpowiednio deklaracje ze wskaźnikami o wartościach równych zero nazywane są „deklaracją zerowego IP”, a cały zestaw raportów to „ raportowanie zerowego IP” lub „bilans zerowy”. Sytuacje, w których są zestawiane, charakteryzują się nie tylko brakiem bezpośredniej działalności przedsiębiorczej, ale także tym, że w okresie sprawozdawczym indywidualny przedsiębiorca nie przeprowadza transakcji kasowych i na rachunkach rozliczeniowych oraz nie nalicza i nie wypłaca wynagrodzeń pracownikom pracowników, jeśli tacy są. Dodatkowo raportowanie zerowe generowane jest dla przedsiębiorców indywidualnych zarejestrowanych niedawno na koniec okresu sprawozdawczego, którzy po prostu nie mieli jeszcze czasu na rozpoczęcie prowadzenia pełnoprawnej działalności gospodarczej. Można powiedzieć, że we wszystkich tych przypadkach nie ma samej podstawy opodatkowania do obliczenia kwot konkretnego podatku, w związku z czym deklaracja przyjmuje wartość zerową.
Jeśli chodzi o termin „bilans zerowy”, należy zauważyć, że często używa się go do oznaczenia specjalnego dokumentu sprawozdawczego „bilansu”, który jest stosowany w działalności osób prawnych. Jednak w tym artykule koncepcja ta jest równoznaczna z koncepcją „raportowania zerowego”, ponieważ dotyczy indywidualnych przedsiębiorców.
Wszystkie dokumenty sprawozdawcze składające się na sprawozdawczość zerową przedsiębiorców indywidualnych sporządzane są w takich samych formach, jak sprawozdania przedsiębiorców prowadzących działalność w pełnym wymiarze czasu pracy.
Należy pamiętać, że za niezłożenie zeznania podatkowego lub złożenie go z naruszeniem terminów, przedsiębiorca indywidualny może zostać pociągnięty do odpowiedzialności podatkowej lub administracyjnej. Dlatego też nawet zerowe sprawozdanie dla indywidualnego przedsiębiorcy, którego działalność nie była prowadzona, musi zostać sporządzone i przekazane uprawnionym organom w terminach określonych przepisami prawa.
Skład raportu zerowego
Jakie raporty składają się na saldo zerowe indywidualnego przedsiębiorcy? Faktem jest, że odpowiedź na to pytanie uzależniona jest od wybranego przez przedsiębiorcę reżimu podatkowego. Zwykle jest to ogólny system opodatkowania (OSNO), uproszczony system opodatkowania (USN lub uproszczony) oraz ujednolicony podatek od przypisanego dochodu (UTII lub imputacja).
Zero raportowania dla indywidualnych przedsiębiorców w OSNO
Skład raportowania
Zerowa sprawozdawczość indywidualnego przedsiębiorcy w OSNO będzie uzależniona od tego, czy indywidualny przedsiębiorca posiada pracowników. Jeżeli takowe istnieją, to indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek co kwartał składać:
- deklaracja VAT;
- deklaracja 4-FSS;
- deklaracja RDN;
- spersonalizowana księgowość.
I raz w roku - średnia liczba.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie posiada pracowników, wówczas jego raportowanie zerowe będzie polegało na:
- deklaracje VAT;
- deklaracje 3NDFL;
- średnie zatrudnienie na początku roku.
Termin na złożenie deklaracji VAT wyznacza się nie później niż na 20 dzień pierwszego miesiąca następnego kwartału.
Deklarację 4-FSS składa się do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (SIF) co kwartał przed 15 dniem następnego miesiąca (np. za pierwszy kwartał przed 15 kwietnia, za drugi - przed 15 lipca itd.).
Deklaracja DAM i dane osobowe są również raportami kwartalnymi. Są one przekazywane do Funduszu Emerytalnego do 15 dnia drugiego miesiąca następnego kwartału, np. I kwartał kończy się w marcu, a informacja jest przekazywana do 15 maja. Ponieważ w rzeczywistości działalność indywidualnych przedsiębiorców nie jest prowadzona, w niektórych regionach pracownicy PF pozwalają zamiast ustalonych formularzy tych sprawozdań złożyć pismo w dowolnej formie potwierdzające brak działalności przedsiębiorczej.
Funkcje raportowania
Mówiąc o zerowej sprawozdawczości przedsiębiorców indywidualnych, nie sposób nie wspomnieć o tego typu przekazywaniu informacji w postaci jednolitego uproszczonego zeznania podatkowego (UNT). Z takiej deklaracji przedsiębiorca indywidualny korzystający z uproszczonego systemu podatkowego może skorzystać jedynie w odniesieniu do podatku VAT, gdyż przedsiębiorca indywidualny nie płaci wszystkich pozostałych podatków, które mogą się w nim znajdować. Indywidualny przedsiębiorca wypełnia tylko pierwszą stronę UNM, wprowadzając do niej informacje o sobie jako o podmiocie gospodarczym, OKATO odpowiedniego regionu i wybiera okres sprawozdawczy - „kwartał”, następnie wypełnia dane VAT równe zero. Przedsiębiorca nie wprowadza do UNM żadnych innych informacji.
W praktyce UNI nie jest zbyt często stosowany przez indywidualnych przedsiębiorców, gdyż tak naprawdę zastępuje jedynie zerową deklarację VAT. Przedsiębiorcy powinni jednak zdawać sobie sprawę z tej możliwości raportowania.
Jeśli chodzi o wypełnienie deklaracji zerowego podatku VAT, to również samodzielna rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy jest dość prosta. Tutaj wystarczy wypełnić jedynie strony 1 i 2. Ponieważ deklarację VAT składa się w miejscu rejestracji podatkowej indywidualnego przedsiębiorcy, kod jest ustawiony na 400.
Wypełnienie zerowej deklaracji 3NDFL oznacza, że sekcje 1 i 6 oraz arkusze A, B, D1 i G1 pozostają puste. Na pierwszych dwóch stronach wskazane są dane przedsiębiorcy, kod podatnika zdefiniowany jest jako 720, kod kraju to 643 - Rosja, kod dokumentu - paszport - 21, kod okresu rozliczeniowego -34. Razem z formularzem 3-NDFL składa się formularz 4-NDFL, w którym przedsiębiorca indywidualny oblicza wysokość szacunkowego rocznego dochodu. Ale 4-NDFL składa się tylko wtedy, gdy dochód wzrośnie (nie może spaść przy zerowej aktywności) o więcej niż 50 procent.
Zerowa sprawozdawczość dla przedsiębiorców indywidualnych na zasadach uproszczonych
Skład raportowania
W przypadku pracy w uproszczonym systemie podatkowym raportowanie zależy również od obecności lub nieobecności pracowników. Jeśli takowe istnieją, indywidualny przedsiębiorca co kwartał zapewnia:
- deklaracja 4-FSS;
- deklaracja RDN;
- spersonalizowana księgowość.
Dodatkowo raz w roku należy złożyć deklarację według uproszczonego systemu podatkowego oraz informację o przeciętnym zatrudnieniu na początku roku.
Jeśli indywidualny przedsiębiorca pracuje w uproszczonym systemie podatkowym bez pracowników, wówczas ma najprostszą sprawozdawczość zerową. Raportów kwartalnych w ogóle nie będzie, a raz w roku przedsiębiorca będzie dostarczał:
- deklaracja uproszczonego systemu podatkowego;
- średnia liczba pracowników na początek roku.
Należy zauważyć, że chociaż indywidualny przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego nie składa sprawozdań do funduszu emerytalnego, musi sam opłacać składki na ubezpieczenie do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego (FFOMS), które są ustanowione przez prawo w ustalonej kwocie. W 2013 r. wyniosły one w Funduszu Emerytalnym 32 479,2 rubli, a w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego 3185,46 rubli. W 2014 roku wyniosą one 16 239,6 rubli. i 3185,46 rubli. odpowiednio (ze wskaźników dla indywidualnych przedsiębiorców o dochodach do 300 tysięcy rubli).
Terminy raportowania
Zeznanie zerowe dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego składa się raz w roku do 30 kwietnia następnego roku sprawozdawczego. Zaliczki w ciągu roku w przypadku braku aktywności nie są naliczane ani wypłacane.
Terminy pozostałych dokumentów sprawozdawczych są zbliżone do terminów odpowiadających im formularzy zerowej działalności indywidualnego przedsiębiorcy w OSNO, zatem nie ma sensu ich tutaj ponownie wskazywać.
Funkcje raportowania
Wypełniając deklarację zerową uproszczonego systemu podatkowego, przedsiębiorca kieruje się rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 58n z dnia 22 czerwca 2009 r. W tym miejscu na stronie tytułowej konieczne będzie podanie jedynie ogólnych informacji , wybierz przedmiot opodatkowania („dochód” lub „dochód minus wydatki”) i stawkę podatku. Wartości pozostałych wierszy będą wynosić zero. Zatem w pierwszej sekcji wypełnione są linie 001, 010 i 020, we wszystkich pozostałych liniach wpisana jest myślnik. W drugiej sekcji we wszystkich liniach z wyjątkiem 201 pojawią się myślniki.
W przypadku stosowania podstawy „dochody minus wydatki”, wówczas w deklaracji zerowej można wykazać poniesione wydatki i przenieść je na rok następny.
Należy pamiętać, że jeżeli w okresie sprawozdawczym wydatki indywidualnego przedsiębiorcy przekroczyły dochody, ale działania zostały wykonane, to nie można mówić o deklaracji zerowej. W takim przypadku naliczany i płacony jest podatek minimalny w wysokości 1% dochodu indywidualnego przedsiębiorcy w okresie sprawozdawczym.
Zerowa sprawozdawczość indywidualnych przedsiębiorców na zasadzie imputacji
Jeśli chodzi o zerowe raportowanie przy stosowaniu UTII, powinieneś wiedzieć, że tak się po prostu nie dzieje. Wynika to z faktu, że samo pojęcie jednolitego podatku implikuje prowadzenie określonego rodzaju działalności gospodarczej. Jeżeli nie ma działalności, to indywidualny przedsiębiorca posiadający taki reżim podatkowy nie istnieje. W takim przypadku przedsiębiorca musi zostać wyrejestrowany jako płatnik UTII. Jednocześnie może od kolejnego miesiąca kalendarzowego przejść na wersję uproszczoną.
Biorąc pod uwagę, że UTII jest podatkiem kwartalnym, mogą wystąpić przypadki, w których nie było żadnej działalności przez jeden lub dwa miesiące, indywidualny przedsiębiorca nie zapłaci UTII za te miesiące;
Zatem jasne jest, że nie może być całkowicie zerowej deklaracji UTII. Chociaż jeśli wyrejestrujesz się z płatnika tego podatku na jeden lub dwa miesiące, to dokonując obliczeń w deklaracji za cały kwartał, możesz bezpiecznie wskazać odpowiednie wartości wierszy 050, 060 lub 070 sekcji 2 równe zero . Jeżeli jednak przynajmniej przez 1 dzień kwartału sprawozdawczego wykonywana była działalność objęta imputacją, deklaracja ta nie będzie już wynosić zera.
Metody zapewniania raportowania zerowego
Wszystkie zerowe dokumenty raportowe są dostarczane w tej samej kolejności, co zwykłe.
Sporządza się je w dwóch egzemplarzach: jeden składa się do organu regulacyjnego, drugi z zaznaczeniem daty złożenia pozostaje u podatnika.
Istnieją trzy metody przesyłania:
- Bezpośrednio do organu regulacyjnego osobiście lub przez przedstawiciela korzystającego z pełnomocnictwa notarialnego.
- Listem poleconym z listą załączników.
- W formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych.
Aby ułatwić zrozumienie materiału zawartego w tym artykule, możesz utworzyć tabelę:
| Reżim podatkowy | Z wynajętymi pracownikami | Bez pracowników | ||
| Raport | Ostateczny termin składania wniosków | Raport | Ostateczny termin składania wniosków | |
| PODSTAWOWY | Deklaracja VAT | Deklaracja VAT | Kwartalnie do 20 dnia następnego miesiąca | |
| Deklaracja 4FSS | Kwartalnie do 15 dnia następnego miesiąca | Deklaracja 3NDFL | Corocznie do 30 kwietnia następnego roku | |
| Deklaracja RSV | Przeciętne zatrudnienie | Raz w roku do 20 stycznia | ||
| Spersonalizowana księgowość | ||||
| Przeciętne zatrudnienie | Raz w roku do 20 stycznia | |||
| uproszczony system podatkowy | Deklaracja uproszczonego systemu podatkowego | Raz w roku do 30 kwietnia | Deklaracja uproszczonego systemu podatkowego | Raz w roku do 30 kwietnia |
| Przeciętne zatrudnienie | Raz w roku do 20 stycznia | Przeciętne zatrudnienie | Raz w roku do 20 stycznia | |
| Deklaracja 4FSS | Kwartalnie do 15 dnia następnego miesiąca | Opłacaj stałe składki ubezpieczeniowe na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych | ||
| Deklaracja RSV | Kwartalnie do 15-go drugiego miesiąca | |||
| Spersonalizowana księgowość | ||||
| UTII | Nie istnieje. Indywidualny przedsiębiorca musi zostać wyrejestrowany jako płatnik podatku kalkulacyjnego. | |||
Nie zapomnij więc o złożeniu raportu zerowego, nawet jeśli w odrębnym okresie sprawozdawczym nie prowadzono żadnej działalności gospodarczej. Wypełnienie go jest dość proste, a jego złożenie w odpowiednim czasie pozwoli uniknąć niepotrzebnych kłopotów związanych z postępowaniami przed organami podatkowymi i innymi organami.
Zmiany: Styczeń 2019
Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie zawiera pojęcia „raportowania zerowego”, ale najczęściej oznacza deklarację z zerowymi wskaźnikami dla całości działalności lub kwoty należnego podatku. W zależności od sytuacji, w której wypełniane jest oświadczenie, wyróżnia się:
- Raportowanie z zerowymi wskaźnikami dla wszystkich działań (brak przychodów i wydatków, wysokość podatku należnego do budżetu). Dokument ten składają przedsiębiorcy, którzy w okresie sprawozdawczym lub podatkowym faktycznie nie prowadzą działalności.
- Raportowanie z „zerową” kwotą podatku do zapłaty (kiedy kwotę podatku należnego pomniejsza się w całości o kwotę wydatków).
Rodzaj deklaracji zerowej, jej forma i procedura odzwierciedlania w niej informacji zależą od reżimu podatkowego.
Co do zasady składa się zwykłą deklarację dla wybranego reżimu podatkowego, jednak w niektórych przypadkach przedsiębiorca może złożyć pojedynczą deklarację uproszczoną (SUD) zamiast deklaracji zerowej. Zasadniczo dokument ten można również zaklasyfikować jako raportowanie zerowe, ponieważ nie zawiera żadnych informacji o transakcjach dochodowych i kosztowych i jest prezentowany tylko w przypadku całkowitego zawieszenia działalności indywidualnego przedsiębiorcy i braku jakichkolwiek podatków transakcji, dla których jest prezentowany. Przyjrzyjmy się bliżej, jak wypełnić deklarację zerową dla przedsiębiorcy indywidualnego dotyczące każdego z systemów podatkowych, w tym EUD.
IP na OSNO
Przedsiębiorcy w OSN mają obowiązek raportowania dwóch głównych podatków:
- VAT – co kwartał, nie później niż 25 dni od jego zakończenia;
- Podatek dochodowy od osób fizycznych – rocznie, do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.
W takim przypadku należy wypełnić jedynie Stronę Tytułową i Sekcję 1. Pozostałe arkusze nie są wypełniane.
Przykład wypełnienia deklaracji zerowej VAT
Strona tytułowa
- Okres rozliczeniowy wskazany jest zgodnie z załącznikiem nr 3 do zarządzenia zatwierdzającego deklarację (w naszym przykładzie deklarację składa się za rok”);
- Okres raportowania. Jeżeli deklaracja będzie złożona za rok 2017, zmieniamy rok 2016 na rok 2017;
- Przy lokalizacji (rejestracji) podaje się kod - wartość zgodnie z załącznikiem nr 3 do zarządzenia nr 10.29.2014:
- Blok „podatnik” jest wypełniany zgodnie z paszportem;
- W polu „Potwierdzam prawdziwość i kompletność informacji” należy wskazać wartość „1” w przypadku, gdy oświadczenie wypełnia i składa sam przedsiębiorca oraz „2” – w przypadku jego przedstawiciela. Składając wniosek za pośrednictwem przedstawiciela, należy podać jego imię i nazwisko (wiersze poniżej) oraz dane dotyczące pełnomocnictwa;
Sekcja 1
W sekcji 1 wystarczy wypełnić:
- kod OKTMO;
- KBK - dla podatku VAT 18210301000011000110.
Wszystkie pozostałe sekcje są oznaczone myślnikami.
Informujemy, że indywidualny przedsiębiorca może złożyć deklarację zerowego podatku VAT samodzielnie lub za pośrednictwem przedstawiciela wyłącznie drogą elektroniczną za pośrednictwem operatora TCS. Jeżeli zgłoszenie zostanie złożone w formie papierowej, zostanie uznane za niezłożone w ogóle.
Informujemy, że w listopadzie 2016 r. zmieniono formularz zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych, w związku z czym aby wypełnić zeznanie zerowego podatku dochodowego za 2016 r., należy skorzystać z formularza zatwierdzonego zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 grudnia 2014 r. N ММВ-7-11/671@ (zmieniony w dniu 10 października 2016 r. N ММВ-7-11/552@).
Strona tytułowa
Na Stronie Tytułowej należy wskazać:
- NIP nadawany przez indywidualnego przedsiębiorcę przy rejestracji;
- Numer korekty wynosi „0--”, ponieważ składane jest zgłoszenie pierwotne, a nie zaktualizowane;
- Okres podatkowy - „34”. Wartość ta nie ulega zmianie, gdyż okresem opodatkowania podatku dochodowego od osób fizycznych jest jeden rok kalendarzowy;
- Okresem sprawozdawczym jest „2016 rok”. Jeżeli deklaracja będzie złożona za rok 2017, zmieniamy rok 2016 na rok 2017;
- „Przesłano do organu podatkowego” - wskazane są pierwsze 4 cyfry kodu organu podatkowego, w którym zarejestrowany jest indywidualny przedsiębiorca (w naszym przykładzie 5001 to kod Federalnej Służby Podatkowej miasta Balashikha);
- Kod kategorii podatnika to „720”. Podana wartość adresu IP nie zmienia się;
- Pola „Informacje o podatniku” i „Adres zamieszkania” wypełnia się zgodnie z paszportem.
Na koniec należy wskazać liczbę arkuszy oświadczenia - „3”, wskazać, kto składa oświadczenie (1 - jeśli indywidualny przedsiębiorca osobiście, 2 - jeśli jego przedstawiciel) i w razie potrzeby wypełnić dane przedstawiciela .
Sekcja 1
W sekcji pierwszej wystarczy wskazać:
- Kod OKTMO;
- KBK - deklaracja zera odpowiada wartości - 18210102020011000110.
Wszystkie pozostałe linie są oznaczone myślnikami.
Sekcja 2
Zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych można złożyć zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Obecne przepisy nie ustanawiają ograniczeń dotyczących formatu zgłaszania dochodów.
IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego
Przedsiębiorcy korzystający z deklaracji uproszczonej składają tylko jedno oświadczenie – uproszczone. Są zwolnieni z obowiązku składania deklaracji VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych.
Konieczne jest terminowe złożenie deklaracji przedsiębiorcy indywidualnego do uproszczonego systemu podatkowego do 30 kwietnia danego roku, po raportowym.
W przypadku uproszczonego systemu podatkowego - 6% (dochód przedmiotowy) należy wypełnić Stronę Tytułową oraz sekcje 1.1 i 2.1.1
W przypadku uproszczonego systemu podatkowego - 15% (dochód obiektu minus wydatki) należy wypełnić stronę tytułową oraz sekcje 1.2 i 2.2.
Strona tytułowa
Na arkuszu tytułowym, który jest taki sam zarówno dla przedmiotu dochodu, jak i przedmiotu „dochód minus wydatki”, należy wskazać:
- NIP (zgodny z numerem wydanym przez Federalną Służbę Podatkową (Federalną Służbę Podatkową MRI) przy rejestracji);
- Numer korekty - „0”
- Okres podatkowy - „34” (rok);
- Według lokalizacji - „120” (kod dla przedsiębiorców indywidualnych);
- Imię i nazwisko zgodne z paszportem;
- Kod głównej działalności (OKVED)
- Numer telefonu
- A liczba arkuszy deklaracji wynosi „3”
Po głównym bloku informacyjnym należy wskazać, kto składa raporty: sam przedsiębiorca indywidualny lub jego upoważniony przedstawiciel oraz wpisać informacje o przedstawicielu (imię i nazwisko oraz dane zawarte w pełnomocnictwie)
Sekcja 1.1
OKTMO.
Sekcja 2.1.1
W punkcie 2.1.1 wskazano jedynie atrybut podatnika i stawkę za przedmiot.
Pozostałe linie są przekreślone.
Zerowa deklaracja według uproszczonego systemu podatkowego - 15%
Sekcja 1.2
W tej sekcji wystarczy wskazać OKTMO.
Sekcja 2.2
Należy pamiętać, że Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie zawiera instrukcji dotyczących tego, jak długo indywidualny przedsiębiorca może złożyć raport zerowy, dlatego indywidualny przedsiębiorca może go złożyć do czasu wyrejestrowania lub rozpoczęcia uzyskiwania dochodu.
W przypadku całkowitego zawieszenia działalności w ramach jednego lub większej liczby podatków podatnik składa pojedynczą deklarację uproszczoną (SUD), zamiast deklaracji zerowych w ramach obowiązującego reżimu podatkowego.
Obecnie istnieje niejednoznaczne stanowisko Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej w sprawie przedłożenia tego dokumentu.
I miejsce - złożenie EUD leży w gestii podatnika, a za jego niezłożenie indywidualnemu przedsiębiorcy grozi kara zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej, II miejsce - zastąpienie deklaracji zerowej jedną uproszczoną prawem, a nie obowiązkiem podatnika.
Należy zaznaczyć, że pierwszy punkt widzenia jest stronniczy w tym sensie, że stosowanie kar i innych sankcji za niezłożenie zeznania podatkowego przy terminowym wysyłaniu do organów podatkowych zeznań zerowych w ramach wybranego reżimu podatkowego, wobec indywidualnych przedsiębiorców jest niezgodne z prawem , gdyż podatnik dopełnił obowiązku składania sprawozdań dotyczących ustalonego systemu podatkowego:
Kto ma prawo przyjąć EUD
EUD może złożyć przedsiębiorca indywidualny, który spełnia następujące warunki:
- Brak jakichkolwiek (w tym błędnych) transakcji na rachunku bieżącym.
Warunek ten zakłada, że w okresie sprawozdawczym na rachunku bieżącym nie miały miejsca żadne transakcje, czy to umorzenie czynszu, wypłata wynagrodzeń pracownikom, czy też zapłata za mieszkanie i usługi komunalne. Nawet zwrot środków na rachunek bieżący lub ich błędny przelew pozbawi indywidualnego przedsiębiorcę prawa do składania tych raportów;
- Brak przedmiotów opodatkowania i transakcji podatkowych (podatków), dla których składany jest EUD
Za jakie podatki indywidualny przedsiębiorca może złożyć EUD?
Należy pamiętać, że w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych prezentacja EUD nie jest przewidziana.
Termin złożenia EUD
EUD należy złożyć nie później niż w terminie 20 dni od zakończenia okresu sprawozdawczego.
Tym samym indywidualny przedsiębiorca może złożyć EUD:
- według uproszczonego systemu podatkowego na rok 2016 – do 20 stycznia 2017 r.;
- VAT za IV kwartał – do 20.01.2017r.
Metody zaliczania EUD
W odróżnieniu od deklaracji VAT, którą należy złożyć wyłącznie w formie elektronicznej, EUND można złożyć zarówno w formie elektronicznej, jak i papierowej.
Przedsiębiorcy indywidualni wypełniają tylko jeden, pierwszy arkusz deklaracji.
Na jednym arkuszu deklaracji należy wskazać:
- Typ dokumentu - 1/-;
- Rok sprawozdawczy – 2016 lub 2017;
- Kod (OKATO)
Należy pamiętać, że w tym polu znajduje się kod OKTMO, a nie OKATO. Jeżeli kod składa się z 8 znaków, pozostałe komórki wypełniane są zerami;
- OKVED;
- Podatek lub podatki, z tytułu których składane jest zeznanie (kolumna 1)
Kolumna 2 wskazuje numer rozdziału Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zawierającego informacje o podatku (system podatkowy.
Kolumna 3 wskazuje okres podatkowy lub sprawozdawczy, za który składany jest EUD. Jeżeli okres sprawozdawczy (podatkowy) podatku wynosi kwartał, wówczas wskazuje się „3”. Dla podatku VAT podana wartość to zawsze „3”
Kolumna 4 wskazuje numer kwartału: 01, 02, 03, 04.
Każdy przedsiębiorca musi składać wiele raportów. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych sprawozdawczość zerową składa się w przypadku, gdy przedsięwzięcie nie przyniosło zysku. Istnieją jednak pewne niuanse dotyczące składania tego typu raportu dotyczącego wybranego systemu podatkowego.
Praca na własny rachunek oznacza rejestrację w jednej z form organizacyjno-prawnych, czyli jako indywidualny przedsiębiorca lub LLC. Każdy typ ma swoje własne wymagane raporty, które są przekazywane różnym organizacjom regulacyjnym. Jeśli firma jest mała, najlepiej wybrać przedsiębiorczość indywidualną. Znacząco zmniejszy to liczbę wymaganych sprawozdań i podatków, jednak wiele zależy przede wszystkim od wybranego systemu podatkowego. Poza tym znaczenie ma także to, czy przedsiębiorca planuje pracować sam, czy też będzie miał umowę o pracę z pracownikami.
Jeśli chodzi o systemy podatkowe, mogą się one różnić. W przypadku niektórych z nich praktycznie nie trzeba składać żadnych sprawozdań do urzędu skarbowego, inne zaś wręcz przeciwnie, wymagają rozliczenia się z każdej otrzymanej przez firmę złotówki. Co więcej, nawet w sytuacji, gdy przedsiębiorstwo pozostawało bierne i nie generowało przychodów, sprawozdania nadal będą musiały być składane.
Powodów, dla których firma nie będzie przynosić zysków przez określony czas, może być wiele. W każdym razie brak dochodów nie zwalnia indywidualnego przedsiębiorcy z konieczności składania wszelkich sprawozdań, jeśli działa on w określonych reżimach podatkowych.
Jedyna różnica polega na tym, że jeśli w okresie sprawozdawczym nie odnotowano zysku, wówczas składane jest sprawozdanie zerowe.
Po co nam raporty z zerowymi wskaźnikami i jak stworzyć raport?
W ustawodawstwie rosyjskim nie ma konkretnej koncepcji zerowej sprawozdawczości dla indywidualnych przedsiębiorców. Niemniej jednak niektórzy przedsiębiorcy nie mogą obejść się bez takich dokumentów. Dotyczy to przypadków, gdy trzeba dostarczyć do urzędu skarbowego dokumenty za okres, w którym firma nie osiągała żadnych przychodów.
Zerowa sprawozdawczość przedsiębiorców indywidualnych dotyczy przede wszystkim tych przedsiębiorców, którzy pracują w powszechnym systemie podatkowym. Tutaj musisz rozliczyć się z każdego zarobionego rubla, ponieważ wysokość zapłaconych podatków zależy od kwoty zysku.
Jeżeli przedsiębiorca w okresie sprawozdawczym nie miał żadnych dochodów, musi złożyć oświadczenie z zerowymi odczytami. W ten sposób urzędnicy skarbowi mogą poprawnie obliczyć podstawę obliczenia podatków, która w przypadku braku dochodu jest równa zeru.
Zerowa sprawozdawczość indywidualnych przedsiębiorców do Federalnej Służby Podatkowej zależy głównie od zysku biznesmena. Przykładowo, gdy przedsiębiorca pracuje nad patentem, płaci stałą kwotę i nie składa raportów o dochodach. W tym przypadku nie ma znaczenia, czy był zysk.
Oprócz tego rodzaju raportowania do Federalnej Służby Podatkowej przedsiębiorca musi składać raporty do funduszu emerytalnego i służby społecznej. Dotyczy to tylko tych przedsiębiorców, którzy są pracodawcami. Sprawozdanie przekazywane jest do funduszy raz w roku. Jeżeli w tym okresie przedsiębiorca nie zarabiał nic, a także nie płacił wynagrodzeń, od których opłacane są składki emerytalne i ubezpieczeniowe, musi złożyć zeznania zerowe (wzór takiego sprawozdania w ramach uproszczonego systemu podatkowego znajdziesz poniżej). Będą one potrzebne, aby organizacje inspekcyjne mogły weryfikować dane i rejestrować informacje na potrzeby statystyk ogólnych.
Praca z tymi dokumentami nie jest skomplikowana. Jak wspomniano powyżej, rosyjskie ustawodawstwo nie zawiera jasnej koncepcji tego, czym jest raportowanie zerowe. W związku z tym nie ma na to specjalnego formularza ani formularza.
Wszystkie deklaracje wypełniane są w zwykłym formacie, z jedną małą różnicą, a mianowicie zerowymi danymi (przykład wypełnienia deklaracji według uproszczonego systemu podatkowego poniżej). Rodzaj deklaracji i raportu zależy bezpośrednio od tego, w jakim systemie podatkowym działa indywidualny przedsiębiorca i do jakiej organizacji musi składać raporty. Każdy organ regulacyjny ma swój własny formularz zerowego raportowania dla indywidualnych przedsiębiorców.
Wróć do treści
Zerowa sprawozdawczość w ramach uproszczonego systemu podatkowego
Jeśli przedsiębiorca wybrał wygodny i prosty system podatkowy na rzecz uproszczonego systemu podatkowego, zwanego „opodatkowaniem uproszczonym”, będzie mógł skorzystać z minimalnego zestawu sprawozdań do urzędu skarbowego. Mimo to niektóre dokumenty będą musiały zostać przesłane organizacjom regulacyjnym.
Przykładowo urząd skarbowy będzie wymagał oświadczenia o dochodach za każdy przepracowany rok. Należy tego dokonać przed 30 kwietnia roku następującego po okresie sprawozdawczym. Czasu jest wystarczająco dużo, zwłaszcza dla tych, którzy przez ostatnie 12 miesięcy nie mieli żadnego zysku.
Dla tych, którzy pracują nad „uproszczonym” językiem, istnieją niuanse. Przykładowo, jeśli przedsiębiorca w okresie sprawozdawczym nie zarobił nic, czyli jego firma po prostu stała bezczynnie i nie generowała żadnych zysków ani wydatków, wystarczy złożyć deklarację z zerowymi danymi. Co innego, gdy dochody jeszcze były, ale poziom wydatków je przekroczył: podatki i tak trzeba będzie płacić. Ale w tym przypadku stawka nie będzie wynosić 6 czy 15%, jak w zwykłych przypadkach, ale 1%. W takich sytuacjach składane jest zeznanie podatkowe, które wskazuje wszystkie niuanse. Oznacza to, że pomimo tego, że spółka w okresie sprawozdawczym nie osiągnęła zysku, deklaracja nie będzie wynosić zero.
Wróć do treści
Czy możliwe jest zerowe raportowanie dzięki patentowi i UTII?
Tutaj możemy śmiało powiedzieć, że oba te systemy podatkowe nie wymagają składania tego typu sprawozdań, ponieważ przedsiębiorca w ogóle nie musi zgłaszać podatków.
W PSN przedsiębiorca nabywa dokument, którego cena stanowi określoną kwotę podatku.
Płatności dokonywane są według określonego schematu, najczęściej z góry. Biorąc pod uwagę, że przedsiębiorca płaci stałą kwotę, nie musi dodatkowo zgłaszać się do urzędu skarbowego, czyli składać żadnych deklaracji.
Podobny schemat jest przewidziany dla UTII. W tym przypadku podstawa opodatkowania jest stała i uzależniona nie od zysku przedsiębiorstwa, ale od zakresu jego działalności. Oznacza to, że w ramach tego systemu podatkowego przedsiębiorca nie musi składać zeznania podatkowego. Jeśli jego przedsiębiorstwo nie będzie osiągać zysków, nie będzie to miało wpływu na zapłatę podatków, które w całości należy przekazać skarbowi państwa.
Wróć do treści
Zero raportowania dla OSNO
Jeżeli przedsiębiorca pracuje w systemie podatkowym powszechnym, obowiązkiem będzie złożenie zeznania na podatek dochodowy. Dotyczy to zarówno przypadków, gdy firma osiągnęła zysk, jak i tych, gdy nie było żadnego dochodu. Faktem jest, że indywidualni przedsiębiorcy, którzy wybrali powszechny system podatkowy, muszą wpłacać do skarbu państwa określony procent zarobionych pieniędzy. Oznacza to, że na podstawie rachunku zysków i strat obliczana jest podstawa opodatkowania.
Jeżeli nie było zysku, konieczne jest złożenie indywidualnych sprawozdań przez przedsiębiorcę, aby przedsiębiorca mógł uniknąć płacenia podatków za okres sprawozdawczy.
To właśnie ten czynnik jest największą zaletą tych, którzy wybierają OSNO.
Jeśli chodzi o składanie raportów zerowych dla indywidualnych przedsiębiorców, odbywa się to według zwykłego schematu, czyli do oddziału terytorialnego Federalnej Służby Podatkowej. Różnica polega na tym, że do deklaracji wprowadza się zero danych.
Czy działalność została tymczasowo zawieszona? Zdecydowałeś się na przerwę lub zmianę kierunku swojego biznesu? Dziś informacje są dla Ciebie. Nie zapomnij o zeznaniu podatkowym, gdyż tymczasowe zawieszenie pracy nie zwalnia z obowiązku składania zeznań podatkowych.
Na początek zdefiniujmy, czym jest raportowanie „zero”. W związku z tym nie ma definicji pojęcia raportowania „zero”; dotyczy ono raportowania z zerowymi wskaźnikami. Oznacza to, że jeśli potrzebujesz raportowania „zero”, powinieneś skorzystać z ujednoliconych standardowych formularzy raportowych, nie musisz szukać do tego specjalistycznych formularzy;
Często przedsiębiorcy uważają, że nie mając podatków do płacenia, nie mają obowiązku zgłaszania się do organów podatkowych. To jest źle. Podatki, księgowość i raportowanie do funduszy świadczone są niezależnie od działań lub bierności przedsiębiorcy i organizacji.
Rejestrując przedsiębiorstwo lub działalność gospodarczą stajesz się podatnikiem i to na podstawie zeznań pod warunkiem, że podatek i inne usługi określają wysokość kar podatkowych. Brak zgłoszenia nie oznacza, że podatek automatycznie wynosi zero; urząd skarbowy nie może ustalić kwoty podatku do zapłaty i karze za niezłożenie zeznania w terminie.
Dlatego też, nawet jeśli w ogóle nie prowadzi się żadnej działalności, raportowanie musi zostać przekazane w zatwierdzonym terminie.
Na przykład, Wasiljewa V.S. zarejestrowaną jako przedsiębiorca indywidualny prowadzący działalność związaną z szyciem odzieży na indywidualne zamówienia. Chciałem w swojej pracowni prowadzić działalność przedsiębiorczą. Ale potem zdecydowałem, że tego nie zrobię, nie prowadziłem żadnych działań i nie składałem raportów. Zdziwiła się, że zgodnie z OSNO została zobowiązana do raportowania w zakresie podatku VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz opłacania składek na Fundusze. Oznacza to, że obowiązek raportowania według wybranego systemu podatkowego istnieje nawet w przypadku braku działalności lub poniesienia z jej tytułu straty.
Terminy składania sprawozdań „zerowych” dla przedsiębiorców indywidualnych i organizacji odpowiadają okresom rozliczeniowym podatków, których są płatnikami. W podobny sposób ustalana jest częstotliwość raportowania do Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. W większości przypadków sprawozdania będą musiały być składane kwartalnie i na podstawie wyników roku sprawozdawczego.
Skład raportowania „zerowego” może się różnić w zależności od rodzaju systemu opodatkowania indywidualnego przedsiębiorcy i okresu sprawozdawczego.
Zero raportowania dla indywidualnych przedsiębiorców w OSNO
Dla przedsiębiorców korzystających z systemu ogólnego skład raportów przedstawia się następująco:
Deklaracje VAT składane są kwartalnie w terminie do 25 dnia po zakończeniu okresu rozliczeniowego. W tym samym terminie składana jest deklaracja „zero”.
3-NDFL dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z OSNO wydawany jest do 30 kwietnia następnego roku; w przypadku braku transakcji również przekazujemy informację zerową.
Podatki we wszystkich trybach
Podatnicy podatku wodnego (którzy korzystają z zasobów wodnych i posiadają na to koncesję) mają obowiązek złożyć organowi podatkowemu deklarację „zerową”, choćby w okresie sprawozdawczym nie istniał przedmiot opodatkowania. W tym przypadku nie ma znaczenia, czy ogrodzenie zostało wykonane, czy też akwen wodny nie został wykorzystany. Deklarację składa się kwartalnie w terminie do 20 dnia następnego miesiąca. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie jest płatnikiem tego podatku, wówczas nie ma konieczności składania deklaracji „zerowej”.
Podobna zasada dotyczy płatników podatku od wydobycia kopalin (MET). Oświadczenie musi zostać przesłane przez posiadacza licencji do Federalnej Służby Podatkowej przed końcem miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.
Podatek gruntowy i przedsiębiorca transportowy płaci indywidualnie i nie składa deklaracji. Płatność następuje na podstawie zawiadomień z urzędu skarbowego.
W przypadku braku przepływów pieniężnych i pojawienia się przedmiotów opodatkowania można wypełnić jedną deklarację uproszczoną, która zastąpi raporty VAT i wodne. Należy go przesłać do Federalnej Służby Podatkowej do 20 dnia po zakończeniu kwartału.
Jeżeli przedsiębiorca indywidualny jest płatnikiem podatku akcyzowego lub podatku od wydobycia kopalin, musi złożyć zeznanie podatkowe „zero” – nie będzie możliwości uwzględnienia tych podatków w jednym (uproszczonym) zeznaniu podatkowym, gdyż termin składania tych deklaracji to co miesiąc (tylko podatki kwartalne i roczne).
Podatek od działalności hazardowej – status płatnika tego podatku (a co za tym idzie obowiązek składania jego sprawozdań) dotyczy wyłącznie tych przedsiębiorców indywidualnych, którzy faktycznie prowadzą działalność hazardową. Jednocześnie czasowe niekorzystanie z urządzeń zainstalowanych w placówkach hazardowych nie może być podstawą do zwolnienia płatników z obowiązku płacenia podatku od gier i składania deklaracji „zero”. Sprawozdanie takie należy złożyć w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu poprzednim. W związku z tym zeznanie podatkowe dotyczące działalności hazardowej nie może wynosić „zero”. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zamknął wszystkie przedmioty podlegające opodatkowaniu i wyrejestrował je, wówczas przestaje być płatnikiem tego podatku i nie ma już konieczności składania na niego deklaracji.
Raportowanie dla pracowników (dla wszystkich systemów podatkowych)
Kalkulacja składek ubezpieczeniowych (DAM). Składane kwartalnie, nie później niż do 30 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym (sprawozdawczym). Może mieć zerowe wskaźniki, jeśli pracownicy są na przykład na urlopie bez wynagrodzenia.
Przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie zatrudniają pracowników i nie są zarejestrowani jako pracodawcy, nie składają sprawozdań do funduszy.
Przedsiębiorcy indywidualni zarejestrowani w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych dokonują zerowych obliczeń nawet w przypadku nieobecności pracowników (np. w przypadku zwolnienia). Aby nie wpisywać „zer”, indywidualny przedsiębiorca musi zostać wyrejestrowany jako pracodawca.
SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - są przekazywane do funduszu emerytalnego i nie mogą wynosić zero. Jeśli masz pracowników, musisz przesłać formularz niezależnie od rozliczeń międzyokresowych. Jeżeli nie ma pracowników, raporty nie są składane.
Zgłoszenie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (4-FSS) – jeżeli w kasie zarejestrowany jest indywidualny przedsiębiorca, to nawet jeżeli nie prowadzi działalności i nie ma pracowników, zgłoszenie należy złożyć w terminie do 20 (25 dnia, jeżeli drogą elektroniczną) następnego miesiąca po kwartale sprawozdawczym. Przedsiębiorca indywidualny, który nie jest zarejestrowany, nie prowadzi sprawozdawczości.
Istnieją dwie formy podatku dochodowego od osób fizycznych - 2-NDFL i 6-NDFL. Jeżeli w okresie rozliczeniowym osoby fizyczne nie osiągnęły dochodu, formularze te nie są składane. Oznacza to, że nie ma „zerowych” raportów o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zerowa sprawozdawczość przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym
Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, którzy nie prowadzili działalności gospodarczej i w związku z tym nie uzyskiwali przychodów ani nie mieli wydatków, raz w roku do 30 kwietnia składają deklarację zerową w ramach uproszczonego systemu opodatkowania. Uwaga: jeżeli działalność była prowadzona, to nawet przy zerowym dochodzie indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do zapłaty podatku minimalnego, stosując uproszczoną zasadę „dochody minus wydatki”.
Przy okazji, jeśli nie była wykonywana żadna czynność, można także wypełnić pojedynczy formularz deklaracji uproszczonej (jej termin upływa nie później niż 20 stycznia następnego roku).
Zero raportowania indywidualnych przedsiębiorców na UTII
Jeśli chodzi o zapewnienie „zerowego” raportowania na temat UTII, wszystko nie jest takie proste. Urząd skarbowy nie przyjmuje raportów zawierających zerowe kwoty podatku kalkulacyjnego. W zasadzie obliczenie podatku nie zależy od uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków. Podatek oblicza się, jak pamiętamy, od dochodu przypisanego, a nie od faktycznie uzyskanego dochodu. Nawet jeśli nie prowadzono żadnej działalności i nie dokonano wyrejestrowania podatnika, ma on obowiązek zapłaty podatku i sporządzenia sprawozdań. Termin przesłania raportu upływa 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
Zero raportowania dla indywidualnych przedsiębiorców Ujednolicony podatek rolny
Jeżeli nie prowadzono żadnej działalności, składa się deklarację z zerowymi wskaźnikami. Termin złożenia „zerowej” deklaracji Jednolitego Podatku Rolnego dla przedsiębiorców upływa do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym, czyli za rok 2017 przedsiębiorcy indywidualni składają deklarację „zerową” w terminie do 30 kwietnia 2018 roku.
Zero raportowania dla indywidualnych przedsiębiorców przy łączeniu trybów
Ale co zrobić, jeśli wniosek o rejestrację indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC wskazuje kilka rodzajów działalności gospodarczej, a jeden lub dwa z nich są przenoszone na UTII lub patent? Istnieje ryzyko, że w tym przypadku płatnik UTII lub patentu zostanie ukarany karą finansową za niezłożenie „zero” deklaracji w ramach OSNO, dlatego zalecamy przejście na formę „uproszoną” od razu po rejestracji i złożeniu „zero” deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego, łączącego dwa tryby.
Łącząc tryby np. uproszczony system podatkowy i patent lub specjalny system podatkowy i UTII, wykonując jeden rodzaj działalności na rzecz innego podatnika, należy zapewnić sprawozdawczość zerową.
Wniosek
W przypadku wszystkich pozostałych podatków i opłat, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT (jeśli jest na OSNO), podatku od gier, deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego, systemu ubezpieczeń społecznych oraz kalkulacji składek na ubezpieczenie, jeżeli podatnik nie posiada podstawy opodatkowania, wówczas w przypadku tych podatków nie ma konieczności składania deklaracji zerowej. Jeśli stosujesz UTII i nie prowadzisz działalności, musisz się wyrejestrować, ponieważ Nawet nie wykonując działalności, będziesz musiał zapłacić podatek.
Jeżeli w wyniku obliczenia podatków w okresie rozliczeniowym indywidualny przedsiębiorca otrzymał zero rubli do zapłaty, deklarację składa się w zwykły sposób. Zerowy wskaźnik w kolumnie „Podatek należny” nie zwalnia z obowiązku zgłoszenia poprzez złożenie zeznania podatkowego.
Nawiasem mówiąc, jeśli deklaracja ma wartość „zero”, nie oznacza to, że nie możesz jej złożyć ani złożyć, kiedy chcesz: za przekroczenie terminu na złożenie deklaracji „zero” zostaniesz ukarany grzywną w wysokości 1000 rubli.
Wygodne jest złożenie pojedynczego (uproszczonego) zeznania podatkowego za pośrednictwem OSNO.
Jak złożyć raportowanie „zero” jako indywidualny przedsiębiorca
Sposoby złożenia deklaracji zerowej również nie odbiegają od sposobów składania raportów standardowych. Wszystkie raporty, za wyjątkiem podatku VAT, mogą być dostarczane w formie papierowej. Podatek VAT jest akceptowany wyłącznie w formie elektronicznej, z nielicznymi wyjątkami.
Deklarację zerową możesz łatwo przygotować i złożyć korzystając z usługi online „Moja Firma – Księgowość internetowa dla małych firm”. Usługa automatycznie generuje raporty, sprawdza je i przesyła drogą elektroniczną. Nie będziesz musiał osobiście odwiedzać urzędu skarbowego, co niewątpliwie zaoszczędzi nie tylko czas, ale i nerwy. Możesz już teraz uzyskać bezpłatny dostęp do usługi, klikając ten link.
ROZDZIAŁ 1.1 - „Kwota podatku (zaliczki na podatek) zapłacona w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania (przedmiot opodatkowania – dochód), podlegająca zapłacie (zmniejszeniu) według podatnika”
W odniesieniu do sprawozdawczości podatkowej zawsze stawiano nadmierne wymagania. Dlaczego? Każda nieścisłość może skutkować kontrolą podatkową. A jeśli potwierdzi się, że informacja jest nieprawdziwa, podatnikowi grozi kara finansowa. Nawet przy składaniu „zerowych” zeznań podatkowych dla indywidualnych przedsiębiorców istnieje wiele niuansów. Sprawozdawczość taką przekazują podmioty gospodarcze w przypadku braku działalności w okresie sprawozdawczym.
Ogólne zasady wypełniania raportów
Raporty składane przez podatników są skanowane i automatycznie wprowadzane do specjalnego programu. Aby uprościć rozpoznawanie danych w programie, organy podatkowe wydały zalecenia dotyczące wypełniania formularzy sprawozdawczych. Należy się z nimi zapoznać przed wypełnieniem deklaracji zerowej dla indywidualnego przedsiębiorcy.
Zasady te są następujące:
- wszystkie wyrazy pisane są dużymi literami, jeżeli raport sporządzany jest w technologii komputerowej, należy wybrać czcionkę Courier New (wysokość 16-18);
- kwoty podawane są wyłącznie w pełnych rublach;
- Wskazane jest użycie czarnej pasty, ale niebieska (fioletowa) również się sprawdzi;
- niedopuszczalne są plamy i poprawki, nie można stosować korektora;
- każda litera jest wpisana w oddzielnym polu;
- wstaw myślniki w niewypełnione komórki;
- jeśli kwota wynosi zero, to zamiast „0” wstaw także myślnik „-”;
- Nie można sflashować raportu.
Formularz deklaracji zerowej dla przedsiębiorców indywidualnych 2019 można pobrać na naszej stronie internetowej. W zależności od systemu podatkowego przedsiębiorcom zapewniane są:
- deklaracja według uproszczonego systemu podatkowego;
- deklaracja UTII;
- Deklaracja OSNO;
- Deklaracja VAT.
Zerowa deklaracja w ramach uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych
Deklarację zerową w ramach uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych składa się na koniec okresu podatkowego. Okresem podatkowym dla przedsiębiorców uproszczonych jest rok kalendarzowy. Termin złożenia sprawozdania o uproszczonym systemie podatkowym upływa 30 kwietnia. Nowy formularz sprawozdawczy przyjęty w lutym 2016 r. wzbudził wiele pytań.
Jak wypełnić deklarację zerową dla przedsiębiorcy indywidualnego w ramach uproszczonego systemu podatkowego? Ile stron sprawozdania należy przekazać organowi podatkowemu? Odpowiedzi na te pytania zależą bezpośrednio od wybranej opcji „uproszczonej”:
- w przypadku podatników płacących 6% od dochodu konieczne jest wypełnienie strony tytułowej, pkt 1.1., pkt 2.1.1. Jeżeli przedsiębiorca jest płatnikiem podatku obrotowego, dodatkowo wypełnia się rubrykę 2.1.2;
- „prostrzy”, którzy płacą 15% zysku netto (wydatki odliczane są od dochodu) wypełniają stronę tytułową, sekcja 1.2., sekcja 2.2.
Nie składa się sekcji 3 w deklaracji zerowej uproszczonego systemu podatkowego.
Raport możesz wypełnić samodzielnie, korzystając z przykładu wypełnienia deklaracji zerowej uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych i wskazówek wskazanych poniżej.
Strona tytułowa
Wypełnienie uproszczonej deklaracji podatkowej zerowej dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku rozpoczyna się od strony tytułowej. Należy go wypełnić całkowicie, z wyjątkiem rubryki, w której informacje wprowadza inspektor agencji rządowej.
Na tej stronie przedsiębiorcy wskazują następujące informacje:
CYNA
NIP to skrót od indywidualnego numeru podatnika, który nadawany jest obywatelowi przez urząd skarbowy. NIP jest wskazany na zaświadczeniu podatnika. Jest on także powielany w dokumentach rejestracyjnych przedsiębiorcy.
punkt kontrolny
Kod ten jest pisany tylko przez osoby prawne (organizacje, przedsiębiorstwa), a indywidualni przedsiębiorcy po prostu umieszczają myślniki.
Numer korekty
Numer korekty – informacja o tym, które oświadczenie zostało złożone za okres sprawozdawczy. Przepisy pozwalają podatnikom na samodzielne korygowanie popełnionych błędów. W takim przypadku składane jest zaktualizowane oświadczenie. Urząd skarbowy bierze pod uwagę tylko najnowsze sprawozdania. Numer korekty jest ustawiony:
- „0” – jeżeli deklarację za okres rozliczeniowy składa się po raz pierwszy;
- „1”, „2” itp. - wpisuje się, gdy raport ten wyjaśnia wcześniej złożone deklaracje (np. indywidualny przedsiębiorca sam znalazł błąd).
Okres rozliczeniowy (kod)
Ustawodawstwo przewiduje cztery powody złożenia deklaracji o uproszczonym systemie podatkowym. Każdy powód ma swój własny kod:
- 34 – deklaracja „planowana” na rok kalendarzowy;
- 50 – kod raportu, który jest przesyłany w przypadku zaprzestania działalności przez przedsiębiorcę indywidualnego;
- 95 – oznacza, że przedsiębiorca składa tę deklarację i przechodzi na inny system podatkowy;
- 96 - kod meldunkowy składany w przypadku, gdy przedsiębiorca indywidualny zaprzestanie działalności, w związku z którą zastosowano uproszczony system podatkowy, ale w ogóle nie zaprzestanie prowadzenia działalności.
Przykładowo, kupiec zajmował się handlem (stosowano opodatkowanie uproszczone) i świadczył usługi osobiste (stosowano UTII). Następnie podjął decyzję o zaprzestaniu działalności handlowej i pozostawieniu jedynie usług domowych. W tym przypadku kod deklaracji będzie wynosić dokładnie 96.
Rok sprawozdawczy
Wskazany jest rok, za który składane jest sprawozdanie. Przykładowo w roku 2019 składana jest deklaracja za rok 2018. Każdą liczbę należy wpisać w osobnym polu.
Wiersz „Przekazany organowi podatkowemu”
Wskazany jest organ rządowy, który bezpośrednio zarejestrował przedsiębiorcę.
Kod usługi podatkowej można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej
Wiersz „W lokalizacji (księgowość) (kod)”
Dla indywidualnych przedsiębiorców-uproszczaczy jest tylko jeden kod – 120. Oznacza to, że oświadczenie składa się w miejscu zamieszkania danej osoby.
Wiersz „Podatnik”
Biznesmeni podają swoje pełne imię i nazwisko zgodnie z paszportem. Jednocześnie nazwisko, imię i patronimika są zapisane w osobnych wierszach. Wszystkie litery są pisane wielką literą, każda litera jest wpisana w osobnym polu.
Wiersz „Kod rodzaju działalności gospodarczej według klasyfikatora OKVED”
Przedsiębiorcy mogą znaleźć ten kod w wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych (USRIP), który otrzymali podczas rejestracji firmy.
Wiersz „Forma reorganizacji, likwidacji (kod)”
W wierszu tym przedsiębiorcy uproszczonego systemu podatkowego stawiają myślniki.
Wiersz „NIP/KPP reorganizowanej organizacji”
W tym polu przedsiębiorcy uproszczonego systemu podatkowego umieszczają myślniki we wszystkich komórkach.
Pole „Wstaw numer telefonu kontaktowego”
Należy wpisać numer telefonu kontaktowego. Może to być opcja mobilna lub stacjonarna. Numer musi być zapisany w formacie międzynarodowym:
- dla telefonów komórkowych +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
- dla telefonów stacjonarnych 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.
Pole „Wskaż liczbę stron, na których sporządzono Twoją deklarację”
Oświadczenie składa się wyłącznie z wypełnionych stron, są one ponumerowane. Liczba stron jest wyświetlana w komórkach. Pomimo tego, że istnieją trzy komórki, liczbę arkuszy należy podać w następującym formacie. Jeśli są trzy strony, to piszemy „003”, a gdy jest ich na przykład jedenaście, to piszemy „011”.
Wiersz „Podaj liczbę arkuszy dokumentów uzupełniających lub ich kopii”
Pole to zawiera liczbę wskazującą ilość arkuszy w dokumentach dołączonych do raportu. Należy dołączyć kopie dokumentów potwierdzających uprawnienia osoby podpisującej protokół (kopia paszportu, pełnomocnictwo).
Wiersz „Potwierdzam prawdziwość i kompletność informacji podanych w niniejszym Oświadczeniu”
Najpierw wpisz liczbę w polu:
- 1 – oświadczenia potwierdza przedsiębiorca;
- 2 – oświadczenia potwierdza upoważniony przedstawiciel przedsiębiorcy (wymagana jest kopia pełnomocnictwa).
Jeżeli jest umieszczony w polu „2”, wówczas w osobnych wierszach poniżej podano nazwisko, imię i patronimię obywatela-przedstawiciela przedsiębiorcy.
Następnie osoba ta podpisuje i datuje. Gdy przedsiębiorca składa oświadczenie samodzielnie, dodaje jedynie podpis i datę.
Wiersz „Nazwa organizacji – przedstawiciel podatnika”
Przedsiębiorca umieszcza w tym wierszu wyłącznie myślniki.
Wiersz „Nazwa dokumentu potwierdzającego uprawnienia przedstawiciela”
Wypełnia się go wyłącznie w przypadku złożenia deklaracji w urzędzie skarbowym przez przedstawiciela przedsiębiorcy. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca sam składa sprawozdanie, wówczas w tym wierszu umieszczane są myślniki.
Poniżej znajdziesz przykład wypełnienia strony tytułowej deklaracji zerowej dla przedsiębiorcy indywidualnego:
ROZDZIAŁ 1.1 - „Kwota podatku (zaliczki na podatek) zapłacona w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania (przedmiot opodatkowania – dochód), podlegająca zapłacie (zmniejszeniu) według podatnika”
Sekcję tę wypełniają indywidualni przedsiębiorcy, którzy płacą 6% całkowitego dochodu.
Pole „NIP”
Do tych komórek wprowadzany jest kod handlowy z certyfikatu rejestracji podatnika.
Numer strony
Przedsiębiorca odkłada
Wskazany jest kod miejscowości, w której mieszka przedsiębiorca, zgodnie z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Terytoriów Miejskich.
W tym polu znajduje się jedenaście komórek. Jeśli jednak kod jest ośmiocyfrowy, w pozostałych trzech komórkach umieszczane są myślniki.
Linie 020 – 110
W tych wierszach przedsiębiorca umieszcza myślniki w każdej komórce.
Na dole strony przedsiębiorca (jego przedstawiciel prawny) umieszcza swój podpis i datę. 
1.2 „Kwota podatku (zaliczki na podatek) zapłacona w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania (przedmiotem opodatkowania jest dochód pomniejszony o kwotę wydatków) oraz minimalna kwota podatku podlegająca zapłacie (obniżce), zgodnie z art. podatnik”
To druga strona oświadczenia dla przedsiębiorców, którzy opodatkowują zysk netto (dochody minus wydatki) stawką 15%.
Pole „NIP”
Pola wskazują kod podatnika z zaświadczenia o rejestracji podatnika.
Numer strony
Przedsiębiorca wskazuje numer strony „002”.
Kod OKTMO (kod linii 010)
Zapisywany jest kod miejscowości, w której przedsiębiorca jest zarejestrowany. Kod można znaleźć w Ogólnorosyjskim Klasyfikatorze Terytoriów Miejskich.
Jeśli kod ma mniej niż jedenaście cyfr (na przykład ośmiocyfrowy), umieść myślniki w „dodatkowych” komórkach.
Linie 020 – 110
Biznesmen stawia myślniki w tych liniach.
Na dole strony podatnik (jego przedstawiciel ustawowy) umieszcza podpis i datę. 
Sekcja 2.1.1 „Obliczanie podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego (przedmiot opodatkowania – dochód)”
Sekcja ta znajduje się na trzeciej stronie oświadczenia przedsiębiorcy, która
U góry strony zwykle wskazany jest NIP przedsiębiorcy, a w linii punktu kontrolnego umieszczone są myślniki. W polu
Wiersz 102 – „Atrybut podatnika”
W tym polu przedsiębiorca musi wpisać „1” lub „2”. Ponadto „2” oznacza, że przedsiębiorca nie zatrudniał pracowników i nie zatrudniał obywateli na podstawie umów cywilnoprawnych. Natomiast „1” oznacza, że przedsiębiorca zatrudniał pracowników.
Linie 110 – 113, 130 – 133, 140-143
Linie te muszą zawierać myślniki.
Linie 120 -123
W tych polach wprowadza się stopę procentową. W naszym przypadku musisz określić „6.0”.
Pkt 2.1.2 „Obliczanie kwoty podatku od działalności gospodarczej zmniejszającej kwotę podatku (zaliczki na podatek) zapłaconej w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania (przedmiot opodatkowania – dochód), obliczonej na podstawie wyników okres podatkowy (sprawozdawczy) dla przedmiotu opodatkowania od rodzaju działalności gospodarczej, w odniesieniu do której ustalono opłatę handlową zgodnie z rozdziałem 33 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej”
Tę sekcję wypełniają także przedsiębiorcy, którzy skorzystaj z 6% wersji uproszczonego systemu podatkowego. Przydzielono do tego dwa arkusze.
NIP podmiotu gospodarczego jest wskazany u góry stron, a w linii punktu kontrolnego umieszczone są myślniki. Numery stron są oznaczone jako „004” i „005”.
Przedsiębiorca stawia myślniki we wszystkich wierszach (w każdej komórce). 
Sekcja 2.2 „Obliczanie podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania i podatku minimalnego (przedmiotem opodatkowania jest dochód pomniejszony o kwotę wydatków)”
Sekcję tę wypełniają osoby, które Stosowany jest uproszczony system podatkowy w wysokości 15%.
Linie 210-253, 270 – 280
Przedsiębiorca musi umieścić myślniki w komórkach tych linii.
Linie 260 – 263
To pole wskazuje stawka podatku „15”.
Na naszej stronie możesz:
- pobierać ;
- pobierać .
Deklaracja zerowego UTII dla przedsiębiorców indywidualnych
Sprawozdania EDVD przekazywane są kwartalnie, do dwudziestego dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.
Oznacza to, że terminy składania wniosków wynoszą:
- 20 kwietnia za pierwszy kwartał;
- 20 lipca za pół roku;
- 20 października na trzy kwartały;
- 20 stycznia tego roku.
Ponieważ już w 2009 roku pojawiło się wyjaśnienie Ministerstwa Finansów, zgodnie z którym przedsiębiorcy, którzy faktycznie nie pracują nad jednym podatkiem („zamrozili swoją działalność”), mają obowiązek zmienić rodzaj opodatkowania w ciągu pięciu dni od dnia zaprzestania biznesu.
Istnieje również odpowiednia praktyka sądowa. Tym samym sądy uważają, że deklaracja zerowego UTII dla indywidualnych przedsiębiorców jest zjawiskiem sprzecznym z prawem. Ponieważ podatek przedsiębiorcy oblicza się nie na podstawie rzeczywistego, ale przypisanego dochodu, który nie może wynosić zero.
Jeśli istnieją dokumenty potwierdzające (na przykład zwolnienie lekarskie), przedsiębiorca może nadal wpisać „0” w ciągu jednego miesiąca. Ale nie może być raportu całkowicie zerowego.
Możesz pobrać przykładową deklarację UTII
Zerowa deklaracja dla przedsiębiorców indywidualnych na OSNO
Zerowa sprawozdawczość świadczy o braku przedsiębiorczości przedsiębiorcy. Podobnie jak w przypadku UTII nie składa się deklaracji zerowej OSNO dla przedsiębiorców indywidualnych. Jeżeli jednak w kwartale sprawozdawczym nie nastąpił przepływ finansów, nie prowadzono działalności gospodarczej, wówczas uproszczona (zerowa) deklaracja dla przedsiębiorców indywidualnych składana jest do urzędu skarbowego. Wzór formularza można pobrać z naszej strony internetowej.
Terminy składania sprawozdań są następujące:
- 20 kwietnia – pierwszy kwartał;
- 20 lipca – półrocze;
- 20 października - trzy czwarte;
- 20 stycznia mija rok.
-
Metropolita Mediolanu: mapa, ceny biletów i przydatne wskazówki Ile kosztują bilety?
-
Nauka czytania diagramów Jeppesena - Poradnik Instalowanie dodatków, które znacząco poprawią grafikę i realizm symulatora
-
Kiedy i w jakich przypadkach indywidualny przedsiębiorca powinien złożyć deklarację zerową?
-
Co to jest epitet i jak go znaleźć?
