Što trebate znati o odbitku poreza na dohodak za djecu s invaliditetom - veličine, izračuni, primjeri, uzorci dokumenata. Standardni porezni odbitak za djecu Odbitak 117 za dijete s invaliditetom

08.05.2022

Nije tajna da postojeće zakonodavstvo predviđa određene porezne olakšice za pojedince s djecom. Međutim, odbitak za dijete s invaliditetom u 2019. godini izračunava se na poseban način i ima niz nijansi.

Kao što znate, ako je dijete invalidno kao posljedica ozbiljnih komplikacija u tijelu koje su povezane s bolestima, tada pripada posebnoj preferencijalnoj kategoriji stanovništva - osobama s invaliditetom. O takvoj djeci država je posebno skrbila kroz niz naknada, uključujući i povećane iznose.

Što je

Za dijete s invaliditetom to je fiksni novčani iznos za koji se umanjuje ukupan iznos oporezivog dohotka pojedinca koji uzdržava osobu s invaliditetom. Ova porezna olakšica spada u skupinu standardnih odbitaka.

Valja napomenuti da se sve informacije koje se odnose na smanjenje porezne osnovice, koje je posljedica pojedinaca koji odgajaju osobu s invaliditetom, mogu pročitati u četvrtom stavku članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Tko ga može koristiti

Većina ljudi misli da se porezna olakšica za djecu s teškoćama u razvoju odnosi samo na njihove biološke roditelje. Međutim, ovo je mišljenje pogrešno, jer prema zakonodavstvu iz 2019. odbitak je predviđen i za sljedeće osobe koje su odgovorne za brigu o djetetu:

Službeni partner oca ili majke. Ako su se roditelji osobe s invaliditetom razveli, nakon čega se jedan od njih službeno ponovno vjenčao, a sada se dijete odgaja u novoj obitelji, tada se odbitak može izdati njegovoj maćehi ili očuhu.
Osoba koja je usvojila osobu s invaliditetom. Ako je dijete čiji su otac i majka lišeni roditeljskog prava dobilo skrbništvo od strane pojedinca, za to ima pravo na umanjenje porezne osnovice.
Neke druge osobe koje su izravno povezane s odgojem djece s teškoćama u razvoju. Budući da postoji nekoliko vrsta oblika obiteljskih odnosa koji se međusobno razlikuju u određenim nijansama, na primjer, kao što su skrbništvo i starateljstvo, odbitak je dopušten i za pojedince koji su ušli u njih.

Dobna ograničenja za djecu

Kada se suoče s postupkom podnošenja smanjenja veličine porezne osnovice, neki podnositelji zahtjeva za odbitak bivaju odbijeni i ne razumiju s čime je to povezano. Često se porezna olakšica ne dodjeljuje jer dijete ne ispunjava određene kriterije. U tom smislu, toplo preporučujemo da se upoznate s popisom onih kategorija djece za koje će se odbitak izdati bezuvjetno:

Pojedinci koji su dobili invaliditet, au ovom trenutku još nisu navršili osamnaest godina.
Djeca mlađa od dvadeset četiri godine koja su invalidi prve ili druge skupine, a istovremeno dobivaju znanje u obrazovnoj ustanovi na puno radno vrijeme.

Kako odrediti iznos

Nakon što pojedinac ima želju vratiti porez na dohodak, odmah se pita kako to učiniti. Odgovor je vrlo jednostavan - potrebno je ispuniti i prikupiti potreban paket dokumenata, poslati ga poreznoj upravi i čekati da se novac uplati. Međutim, već u prvoj fazi mnogi podnositelji zahtjeva za povrat poreza na dohodak imaju poteškoća u izračunu iznosa novčane naknade, što mora biti navedeno u drugim vrstama dokumentacije.

Standardni iznos odbitka

Kako bi se ispravno odredio iznos za koji će se umanjiti iznos dohotka pojedinca obveznika obveznih poreznih davanja u 2019. godini, potrebno je uzeti u obzir stupanj srodstva s osobom s invaliditetom s kojom je podnositelj zahtjeva za odbitak u vezi. . Postoji nekoliko opcija za veličinu poreznih popusta:

VAŽNO! Iznosi od 12 000 i 6 000 rubalja obračunavaju se za razdoblje jednako jednom mjesecu, koje je dio poreznog razdoblja. Dakle, ako je mjesečna plaća roditelja koji odgaja dijete s invaliditetom 26 100 rubalja, uzimajući u obzir poreze, tada će nakon izračuna odbitka od 12 000 rubalja njegov iznos biti jednak 27 660 rubalja.

U kojim situacijama se plaća dvostruka naknada?

U nekim slučajevima porezno zakonodavstvo predviđa obračun poreznih popusta u povećanom iznosu - 12.000 rubalja umjesto 6.000 rubalja i 24.000 rubalja umjesto 12.000 rubalja. Sljedeće kategorije ljudi imaju pravo iskoristiti ovo povećanje:

Osobe koje se same bave odgojem i zbrinjavanjem djeteta s invaliditetom. Na primjer, .
Pojedinac koji je jednako odgovoran za osobu s invaliditetom s drugom osobom koja je zauzvrat odlučila odbiti mogućnost dobivanja odbitka i pismeno izrazila odgovarajuću želju. Odnosno, ako jedan roditelj ne dobije poreznu olakšicu, onda ona s pravom ide drugom.

Imajte na umu da ako je osoba s invaliditetom odgajana sama, ali nakon nekog vremena osoba odgovorna za dijete sklopi brak, tada će mu se povući dvostruki porezni popust u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca registracije veze.

Algoritam za izračun mjesečne plaće uzimajući u obzir porez na dohodak i odbitke

Ako je dijete s invaliditetom, koji odbitak poreza na dohodak pripada za njega, jedno je od glavnih pitanja koja stvaraju poteškoće podnositeljima zahtjeva za takav porezni popust. Iznos plaće, uzimajući u obzir porez na dohodak i odbitke, izračunava se prilično trivijalno:

Utvrđujemo iznos za koji se umanjuje porezna osnovica. Da biste to učinili, dovoljno je razumjeti do koje je veze podnositelj zahtjeva za porezni popust povezan s djetetom. Recimo, ako je ovo rođenje majke, onda je to 12.000 rubalja.
Iznos odbitka oduzimamo od mjesečne plaće. Ako majka osobe s invaliditetom zarađuje 25.000 rubalja mjesečno, oduzimajući 12.000 rubalja, dobivamo iznos jednak 13.000 rubalja - to je veličina porezne osnovice.
Nalazimo 13% porezne osnovice. Podijelimo 13 000 rubalja i pomnožimo s 13%, dobivamo 1690 rubalja, što je iznos poreza na dohodak.
Primljeni iznos poreza na dohodak oduzimamo od plaće. Nakon ove operacije ispada da će djetetova majka dobiti 23.310 rubalja. A da nije podnijela odbitak, dobila bi 21.750 rubalja.

Porez na dohodak pojedinaca može se smanjiti uzimanjem standardnog odbitka.

Iznos odbitka umanjuje iznos oporezivog dohotka i primjenjuje se na iznose koji se oporezuju po stopi od 13%.

Obveza davanja standardnog odbitka leži na poslodavcu – poreznom agentu. Naknada je deklarativne prirode i ostvaruje se na inicijativu zaposlenika.

Iznos godišnjeg dohotka na koji se naknada mjesečno primjenjuje ograničen je zakonom. U 2019 granica prihoda za primjenu standardnog odbitka za sve kategorije roditelja postavljen je na 350.000 rubalja. Visina se utvrđuje za razdoblje poreza na dohodak – kalendarsku godinu.

Iznos prihoda izračunava se prema načelu nastanka događaja. Za osobe koje imaju više poslova tijekom godine visina primanja se izračunava uzimajući u obzir prethodno primljene iznose na temelju dostavljenih potvrda. Počevši od mjeseca u kojem je obračunski iznos premašio ograničenje, naknada se ne primjenjuje.

Definicija pojma

Odbitak je iznos utvrđen zakonom za smanjenje porezne osnovice.

Za obveznike poreza na dohodak baza uključuje sve vrste dohotka ostvarene u bilo kojem obliku oporezuju se po stopi od 13%. U Poreznom zakoniku Ruske Federacije, čl. 218.

Standardni odbitak pruža osobi koja uzdržava dijete.

Primijeni odbitak Moguće je, ako imate dijete za uzdržavanje:

Odbitak se daje svakom od roditelja, posvojitelju ili jednom od njih u dvostrukom iznosu. Drugi supružnik mora dostaviti potvrdu poslodavca koja potvrđuje odsutnost beneficija i zahtjev za suglasnost na prijenos prava.

Ako je majka djeteta na dopustu za njegu, otac nema pravo na dvostruki odbitak. Razlog je što supružnik nema prihode na koje se plaća porez na dohodak po stopi od 13%.

Isto tako, osobe koje ne rade nemaju mogućnost prenijeti pravo na odbitak na svog bračnog druga.

Tko može ostvariti ovo pravo

Ako osoba ima nekoliko mjesta rada pravo na odbitak postoji samo za dohodak od jednog poslodavca. Osoba ima priliku odabrati poduzeće za koje će se prijaviti za beneficije.

Pravo na primanje pogodnosti ostvaruju osobe:

Prihodi koji podliježu porezu na dohodak po stopi od 13%.
Roditelj, staratelj, posvojitelj ili osoba o čijoj se skrbi dijete nalazi. Dakle, pravo na korištenje naknade ima osoba koja živi i uzdržava dijete, na primjer, bračni drug roditelja, čak iu slučaju neposvojenja.
Poslao molbu i dokumente poslodavcu. Nakon isteka kalendarske godine, u nedostatku prijave, porezni agent ne daje povlasticu. Osoba će moći primiti iznos preplaćenog poreza u teritorijalnoj Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije.

Iznos odbitka

Visina odbitka ovisi o broju djece i njihovom redoslijedu.

Ako imate pravo na nekoliko odbitaka, naknade se zbrajaju. Koristi se kronološki red određivanja reda djece. U brojanje su uključeni rođaci, posvojena djeca i umrla djeca. Dob se ne uzima u obzir pri određivanju prioriteta. Na primjer, ako najstarije dijete ima 24 godine, ono također sudjeluje u brojanju reda.

U slučaju prestanka braka u kojem nisu posvojena pastorčad, gubi se pravo na odbitak od bivšeg bračnog druga pastorčadi. Istodobno će biti potrebno pregledati redoslijed djece, koji se mora prijaviti računovodstvu tvrtke, koji vodi evidenciju odbitaka.

Pod uvjetom:

Naknada u iznosu od 1400 rubalja za prvo i drugo dijete.
Odbitak od 3000 rubalja za treće i sljedeće dijete.

Odbitak u iznosu od 12.000 rubalja daje se roditeljima i posvojiteljima, 6.000 rubalja - skrbnicima i ekvivalentnim kategorijama. Pravo imaju osobe koje imaju djecu s invaliditetom do 18 godina ili redovite studente.

Popis dokumenata

Potvrda o pravu na primanje naknada mora biti dokumentirana.

Dovoljno je primati beneficije u odjelu računovodstva pružiti:

U zakonodavstvu nema izravnih naznaka o učestalosti podnošenja potvrda o studiranju. Glavni uvjet je potvrditi činjenicu obuke. Zaposlenici računovodstva poduzeća mogu zatražiti potvrdu o studiju godišnje ili dva puta godišnje - na početku kalendara (siječanj) i akademske godine (rujan).

Postoje neobični slučajevi kada je osoba razvedena od supružnika, ali plaća alimentaciju za uzdržavanje. Ili opcija u kojoj supružnik ponovnog braka ne usvaja dijete, ali ga zapravo podržava.

Prilikom podnošenja zahtjeva za naknade, ove kategorije osoba moraju pružiti dodatne dokumente:

Za osobe koje uzdržavaju djecu - vjenčani list. U ostalim slučajevima nije potreban dokument. Za primanje naknada nije bitna činjenica prisutnosti ili odsutnosti braka između roditelja i posvojitelja. Također je potrebno priložiti potvrdu društva za upravljanje ili uprave kuće o tome da djeca žive zajedno s roditeljima. Osim toga, možete primiti zahtjev od supružnika da podnositelju zahtjeva date djecu za odbitak.
Za osobe koje plaćaju alimentaciju - dokumenti koji potvrđuju uzdržavanje (ovršni list) i činjenicu plaćanja iznosa (izvadak s tekućeg računa). Kod plaćanja u gotovini, potvrda plaćanja može biti potvrda supružnika o redovitom primitku sredstava.

Glavni dio dokumenata, osim potvrda posebne namjene, važni su obrasci za tražitelja naknade. Uz zahtjev je dovoljno priložiti preslike dokumenata.

Predočenje izvornika može zatražiti odgovorna osoba u računovodstvu, revizor ili porezni inspektor.

Postupak registracije

Odbitak se daje prilikom obračuna plaće od strane poslodavca. Ako osoba odmah ne podnese zahtjev za odbitak s dokumentima ili potvrdom koja potvrđuje činjenicu studiranja, naknada se ne ostvaruje.

Pojedinac može vratiti dospjeli iznos poreza putem Federalne porezne službe nakon isteka kalendarske godine. Ovo pravo porezni obveznik može ostvariti u roku od 3 godine od isteka kalendarske godine.

Povrat novca izrađuje se na osnovu zahtjevi, izjave, potvrde o prihodima i dokumenti koji potvrđuju beneficije. Preplaćeni iznos poreza na dohodak doznačuje se na račun osobe nakon uredske kontrole od strane Inspektorata.

Sastavljanje prijave

Zahtjev za beneficije mora se ispuniti jednom.

I opet, poslodavac može ponuditi sastavljanje zahtjeva ako se iznos odbitka promijeni i ako dokument sadrži izravnu naznaku iznosa naknade. Radnik također pismeno izjavljuje prestanak prava.

U tradicionalnoj verziji, dokument se podnosi u računovodstvo prilikom zapošljavanja ili rođenja (posvojenja) djeteta.

Aplikacija ima standardna konstrukcijska struktura:

Ispravu potpisuje podnositelj zahtjeva s prijepisom i datumom izrade. Prihvatljiv je elektronički obrazac za prijavu s izvornim potpisom osobe. Aplikacija je pohranjena u računovodstvu istovremeno s priloženom dokumentacijom za cijelo vrijeme trajanja naknade.

Nakon otkaza ili prestanka prava, zahtjev s prilozima arhivira se i čuva 75 godina s ostalim dokumentima na temelju kojih su obračunate plaće.

Pravila i uvjeti pružanja

Ostvarivanje naknade primjenjuje se od mjeseca rođenja, sklapanja ugovora o prijenosu u obitelj ili posvojenja djeteta.

Osiguran odbitak uz potvrdu prava u redu:

Mjesečno osiguranje do dostizanja zakonom ograničenog iznosa prihoda.
Godišnje, uz izračun iznosa prihoda do utvrđenog limita.

Zaposlenik je dužan obavijestiti računovodstvo o prestanku prava studenta na umanjenje. U slučaju nepravodobne obavijesti i preplate, iznos poreza koji je premalo uplaćen u proračun osoba plaća samostalno, uz prilaganje izjave 3-NDFL.

Odbici prestaju s navršenih 18 godina života i prestankom školovanja. Poreznom obvezniku se daje mogućnost ostvarivanja naknade u cijelosti u godini prestanka prava. Izuzetak je ako dijete prestane učiti prije navršene 24 godine života. U ovoj situaciji naknada prestaje u mjesecu diplomiranja. U svim ostalim slučajevima gubitak prava nastupa od siječnja sljedećeg mjeseca nakon godine prestanka naknade.

Primjeri proračuna

Određivanje visine naknade po prioritetu

Razmotrimo situaciju u kojoj supružnici Nikolaev imaju zajedničko dijete.

U Nikolajevu N.N. Iz prvog braka ima dvoje malodobne djece za čije uzdržavanje uredno plaća alimentaciju. Činjenica je dokumentirana.

Kao rezultat određivanja redoslijeda, Nikolaev N.N. ima pravo na odbitke u iznosu od 5800 (1400 + 1400 + 3000) rubalja. Supružnik kojemu je zajedničko dijete prvorođenac može zatražiti odbitak u iznosu od 1400 rubalja.

Izračun iznosa odbitka

Zaposlenik Nikolaev N.N. ima mjesečni prihod od 35 tisuća rubalja. Mjesečni prihod mora biti oporezovan u iznosu od 4.550 rubalja. Nakon podnošenja zahtjeva za odbitak, na dohodak je primijenjena naknada u iznosu od 5800 rubalja.

Mjesečni iznos poreza je 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) rubalja. Ušteda je iznosila 4550 - 3796 = 754 rubalja mjesečno.

Naknada se primjenjuje sve dok zaposlenik ne dobije maksimalni prihod od 350.000 rubalja. Iznos je dosegnut u listopadu (35.000 * 10), što ukazuje na gubitak prava i prestanak odbitka. Ukupna godišnja ušteda iznosila je 6.786 (754 * 9) rubalja.

Neke značajke

Za samohrani roditelji iznos naknade se udvostručuje. Više je razloga zbog kojih nastaje status samohranog roditelja - razvod braka i lišenje roditeljskog prava, smrt bračnog druga, rođenje djeteta izvan braka i bez priznanja očinstva i drugi. Računovodstvu ili poreznoj upravi potrebno je predočiti dokument kojim se potvrđuje pravo - potvrdu o smrti supružnika, rješenje i sl.

U većini slučajeva dovoljno je jednostavno potvrditi status samohranog roditelja. Kada osoba sklopi brak, gubi se pravo na udvostručenje iznosa naknade. Činjenica da je dijete usvojio novi supružnik nije važna.

Razmotrimo slučaj kada se odbitak daje supružniku osobe koja plaća alimentaciju. U ovom slučaju iznosi alimentacije prenose se iz općeg obiteljskog proračuna.

Prema odredbama IK-a RF dohodak obitelji stječe se zajednički. Supružnik davatelja alimentacije također sudjeluje u uzdržavanju djeteta, što joj omogućuje da se kvalificira za beneficije od poslodavca.

Pravo na odbitak alimentacije ne gubi se kada dijete navrši 18 godina života ako nastavi školovanje. Uvjet za ostvarivanje naknade je davanje materijalne potpore uz dokumentiranu potvrdu prijenosa sredstava potvrdama ili izvatkom s tekućeg računa.

Standardni porezni odbitak za djecu opisan je u sljedećem video vodiču:

Zadnje ažuriranje: 24.01.2020

Standardni porezni odbitak (također ST) oduzimanje je određenog iznosa od dohotka poreznog obveznika, a rezultirajući iznos podliježe porezu na osobni dohodak po stopi od 13%.

Pod dohotkom se podrazumijeva cjelokupna novčana masa primljena tijekom godine (poreznog razdoblja). Dohodak se može oporezivati po različitim stopama. Što se tiče START-a, uzimaju se u obzir ona primanja koja podliježu kamatnoj stopi od 13.

Odbitak za djecu zakon svrstava u poseban porez na dohodak. Članak sadrži informacije o poreznim olakšicama za djecu u 2019. i 2020. godini.

Tko ima pravo na START za dijete?

Prema paragrafima. 4 st. 1 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, odbitak može biti u korist:

roditelji;
usvojitelji;
skrbnici i druge osobe izjednačene s ovom kategorijom sukladno obiteljskom pravu.

Ova svojstva potvrđuju se izvodom iz matične knjige rođenih, aktima organa starateljstva, sudskim odlukama o priznanju očinstva i sl.

Zakon također određuje dob djece kada je dopušten odbitak:

mlađi od 18 godina (opći uvjeti);
ako je dijete na redovnom studiju u obrazovnoj ustanovi (uključujući inozemstvo) - do 24 godine ili je diplomirani student, pripravnik, rezident, kadet;
osim toga, neovisno o dobnim kategorijama, za djecu s invaliditetom predviđen je poseban odbitak.

Je li moguće dobiti odbitak ako dijete studira magisterij? Da! Prema zakonu o odgoju i obrazovanju, visoko obrazovanje podijeljeno je na 2 razine. Štoviše, razina 2 (magistarski stupanj) ne smatra se stjecanjem 2 visokog obrazovanja i stoga, ako je dijete mlađe od 24 godine i studira za magisterij, njegovi roditelji imaju pravo na START. Ali pod uvjetom da se ovo obrazovanje pojavljuje po prvi put.

Iznos odbitka u 2019., u 2020

Od 2019.-2020. START po djetetu ostaje isti u iznosu od:

1400 RUR/mjesec – odbitak za prvo dijete (šifra 126);
1400 rub./mjesec - za drugo dijete (kod 127);
3000 rub./mjesec - za 3 i svako sljedeće dijete (šifra 128);

12 000 trljati. - za djecu s invaliditetom mlađu od 18 godina, uključujući i za roditelji (posvojitelji)) dijete s invaliditetom 1. ili 2. skupine, redoviti student ne stariji od 24 godine (šifra 129);
6000 trljati. - djeca s invaliditetom mlađa od 18 godina, kao i za skrbnici (povjerenici) dijete s invaliditetom 1. ili 2. skupine, redovno studiranje i ne starije od 24 godine (šifra 129).

Iznosi za djecu s teškoćama u razvoju zbrajaju se, odnosno standardni odbitak za dijete (ovisno o prioritetu u obitelji) zbraja se s odbitkom za dijete s invaliditetom. Ovo je stajalište kako poreznih vlasti, tako i Ministarstva financija (dopis od 08.09.2017. br. 03-04-05/51063), te u sudskoj praksi (točka 14. Pregleda prakse koju je utvrdilo Predsjedništvo Oružane snage RF od 21.10.2015.) .

Na primjer: Drugo dijete je invalid, stoga roditelj ima pravo na odbitak od 13 400 (12 000 + 1 400) rubalja. A ako je dijete treće u obitelji, tada će iznos doseći 15.000 (12.000 + 3.000) rubalja.

Kada prestaje odbitak?

Zaposlenik gubi pravo na START nastupom jednog od sljedećih događaja:

ako ukupni prihod od početka godine prelazi 350.000 RUB., odbitak prestaje od mjeseca u kojem je prekoračenje nastalo. Počinje prebrojavanje prihoda od siječnja tekuće godine (a ne od datuma rođenja djeteta) . A čak i ako je dijete rođeno nakon maksimalne razine plaće, START se ove godine više neće primjenjivati.
ako je dijete umrlo- odbitak se u cijelosti iskazuje u tekućoj godini, ali prestaje od siječnja sljedeće godine.
ako dijete ove godine navršava 18 godina(i nije redoviti student), odbitak se u cijelosti podnosi u tekućoj godini. Završava od siječnja sljedeće godine.
e ako je dijete završilo studij u obrazovnoj ustanovi i još nije navršio 24 godine, odbitak se u cijelosti podnosi u tekućoj godini.
ako dijete navrši 24 godine, ali nastavlja studirati (student, apsolvent, pripravnik, kadet), odbitak dospijeva u cijelosti u tekućoj godini, zaključno sa siječnjem sljedeće godine.
ako je dijete završilo studij i ima starije od 24 godine, roditelj porezni obveznik gubi pravo na odbitak od sljedećeg mjeseca u kojem prestaje školovanje.

Kako se određuje redoslijed djece?

Djeca su poredana kronološki (po datumu rođenja). Odnosno, ovisno o dobi djeteta. To jest, prvo dijete je najstarije, a zatim u silaznom redoslijedu. Redoslijed rođenja uzima u obzir svu djecu, bez obzira na punoljetnost pojedine djece. Pri izračunu odbitka uzimaju se u obzir sva djeca.

Na primjer, u obitelji ima 4 djece: prvo ima 25 godina, drugo ima 17 godina, treće ima 15 godina, četvrto ima 10 godina. Iznos odbitka će se raspodijeliti na sljedeći način:

Prvo dijete - 0 rub. (za njega nema odbitka jer ima 25 godina i ne studira na fakultetu);
Drugo dijete - 1400 rubalja;
Treće - 3000 rubalja;
Četvrti - 3000 rub.

Djeca za koja je izgubljeno pravo na odbitak nisu isključena iz općeg reda. Isti postupak ostaje iu slučaju smrti djeteta u višečlanoj obitelji. Za takvo dijete ne obračunava se odbitak, ali se podaci o njemu uzimaju u obzir za određivanje iznosa sljedeće djece.

Primjer: U obitelji je bilo troje djece: prvo dijete nije studiralo 22 godine, drugo je umrlo u dobi od 15 godina, treće je imalo 8 godina. Roditelji zapravo imaju pravo na odbitak za jedno dijete - samo za dijete od 8 godina u iznosu od 3000 rubalja. (ali ne 1400 rub.).

Prvo - 0 rub. (ne dopušta povrat);
Drugo - 0 rub. (zbog smrti);
Treće - 3000 rubalja.

Ako su djeca rođena u isto vrijeme (blizanci, trojke i sl.), tada i ona podliježu sekvencijalnom obračunu, odnosno nije ispravno ako se stave u jednu poziciju odbitka (npr. obitelj ima prvo djeteta, potom su rođeni blizanci, Sukladno tome, odbitak se može podnijeti na temelju 1, 2 i 3 djece, a ne 1 djeteta i dvoje drugog djeteta).

Daje li se odbitak ženi na rodiljnom dopustu ili skrbi za dijete?

Ako je u poreznoj godini žena imala plaću (ili drugi dohodak oporezovan porezom na dohodak), a potom je uslijedio porodiljni dopust, tada se odbitak ostvaruje za svaki mjesec do kraja godine. Pod uvjetom da maksimalni iznos odbitaka za djecu još nije dosegnut .
Kada je žena na porodiljnom dopustu ili dopustu za njegu djeteta od samog početka godine (tj. nema obračuna poreza na dohodak), tada se porezna osnovica poreza na dohodak ne obračunava i nema se što primjenjivati po odbitku. do.

Prema pismima Ministarstva financija Rusije N 03-04-06/8-29, N 03-04-05/8-10, br. 03-04-06/8-36, ako je tijekom godine poslodavac nije isplatio dohodak u određenim mjesecima u godini, podliježe porezu na dohodak (i inače je plaća isplaćena), tada se za svaki mjesec te godine predviđaju standardni odbici. Odnosno, uključujući i one u kojima nije bilo plaće.

Pismo Ministarstva financija Rusije N 03-04-06-01/118 kaže ako je zaposlenica na rodiljnom dopustu ili dopustu za njegu djeteta i ide na posao. Sukladno tome, ona počinje primati oporezivi dohodak tijekom pojedinih mjeseci porezne godine, a zatim, ako ima zahtjev i popratnu dokumentaciju, ima pravo na porezni odbitak za svaki mjesec u godini. Zapravo, uključujući i mjesece kada je bila na rodiljnom dopustu ili dopustu za njegu djeteta.

Tko daje odbitak?

SNV primatelju odbitka obračunava njegov poslodavac. Ako ih ima nekoliko, onda sam zaposlenik odlučuje koji će se baviti ovim pitanjem. Ne možete primati od dvoje ljudi u isto vrijeme. Poslodavac (ovisno o dostupnosti popratnih dokumenata i prijave zaposlenika) vrši sve potrebne izračune, plaća porez na dohodak i prijavljuje poreznoj službi. Sve što trebate učiniti je pratiti je li odbitak uzet u obzir. A ako se otkriju pogreške, prijavite ih računovodstvenom odjelu tvrtke.

Dakle, novac koji se može odbiti kao takav ne daje se zasebno osobno. Jednostavno smanjuje porez po odbitku, održavajući vašu plaću višom.

Koliko često se vrši odbitak?

Ako odbitak vrši poslodavac

Odbitak se vrši mjesečno tijekom cijele godine ako je zaposlenik podnio odgovarajući zahtjev prilikom zapošljavanja ili nakon rođenja djeteta. Kada zaposlenje nije bilo od početka godine, ST se dodjeljuje uzimajući u obzir prethodno napravljen odbitak za prethodni posao (za to je potrebna potvrda 2-NDFL s prethodnog posla).

Povrat prekomjerno obračunatog poreza na dohodak putem porezne uprave

Recimo da porezni odbitak za dijete nije napravljen ili je računovodstvo pogriješilo i odbitci nisu uzeti u obzir u cijelosti. Potom se na kraju godine građanin sam može javiti poreznoj upravi. To se ne događa često, obično je porezna olakšica za dijete uspješna, glavna stvar je podnijeti zahtjev i dokumente za dijete osoblju na vrijeme.

Kada porezni obveznik sam treba primiti START, tada za povrat treba dostaviti:

ispravnu izjavu 3-NDFL bilo kada sljedeće godine (ne nužno prije 30. travnja);
potvrdu u obrascu 2NDFL s mjesta rada ili web stranice porezne službe u elektroničkom obliku s elektroničkim popisom (u drugom slučaju morate biti registrirani na osobnom računu web stranice Federalne porezne službe. Takva se potvrda izdaje za svi službeni prihodi, odnosno podaci od svih poslodavaca);
priložiti presliku domovnice uz izjavu;
ako su djeca starija od 18 godina - potvrda obrazovne ustanove.

Nakon provjere dokumenata, Savezna porezna služba (ne više od 3 mjeseca) vratit će preplaćene iznose poreza na bankovni račun građanina.

Mehanizam odbitka i dokumenti potrebni za dobivanje odbitka

Ljudi su često zbunjeni oko toga koji iznos ne podliježe porezu na djecu pri obračunu plaća. Mehanizam je jednostavan: poslodavac je dužan od iznosa plaće oduzeti iznos umanjenja. Dobivena razlika se množi sa 13% - stopom poreza na dohodak. Tako se izračunava konačni iznos poreza.

Koje dokumente je potrebno podnijeti računovodstvenom odjelu poduzeća da bi se dobio takav odbitak:

zaposlenik, na vlastiti zahtjev, podnosi slobodnu prijavu za odbitak kadrovskoj službi;
presliku putovnice s oznakom upisanog braka ili vjenčani list (za roditelje u braku);
dokumenti za djecu (izvod iz matične knjige rođenih, akt organa starateljstva, sudski akt o priznanju očinstva i sl.);
ako je dijete u dobi od 18 do 24 godine i studira na sveučilištu ili drugoj obrazovnoj ustanovi s punim radnim vremenom, zatim potvrda sveučilišta koja potvrđuje činjenicu studiranja;
ako je dijete s invaliditetom, zatim liječničko izvješće i dokument koji potvrđuje invaliditet.

Poslodavcu je dovoljno dostaviti takve dokumente jednom. Ne morate svake godine pisati molbu. Tek pri promjeni posla potrebno je novom poslodavcu podnijeti dokumente i molbu s potvrdom 2NDFL s prethodnog posla. Nažalost, nije uvijek moguće dati potvrdu iz izvora Federalne porezne službe, jer se podaci dobivaju za godinu i s velikim kašnjenjem (za izvještajnu godinu tek sredinom sljedeće).

Uzorak zahtjeva za porezni odbitak za djecu

Direktoru Vesna doo
U. Kiselev
od inženjera
Spiridonova K.G.

Izjava

Tražim od vas da mi od 1. siječnja 2019. omogućite standardni porezni odbitak za svaki mjesec poreznog razdoblja za moj dohodak u skladu sa stavkom 4. stavkom 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije, za moj dijete (datum rođenja i puno ime) u iznosu od 1400 rubalja. na mjesec.
U prilogu dostavljam dokument kojim potvrđujem pravo na poreznu olakšicu za dijete (presliku domovnice br. ___)

Kada se predaju dokumenti za odbitak i je li moguće ponovno izračunati poreznu osnovicu?

U slučaju rođenja djeteta, zaposlenik može poslodavcu podnijeti prijavu i rodni list. Odbitak se primjenjuje od trenutka njegovog rođenja.
Kada se prijavljujete za posao, trebali biste također odmah dostaviti rodni list, napisati molbu i dostaviti potvrdu 2-NDFL od prethodnog poslodavca.
Kada zaposleni radnik ne dostavi odmah dokumente, ali prije prosinca tekuće godine, računovodstvo mora ponovno izračunati porez na dohodak za ovu godinu.

Ako roditelji nisu u braku (izvanbračna zajednica) ili razvedeni

Ako nema registracije braka između roditelja, tada drugi roditelj može dobiti odbitak podnošenjem dokumenta koji potvrđuje da dijete uzdržava:

presliku sudske odluke u kojoj je naznačeno s kim dijete živi
potvrda o registraciji (prijava djeteta) u mjestu prebivališta roditelja
roditeljski ugovor (javni bilježnik) o plaćanju alimentacije
javnobilježnički ugovor roditelja o djeci (s kim dijete ostaje).

Na START može računati i roditelj lišen roditeljskih prava. Jedan uvjet je važan - ovaj roditelj osigurava dijete .

Kako dobiti dvostruki odbitak za dijete?

Ako roditelji (posvojitelji) žele, jedan od njih može dobiti dvostruki odbitak; za to je dovoljno podnijeti zahtjev za odbijanje drugog roditelja da pruži takav odbitak. Svaki mjesec roditelj koji odbija daje potvrdu o prihodu 2-NDFL. Preduvjet za takav prijenos prava na odbitak je postojanje dohotka koji podliježe porezu na dohodak. Nezaposlena osoba, na primjer, ne može prenijeti svoja prava na odbitak na svog bračnog druga.

Samohrana majka također ima pravo na dvostruki odbitak. Dakle, da biste dobili dvostruki porezni odbitak za dijete, potrebni su dodatni dokumenti:

uvjerenje (obrazac 25) kojim se potvrđuje status samohrane majke iz matičnog ureda odn
zahtjev za odbijanje odbitka i potvrdu 2 poreza na dohodak (mjesečno) odbijenog roditelja
zahtjev drugog roditelja za ostvarivanje 2. poreznog odbitka za dijete.

Dvostruki standardni porezni odbitak, poput redovnog, primjenjuje se do određenog ukupnog godišnjeg prihoda. Naime, do mjeseca kada su plaće s početka godine dosegle 350 tisuća rubalja.

Dvostruki odbitak za samohranog roditelja

U zakonodavstvu Ruske Federacije ne postoji definicija "jedinog roditelja". No, u Ministarstvu financija objašnjavaju da roditelj nije jedini kad je drugi roditelj živ. To jest, obitelj s neregistriranim brakom, došlo je do razvoda itd. Lišenje roditeljskog prava 2. bračnog druga također ne priznaje prvog supružnika kao jedinog roditelja. Da biste potvrdili odsutnost drugog roditelja, morate dostaviti 1 od sljedećih dokumenata:

sudska odluka kojom se roditelj proglašava nestalim;
rodni list s naznakom jednog roditelja;
smrtni list jednog od roditelja;
izvod iz matičnog ureda (obrazac 25), kojim se potvrđuje da je drugi roditelj upisan u rodni list prema majci.

Kada jedan od roditelja ne radi, može li odbiti odbitak u korist drugog roditelja?

Ako žena ne radi (domaćica, na rodiljnom dopustu, na roditeljskom dopustu ili je prijavljena na zavodu za zapošljavanje), tada ne može odbiti poreznu olakšicu za djecu u korist supruga (napisati molbu poslodavcu svog supruga) , budući da nema pravo na poreznu olakšicu:

ne radi jer je domaćica (Pismo Ministarstva financija Rusije N 03-04-05/8-1331);
ne radi jer je na rodiljnom dopustu (Pismo Ministarstva financija Rusije N 03-04-05/8-997);
na roditeljskom dopustu do 1,5 godina (Pismo Ministarstva financija Rusije N 03-04-06/8-95);
je registriran u centru za zapošljavanje (Pismo Ministarstva financija Rusije N 03-04-05/8-513).

Odbici za individualne poduzetnike i samozaposlene

Ako je poduzetnik na općem sustavu oporezivanja, plemstvo plaća PFDL (13%). Stoga su mu transakcije odbitka dostupne pod istim uvjetima kao i zaposlenim građanima.

Kada je poduzetnik u posebnom režimu (pojednostavljeni, patentni), tada START nije dostupan.

Također, na njega neće moći računati samozaposleni građani (koji imaju službeni status samozaposlenog).

Jesu li porezni odbici sumirani i kompatibilni sa START-om?

START je kompatibilan s drugim odbicima, kao što su profesionalni, socijalni i imovinski. Odnosno, svi se ti odbici međusobno nadopunjuju i zbrajaju. Međutim, morate imati na umu da ako se obračunavanje takvih odbitaka pokaže većim od prihoda, tada su takvi prekoračeni iznosi jednaki nuli, budući da su odbitci kompenzacijske prirode i njihov učinak izravno ovisi o poreznoj aktivnosti porezni obveznik.

START Ograničenja

Odbitak se može izvršiti od dohotka koji je prijavio porezni agent (ili samostalni poduzetnik u općem sustavu).

A poslodavac, kao porezni agent, može prijaviti samo plaće svog zaposlenika. Dakle, ako građanin privremeno nigdje nije radio (na primjer, tijekom 2020.), tada neće moći dobiti standardni porezni odbitak za dijete za 2020., čak i ako je imao druge izvore prihoda (na primjer, stanarinu za stan koji građanin iznajmljuje). ), za što se prijavio poreznoj upravi i dobronamjerno platio porez.

Postoji još jedno ograničenje - ovo je maksimalni iznos prihoda tijekom godine. Odnosno, do kojeg iznosa su mogući odbici za djecu? Ovo je već spomenuto - 350.000 rubalja. Na primjer, ako je zaposlenik primio kumulativnu plaću od siječnja do rujna (bez poreza i odbitaka) u iznosu od 350.000 rubalja, tada se od listopada do prosinca ove godine START ne primjenjuje. Ali sljedeća godina (novo porezno razdoblje) počinje s novim listom. Zapravo, mjesečna plaća ne bi trebala prelaziti 29.166 rubalja. Tada će se odbitak primijeniti u cijelosti za cijelu godinu.

Nije moguće primijeniti odbitak “retroaktivno”, npr. ako roditelji nisu koristili odbitak do 3. godine, a onda su ga odlučili koristiti, u tom slučaju se više ne može napraviti preračun. Preračun je moguć samo tijekom tekuće porezne godine. Prijava na START se vrši nakon podnošenja prijave poslodavcu i vrijedi za naredna razdoblja. Istina, građanin će sam moći vratiti izgubljene iznose podnošenjem ispravne prijave poreznoj upravi. Ali ne više nego prethodne tri godine.

Primjer izračuna standardnog poreznog odbitka za djecu

primjer 1:

Ako zaposlenik poduzeća ima 2 djece mlađe od 18 godina ili djecu mlađu od 24 koja redovno studiraju na sveučilištu, a plaća je 20 000 rubalja. Tada će se porezna osnovica i porez izračunati na sljedeći način:

mjesečna porezna osnovica bit će 20 000 - 1400 x 2 = 17 200 rubalja. Porez na osobni dohodak mjesečno iznosit će 17 200 x 13% = 2 236 rubalja. Odnosno 364 rublja. - ovo je iznos vraćenog poreza (2800 x 13%)
ako se plaća ne promijeni tijekom godine, tada ukupni iznos plaće zaposlenika tijekom godine neće premašiti 350.000 rubalja. a iznos poreza vraćen za godinu bit će 364 rubalja. x 12 = 4368 rub.

primjer 2:

zaposlenik ima 1 dijete i plaću od 30 000 rubalja. Standardni odbitak za 1 dijete dostupan je do studenog (u prosincu će ukupni prihod premašiti 350 000); porez se vraća mjesečno u iznosu od (30 000 - 1 400) x 13% = 182 rublja.
za porezno razdoblje (godinu), iznos vraćenog poreza bit će 11 mjeseci. (do studenog uključujući) x 182 rublja = 2002 rublja.

Ako imate pitanja o temi članka, ne ustručavajte se postaviti ih u komentarima. Svakako ćemo odgovoriti na sva vaša pitanja u roku od nekoliko dana.

28.03.17 443 585 5

Kako uštedjeti na porezu na dohodak

Imam dvoje djece, a meni i suprugu država za to daje popust kod plaćanja poreza na dohodak.

Zahvaljujući našoj djeci, svake godine dajemo državi 5000 rubalja manje.

Velike su šanse da također dobijete standardni porezni kredit za djecu. Kada dobijete posao, računovodstvo vas traži da donesete presliku rodnog lista djeteta i napišete zahtjev za odbitak. Poslodavac tada postupa na svoju ruku: svaki mjesec oduzima vam iznos odbitka od plaće i na ostatak plaća 13% poreza na dohodak. Ako to nije slučaj, nemojte se uzrujati: odbitak se može vratiti za posljednje tri godine.

Elena Glubko

prima odbitak za dvoje djece

Tko ima pravo na odbitak

Ako radite i iz plaće plaćate porez na dohodak, imate pravo na dječji odbitak od mjeseca u kojem je dijete rođeno. No dat će ga samo jednom radnom mjestu, čak i ako honorarno radite kod više poslodavaca.

Država ne daje odbitke za sve prihode, već samo za one na koje vi ili vaš poslodavac plaćate porez na dohodak. Ako ste samostalni poduzetnik po pojednostavljenom principu, patentu ili imputaciji i ne plaćate porez na dohodak na dohodak, nećete dobiti odbitak. Ali pojedinačni poduzetnici će dobiti odbitak prema općem sustavu oporezivanja, jer državi daju 13% svoje dobiti.

Odbitak za djecu dobit ćete čak i ako iznajmljujete stan, automobil ili drugu nekretninu. Da biste to učinili, morate poreznoj upravi podnijeti izjavu 3-NDFL, u kojoj naznačite primljeni godišnji prihod i tražite pravo na odbitak.

Koliko ću uštedjeti

Veličina odbitka ovisi o broju djece: što je više djece, porez je niži, a odbitak mogu ostvariti oba roditelja.

Prvo i drugo dijete oslobođeni su poreza za 1400 rubalja. Tako svaki mjesec uštedim 364 rublja. Suprug od svoje plaće štedi isto toliko.

Treće i svako sljedeće dijete oslobođeno je poreza za dodatnih 3000 rubalja mjesečno. Ako supružnici imaju dijete iz prethodnih brakova, tada će njihovo zajedničko dijete biti treće. Zajedničko dijete oba roditelja štedi 390 rubalja svaki mjesec, a djeca iz prethodnih brakova štede po 182 rublje.

Victor i Maria imaju po jedno dijete iz prethodnih brakova i jedno zajedničko. Victor plaća alimentaciju za svoje prvo dijete, zajedno s novom ženom odgaja svoju pokćerku i sina. Victor će dobiti odbitak od 1400 rubalja za svoje prvo dijete, 1400 rubalja za pokćerku i 3000 rubalja za sina te će uštedjeti 754 rublja na porezu. Njegova nova supruga dobit će odbitak od 1400 rubalja za kćer i 3000 rubalja za sina te će uštedjeti 572 rublja.

Stoga će zajedničko dijete Marije i Victora biti treće i za njega će dobiti odbitak od 3000 rubalja.

Victorova nova supruga ima samo dvoje djece, no za drugo će dobiti odbitak kao i za treće. Ministarstvo financija zbraja djecu oba roditelja, tako da će zajedničko dijete Marije i Victora biti treće i za njega će dobiti odbitak od 3000 rubalja:

Dakle, ne samo roditelji, već i maćehe, očuhi, skrbnici, posvojitelji, skrbnici i razvedeni roditelji mogu dobiti odbitak ako daju financijsku potporu za dijete.

Ne govorimo samo o odbicima

Ali i o tome kako upravljati zajedničkim proračunom, naučiti dijete štedjeti, povećati sebi plaću i isplativo ulagati novac

Odbitak će vam se priznavati dok dijete ne navrši 18 godina. Štoviše, ako dijete početkom godine navrši 18 godina, vaše pravo na odbitak neće prestati s njegovim rođendanom, već će vrijediti do kraja godine. Djeci koja nastave redovno studiranje uz naplatu ili besplatno, odbitak će se produžiti za cijelo vrijeme studiranja – maksimalno do 24. godine. Recimo da ako je dijete diplomiralo u lipnju i dobilo diplomu, od srpnja ćete prestati primati odbitak za to.

Ako se više ne daje odbitak za stariju djecu, ona se i dalje uzimaju u obzir pri davanju odbitka za mlađu braću i sestre. Ako, na primjer, imate troje djece, a starije dvoje je odavno odraslo i za njih ne dobivate ništa, odbitak za treće dijete i dalje će ostati 3000 rubalja:

Za djecu s invaliditetom odbitak je veći: 12.000 rubalja za roditelje i 6.000 rubalja za skrbnike i skrbnike. Ovaj odbitak je kumulativan s redovnim odbitkom za djecu. Na primjer, ako je dijete s invaliditetom rođeno prvo ili drugo, svaki će roditelj dobiti dva odbitka: 1400 i 12 000 rubalja - i uštedjeti 1742 rublja. Ako je dijete treće u obitelji, 3.000 i 12.000 rubalja bit će oslobođeni poreza - roditelji će uštedjeti po 1.950 rubalja.

Uz pomoć odbitaka država nastoji podržati ljude s niskim plaćama, pa je postavila godišnji limit. Da biste produljili odbitak tijekom cijele godine, ne trebate primati više od 29.166 rubalja mjesečno. Ako primate 50.000 rubalja mjesečno, tada će u kolovozu vaš prihod premašiti 350 tisuća i neće biti odbitka. Od kolovoza do kraja godine porez na dohodak plaćate na cijelu plaću.

350.000 RUB najveći je iznos godišnjeg dohotka pri kojem imate pravo na odbitak

Događa se da plaće nema i po nekoliko mjeseci: u vrijeme krize zaposlenika su poslali na dopust o vlastitom trošku ili je otišao na bolovanje. U tom slučaju odbitak za te mjesece ne istječe, već se prenosi u sljedeći mjesec i zbraja.

Ali ako se kriza oduži i nema plaće do kraja godine, odbitak istječe i ne prenosi se u sljedeću godinu.

Tko može udvostručiti odbitak

Samohrani roditelj ima pravo na dvostruki odbitak ako je drugi roditelj mrtav ili nestao. Ako se roditelj ponovno vjenča, on ili ona gube pravo na dvostruki odbitak.

Dvostruki odbitak dobit će i samohrane majke ako u rodnom listu djeteta nema upisa o ocu ili je upisan prema riječima majke.

Roditelj koji je razveden ili nije formalizirao vezu također može tražiti dvostruki odbitak, ali drugi roditelj mora odbiti odbitak u korist prvog. Ako drugi roditelj ne radi, samostalni je poduzetnik, nalazi se na burzi rada ili je na roditeljskom dopustu do jedne i pol godine, dvostruki odbitak se neće dati.

Ako jedan roditelj odbije odbitak u korist drugog, morat će svaki mjesec uzeti potvrdu 2-NDFL s posla. Poslodavac koji plaća dvostruki odbitak mora osigurati da roditelj koji se odriče odbitka i dalje radi i da ne prelazi granicu prihoda.

Kako radi

Najpovoljniji je porezni odbitak za djecu. Nema potrebe ispunjavati deklaraciju i odlaziti u poreznu upravu, odbitak možete dobiti na poslu.

Da biste to učinili, morate doći u odjel računovodstva, napisati zahtjev i priložiti mu sljedeće dokumente:

Presliku izvoda iz matične knjige rođenih ili posvojenja djeteta.
Presliku putovnice s oznakom vjenčanja ili izvod iz matične knjige vjenčanih ako su roditelji u braku.
Potvrda obrazovne ustanove da je dijete redoviti student, ako je student.
Potvrda o invalidnosti ako je dijete s invaliditetom.

Ako dijete ima samo jednog roditelja, a drugi je mrtav ili nestao, trebat će vam smrtovnica drugog roditelja ili izvod iz sudske odluke kojom se roditelj priznaje nestalim. Ako dijete nema oca i majka ga odgaja sama, potrebno je donijeti izvod iz matične knjige rođenih djeteta na obrascu 25 i kopiju stranice putovnice o bračnom statusu kako bi se potvrdilo da majka nije udana.

Skrbnici i skrbnici donose isprave kojima potvrđuju pravo na odgoj djeteta.

Računovođa će prihvatiti dokumente i izračunati odbitak. Ako molbu niste napisali odmah, već sredinom ili krajem godine, nećete izgubiti novac: računovođa će vam ponovno izračunati porez na dohodak za sve odrađene mjesece ove godine.

Odbitak se automatski obnavlja svake godine, ne morate pisati novi zahtjev. Ali trebat će vam kad dobijete drugo dijete ili vam se promijeni životna situacija: promijenite posao ili, primjerice, osnujete novu obitelj i odgajate pastorke.

Ako ste tijekom godine promijenili posao, donesite u računovodstvo potvrdu 2-NDFL s prethodnog posla. Računovođa će vam uzeti u obzir prošle prihode za ovu godinu i provjeriti jeste li prešli granicu od 350 tisuća kuna ili ne.

Kako vratiti odbitke za prethodne godine

Dogodi se da vam je poslodavac zaboravio uzeti zahtjev za odbitak i obračunao porez na cijelu vašu plaću ili dao odbitak, ali ne za svu djecu. Višak poreza možete dobiti natrag, ali samo za posljednje tri godine.

Morat ćete kontaktirati poreznu upravu u mjestu prebivališta i pripremiti dokumente: zahtjev, kopije i izvornike dokumenata koji daju pravo na odbitak, 2-NDFL potvrdu s posla o prihodima za prethodne godine i samostalno popunjenu 3- NDFL deklaracija.

Dokumente možete dostaviti osobno ili poštom. Poreznoj upravi potrebna su tri mjeseca za provjeru, nakon čega će vam poslati pismenu obavijest o svojoj odluci. Ako je povrat odobren, novac će biti odobren na vaš račun u roku od mjesec dana.

Zapamtiti

Ako imate dijete, imate pravo na poreznu olakšicu i umanjenje poreza na dohodak.
Za prvo i drugo dijete odbitak će iznositi 1.400 rubalja, za treće i sljedeće dijete - 3.000 rubalja.
Odbitak će osigurati vaš poslodavac. Da biste to učinili, napišite zahtjev i priložite mu kopije dokumenata koji daju pravo na odbitak.
Oba roditelja mogu dobiti odbitak. Samohrani roditelj dobit će dvostruki odbitak.
Ako ste radili, ali niste primili odbitak, obratite se poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Vraćat će se novac za posljednje tri godine.

Ako građanin ostvaruje dohodak od kojeg se obustavlja porez na dohodak po stopi od 13%, a ima djecu, onda ima pravo iskoristiti standardnu poreznu olakšicu na djecu i svaki mjesec u proračun uplaćivati manje poreza na dohodak.

Tko može iskoristiti odbitak

Porezni obveznici koji uzdržavaju dijete ili djecu (uključujući i posvojenu djecu) mogu iskoristiti standardni porezni odbitak za djecu u 2017. godini.

Odbitak je predviđen za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog studenta mlađeg od 24 godine.

Ograničenje odbitka

Odbitak za djecu može se koristiti sve dok dohodak (po stopi od 13%) od početka godine neće premašiti 350.000 rubalja(do 2016. ograničenje je bilo 280 000 rubalja).

Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio iznos od 350.000 rubalja, standardni odbitak za dijete je veći nije predviđeno.

Iznos odbitka po djetetu

Iznos poreznog odbitka izravno ovisi o broju djece koju porezni obveznik uzdržava:

Kako bi se pravilno odredio iznos odbitka, potrebno je poredati djecu prema datumima rođenja (prvo će se uzeti u obzir najstariji itd.). Štoviše, čak i ako je najstarije dijete već starije od 24 godine i za njega nije predviđen odbitak, on će se i dalje smatrati prvim.

Bilješka: ako supružnici već imaju jedno dijete iz prethodnih brakova za koje plaćaju alimentaciju, tada će se njihovo zajedničko dijete smatrati trećim.

Primjeri proračuna

Primjer 1. Standardni odbitak za jedno dijete

Uvjeti za dobivanje odbitka

Od zaposlenika Fialka LLC, Petrova I.A. Postoji dijete od 5 godina. Istovremeno, mjesečna plaća Petrove I.A. iznosi 40 000 rub.

Obračun poreznog odbitka

Budući da je dijete Petrove I.A. maloljetna, može iskoristiti standardni porezni odbitak.

Iznos odbitka u 2017. je: 1400 rub.

Dakle, porez na dohodak Petrove I.A. neće se zadržati od 40.000 rubalja, već od 38.600 rubalja. (40.000 rubalja – 1.400 rubalja).

Mjesečno Petrova I.A. plaća porez na dohodak u iznosu od: 5018 RUB(38.600 RUB x 13%) umjesto 5.200 RUB. (40 000 RUB x 13%).

Stoga će ona uštedjeti: 182 rublja.(5 200 rub. – 5 018 rub.).

Odbitak Petrova I.A. primat će do rujna jer u ovom će mjesecu njezin oporezivi prihod od početka godine dosegnuti prag od 350 000 rub.(40.000 x 9 mjeseci).

1456 RUB(182 RUB x 8 mjeseci).

Primjer 2. Standardni odbitak za više djece (od kojih je jedno starije od 24 godine)

Uvjeti za dobivanje odbitka

Od zaposlenika Fialka LLC, Petrova I.A. četvero je djece od 5, 9, 16 i 25 godina. Istovremeno, mjesečna plaća Petrove I.A. iznosi 40 000 rub.

Obračun poreznog odbitka

Odbitak Petrova I.A. ima pravo primati samo za troje malodobna djeca, no prvo će ipak doći u obzir njezino najstarije 25-godišnje dijete.

Ukupan iznos odbitka bit će jednak: 7400 rub.(1400 rubalja (za drugi) + 3000 rubalja svaki (za treći i četvrti)).

Dakle, porez na dohodak neće se obračunavati od 40.000 rubalja, već od 32 600 RUB(40 000 rubalja – 7 400 rubalja).

Slijedom toga, mjesečno Petrova I.A. platit će porez na dohodak u iznosu od: 4238 RUB(32.600 RUB 13%) umjesto 5.200 RUB. (40.000 RUB x 13%) i uštedite: 962 rublja.(5.200 rubalja – 4.238 rubalja).

Odbitak Petrova I.A. primati do rujna, budući da će upravo u tom mjesecu njezin oporezivi dohodak od početka godine dosegnuti prag od 350 000 rub.(40.000 x 9 mjeseci).

Tako je u razdoblju od siječnja do kolovoza 2017. Petrova I.A. moći će spremiti: 7696 RUB(962 RUR x 8 mjeseci).

Kako dobiti odbitak preko poslodavca

Postupak dobivanja standardnog poreznog odbitka za djecu odvija se u 2 faze:

Prva faza je prikupljanje potrebne dokumentacije

Da biste dobili odbitak za dijete, potrebni su sljedeći dokumenti:

Rodni list djeteta.
Dokument koji potvrđuje registraciju braka (ruska putovnica ili potvrda o registraciji braka).
Potvrda obrazovne ustanove, ako je dijete student.
Potvrda o invalidnosti, ako je dijete s invaliditetom.

Ako je zaposlenik samohrani roditelj Dodatno morate osigurati:

smrtni list drugog roditelja.
dokument koji potvrđuje da roditelj nije u braku (obično putovnica).

Ako dijete jedan roditelj, onda porezni odbitak može biti udvostručen, ali samo u slučajevima kada očinstvo djeteta nije pravomoćno utvrđeno, drugi roditelj je umro ili je nestao.

Istodobno, činjenica da su roditelji razvedeni ili ne plaćaju alimentaciju ne znači da je roditelj jedinac i, sukladno tome, ne daje pravo na dvostruki odbitak.

Druga faza je prijenos prikupljenih dokumenata poslodavcu

Prikupljene dokumente potrebno je predati poslodavcu na mjestu rada. Nakon njihovog razmatranja, zaposlenik će dobiti standardni odbitak za dijete.

Ako radite za više poslodavaca u isto vrijeme, tada se odbitak može dobiti samo od jednog od njih.

Kako dobiti odbitak putem Federalne porezne službe

Ako tijekom godine odbitci za dijete nisu bili osigurani ili nisu primljeni u cijelosti, tada se mogu dobiti na kraju godine putem porezne službe. Da biste to učinili potrebno vam je:

Provjera deklaracije 3-NDFL i dokumenata koji su joj priloženi provodi se u roku od 3 mjeseca od datuma podnošenja Saveznoj poreznoj službi.

U roku od 10 dana nakon završetka kontrole, porezna služba mora poslati pisanu obavijest poreznom obvezniku s rezultatima kontrole (odobrenje ili odbijanje davanja poreznog odbitka).

Nakon što primite obavijest, morate doći u Federalnu poreznu službu i napisati zahtjev za povrat poreza na dohodak s naznakom bankovnih podataka putem kojih će se izvršiti prijenos novca.

Sredstva se moraju doznačiti u roku od 1 mjeseca od dana podnošenja zahtjeva za povrat poreza na dohodak, ali ne prije završetka provjere dokumenata (kabinetska revizija).

Posebna pitanja u vezi standardnog poreznog odbitka

Od kojeg mjeseca prestaje pravo na odbitak ako dijete sredinom godine navršava 18 godina?

Po ovom pitanju mišljenje poreznih vlasti je jednoglasno. Porezni odbitak prikazuje se prije kraja godine, pod uvjetom da dohodak poreznog obveznika, izračunat na obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja od strane poreznog agenta koji daje ovaj standardni porezni odbitak, ne prelazi 350 000 rubalja.

Od kojeg mjeseca se gubi pravo na odbitak ako dijete na redovnom studiju diplomira (dobi diplomu) usred godine?

Porezne vlasti o ovom pitanju nemaju konsenzus.

Neki od dopisa Ministarstva financija govore da pravo na standardni odbitak prestaje u mjesecu koji slijedi od dana kada je dijete završilo školu (dobilo diplomu), u drugom dijelu da činjenica mature sredinom godine ne utječe na činjenicu da se odbitak daje do kraja poreznog razdoblja. Tako se u Dopisu od 28. kolovoza 2012. godine broj 03-04-05/8-1010 navodi:

“Prema paragrafu 12. str. 4, klauzula 1 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni odbitak se vrši za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovitog studenta, diplomiranog studenta, rezidenta, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 24.

Pri tome se, sukladno stavku devetnaestom ove podtočke, porezna osnovica umanjuje od mjeseca rođenja djeteta (djece), odnosno od mjeseca u kojem je obavljeno posvojenje, ustanovljeno skrbništvo, odnosno od mjeseca u kojem je dijete (djeca) rođeno. mjeseca stupanja na snagu ugovora o premještaju djeteta (djece) na odgoj u obitelj pa do kraja godine u kojoj je dijete (djeca) navršilo dob iz stavka dvanaest ove podtočke, odnosno ugovor o prijenosu djeteta (djece) na odgoj u obitelj je istekao ili je raskinut prijevremeno, ili smrt djeteta (djece).

Budući da, sukladno stavku devetnaestom ove podtočke, roditelj ima pravo na porezni odbitak do kraja godine u kojoj dijete navršava 24 godine života, dakle, porezni odbitak podnosi se do kraja godine, pod uvjetom da dohodak poreznog obveznika, izračunat na obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja od strane poreznog agenta, koji daje ovaj standardni porezni odbitak, nije premašio 350.000 rubalja.

Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio 350.000 rubalja, porezni odbitak predviđen u ovoj podtočki ne primjenjuje se.

Slični članci: