Ce que vous devez savoir sur la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les enfants handicapés - montants, calculs, exemples, exemples de documents. Déduction fiscale forfaitaire pour enfants Déduction 117 pour enfant handicapé

Ce n'est un secret pour personne que la législation actuelle prévoit certaines réductions d'impôt pour les personnes ayant des enfants. Cependant, la déduction pour enfant handicapé en 2019 est calculée de manière particulière et comporte un certain nombre de nuances.

Comme vous le savez, si un enfant est handicapé à la suite de complications graves dans le corps associées à des maladies, il appartient alors à une catégorie préférentielle particulière de la population - les handicapés. L'État a pris un soin particulier à ces enfants en leur accordant un certain nombre de compensations, notamment des montants accrus.

Ce que c'est

Pour un enfant handicapé, il s'agit d'une somme d'argent fixe dont est réduit le montant total du revenu imposable de la personne qui s'occupe de la personne handicapée. Cet avantage fiscal relève du groupe des déductions forfaitaires.

Il convient de noter que toutes les informations relatives à la réduction de l'assiette fiscale due aux personnes élevant une personne handicapée peuvent être lues au quatrième alinéa de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Qui peut l'utiliser

La plupart des gens pensent que le crédit d’impôt pour enfants handicapés s’applique uniquement à leurs parents biologiques. Cependant, cette opinion est erronée, puisque selon la législation de 2019, une déduction est également prévue pour les personnes suivantes qui sont chargées de subvenir aux besoins de l'enfant :

• Partenaire officiel du père ou de la mère. Si les parents d'une personne handicapée ont divorcé, après quoi l'un d'eux s'est officiellement remarié et que l'enfant est désormais élevé dans une nouvelle famille, la déduction peut alors être accordée à sa belle-mère ou à son beau-père.
• Personne qui a adopté une personne handicapée. Si un enfant dont le père et la mère ont été privés de leurs droits parentaux s'est vu accorder la tutelle par un particulier, il a alors droit à une réduction de l'assiette fiscale.
• Certaines autres personnes directement liées à l'éducation des enfants handicapés. Puisqu'il existe plusieurs types de formes de relations familiales qui diffèrent les unes des autres par certaines nuances, comme par exemple la tutelle et la curatelle, une déduction est également autorisée pour les personnes qui les ont conclues.

Restrictions d'âge pour les enfants

Face à la procédure de demande de réduction de la taille de la base imposable, certains demandeurs de déduction sont rejetés et ne comprennent pas à quoi cela est lié. Souvent, un crédit d’impôt n’est pas accordé parce que l’enfant ne répond pas à certains critères. A cet égard, nous vous recommandons fortement de prendre connaissance de la liste des catégories d'enfants pour lesquels la déduction sera accordée sans condition :

1. Les personnes qui ont reçu un handicap et n'ont pas encore atteint l'âge de dix-huit ans à ce moment-là.
2. Les enfants de moins de vingt-quatre ans handicapés du premier ou du deuxième groupe et qui reçoivent en même temps des connaissances dans un établissement d'enseignement à temps plein.

Comment déterminer le montant

Une fois qu'un particulier souhaite restituer ses impôts sur le revenu, il se demande immédiatement comment procéder. La réponse est assez simple : vous devez remplir et récupérer le paquet de documents nécessaire, l'envoyer au bureau des impôts et attendre que l'argent soit crédité. Cependant, dès la première étape, de nombreux demandeurs de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques rencontrent des difficultés concernant le calcul du montant de la compensation monétaire, qui doit être indiqué dans d'autres types de documents.

Montant de la déduction forfaitaire

Afin de déterminer correctement le montant dont diminuera le montant des revenus d'une personne physique soumise aux prélèvements fiscaux obligatoires en 2019, il est nécessaire de prendre en compte le degré de lien de parenté avec la personne handicapée avec laquelle le demandeur de la déduction est lié. . Il existe plusieurs options concernant le montant des réductions fiscales :

IMPORTANT! Les montants de 12 000 et 6 000 roubles sont accumulés pour une période égale à un mois, qui fait partie de la période fiscale. Ainsi, si le salaire mensuel d'un parent élevant un enfant handicapé est de 26 100 roubles, compte tenu des impôts, alors après calcul d'une déduction de 12 000 roubles, son montant sera égal à 27 660 roubles.

Dans quelles situations une double indemnisation est-elle due ?

Dans certains cas, la législation fiscale prévoit l'accumulation de réductions fiscales d'un montant majoré - 12 000 roubles au lieu de 6 000 roubles et 24 000 roubles au lieu de 12 000 roubles. Les catégories de personnes suivantes peuvent bénéficier de cette augmentation :

• Les personnes qui élèvent et subviennent elles-mêmes aux besoins d'un enfant handicapé. Par exemple, .
• Une personne qui est également responsable d'une personne handicapée avec une autre personne qui, à son tour, a décidé de refuser la possibilité de bénéficier d'une déduction et a exprimé le souhait correspondant par écrit. Autrement dit, si l’un des parents ne bénéficie pas d’un crédit d’impôt, celui-ci revient légitimement à l’autre.

Veuillez noter que si une personne handicapée a été élevée seule, mais qu'après un certain temps la personne responsable de l'enfant se marie, la double réduction d'impôt lui sera retirée dans le mois suivant immédiatement celui de l'enregistrement de la relation.

Algorithme de calcul du salaire mensuel tenant compte de l'impôt sur le revenu et des retenues

Si un enfant est handicapé, quelle déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lui est due est l'une des principales questions qui posent des difficultés aux demandeurs d'une telle réduction d'impôt. Le montant du salaire, compte tenu de l'impôt sur le revenu et des retenues sur le revenu, est calculé de manière assez triviale :

1. Nous déterminons le montant dont l'assiette fiscale est réduite. Pour ce faire, il suffit de comprendre dans quel degré de relation le demandeur d'une réduction fiscale est lié à l'enfant. Disons que s’il s’agit de la naissance de la mère, cela représente 12 000 roubles.
2. Nous soustrayons le montant de la retenue du salaire mensuel. Si la mère d'une personne handicapée gagne 25 000 roubles par mois, en soustrayant 12 000 roubles, nous obtenons un montant égal à 13 000 roubles - c'est la taille de l'assiette fiscale.
3. On retrouve 13% de l'assiette fiscale. En divisant 13 000 roubles et en multipliant par 13 %, nous obtenons 1 690 roubles, soit le montant de l'impôt sur le revenu.
4. Nous soustrayons du salaire le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques perçu. Après cette opération, il s’avère que la mère de l’enfant recevra 23 310 roubles. Et si elle n'avait pas déposé de déduction, elle aurait reçu 21 750 roubles.

L'impôt sur le revenu des particuliers peut être réduit en bénéficiant de la déduction forfaitaire.

Le montant de la déduction réduit le montant du revenu imposable et s'applique aux montants imposés au taux de 13 %.

L’obligation d’accorder une déduction forfaitaire incombe à l’employeur – agent fiscal. L'avantage est de nature déclarative et s'applique à l'initiative du salarié.

Le montant du revenu annuel auquel la prestation est appliquée mensuellement est limité par la loi. En 2019 plafond de revenu pour l'application de la déduction forfaitaire pour toutes les catégories de parents, elle est fixée à 350 000 roubles. Le montant est fixé pour la période d’imposition de l’impôt sur le revenu des personnes physiques – une année civile.

Le montant du revenu est calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Pour les personnes ayant plusieurs emplois au cours de l'année, le montant des revenus est calculé en tenant compte des sommes précédemment perçues sur la base des attestations fournies. À partir du mois au cours duquel le montant accumulé a dépassé le plafond, l'avantage ne s'applique pas.

Définition du concept

Une déduction est un montant établi par la loi pour réduire l'assiette fiscale.

Pour les contribuables à l'impôt sur le revenu des personnes physiques la base comprend tous les types de revenus perçus sous quelque forme que ce soit sont imposés au taux de 13 %. Dans le Code des impôts de la Fédération de Russie, art. 218.

Déduction forfaitaire accordé à une personne qui s’occupe d’un enfant.

Appliquer la déduction Il est possible, si vous avez un enfant à charge :

La déduction est accordée à chacun des parents, aux parents adoptifs ou à l'un d'entre eux en double montant. Le deuxième conjoint doit fournir une attestation de l'employeur confirmant l'absence de prestations et une demande d'accord au transfert des droits.

Si la mère de l'enfant est en congé de garde, le père n'a pas droit à une double déduction. La raison en est que le conjoint ne dispose pas de revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %.

De même, les personnes inactives n'ont pas la possibilité de transférer le droit à déduction à leur conjoint.

Qui peut exercer ce droit

Si une personne a plusieurs lieux de travail le droit d'appliquer une déduction n'est disponible que pour les revenus d'un seul employeur. Une personne a la possibilité de choisir une entreprise pour demander des prestations.

Droit de recevoir les avantages sont offerts aux personnes :

• Avoir des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13%.
• Être un parent, un tuteur, un parent adoptif ou une personne à la charge de laquelle l'enfant est confié. Ainsi, le droit de bénéficier de l'allocation est ouvert à une personne vivant et subvenant aux besoins d'un enfant, par exemple le conjoint d'un parent, même en l'absence d'adoption.
• A fourni une demande et des documents à l'employeur. Après la fin de l’année civile, en l’absence de demande, l’agent fiscal ne verse pas l’avantage. Une personne pourra recevoir le montant de l'impôt payé en trop auprès du Service fédéral des impôts territorial du lieu d'enregistrement.

Le montant de la déduction

Le montant de la déduction dépend du nombre d'enfants et de leur rang.

Si vous avez droit à plusieurs déductions, les prestations sont cumulées. L'ordre chronologique de détermination de l'ordre des enfants est utilisé. Les parents, les enfants adoptés et les enfants décédés sont inclus dans le décompte. L'âge n'est pas pris en compte lors de la détermination de la priorité. Par exemple, si l'aîné a 24 ans, il participe également au décompte de la file d'attente.

En cas de rupture d'un mariage dans lequel les beaux-enfants n'ont pas été adoptés, le droit à déduction de l'ex-conjoint des beaux-enfants est perdu. Parallèlement, il faudra revoir l’ordre des enfants, qui devra être signalé au service comptable de l’entreprise, qui tient les registres des retenues.

Fourni:

1. Prestation d'un montant de 1 400 roubles pour le premier et le deuxième enfant.
2. Une déduction de 3 000 roubles pour le troisième enfant et les suivants.

Une déduction d'un montant de 12 000 roubles est prévue pour les parents et les parents adoptifs, 6 000 roubles pour les tuteurs et catégories assimilées. Ce droit est accordé aux personnes ayant des enfants handicapés de moins de 18 ans ou aux étudiants à temps plein.

Liste des documents

La confirmation du droit aux prestations doit être documentée.

Pour bénéficier des avantages du service comptable, il suffit fournir:

Il n'y a aucune indication directe dans la législation sur la fréquence de présentation des certificats d'études. La principale exigence est de confirmer le fait de la formation. Les comptables d'une entreprise peuvent demander une confirmation d'études chaque année ou deux fois par an - au début du calendrier (janvier) et de l'année universitaire (septembre).

Il existe des cas inhabituels où une personne est divorcée de son conjoint, mais paie une pension alimentaire pour entretien. Ou une option dans laquelle le conjoint du remariage n'adopte pas l'enfant, mais le soutient effectivement.

Lors de la demande de prestations, ces catégories de personnes doivent fournir documents supplémentaires:

• Pour les personnes ayant des enfants à charge - acte de mariage. Dans les autres cas, aucun document n'est requis. Pour bénéficier des prestations, le fait de la présence ou de l'absence de mariage entre parents et parents adoptifs n'a pas d'importance. Il est également nécessaire de fournir une attestation de la société de gestion ou de la direction de la maison concernant les enfants vivant avec leurs parents. De plus, vous pouvez recevoir une demande du conjoint pour fournir au demandeur des enfants pour la déduction.
• Pour les personnes payant une pension alimentaire - les documents confirmant l'entretien (titre exécutoire) et le fait de payer les sommes (extrait du compte courant). Lors d'un paiement en espèces, la confirmation du paiement peut être un reçu du conjoint indiquant la réception régulière des fonds.

La majeure partie des documents, à l'exception des certificats à usage spécial, constituent des formulaires importants pour le demandeur de prestations. Il suffit de joindre des copies des documents à la demande.

Les originaux peuvent être demandés à être présentés par la personne responsable du service comptable, le commissaire aux comptes ou l'inspecteur des impôts.

Procédure d'inscription

La déduction est prévue lors du calcul du salaire par l'employeur. Si une personne ne présente pas rapidement une demande de déduction accompagnée de documents ou d'un certificat confirmant le fait des études, la prestation n'est pas accordée.

Un particulier peut restituer le montant de l'impôt dû par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts après l'expiration de l'année civile. Un contribuable peut exercer ce droit dans un délai de 3 ans après la fin de l'année civile.

Remboursement est fait sur la base demandes, déclarations, certificats de revenus et documents confirmant les prestations. Le montant payé en trop au titre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est transféré sur le compte de la personne après un contrôle documentaire effectué par l’Inspection.

Rédaction d'une candidature

La demande de prestations doit être complétée une seule fois.

Là encore, l'employeur peut proposer d'établir une demande si le montant de la déduction change et si le document contient une indication directe du montant de l'avantage. Le salarié déclare également par écrit mettre fin à son droit.

Dans la version traditionnelle, le document est soumis au service comptable lors de l'embauche ou lors de la naissance (adoption) d'un enfant.

L'application a structure de construction standard:

Le document est signé par le demandeur avec un relevé de notes et la date de préparation. Un formulaire de candidature électronique portant la signature originale de la personne est acceptable. La demande est stockée au service comptable en même temps que les pièces jointes pendant toute la durée de la prestation.

Après licenciement ou cessation des droits, la demande avec pièces jointes est archivée et conservée pendant 75 ans avec les autres documents sur la base desquels les salaires ont été calculés.

Règles et conditions de mise à disposition

Le bénéfice des prestations s'applique à compter du mois de naissance, de la conclusion d'un accord de transfert dans une famille ou de l'adoption d'un enfant.

Déduction accordée sous réserve de confirmation des droits en ordre:

1. Provision mensuelle jusqu'à ce que le montant des revenus limités par la loi soit atteint.
2. Annuellement, calcul du montant des revenus jusqu'à la limite établie.

Le salarié doit aviser le service comptable de la cessation du droit à déduction de l'étudiant. En cas de notification intempestive et de trop-payé, le montant de l'impôt sous-payé au budget est payé par la personne de manière indépendante, accompagné d'une déclaration 3-NDFL.

Les déductions cessent à l'âge de 18 ans et à la fin des études. Le contribuable a la possibilité de percevoir l'intégralité de l'avantage l'année de la cessation du droit. L'exception est si l'enfant arrête ses études avant d'atteindre l'âge de 24 ans. Dans cette situation, la prestation prend fin le mois de l’obtention du diplôme. Dans tous les autres cas, la perte des droits intervient à compter du mois de janvier du mois qui suit l'année de cessation de la prestation.

Exemples de calcul

Détermination du montant de la prestation par priorité

Considérons une situation dans laquelle les époux Nikolaev ont un enfant ensemble.

À Nikolaev N.N. Il y a deux enfants mineurs issus de son premier mariage, pour lesquels une pension alimentaire est régulièrement versée. Le fait est documenté.

À la suite de la détermination de la commande, Nikolaev N.N. a droit à des déductions d'un montant de 5 800 (1 400 + 1 400 + 3 000) roubles. Le conjoint dont l'enfant commun est le premier-né peut demander une déduction d'un montant de 1 400 roubles.

Calcul du montant de la déduction

Employé Nikolaev N.N. a un revenu mensuel de 35 000 roubles. Le revenu mensuel doit être imposé à hauteur de 4 550 roubles. Après avoir demandé une déduction, une prestation d'un montant de 5 800 roubles a été appliquée au revenu.

Le montant mensuel de la taxe est de 3 796 (35 000 – 5 800 = 29 200 * 13 %) roubles. Les économies s'élevaient à 4 550 - 3 796 = 754 roubles par mois.

L'avantage s'applique jusqu'à ce que l'employé reçoive le revenu maximum de 350 000 roubles. Le montant a été atteint en octobre (35 000 * 10), ce qui indique la perte des droits et la fin de la déduction. Les économies annuelles totales s'élevaient à 6 786 (754 * 9) roubles.

Certaines fonctionnalités

Pour parents célibataires le montant de la prestation est doublé. Il existe plusieurs raisons pour lesquelles le statut de parent célibataire apparaît - divorce et privation des droits parentaux, décès du conjoint, naissance d'un enfant hors mariage et sans reconnaissance de paternité, etc. Il est nécessaire de fournir un document certifiant le droit au service comptable ou à l'administration fiscale - un acte de décès du conjoint, une décision, etc.

Dans la plupart des cas, il suffit simplement de confirmer votre statut de parent célibataire. Lorsqu’une personne se marie, le droit au double du montant des prestations est perdu. Le fait que l'enfant soit adopté par le nouveau conjoint n'a pas d'importance.

Considérons le cas où la déduction est accordée au conjoint de la personne qui paie la pension alimentaire pour enfants. Dans ce cas, les montants de la pension alimentaire sont transférés du budget familial général.

Sur la base des dispositions du RF IC, les revenus familiaux sont acquis conjointement. Le conjoint du prestataire de la pension alimentaire participe également à l'entretien de l'enfant, ce qui lui permet de bénéficier des prestations de l'employeur.

Le droit à déduction de la pension alimentaire pour enfants ne se perd pas lorsque l'enfant atteint l'âge de 18 ans s'il poursuit ses études. La condition pour bénéficier des prestations est la fourniture d'un soutien matériel avec une confirmation documentaire du transfert de fonds par des reçus ou un extrait du compte courant.

La déduction fiscale standard pour enfants est décrite dans le didacticiel vidéo suivant :

Dernière mise à jour : 24/01/2020

Une déduction fiscale standard (également ST) consiste à soustraire un montant spécifique du revenu d’un contribuable, et le solde qui en résulte est soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %.

Par revenu, on entend la totalité de la masse monétaire reçue au cours de l'année (période fiscale). Les revenus peuvent être imposés à des taux différents. Quant à START, les revenus soumis à un taux d'intérêt de 13 sont pris en compte.

La loi qualifie les déductions pour enfants comme impôt spécial sur le revenu. L'article contient des informations sur les déductions fiscales pour les enfants en 2019 et 2020.

Qui est éligible à START pour un enfant ?

Selon les paragraphes. 4 alinéas 1 art. 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la déduction peut être en faveur de :

• parents;
• parents adoptifs;
• tuteurs et autres personnes assimilées à cette catégorie conformément au droit de la famille.

Ces statuts sont confirmés par un acte de naissance, des actes des autorités de tutelle et de curatelle, des décisions de justice reconnaissant la paternité, etc.

La loi détermine également l'âge des enfants pour lequel une déduction est autorisée :

• moins de 18 ans (conditions générales) ;
• si l'enfant étudie à temps plein dans un établissement d'enseignement (y compris à l'étranger) - jusqu'à 24 ans, ou est un étudiant diplômé, un stagiaire, un résident, un cadet ;
• de plus, quelles que soient les catégories d'âge, une déduction distincte est prévue pour les enfants handicapés.

Est-il possible de bénéficier d'une déduction si un enfant étudie en master ? Oui! Selon la loi sur l'éducation, l'enseignement supérieur est divisé en 2 niveaux. De plus, le niveau 2 (master) n'est pas considéré comme un enseignement supérieur 2 et donc, si un enfant a moins de 24 ans et étudie en master, ses parents ont le droit de recevoir START. Mais à condition que cette éducation ait lieu pour la première fois.

Montant de la déduction en 2019, en 2020

À partir de 2019-2020, le START par enfant reste le même à hauteur de :

• 1400 RUR/mois – déduction pour le premier enfant (code 126) ;
• 1400 frotter/mois – pour le deuxième enfant (code 127) ;
• 3000 frotter/mois – pour 3 enfants et chaque enfant suivant (code 128) ;

• 12 000 frotter. - pour les enfants handicapés de moins de 18 ans, y compris pour parents (parents adoptifs)) un enfant handicapé du groupe 1 ou 2, étudiant à temps plein âgé de 24 ans maximum (code 129) ;
• 6000 frotter. - les enfants handicapés de moins de 18 ans, ainsi que pour tuteurs (administrateurs) un enfant handicapé du groupe 1 ou 2, étudiant à temps plein et âgé de 24 ans maximum (code 129).

Les montants pour enfants handicapés s'additionnent, c'est-à-dire que la déduction forfaitaire pour un enfant (en fonction de sa priorité dans la famille) se résume à la déduction pour enfant handicapé. C'est la position tant de l'administration fiscale que du ministère des Finances (lettre du 09/08/2017 n° 03-04-05/51063), et de la pratique judiciaire (article 14 de la revue des pratiques établie par le Présidium de les Forces armées RF du 21/10/2015) .

Par exemple: Le deuxième enfant est handicapé, le parent a donc droit à une déduction de 13 400 (12 000 + 1 400) roubles. Et si l'enfant est le troisième de la famille, le montant atteindra 15 000 (12 000 + 3 000) roubles.

Quand la déduction s'arrête-t-elle ?

Un salarié perd le droit à START lors de la survenance de l'un des événements suivants :

• si le revenu total depuis le début de l'année dépasse 350 000 RUB., la déduction cesse à partir du mois au cours duquel le dépassement est survenu. Le décompte des revenus commence à partir de janvier de l'année en cours (et non à compter de la date de naissance de l'enfant) . Et même si l'enfant est né après le niveau de salaire maximum, alors START ne sera plus appliqué cette année.
• si l'enfant est mort- la déduction est intégralement présentée dans l'année en cours, mais cesse à partir de janvier de l'année suivante.
• si l'enfant aura 18 ans cette année(et n'est pas étudiant à temps plein), la déduction est entièrement soumise dans l'année en cours. Se termine à partir de janvier de l’année prochaine.
• e si l'enfant a terminé ses études dans un établissement d'enseignement et n'a pas encore atteint l'âge de 24 ans, la déduction est entièrement soumise dans l'année en cours.
• si l'enfant atteint l'âge de 24 ans, mais continue ses études (étudiant, étudiant diplômé, stagiaire, cadet), la déduction est due en totalité dans l'année en cours et prend fin en janvier de l'année suivante.
• si l'enfant a terminé ses études et a plus de 24 ans, le parent contribuable perd le droit à déduction à partir du mois suivant la fin des études.

Comment est déterminé l’ordre des enfants ?

Les enfants sont classés chronologiquement (par date de naissance). C'est-à-dire en fonction de l'âge de l'enfant. C'est-à-dire que le premier enfant est l'aîné, puis par ordre décroissant. L'ordre de naissance prend en compte tous les enfants, quel que soit leur âge adulte. Lors du calcul de la déduction, tous les enfants sont pris en compte.

Par exemple, il y a 4 enfants dans la famille : le premier a 25 ans, le deuxième a 17 ans, le troisième a 15 ans, le quatrième a 10 ans. Le montant de la déduction sera réparti comme suit :

• Premier enfant - 0 frotter. (aucune déduction ne lui est accordée, puisqu'il a 25 ans et qu'il n'étudie pas à l'université) ;
• Deuxième enfant - 1 400 roubles;
• Troisièmement - 3 000 roubles;
• Quatrième - 3000 roubles.

Les enfants pour lesquels le droit à déduction est perdu ne sont pas exclus de la file d'attente générale. La même procédure demeure en cas de décès d'un enfant dans une famille nombreuse. Aucune déduction n'est calculée pour un tel enfant, mais les informations le concernant sont prises en compte pour déterminer le montant des enfants ultérieurs.

Exemple: Il y avait trois enfants dans la famille : le premier n'avait pas étudié depuis 22 ans, le deuxième est décédé à l'âge de 15 ans, le troisième avait 8 ans. Les parents ont en effet droit à une déduction pour un enfant - uniquement pour un enfant de 8 ans d'un montant de 3 000 roubles. (mais pas 1400 roubles.).

• Premier - 0 frotter. (n'autorise pas les retours) ;
• Deuxièmement - 0 frotter. (à cause du décès);
• Troisième - 3 000 roubles.

Si des enfants sont nés en même temps (jumeaux, triplés, etc.), ils sont également soumis à un calcul séquentiel, c'est-à-dire qu'il n'est pas correct s'ils sont placés dans une position de déduction (par exemple, une famille a un premier enfant, puis des jumeaux sont nés. En conséquence, la déduction peut être demandée sur la base de 1, 2 et 3 enfants, et non 1 enfant et deux deuxièmes enfants).

Une déduction est-elle accordée à une femme en congé de maternité ou en garde d'enfants ?

• Si au cours de l'année fiscale une femme avait des salaires (ou d'autres revenus imposés à l'impôt sur le revenu des personnes physiques), puis a suivi un congé de maternité, alors la déduction est prévue pour chaque mois jusqu'à la fin de l'année. À condition que le montant maximum des déductions pour enfants ne soit pas déjà atteint .
• Lorsqu'une femme est en congé de maternité ou pour garde d'enfants dès le début de l'année (c'est-à-dire qu'aucune régularisation soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'a été effectuée), alors la base d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas calculée et il n'y a rien pour appliquer la déduction. à.

Selon les lettres du ministère des Finances de la Russie N 03-04-06/8-29, N 03-04-05/8-10, n° 03-04-06/8-36, si au cours de l'année l'employeur n'a pas payé de revenus certains mois de l'année, soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (et sinon le salaire a été payé), des déductions forfaitaires sont alors prévues pour chaque mois de cette année. C'est-à-dire y compris ceux dans lesquels il n'y avait pas de salaire.

La lettre du ministère des Finances de la Russie N 03-04-06-01/118 indique si une employée est en congé de maternité ou de garde d'enfants et se rend au travail. Ainsi, elle commence à percevoir des revenus imposables au cours de certains mois de l'année fiscale, puis, si elle dispose d'une demande et de pièces justificatives, elle a droit à une déduction fiscale pour chaque mois de l'année. En fait, y compris les mois où elle était en congé de maternité ou pour garde d'enfants.

Qui accorde la déduction ?

La SNV est calculée pour le bénéficiaire de la déduction par son employeur. S'il y en a plusieurs, le salarié décide lui-même lequel s'occupera de ce problème. Vous ne pouvez pas recevoir de deux personnes en même temps. L’employeur (sous réserve de disponibilité des justificatifs et de la demande du salarié) effectue tous les calculs nécessaires, paie l’impôt sur le revenu et se déclare au service des impôts. Il ne vous reste plus qu'à vérifier si la déduction a été prise en compte. Et si des erreurs sont identifiées, signalez-les au service comptable de l’entreprise.

Ainsi, l’argent déductible en tant que tel n’est pas remis séparément en personne. Cela réduit simplement la retenue à la source, gardant votre salaire plus élevé.

À quelle fréquence la déduction est-elle effectuée ?

• Si la déduction est effectuée par l'employeur

La déduction est effectuée mensuellement tout au long de l'année si le salarié en a fait la demande lors de son embauche ou après la naissance d'un enfant. Lorsque l'emploi ne date pas du début de l'année, le ST est attribué en tenant compte de la déduction préalablement effectuée pour l'emploi précédent (cela nécessite une attestation 2-NDFL de l'emploi précédent).

• Remboursement des montants d'impôt sur le revenu des personnes physiques excessivement accumulés par l'intermédiaire du bureau des impôts

Disons qu'une déduction fiscale pour un enfant n'a pas été effectuée ou que le service comptable a commis des erreurs et que les déductions n'ont pas été intégralement prises en compte. Puis, à la fin de l'année, le citoyen lui-même peut s'adresser au bureau des impôts. Cela n'arrive pas souvent, généralement la déduction fiscale pour l'enfant réussit, l'essentiel est de soumettre à temps la demande et les documents pour l'enfant au personnel.

Lorsque le contribuable lui-même doit recevoir le START, alors pour un remboursement, il doit présenter :

• déclaration rectificative 3-NDFL à tout moment l'année prochaine (pas nécessairement avant le 30 avril) ;
• un certificat sous la forme 2NDFL du lieu de travail ou du site Internet du Service fédéral des impôts sous forme électronique avec un inventaire électronique (dans le second cas, vous devez être enregistré dans le compte personnel du site Internet du Service fédéral des impôts. Un tel certificat est délivré pour tous les revenus officiels, c'est-à-dire les données de tous les employeurs) ;
• joindre une copie de l'acte de naissance à la déclaration ;
• si les enfants ont plus de 18 ans - un certificat de l'établissement d'enseignement.

Après vérification des documents, le Service fédéral des impôts (dans un délai maximum de 3 mois) restituera les montants d'impôts payés en trop sur le compte bancaire du citoyen.

Le mécanisme de déduction et les documents nécessaires pour obtenir la déduction

Les gens ne savent souvent pas quel montant n’est pas soumis à l’impôt sur les enfants lors du calcul des salaires. Le mécanisme est simple : l’employeur est obligé de soustraire le montant de la retenue du montant du salaire. La différence qui en résulte est multipliée par 13 % - le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. C'est ainsi que le montant final de la taxe est calculé.

Quels documents doivent être soumis au service comptable de l'entreprise pour bénéficier d'une telle déduction :

• le salarié, à sa demande, introduit une demande de déduction sous forme libre auprès du service RH ;
• une copie du passeport avec une marque de mariage enregistré ou un acte de mariage (pour les parents mariés) ;
• les documents relatifs aux enfants (acte de naissance, acte de l'autorité de tutelle et de tutelle, acte judiciaire reconnaissant la paternité, etc.) ;
• si l'enfant est âgé de 18 à 24 ans et étudie à temps plein dans une université ou un autre établissement d'enseignement, alors un certificat de l'université confirmant le fait des études ;
• si l'enfant est handicapé, alors un rapport médical et un document confirmant le handicap.

Il suffit de fournir ces documents à l'employeur une seule fois. Vous n'avez pas besoin de rédiger une candidature chaque année. Ce n'est qu'en cas de changement d'emploi qu'il est nécessaire de soumettre des documents et une demande au nouvel employeur avec un certificat 2NDFL de l'emploi précédent. Malheureusement, il n'est pas toujours possible de fournir une attestation à partir des ressources du Service fédéral des impôts, car les données sont obtenues pour l'année et avec beaucoup de retard (pour l'année de référence seulement au milieu de l'année suivante).

Exemple de demande de déduction fiscale pour enfants

Au directeur de Vesna LLC
DANS. Kisselev
d'un ingénieur
Spiridonova K.G.

Déclaration

Je vous demande de m'accorder, à compter du 1er janvier 2019, une déduction fiscale forfaitaire pour chaque mois de la période fiscale pour mes revenus conformément au paragraphe 4, paragraphe 1, de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, pour mon enfant (date de naissance et nom complet) d'un montant de 1 400 roubles. par mois.
Je joins un document confirmant mon droit à déduction fiscale pour enfant (copie de l'acte de naissance n° ___)

Quand les documents sont-ils soumis pour déduction et est-il possible de recalculer l'assiette fiscale ?

• En cas de naissance d'un enfant, le salarié peut présenter une demande et un acte de naissance à l'employeur. La déduction est appliquée dès sa naissance.
• Lorsque vous postulez à un emploi, vous devez également fournir immédiatement un acte de naissance, rédiger une candidature et fournir un certificat 2-NDFL de votre ancien employeur.
• Lorsqu'un salarié ne fournit pas immédiatement de documents, mais avant décembre de l'année en cours, le service comptable doit recalculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour cette année.

Si les parents ne sont pas mariés (union de fait) ou divorcés

S'il n'y a pas d'enregistrement du mariage entre les parents, le deuxième parent peut bénéficier d'une déduction en fournissant un document confirmant qu'il est à la charge de l'enfant :

• une copie de la décision de justice indiquant avec qui l'enfant vit
• attestation d’inscription (inscription de l’enfant) au domicile du parent
• accord parental (notarié) sur le paiement de la pension alimentaire
• accord notarié des parents concernant les enfants (avec qui l'enfant reste).

Même un parent privé de droits parentaux peut compter sur START. Une condition est importante - ce parent subvient aux besoins de l'enfant .

Comment bénéficier d'une double déduction pour un enfant ?

Si les parents (parents adoptifs) le souhaitent, l'un d'eux peut bénéficier d'une double déduction, pour ce faire, il suffit de déposer une demande de refus de l'autre parent d'accorder une telle déduction. Chaque mois, le parent refusant fournit une attestation de revenus 2-NDFL. Une condition préalable à un tel transfert du droit à déduction est la présence de revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Un chômeur ne peut par exemple pas transférer ses droits à déduction à son conjoint.

Une mère célibataire a également droit à une double déduction. Ainsi, afin de bénéficier d'une double déduction fiscale pour un enfant, des documents supplémentaires sont requis :

• certificat (formulaire 25) confirmant le statut de mère célibataire de l'état civil ou
• demande de refus de déduction et attestation 2 impôt sur le revenu (mensuel) du parent refusé
• demande du deuxième parent pour l'octroi de la 2ème déduction fiscale pour l'enfant.

La déduction fiscale double standard, comme la déduction régulière, s'applique jusqu'à un certain revenu annuel total. À savoir jusqu'au mois où les salaires du début de l'année ont atteint 350 000 roubles.

Double déduction pour parent seul

Il n’existe pas de définition du terme « parent unique » dans la législation de la Fédération de Russie. Mais le ministère des Finances explique qu'un parent n'est pas le seul lorsque l'autre parent est en vie. C'est-à-dire une famille avec un mariage non enregistré, un divorce, etc. La privation des droits parentaux du deuxième conjoint ne reconnaît pas non plus le premier conjoint comme parent unique. Pour confirmer l'absence du deuxième parent, vous devez fournir 1 des documents suivants :

• une décision de justice constatant la disparition du parent ;
• acte de naissance indiquant un parent ;
• acte de décès de l'un des parents ;
• un certificat de l'état civil (formulaire 25), confirmant que le deuxième parent est inscrit sur l'acte de naissance selon la mère.

Lorsque l'un des parents ne travaille pas, peut-il refuser la déduction en faveur de l'autre parent ?

Si une femme ne travaille pas (femme au foyer, en congé de maternité, en congé parental ou inscrite à Pôle emploi), alors elle ne peut pas refuser la déduction fiscale pour enfants en faveur de son mari (rédiger une demande à l'employeur de son mari) , puisqu'elle n'a pas droit à la déduction fiscale :

• ne travaille pas parce qu'elle est femme au foyer (Lettre du ministère des Finances de la Russie N 03-04-05/8-1331) ;
• ça ne marche pas parce que est en congé de maternité (Lettre du ministère des Finances de la Russie N 03-04-05/8-997) ;
• en congé parental pour un enfant jusqu'à 1,5 an (Lettre du ministère des Finances de la Russie N 03-04-06/8-95) ;
• est inscrit auprès du Centre pour l'emploi (Lettre du ministère des Finances de la Russie N 03-04-05/8-513).

Déductions pour les entrepreneurs individuels et les travailleurs indépendants

Si l'entrepreneur relève du régime général d'imposition, la noblesse paie le PFDL (13 %). Ainsi, les opérations de déduction lui sont accessibles dans les mêmes conditions que les citoyens salariés.

Lorsqu'un entrepreneur est sous un régime spécial (simplifié, brevet), alors START n'est pas disponible.

De plus, les citoyens indépendants (qui ont le statut officiel d'indépendant) ne pourront pas compter dessus.

Les déductions fiscales sont-elles cumulables et compatibles START ?

START est compatible avec d’autres déductions, telles que professionnelles, sociales et immobilières. C'est-à-dire que toutes ces déductions se complètent et sont résumées. Cependant, vous devez garder à l'esprit que si l'accumulation de ces déductions s'avère supérieure au revenu, alors ces montants excédentaires sont égaux à zéro, car les déductions sont de nature compensatoire et leur effet dépend directement de l'activité fiscale du contribuable.

DÉBUT Limites

Une déduction peut être opérée sur les revenus déclarés par l'agent fiscal (ou l'entrepreneur individuel du régime général).

Et l’employeur, en tant qu’agent fiscal, ne peut déclarer que le salaire de son salarié. Par conséquent, si un citoyen n'a temporairement travaillé nulle part (par exemple, en 2020), il ne pourra pas bénéficier de la déduction fiscale standard pour enfants pour 2020, même s'il avait d'autres sources de revenus (par exemple, le loyer d'un appartement). que le citoyen loue). ), pour lequel il s'est déclaré au bureau des impôts et a payé l'impôt de bonne foi.

Il existe un autre limiteur : le montant maximum des revenus au cours de l'année. Autrement dit, jusqu'à quel montant de déductions pour enfants sont possibles ? Cela a déjà été mentionné - 350 000 roubles. Par exemple, si un employé a reçu un salaire cumulé de janvier à septembre (hors impôts et déductions) d'un montant de 350 000 roubles, d'octobre à décembre de cette année, le START n'est pas appliqué. Mais l'année suivante (nouvelle période fiscale) commence avec une nouvelle feuille. En fait, le salaire mensuel ne devrait pas dépasser 29 166 roubles. La déduction sera alors appliquée intégralement pour toute l’année.

Il n'est pas possible d'appliquer la déduction « rétroactivement », par exemple, si les parents n'ont utilisé la déduction qu'à l'âge de 3 ans, et ont ensuite décidé de l'utiliser, dans ce cas le recalcul ne peut plus être fait. Le recalcul n'est possible que pendant l'année fiscale en cours. La demande de START se fait après dépôt d'une demande auprès de l'employeur et est valable pour les périodes ultérieures. Certes, le citoyen lui-même pourra restituer les sommes perdues en soumettant une déclaration rectificative au bureau des impôts. Mais pas plus que les trois années précédentes.

Exemple de calcul de la déduction fiscale forfaitaire pour enfants

Exemple 1:

Si un employé d'une entreprise a 2 enfants de moins de 18 ans ou des enfants de moins de 24 ans qui étudient à temps plein dans une université et que le salaire est de 20 000 roubles. Ensuite, l'assiette fiscale et la taxe seront calculées comme suit :

• l'assiette fiscale mensuelle sera de 20 000 - 1 400 x 2 = 17 200 roubles. L'impôt sur le revenu des personnes physiques par mois sera de 17 200 x 13 % = 2 236 roubles. Soit 364 roubles. - c'est le montant de la taxe remboursée (2800 x 13%)
• si le salaire ne change pas au cours de l'année, le montant total du salaire de l'employé au cours de l'année ne dépassera pas 350 000 roubles. et le montant de l'impôt restitué pour l'année sera de 364 roubles. x 12 = 4368 frotter.

exemple 2 :

• l'employé a 1 enfant et un salaire de 30 000 roubles. La déduction forfaitaire pour 1 enfant est disponible jusqu'en novembre (en décembre, le revenu total dépassera 350 000) ; l'impôt est restitué mensuellement à hauteur de (30 000 - 1 400) x 13 % = 182 roubles.
• pour la période fiscale (année), le montant de l'impôt remboursé sera de 11 mois. (jusqu'en novembre inclus) x 182 roubles = 2002 roubles.

Si vous avez des questions sur le sujet de l'article, n'hésitez pas à les poser dans les commentaires. Nous répondrons certainement à toutes vos questions d’ici quelques jours.

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Comment économiser sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques

J'ai deux enfants et l'État accorde à mon mari et à moi une réduction sur le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour cela.

Grâce à nos enfants, nous donnons chaque année à l'État 5 000 roubles de moins.

Il y a de fortes chances que vous bénéficiiez également du crédit d’impôt standard pour enfants. Lorsque vous obtenez un emploi, le service comptable vous demande d'apporter une copie de l'acte de naissance de l'enfant et de rédiger une demande de déduction. Ensuite, l'employeur agit de son propre chef : chaque mois, il prélève le montant de la retenue sur votre salaire et paie 13 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le montant restant. Si ce n'était pas le cas, ne vous inquiétez pas : la déduction peut être restituée pour les trois dernières années.

Elena Glubko

bénéficie d'une déduction pour deux enfants

Qui a droit à la déduction

Si vous travaillez et payez l'impôt sur le revenu sur votre salaire, vous avez droit à une déduction pour enfants à partir du mois de naissance de l'enfant. Mais ils ne l'accorderont qu'à un seul emploi, même si vous travaillez à temps partiel pour plusieurs employeurs.

L'État n'accorde pas de déductions pour tous les revenus, mais uniquement pour ceux sur lesquels vous ou votre employeur payez l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Si vous êtes un entrepreneur individuel sur base simplifiée, brevet ou imputation et que vous ne payez pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur vos revenus, vous ne bénéficierez pas de déduction. Mais les entrepreneurs individuels bénéficieront d'une déduction au titre du régime fiscal général, car ils reversent 13 % de leurs bénéfices à l'État.

Vous bénéficierez d'une déduction pour enfants même si vous louez un appartement, une voiture ou un autre bien. Pour ce faire, vous devez présenter au bureau des impôts une déclaration 3-NDFL, dans laquelle vous indiquez les revenus annuels perçus et demandez le droit à déduction.

Combien vais-je économiser

Le montant de la déduction dépend du nombre d'enfants : plus il y a d'enfants, plus l'impôt est bas et les deux parents peuvent bénéficier de la déduction.

Les premier et deuxième enfants sont exonérés d'impôt de 1 400 roubles. Ainsi, chaque mois, j'économise 364 roubles. Le mari économise le même montant sur son salaire.

Le troisième enfant et chaque enfant suivant sont exonérés d'impôt de 3 000 roubles supplémentaires par mois. Si les époux ont un enfant issu de mariages antérieurs, leur enfant commun sera le troisième. Un enfant commun économise aux deux parents 390 roubles par mois et les enfants issus de mariages précédents économisent chacun 182 roubles.

Victor et Maria ont chacun un enfant issu de mariages précédents et un en commun. Victor paie une pension alimentaire pour son premier enfant, élève sa belle-fille et son fils en commun avec sa nouvelle épouse. Victor bénéficiera d'une déduction de 1 400 roubles pour son premier enfant, de 1 400 roubles pour sa belle-fille et de 3 000 roubles pour son fils et économisera 754 roubles d'impôts. Sa nouvelle épouse bénéficiera d'une déduction de 1 400 roubles pour sa fille et de 3 000 roubles pour son fils et économisera 572 roubles.

Par conséquent, l'enfant commun de Maria et Victor sera le troisième et bénéficiera d'une déduction de 3 000 roubles pour lui.

La nouvelle épouse de Victor n'a que deux enfants, mais pour le deuxième elle bénéficiera d'une déduction comme pour le troisième. Le ministère des Finances récapitule les enfants des deux parents, donc l'enfant commun de Maria et Victor sera le troisième et bénéficiera d'une déduction de 3 000 roubles pour lui :

Ainsi, non seulement les parents, mais aussi les belles-mères, les beaux-pères, les tuteurs, les parents adoptifs, les curateurs et les parents divorcés peuvent bénéficier d'une déduction s'ils apportent un soutien financier à l'enfant.

Nous ne parlons pas seulement de déductions

Mais aussi sur la façon de gérer un budget commun, d'apprendre à votre enfant à épargner, d'augmenter son salaire et d'investir de l'argent de manière rentable.

La déduction vous sera accordée jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge de 18 ans. De plus, si un enfant atteint 18 ans en début d'année, votre droit à déduction n'expirera pas le jour de son anniversaire, mais sera valable jusqu'à la fin de l'année. Pour les enfants qui poursuivent leurs études à temps plein contre rémunération ou gratuitement, la déduction sera prolongée pour toute la période d'études - au maximum jusqu'à l'âge de 24 ans. Disons que si un enfant a obtenu son diplôme universitaire en juin et a reçu un diplôme, à partir de juillet, vous cesserez de bénéficier de déductions pour cela.

Si une déduction n'est plus accordée pour les enfants plus âgés, ils sont toujours pris en compte lors de l'octroi d'une déduction pour les frères et sœurs plus jeunes. Si, par exemple, vous avez trois enfants et que les deux plus âgés ont grandi depuis longtemps et que vous ne recevez rien pour eux, la déduction pour le troisième enfant restera toujours de 3 000 roubles :

Pour les enfants handicapés, la déduction est plus importante : 12 000 roubles pour les parents et 6 000 roubles pour les tuteurs et curateurs. Cette déduction est cumulative avec la déduction ordinaire pour enfants. Par exemple, si un enfant handicapé est né en premier ou en deuxième, chaque parent bénéficiera de deux déductions : 1 400 et 12 000 roubles - et économisera 1 742 roubles. Si l'enfant est le troisième de la famille, 3 000 et 12 000 roubles seront exonérés d'impôt - les parents économiseront chacun 1 950 roubles.

À l'aide de déductions, l'État cherche à soutenir les personnes à faible salaire, c'est pourquoi il a fixé une limite annuelle. Pour prolonger la déduction sur toute l'année, vous ne devez pas recevoir plus de 29 166 roubles par mois. Si vous recevez 50 000 roubles par mois, en août, vos revenus dépasseront 350 000 et il n'y aura aucune déduction. Du mois d’août jusqu’à la fin de l’année, vous paierez l’impôt sur le revenu sur la totalité de votre salaire.

350 000 RUB est le montant maximum de revenu annuel auquel vous avez droit à une déduction

Il arrive qu'il n'y ait pas de salaire pendant plusieurs mois : lors d'une crise, un salarié a été mis en congé à ses frais ou il a pris un arrêt maladie. Dans ce cas, la déduction pour ces mois n'expire pas, mais est reportée au mois suivant et récapitulée.

Mais si la crise se prolonge et qu'il n'y a pas de salaire avant la fin de l'année, la déduction expire et n'est pas reportée à l'année suivante.

Qui peut doubler la déduction

Un parent célibataire a droit à une double déduction si l'autre parent est décédé ou porté disparu. Si un parent se remarie, il perd le droit à la double déduction.

Une double déduction sera également accordée aux mères célibataires s’il n’y a aucune mention concernant le père sur l’acte de naissance de l’enfant ou si elle est inscrite selon les paroles de la mère.

Un parent divorcé ou n'ayant pas officialisé la relation peut également prétendre à une double déduction, mais le deuxième parent doit refuser la déduction en faveur du premier. Si le deuxième parent ne travaille pas, est un entrepreneur individuel, est inscrit à la bourse du travail ou est en congé parental d'une durée maximale d'un an et demi, aucune double déduction ne sera accordée.

Si un parent refuse sa déduction en faveur de l'autre, il devra prendre chaque mois une attestation 2-NDFL du travail. Un employeur qui paie une double déduction doit s'assurer que le parent qui renonce à la déduction travaille toujours et ne dépasse pas le plafond de revenu.

Comment ça fonctionne

La déduction fiscale pour enfants est la plus pratique. Il n'est pas nécessaire de remplir une déclaration et de vous rendre au bureau des impôts, vous pouvez bénéficier de la déduction directement au travail.

Pour ce faire, vous devez vous présenter au service comptable, rédiger une demande et y joindre les documents suivants :

1. Une copie de l'acte de naissance ou d'adoption de l'enfant.
2. Une copie d'un passeport avec une marque de mariage ou un acte d'enregistrement de mariage si les parents sont mariés.
3. Une attestation de l'établissement d'enseignement attestant que l'enfant est étudiant à temps plein, s'il est étudiant.
4. Certificat d'invalidité si l'enfant est handicapé.

Si un enfant n'a qu'un seul parent et que le second est décédé ou disparu, vous aurez besoin d'un acte de décès du deuxième parent ou d'un extrait de la décision de justice constatant la disparition du parent. Si l'enfant n'a pas de père et que la mère l'élève seule, vous devez apporter un acte de naissance de l'enfant selon le formulaire 25 et une copie de la page du passeport sur l'état civil pour confirmer que la mère n'est pas mariée.

Les tuteurs et curateurs apportent des documents confirmant leur droit d'élever un enfant.

Le comptable acceptera les documents et calculera la déduction. Si vous n'avez pas rédigé de demande immédiatement, mais au milieu ou à la fin de l'année, vous ne perdrez pas d'argent : le comptable recalculera l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour tous les mois travaillés cette année.

La déduction est automatiquement renouvelée chaque année, vous n'avez pas besoin de rédiger une nouvelle demande. Mais vous en aurez besoin lorsque vous aurez un autre enfant ou que votre situation de vie changera : vous changerez d'emploi ou, par exemple, fonderez une nouvelle famille et élèverez des beaux-enfants.

Si vous avez changé d'emploi au cours de l'année, apportez au service comptable une attestation 2-NDFL de votre emploi précédent. Le comptable prendra en compte vos revenus passés pour cette année et vérifiera si vous avez dépassé ou non la limite de 350 000.

Comment restituer les déductions des années précédentes

Il arrive que l'employeur ait oublié de prendre une demande de déduction de votre part et ait calculé l'impôt sur la totalité de votre salaire ou ait accordé une déduction, mais pas pour tous les enfants. Vous pouvez récupérer tout excédent d’impôt, mais seulement pour les trois dernières années.

Vous devrez contacter le bureau des impôts de votre lieu de résidence et préparer les documents : une demande, des copies et originaux des documents donnant droit à déduction, une attestation 2-NDFL de travail sur les revenus des années précédentes et un 3- rempli par vous-même. Déclaration NDFL.

Vous pouvez soumettre des documents en personne ou par courrier. L'administration fiscale mettra trois mois pour réaliser le contrôle, après quoi elle vous enverra une notification écrite de sa décision. Si le retour est approuvé, l'argent sera crédité sur votre compte dans un délai d'un mois.

Souviens-toi

1. Si vous avez un enfant, vous avez le droit de bénéficier d'une déduction fiscale et de réduire votre impôt sur le revenu des personnes physiques.
2. Pour les premier et deuxième enfants, la déduction sera de 1 400 roubles, pour le troisième enfant et les suivants - 3 000 roubles.
3. La déduction sera assurée par votre employeur. Pour ce faire, rédigez une demande et joignez-y des copies des documents donnant droit à déduction.
4. Les deux parents peuvent bénéficier de la déduction. Le parent isolé bénéficiera d'une double déduction.
5. Si vous avez travaillé mais n'avez pas bénéficié de déduction, contactez le bureau des impôts de votre lieu de résidence. L'argent sera restitué pour les trois dernières années.

Si un citoyen perçoit des revenus sur lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu au taux de 13%, et qu'il a des enfants, il a alors le droit de profiter de la déduction fiscale standard pour enfants et de payer chaque mois moins d'impôt sur le revenu au budget.

Qui peut profiter de la déduction

Les contribuables qui soutiennent un ou plusieurs enfants (y compris les enfants adoptés) peuvent bénéficier de la déduction fiscale standard pour enfants en 2017.

La déduction est prévue pour chaque enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant de moins de 24 ans.

Limite de déduction

La déduction pour enfants peut être utilisée tant que les revenus (au taux de 13%) du début de l'année ne dépassera pas 350 000 roubles(jusqu'en 2016, la limite était de 280 000 roubles).

À partir du mois au cours duquel les revenus ont dépassé le montant de 350 000 roubles, la déduction forfaitaire pour un enfant est plus élevée n'est pas fourni.

Montant de la déduction par enfant

Le montant de la déduction fiscale dépend directement du nombre d'enfants à la charge du contribuable :

Afin de déterminer correctement le montant de la déduction, il est nécessaire d'aligner les enfants selon leurs dates de naissance (les plus âgés seront considérés en premier, etc.). De plus, même si l'aîné a déjà plus de 24 ans et qu'aucune déduction n'est prévue pour lui, il sera toujours considéré comme le premier.

Note: si les époux ont déjà un enfant issu de mariages antérieurs pour lequel ils versent une pension alimentaire, alors leur enfant commun sera considéré comme le troisième.

Exemples de calcul

Exemple 1. Déduction forfaitaire pour un enfant

Conditions pour bénéficier d'une déduction

D'un employé de Fialka LLC, Petrova I.A. Il y a un enfant âgé de 5 ans. Parallèlement, le salaire mensuel de Petrova I.A. s'élève à 40 000 roubles.

Calcul de la déduction fiscale

Depuis l'enfant de Petrova I.A. mineure, elle peut bénéficier de la déduction fiscale forfaitaire.

Le montant de la déduction en 2017 est de : 1 400 roubles.

Par conséquent, l'impôt sur le revenu de Petrova I.A. ne sera pas retenu sur 40 000 roubles, mais sur 38 600 roubles. (40 000 roubles – 1 400 roubles).

Petrova mensuel I.A. paiera l'impôt sur le revenu des personnes physiques à hauteur de : 5 018 RUB(38 600 RUB x 13 %) au lieu de 5 200 RUB. (40 000 RUB x 13 %).

Elle économisera donc : 182 roubles.(5 200 roubles – 5 018 roubles).

Déduction de Petrov I.A. recevra jusqu'en septembre car c'est ce mois-là que son revenu imposable depuis le début de l'année atteindra le seuil de 350 000 roubles.(40 000 x 9 mois).

1 456 RUB(RUB 182 x 8 mois).

Exemple 2. Déduction forfaitaire pour plusieurs enfants (dont un a plus de 24 ans)

Conditions pour bénéficier d'une déduction

D'un employé de Fialka LLC, Petrova I.A. il y a quatre enfants âgés de 5, 9, 16 et 25 ans. Parallèlement, le salaire mensuel de Petrova I.A. s'élève à 40 000 roubles.

Calcul de la déduction fiscale

Déduction de Petrov I.A. a le droit de recevoir seulement pour trois enfants mineurs, mais son aîné, âgé de 25 ans, sera toujours considéré en premier.

Le montant total de la déduction sera égal à : 7 400 roubles.(1 400 roubles (pour le deuxième) + 3 000 roubles chacun (pour le troisième et le quatrième)).

Ainsi, l'impôt sur le revenu ne sera pas calculé à partir de 40 000 roubles, mais à partir de 32 600 RUB(40 000 roubles – 7 400 roubles).

Par conséquent, le mensuel Petrova I.A. paiera un impôt sur le revenu d'un montant de : 4 238 roubles(32 600 RUB 13 %) au lieu de 5 200 RUB. (40 000 RUB x 13 %) et économisez : 962 roubles.(5 200 roubles – 4 238 roubles).

Déduction de Petrov I.A. recevra jusqu'en septembre, puisque c'est ce mois-là que son revenu imposable du début de l'année atteindra le seuil de 350 000 roubles.(40 000 x 9 mois).

Ainsi, entre janvier et août 2017, Petrova I.A. pourra sauvegarder : 7 696 RUB(962 RUR x 8 mois).

Comment obtenir une déduction auprès de votre employeur

La procédure pour obtenir une déduction fiscale forfaitaire pour enfants se déroule en 2 étapes :

La première étape consiste à rassembler les documents nécessaires

Pour bénéficier d'une déduction pour enfant, les documents suivants sont requis :

1. Acte de naissance de l'enfant.
2. Un document confirmant l'enregistrement du mariage (passeport russe ou acte d'enregistrement de mariage).
3. Attestation de l'établissement d'enseignement, si l'enfant est étudiant.
4. Certificat d'invalidité, si l'enfant est handicapé.

Si l'employé est parent célibataire De plus, vous devez fournir :

• acte de décès du deuxième parent.
• un document confirmant que le parent n'est pas marié (généralement un passeport).

Si l'enfant un parent, alors la déduction fiscale peut être doublé, mais seulement dans les cas où la paternité de l'enfant n'a pas été légalement établie, le deuxième parent est décédé ou est porté disparu.

Dans le même temps, le fait que les parents soient divorcés ou ne paient pas la pension alimentaire pour enfants ne signifie pas que le parent est le seul et, par conséquent, ne donne pas droit à une double déduction.

La deuxième étape est le transfert des documents collectés à l'employeur

Les documents collectés doivent être remis à l'employeur sur le lieu de travail. Après examen, le salarié bénéficiera d'une déduction forfaitaire pour l'enfant.

Si vous travaillez pour plusieurs employeurs en même temps, la déduction ne peut être obtenue que auprès de l'un d'entre eux.

Comment obtenir une déduction via le Service fédéral des impôts

Si au cours de l'année les déductions pour l'enfant n'ont pas été accordées ou n'ont pas été intégralement perçues, elles peuvent alors être obtenues en fin d'année auprès du service des impôts. Pour ce faire, vous avez besoin de :

La vérification de la déclaration 3-NDFL et des documents qui y sont joints est effectuée dans un délai de 3 mois à compter de la date de leur dépôt au Service fédéral des impôts.

Dans les 10 jours suivant la fin du contrôle, le service des impôts doit adresser au contribuable une notification écrite avec les résultats du contrôle (octroi ou refus d'accorder une déduction fiscale).

Après avoir reçu la notification, vous devez vous présenter au Service fédéral des impôts et rédiger une demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en indiquant les coordonnées bancaires par lesquelles le transfert d'argent sera effectué.

Les fonds doivent être transférés dans un délai d'un mois à compter de la date de dépôt de la demande de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais au plus tôt avant la fin de la vérification des documents (audit documentaire).

Questions particulières concernant la déduction fiscale forfaitaire

A partir de quel mois le droit à déduction cesse-t-il si l'enfant atteint 18 ans en milieu d'année ?

Sur cette question, l'avis du fisc est unanime. Une déduction fiscale est présentée avant la fin de l'année, à condition que le revenu du contribuable, calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de la période fiscale par l'agent fiscal accordant cette déduction fiscale forfaitaire, ne dépasse pas 350 000 roubles.

À partir de quel mois le droit à déduction est-il perdu si un enfant étudiant à temps plein obtient un diplôme (reçoit un diplôme) en milieu d'année ?

Le fisc ne dispose pas d'un consensus sur cette question.

Certaines lettres du ministère des Finances indiquent que le droit à une déduction forfaitaire prend fin le mois suivant le jour où l'enfant a obtenu son diplôme (reçu un diplôme), dans une autre partie que le fait d'obtenir son diplôme au milieu du année n'affecte pas le fait que la déduction est accordée jusqu'à la fin période fiscale. Ainsi, la Lettre du 28 août 2012 n°03-04-05/8-1010 précise que :

« D'après le paragraphe 12 p. 4 clause 1 du Code des impôts de la Fédération de Russie, une déduction fiscale est accordée pour chaque enfant de moins de 18 ans, ainsi que pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, stagiaire, étudiant, cadet de moins de 24.

Parallèlement, conformément au paragraphe dix-neuf du présent alinéa, l'assiette fiscale est réduite à partir du mois de naissance du ou des enfants, ou à partir du mois au cours duquel l'adoption a eu lieu, la tutelle (tutelle) a été établie, ou à partir du le mois de l'entrée en vigueur de l'accord sur le transfert du ou des enfants à l'éducation dans une famille et jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle le ou les enfants ont atteint l'âge spécifié au paragraphe douze du présent alinéa, ou le l'accord sur le transfert de l'enfant (des enfants) devant être élevés dans une famille a expiré ou a été résilié prématurément, ou le décès de l'enfant (des enfants).

Puisque, conformément au paragraphe dix-neuf de ce paragraphe, le parent a le droit de bénéficier d'une déduction fiscale jusqu'à la fin de l'année au cours de laquelle l'enfant atteint l'âge de 24 ans, la déduction fiscale est donc soumise jusqu'à la fin de l'année, à condition que le revenu du contribuable, calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de la période fiscale par l'agent fiscal, accordant cette déduction fiscale forfaitaire, ne dépasse pas 350 000 roubles.

À partir du mois au cours duquel les revenus ont dépassé 350 000 roubles, la déduction fiscale prévue au présent paragraphe n'est pas appliquée.