Zéro déclaration pour les entrepreneurs individuels. Quand et dans quels cas un entrepreneur individuel doit-il présenter une déclaration zéro ?

Malheureusement, dans l’entrepreneuriat, tout ne se passe pas toujours comme le prévoit l’homme d’affaires. Il y a des périodes de profit, et parfois, au contraire, où il n'y a pas de revenus. Que doit faire un entrepreneur individuel (IP) lorsque son entreprise « s'arrête », doit-il soumettre des déclarations au fisc s'il n'a effectivement aucune activité ?

Qu'est-ce qu'une « déclaration zéro » d'un entrepreneur individuel ?

En l'absence d'activité, un entrepreneur individuel, comme toute entité commerciale, est tenu de fournir les rapports établis par la loi aux autorités du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie (FTS), aux autorités de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie ( PF), etc. Étant donné que la principale forme de déclaration fiscale pour un entrepreneur est une déclaration, alors, par conséquent, une déclaration avec des indicateurs de valeurs égales à zéro est appelée « déclaration IP nulle », et l'ensemble des rapports est « rapport IP zéro » ou « solde nul ». Les situations dans lesquelles ils sont établis sont caractérisées non seulement par l'absence d'activité entrepreneuriale directe, mais également par le fait qu'au cours de la période de référence, l'entrepreneur individuel n'effectue pas d'opérations en espèces et sur compte de règlement, et n'accumule ni ne verse de salaire à employés, le cas échéant. De plus, aucune déclaration n'est générée pour les entrepreneurs individuels récemment enregistrés à la fin de la période de déclaration, qui n'ont tout simplement pas encore eu le temps de commencer à gérer une entreprise à part entière. On peut dire que dans tous ces cas, il n'existe pas de base d'imposition elle-même pour calculer les montants d'un impôt particulier et, par conséquent, la déclaration devient nulle.

Concernant le terme « solde nul », il convient de noter qu'il est souvent utilisé pour désigner un document de reporting spécial « bilan », qui est utilisé dans les activités des personnes morales. Mais dans cet article, ce concept équivaut au concept de « reporting zéro », tel qu'il s'applique aux entrepreneurs individuels.

Tous les documents de déclaration qui constituent la déclaration zéro des entrepreneurs individuels sont établis sous les mêmes formes que les rapports des entrepreneurs exerçant des activités à temps plein.

Il est important de se rappeler qu'en cas de défaut de fourniture de déclaration fiscale ou de soumission de celle-ci en violation des délais, un entrepreneur individuel peut être tenu responsable fiscalement ou administrativement. Par conséquent, même une déclaration nulle pour un entrepreneur individuel dont les activités n'ont pas été exercées doit être établie et soumise aux organismes habilités dans les délais fixés par la loi.

Composition du reporting zéro

Quels rapports constituent le solde nul d'un entrepreneur individuel ? Le fait est que la réponse à cette question dépend du régime fiscal choisi par l'entrepreneur. Il s'agit généralement du Système Général d'Imposition (OSNO), du Système Fiscal Simplifié (USN ou Simplifié) et de l'Impôt Unifié sur les Revenus Imputés (UTII ou Imputation).

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels sur OSNO

Composition du reporting

La déclaration nulle de l'entrepreneur individuel sur OSNO dépendra du fait que l'entrepreneur individuel ait ou non des employés. S'ils existent, alors l'entrepreneur individuel doit soumettre trimestriellement :

1. Déclaration de TVA ;
2. déclaration 4-FSS;
3. déclaration du DAM ;
4. comptabilité personnalisée.

Et une fois par an - le nombre moyen.

Si un entrepreneur individuel n'a pas d'employés, alors sa déclaration zéro consistera en :

1. Déclarations de TVA ;
2. Déclarations 3NDFL ;
3. effectif moyen en début d’année.

La date limite de dépôt d'une déclaration de TVA est fixée au plus tard le 20 du premier mois du trimestre suivant.

La déclaration 4-FSS est déposée à la Caisse d'assurance sociale (SIF) chaque trimestre avant le 15 du mois suivant (par exemple, pour le premier trimestre avant le 15 avril, pour le deuxième - avant le 15 juillet, etc.).

La déclaration DAM et les informations personnelles font également l'objet de rapports trimestriels. Ils sont déposés à la Caisse de pension au plus tard le 15 du deuxième mois du trimestre suivant, par exemple, le 1er trimestre se termine en mars, et les informations sont fournies avant le 15 mai. Étant donné qu'en réalité les activités des entrepreneurs individuels ne sont pas exercées, dans certaines régions, les employés de PF autorisent, au lieu des formes établies de ces rapports, à soumettre une lettre sous quelque forme que ce soit confirmant l'absence d'activité entrepreneuriale.

Fonctionnalités de création de rapports

Parlant de zéro déclaration des entrepreneurs individuels, on ne peut manquer de mentionner ce type de fourniture d'informations comme une déclaration fiscale simplifiée unique (SIT). Une telle déclaration ne peut être utilisée par un entrepreneur individuel utilisant le régime fiscal simplifié qu'en matière de TVA, puisque l'entrepreneur individuel ne paie pas tous les autres impôts qu'il peut inclure. L'entrepreneur individuel ne remplit que la première page de l'UNM, en y entrant des informations le concernant en tant qu'entité économique, OKATO de la région correspondante et sélectionne la période de déclaration - « trimestre », puis remplit les données TVA égales à zéro. L'entrepreneur ne saisit aucune autre information dans l'UNM.

Dans la pratique, l'UNI n'est pas souvent utilisé par les entrepreneurs individuels, puisqu'en fait, il ne remplace qu'une déclaration de TVA nulle. Cependant, les entrepreneurs doivent être conscients de cette option de reporting.

Quant à remplir une déclaration de TVA zéro, c'est également assez simple pour l'auto-immatriculation d'un entrepreneur individuel. Ici, il vous suffit de remplir les pages 1 et 2. La déclaration de TVA étant déposée au lieu d'immatriculation fiscale de l'entrepreneur individuel, le code est fixé à 400.

Remplir une déclaration 3NDFL nulle signifie que les sections 1 et 6, ainsi que les feuilles A, B, D1 et G1 restent vides. Sur les deux premières pages, les données de l'entrepreneur sont indiquées, le code du contribuable est défini comme 720, le code du pays est 643 - Russie, le code du document - passeport - 21, le code de la période fiscale -34. Avec le formulaire 3-NDFL, le formulaire 4-NDFL est soumis, dans lequel l'entrepreneur individuel calcule le montant du revenu annuel estimé. Mais le 4-NDFL n'est soumis que si les revenus augmentent (ils ne peuvent pas diminuer avec une activité nulle) de plus de 50 pour cent.

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels sur une base simplifiée

Composition du reporting

Lorsqu'on travaille sous le régime fiscal simplifié, la déclaration dépend également de la présence ou de l'absence de salariés. S'il y en a, alors l'entrepreneur individuel fournit chaque trimestre :

1. déclaration 4-FSS;
2. déclaration du DAM ;
3. comptabilité personnalisée.

De plus, une fois par an, une déclaration selon le régime fiscal simplifié et des informations sur l'effectif moyen en début d'année doivent être déposées.

Si un entrepreneur individuel travaille selon le régime fiscal simplifié sans salariés, il dispose alors de la déclaration zéro la plus simple. Il n'y aura aucun rapport trimestriel et une fois par an, l'entrepreneur fournira :

1. déclaration du régime fiscal simplifié ;
2. effectif moyen en début d'année.

Il convient de noter que bien qu'un entrepreneur individuel utilisant le régime fiscal simplifié ne fournisse pas de déclarations à la Caisse de pension, il doit payer lui-même les primes d'assurance à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (FFOMS), qui sont établies par la loi. en un montant fixe. En 2013, ils s'élevaient à 32 479,2 roubles dans la Caisse de pension et à 3 185,46 roubles dans la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire. En 2014, ils s'élèveront à 16 239,6 roubles. et 3185,46 roubles. respectivement (à partir d'indicateurs pour les entrepreneurs individuels avec des revenus allant jusqu'à 300 000 roubles).

Délais de déclaration

Une déclaration d'impôt zéro pour les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié est déposée une fois par an jusqu'au 30 avril de l'année de déclaration suivante. Les acomptes au cours de l'année en l'absence d'activité ne sont ni accumulés ni payés.

Les délais pour les autres documents de déclaration sont similaires aux délais pour les formulaires correspondants pour zéro activité d'un entrepreneur individuel sur OSNO, il ne sert donc à rien de les indiquer ici à nouveau.

Fonctionnalités de création de rapports

Lorsqu'il remplit une déclaration zéro du système fiscal simplifié, l'entrepreneur est guidé par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 58n du 22 juin 2009. Ici, il faudra indiquer uniquement des informations générales sur la page de titre. , sélectionnez l'objet de l'imposition (« revenus » ou « revenus moins dépenses ») et le taux d'imposition. Les valeurs des lignes restantes seront nulles. Ainsi, dans la première section, les lignes 001, 010 et 020 sont remplies, dans toutes les autres lignes un tiret est inscrit. Dans la deuxième section, il y aura des tirets sur toutes les lignes sauf 201.

Lorsque la base « revenus moins dépenses » est utilisée, alors dans la déclaration zéro, vous pouvez indiquer les dépenses engagées et les transférer à l'année suivante.

Veuillez noter que si au cours de la période de déclaration les dépenses d'un entrepreneur individuel ont dépassé les revenus, mais que des activités ont été exercées, on ne peut pas parler de déclaration nulle. Dans ce cas, un impôt minimum de 1% des revenus de l’entrepreneur individuel au cours de la période de déclaration est calculé et payé.

Zéro déclaration des entrepreneurs individuels lors de l'imputation

Concernant le zéro reporting lors de l'application de l'UTII, sachez que cela n'arrive tout simplement pas. Cela est dû au fait que le concept même d'impôt unique implique la conduite d'un certain type d'activité commerciale. S'il n'y a pas d'activité, alors un entrepreneur individuel bénéficiant d'un tel régime fiscal n'existe pas. Dans ce cas, l'entrepreneur doit être radié en tant que payeur UTII. Parallèlement, il peut passer à la version simplifiée à partir du mois calendaire suivant.

Considérant que l'UTII est un impôt trimestriel, il peut y avoir des cas où il n'y a pas eu d'activité pendant un ou deux mois ; par conséquent, l'entrepreneur individuel ne paiera pas l'UTII pour ces mois.

Ainsi, il est clair qu'il ne peut y avoir de déclaration UTII totalement nulle. Bien que si vous vous désinscrivez en tant que contribuable de cette taxe pendant un ou deux mois, lors des calculs dans la déclaration pour l'ensemble du trimestre, vous pouvez indiquer en toute sécurité les valeurs correspondantes des lignes 050, 060 ou 070 de la section 2 égales à zéro . Mais si au moins 1 jour du trimestre de déclaration l'activité relevant de l'imputation a été réalisée, cette déclaration ne sera plus nulle.

Méthodes pour fournir un rapport zéro

Tous les documents de déclaration zéro sont fournis dans le même ordre que les documents ordinaires.

Ils sont établis en deux exemplaires : l'un est remis à l'autorité de régulation, le second avec une mention à la date de dépôt reste chez le contribuable.

Il existe trois méthodes de transfert :

1. Directement à l'autorité de régulation en personne ou par l'intermédiaire d'un représentant utilisant une procuration notariée.
2. Par courrier recommandé avec liste de pièces jointes.
3. Sous forme électronique via les canaux de télécommunication.

Pour faciliter la compréhension du contenu de cet article, vous pouvez créer un tableau :

Régime fiscal	Avec des ouvriers embauchés		Sans employés
	Rapport	Période de soumission	Rapport	Période de soumission
BASIQUE	Déclaration de TVA		Déclaration de TVA	Trimestriel jusqu'au 20 du mois suivant
	Déclaration 4FSS	Trimestriel jusqu'au 15 du mois suivant	Déclaration 3NDFL	Annuellement jusqu'au 30 avril de l'année suivante
	Déclaration du RSV		Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier
	Comptabilité personnalisée
	Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier
fiscalité simplifiée	Déclaration du régime fiscal simplifié	Une fois par an jusqu'au 30 avril	Déclaration du régime fiscal simplifié	Une fois par an jusqu'au 30 avril
	Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier	Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier
	Déclaration 4FSS	Trimestriel jusqu'au 15 du mois suivant	Payer des primes d'assurance fixes à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale
	Déclaration du RSV	Trimestriel jusqu'au 15 du deuxième mois
	Comptabilité personnalisée
UTII	N'existe pas. L'entrepreneur individuel doit être radié en tant que contribuable de l'impôt imputé.

N'oubliez donc pas de soumettre une déclaration nulle, même si aucune activité commerciale n'a été exercée au cours d'une période de déclaration distincte. Il est assez simple à remplir et sa soumission dans les délais vous évitera des maux de tête inutiles associés aux procédures devant les autorités fiscales et autres.

Changements: janvier 2019

Le Code des impôts de la Fédération de Russie ne contient pas le concept de « déclaration zéro », mais il s'agit le plus souvent d'une déclaration avec des indicateurs nuls pour les activités dans leur ensemble ou pour le montant de l'impôt à payer. Selon la situation dans laquelle la déclaration est remplie, il existe :

• Reporting avec zéro indicateur pour toutes les activités (manque de revenus et de dépenses, montant de l'impôt à payer au budget). Ce document est soumis par des entrepreneurs qui n'exercent pas réellement d'activités au cours de la période de déclaration ou d'imposition.
• Déclaration avec un montant d'impôt à payer « nul » (lorsque le montant de l'impôt à payer est entièrement réduit du montant des dépenses).

Le type de déclaration zéro, sa forme et la procédure à suivre pour y refléter les informations dépendent du régime fiscal.

En règle générale, une déclaration régulière est déposée pour le régime fiscal choisi, mais dans certains cas, un entrepreneur peut présenter une seule déclaration simplifiée (SUD) au lieu d'une déclaration nulle. À la base, ce document peut également être classé comme rapport zéro, car il ne contient aucune information sur les transactions de revenus et de dépenses et n'est présenté qu'en cas de suspension totale des activités de l'entrepreneur individuel et d'absence de tout impôt. opérations pour lesquelles il est présenté. Regardons de plus près, comment remplir une déclaration zéro pour un entrepreneur individuel sur chacun des régimes fiscaux, y compris l'EUD.

IP sur OSNO

Les entrepreneurs sur OSN sont tenus de déclarer deux impôts principaux :

• TVA - chaque trimestre, au plus tard 25 jours après sa fin ;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques - annuellement, jusqu'au 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration.

Dans ce cas, seules la page de titre et la section 1 doivent être remplies. Les feuilles restantes ne sont pas remplies.

Un exemple de remplissage d'une déclaration de TVA zéro

Titre de page

• La période fiscale est indiquée conformément à l'annexe n°3 de l'arrêté ayant approuvé la déclaration (dans notre exemple, la déclaration est déposée pour l'année") ;
• Période de référence. Si la déclaration sera soumise pour 2017, nous changeons 2016 en 2017 ;
• Sur place (inscription), le code - valeur est indiqué conformément à l'annexe n°3 de l'arrêté n°10.29.2014 :

• Le bloc « contribuable » est rempli conformément au passeport ;
• Dans le champ « Je confirme l'exactitude et l'exhaustivité des informations », vous devez indiquer la valeur « 1 » si la déclaration est remplie et soumise par l'entrepreneur lui-même et « 2 » - si son représentant. Lors de la soumission par l'intermédiaire d'un représentant, vous devez indiquer son nom complet (lignes ci-dessous) et les détails de la procuration ;

Section 1

Dans la section 1, il vous suffit de remplir :

• Code OKTMO ;
• KBK - pour la TVA 18210301000011000110.

Toutes les autres sections sont marquées de tirets.

Veuillez noter qu'un entrepreneur individuel peut soumettre une déclaration de TVA nulle de manière indépendante ou par l'intermédiaire d'un représentant uniquement par voie électronique via l'opérateur TCS. Si le rapport est soumis sous forme papier, il sera considéré comme n'ayant pas été soumis du tout.

Veuillez noter qu'en novembre 2016, le formulaire de déclaration de revenus des personnes physiques a été modifié et, par conséquent, pour remplir une déclaration de revenus nulle pour 2016, vous devez utiliser le formulaire approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 24 décembre 2014. N ММВ-7-11/ 671@ (tel que modifié le 10 octobre 2016 N ММВ-7-11/552@).

Titre de page

Sur la page de titre, vous devez indiquer :

• NIF délivré par l'entrepreneur individuel lors de son inscription ;
• Le numéro d'ajustement est « 0-- » puisqu'une déclaration primaire et non mise à jour est soumise ;
• Période d'imposition - "34". Cette valeur ne change pas, puisque la période d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est d'une année civile ;
• La période de référence est « 2016 ». Si la déclaration sera soumise pour 2017, nous changeons 2016 en 2017 ;
• « Soumis à l'administration fiscale » - les 4 premiers chiffres du code de l'administration fiscale auprès de laquelle l'entrepreneur individuel est enregistré sont indiqués (dans notre exemple, 5001 est le code du Service fédéral des impôts de la ville de Balashikha) ;
• Le code de catégorie de contribuable est « 720 ». La valeur spécifiée pour IP ne change pas ;
• Les blocs « Informations sur le contribuable » et « Adresse de résidence » sont renseignés conformément au passeport.

A la fin, vous devez indiquer le nombre de feuilles de la déclaration - "3", indiquer qui soumet la déclaration (1 - si l'entrepreneur individuel personnellement, 2 - si son représentant) et remplir les informations sur le représentant, si nécessaire .

Section 1

Dans la première section, il vous suffit d'indiquer :

• Code OKTMO ;
• KBK - la déclaration zéro correspond à la valeur - 18210102020011000110.

Toutes les autres lignes sont marquées de tirets.

Section 2

La déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être soumise aussi bien sous forme papier que électronique. La législation actuelle n'établit pas de restrictions sur le format de déclaration des revenus.

IP sur le régime fiscal simplifié

Les entrepreneurs utilisant une déclaration simplifiée ne soumettent qu'une seule déclaration : une déclaration simplifiée. Ils sont dispensés de l’obligation de déposer des déclarations de TVA et d’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Il est nécessaire de soumettre à temps la déclaration d'entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié jusqu'au 30 avril de l'année, suivant celui du rapport.

Pour la fiscalité simplifiée - 6% (revenus d'objets), vous devez remplir la page de titre et les sections 1.1 et 2.1.1

Pour le régime fiscal simplifié - 15 % (revenus d'objet moins dépenses), vous devez remplir la page de titre et les sections 1.2 et 2.2.

Titre de page

Sur la Feuille de Couverture, qui est la même pour l'objet revenus et l'objet « revenus moins dépenses », vous devez indiquer :

• NIF (conformément à celui délivré par le Service fédéral des impôts (Service fédéral des impôts MRI) lors de l'inscription) ;
• Numéro de correction - « 0 »
• Période d'imposition - « 34 » (année) ;
• Par localisation - « 120 » (code pour les entrepreneurs individuels) ;
• Nom complet conformément au passeport ;
• Code d'activité principale (OKVED)
• Numéro de téléphone
• Et le nombre de feuilles de déclaration est de « 3 »

Après le bloc d'informations principal, vous devez indiquer qui soumet les rapports : l'entrepreneur individuel lui-même ou son représentant autorisé et saisir les informations sur le représentant (nom complet et détails de la procuration)

Article 1.1

OKTMO.

Section 2.1.1

La section 2.1.1 indique uniquement l’attribut du contribuable et le taux de l’objet.

Les lignes restantes sont barrées.

Zéro déclaration selon le régime fiscal simplifié - 15%

Article 1.2

Dans cette section, il vous suffit d'indiquer OKTMO.

Section 2.2

Veuillez noter que le Code des impôts de la Fédération de Russie ne contient pas d'instructions sur la durée pendant laquelle un entrepreneur individuel peut soumettre une déclaration nulle et que, par conséquent, l'entrepreneur individuel peut la soumettre jusqu'à ce qu'il soit radié ou commence à percevoir des revenus.

Une seule déclaration simplifiée (SUD) est présentée par le contribuable en cas de suspension totale des activités au titre d'un ou plusieurs impôts, au lieu de zéro déclaration selon le régime fiscal applicable.

Actuellement, il existe une position ambiguë de la part du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie sur la question de la soumission de ce document.

1ère position - la soumission de l'EUD est de la responsabilité du contribuable, et en cas de non-présentation, l'entrepreneur individuel s'expose à une amende conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie, 2ème position - remplacer zéro déclaration par une seule simplifiée est le droit , et non l'obligation du contribuable.

Il convient de noter que le premier point de vue est biaisé dans le sens où l'application de pénalités et autres sanctions en cas de non-présentation de la déclaration fiscale sur présentation en temps opportun des déclarations nulles à l'administration fiscale dans le cadre du régime fiscal choisi, aux entrepreneurs individuels, est illégal, puisque le contribuable a rempli l'obligation de soumettre des rapports sur le système fiscal établi :

Qui a le droit de prendre l'EUD

Un entrepreneur individuel qui remplit les conditions suivantes peut soumettre l'EUD :

• Absence de toute opération (y compris erronée) sur le compte courant.

Cette condition suppose qu'aucune transaction n'a eu lieu sur le compte courant au cours de la période de référence, qu'il s'agisse d'annulation de loyer, de paiement de salaires au personnel ou de paiement de logements et de services communaux. Même le retour des fonds sur le compte courant ou leur transfert erroné privera l'entrepreneur individuel du droit de soumettre ces rapports ;

• Absence d'objets fiscaux et d'opérations fiscales (taxes) pour lesquelles l'EUD est soumis

Pour quels impôts un entrepreneur individuel peut-il soumettre une EUD ?

Veuillez noter que pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la présentation de l'EUD n'est pas prévue.

Date limite de soumission de la DUE

La DUE doit être soumise au plus tard 20 jours après la fin de la période de référence.

Ainsi, un entrepreneur individuel peut déposer une EUD :

• selon le régime fiscal simplifié pour 2016 - jusqu'au 20 janvier 2017 ;

• pour la TVA du 4ème trimestre - jusqu'au 20/01/2017.

Modalités de réussite de l'EUD

Contrairement à la déclaration de TVA, qui doit être soumise uniquement sous forme électronique, la DNUE peut être soumise aussi bien par voie électronique que sous forme papier.

Les entrepreneurs individuels ne remplissent qu'une seule, la première feuille, de la déclaration.

Sur une seule feuille de la déclaration vous devez indiquer :

• Type de document - 1/- ;
• Année de déclaration - 2016 ou 2017 ;
• Code (OKATO)

Attention, ce champ indique le code OKTMO et non OKATO. Si le code est composé de 8 caractères, les cellules restantes sont remplies de zéros ;

• OKVÉ ;
• Taxe ou taxes pour lesquelles la déclaration est soumise (colonne 1)

La colonne 2 indique le numéro du chapitre du Code des impôts de la Fédération de Russie, contenant des informations sur la taxe (système fiscal.

La colonne 3 indique la taxe ou la période de déclaration pour laquelle l'EUD est soumise. Si la période de déclaration (fiscale) de la taxe est d'un trimestre, alors « 3 » est indiqué. Pour la TVA, la valeur spécifiée est toujours « 3 »

La colonne 4 indique le numéro du trimestre : 01, 02, 03, 04.

Chaque homme d'affaires doit soumettre de nombreux rapports. Pour les entrepreneurs individuels, aucune déclaration n'est soumise dans le cas où l'entreprise n'a pas généré de bénéfice. Il existe cependant quelques nuances quant à la remise de ce type de rapport concernant le régime fiscal choisi.

Travailler à son compte implique l'inscription sous l'une des formes organisationnelles et juridiques, c'est-à-dire en tant qu'entrepreneur individuel ou LLC. Chaque type a ses propres rapports requis, qui sont soumis à divers organismes de réglementation. Si l'entreprise est petite, il est préférable de choisir l'entrepreneuriat individuel. Cela réduira considérablement le nombre de déclarations et de taxes requises, mais cela dépend principalement du système fiscal choisi. En outre, le fait que l'entrepreneur envisage de travailler lui-même ou s'il aura des contrats de travail avec des salariés joue également un rôle.

Quant aux régimes fiscaux, ils peuvent être différents. Pour certains d'entre eux, il n'est pratiquement pas nécessaire de soumettre de déclaration au bureau des impôts, tandis que d'autres, au contraire, exigent que l'on rende compte de chaque centime reçu par l'entreprise. De plus, même dans les situations où l'entreprise était inactive et ne générait pas de revenus, des rapports devront quand même être soumis.

Il peut y avoir de nombreuses raisons pour lesquelles une entreprise ne réalise pas de bénéfices pendant un certain temps. Dans tous les cas, le manque de revenus ne dispense pas un homme d'affaires individuel de la nécessité de soumettre toutes les déclarations s'il opère sous certains régimes fiscaux.

La seule différence est que s'il n'y a pas eu de bénéfice au cours de la période de déclaration, aucun rapport n'est soumis.

Pourquoi avons-nous besoin de rapports avec zéro indicateur et comment créer un rapport ?

Dans la législation russe, il n'existe pas de concept spécifique de déclaration zéro pour les entrepreneurs individuels. Néanmoins, certains entrepreneurs ne peuvent se passer de tels papiers. Cela s'applique aux cas où vous devez fournir des documents au bureau des impôts pour la période au cours de laquelle l'entreprise n'a perçu aucun revenu.

La déclaration zéro des entrepreneurs individuels concerne principalement les hommes d'affaires qui travaillent sur le système fiscal général. Ici, vous devez rendre compte de chaque rouble gagné, car le montant des impôts payés dépend du montant des bénéfices.

Si un entrepreneur n'a eu aucun revenu au cours de la période de déclaration, il doit fournir une déclaration avec des relevés nuls. Ainsi, les agents du fisc peuvent calculer correctement l'assiette de calcul des impôts, qui en l'absence de revenus est égale à zéro.

La déclaration zéro des entrepreneurs individuels au Service fédéral des impôts dépend principalement du bénéfice de l'homme d'affaires. Par exemple, lorsqu'un homme d'affaires travaille sur un brevet, il paie un montant fixe et ne soumet pas de déclarations de revenus. Dans ce cas, peu importe qu’il y ait eu ou non un bénéfice.

En plus de ce type de déclaration au Service fédéral des impôts, l'entrepreneur doit fournir une déclaration à la Caisse de pension et au Service social. Cela s'applique uniquement aux hommes d'affaires qui sont des employeurs. Le rapport est soumis aux fonds une fois par an. Si pendant cette période l'entrepreneur n'a rien gagné et n'a pas non plus payé de salaire sur lequel sont payées les cotisations de retraite et d'assurance, il doit soumettre une déclaration nulle (un exemple d'une telle déclaration dans le cadre du régime fiscal simplifié peut être trouvé ci-dessous). Ils seront nécessaires pour que les organismes d'inspection puissent vérifier les données et enregistrer des informations pour les statistiques générales.

Il n'y a rien de compliqué à travailler avec ces documents. Comme mentionné ci-dessus, la législation russe ne définit pas clairement ce qu'est la déclaration zéro. Par conséquent, il n'existe pas de formulaire ou de formulaire spécial pour cela.

Toutes les déclarations sont remplies dans le format habituel, mais avec une petite différence, à savoir avec zéro donnée (un exemple de remplissage d'une déclaration selon le régime fiscal simplifié est ci-dessous). Le type de déclaration et de rapport dépend directement du régime fiscal sous lequel l'homme d'affaires individuel opère et de l'organisation à laquelle il doit soumettre des rapports. Chaque autorité de régulation dispose de son propre formulaire de déclaration zéro pour les entrepreneurs individuels.

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Zéro déclaration sous régime fiscal simplifié

Si un entrepreneur a choisi un système de taxation pratique et simple pour le régime fiscal simplifié, appelé « fiscalité simplifiée », il bénéficiera d'un ensemble minimum de déclarations au bureau des impôts. Néanmoins, certains documents devront être soumis aux organismes de réglementation.

Par exemple, le bureau des impôts exigera une déclaration de revenus pour chaque année travaillée. Cela doit être fait avant le 30 avril de l’année suivant la période de déclaration. Il y a suffisamment de temps, surtout pour ceux qui n’ont réalisé aucun bénéfice au cours des 12 derniers mois.

Pour ceux qui travaillent en « langage simplifié », il y a des nuances. Par exemple, si un homme d'affaires n'a rien gagné au cours de la période de référence, c'est-à-dire que son entreprise est simplement restée inactive et n'a généré aucun bénéfice ni dépense, il suffit de soumettre une déclaration sans données. C'est une autre affaire lorsqu'il y avait encore des revenus, mais que le niveau des dépenses les dépassait : il faudra quand même payer des impôts. Mais dans ce cas, le taux ne sera pas de 6 ou 15 %, comme dans les cas habituels, mais de 1 %. Dans de telles situations, une déclaration de revenus est soumise, qui indique toutes les nuances. Autrement dit, même si l'entreprise n'a réalisé aucun bénéfice au cours de la période considérée, la déclaration ne sera pas nulle.

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Le zéro reporting est-il possible avec un brevet et l'UTII ?

Ici, nous pouvons affirmer avec certitude que ces deux systèmes fiscaux n'exigent pas la présentation de ce type de déclaration, puisqu'un homme d'affaires n'est pas obligé de déclarer ses impôts en général.

Avec le PSN, l'entrepreneur achète un document dont le prix correspond à un certain montant de taxe.

Les paiements sont effectués selon un certain schéma, le plus souvent à l'avance. Étant donné que l'entrepreneur paie un montant fixe, il n'a pas besoin de se présenter en outre au bureau des impôts, c'est-à-dire de soumettre des déclarations.

Un schéma similaire est proposé pour l'UTII. Dans ce cas, l'assiette fiscale est fixe et dépend non pas du bénéfice de l'entreprise, mais de l'étendue de son activité. Autrement dit, sous ce régime fiscal, un homme d'affaires n'est pas obligé de produire une déclaration de revenus. Si son entreprise ne réalise pas de bénéfices, cela n'affectera pas le paiement des impôts, qui doivent être intégralement transférés au trésor public.

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Zéro reporting pour OSNO

Si un entrepreneur travaille dans un régime fiscal général, la production d'une déclaration de revenus sera une obligation. Cela s'applique aussi bien aux cas où l'entreprise a réalisé des bénéfices qu'à ceux où il n'y avait absolument aucun revenu. Le fait est que les entrepreneurs individuels qui ont choisi un régime fiscal général doivent verser un certain pourcentage de l'argent gagné au Trésor public. Autrement dit, sur la base du compte de résultat, la base fiscale est calculée.

S'il n'y a pas eu de bénéfice, il est nécessaire de soumettre des rapports d'entrepreneur individuel afin que l'entrepreneur puisse éviter de payer des impôts pour la période de déclaration.

C’est ce facteur qui constitue le plus grand avantage de ceux qui choisissent OSNO.

Quant à la manière de soumettre des déclarations nulles pour les entrepreneurs individuels, cela se fait selon le schéma habituel, c'est-à-dire auprès de la branche territoriale du Service fédéral des impôts. La différence est qu'aucune donnée n'est saisie dans la déclaration.

L'activité a-t-elle été temporairement suspendue ? Vous avez décidé de faire une pause ou de changer l’orientation de votre entreprise ? Aujourd'hui, l'information est pour vous. N’oubliez pas la déclaration fiscale, car une suspension temporaire du travail ne met pas fin à l’obligation de déposer une déclaration fiscale.

Pour commencer, définissons ce qu’est le reporting « zéro ». Il n’existe donc pas de définition de la notion de reporting « zéro » ; elle s’applique à un reporting avec zéro indicateur. Cela signifie que si vous devez fournir un reporting « zéro », vous devez utiliser des formulaires de reporting standard unifiés ; vous n'avez pas besoin de rechercher des formulaires spécialisés pour cela.

Les hommes d’affaires pensent souvent que n’ayant pas d’impôts à payer, ils ne sont pas tenus de se présenter au fisc. C'est faux. La fiscalité, la comptabilité et les rapports aux fonds sont assurés quelles que soient les activités ou l'inaction de l'entrepreneur et de l'organisation.

En enregistrant une entreprise ou un commerce, vous devenez contribuable, et c'est sur la base des rapports fournis que les services fiscaux et autres déterminent le montant des pénalités fiscales. Si la déclaration n'est pas déposée, cela ne signifie pas que l'impôt est automatiquement nul : le bureau des impôts ne peut pas déterminer le montant de l'impôt à payer et vous punit si vous ne déposez pas la déclaration à temps.

Par conséquent, même si aucune activité n’est réalisée, les rapports doivent être fournis dans les délais approuvés.

Par exemple, Vassilieva V.S. enregistré en tant qu'entrepreneur individuel avec l'activité de confection de vêtements pour des commandes individuelles. Je souhaitais exercer des activités entrepreneuriales dans mon studio. Mais après cela, j'ai décidé de ne pas le faire, je n'ai mené aucune activité et je n'ai pas fourni de rapports. Elle a été surprise de devoir déclarer selon l'OSNO des déclarations sur la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et payer des cotisations aux Fonds. Cela signifie que l'obligation de déclaration selon le régime fiscal choisi existe même en l'absence d'activité ou en cas de perte dans ce cadre.

Les délais de remise des déclarations « zéro » pour les entrepreneurs individuels et les organisations correspondent aux périodes de déclaration des impôts dont ils sont assujettis. La fréquence des déclarations à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale est déterminée de la même manière. Dans la plupart des cas, les rapports devront être soumis trimestriellement et basés sur les résultats de l’année de référence.

La composition de la déclaration « zéro » peut différer selon le type de système d'imposition des entrepreneurs individuels et la période de déclaration.

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels sur OSNO

Pour les entrepreneurs utilisant le régime général, la composition des rapports est la suivante :

Les déclarations de TVA sont déposées trimestriellement au plus tard le 25ème jour suivant la fin de la période fiscale. La déclaration « zéro » est déposée dans le même délai.

Le 3-NDFL pour les entrepreneurs individuels utilisant OSNO est fourni jusqu'au 30 avril de l'année suivante ; s'il n'y a eu aucune transaction, nous ne soumettons également aucune information.

Taxes dans tous les modes

Les contribuables de la taxe sur l'eau (qui utilisent les ressources en eau et disposent d'une autorisation pour le faire) sont tenus de soumettre une déclaration « zéro » à l'administration fiscale, même s'il n'y a aucun objet d'imposition au cours de la période de déclaration. Dans ce cas, peu importe que la clôture ait été réalisée ou que le plan d'eau n'ait pas été utilisé. La déclaration est déposée trimestriellement avant le 20 du mois suivant. Si un entrepreneur individuel n'est pas payeur de cet impôt, il n'est alors pas nécessaire de fournir une déclaration « zéro ».

Une règle similaire s’applique aux contribuables de la taxe sur l’extraction minière (MET). La déclaration doit être envoyée par le titulaire de l'autorisation au Service fédéral des impôts avant la fin du mois suivant le mois de déclaration.

L'entrepreneur de taxes foncières et de transports paie en tant que particulier et ne présente pas de déclaration. Le paiement est effectué sur la base des notifications du bureau des impôts.

En l'absence de flux de trésorerie et d'émergence d'objets imposables, vous pouvez remplir une seule déclaration simplifiée, qui remplacera les déclarations de TVA et d'eau. Il doit être adressé au Service fédéral des impôts au plus tard le 20 après la fin du trimestre.

Si un entrepreneur individuel est assujetti à des droits d'accise ou à une taxe sur l'extraction minière, il doit soumettre des déclarations de revenus « nulles » - il ne sera pas possible d'inclure ces taxes dans une déclaration de revenus unique (simplifiée), car la période de production de ces déclarations est chaque mois (uniquement taxes trimestrielles et annuelles).

Taxe sur les entreprises de jeux de hasard - le statut de contribuable de cette taxe (et donc l'obligation de présenter des déclarations à ce sujet) s'applique uniquement aux entrepreneurs individuels qui opèrent effectivement dans le secteur des jeux de hasard. Dans le même temps, la non-utilisation temporaire des installations installées dans les établissements de jeux ne peut servir de base pour libérer les payeurs de l'obligation de payer la taxe sur les jeux et de présenter des déclarations « zéro ». Un tel rapport doit être déposé avant le 20e jour du mois suivant le précédent. En conséquence, la déclaration de revenus des entreprises de jeux de hasard ne peut pas être « nulle ». Si un entrepreneur individuel a clôturé tous les objets imposables et les a radiés, il cesse d'être payeur de cet impôt et il n'est plus nécessaire de déposer une déclaration à ce sujet.

Déclaration pour les salariés (pour tous les régimes fiscaux)

Calcul des primes d'assurance (DAM). Soumis trimestriellement, au plus tard le 30e jour du mois suivant la période de facturation (de reporting). Il peut avoir un indicateur nul si les employés, par exemple, sont en congé sans solde.

Les entrepreneurs individuels qui n'ont pas d'employés et ne sont pas enregistrés comme employeurs ne soumettent pas de rapports aux fonds.

Les entrepreneurs individuels inscrits à la Caisse d'assurance sociale ne soumettent aucun calcul, même en l'absence de salariés (par exemple, en cas de licenciement). Afin de ne pas soumettre de « zéros », l'entrepreneur individuel doit être radié en tant qu'employeur.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - sont soumis à la Caisse de pension et ne peuvent pas être nuls. Si vous avez des employés, vous devez soumettre le formulaire quels que soient les cumuls. S'il n'y a pas d'employés, les rapports ne sont pas soumis.

Déclaration à la Caisse d'assurance sociale (4-FSS) - si un entrepreneur individuel est inscrit à la caisse, alors même s'il n'exerce pas d'activités et qu'il n'y a pas d'employés, la déclaration doit être soumise avant le 20e jour (25e jour, si par voie électronique) du mois suivant, après le trimestre de déclaration. Un entrepreneur individuel qui n'est pas enregistré ne fournit pas de déclaration.

Il existe deux formulaires d'impôt sur le revenu des personnes physiques : 2-NDFL et 6-NDFL. Si aucun revenu n'a été versé aux particuliers au cours de la période fiscale, ces formulaires ne sont pas soumis. Autrement dit, il n’existe pas de déclaration d’impôt sur le revenu des personnes physiques « zéro ».

Zéro déclaration des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié

Les entrepreneurs bénéficiant du régime fiscal simplifié qui n'ont pas exercé d'activité et, par conséquent, n'ont pas perçu de revenus ni de dépenses, soumettent une déclaration zéro au régime fiscal simplifié une fois par an jusqu'au 30 avril. Remarque : si l'activité a été exercée, alors même avec un revenu nul, l'entrepreneur individuel est tenu de payer l'impôt minimum, en utilisant le système simplifié « revenus moins dépenses ».

D'ailleurs, si aucune activité n'a été exercée, vous pouvez également remplir un seul formulaire de déclaration simplifié (sa date d'échéance est au plus tard le 20 janvier de l'année suivante).

Zéro reporting des entrepreneurs individuels sur l'UTII

Quant à fournir un reporting « zéro » sur l'UTII, tout n'est pas si simple. Le bureau des impôts n'accepte pas les déclarations avec un chiffre nul pour l'impôt imputé. En imputation, le calcul de l'impôt ne dépend pas des revenus perçus et des dépenses engagées. L'impôt est calculé, on le rappelle, sur les revenus imputés, et non sur les revenus réels perçus. Même si aucune activité n'a été exercée et que le contribuable n'a pas été radié, il est tenu de payer l'impôt et d'établir des déclarations. La date limite d'envoi du rapport est le 20ème jour du mois suivant la fin du trimestre.

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels Taxe agricole unifiée

Si aucune activité n'a été réalisée, une déclaration avec zéro indicateur est soumise. La date limite de soumission de la déclaration d'impôt agricole unifié « zéro » pour les entrepreneurs est jusqu'au 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration, c'est-à-dire que pour 2017, les entrepreneurs individuels soumettent la déclaration « zéro » avant le 30 avril 2018.

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels lors de la combinaison de modes

Mais que faire si la demande d'enregistrement d'un entrepreneur individuel ou d'une SARL indique plusieurs types d'activités commerciales, alors qu'un ou deux d'entre eux sont transférés à l'UTII ou à un brevet ? Il existe un risque que dans ce cas, le payeur de l'UTII ou d'un brevet soit sanctionné pour défaut de présentation de déclarations « zéro » sous l'OSNO, nous recommandons donc de passer au formulaire « simplifié » immédiatement après l'enregistrement et de soumettre des déclarations « zéro » dans le cadre du régime fiscal simplifié, combinant deux modes.

Lors de la combinaison de modes, par exemple le régime fiscal simplifié et le brevet ou le régime fiscal spécial et l'UTII, lors de l'exercice d'un type d'activité pour un autre contribuable, aucune déclaration ne doit être fournie.

Conclusion

Pour tous les autres impôts et taxes, à l'exception de l'impôt sur le revenu, de la TVA (si sur OSNO), de la taxe sur les jeux, des déclarations au régime fiscal simplifié, du régime des assurances sociales et du calcul des primes d'assurance, si le contribuable ne dispose pas de base imposable, alors il n'est pas nécessaire de présenter une déclaration zéro pour ces taxes. Si vous postulez à l'UTII et n'exercez pas d'activités, vous devez vous désinscrire, car Même sans exercer d'activités, vous devrez payer des impôts.

Si, à la suite du calcul des impôts au cours de la période de facturation, un entrepreneur individuel n'a reçu aucun rouble à payer, la déclaration est soumise comme d'habitude. Un indicateur zéro dans la colonne « Impôt à payer » n'annule pas l'obligation de déclaration en soumettant une déclaration de revenus.

À propos, si la déclaration est « zéro », cela ne signifie pas que vous ne pouvez pas la soumettre ou la soumettre quand vous le souhaitez : en cas de non-respect du délai de soumission de la déclaration « zéro », vous serez condamné à une amende de 1 000 roubles.

Il est pratique de soumettre une déclaration de revenus unique (simplifiée) en utilisant OSNO.

Comment soumettre un rapport « zéro » en tant qu'entrepreneur individuel

Les méthodes de soumission d'une déclaration zéro ne diffèrent pas non plus des méthodes de soumission des rapports standards. Tous les rapports, à l'exception de la TVA, peuvent être fournis sur papier. La TVA est acceptée uniquement par voie électronique, à de rares exceptions près.

Vous pouvez facilement préparer et soumettre une déclaration zéro en utilisant le service en ligne « Mon entreprise - Comptabilité Internet pour les petites entreprises ». Le service génère automatiquement des rapports, les vérifie et les envoie par voie électronique. Vous n'aurez pas besoin de vous rendre personnellement au bureau des impôts, ce qui vous fera sans aucun doute gagner non seulement du temps, mais aussi des nerfs. Vous pouvez accéder gratuitement au service dès maintenant en suivant ce lien.

SECTION 1.1 - « Le montant de l'impôt (paiement anticipé de l'impôt) payé dans le cadre de l'application du régime de fiscalité simplifié (objet de l'imposition - revenus), soumis à paiement (réduction), selon le contribuable »

2.3 1.2 « Le montant de l'impôt (paiement anticipé de l'impôt) payé dans le cadre de l'application de la fiscalité simplifiée (l'objet de l'imposition est le revenu diminué du montant des dépenses), et l'impôt minimum soumis au paiement (réduction), selon au contribuable »

2.5 Section 2.1.2 « Calcul du montant de la taxe professionnelle, qui réduit le montant de la taxe (paiement anticipé de l'impôt) payée dans le cadre de l'application de la fiscalité simplifiée (objet de l'imposition - revenus), calculé sur la base des résultats de la période fiscale (de déclaration) pour l'objet d'imposition en fonction du type d'activités commerciales pour lesquelles, conformément au chapitre 33 du Code des impôts de la Fédération de Russie, une taxe commerciale est établie"

Des exigences excessives ont toujours été imposées en matière de déclaration fiscale. Pourquoi? Toute inexactitude pourra donner lieu à un contrôle fiscal. Et s'il est confirmé que l'information n'est pas vraie, le contribuable risque de se voir infliger une amende. Il existe de nombreuses nuances, même lors du dépôt de déclarations de revenus « zéro » pour les entrepreneurs individuels. Ce reporting est fourni par les entités commerciales en l'absence d'activité pour la période de reporting.

Règles générales pour remplir les rapports

Les rapports soumis par les contribuables sont numérisés et automatiquement saisis dans un programme spécial. Pour simplifier la reconnaissance des données par le programme, les autorités fiscales ont formulé des recommandations concernant le remplissage des formulaires de déclaration. Vous devez vous familiariser avec eux avant de remplir une déclaration zéro pour un entrepreneur individuel.

Ces règles sont les suivantes :

• tous les mots sont écrits en majuscules ; si le rapport est préparé à l'aide de la technologie informatique, choisissez la police Courier New (hauteur 16-18) ;
• les montants sont indiqués exclusivement en roubles complets ;
• Il est conseillé d'utiliser de la pâte noire, mais la bleue (violette) fera également l'affaire ;
• les taches et les corrections sont inacceptables, le correcteur ne peut pas être utilisé ;
• chaque lettre est écrite dans une case séparée ;
• mettre des tirets dans les cellules non remplies ;
• si le montant est nul, alors au lieu de « 0 », mettez également un tiret « - » ;
• Le rapport ne peut pas être flashé.

Vous pouvez télécharger le formulaire de déclaration zéro pour les entrepreneurs individuels 2019 sur notre site Internet. Selon le régime fiscal, les entrepreneurs bénéficient :

• déclaration selon le régime fiscal simplifié ;
• Déclaration UTII ;
• Déclaration OSNO ;
• Déclaration de TVA.

Zéro déclaration au régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels

Une déclaration zéro au régime fiscal simplifié des entrepreneurs individuels est déposée à la fin de la période fiscale. La période fiscale pour les entrepreneurs simplifiés est une année civile. La date limite de dépôt du rapport sur le régime fiscal simplifié est le 30 avril. Le nouveau formulaire de déclaration adopté en février 2016 a soulevé de nombreuses questions.

Comment remplir une déclaration zéro pour un entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié ? Combien de pages de déclaration doivent être soumises à l'administration fiscale ? Les réponses à ces questions dépendent directement de l’option « simplifiée » choisie :

• pour les contribuables payant 6% sur les revenus, il faut remplir la page de titre, section 1.1., section 2.1.1. Si l'entrepreneur est assujetti à la taxe professionnelle, la section 2.1.2 est en outre complétée ;
• Les « simples » qui paient 15 % sur le bénéfice net (les dépenses sont déduites des revenus) remplissent la page de titre, section 1.2., section 2.2.

La section 3 de la déclaration zéro du régime fiscal simplifié n'est pas soumise.

Vous pouvez remplir vous-même le rapport en utilisant l'exemple de remplissage d'une déclaration zéro du régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels et les conseils indiqués ci-dessous.

Titre de page

Remplir une déclaration simplifiée à impôt zéro pour les entrepreneurs individuels en 2019 commence par la page de titre. Il doit être rempli au complet, à l'exception de la section dans laquelle les informations sont inscrites par l'inspecteur de l'agence gouvernementale.

Sur cette page, les entrepreneurs indiquent les informations suivantes :

ÉTAIN

TIN est l'abréviation du numéro de contribuable individuel, attribué à un citoyen par le bureau des impôts. Le NIF est indiqué sur l'attestation du contribuable. Il est également dupliqué dans les documents d'enregistrement de l'entrepreneur.

point de contrôle

Ce code est écrit uniquement par des personnes morales (organisations, entreprises), et les entrepreneurs individuels mettent simplement des tirets.

Numéro de correction

Numéro d'ajustement – ​​informations sur la déclaration qui a été déposée pour la période de déclaration. La législation permet aux contribuables de corriger de manière indépendante les erreurs commises. Dans ce cas, une déclaration mise à jour est soumise. L'administration fiscale ne prend en compte que la dernière déclaration. Le numéro de correction est défini :

• « 0 » - si la déclaration pour la période fiscale est soumise pour la première fois ;
• "1", "2", etc. - est saisi lorsque ce rapport clarifie des déclarations précédemment soumises (par exemple, un entrepreneur individuel a trouvé lui-même une erreur).

Période fiscale (code)

La législation prévoit quatre motifs pour déposer une déclaration de fiscalité simplifiée. Chaque raison a son propre code :

• 34 – déclaration « prévue » pour l'année civile ;
• 50 – code de rapport qui est soumis si un entrepreneur individuel cesse ses activités ;
• 95 - signifie que l'homme d'affaires soumet cette déclaration et passe à un autre régime fiscal ;
• 96 - code de déclaration qui est soumis si l'entrepreneur individuel cesse l'activité pour laquelle le régime fiscal simplifié a été appliqué, mais ne cessera pas du tout son activité.

Par exemple, un commerçant exerçait des activités commerciales (une fiscalité simplifiée était utilisée) et fournissait des services personnels (l'UTII était utilisée). Il décide alors d'arrêter ses activités commerciales et de ne conserver que les services ménagers. Dans ce cas, le code de déclaration sera exactement 96.

Année de déclaration

L'année pour laquelle le rapport est soumis est indiquée. Par exemple, en 2019, une déclaration pour 2018 est soumise. Chaque numéro doit être écrit dans une case séparée.

Ligne « Fourni à l'administration fiscale »

L'agence gouvernementale qui a directement enregistré l'entrepreneur est indiquée.

Vous pouvez trouver le code du service fiscal sur le site officiel du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie.

Ligne «À l'emplacement (comptabilité) (code)»

Pour les entrepreneurs individuels-simplificateurs, il n'y a que un code – 120. Cela signifie que la déclaration est déposée au lieu de résidence de la personne.

Ligne "Contribuable"

Les hommes d'affaires indiquent leur nom complet selon leur passeport. Dans ce cas, le nom, le prénom et le patronyme sont écrits sur des lignes distinctes. Toutes les lettres sont en majuscules, chaque lettre est écrite dans une case séparée.

Ligne « Code du type d'activité économique selon le classificateur OKVED »

Les hommes d'affaires peuvent trouver ce code dans l'extrait du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels (USRIP), qui leur a été remis lors de l'enregistrement d'une entreprise.

Ligne « Forme de réorganisation, liquidation (code) »

Dans cette ligne, les entrepreneurs du régime fiscal simplifié mettent des tirets.

Ligne « TIN/KPP de l'organisation réorganisée »

Dans ce domaine, les hommes d'affaires du régime fiscal simplifié mettent des tirets dans toutes les cellules.

Champ « Indiquer le numéro de téléphone du contact »

Vous devez écrire votre numéro de téléphone de contact. Cela peut être une option mobile ou stationnaire. Le numéro doit être écrit au format international :

• pour les téléphones portables +7 (ХХХ) ХХХХХХХ ;
• pour les lignes fixes 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Champ « Indiquez le nombre de pages sur lesquelles votre déclaration est établie »

La déclaration est constituée uniquement de pages complétées, elles sont numérotées. Le nombre de pages est affiché en cellules. Malgré le fait qu'il y ait trois cellules, le nombre de feuilles doit être indiqué dans le format suivant. S'il y a trois pages, alors on écrit « 003 », et quand, par exemple, il y en a onze, alors on écrit « 011 ».

Ligne « Indiquer le nombre de feuilles de pièces justificatives ou leurs copies »

Ce champ contient un numéro indiquant le nombre de feuilles dans les documents joints au rapport. Des copies des documents confirmant l'autorité de la personne signant le rapport (copie du passeport, procuration) doivent être jointes.

Ligne «Je confirme l'exactitude et l'exhaustivité des informations spécifiées dans la présente Déclaration»

Tout d’abord, entrez un nombre dans la case :

• 1 - les déclarations sont confirmées par l'entrepreneur ;
• 2 - les déclarations sont confirmées par le mandataire de l'entrepreneur (une copie de la procuration est requise).

S'il est placé dans la case « 2 », alors les nom, prénom, patronyme du citoyen-représentant de l'entrepreneur sont indiqués ci-dessous sur des lignes séparées.

Ensuite, cette personne le signe et le date. Lorsqu'un homme d'affaires soumet lui-même une déclaration, seules une signature et une date sont ajoutées.

Ligne « Nom de l'organisation - représentant du contribuable »

L'entrepreneur ne met que des tirets sur cette ligne.

Ligne « Nom du document confirmant l'autorité du représentant »

Elle n'est complétée que si la déclaration est déposée au bureau des impôts par un représentant de l'entrepreneur. Si l'entrepreneur individuel soumet lui-même le rapport, des tirets sont placés sur cette ligne.

Vous trouverez ci-dessous un exemple de remplissage de la page de titre d'une déclaration zéro pour un entrepreneur individuel :

SECTION 1.1 - « Le montant de l'impôt (paiement anticipé de l'impôt) payé dans le cadre de l'application du régime de fiscalité simplifié (objet de l'imposition - revenus), soumis à paiement (réduction), selon le contribuable »

Cette section est remplie par des entrepreneurs individuels qui paient 6% du revenu total.

Champ "TIN"

Le code commerçant issu du certificat d'immatriculation fiscale est inscrit dans ces cellules.

Numéro de page

L'entrepreneur rabaisse

Le code de la localité dans laquelle réside l'entrepreneur est indiqué, selon le classificateur panrusse des territoires municipaux.
Il y a onze cellules dans ce champ. Mais si le code est à huit chiffres, des tirets sont placés dans les trois cellules restantes.

Lignes 020 – 110

Dans ces lignes, l'entrepreneur met des tirets dans chaque cellule.
En bas de page, l'homme d'affaires (son représentant légal) appose sa signature et sa date.

1.2 « Le montant de l'impôt (paiement anticipé de l'impôt) payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié (l'objet de l'imposition est le revenu diminué du montant des dépenses), et l'impôt minimum soumis au paiement (réduction), selon le contribuable »

Il s'agit de la deuxième page de la déclaration pour les entrepreneurs qui sont imposés sur le bénéfice net (revenus moins dépenses) au taux de 15 %.

Champ "TIN"

Les cases indiquent le code contribuable issu de l'attestation d'immatriculation fiscale.

Numéro de page

L'entrepreneur indique numéro de page "002".

Code OKTMO (code de ligne 010)

Le code de la localité dans laquelle l'entrepreneur est inscrit est inscrit. Le code peut être trouvé dans le classificateur panrusse des territoires municipaux.
Si le code comporte moins de onze chiffres (par exemple, huit chiffres), placez des tirets dans les cellules « supplémentaires ».

Lignes 020 – 110

L'homme d'affaires met des tirets dans ces lignes.

En bas de page, le contribuable (son représentant légal) appose une signature et une date.

Section 2.1.1 « Calcul de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié (objet de l'imposition - revenus) »

Cette section se trouve sur la troisième feuille de la déclaration de l’entrepreneur, qui

En haut de la page, le NIF de l'entrepreneur est généralement indiqué et des tirets sont placés dans la ligne du point de contrôle. Sur le terrain

Ligne 102 – « Attribut du contribuable »

Dans ce champ, l'homme d'affaires doit mettre « 1 » ou « 2 ». De plus, « 2 » signifie que l'entrepreneur n'avait pas d'employés et n'a pas embauché de citoyens dans le cadre de contrats civils. Et « 1 » indique que l’entrepreneur avait des salariés.

Lignes 110 – 113, 130 – 133, 140-143

Ces lignes doivent contenir des tirets.

Lignes 120 -123

Le taux d'intérêt est saisi dans ces champs. Dans notre cas vous devez préciser « 6.0 ».

Section 2.1.2 « Calcul du montant de la taxe professionnelle qui réduit le montant de la taxe (paiement anticipé de l'impôt) payée dans le cadre de l'application du régime de fiscalité simplifié (objet de l'imposition - revenus), calculé sur la base des résultats de la période fiscale (de déclaration) pour l'objet de l'imposition du type d'activité commerciale pour laquelle une taxe commerciale a été établie conformément au chapitre 33 du Code des impôts de la Fédération de Russie"

Cette section est également remplie par des hommes d'affaires qui utiliser la version 6 % du régime fiscal simplifié. Deux feuilles lui sont allouées.
Le NIF de l'entité commerciale est indiqué en haut des pages et des tirets sont placés dans la ligne du point de contrôle. Les numéros de page sont indiqués par « 004 » et « 005 ».
L'entrepreneur met des tirets sur toutes les lignes (dans chaque cellule).

Section 2.2 « Calcul de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié et de l'impôt minimum (l'objet de l'imposition est le revenu diminué du montant des dépenses) »

Cette section est remplie par les personnes qui Un régime de taxation simplifié de 15 % est appliqué.

Lignes 210-253, 270 – 280

L'entrepreneur doit mettre des tirets dans les cellules de ces lignes.

Lignes 260 – 263

Ce champ indique taux d'imposition "15".
Sur notre site Internet, vous pouvez :

• télécharger ;
• télécharger .

Zéro déclaration UTII pour les entrepreneurs individuels

Le reporting EDVD est soumis trimestriellement avant le vingtième jour du mois suivant la période de reporting.

Autrement dit, les dates limites de soumission sont les suivantes :

• le 20 avril pour le premier trimestre ;
• le 20 juillet pour le semestre ;
• le 20 octobre pour les trois quarts ;
• 20 janvier de l'année.

Depuis 2009, une explication du ministère des Finances est apparue selon laquelle les entrepreneurs qui ne travaillent effectivement pas avec un impôt unique (« ont gelé leurs activités ») sont tenus de changer de type d'imposition dans les cinq jours à compter de la date de cessation. du travail.

Il existe également une pratique judiciaire pertinente. Ainsi, la justice estime qu'une déclaration UTII nulle pour les entrepreneurs individuels est un phénomène contraire à la loi. Puisque l’impôt d’un homme d’affaires est calculé non pas sur la base du revenu réel, mais sur le revenu imputé, qui ne peut pas être nul.

S'il dispose de justificatifs (par exemple un arrêt maladie), l'entrepreneur peut toujours mettre « 0 » dans un mois. Mais il ne peut pas y avoir de rapport totalement nul.

Vous pouvez télécharger un exemple de déclaration UTII

Zéro déclaration pour les entrepreneurs individuels sur OSNO

Le zéro reporting est la preuve du manque d’activité entrepreneuriale d’un homme d’affaires. Comme dans le cas de l'UTII, une déclaration OSNO zéro pour les entrepreneurs individuels n'est pas soumise. Mais, si au cours du trimestre de référence, il n'y a eu aucun mouvement financier, aucune activité économique n'a eu lieu, alors une déclaration simplifiée (zéro) pour les entrepreneurs individuels est soumise à l'agence gouvernementale fiscale. Un exemple de formulaire peut être téléchargé sur notre site Web.

Les délais pour ce reporting sont les suivants :

• 20 avril - premier trimestre ;
• 20 juillet - mi-parcours ;
• 20 octobre - trois quarts ;
• Le 20 janvier est un an.