Soumettez un numéro d'adresse IP de rapport zéro. Zéro déclaration selon l'usn

Changements: janvier 2019

Le Code des impôts de la Fédération de Russie ne contient pas le concept de « déclaration zéro », mais il s'agit le plus souvent d'une déclaration avec des indicateurs nuls pour les activités dans leur ensemble ou pour le montant de l'impôt à payer. Selon la situation dans laquelle la déclaration est remplie, il existe :

• Reporting avec zéro indicateur pour toutes les activités (manque de revenus et de dépenses, montant de l'impôt à payer au budget). Ce document est soumis par des entrepreneurs qui n'exercent pas réellement d'activités au cours de la période de déclaration ou d'imposition.
• Déclaration avec un montant d'impôt à payer « nul » (lorsque le montant de l'impôt à payer est entièrement réduit du montant des dépenses).

Le type de déclaration zéro, sa forme et la procédure à suivre pour y refléter les informations dépendent du régime fiscal.

En règle générale, une déclaration régulière est déposée pour le régime fiscal choisi, mais dans certains cas, un entrepreneur peut présenter une seule déclaration simplifiée (SUD) au lieu d'une déclaration nulle. À la base, ce document peut également être classé comme rapport zéro, car il ne contient aucune information sur les transactions de revenus et de dépenses et n'est présenté qu'en cas de suspension totale des activités de l'entrepreneur individuel et d'absence de tout impôt. opérations pour lesquelles il est présenté. Regardons de plus près, comment remplir une déclaration zéro pour un entrepreneur individuel sur chacun des régimes fiscaux, y compris l'EUD.

IP sur OSNO

Les entrepreneurs sur OSN sont tenus de déclarer deux impôts principaux :

• TVA - chaque trimestre, au plus tard 25 jours après sa fin ;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques - annuellement, jusqu'au 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration.

Dans ce cas, seules la page de titre et la section 1 doivent être remplies. Les feuilles restantes ne sont pas remplies.

Un exemple de remplissage d'une déclaration de TVA zéro

Titre de page

• La période fiscale est indiquée conformément à l'annexe n°3 de l'arrêté ayant approuvé la déclaration (dans notre exemple, la déclaration est déposée pour l'année") ;
• Période de référence. Si la déclaration sera soumise pour 2017, nous changeons 2016 en 2017 ;
• Sur place (inscription), le code - valeur est indiqué conformément à l'annexe n°3 de l'arrêté n°10.29.2014 :

• Le bloc « contribuable » est rempli conformément au passeport ;
• Dans le champ « Je confirme l'exactitude et l'exhaustivité des informations », vous devez indiquer la valeur « 1 » si la déclaration est remplie et soumise par l'entrepreneur lui-même et « 2 » - si son représentant. Lors de la soumission par l'intermédiaire d'un représentant, vous devez indiquer son nom complet (lignes ci-dessous) et les détails de la procuration ;

Section 1

Dans la section 1, il vous suffit de remplir :

• Code OKTMO ;
• KBK - pour la TVA 18210301000011000110.

Toutes les autres sections sont marquées de tirets.

Veuillez noter qu'un entrepreneur individuel peut soumettre une déclaration de TVA nulle de manière indépendante ou par l'intermédiaire d'un représentant uniquement par voie électronique via l'opérateur TCS. Si le rapport est soumis sous forme papier, il sera considéré comme n'ayant pas été soumis du tout.

Veuillez noter qu'en novembre 2016, le formulaire de déclaration de revenus des personnes physiques a été modifié et, par conséquent, pour remplir une déclaration de revenus nulle pour 2016, vous devez utiliser le formulaire approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 24 décembre 2014. N ММВ-7-11/ 671@ (tel que modifié le 10 octobre 2016 N ММВ-7-11/552@).

Titre de page

Sur la page de titre, vous devez indiquer :

• NIF délivré par l'entrepreneur individuel lors de son inscription ;
• Le numéro d'ajustement est « 0-- » puisqu'une déclaration primaire et non mise à jour est soumise ;
• Période d'imposition - "34". Cette valeur ne change pas, puisque la période d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est d'une année civile ;
• La période de référence est « 2016 ». Si la déclaration sera soumise pour 2017, nous changeons 2016 en 2017 ;
• « Soumis à l'administration fiscale » - les 4 premiers chiffres du code de l'administration fiscale auprès de laquelle l'entrepreneur individuel est enregistré sont indiqués (dans notre exemple, 5001 est le code du Service fédéral des impôts de la ville de Balashikha) ;
• Le code de catégorie de contribuable est « 720 ». La valeur spécifiée pour IP ne change pas ;
• Les blocs « Informations sur le contribuable » et « Adresse de résidence » sont renseignés conformément au passeport.

A la fin, vous devez indiquer le nombre de feuilles de la déclaration - "3", indiquer qui soumet la déclaration (1 - si l'entrepreneur individuel personnellement, 2 - si son représentant) et remplir les informations sur le représentant, si nécessaire .

Section 1

Dans la première section, il vous suffit d'indiquer :

• Code OKTMO ;
• KBK - la déclaration zéro correspond à la valeur - 18210102020011000110.

Toutes les autres lignes sont marquées de tirets.

Section 2

La déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être soumise aussi bien sous forme papier que électronique. La législation actuelle n'établit pas de restrictions sur le format de déclaration des revenus.

IP sur le régime fiscal simplifié

Les entrepreneurs utilisant une déclaration simplifiée ne soumettent qu'une seule déclaration - une déclaration simplifiée. Ils sont dispensés de l’obligation de déposer des déclarations de TVA et d’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Il est nécessaire de soumettre à temps la déclaration d'entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié jusqu'au 30 avril de l'année, suivant celui du rapport.

Pour la fiscalité simplifiée - 6% (revenus d'objets), vous devez remplir la page de titre et les sections 1.1 et 2.1.1

Pour le régime fiscal simplifié - 15 % (revenus d'objet moins dépenses), vous devez remplir la page de titre et les sections 1.2 et 2.2.

Titre de page

Sur la Feuille de Couverture, qui est la même pour l'objet revenus et l'objet « revenus moins dépenses », vous devez indiquer :

• NIF (conformément à celui délivré par le Service fédéral des impôts (Service fédéral des impôts MRI) lors de l'inscription) ;
• Numéro de correction - « 0 »
• Période d'imposition - « 34 » (année) ;
• Par localisation - « 120 » (code pour les entrepreneurs individuels) ;
• Nom complet conformément au passeport ;
• Code d'activité principale (OKVED)
• Numéro de téléphone
• Et le nombre de feuilles de déclaration est de « 3 »

Après le bloc d'informations principal, vous devez indiquer qui soumet les rapports : l'entrepreneur individuel lui-même ou son représentant autorisé et saisir les informations sur le représentant (nom complet et détails de la procuration)

Article 1.1

OKTMO.

Section 2.1.1

La section 2.1.1 indique uniquement l’attribut du contribuable et le taux de l’objet.

Les lignes restantes sont barrées.

Zéro déclaration selon le régime fiscal simplifié - 15%

Article 1.2

Dans cette section, il vous suffit d'indiquer OKTMO.

Section 2.2

Veuillez noter que le Code des impôts de la Fédération de Russie ne contient pas d'instructions sur la durée pendant laquelle un entrepreneur individuel peut soumettre une déclaration nulle et que, par conséquent, l'entrepreneur individuel peut la soumettre jusqu'à ce qu'il soit radié ou commence à percevoir des revenus.

Une seule déclaration simplifiée (SUD) est présentée par le contribuable en cas de suspension totale des activités au titre d'un ou plusieurs impôts, au lieu de zéro déclaration selon le régime fiscal applicable.

Actuellement, il existe une position ambiguë de la part du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie sur la question de la soumission de ce document.

1ère position - la soumission de l'EUD est de la responsabilité du contribuable, et en cas de non-présentation, l'entrepreneur individuel s'expose à une amende conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie, 2ème position - remplacer zéro déclaration par une seule simplifiée est le droit , et non l'obligation du contribuable.

Il convient de noter que le premier point de vue est biaisé dans le sens où l'application de pénalités et autres sanctions en cas de non-présentation de la déclaration fiscale sur présentation en temps opportun des déclarations nulles à l'administration fiscale dans le cadre du régime fiscal choisi, aux entrepreneurs individuels, est illégal, puisque le contribuable a rempli l'obligation de soumettre des rapports sur le système fiscal établi :

Qui a le droit de prendre l'EUD

Un entrepreneur individuel qui remplit les conditions suivantes peut soumettre l'EUD :

• Absence de toute opération (y compris erronée) sur le compte courant.

Cette condition suppose qu'aucune transaction n'a eu lieu sur le compte courant au cours de la période de référence, qu'il s'agisse d'annulation de loyer, de paiement de salaires au personnel ou de paiement de logements et de services communaux. Même le retour des fonds sur le compte courant ou leur transfert erroné privera l'entrepreneur individuel du droit de soumettre ces rapports ;

• Absence d'objets fiscaux et d'opérations fiscales (taxes) pour lesquelles l'EUD est soumis

Pour quels impôts un entrepreneur individuel peut-il soumettre une EUD ?

Veuillez noter que pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la présentation de l'EUD n'est pas prévue.

Date limite de soumission de la DUE

La DUE doit être soumise au plus tard 20 jours après la fin de la période de référence.

Ainsi, un entrepreneur individuel peut déposer une EUD :

• selon le régime fiscal simplifié pour 2016 - jusqu'au 20 janvier 2017 ;

• pour la TVA du 4ème trimestre - jusqu'au 20/01/2017.

Modalités de réussite de l'EUD

Contrairement à la déclaration de TVA, qui doit être soumise uniquement sous forme électronique, la DNUE peut être soumise aussi bien par voie électronique que sous forme papier.

Les entrepreneurs individuels ne remplissent qu'une seule, la première feuille, de la déclaration.

Sur une seule feuille de la déclaration vous devez indiquer :

• Type de document - 1/- ;
• Année de déclaration - 2016 ou 2017 ;
• Code (OKATO)

Attention, ce champ indique le code OKTMO et non OKATO. Si le code est composé de 8 caractères, les cellules restantes sont remplies de zéros ;

• OKVÉ ;
• Taxe ou taxes pour lesquelles la déclaration est soumise (colonne 1)

La colonne 2 indique le numéro du chapitre du Code des impôts de la Fédération de Russie, contenant des informations sur la taxe (système fiscal.

La colonne 3 indique la taxe ou la période de déclaration pour laquelle l'EUD est soumise. Si la période de déclaration (fiscale) de la taxe est d'un trimestre, alors « 3 » est indiqué. Pour la TVA, la valeur spécifiée est toujours « 3 »

La colonne 4 indique le numéro du trimestre : 01, 02, 03, 04.

Comme je l'ai écrit plus tôt, à partir du 10 avril 2016, un nouveau formulaire de déclaration pour les entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié sera mis en place. C'est approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 26 février 2016 n° ММВ-7-3/99@. Naturellement, de nombreux entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié s'inquiètent de la question de savoir comment le remplir.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Regardons donc la problématique du remplissage d'une déclaration zéro à l'aide du nouveau formulaire 2016 à l'aide d'un exemple précis :

Mais d'abord, quelques données d'entrée pour notre exemple de remplissage d'une déclaration zéro au régime fiscal simplifié :

1. Nous avons un entrepreneur individuel simplifié (USN 6%) ;
2. Pas un payeur de taxe professionnelle. (Uniquement pour les entrepreneurs individuels à Moscou) ;
3. Tout au long de l'année, le taux de 6 % pour la taxe de fiscalité simplifiée a été maintenu ;
4. La propriété intellectuelle a existé pendant une année complète ;
5. Il n'y a eu AUCUN revenu pour l'année écoulée (c'est important) ;
6. Toutes les cotisations à la Caisse de pension ont été versées à temps (avant le 31 décembre de l'année dernière) ;
7. L'entrepreneur individuel n'a pas reçu de biens (y compris de l'argent), de travail, de services dans le cadre d'activités caritatives, de revenus ciblés ou de financement ciblé.
8. Vous devez soumettre une déclaration zéro au Service fédéral des impôts avant le 30 avril de l'année en cours ;
9. La déclaration doit être NOUVEAU FORMULAIRE 2016 (selon arrêté du Service fédéral des impôts du 26 février 2016 n° ММВ-7-3/99@)

Quel programme allons-nous utiliser ?

Nous utiliserons un excellent programme (et gratuit) appelé « Legal Taxpayer ». Ne vous inquiétez pas, j'ai des instructions détaillées sur la façon de l'installer et de le configurer.

Lisez d’abord cet article et installez-le rapidement sur votre ordinateur :

Important. Le programme « Contribuable Légal » est constamment mis à jour. Cela signifie qu'il doit être mis à jour vers la dernière version avant de compléter la déclaration. Le programme lui-même peut être consulté sur le site officiel du Service fédéral des impôts : https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Étape 1 : Lancer le programme « Contribuable Légal »

Et immédiatement dans le menu "Documents" - "Déclaration fiscale" nous créons un modèle de déclaration de revenus selon le régime fiscal simplifié

Pour ce faire, cliquez sur l'icône discrète avec le signe « plus »

Et puis choisissez un formulaire N° 1152017 « Déclaration d'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié »

Oui, un autre point important. Avant d'établir la déclaration, il est nécessaire d'indiquer l'année pour laquelle nous l'établirons. Pour ce faire, vous devez sélectionner la période fiscale dans le coin supérieur droit du programme.

Par exemple, pour une déclaration pour 2016, vous devez définir les paramètres suivants :

Par analogie, vous pouvez fixer d'autres délais pour la déclaration.

Étape 2 : Remplissez la feuille de couverture

La première chose que l'on voit est la page de titre de la déclaration, qui doit être correctement remplie.

Naturellement, j'ai pris comme exemple le personnage de conte de fées Ivan Ivanovitch Ivanov de la ville d'Ivanovo =) Vous insérez vos VRAIES informations IP.

Certaines données sont récupérées immédiatement (je vous rappelle qu'il faut d'abord configurer le programme « Contribuable Légal », et encore une fois je vous renvoie à cet article :

Les champs surlignés en marron doivent être corrigés.

1. Puisque nous faisons une déclaration pour l’année dernière, la période doit alors être fixée en conséquence. Sélectionnez simplement le code « 34 » « Année civile » (voir photo)

Ça devrait ressembler à ça:

Ici, vous devez spécifier le code d'activité principal. Par exemple, j'ai indiqué le code 72.60. Bien sûr, cela peut être différent pour vous.

Nous ne touchons à rien d’autre sur la page de titre, puisque nous soumettrons la déclaration lors d’une visite personnelle, sans représentants.

3. Étape : Remplissez la section 1.1 de notre déclaration zéro

Tout en bas du programme, cliquez sur l'onglet « Section 1.1 » et vous verrez une nouvelle feuille qu'il faudra également remplir. Beaucoup de gens ont peur car il est silencieusement inactif et ne permet pas de renseigner les données nécessaires.

C'est bon, on peut s'en occuper =)

Pour activer cette section, vous devez cliquer sur cette icône « Ajouter une section » (voir la figure ci-dessous), et la feuille sera immédiatement disponible pour l'édition.

Tout est assez simple ici : il vous suffit d'enregistrer votre OKTMO (Classificateur panrusse des territoires des entités municipales) à la ligne 010. Si vous ne savez pas ce qu'est OKTMO, alors

Dans mon exemple, l'OKTMO 1111111 inexistant est indiqué. indiquez votre code OKTMO.

Nous ne touchons à rien d’autre sur la feuille 1.1 de notre déclaration.

4. Étape : Remplissez la section 2.1.1 « Calcul de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime de fiscalité simplifié (objet de l'imposition - revenus) »

Encore une fois, tout en bas de notre document, sélectionnez l'onglet approprié :

« Section 2.1 » et activez la feuille avec le bouton « Ajouter une section » (de la même manière que nous avons activé la feuille précédente)

Et nous le remplissons.

Permettez-moi de vous rappeler que notre entrepreneur individuel a réussi à ne pas gagner un centime pendant toute l'année =), ce qui signifie dans les lignes

1. à la ligne n° 113, nous écrivons zéro ;
2. dans les lignes n°140, n°141, n°142 on ne change rien ;
3. à la ligne n° 143, on écrit également zéro, malgré le fait que la personne a payé des cotisations obligatoires à la Caisse de pension au cours de l'année écoulée. J'ai prescrit zéro parce que que les cotisations à la Caisse de Pension NE participeront PAS aux déductions fiscales du régime fiscal simplifié ; Sinon, on se retrouvera avec une valeur négative sur la déclaration (on soustrait du coup les cotisations à la Caisse de Pension du revenu nul =)
4. A la ligne 102 on écrit code = 2 (entrepreneur individuel sans salariés) ;

Et c’est le changement le plus important par rapport au formulaire de déclaration précédent. Il faut indiquer le taux d'imposition selon le régime fiscal simplifié aux lignes 120, 121, 122, 123 pour le trimestre, le semestre, les neuf mois et la période fiscale.. Cela se fait très simplement.

Pour cela, il suffit de cliquer sur le champ souhaité et de sélectionner un taux de 6% (je vous rappelle que nous envisageons des entrepreneurs individuels sur la fiscalité simplifiée de 6% sans revenus ni salariés).

Nous envoyons la déclaration pour impression

Mais d’abord, sauvegardons-le au cas où en cliquant sur l’icône avec l’image d’une disquette :

5. Étape : Soumettez votre déclaration de revenus

Mais d'abord, nous vérifions que la déclaration est correctement remplie à l'aide du programme. Pour ce faire, appuyez sur la touche F6 du clavier (ou sur le bouton avec l'icône « K » - « contrôle des documents ». S'il y a des erreurs de remplissage, vous les verrez en bas de l'écran du programme.

Nous imprimons DEUX exemplaires et nous nous rendons à votre bureau des impôts où vous êtes inscrit. Désormais, vous n’avez plus besoin de déposer quoi que ce soit (c’est le cas depuis 2015).

Vous remettez un exemplaire à l'inspecteur, il signe l'autre, le tamponne et vous le remet. Essayez de ne pas perdre votre copie =)

Vous économiserez également quelques milliers de roubles sur la vodka au lieu de les donner à des sociétés intermédiaires =)

Un exemple de déclaration zéro complétée

Pour plus de clarté, j'ai enregistré l'exemple résultant d'une déclaration zéro sous forme de fichier PDF. Voici ce que vous devriez obtenir :

Questions fréquemment posées sur les déclarations zéro

Souvent, les entrepreneurs individuels ne soumettent pas de déclaration nulle, car ils estiment que puisqu'il n'y a pas de revenus, il n'est alors pas nécessaire de soumettre quoi que ce soit. En fait, ce n’est pas le cas et vous risquez une lourde amende.

P.S. L'article fournit des captures d'écran du programme « Legal Taxpayer ». Vous pouvez le trouver sur le site officiel du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie à ce lien :

L'activité a-t-elle été temporairement suspendue ? Vous avez décidé de faire une pause ou de changer l’orientation de votre entreprise ? Aujourd'hui, l'information est pour vous. N’oubliez pas la déclaration fiscale, car une suspension temporaire du travail ne met pas fin à l’obligation de déposer une déclaration fiscale.

Pour commencer, définissons ce qu’est le reporting « zéro ». Il n’existe donc pas de définition de la notion de reporting « zéro » ; elle s’applique à un reporting avec zéro indicateur. Cela signifie que si vous devez fournir un reporting « zéro », vous devez utiliser des formulaires de reporting standard unifiés ; vous n'avez pas besoin de rechercher des formulaires spécialisés pour cela.

Les hommes d’affaires pensent souvent que n’ayant pas d’impôts à payer, ils ne sont pas tenus de se présenter au fisc. C'est faux. La fiscalité, la comptabilité et les rapports aux fonds sont assurés quelles que soient les activités ou l'inaction de l'entrepreneur et de l'organisation.

En enregistrant une entreprise ou un commerce, vous devenez contribuable, et c'est sur la base des rapports fournis que les services fiscaux et autres déterminent le montant des pénalités fiscales. Si la déclaration n'est pas déposée, cela ne signifie pas que l'impôt est automatiquement nul : le bureau des impôts ne peut pas déterminer le montant de l'impôt à payer et vous punit si vous ne déposez pas la déclaration à temps.

Par conséquent, même si aucune activité n’est réalisée, les rapports doivent être fournis dans les délais approuvés.

Par exemple, Vassilieva V.S. enregistré en tant qu'entrepreneur individuel avec l'activité de confection de vêtements pour des commandes individuelles. Je souhaitais exercer des activités entrepreneuriales dans mon studio. Mais après cela, j'ai décidé de ne pas le faire, je n'ai mené aucune activité et je n'ai pas fourni de rapports. Elle a été surprise de devoir déclarer selon l'OSNO des déclarations sur la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et payer des cotisations aux Fonds. Cela signifie que l'obligation de déclaration selon le régime fiscal choisi existe même en l'absence d'activité ou en cas de perte dans ce cadre.

Les délais de remise des déclarations « zéro » pour les entrepreneurs individuels et les organisations correspondent aux périodes de déclaration des impôts dont ils sont assujettis. La fréquence des déclarations à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale est déterminée de la même manière. Dans la plupart des cas, les rapports devront être soumis trimestriellement et basés sur les résultats de l’année de référence.

La composition de la déclaration « zéro » peut différer selon le type de système d'imposition des entrepreneurs individuels et la période de déclaration.

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels sur OSNO

Pour les entrepreneurs utilisant le régime général, la composition des rapports est la suivante :

Les déclarations de TVA sont déposées trimestriellement au plus tard le 25ème jour suivant la fin de la période fiscale. La déclaration « zéro » est déposée dans le même délai.

Le 3-NDFL pour les entrepreneurs individuels utilisant OSNO est fourni jusqu'au 30 avril de l'année suivante ; s'il n'y a eu aucune transaction, nous ne soumettons également aucune information.

Taxes dans tous les modes

Les contribuables de la taxe sur l'eau (qui utilisent les ressources en eau et disposent d'une autorisation pour le faire) sont tenus de soumettre une déclaration « zéro » à l'administration fiscale, même s'il n'y a aucun objet d'imposition au cours de la période de déclaration. Dans ce cas, peu importe que la clôture ait été réalisée ou que le plan d'eau n'ait pas été utilisé. La déclaration est déposée trimestriellement avant le 20 du mois suivant. Si un entrepreneur individuel n'est pas payeur de cet impôt, il n'est alors pas nécessaire de fournir une déclaration « zéro ».

Une règle similaire s’applique aux contribuables de la taxe sur l’extraction minière (MET). La déclaration doit être envoyée par le titulaire de l'autorisation au Service fédéral des impôts avant la fin du mois suivant le mois de déclaration.

L'entrepreneur de taxes foncières et de transports paie en tant que particulier et ne présente pas de déclaration. Le paiement est effectué sur la base des notifications du bureau des impôts.

En l'absence de flux de trésorerie et d'émergence d'objets imposables, vous pouvez remplir une seule déclaration simplifiée, qui remplacera les déclarations de TVA et d'eau. Il doit être adressé au Service fédéral des impôts au plus tard le 20 après la fin du trimestre.

Si un entrepreneur individuel est assujetti à des droits d'accise ou à une taxe sur l'extraction minière, il doit soumettre des déclarations de revenus « nulles » - il ne sera pas possible d'inclure ces taxes dans une déclaration de revenus unique (simplifiée), car la période de production de ces déclarations est chaque mois (uniquement taxes trimestrielles et annuelles).

Taxe sur les entreprises de jeux de hasard - le statut de contribuable de cette taxe (et donc l'obligation de présenter des déclarations à ce sujet) s'applique uniquement aux entrepreneurs individuels qui opèrent effectivement dans le secteur des jeux de hasard. Dans le même temps, la non-utilisation temporaire des installations installées dans les établissements de jeux ne peut servir de base pour libérer les payeurs de l'obligation de payer la taxe sur les jeux et de présenter des déclarations « zéro ». Un tel rapport doit être déposé avant le 20e jour du mois suivant le précédent. En conséquence, la déclaration de revenus des entreprises de jeux de hasard ne peut pas être « nulle ». Si un entrepreneur individuel a clôturé tous les objets imposables et les a radiés, il cesse d'être payeur de cet impôt et il n'est plus nécessaire de déposer une déclaration à ce sujet.

Déclaration pour les salariés (pour tous les régimes fiscaux)

Calcul des primes d'assurance (DAM). Soumis trimestriellement, au plus tard le 30e jour du mois suivant la période de facturation (de reporting). Il peut avoir un indicateur nul si les employés, par exemple, sont en congé sans solde.

Les entrepreneurs individuels qui n'ont pas d'employés et ne sont pas enregistrés comme employeurs ne soumettent pas de rapports aux fonds.

Les entrepreneurs individuels inscrits à la Caisse d'assurance sociale ne soumettent aucun calcul, même en l'absence de salariés (par exemple, en cas de licenciement). Afin de ne pas soumettre de « zéros », l'entrepreneur individuel doit être radié en tant qu'employeur.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - sont soumis à la Caisse de pension et ne peuvent pas être nuls. Si vous avez des employés, vous devez soumettre le formulaire quels que soient les cumuls. S'il n'y a pas d'employés, les rapports ne sont pas soumis.

Déclaration à la Caisse d'assurance sociale (4-FSS) - si un entrepreneur individuel est inscrit à la caisse, alors même s'il n'exerce pas d'activités et qu'il n'y a pas d'employés, la déclaration doit être soumise avant le 20e jour (25e jour, si par voie électronique) du mois suivant, après le trimestre de déclaration. Un entrepreneur individuel qui n'est pas enregistré ne fournit pas de déclaration.

Il existe deux formulaires d'impôt sur le revenu des personnes physiques : 2-NDFL et 6-NDFL. Si aucun revenu n'a été versé aux particuliers au cours de la période fiscale, ces formulaires ne sont pas soumis. Autrement dit, il n’existe pas de déclaration d’impôt sur le revenu des personnes physiques « zéro ».

Zéro déclaration des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié

Les entrepreneurs bénéficiant du régime fiscal simplifié qui n'ont pas exercé d'activité et, par conséquent, n'ont pas perçu de revenus ni de dépenses, soumettent une déclaration zéro au régime fiscal simplifié une fois par an jusqu'au 30 avril. Remarque : si l'activité a été exercée, alors même avec un revenu nul, l'entrepreneur individuel est tenu de payer l'impôt minimum, en utilisant le système simplifié « revenus moins dépenses ».

D'ailleurs, si aucune activité n'a été exercée, vous pouvez également remplir un seul formulaire de déclaration simplifié (sa date d'échéance est au plus tard le 20 janvier de l'année suivante).

Zéro reporting des entrepreneurs individuels sur l'UTII

Quant à fournir un reporting « zéro » sur l'UTII, tout n'est pas si simple. Le bureau des impôts n'accepte pas les déclarations avec un chiffre nul pour l'impôt imputé. En imputation, le calcul de l'impôt ne dépend pas des revenus perçus et des dépenses engagées. L'impôt est calculé, on le rappelle, sur les revenus imputés, et non sur les revenus réels perçus. Même si aucune activité n'a été exercée et que le contribuable n'a pas été radié, il est tenu de payer l'impôt et d'établir des déclarations. La date limite d'envoi du rapport est le 20ème jour du mois suivant la fin du trimestre.

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels Taxe agricole unifiée

Si aucune activité n'a été réalisée, une déclaration avec zéro indicateur est soumise. La date limite de soumission de la déclaration d'impôt agricole unifié « zéro » pour les entrepreneurs est jusqu'au 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration, c'est-à-dire que pour 2017, les entrepreneurs individuels soumettent la déclaration « zéro » avant le 30 avril 2018.

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels lors de la combinaison de modes

Mais que faire si la demande d'enregistrement d'un entrepreneur individuel ou d'une SARL indique plusieurs types d'activités commerciales, alors qu'un ou deux d'entre eux sont transférés à l'UTII ou à un brevet ? Il existe un risque que dans ce cas, le payeur de l'UTII ou d'un brevet soit sanctionné pour défaut de présentation de déclarations « zéro » sous l'OSNO, nous recommandons donc de passer au formulaire « simplifié » immédiatement après l'enregistrement et de soumettre des déclarations « zéro » dans le cadre du régime fiscal simplifié, combinant deux modes.

Lors de la combinaison de régimes, par exemple le régime fiscal simplifié et un brevet ou le régime fiscal de base et l'UTII, lors de l'exercice d'un type d'activité pour un autre contribuable, aucune déclaration ne doit être fournie.

Conclusion

Pour tous les autres impôts et taxes, à l'exception de l'impôt sur le revenu, de la TVA (si sur OSNO), de la taxe sur les jeux, des déclarations au régime fiscal simplifié, du régime des assurances sociales et du calcul des primes d'assurance, si le contribuable ne dispose pas de base imposable, alors il n'est pas nécessaire de présenter une déclaration zéro pour ces taxes. Si vous postulez à l'UTII et n'exercez pas d'activités, vous devez vous désinscrire, car Même sans exercer d'activités, vous devrez payer des impôts.

Si, à la suite du calcul des impôts au cours de la période de facturation, un entrepreneur individuel n'a reçu aucun rouble à payer, la déclaration est soumise comme d'habitude. Un indicateur zéro dans la colonne « Impôt à payer » n'annule pas l'obligation de déclaration en soumettant une déclaration de revenus.

À propos, si la déclaration est « zéro », cela ne signifie pas que vous ne pouvez pas la soumettre ou la soumettre quand vous le souhaitez : en cas de non-respect du délai de soumission de la déclaration « zéro », vous serez condamné à une amende de 1 000 roubles.

Il est pratique de soumettre une déclaration de revenus unique (simplifiée) en utilisant OSNO.

Comment soumettre un rapport « zéro » en tant qu'entrepreneur individuel

Les méthodes de soumission d'une déclaration zéro ne diffèrent pas non plus des méthodes de soumission des rapports standards. Tous les rapports, à l'exception de la TVA, peuvent être fournis sur papier. La TVA est acceptée uniquement par voie électronique, à de rares exceptions près.

Vous pouvez facilement préparer et soumettre une déclaration zéro en utilisant le service en ligne « Mon entreprise - Comptabilité Internet pour les petites entreprises ». Le service génère automatiquement des rapports, les vérifie et les envoie par voie électronique. Vous n'aurez pas besoin de vous rendre personnellement au bureau des impôts, ce qui vous fera sans aucun doute gagner non seulement du temps, mais aussi des nerfs. Vous pouvez accéder gratuitement au service dès maintenant en suivant ce lien.

Pour de nombreux indépendants, les choses ne se passent pas toujours bien dans leur activité. Les revenus laissent beaucoup à désirer, voire pas du tout. Donc qu'est ce que je devrais faire? Vous êtes un entrepreneur individuel enregistré, vous devez justifier de vos revenus, soumettre une déclaration et payer des impôts. Comment faire s'il n'y a pas de revenus, mais que vous ne souhaitez pas encore liquider l'entrepreneur individuel ?

Le rapport doit être soumis dans tous les cas.

Qu'est-ce qu'une déclaration zéro ?

Vous ne devez en aucun cas ignorer la déclaration de revenus - cela ne fera que vous causer des problèmes inutiles. Il est préférable de conserver tous les enregistrements dès le début, et même dans les pires moments, ne désespérez pas.

Le fisc comprend que les choses ne se passent pas toujours bien et sans problème pour un entrepreneur. Vous pouvez être temporairement inactif (partir en vacances, suspendre vos activités pour cause de maladie) ou ne percevoir aucun revenu pendant une certaine période.

Dans ce cas, vous devez présenter une déclaration nulle au bureau des impôts.

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– il s’agit d’une preuve documentaire que l’entrepreneur individuel n’a pas encore été liquidé, mais qu’il ne travaille tout simplement pas temporairement. Un tel document peut être soumis par différents entrepreneurs, quel que soit leur domaine d'activité. Il s’agit d’une déclaration régulière qui confirmera qu’il n’y a aucun mouvement dans les comptes de l’entrepreneur individuel, c’est-à-dire il n’y a pas d’assiette fiscale pour payer l’impôt.

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Si vous payez de l'impôt sur le revenu, dans ce cas, vous n'avez rien à payer. Mais si vous bénéficiez du régime « revenus moins dépenses », vous devrez payer 1 % de vos revenus.

Dans une déclaration nulle, toutes les colonnes ne contiennent pas de zéros.

La première page contient des informations vous concernant. Et sur la deuxième page, dans toutes les lignes sauf 001, 010, 020, vous devez mettre des tirets. Sur le troisième il y a aussi des tirets partout sauf à la ligne 201.

Si vous avez choisi le régime fiscal simplifié « Revenus moins dépenses », vous devez refléter la perte dans la déclaration : pour l'année, pour l'année précédente (si elle a été transférée), ou vous pouvez la transférer à l'année suivante.

Dois-je soumettre zéro déclaration ?

Si vous êtes en régime simplifié, vous devez présenter une déclaration zéro. Cela se fait comme d'habitude - jusqu'au 30 avril de l'année de référence suivante.

Parfois, un entrepreneur individuel croit à tort que puisqu'il n'y a pas de revenus, il n'est pas tenu de soumettre de rapports. Mais si l'entrepreneur se tait , Que:

• un inspecteur peut venir vérifier;
• une amende peut être infligée.

La déclaration doit donc être soumise. Si vous ne soumettez pas une déclaration zéro à temps, vous pouvez recevoir une amende de 1 000 roubles sur la base de l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie. .

Certains entrepreneurs individuels considèrent la déclaration zéro comme un moyen de tromper l'État et la soumettent constamment - ils disent : je ne gagne rien, je suis nu comme un faucon. Mais il ne faut pas plaisanter avec le fisc : vous pourrez ainsi attirer l’attention de l’inspection. Ils vous soupçonneront de fraude ou penseront que puisqu’il n’y a pas de revenus, il est temps de vous fermer car c’est inutile. Un audit peut être réalisé, et alors n'espérez aucune concession, vous devrez répondre dans toute la rigueur de la loi.

Par conséquent, vous ne devez soumettre une déclaration nulle que lorsque vous n’avez réellement aucun revenu.

La déclaration peut être présentée en personne ou par l'envoi d'un responsable. Si vous ne souhaitez pas du tout vous montrer aux inspecteurs, vous pouvez l’envoyer par courrier ou le soumettre par voie électronique.

Demandez au fisc de noter que les documents ont été soumis : de cette façon, ni vous ni eux n'aurez de questions à l'avenir.

Veuillez noter deux points importants :

• dans certains bureaux des impôts, une déclaration nulle peut être acceptée par un particulier ;
• Le jour du dépôt de la déclaration est considéré comme le jour de son envoi et non de sa réception (si vous ne l'avez pas déposé personnellement).

Soyez amis avec le bureau des impôts - vous éviterez ainsi de nombreux problèmes inutiles.

Malheureusement, dans l’entrepreneuriat, tout ne se passe pas toujours comme le prévoit l’homme d’affaires. Il y a des périodes de profit, et parfois, au contraire, où il n'y a pas de revenus. Que doit faire un entrepreneur individuel (IP) lorsque son entreprise « s'arrête » ; doit-il déclarer au fisc s'il n'a en réalité aucune activité ?

Qu'est-ce qu'une « déclaration zéro » d'un entrepreneur individuel ?

En l'absence d'activité, un entrepreneur individuel, comme toute entité commerciale, est tenu de fournir les rapports établis par la loi aux autorités du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie (FTS), aux autorités de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie ( PF), etc. Étant donné que la principale forme de déclaration fiscale pour un entrepreneur est une déclaration, alors, par conséquent, une déclaration avec des indicateurs de valeurs égales à zéro est appelée « déclaration IP nulle », et l'ensemble des rapports est « rapport IP zéro » ou « solde nul ». Les situations dans lesquelles ils sont établis sont caractérisées non seulement par l'absence d'activité entrepreneuriale directe, mais également par le fait qu'au cours de la période de référence, l'entrepreneur individuel n'effectue pas d'opérations en espèces et sur compte de règlement, et n'accumule ni ne verse de salaire à employés, le cas échéant. De plus, aucune déclaration n'est générée pour les entrepreneurs individuels récemment enregistrés à la fin de la période de déclaration, qui n'ont tout simplement pas encore eu le temps de commencer à gérer une entreprise à part entière. On peut dire que dans tous ces cas, il n'existe pas de base d'imposition elle-même pour calculer les montants d'un impôt particulier et, par conséquent, la déclaration devient nulle.

Concernant le terme « solde nul », il convient de noter qu'il est souvent utilisé pour désigner un document de reporting spécial « bilan », qui est utilisé dans les activités des personnes morales. Mais dans cet article, ce concept équivaut au concept de « reporting zéro », tel qu'il s'applique aux entrepreneurs individuels.

Tous les documents de déclaration qui constituent la déclaration zéro des entrepreneurs individuels sont établis sous les mêmes formes que les rapports des entrepreneurs exerçant des activités à temps plein.

Il est important de se rappeler qu'en cas de défaut de fourniture de déclaration fiscale ou de soumission de celle-ci en violation des délais, un entrepreneur individuel peut être tenu responsable fiscalement ou administrativement. Par conséquent, même une déclaration nulle pour un entrepreneur individuel dont les activités n'ont pas été exercées doit être établie et soumise aux organismes habilités dans les délais fixés par la loi.

Composition du rapport zéro

Quels rapports constituent le solde nul d'un entrepreneur individuel ? Le fait est que la réponse à cette question dépend du régime fiscal choisi par l'entrepreneur. Il s'agit généralement du Système Général d'Imposition (OSNO), du Système Fiscal Simplifié (USN ou Simplifié) et de l'Impôt Unifié sur les Revenus Imputés (UTII ou Imputation).

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels sur OSNO

Composition du reporting

La déclaration nulle de l'entrepreneur individuel sur OSNO dépendra du fait que l'entrepreneur individuel ait ou non des employés. S'ils existent, alors l'entrepreneur individuel doit soumettre trimestriellement :

1. Déclaration de TVA ;
2. déclaration 4-FSS ;
3. déclaration du DAM ;
4. comptabilité personnalisée.

Et une fois par an - le nombre moyen.

Si un entrepreneur individuel n'a pas d'employés, alors sa déclaration zéro consistera en :

1. Déclarations de TVA ;
2. Déclarations 3NDFL ;
3. effectif moyen en début d’année.

La date limite de dépôt d'une déclaration de TVA est fixée au plus tard le 20 du premier mois du trimestre suivant.

La déclaration 4-FSS est déposée à la Caisse d'assurance sociale (SIF) chaque trimestre avant le 15 du mois suivant (par exemple, pour le premier trimestre avant le 15 avril, pour le deuxième - avant le 15 juillet, etc.).

La déclaration DAM et les informations personnelles font également l'objet de rapports trimestriels. Ils sont déposés à la Caisse de pension au plus tard le 15 du deuxième mois du trimestre suivant, par exemple, le 1er trimestre se termine en mars, et les informations sont fournies avant le 15 mai. Étant donné qu'en réalité les activités des entrepreneurs individuels ne sont pas exercées, dans certaines régions, les employés de PF autorisent, au lieu des formes établies de ces rapports, à soumettre une lettre sous quelque forme que ce soit confirmant l'absence d'activité entrepreneuriale.

Fonctionnalités de création de rapports

Parlant de zéro déclaration des entrepreneurs individuels, on ne peut manquer de mentionner ce type de fourniture d'informations comme une déclaration fiscale simplifiée unique (SIT). Une telle déclaration ne peut être utilisée par un entrepreneur individuel utilisant le régime fiscal simplifié qu'en matière de TVA, puisque l'entrepreneur individuel ne paie pas tous les autres impôts qu'il peut inclure. L'entrepreneur individuel ne remplit que la première page de l'UNM, en y entrant des informations le concernant en tant qu'entité économique, OKATO de la région correspondante et sélectionne la période de déclaration - « trimestre », puis remplit les données TVA égales à zéro. L'entrepreneur ne saisit aucune autre information dans l'UNM.

Dans la pratique, l'UNI n'est pas souvent utilisé par les entrepreneurs individuels, puisqu'en fait, il ne remplace qu'une déclaration de TVA nulle. Cependant, les entrepreneurs doivent être conscients de cette option de reporting.

Quant à remplir une déclaration de TVA zéro, c'est également assez simple pour l'auto-immatriculation d'un entrepreneur individuel. Ici, il vous suffit de remplir les pages 1 et 2. La déclaration de TVA étant déposée au lieu d'immatriculation fiscale de l'entrepreneur individuel, le code est fixé à 400.

Remplir une déclaration 3NDFL nulle signifie que les sections 1 et 6, ainsi que les feuilles A, B, D1 et G1 restent vides. Sur les deux premières pages, les données de l'entrepreneur sont indiquées, le code du contribuable est défini comme 720, le code du pays est 643 - Russie, le code du document - passeport - 21, le code de la période fiscale -34. Avec le formulaire 3-NDFL, le formulaire 4-NDFL est soumis, dans lequel l'entrepreneur individuel calcule le montant du revenu annuel estimé. Mais le 4-NDFL n'est soumis que si les revenus augmentent (ils ne peuvent pas diminuer avec une activité nulle) de plus de 50 pour cent.

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels sur une base simplifiée

Composition du reporting

Lorsqu'on travaille sous le régime fiscal simplifié, la déclaration dépend également de la présence ou de l'absence de salariés. S'il y en a, alors l'entrepreneur individuel fournit chaque trimestre :

1. déclaration 4-FSS ;
2. déclaration du DAM ;
3. comptabilité personnalisée.

De plus, une fois par an, une déclaration selon le régime fiscal simplifié et des informations sur l'effectif moyen en début d'année doivent être déposées.

Si un entrepreneur individuel travaille selon le régime fiscal simplifié sans salariés, il dispose alors de la déclaration zéro la plus simple. Il n'y aura aucun rapport trimestriel et une fois par an, l'entrepreneur fournira :

1. déclaration du régime fiscal simplifié ;
2. effectif moyen en début d'année.

Il convient de noter que bien qu'un entrepreneur individuel utilisant le régime fiscal simplifié ne fournisse pas de déclarations à la Caisse de pension, il doit payer lui-même les primes d'assurance à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire (FFOMS), qui sont établies par la loi. en un montant fixe. En 2013, ils s'élevaient à 32 479,2 roubles dans la Caisse de pension et à 3 185,46 roubles dans la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire. En 2014, ils s'élèveront à 16 239,6 roubles. et 3185,46 roubles. respectivement (à partir d'indicateurs pour les entrepreneurs individuels avec des revenus allant jusqu'à 300 000 roubles).

Délais de déclaration

Une déclaration d'impôt zéro pour les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié est déposée une fois par an jusqu'au 30 avril de l'année de déclaration suivante. Les acomptes au cours de l'année en l'absence d'activité ne sont ni accumulés ni payés.

Les délais pour les autres documents de déclaration sont similaires aux délais pour les formulaires correspondants pour zéro activité d'un entrepreneur individuel sur OSNO, il ne sert donc à rien de les indiquer ici à nouveau.

Fonctionnalités de création de rapports

Lorsqu'il remplit une déclaration zéro du système fiscal simplifié, l'entrepreneur est guidé par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 58n du 22 juin 2009. Ici, il faudra indiquer uniquement des informations générales sur la page de titre. , sélectionnez l'objet de l'imposition (« revenus » ou « revenus moins dépenses ») et le taux d'imposition. Les valeurs des lignes restantes seront nulles. Ainsi, dans la première section, les lignes 001, 010 et 020 sont remplies, dans toutes les autres lignes un tiret est inscrit. Dans la deuxième section, il y aura des tirets sur toutes les lignes sauf 201.

Lorsque la base « revenus moins dépenses » est utilisée, alors dans la déclaration zéro, vous pouvez indiquer les dépenses engagées et les transférer à l'année suivante.

Veuillez noter que si au cours de la période de déclaration les dépenses d'un entrepreneur individuel ont dépassé les revenus, mais que des activités ont été exercées, on ne peut pas parler de déclaration nulle. Dans ce cas, un impôt minimum de 1% des revenus de l’entrepreneur individuel au cours de la période de déclaration est calculé et payé.

Zéro déclaration des entrepreneurs individuels lors de l'imputation

Concernant le zéro reporting lors de l'application de l'UTII, sachez que cela n'arrive tout simplement pas. Cela est dû au fait que le concept même d'impôt unique implique la conduite d'un certain type d'activité commerciale. S'il n'y a pas d'activité, alors un entrepreneur individuel bénéficiant d'un tel régime fiscal n'existe pas. Dans ce cas, l'entrepreneur doit être radié en tant que payeur UTII. Parallèlement, il peut passer à la version simplifiée à partir du mois calendaire suivant.

Considérant que l'UTII est un impôt trimestriel, il peut y avoir des cas où il n'y a pas eu d'activité pendant un ou deux mois ; par conséquent, l'entrepreneur individuel ne paiera pas l'UTII pour ces mois.

Ainsi, il est clair qu'il ne peut y avoir de déclaration UTII totalement nulle. Bien que si vous vous désinscrivez en tant que contribuable de cette taxe pendant un ou deux mois, lors des calculs dans la déclaration pour l'ensemble du trimestre, vous pouvez indiquer en toute sécurité les valeurs correspondantes des lignes 050, 060 ou 070 de la section 2 égales à zéro . Mais si au moins 1 jour du trimestre de déclaration l'activité relevant de l'imputation a été réalisée, cette déclaration ne sera plus nulle.

Méthodes pour fournir un rapport zéro

Tous les documents de déclaration zéro sont fournis dans le même ordre que les documents ordinaires.

Ils sont établis en deux exemplaires : l'un est remis à l'autorité de régulation, le second avec une mention à la date de dépôt reste chez le contribuable.

Il existe trois méthodes de transfert :

1. Directement à l'autorité de régulation en personne ou par l'intermédiaire d'un représentant utilisant une procuration notariée.
2. Par courrier recommandé avec liste de pièces jointes.
3. Sous forme électronique via les canaux de télécommunication.

Pour faciliter la compréhension du contenu de cet article, vous pouvez créer un tableau :

Régime fiscal	Avec des ouvriers embauchés		Sans employés
	Rapport	Période de soumission	Rapport	Période de soumission
BASIQUE	Déclaration de TVA		Déclaration de TVA	Trimestriel jusqu'au 20 du mois suivant
	Déclaration 4FSS	Trimestriel jusqu'au 15 du mois suivant	Déclaration 3NDFL	Annuellement jusqu'au 30 avril de l'année suivante
	Déclaration du RSV		Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier
	Comptabilité personnalisée
	Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier
fiscalité simplifiée	Déclaration du régime fiscal simplifié	Une fois par an jusqu'au 30 avril	Déclaration du régime fiscal simplifié	Une fois par an jusqu'au 30 avril
	Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier	Effectif moyen	Une fois par an jusqu'au 20 janvier
	Déclaration 4FSS	Trimestriel jusqu'au 15 du mois suivant	Payer des primes d'assurance fixes à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale
	Déclaration du RSV	Trimestriel jusqu'au 15 du deuxième mois
	Comptabilité personnalisée
UTII	N'existe pas. L'entrepreneur individuel doit être radié en tant que contribuable de l'impôt imputé.

N'oubliez donc pas de soumettre une déclaration nulle, même si aucune activité commerciale n'a été exercée au cours d'une période de déclaration distincte. Il est assez simple à remplir et sa soumission dans les délais vous évitera des maux de tête inutiles associés aux procédures devant les autorités fiscales et autres.