» »

Opšti postupak obavljanja deviznih transakcija. Pravila za obavljanje valutnih transakcija
19.02.2021

Valutno poslovanje– to su radnje koje imaju za cilj ispunjenje ili na drugi način raskidanje obaveza sa valutnim vrijednostima i njihovo korištenje kao sredstvo plaćanja, kao iu drugim slučajevima prijenosa prava vlasništva.

Dakle, devizne transakcije uključuju:

    transakcije prodaje ili kupovine strane valute;

    korištenje strane valute kao sredstva plaćanja;

    plaćanje inostranih ekonomskih obaveza u nacionalnoj valuti;

    izvoz, prenos valutnih vrednosti u inostranstvo i uvoz iz inostranstva.

U kojim slučajevima se pojavljuju devizne transakcije?

Pojavljuju se valutne transakcije:

1) kada pravna ili fizička lica konvertuju sredstva iz jedne valute u drugu;

2) kada se koriste u međunarodnom prometu novčanih vrednosti kao sredstvo plaćanja;

3) prilikom uvoza, slanja, prevoza valutnih vrednosti na teritoriji ove zemlje i van njenih granica.

Pravna regulativa deviznog poslovanja

Regulisanje deviznog poslovanja vrši se u skladu sa principima definisanim u čl. 3 Zakona br. 173-FZ „O regulaciji i kontroli državne valute“.

Među njima su sljedeće:

    nemiješanje državnih organa u devizne transakcije koje obavljaju nerezidenti i rezidenti, bez uvjerljivih razloga;

    utvrđivanje prioriteta ekonomskih metoda u sprovođenju valutne regulacije;

    jednovektorski razvoj unutrašnje i spoljne monetarne politike Rusije;

    jedinstvena politika u državnoj regulaciji i kontroli deviznih transakcija;

    državna zaštita prava i interesa subjekata kada su izvršena.

Propisi koji uređuju devizno poslovanje su:

    Zakon o državnoj valutnoj regulativi i kontroli od 10. decembra 2003. br. 173-FZ;

Regulatori, čije ovlasti uključuju kontrolu nad deviznim transakcijama, su Centralna banka i Vlada Ruske Federacije (član 5. Zakona br. 173-FZ).

Šta se odnosi na devizne transakcije na zakonodavnom nivou?

Zakon “O državnoj valutnoj regulativi i kontroli” od 10. decembra 2003. br. 173-FZ definiše devizne transakcije navodeći njihove vrste.

Član 1. 173. Zakona otkriva osnovne pojmove i pojmove koji se koriste u Zakonu, uključujući i pojam valutnih transakcija.

U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, devizne transakcije uključuju:

    sticanje ili otuđenje deviznih sredstava od strane rezidenata među sobom (kupoprodaja, darivanje, nasljeđivanje, itd.) ili njihovo korištenje za plaćanje;

    sticanje ili otuđenje od strane rezidenta od nerezidenta i obrnuto valute ili hartija od vrednosti, uključujući rusku valutu, ili njihovo korišćenje za plaćanje;

    sticanje ili otuđenje između nerezidenata valute i hartija od vrednosti, uključujući i rusku valutu, ili njihovo korišćenje za plaćanje;

    uvoz i izvoz u i iz Rusije valute i hartija od vrijednosti, uključujući rusku valutu;

    prijenos valute i vrijednosnih papira, uključujući rusku valutu, sa računa u Rusiji na račun iste osobe u inostranstvu i obrnuto;

    prenos hartija od vrednosti, ruske valute od strane nerezidenta sa računa u Rusiji na račun u inostranstvu;

    prenos ruske valute od strane rezidenta na račun drugog rezidenta iz Rusije u inostranstvu i obrnuto, kao i vršenje takvog transfera sa računa na račun, kako na svoj tako i na drugog rezidenta, van Rusije.

Klasifikacija deviznih transakcija

Na osnovu odredbi važećeg zakona o valuti, klasifikacija deviznih transakcija može se vršiti prema različitim kriterijumima.

Po predmetu se razlikuju transakcije sa ruskom valutom, stranom valutom, ruskim i stranim hartijama od vrednosti.

Prema predmetu operacija, mogu se podijeliti na operacije između:

    valutni rezidenti,

    nerezidenti,

    devizni rezidenti i nerezidenti.

Valutne transakcije se takođe mogu klasifikovati:

    Prema rokovima. Devizno poslovanje se može podijeliti na kapitalno devizno poslovanje, tekuće i gotovinsko devizno poslovanje.

    Ovisno o subjektima koji učestvuju u deviznim transakcijama. Devizne transakcije mogu obavljati rezidenti i nerezidenti.

    Valutne transakcije mogu imati različite svrhe i biti usmjerene na postizanje različitih ciljeva. Na primjer, devizne transakcije se mogu obavljati u interesu klijenata ili u njihovom vlastitom interesu.

    U skladu sa posebnostima računovodstva i prirodom deviznih transakcija, devizne transakcije se mogu podijeliti na aktivne transakcije i pasivne transakcije.

Takođe, devizne transakcije se mogu klasifikovati prema prirodi transakcije.

U ovom slučaju možemo razlikovati:

    transakcije sa valutom na deviznom računu banke klijenta banke;

    obavljanje izvozno-uvoznih poslova;

    trgovanje devizama;

    sticanje strane valute od strane zemlje;

    međunarodne kreditne operacije.

Također možete istaknuti operacije konverzije s valutama koje se provode u cilju zamjene jedne valute za drugu, uzimajući u obzir razliku u kursevima, na primjer Forex trgovanje.

Tekuće valutne transakcije

Sljedeće radnje su uključene u tekuće valutne transakcije:

    transfer u i iz Rusije sredstava u stranoj valuti za izvozne i uvozne poslove;

    izdavanje i primanje kredita u stranoj valuti;

    transfer u i iz Rusije kamata i drugih plaćanja u vezi sa primanjem prihoda;

    transfer sredstava u i iz Rusije u obliku plata, bonusa, penzija i drugih plaćanja;

    ulaganje, koje se vrši u vidu sticanja udela u kapitalu preduzeća ili putem kupovine hartija od vrednosti;

    prenos sredstava u svrhu kupovine imovinskih i neimovinskih prava.

Istovremeno, sve transakcije koje nisu uključene u ovu listu nisu tekuće valutne transakcije.

Devizne transakcije na deviznom tržištu

Takve transakcije obavljaju banke, pojedinci i kompanije.

Od 1. jula 2016. godine, postupak za obavljanje takvih transakcija značajno je pojednostavljen zbog gubitka snage niza odredbi Zakona o valuti br. 173-FZ.

U ovom trenutku ostaje obaveza obavljanja transakcija kupovine deviza (valutni čekovi) preko ovlašćenih banaka – banaka koje imaju dozvolu za obavljanje deviznih poslova.

Fizička lica obavljaju devizne transakcije na domaćem tržištu, kupujući valutu ili čekove za svoje potrebe.

Prilikom obavljanja takvih transakcija, u cilju suzbijanja legalizacije nezakonitih prihoda, mogu se uspostaviti zahtjevi za ličnu identifikaciju.

Zakon ne sadrži ograničenja količine valute koja se kupuje na ovaj način.

Ko kontroliše devizne transakcije

Devizne transakcije u Rusiji kontrolišu agenti i državni organi za kontrolu deviznog kursa.

Generalno, kontrolu nad deviznim transakcijama vrši vlada.

Imajte na umu da regulatorna tijela uključuju Centralnu banku i Ministarstvo finansija.

A agenti koji vrše kontrolu nad sprovođenjem deviznih transakcija su ovlašćene banke, kao i brokeri i dileri, državna korporacija Vnešekonombank i fiskalni organi.


Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Valutne transakcije: detalji za računovođu

  • Prihod od strane druge ugovorne strane u rubljama: kako ga ispravno prikazati u računovodstvu

    Prema ovom zakonu, obračune prilikom obavljanja deviznih transakcija vrše pravna lica (ili individualni preduzetnici... pravna lica - rezidenti obračuna za devizne transakcije: obračuni se vrše samo preko banke...

  • Pravni status kriptovalute

    1027. Prema ovom zakonu, devizne transakcije obuhvataju: sticanje od strane rezidenta... i (ili) valute Ruske Federacije, su valutne transakcije čiji je postupak utvrđen Zakonom... odgovornosti za nošenje van nelegalnih valutnih transakcija, odnosno valutnih transakcija zabranjenih valutnim zakonodavstvom RF... istovremeno po dva osnova: priznata je kao valutna transakcija u skladu sa Zakonom o... upotreba virtuelne valute se ne smatra valutnom transakcijom u smislu predmetnog zakona...

  • Procedura plaćanja PDV-a pri uvozu robe iz Republike Bjelorusije

    Rezidenti i nerezidenti se odnose na devizne transakcije (klauzula 9, dio 1, čl.... ovlaštena banka preko koje se obavljaju devizne transakcije. Takva obaveza nastaje ako iznos... dokumenata i informacija prilikom obavljanja valute transakcije, o jedinstvenim obrascima računovodstva i sl.. izvještavanje o deviznom prometu, postupku i rokovima za njihovo podnošenje...

  • Najčešći prekršaji koje otkriva Federalna porezna služba

    I informacije vezane za obavljanje deviznih transakcija, proceduru izdavanja transakcionih pasoša, ... proceduru za obračun valutnih transakcija od strane ovlaštenih banaka i kontrolu nad njima... oblici računovodstva i izvještavanja o deviznom prometu, dostavljanje prateće dokumentacije i... informacije prilikom obavljanja valutnih transakcija . Savezni zakon od 10... Kršenja vezana za ilegalne valutne transakcije i neispunjavanje zahtjeva za repatrijaciju...

  • Neočekivane posljedice neprijavljivanja računa u stranoj banci

    Podsjetimo, odgovornost za obavljanje nezakonitih deviznih transakcija predviđena je čl. 1. čl. ... pozicije Federalne poreske službe Rusije. Zakonitost valutne transakcije utvrđuje se na osnovu odredbi... administrativna odgovornost za obavljanje nezakonitih deviznih transakcija utvrđuje isključivo takve transakcije... Ruska Federacija ne utvrđuje). Shodno tome, devizna transakcija može biti u skladu sa deviznim zakonodavstvom... ili zabranama koje ograničavaju obavljanje deviznih transakcija korišćenjem računa u...

  • Promjene u valutnom zakonodavstvu 2017 - 2018

    Mora dati samo potvrdu o valutnim transakcijama. Ostala dokumenta nisu obavezna... za stanovnike kada obavljaju devizne transakcije.” Dokument se odnosi na rezidente... potvrde o valutnim transakcijama rezidenti su poništili ovlaštenim bankama. Zadržan je zahtjev za... dokumentima koji služe kao osnova za obavljanje deviznih transakcija; 4. pri upisu u tranzit... ovlašćene banke odbijaju obavljanje valutne transakcije po nekoliko drugih osnova (za sada...

  • Promjene u valutnom zakonodavstvu u 2018

    Dokumenti i informacije pri obavljanju deviznih transakcija, o jedinstvenim oblicima računovodstva i... kontrole: pasoš transakcije, potvrda o valutnom prometu; uspostavljena procedura za registraciju... ugovora; Istovremeno, prilikom obavljanja deviznih transakcija po ugovorima zaključenim sa nerezidentom... ovlaštena banka u podacima o deviznom prometu, na osnovu dostavljenih dokumenata... iznos administrativne kazne za nezakonite devizne transakcije, neispunjavanje obaveze rezidenta da primi...

  • Promjene u deviznoj regulativi od 2018

    Obavljanje deviznih transakcija između rezidenata i nerezidenata, osim valutnih transakcija predviđenih st... -rezidenti imaju pravo, bez ograničenja, obavljati valutne transakcije koristeći sredstva dodijeljena... na teritoriji Republike Ruske Federacije, sa izuzetkom zabranjenih valutnih transakcija između rezidenata.” Druga promjena su... ograničenja deviznih računa i deviznih transakcija.

  • taxCOACH® analiza: amnestija kapitala. Da li treba da prijavim svoju imovinu u inostranstvu prije 28. februara 2019. godine?

    Oslobođenje od odgovornosti za nezakonite devizne transakcije i/ili nezakonit prenos sredstava... na račune u inostranstvu priznaje se kao nelegalna valutna transakcija. Link br. 2. O tome kako...

  • Računovodstvene i poreske posljedice promjene transakcijske cijene

    Transakcije Zadržati kontrolu nad deviznim transakcijama između rezidenata i nerezidentnih banaka... uz donošenje novog Uputstva o deviznom poslovanju. 2 Istovremeno, prvotno ukidanje... dokumenata i informacija pri obavljanju deviznih transakcija, o jedinstvenim oblicima računovodstva i... izvještavanja o deviznom prometu, postupku i vremenu njihovog dostavljanja... dokumenata i informacija kada obavljanje deviznih transakcija, na jedinstvenim obrascima računovodstva i ... izvještavanje o deviznom prometu, njihovoj proceduri i vremenu...

  • Valutna i poreska kontrola fizičkih lica

    U slučaju da fizičko lice rezident obavlja valutnu transakciju koja nije izričito dozvoljena čl. 12 ...

  • Sažetak važnih izmjena poreskog zakonodavstva za januar 2020

    Dokumenti i informacije pri obavljanju deviznog prometa, o jedinstvenim oblicima računovodstva i... izvještavanja o deviznom prometu, postupku i rokovima za njihovo dostavljanje...

  • Dugoročni boravak ruskih državljana u inostranstvu kao osnova za izuzeće od određenih „valutnih“ ograničenja/zabrana

    Slobodno obavljajte valutne transakcije izvan Ruske Federacije (!) sa drugim pojedincima - valuta...

  • Pregled pravnih stavova o poreskim pitanjima odraženih u sudskim aktima Ustavnog suda i Vrhovnog suda Ruske Federacije u prvom kvartalu. 2018

    ... (oblici računovodstva, izvještavanja, informacije) o deviznom prometu je izvršna, odnosno radna... i informacije vezane za obavljanje deviznih transakcija, postupak izdavanja pasoša transakcija, kao i... postupak obračuna od strane ovlašćenih banaka deviznih transakcija i kontrole njihovog sprovođenja... računovodstveni obrasci i izveštavanje o deviznom prometu duže od trideset dana...

  • Vodič za izmjene poreza za srednja preduzeća. Zima 2018

    Zakoni Ruske Federacije" Valutne transakcije Pasoši transakcija za valutne transakcije su poništeni. Sada, umjesto... procedura za davanje dokumenata prilikom obavljanja valutnih transakcija. IT sigurnost Dolazi jačanje za...

Prema Federalnom zakonu „O valutnoj regulativi i kontroli valute“, koncept valutnih transakcija uključuje:

a) sticanje od strane rezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist rezidenta deviznih sredstava po pravnom osnovu, kao i korišćenje deviznih sredstava kao sredstva plaćanja;

b) sticanje od strane rezidenta od nerezidenta ili od strane nerezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist nerezidenta ili od strane nerezidenta u korist rezidenta valutnih vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaće hartije od vrijednosti na zakonskoj osnovi, kao i korištenje valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti kao sredstva plaćanja;

c) sticanje od strane nerezidenta od nerezidenta i otuđenje od strane nerezidenta u korist nerezidenta valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti na pravnoj osnovi, kao i korištenje valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih vrijednosnih papira kao sredstva plaćanja;

d) uvoz na carinsko područje Ruske Federacije i izvoz sa carinskog područja Ruske Federacije valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti;

e) prijenos strane valute, valute Ruske Federacije, domaćih i stranih vrijednosnih papira sa računa otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun istog lica otvoren na teritoriji Ruske Federacije i sa računa otvorenog dana teritoriju Ruske Federacije na taj račun ista osoba otvorila van teritorije Ruske Federacije;

f) transfer od strane nerezidenta u valuti Ruske Federacije, domaćih i stranih vrijednosnih papira sa računa (sa dijela računa) otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun (odjeljak računa) ista osoba otvorena na teritoriji Ruske Federacije.

Devizne transakcije mogu obavljati subjekti deviznih odnosa koji su podijeljeni u dvije kategorije: rezidenti i nerezidenti.

Stanovnici uključuju:

Pojedinci koji su državljani Ruske Federacije, osim državljana Ruske Federacije koji su priznati kao stalni stanovnici strane države u skladu sa zakonodavstvom te države;

Strani državljani i lica bez državljanstva koji stalno borave u Ruskoj Federaciji na osnovu boravišne dozvole predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije;

Pravna lica stvorena u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

Filijale, predstavništva i druge jedinice rezidenata smještene izvan teritorije Ruske Federacije, stvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

Diplomatska predstavništva, konzularna predstavništva Ruske Federacije i druga zvanična predstavništva Ruske Federacije koja se nalaze izvan teritorije Ruske Federacije, kao i stalna predstavništva Ruske Federacije pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;

Ruska Federacija, konstitutivni subjekti Ruske Federacije, opštine koje deluju u odnosima regulisanim Federalnim zakonom „O valutnoj regulativi i kontroli valute“ i drugim saveznim zakonima i drugim pravnim aktima donetim u skladu sa njim.

Nerezidenti uključuju:

a) lica koja nisu rezidenti u skladu sa Saveznim zakonom „O valutnoj regulativi i kontroli valute“;

b) pravna lica stvorena u skladu sa zakonima stranih država i koja se nalaze van nje;

c) organizacije koje nisu pravna lica, stvorene u skladu sa zakonima stranih država i koje se nalaze van teritorije Ruske Federacije;

d) diplomatska predstavništva, konzularna predstavništva stranih država akreditovana u Ruskoj Federaciji i stalna predstavništva ovih država pri međudržavnim i međuvladinim organizacijama;

e) međudržavne i međuvladine organizacije, njihove podružnice i stalna predstavništva u Ruskoj Federaciji;

f) filijale, stalna predstavništva i druge zasebne ili nezavisne strukturne jedinice nerezidenata navedene u tačkama “b” i “c” ove definicije koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije;

g) druga lica koja nisu rezidenti u skladu sa Saveznim zakonom „O valutnoj regulativi i kontroli valute“.

Za rezidente i nerezidente postoje različite procedure za otvaranje i vođenje računa u stranoj valuti, koje u okviru valutne regulative reguliše Centralna banka Ruske Federacije. U sistemu valutne regulacije pojmovi „rezident“ i „nerezident“ definišu subjekte koji obavljaju transakcije sa domaćom i stranom valutom.

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, valutne transakcije treba da se obavljaju samo preko „ovlašćenih banaka“ - kreditnih organizacija stvorenih u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (Savezni zakon od 23. decembra 2003. N 177-FZ (sa izmenama i dopunama od 11. jula 2011.) „O osiguranju depozita fizičkih lica u bankama Ruske Federacije“) i koji imaju pravo, na osnovu dozvole Centralne banke Ruske Federacije, da obavljaju bankarske poslove sa sredstvima u inostranstvu valuta, kao i filijale kreditnih institucija koje posluju na teritoriji Ruske Federacije u skladu sa dozvolama Centralne banke Ruske Federacije, stvorene u skladu sa zakonodavstvom stranih država, koje imaju pravo obavljanja bankarskih poslova sa sredstvima u stranoj valuti.

Dozvola koju izdaje Centralna banka Ruske Federacije precizira poslove koje komercijalna banka smije obavljati u stranoj valuti.

Kontrolu nad sprovođenjem operacija navedenih u valutnoj dozvoli od strane komercijalnih banaka vrši Centralna banka Ruske Federacije.

Potrebno je razmotriti neke vrste deviznih transakcija koje se obavljaju na teritoriji Ruske Federacije.

Održavanje deviznih računa klijenata obuhvata devizne račune rezidenata, kao i devizne i rublje račune nerezidenata. Ova operacija je jednostavna i suštinski se ne razlikuje od vođenja tekućih računa u rubljama. Njegova posebnost je u obavljanju od strane banke (u odnosu na nju) funkcija valutne kontrole.

Netrgovinske transakcije u stranoj valuti su poslovi pružanja usluga korisnicima koji se ne odnose na obračune za izvoz i uvoz robe i usluga klijenata banke. Takve operacije su:

Kupovina i prodaja gotovine deviza od strane fizičkih lica;

Usluge gotovine za račune klijenata;

Kupovina i prodaja putnih čekova i drugih isprava za plaćanje;

Izdavanje gotovine u stranoj valuti kreditnim karticama;

Naplata gotovine u stranoj valuti i platnih dokumenata u stranoj valuti.

Poslovi međunarodnog poravnanja povezani su sa obračunima za izvoz i uvoz robe i usluga pravnih lica - klijenata banke. Međunarodna plaćanja se obavljaju uglavnom u obliku akreditiva, naplate i transfera. Neophodan uslov banke za obavljanje međunarodnih obračuna je uspostavljanje korespondentskih odnosa sa inostranim bankama, što je ozvaničeno posebnim ugovorom, koji predstavlja sporazum o postupku i uslovima za obavljanje bankarskih poslova. Za obavljanje poslova međunarodnog poravnanja mogu se uspostaviti dvije vrste korespondentskih odnosa: „korespondent bez računa“ i „korespondent sa računom“.

Operacija konverzije je kupovina/prodaja (zamjena) valute jedne zemlje za valutu druge zemlje po trenutnom kursu.

Depozitni poslovi u stranoj valuti povezani su sa privlačenjem sredstava u bankarske depozite u ime fizičkih i pravnih lica - klijenata banaka, kojima se za to naplaćuje određeni procenat.

Operacije konverzije i depozita na međunarodnim tržištima novca zahtijevaju visoko kvalifikovano osoblje i savremenu tehničku opremu, kao što su Reuters Dealing i SWIFT sistemi.

Kreditne transakcije sa stranom valutom jedna su od najsloženijih i najrizičnijih vrsta bankarskih poslova. Sredstva u stranoj valuti unutar Ruske Federacije prikupljaju se od klijenata ili drugih ruskih i stranih banaka. Ova sredstva banke plasiraju na ruskom i međunarodnom međubankarskom tržištu ili na kreditne račune klijenata.

Uputstvo Centralne banke Ruske Federacije od 15. juna 2004. godine br. 117-I utvrđuje postupak za rezidente i nerezidente za podnošenje dokumenata i informacija ovlašćenim bankama prilikom obavljanja deviznih transakcija, postupak evidentiranja deviznih transakcija i postupak izdavanja pasoša za transakcije rezidenata kod ovlašćenih banaka prilikom obavljanja deviznih transakcija.

Dakle, u ovom poglavlju autor je izvršio sveobuhvatnu analizu deviznih transakcija koje se obavljaju u Ruskoj Federaciji, analizirao pravni osnov za sprovođenje deviznih transakcija prema važećem zakonodavstvu, a takođe je tokom svog istraživanja identifikovao glavni problemi u zakonskoj regulativi deviznog poslovanja, koji će biti konkretnije analizirani u narednom poglavlju.

Dokumenti za plaćanje

▼ Obaveza podnošenja dokumenata
▼ Spisak dokumenata
▼ Zahtjevi za dokumentaciju za valutne transakcije
▼ Rokovi za podnošenje dokumenata
▼ Trajanje čuvanja dokumenata od strane stanovnika
▼ Novčana kazna za prekršaj do 55.000 rubalja, ponovljena do 165.000 rubalja.

Obaveza dostavljanja dokumenata za plaćanje

Tačka 2.1 Uputstva Centralne banke br. 138-I:

2.1. Prilikom obavljanja poslova odobrenja deviza na tranzitnom deviznom računu ili zaduženja deviza sa tekućeg računa u stranoj valuti, rezident podnosi ovlašćenoj banci (filijali ovlašćene banke) (u daljem tekstu: ovlašćena banka, osim direktne naznake filijale ovlašćene banke) istovremeno sledeća dokumenta:

potvrda o valutnim transakcijama;

dokumente koji se odnose na obavljanje valutnih transakcija navedenih u potvrdi o valutnim transakcijama.

Međutim, u skladu sa tačkom 1.6 Uputstva Centralne banke br. 138-I, ove odredbe se ne primjenjuju na devizne transakcije koje obavljaju fizička lica rezidenti koja nisu samostalni preduzetnici i ne bave se privatnom praksom.


Spisak dokumenata za obavljanje valutnih transakcija

Dio 4. člana 23. Saveznog zakona br. 173 od 10. decembra 2003. godine “O valutnoj regulativi i kontroli valute”:

4. U cilju sprovođenja kontrole valute, agenti za kontrolu valute, u okviru svoje nadležnosti, imaju pravo da od rezidenata i nerezidenata traže i primaju sljedeću dokumentaciju (kopije dokumenata) u vezi sa obavljanjem deviznih transakcija, otvaranjem i vođenjem računa:

1) isprave kojima se dokazuje identitet lica;

2) dokument o državnoj registraciji fizičkog lica kao individualnog preduzetnika;

3) isprave o statusu pravnog lica - za nerezidente, ispravu o državnoj registraciji pravnog lica - za rezidente;

4) potvrdu o registraciji kod poreskog organa;

5) isprave kojima se potvrđuju prava lica na nepokretnostima;

6) isprave kojima se potvrđuju prava nerezidenta na obavljanje deviznih transakcija i otvaranje računa (depozita), koje sastavljaju i izdaju organi države prebivališta (mesta registracije) nerezidenta, ako je potvrda od strane nerezident takvog dokumenta je predviđeno zakonodavstvom strane države;

Ovi zahtjevi su predviđeni u dijelu 5. člana 23. Federalnog zakona od 10. decembra 2003. br. 173-FZ „O valutnoj regulaciji i kontroli valute“:

5. Agenti za kontrolu valute imaju pravo da zahtevaju dostavljanje samo onih dokumenata koji su direktno povezani sa valutnom transakcijom koja se sprovodi.

Svi dokumenti moraju biti važeći na dan predaje agentima za kontrolu razmjene. Na zahtjev agenta za kontrolu valuta obezbjeđuju se uredno ovjereni prijevodi na ruski jezik dokumenata koji su u cijelosti ili u bilo kojem dijelu izrađeni na stranom jeziku. Dokumenti koji potiču od državnih organa stranih država koji potvrđuju status nerezidentnog pravnog lica moraju biti legalizovani na propisan način. Strani službeni dokumenti mogu se podnijeti bez njihove legalizacije u slučajevima predviđenim međunarodnim ugovorom Ruske Federacije.

Dokumenti se dostavljaju agentima valutne kontrole u originalu ili u obliku propisno ovjerene kopije. Ako je samo dio dokumenta relevantan za obavljanje valutne transakcije ili otvaranje računa, može se dostaviti ovjereni izvod iz njega.

Ovlašćene banke odbijaju da izvrše deviznu transakciju ako lice ne dostavi dokumente tražene na osnovu stava 4. ovog člana i ovog dela, ili ako dostavi lažna dokumenta.

(sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 90-FZ od 18. jula 2005.)

Originalne dokumente agenti valutne kontrole prihvataju na uvid i vraćaju licima koja su ih dostavila. U tom slučaju, kopije ovjerene od strane agenta valutne kontrole stavljaju se u materijale za kontrolu valute.

Tačka 1.3 Uputstva Centralne banke br. 138-I:

Postupak izrade (ovjere) kopija dokumenata koji se odnose na devizni promet može ugovoriti ovlaštena banka sa rezidentom.

Rokovi za podnošenje dokumenata

Tačka 2.3 Uputstva Centralne banke br. 138-I:

2.3. Potvrdu o deviznom prometu i dokumente u vezi sa obavljanjem deviznih transakcija koji su u njemu navedeni, rezident dostavlja ovlašćenoj banci u sledećim rokovima (osim slučajeva utvrđenih st. 2.5 - 2.9 ovog uputstva):

kod uplate deviza na tranzitni devizni račun - najkasnije u roku od 15 radnih dana od dana njegovog odobrenja navedenog u obaveštenju ovlašćene banke o njegovom odobrenju na tranzitni devizni račun;

prilikom otpisa deviza sa tekućeg računa u stranoj valuti - istovremeno sa nalogom za prenos deviza.


Period čuvanja dokumenata od strane stanara

Tačka 2. dijela 2. člana 24. Federalnog zakona od 10. decembra 2003. br. 173-FZ „O valutnoj regulativi i kontroli valute“:

2. Rezidenti i nerezidenti koji obavljaju valutne transakcije u Ruskoj Federaciji dužni su:

2) vode evidenciju na propisan način i sastavljaju izveštaje o deviznim transakcijama koje obavljaju, obezbeđujući sigurnost relevantne dokumentacije i materijala najmanje tri godine od dana izvršenja predmetne valutne transakcije, ali ne ranije od dana izvršenje ugovora;

„6. Nepoštovanje utvrđene procedure za podnošenje računovodstvenih i izvještajnih obrazaca za valutne transakcije, procedure za podnošenje izvještaja o kretanju sredstava na računima (depozitima) u bankama izvan teritorije Ruske Federacije i (ili) pratećih bankovnih dokumenata, kršenje utvrđenog postupka za dostavljanje pratećih dokumenata i informacija prilikom obavljanja deviznih transakcija, kršenje utvrđenih pravila za izdavanje pasoša transakcija ili kršenje utvrđenih rokova skladištenja računovodstvene i izvještajne dokumentacije o valutnim transakcijama, prateće dokumentacije i informacija prilikom obavljanja valutnih transakcija ili pasoša transakcije, neobavještavanje u propisanom roku od strane finansijskog agenta (faktora) - rezidenta kome je ustupljeno novčano potraživanje (uključujući i kao rezultat naknadnog ustupanja), rezidenta koji, u skladu sa uslovima spoljnotrgovinski ugovor (ugovor) sa nerezidentom je lice koje tom nerezidentu prenosi robu, obavlja poslove za njega, pruža usluge ili mu prenosi informacije ili rezultate intelektualne aktivnosti, uključujući i isključiva prava na njih, o ispunjenju (neispunjenju) od strane nerezidenta obaveza utvrđenih navedenim spoljnotrgovinskim ugovorom (ugovorom), ili o naknadnom ustupanju novčanog potraživanja po navedenom spoljnotrgovinskom ugovoru (ugovoru) uz prilaganje relevantnih dokumenata -

(sa izmjenama i dopunama saveznih zakona od 16. novembra 2011. br. 311-FZ, od 28. juna 2013. br. 134-FZ, od 29. juna 2015. br. 181-FZ, od 28. novembra 2015. godine, br. 350-FZ)

povlači za sobom izricanje administrativne kazne građanima u iznosu od dvije hiljade do tri hiljade rubalja; za službenike u iznosu od četiri hiljade do pet hiljada rubalja; za pravna lica - od četrdeset hiljada do pedeset hiljada rubalja.

(sa izmjenama i dopunama saveznih zakona br. 116-FZ od 22. juna 2007., br. 350-FZ od 28. novembra 2015.)

6.1. Kršenje utvrđenih rokova za podnošenje računovodstvenih i izvještajnih obrazaca za valutne transakcije, prateće dokumentacije i informacija prilikom obavljanja valutnih transakcija ili rokova za podnošenje izvještaja o kretanju sredstava na računima (depozitima) u bankama izvan teritorije Ruske Federacije i ( ili) prateće bankovne dokumente ne duže od deset dana -

povlači upozorenje ili izricanje administrativne kazne građanima u iznosu od trista do pet stotina rubalja; za službenike u iznosu od petsto do hiljadu rubalja; za pravna lica - od pet hiljada do petnaest hiljada rubalja.

(Dio 6.1 uveden Saveznim zakonom od 16. novembra 2011. br. 311-FZ)

6.2. Kršenje utvrđenih rokova za podnošenje računovodstvenih i izvještajnih obrazaca za valutne transakcije, prateće dokumentacije i informacija prilikom obavljanja valutnih transakcija ili rokova za podnošenje izvještaja o kretanju sredstava na računima (depozitima) u bankama izvan teritorije Ruske Federacije i ( ili) prateću bankovnu dokumentaciju duže od deset, ali ne duže od trideset dana -

(sa izmjenama i dopunama saveznih zakona br. 134-FZ od 28. juna 2013., br. 350-FZ od 28. novembra 2015.)

povlači za sobom izricanje administrativne kazne građanima u iznosu od hiljadu do hiljadu i petsto rubalja; za službenike u iznosu od dvije hiljade do tri hiljade rubalja; za pravna lica - od dvadeset hiljada do trideset hiljada rubalja.

(sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 350-FZ od 28. novembra 2015.)

(Dio 6.2 uveden Saveznim zakonom od 16. novembra 2011. br. 311-FZ)

6.3. Kršenje utvrđenih rokova za podnošenje računovodstvenih i izvještajnih obrazaca za valutne transakcije, prateće dokumentacije i informacija prilikom obavljanja valutnih transakcija ili rokova za podnošenje izvještaja o kretanju sredstava na računima (depozitima) u bankama izvan teritorije Ruske Federacije i ( ili) prateću bankovnu dokumentaciju za više od trideset dana -

(sa izmjenama i dopunama saveznih zakona br. 134-FZ od 28. juna 2013., br. 350-FZ od 28. novembra 2015.)

povlači za sobom izricanje administrativne kazne građanima u iznosu od dvije hiljade i petsto rubalja do tri hiljade rubalja; za službenike u iznosu od četiri hiljade do pet hiljada rubalja; za pravna lica - od četrdeset hiljada do pedeset hiljada rubalja.

(sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 350-FZ od 28. novembra 2015.)

(Dio 6.3 uveden Saveznim zakonom od 16. novembra 2011. br. 311-FZ).“

6.4. Ponovljeno izvršenje upravnog prekršaja iz stava 6. ovog člana, izuzev slučajeva ponovnog izvršenja upravnog prekršaja izraženog u nepoštivanju utvrđenog postupka za podnošenje izvještaja o kretanju sredstava po računima (depozitima) u banke izvan teritorije Ruske Federacije i (ili) prateće bankovne dokumente -

(sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 350-FZ od 28. novembra 2015.)

podrazumijeva izricanje administrativne kazne građanima u iznosu od deset hiljada rubalja; za službenike u iznosu od dvanaest hiljada do petnaest hiljada rubalja; za pravna lica - od sto dvadeset hiljada do sto pedeset hiljada rubalja.

U vezi sa globalizacijom privrede i razvojem finansijskih sloboda organizacija i građana, valutne operacije. U opštem shvaćanju, to su procedure za nabavku stranih novčanica i njihovu prodaju, a platforma za te postupke je. Pravila postupanja, mogućnosti za njihovo sprovođenje, vrste subjekata kojima je dozvoljeno učešće u takvim transakcijama i druga pitanja regulisana su pravnim normama, kako domaćim tako i međunarodnim.

Šta su devizne transakcije

Rečnik ekonomskih pojmova daje takav koncept takvih operacija - to su transakcije regulisane državnim i međunarodnim pravnim normama sa kategorijom kao što su valutne vrednosti. Domaći pravni okvir, odnosno Federalni zakon od 10. decembra 2003. N 173-FZ „O valutnoj regulativi i kontroli valute“, odobrio je kategorije ekonomskih radnji koje uključuju kupovinu i transfer valute, čiji su učesnici rezidenti Ruske Federacije. , kao i nerezidenti. Osim toga, prema Federalnom zakonu od 6. decembra 2011. N 409-FZ, devizne transakcije treba da uključuju i uvoz u Rusku Federaciju i izvoz sa njene teritorije kapitala u rubljama, domaćih hartija od vrijednosti, kao i vrijednosti u stranoj valuti.

Dozvoljene su devizne transakcije između rezidenata Ruske Federacije i nerezidenata. Rezident je građanin i organizacija koja posluje na teritoriji Ruske Federacije, građani i osobe sa boravišnom dozvolom u Rusiji, strana odjeljenja domaćih kompanija, zvanična predstavništva Rusije, sama Ruska Federacija i njeni sastavni subjekti.

odnosno nerezident- to je državljanin ili osoba koja živi izvan Ruske Federacije, kompanije i organizacije koje su osnovane i posluju u inostranstvu, njihova predstavništva u Rusiji, predstavništva drugih zemalja koja posluju na teritoriji Rusije, organizacije sa međudržavnom subordinacijom i druga lica.

Valutne vrijednosti, koje su predmet transakcija koje se razmatraju, su materijalna dobra koja učestvuju u međunarodnim monetarnim odnosima. U Ruskoj Federaciji ova kategorija uključuje:

  • strana valuta;
  • papiri određene vrijednosti;
  • plaćanja u stranim novčanicama;
  • plemeniti metali, dragulji i biseri. Istovremeno, nakit i predmeti za domaćinstvo napravljeni od njih nisu valutne vrijednosti.

Vrste deviznih transakcija

Federalni zakon Ruske Federacije „O valutnoj regulativi i kontroli valute“ reguliše posebne odredbe vrste deviznih transakcija:

  • kupovina rublja, valutnih vrijednosti i domaćih hartija od vrijednosti od strane jednog rezidenta od drugog, njihovo otuđenje od strane jednog rezidenta u interesu drugog, poravnanja u deviznim vrijednostima;
  • iste procedure kada je 1 od stranaka nerezident;
  • iste procedure kada su obe strane nerezidenti;
  • uvoz u Rusiju i povratni izvoz rublja, valutnih vrijednosti i domaćih vrijednosnih papira;
  • razne operacije koje olakšavaju kretanje deviza, rubalja i hartija od vrednosti sa stranog računa na račun u ruskoj banci i nazad.

Kombinujući valutne transakcije prema vrsti korišćene vrednosti, možemo ih klasifikovati na sledeći način:

  • obavlja se stranom valutom i hartijama od vrijednosti čija je nominalna vrijednost utvrđena u stranoj valuti;
  • izvodi se plemenitim metalima, draguljima i biserima;
  • plaćanja u rubljama između rezidenata i nerezidenata.

Devizne transakcije se dijele u 2 grupe: tekuće i kapitalne transakcije. Tekući podrazumeva uvoz/izvoz robe i usluga koji podležu izmirenju obaveza najkasnije u roku od 180 dana. Kapitalne transakcije su sve vrste ulaganja, krediti u stranoj valuti na period duži od 180 dana, odlaganja raznih plaćanja na period duži od 90 dana, kupovina nekretnina za devize. Osnovni princip ove podjele je uticaj na valutni bilans u ekonomskom sistemu. Tekuće poslovanje ne dovodi do značajnije promene u ovom bilansu, ali kapitalno može dovesti do značajnog odliva kapitala iz Rusije ili do činjenice da valuta prezasićuje tržište.

Da bi pojednostavile procedure sa valutom, banke koriste indikator kao što je npr kod valutne transakcije. Upisuje se u potvrde i dokumente o poravnanju prilikom plaćanja u rubljama između rezidentnih računa, od kojih je jedan registrovan u stranoj banci, kao i ako je sam platilac nerezident. Šifra tipa se sastoji od 5 znamenki - prve 2 cifre označavaju grupu operacija, posljednje 3 cifre su šifra za određenu vrstu operacije.

Izvršenje transakcija sa valutnim vrijednostima potvrđuje potvrda o valutnim transakcijama,čiji uzorak utvrđuje Centralna banka u obrascu broj 0406009. Ako je subjekt organizacija, tada se sertifikat dostavlja banci. Razlog za to je što organizacija mora imati uspostavljeno računovodstvo za devizne transakcije. Računovodstvo za ovu svrhu izdvaja posebne računovodstvene stavke.

Procedura za obavljanje valutnih transakcija

Generalno, obim transakcija između rezidenata i nerezidenata nije značajno ograničen, izuzetak je opasnost od opasnih fluktuacija kursa rublje, odliv zlatnih i deviznih rezervi Ruske Federacije i poremećaja domaći platni bilans. Takva ograničenja su sadržana u čl. 7-8 i 11 Federalni zakon br. 173-FZ. Generalno, sve valutne transakcije u Rusiji regulisane su Saveznim zakonom „O valutnoj regulativi i kontroli valute“ i imaju odobren procedura za implementaciju. Za transakcije rezidenata i nerezidenata utvrđuju se različite karakteristike ovog procesa, a razlikuje se i procedura za građane i organizacije.

Rezidentne organizacije moraju imati određeni osnovni dokument. Banka Rusije je Direktivom br. 500-U od 12. februara 1999. odobrila sledeću prateću dokumentaciju:

  • kupoprodajni ugovor ili ugovor o izvozu/uvozu;
  • ugovor o lizingu;
  • ugovor za izvođenje radova i usluga ili pružanje proizvoda mentalnog rada, uključujući njihov izvoz i uvoz;
  • ugovor o kreditu ili zajmu.

Rezidentne organizacije mogu kupiti valutu za ograničenu listu namjena, koje su sadržane u klauzuli 14 Uputstva Centralne banke br. 7.

Prije početka poslovanja valute, subjekt mora banci dostaviti podatke o ugovoru, dokument kojim se ovlašćuje izvršenje valutnih transakcija i njegove kopije. Kopije su potrebne da bi bile uključene u dosije klijenta - to je obavezno revizija i kontrole razmjene. Bez ovih dokumenata banci nije dozvoljeno da obavlja transakcije sa valutom, takve transakcije ilegalno. Izuzetak je prijem platnog dokumenta kojim se klijentu nalaže da uplati sredstva na devizni račun, pri čemu banka radi bez dokumenata. Devizu kupljenu za rublje banka polaže na poseban tranzitni račun. Ukoliko se ova valuta ne otpiše u roku od 7 dana radi ispunjenja svrhe za koju je kupljena, onda se polaže na drugi račun i prodaje u roku od 3 dana.

Red operacije koje se razmatraju su mnogo jednostavnije za pojedince. Na primjer, da bi kupio valutu, pojedinac odlazi u banku, daje identifikacioni dokument, plaća valutu koju je utvrdila banka i odlazi sa valutom. Kupovina valute je potvrđena potvrdom na obrascu br. 040600. Valutu možete kupiti i gotovinom i bankovnim transferom.

Međutim, treba imati na umu da član 9 Federalnog zakona br. 173-FZ zabranjuje valutne transakcije između rezidenata, međutim, postoje mnogi izuzeci sadržani u stavu 1. ovog člana.

Nerezidentima se daje pravo da između sebe obavljaju devizne transakcije sa računa u inostranstvu na račune u ovlašćenim bankama i obrnuto. Maksimalni obim transfera, kako je navedeno u čl. 13 Federalni zakon br. 173-FZ, br. Što se tiče rukovanja vrijednosnim papirima Ruske Federacije na njenoj teritoriji, ono se mora obavljati uzimajući u obzir norme zakonodavstva o vrijednosnim papirima i antimonopolske norme. Propise za obavljanje ovih poslova utvrđuje Centralna banka. Devizne transakcije između nerezidenata, koje se obavljaju u rubljama na teritoriji Rusije, obavljaju se samo preko računa otvorenih u Rusiji.

Mora se naglasiti da nije implementiran u Rusiji porez za devizne transakcije. Dugo se govorilo o potrebi uvođenja takvog poreza, ali rukovodstvo Banke Rusije smatra da će takva mjera biti neefikasna u borbi protiv valutnih špekulacija, ali će dovesti do povećanja troškova bankarske usluge i odliv kapitala.

Bankarske devizne transakcije

Riječ je o poslovima koje obavljaju licencirane banke u okviru svojih poslovnih aktivnosti i sastoje se od trgovanja deviznim vrijednostima i posredništva u realizaciji relevantnih poslova.

Vrste bankarskih deviznih transakcija

Ove operacije se mogu klasifikovati na osnovu sledećeg:

  1. Rokovi:
    • struja;
    • kapital;
    • gotovina;
    • hitne devizne transakcije.
  2. Karakteristike predmeta:
    • obavljaju stanovnici;
    • obavljaju nerezidenti.
  3. Svrha i svrha:
    • u interesu klijenata;
    • u sopstvenim interesima.
    • Priroda transakcija i karakteristike njihovog računovodstva:;
    • pasivno;
    • aktivan.
  4. Specifične vrste valutnih transakcija koje obavljaju banke:
    • rad sa deviznim računima klijenata;
    • procesi koji nisu povezani sa trgovinom;
    • korespondentske komunikacije sa domaćim i stranim bankarskim strukturama;
    • naseljavanja u međunarodnom okruženju, podrška izvozu i uvozu;
    • trgovina devizama na domaćem tržištu;
    • akumulacija i očuvanje valute u ruskom ekonomskom sistemu;
    • kreditiranje u međunarodnom monetarnom prostoru.

Razlikuju se i operacije konverzije - ovo je zasebna vrsta transakcija koje obavljaju agenti deviznog tržišta, njihovi esencija– to je zamjena određenog iznosa jedne valute za određeni iznos druge kako bi se zaradio novac na dinamici kursa. Dobro poznat primjer je trgovanje na popularnom Forex tržištu.

Postupak izdavanja dozvole za obavljanje bankarskih deviznih poslova

Za legalan rad sa stranom valutom, komercijalne banke su obavezni da prođu licenciranje, nakon čega banka dobija status ovlašćene.

Klasifikacija licence:

  • unutrašnja klasa;
  • produženi razred;
  • opšta klasa.

Banka sa internom licencom može obavljati devizne poslove na ruskom prostoru. Da biste dobili takvu dozvolu, morate dostaviti paket dokumenata Centralnoj banci:

  • popunjena prijava;
  • ekonomska argumentacija aktivnosti klijenata koji su pristali na otvaranje deviznog računa u datoj banci u inostranom ekonomskom prostoru;
  • spisak konkretnih klijenata, njihove službene prijave, podatke o godišnjem prometu, prisutnost deviznih računa u drugim bankama i stanja na njima;
  • potvrda tehničke izvodljivosti obavljanja valutnih transakcija;
  • potvrda prisustva kontrole unutar banke i prisustva potrebnih karakteristika sistema kontrole;
  • zaključak o reviziji banke za prethodnu godinu;
  • pismo projektantskog biroa sa licencom koja nije niža od opšteg nivoa, koja ukazuje na spremnost za uspostavljanje korespondentne komunikacije;
  • spisak svih odjeljenja i filijala banke sa svim detaljima, kao i podacima o rukovodstvu;
  • izvještavanje;
  • spisak osoba sa nivoom obuke koji je potreban za valutne transakcije;
  • odluka o prenosu udjela u odobrenom kapitalu u stranoj valuti;
  • odluka teritorijalnog organa Centralne banke.

Banka sa internom licencom može dobiti produženu licencu za koju je potrebno dostaviti i podatke o broju raspoloživih deviznih računa u banci, njenom godišnjem prometu i deviznoj dobiti, potvrdu o usavršavanju zaposlenih u stranim bankama, potvrdu od strane banke saglasnost za uspostavljanje korespondentske komunikacije, zaključke revizije aktivnosti i izvještavanje.

Kada dobije pozitivnu ocjenu učinka na osnovu produžene licence, banka može podnijeti zahtjev za licencu opšteg nivoa. Da biste to učinili, potrebno je potvrditi odgovarajuće kvalifikacije radnika i dostupnost potrebne tehničke opreme.

Top

Skloniti

Vijesti i osvrti na devizno tržište

» Vrste valutnih transakcija i opšti postupak za njihovo sprovođenje

A. S. Selivanovsky

Vrste valutnih transakcija i opšti postupak za njihovo sprovođenje

Osnovni koncepti

Član 140. Građanskog zakonika Ruske Federacije (u daljem tekstu: Građanski zakonik Ruske Federacije) utvrđuje da je zakonsko sredstvo plaćanja, obavezno za prihvatanje po nominalnoj vrijednosti u cijeloj Ruskoj Federaciji, rublja. Slučajevi, postupak i uslovi korišćenja deviza na teritoriji Ruske Federacije utvrđuju se zakonom ili na način propisan njime. U čl. 141 Građanskog zakonika Ruske Federacije navodi da su vrste imovine priznate kao valutne vrijednosti i postupak transakcija s njom utvrđeni zakonom o valutnoj regulaciji i kontroli valute.

Razmotrimo opšta pravila za obavljanje deviznih transakcija od strane rezidenata.

Zakon Ruske Federacije od 09.10.92. br. 3615-1 „O valutnoj regulativi i kontroli valute“ (u daljem tekstu Zakon) pravi razliku između dva pojma: „strana valuta“ i „valutna vrijednost“.

Zakon se odnosi na pojam „devute“:

a) novčanice u obliku novčanica, trezorskih zapisa, kovanog novca koje su u opticaju i koje su zakonsko sredstvo plaćanja u odgovarajućoj stranoj državi ili grupi država, kao i novčanice koje su povučene ili povučene iz opticaja, ali podliježu zamjeni;

b) sredstva na računima u novčanim jedinicama stranih država i međunarodnim monetarnim ili obračunskim jedinicama.

Pod pojmom " valutne vrijednosti„Zakon razume:

a) stranu valutu;

b) hartije od vrijednosti u stranoj valuti - platni dokumenti (čekovi, menice, akreditivi i drugo), berzanske vrijednosti (akcije, obveznice) i druge dužničke obaveze izražene u stranoj valuti;

c) plemeniti metali - zlato, srebro, platina i metali platinske grupe (paladij, iridijum, rodijum, rutenijum i osmijum) u bilo kom obliku i stanju, osim nakita i drugih proizvoda za domaćinstvo, kao i ostaci tih proizvoda;

d) prirodno drago kamenje - dijamanti, rubini, smaragdi, safiri i aleksandriti u sirovom i obrađenom obliku, kao i biseri, osim nakita i drugih proizvoda za domaćinstvo od ovog kamenja i ostataka od tih proizvoda.

Zakon se poziva na devizne transakcije:

a) poslovi u vezi sa prenosom svojine i drugih prava na valutne vrednosti, uključujući poslove u vezi sa korišćenjem deviza i platnih dokumenata u stranoj valuti kao sredstva plaćanja;

b) uvoz i otpremu u Rusku Federaciju, kao i izvoz i otpremu iz Ruske Federacije valutnih vrijednosti;

c) sprovođenje međunarodnih transfera novca;

d) obračuni između rezidenata i nerezidenata u valuti Ruske Federacije.

Zakon, pored imovinskih prava, koristi izraz „ druga prava na valutne vrijednosti“, ali to ne otkriva. Razmotrimo neka moguća „druga prava“ koja se mogu koristiti kao kriterijum za klasifikaciju transakcije kao devizne transakcije.

Trenutno se izražavaju različita mišljenja stručnjaka o pitanju klasificiranja određene transakcije kao „druga prava na valutne vrijednosti“. Najčešće se razlikuju sljedeća „druga prava“: pravo vlasništva, pravo korištenja, pravo raspolaganja, pravo na zahtjev za prijenos (prijem) valutnih vrijednosti.

Transakcije koje uključuju prenos vlasništva nad valutnom imovinom mogu se klasifikovati kao devizne transakcije (na primer, prenos zlatnih poluga radi skladištenja ili povereničkog upravljanja).

Zadatak klasifikacije transakcija koje uključuju prenos prava korišćenja ili raspolaganja deviznim sredstvima kao devizne transakcije izgleda teži.

Teška pitanja se postavljaju kada se kvalifikuju transakcije čiji je predmet pravo zahtevanja prenosa (primanja) valutnih vrednosti. Nažalost, trenutno ne postoji jasan stav Banke Rusije po ovom pitanju.

S jedne strane, klauzula 1.14 Pravilnika o izmjeni procedure za obavljanje određenih vrsta deviznih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobrene Naredbom Centralne banke Ruske Federacije od 24. aprila 1996. godine br. 39 (u daljem tekstu Uredba br. 39), definiše transakcije za prenos prava potraživanja sa rezidenta na ovlašćenu banku kao devizne operacije koje se obavljaju bez dozvole (licence) Banke Rusije.

S druge strane, u Generalizaciji prakse primjene propisa Banke Rusije o valutnoj regulaciji „Druga pitanja o primjeni valutnog zakonodavstva“, objavljenoj 26. maja 2000. godine, Banka Rusije je objasnila da:

« Po svojoj prirodi, transakcija ustupanja potraživanja izraženog u stranoj valuti nije devizna transakcija. Transakcija u valuti će biti poravnanja u stranoj valuti za ovu transakciju.

Osim ako propisima Banke Rusije nije drugačije određeno, dobijanje dozvole od Banke Rusije za obavljanje takve valutne transakcije je neophodno za ispunjenje novčane obaveze u korist osobe na koju je potraživanje ustupljeno, pod uslovom da se takva plaćanja izvrše u stranoj valuti.”

Nemoguće je ne uzeti u obzir stav Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije (u daljem tekstu: Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije) po ovom pitanju. Informativno pismo Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 31. maja 2000. godine br. 52 „Pregled prakse rješavanja sporova od strane arbitražnih sudova u vezi s primjenom zakonodavstva o valutnoj regulaciji i kontroli valute“ sadrži jedan slučaj vezano za kvalifikaciju ugovora (transakcije) o ispunjenju obaveza u stranoj valuti kao valutne transakcije. Suština stvari je bila da stanovnik A zaključen sa štićenikom B sporazum, prema kojem rezident B se obavezuje da će za rezidenta izvršiti plaćanje u stranoj valuti nerezidentu A. Uprava za valutnu kontrolu kaznila je stanovnika A za obavljanje kapitalne devizne transakcije bez dozvole Banke Rusije. Razmatrajući ovaj slučaj, na to je ukazao Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije „ustupanje ispunjenja obaveze u stranoj valuti trećem licu daje trećem licu odgovarajuća ovlaštenja, ali ne stvara obavezu za njega da je izvrši protiv svoje volje i nije istovjetno ispunjenju obaveze u stranoj valuti. . Takvo ustupanje ne obavezuje svog primaoca da postupa suprotno zakonu čak ni u slučaju kada je sadržano u građanskom ugovoru. U gornjem primjeru, devizna transakcija je prijenos deviza nerezidentu od strane treće strane, a ne sporazum između potonjeg i nosioca ugovora. Za deviznu transakciju koju je izvršila treća strana potrebno je pribaviti dozvolu Banke Rusije po sledećim osnovama. U predmetu koji se razmatra, kršenje valutnog zakonodavstva je izvršenje od strane treće strane - rezidenta, bez pribavljanja odobrenja Banke Rusije, obračuna u stranoj valuti prema inostranom ekonomskom ugovoru koji predviđa uvoz robe u Ruske Federacije, koje je zaključio drugi rezident s nerezidentom.”

Stoga je trenutno nejasno da li se transakcije sa deviznim vrijednostima, pod kojima se ne prenosi vlasništvo nad deviznim vrijednostima, smatraju deviznim transakcijama.

Valutne transakcije se mogu podijeliti u sljedeće grupe:

  1. transakcije sa stranom valutom i hartijama od vrijednosti u stranoj valuti;
  2. operacije s plemenitim metalima, dragim kamenjem, biserima;
  3. operacije koje se odnose na obračune u ruskoj valuti između rezidenata i nerezidenata.

Zakonom je prva grupa deviznih poslova podeljena na tekuće poslove i devizne poslove koji se odnose na kretanje kapitala (u daljem tekstu: kapitalni poslovi). U odnosu na drugu i treću grupu poslova, ovakva podjela nije primjenjiva, a Zakonom su utvrđena posebna pravila za sprovođenje tih poslova.

Kvalificiranje valutne transakcije je važan zadatak, jer netačna klasifikacija transakcije u bilo koju grupu podrazumijeva primjenu sankcija od strane organa valutne kontrole. Kako svjedoči sudska i arbitražna praksa, većina sporova vezanih za primjenu valutnog zakonodavstva nastaje oko definicije valutne transakcije kao tekuće ili kapitalne i svodi se na primjenu odgovornosti na lice za izvršenje kapitalne transakcije bez odgovarajuće dozvole. Banke Rusije.

Current Operations

Zakon predviđa zatvorenu (iscrpnu) listu tekućih poslova:

a) transfere u i iz Ruske Federacije deviza za obavljanje obračuna bez odloženog plaćanja za izvoz i uvoz robe (rad, usluge, rezultati intelektualne aktivnosti), kao i za obavljanje obračuna vezanih za kreditiranje izvozno-uvoznih poslova za period ne duži od 90 dana;

b) dobijanje i davanje finansijskih kredita na period ne duži od 180 dana;

c) transfere u i iz Ruske Federacije kamata, dividendi i drugih prihoda od depozita, ulaganja, zajmova i drugih poslova vezanih za kretanje kapitala;

d) netrgovinske transfere u i iz Ruske Federacije, uključujući transfere plata, penzija, alimentacije, nasljedstva, kao i druge slične transakcije.

Pogledajmo bliže svaku vrstu trenutnih operacija.

Izvoz ili uvoz sa plaćanjem do 90 dana. Uslov za svrstavanje plaćanja za spoljnotrgovinske aktivnosti u tekuće devizne transakcije je nepostojanje uslova za odlaganje plaćanja za izvoz i uvoz robe (rad, usluge, rezultati intelektualne delatnosti) za period duži od 90 dana (pre 30.12. 1998, ovaj period je bio 180 dana).

Kreditne transakcije sa rokom do 180 dana . U tekuće poslove zakon svrstava primanje i davanje finansijskih kredita na period do 180 dana. Ova definicija je uvedena 1992. godine i od tada se nije mijenjala. Međutim, dugotrajno nepostojanje definicije „finansijskog kredita“ u Zakonu otežavalo je primjenu ove odredbe.

Poglavlje 42. drugog dijela Građanskog zakonika Ruske Federacije, koji je stupio na snagu 1. marta 1996. godine, povlači jasnu granicu između ugovora o zajmu i ugovora o kreditu. S tim u vezi, nejasnoća je nastala u klasifikaciji poslova privlačenja (pružanja) kredita od rezidenata i nerezidenata.

Ovaj problem je rešen u „Uopštavanju prakse primene propisa Banke Rusije o pitanjima valutnog regulisanja „Druga pitanja primene valutnog zakonodavstva“, objavljenom 10. avgusta 2000. Banka Rusije je objasnila da:

„Budući da finansijski krediti i pozajmice po svojoj suštini imaju jedinstvenu ekonomsku prirodu, rezidenti (pravna i fizička lica) imaju pravo, bez ograničenja, da daju kredite u stranoj valuti rezidentima i nerezidentima (pravnim i fizičkim licima) na period. ne duži od 180 dana, kao i da prima kredite od rezidenata i nerezidenata (pravnih i fizičkih lica) u stranoj valuti na period do 180 dana. U ovom slučaju, plaćanja se moraju izvršiti bezgotovinskom."

Stoga, za potrebe deviznog zakonodavstva, koncept „finansijskog kredita“ uključuje i kredite i pozajmice.

Prilikom primanja kredita, obračun navedenog perioda vrši se od dana uplate sredstava u stranoj valuti na devizni račun do dana otpisa sredstava poslanih u vidu otplate kredita (kredita). Na isti način se računa i rok za odobravanje kredita (kredita).

Primanje prihoda od investicija . Zakon klasifikuje kao tekuće transakcije transfere u i iz Ruske Federacije kamata, dividendi i drugih prihoda od depozita, investicija, zajmova i drugih poslova u vezi sa kretanjem kapitala.

Treba napomenuti da je uslov za klasifikaciju transfera sredstava u i iz Ruske Federacije kao kamate, dividende i drugi prihodi od depozita, ulaganja, zajmova i drugih kapitalnih transakcija kao tekuće poslovanje činjenica da je ranije izvršena kapitalna transakcija. U suprotnom, devizna transakcija za prijenos kamata, dividendi i drugih prihoda od ulaganja mora se kvalifikovati kao kapitalna transakcija.

Netrgovinski poslovi. Zakon klasifikuje netrgovinske transfere u i iz Ruske Federacije kao tekuće transakcije, uključujući transfere plata, penzija, alimentacije, nasleđa i druge slične transakcije.

Koncept „netrgovinskih transfera“ definisan je nabrajanjem mogućih slučajeva: transfera zarada, alimentacije, nasljedstva, dok Zakon ovu listu ostavlja otvorenom. S tim u vezi postavljaju se pitanja o kriterijumima za klasifikovanje određenih operacija kao netrgovačkih.

Banka Rusije je izrazila svoj stav o ovom pitanju u objašnjenju Odeljenja za valutnu regulaciju i kontrolu valute Banke Rusije, objavljenom 19. avgusta 1997. godine u Biltenu Banke Rusije:

„Važeće zakonodavstvo ne utvrđuje iscrpnu listu netrgovačkih operacija. Netrgovačke transakcije uključuju devizne transakcije, koje su navedene u podstavu "d" stava 9. člana 1. Zakona Ruske Federacije "O valutnoj regulativi i kontroli valute". Osim toga, spiskovi netrgovinskih transakcija sadržani su u međuvladinim sporazumima o netrgovinskim plaćanjima koje je Ruska Federacija zaključila sa nizom stranih država.”

Takođe treba napomenuti da su neke vrste netrgovinskih deviznih transakcija koje se obavljaju bez dozvole Banke Rusije istaknute od strane Banke Rusije u Uredbi br. 39:

  • plaćanje ulaznica i članarina u korist međunarodnih (vladinih i nevladinih) organizacija;
  • plaćanje učešća na međunarodnim simpozijumima, konferencijama, drugim međunarodnim skupovima, kao i međunarodnim izložbama, sajmovima, sportskim takmičenjima i drugim kulturnim manifestacijama u inostranstvu;
  • bezgotovinski transfer rezidenata koji nisu komercijalne organizacije na njihove devizne račune otvorene u ovlašćenim bankama deviza primljenih od nerezidenata kao dobrovoljne i besplatne donacije; transferi deviza od strane rezidenata iz Ruske Federacije u korist nerezidenata za plaćanje školovanja i liječenja pojedinaca;
  • transferi rezidenata iz Ruske Federacije penzija, alimentacija, državnih davanja, doplata i naknada, iznosa isplaćenih na osnovu presuda, odluka i odluka sudskih i drugih nadležnih organa, naslijeđenih iznosa i iznosa primljenih od prodaje naslijeđene imovine, kao i plaćanja za naknadu troškova postupka, arbitraže, notara i drugih organa uprave (uključujući plaćanje poreza, taksi, dažbina i drugih obaveznih plaćanja za obavljanje svojih funkcija od strane ovih organa) u skladu sa zakonodavstvom stranih država, itd. .

    • Kapitalne transakcije

    Za razliku od tekućeg poslovanja, Zakon navodi poslove vezane za kretanje kapitala u sljedeću otvorenu listu:

    a) direktna ulaganja, odnosno ulaganja u osnovni kapital preduzeća u cilju sticanja prihoda i prava učešća u upravljanju preduzećem;

    b) portfolio ulaganja, odnosno sticanje hartija od vrijednosti;

    c) prenose plaćanja za vlasništvo nad zgradama, građevinama i drugom imovinom, uključujući zemljište i njegovo podzemlje, klasifikovano kao nekretnine prema zakonodavstvu zemlje u kojoj se nalazi, kao i druga prava na nepokretnostima;

    d) obezbjeđivanje i prijem odloženog plaćanja za period duži od 90 dana za izvoz i uvoz robe (rad, usluge, rezultati intelektualne djelatnosti);

    e) davanje i prijem finansijskih kredita na period duži od 180 dana;

    f) sve druge valutne transakcije koje nisu tekuće valutne transakcije.

    Princip ove kvalifikacije: sve devizne transakcije koje ne spadaju u kategoriju tekućih transakcija su zakonom priznate kao kapitalne transakcije.

    Zaustavimo se detaljnije na dvije vrste kapitalnih poslova, koje Zakon posebno identificira u ovoj listi.

    Direktne investicije . Pod direktnim ulaganjem Zakon podrazumeva ulaganja u osnovni kapital preduzeća u cilju ostvarivanja prihoda i sticanja prava učešća u upravljanju preduzećem. Treba napomenuti da se ovo pravilo primjenjuje i na ulaganje u odobreni kapital nerezidentnih preduzeća i na ulaganje u odobreni kapital ruskih pravnih lica. Nažalost, Zakon ne formuliše jasno i ne objašnjava pojam „ulaganja u odobreni kapital“. S tim u vezi, ova norma se može različito tumačiti.

    Moguće je „široko“ tumačenje prema kojem svako sticanje prava učešća u upravljanju pravnim licem predstavlja kapitalnu transakciju. U skladu sa „uskim“ tumačenjem ovog pravila, kapitalna transakcija je samo prenos sredstava u stranoj valuti radi uplate odobrenog kapitala pravnog lica u cilju ostvarivanja prihoda i, istovremeno, prava na učestvuje u upravljanju ovim pravnim licem.

    Po našem mišljenju, prilikom rješavanja ovog problema treba se bazirati na konceptima „valutnog poslovanja“ i „valutne vrijednosti“ definisanih Zakonom. Da bi se devizne transakcije klasifikovale kao vezane za „ulaganje u odobreni kapital“, preporučljivo je uzeti u obzir samo transakcije vezane za prenos vlasništva i drugih prava na devizna sredstva, kao i međunarodne transfere novca. Kapitalne operacije u ovom slučaju će biti:

  • plaćanje u stranoj valuti za uplatu osnovnog kapitala pravnog lica tokom primarne emisije;
  • plaćanje učešća u kapitalu nerezidentnog pravnog lica polaganjem valutnih vrijednosti (hartije od vrijednosti u stranoj valuti ili plemeniti metali ili kamenje);
  • sticanje vlasništva (i/ili drugih prava) na hartijama od vrijednosti pravnog lica kojima se potvrđuje učešće u odobrenom kapitalu i denominiranim u stranoj valuti na sekundarnom tržištu.

    • Poslovi za stjecanje nekretnina. Zakon uključuje prenose plaćanja za vlasništvo i druga prava na nepokretnostima (zgrade, objekti i druga imovina, uključujući zemljište i podzemlje, klasifikovane kao nekretnine prema zakonodavstvu zemlje u kojoj se nalaze). Zbog nepostojanja jasne definicije obima Zakona i pojma „drugih prava na nepokretnostima“, često se javljaju sporovi ne samo oko kvalifikacije određene valutne transakcije, već i oko zakonitosti primjene Zakona. . Evo dvije situacije koje jasno pokazuju nesavršenost postojećeg zakonodavstva.

    Situacija jedan. Rezident putuje u inostranstvo Ruske Federacije i prevozi određeni iznos sredstava u stranoj valuti, u skladu sa ruskim zakonodavstvom. Tokom boravka u inostranstvu, ovo lice sklapa ugovor o kupovini kuće van Ruske Federacije i plaća imovinu u gotovini u stranoj valuti. U ovom slučaju ne postoji transfer koji služi kao kriterijum za klasifikovanje operacije kao kapitala.

    Situacija dva. Pojedinac sa stalnim prebivalištem, u skladu sa važećim ruskim zakonodavstvom, putuje u inostranstvo u odmaralište. Ova osoba rezerviše hotelsku sobu i izvrši odgovarajući transfer za plaćanje sobe. Očigledno je da hotelska soba, kao prostorija, pripada nepokretnosti, a ova osoba sklapa ugovor o zakupu nekretnine. Ovu operaciju, prema slovu Zakona, treba smatrati kapitalnom, pa je za njeno izvođenje potrebno dobiti dozvolu (licencu) Banke Rusije, što se u ovoj situaciji čini apsurdnim.

    Treba napomenuti da je pojam „nekretnine“ regulisan zakonodavstvom svake nezavisne države. Stoga dolazi do sukoba u pravnoj kvalifikaciji transfera u plaćanju za objekte kao što su tekuće ili kapitalne devizne transakcije.

    Procedura za obavljanje deviznih transakcija od strane rezidenata

    Posebnost deviznih transakcija je da se moraju obavljati ne samo u skladu sa građanskim zakonodavstvom, već iu strogo definisanim okvirima deviznog zakonodavstva, tj. vodeći računa o zabranama i ograničenjima utvrđenim zakonom, čija je svrha osiguranje ekonomske sigurnosti države i stabilnosti njenog monetarnog sistema kao jednog od temelja društvenih odnosa.

    Zakon u članu 6. utvrdio je sljedeća opšta pravila:

    • tekuće poslove obavljaju stanovnici bez ograničenja, tj. dobijanje posebne dozvole (licence) od Banke Rusije;
    • kapitalne poslove obavljaju rezidenti na način koji je utvrdila Banka Rusije.

    Trenutno je osnovana Banka Rusije tri procedure (naloga) za obavljanje kapitalnih operacija:

  1. Radnje navedene u zakonodavstvu (na primjer, u Federalnom zakonu „O lizingu“, propisima Banke Rusije, na primjer, u Uredbi br. 39, obavljaju se bez pribavljanja dozvole Banke Rusije). Nazovimo ovaj red "nelicenciran";
  • Poslovi se obavljaju na način registracije (na primjer, dobijanje kredita od nerezidenata na period duži od 180 dana). Nazovimo ovaj red "mješoviti";
  • Ostali poslovi se obavljaju samo u skladu sa procedurom izdavanja dozvole, tj. izvođenje takvih operacija moguće je samo nakon što rezident dobije ličnu dozvolu Banke Rusije za obavljanje određene operacije. Nazovimo ovaj red "licencirano".

    • Razlika između tekućih poslova i nelicenciranih kapitalnih operacija je u tome što Banka Rusije, u okviru svoje nadležnosti, ima pravo da izmijeni postupak njihovog vođenja, uključujući i uvođenje postupka licenciranja, dok je postupak za obavljanje tekućih poslova utvrđen zakonom. . Treba napomenuti da Banka Rusije ima široka ovlašćenja i da je u stanju da uspostavi stroga pravila za vođenje tekućih operacija. Primer je zajedničko uputstvo Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 4. oktobra 2000. godine br. 01-11/28644, 91-I „O postupku sprovođenja valutne kontrole validnosti plaćanja rezidenata za uvezenu robu” (u daljem tekstu Uputstvo br. 91-I).

    Treba napomenuti da su za neke grupe organizacija utvrđena posebna pravila za obavljanje kapitalnih transakcija (ovlašćene banke, osiguravajuće organizacije, fizička lica).

    Također je potrebno uzeti u obzir da je na teritoriji Ruske Federacije legalno sredstvo plaćanja rublja, a korištenje strane valute moguće je samo u slučajevima određenim zakonom ili na način utvrđen njime. Dakle, neke tekuće operacije koje se obavljaju na teritoriji Ruske Federacije moraju se obavljati na osnovu dozvole (licence) Banke Rusije, osim ako ona drugačije ne odredi.

    Valutno zakonodavstvo utvrđuje proceduru za obavljanje valutnih transakcija od strane rezidenata. Štaviše, sve transakcije koje obavljaju rezidenti moraju se obavljati preko ovlašćenih banaka, koje su, zauzvrat, dužne da obavljaju funkcije agenata valutne kontrole nad obavljanjem ovih transakcija.

    Pravna lica obavljaju sve devizne poslove na osnovu zaključenih ugovora (ugovora, ugovora). U skladu sa važećim zakonodavstvom, transakcije koje zaključuju pravna lica moraju biti izvršene u pisanoj formi. Smatra se da se pisani oblik transakcije poštuje kako prilikom sastavljanja jednog dokumenta (na primjer, sporazuma), tako iu nekim drugim slučajevima, na primjer, prilikom razmjene pisama, iz čega proizlazi da su strane postigle sporazum o svim bitnim uslovima ugovora.

    Dopisom od 15. jula 1996. godine broj 300, Banka Rusije je skrenula pažnju ovlašćenim bankama na „Preporuke o minimalnim zahtevima za obavezne podatke i formu spoljnotrgovinskih ugovora“. Ovlašćenim bankama je naloženo da svoje klijente – učesnike u spoljnotrgovinskoj delatnosti – upoznaju sa ovim dokumentom i preporuče da ga se pridržavaju prilikom sklapanja izvozno-uvoznih poslova.


    Sličan stav je izražen u pismu Banke Rusije od 1. februara 1996. godine br. 12-1-0-3/6369.

    Računovodstvo br. 4, 2001

    Slični članci:
    Kategorije