Какво трябва да знаете за приспадането на данъка върху доходите на физически лица за деца с увреждания - размери, изчисления, примери, примерни документи. Стандартно приспадане на данък за деца Приспадане 117 за дете с увреждания

08.05.2022

Не е тайна, че действащото законодателство предвижда определени данъчни отстъпки за лица с деца. Въпреки това, приспадането за дете с увреждания през 2019 г. се изчислява по специален начин и има редица нюанси.

Както знаете, ако едно дете е с увреждане в резултат на сериозни усложнения в тялото, които са свързани със заболявания, то принадлежи към специална преференциална категория от населението - хората с увреждания. Държавата полага специални грижи за такива деца, като предоставя редица компенсации, включително и в увеличени размери.

Какво е

За дете с увреждания това е фиксирана парична сума, с която се намалява общият размер на облагаемия доход на лицето, осигуряващо лицето с увреждания. Това данъчно облекчение попада в групата на стандартните удръжки.

Трябва да се отбележи, че цялата информация, свързана с намаляването на данъчната основа, която се дължи на лица, отглеждащи лице с увреждания, може да бъде прочетена в четвъртия параграф на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Кой може да го използва

Повечето хора смятат, че данъчният кредит за деца с увреждания се отнася само за техните биологични родители. Това мнение обаче е погрешно, тъй като съгласно законодателството от 2019 г. се предвижда приспадане и за следните лица, които отговарят за осигуряването на детето:

Официален партньор на бащата или майката.Ако родителите на лице с увреждания се разведоха, след което един от тях официално се ожени повторно и сега детето се отглежда в ново семейство, тогава приспадането може да бъде издадено на неговата мащеха или втори баща.
Лице, осиновило лице с увреждания.Ако на дете, чийто баща и майка са били лишени от родителски права, е предоставено настойничество от физическо лице, тогава за това му се дава право на намаление на данъчната основа.
Някои други лица, пряко свързани с отглеждането на деца с увреждания.Тъй като има няколко вида форми на семейни отношения, които се различават помежду си в определени нюанси, например, като настойничество и попечителство, приспадане е разрешено и за лица, които са влезли в тях.

Възрастови ограничения за деца

Когато се сблъскат с процеса на подаване на намаление на размера на данъчната основа, някои кандидати за приспадане са отхвърлени и не могат да разберат с какво е свързано това. Често данъчен кредит не се предоставя, защото детето не отговаря на определени критерии. В тази връзка силно препоръчваме да се запознаете със списъка на тези категории деца, за които приспадането ще бъде издадено безусловно:

Лица, които са получили увреждане и към този момент все още не са навършили осемнадесет години.
Деца под двадесет и четири години, които са с увреждания от първа или втора група и в същото време получават знания в образователна институция на пълно работно време.

Как да определите сумата

След като човек има желание да върне данъци върху дохода, той веднага се чуди как да направи това. Отговорът е съвсем прост - трябва да попълните и съберете необходимия пакет документи, да го изпратите до данъчната служба и да изчакате парите да бъдат кредитирани. Въпреки това, още на първия етап много кандидати за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица имат затруднения по отношение на изчисляването на размера на паричното обезщетение, което трябва да бъде посочено в други видове документи.

Стандартна сума на приспадане

За да се определи правилно сумата, с която ще намалее размерът на дохода на физическо лице, подлежащо на задължителни данъчни налози през 2019 г., е необходимо да се вземе предвид степента на връзка с лицето с увреждания, с което е свързан кандидатът за приспадане . Има няколко опции за размера на данъчните отстъпки:

ВАЖНО! Сумите от 12 000 и 6 000 рубли се начисляват за период, равен на един месец, който е част от данъчния период. Така, ако месечната заплата на родител, който отглежда дете с увреждане, е 26 100 рубли, като се вземат предвид данъците, тогава след изчисляване на приспадане от 12 000 рубли, сумата му ще бъде равна на 27 660 рубли.

В какви случаи се дължи двойно обезщетение?

В някои случаи данъчното законодателство предвижда начисляване на данъчни отстъпки в увеличен размер - 12 000 рубли вместо 6 000 рубли и 24 000 рубли вместо 12 000 рубли. Следните категории хора имат право да се възползват от това увеличение:

Лица, които сами участват в отглеждането и издръжката на дете с увреждане. Например, .
Лице, което носи еднаква отговорност за лице с увреждания с друго лице, което от своя страна реши да откаже възможността за получаване на приспадане и изрази съответното желание в писмен вид. Тоест, ако единият родител не получи данъчен кредит, то той по право отива при другия.

Моля, имайте предвид, че ако човек с увреждания е отгледан сам, но след известно време лицето, отговорно за детето, се ожени, тогава двойната данъчна отстъпка ще бъде оттеглена от него през месеца, непосредствено следващ месеца на регистрация на връзката.

Алгоритъм за изчисляване на месечната заплата, като се вземат предвид данък върху дохода и удръжки

Ако детето е с увреждания, какво приспадане на данъка върху доходите на физическите лица се дължи за него е един от основните въпроси, които създават трудности за кандидатите за такава данъчна отстъпка. Размерът на заплатите, като се вземат предвид данъкът върху доходите на физическите лица и удръжките, се изчислява доста тривиално:

Определяме сумата, с която се намалява данъчната основа.За да направите това, достатъчно е да разберете до каква степен кандидатът за данъчна отстъпка е свързан с детето. Да речем, ако това е раждането на майката, тогава е 12 000 рубли.
Изваждаме сумата на удръжката от месечната заплата.Ако майката на лице с увреждания печели 25 000 рубли на месец, след което изваждаме 12 000 рубли, получаваме сума, равна на 13 000 рубли - това е размерът на данъчната основа.
Намираме 13% от данъчната основа.Разделяйки 13 000 рубли и умножавайки по 13%, получаваме 1690 рубли, което е сумата на данъка върху дохода.
От заплатата изваждаме получения данък върху доходите на физическите лица.След тази операция се оказва, че майката на детето ще получи 23 310 рубли. И ако не беше подала приспадане, щеше да получи 21 750 рубли.

Индивидуалните подоходни данъци могат да бъдат намалени чрез стандартното приспадане.

Сумата на приспадането намалява размера на облагаемия доход и се прилага към суми, обложени със ставка от 13%.

Задължението за предоставяне на стандартно приспадане е на работодателя - данъчен агент. Обезщетението има декларативен характер и се прилага по инициатива на служителя.

Размерът на годишния доход, към който се прилага месечното обезщетение, има лимит, определен от закона. През 2019г лимит на доходитеза прилагане на стандартното приспадане за всички категории родители е определено на 350 000 рубли. Размерът се установява за облагаемия с данък върху доходите на физическите лица период – календарна година.

Размерът на дохода се изчислява на базата на текущо начисляване. За лицата, които имат няколко работни места през годината, размерът на дохода се изчислява, като се вземат предвид получени по-рано суми въз основа на предоставените удостоверения. Считано от месеца, в който натрупаната сума е надвишила лимита, обезщетението не се прилага.

Дефиниция на понятието

Приспадането е сума, установена със закон за намаляване на данъчната основа.

За данъкоплатците върху доходите на физическите лица база включвавсички видове доходи, получени под каквато и да е форма, се облагат със ставка от 13%. В Данъчния кодекс на Руската федерация, чл. 218.

Стандартно приспаданепредоставена на лице, издържащо дете.

Приложете приспаданеВъзможно е, ако имате дете да издържате:

Удръжката се предоставя на всеки от родителите, осиновителите или един от тях в двоен размер. Вторият съпруг трябва да предостави удостоверение от работодателя, потвърждаващо липсата на обезщетения и заявление за съгласие за прехвърляне на права.

Ако майката на детето е в отпуск за грижи, бащата няма право на двойно приспадане. Причината е, че съпругът няма доходи, облагаеми с ДДФЛ в размер на 13%.

По същия начин неработещите лица нямат възможност да прехвърлят правото на приспадане на своя съпруг.

Кой може да упражни това право

Ако човек има няколко места за работаправото на приспадане е достъпно само за доходи от един работодател. Човек има възможност да избере предприятие, за да кандидатства за помощи.

Право на получаванеобезщетения са достъпни за лица:

Имате доходи, облагаеми с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.
Да бъдеш родител, настойник, осиновител или лице, под чиито грижи се полага детето. Така правото на ползване на обезщетението има лице, което живее и издържа дете, например съпруг на родител, дори и при липса на осиновяване.
Предоставено заявление и документи на работодателя. След края на календарната година, при липса на заявление, данъчният агент не предоставя обезщетението. Човек ще може да получи сумата на надплатения данък в териториалната Федерална данъчна служба по мястото на регистрация.

Размерът на приспадането

Размерът на удръжката зависи от броя на децата и техния ред.

Ако имате право на няколко удръжки, обезщетенията се сумират. Използва се хронологичният ред за определяне на реда на децата. В преброяването са включени роднини, осиновени деца и починали деца. Възрастта не се взема предвид при определяне на приоритет. Например, ако най-голямото дете е на 24 години, то също участва в преброяването на опашката.

В случай на прекратяване на брак, в който не са осиновени доведени деца, правото на приспадане от бившия съпруг на доведените деца се губи. В същото време ще е необходимо да се прегледа редът на децата, който трябва да се докладва на счетоводния отдел на компанията, който води записи на удръжките.

При условие:

Обезщетение в размер на 1400 рубли за първо и второ дете.
Приспадане от 3000 рубли за третото и следващите деца.

Приспадане в размер на 12 000 рубли се предоставя на родители и осиновители, 6 000 рубли - на настойници и еквивалентни категории. Правото се предоставя на лица с деца с увреждания до 18-годишна възраст или редовни студенти.

Списък с документи

Потвърждението за правото на получаване на обезщетения трябва да бъде документирано.

Достатъчно е да получавате обезщетения в счетоводния отдел предоставят:

В законодателството няма пряка индикация за честотата на представяне на удостоверения за обучение. Основното изискване е да потвърдите факта на обучение. Счетоводните служители на предприятието могат да поискат потвърждение за обучение годишно или два пъти годишно - в началото на календара (януари) и учебната година (септември).

Има необичайни случаи, когато човек е разведен със съпруга си, но плаща издръжка за издръжка. Или вариант, при който съпругът на повторния брак не осиновява детето, а всъщност го издържа.

При кандидатстване за обезщетения тези категории лица трябва да предоставят допълнителни документи:

За лица, които издържат деца - удостоверение за брак. В останалите случаи не се изисква документ. За получаване на обезщетения фактът на наличие или липса на брак между родители и осиновители няма значение. Необходимо е също така да се предостави удостоверение от управляващото дружество или управлението на къщата за децата, които живеят заедно с родителите си. Освен това можете да получите заявление от съпруга за предоставяне на кандидата с деца за приспадане.
За лица, плащащи издръжка - документи, потвърждаващи издръжката (изпълнителен лист) и факта на плащане на сумите (извлечение от разплащателната сметка). При плащане в брой потвърждението за плащане може да бъде разписка от съпруга, посочваща редовното получаване на средства.

Основната част от документите, с изключение на сертификатите със специално предназначение, са важни формуляри за кандидата за обезщетение. Достатъчно е да приложите копия на документи към заявлението.

Оригиналите могат да бъдат поискани от отговорното лице в счетоводния отдел, одитор или данъчен инспектор.

Регистрационна процедура

Удръжката се предоставя при изчисляване на заплатите от работодателя. Ако дадено лице не подаде своевременно заявление за приспадане с документи или удостоверение, потвърждаващо факта на обучение, обезщетението не се предоставя.

Физическо лице може да върне дължимия данък чрез Федералната данъчна служба след изтичане на календарната година. Данъкоплатецът може да упражни това право в срок от 3 години след края на календарната година.

Възстановяване се изработва на оснзаявления, декларации, удостоверения за доходи и документи, потвърждаващи обезщетения. Надвнесеният данък върху доходите на физическите лица се превежда по сметката на лицето след извършване на камерна ревизия от Инспектората.

Изготвяне на приложение

Заявлението за обезщетения трябва да бъде попълнено веднъж.

Отново, работодателят може да предложи изготвяне на заявление, ако размерът на приспадането се промени и ако документът съдържа пряко посочване на размера на обезщетението. Работникът или служителят декларира прекратяване на правото и писмено.

В традиционната версия документът се подава в счетоводството при постъпване на работа или при раждане (осиновяване) на дете.

Приложението има стандартна конструкция на конструкцията:

Документът се подписва от заявителя с препис и датата на изготвяне. Приема се електронен формуляр за кандидатстване с оригинален подпис на лицето. Приложението се съхранявав счетоводството едновременно с приложените документи за целия срок на обезщетението.

След уволнение или прекратяване на права, заявлението с приложенията се архивира и съхранява 75 години с други документи, въз основа на които са изчислени заплатите.

Правила и условия за предоставяне

Предоставянето на обезщетения се прилага от месеца на раждане, сключването на споразумение за прехвърляне в семейство или осиновяване на дете.

Предоставено приспадане предмет на потвърждение на праватапо ред:

Месечна провизия до достигане на размера на ограничения от закона доход.
Годишно изчисляване на размера на дохода до установения лимит.

Служителят трябва да уведоми счетоводния отдел за прекратяването на правото на приспадане на студента. В случай на ненавременно уведомяване и възникване на надплащане, сумата на невнесения към бюджета данък се заплаща от лицето самостоятелно, придружено от декларация 3-NDFL.

Удръжките се прекратяват при навършване на 18 години и прекратяване на образованието. Предоставя се възможност на данъкоплатеца да получи обезщетението в пълен размер в годината на прекратяване на правото. Изключение е, ако детето престане да учи преди да навърши 24 години. В тази ситуация обезщетението приключва в месеца на дипломирането. Във всички останали случаи загубата на права настъпва от януари на месеца, следващ годината на прекратяване на обезщетението.

Примери за изчисление

Определяне на размера на обезщетението по приоритет

Нека разгледаме ситуация, при която съпрузите Николаев имат дете заедно.

В Николаев Н.Н. От първия му брак има две непълнолетни деца, за чиято издръжка се плащат редовно издръжка. Фактът е документиран.

В резултат на определяне на заповедта Николаев Н.Н. има право на удръжки в размер на 5800 (1400 + 1400 + 3000) рубли. Съпруг, за когото съвместното дете е първородно, може да поиска приспадане в размер на 1400 рубли.

Изчисляване на размера на приспадането

Служителят Николаев Н.Н. има месечен доход от 35 хиляди рубли. Месечният доход трябва да се обложи с данък в размер на 4550 рубли. След кандидатстване за приспадане към дохода беше приложено обезщетение в размер на 5800 рубли.

Месечната сума на данъка е 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рубли. Спестяванията възлизат на 4550 - 3796 = 754 рубли месечно.

Обезщетението се прилага, докато служителят получи максималния доход от 350 000 рубли. Сумата е достигната през октомври (35 000 * 10), което показва загуба на права и прекратяване на приспадането. Общите годишни спестявания възлизат на 6786 (754 * 9) рубли.

Някои функции

За самотни родителиразмерът на обезщетението се удвоява. Има няколко причини, поради които възниква статутът на самотен родител - развод и лишаване от родителски права, смърт на съпруга, раждане на дете извън брака и без признаване на бащинство и др. Необходимо е да се предостави документ, удостоверяващ правото на счетоводството или данъчния орган - удостоверение за смърт на съпруга, решение и др.

В повечето случаи е достатъчно просто да потвърдите статуса си на самотен родител. Когато човек се ожени, правото на удвояване на размера на обезщетението се губи. Фактът, че детето е осиновено от новия съпруг, няма значение.

Нека разгледаме случая, когато приспадането се предоставя на съпруга на лицето, което плаща издръжка. В този случай сумите на издръжката се прехвърлят от общия семеен бюджет.

Съгласно разпоредбите на СК на Руската федерация семейният доход се придобива съвместно. Съпругът на доставчика на издръжка също участва в издръжката на детето, което й позволява да се класира за обезщетения от работодателя.

Правото на приспадане на издръжка не се губи, когато детето навърши 18 години, ако продължи обучението си. Условието за получаване на обезщетения е предоставянето на материална подкрепа с документално потвърждение за превода на средства чрез разписки или извлечение от текущата сметка.

Стандартното данъчно облекчение за деца е описано в следния видео урок:

Последна актуализация: 24.01.2020 г

Стандартно данъчно приспадане (също ST) е изваждането на определена сума от дохода на данъкоплатеца и полученият баланс подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица със ставка от 13%.

Под доход се разбира цялата парична маса, получена през годината (данъчен период). Доходът може да се облага с различни ставки. Що се отнася до СТАРТ, се вземат предвид тези доходи, които подлежат на лихвен процент 13.

Законът класифицира удръжките за деца като специален данък върху доходите. Статията съдържа информация за данъчните облекчения за деца през 2019 и 2020 г.

Кой има право на СТАРТ за дете?

Съгласно ал. 4 ал.1 чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, приспадането може да бъде в полза на:

родители;
осиновители;
настойници и други лица, приравнени към тази категория в съответствие със семейното право.

Тези статуси се потвърждават от акт за раждане, актове на органите по настойничество и попечителство, съдебни решения за признаване на бащинство и др.

Законът също така определя възрастта на децата, когато е разрешено приспадане:

под 18 години (общи условия);
ако детето се обучава редовно в учебно заведение (включително в чужбина) - до 24-годишна възраст или е аспирант, стажант, ординатор, кадет;
освен това, независимо от възрастовите категории, се предоставя отделно приспадане за деца с увреждания.

Възможно ли е да се получи приспадане, ако детето учи за магистърска степен? да Съгласно закона за образованието висшето образование е разделено на 2 степени. Освен това ниво 2 (магистърска степен) не се счита за получаване на 2 висше образование и следователно, ако едно дете е под 24 години и учи магистърска степен, родителите му имат право да получат START. Но при условие, че това образование се появява за първи път.

Размер на приспадане през 2019 г., през 2020 г

От 2019-2020 г. СТАРТ на дете остава същият в размер на:

1400 RUR/месец – приспадане за първо дете (код 126);
1400 руб./месец - за второ дете (код 127);
3000 руб./месец - за 3 и всяко следващо дете (код 128);

12 000 търкайте. - за деца с увреждания до 18 години, включително за родители (осиновители)) дете с увреждания от група 1 или 2, студент редовно обучение на възраст не повече от 24 години (код 129);
6000 търкайте. - деца с увреждания до 18 години, както и за настойници (попечители)дете с увреждания от група 1 или 2, учи редовно и не по-възрастно от 24 години (код 129).

Сумите за деца с увреждания се сумират, т.е. стандартното приспадане за дете (в зависимост от неговия приоритет в семейството) се сумира с приспадането за дете с увреждания. Това е позицията както на данъчните власти, така и на Министерството на финансите (писмо от 09.08.2017 г. № 03-04-05/51063), и в съдебната практика (клауза 14 от Прегледа на практиката, създаден от Президиума на въоръжените сили на Руската федерация от 21.10.2015 г.) .

Например:Второто дете е с увреждания, следователно родителят има право на приспадане от 13 400 (12 000 + 1400) рубли. И ако детето е третото в семейството, тогава сумата ще достигне 15 000 (12 000 + 3 000) рубли.

Кога спира приспадането?

Служителят губи правото на СТАРТ при настъпване на едно от следните събития:

ако общият доход от началото на годината надвишава 350 000 рубли., приспадането спира от месеца, в който е настъпило превишението. Започва преброяването на доходите от януари на текущата година (а не от датата на раждане на детето) . И дори ако детето е родено след максималното ниво на заплата, тогава START вече няма да се прилага тази година.
ако детето умре- приспадането е изцяло представено през текущата година, но се прекратява от януари на следващата година.
ако детето навърши 18 години тази година(и не е редовен студент), приспадането е изцяло подадено през текущата година. Приключва от януари следващата година.
д ако детето е завършило обучението сив образователна институция и все още не е навършил 24 години, приспадането се подава изцяло през текущата година.
ако детето навърши 24 години, но продължава да учи (студент, аспирант, стажант, кадет), приспадането се дължи изцяло през текущата година, завършвайки през януари на следващата година.
ако детето е завършило образование и е навършило 24 години, родителят данъкоплатец губи правото на приспадане от следващия месец, в който образованието престава.

Как се определя редът на децата?

Децата са подредени хронологично (по дата на раждане). Тоест в зависимост от възрастта на детето. Тоест първото дете е най-голямото и след това в низходящ ред. Редът на раждане взема предвид всички деца, независимо от навършването на пълнолетие на отделните деца. При изчисляване на приспадането се вземат предвид всички деца.

Например, в семейството има 4 деца: първото е на 25 години, второто е на 17 години, третото е на 15 години, четвъртото е на 10 години. Сумата на приспадането ще бъде разпределена, както следва:

Първо дете - 0 rub. (за него няма приспадане, тъй като е на 25 години и не учи в университет);
Второ дете - 1400 рубли;
Трето - 3000 рубли;
Четвърто - 3000 rub.

Децата, за които е загубено правото на приспадане, не се изключват от общата опашка. Същата процедура остава и при смърт на дете в многодетно семейство. За такова дете не се изчислява приспадане, но информацията за него се взема предвид за определяне на размера на следващите деца.

Пример: В семейството имаше три деца: първото дете не учи 22 години, второто почина на 15 години, третото беше на 8 години. Родителите всъщност имат право на приспадане за едно дете - само за 8-годишно дете в размер на 3000 рубли. (но не 1400 rub.).

Първо - 0 rub. (не позволява връщане);
Второ - 0 rub. (поради смърт);
Трето - 3000 рубли.

Ако децата са родени по едно и също време (близнаци, тризнаци и т.н.), тогава те също подлежат на последователно изчисление, т.е. не е правилно да бъдат поставени в една позиция за приспадане (например едно семейство има първо дете, след това са родени близнаци, Съответно, приспадането може да се прилага на базата на 1, 2 и 3 деца, а не 1 дете и две втори деца).

Предоставя ли се приспадане на жена в отпуск по майчинство или гледане на дете?

Ако през данъчната година една жена е имала заплата (или друг доход, обложен с данък върху доходите на физическите лица), а след това последва отпуск по майчинство, тогава приспадането се предоставя за всеки месец до края на годината. При условие, че максималната сума за удръжки за деца все още не е достигната .
Когато една жена е в отпуск по майчинство или отглеждане на дете от самото начало на годината (т.е. не са направени начисления, подлежащи на данък върху доходите на физическите лица), тогава данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица не се изчислява и няма какво да се прилага приспадането да се.

Съгласно писма на Министерството на финансите на Русия N 03-04-06/8-29, N 03-04-05/8-10, № 03-04-06/8-36, ако през годината работодателят не е платил доход през определени месеци от годината, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица (и в противен случай заплатата е изплатена), тогава се предоставят стандартни удръжки за всеки месец от тази година. Тоест включително и тези, в които не е имало заплата.

Писмо на Министерството на финансите на Русия N 03-04-06-01/118 казва, че служителят е в отпуск по майчинство или отглеждане на дете и отива на работа. Съответно тя започва да получава облагаем доход през отделните месеци от данъчната година, след което, ако има заявление и подкрепящи документи, тя има право на данъчно приспадане за всеки месец от годината. Всъщност включително месеците, когато е била в отпуск по майчинство или отпуск за отглеждане на дете.

Кой осигурява приспадането?

SNV се изчислява за получателя на удръжката от неговия работодател. Ако има няколко от тях, тогава самият служител решава кой ще се занимава с този проблем. Не можете да получавате от двама души едновременно. Работодателят (в зависимост от наличието на подкрепящи документи и заявлението на служителя) прави всички необходими изчисления, плаща данък върху доходите на физическите лица и докладва на данъчната служба. Всичко, което трябва да направите, е да следите дали приспадането е взето предвид. И ако бъдат открити грешки, докладвайте ги на счетоводния отдел на компанията.

По този начин подлежащите на приспадане пари като такива не се дават отделно лично. Той просто намалява данъка, удържан при източника, поддържайки вашата заплата по-висока.

Колко често се прави приспадането?

Ако приспадането е направено от работодателя

Приспадането се извършва месечно през цялата година, ако служителят е подал съответно заявление при наемане или след раждането на дете. Когато заетостта не е от началото на годината, ST се назначава, като се вземе предвид предварително направеното приспадане за предишната работа (това изисква сертификат 2-NDFL от предишната работа).

Възстановяване на наднормено начисления данък върху доходите на физическите лица чрез данъчната служба

Да приемем, че не е направено данъчно приспадане за дете или счетоводният отдел е допуснал грешки и удръжките не са взети предвид изцяло. След това, в края на годината, самият гражданин може да се свърже с данъчната служба. Това не се случва често, обикновено данъчното приспадане за детето е успешно, основното е да подадете заявлението и документите за детето на персонала навреме.

Когато самият данъкоплатец трябва да получи СТАРТ, тогава за възстановяване той трябва да представи:

коригираща декларация 3-NDFL по всяко време на следващата година (не е задължително преди 30 април);
удостоверение във формуляр 2NDFL от мястото на работа или уебсайта на данъчната служба в електронна форма с електронен инвентар (във втория случай трябва да сте регистрирани в личния акаунт на уебсайта на Федералната данъчна служба. Такова удостоверение се издава за всички официални доходи, тоест данни от всички работодатели);
прилагане на копие от акта за раждане към декларацията;
при деца над 18 години - удостоверение от учебното заведение.

След проверка на документите Федералната данъчна служба (не повече от 3 месеца) ще върне надплатените данъчни суми по банковата сметка на гражданина.

Механизмът за приспадане и документите, необходими за получаване на приспадане

Хората често са объркани относно това каква сума не подлежи на данък върху децата при изчисляване на заплатите. Механизмът е прост: работодателят е длъжен да извади сумата на удръжката от размера на заплатата. Получената разлика се умножава по 13% - ставката на данъка върху доходите на физическите лица. Така се изчислява крайната сума на данъка.

Какви документи трябва да бъдат представени в счетоводния отдел на предприятието, за да получите такова приспадане:

служителят, по свое желание, подава заявление в свободна форма за приспадане до отдел „Човешки ресурси“;
копие от паспорт с отметка за регистриран брак или удостоверение за брак (за семейни родители);
документи за деца (акт за раждане, акт на органа по настойничество и попечителство, съдебен акт за признаване на бащинство и др.);
ако детето е на възраст от 18 до 24 години и учи в университет или друга образователна институция редовно, тогава удостоверение от университета, потвърждаващо факта на обучение;
ако детето е с увреждане, след това медицински доклад и документ, потвърждаващ увреждането.

Достатъчно е да предоставите такива документи на работодателя веднъж. Не е необходимо да пишете молба всяка година. Само при смяна на работа е необходимо да подадете документи и заявление до новия работодател с удостоверение 2NDFL от предишната работа. За съжаление, не винаги е възможно да се предостави удостоверение от ресурсите на Федералната данъчна служба, тъй като данните се получават за годината и с голямо закъснение (за отчетната година само до средата на следващата).

Примерно заявление за данъчно облекчение за деца

До директора на Весна ООД
И.Н. Киселев
от инженер
Спиридонова К.Г.

Изявление

Моля ви да ми предоставите, считано от 1 януари 2019 г., стандартно данъчно приспадане за всеки месец от данъчния период за моя доход в съответствие с параграф 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за моите дете (дата на раждане и пълно име) в размер на 1400 рубли. на месец.
Прилагам документ, потвърждаващ правото ми на данъчно облекчение за дете (копие от акт за раждане № ___)

Кога се подават документи за приспадане и възможно ли е преизчисляване на данъчната основа?

При раждане на дете служителят може да подаде заявление и акт за раждане на работодателя. Приспадането се прилага от момента на раждането му.
Когато кандидатствате за работа, трябва незабавно да предоставите акт за раждане, да напишете заявление и да предоставите сертификат 2-NDFL от предишния си работодател.
Когато нает служител не предостави незабавно документи, но преди декември на текущата година, счетоводният отдел трябва да преизчисли данъка върху доходите на физическите лица за тази година.

Ако родителите не са женени (обичайно право) или разведени

Ако няма регистрация на брак между родителите, тогава вторият родител може да получи приспадане, като предостави документ, който потвърждава, че детето е издържано от него:

копие от съдебното решение, в което се посочва при кого живее детето
удостоверение за регистрация (регистрация на детето) по местоживеене на родителя
родителско споразумение (нотариално) за плащане на издръжка
нотариално споразумение на родителите за деца (с които детето остава).

На СТАРТ може да разчита дори родител лишен от родителски права. Едно условие е важно - този родител осигурява издръжката на детето .

Как да получите двойно приспадане за дете?

Ако родителите (осиновителите) желаят, един от тях може да получи двойно приспадане, за да направите това, достатъчно е да подадете заявление за отказ на другия родител да предостави такова приспадане. Всеки месец отказващият родител предоставя удостоверение за доход 2-NDFL. Предпоставка за такова прехвърляне на правото на приспадане е наличието на доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Безработен, например, не може да прехвърли правата си на приспадане на своя съпруг.

Самотна майка също има право на двойно приспадане. Следователно, за да получите двойно данъчно приспадане за дете, са необходими допълнителни документи:

удостоверение (формуляр 25), потвърждаващо статута на самотна майка от службата по вписванията или
заявление за отказ от приспадане и удостоверение 2 данък върху доходите на физическите лица (месечно) на отказания родител
заявление на втория родител за предоставяне на второ данъчно облекчение за детето.

Двойното стандартно данъчно приспадане, подобно на редовното, се прилага до определен общ годишен доход. А именно до месеца, когато заплатите от началото на годината достигнаха 350 хиляди рубли.

Двойно приспадане за самотен родител

В законодателството на Руската федерация няма определение за „единствен родител“. Но от Министерството на финансите обясняват, че родителят не е единственият, когато другият е жив. Тоест семейство с нерегистриран брак, имало е развод и т.н. Лишаването от родителски права на втория съпруг също не признава първия съпруг като единствен родител. За да потвърдите отсъствието на втория родител, трябва да предоставите 1 от следните документи:

съдебно решение за обявяване на родителя за изчезнал;
акт за раждане с посочване на единия родител;
акт за смърт на един от родителите;
удостоверение от службата по вписванията (формуляр 25), потвърждаващо, че вторият родител е записан в акта за раждане според майката.

Когато единият родител не работи, може ли да откаже удръжката в полза на другия родител?

Ако една жена не работи (домакиня, в отпуск по майчинство, в родителски отпуск или е регистрирана в центъра по заетостта), тогава тя не може да откаже данъчно приспадане за деца в полза на съпруга си (напишете заявление до работодателя на съпруга си) , тъй като тя няма право на данъчно приспадане:

не работи, защото е домакиня (Писмо на Министерството на финансите на Русия N 03-04-05/8-1331);
не работи, защото е в отпуск по майчинство (Писмо на Министерството на финансите на Русия N 03-04-05/8-997);
в родителски отпуск за дете до 1,5 години (Писмо на Министерството на финансите на Русия N 03-04-06/8-95);
е регистриран в центъра по заетостта (писмо на Министерството на финансите на Русия N 03-04-05/8-513).

Удръжки за индивидуални предприемачи и самостоятелно заети лица

Ако предприемачът е на общата данъчна система, благородникът плаща PFDL (13%). Следователно транзакциите за приспадане са достъпни за него при същите условия като заетите граждани.

Когато предприемачът е в специален режим (опростен, патентен), тогава СТАРТ не е наличен.

Също така, самостоятелно заетите граждани (които имат официален статут на самостоятелно заети лица) няма да могат да разчитат на него.

Сумират ли се данъчните облекчения и съвместимост със START?

START е съвместим с други удръжки, като професионални, социални и имуществени. Тоест всички тези удръжки се допълват взаимно и се сумират. Трябва обаче да имате предвид, че ако начисляването на такива удръжки се окаже повече от дохода, тогава такива излишни суми са равни на нула, тъй като удръжките имат компенсаторен характер и техният ефект пряко зависи от данъчната дейност на данъкоплатец.

START Ограничения

Приспадане може да се направи от дохода, деклариран от данъчния агент (или индивидуален предприемач по общата система).

А работодателят като данъчен агент може да декларира само заплатите на своя служител. Следователно, ако гражданин временно не е работил никъде (например през 2020 г.), тогава той няма да може да получи стандартното данъчно приспадане за деца за 2020 г., дори ако е имал други източници на доходи (например наем за апартамент които гражданинът отдава под наем). ), за което се е отчел в данъчната служба и е платил данъка добросъвестно.

Има още един ограничител - това е максималният размер на дохода през годината. Тоест до какъв размер са възможни удръжки за деца? Това вече беше споменато - 350 000 рубли. Например, ако служител е получил кумулативна заплата от януари до септември (без данъци и удръжки) в размер на 350 000 рубли, тогава от октомври до декември тази година СТАРТ не се прилага. Но следващата година (нов данъчен период) започва с нов лист. Всъщност месечната заплата не трябва да надвишава 29 166 рубли. Тогава приспадането ще бъде приложено изцяло за цялата година.

Не е възможно да се приложи приспадането „със задна дата“, например, ако родителите не са използвали приспадането до 3-годишна възраст и след това са решили да го използват, в този случай преизчисляването вече не може да се направи. Преизчисляването е възможно само през текущата данъчна година. Кандидатстването на СТАРТ става след подаване на заявление до работодателя и важи за следващи периоди. Вярно е, че самият гражданин ще може да върне загубените суми, като подаде коригираща декларация в данъчната служба. Но не повече от предходните три години.

Пример за изчисляване на стандартното данъчно облекчение за деца

пример 1:

Ако служител на предприятие има 2 деца под 18-годишна възраст или деца под 24-годишна възраст, които учат на пълно работно време в университет, и заплатата е 20 000 рубли. Тогава данъчната основа и данъкът ще бъдат изчислени, както следва:

месечната данъчна основа ще бъде 20 000 - 1400 х 2 = 17 200 рубли. Данъкът върху доходите на физическите лица на месец ще бъде 17 200 х 13% = 2 236 рубли. Тоест 364 рубли. - това е сумата на възстановения данък (2800 x 13%)
ако заплатата не се промени през годината, тогава общият размер на заплатата на служителя през годината няма да надвишава 350 000 рубли. и сумата на върнатия данък за годината ще бъде 364 рубли. х 12 = 4368 rub.

пример 2:

служителят има 1 дете и заплата от 30 000 рубли. Стандартното приспадане за 1 дете е достъпно до ноември (през декември общият доход ще надхвърли 350 000), данъкът се връща месечно в размер на (30 000 - 1400) x 13% = 182 рубли.
за данъчния период (година), сумата на възстановения данък ще бъде 11 месеца. (до ноември включително) х 182 рубли = 2002 рубли.

Ако имате въпроси по темата на статията, не се колебайте да ги зададете в коментарите. Определено ще отговорим на всички ваши въпроси в рамките на няколко дни.

28.03.17 443 585 5

Как да спестите от данък върху доходите на физическите лица

Имам две деца и държавата дава на съпруга ми и аз отстъпка при плащане на данък върху доходите на физическите лица за това.

Благодарение на нашите деца всяка година даваме на държавата с 5000 рубли по-малко.

Вероятно ще получите и стандартния данъчен кредит за деца. Когато получите работа, счетоводният отдел ви моли да донесете копие от акта за раждане на детето и да напишете заявление за приспадане. След това работодателят действа самостоятелно: всеки месец той взема сумата на удръжката от вашата заплата и плаща 13% данък върху доходите на физическите лица върху останалата сума. Ако това не е така, не се разстройвайте: приспадането може да бъде върнато за последните три години.

Елена Глубко

получава приспадане за две деца

Кой има право на приспадане

Ако работите и плащате данък върху доходите на физическите лица от заплатата си, имате право да получите приспадане за деца от месеца, в който е родено детето. Но те ще го дадат само на една работа, дори ако работите на непълно работно време за няколко работодатели.

Държавата не предоставя удръжки за всички доходи, а само за тези, върху които вие или вашият работодател плащате данък върху доходите на физическите лица. Ако сте индивидуален предприемач на опростена основа, патент или условно плащане и не плащате данък върху доходите на физическите лица върху доходите си, няма да получите приспадане. Но индивидуалните предприемачи ще получат приспадане по общата данъчна система, защото дават 13% от печалбата си на държавата.

Ще получите приспадане за деца, дори ако отдавате под наем апартамент, кола или друг имот. За да направите това, трябва да подадете декларация 3-NDFL в данъчната служба, в която да посочите получения годишен доход и да поискате право на приспадане.

Колко ще спестя

Размерът на приспадането зависи от броя на децата: колкото повече деца, толкова по-нисък е данъкът и двамата родители могат да получат приспадането.

Първото и второто дете са освободени от данък за 1400 рубли. Така всеки месец спестявам 364 рубли. Съпругът спестява същата сума от заплатата си.

Третото и всяко следващо дете се освобождава от данък с още 3000 рубли на месец. Ако съпрузите имат дете от предишни бракове, тогава тяхното общо дете ще бъде третото. Едно общо дете спестява на двамата родители 390 рубли всеки месец, а децата от предишни бракове спестяват по 182 рубли.

Виктор и Мария имат по едно дете от предишни бракове и едно общо. Виктор плаща издръжка за първото си дете, отглежда доведената си дъщеря и сина си съвместно с новата си съпруга. Виктор ще получи приспадане от 1400 рубли за първото си дете, 1400 рубли за доведената си дъщеря и 3000 рубли за сина си и ще спести 754 рубли от данъци. Новата му съпруга ще получи приспадане от 1400 рубли за дъщеря си и 3000 рубли за сина си и ще спести 572 рубли.

Следователно общото дете на Мария и Виктор ще бъде третото и ще получи приспадане от 3000 рубли за него

Новата съпруга на Виктор има само две деца, но за второто ще получи приспадане като за третото. Министерството на финансите обобщава децата на двамата родители, така че общото дете на Мария и Виктор ще бъде третото и ще получи приспадане от 3000 рубли за него:

По този начин не само родителите, но и мащехите, вторите бащи, настойниците, осиновителите, попечителите и разведените родители могат да получат приспадане, ако предоставят финансова подкрепа за детето.

Говорим не само за удръжки

Но също и за това как да управлявате общ бюджет, да научите детето си да спестява, да повишите заплатата си и да инвестирате пари изгодно

Удръжката ще ви бъде предоставена, докато детето навърши 18 години. Освен това, ако детето навърши 18 години в началото на годината, правото ви на приспадане няма да изтече на рождения му ден, а ще бъде валидно до края на годината. За деца, които продължават редовното си обучение срещу заплащане или безплатно, приспадането се удължава за целия период на обучение - максимум до 24-годишна възраст. Да кажем, че ако едно дете е завършило университет през юни и е получило диплома, тогава от юли ще спрете да получавате приспадане за това.

Ако вече не се дава приспадане за по-големи деца, те все още се вземат предвид при предоставяне на приспадане за по-малки братя и сестри. Ако например имате три деца, а по-големите две са пораснали отдавна и не получавате нищо за тях, приспадането за третото дете ще остане 3000 рубли:

За деца с увреждания приспадането е по-голямо: 12 000 рубли за родители и 6 000 рубли за настойници и попечители. Това приспадане е кумулативно с редовното приспадане за деца. Например, ако дете с увреждания е родено първо или второ, всеки родител ще получи две удръжки: 1400 и 12 000 рубли - и ще спести 1742 рубли. Ако детето е третото в семейството, 3000 и 12 000 рубли ще бъдат освободени от данък - родителите ще спестят по 1950 рубли.

С помощта на удръжки държавата се стреми да подкрепи хората с ниски заплати, затова е определила годишен лимит. За да удължите приспадането през цялата година, трябва да получавате не повече от 29 166 рубли на месец. Ако получавате 50 000 рубли на месец, тогава през август вашият доход ще надхвърли 350 хиляди и няма да има приспадане. От август до края на годината ще плащате данък върху доходите на физическите лица върху цялата си заплата.

350 000 RUB е максималният размер на годишния доход, при който имате право на приспадане

Случва се няколко месеца да няма заплата: по време на криза служител е изпратен в отпуск за своя сметка или е взел отпуск по болест. В този случай приспадането за тези месеци не изтича, а се прехвърля за следващия месец и се сумира.

Но ако кризата се проточи и до края на годината няма заплата, удръжката изтича и не се пренася за следващата година.

Кой може да удвои приспадането

Самотен родител има право на двойно приспадане, ако другият родител е мъртъв или изчезнал. Ако родителят се ожени повторно, той или тя губи правото на двойно приспадане.

Двойно приспадане ще се прави и на самотни майки, ако в акта за раждане на детето няма запис за бащата или е вписан според думите на майката.

Родител, който е разведен или не е формализирал връзката, също може да поиска двойно приспадане, но вторият родител трябва да откаже приспадането в полза на първия. Ако вторият родител не работи, е индивидуален предприемач, е на борсата на труда или е в отпуск за отглеждане на дете до година и половина, двойно приспадане няма да бъде дадено.

Ако един родител откаже приспадането си в полза на другия, той ще трябва да взема сертификат 2-NDFL от работа всеки месец. Работодател, който плаща двойно приспадане, трябва да се увери, че родителят, който се отказва от приспадането, все още работи и не надвишава лимита на доходите.

Как работи

Данъчното облекчение за деца е най-удобно. Не е необходимо да попълвате декларация и да ходите до данъчната служба, можете да получите приспадането направо на работа.

За да направите това, трябва да дойдете в счетоводния отдел, да напишете заявление и да прикачите към него следните документи:

Копие от удостоверение за раждане или осиновяване на детето.
Копие от паспорт с маркировка за брак или удостоверение за регистрация на брак, ако родителите са женени.
Удостоверение от учебното заведение, че детето е редовно обучение, ако е студент.
Удостоверение за инвалидност, ако детето е с увреждане.

Ако детето има само един родител, а вторият е мъртъв или изчезнал, ще ви е необходим смъртен акт на втория родител или извлечение от съдебното решение, признаващо родителя за изчезнал. Ако детето няма баща и майката го отглежда сама, трябва да донесете акт за раждане на детето по формуляр 25 и копие от страницата на паспорта за семейно положение, за да потвърдите, че майката не е омъжена.

Настойниците и попечителите представят документи, потвърждаващи правото им да отглеждат дете.

Счетоводителят ще приеме документите и ще изчисли приспадането. Ако не сте написали заявление веднага, а в средата или края на годината, няма да загубите пари: счетоводителят ще преизчисли данъка върху доходите на физическите лица за всички отработени месеци тази година.

Приспадането се подновява автоматично всяка година, не е необходимо да пишете ново заявление. Но ще ви трябва, когато имате друго дете или ситуацията в живота ви се промени: сменяте работата си или например създавате ново семейство и отглеждате доведени деца.

Ако сте сменили работата си през годината, донесете сертификат 2-NDFL от предишната си работа в счетоводния отдел. Счетоводителят ще вземе предвид миналите ви доходи за тази година и ще провери дали сте надвишили лимита от 350 хиляди или не.

Как да върнете удръжки за минали години

Случва се, че работодателят е забравил да вземе заявление за приспадане от вас и е изчислил данъка върху цялата ви заплата или е дал приспадане, но не за всички деца. Можете да си върнете всеки излишен данък, но само за последните три години.

Ще трябва да се свържете с данъчната служба по местоживеене и да подготвите документи: заявление, копия и оригинали на документи, даващи право на приспадане, удостоверение 2-NDFL от работа за доходи за минали години и самостоятелно попълнено 3- NDFL декларация.

Можете да подадете документи лично или по пощата. Данъчната служба ще отнеме три месеца, за да завърши проверката, след което ще ви изпрати писмено уведомление за решението си. Ако връщането е одобрено, парите ще бъдат кредитирани във вашата сметка в рамките на един месец.

Помня

Ако имате дете, имате право да получите данъчно приспадане и да намалите личния си данък върху доходите.
За първото и второто дете приспадането ще бъде 1400 рубли, за третото и следващите деца - 3000 рубли.
Удръжката ще бъде предоставена от вашия работодател. За да направите това, напишете заявление и прикачете към него копия от документи, даващи право на приспадане.
И двамата родители могат да получат приспадането. Самотният родител ще получи двойно приспадане.
Ако сте работили, но не сте получили приспадане, свържете се с данъчната служба по местоживеене. Парите ще бъдат върнати за последните три години.

Ако гражданин получава доход, от който се удържа данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, и той има деца, тогава той има право да се възползва от стандартното данъчно облекчение за деца и всеки месец да плаща по-малко данък върху доходите в бюджета.

Кой може да се възползва от приспадането

Данъкоплатците, които издържат дете или деца (включително осиновени деца), могат да се възползват от стандартното приспадане на данъка за деца през 2017 г.

Удръжката се предоставя за всяко дете на възраст под 18 години, както и за всеки студент на възраст под 24 години.

Лимит на приспадане

Приспадането за деца може да се използва, докато доходът (в размер на 13%) от началото на годината няма да надвишава 350 000 рубли(до 2016 г. ограничението беше 280 000 рубли).

Започвайки от месеца, в който доходът надвишава сумата от 350 000 рубли, стандартното приспадане за дете е по-голямо не се предоставя.

Размер на приспадане за дете

Размерът на данъчното приспадане зависи пряко от броя на децата, издържани от данъкоплатеца:

За да се определи правилно размерът на приспадането, е необходимо да се подредят децата според датите им на раждане (първо ще се считат най-старите и т.н.). Освен това, дори ако най-голямото дете вече е над 24 години и за него не е предвидено приспадане, то пак ще се счита за първото.

Забележка: ако съпрузите вече имат едно дете от предишни бракове, за което плащат издръжка, тогава тяхното общо дете ще се счита за третото.

Примери за изчисление

Пример 1. Стандартно приспадане за едно дете

Условия за получаване на приспадане

От служител на Fialka LLC, Петрова I.A. Има дете на 5 години. В същото време месечното трудово възнаграждение на Петрова И.А. възлиза на 40 000 rub.

Изчисляване на данъчни облекчения

Тъй като детето на Петрова И.А. непълнолетна, тя може да се възползва от стандартното данъчно облекчение.

Размерът на приспадането през 2017 г. е: 1400 rub.

Следователно данъкът върху доходите на Петрова И.А. ще бъдат удържани не от 40 000 рубли, а от 38 600 рубли. (40 000 рубли – 1400 рубли).

Месечно Петрова И.А. ще плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на: 5018 рубли(38 600 рубли х 13%) вместо 5200 рубли. (40 000 рубли х 13%).

Следователно тя ще спести: 182 търкайте.(5200 рубли – 5018 рубли).

Приспадане на Петров I.A. ще получава до септември, защото именно през този месец нейният облагаем доход от началото на годината ще достигне прага на 350 000 rub.(40 000 х 9 месеца).

1456 рубли(182 рубли х 8 месеца).

Пример 2. Стандартно приспадане за няколко деца (едно от които е над 24 години)

Условия за получаване на приспадане

От служител на Fialka LLC, Петрова I.A. има четири деца на 5, 9, 16 и 25 години. В същото време месечното трудово възнаграждение на Петрова И.А. възлиза на 40 000 rub.

Изчисляване на данъчни облекчения

Приспадане на Петров I.A. има право да получи само за триманепълнолетни деца, но най-голямото й 25-годишно дете все пак ще бъде гледано първо.

Общата сума на приспадането ще бъде равна на: 7400 rub.(1400 рубли (за втория) + 3000 рубли всеки (за третия и четвъртия)).

По този начин данъкът върху доходите ще се изчислява не от 40 000 рубли, а от 32 600 рубли(40 000 рубли – 7400 рубли).

Следователно ежемесечно Петрова И.А. ще плати данък общ доход в размер на: 4238 рубли(32 600 рубли 13%) вместо 5200 рубли. (40 000 рубли х 13%) и спестете: 962 рубли.(5200 рубли – 4238 рубли).

Приспадане на Петров I.A. ще получава до септември, тъй като именно през този месец облагаемият й доход от началото на годината ще достигне прага на 350 000 rub.(40 000 х 9 месеца).

Така в периода от януари до август 2017 г. Петрова И.А. ще може да спести: 7696 рубли(962 рубли х 8 месеца).

Как да получите приспадане чрез вашия работодател

Процедурата за получаване на стандартно приспадане на данък за деца протича на 2 етапа:

Първият етап е събирането на необходимите документи

За да получите приспадане за дете, са необходими следните документи:

Акт за раждане на детето.
Документ, потвърждаващ регистрацията на брак (руски паспорт или удостоверение за регистрация на брак).
Удостоверение от учебното заведение, ако детето е ученик.
Удостоверение за инвалидност, ако детето е с увреждане.

Ако служителят е самотен родителДопълнително трябва да предоставите:

акт за смърт на втория родител.
документ, потвърждаващ, че родителят не е женен (обикновено паспорт).

Ако детето един родител, тогава данъчното приспадане може да бъде удвоени, но само в случаите, когато бащинството на детето не е законно установено, вторият родител е починал или е в неизвестност.

В същото време фактът, че родителите са разведени или не плащат издръжка, не означава, че родителят е единственият и съответно не дава право на двойно приспадане.

Вторият етап е предаване на събраните документи на работодателя

Събраните документи трябва да бъдат предадени на работодателя по месторабота. След тяхното разглеждане на служителя ще бъде предоставено стандартно приспадане за детето.

Ако работите за няколко работодатели едновременно, тогава приспадането може да бъде получено само от един от тях.

Как да получите приспадане чрез Федералната данъчна служба

Ако през годината удръжките за детето не са предоставени или не са получени изцяло, тогава те могат да бъдат получени в края на годината чрез данъчната служба. За да направите това ви трябва:

Проверката на декларацията 3-NDFL и приложените към нея документи се извършва в рамките на 3 месеца от датата на подаването им във Федералната данъчна служба.

В рамките на 10 дни след приключване на одита данъчната служба трябва да изпрати писмено уведомление до данъкоплатеца с резултатите от одита (предоставяне или отказ за предоставяне на данъчно приспадане).

След като получите уведомлението, трябва да дойдете във Федералната данъчна служба и да напишете заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица, като посочите банковите данни, чрез които ще бъде извършен паричният превод.

Средствата трябва да бъдат преведени в рамките на 1 месец от датата на подаване на заявлението за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица, но не по-рано от края на проверката на документите (регистрационна проверка).

Специфични въпроси относно стандартното данъчно приспадане

От кой месец отпада правото на приспадане, ако детето навърши 18 години в средата на годината?

По този въпрос становището на данъчните власти е единодушно. Данъчно приспадане се представя преди края на годината, при условие че доходът на данъкоплатеца, изчислен на базата на начисляване от началото на данъчния период от данъчния агент, предоставящ това стандартно данъчно приспадане, не надвишава 350 000 рубли.

От кой месец се губи правото на приспадане, ако дете, което учи редовно, завърши (получава диплома) в средата на годината?

Данъчните власти нямат консенсус по този въпрос.

В някои от писмата на Министерството на финансите се казва, че правото на стандартно приспадане изтича през месеца, следващ деня, в който детето е завършило училище (получило диплома), в друга част, че фактът на завършване в средата на година не засяга факта, че приспадането се предоставя до края на данъчния период. Така в Писмо от 28 август 2012 г. № 03-04-05/8-1010 се посочва, че:

„Съгласно параграф 12, стр. 4, клауза 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчно приспадане се прави за всяко дете под 18-годишна възраст, както и за всеки редовен студент, аспирант, резидент, стажант, студент, кадет под възраст 24.

В същото време, в съответствие с параграф деветнадесет от тази алинея, данъчната основа се намалява от месеца на раждане на детето (децата) или от месеца, в който е настъпило осиновяването, установено е настойничество (попечителство) или от месеца на влизане в сила на споразумението за прехвърляне на детето (децата) на отглеждане в семейство и до края на годината, в която детето (децата) е навършило възрастта, посочена в параграф дванадесет от тази алинея, или споразумение за прехвърляне на детето (децата) за отглеждане в семейство е изтекло или е прекратено предсрочно, или смъртта на детето (децата).

Тъй като в съответствие с параграф деветнадесет от тази алинея, родителят има право да получи данъчно приспадане до края на годината, в която детето навършва 24 години, следователно данъчното приспадане се подава до края на годината, при условие че доходът на данъкоплатеца, изчислен на базата на начисляване от началото на данъчния период от данъчния агент, предоставящ това стандартно данъчно приспадане, не надвишава 350 000 рубли.

Започвайки от месеца, в който доходът надвишава 350 000 рубли, данъчното приспадане, предвидено в тази алинея, не се прилага.

Подобни статии: