Изпратете нулево отчитане на IP usn. Нулева декларация по усн

Промени: януари 2019 г

Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа понятието „нулева отчетност“, но най-често това означава декларация с нулеви показатели за дейности като цяло или за размера на дължимия данък. В зависимост от ситуацията, в която се попълва декларацията, има:

• Отчитане с нулеви показатели за всички дейности (липси на приходи и разходи, размер на дължимия данък към бюджета). Този документ се представя от предприемачи, които действително не извършват дейност през отчетния или данъчния период.
• Отчитане с „нулев“ размер на дължимия данък (когато размерът на дължимия данък се намалява изцяло с размера на разходите).

Видът на нулевата декларация, нейната форма и процедурата за отразяване на информация в нея зависят от режима на данъчно облагане.

По правило се подава редовна декларация за избрания режим на данъчно облагане, но в някои случаи предприемачът може да подаде единична опростена декларация (SUD) вместо нулева декларация. В основата си този документ може да се класифицира и като нулево отчитане, тъй като не съдържа никаква информация за транзакциите на приходите и разходите и се представя само в случай на пълно спиране на дейността на индивидуалния предприемач и липса на данък сделки, по отношение на които е представен. Нека погледнем по-отблизо, как да попълните нулева декларация за индивидуален предприемачза всеки от данъчните режими, включително EUD.

IP на OSNO

От предприемачите в OSN се изисква да докладват два основни данъка:

• ДДС - всяко тримесечие, не по-късно от 25 дни от края му;
• Данък върху доходите на физическите лица - годишно до 30 април на годината, следваща отчетната.

В този случай трябва да се попълни само заглавната страница и раздел 1. Останалите листове не се попълват.

Пример за попълване на нулева декларация за ДДС

Заглавна страница

• Данъчният период се посочва в съответствие с Приложение № 3 към Заповедта, с която е одобрена декларацията (в нашия пример декларацията се подава за годината");
• Отчетен период. Ако декларацията ще се подава за 2017 г., сменяме 2016 г. на 2017 г.;
• По местонахождение (регистрация) се посочва код - стойност съгласно Приложение № 3 от Заповед № 29.10.2014 г.:

• Блокът „данъкоплатец“ се попълва в съответствие с паспорта;
• В полето „Потвърждавам точността и пълнотата на информацията“ трябва да посочите стойността „1“, ако декларацията е попълнена и подадена от самия предприемач и „2“ - ако е негов представител. Когато подавате чрез представител, трябва да посочите трите му имена (редове по-долу) и данни за пълномощното;

Секция 1

В раздел 1 просто трябва да попълните:

• код OKTMO;
• КБК - за ДДС 18210301000011000110.

Всички останали секции са маркирани с тирета.

Моля, имайте предвид, че индивидуален предприемач може да подаде нулево отчитане на ДДС самостоятелно или чрез представител само по електронен път чрез оператора на TCS. Ако отчетът е представен на хартиен носител, той се счита за неподаден.

Моля, имайте предвид, че през ноември 2016 г. формулярът за декларация за данък върху доходите на физическите лица беше променен и следователно, за да попълните данъчна декларация за нулев доход за 2016 г., трябва да използвате формуляра, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 декември 2014 г. N ММВ-7-11/ 671@ (изм. от 10.10.2016 г. N ММВ-7-11/552@).

Заглавна страница

На заглавната страница трябва да посочите:

• TIN, издаден от индивидуалния предприемач при регистрация;
• Номерът на корекцията е “0--”, тъй като се подава първична, а не актуализирана декларация;
• Данъчен период - "34". Тази стойност не се променя, тъй като данъчният период за данък върху доходите на физическите лица е една - календарна година;
• Отчетният период е „2016 г.“. Ако декларацията ще се подава за 2017 г., сменяме 2016 г. на 2017 г.;
• „Подадено на данъчния орган“ - посочват се първите 4 цифри от кода на данъчния орган, в който е регистриран индивидуалният предприемач (в нашия пример 5001 е кодът на Федералната данъчна служба за град Балашиха);
• Кодът на категорията на данъкоплатците е „720“. Посочената стойност за IP не се променя;
• Блоковете „Информация за данъкоплатеца“ и „Адрес на пребиваване“ се попълват в съответствие с паспорта.

В края трябва да посочите броя на листовете на декларацията - „3“, да посочите кой подава декларацията (1 - ако индивидуалният предприемач лично, 2 - ако е негов представител) и да попълните информация за представителя, ако е необходимо .

Секция 1

В първи раздел трябва да посочите само:

• Код ОКТМО;
• KBK - нулева декларация съответства на стойността - 18210102020011000110.

Всички останали линии са маркирани с тирета.

Раздел 2

Данъчната декларация за доходите на физическите лица може да бъде подадена както на хартиен носител, така и на електронен носител. Действащото законодателство не установява ограничения относно формата за отчитане на доходите.

IP на опростената данъчна система

Предприемачите, ползващи опростена декларация, подават само една декларация - опростена. Те са освободени от задължението да подават декларации по ДДС и ДДФЛ.

Необходимо е навреме да се подаде декларацията на индивидуалния предприемач към опростената данъчна система до 30 април на годината, следваща отчетната.

За опростената данъчна система - 6% (доход от обект), трябва да попълните заглавната страница и раздели 1.1 и 2.1.1

За опростената данъчна система - 15% (приходи от обект минус разходи), трябва да попълните заглавната страница и раздели 1.2 и 2.2.

Заглавна страница

На заглавния лист, който е един и същ както за обекта на приходите, така и за обекта „приходи минус разходи“, трябва да посочите:

• TIN (в съответствие с този, издаден от Федералната данъчна служба (MRI Федерална данъчна служба) при регистрация);
• Номер на корекция - “0”
• Данъчен период - “34” (година);
• По местоположение - “120” (код за индивидуални предприемачи);
• Пълно име в съответствие с паспорта;
• Код на основната дейност (OKVED)
• Телефонен номер
• А броят на декларационните листове е „3“

След основния блок информация трябва да посочите кой подава отчетите: самият индивидуален предприемач или негов упълномощен представител и да въведете информация за представителя (пълно име и данни за пълномощното)

Раздел 1.1

OKTMO.

Раздел 2.1.1

Раздел 2.1.1 посочва само атрибута на данъкоплатеца и ставката за обекта.

Останалите редове са задраскани.

Нулева декларация по опростената данъчна система - 15%

Раздел 1.2

В този раздел трябва само да посочите OKTMO.

Раздел 2.2

Моля, имайте предвид, че Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа инструкции за това колко време индивидуалният предприемач може да подаде нулева отчетност и следователно индивидуалният предприемач може да го подаде, докато не бъде дерегистриран или започне да получава доходи.

Единична опростена декларация (ООД) се подава от данъкоплатеца при пълно преустановяване на дейността по един или повече данъци, вместо нулеви декларации по приложимия данъчен режим.

В момента има двусмислена позиция на Федералната данъчна служба на Руската федерация по въпроса за представянето на този документ.

1-ва позиция - подаването на EUD е отговорност на данъкоплатеца, а за неподаването му индивидуалният предприемач е изправен пред глоба в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, 2-ра позиция - замяната на нулеви декларации с една опростена е право , а не задължение на данъкоплатеца.

Трябва да се отбележи, че първата гледна точка е предубедена в смисъл, че прилагането на глоби и други санкции за неподаване на данъчна декларация при своевременно подаване на нулеви декларации до данъчните власти при избрания режим на данъчно облагане, на индивидуални предприемачи, е незаконосъобразно, тъй като данъкоплатецът е изпълнил задължението си да подаде отчети по установената данъчна система:

Кой има право да вземе EUD

Индивидуален предприемач, който отговаря на следните условия, може да подаде EUD:

• Липса на каквито и да било (включително грешни) транзакции по разплащателната сметка.

Това условие предполага, че през отчетния период не са извършвани транзакции по текущата сметка, било то отписване на наем, плащане на заплати на персонала или плащане на жилищни и комунални услуги. Дори връщането на средства по текущата сметка или погрешното им прехвърляне ще лиши индивидуалния предприемач от правото да представя тези отчети;

• Липса на данъчни обекти и данъчни сделки (данъци), за които се подава EUD

За какви данъци индивидуален предприемач може да подаде EUD?

Моля, имайте предвид, че за данъка върху доходите на физическите лица не се предоставя представянето на EUD.

Краен срок за подаване на EUD

EUD трябва да бъде подаден не по-късно от 20 дни след края на отчетния период.

По този начин индивидуален предприемач може да подаде EUD:

• според опростената данъчна система за 2016 г. - до 20 януари 2017 г.;

• за ДДС за 4-то тримесечие - до 20.01.2017г.

Методи за преминаване на EUD

За разлика от декларацията по ДДС, която трябва да се подава само в електронен вид, EUND може да се подава както на електронен, така и на хартиен носител.

Индивидуалните предприемачи попълват само един, първият лист от декларацията.

На един лист от декларацията трябва да посочите:

• Вид на документа - 1/-;
• Отчетна година - 2016 или 2017 г.;
• Код (OKATO)

Моля, обърнете внимание, че това поле показва кода OKTMO, а не OKATO. Ако кодът се състои от 8 символа, останалите клетки се попълват с нули;

• OKVED;
• Данък или данъци, за които се подава декларацията (колона 1)

Колона 2 посочва номера на главата от Данъчния кодекс на Руската федерация, съдържаща информация за данъка (данъчна система.

В колона 3 се посочва данъчният или отчетният период, за който се подава EUD. Ако отчетният (данъчен) период за данъка е тримесечие, тогава се посочва „3“. За ДДС посочената стойност винаги е „3“

В колона 4 се посочва номерът на тримесечието: 01, 02, 03, 04.

Както писах по-рано, от 10 април 2016 г. ще бъде въведен нов формуляр за декларация за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система. Одобрено е със заповед на Федералната данъчна служба от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3/99@.Естествено, много индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система, са загрижени за въпроса как да я попълнят.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Така че, нека разгледаме въпроса за попълване на нулева декларация с помощта на новия формуляр за 2016 г., като използваме конкретен пример:

Но първо, някои входни данни за нашия пример за попълване на нулева декларация по опростената данъчна система:

1. Имаме опростен индивидуален предприемач (USN 6%);
2. Не е платец на търговски данък. (Само за индивидуални предприемачи в Москва);
3. През цялата година се запазва ставката от 6% за данъка по опростената данъчна система;
4. IP съществува цяла година;
5. НЯМАШЕ приходи за изминалата година (това е важно);
6. Всички вноски в Пенсионния фонд са направени навреме (преди 31 декември миналата година);
7. Индивидуалният предприемач не е получил имущество (включително пари), работа, услуги като част от благотворителни дейности, целеви доходи или целево финансиране.
8. Трябва да подадете нулева декларация във Федералната данъчна служба преди 30 април на текущата година;
9. Декларацията трябва да бъде НОВ ФОРМУЛЯР 2016 (съгласно заповед на Федералната данъчна служба от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3/99@)

Каква програма ще използваме?

Ще използваме отлична (и безплатна) програма, наречена „Легален данъкоплатец“. Не се тревожете, имам подробни инструкции как да го инсталирате и конфигурирате.

Първо прочетете тази статия и бързо я инсталирайте на вашия компютър:

важно. Програмата „Легален данъкоплатец“ се актуализира постоянно. Това означава, че трябва да се актуализира до последната версия, преди да се попълни декларацията. Самата програма може да бъде намерена на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Стъпка 1: Стартирайте програмата „Легален данъкоплатец“.

И веднага в менюто „Документи“ - „Данъчно отчитане“ създаваме шаблон за данъчна декларация според опростената данъчна система

За да направите това, щракнете върху незабележимата икона със знака „плюс“.

След това изберете формуляр № 1152017 „Декларация за платен данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане“

Да, още един важен момент. Преди съставяне на декларацията е необходимо да посочим годината, за която ще я съставим. За да направите това, трябва да изберете данъчния период в горния десен ъгъл на програмата.

Например за декларация за 2016 г. трябва да зададете следните настройки:

По аналогия можете да зададете други периоди за декларацията.

Стъпка 2: Попълнете заглавния лист

Първото нещо, което виждаме, е заглавната страница на декларацията, която трябва да бъде коректно попълнена.

Естествено, взех за пример приказния герой Иван Иванович Иванов от град Иваново =) Вмъквате своите ИСТИНСКИ IP данни.

Някои данни се изтеглят незабавно (нека ви напомня, че програмата „Легален данъкоплатец“ първо трябва да бъде конфигурирана и отново ви препращам към тази статия:

Маркираните в кафяво полета трябва да бъдат коригирани.

1. Тъй като правим декларация за миналата година, тогава трябва да се зададе съответно периода. Просто изберете кода “34” “Календарна година” (вижте снимката)

Трябва да изглежда така:

Тук трябва да посочите кода на основната дейност. Например посочих кода 72.60. Разбира се, при вас може да е различно.

Не пипаме нищо друго на заглавната страница, тъй като ще подадем декларацията при лично посещение, без представители.

3. Стъпка: Попълнете раздел 1.1 от нашата нулева декларация

В най-долната част на програмата щракнете върху раздела „Раздел 1.1“ и ще видите нов лист, който също трябва да бъде попълнен. Много хора се страхуват, защото е тихо неактивен и не ви позволява да попълните необходимите данни.

Всичко е наред, можем да се справим =)

За да активирате този раздел, трябва да кликнете върху тази икона „Добавяне на раздел“ (вижте фигурата по-долу) и листът веднага ще бъде достъпен за редактиране.

Тук всичко е съвсем просто: просто трябва да регистрирате своя OKTMO (Всеруски класификатор на териториите на общинските образувания) в ред 010. Ако не знаете какво е OKTMO, тогава

В моя пример е посочено несъществуващото OKTMO 1111111. Вие посочете вашия OKTMO код.

Не пипаме нищо друго на лист 1.1 от нашата декларация.

4. Стъпка: Попълнете раздел 2.1.1 „Изчисляване на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (обект на данъчно облагане - доход)“

Отново в най-долната част на нашия документ изберете съответния раздел:

„Раздел 2.1“ и активирайте листа с бутона „Добавяне на раздел“ (по същия начин, както активирахме предишния лист)

И го попълваме.

Позволете ми да ви напомня, че нашият индивидуален предприемач успя да не спечели нито стотинка за цялата година =), което означава в редовете

1. в ред № 113 пишем нула;
2. в редове № 140, № 141, № 142 не променяме нищо;
3. в ред № 143 също пишем нула, въпреки факта, че лицето е платило задължителни вноски за пенсионния фонд за изминалата година. Предписах нула, защото че вноските в пенсионния фонд НЯМА да участват в данъчни облекчения от опростената данъчна система;В противен случай ще се окажем с отрицателна стойност в декларацията (изведнъж изваждаме вноските за пенсионния фонд от нулев доход =)
4. В ред 102 пишем код = 2 (индивидуален предприемач без служители);

И най-важната промяна в сравнение с предишния формуляр за декларация. Трябва да посочим данъчната ставка според опростената данъчна система в редове 120, 121, 122, 123 за тримесечие, полугодие, девет месеца и данъчен период. Това се прави много просто.

За да направите това, просто кликнете върху желаното поле и изберете ставка от 6% (нека ви напомня, че обмисляме индивидуални предприемачи на опростената данъчна система от 6% без доходи и служители).

Изпращаме декларацията за печат

Но първо, нека го запазим за всеки случай, като щракнете върху иконата с изображение на флопи диск:

5. Стъпка: Подайте данъчната си декларация

Но първо проверяваме дали декларацията е попълнена правилно с помощта на програмата.За да направите това, натиснете клавиша F6 на клавиатурата (или бутона с иконата „K“ - „контрол на документа“. Ако има грешки при попълване, ще ги видите в долната част на екрана на програмата.

Разпечатваме ДВА екземпляра и отиваме във вашата данъчна служба, където сте регистрирани. Сега не е необходимо да подавате нищо (това е така от 2015 г.).

Давате единия екземпляр на инспектора, а той подписва другия, подпечатва го и ви го дава. Опитайте се да не загубите това свое копие =)

Освен това ще спестите няколко хиляди рубли за водка, вместо да ги давате на посреднически компании =)

Пример за попълнена нулева декларация

За по-голяма яснота запазих получения пример за нулева декларация като PDF файл. Ето какво трябва да получите в крайна сметка:

Често задавани въпроси относно нулевите декларации

Често индивидуалните предприемачи не подават нулеви декларации, защото смятат, че след като не е имало доходи, тогава няма нужда да подавате нищо. Всъщност това не е така и рискувате да получите сериозна глоба.

P.S. Статията предоставя екранни снимки на програмата "Законен данъкоплатец". Можете да го намерите на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Руската федерация на тази връзка:

Временно ли е спряна дейността? Решихте ли да си дадете почивка или да промените посоката на бизнеса си? Информацията днес е за вас. Не забравяйте за данъчната отчетност, защото временното спиране на работа не спира задължението за подаване на данъчни декларации.

Като начало, нека дефинираме какво е „нулево“ отчитане. Като такова, няма дефиниция на понятието „нулево“ отчитане; то се прилага за отчитане с нулеви индикатори. Това означава, че ако трябва да предоставите „нулева“ отчетност, трябва да използвате унифицирани стандартни формуляри за отчетност, не е необходимо да търсите специализирани форми за това.

Често бизнесмените вярват, че тъй като нямат данъци за плащане, не са длъжни да се отчитат пред данъчните власти. Това е грешно. Данъците, счетоводството и отчетността към фондовете се предоставят независимо от дейността или бездействието на предприемача и организацията.

Регистрирайки предприятие или бизнес, вие ставате данъкоплатец и въз основа на предоставените отчети данъчните и други служби определят размера на данъчните санкции. Ако отчетът не е подаден, това не означава, че данъкът автоматично е нулев; данъчната служба не може да определи размера на данъка за плащане и ви наказва, че не сте подали отчета навреме.

Следователно, дори и да не се извършва никаква дейност, отчетът трябва да бъде предоставен в рамките на одобрения срок.

Например, Василиева V.S. регистриран като индивидуален предприемач с предмет на дейност шиене на облекла по индивидуални поръчки. Исках да извършвам предприемаческа дейност в моето студио. Но след това реших да не правя това и не извършвах никакви дейности и не предоставях отчети. Тя беше изненадана, че от нея се изисква да се отчита според OSNO с отчитане на ДДС, данък върху доходите на физическите лица и да плаща вноски към фондовете. Това означава, че задължението за отчитане по избраната данъчна система съществува дори и при липса на дейност или понасяне на загуба по нея.

Сроковете за подаване на „нулеви“ отчети за индивидуални предприемачи и организации съответстват на отчетните периоди за данъците, за които те са платци. По аналогичен начин се определя и честотата на отчитане към фонд „Пенсии“ и фонд „Социално осигуряване“. В повечето случаи отчитането ще трябва да се представя тримесечно и въз основа на резултатите от отчетната година.

Съставът на „нулевото“ отчитане може да се различава в зависимост от вида на данъчната система на индивидуалния предприемач и отчетния период.

Нулево отчитане за индивидуални предприемачи на OSNO

За предприемачите, използващи общата система, съставът на отчетите е както следва:

Справките-декларации по ЗДДС се подават тримесечно до 25-ия ден след края на данъчния период. В същия срок се подава и “нулевата” декларация.

3-NDFL за индивидуални предприемачи, използващи OSNO, се предоставя до 30 април на следващата година; ако няма транзакции, ние също подаваме нулева информация.

Данъци във всички режими

Платците на воден данък (които ползват водни ресурси и имат лиценз за това) са длъжни да подадат „нулева“ декларация до данъчния орган, дори ако няма обект на данъчно облагане през отчетния период. В този случай няма значение дали оградата е направена или водната площ не е използвана. Декларацията се подава тримесечно до 20 число на следващия месец. Ако индивидуален предприемач не е платец на този данък, тогава не е необходимо да се предоставя „нулева“ декларация.

Подобно правило важи и за платците на данък добив на полезни изкопаеми (ДПИ). Декларацията трябва да бъде изпратена от притежателя на лиценза до Федералната данъчна служба преди края на месеца, следващ отчетния месец.

Данък върху земята и транспорта предприемачът плаща като физическо лице и не подава декларация. Плащането се извършва въз основа на известия от данъчната служба.

При липса на парични потоци и появата на облагаеми обекти можете да попълните една опростена декларация, която ще замени отчетите за ДДС и водата. Той трябва да бъде изпратен до Федералната данъчна служба до 20-то число след края на тримесечието.

Ако индивидуален предприемач е платец на акцизи или данък за добив на полезни изкопаеми, той трябва да подаде „нулеви“ данъчни декларации - няма да е възможно тези данъци да бъдат включени в една (опростена) данъчна декларация, тъй като периодът на подаване на тези декларации е всеки месец (само тримесечни и годишни данъци).

Данък върху хазартния бизнес - статутът на платец на този данък (и следователно задължението за представяне на отчети за него) се прилага само за онези индивидуални предприемачи, които действително извършват дейност в хазартния бизнес. В същото време временното неизползване на съоръжения, инсталирани в игрални заведения, не може да служи като основание за освобождаване на платците от задължението да плащат данък върху хазарта и да подават „нулеви“ декларации. Такъв отчет трябва да бъде представен преди 20-то число на месеца, следващ предходния. Съответно данъчната декларация за хазартния бизнес не може да бъде „нула“. Ако индивидуален предприемач е затворил всички облагаеми обекти и ги е дерегистрирал, тогава той престава да бъде платец на този данък и вече не е необходимо да подава декларация за него.

Отчитане за служители (за всички данъчни системи)

Изчисляване на застрахователни премии (DAM). Подава се тримесечно, не по-късно от 30-то число на месеца, следващ фактурния (отчетния) период. Може да има нулеви показатели, ако служителите например са в отпуск без заплащане.

Индивидуалните предприемачи, които нямат служители и не са регистрирани като работодатели, не подават отчети във фондовете.

Индивидуалните предприемачи, които са регистрирани във Фонда за социално осигуряване, представят нулеви изчисления дори при отсъствие на служители (например при уволнение). За да не се представят „нули“, индивидуалният предприемач трябва да бъде дерегистриран като работодател.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - подават се във фонд "Пенсии" и не могат да бъдат нула. Ако имате служители, трябва да подадете формуляра независимо от начисленията. При липса на служители отчети не се подават.

Отчитане пред Фонда за социално осигуряване (4-FSS) - ако индивидуален предприемач е регистриран във фонда, тогава дори ако той не извършва дейности и няма служители, отчетът трябва да бъде подаден до 20-ия ден (25-ия ден, ако по електронен път) на следващия месец след отчетното тримесечие. Индивидуален предприемач, който не е регистриран, не предоставя отчетност.

Има два формуляра за данък върху доходите на физическите лица - 2-NDFL и 6-NDFL. Ако през данъчния период не са изплащани доходи на физически лица, тези формуляри не се подават. Тоест няма „нулеви“ отчети за данък върху доходите на физическите лица.

Нулево отчитане на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система

Предприемачите, използващи опростена данъчна система, които не са извършвали бизнес и съответно не са получавали приходи или са имали разходи, подават нулева декларация по опростената система за данъчно облагане веднъж годишно до 30 април. Забележка: ако дейността е извършена, тогава дори и при нулев доход индивидуалният предприемач е длъжен да плати минималния данък, като използва опростения „доход минус разходи“.

Между другото, ако не е извършвана дейност, можете също да попълните единна опростена декларация (срокът й е не по-късно от 20 януари на следващата година).

Нулево отчитане на индивидуалните предприемачи на UTII

Що се отнася до предоставянето на „нулево“ отчитане на UTII, всичко не е толкова просто. Данъчната служба не приема справки с нулеви цифри за условен данък. При условното изчисляване на данъка не зависи от получените приходи и направените разходи. Данъкът се изчислява, както си спомняме, върху условния доход, а не върху действително получения доход. Дори ако не е извършвана дейност и данъкоплатецът не е бил дерегистриран, той е длъжен да плати данък и да изготви отчети. Крайният срок за изпращане на отчета е 20-то число на месеца, следващ края на тримесечието.

Нулево отчитане за индивидуални предприемачи Единен земеделски данък

Ако не е извършвана дейност, тогава се подава декларация с нулеви показатели. Крайният срок за подаване на „нулевата“ декларация за единен земеделски данък за предприемачи е до 30 април на годината, следваща отчетната година, тоест за 2017 г. индивидуалните предприемачи подават „нулевата“ декларация до 30 април 2018 г.

Нулево отчитане за индивидуални предприемачи при комбиниране на режими

Но какво да направите, ако заявлението за регистрация на индивидуален предприемач или LLC посочва няколко вида бизнес дейности, докато един или два от тях са прехвърлени на UTII или патент? Съществува риск в този случай платецът на UTII или патент да бъде глобен за неподаване на „нулеви“ декларации по OSNO, така че препоръчваме да преминете към „опростения“ формуляр веднага след регистрацията и да подадете „нулеви“ декларации по опростената данъчна система, съчетаваща два режима.

При комбиниране на режими, например опростена данъчна система и патент или специална данъчна система и UTII, когато се извършва един вид дейност за друг данъкоплатец, трябва да се предостави нулево отчитане.

Заключение

За всички други данъци и такси, с изключение на данък върху доходите на физическите лица, ДДС (ако е на OSNO), данък върху хазарта, декларации по опростената данъчна система, система за социално осигуряване и изчисляване на застрахователни премии, ако данъкоплатецът няма данъчна основа, тогава за тези данъци не е необходимо да се подава нулева декларация . Ако прилагате UTII и не извършвате дейности, трябва да се отпишете, защото Дори и без да извършвате дейност, ще трябва да плащате данък.

Ако в резултат на изчисляване на данъците през периода на фактуриране индивидуален предприемач е получил нула рубли за плащане, декларацията се подава както обикновено. Нулев показател в колона „Дължим данък” не отменя задължението за отчитане чрез подаване на данъчна декларация.

Между другото, ако декларацията е „нулева“, това не означава, че не можете да я подадете или да я подадете, когато пожелаете: за нарушаване на крайния срок за подаване на „нулева“ декларация ще бъдете глобени с 1000 рубли.

Удобно е да подадете единна (опростена) данъчна декларация с помощта на OSNO.

Как да подадете „нулева“ отчетност като индивидуален предприемач

Методите за подаване на нулева декларация също не се различават от методите за подаване на стандартни справки. Всички отчети, с изключение на ДДС, могат да бъдат предоставени на хартиен носител. ДДС се приема само по електронен път, с редки изключения.

Можете лесно да подготвите и подадете нулева декларация с помощта на онлайн услугата „Моят бизнес - Интернет счетоводство за малкия бизнес“. Услугата автоматично генерира отчети, проверява ги и ги изпраща по електронен път. Няма да е необходимо да посещавате лично данъчната служба, което несъмнено ще спести не само време, но и нерви. Можете да получите безплатен достъп до услугата в момента, като следвате тази връзка.

За много фрийлансъри нещата не винаги вървят гладко в бизнеса им. Доходите оставят много да се желае или дори никакви. И така, какво трябва да направя? Вие сте регистриран индивидуален предприемач, трябва да покажете доходи, да подадете отчет и да платите данъци. Как да направите това, ако няма доходи, но все още не искате да ликвидирате индивидуалния предприемач?

Докладът трябва да бъде подаден във всеки случай.

Какво е нулева декларация?

В никакъв случай не пренебрегвайте подаването на данъчна декларация – това само ще ви създаде ненужни проблеми. По-добре е да пазите всички записи от самото начало и дори в не най-добрите времена не се отчайвайте.

Данъчната служба разбира, че нещата не винаги могат да вървят добре и без проблеми за един предприемач. Може да сте временно неактивни (да отидете на почивка, да преустановите дейности поради болест) или да не получавате никакви доходи за известен период.

В този случай трябва да подадете нулева декларация в данъчната служба.

________________________

– това е документално доказателство, че индивидуалният предприемач все още не е ликвидиран, а просто временно не работи. Такъв документ могат да представят различни предприемачи, независимо от сферата на дейност. Това е редовна декларация, която ще потвърди, че няма движения по сметките на индивидуалния предприемач, т.е. няма данъчна основа за плащане на данъка.

________________________

Ако плащате данък върху дохода, тогава в този случай не е необходимо да плащате нищо. Но ако сте на схемата „доход минус разходи“, ще трябва да платите 1% от дохода.

В декларация за нула не всички колони съдържат нули.

Първата страница съдържа информация за вас. И на втората страница във всички редове с изключение на 001, 010, 020 трябва да поставите тирета. На третия също има тирета навсякъде с изключение на ред 201.

Ако сте избрали опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, трябва да отразите загубата в декларацията: за годината, за предходната година (ако е прехвърлена) или можете да я прехвърлите в следващата година.

Трябва ли да подавам нулеви декларации?

Ако сте на опростена система, трябва да подадете нулева декларация. Това се прави както обикновено - до 30 април на следващата отчетна година.

Понякога индивидуален предприемач погрешно смята, че тъй като не е имало приходи, той не е длъжен да представя никакви отчети. Но ако предприемачът мълчи , Че:

• може да дойде инспектор и да провери;
• може да бъде издадена глоба.

Следователно декларацията трябва да се подаде. Ако не подадете нулева декларация навреме, можете да получите глоба от 1000 рубли въз основа на член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация .

Някои индивидуални предприемачи смятат нулевата декларация за начин за измама на държавата и постоянно я подават - казват, че не печеля нищо, гол съм като сокол. Но не трябва да се шегувате с данъчната служба: по този начин можете да привлечете вниманието на инспектората. Ще ви заподозрат в измама или ще си помислят, че след като няма доходи е време да ви затворят като ненужен. Може да се извърши ревизия и тогава не очаквайте никакви отстъпки, ще трябва да отговаряте с пълната строгост на закона.

Затова трябва да подадете нулева декларация само когато наистина нямате доходи.

Декларацията се подава лично или чрез изпращане на управител. Ако изобщо не искате да се показвате на инспекторите, можете да го изпратите по пощата или по електронен път.

Помолете данъчните власти да отбележат, че документите са подадени: по този начин нито вие, нито те ще имате въпроси в бъдеще.

Моля, обърнете внимание на две важни точки:

• в някои данъчни служби физически лица могат да приемат нулеви декларации;
• За ден на подаване на декларацията се счита денят на изпращане, а не на получаване (ако не сте я подали лично).

Бъдете приятели с данъчната служба - така можете да избегнете много ненужни проблеми.

За съжаление, в предприемачеството не винаги всичко се случва, както бизнесменът планира. Има периоди на печалба, а понякога, напротив, когато няма приходи. Какво трябва да направи индивидуален предприемач (IP), когато бизнесът му „стои неподвижно“, трябва ли да подава отчети на данъчните власти, ако всъщност няма дейност?

Какво е „нулева декларация“ на индивидуален предприемач?

При липса на дейност индивидуалният предприемач, както всеки стопански субект, е длъжен да предоставя отчетност, установена със закон, на органите на Федералната данъчна служба на Руската федерация (FTS), органите на Пенсионния фонд на Руската федерация ( PF) и т.н. Тъй като основната форма на данъчно отчитане за предприемач е декларация, тогава, съответно, декларация с показатели на стойности, равни на нула, се наричат ​​„нулева IP декларация“, а целият набор от отчети е „ нулево IP отчитане“ или „нулев баланс“. Ситуациите, в които те се съставят, се характеризират не само с липсата на пряка предприемаческа дейност, но и с факта, че през отчетния период индивидуалният предприемач не извършва операции с пари и разплащателни сметки и не начислява или изплаща заплати на служители, ако има такива. В допълнение, нулево отчитане се генерира за индивидуални предприемачи, наскоро регистрирани в края на отчетния период, които просто все още не са имали време да започнат да управляват пълноправен бизнес. Можем да кажем, че във всички тези случаи няма самата данъчна основа за изчисляване на сумите на определен данък и съответно декларацията става нула.

Що се отнася до термина „нулев баланс“, трябва да се отбележи, че той често се използва за обозначаване на специален отчетен документ „баланс“, който се използва в дейността на юридическите лица. Но в тази статия тази концепция е еквивалентна на концепцията за „нулево отчитане“, тъй като се прилага за индивидуалните предприемачи.

Всички отчетни документи, които формират нулевото отчитане на индивидуалните предприемачи, се съставят в същите формуляри като отчетите на предприемачите, извършващи дейности на пълен работен ден.

Важно е да запомните, че за непредоставяне на данъчна отчетност или за подаването й в нарушение на сроковете индивидуалният предприемач може да бъде привлечен към данъчна или административна отговорност. Следователно дори нулево отчитане за индивидуален предприемач, чиято дейност не е извършвана, трябва да бъде съставено и предадено на упълномощените органи в рамките на сроковете, определени от закона.

Състав на нулева отчетност

Какви отчети съставляват нулевия баланс на отделен предприемач? Факт е, че отговорът на този въпрос зависи от данъчния режим, избран от предприемача. Обикновено това е Общата система за данъчно облагане (OSNO), Опростената система за данъчно облагане (USN или опростена) и Единният данък върху вменения доход (UTII или условно облагане).

Нулево отчитане за индивидуални предприемачи на OSNO

Състав на отчетността

Нулевото отчитане на индивидуалния предприемач на OSNO ще зависи от това дали индивидуалният предприемач има служители. Ако съществуват, тогава индивидуалният предприемач трябва да представя тримесечно:

1. декларация по ДДС;
2. декларация 4-FSS;
3. декларация на язовир;
4. персонализирано счетоводство.

И веднъж годишно - средната бройка.

Ако индивидуален предприемач няма служители, тогава неговото нулево отчитане ще се състои от:

1. декларации по ДДС;
2. 3NDFL декларации;
3. среден брой служители в началото на годината.

Крайният срок за подаване на декларация-декларация по ЗДДС е не по-късно от 20-то число на първия месец от следващото тримесечие.

Декларация 4-FSS се подава във Фонда за социално осигуряване (SIF) всяко тримесечие преди 15-о число на следващия месец (например за първото тримесечие преди 15 април, за второто - преди 15 юли и т.н.).

Декларацията за DAM и личната информация също са тримесечни отчети. Те се подават в пенсионния фонд до 15-то число на втория месец от следващото тримесечие, например първото тримесечие приключва през март, а информацията се предоставя до 15 май. Тъй като в действителност дейностите на индивидуалните предприемачи не се извършват, в някои региони служителите на PF позволяват вместо установените форми на тези отчети да подадат писмо под всякаква форма, потвърждаващо липсата на предприемаческа дейност.

Функции за отчитане

Говорейки за нулево отчитане на индивидуалните предприемачи, не може да не споменем този вид предоставяне на информация като единна опростена данъчна декларация (SIT). Такава декларация може да се използва от индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, само във връзка с ДДС, тъй като индивидуалният предприемач не плаща всички други данъци, които може да включва. Индивидуалният предприемач попълва само първата страница на UNM, като въвежда в нея информация за себе си като икономически субект, OKATO на съответния регион и избира отчетния период - „тримесечие“, след което попълва данните за ДДС, равни на нула. Предприемачът не въвежда друга информация в UNM.

На практика UNI не се използва често от индивидуални предприемачи, тъй като всъщност замества само нулева декларация за ДДС. Въпреки това, предприемачите трябва да са наясно с тази опция за отчитане.

Що се отнася до попълването на нулева декларация за ДДС, тя също е доста проста за саморегистрация на индивидуален предприемач. Тук трябва да попълните само страници 1 и 2. Тъй като декларацията за ДДС се подава на мястото на данъчна регистрация на индивидуалния предприемач, кодът е зададен на 400.

Попълването на нулева декларация 3NDFL означава, че раздели 1 и 6, както и листове A, B, D1 и G1 остават празни. На първите две страници са посочени данните на предприемача, кодът на данъкоплатеца е определен като 720, кодът на държавата е 643 - Русия, кодът на документа - паспорт - 21, кодът на данъчния период -34. Заедно с формуляр 3-NDFL се подава формуляр 4-NDFL, където индивидуалният предприемач изчислява размера на прогнозния годишен доход. Но 4-NDFL се подава само ако доходът се увеличи (не може да намалее при нулева активност) с повече от 50 процента.

Нулево отчитане за индивидуални предприемачи на опростена основа

Състав на отчетността

Когато работите по опростената данъчна система, отчитането също зависи от наличието или отсъствието на служители. Ако има такива, тогава индивидуалният предприемач предоставя всяко тримесечие:

1. декларация 4-FSS;
2. декларация на язовир;
3. персонализирано счетоводство.

Освен това веднъж годишно трябва да се подава декларация по опростената данъчна система и информация за средния брой служители в началото на годината.

Ако индивидуален предприемач работи по опростената данъчна система без служители, тогава той има най-простото нулево отчитане. Изобщо няма да има тримесечни отчети, а веднъж годишно предприемачът ще предоставя:

1. декларация за опростена данъчна система;
2. среден брой служители в началото на годината.

Трябва да се отбележи, че въпреки че индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, не предоставя отчети на Пенсионния фонд, той трябва да плаща за себе си застрахователни премии на Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително здравно осигуряване (FFOMS), които са установени със закон във фиксирана сума. През 2013 г. те възлизат на 32 479,2 рубли в Пенсионния фонд и 3185,46 рубли във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. През 2014 г. те ще възлизат на 16 239,6 рубли. и 3185,46 рубли. съответно (от показатели за индивидуални предприемачи с доход до 300 хиляди рубли).

Срокове за отчитане

Нулева данъчна декларация за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система, се подава веднъж годишно до 30 април на следващата отчетна година. Авансови вноски през годината при липса на дейност не се начисляват и не се изплащат.

Сроковете за други отчетни документи са подобни на сроковете за съответните формуляри за нулева дейност на индивидуален предприемач на OSNO, така че няма смисъл да ги посочвате отново тук.

Функции за отчитане

При попълване на нулева декларация на опростената данъчна система предприемачът се ръководи от Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 58n от 22 юни 2009 г. Тук ще е необходимо да посочите само обща информация на заглавната страница , изберете обекта на данъчно облагане („доход“ или „доход минус разходи“) и данъчната ставка. Стойностите на останалите редове ще бъдат нула. Така в първия раздел се попълват редове 001, 010 и 020, във всички останали редове се поставя тире. Във втория раздел ще има тирета във всички редове с изключение на 201.

Когато се използва базата „доходи минус разходи“, тогава в нулевата декларация можете да покажете направените разходи и да ги прехвърлите за следващата година.

Моля, имайте предвид, че ако през отчетния период разходите на индивидуален предприемач надвишават приходите, но са извършвани дейности, не може да се говори за нулева декларация. В този случай се изчислява и плаща минимален данък от 1% от доходите на индивидуалния предприемач през отчетния период.

Нулево отчитане на индивидуалните предприемачи по условно начисляване

Що се отнася до нулевото отчитане при прилагане на UTII, трябва да знаете, че това просто не се случва. Това се дължи на факта, че самата концепция за единен данък предполага извършването на определен вид стопанска дейност. Ако няма дейност, тогава индивидуален предприемач с такъв данъчен режим не съществува. В този случай предприемачът трябва да бъде дерегистриран като платец на UTII. В същото време той може да премине към опростената версия от следващия календарен месец.

Като се има предвид, че UTII е тримесечен данък, може да има случаи, когато не е имало дейност за един или два месеца; съответно индивидуалният предприемач няма да плаща UTII за тези месеци.

По този начин е ясно, че не може да има напълно нулева UTII декларация. Въпреки че ако се дерегистрирате като платец на този данък за един или два месеца, тогава, когато правите изчисления в декларацията за цялото тримесечие, можете безопасно да посочите съответните стойности на редове 050, 060 или 070 от раздел 2, равни на нула . Но ако поне 1 ден от отчетното тримесечие е извършена дейността, попадаща в приписването, тази декларация вече няма да бъде нула.

Методи за предоставяне на нулева отчетност

Всички нулеви отчетни документи се предоставят в същия ред като обикновените.

Те се изготвят в два екземпляра: единият се представя на регулаторния орган, вторият с маркировка на датата на подаване остава при данъкоплатеца.

Има три метода за прехвърляне:

1. Директно до регулаторния орган лично или чрез представител с нотариално заверено пълномощно.
2. С препоръчана поща със списък с прикачени файлове.
3. В електронен вид по телекомуникационни канали.

За да улесните разбирането на материала в тази статия, можете да създадете таблица:

Данъчен режим	С наемни работници		Без служители
	Докладвай	Период на подаване	Докладвай	Период на подаване
ОСНОВЕН	декларация по ДДС		декларация по ДДС	На тримесечие до 20-то число на следващия месец
	Декларация 4FSS	На тримесечие до 15-то число на следващия месец	Декларация 3NDFL	Ежегодно до 30 април на следващата година
	Декларация на РСВ		Средна численост на персонала	Веднъж годишно до 20 януари
	Персонализирано счетоводство
	Средна численост на персонала	Веднъж годишно до 20 януари
опростена данъчна система	Декларация за опростена данъчна система	Веднъж годишно до 30 април	Декларация за опростена данъчна система	Веднъж годишно до 30 април
	Средна численост на персонала	Веднъж годишно до 20 януари	Средна численост на персонала	Веднъж годишно до 20 януари
	Декларация 4FSS	На тримесечие до 15-то число на следващия месец	Плащайте фиксирани застрахователни премии към Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване
	Декларация на РСВ	На тримесечие до 15 число на втория месец
	Персонализирано счетоводство
UTII	Не съществува. Индивидуалният предприемач трябва да бъде дерегистриран като платец на приписан данък.

Така че, не забравяйте да подадете нулева отчетност, дори ако през отделен отчетен период не е извършвана стопанска дейност. Попълването му е съвсем просто, а навременното му подаване ще ви спести излишни главоболия, свързани с процедури в данъчни и други органи.