شروط تطبيق UTII وقيود الإيرادات. الضريبة المنسوبة لأصحاب المشاريع الفردية معامل الضريبة للإسناد

يقدم دافعو UTII تقريرًا ربع سنوي عن أنشطتهم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. خضع الإعلان "المحتسب" لتغييرات في عام 2017، وبالنسبة للربع الأول من عام 2017، ينبغي إعداد التقرير باستخدام نموذج جديد (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3 /353، بصيغته المعدلة في 19 أكتوبر 2016). ما الذي تغير في نموذج الإبلاغ UTII 2017 وما هي أقسام الإعلان التي تأثرت بالابتكارات، وكيفية ملء التقارير لدافعي الضرائب حول "الإسناد" - اقرأ عن كل هذا في مقالتنا.

إعلان جديد بشأن UTII من عام 2017

تم إجراء بعض التغييرات على نموذج الإعلان، بما في ذلك:

• تم تغيير الباركود في جميع الصفحات،
• لقد تغير حساب الضريبة "المحسوبة" في القسم 3 من إعلان UTII لأصحاب المشاريع الفردية. الآن يمكن لأصحاب المشاريع خفض الضريبة بنسبة تصل إلى 50٪ على مبلغ أقساط التأمين المدفوعة ليس فقط للموظفين، ولكن أيضًا لأنفسهم (الفقرة 1، البند 2، المادة 346.32 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

أثرت التغييرات أيضًا على تنسيقات تقديم الإعلان الإلكتروني وإجراءات ملء إعلان UTII.

يجب تقديم إعلان UTII الجديد للربع الأول من عام 2017 في موعد أقصاه 20 أبريل 2017. وتم استخدام النموذج "القديم" آخر مرة لتقرير الربع الرابع من عام 2016. ولم يعد من الممكن استخدامه.

أولئك الذين لديهم أكثر من 100 موظف يقدمون الإقرار إلكترونيًا، أما مع متوسط ​​عدد أقل من الموظفين، فيمكنك تقديم تقرير على الورق.

إجراءات ملء إعلان UTII 2017

يبقى تكوين الإعلان كما هو: صفحة عنوان وثلاثة أقسام. عند ملئها، يكون من الأفضل الالتزام بالتسلسل التالي - أولاً يتم إدخال البيانات في القسم 2، ثم في القسم 3، وأخيراً يتم ملء القسم 1. الملحق رقم 3 للأمر رقم MMV-7- يحتوي 3/353 على الإجراء التفصيلي لملء إعلان UTII-2017 .

المتطلبات العامة لملء الإقرار "المحسوب" هي المعيارية:

• تتم الإشارة إلى الأرقام النقدية بدون كوبيل، وتقريبها إلى أقرب روبل؛
• جميع الصفحات مرقمة؛
• إذا لم يكن هناك مؤشر في الخلية، يتم إدخال شرطة؛
• في أعلى كل صفحة، تتم الإشارة إلى INN وKPP لدافعي الضرائب؛
• يجب طباعة التقرير على وجه واحد فقط من الورقة، ولا تقم بتدبيس الأوراق.

دعونا نلقي نظرة على كيفية ملء أقسام إعلان UTII للربع الأول من عام 2017 باستخدام مثال:

استخدم IP Vorobyov UTII للربع الأول بأكمله من عام 2017، ويعمل في نقل البضائع في ياروسلافل (رمز OKVED 49.41). يضم الأسطول 3 سيارات، ويضم طاقم العمل موظفين بالإضافة إلى صاحب المشروع الفردي نفسه. الدخل الأساسي 6000 فرك. كل شهر. المعامل K1 في عام 2017 = 1.798، وK2 = 1. في الربع الأول، دفع فوروبييف 5000 روبل لنفسه. أقساط التأمين للموظفين - 12000 روبل.

القسم 2

لدى IP Vorobyov نوع وعنوان واحد فقط للنشاط "المحتسب"، لذلك سيتم ملء ورقة واحدة فقط من القسم. عند تنفيذ العديد من مجالات العمل على UTII، يتم تخصيص قسم منفصل 2 لكل منها في الإقرار الضريبي UTII لعام 2017.

يتم تحديد الرمز الموجود في السطر 010 من الملحق رقم 5 لإجراء التعبئة - نوع النشاط "05".

في السطور 070-090 لكل شهر من الربع ندخل:

• غرام. 2 مؤشر مادي - 3 (عدد السيارات المستخدمة في الأنشطة "المفترضة")؛
• غرام. العدد الثالث من أيام النشاط على UTII - ضع شرطة، حيث تم عمل جميع الأشهر بالكامل؛ عندما يتم تنفيذ النشاط في جزء من الشهر في وضع مختلف، فأنت بحاجة إلى الإشارة إلى عدد أيام العمل على UTII؛
• غرام. 4 القاعدة الضريبية - مع شهر "محسوب" بالكامل، يتم حسابه كمنتج للمؤشرات على الأسطر 040، 050، 060، 070 (080، 090). في حالتنا، القاعدة الضريبية لغرام. 4 سيكون هو نفسه في كل شهر من الربع الأول: 6000 روبل. × 1798 × 1 × 3 = 32364 روبل.

عندما يتم العمل في شهر غير مكتمل، يجب بالإضافة إلى ذلك تقسيم النتيجة الناتجة على عدد الأيام التقويمية للشهر وضربها في أيام العمل.

نحصل على القاعدة الضريبية للربع عن طريق إضافة القاعدة لمدة 3 أشهر - 97092 روبل. (السطر 100). دعونا نضربها بمعدل 15٪ ونحصل على مبلغ الضريبة - 14564 روبل. (السطر 110).

القسم 3

دعونا نحسب الخصومات ومبلغ الضريبة المستحقة:

• في السطر 005، العلامة هي "1"، نظرًا لأن رجل الأعمال الفردي لدينا لديه موظفين.
• في السطرين 020 و 030، نشير إلى مقدار أقساط التأمين المحولة في الربع الأول للموظفين (12000 روبل) و"لنفسك" (5000 روبل)، على التوالي. يرجى ملاحظة أنه يمكن الآن ملء السطر 030 في نموذج UTII-2017 من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين من أجل تقليل ضريبة UTII المستحقة بمقدار المساهمات الثابتة.
• لا يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين خصم ما لا يزيد عن 50٪ من الضريبة "المحسوبة" على السطر 010: 14.564 روبل روسي. × 50% = 7282 فرك. على الرغم من أن مبلغ الاشتراكات المدفوعة هو 17000 روبل. (12000 روبل + 5000 روبل)، لكننا سنأخذ منهم 7282 روبل فقط للتقليل.
• المبلغ الإجمالي لـ UTII المستحق لـ IP Vorobyov هو 7282 روبل. (السطر 040).

القسم 1

يشير هذا إلى مقدار الضريبة المستحقة الدفع لكل رمز OKTMO. في حالتنا، يوجد رمز واحد فقط، مما يعني أنه سيتم ملء المجموعة الأولى فقط من الأسطر 010-020. سيكون السطر 020 مساوياً للسطر 040 من القسم 3 - 7282 روبل.

إذا كان OKTMO أكثر من واحد، يتم حساب كل منهم بما يتناسب مع الحصة في إجمالي مبلغ الضريبة: السطر 020 = السطر 040 القسم 3 * (مجموع الأسطر 110 القسم 2 وفقًا للكود OKTMO / السطر 010 القسم 3 ).

عند إضافة مبالغ الضريبة لجميع رموز OKTMO في القسم 1، يجب أن تكون النتيجة مساوية للسطر 040 من القسم 3.

UTII هو نظام ضريبي خاص للشركات الصغيرة، والذي يسمح لك بدفع ميزانية أقل بكثير من . بطبيعة الحال، يطرح السؤال: هل تمت الموافقة على أنواع الأنشطة لـ UTII في موسكو في عام 2019؟ فهل يستطيع رجال الأعمال في المدن الكبرى أن يخفضوا العبء الضريبي عن طريق اختيار الاحتساب؟ هذا سؤال صعب، ندعوك للبحث فيه معنا.

ما هو جوهر UTII

الاسم الرسمي الكامل لهذا النظام هو: "نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة". الأمر ليس واضحًا جدًا، لذا نحتاج إلى التحدث عنه بكلمات بسيطة ومفهومة لغير المتخصصين.

كما ترون، يتضمن اسم النظام الضريبي مفهوم "الدخل المحتسب". الوسائل المنسوبة المنسوبة والمفترضة والمتوقعة. وبناء على ذلك، فإن الدخل المحتسب ليس له علاقة بالدخل الحقيقي.

ومن يحسب أو يحسب دخل دافع UTII لعام 2019؟ يتم احتساب الدخل المحتسب وفقًا للحساب الخاص الوارد في المادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لحساب الضريبة عليك معرفة المعلومات التالية:

• FP - المؤشر المادي (مساحة منطقة المبيعات أو منشأة تقديم الطعام بالمتر المربع؛ عدد الموظفين أو المركبات، وما إلى ذلك)؛
• BD – الربحية الأساسية، المحسوبة لكل وحدة من المؤشرات المادية بالروبل؛
• K1 هو معامل انكماش، تتم الموافقة عليه سنويًا بأمر من وزارة التنمية الاقتصادية في الاتحاد الروسي.
• – هذا هو عامل التصحيح المعتمد من قبل السلطات المحلية، ويمكن أن يتراوح من 0.005 إلى 1.

للوهلة الأولى، تبدو كل هذه الحسابات معقدة للغاية، لكنها ليست كذلك. دعونا نعرض ذلك مع مثال.

مثال

يعمل رجل أعمال فردي في نقل البضائع ويمتلك وحدتين لنقل البضائع. ما هي الضريبة التي يجب أن يدفعها مقابل هذا النوع من النشاط؟

لنأخذ مؤشرات FP وDB من 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:

• المؤشر المادي (عدد المركبات المستخدمة لنقل البضائع) = 2؛
• الربحية الأساسية لكل وحدة FP = 6000 روبل.

K1 في عام 2019 يساوي 1.915 لجميع مناطق روسيا. كل ما تبقى هو . على سبيل المثال، لنأخذ القيمة القصوى لـ K2، أي. 1.

نستبدل جميع القيم في صيغة حساب الدخل المحتسب: 6000 * 2 * 1915 * 1 = 22980 روبل. وهذا هو بالضبط الدخل الذي تعزوه الدولة إلى شركة النقل التي تمتلك وحدتين لنقل البضائع. ولكن من الناحية العملية، في معظم الحالات، يكون الدخل الحقيقي أعلى على الأقل من هذه الأرقام المقدرة.

سنكتشف الآن مقدار الضريبة على هذا الدخل التي يجب دفعها للميزانية. للقيام بذلك، نضرب الدخل المحسوب بمعدل الضريبة بنسبة 15٪، ونحصل على 3447 روبل. ليس كثيرا؛ على أساس شاحنة واحدة، ستكون الضريبة 1723 روبل فقط شهريا.

ولكن، كما يقولون في الإعلانات، هذا ليس كل شيء. يمكن تخفيض ضريبة UTII المحسوبة لعام 2019 بمقدار أقساط التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم ولموظفيهم. لنفترض أن رجل الأعمال من مثالنا دفع اشتراكات بمبلغ 15000 روبل في الربع المشمول بالتقرير، وبلغت ضريبة الربع 10341 روبل.

هناك قيود على أصحاب العمل - يمكن تخفيض الضريبة المحسوبة بمقدار الاشتراكات المدفوعة، ولكن ليس أكثر من 50٪. وبالتالي، فإن رجل الأعمال لدينا سيدفع فقط نصف المبلغ المحسوب للميزانية، أي. فقط 5170 روبل لكل ربع.

نتفق على أن مثل هذا العبء الضريبي المنخفض يستحق حسابات معقدة. وإلى جانب ذلك، أظهرنا بوضوح سبب جاذبية UTII للشركات الصغيرة.

هل من الضروري تثبيت سجل نقدي عبر الإنترنت لأصحاب المشاريع الفردية على UTII:

ما الذي يمكن أن يفعله دافعو الضرائب على الدخل المحتسب؟

بطبيعة الحال، تحد الدولة بشكل صارم من قائمة الأنشطة المسموح بها في UTII، لأن الضرائب المفروضة عليها صغيرة جدًا. منها الخدمات البيطرية والمنزلية، على مساحة تصل إلى 150 مترًا مربعًا. م، النقل، إلخ. تم تحديد قائمة مجالات العمل بموجب المادة 346.26 من قانون الضرائب، يمكنك التعرف عليها.

بالإضافة إلى ذلك، يحق لكل منطقة تقليل أنواع الأنشطة المقررة، حتى حظرها الكامل. وبشكل عام، تعتزم السلطات إلغاء النظام الضريبي UTII للشركات الصغيرة. ومع ذلك، في الوقت الحالي، تم تأجيل تاريخ انتهاء الاستحقاق من 2018 إلى 2021.

بعد ذلك، سيتم تضييق اختيار الأنظمة الضريبية للمؤسسات إلى و، لكن رواد الأعمال الفرديين سيكونون قادرين أيضا على العمل، وهو ما يشبه في جوهره إلى حد كبير UTII.

هل يمكن لرجال الأعمال في موسكو العمل في UTII؟

حسنًا، السؤال الرئيسي في مقالتنا هو: هل يمكن لرجال الأعمال ذوي رأس المال العمل على الإسناد؟ لسوء الحظ، بالنسبة لـ UTII في موسكو في عام 2019، فإن أنواع الأنشطة المحددة في المادة 346.26 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي محظورة تمامًا. وحتى في الوقت الذي سمح فيه هذا النظام بالعاصمة، تم نقل نوع واحد فقط إليه - الإعلان الخارجي باستخدام الهياكل الإعلانية.

بالإضافة إلى ذلك، يتم استخدام UTII بشكل مختصر في مدن أخرى ذات أهمية اتحادية: في سيفاستوبول وسانت بطرسبرغ. يُسمح هنا بأنواع معينة فقط من الأنشطة. إن منطق المشرعين واضح، لأن حجم الأعمال التجارية في هذه المدن يتجاوز بشكل كبير حصة الإيرادات من الأنشطة المماثلة في المناطق الأخرى. ونفقات ميزانية هذه المدن كبيرة ويجب تغطيتها من الخزينة. إذا سمح للشركات في المدن الفيدرالية بالعمل على UTII، فإن المدن الكبرى ببساطة لن تغطي نفقاتها.

ماذا تفعل إذا تم تسجيل منظمة أو رجل أعمال في موسكو؟ هل لديهم الفرصة للعمل في UTII؟ لسوء الحظ، ليس في العاصمة. ولكن يمكنك التسجيل كدافع ضرائب على الدخل المحتسب في منطقة موسكو أو منطقة أخرى من روسيا.

للقيام بذلك، يجب على المنظمة التي لها عنوان قانوني في موسكو تسجيل قسم منفصل في مكان العمل في أي منطقة تعمل فيها UTII. بالإضافة إلى ذلك، يتعين عليك التسجيل لدى مكتب الضرائب المحلي عن طريق تقديم النموذج المناسب.

يتمتع رواد الأعمال الأفراد المسجلون في موسكو بفرصة مماثلة، لكنهم لا يحتاجون إلى تسجيل قسم منفصل.

هل لم تفتح عملك بعد وتخطط فقط لإعداد المستندات لتسجيل رجل أعمال فردي؟ ستساعدك الخدمة المجانية عبر الإنترنت من 1C-Start على إعداد المستندات للتسجيل بسرعة ودون أخطاء.

الخبر الرئيسي: ستتمكن الشركات ورجال الأعمال من تطبيق UTII في عام 2017. لقد طلبنا من المحاضر في Kontur.School N. S. Gorbova التحدث عما ينتظر مستخدمي التضمين في المستقبل القريب.

ما هو UTII؟

UTII هو نظام ضريبي خاص يتم تطبيقه طوعًا من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد. لا يتم دفع الضريبة الفردية عند استلام الدخل، ولكن عند التسجيل كدافع UTII لنوع معين من النشاط. يتم احتساب الضريبة الواحدة على أساس متوسط ​​مؤشرات الربحية الأساسية المحددة لكل نوع من النشاط لكل وحدة من المؤشرات المادية.

بشكل عام، لا ينص UTII على تقديم إقرارات صفرية. الاستثناءات: في حالة عدم وجود مؤشرات مادية أو في حالة تعليق (إنهاء) النشاط، أي. حدث إلغاء التسجيل كدافع ضرائب UTII.

إعلان بشأن UTII

في حالة عدم قيام دافعي ضرائب UTII بأي نشاط، ولم يتلق دافع UTII دخلاً من هذا النشاط، فإن الالتزام بتقديم إقرار ودفع الضريبة "المحتسبة" يظل قائمًا.

بدءًا من الإبلاغ عن الربع الأول من عام 2017، سيتعين على الأشخاص "المحتسبين" تقديم إقرار في نموذج محدث (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 19 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-3/574@).

ترجع التعديلات إلى حقيقة أنه اعتبارًا من 1 يناير 2017، دخلت التعديلات على قانون الضرائب حيز التنفيذ. الآن سيتمكن رواد الأعمال الأفراد في UTII من تخفيض الضريبة "المفترضة" على أقساط التأمين الثابتة المدفوعة لأنفسهم، حتى لو قام رائد الأعمال بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد (المادة 1 من القانون الاتحادي بتاريخ 2 يونيو 2016 رقم 178-FZ

ندوة عبر الإنترنت « " - أو

ما هي الضرائب المدفوعة على UTII؟

بشكل عام، لا يدفع دافعو UTII: ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل فيما يتعلق بالأنشطة الخاضعة لـ UTII. إنهم لا يدفعون جزئيًا ضريبة الأملاك على العقارات المستخدمة في الأنشطة التجارية الخاضعة لـ UTII. ومع ذلك، في عدد من الحالات، يصبح دافعو UTII دافعين لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. بالإضافة إلى ذلك، فإن الإعفاء من دفع الضرائب لا يعني الإعفاء من واجبات وكيل الضرائب فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي.

دعونا نفكر في الحالات التي وكيف يدفع دافع UTII ضريبة القيمة المضافة، ويحتفظ أيضًا بالمحاسبة الضريبية لضريبة القيمة المضافة.

دافعو UTII - دافعو ضريبة القيمة المضافة و/أو وكيل الضرائب

وينشأ الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة عن الشخص "المفترض" على سبيل المثال في الحالات التالية:

1. عند استيراد البضائع. تعتمد إجراءات حساب ضريبة القيمة المضافة، والتي تخضع للتحويل إلى الميزانية، على الدولة الأجنبية التي تتم الواردات منها.
2. عند إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة للمشتري:

ضريبة القيمة المضافة للميزانية = مبلغ ضريبة القيمة المضافة الموضح في الفاتورة

يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الذي صدرت فيه الفاتورة.

السؤال الذي يطرح نفسه: هل يحق للمشتري الذي تلقى فاتورة بالمبلغ المخصص لضريبة القيمة المضافة من دافع UTII، قبول هذا المبلغ للخصم؟ حتى وقت قريب، تسببت هذه القضية في نزاعات حادة مع السلطات الضريبية. لاحظت المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي، في القرار رقم 460-O بتاريخ 29 مارس 2016، أنه حتى لو تم إصدار فاتورة من قبل منظمة ليست دافعة لضريبة القيمة المضافة (تطبيق UTII)، فإن المشتري على OSNO لديه الحق الحق في قبول ضريبة القيمة المضافة "الواردة" للخصم على هذه الفاتورة.

1. عند القيام بواجبات وكيل الضرائب:

• إذا تم شراء دافع UTII من شخص أجنبي غير مسجل للأغراض الضريبية في الاتحاد الروسي أو العمل أو الخدمات، ومكان البيع المعترف به هو الاتحاد الروسي

الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة للميزانية هو عند تحويل الأموال إلى شخص أجنبي.

• إذا قام دافع UTII بشراء بضائع على أراضي الاتحاد الروسي من شخص أجنبي غير مسجل للأغراض الضريبية في الاتحاد الروسي؛ تُدفع مقابل شراء أو استئجار ممتلكات الدولة أو البلدية من إحدى السلطات (باستثناء المؤسسات الوحدوية الحكومية أو المؤسسات أو المؤسسات الوحدوية البلدية)

ضريبة القيمة المضافة للميزانية = سعر المعاملة بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة × 18/118

يتم تحويل الضريبة إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الأشهر الثلاثة التالية للربع الذي تم فيه تنفيذ المعاملات التي تنطوي على ثلث مبلغ الضريبة.

دافعي UTII: من هو الملزم بإعداد فاتورة

بالإضافة إلى الالتزام بتحويل ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية، قد يُطلب من دافعي UTII إعداد فاتورة، على سبيل المثال، في الحالات التالية:

1. إذا كانت المنظمة "المحتسبة" هي وكيل ضريبي لضريبة القيمة المضافة، فإن إجراء إعداد الفاتورة يكون كما يلي:

• مدفوعة مقابل إيجار ممتلكات حكومية أو بلدية مستأجرة من هيئة حكومية (ولكن ليس من مؤسسة وحدوية تابعة للدولة أو مؤسسة أو مؤسسة وحدوية بلدية) - فترة إصدار الفاتورة هي في غضون خمسة أيام تقويمية من تاريخ تحويل السلفة أو من تاريخ الدفع؛
• مدفوعة مقابل الممتلكات المشتراة من سلطة حكومية (ولكن ليس من مؤسسة وحدوية تابعة للدولة أو مؤسسة وحدوية بلدية أو مؤسسة) - يتم إصدار الفاتورة في نسخة واحدة، والتي تظل لدى وكيل الضرائب - دافع UTII؛
• تم شراؤها من شخص أجنبي غير مسجل لأغراض ضريبية في الاتحاد الروسي، أو بضائع على أراضي الاتحاد الروسي أو عمل (خدمات)، يتم التعرف على مكان بيعها على أنها أراضي الاتحاد الروسي - الفاتورة مسجلة في دفتر المبيعات في يوم إعدادها. لا يوجد تسجيل في دفتر المشتريات

2. إذا كانت المنظمة - "المنسوبة" هي وكيل عمولة أو وكيل يبيع أو يشتري بضائع أو أعمال أو خدمات لحسابها الخاص، ولكن لمصلحة الموكل أو الموكل - دافع ضريبة القيمة المضافة.

إذا كانت المنظمة التي تدفع UTII هي وكيل عمولة أو وكيل ذلك يبيعالبضائع والأشغال والخدمات لحسابها الخاص، ولكن لمصلحة الموكل أو دافع ضريبة القيمة المضافة، فيجب عليه:

• إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة للعملاء عند شحن البضائع وعند استلام الدفعة المقدمة؛
• الاحتفاظ بسجل للفواتير المستلمة والصادرة.

إذا كانت منظمة دافعي UTII هي وكيل عمولة أو وكيل ذلك تشترييجب على السلع والأشغال والخدمات نيابة عن صاحب العمل أو صاحب العمل أن:

• إرسال نسخ إلى الموكل (الرئيسي) من الفواتير المعتمدة من قبل دافع UTII والتي أصدرها بائع البضائع إلى دافع UTII؛
• إصدار الفواتير الأصلية (الرئيسية) للبضائع المشتراة والدفعة المقدمة المحولة إلى البائع؛
• احتفظ بمجلة الفواتير.

3. إذا كانت المنظمة "المفترضة" طرفاً في اتفاقية شراكة بسيطة، أو تقوم بالشؤون العامة، أو أمينة، وتقوم في إطار هذه الاتفاقية باستلام السلف أو شحن البضائع (العمل، الخدمات).

ندوة عبر الإنترنت « " - أو القضايا العامة لاستخدام UTII. المواقف العملية لحساب ودفع UTII فيما يتعلق بتجارة التجزئة وتقديم الطعام العام.

لعرض النموذج، يجب عليك تمكين JavaScript في متصفحك وتحديث الصفحة.

قيم معامل الربحية الأساسي K2 (K2) UTII المنسوبة لـ حساب ضريبة UTIIتم تأسيسها من قبل الهيئات التمثيلية للمناطق والأقاليم والمقاطعات البلدية ومناطق المدينة والهيئات التشريعية (التمثيلية) الحكومية في المدن الفيدرالية في موسكو (لم يتم استخدام UTII منذ عام 2014) وسانت بطرسبرغ. يتم عرض كافة التشريعات الإقليمية هنا مع روابط لموقع الضرائب الرسمي.

يمكنك أيضًا الحفاظ على UTII. أعتقد أن هذا هو الأفضل من حيث نسبة السعر إلى الجودة. الشهر الأول مجاني.

جميع K2/k2 UTII في جميع مناطق روسيا ذات صلة بالفترة 2019-2020:

كيفية حساب K2 المعقدة؟

على سبيل المثال: متجر سلع الأطفال في شارع Andreevskaya في Biysk (إقليم ألتاي). حساب معامل الربحية الأساسي K2 - يجب ضرب المعاملات التالية: المعامل "أ" مع مراعاة نوع التسوية التي تتم فيها الأنشطة التجارية (0.9 - بييسك) × المعامل "ب" مع مراعاة الأنواع الأنشطة (1 - متجر) × معامل "ب" مع الأخذ في الاعتبار نطاق البضائع المباعة (حسب نطاق البضائع المباعة - 0.35 - سلع الأطفال) × معامل "د" مع مراعاة مقدار الدخل حسب موقع النشاط داخل مدينة بييسك (حسب موقع منطقة البيع بالتجزئة - 0. 8 - شارع أندريفسكايا)

ملاحظة: يتم تحديد مؤشر "منطقة المبيعات" حسب المنطقة المستخدمة فعلياً للتداول (هذه جزء منها وليست منطقة الإيجار بأكملها).

القسم 346.29. موضوع الضرائب والقاعدة الضريبية

1. الهدف الضريبي لتطبيق ضريبة واحدة هو الدخل المحسوب لدافعي الضرائب.

2. القاعدة الضريبية لحساب مبلغ الضريبة الواحدة هي مقدار الدخل المحتسب، المحسوب كمنتج للربحية الأساسية لنوع معين من النشاط التجاري، المحسوب للفترة الضريبية، وقيمة المؤشر المادي الذي يميز هذا النوع من النشاط.

(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 191-FZ المؤرخ 31 ديسمبر 2002)

3. لحساب مبلغ الضريبة الواحدة حسب نوع النشاط التجاري، يتم استخدام المؤشرات المادية التالية التي تميز نوع معين من النشاط التجاري والربحية الشهرية الأساسية:

(البند 3 بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 17 مايو 2007 رقم 85-FZ)

4. يتم تعديل (ضرب) الربحية الأساسية بالمعاملين K1 وK2.

(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 21 يوليو 2005 N 101-FZ)

5. فقدان القوة. - القانون الاتحادي الصادر في 21 يوليو 2005 رقم 101-FZ.

6. عند تحديد مقدار الربحية الأساسية، يجوز للهيئات التمثيلية للمناطق البلدية ومناطق المدن والهيئات الحكومية التشريعية (التمثيلية) للمدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول تعديل (مضاعفة) الربحية الأساسية المحددة في الفقرة 3 من هذا مقالة بعامل التعديل K2.

(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 29 يوليو 2004 N 95-FZ، بتاريخ 29 نوفمبر 2014 N 379-FZ)

يتم تعريف معامل التصحيح K2 على أنه حاصل ضرب القيم التي تحددها القوانين التنظيمية للهيئات التمثيلية للمناطق البلدية ومناطق المدن وقوانين المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول، مع الأخذ بعين الاعتبار التأثير على نتيجة نشاط ريادة الأعمال للعوامل المنصوص عليها في المادة 346.27 من هذا القانون.

(الفقرة المقدمة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 18 يونيو 2005 N 64-FZ، بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 29 نوفمبر 2014 N 379-FZ)

الفقرة لم تعد صالحة. - القانون الاتحادي الصادر في 22 يوليو 2008 رقم 155-FZ.

7. يتم تحديد قيم معامل التعديل K2 لجميع فئات دافعي الضرائب من قبل الهيئات التمثيلية للمناطق البلدية ومناطق المدينة والهيئات الحكومية التشريعية (التمثيلية) للمدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول لفترة لا تقل عن سنة تقويمية ويمكن ضبطها في النطاق من 0.005 إلى 1 ضمناً. إذا لم يتم اعتماد قانون قانوني تنظيمي لهيئة تمثيلية لمنطقة بلدية ومنطقة مدينة وقوانين المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول بشأن تعديلات القيم الحالية لمعامل التعديل K2 قبل بداية السنة التقويمية التالية و (أو) لم تدخل حيز التنفيذ على النحو المنصوص عليه في هذا القانون، من بداية السنة التقويمية التالية، ثم في السنة التقويمية التالية قيم معامل التصحيح K2 التي كانت سارية في يستمر تطبيق السنة التقويمية السابقة.

(بصيغته المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 31 ديسمبر 2002 N 191-FZ، بتاريخ 29 يوليو 2004 N 95-FZ، بتاريخ 17 مايو 2007 N 85-FZ، بتاريخ 29 نوفمبر 2014 N 379-FZ)

8. فقدان القوة. - القانون الاتحادي الصادر في 21 يوليو 2005 رقم 101-FZ.

9. إذا حدث خلال الفترة الضريبية تغير في قيمة مؤشر مادي للمكلف، فإن المكلف عند حساب مبلغ الضريبة الواحدة يأخذ في الاعتبار هذا التغيير من بداية الشهر الذي حدث فيه التغيير في القيمة. حدثت قيمة المؤشر المادي.

10. يتم احتساب مبلغ الدخل المحتسب للربع الذي تم خلاله تسجيل المنظمة أو رائد الأعمال الفردي لدى مصلحة الضرائب كدافع ضرائب منفرد اعتبارًا من تاريخ تسجيل المنظمة أو رائد الأعمال الفردي لدى مصلحة الضرائب كدافع ضرائب واحد .

يتم احتساب مبلغ الدخل المحتسب للربع الذي تم خلاله إلغاء تسجيل المكلف بسبب إنهاء الأنشطة التجارية الخاضعة للضريبة الواحدة من اليوم الأول للفترة الضريبية حتى تاريخ إلغاء التسجيل لدى مصلحة الضرائب المحددة في لائحة مصلحة الضرائب إشعار بإلغاء تسجيل المنظمة أو رجل الأعمال الفردي المسجل كدافع ضرائب واحد.

إذا لم يتم تسجيل منظمة أو رجل أعمال فردي لدى مصلحة الضرائب كدافع ضرائب منفرد أو إلغاء تسجيله من التسجيل المذكور اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر التقويمي، فسيتم حساب مبلغ الدخل المحتسب لشهر معين على أساس العدد الفعلي للأيام التي قامت فيها المنظمة أو رائد الأعمال الفردي بالنشاط الريادي وفق الصيغة التالية:

حيث VD هو مقدار الدخل المحتسب لهذا الشهر؛

BD - الربحية الأساسية، معدلة بواسطة المعاملات K1 وK2؛

FP - قيمة المؤشر المادي؛

دينار كويتي - عدد أيام التقويم في الشهر؛

1 د.ك - العدد الفعلي لأيام النشاط التجاري في الشهر كدافع ضرائب واحد.

(البند 10 بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 25 يونيو 2012 N 94-FZ)

11. يتم تقريب قيم عامل التصحيح K2 إلى المنزلة العشرية الثالثة. يشار إلى قيم المؤشرات المادية بوحدات كاملة. تتم الإشارة إلى جميع قيم مؤشرات تكلفة الإعلان بالروبل الكامل. يتم التخلص من قيم مؤشرات التكلفة التي تقل عن 50 كوبيل (0.5 وحدة)، ويتم تقريب 50 كوبيل (0.5 وحدة) أو أكثر إلى روبل كامل (وحدة كاملة).

(البند 11 المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 22 يوليو 2008 رقم 155-FZ)

القسم 346.30. الفترة الخاضعة للضريبة

الفترة الضريبية للضريبة الواحدة هي الربع.

القسم 346.31. معدل الضريبة

(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 13 يوليو 2015 N 232-FZ)

1. يتم تحديد معدل الضريبة الموحد بنسبة 15 بالمائة من مبلغ الدخل المحتسب، ما لم ينص على خلاف ذلك بموجب الفقرة 2 من هذه المادة.

2. يمكن للقوانين القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للمناطق البلدية ومناطق المدن وقوانين المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول أن تحدد معدلات ضريبية موحدة تتراوح من 7.5 إلى 15 بالمائة، اعتمادًا على فئات دافعي الضرائب وأنواع الأنشطة التجارية ، والتي يجوز تطبيق ضريبة واحدة عليها.

القسم 346.32. الإجراءات والمواعيد النهائية لدفع ضريبة واحدة

1. يتم دفع الضريبة الواحدة من قبل دافعي الضرائب بناءً على نتائج الفترة الضريبية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الفترة الضريبية التالية لميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي في مكان التسجيل لدى مصلحة الضرائب كدافع ضرائب منفرد وفقًا للفقرة 2 من المادة 346.28 من هذا القانون.

(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 25 يونيو 2012 N 94-FZ)

2. يتم تخفيض مبلغ الضريبة الواحدة المحسوبة للفترة الضريبية بمقدار:

1) مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي، والتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، والتأمين الطبي الإلزامي، والتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية، المدفوعة (ضمن المبالغ المحسوبة) في فترة ضريبية معينة في الامتثال لتشريعات الاتحاد الروسي؛

(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 2 يونيو 2016 رقم 178-FZ)

2) نفقات الدفع وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي لإعانات العجز المؤقت (باستثناء حوادث العمل والأمراض المهنية) لأيام العجز المؤقت للموظف، والتي يتم دفعها على حساب صاحب العمل وعددها تم تأسيسه بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 N 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة"، في الجزء الذي لا تغطيه مدفوعات التأمين المقدمة للموظفين من قبل منظمات التأمين التي لديها تراخيص صادرة في وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي لتنفيذ نوع النشاط ذي الصلة، وفقًا للاتفاقيات المبرمة مع أصحاب العمل لصالح الموظفين في حالة إعاقتهم المؤقتة (باستثناء الحوادث الصناعية والأمراض المهنية) لأيام العجز المؤقت، والتي تكون تُدفع على نفقة صاحب العمل والتي تم تحديد عددها بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة"؛

3) المدفوعات (الاشتراكات) بموجب عقود التأمين الشخصي التطوعي المبرمة مع منظمات التأمين التي لديها تراخيص صادرة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي للقيام بنوع النشاط ذي الصلة لصالح الموظفين في حالة إعاقتهم المؤقتة (باستثناء لحوادث العمل والأمراض المهنية) لأيام العجز المؤقت، التي يتم دفعها على نفقة صاحب العمل والتي تم تحديد عددها بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت" الإعاقة وفيما يتعلق بالأمومة." تؤدي المدفوعات (الاشتراكات) المحددة إلى تقليل مبلغ الضريبة الواحدة إذا كان مبلغ مدفوعات التأمين بموجب هذه العقود لا يتجاوز مبلغ إعانات العجز المؤقت المحددة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (باستثناء الحوادث الصناعية والأمراض المهنية) لأيام العجز المؤقت للموظف التي يتم دفعها على نفقة صاحب العمل والتي تم تحديد عددها بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 N 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق التوليد."

(البند 2 بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 25 يونيو 2012 N 94-FZ)

2.1. إن دفعات (اشتراكات) التأمين والمزايا المنصوص عليها في الفقرة (2) من هذه المادة تخفض مبلغ الضريبة الواحدة المحتسبة عن الفترة الضريبية إذا تم دفعها لصالح الموظفين العاملين في مجالات نشاط المكلف التي تدفع عنها الضريبة الواحدة. .

وفي هذه الحالة، لا يجوز تخفيض مبلغ الضريبة الواحدة بمقدار النفقات المحددة في هذه الفقرة بأكثر من 50 بالمائة.

يقوم رواد الأعمال الأفراد الذين لا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد بتخفيض مبلغ الضريبة الموحدة على أقساط التأمين المدفوعة لتأمين التقاعد الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي بمبلغ ثابت.

(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)

(البند 2.1 المقدم بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 25 يونيو 2012 N 94-FZ (بصيغته المعدلة في 3 ديسمبر 2012))

3. يقدم دافعو الضرائب الإقرارات الضريبية بناءً على نتائج الفترة الضريبية إلى السلطات الضريبية في موعد أقصاه اليوم العشرين من الشهر الأول من الفترة الضريبية التالية.