ما تحتاج لمعرفته حول خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال المعاقين - الأحجام والحسابات والأمثلة ونماذج المستندات. خصم ضريبة الطفل القياسي خصم 117 لطفل معاق

ليس سرا أن التشريع الحالي ينص على بعض التخفيضات الضريبية للأفراد الذين لديهم أطفال. ومع ذلك، يتم حساب الخصم للطفل المعاق في عام 2019 بطريقة خاصة وله عدد من الفروق الدقيقة.

كما تعلمون، إذا تم تعطيل الطفل نتيجة لمضاعفات خطيرة في الجسم المرتبطة بالأمراض، فهو ينتمي إلى فئة تفضيلية خاصة من السكان - المعاقين. وقد اهتمت الدولة بهؤلاء الأطفال عناية خاصة من خلال تقديم عدد من التعويضات، بما في ذلك زيادة المبالغ.

ما هو عليه

بالنسبة للطفل ذي حالة الإعاقة، هذا مبلغ ثابت من المال يتم من خلاله تخفيض المبلغ الإجمالي للدخل الخاضع للضريبة للفرد الذي يعيل الشخص المعاق. تندرج هذه الميزة الضريبية ضمن مجموعة الخصومات القياسية.

تجدر الإشارة إلى أن جميع المعلومات المتعلقة بتخفيض القاعدة الضريبية المستحقة للأفراد الذين يقومون بتربية شخص معاق، يمكن قراءتها في الفقرة الرابعة من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

من يستطيع استخدامه

يعتقد معظم الناس أن الإعفاء الضريبي للأطفال ذوي الإعاقة ينطبق فقط على والديهم البيولوجيين. ومع ذلك، فإن هذا الرأي خاطئ، لأنه وفقًا لتشريع 2019، يتم توفير خصم أيضًا للأفراد التاليين المسؤولين عن إعالة الطفل:

• الشريك الرسمي للأب أو الأم.إذا انفصل والدا الشخص المعاق، وبعد ذلك تزوج أحدهما رسميًا، والآن يتم تربية الطفل في أسرة جديدة، فيمكن إصدار الخصم لزوجة أبيه أو زوج أمه.
• الشخص الذي تبنى شخصًا معاقًا.إذا تم منح الطفل الذي حرم والده وأمه من حقوق الوالدين الوصاية من قبل فرد، فيُمنح لهذا الحق في تخفيض القاعدة الضريبية.
• ويرتبط بعض الأشخاص الآخرين بشكل مباشر بتربية الأطفال المعوقين.وبما أن هناك عدة أنواع من أشكال العلاقات الأسرية التي تختلف عن بعضها البعض في فروق معينة، على سبيل المثال، مثل الوصاية والوصاية، فإن الخصم مسموح به أيضًا للأفراد الذين دخلوا فيها.

القيود العمرية للأطفال

عند مواجهة عملية تقديم تخفيض في حجم القاعدة الخاضعة للضريبة، يتم رفض بعض المتقدمين للحصول على الخصم ولا يمكنهم فهم ما يرتبط به. في كثير من الأحيان، لا يتم منح الإعفاء الضريبي لأن الطفل لا يستوفي معايير معينة. وفي هذا الصدد، نوصي بشدة بالتعرف على قائمة فئات الأطفال الذين سيتم إصدار الخصم لهم دون قيد أو شرط:

1. الأفراد الذين حصلوا على إعاقة ولم يبلغوا بعد سن الثامنة عشرة في هذا الوقت.
2. الأطفال الذين تقل أعمارهم عن أربعة وعشرين عامًا والمعوقين من المجموعة الأولى أو الثانية ويتلقون في نفس الوقت المعرفة في مؤسسة تعليمية على أساس التفرغ.

كيفية تحديد المبلغ

بمجرد أن يكون لدى الفرد الرغبة في إعادة ضرائب الدخل، فإنه يتساءل على الفور عن كيفية القيام بذلك. الجواب بسيط للغاية - تحتاج إلى ملء وجمع حزمة المستندات اللازمة وإرسالها إلى مكتب الضرائب وانتظار إيداع الأموال. ومع ذلك، في المرحلة الأولى، يواجه العديد من المتقدمين للحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي صعوبات فيما يتعلق بحساب مبلغ التعويض النقدي، والذي يجب الإشارة إليه في أنواع أخرى من الوثائق.

مبلغ الخصم القياسي

من أجل تحديد المبلغ الذي سينخفض ​​به مبلغ دخل الفرد الخاضع لرسوم الضرائب الإلزامية في عام 2019 بشكل صحيح، من الضروري مراعاة درجة العلاقة مع الشخص المعاق التي يرتبط بها مقدم طلب الخصم . هناك عدة خيارات لحجم الخصومات الضريبية:

مهم! يتم تجميع مبالغ 12000 و 6000 روبل لمدة شهر واحد، وهي جزء من الفترة الضريبية. وبالتالي، إذا كان الراتب الشهري لأحد الوالدين الذي يقوم بتربية طفل معاق هو 26100 روبل، مع مراعاة الضرائب، فبعد حساب خصم قدره 12000 روبل، سيكون مبلغه يساوي 27660 روبل.

في أي الحالات يستحق التعويض المزدوج؟

في بعض الحالات، ينص التشريع الضريبي على تراكم الخصومات الضريبية بمبلغ متزايد - 12000 روبل بدلا من 6000 روبل و 24000 روبل بدلا من 12000 روبل. الفئات التالية من الأشخاص مؤهلة للاستفادة من هذه الزيادة:

• الأفراد الذين يشاركون في تربية وتوفير طفل ذي حالة إعاقة بمفردهم. على سبيل المثال، .
• فرد مسؤول بالتساوي عن شخص معاق مع شخص آخر قرر بدوره رفض إمكانية الحصول على خصم وأعرب عن الرغبة المقابلة كتابيًا. وهذا يعني أنه إذا لم يحصل أحد الوالدين على ائتمان ضريبي، فإنه يذهب بحق إلى الآخر.

يرجى ملاحظة أنه إذا تم تربية شخص معاق بمفرده، ولكن بعد مرور بعض الوقت تزوج الفرد المسؤول عن الطفل، فسيتم سحب خصم الضريبة المزدوجة منه في الشهر التالي مباشرة لشهر تسجيل العلاقة.

خوارزمية حساب الراتب الشهري مع الأخذ بعين الاعتبار ضريبة الدخل والاستقطاعات

إذا كان الطفل معاقًا، فإن ما هو خصم ضريبة الدخل الشخصي المستحق له هو أحد الأسئلة الرئيسية التي تسبب صعوبة للمتقدمين للحصول على هذا الخصم الضريبي. يتم حساب مبلغ الأجور، مع الأخذ في الاعتبار ضريبة الدخل الشخصي والخصومات، بشكل تافه للغاية:

1. نحدد المبلغ الذي يتم من خلاله تخفيض القاعدة الضريبية.للقيام بذلك، يكفي أن نفهم ما هي درجة العلاقة التي يرتبط بها مقدم الطلب للحصول على خصم ضريبي بالطفل. لنفترض، إذا كانت هذه ولادة الأم، فهي 12000 روبل.
2. نقوم بطرح مبلغ الاستقطاع من الراتب الشهري.إذا كانت والدة شخص معاق تكسب 25000 روبل شهريًا، فطرح 12000 روبل، نحصل على مبلغ يساوي 13000 روبل - وهذا هو حجم القاعدة الضريبية.
3. نجد 13% من القاعدة الضريبية.بتقسيم 13000 روبل وضربها في 13٪، نحصل على 1690 روبل، وهو مبلغ ضريبة الدخل.
4. نطرح مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستلم من الراتب.وبعد هذه العملية اتضح أن والدة الطفل ستحصل على 23310 روبل. ولو لم تقدم خصمًا لكانت قد حصلت على 21750 روبل.

يمكن تخفيض ضرائب الدخل الفردي عن طريق أخذ الخصم القياسي.

ويخفض مبلغ الخصم مبلغ الدخل الخاضع للضريبة ويطبق على المبالغ الخاضعة للضريبة بنسبة 13%.

يقع الالتزام بتقديم خصم قياسي على عاتق صاحب العمل - وكيل الضرائب. الميزة ذات طبيعة إعلانية ويتم تطبيقها بمبادرة من الموظف.

إن مبلغ الدخل السنوي الذي يتم تطبيق المنفعة عليه شهريًا له حد يحدده القانون. في عام 2019 حد الدخللتطبيق الخصم القياسي لجميع فئات الآباء يتم تحديده بمبلغ 350.000 روبل. يتم تحديد المبلغ لفترة ضريبة الدخل الشخصي - سنة تقويمية.

يتم احتساب مبلغ الدخل على أساس الاستحقاق. بالنسبة للأشخاص الذين لديهم عدة وظائف خلال العام، يتم احتساب مبلغ الدخل مع مراعاة المبالغ المستلمة مسبقاً بناءً على الشهادات المقدمة. ابتداءً من الشهر الذي تجاوز فيه مبلغ الاستحقاق الحد، لا تسري الميزة.

تعريف المفهوم

الخصم هو مبلغ يحدده القانون لتقليل القاعدة الضريبية.

لدافعي الضرائب على الدخل الشخصي تتضمن القاعدةتخضع جميع أنواع الدخل المستلمة بأي شكل من الأشكال للضريبة بمعدل 13٪. في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفن. 218.

الخصم القياسيالمقدمة لشخص يعول طفلا.

تطبيق الخصممن الممكن، إذا كان لديك طفل تدعمه:

يتم تقديم الخصم لكل من الوالدين أو الوالدين بالتبني أو أحدهما بمبلغ مضاعف. يجب على الزوج الثاني تقديم شهادة من صاحب العمل تؤكد عدم وجود فوائد وطلب الموافقة على نقل الحقوق.

وإذا كانت والدة الطفل في إجازة رعاية، فلا يحق للأب الحصول على خصم مضاعف. والسبب هو أن الزوج ليس لديه دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13%.

وبالمثل، لا تتاح للأشخاص غير العاملين فرصة نقل الحق في الخصم إلى أزواجهم.

ومن يستطيع ممارسة هذا الحق

إذا كان لدى الشخص عدة أماكن للعملالحق في تطبيق الخصم متاح فقط للدخل من صاحب عمل واحد. يتمتع الشخص بفرصة اختيار مؤسسة للتقدم بطلب للحصول على المزايا.

الحق في الاستلامالمزايا متاحة للأشخاص:

• أن يكون الدخل خاضعاً لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13%.
• أن يكون أحد الوالدين أو الوصي أو الوالد بالتبني أو الشخص الذي يكون الطفل في رعايته. وبالتالي، فإن الحق في استخدام المنفعة متاح للشخص الذي يعيش ويدعم طفلا، على سبيل المثال، زوج أحد الوالدين، حتى في حالة عدم التبني.
• تقديم الطلب والمستندات إلى صاحب العمل. بعد نهاية السنة التقويمية، في حالة عدم وجود طلب، لا يقدم وكيل الضرائب الميزة. سيتمكن الشخص من الحصول على مبلغ الضريبة الزائدة في دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية في مكان التسجيل.

مقدار الخصم

يعتمد مبلغ الخصم على عدد الأطفال وترتيبهم.

إذا كان يحق لك الحصول على عدة خصومات، فسيتم تلخيص الفوائد. يتم استخدام الترتيب الزمني لتحديد ترتيب الأطفال. يتم تضمين الأقارب والأطفال المتبنين والأطفال المتوفين في العدد. لا يؤخذ العمر في الاعتبار عند تحديد الأولوية. على سبيل المثال، إذا كان الطفل الأكبر يبلغ من العمر 24 عامًا، فإنه يشارك أيضًا في حساب قائمة الانتظار.

في حالة إنهاء الزواج الذي لم يتم فيه تبني أطفال الزوج، يفقد الحق في خصم من الزوج السابق لأطفال الزوج. وفي الوقت نفسه، سيكون من الضروري مراجعة ترتيب الأبناء، والذي يجب إبلاغه إلى قسم المحاسبة في الشركة، الذي يحتفظ بسجلات الخصومات.

متاح:

1. الاستفادة من مبلغ 1400 روبل للطفل الأول والثاني.
2. خصم 3000 روبل للطفل الثالث واللاحق.

يتم خصم مبلغ 12000 روبل للآباء والأمهات بالتبني، و6000 روبل للأوصياء والفئات المماثلة. يُمنح هذا الحق للأشخاص الذين لديهم أطفال معاقين تقل أعمارهم عن 18 عامًا أو للطلاب بدوام كامل.

قائمة الملفات

يجب توثيق تأكيد الحق في الحصول على المزايا.

يكفي الحصول على فوائد في قسم المحاسبة يمد:

لا يوجد إشارة مباشرة في التشريع بشأن تكرار تقديم شهادات الدراسة. الشرط الرئيسي هو تأكيد حقيقة التدريب. يمكن لموظفي المحاسبة في المؤسسة طلب تأكيد الدراسة سنويًا أو مرتين في السنة - في بداية التقويم (يناير) والعام الدراسي (سبتمبر).

هناك حالات غير عادية عندما يكون الشخص مطلقًا من زوجته ولكنه يدفع نفقة للنفقة. أو الخيار الذي لا يتبنى فيه زوج الزواج الطفل، ولكنه يدعمه بالفعل.

عند التقدم بطلب للحصول على المزايا، يجب على هذه الفئات من الأشخاص تقديم وثائق إضافية:

• للأشخاص الذين يعولون الأطفال - شهادة الزواج. وفي حالات أخرى، لا توجد وثيقة مطلوبة. للحصول على المزايا، لا يهم حقيقة وجود أو عدم وجود زواج بين الوالدين والآباء بالتبني. ومن الضروري أيضًا تقديم شهادة من شركة الإدارة أو إدارة المنزل عن الأطفال الذين يعيشون مع والديهم. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك الحصول على طلب من الزوج لتزويد مقدم الطلب بأطفال للخصم.
• للأشخاص الذين يدفعون النفقة - المستندات التي تؤكد النفقة (أمر التنفيذ) وحقيقة دفع المبالغ (مستخرجة من الحساب الجاري). عند الدفع نقدًا، قد يكون تأكيد الدفع عبارة عن إيصال من الزوج يشير إلى استلام الأموال بشكل منتظم.

الجزء الرئيسي من الوثائق، باستثناء الشهادات ذات الأغراض الخاصة، هي نماذج مهمة لطالب الإعانة. يكفي إرفاق نسخ من المستندات بالطلب.

ويجوز أن يطلب تقديم الأصول من قبل الشخص المسؤول في قسم المحاسبة أو مراجع الحسابات أو مفتش الضرائب.

إجراءات التسجيل

يتم توفير الخصم عند حساب الأجور من قبل صاحب العمل. إذا لم يقدم الشخص على الفور طلبًا للخصم مع المستندات أو الشهادة التي تؤكد حقيقة الدراسة، فلن يتم تقديم المنفعة.

يمكن للفرد إرجاع مبلغ الضريبة المستحق من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية بعد انتهاء السنة التقويمية. ويمكن لدافعي الضرائب ممارسة هذا الحق في غضون 3 سنوات بعد نهاية السنة التقويمية.

استرداد يتم على أساسالطلبات والإقرارات وشهادات الدخل والمستندات التي تؤكد المزايا. يتم تحويل المبلغ المدفوع الزائد من ضريبة الدخل الشخصي إلى حساب الشخص بعد إجراء تدقيق مكتبي من قبل هيئة التفتيش.

إعداد الطلب

يجب إكمال طلب الحصول على المزايا مرة واحدة.

مرة أخرى، يجوز لصاحب العمل أن يعرض تقديم طلب إذا تغير مبلغ الخصم وإذا كانت الوثيقة تحتوي على إشارة مباشرة إلى مبلغ المنفعة. ويعلن الموظف أيضًا إنهاء الحق كتابيًا.

في النسخة التقليدية، يتم تقديم الوثيقة إلى قسم المحاسبة عند التوظيف أو عند ولادة (تبني) طفل.

التطبيق لديه هيكل البناء القياسي:

يتم توقيع الوثيقة من قبل مقدم الطلب مع نسخة وتاريخ الإعداد. يُقبل نموذج الطلب الإلكتروني الذي يحمل التوقيع الأصلي للشخص. يتم تخزين التطبيقفي قسم المحاسبة بالتزامن مع المستندات المرفقة طوال مدة المنفعة.

بعد فصل الحقوق أو فسخها، يتم أرشفة الطلب مع المرفقات وتخزينه لمدة 75 سنة مع المستندات الأخرى التي تم على أساسها حساب الأجور.

قواعد وشروط الحكم

يسري توفير المزايا اعتبارًا من شهر الميلاد، وإبرام اتفاق بشأن النقل إلى أسرة أو تبني طفل.

خصم المقدمة بشرط تأكيد الحقوقمرتب:

1. مخصص شهري حتى الوصول إلى مبلغ الدخل المحدد بموجب القانون.
2. سنويا، حساب مقدار الدخل حتى الحد المقرر.

يجب على الموظف إخطار قسم المحاسبة بإنهاء حق الطالب في الخصم. في حالة الإخطار في وقت غير مناسب وحدوث دفعة زائدة، يتم دفع مبلغ الضريبة المدفوعة للميزانية من قبل الشخص بشكل مستقل، مصحوبًا بإقرار 3-NDFL.

وتتوقف الاستقطاعات عند بلوغ سن 18 عاما وانتهاء الدراسة. ويتاح للمكلف فرصة الحصول على المنفعة كاملة في سنة انتهاء الحق. والاستثناء هو إذا توقف الطفل عن الدراسة قبل بلوغه سن 24 سنة. وفي هذه الحالة تنتهي الاستفادة في شهر التخرج. وفي جميع الحالات الأخرى، يقع فقدان الحقوق اعتباراً من شهر يناير من الشهر التالي لسنة انتهاء المنفعة.

أمثلة الحساب

تحديد مبلغ المنفعة حسب الأولوية

دعونا نفكر في الموقف الذي يكون فيه للزوجين نيكولاييف طفل معًا.

في نيكولاييف ن. وله طفلان قاصران من زواجه الأول، وتدفع نفقة نفقتهما بانتظام. تم توثيق الحقيقة.

نتيجة لتحديد الترتيب، نيكولاييف ن. له الحق في خصم مبلغ 5800 (1400 + 1400 + 3000) روبل. يمكن للزوج الذي يكون الطفل المشترك هو البكر أن يطالب بخصم قدره 1400 روبل.

حساب مبلغ الخصم

الموظف نيكولاييف ن.ن. لديه دخل شهري 35 ألف روبل. يجب أن يخضع الدخل الشهري للضريبة بمبلغ 4550 روبل. بعد التقدم بطلب للحصول على خصم، تم تطبيق فائدة بمبلغ 5800 روبل على الدخل.

مبلغ الضريبة الشهري هو 3796 (35000 – 5800 = 29200 * 13%) روبل. وبلغت المدخرات 4550 - 3796 = 754 روبل شهريا.

تنطبق الميزة حتى يحصل الموظف على الحد الأقصى للدخل وهو 350.000 روبل. وقد بلغ المبلغ في شهر أكتوبر (35000*10) مما يدل على ضياع الحقوق وانتهاء الاستقطاع. بلغ إجمالي المدخرات السنوية 6786 (754 * 9) روبل.

بعض الملامح

ل الآباء واحديتم مضاعفة مبلغ المنفعة. هناك عدة أسباب تنشأ عنها حالة الوالد الوحيد - الطلاق والحرمان من حقوق الوالدين، ووفاة الزوج، وولادة طفل خارج إطار الزواج ودون الاعتراف بالأبوة، وغيرها. من الضروري تقديم وثيقة تثبت الحق في قسم المحاسبة أو مصلحة الضرائب - شهادة وفاة الزوج، القرار، وما إلى ذلك.

في معظم الحالات، يكفي ببساطة تأكيد حالة الوالد الوحيد. وعندما يتزوج الشخص، يفقد الحق في مضاعفة مبلغ الإعانة. حقيقة أن الطفل قد تم تبنيه من قبل الزوج الجديد لا يهم.

لنفكر في الحالة التي يتم فيها تقديم الخصم لزوج الشخص الذي يدفع نفقة الطفل. وفي هذه الحالة يتم تحويل مبالغ النفقة من الموازنة العامة للأسرة.

بناءً على أحكام RF IC، يتم الحصول على دخل الأسرة بشكل مشترك. ويشارك زوج مقدم النفقة أيضًا في إعالة الطفل، مما يسمح لها بالتأهل للحصول على مزايا من صاحب العمل.

ولا يسقط الحق في خصم نفقة الطفل ببلوغ الطفل 18 سنة من عمره إذا واصل دراسته. شرط الحصول على المزايا هو توفير الدعم المادي مع تأكيد مستندي لتحويل الأموال عن طريق الإيصالات أو مستخرج من الحساب الجاري.

تم وصف الخصم الضريبي القياسي للأطفال في الفيديو التعليمي التالي:

آخر تحديث: 24/01/2020

الخصم الضريبي القياسي (أيضا ST) هو طرح مبلغ محدد من دخل دافعي الضرائب، والرصيد الناتج يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪.

يُفهم الدخل على أنه إجمالي المعروض النقدي المستلم خلال العام (الفترة الضريبية). قد يتم فرض ضريبة على الدخل بمعدلات مختلفة. أما بالنسبة لبرنامج ستارت، فتؤخذ في الاعتبار تلك الدخول التي تخضع لسعر فائدة قدره 13.

ويصنف القانون الاستقطاعات للأطفال كضريبة دخل خاصة. تحتوي المقالة على معلومات حول التخفيضات الضريبية للأطفال في عامي 2019 و2020.

من هو المؤهل لبرنامج START للطفل؟

حسب الفقرات. 4 فقرات 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، قد يكون الخصم لصالح:

• آباء؛
• الآباء بالتبني؛
• الأوصياء وغيرهم من الأشخاص الذين يعادلون هذه الفئة وفقًا لقانون الأسرة.

ويتم تأكيد هذه الحالات من خلال شهادة الميلاد، وأعمال سلطات الوصاية والوصاية، وقرارات المحكمة التي تعترف بالأبوة، وما إلى ذلك.

كما يحدد القانون عمر الأطفال الذي يجوز فيه الخصم:

• أقل من 18 سنة (الشروط العامة)؛
• إذا كان الطفل يدرس بدوام كامل في مؤسسة تعليمية (بما في ذلك في الخارج) - حتى سن 24 عامًا، أو كان طالب دراسات عليا أو متدربًا أو مقيمًا أو طالبًا عسكريًا؛
• وبالإضافة إلى ذلك، وبغض النظر عن الفئات العمرية، يتم توفير خصم منفصل للأطفال المعوقين.

هل من الممكن الحصول على خصم إذا كان الطفل يدرس لدرجة الماجستير؟ نعم! وفقا لقانون التعليم، ينقسم التعليم العالي إلى مستويين. علاوة على ذلك، لا يعتبر المستوى 2 (درجة الماجستير) بمثابة حصول على تعليمين عاليين، وبالتالي، إذا كان عمر الطفل أقل من 24 عامًا ويدرس للحصول على درجة الماجستير، يحق لوالديه الحصول على برنامج START. ولكن بشرط أن يحدث هذا التعليم لأول مرة.

مقدار الخصم في عام 2019 ، في عام 2020

اعتبارًا من 2019-2020، يظل برنامج START لكل طفل كما هو من حيث:

• 1400 RUR/الشهر - خصم للطفل الأول (الكود 126)؛
• 1400 فرك/شهر - للطفل الثاني (الكود 127)؛
• 3000 فرك./شهر - لـ 3 وكل طفل لاحق (الكود 128)؛

• 12 000 فرك. - للأطفال المعوقين أقل من 18 سنة، بما في ذلك الآباء (الآباء بالتبني)) طفل معاق من المجموعة 1 أو 2، طالب بدوام كامل لا يزيد عمره عن 24 عامًا (الرمز 129)؛
• 6000 فرك. - الأطفال المعوقين أقل من 18 سنة، وكذلك الأوصياء (الأمناء)طفل معاق من المجموعة 1 أو 2 يدرس بدوام كامل ولا يزيد عمره عن 24 عامًا (الكود 129).

يتم جمع المبالغ المخصصة للأطفال المعاقين، أي أن الخصم القياسي للطفل (حسب أولويته في الأسرة) يتلخص مع الخصم للطفل المعاق. هذا هو موقف كل من السلطات الضريبية ووزارة المالية (كتاب بتاريخ 08/09/2017 رقم 03-04-05/51063)، وفي الممارسة القضائية (البند 14 من مراجعة الممارسات التي أنشأتها هيئة رئاسة القوات المسلحة للاتحاد الروسي بتاريخ 21/10/2015) .

على سبيل المثال:الطفل الثاني معاق، وبالتالي يحق للوالد خصم 13400 (12000 + 1400) روبل. وإذا كان الطفل هو الثالث في الأسرة، فسيصل المبلغ إلى 15000 (12000 + 3000) روبل.

متى يتوقف الاستقطاع؟

يفقد الموظف الحق في البدء عند وقوع أحد الأحداث التالية:

• إذا تجاوز إجمالي الدخل منذ بداية العام 350.000 روبل روسي، ويتوقف الاستقطاع من الشهر الذي حدثت فيه الزيادة. يبدأ عد الدخل من يناير من العام الحالي (وليس من تاريخ ميلاد الطفل) . وحتى لو ولد الطفل بعد الحد الأقصى لمستوى الراتب، فلن يتم تطبيق ستارت هذا العام.
• إذا مات الطفل- يتم تقديم الاستقطاع كاملا في العام الحالي ويتوقف اعتبارا من شهر يناير من العام التالي.
• إذا بلغ الطفل 18 عامًا هذا العام(وأن لا يكون طالباً متفرغاً)، يتم تقديم الخصم كاملاً في العام الحالي. وينتهي اعتبارا من يناير من العام المقبل.
• ه إذا كان الطفل قد أكمل دراستهفي مؤسسة تعليمية ولم يبلغ سن 24 سنة بعد، يتم تقديم الخصم بالكامل في العام الحالي.
• إذا بلغ الطفل سن 24 سنةولكن مستمر في الدراسة (طالب، طالب دراسات عليا، متدرب، طالب)، يستحق الخصم كاملا في العام الحالي، وينتهي في يناير من العام التالي.
• إذا كان الطفل قد أنهى دراسته وعمره يزيد عن 24 سنةيفقد ولي الأمر المكلف حق الخصم من الشهر التالي الذي يتوقف فيه التعليم.

كيف يتم تحديد ترتيب الأطفال؟

يتم ترتيب الأطفال ترتيبًا زمنيًا (حسب تاريخ الميلاد). أي حسب عمر الطفل. أي أن الطفل الأول هو الأكبر ثم بالترتيب التنازلي. يأخذ ترتيب الميلاد في الاعتبار جميع الأطفال، بغض النظر عن بلوغ سن الرشد لكل طفل. عند حساب الخصم، يتم أخذ جميع الأطفال في الاعتبار.

على سبيل المثال، هناك 4 أطفال في الأسرة: الأول 25 سنة، والثاني 17 سنة، والثالث 15 سنة، والرابع 10 سنوات. وسيتم توزيع مبلغ الاستقطاع على النحو التالي:

• الطفل الأول - 0 فرك. (لا يوجد خصم له، حيث أن عمره 25 سنة ولا يدرس في الجامعة)؛
• الطفل الثاني - 1400 روبل؛
• الثالث - 3000 روبل؛
• الرابع - 3000 فرك.

لا يتم استبعاد الأطفال الذين فقدوا حقهم في الخصم من الطابور العام. ويبقى نفس الإجراء في حالة وفاة طفل في عائلة كبيرة. ولا يتم احتساب أي خصم لمثل هذا الطفل، ولكن تؤخذ المعلومات عنه في الاعتبار لتحديد عدد الأبناء اللاحقين.

مثال: كان في الأسرة ثلاثة أطفال: الطفل الأول لم يدرس منذ 22 عامًا، والثاني توفي وعمره 15 عامًا، والثالث عمره 8 سنوات. في الواقع، يحق للوالدين الحصول على خصم لطفل واحد - فقط لطفل يبلغ من العمر 8 سنوات بمبلغ 3000 روبل. (ولكن ليس 1400 فرك.).

• الأول - 0 فرك. (لا يسمح بالعائدات)؛
• الثانية - 0 فرك. (بسبب الوفاة)؛
• الثالث - 3000 روبل.

إذا ولد الأطفال في نفس الوقت (توائم، ثلاثة توائم، إلخ)، فإنهم يخضعون أيضًا للحساب التسلسلي، أي أنه لا يصح إذا تم وضعهم في موضع خصم واحد (على سبيل المثال، لدى الأسرة حساب أولي) طفل ثم ولد توأمان، وعليه يمكن تطبيق التخفيض على أساس طفل واحد وطفلين وثلاثة أطفال، وليس طفل واحد وطفلين ثانين).

هل يتم تقديم خصم للمرأة في إجازة الأمومة أو رعاية الطفل؟

• إذا كانت المرأة في السنة الضريبية لديها كشوف مرتبات (أو دخل آخر خاضع لضريبة الدخل الشخصي)، ثم اتبعت إجازة أمومة، فسيتم توفير الخصم لكل شهر حتى نهاية العام. بشرط ألا يكون قد تم بالفعل الوصول إلى الحد الأقصى لمبلغ استقطاعات الأطفال .
• عندما تكون المرأة في إجازة أمومة أو رعاية طفل منذ بداية العام (أي لم يتم إجراء أي استحقاقات تخضع لضريبة الدخل الشخصي)، فلا يتم حساب القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي ولا يوجد ما يمكن تطبيق الخصم عليه ل.

وفقًا لخطابات وزارة المالية الروسية رقم 03-04-06/8-29، رقم 03-04-05/8-10، رقم 03-04-06/8-36، إذا كان صاحب العمل خلال العام لم يدفع الدخل في أشهر معينة من السنة، ويخضع لضريبة الدخل الشخصي (وبخلاف ذلك تم دفع الراتب)، ثم يتم تقديم الخصومات القياسية لكل شهر من تلك السنة. أي بما في ذلك تلك التي لم يكن فيها راتب.

خطاب من وزارة المالية الروسية رقم 03-04-06-01/118 يوضح ما إذا كانت الموظفة في إجازة أمومة أو رعاية طفل وتذهب إلى العمل. وبناءً على ذلك، تبدأ في الحصول على الدخل الخاضع للضريبة خلال الأشهر الفردية من السنة الضريبية، ثم إذا كان لديها طلب ومستندات داعمة، يحق لها الحصول على خصم ضريبي عن كل شهر من أشهر السنة. في الواقع، بما في ذلك الأشهر التي كانت فيها في إجازة أمومة أو رعاية طفل.

من الذي يقدم الخصم؟

يتم احتساب SNV لمتلقي الخصم من قبل صاحب العمل. إذا كان هناك العديد منهم، فإن الموظف نفسه يقرر أي واحد سيتعامل مع هذه المشكلة. لا يمكنك الاستلام من شخصين في نفس الوقت. يقوم صاحب العمل (شريطة توافر المستندات الداعمة وطلب الموظف) بإجراء جميع الحسابات اللازمة، ويدفع ضريبة الدخل الشخصي ويقدم تقارير إلى دائرة الضرائب. كل ما عليك فعله هو مراقبة ما إذا كان الخصم قد تم أخذه بعين الاعتبار. وإذا تم تحديد الأخطاء، قم بالإبلاغ عنها إلى قسم المحاسبة في الشركة.

وبالتالي، فإن الأموال القابلة للخصم في حد ذاتها لا يتم تقديمها بشكل منفصل شخصيًا. إنه ببساطة يقلل من ضريبة الاستقطاع، مما يحافظ على راتبك أعلى.

كم مرة يتم الخصم؟

• إذا كان الخصم من قبل صاحب العمل

يتم الخصم شهريًا على مدار العام إذا قدم الموظف طلبًا مناسبًا عند تعيينه أو بعد ولادة الطفل. عندما لا يكون التوظيف من بداية العام يتم تعيين ST مع مراعاة الاستقطاع السابق للوظيفة السابقة (وهذا يتطلب شهادة 2-NDFL من الوظيفة السابقة).

• استرداد مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المتراكمة بشكل مفرط من خلال مكتب الضرائب

لنفترض أنه لم يتم إجراء خصم ضريبي للطفل أو أن قسم المحاسبة ارتكب أخطاء ولم يتم أخذ الخصومات في الاعتبار بالكامل. وبعد ذلك، في نهاية العام، يمكن للمواطن نفسه الاتصال بمكتب الضرائب. لا يحدث هذا كثيرًا، وعادةً ما يكون الخصم الضريبي للطفل ناجحًا، والشيء الرئيسي هو تقديم الطلب والمستندات الخاصة بالطفل إلى الموظفين في الوقت المحدد.

عندما يتعين على دافع الضرائب نفسه أن يحصل على START، فيجب عليه تقديم ما يلي لاسترداد الأموال:

• الإعلان التصحيحي 3-NDFL في أي وقت من العام المقبل (ليس بالضرورة قبل 30 أبريل)؛
• شهادة في النموذج 2NDFL من مكان العمل أو موقع خدمة الضرائب في شكل إلكتروني مع جرد إلكتروني (في الحالة الثانية، يجب التسجيل في الحساب الشخصي لموقع خدمة الضرائب الفيدرالية. يتم إصدار هذه الشهادة لـ جميع الدخل الرسمي، أي البيانات من جميع أصحاب العمل)؛
• إرفاق نسخة من شهادة الميلاد بالإقرار؛
• إذا كان عمر الأطفال أكبر من 18 عامًا - شهادة من المؤسسة التعليمية.

بعد التحقق من المستندات، ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية (لا تزيد عن 3 أشهر) بإرجاع مبالغ الضريبة الزائدة إلى الحساب البنكي للمواطن.

آلية الخصم والمستندات المطلوبة للحصول على الخصم

غالبًا ما يرتبك الناس بشأن المبلغ الذي لا يخضع لضريبة الأطفال عند حساب الأجور. الآلية بسيطة: يلتزم صاحب العمل بطرح مبلغ الاستقطاع من مبلغ الراتب. يتم ضرب الفرق الناتج بنسبة 13٪ - معدل ضريبة الدخل الشخصي. هذه هي الطريقة التي يتم بها حساب مبلغ الضريبة النهائي.

ما هي المستندات التي يجب تقديمها إلى قسم المحاسبة في المؤسسة للحصول على هذا الخصم:

• يقوم الموظف، بناء على طلبه، بتقديم طلب حر للخصم إلى إدارة الموارد البشرية؛
• نسخة من جواز السفر مع علامة الزواج المسجل أو شهادة الزواج (للوالدين المتزوجين)؛
• وثائق للأطفال (شهادة الميلاد، قانون سلطة الوصاية والوصاية، قانون قضائي يعترف بالأبوة، وما إلى ذلك)؛
• إذا كان عمر الطفل من 18 إلى 24 عامًا ويدرس في جامعة أو مؤسسة تعليمية أخرى بدوام كامل، فيجب الحصول على شهادة من الجامعة تؤكد حقيقة الدراسة؛
• إذا كان الطفل معاقاً، فتقرير طبي ووثيقة تثبت الإعاقة.

ويكفي تقديم هذه الوثائق لصاحب العمل مرة واحدة. لا تحتاج إلى كتابة طلب كل عام. فقط عند تغيير الوظيفة يكون من الضروري تقديم المستندات والطلب إلى صاحب العمل الجديد مع شهادة 2NDFL من الوظيفة السابقة. لسوء الحظ، ليس من الممكن دائما تقديم شهادة من موارد دائرة الضرائب الفيدرالية، حيث يتم الحصول على البيانات للسنة ومع تأخير طويل (للسنة المشمولة بالتقرير فقط بحلول منتصف العام التالي).

نموذج طلب لخصم الضرائب على الأطفال

إلى مدير شركة Vesna LLC
في. كيسيليف
من مهندس
سبيريدونوفا ك.

إفادة

أطلب منك أن تقدم لي، اعتبارًا من 1 يناير 2019، خصمًا ضريبيًا قياسيًا عن كل شهر من الفترة الضريبية لدخلي وفقًا للفقرة 4، الفقرة 1، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بالنسبة لدخلي الطفل (تاريخ الميلاد والاسم الكامل) بمبلغ 1400 روبل. كل شهر.
أرفق وثيقة تؤكد حقي في خصم ضريبي للطفل (نسخة من شهادة الميلاد رقم ___)

متى يتم تقديم المستندات للخصم وهل من الممكن إعادة حساب الوعاء الضريبي؟

• في حالة ولادة طفل، يمكن للموظف تقديم طلب وشهادة ميلاد إلى صاحب العمل. ويطبق الخصم من لحظة ولادته.
• عند التقدم للحصول على وظيفة، يجب عليك أيضًا تقديم شهادة ميلاد على الفور وكتابة طلب وتقديم شهادة 2-NDFL من صاحب العمل السابق.
• عندما لا يقدم الموظف الموظف المستندات على الفور، ولكن قبل ديسمبر من العام الحالي، يجب على قسم المحاسبة إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي لهذا العام.

إذا كان الوالدان غير متزوجين (القانون العام) أو مطلقين

إذا لم يكن هناك تسجيل زواج بين الوالدين، فيمكن للوالد الثاني الحصول على خصم من خلال تقديم وثيقة تؤكد إعالة الطفل منه:

• نسخة من قرار المحكمة مع تحديد من يعيش الطفل
• شهادة التسجيل (تسجيل الطفل) في مكان إقامة الوالد
• اتفاق الوالدين (التوثيق) بشأن دفع النفقة
• اتفاق موثق من الوالدين بشأن الأطفال (الذي يبقى معه الطفل).

حتى الوالد المحروم من حقوق الوالدين يمكنه الاعتماد على START. شرط واحد مهم - هذا الوالد يوفر للطفل .

كيفية الحصول على خصم مضاعف للطفل؟

إذا رغب الوالدان (الوالدان بالتبني)، يمكن لأحدهما الحصول على خصم مزدوج، للقيام بذلك يكفي تقديم طلب لرفض الوالد الآخر تقديم مثل هذا الخصم. كل شهر، يقدم الوالد الرافض شهادة دخل 2-NDFL. الشرط الأساسي لنقل الحق في الخصم هو وجود دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي. فالعاطل مثلاً لا يستطيع أن ينقل حقوقه في الاستقطاع إلى زوجته.

ويحق للأم العزباء أيضاً الحصول على خصم مضاعف. لذلك، للحصول على خصم ضريبي مزدوج للطفل، يلزم تقديم مستندات إضافية:

• شهادة (نموذج 25) تؤكد حالة الأم العازبة من مكتب التسجيل أو
• طلب رفض الخصم وشهادة 2 ضريبة الدخل الشخصي (شهريا) للوالد المرفوض
• تطبيق الوالد الثاني لتوفير الخصم الضريبي الثاني للطفل.

ينطبق الخصم الضريبي ذو المعيار المزدوج، مثل الخصم العادي، على إجمالي دخل سنوي معين. وهي حتى الشهر الذي وصلت فيه الأجور من بداية العام إلى 350 ألف روبل.

خصم مزدوج للوالد الوحيد

لا يوجد تعريف لـ "الوالد الوحيد" في تشريعات الاتحاد الروسي. لكن وزارة المالية توضح أن أحد الوالدين ليس هو الوحيد عندما يكون الوالد الآخر على قيد الحياة. أي أن الأسرة لديها زواج غير مسجل، وكان هناك طلاق، وما إلى ذلك. كما أن الحرمان من حقوق الوالدين للزوج الثاني لا يعترف بالزوج الأول باعتباره الوالد الوحيد. لتأكيد غياب الوالد الثاني يجب تقديم إحدى الوثائق التالية:

• قرار من المحكمة يفيد بأن الوالد مفقود؛
• شهادة ميلاد تشير إلى أحد الوالدين؛
• شهادة وفاة أحد الوالدين؛
• شهادة من مكتب التسجيل (نموذج 25) تؤكد أن الوالد الثاني مسجل في شهادة الميلاد حسب الأم.

عندما لا يعمل أحد الوالدين، هل يمكنه رفض الخصم لصالح الوالد الآخر؟

إذا كانت المرأة لا تعمل (ربة منزل، في إجازة أمومة، في إجازة أبوة، أو مسجلة في مركز التوظيف)، فلا يمكنها رفض الخصم الضريبي للأطفال لصالح زوجها (اكتب طلبًا إلى صاحب عمل زوجها) حيث أنه ليس لها الحق في خصم الضريبة:

• لا تعمل لأنها ربة منزل (خطاب وزارة المالية الروسية رقم 03-04-05/8-1331)؛
• لا يعمل بسبب في إجازة أمومة (خطاب وزارة المالية الروسية رقم 03-04-05/8-997)؛
• بشأن إجازة الوالدين لطفل يصل إلى 1.5 سنة (خطاب وزارة المالية الروسية رقم 03-04-06/8-95)؛
• مسجل لدى مركز التوظيف (خطاب وزارة المالية الروسية رقم 03-04-05/8-513).

خصومات لأصحاب المشاريع الفردية والعاملين لحسابهم الخاص

إذا كان رجل الأعمال يتبع نظام الضرائب العام، فإن النبلاء يدفعون PFDL (13٪). ولذلك تتاح له معاملات الاستقطاع بنفس شروط المواطنين العاملين.

عندما يكون رجل الأعمال في نظام خاص (مبسط، براءة اختراع)، فإن ستارت غير متوفر.

كما أن المواطنين العاملين لحسابهم الخاص (الذين لديهم وضع رسمي للعمل لحسابهم الخاص) لن يتمكنوا من الاعتماد عليه.

هل التخفيضات الضريبية قابلة للتلخيص ومتوافقة مع START؟

يتوافق برنامج START مع الاستقطاعات الأخرى، مثل الاستقطاعات المهنية والاجتماعية والملكية. أي أن كل هذه الاستقطاعات يكمل بعضها البعض ويتم تلخيصها. ومع ذلك، عليك أن تضع في اعتبارك أنه إذا تبين أن استحقاق هذه الاستقطاعات أكبر من الدخل، فإن هذه المبالغ الزائدة تساوي الصفر، لأن الاستقطاعات تعويضية بطبيعتها ويعتمد تأثيرها بشكل مباشر على النشاط الضريبي للمنشأة. دافعي الضرائب.

بداية القيود

يمكن إجراء خصم من الدخل الذي أعلنه وكيل الضرائب (أو رجل أعمال فردي في النظام العام).

ولا يجوز لصاحب العمل، بصفته وكيل ضرائب، أن يعلن إلا عن أجور موظفيه. لذلك، إذا لم يعمل المواطن مؤقتًا في أي مكان (على سبيل المثال، خلال عام 2020)، فلن يتمكن من الحصول على خصم ضريبة الأطفال القياسي لعام 2020، حتى لو كان لديه مصادر دخل أخرى (على سبيل المثال، إيجار شقة التي يؤجرها المواطن).) وقام بإبلاغ مأمورية الضرائب ودفع الضريبة بحسن نية.

هناك محدد آخر - وهو الحد الأقصى لمبلغ الدخل خلال العام. أي ما هو مقدار الاستقطاعات الممكنة للأطفال؟ لقد سبق ذكر هذا - 350.000 روبل. على سبيل المثال، إذا حصل الموظف على راتب تراكمي من يناير إلى سبتمبر (باستثناء الضرائب والخصومات) بمبلغ 350.000 روبل، فمن أكتوبر إلى ديسمبر من هذا العام، لا يتم تطبيق ستارت. لكن العام التالي (الفترة الضريبية الجديدة) يبدأ بورقة جديدة. في الواقع، يجب ألا يتجاوز الراتب الشهري 29166 روبل. ومن ثم سيتم تطبيق الخصم كاملا طوال العام.

لا يمكن تطبيق الخصم "بأثر رجعي"، على سبيل المثال، إذا لم يستخدم الوالدان الخصم حتى سن 3 سنوات، ثم قررا استخدامه، ففي هذه الحالة لم يعد من الممكن إعادة الحساب. إعادة الحساب ممكنة فقط خلال السنة الضريبية الحالية. يتم تقديم طلب START بعد تقديم الطلب إلى صاحب العمل ويكون صالحًا لفترات مستقبلية. صحيح أن المواطن نفسه سيتمكن من إعادة المبالغ المفقودة من خلال تقديم إقرار تصحيحي إلى مكتب الضرائب. ولكن ليس أكثر من السنوات الثلاث الماضية.

مثال لحساب الخصم الضريبي القياسي للطفل

مثال 1:

إذا كان لدى موظف المؤسسة طفلان أقل من 18 عامًا أو أطفال أقل من 24 عامًا يدرسون بدوام كامل في إحدى الجامعات، وكان الراتب 20000 روبل. ومن ثم سيتم حساب الوعاء الضريبي والضريبة على النحو التالي:

• ستكون القاعدة الضريبية الشهرية 20000 - 1400 × 2 = 17200 روبل. ستكون ضريبة الدخل الشخصي شهريًا 17200 × 13٪ = 2236 روبل. أي 364 روبل. - هذا هو مبلغ الضريبة المستردة (2800 × 13%)
• إذا لم يتغير الراتب خلال العام، فإن المبلغ الإجمالي لراتب الموظف خلال العام لن يتجاوز 350.000 روبل. وسيكون مبلغ الضريبة المعادة لهذا العام 364 روبل. × 12 = 4368 فرك.

مثال 2:

• الموظف لديه طفل واحد وراتب 30000 روبل. الخصم القياسي لطفل واحد متاح حتى نوفمبر (في ديسمبر سيتجاوز إجمالي الدخل 350.000)؛ يتم إرجاع الضريبة شهريًا بمبلغ (30.000 - 1400) × 13٪ = 182 روبل.
• بالنسبة للفترة الضريبية (السنة)، فإن مبلغ الضريبة المستردة سيكون 11 شهرا. (حتى نوفمبر شاملاً) × 182 روبل = 2002 روبل.

إذا كانت لديك أسئلة حول موضوع المقال فلا تتردد في طرحها في التعليقات. سنجيب بالتأكيد على جميع أسئلتك في غضون أيام قليلة.

28.03.17 443 585 5

كيفية التوفير في ضريبة الدخل الشخصي

لدي طفلان، وتمنحني الدولة أنا وزوجي خصمًا عند دفع ضريبة الدخل الشخصي مقابل ذلك.

بفضل أطفالنا، نمنح الدولة كل عام مبلغًا أقل بمقدار 5000 روبل.

من المحتمل أيضًا أن تحصل على الائتمان الضريبي القياسي للطفل. عند حصولك على وظيفة يطلب منك قسم المحاسبة إحضار نسخة من شهادة ميلاد الطفل وكتابة طلب الخصم. ثم يتصرف صاحب العمل من تلقاء نفسه: فهو يأخذ كل شهر مبلغ الخصم من راتبك ويدفع ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ على المبلغ المتبقي. إذا لم يكن الأمر كذلك، فلا تنزعج: يمكن إرجاع الخصم خلال السنوات الثلاث الماضية.

ايلينا جلوبكو

يحصل على خصم لطفلين

من يحق له الخصم

إذا كنت تعمل وتدفع ضريبة الدخل الشخصي من راتبك، فيحق لك الحصول على خصم الطفل من الشهر الذي ولد فيه الطفل. لكنهم سيعطونها لوظيفة واحدة فقط، حتى لو كنت تعمل بدوام جزئي لدى العديد من أصحاب العمل.

لا تقدم الولاية خصومات لجميع الدخل، ولكن فقط لتلك التي تدفع أنت أو صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي عليها. إذا كنت رائد أعمال فرديًا على أساس مبسط أو براءة اختراع أو إسناد ولا تدفع ضريبة الدخل الشخصي على دخلك، فلن تحصل على خصم. لكن أصحاب المشاريع الفردية سيحصلون على خصم بموجب النظام الضريبي العام، لأنهم يمنحون 13٪ من أرباحهم للدولة.

سوف تحصل على خصم للطفل حتى لو قمت بتأجير شقة أو سيارة أو أي عقار آخر. للقيام بذلك، تحتاج إلى تقديم إعلان 3-NDFL إلى مكتب الضرائب، والذي تشير فيه إلى الدخل السنوي المستلم والمطالبة بالحق في الخصم.

كم سأوفر

يعتمد حجم الخصم على عدد الأطفال: كلما زاد عدد الأطفال، انخفضت الضريبة، ويمكن لكلا الوالدين الحصول على الخصم.

يُعفى الطفل الأول والثاني من الضريبة بمبلغ 1400 روبل. وهكذا أقوم بتوفير 364 روبل كل شهر. الزوج يدخر نفس المبلغ من راتبه.

يُعفى الطفل الثالث وكل طفل لاحق من الضريبة بمبلغ 3000 روبل أخرى شهريًا. إذا كان لدى الزوجين طفل من الزيجات السابقة، فإن طفلهما المشترك سيكون هو الثالث. يوفر الطفل العادي لكلا الوالدين 390 روبل كل شهر، ويوفر الأطفال من الزيجات السابقة 182 روبل لكل منهم.

لدى كل من فيكتور وماريا طفل واحد من زيجات سابقة وطفل مشترك. يدفع فيكتور نفقة طفله الأول، ويربي ابنة زوجته وابنه بالاشتراك مع زوجته الجديدة. سيحصل فيكتور على خصم قدره 1400 روبل لطفله الأول، و1400 روبل لابنة زوجته، و3000 روبل لابنه، وسيوفر 754 روبل من الضرائب. ستحصل زوجته الجديدة على خصم قدره 1400 روبل لابنتها و3000 روبل لابنها وستوفر 572 روبل.

لذلك، سيكون الطفل المشترك لماريا وفيكتور هو الثالث وسيتم خصم 3000 روبل له

زوجة فيكتور الجديدة لديها طفلان فقط، لكنها ستحصل على خصم بالنسبة للطفل الثاني مثل الطفل الثالث. تقوم وزارة المالية بتلخيص أطفال كلا الوالدين، وبالتالي فإن الطفل المشترك لماريا وفيكتور سيكون هو الثالث وسيتم خصم 3000 روبل له:

وبالتالي، ليس فقط الوالدين، ولكن أيضًا زوجات الأب، وأزواج الأم، والأوصياء، والآباء بالتبني، والأوصياء، والآباء المطلقين يمكنهم الحصول على خصم إذا قدموا الدعم المالي للطفل.

نحن لا نتحدث فقط عن الخصومات

ولكن أيضًا حول كيفية إدارة الميزانية المشتركة وتعليم طفلك الادخار ورفع الراتب واستثمار الأموال بشكل مربح

سيتم منحك الخصم حتى يبلغ الطفل 18 عامًا. علاوة على ذلك، إذا بلغ الطفل 18 عامًا في بداية العام، فإن حقك في الخصم لن ينتهي في عيد ميلاده، بل سيكون ساريًا حتى نهاية العام. بالنسبة للأطفال الذين يواصلون دراستهم بدوام كامل مقابل رسوم أو مجانًا، سيتم تمديد الخصم طوال فترة الدراسة بأكملها - بحد أقصى حتى سن 24 عامًا. لنفترض أنه إذا تخرج طفل من الجامعة في يونيو وحصل على دبلوم، فمن يوليو ستتوقف عن الحصول على خصم عليه.

إذا لم يعد يتم منح خصم للأطفال الأكبر سنا، فسيتم أخذهم في الاعتبار عند تقديم خصم للأخوة والأخوات الأصغر سنا. على سبيل المثال، إذا كان لديك ثلاثة أطفال، وكبر الطفلان الأكبر سنًا منذ فترة طويلة ولم تحصل على أي شيء مقابلهما، فسيظل الخصم للطفل الثالث قدره 3000 روبل:

بالنسبة للأطفال المعوقين، يكون الخصم أكبر: 12000 روبل للآباء و6000 روبل للأوصياء والأوصياء. ويكون هذا الخصم تراكميا مع خصم الطفل العادي. على سبيل المثال، إذا ولد طفل معاق أولاً أو ثانيًا، فسيحصل كل والد على خصمين: 1400 و12000 روبل - ويوفر 1742 روبل. إذا كان الطفل هو الثالث في الأسرة، فسيتم إعفاء مبلغ 3000 و12000 روبل من الضريبة - وسيوفر الوالدان 1950 روبل لكل منهما.

ومن خلال الاستقطاعات تسعى الدولة إلى دعم ذوي الرواتب المنخفضة، لذلك وضعت حدا سنويا. لتمديد الخصم طوال العام، لا تحتاج إلى الحصول على أكثر من 29166 روبل شهريا. إذا كنت تتلقى 50000 روبل شهريا، فسوف يتجاوز دخلك في أغسطس 350 ألف ولن يكون هناك أي خصم. من أغسطس وحتى نهاية العام، ستدفع ضريبة الدخل الشخصي على راتبك بالكامل.

350.000 روبل روسي هو الحد الأقصى لمبلغ الدخل السنوي الذي يحق لك الحصول على خصم منه

يحدث أنه لا يوجد راتب لعدة أشهر: خلال الأزمة، تم إرسال الموظف في إجازة على نفقته الخاصة أو أخذ إجازة مرضية. وفي هذه الحالة لا ينتهي الخصم عن هذه الأشهر، بل يتم ترحيله إلى الشهر التالي وتلخيصه.

أما إذا طالت الأزمة ولم يكن هناك راتب حتى نهاية العام، فإن الاستقطاع ينتهي ولا يتم ترحيله إلى العام التالي.

من يستطيع مضاعفة الخصم

يحق للوالد الوحيد الحصول على خصم مضاعف في حالة وفاة الوالد الآخر أو فقدانه. إذا تزوج أحد الوالدين مرة أخرى، فإنه يفقد الحق في مضاعفة الخصم.

كما سيتم منح خصم مضاعف للأمهات العازبات في حالة عدم وجود قيد عن الأب في شهادة ميلاد الطفل أو تم إدخاله حسب كلام الأم.

يمكن للوالد المطلق أو الذي لم يقم بإضفاء الطابع الرسمي على العلاقة أن يطالب أيضًا بخصم مزدوج، ولكن يجب على الوالد الثاني رفض الخصم لصالح الأول. إذا كان الوالد الثاني لا يعمل، أو كان رجل أعمال فردي، أو كان في مكتب العمل، أو كان في إجازة والدية لمدة تصل إلى سنة ونصف، فلن يتم منح خصم مزدوج.

إذا رفض أحد الوالدين خصمه لصالح الآخر، فسيتعين عليه الحصول على شهادة 2-NDFL من العمل كل شهر. يجب على صاحب العمل الذي يدفع خصمًا مزدوجًا التأكد من أن الوالد الذي يتنازل عن الخصم لا يزال يعمل ولم يتجاوز حد الدخل.

كيف تعمل

خصم الضرائب على الأطفال هو الأكثر ملاءمة. ليست هناك حاجة لملء إقرار والذهاب إلى مكتب الضرائب، يمكنك الحصول على الخصم مباشرة في العمل.

للقيام بذلك، عليك الحضور إلى قسم المحاسبة وكتابة طلب وإرفاق المستندات التالية به:

1. نسخة من شهادة ميلاد الطفل أو تبنيه.
2. نسخة من جواز السفر مع علامة الزواج أو شهادة تسجيل الزواج إذا كان الوالدان متزوجين.
3. شهادة من المؤسسة التعليمية تفيد أن الطفل طالب متفرغ إذا كان طالباً.
4. شهادة الإعاقة إذا كان الطفل معاقاً.

إذا كان لدى الطفل أحد الوالدين فقط، والثاني ميت أو مفقود، فستحتاج إلى شهادة وفاة الوالد الثاني أو مقتطف من قرار المحكمة الذي يعترف بأن الوالد مفقود. إذا لم يكن للطفل أب والأم تقوم بتربيته بمفردها، عليك إحضار شهادة ميلاد الطفل في نموذج 25 ونسخة من صفحة جواز السفر الخاصة بالحالة الاجتماعية للتأكد من أن الأم غير متزوجة.

يقوم الأوصياء والأوصياء بإحضار المستندات التي تؤكد حقهم في تربية الطفل.

سيقوم المحاسب بقبول المستندات وحساب الخصم. إذا لم تكتب طلبا على الفور، ولكن في منتصف العام أو في نهايته، فلن تخسر أي أموال: سيقوم المحاسب بإعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي لجميع أشهر العمل هذا العام.

يتم تجديد الاستقطاع تلقائياً كل عام، ولا تحتاج إلى كتابة طلب جديد. لكنك ستحتاج إليها عندما يكون لديك طفل آخر أو يتغير وضع حياتك: تغير وظيفتك أو، على سبيل المثال، تبدأ عائلة جديدة وتربي أطفالك.

إذا قمت بتغيير وظيفتك خلال العام، فأحضر شهادة 2-NDFL من وظيفتك السابقة إلى قسم المحاسبة. سيأخذ المحاسب في الاعتبار دخلك السابق لهذا العام ويتحقق مما إذا كنت قد تجاوزت حد 350 ألفًا أم لا.

كيفية إرجاع الخصومات للسنوات السابقة

يحدث أن صاحب العمل نسي أن يأخذ منك طلب الخصم وقام باحتساب الضريبة على كامل راتبك أو قام بالخصم ولكن ليس لجميع الأطفال. يمكنك استرداد أي ضريبة زائدة، ولكن فقط على مدى السنوات الثلاث الماضية.

سيتعين عليك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان إقامتك وإعداد المستندات: طلب ونسخ ونسخ أصلية من المستندات التي تمنح الحق في الخصم، وشهادة 2-NDFL من العمل حول الدخل للسنوات السابقة و3- مكتملة ذاتيًا إعلان NDFL.

يمكنك تقديم المستندات شخصيًا أو عبر البريد. سيستغرق مكتب الضرائب ثلاثة أشهر لإكمال عملية التدقيق، وبعد ذلك سيرسل لك إشعارًا كتابيًا بقراره. إذا تمت الموافقة على الإرجاع، فسيتم إضافة الأموال إلى حسابك في غضون شهر.

يتذكر

1. إذا كان لديك طفل، فلديك الحق في الحصول على خصم ضريبي وتخفيض ضريبة الدخل الشخصي.
2. بالنسبة للطفل الأول والثاني، سيكون الخصم 1400 روبل، بالنسبة للأطفال الثالث واللاحق - 3000 روبل.
3. سيتم توفير الخصم من قبل صاحب العمل الخاص بك. للقيام بذلك، اكتب طلبًا وأرفق به نسخًا من المستندات التي تعطي الحق في الخصم.
4. يمكن لكلا الوالدين الحصول على الخصم. سيحصل الوالد الوحيد على خصم مزدوج.
5. إذا كنت تعمل ولكنك لم تحصل على خصم، فاتصل بمكتب الضرائب في مكان إقامتك. سيتم إرجاع الأموال للسنوات الثلاث الماضية.

إذا كان المواطن يحصل على دخل يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عنه بمعدل 13%، ولديه أطفال، فيحق له الاستفادة من الخصم الضريبي القياسي للأطفال ودفع ضريبة دخل أقل للميزانية كل شهر.

من يمكنه الاستفادة من الخصم

يمكن لدافعي الضرائب الذين يدعمون طفلاً أو أطفالًا (بما في ذلك الأطفال المتبنين) الاستفادة من الخصم الضريبي القياسي للأطفال في عام 2017.

يتم تقديم الخصم لكل طفل أقل من 18 عامًا، وكذلك لكل طالب أقل من 24 عامًا.

الحد من الخصم

يمكن استخدام خصم الطفل طالما كان الدخل (بنسبة 13%) من بداية العام لن يتجاوز 350.000 روبل(حتى عام 2016 كان الحد 280.000 روبل).

ابتداءً من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل مبلغ 350.000 روبل، يكون الخصم القياسي للطفل أكبر لم يتم توفير.

مقدار الخصم لكل طفل

يعتمد مبلغ الخصم الضريبي بشكل مباشر على عدد الأطفال الذين يعولهم دافع الضرائب:

من أجل تحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح، من الضروري ترتيب الأطفال حسب تواريخ ميلادهم (سيتم اعتبار الأكبر سنا أولا، وما إلى ذلك). علاوة على ذلك، حتى لو كان الطفل الأكبر سنا قد تجاوز 24 عاما ولم يتم توفير خصم له، فسيظل يعتبر الأول.

ملحوظة: إذا كان لدى الزوجين بالفعل طفل واحد من الزيجات السابقة التي يدفعون عنها النفقة، فسيتم اعتبار الطفل المشترك هو الثالث.

أمثلة الحساب

مثال 1. الخصم القياسي لطفل واحد

شروط الحصول على الخصم

من أحد موظفي شركة Fialka LLC Petrova I.A. هناك طفل عمره 5 سنوات. في الوقت نفسه، الراتب الشهري ل Petrova I. A. يرقى إلى 40.000 فرك.

حساب الخصم الضريبي

منذ طفل بتروفا أ. قاصر، يمكنها الاستفادة من الخصم الضريبي القياسي.

مبلغ الخصم في عام 2017 هو: 1400 فرك.

لذلك، فإن ضريبة الدخل لشركة Petrova I.A. سيتم حجبها ليس من 40.000 روبل، ولكن من 38.600 روبل. (40.000 روبل - 1400 روبل).

شهريًا بتروفا آي. سوف يدفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ: 5018 روبل روسي(38,600 روبل روسي × 13%) بدلاً من 5,200 روبل روسي. (40.000 روبل روسي × 13٪).

لذلك ستحفظ: 182 فرك.(5200 فرك – 5018 فرك).

خصم بيتروف أ. سوف تتلقى حتى سبتمبر ل في هذا الشهر سيصل دخلها الخاضع للضريبة منذ بداية العام إلى عتبة 350.000 فرك.(40,000 × 9 أشهر).

1456 روبل روسي(182 روبل روسي × 8 أشهر).

مثال 2. الخصم القياسي لعدة أطفال (يبلغ عمر أحدهم أكثر من 24 سنة)

شروط الحصول على الخصم

من أحد موظفي شركة Fialka LLC Petrova I.A. هناك أربعة أطفال تبلغ أعمارهم 5 و 9 و 16 و 25 سنة. في الوقت نفسه، الراتب الشهري ل Petrova I. A. يرقى إلى 40.000 فرك.

حساب الخصم الضريبي

خصم بيتروف أ. له الحق في الحصول على فقط لثلاثةأطفالها القصر، لكن طفلها الأكبر البالغ من العمر 25 عامًا سيظل في الاعتبار أولاً.

المبلغ الإجمالي للخصم سيكون مساوياً لـ: 7400 فرك.(1400 روبل (للثاني) + 3000 روبل لكل منهما (للثالث والرابع)).

وبالتالي، لن يتم احتساب ضريبة الدخل من 40.000 روبل، ولكن من 32600 روبل روسي(40.000 روبل - 7400 روبل).

ونتيجة لذلك، شهريا بتروفا I.A. سوف يدفع ضريبة الدخل بمبلغ: 4238 روبل روسي(32,600 روبل روسي 13%) بدلاً من 5,200 روبل روسي. (40.000 روبل روسي × 13%) واحفظ: 962 فرك.(5200 روبل - 4238 روبل).

خصم بيتروف أ. سوف تتلقى حتى سبتمبر، لأنه في هذا الشهر سيصل دخلها الخاضع للضريبة منذ بداية العام إلى عتبة 350.000 فرك.(40,000 × 9 أشهر).

وهكذا، في الفترة من يناير إلى أغسطس 2017، بتروفا آي. سوف تكون قادرة على حفظ: 7696 روبل روسي(962 روبية × 8 أشهر).

كيفية الحصول على خصم من خلال صاحب العمل الخاص بك

تتم إجراءات الحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل على مرحلتين:

المرحلة الأولى هي جمع الوثائق اللازمة

للحصول على خصم للطفل يجب تقديم المستندات التالية:

1. شهادة ميلاد الطفل.
2. وثيقة تؤكد تسجيل الزواج (جواز السفر الروسي أو شهادة تسجيل الزواج).
3. شهادة من المؤسسة التعليمية إذا كان الطفل طالباً.
4. شهادة الإعاقة إذا كان الطفل معاقاً.

إذا كان الموظف الوالد الوحيدبالإضافة إلى ذلك يجب عليك تقديم:

• شهادة وفاة الوالد الثاني.
• وثيقة تؤكد أن الوالد غير متزوج (عادة جواز سفر).

إذا كان الطفل أحد الوالدين، ثم يمكن أن يكون خصم الضرائب تضاعف، ولكن فقط في الحالات التي لم يتم فيها إثبات أبوة الطفل قانونيًا، أو توفي الوالد الثاني أو فقد.

وفي الوقت نفسه، فإن حقيقة طلاق الوالدين أو فشلهما في دفع نفقة الطفل لا تعني أن الوالد هو الوحيد، وبالتالي لا يعطي الحق في الحصول على خصم مزدوج.

المرحلة الثانية هي نقل الوثائق التي تم جمعها إلى صاحب العمل

يجب تسليم المستندات المجمعة إلى صاحب العمل في مكان العمل. وبعد النظر فيها، سيتم تزويد الموظف بخصم قياسي للطفل.

إذا كنت تعمل لدى عدة أصحاب عمل في نفس الوقت، فلا يمكن الحصول على الخصم إلا من أحدهم.

كيفية الحصول على خصم من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية

إذا لم يتم تقديم خصومات للطفل خلال العام أو لم يتم استلامها بالكامل، فيمكن الحصول عليها في نهاية العام من خلال خدمة الضرائب. للقيام بذلك تحتاج:

يتم التحقق من إعلان 3-NDFL والمستندات المرفقة به خلال 3 أشهر من تاريخ تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

وفي غضون 10 أيام بعد انتهاء التدقيق، يجب على مصلحة الضرائب إرسال إخطار كتابي إلى دافع الضرائب بنتائج التدقيق (منح أو رفض تقديم خصم ضريبي).

بعد تلقي الإخطار، يجب عليك الحضور إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وكتابة طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي مع الإشارة إلى التفاصيل المصرفية التي سيتم من خلالها تحويل الأموال.

يجب تحويل الأموال خلال شهر واحد من تاريخ تقديم طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي، ولكن ليس قبل نهاية التحقق من المستندات (التدقيق المكتبي).

أسئلة خاصة فيما يتعلق بالخصم الضريبي القياسي

من أي شهر يتوقف حق الخصم إذا بلغ الطفل 18 عاماً في منتصف العام؟

في هذه المسألة، رأي السلطات الضريبية بالإجماع. يتم تقديم خصم ضريبي قبل نهاية العام، بشرط ألا يتجاوز دخل دافعي الضرائب، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية من قبل وكيل الضرائب الذي يقدم هذا الخصم الضريبي القياسي، 350.000 روبل.

من أي شهر يفقد الحق في الخصم إذا كان الطفل الذي يدرس خريجين بدوام كامل (يحصل على دبلوم) في منتصف العام؟

ليس لدى السلطات الضريبية إجماع حول هذه المسألة.

تقول بعض رسائل وزارة المالية أن الحق في الحصول على خصم موحد ينتهي في الشهر التالي ليوم تخرج الطفل من المدرسة (حصل على الدبلوم)، في جزء آخر أن حقيقة التخرج في منتصف المدة لا يؤثر العام على حقيقة أن الخصم يتم تقديمه حتى نهاية الفترة الضريبية. وعليه فإن الكتاب المؤرخ في 28 أغسطس 2012 رقم 03-04-05/8-1010 ينص على ما يلي:

""وفقا للفقرة 12 ص. 4 البند 1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم خصم ضريبي لكل طفل يقل عمره عن 18 عامًا، وكذلك لكل طالب بدوام كامل، طالب دراسات عليا، مقيم، متدرب، طالب، طالب تحت سن 24.

في الوقت نفسه، وفقًا للفقرة التاسعة عشرة من هذا البند الفرعي، يتم تخفيض القاعدة الضريبية من شهر ميلاد الطفل (الأطفال)، أو من الشهر الذي حدث فيه التبني، وتم إنشاء الوصاية (الوصاية)، أو من شهر دخول اتفاقية نقل الطفل (الأطفال) إلى التنشئة الأسرية حيز التنفيذ وحتى نهاية العام الذي بلغ فيه الطفل (الأطفال) السن المحدد في الفقرة الثانية عشرة من هذا البند الفرعي، أو انتهت صلاحية اتفاقية نقل الطفل (الأطفال) المراد تربيتها في أسرة أو تم إنهاؤها مبكرًا أو وفاة الطفل (الأطفال).

بما أنه وفقًا للفقرة التاسعة عشرة من هذا البند الفرعي، يحق للوالد الحصول على خصم ضريبي حتى نهاية السنة التي يبلغ فيها الطفل 24 عامًا، لذلك يتم تقديم الخصم الضريبي حتى نهاية العام، بشرط ألا يتجاوز دخل دافعي الضرائب، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية من قبل وكيل الضرائب، الذي يوفر هذا الخصم الضريبي القياسي، 350 ألف روبل.

ابتداءً من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل 350.000 روبل، لا يتم تطبيق الخصم الضريبي المنصوص عليه في هذه الفقرة الفرعية.