Ce trebuie să știți despre deducerea impozitului pe venitul personal pentru copiii cu dizabilități - mărimi, calcule, exemple, modele de documente. Deducere fiscală standard pentru copii Deducere 117 pentru un copil cu handicap

Nu este un secret pentru nimeni că legislația actuală prevede anumite reduceri de taxe pentru persoanele fizice cu copii. Cu toate acestea, deducerea pentru un copil cu handicap în 2019 este calculată într-un mod special și are o serie de nuanțe.

După cum știți, dacă un copil este cu dizabilități ca urmare a unor complicații grave în organism care sunt asociate cu boli, atunci el aparține unei categorii preferențiale speciale a populației - persoanele cu dizabilități. Statul a avut grijă deosebită de astfel de copii, oferind o serie de compensații, inclusiv sume majorate.

Ce este

Pentru un copil cu statut de handicap, aceasta este o sumă fixă ​​de bani cu care se reduce suma totală a venitului impozabil al persoanei care asigură persoana cu handicap. Acest beneficiu fiscal se încadrează în grupul deducerilor standard.

Trebuie remarcat faptul că toate informațiile legate de reducerea bazei de impozitare, care se datorează persoanelor fizice care cresc o persoană cu dizabilități, pot fi citite în articolul 218 al patrulea paragraf din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cine o poate folosi

Majoritatea oamenilor cred că creditul fiscal pentru copiii cu dizabilități se aplică doar părinților lor biologici. Cu toate acestea, această opinie este eronată, întrucât conform legislației din 2019 se prevede o deducere și pentru următoarele persoane care răspund de îngrijirea copilului:

• Partenerul oficial al tatălui sau al mamei. Dacă părinții unei persoane cu dizabilități au divorțat, după care unul dintre ei s-a recăsătorit oficial, iar acum copilul este crescut într-o nouă familie, atunci deducerea poate fi acordată mamei sale vitrege sau tatălui vitreg.
• Persoană care a adoptat o persoană cu handicap. Dacă unui copil al cărui tată și mamă au fost lipsiți de drepturile părintești i s-a acordat tutela de către o persoană, atunci i se acordă dreptul la o reducere a bazei de impozitare.
• Alte persoane legate direct de creșterea copiilor cu dizabilități. Deoarece există mai multe tipuri de forme de relații de familie care diferă unele de altele în anumite nuanțe, de exemplu, cum ar fi tutela și curatela, o deducere este permisă și pentru persoanele care au intrat în ele.

Restricții de vârstă pentru copii

Când se confruntă cu procesul de depunere a unei reduceri a mărimii bazei impozabile, unii solicitanți ai deducerii sunt respinși și nu pot înțelege cu ce se leagă aceasta. Adesea, un credit fiscal nu este acordat deoarece copilul nu îndeplinește anumite criterii. În acest sens, vă recomandăm insistent să vă familiarizați cu lista acelor categorii de copii pentru care deducerea se va acorda necondiționat:

1. Persoanele care au primit un handicap și nu au împlinit încă optsprezece ani în acest moment.
2. Copiii sub douăzeci și patru de ani care sunt cu dizabilități din primul sau al doilea grup și, în același timp, primesc cunoștințe într-o instituție de învățământ cu normă întreagă.

Cum se stabilește suma

Odată ce o persoană are dorința de a returna impozitul pe venit, el se întreabă imediat cum să facă acest lucru. Răspunsul este destul de simplu - trebuie să completați și să colectați pachetul de documente necesar, să îl trimiteți la biroul fiscal și să așteptați ca banii să fie creditați. Cu toate acestea, deja în prima etapă, mulți solicitanți de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice întâmpină dificultăți în ceea ce privește calcularea cuantumului compensației bănești, ceea ce trebuie indicat în alte tipuri de documentație.

Suma standard a deducerii

Pentru a determina corect cuantumul cu care se va scădea suma venitului unei persoane fizice supuse impozitelor obligatorii în anul 2019, este necesar să se țină cont de gradul de relație cu persoana cu handicap de care are legătură solicitantul deducerii. . Există mai multe opțiuni pentru mărimea reducerilor fiscale:

IMPORTANT! Sumele de 12.000 și 6.000 de ruble sunt acumulate pentru o perioadă egală cu o lună, care face parte din perioada fiscală. Astfel, dacă salariul lunar al unui părinte care crește un copil cu handicap este de 26.100 de ruble, ținând cont de impozite, atunci după calcularea unei deduceri de 12.000 de ruble, suma sa va fi egală cu 27.660 de ruble.

În ce situații se datorează despăgubiri duble?

În unele cazuri, legislația fiscală prevede acumularea de reduceri fiscale într-o sumă crescută - 12.000 de ruble în loc de 6.000 de ruble și 24.000 de ruble în loc de 12.000 de ruble. Următoarele categorii de persoane sunt eligibile pentru a beneficia de această creștere:

• Persoane care sunt implicate în creșterea și îngrijirea unui copil cu statut de handicap pe cont propriu. De exemplu, .
• O persoană care răspunde în mod egal pentru o persoană cu dizabilități cu o altă persoană care, la rândul său, a decis să refuze posibilitatea de a primi o deducere și și-a exprimat în scris dorința corespunzătoare. Adică, dacă un părinte nu primește un credit fiscal, atunci acesta merge pe drept către celălalt.

Vă rugăm să rețineți că, dacă o persoană cu dizabilități a fost crescută singură, dar după un timp persoana responsabilă de copil se căsătorește, atunci i se va retrage reducerea dublei impozite în luna imediat următoare celei în care a avut loc înregistrarea relației.

Algoritm de calcul al salariului lunar ținând cont de impozitul pe venit și deducerile

Dacă un copil este cu dizabilități, ce deducere din impozitul pe venit personal i se datorează este una dintre principalele întrebări care creează dificultăți solicitanților pentru o astfel de reducere de impozit. Valoarea salariului, ținând cont de impozitul pe venitul personal și deducerile, este calculată destul de banal:

1. Determinăm cuantumul cu care se reduce baza de impozitare. Pentru a face acest lucru, este suficient să înțelegem în ce grad de relație este legat de copil solicitantul unei reduceri de impozit. Să spunem, dacă aceasta este nașterea mamei, atunci este de 12.000 de ruble.
2. Scădem suma deducerii din salariul lunar. Dacă mama unei persoane cu dizabilități câștigă 25.000 de ruble pe lună, apoi scăzând 12.000 de ruble, obținem o sumă egală cu 13.000 de ruble - aceasta este dimensiunea bazei de impozitare.
3. Găsim 13% din baza de impozitare.Împărțind 13.000 de ruble și înmulțind cu 13%, obținem 1.690 de ruble, care este suma impozitului pe venit.
4. Scădem din salariu suma primită de impozit pe venitul personal. După această operație, se dovedește că mama copilului va primi 23.310 de ruble. Și dacă nu ar fi făcut o deducere, ar fi primit 21.750 de ruble.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice poate fi redus prin luarea deducerii standard.

Suma deducerii reduce valoarea venitului impozabil și se aplică sumelor impozitate cu o cotă de 13%.

Obligația de a oferi o deducere standard revine angajatorului – agent fiscal. Beneficiul are caracter declarativ și se aplică la inițiativa salariatului.

Cuantumul venitului anual căruia i se aplică lunar prestația are o limită stabilită prin lege. În 2019 limita de venit pentru aplicarea deducerii standard pentru toate categoriile de părinți este stabilită la 350.000 de ruble. Suma se stabilește pentru perioada impozitului pe venitul persoanelor fizice – un an calendaristic.

Suma venitului este calculată pe bază de angajamente. Pentru persoanele care au mai multe locuri de muncă în cursul anului, cuantumul venitului se calculează ținând cont de sumele primite anterior pe baza adeverințelor furnizate. Incepand din luna in care suma acumulata a depasit limita, beneficiul nu se aplica.

Definiția conceptului

O deducere este o sumă stabilită prin lege pentru a reduce baza de impozitare.

Pentru contribuabilii cu impozitul pe venitul persoanelor fizice baza include toate tipurile de venituri primite sub orice formă sunt impozitate cu o cotă de 13%. În Codul Fiscal al Federației Ruse, art. 218.

Deducere standard oferite unei persoane care întreține un copil.

Aplicați deducerea Este posibil, dacă aveți un copil de întreținut:

Deducerea se acordă fiecăruia dintre părinți, adoptivi sau unuia dintre ei în sumă dublă. Al doilea soț trebuie să furnizeze un certificat de la angajator care confirmă absența beneficiilor și o cerere de consimțământ pentru transferul drepturilor.

Dacă mama copilului se află în concediu de îngrijire, tatăl nu are dreptul la dublă deducere. Motivul este că soțul/soția nu are venituri supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%.

În mod similar, persoanele care nu lucrează nu au posibilitatea de a transfera dreptul la deducere soțului/soției.

Cine poate exercita acest drept

Dacă o persoană are mai multe locuri de muncă dreptul de a aplica o deducere este disponibil numai pentru veniturile de la un angajator. O persoană are posibilitatea de a alege o întreprindere pentru a aplica pentru beneficii.

Dreptul de a primi beneficiile sunt disponibile persoanelor:

• Având venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%.
• A fi părinte, tutore, părinte adoptiv sau persoană în îngrijirea căreia se află copilul. Astfel, dreptul de a folosi prestația este disponibil pentru o persoană care trăiește și întreține un copil, de exemplu, soțul unui părinte, chiar și în absența adopției.
• A furnizat o cerere și documente angajatorului. După încheierea anului calendaristic, în lipsa unei cereri, agentul fiscal nu acordă beneficiul. O persoană va putea primi suma taxei plătite în plus la Serviciul Federal de Taxe teritorial de la locul de înregistrare.

Valoarea deducerii

Valoarea deducerii depinde de numărul de copii și de ordinea acestora.

Dacă aveți dreptul la mai multe deduceri, beneficiile sunt însumate. Se folosește ordinea cronologică de determinare a ordinii copiilor. Rudele, copiii adoptați și copiii decedați sunt incluse în numărătoare. Vârsta nu este luată în considerare la stabilirea priorității. De exemplu, dacă cel mai mare copil are 24 de ani, el participă și la numărarea cozii.

În cazul încetării căsătoriei în care nu au fost adoptați copiii vitregi, se pierde dreptul la deducere de la fostul soț al vitregului. În același timp, va fi necesară revizuirea ordinii copiilor, care trebuie raportată la departamentul de contabilitate al companiei, care ține evidența deducerilor.

Prevăzut:

1. Beneficiați în valoare de 1.400 de ruble pentru primul și al doilea copil.
2. O deducere de 3.000 de ruble pentru al treilea și următorii copii.

Părinților și părinților adoptivi se acordă o deducere în valoare de 12.000 de ruble, 6.000 de ruble – tutorilor și categoriilor echivalente. Dreptul se acordă persoanelor cu copii cu dizabilități sub vârsta de 18 ani sau studenților cu normă întreagă.

Lista documentelor

Confirmarea dreptului de a primi beneficii trebuie să fie documentată.

Pentru a primi beneficii în departamentul de contabilitate este suficient oferi:

Nu există nicio indicație directă în legislație cu privire la frecvența depunerii certificatelor de studii. Cerința principală este confirmarea faptului de antrenament. Angajații contabili ai unei întreprinderi pot solicita confirmarea studiilor anual sau de două ori pe an - la începutul calendarului (ianuarie) și anul universitar (septembrie).

Există cazuri neobișnuite când o persoană este divorțată de soțul său, dar plătește pensie alimentară pentru întreținere. Sau o variantă în care soțul recăsătoriei nu adoptă copilul, ci îl întreține efectiv.

La cererea pentru beneficii, aceste categorii de persoane trebuie să asigure documente aditionale:

• Pentru persoanele care întrețin copii - certificat de căsătorie. În alte cazuri, nu este necesar niciun document. Pentru a primi prestații, nu contează faptul prezenței sau absenței căsătoriei între părinți și părinți adoptivi. De asemenea, este necesară furnizarea unui certificat de la societatea de administrare sau de la conducerea casei despre copiii care locuiesc împreună cu părinții lor. În plus, puteți primi o cerere de la soț pentru a oferi solicitantului copii pentru deducere.
• Pentru persoanele plătitoare de pensie alimentară - documente care confirmă întreținerea (scrisul executoriu) și faptul plății sumelor (extras din contul curent). Atunci când plătiți în numerar, confirmarea plății poate fi o chitanță de la soț, care indică primirea regulată a fondurilor.

Partea principală a documentelor, cu excepția certificatelor cu destinație specială, sunt formulare importante pentru solicitantul de prestație. Este suficient să atașați la cerere copii ale documentelor.

Originalele pot fi solicitate a fi prezentate de către persoana responsabilă din departamentul de contabilitate, auditor sau inspector fiscal.

Procedura de înregistrare

Deducerea este prevăzută la calculul salariului de către angajator. Dacă o persoană nu depune prompt o cerere de deducere cu documente sau un certificat care confirmă faptul studiului, beneficiul nu este acordat.

O persoană poate returna suma datorată a impozitului prin Serviciul Fiscal Federal după expirarea anului calendaristic. Un contribuabil poate exercita acest drept în termen de 3 ani de la sfârșitul anului calendaristic.

Restituire se face pe baza cereri, declarații, certificate de venit și documente care confirmă beneficiile. Suma plătită în plus a impozitului pe venitul persoanelor fizice este transferată în contul persoanei în urma unui audit de birou de către Inspectorat.

Întocmirea unei cereri

Cererea pentru beneficii trebuie completată o singură dată.

Din nou, angajatorul se poate oferi să întocmească o cerere dacă valoarea deducerii se modifică și dacă documentul conține o indicație directă a cuantumului prestației. De asemenea, salariatul declară încetarea dreptului în scris.

În varianta tradițională, documentul se depune la departamentul de contabilitate la angajare sau la nașterea (adopția) unui copil.

Aplicația are structura standard de constructie:

Documentul este semnat de solicitant cu foaia matricolă și data întocmirii. Un formular electronic de cerere cu semnătura originală a persoanei este acceptabil. Aplicația este stocată in compartimentul de contabilitate concomitent cu documentele anexate pe toata durata prestatiei.

După concedierea sau încetarea drepturilor, cererea cu atașamente se arhivează și se păstrează timp de 75 de ani cu alte documente în baza cărora s-a calculat salariul.

Reguli și condiții de furnizare

Acordarea prestațiilor se aplică începând cu luna nașterii, încheierea unui acord privind trecerea în familie sau adopția unui copil.

Deducerea prevăzută sub rezerva confirmării drepturilorîn ordine:

1. Aprovizionare lunară până la atingerea sumei venitului limitat de lege.
2. Anual, calcularea sumei venitului până la limita stabilită.

Salariatul trebuie să anunțe departamentul de contabilitate încetarea dreptului la deducere al studentului. În cazul notificării în timp util și a unei plăți în exces, suma taxei neplătite la buget este plătită de persoană în mod independent, însoțită de o declarație 3-NDFL.

Deducerile încetează la împlinirea vârstei de 18 ani și la încetarea studiilor. Contribuabilului i se oferă posibilitatea de a primi beneficiul integral în anul încetării dreptului. Excepția este dacă copilul încetează să mai studieze înainte de a împlini vârsta de 24 de ani. În această situație, beneficiul se încheie în luna absolvirii. În toate celelalte cazuri, pierderea drepturilor are loc din ianuarie a lunii următoare anului încetării prestației.

Exemple de calcul

Stabilirea cuantumului beneficiului prin prioritate

Să luăm în considerare o situație în care soții Nikolaev au un copil împreună.

În Nikolaev N.N. Din prima căsătorie sunt doi copii minori, pentru a căror întreținere se plătește regulat pensia alimentară. Faptul este documentat.

Ca urmare a stabilirii ordinului, Nikolaev N.N. are dreptul la deduceri în valoare de 5800 (1400 + 1400 + 3000) ruble. Soțul pentru care copilul comun este primul născut poate solicita o deducere în valoare de 1.400 de ruble.

Calculul sumei deducerii

Angajat Nikolaev N.N. are un venit lunar de 35 de mii de ruble. Venitul lunar trebuie impozitat în valoare de 4.550 de ruble. După ce a solicitat o deducere, a fost aplicat un beneficiu în valoare de 5.800 de ruble.

Valoarea lunară a impozitului este de 3796 (35.000 – 5800 = 29.200 * 13%) ruble. Economiile s-au ridicat la 4550 - 3796 = 754 de ruble lunar.

Beneficiul se aplică până când angajatul primește un venit maxim de 350.000 de ruble. Suma a fost atinsă în octombrie (35.000 * 10), ceea ce indică pierderea drepturilor și încetarea deducerii. Economiile totale anuale s-au ridicat la 6.786 (754 * 9) ruble.

Unele caracteristici

Pentru parinti monoparentali valoarea beneficiului este dublată. Există mai multe motive pentru care apare statutul de părinte singur - divorțul și privarea de drepturi părintești, decesul unui soț, nașterea unui copil în afara căsătoriei și fără recunoașterea paternității și altele. Este necesar să se furnizeze un document care să ateste dreptul la departamentul de contabilitate sau la autoritatea fiscală - un certificat de deces al soțului, o decizie etc.

În cele mai multe cazuri, este suficient să vă confirmați pur și simplu statutul de părinte singur. Când o persoană se căsătorește, se pierde dreptul de a dubla cuantumul prestației. Faptul că copilul este adoptat de noul soț nu contează.

Să luăm în considerare cazul în care deducerea este acordată soțului persoanei care plătește pensia alimentară pentru copii. În acest caz, sumele de pensie alimentară se virează din bugetul general al familiei.

În baza prevederilor RF IC, venitul familiei este dobândit în comun. Soțul/soția furnizorului de pensie alimentară participă și la întreținerea copilului, ceea ce îi permite acestuia să se califice pentru prestații de la angajator.

Dreptul la deducerea întreținerii pentru copii nu se pierde când copilul împlinește vârsta de 18 ani dacă își continuă studiile. Condiția de primire a prestațiilor este asigurarea suportului material cu confirmarea documentară a transferului de fonduri prin chitanțe sau extras din contul curent.

Deducerea fiscală standard pentru copii este descrisă în următorul tutorial video:

Ultima actualizare: 24.01.2020

O deducere fiscală standard (de asemenea ST) este scăderea unei anumite sume din venitul unui contribuabil, iar soldul rezultat este supus impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%.

Prin venit se înțelege întreaga masă monetară primită în cursul anului (perioada fiscală). Venitul poate fi impozitat la rate diferite. În ceea ce privește START, sunt luate în considerare acele venituri care sunt supuse unei dobânzi de 13.

Legea clasifică deducerile pentru copii drept impozit pe venit special. Articolul conține informații despre deducerile fiscale pentru copii în 2019 și 2020.

Cine este eligibil pentru START pentru un copil?

Conform paragrafelor. 4 alin.1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerea poate fi în favoarea:

• părinţi;
• parinti adoptivi;
• tutori și alte persoane echivalente acestei categorii în conformitate cu dreptul familiei.

Aceste statuturi sunt confirmate de un certificat de naștere, acte de tutelă și autorități de tutelă, hotărâri judecătorești de recunoaștere a paternității etc.

Legea stabilește și vârsta copiilor când este permisă o deducere:

• sub 18 ani (condiții generale);
• dacă copilul urmează studii cu normă întreagă într-o instituție de învățământ (inclusiv în străinătate) - până la vârsta de 24 de ani, sau este student absolvent, stagiar, rezident, cadet;
• in plus, indiferent de categoriile de varsta, se prevede o deducere separata pentru copiii cu handicap.

Este posibil să primiți o deducere dacă un copil studiază pentru un master? Da! Conform legii învățământului, învățământul superior este împărțit în 2 niveluri. Mai mult decât atât, nivelul 2 (master) nu este considerat ca primind 2 studii superioare și, prin urmare, dacă un copil are sub 24 de ani și studiază pentru un master, părinții săi au dreptul să primească START. Dar cu condiția ca această educație să aibă loc pentru prima dată.

Cuantumul deducerii în 2019, în 2020

Începând cu 2019-2020, START per copil rămâne același în valoare de:

• 1400 RUR/lună – deducere pentru primul copil (cod 126);
• 1400 rub./lună – pentru al doilea copil (cod 127);
• 3000 rub./lună – pentru 3 și fiecare copil ulterior (cod 128);

• 12 000 freca. - pentru copiii cu handicap sub 18 ani, inclusiv pt parinti (parinti adoptivi)) un copil cu handicap din grupa 1 sau 2, student cu normă întreagă în vârstă de cel mult 24 de ani (cod 129);
• 6000 freca. - copii cu handicap sub 18 ani, precum si pt tutori (trustees) un copil cu handicap din grupa 1 sau 2, care studiază cu normă întreagă și nu are mai mult de 24 de ani (cod 129).

Se adună sumele pentru copiii cu handicap, adică deducerea standard pentru un copil (în funcție de prioritatea acestuia în familie) se însumează cu deducerea pentru un copil cu handicap. Aceasta este poziţia atât a organelor fiscale, cât şi a Ministerului Finanţelor (scrisoarea din 08.09.2017 nr. 03-04-05/51063), cât şi în practica judiciară (clauza 14 din Revizuirea practicii instituită de Prezidiul Forțele Armate RF din data de 21.10.2015) .

De exemplu: Al doilea copil este cu handicap, prin urmare, părintele are dreptul la o deducere de 13.400 (12.000 + 1.400) ruble. Și dacă copilul este al treilea din familie, atunci suma va ajunge la 15.000 (12.000 + 3.000) ruble.

Când încetează deducerea?

Un angajat își pierde dreptul de START la apariția unuia dintre următoarele evenimente:

• dacă venitul total de la începutul anului depășește 350.000 RUB., deducerea încetează din luna în care s-a produs excedentul. Începe numărarea veniturilor din ianuarie a anului curent (și nu de la data nașterii copilului) . Și chiar dacă copilul s-a născut după nivelul maxim de salariu, atunci START nu se va mai aplica anul acesta.
• dacă copilul a murit- deducerea se prezintă integral în anul curent, dar încetează din ianuarie a anului următor.
• dacă anul acesta copilul împlinește 18 ani(și nu este student cu normă întreagă), deducerea este depusă integral în anul curent. Se încheie din ianuarie anul viitor.
• e dacă copilul şi-a terminat studiileîntr-o instituție de învățământ și nu a împlinit încă 24 de ani, deducerea se depune integral în anul curent.
• dacă copilul împlineşte vârsta de 24 de ani, dar continuă să studieze (student, absolvent, stagiar, cadet), deducerea se datorează integral în anul în curs, încheindu-se în luna ianuarie a anului următor.
• dacă copilul a terminat studiile și are peste 24 de ani, părintele contribuabil pierde dreptul la deducere din următoarea lună în care încetează studiile.

Cum se determină ordinea copiilor?

Copiii sunt clasificați cronologic (după data nașterii). Adică în funcție de vârsta copilului. Adică primul copil este cel mai mare și apoi în ordine descrescătoare. Ordinea nașterii ia în considerare toți copiii, indiferent de majoratul fiecărui copil. La calcularea deducerii sunt luați în considerare toți copiii.

De exemplu, sunt 4 copii în familie: primul are 25 de ani, al doilea are 17 ani, al treilea are 15 ani, al patrulea are 10 ani. Cuantumul deducerii va fi repartizat astfel:

• Primul copil - 0 frec. (nu este disponibilă nicio deducere pentru el, întrucât are 25 de ani și nu studiază la o universitate);
• Al doilea copil - 1400 de ruble;
• Al treilea - 3000 de ruble;
• Al patrulea - 3000 de ruble.

Copiii pentru care se pierde dreptul la deducere nu sunt excluși din coada generală. Aceeași procedură rămâne și în cazul decesului unui copil dintr-o familie numeroasă. Pentru un astfel de copil nu se calculează nicio deducere, dar informațiile despre el sunt luate în considerare pentru a determina numărul copiilor următori.

Exemplu: În familie erau trei copii: primul copil nu a studiat de 22 de ani, al doilea a murit la vârsta de 15 ani, al treilea avea 8 ani. Părinții au, de fapt, dreptul la o deducere pentru un copil - numai pentru un copil de 8 ani în valoare de 3.000 de ruble. (dar nu 1400 de ruble.).

• Mai întâi - 0 frecare. (nu permite returnări);
• Al doilea - 0 frecare. (din cauza decesului);
• Al treilea - 3000 de ruble.

Dacă copiii s-au născut în același timp (gemeni, tripleți etc.), atunci aceștia sunt, de asemenea, supuși calculului secvențial, adică nu este corect dacă sunt plasați într-o singură poziție de deducere (de exemplu, o familie are primul copil, apoi s-au născut gemeni. În consecință, deducerea poate fi aplicată pe baza a 1, 2 și 3 copii, și nu 1 copil și doi al doilea copil).

Se acordă o deducere unei femei aflate în concediu de maternitate sau pentru îngrijirea copilului?

• Dacă în anul fiscal o femeie a avut salariu (sau alt venit impozitat cu impozitul pe venitul personal), iar apoi a urmat concediu de maternitate, atunci deducerea este prevăzută pentru fiecare lună până la sfârșitul anului. Cu condiția ca suma maximă pentru deducerile pentru copii să nu fi fost deja atinsă .
• Când o femeie se află în concediu de maternitate sau de îngrijire a copilului încă de la începutul anului (adică nu s-au făcut angajări supuse impozitului pe venitul personal), atunci baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal nu este calculată și nu există nimic care să aplice deducerea la.

Conform scrisorilor Ministerului de Finanțe al Rusiei N 03-04-06/8-29, N 03-04-05/8-10, Nr. 03-04-06/8-36, dacă în timpul anului angajatorul nu a plătit venituri în anumite luni ale anului, supus impozitului pe venitul personal (și în caz contrar salariul a fost plătit), atunci se prevăd deduceri standard pentru fiecare lună a anului respectiv. Adica inclusiv cele in care nu exista salariu.

Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei N 03-04-06-01/118 spune dacă un angajat este în concediu de maternitate sau de îngrijire a copilului și merge la muncă. În consecință, ea începe să primească venit impozabil în lunile individuale ale anului fiscal, apoi, dacă are o cerere și documente justificative, are dreptul la o deducere fiscală pentru fiecare lună a anului. De fapt, inclusiv lunile în care a fost în concediu de maternitate sau de îngrijire a copilului.

Cine oferă deducerea?

SNV este calculat pentru beneficiarul deducerii de către angajatorul său. Dacă există mai multe dintre ele, atunci angajatul însuși decide care dintre ele se va ocupa de această problemă. Nu poți primi de la două persoane în același timp. Angajatorul (în funcție de disponibilitatea documentelor justificative și a cererii angajatului) face toate calculele necesare, plătește impozitul pe venitul personal și raportează la serviciul fiscal. Tot ce trebuie să faci este să monitorizezi dacă deducerea a fost luată în considerare. Și dacă sunt identificate erori, raportați-le departamentului de contabilitate al companiei.

Astfel, banii deductibili ca atare nu se dau separat personal. Pur și simplu reduce impozitul reținut la sursă, menținând salariul mai ridicat.

Cât de des se face deducerea?

• Dacă deducerea este făcută de angajator

Deducerea se face lunar pe tot parcursul anului dacă salariatul a depus o cerere corespunzătoare la angajare sau după nașterea unui copil. Când angajarea nu a fost de la începutul anului, ST se atribuie ținând cont de deducerea făcută anterior pentru postul anterior (aceasta necesită un certificat 2-NDFL de la postul anterior).

• Rambursarea sumelor de impozit pe venitul persoanelor fizice acumulate excesiv prin intermediul fiscului

Să spunem că nu s-a făcut o deducere fiscală pentru un copil sau departamentul de contabilitate a făcut greșeli și deducerile nu au fost luate în considerare în totalitate. Apoi, la sfârșitul anului, cetățeanul însuși poate contacta fiscul. Acest lucru nu se întâmplă des, de obicei deducerea fiscală pentru copil are succes, principalul lucru este să depuneți la timp cererea și documentele pentru copil personalului.

Când contribuabilul însuși trebuie să primească START, atunci pentru o rambursare trebuie să prezinte:

• declarația corectivă 3-NDFL în orice moment anul viitor (nu neapărat înainte de 30 aprilie);
• un certificat în formularul 2NDFL de la locul de muncă sau site-ul web al serviciului fiscal în formă electronică cu un inventar electronic (în al doilea caz, trebuie să fiți înregistrat în contul personal al site-ului web al Serviciului Fiscal Federal. Un astfel de certificat este emis pentru toate veniturile oficiale, adică datele de la toți angajatorii);
• atașarea la declarație a unei copii a certificatului de naștere;
• dacă copiii au peste 18 ani - adeverință de la instituția de învățământ.

După verificarea documentelor, Serviciul Fiscal Federal (nu mai mult de 3 luni) va returna sumele taxelor plătite în exces în contul bancar al cetățeanului.

Mecanismul de deducere și documentele necesare pentru obținerea deducerii

Oamenii sunt adesea confuzi cu privire la ce sumă nu este supusă impozitului pentru copii atunci când calculează salariile. Mecanismul este simplu: angajatorul este obligat să scadă suma deducerii din suma salariului. Diferența rezultată se înmulțește cu 13% - cota impozitului pe venitul personal. Așa se calculează suma finală a impozitului.

Ce documente trebuie depuse la departamentul de contabilitate al întreprinderii pentru a primi o astfel de deducere:

• salariatul, la cererea proprie, depune o cerere de deducere în formă liberă la departamentul de resurse umane;
• o copie a pașaportului cu marca de căsătorie înregistrată sau un certificat de căsătorie (pentru părinții căsătoriți);
• acte pentru copii (certificat de naștere, act al autorității de tutelă și tutelă, act judiciar de recunoaștere a paternității etc.);
• dacă copilul are vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani și studiază la o universitate sau o altă instituție de învățământ cu normă întreagă, atunci un certificat de la universitate care confirmă faptul de a studia;
• dacă copilul este cu handicap, atunci un raport medical și un document care confirmă handicapul.

Este suficient să oferiți astfel de documente angajatorului o singură dată. Nu trebuie să scrieți o cerere în fiecare an. Doar la schimbarea locului de muncă este necesară depunerea documentelor și a unei cereri la noul angajator cu certificat 2NDFL de la postul anterior. Din păcate, nu este întotdeauna posibilă furnizarea unui certificat din resursele Serviciului Fiscal Federal, deoarece datele sunt obținute pentru anul și cu o întârziere mare (pentru anul de raportare doar până la jumătatea celui următor).

Exemplu de cerere pentru deducerea impozitului pentru copii

Directorului Vesna SRL
ÎN. Kiselev
de la un inginer
Spiridonova K.G.

Afirmație

Vă rog să îmi oferiți, începând cu 1 ianuarie 2019, o deducere fiscală standard pentru fiecare lună a perioadei fiscale pentru venitul meu, în conformitate cu paragraful 4, alineatul 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru mine copil (data nașterii și numele complet) în valoare de 1.400 de ruble. pe luna.
Atașez un document care confirmă dreptul meu la deducere fiscală pentru un copil (copie certificat de naștere nr. ___)

Când se depun documentele spre deducere și este posibilă recalcularea bazei de impozitare?

• În cazul nașterii unui copil, angajatul poate depune cerere și certificat de naștere la angajator. Deducerea se aplică din momentul nașterii acestuia.
• Când aplicați pentru un loc de muncă, ar trebui să furnizați imediat un certificat de naștere, să scrieți o cerere și să furnizați un certificat 2-NDFL de la angajatorul dvs. anterior.
• Atunci când un angajat angajat nu furnizează imediat documente, dar înainte de decembrie a anului curent, departamentul de contabilitate trebuie să recalculeze impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru acest an.

Dacă părinții nu sunt căsătoriți (de drept comun) sau divorțați

Dacă nu există nicio înregistrare a căsătoriei între părinți, al doilea părinte poate primi o deducere prin furnizarea unui document care confirmă că copilul este întreținut de el:

• o copie a hotărârii judecătorești care indică cu cine locuiește copilul
• certificat de înregistrare (înregistrarea copilului) la locul de reședință al părintelui
• acordul părintesc (notarial) privind plata pensiei alimentare
• acordul notarial al părinților despre copii (cu care copilul rămâne).

Chiar și un părinte privat de drepturile părintești poate conta pe START. O condiție este importantă - acest părinte asigură copilul .

Cum să obții o dublă deducere pentru un copil?

Dacă părinții (părinții adoptivi) doresc, unul dintre ei poate primi o dublă deducere; pentru a face acest lucru, este suficient să prezinte o cerere de refuz al celuilalt părinte de a acorda o astfel de deducere. În fiecare lună, părintele care refuză oferă un certificat de venit 2-NDFL. O condiție prealabilă pentru un astfel de transfer al dreptului la deducere este prezența veniturilor supuse impozitului pe venitul personal. Un șomer, de exemplu, nu își poate transfera drepturile de deducere soțului său.

O mamă singură are, de asemenea, dreptul la o dublă deducere. Prin urmare, pentru a primi o deducere dublă de impozitare pentru un copil, sunt necesare documente suplimentare:

• adeverință (formular 25) care confirmă statutul de mamă singură de la oficiul de stat sau
• cerere de refuz deducere și adeverință 2 impozit pe venitul personal (lunar) al părintelui refuzat
• cererea celui de-al doilea părinte pentru acordarea celei de-a 2-a deduceri fiscale pentru copil.

Deducerea impozitului dublu standard, ca și cea obișnuită, se aplică până la un anumit venit total anual. Și anume, până în luna în care salariile de la începutul anului au ajuns la 350 de mii de ruble.

Dublă deducere pentru părinte singur

Nu există o definiție a „unic părinte” în legislația Federației Ruse. Însă Ministerul de Finanțe explică că un părinte nu este singurul când celălalt părinte este în viață. Adică o familie cu o căsătorie neînregistrată, a avut loc un divorț etc. De asemenea, privarea de drepturi părintești a celui de-al 2-lea soț nu recunoaște primul soț ca unic părinte. Pentru a confirma absența celui de-al doilea părinte, trebuie să furnizați unul dintre următoarele documente:

• o hotărâre judecătorească prin care se declară că părintele este dispărut;
• certificat de naștere care indică un părinte;
• certificatul de deces al unuia dintre părinți;
• o adeverință de la registratură (formularul 25), care să confirme că al doilea părinte este consemnat pe certificatul de naștere conform mamei.

Când unul dintre părinți nu lucrează, poate refuza deducerea în favoarea celuilalt părinte?

Dacă o femeie nu lucrează (o gospodină, în concediu de maternitate, în concediu de creștere a copilului, sau este înregistrată la centrul de ocupare), atunci nu poate refuza deducerea fiscală pentru copii în favoarea soțului ei (scrieți o cerere la angajatorul soțului ei) , deoarece nu are dreptul la deducere fiscală:

• nu lucrează pentru că este casnică (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei N 03-04-05/8-1331);
• nu funcționează pentru că se află în concediu de maternitate (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei N 03-04-05/8-997);
• în concediu pentru creșterea copilului de până la 1,5 ani (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei N 03-04-06/8-95);
• este înregistrată la centrul de ocupare a forței de muncă (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei N 03-04-05/8-513).

Deduceri pentru antreprenorii individuali și independenți

Dacă întreprinzătorul este în sistemul general de impozitare, nobilimea plătește PFDL (13%). Prin urmare, tranzacțiile de deducere îi sunt disponibile în aceleași condiții ca și cetățenii angajați.

Când un antreprenor se află într-un regim special (simplificat, brevet), atunci START nu este disponibil.

De asemenea, cetățenii care desfășoară activități independente (care au statut oficial de liber profesionist) nu vor putea conta pe acesta.

Sunt deducerile fiscale sumabile și compatibilitate cu START?

START este compatibil cu alte deduceri, cum ar fi profesionale, sociale și de proprietate. Adică toate aceste deduceri se completează reciproc și se însumează. Cu toate acestea, trebuie să rețineți că, dacă acumularea unor astfel de deduceri se dovedește a fi mai mare decât venitul, atunci aceste sume în exces sunt egale cu zero, deoarece deducerile sunt de natură compensatorie și efectul lor depinde direct de activitatea fiscală a contribuabil.

Limitări START

Se poate face o deducere din veniturile declarate de agentul fiscal (sau antreprenorul individual din sistemul general).

Iar angajatorul, în calitate de agent fiscal, poate declara doar salariul angajatului său. Prin urmare, dacă un cetățean nu a lucrat temporar nicăieri (de exemplu, în cursul anului 2020), atunci nu va putea primi deducerea fiscală standard pentru copii pentru 2020, chiar dacă a avut alte surse de venit (de exemplu, chirie pentru un apartament pe care cetăţeanul îl închiriază). ), pentru care s-a raportat la fisc şi a plătit taxa cu bună-credinţă.

Există un alt limitator - aceasta este suma maximă a venitului pe parcursul anului. Adică până la ce sumă de deduceri sunt posibile pentru copii? Acest lucru a fost deja menționat - 350.000 de ruble. De exemplu, dacă un angajat a primit un salariu cumulat din ianuarie până în septembrie (excluzând impozitele și deducerile) în valoare de 350.000 de ruble, atunci din octombrie până în decembrie a acestui an START nu se aplică. Dar anul următor (noua perioadă fiscală) începe cu o nouă foaie. De fapt, salariul lunar nu trebuie să depășească 29.166 de ruble. Apoi deducerea va fi aplicată integral pentru întregul an.

Nu se poate aplica deducerea „retroactiv”, de exemplu, dacă părinții nu au folosit deducerea până la vârsta de 3 ani, iar apoi au decis să o folosească, în acest caz recalcularea nu se mai poate face. Recalcularea este posibilă numai în timpul anului fiscal curent. Aplicarea START se face dupa depunerea unei cereri la angajator si este valabila pentru perioade viitoare. Adevărat, cetățeanul însuși va putea returna sumele pierdute prin depunerea unei declarații corective la fisc. Dar nu mai mult decât în ​​ultimii trei ani.

Exemplu de calcul al deducerii standard a impozitului pentru copii

exemplu 1:

Dacă un angajat al unei întreprinderi are 2 copii sub 18 ani sau copii sub 24 de ani care studiază cu normă întreagă la o universitate, iar salariul este de 20.000 de ruble. Apoi baza de impozitare și impozitul vor fi calculate după cum urmează:

• baza de impozitare lunară va fi de 20.000 - 1400 x 2 = 17.200 de ruble. Impozitul pe venitul personal pe lună va fi de 17.200 x 13% = 2.236 de ruble. Adică 364 de ruble. - aceasta este suma taxei rambursate (2800 x 13%)
• dacă salariul nu se modifică în timpul anului, atunci valoarea totală a salariului angajatului în timpul anului nu va depăși 350.000 de ruble. iar valoarea impozitului returnat pentru anul va fi de 364 de ruble. x 12 = 4368 rub.

exemplu 2:

• angajatul are 1 copil și un salariu de 30.000 de ruble. Deducerea standard pentru 1 copil este disponibilă până în noiembrie (în decembrie, venitul total va depăși 350.000); impozitul este returnat lunar în valoare de (30.000 - 1.400) x 13% = 182 de ruble.
• pentru perioada fiscală (anul), valoarea taxei rambursate va fi de 11 luni. (până în noiembrie inclusiv) x 182 ruble = 2002 ruble.

Dacă aveți întrebări despre subiectul articolului, vă rugăm să nu ezitați să le întrebați în comentarii. Vă vom răspunde cu siguranță la toate întrebările în câteva zile.

28.03.17 443 585 5

Cum să economisești la impozitul pe venitul personal

Am doi copii, iar statul ne face și soțului meu o reducere la plata impozitului pe venit pentru asta.

Mulțumită copiilor noștri, în fiecare an dăm statului cu 5.000 de ruble mai puțin.

Sunt șanse să obțineți și creditul fiscal standard pentru copii. Când obțineți un loc de muncă, departamentul de contabilitate vă cere să aduceți o copie a certificatului de naștere al copilului și să scrieți o cerere de deducere. Apoi angajatorul actioneaza pe cont propriu: in fiecare luna ia suma deducerii din salariu si plateste 13% impozit pe venitul persoanelor fizice din suma ramasa. Dacă nu a fost așa, nu vă supărați: deducerea poate fi returnată pentru ultimii trei ani.

Elena Glubko

primește o deducere pentru doi copii

Cine are dreptul la deducere

Dacă lucrezi și plătești impozit pe venitul personal din salariu, ai dreptul să primești o deducere pentru copii din luna în care s-a născut copilul. Dar o vor oferi doar unui singur loc de muncă, chiar dacă lucrați cu jumătate de normă pentru mai mulți angajatori.

Statul nu prevede deduceri pentru toate veniturile, ci doar pentru cele pentru care dvs. sau angajatorul dvs. plătiți impozit pe venitul personal. Dacă sunteți întreprinzător individual pe bază simplificată, brevet sau imputare și nu plătiți impozit pe venitul personal pe venit, nu vi se va acorda o deducere. Însă antreprenorii individuali vor primi o deducere în cadrul sistemului general de impozitare, pentru că ei dau 13% din profitul lor statului.

Veți primi o deducere pentru copii chiar dacă închiriați un apartament, mașină sau altă proprietate. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți la biroul fiscal o declarație 3-NDFL, în care indicați venitul anual primit și solicitați dreptul la deducere.

Cât voi economisi

Mărimea deducerii depinde de numărul de copii: cu cât sunt mai mulți copii, cu atât impozitul este mai mic, iar ambii părinți pot primi deducerea.

Primul și al doilea copil sunt scutiți de impozit pentru 1.400 de ruble. Astfel, în fiecare lună economisesc 364 de ruble. Soțul economisește aceeași sumă din salariu.

Al treilea și fiecare copil următor sunt scutiți de impozit cu încă 3.000 de ruble pe lună. Dacă soții au un copil din căsătoriile anterioare, atunci copilul lor comun va fi al treilea. Un copil comun economisește ambilor părinți 390 de ruble în fiecare lună, iar copiii din căsătoriile anterioare economisesc 182 de ruble fiecare.

Victor și Maria au fiecare câte un copil din căsătoriile anterioare și unul în comun. Victor plătește pensie pentru primul său copil, își crește fiica vitregă și fiul său în comun cu noua sa soție. Victor va primi o deducere de 1.400 de ruble pentru primul său copil, 1.400 de ruble pentru fiica sa vitregă și 3.000 de ruble pentru fiul său și va economisi 754 de ruble la taxe. Noua lui soție va primi o deducere de 1.400 de ruble pentru fiica ei și 3.000 de ruble pentru fiul ei și va economisi 572 de ruble.

Prin urmare, copilul comun al Mariei și Victor va fi al treilea și va primi o deducere de 3.000 de ruble pentru el

Noua soție a lui Victor are doar doi copii, dar pentru al doilea va primi o deducere ca și pentru al treilea. Ministerul Finanțelor însumează copiii ambilor părinți, astfel încât copilul comun al Mariei și Victor va fi al treilea și va primi o deducere de 3.000 de ruble pentru el:

Astfel, nu doar părinții, ci și mamele vitrege, tații vitregi, tutorele, părinții adoptivi, curatorii și părinții divorțați pot primi o deducere dacă acordă sprijin financiar copilului.

Vorbim nu numai despre deduceri

Dar și despre cum să gestionezi un buget comun, să înveți copilul să economisească, să-ți ridice salariul și să investești bani profitabil

Deducerea vi se va acorda până când copilul împlinește 18 ani. Mai mult, dacă un copil împlinește 18 ani la începutul anului, dreptul dumneavoastră la deducere nu va expira de ziua lui, ci va fi valabil până la sfârșitul anului. Pentru copiii care își continuă studiile cu normă întreagă contra cost sau gratuit, deducerea va fi prelungită pe toată perioada de studii - maximum până la vârsta de 24 de ani. Să presupunem că, dacă un copil a absolvit universitatea în iunie și a primit o diplomă, atunci din iulie veți înceta să mai primiți o deducere pentru aceasta.

Dacă nu se mai acordă o deducere pentru copiii mai mari, acestea sunt totuși luate în considerare atunci când se acordă o deducere pentru frații și surorile mai mici. Dacă, de exemplu, aveți trei copii, iar cei doi mai mari au crescut cu mult timp în urmă și nu primiți nimic pentru ei, deducerea pentru al treilea copil va rămâne în continuare de 3.000 de ruble:

Pentru copiii cu dizabilități, deducerea este mai mare: 12.000 de ruble pentru părinți și 6.000 de ruble pentru tutori și curatori. Această deducere se cumulează cu deducerea obișnuită pentru copii. De exemplu, dacă un copil cu dizabilități s-a născut primul sau al doilea, fiecare părinte va primi două deduceri: 1.400 și 12.000 de ruble - și va economisi 1.742 de ruble. Dacă copilul este al treilea din familie, 3.000 și 12.000 de ruble vor fi scutite de impozit - părinții vor economisi 1.950 de ruble fiecare.

Cu ajutorul deducerilor, statul caută să sprijine persoanele cu salarii mici, așa că și-a stabilit o limită anuală. Pentru a extinde deducerea pe întregul an, trebuie să primiți nu mai mult de 29.166 de ruble pe lună. Dacă primiți 50.000 de ruble pe lună, atunci în august venitul dvs. va depăși 350 de mii și nu va exista nicio deducere. Din august și până la sfârșitul anului, veți plăti impozit pe venitul personal pe întregul salariu.

350.000 RUB este suma maximă a venitului anual la care aveți dreptul la o deducere

Se întâmplă să nu existe salariu de câteva luni: în timpul unei crize, un angajat a fost trimis în concediu pe cheltuiala lui sau a luat concediu medical. În acest caz, deducerea pentru aceste luni nu expiră, ci se transferă în luna următoare și se însumează.

Dar dacă criza se prelungește și nu există salariu până la sfârșitul anului, deducerea expiră și nu se reportează în anul următor.

Cine poate dubla deducerea

Un părinte singur are dreptul la o dublă deducere dacă celălalt părinte este mort sau dispărut. Dacă un părinte se recăsătorește, el sau ea pierde dreptul la dublă deducere.

Se va acorda o dublă deducere și mamelor singure dacă nu există nicio mențiune despre tată în certificatul de naștere al copilului sau aceasta este înscrisă conform cuvintelor mamei.

Un părinte care este divorțat sau nu a oficializat relația poate solicita și el o dublă deducere, dar al doilea părinte trebuie să refuze deducerea în favoarea primului. Dacă cel de-al doilea părinte nu lucrează, este antreprenor individual, se află la bursa de muncă sau se află în concediu pentru creșterea copilului de până la un an și jumătate, nu se va acorda dublă deducere.

Dacă un părinte îi refuză deducerea în favoarea celuilalt, va trebui să ia de la serviciu un certificat 2-NDFL în fiecare lună. Un angajator care plătește o dublă deducere trebuie să se asigure că părintele care renunță la deducere încă lucrează și nu depășește limita de venit.

Cum functioneaza

Deducerea impozitului pentru copii este cea mai convenabilă. Nu este nevoie să completați o declarație și să mergeți la fisc; puteți primi deducerea la locul de muncă.

Pentru a face acest lucru, trebuie să veniți la departamentul de contabilitate, să scrieți o cerere și să atașați următoarele documente:

1. O copie a certificatului de naștere sau adopție al copilului.
2. O copie a pașaportului cu marca de căsătorie sau a certificatului de înregistrare a căsătoriei, dacă părinții sunt căsătoriți.
3. Adeverință de la instituția de învățământ din care să rezulte că copilul este student cu normă întreagă, dacă este student.
4. Certificat de handicap în cazul în care copilul este cu handicap.

Dacă un copil are un singur părinte, iar al doilea este mort sau dispărut, veți avea nevoie de un certificat de deces al celui de-al doilea părinte sau de un extras din hotărârea judecătorească de recunoaștere a părintelui ca dispărut. Dacă copilul nu are tată și mama îl crește singură, trebuie să aduceți un certificat de naștere al copilului în Formularul 25 și o copie a paginii pașaportului privind starea civilă pentru a confirma că mama nu este căsătorită.

Tutorii și curatorii aduc documente care confirmă dreptul lor de a crește un copil.

Contabilul va accepta documentele și va calcula deducerea. Dacă nu ai scris o cerere imediat, ci la mijlocul sau sfârșitul anului, nu vei pierde niciun ban: contabilul va recalcula impozitul pe venitul personal pentru toate lunile lucrate în acest an.

Deducerea se reînnoiește automat în fiecare an; nu este nevoie să scrieți o nouă cerere. Dar vei avea nevoie de ea când vei mai avea un copil sau ți se va schimba situația de viață: îți schimbi locul de muncă sau, de exemplu, întemeiezi o nouă familie și crești copii vitregi.

Dacă ați schimbat locul de muncă în cursul anului, aduceți departamentului de contabilitate un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior. Contabilul va ține cont de veniturile tale trecute pentru acest an și va verifica dacă ai depășit sau nu limita de 350 de mii.

Cum se restituie deducerile pentru anii anteriori

Se intampla ca angajatorul sa uite sa iti ia o cerere de deducere si sa calculeze impozitul pe intregul salariu sau sa faca deducere, dar nu pentru toti copiii. Puteți recupera orice impozit în exces, dar numai pentru ultimii trei ani.

Va trebui să contactați biroul fiscal de la locul dvs. de reședință și să pregătiți documente: o cerere, copii și originale ale documentelor care dau dreptul la deducere, un certificat 2-NDFL din muncă despre veniturile din anii anteriori și un autocompletat 3- Declarație NDFL.

Puteți depune documentele personal sau prin poștă. Fiscul va avea nevoie de trei luni pentru a finaliza auditul, după care vă va trimite o notificare scrisă cu privire la decizia sa. Dacă returnarea este aprobată, banii vor fi creditați în contul dvs. în termen de o lună.

Tine minte

1. Dacă aveți un copil, aveți dreptul să primiți o deducere fiscală și să vă reduceți impozitul pe venitul personal.
2. Pentru primul și al doilea copil, deducerea va fi de 1.400 de ruble, pentru al treilea și următorii copii - 3.000 de ruble.
3. Deducerea va fi asigurată de angajatorul dumneavoastră. Pentru a face acest lucru, scrieți o cerere și atașați-i copii ale documentelor care dau dreptul la deducere.
4. Ambii părinți pot primi deducerea. Părintele singur va primi o dublă deducere.
5. Dacă ați lucrat, dar nu ați primit o deducere, contactați biroul fiscal de la locul dvs. de reședință. Banii vor fi returnați pentru ultimii trei ani.

Dacă un cetățean primește venituri din care se reține impozitul pe venitul personal la o rată de 13%, și are copii, atunci are dreptul să profite de deducerea standard a impozitului pentru copii și să plătească mai puțin impozit pe venit la buget în fiecare lună.

Cine poate profita de deducere

Contribuabilii care întrețin un copil sau copii (inclusiv copiii adoptați) pot beneficia de deducerea standard a impozitului pentru copii în 2017.

Deducerea este prevăzută pentru fiecare copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare elev sub 24 de ani.

Limita deducerii

Deducerea copilului poate fi folosită atâta timp cât venitul (în proporție de 13%) de la începutul anului nu va depăși 350.000 de ruble(până în 2016 limita a fost de 280.000 de ruble).

Începând cu luna în care venitul a depășit suma de 350.000 de ruble, deducerea standard pentru un copil este mai mare nu este furnizat.

Valoarea deducerii per copil

Valoarea deducerii fiscale depinde direct de numărul de copii întrețineți de contribuabil:

Pentru a determina corect cuantumul deducerii, este necesar să se alinieze copiii în funcție de datele de naștere (cel mai mare va fi considerat primul etc.). Mai mult, chiar dacă copilul cel mare are deja peste 24 de ani și nu i se prevede o deducere, el va fi totuși considerat primul.

Notă: dacă soții au deja un copil din căsătoriile anterioare pentru care plătesc pensie alimentară, atunci copilul lor comun va fi considerat al treilea.

Exemple de calcul

Exemplul 1. Deducere standard pentru un copil

Condiții pentru primirea unei deduceri

De la un angajat al Fialka SRL, Petrova I.A. Există un copil în vârstă de 5 ani. Totodată, salariul lunar al Petrova I.A. se ridică la 40.000 de ruble.

Calculul deducerii fiscale

De când copilul Petrova I.A. minoră, poate beneficia de deducerea fiscală standard.

Suma deducerii în 2017 este: 1.400 de ruble.

Prin urmare, impozitul pe venit al Petrova I.A. va fi reținut nu de la 40.000 de ruble, ci de la 38.600 de ruble. (40.000 de ruble – 1.400 de ruble).

Lunar Petrova I.A. va plăti impozit pe venitul personal în cuantum de: 5.018 RUB(38.600 RUB x 13%) în loc de 5.200 RUB. (RUB 40.000 x 13%).

Prin urmare, ea va salva: 182 rub.(5.200 rub. – 5.018 rub.).

Deducerea Petrov I.A. va primi până în septembrie pentru că tocmai în această lună venitul ei impozabil de la începutul anului va atinge pragul de 350.000 de ruble.(40.000 x 9 luni).

1.456 RUB(RUB 182 x 8 luni).

Exemplul 2. Deducere standard pentru mai mulți copii (dintre care unul are peste 24 de ani)

Condiții pentru primirea unei deduceri

De la un angajat al Fialka SRL, Petrova I.A. sunt patru copii de 5, 9, 16 și 25 de ani. Totodată, salariul lunar al Petrova I.A. se ridică la 40.000 de ruble.

Calculul deducerii fiscale

Deducerea Petrov I.A. are dreptul de a primi doar pentru trei copii minori, dar copilul ei cel mai mare, în vârstă de 25 de ani, va fi în continuare luat în considerare primul.

Valoarea totală a deducerii va fi egală cu: 7.400 de ruble.(1400 de ruble (pentru al doilea) + 3000 de ruble fiecare (pentru al treilea și al patrulea)).

Astfel, impozitul pe venit va fi calculat nu de la 40.000 de ruble, ci de la 32.600 RUB(40.000 de ruble – 7.400 de ruble).

În consecință, lunar Petrova I.A. va plăti impozit pe venit în cuantum de: 4.238 RUB(32.600 RUB 13%) în loc de 5.200 RUB. (40.000 RUB x 13%) și economisiți: 962 rub.(5.200 de ruble – 4.238 de ruble).

Deducerea Petrov I.A. va primi până în septembrie, deoarece tocmai în această lună venitul ei impozabil de la începutul anului va atinge pragul de 350.000 de ruble.(40.000 x 9 luni).

Astfel, în perioada ianuarie-august 2017, Petrova I.A. va putea salva: 7.696 RUB(962 RUR x 8 luni).

Cum să obțineți o deducere prin intermediul angajatorului dvs

Procedura pentru obținerea unei deduceri standard de impozit pentru copii are loc în 2 etape:

Prima etapă este colectarea documentelor necesare

Pentru a primi o deducere pentru un copil, sunt necesare următoarele documente:

1. Certificatul de naștere al copilului.
2. Un document care confirmă înregistrarea căsătoriei (pașaport rusesc sau certificat de înregistrare a căsătoriei).
3. Adeverință de la instituția de învățământ, dacă copilul este student.
4. Certificat de handicap, dacă copilul este cu handicap.

Dacă angajatul este parinte singurÎn plus, trebuie să furnizați:

• certificatul de deces al celui de-al doilea părinte.
• un document care confirmă că părintele nu este căsătorit (de obicei un pașaport).

Dacă copilul un părinte, atunci deducerea fiscală poate fi dublat, dar numai în cazurile în care paternitatea copilului nu a fost legal stabilită, al doilea părinte a decedat sau este dispărut.

Totodată, faptul că părinții sunt divorțați sau nu plătesc pensia pentru copii nu înseamnă că părintele este singurul și, în consecință, nu dă dreptul la dublă deducere.

A doua etapă este transferul documentelor colectate către angajator

Documentele colectate trebuie predate angajatorului la locul de munca. După luarea în considerare a acestora, angajatului i se va acorda o deducere standard pentru copil.

Dacă lucrezi pentru mai mulți angajatori în același timp, atunci deducerea poate fi obținută doar de la unul dintre ei.

Cum să obțineți o deducere prin Serviciul Federal de Taxe

Dacă în cursul anului nu s-au asigurat sau nu s-au primit integral deduceri pentru copil, atunci acestea pot fi obținute la sfârșitul anului prin serviciul fiscal. Pentru a face acest lucru aveți nevoie de:

Verificarea declarației 3-NDFL și a documentelor anexate acesteia se efectuează în termen de 3 luni de la data depunerii acestora la Serviciul Fiscal Federal.

În termen de 10 zile de la încheierea auditului, serviciul fiscal trebuie să trimită contribuabilului o notificare scrisă cu rezultatele auditului (acordarea sau refuzul de a acorda o deducere fiscală).

După primirea notificării, trebuie să veniți la Serviciul Fiscal Federal și să scrieți o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal indicând datele bancare prin care se va efectua transferul de bani.

Fondurile trebuie transferate în termen de 1 lună de la data depunerii cererii de rambursare a impozitului pe venitul personal, dar nu mai devreme de încheierea verificării documentelor (audit de birou).

Întrebări speciale referitoare la deducerea fiscală standard

Din ce lună încetează dreptul la deducere dacă copilul împlinește 18 ani la jumătatea anului?

În această privință, opinia autorităților fiscale este unanimă. O deducere fiscală este prezentată înainte de sfârșitul anului, cu condiția ca venitul contribuabilului, calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale de către agentul fiscal care oferă această deducere fiscală standard, să nu depășească 350.000 de ruble.

Din ce lună se pierde dreptul la deducere dacă un copil care studiază absolvenți cu normă întreagă (primește diplomă) la jumătatea anului?

Autoritățile fiscale nu au un consens în această problemă.

Unele dintre scrisorile Ministerului de Finanțe spun că dreptul de a primi o deducere standard se încheie în luna următoare zilei în care copilul a absolvit școala (a primit diplomă), în altă parte, faptul că absolvirea la mijlocul anului. anul nu afectează faptul că deducerea este acordată până la sfârșitul perioadei fiscale. Astfel, în Scrisoarea din 28 august 2012 Nr. 03-04-05/8-1010 se precizează că:

„Conform paragrafului 12 pp. 4 clauza 1 din Codul fiscal al Federației Ruse, se face o deducere fiscală pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub vârsta de 24.

Totodată, în conformitate cu paragraful nouăsprezece din prezenta subclauză, baza de impozitare se reduce din luna nașterii copilului (copiilor), sau din luna în care a avut loc adopția, s-a constituit tutela (tutela) sau din luna intrării în vigoare a acordului privind trecerea copilului (copiilor) la creșterea într-o familie și până la sfârșitul anului în care copilul (copiii) au împlinit vârsta specificată la paragraful doisprezece al prezentei subclauze, sau acordul privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie a expirat sau a fost încetat anticipat, sau decesul copilului (copiilor).

Întrucât, în conformitate cu paragraful nouăsprezece din această subclauză, părintele are dreptul de a primi o deducere fiscală până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 24 de ani, prin urmare, deducerea fiscală se depune până la sfârșitul anului, cu condiția ca venitul contribuabilului, calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale de către agentul fiscal, oferind această deducere fiscală standard, să nu depășească 350.000 de ruble.

Începând cu luna în care veniturile au depășit 350.000 de ruble, deducerea fiscală prevăzută în această subclauză nu se aplică.