Nulla nyilatkozat egyéni vállalkozóknak. Mikor és milyen esetekben kell nulla bevallást benyújtania az egyéni vállalkozónak?

Sajnos a vállalkozói életben nem mindig minden úgy történik, ahogy az üzletember eltervezi. Vannak nyereséges időszakok, és néha éppen ellenkezőleg, amikor nincs bevétel. Mit kell tennie az egyéni vállalkozónak, ha vállalkozása „leáll”, be kell-e jelentenie az adóhatóságnak, ha ténylegesen nem folytat tevékenységet?

Mit jelent az egyéni vállalkozó „nulla nyilatkozata”?

Tevékenység hiányában az egyéni vállalkozó, mint minden gazdálkodó szervezet, köteles a törvény által meghatározott jelentést benyújtani az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának (FTS), az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának hatóságainak ( PF) stb. Mivel a vállalkozó adóbevallásának fő formája a nyilatkozat, ennek megfelelően a nullával egyenlő értékmutatókkal rendelkező nyilatkozatot „nulla IP-bevallásnak” nevezik, és a jelentések teljes készlete „ nulla IP jelentés” vagy „nulla egyenleg”. Az összeállításuk helyzetére nem csak a közvetlen vállalkozói tevékenység hiánya jellemző, hanem az is, hogy a beszámolási időszakban az egyéni vállalkozó nem végez készpénz- és elszámolási számla tranzakciókat, illetve nem halmoz fel és nem fizet bért. alkalmazottak, ha vannak. Ezenkívül nulla jelentés készül a jelentési időszak végén nemrég regisztrált egyéni vállalkozók számára, akiknek egyszerűen még nem volt idejük teljes értékű vállalkozásba kezdeni. Elmondhatjuk, hogy ezekben az esetekben nincs maga az adóalap egy adott adó összegének kiszámításához, és ennek megfelelően a bevallás nullává válik.

A „nulla egyenleg” kifejezéssel kapcsolatban meg kell jegyezni, hogy gyakran használják a „mérleg” speciális beszámolási dokumentum megjelölésére, amelyet a jogi személyek tevékenységében használnak. De ebben a cikkben ez a fogalom egyenértékű a „nulla jelentéstétel” fogalmával, mivel az egyéni vállalkozókra vonatkozik.

Minden olyan beszámolási dokumentum, amely az egyéni vállalkozók nulla beszámolását képezi, ugyanolyan formában készül, mint a főállású vállalkozók jelentései.

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az adóbevallás elmulasztása vagy a határidők megszegése miatt az egyéni vállalkozó adó- vagy közigazgatási felelősségre vonható. Ezért a tevékenységét nem folytató egyéni vállalkozó esetében a nulla bevallást is meg kell készíteni, és a törvényben meghatározott határidőn belül be kell nyújtani a felhatalmazott szervekhez.

Nulla jelentés összetétele

Milyen jelentések alkotják az egyéni vállalkozó nulla egyenlegét? Az a tény, hogy erre a kérdésre a válasz a vállalkozó által választott adórendszertől függ. Általában ez az általános adózási rendszer (OSNO), az egyszerűsített adózási rendszer (USN vagy egyszerűsített) és az egységes imputált jövedelemadó (UTII vagy imputáció).

Zéró jelentéstétel egyéni vállalkozók számára az OSNO-n

A jelentés összetétele

Az egyéni vállalkozó nulla bejelentése az OSNO-n attól függ, hogy az egyéni vállalkozónak vannak-e alkalmazottai. Ha léteznek, akkor az egyéni vállalkozónak negyedévente kell benyújtania:

1. ÁFA bevallás;
2. nyilatkozat 4-FSS;
3. a DAM nyilatkozata;
4. személyre szabott könyvelés.

És évente egyszer - az átlagos szám.

Ha egy egyéni vállalkozónak nincsenek alkalmazottai, akkor nulla jelentéstétele a következőkből áll:

1. ÁFA bevallások;
2. 3NDFL nyilatkozatok;
3. év eleji átlagos létszám.

Az áfabevallás benyújtásának határideje legkésőbb a következő negyedév első hónapjának 20. napja.

A 4-FSS nyilatkozatot negyedévente a következő hónap 15. napja előtt kell benyújtani a Társadalombiztosítási Alapnak (SIF) (például az első negyedévben április 15. előtt, a másodikban - július 15. előtt stb.).

A DAM-nyilatkozat és a személyes adatok is negyedévente jelentenek. A Nyugdíjpénztárhoz a következő negyedév második hónapjának 15. napjáig nyújtják be, az I. negyedév például márciusban ér véget, a tájékoztatás május 15-ig történik. Mivel az egyéni vállalkozók tevékenységét valójában nem végzik, egyes régiókban a PF alkalmazottai lehetővé teszik e jelentések megállapított formái helyett, hogy bármilyen formában levelet nyújtsanak be, amely megerősíti a vállalkozói tevékenység hiányát.

Jelentéskészítési funkciók

Ha már az egyéni vállalkozók nulla bevallásáról beszélünk, akkor ezt a fajta tájékoztatást egyetlen egyszerűsített adóbevallásként (SIT) sem lehet megemlíteni. Ilyen bevallást az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozó csak az áfa vonatkozásában használhat fel, mivel az egyéni vállalkozó nem fizet minden benne foglalt adót. Az egyéni vállalkozó csak az UNM első oldalát tölti ki, beírja magáról, mint gazdálkodó egységről, a megfelelő régió OKATO-járól szóló információkat, és kiválasztja a jelentési időszakot - „negyed”, majd kitölti a nullával egyenlő ÁFA-adatokat. A vállalkozó semmilyen egyéb információt nem ír be az UNM-be.

A gyakorlatban az UNI-t nem gyakran használják az egyéni vállalkozók, mivel valójában csak a nulla áfa-bevallást helyettesíti. A vállalkozóknak azonban tisztában kell lenniük ezzel a jelentéstételi lehetőséggel.

Ami a nulla áfa-bevallás kitöltését illeti, az egyéni vállalkozó önálló regisztrációja is meglehetősen egyszerű. Itt csak az 1. és 2. oldalt kell kitölteni. Mivel az áfabevallást az egyéni vállalkozó adóbejegyzési helyén kell benyújtani, a kód 400-ra van állítva.

A nulla 3NDFL nyilatkozat kitöltése azt jelenti, hogy az 1. és 6. szakasz, valamint az A, B, D1 és G1 lapok üresek maradnak. Az első két oldalon a vállalkozó adatai szerepelnek, az adófizető kódja 720, az országkód 643 - Oroszország, az okmánykód - útlevél - 21, az adóidőszak kódja -34. A 3-NDFL nyomtatvánnyal együtt a 4-NDFL nyomtatványt kell benyújtani, ahol az egyéni vállalkozó kiszámítja a becsült éves bevétel összegét. A 4-NDFL-t azonban csak akkor kell benyújtani, ha a jövedelem 50 százaléknál nagyobb mértékben nő (nulla aktivitás mellett nem csökkenhet).

Egyszerűsített alapon nulla adatszolgáltatás egyéni vállalkozók számára

A jelentés összetétele

Az egyszerűsített adórendszerben végzett munka során a bevallás a munkavállalók jelenlététől vagy távollététől is függ. Ha van ilyen, akkor az egyéni vállalkozó negyedévente biztosítja:

1. nyilatkozat 4-FSS;
2. a DAM nyilatkozata;
3. személyre szabott könyvelés.

Emellett évente egyszer be kell nyújtani az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallást és az év eleji átlagos foglalkoztatotti létszámról szóló tájékoztatást.

Ha egy egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszeren dolgozik alkalmazottak nélkül, akkor a legegyszerűbb nulla bevallása van. Egyáltalán nem lesznek negyedéves jelentések, és évente egyszer a vállalkozó biztosítja:

1. bevallása az egyszerűsített adórendszerről;
2. év eleji átlagos alkalmazotti létszám.

Meg kell jegyezni, hogy bár az egyszerűsített adórendszert használó egyéni vállalkozó nem ad jelentést a Nyugdíjpénztárnak, magának kell fizetnie a törvény által megállapított biztosítási díjakat a Nyugdíjpénztárnak és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak (FFOMS). fix összegben. 2013-ban a nyugdíjalapban 32 479,2 rubelt, a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapban pedig 3 185,46 rubelt tettek ki. 2014-ben 16 239,6 rubelt tesznek ki. és 3185,46 rubel. illetve (a legfeljebb 300 ezer rubel jövedelmű egyéni vállalkozók mutatóiból).

Bejelentési határidők

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók nulla adóbevallása évente egyszer, a következő beszámolási év április 30-ig kerül benyújtásra. Az év közbeni előlegek tevékenység hiányában nem halmozódnak fel és nem fizetnek ki.

Az egyéb bevallási dokumentumok határideje hasonló az OSNO-n az egyéni vállalkozó nulla tevékenységére vonatkozó nyomtatványok határidejéhez, ezért nincs értelme itt újra feltüntetni.

Jelentéskészítési funkciók

Az egyszerűsített adórendszer nullás nyilatkozatának kitöltésekor a vállalkozót az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2009. június 22-i 58n számú rendelete vezérli. Itt csak általános információkat kell feltüntetni a címoldalon. , válassza ki az adózás tárgyát („bevétel” vagy „bevétel mínusz kiadás”) és az adókulcsot. A fennmaradó sorok értéke nulla lesz. Így az első részben a 001-es, 010-es és 020-as sorok kerülnek kitöltésre, az összes többi sorban kötőjel kerül beírásra. A második részben a 201 kivételével minden sorban kötőjelek lesznek.

A „bevétel mínusz kiadás” alap használata esetén a nullás bevallásban a felmerült kiadásokat lehet feltüntetni és átvinni a következő évre.

Felhívjuk figyelmét, hogy ha a beszámolási időszakban az egyéni vállalkozó kiadásai meghaladták a bevételt, de tevékenységet folytattak, akkor nem beszélhetünk nulla bevallásról. Ebben az esetben az egyéni vállalkozó beszámolási időszaki jövedelmének minimum 1% -ának megfelelő adót számítanak ki és fizetnek.

Az egyéni vállalkozók nulla beszámolási kötelezettsége

Az UTII alkalmazásakor a nulla jelentésekkel kapcsolatban tudnia kell, hogy ez egyszerűen nem történik meg. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az egységes adó fogalma magában foglalja egy bizonyos típusú üzleti tevékenység végzését. Ha nincs tevékenység, akkor nem létezik ilyen adórendszerrel rendelkező egyéni vállalkozó. Ebben az esetben a vállalkozót törölni kell UTII-fizetőként. Ugyanakkor a következő naptári hónaptól áttérhet az egyszerűsített változatra.

Tekintettel arra, hogy az UTII negyedéves adó, előfordulhatnak olyan esetek, amikor egy-két hónapig nem volt tevékenység, ezért az egyéni vállalkozó ezekre a hónapokra nem fizet UTII-t.

Így egyértelmű, hogy nem lehet teljesen nulla UTII deklaráció. Bár ha egy vagy két hónapra kijelentkezik ennek az adónak a fizetőjeként, akkor a teljes negyedévre vonatkozó számítások során a 2. szakasz 050, 060 vagy 070 sorainak megfelelő értékeit nyugodtan feltüntetheti nullával. . De ha a beszámolási negyedév legalább 1 napján elvégezték az imputálás alá tartozó tevékenységet, akkor ez a nyilatkozat már nem nulla.

Nulla jelentéskészítési módszerek

Valamennyi nulla jelentési dokumentum a normál dokumentumokkal megegyező sorrendben történik.

Két példányban készülnek: az egyiket benyújtják a szabályozó hatósághoz, a második a benyújtás időpontját megjelölve az adózónál marad.

Három átviteli mód létezik:

1. Közvetlenül a szabályozó hatósághoz személyesen vagy közjegyző által hitelesített meghatalmazással meghatalmazott útján.
2. Ajánlott levélben a mellékletek listájával.
3. Elektronikus formában távközlési csatornákon keresztül.

A cikk anyagának könnyebb megértése érdekében létrehozhat egy táblázatot:

Adórendszer	Bérelt munkásokkal		Alkalmazottak nélkül
	Jelentés	Benyújtási határidő	Jelentés	Benyújtási határidő
ALAPVETŐ	ÁFA bevallás		ÁFA bevallás	Negyedévenként a következő hónap 20-ig
	4FSS nyilatkozat	Negyedévenként a következő hónap 15-éig	3NDFL nyilatkozat	Évente a következő év április 30-ig
	Az RSV nyilatkozata		Átlagos létszám	Évente egyszer január 20-ig
	Személyre szabott könyvelés
	Átlagos létszám	Évente egyszer január 20-ig
egyszerűsített adórendszer	Nyilatkozat az egyszerűsített adórendszerről	Évente egyszer április 30-ig	Nyilatkozat az egyszerűsített adórendszerről	Évente egyszer április 30-ig
	Átlagos létszám	Évente egyszer január 20-ig	Átlagos létszám	Évente egyszer január 20-ig
	4FSS nyilatkozat	Negyedévenként a következő hónap 15-éig	Fizessen fix biztosítási díjat a Nyugdíjpénztárba és a Társadalombiztosítási Alapba
	Az RSV nyilatkozata	Negyedévenként a második hónap 15-éig
	Személyre szabott könyvelés
UTII	Nem létezik. Az egyéni vállalkozót ki kell törölni az imputált adó fizetőjeként.

Tehát ne felejtsen el nulla jelentést benyújtani, még akkor sem, ha külön jelentési időszakban nem végeztek üzleti tevékenységet. Kitöltése meglehetősen egyszerű, és időben történő benyújtása megkíméli Önt az adó- és egyéb hatósági eljárásokkal járó felesleges fejfájástól.

Változtatások: 2019. január

Az Orosz Föderáció adótörvénye nem tartalmazza a „nulla beszámolás” fogalmát, de leggyakrabban nulla mutatókkal rendelkező nyilatkozatot jelent a tevékenységek egészére vagy a fizetendő adó összegére vonatkozóan. A nyilatkozat kitöltésének helyzetétől függően a következők vannak:

• Valamennyi tevékenységre vonatkozóan nulla mutatószámú jelentéstétel (bevétel- és kiadáshiány, a költségvetésbe fizetendő adó összege). Ezt a dokumentumot olyan vállalkozók nyújtják be, akik a beszámolási vagy adózási időszakban ténylegesen nem végeznek tevékenységet.
• Bejelentés „nulla” fizetendő adó összegével (amikor a fizetendő adó összegét teljes egészében csökkentik a kiadások összegével).

A nulla bevallás típusa, formája és az abban szereplő információk feltüntetésének módja az adózási rendtől függ.

A kiválasztott adózási rendszerre általában rendszeres bevallást kell benyújtani, de bizonyos esetekben a vállalkozó nulla bevallás helyett egyetlen egyszerűsített bevallást (SUD) is benyújthat. Ez a dokumentum lényegében nulla beszámolásnak is minősíthető, mivel nem tartalmaz információt a bevételi és ráfordítási tranzakciókról, és csak az egyéni vállalkozó tevékenységének teljes felfüggesztése és adómentesség esetén kerül bemutatásra. ügyletekre, amelyekre vonatkozóan bemutatják. Nézzük meg közelebbről, hogyan kell nullás nyilatkozatot kitölteni egyéni vállalkozó számára minden adózási rendszerre, beleértve az EUD-t is.

IP az OSNO-n

Az OSN vállalkozóinak két fő adóról kell beszámolniuk:

• ÁFA - negyedévente, legkésőbb a végétől számított 25 napon belül;
• Személyi jövedelemadó - évente, a tárgyévet követő év április 30-ig.

Ebben az esetben csak a Címlapot és az 1. részt kell kitölteni A többi lap nincs kitöltve.

Példa nulla áfabevallás kitöltésére

Címlap

• Az adóidőszak a nyilatkozatot jóváhagyó végzés 3. számú melléklete szerint kerül feltüntetésre (példánkban a nyilatkozat évre kerül benyújtásra");
• Jelentési időszak. Ha a nyilatkozatot 2017-re nyújtják be, akkor 2016-ot 2017-re változtatjuk;
• A helyszínen (regisztráció) a 2014. 10. 29. számú végzés 3. számú melléklete szerinti kód - érték feltüntetése:

• Az „adófizető” mezőt az útlevélnek megfelelően kell kitölteni;
• A „Megerősítem az adatok pontosságát és teljességét” mezőben meg kell adni az „1” értéket, ha a nyilatkozatot maga a vállalkozó tölti ki és nyújtja be, és a „2” értéket, ha a képviselője. Képviselőn keresztül történő benyújtáskor meg kell adni a teljes nevét (sorok lent) és a meghatalmazás adatait;

1. szakasz

Az 1. részben csak a következőket kell kitöltenie:

• OKTMO kód;
• KBK - ÁFA 18210301000011000110.

Az összes többi rész kötőjellel van jelölve.

Felhívjuk figyelmét, hogy az egyéni vállalkozó nulla áfás bevallást önállóan vagy képviselőn keresztül csak elektronikusan nyújthat be a TCS üzemeltetőn keresztül. Ha a jelentést papíron nyújtják be, akkor azt egyáltalán nem benyújtottnak tekintik.

Felhívjuk figyelmét, hogy 2016 novemberében a személyi jövedelemadó bevallási űrlap megváltozott, ezért a 2016-os nulla jövedelemadó-bevallás kitöltéséhez az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i rendeletével jóváhagyott űrlapot kell használnia. N ММВ-7-11/ 671@ (módosítva 2016. október 10-én N ММВ-7-11/552@).

Címlap

A címlapon fel kell tüntetni:

• az egyéni vállalkozó által a regisztrációkor kiállított TIN-szám;
• A korrekciós szám „0--”, mivel elsődleges és nem frissített nyilatkozatot nyújtanak be;
• Adóidőszak - "34". Ez az érték nem változik, mivel a személyi jövedelemadó adózási időszaka egy naptári év;
• A beszámolási időszak „2016”. Ha a nyilatkozatot 2017-re nyújtják be, akkor 2016-ot 2017-re változtatjuk;
• „Benyújtva az adóhatósághoz” - az egyéni vállalkozót bejegyzett adóhatóság kódjának első 4 számjegye fel van tüntetve (példánkban az 5001 a Balashikha város Szövetségi Adószolgálatának kódja);
• Az adózói kategória kódja „720”. Az IP megadott értéke nem változik;
• Az „Adózó adatai” és a „Lakóhely címe” rovatok az útlevélnek megfelelően kerülnek kitöltésre.

A végén fel kell tüntetni a nyilatkozat lapjainak számát - „3”, meg kell jelölni, hogy ki nyújtja be a nyilatkozatot (1 - egyéni vállalkozó személyesen, 2 - képviselője esetén), és ha szükséges, töltse ki a képviselő adatait. .

1. szakasz

Az első részben csak a következőket kell feltüntetni:

• Kód OKTMO;
• KBK - nulla deklaráció megfelel az értéknek - 18210102020011000110.

Az összes többi sor kötőjellel van jelölve.

2. szakasz

A személyi jövedelemadó bevallás papíron és elektronikus formában is benyújtható. A jelenlegi jogszabályok nem írnak elő korlátozásokat a bevételek kimutatásának formátumára vonatkozóan.

IP az egyszerűsített adórendszerről

Az egyszerűsített bevallást használó vállalkozók csak egy – egy egyszerűsített – nyilatkozatot nyújtanak be. Mentesülnek az áfa és személyi jövedelemadó bevallási kötelezettség alól.

Az egyéni vállalkozói nyilatkozatot időben be kell nyújtani az egyszerűsített adórendszerbe év április 30-ig, követve a jelentéstételt.

Az egyszerűsített adórendszerhez - 6% (tárgyi jövedelem), ki kell töltenie a címlapot és az 1.1. és 2.1.1.

Az egyszerűsített adórendszer esetén - 15% (tárgyi bevétel mínusz kiadás), ki kell töltenie a címlapot és az 1.2 és 2.2 szakaszokat.

Címlap

A fedőlapon, amely megegyezik a bevétel és a „bevétel mínusz kiadás” objektummal, fel kell tüntetni:

• TIN (a Szövetségi Adószolgálat (MRI Szövetségi Adószolgálat) által a regisztrációkor kiadott számnak megfelelően);
• Javító szám - "0"
• Adóidőszak - „34” (év);
• Hely szerint - „120” (kód egyéni vállalkozók számára);
• Teljes név az útlevélnek megfelelően;
• Fő tevékenység kódja (OKVED)
• Telefonszám
• És a bevallási lapok száma „3”

A fő információs blokk után meg kell jelölni, hogy ki nyújtja be a jelentéseket: maga az egyéni vállalkozó vagy meghatalmazott képviselője, és meg kell adnia a képviselő adatait (teljes név és a meghatalmazás adatai)

1.1

OKTMO.

2.1.1

A 2.1.1. szakasz csak az adózó attribútumait és az objektum kulcsát jelzi.

A fennmaradó sorok át vannak húzva.

Nulla bevallás az egyszerűsített adórendszer szerint - 15%

1.2

Ebben a részben csak az OKTMO-t kell jeleznie.

2.2

Felhívjuk figyelmét, hogy az Orosz Föderáció adótörvénye nem tartalmaz utasításokat arra vonatkozóan, hogy egy egyéni vállalkozó mennyi ideig nyújthat be nulla jelentést, ezért az egyéni vállalkozó mindaddig benyújthatja azt mindaddig, amíg ki nem vonják a nyilvántartásból, vagy meg nem kezdi a bevételt.

Egyetlen egyszerűsített bevallást (SUD) nyújt be az adózó az egy vagy több adó hatálya alá tartozó tevékenység teljes felfüggesztésekor, a hatályos adózási rend szerint nulla bevallás helyett.

Jelenleg az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának kétértelmű álláspontja van a dokumentum benyújtásának kérdésében.

1. pozíció - az EUD benyújtása az adózó felelőssége, és a benyújtás elmulasztása esetén az egyéni vállalkozót az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint pénzbírsággal sújtják, 2. pozíció - a nulla bevallást egyetlen egyszerűsítettre cserélni. , nem az adózó kötelezettsége.

Megjegyzendő, hogy az első álláspont elfogult abban az értelemben, hogy a nulla bevallásnak az adóhatósághoz történő időben történő benyújtása esetén a szankciók és egyéb szankciók alkalmazása a választott adózási rend szerint, egyéni vállalkozók esetében, jogsértő, mivel az adózó eleget tett a kialakult adózási rendszerre vonatkozó jelentéstételi kötelezettségének:

Kinek van joga átvenni az EUD-t

Az EUD-t az alábbi feltételeknek megfelelő egyéni vállalkozó nyújthatja be:

• Bármilyen (beleértve a hibás) tranzakció hiányát a folyószámlán.

Ez a feltétel azt feltételezi, hogy a beszámolási időszakban nem történt tranzakció a folyószámlán, legyen szó bérleti díj leírásáról, bérfizetésről vagy lakás- és kommunális szolgáltatások kifizetéséről. Még a pénzeszközök folyószámlára való visszatérése vagy hibás átutalása is megfosztja az egyéni vállalkozót e jelentések benyújtásának jogától;

• Olyan adózási objektumok és adóügyletek (adók) hiánya, amelyekre az EUD benyújtásra kerül

Milyen adók esetén nyújthat be EUD-t az egyéni vállalkozó?

Felhívjuk figyelmét, hogy személyi jövedelemadó esetén az EUD bemutatása nem biztosított.

Az EUD benyújtásának határideje

Az EUD-t legkésőbb a jelentési időszak végétől számított 20 napon belül kell benyújtani.

Így az egyéni vállalkozó EUD-t nyújthat be:

• a 2016. évi egyszerűsített adórendszer szerint - 2017. január 20-ig;

• negyedévi áfára - 2017.01.20-ig.

Az EUD átadásának módjai

Ellentétben az áfabevallással, amelyet csak elektronikus formában kell benyújtani, az EUND elektronikus és papír formában is benyújtható.

Az egyéni vállalkozó a nyilatkozatnak csak egy, az első lapot tölti ki.

A nyilatkozat egyetlen lapján fel kell tüntetni:

• Dokumentumtípus - 1/-;
• Beszámolási év - 2016 vagy 2017;
• Kód (OKATO)

Kérjük, vegye figyelembe, hogy ez a mező az OKTMO kódot jelzi, nem az OKATO kódot. Ha a kód 8 karakterből áll, a fennmaradó cellák nullákkal vannak kitöltve;

• OKVED;
• Adó vagy adók, amelyekről a bevallást benyújtják (1. oszlop)

A 2. oszlop az Orosz Föderáció adótörvénykönyve azon fejezet számát jelöli, amely az adóról (adórendszerről) tartalmaz információkat.

A 3. oszlop jelzi azt az adózási vagy beszámolási időszakot, amelyre vonatkozóan az EUD benyújtásra kerül. Ha az adó bevallási (adózási) időszaka negyedév, akkor „3”-at kell feltüntetni. ÁFA esetén a megadott érték mindig „3”

A 4. oszlop a negyedév számát jelöli: 01, 02, 03, 04.

Minden üzletembernek rengeteg jelentést kell benyújtania. Egyéni vállalkozók esetében nulla bevallást kell benyújtani abban az esetben, ha a vállalkozás nem termelt nyereséget. Azonban van néhány árnyalat az ilyen típusú jelentés benyújtását illetően a választott adózási rendszerre vonatkozóan.

A saját maga számára végzett munka magában foglalja a szervezeti és jogi formák egyikében történő regisztrációt, azaz egyéni vállalkozóként vagy LLC-ként. Minden típusnak megvannak a maga kötelező jelentései, amelyeket különböző szabályozó szervezeteknek nyújtanak be. Ha a vállalkozás kicsi, akkor a legjobb az egyéni vállalkozást választani. Ez jelentősen csökkenti a kötelező bevallások és adók számát, de sok múlik elsősorban a választott adórendszeren. Emellett az is szerepet játszik, hogy a vállalkozó maga tervez-e dolgozni, vagy lesz-e munkaszerződése a munkavállalókkal.

Ami az adórendszereket illeti, ezek eltérőek lehetnek. Egyesek esetében gyakorlatilag semmilyen jelentést nem kell benyújtani az adóhivatalhoz, míg másoknak éppen ellenkezőleg, minden, a céghez beérkezett fillérrel el kell számolni. Sőt, még olyan helyzetekben is, amikor a vállalkozás tétlen volt, és nem termelt bevételt, a jelentéseket továbbra is be kell nyújtani.

Számos oka lehet annak, hogy egy vállalkozás egy bizonyos ideig nem termel nyereséget. Mindenesetre a jövedelem hiánya nem mentesíti az egyéni vállalkozót az összes jelentés benyújtásának szükségessége alól, ha bizonyos adórendszerek szerint működik.

Az egyetlen különbség az, hogy ha a jelentési időszakban nem volt nyereség, akkor nulla jelentést kell benyújtani.

Miért van szükségünk nulla mutatójú jelentésekre, és hogyan készítsünk jelentést?

Az orosz jogszabályokban nincs külön koncepció a nulla jelentéstételre az egyéni vállalkozók számára. Ennek ellenére egyes vállalkozók nem nélkülözhetik ezeket a papírokat. Ez azokra az esetekre vonatkozik, amikor dokumentumokat kell benyújtania az adóhivatalnak arra az időszakra vonatkozóan, amikor a cég nem kapott bevételt.

Az egyéni vállalkozók nulla bejelentése elsősorban azokat az üzletembereket érinti, akik az általános adórendszeren dolgoznak. Itt minden megkeresett rubelről el kell számolni, mivel a fizetett adó összege a nyereség nagyságától függ.

Ha a vállalkozónak a beszámolási időszakban nem volt bevétele, nulla leolvasású nyilatkozatot kell benyújtania. Így az adótisztviselők helyesen tudják kiszámítani az adószámítás alapját, amely jövedelem hiányában nulla.

Az egyéni vállalkozók nulla bevallása a Szövetségi Adószolgálatnak főként az üzletember nyereségétől függ. Például amikor egy üzletember szabadalommal dolgozik, fix összeget fizet, és nem nyújt be bevételi jelentéseket. Ebben az esetben nem számít, hogy volt-e nyereség.

A Szövetségi Adószolgálatnak történő ilyen típusú beszámolás mellett a vállalkozónak jelentést kell tennie a Nyugdíjalapnak és a Szociális Szolgálatnak. Ez csak azokra az üzletemberekre vonatkozik, akik munkaadók. A jelentést évente egyszer benyújtják a pénztárhoz. Ha ebben az időszakban a vállalkozó nem keresett semmit, és nem fizetett bért, amelyből nyugdíj- és biztosítási járulékot fizetnek, nulla jelentést kell benyújtania (az egyszerűsített adórendszer szerinti jelentés mintája alább található). Ezekre azért lesz szükség, hogy az ellenőrző szervezetek ellenőrizhessék az adatokat és rögzíthessék az általános statisztikákhoz szükséges információkat.

Nincs semmi bonyolult az ilyen dokumentumokkal való munkavégzésben. Mint fentebb említettük, az orosz jogszabályoknak nincs világos fogalma arról, hogy mi a nulla jelentéstétel. Ennek megfelelően erre nincs külön forma vagy forma.

Minden bevallást a szokásos formátumban töltenek ki, de egy kis eltéréssel, mégpedig nulla adattal (az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallási kitöltési minta alább található). A bevallás és jelentés típusa közvetlenül függ attól, hogy az egyéni vállalkozó milyen adórendszerben működik, és melyik szervezethez kell jelentést benyújtania. Minden szabályozó hatóság saját nulla jelentési űrlappal rendelkezik az egyéni vállalkozók számára.

Vissza a tartalomhoz

Nulla bevallás az egyszerűsített adórendszerben

Ha egy vállalkozó egy kényelmes és egyszerű adózási rendszert választott az egyszerűsített adózási rendszerhez, amelyet „egyszerűsített adózásnak” neveznek, akkor előnye lesz, hogy minimálisan be kell jelentenie az adóhivatalnak. Ennek ellenére néhány papírt be kell nyújtani a szabályozó szervezeteknek.

Például az adóhivatal minden ledolgozott évről jövedelemnyilatkozatot kér. Ezt a jelentési időszakot követő év április 30-ig kell megtenni. Van elég idő, főleg azoknak, akiknek az elmúlt 12 hónapban nem volt nyereségük.

Azok számára, akik „leegyszerűsített nyelven” dolgoznak, vannak árnyalatok. Például, ha egy üzletember nem keresett semmit a beszámolási időszakban, vagyis egyszerűen csak tétlenül állt, és nem termelt nyereséget vagy kiadást, akkor elegendő nulla adattal bevallást benyújtani. Más kérdés, hogy mikor voltak még bevételek, de a kiadások mértéke meghaladta azokat: adót akkor is kell fizetni. De ebben az esetben az arány nem 6 vagy 15%, mint a szokásos esetekben, hanem 1%. Ilyen helyzetekben adóbevallást nyújtanak be, amely minden árnyalatot feltüntet. Vagyis annak ellenére, hogy a társaság nem termelt nyereséget a beszámolási időszakban, a nyilatkozat nem lesz nulla.

Vissza a tartalomhoz

Lehetséges nulla jelentéstétel szabadalommal és UTII-vel?

Itt bátran kijelenthetjük, hogy mindkét adórendszer nem követeli meg az ilyen típusú bevallást, hiszen az üzletembernek általában nem kell adót bejelentenie.

A PSN segítségével a vállalkozó vásárol egy dokumentumot, amelynek ára egy bizonyos összegű adó.

A fizetés egy bizonyos rendszer szerint történik, leggyakrabban előre. Tekintettel arra, hogy a vállalkozó fix összeget fizet, nem kell további bejelentést tennie az adóhivatalnál, azaz semmilyen nyilatkozatot nem kell benyújtania.

Hasonló sémát biztosítanak az UTII számára. Ebben az esetben az adóalap rögzített, és nem a vállalkozás nyereségétől, hanem tevékenységi körétől függ. Vagyis ebben az adórendszerben az üzletembernek nem kell jövedelemadó-bevallást benyújtania. Ha vállalkozása nem termel nyereséget, az nem érinti az adófizetést, amelyet teljes egészében az államkasszába kell utalni.

Vissza a tartalomhoz

Nulla jelentés az OSNO számára

Ha egy vállalkozó általános adórendszerben dolgozik, akkor kötelező lesz a jövedelemadó-bevallás benyújtása. Ez vonatkozik mind azokra az esetekre, amikor a vállalkozás nyereséges volt, mind azokra az esetekre, amikor egyáltalán nem volt bevétel. A helyzet az, hogy az általános adórendszert választó egyéni vállalkozóknak a megkeresett pénz egy bizonyos százalékát be kell fizetniük az államkasszába. Vagyis az eredménykimutatás alapján számítják ki az adóalapot.

Ha nem volt nyereség, akkor egyéni vállalkozói beszámolót kell benyújtani, így a vállalkozó elkerülheti a beszámolási időszakra vonatkozó adófizetést.

Ez a tényező a legnagyobb előnye azoknak, akik az OSNO-t választják.

Ami az egyéni vállalkozók nulla jelentésének benyújtását illeti, ez a szokásos séma szerint történik, azaz a Szövetségi Adószolgálat területi ágának. A különbség az, hogy nulla adat kerül be a nyilatkozatba.

A tevékenységet ideiglenesen felfüggesztették? Úgy döntött, hogy szünetet tart, vagy megváltoztatja vállalkozása irányát? A mai információ az Ön számára. Ne feledkezzünk meg az adóbevallásról, mert a munka ideiglenes felfüggesztése nem szünteti meg az adóbevallási kötelezettséget.

Kezdésként határozzuk meg, mi az a „nulla” jelentés. Mint ilyen, a „nulla” jelentés fogalmának nincs definíciója, ez a nulla mutatójú jelentésekre vonatkozik. Ez azt jelenti, hogy ha „nulla” jelentést kell megadnia, akkor egységesített szabványos jelentési űrlapokat kell használnia, ehhez nem kell speciális űrlapokat keresnie.

Az üzletemberek gyakran úgy gondolják, hogy mivel nem kell adót fizetniük, nem kötelesek bejelenteni az adóhatóságnak. Ez rossz. Az adózás, a könyvelés és a pénztárak felé történő beszámolás a vállalkozó és a szervezet tevékenységétől vagy tétlenségétől függetlenül biztosított.

Vállalkozás vagy vállalkozás bejegyzésével adóalanygá válik, és a bejelentések alapján az adó- és egyéb szolgáltatások határozzák meg az adóbírság mértékét. A bejelentés elmaradása nem jelenti azt, hogy az adó automatikusan nulla, az adóhivatal nem tudja megállapítani a fizetendő adó összegét, és megbünteti, ha nem nyújtotta be időben a bejelentést.

Ezért még akkor is, ha semmilyen tevékenységet nem végeznek, a jelentést a jóváhagyott határidőn belül meg kell adni.

Például, Vasziljeva V.S. egyéni vállalkozóként bejegyzett egyéni rendelésre ruhaszabási tevékenységgel. Vállalkozói tevékenységet szerettem volna folytatni a stúdiómban. De ezután úgy döntöttem, hogy nem teszem ezt, és nem folytattam semmilyen tevékenységet, és nem készítettem jelentéseket. Meglepte, hogy az OSNO szerint be kellett jelentenie az áfát, a személyi jövedelemadót és az alapokba történő befizetéseket. Ez azt jelenti, hogy a választott adózási rendszer szerinti beszámolási kötelezettség akkor is fennáll, ha nincs tevékenység, vagy annak keretében veszteség keletkezik.

Az egyéni vállalkozók és szervezetek „nulla” bevallásának határideje megfelel azoknak az adóknak a beszámolási időszakainak, amelyeket ők fizetnek. A Nyugdíjpénztár és Társadalombiztosítási Alap felé történő bejelentés gyakoriságát hasonló módon határozzák meg. A legtöbb esetben a jelentést negyedévente kell benyújtani, és a jelentési év eredményei alapján kell benyújtani.

A „nulla” adatszolgáltatás összetétele az egyéni vállalkozói adórendszer típusától és a beszámolási időszaktól függően eltérő lehet.

Zéró jelentéstétel egyéni vállalkozók számára az OSNO-n

Az általános rendszert használó vállalkozók esetében a jelentések összetétele a következő:

Az áfa-bevallást negyedévente, az adóidőszak végét követő 25. napig kell benyújtani. A „nulla” bevallás ugyanezen időkereten belül kerül benyújtásra.

A 3-NDFL az OSNO-t használó egyéni vállalkozók számára a következő év április 30-ig biztosított, ha nem történt tranzakció, akkor nulla adatot adunk meg.

Adók minden módban

A vízadót fizetők (akik vízkészletet használnak, és rendelkeznek erre engedéllyel) „nulla” bevallást kötelesek benyújtani az adóhatósághoz, akkor is, ha a beszámolási időszakban nincs adózási tárgy. Ebben az esetben nem mindegy, hogy a kerítés készült, vagy a vízterületet nem használták. A nyilatkozatot negyedévente a következő hónap 20-ig kell benyújtani. Ha az egyéni vállalkozó nem fizetője ennek az adónak, akkor nem kell „nulla” nyilatkozatot tenni.

Hasonló szabály vonatkozik az ásványkitermelési adót (MET) fizetőkre is. A nyilatkozatot az engedély birtokosának a jelentési hónapot követő hónap vége előtt el kell küldenie a Szövetségi Adószolgálatnak.

A telekadó és közlekedési vállalkozó magánszemélyként fizet, bevallást nem ad. A fizetés az adóhivatal értesítése alapján történik.

Pénzforgalom hiányában és adóköteles tárgyak megjelenése esetén egyetlen egyszerűsített bevallást lehet kitölteni, amely felváltja az áfa- és vízügyi jelentéseket. A negyedév végét követő 20-ig kell elküldeni a Szövetségi Adószolgálatnak.

Ha az egyéni vállalkozó jövedéki adót vagy ásványkitermelési adót fizető, akkor nulla bevallást kell benyújtania - ezeket az adókat nem lehet egyetlen (egyszerűsített) adóbevallásban feltüntetni, mivel a bevallás benyújtásának határideje minden hónapban (csak negyedéves és éves adók).

Szerencsejáték-iparűzési adó - ezen adó fizetőjének státusza (és így az arra vonatkozó jelentéstételi kötelezettség) csak azokra az egyéni vállalkozókra vonatkozik, akik ténylegesen szerencsejátékkal foglalkoznak. A szerencsejáték-létesítményekben elhelyezett létesítmények ideiglenes használaton kívül helyezése ugyanakkor nem szolgálhat alapul a befizetők szerencsejátékadó-fizetési és „nulla” bevallási kötelezettsége alóli felmentésére. Az ilyen jelentést az előző hónapot követő hónap 20. napja előtt kell benyújtani. Ennek megfelelően a szerencsejáték iparűzési adó bevallása nem lehet „nulla”. Ha az egyéni vállalkozó az összes adóköteles tárgyat bezárta és nyilvántartásból törölte, akkor megszűnik ennek az adónak a fizetője, és többé nem kell bevallást tennie.

Jelentéskészítés az alkalmazottak számára (minden adózási rendszerre)

A biztosítási díjak (DAM) számítása. Negyedévente, legkésőbb a számlázási (jelentési) időszakot követő hónap 30. napjáig benyújtva. Ennek nulla mutatója lehet, ha például az alkalmazottak fizetés nélkül vannak szabadságon.

Azok az egyéni vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottjuk és nem regisztráltak munkaadóként, nem nyújtanak be jelentést a pénztáraknak.

Azok az egyéni vállalkozók, akik a Társadalombiztosítási Alapnál regisztráltak, nulla számítást nyújtanak be alkalmazottak hiányában is (például elbocsátáskor). A „nullák” beadása érdekében az egyéni vállalkozót ki kell vonni a munkáltatói nyilvántartásból.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - benyújtják a Nyugdíjpénztárhoz, és nem lehet nulla. Ha vannak alkalmazottai, akkor az elhatárolásoktól függetlenül be kell nyújtania az űrlapot. Ha nincs alkalmazott, a jelentéseket nem nyújtják be.

Bejelentés a Társadalombiztosítási Alapnál (4-FSS) - ha egyéni vállalkozó be van jelentkezve a pénztárba, akkor is, ha nem folytat tevékenységet és nincs alkalmazottja, a jelentést 20. napig (25. nap) kell benyújtani. elektronikusan) a következő hónapban, a beszámolási negyedévet követően. Nem bejegyzett egyéni vállalkozó nem nyújt beszámolást.

A személyi jövedelemadónak két formája van: 2-NDFL és 6-NDFL. Ha az adózási időszakban a magánszemélyeknek nem fizettek jövedelmet, ezeket a nyomtatványokat nem kell benyújtani. Vagyis nincs „nulla” személyi jövedelemadó bevallás.

Az egyéni vállalkozók nulla bevallása az egyszerűsített adórendszerről

Azok az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozók, akik nem folytattak üzleti tevékenységet, és ennek megfelelően nem szereztek bevételt, illetve nem rendelkeznek kiadással, az egyszerűsített adózási rendszerben évente egyszer nullás bevallást nyújtanak be április 30-ig. Megjegyzés: ha a tevékenységet végezték, akkor nulla bevétel mellett is köteles az egyéni vállalkozó a minimális adót megfizetni, az egyszerűsített „bevétel mínusz kiadás” módszerrel.

Egyébként, ha nem történt tevékenység, akkor egyetlen egyszerűsített bevallási nyomtatványt is kitölthet (esedékessége legkésőbb a következő év január 20-a).

Az egyéni vállalkozók nulla jelentése az UTII-ről

Ami az UTII „nulla” jelentését illeti, minden nem olyan egyszerű. Az adóhivatal nem fogad el nulla számjegyű jelentést az imputált adóról. Az imputálás során az adószámítás nem függ a kapott bevételtől és a felmerült kiadásoktól. Az adót, mint emlékszünk, az imputált jövedelemre számítják, nem pedig a ténylegesen befolyt bevételre. Ha tevékenységet nem folytattak és az adózót nem is törölték ki, akkor is köteles adót fizetni és jelentéseket készíteni. A jelentés megküldésének határideje a negyedév végét követő hónap 20. napja.

Nulla jelentéstétel egyéni vállalkozók számára Egységes mezőgazdasági adó

Ha nem végeztek tevékenységet, nulla mutatójú nyilatkozatot kell benyújtani. A vállalkozók „nulla” egységes Agráradó-bevallásának benyújtási határideje a beszámolási évet követő év április 30-ig tart, azaz 2017-re az egyéni vállalkozók 2018. április 30-ig nyújtják be a „nulla” bevallást.

Nulla jelentéstétel egyéni vállalkozók számára a módok kombinálásakor

De mi a teendő, ha az egyéni vállalkozó vagy LLC bejegyzési kérelme többféle üzleti tevékenységet jelez, miközben ezek közül egy vagy kettő átkerül az UTII-be vagy szabadalomba? Fennáll a veszélye, hogy ebben az esetben az UTII vagy a szabadalom fizetője pénzbírságot szabnak ki az OSNO szerinti „nulla” nyilatkozatok benyújtásának elmulasztása miatt, ezért javasoljuk, hogy a regisztráció után azonnal váltson át az „egyszerűsített” űrlapra, és adja meg a „nulla” nyilatkozatot. az egyszerűsített adórendszerben, két módozatot kombinálva.

A rendszerek, például az egyszerűsített adórendszer és a szabadalom vagy az alapvető adórendszer és az UTII kombinálásakor, ha egy tevékenységet egy másik adóalany számára végeznek, nulla jelentést kell biztosítani.

Következtetés

A személyi jövedelemadó, az áfa (ha az OSNO-n), a szerencsejátékadó, az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás, a társadalombiztosítási rendszer és a biztosítási díjszámítás kivételével minden egyéb adó és illeték esetében, ha az adózónak nincs adóalapja, akkor ezekre az adókra nem kell nulla bevallást benyújtani . Ha UTII-t alkalmaz, és nem végez tevékenységet, törölnie kell a regisztrációt, mert Tevékenységek végzése nélkül is adót kell fizetnie.

Ha a számlázási időszakban az adók kiszámítása eredményeként egy egyéni vállalkozó nulla rubelt kapott fizetésre, a nyilatkozatot a szokásos módon nyújtják be. A „Fizetendő adó” oszlopban szereplő nulla mutató nem szünteti meg a bevallási kötelezettséget az adóbevallás benyújtásával.

Mellesleg, ha a nyilatkozat „nulla”, ez nem jelenti azt, hogy nem nyújthatja be, vagy bármikor benyújthatja: a „nulla” nyilatkozat benyújtásának határidejének megszegéséért 1000 rubel bírságot szabnak ki.

Kényelmes egyszeri (egyszerűsített) adóbevallás benyújtása az OSNO használatával.

Hogyan kell „nulla” jelentést benyújtani egyéni vállalkozóként

A nulla bevallás benyújtásának módjai sem különböznek a szabványos jelentések benyújtásának módszereitől. Az ÁFA kivételével minden jelentés papíron is benyújtható. Az áfát ritka kivételektől eltekintve csak elektronikusan fogadjuk el.

A „Cégem – Internetes könyvelés kisvállalkozásoknak” online szolgáltatás segítségével egyszerűen elkészítheti és benyújthatja a nullás nyilatkozatot. A szolgáltatás automatikusan jelentéseket készít, ellenőrzi és elektronikusan elküldi. Nem kell személyesen felkeresnie az adóhivatalt, ami kétségtelenül nemcsak időt, hanem idegeket is megtakarít. Ezt a linket követve most ingyenesen hozzáférhet a szolgáltatáshoz.

1.1. SZAKASZ - „Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben megfizetett adó (adózás tárgya - jövedelem), fizetésköteles (kedvezmény) összege az adózó szerint”

2.3 1.2 „Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben megfizetett adó (adóelőleg) összege (az adózás tárgya a bevétel a ráfordítások összegével csökkentett), valamint a fizetendő adó (csökkentés) minimuma, a szerint. az adófizetőnek"

2.5 2.1.2 „Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben megfizetett adó (adóelőleg) összegét csökkentő iparűzési adó összegének kiszámítása (adózás tárgya - jövedelem), az eredmények alapján számított az adózás tárgya szerinti adózási (beszámolási) időszaka, attól függően, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 33. fejezetével összhangban kereskedelmi díjat állapítottak meg, attól függően, hogy milyen típusú üzleti tevékenységet folytatnak.

Az adóbevallással szemben mindig is túlzott követelményeket támasztottak. Miért? Bármilyen pontatlanság adóellenőrzést vonhat maga után. Ha pedig bebizonyosodik, hogy az információ nem igaz, az adózó bírságot kockáztat. Még az egyéni vállalkozók „nulla” adóbevallásának benyújtásakor is sok árnyalat van. Az ilyen jelentést a gazdasági társaságok a jelentési időszakra vonatkozó tevékenység hiányában nyújtják.

A jelentések kitöltésének általános szabályai

Az adófizetők által benyújtott jelentéseket beszkenneljük és automatikusan beírjuk egy speciális programba. A program adatfelismerésének egyszerűsítése érdekében az adóhatóság ajánlásokat fogalmazott meg a bejelentőlapok kitöltésére vonatkozóan. Meg kell ismerkednie velük, mielőtt nulla nyilatkozatot tölt ki egyéni vállalkozó számára.

Ezek a szabályok a következők:

• minden szó nagy nyomtatott betűkkel van írva, ha a jelentés számítástechnikával készült, válassza a Courier New betűtípust (16-18 magasság);
• az összegek kizárólag teljes rubelben vannak feltüntetve;
• Célszerű fekete pasztát használni, de a kék (lila) is bevált;
• a foltok és a javítások elfogadhatatlanok, a korrektor nem használható;
• minden betű külön dobozba van írva;
• tegyen kötőjeleket a kitöltetlen cellákba;
• ha az összeg nulla, akkor a „0” helyett tegyen egy kötőjelet „-” is;
• A jelentést nem lehet flashelni.

Az egyéni vállalkozók 2019. évi nulladik bevallási űrlapja letölthető honlapunkról. Az adózási rendszertől függően a vállalkozók számára biztosítják:

• egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás;
• UTII nyilatkozat;
• OSNO nyilatkozat;
• ÁFA bevallás.

Nulla bevallás az egyszerűsített adórendszer alapján egyéni vállalkozók számára

Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszere szerinti nulla bevallást az adóidőszak végén kell benyújtani. Az egyszerűsített vállalkozók adózási időszaka naptári év. Az egyszerűsített adórendszerről szóló beszámoló benyújtásának határideje április 30. A 2016 februárjában elfogadott új jelentési forma sok kérdést vetett fel.

Hogyan kell nulla bevallást kitölteni egyéni vállalkozó számára az egyszerűsített adórendszerben? Hány oldalnyi bevallást kell benyújtani az adóhatósághoz? Az ezekre a kérdésekre adott válaszok közvetlenül a választott „egyszerűsített” opciótól függenek:

• a jövedelem 6%-át fizető adózók esetében a címlap 1.1., 2.1.1. Ha az üzletember az iparűzési adó fizetője, akkor a 2.1.2.
• A nettó nyereség 15%-át fizető „egyszerűsítők” (a kiadások a bevételből levonásra kerülnek) töltsék ki a címlapot, 1.2., 2.2.

3. pontja az egyszerűsített adórendszer nulladik bevallásában nem kerül benyújtásra.

A jelentést saját maga is kitöltheti az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerének nulladik nyilatkozatának kitöltésével és az alábbiakban feltüntetett tippekkel.

Címlap

Az egyéni vállalkozók egyszerűsített nullás adóbevallásának kitöltése 2019-ben a címlappal kezdődik. Teljesen ki kell tölteni, kivéve azt a részt, amelybe a kormányhivatal felügyelője beírja az adatokat.

Ezen az oldalon a vállalkozók a következő információkat jelzik:

ÓN

A TIN az egyéni adózói szám rövidítése, amelyet az adóhivatal ad az állampolgárhoz. A TIN az adózói igazoláson szerepel. A vállalkozó regisztrációs okmányaiban is szerepel.

ellenőrző pont

Ezt a kódot csak jogi személyek (szervezetek, vállalkozások) írják, és az egyéni vállalkozók egyszerűen kötőjeleket tesznek.

Javítási szám

Korrekciós szám – információ arról, hogy a jelentési időszakra melyik nyilatkozatot nyújtották be. A jogszabály lehetővé teszi, hogy az adózók önállóan kijavítsák az elkövetett hibákat. Ebben az esetben frissített nyilatkozatot kell benyújtani. Az adóhivatal csak a legfrissebb bejelentést veszi figyelembe. A korrekciós szám beállítása:

• „0” - ha az adóidőszaki bevallást első alkalommal nyújtják be;
• "1", "2" stb. - akkor kerül beírásra, ha ez a jelentés tisztázza a korábban benyújtott nyilatkozatokat (például egy egyéni vállalkozó saját maga talált hibát).

Adóidőszak (kód)

A jogszabály négy okot ír elő az egyszerűsített adózási rendszerre vonatkozó nyilatkozat benyújtására. Minden oknak saját kódja van:

• 34 – „tervezett” nyilatkozat a naptári évre;
• 50 – az egyéni vállalkozó beszüntetése esetén benyújtott jelentési kód;
• 95 - azt jelenti, hogy az üzletember benyújtja ezt a nyilatkozatot, és áttér egy másik adózási rendszerre;
• 96 - jelentéskód, amelyet akkor kell benyújtani, ha az egyéni vállalkozó abbahagyja az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó tevékenységét, de tevékenységét egyáltalán nem szünteti meg.

Például egy kereskedő kereskedelemmel foglalkozott (egyszerűsített adózást alkalmaztak), és személyes szolgáltatásokat nyújtott (UTII-t alkalmaztak). Aztán úgy döntött, hogy abbahagyja a kereskedést, és csak a háztartási szolgáltatásokat hagyja meg. Ebben az esetben a bevallási kód pontosan 96 lesz.

Beszámolási év

Fel kell tüntetni azt az évet, amelyre a jelentést benyújtják. Például 2019-ben benyújtják a 2018-ra vonatkozó nyilatkozatot. Minden számot külön rovatba kell írni.

„Az adóhatóságnak átadva” sor

Fel van tüntetve a vállalkozót közvetlenül regisztráló kormányhivatal.

Az adószolgáltatás kódja az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának hivatalos honlapján található

„Helyszínen (könyvelés) (kód) sor”

Egyéni vállalkozók számára - egyszerűsítők csak egy kód – 120. Ez azt jelenti, hogy a nyilatkozatot a magánszemély lakóhelyén kell benyújtani.

"Adófizető" sor

Az üzletemberek az útlevelükben feltüntetik teljes nevüket. Ebben az esetben a vezetéknév, a keresztnév és az apanév külön sorba van írva. Minden betű nagybetűvel van írva, minden betű külön dobozba van írva.

„A gazdasági tevékenység típusának kódja az OKVED osztályozó szerint” sor

Az üzletemberek ezt a kódot az Egységes Vállalkozók Állami Nyilvántartásának (USRIP) kivonatában találhatják meg, amelyet a vállalkozás bejegyzésekor kaptak.

„Átszervezés, végelszámolás formája (kód)” sor

Ebbe a sorba az egyszerűsített adórendszer vállalkozói kötőjelet tesznek.

„Az átszervezett szervezet TIN/KPP-je” sor

Ezen a területen az egyszerűsített adórendszer üzletemberei minden cellába kötőjelet tesznek.

"Kapcsolattartó telefonszám megadása" mező

Meg kell írnia az elérhetőségi telefonszámát. Ez lehet mobil vagy helyhez kötött opció. A számot nemzetközi formátumban kell írni:

• mobiltelefonokhoz +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• vezetékes telefonokhoz 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

"Adja meg, hány oldalra készült a nyilatkozata" mező

A nyilatkozat csak kitöltött oldalakból áll, azok számozottak. Az oldalak száma cellákban jelenik meg. Annak ellenére, hogy három cella van, a lapok számát a következő formátumban kell feltüntetni. Ha három oldal van, akkor „003”-at írunk, és ha például tizenegy, akkor „011”-et.

sor „Adja meg az igazoló dokumentumok vagy másolataik lapszámát”

Ez a mező egy számot tartalmaz, amely a jelentéshez csatolt dokumentumok lapszámát jelzi. Csatolni kell a jegyzőkönyvet aláíró személy jogosultságát igazoló dokumentumok másolatát (útlevélmásolat, meghatalmazás).

sor „Megerősítem a jelen Nyilatkozatban meghatározott információk pontosságát és teljességét”

Először írjon be egy számot a mezőbe:

• 1 - a nyilatkozatokat a vállalkozó megerősíti;
• 2 - a nyilatkozatokat az üzletember meghatalmazott képviselője megerősíti (a meghatalmazás másolata szükséges).

Ha a „2” mezőbe kerül, akkor az üzletember állampolgári képviselőjének vezetékneve, keresztneve, családneve az alábbiakban külön sorokban van feltüntetve.

Ezután ez a személy aláírja és dátummal látja el. Amikor egy üzletember önállóan nyújt be nyilatkozatot, csak aláírást és dátumot ad hozzá.

„Szervezet neve – az adózó képviselője” sor

A vállalkozó csak kötőjeleket tesz ebbe a sorba.

„A képviselő jogosultságát igazoló dokumentum neve” sor

Csak akkor kell kitölteni, ha a nyilatkozatot az üzletember képviselője nyújtja be az adóhivatalnak. Ha az egyéni vállalkozó maga nyújtja be a jelentést, akkor ebben a sorban kötőjelek kerülnek elhelyezésre.

Az alábbiakban példát talál egy nullás nyilatkozat címlapjának kitöltésére egyéni vállalkozó számára:

1.1. SZAKASZ - „Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben megfizetett adó (adózás tárgya - jövedelem), fizetésköteles (kedvezmény) összege az adózó szerint”

Ezt a részt a fizető egyéni vállalkozók töltik ki a teljes bevétel 6%-a.

"TIN" mező

Ezekbe a cellákba kerül az adózói regisztrációs igazolvány kereskedőkódja.

Oldalszám

A vállalkozó leteszi

Fel van tüntetve annak a helységnek a kódja, ahol a vállalkozó él, a települési területek össz-oroszországi osztályozója szerint.
Ebben a mezőben tizenegy cella található. De ha a kód nyolcjegyű, akkor a maradék három cellába kötőjelek kerülnek.

020-110 sor

Ezekben a sorokban a vállalkozó minden cellába kötőjelet tesz.
Az oldal alján az üzletember (törvényes képviselője) elhelyezi aláírását és dátumát.

1.2 „Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben megfizetett adó (adóelőleg) összege (az adózás tárgya a bevétel a ráfordítások összegével csökkentett), valamint a fizetendő (kedvezmény) minimum adó összege, az adófizető"

Ez a nyilatkozat második oldala azon vállalkozók számára, akik a nettó nyereség (bevétel mínusz kiadás) után 15%-os adókulccsal adóznak.

"TIN" mező

A rovatokban az adózói regisztrációs igazolványból származó adózó kód szerepel.

Oldalszám

Vállalkozó jelzi oldalszám: "002".

OKTMO-kód (010-es sorkód)

Fel kell írni annak a helységnek a kódját, ahol a vállalkozó be van írva. A kód megtalálható a Települési Területek Összoroszországi Osztályozójában.
Ha a kód kevesebb, mint tizenegy számjegy (például nyolc számjegy), akkor tegyen kötőjeleket az „extra” cellákba.

020-110 sor

Az üzletember kötőjeleket tesz ezekbe a sorokba.

Az oldal alján az adózó (törvényes képviselője) aláírást és dátumot helyez el.

2.1.1 „Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben megfizetett adó számítása (adózás tárgya - jövedelem)” 2.1.1.

Ez a rész a vállalkozói nyilatkozat harmadik lapján található, amely

Az oldal tetején általában fel van tüntetve a vállalkozó TIN-je, és kötőjelek vannak az ellenőrzőpont sorában. A terepen

102. sor – „Adófizető attribútuma”

Ebben a mezőben az üzletembernek „1”-et vagy „2-t” kell tennie. Ezenkívül a „2” azt jelenti, hogy a vállalkozónak nem volt alkalmazottja, és nem vett fel állampolgárokat polgári szerződés alapján. Az „1” pedig azt jelzi, hogy a vállalkozónak voltak alkalmazottai.

110-113., 130-133., 140-143. sor

Ezeknek a soroknak kötőjeleket kell tartalmazniuk.

120-123. sor

A kamatlábat ezekbe a mezőkbe kell beírni. A mi esetünkben meg kell adni a „6.0” értéket.

Az egyszerűsített adózási rendszer (adózás tárgya - jövedelem) alkalmazásával összefüggésben megfizetett adó (adóelőleg) összegét csökkentő iparűzési adó összegének számítása, a 2.1.2. adózási (beszámolási) időszak az adózás tárgyára abból a vállalkozási tevékenység típusából, amelyre az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 33. fejezetével összhangban kereskedelmi díjat állapítottak meg."

Ezt a részt olyan üzletemberek is kitöltik, akik használja az egyszerűsített adórendszer 6%-os változatát. Két lap van hozzárendelve.
A gazdálkodó egység TIN-je az oldalak tetején van feltüntetve, az ellenőrzőpontok sorában kötőjelek találhatók. Az oldalszámokat „004” és „005” jelzi.
A vállalkozó minden sorban (minden cellában) kötőjelet tesz.

2.2 „Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben fizetett adó és a minimumadó számítása (az adózás tárgya a kiadások összegével csökkentett bevétel)” 2.2.

Ezt a részt olyan személyek töltik ki, akik 15%-os egyszerűsített adózási rendszert alkalmaznak.

210-253., 270-280. sor

A vállalkozónak kötőjelet kell tennie e sorok celláiba.

260-263 sor

Ez a mező jelzi adókulcs "15".
Weboldalunkon megteheti:

• Letöltés ;
• Letöltés .

Nulla UTII nyilatkozat egyéni vállalkozók számára

Az EDVD-jelentést negyedévente kell benyújtani a jelentési időszakot követő hónap huszadik napja előtt.

Vagyis a beadási határidők:

• április 20. az első negyedévre;
• július 20. a fél évre;
• október 20-án háromnegyedig;
• év január 20.

Mivel még 2009-ben megjelent a Pénzügyminisztérium magyarázata, miszerint azoknak a vállalkozóknak, akik ténylegesen nem egy adón dolgoznak („tevékenységüket befagyasztották”), a megszűnéstől számított öt napon belül adózási módot kell változtatniuk. üzletről.

Létezik erre vonatkozó bírói gyakorlat is. Így a bíróságok úgy vélik, hogy az egyéni vállalkozók nulla UTII-bevallása törvénybe ütköző jelenség. Mivel az üzletember adóját nem a tényleges, hanem az imputált jövedelem alapján számítják ki, ami nem lehet nulla.

Ha vannak alátámasztó dokumentumok (például betegszabadság), akkor a vállalkozó egy hónap alatt még mindig „0”-t tehet. De nem lehet teljesen nulla jelentés.

Letöltheti az UTII-nyilatkozat mintáját

Nulla nyilatkozat egyéni vállalkozók számára az OSNO-n

A nulla bejelentés bizonyítéka az üzletember vállalkozói tevékenységének hiányának. Az UTII-hez hasonlóan az egyéni vállalkozók esetében sem nyújtanak be nulla OSNO-nyilatkozatot. De ha a beszámolási negyedévben nem volt pénzmozgás, nem volt gazdasági tevékenység, akkor az egyéni vállalkozók számára egyszerűsített (nulla) nyilatkozatot kell benyújtani az adóhatósághoz. Az űrlap minta letölthető honlapunkról.

Ennek a jelentésnek a határideje a következő:

• április 20. - első negyedév;
• július 20. - félév;
• október 20. - háromnegyed;
• Január 20. egy év.