נושא 1. מושג, נושא ושיטת ניתוח כלכלי

1.1. מושג ניתוח כלכלי

ניתוח כלכלי כמדע, זוהי מערכת של ידע מיוחד המבוססת על חוקי הפיתוח והתפקוד של מערכות ומטרתה להבין את המתודולוגיה להערכה, אבחון וחיזוי הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם.

לכל מדע נושא משלו. תַחַת נושא ניתוח כלכלי מבין את התהליכים הכלכליים של מפעלים, את היעילות החברתית-כלכלית שלהם ואת התוצאות הכספיות הסופיות של פעילותם, שנוצרות בהשפעת גורמים אובייקטיביים וסובייקטיביים, המשתקפים דרך מערכת המידע הכלכלי.

נושא הניתוח הכלכלי קובע את האתגרים העומדים בפניו משימות. בין העיקריים שבהם אנו מדגישים:
· הגברת התוקף המדעי והכלכלי של תוכניות עסקיות, תהליכים עסקיים ותקנים בתהליך פיתוחם;
· לימוד אובייקטיבי ומקיף של יישום תוכניות עסקיות, תהליכים עסקיים ועמידה בתקנות;
· קביעת יעילות השימוש במשאבי העבודה והחומר;
· בקרה על יישום דרישות הסדר מסחרי;
· זיהוי ומדידה של עתודות פנימיות בכל שלבי תהליך הייצור;
· בדיקת אופטימליות החלטות ההנהלה.

ניתוח כלכלי הוא מרכיב הכרחי בניהול כלכלי. בהתאם לצרכי ההנהלה, ניתן להבחין בין סוגי ניתוח (טבלה 1).

בפועל, סוגים מסוימים של ניתוח כלכלי הם נדירים.

בתהליך הניהול נעשה שימוש בשילוב של סוגים שונים של ניתוח כלכלי להצדקת החלטות. לדוגמה, כלכלת שוק מאופיינת במצבים דינמיים בסביבה החיצונית והפנימית של מיזם. בתנאים אלה, ניתוח תפעולי ממלא תפקיד חשוב. המאפיינים הייחודיים שלו הם מורכבות, עיבוד ממוחשב של מערכי מידע תפעוליים ושימוש בתוצאותיו ברמת השירותים הפונקציונליים הפרטניים של הארגון בצורה של מידע מפוצל ממוקד.

שולחן 1

סיווג סוגי ניתוח כלכלי

סימן סיווג	סוג ניתוח
לפי פונקציות ניהול
רמת תמיכה במידע	· ניתוח ניהול פנימי · ניתוח פיננסי חיצוני
	· ניתוח פרוספקטיבי (ראשוני). · ניתוח רטרוספקטיבי (מעקב). · ניתוח תפעולי · ניתוח סופי (סופי).
אופי חפצי שליטה	· ניתוח שלבי הרבייה המורחבת ניתוח תעשייה · ניתוח מחלקות ומפעלים · ניתוח המרכיבים המרכיבים את הייצור ויחסי התעשייה
סוגים אחרים של סיווג
נושאי ניתוח	· ניתוח לפי הנחיות משירותי ההנהלה והכלכלה · ניתוח מטעם בעלים וגופי ניהול · ניתוח לפי הוראות צדדים נגדיים (ספקים, קונים, רשויות אשראי ופיננסים)
תְקוּפָתִיוּת	· ניתוח שנתי · ניתוח רבעוני · ניתוח חודשי · ניתוח עשור · ניתוח יומי
	· ניתוח מלא ניתוח מקומי · ניתוח נושאי
שיטות לחקר אובייקט	· ניתוח מלא ניתוח מערכות · ניתוח השוואתי · ניתוח מקיף · ניתוח מדגם
תואר אוטומציה בעבודה	ניתוח באמצעות מחשב · ניתוח ללא שימוש במחשב

שיטה ניתוח כלכלי הוא דרך לגשת לחקר תהליכים כלכליים בהתפתחותם החלקה.

מאפיין תכונות השיטהניתוח כלכלי הם:
· קביעת מערכת מדדים המאפיינת באופן מקיף את הפעילות הכלכלית של ארגונים;
· קביעת כפיפות המדדים תוך זיהוי סך הגורמים האפקטיביים והגורמים (עיקריים ומשניים) המשפיעים עליהם;
· זיהוי צורת הקשר בין גורמים;
· בחירת טכניקות ושיטות ללימוד הזוגיות;
· מדידה כמותית של השפעת גורמים על המדד המצטבר.

מכלול הטכניקות והשיטות המשמשות בחקר תהליכים כלכליים הוא מתודולוגיית ניתוח כלכלי.

המתודולוגיה של הניתוח הכלכלי מבוססת על הצטלבות של שלושה תחומי ידע: כלכלה, סטטיסטיקה ומתמטיקה.

שיטות ניתוח כלכליות כוללות השוואה, קיבוץ, מאזן ושיטות גרפיות.

שיטות סטטיסטיות כוללות שימוש בממוצעים וערכים יחסיים, שיטת האינדקס, ניתוח מתאם ורגרסיה וכו'.

ניתן לחלק שיטות מתמטיות לשלוש קבוצות: כלכליות (שיטות מטריצות, תורת פונקציות הייצור, תורת איזון תשומה-תפוקה); שיטות של קיברנטיקה כלכלית ותכנות אופטימלי (תכנות ליניארי, לא ליניארי, דינמי); שיטות של חקר פעולות וקבלת החלטות (תורת הגרפים, תורת המשחקים, תורת התורים).

1.2. מאפיינים של הטכניקות והשיטות העיקריות של ניתוח כלכלי

השוואה– השוואה בין הנתונים הנלמדים לבין עובדות החיים הכלכליים. קיימת הבחנה בין ניתוח השוואתי אופקי, המשמש לקביעת סטיות מוחלטות ויחסיות של הרמה בפועל של האינדיקטורים הנבדקים מהבסיס; ניתוח השוואתי אנכי, המשמש לחקר המבנה של תופעות כלכליות; ניתוח מגמה המשמש לחקר שיעורי הצמיחה והעלייה היחסיים של האינדיקטורים על פני מספר שנים עד לרמת שנת הבסיס, כלומר. כאשר לומדים סדרות זמן.

תנאי מוקדם לניתוח השוואתי הוא יכולת ההשוואה של האינדיקטורים המושוואים, אשר מניחה:
· אחדות של נפח, עלות, איכות, אינדיקטורים מבניים;
· אחדות של פרקי זמן שלגביהם מתבצעת השוואה;
· השוואה בין תנאי הייצור;
· השוואה של המתודולוגיה לחישוב אינדיקטורים.

ערכים ממוצעים- מחושבים על בסיס נתוני המונים על תופעות הומוגניות מבחינה איכותית. הם עוזרים לקבוע דפוסים ומגמות כלליות בהתפתחות תהליכים כלכליים.

קבוצות- משמשים לחקר תלות בתופעות מורכבות, שמאפייניהן באים לידי ביטוי על ידי אינדיקטורים הומוגניים וערכים שונים (מאפייני צי הציוד לפי זמן הפעלה, לפי מקום פעולה, לפי יחס משמרות וכו')

שיטת מאזןמורכבת מהשוואה, מדידת שתי קבוצות של אינדיקטורים הנוטים לאיזון מסוים. הוא מאפשר לנו לזהות אינדיקטור אנליטי (מאזן) חדש כתוצאה מכך.

כך למשל, בעת ניתוח היצע חומרי גלם של מפעל, משווים בין הצורך בחומרי גלם, מקורות כיסוי הצורך ונקבע מדד איזון - מחסור או עודף בחומרי גלם.

כעזר, שיטת המאזן משמשת לבדיקת תוצאות חישובים של השפעת גורמים על המדד המצרפי המתקבל. אם סכום ההשפעה של גורמים על מחוון הביצועים שווה לסטייתו מערך הבסיס, אז, לפיכך, החישובים בוצעו כהלכה. חוסר שוויון מצביע על התחשבות לא מלאה בגורמים או טעויות שנעשו:

איפה בְּ-- מדד ביצועים; איקס- גורמים; – סטייה של המדד האפקטיבי עקב הגורם x i.

שיטת האיזון משמשת גם לקביעת גודל ההשפעה של גורמים בודדים על השינוי במדד הביצועים, אם ידועה השפעתם של גורמים אחרים:

.

שיטה גרפית.גרפים הם ייצוג בקנה מידה גדול של אינדיקטורים ויחסיהם באמצעות צורות גיאומטריות.

לשיטה הגרפית אין משמעות עצמאית בניתוח, אלא משמשת להמחשת מדידות.

שיטת אינדקסמבוסס על אינדיקטורים יחסיים המבטאים את היחס בין הרמה של תופעה נתונה לרמתה שנלקחת כבסיס להשוואה. סטטיסטיקה מציינת כמה סוגים של מדדים המשמשים בניתוח: מצטבר, אריתמטי, הרמוני וכו'.

באמצעות חישובי אינדקס מחדש ובניית סדרת זמן המאפיינת, למשל, את התפוקה של מוצרים תעשייתיים במונחי ערך, ניתן לנתח במיומנות תופעות דינמיות.

שיטת ניתוח מתאם ורגרסיה (סטוכסטית).נמצא בשימוש נרחב כדי לקבוע את סמיכות הקשר בין אינדיקטורים שאינם תלויים תפקודית, כלומר. הקשר לא בא לידי ביטוי בכל מקרה לגופו, אלא בתלות מסוימת.

בעזרת קורלציה נפתרות שתי בעיות עיקריות:
· מורכב מודל של גורמי הפעלה (משוואת רגרסיה);
· ניתנת הערכה כמותית של סמיכות הקשרים (מקדם מתאם).

דגמי מטריקסמייצגים השתקפות סכמטית של תופעה או תהליך כלכלי באמצעות הפשטה מדעית. השיטה הנפוצה ביותר כאן היא ניתוח "קלט-פלט", הנבנה על פי תבנית דמקה ומאפשר להציג את הקשר בין עלויות ותוצאות ייצור בצורה הקומפקטית ביותר.

תכנות מתמטי- זהו האמצעי העיקרי לפתרון בעיות של ייעול הייצור והפעילות הכלכלית.

שיטת חקר תפעולמכוון לחקר מערכות כלכליות, לרבות ייצור ופעילות כלכלית של מפעלים, על מנת לקבוע שילוב כזה של אלמנטים המקושרים זה בזה של מערכות שיקבע בצורה הטובה ביותר את האינדיקטור הכלכלי הטוב ביותר מבין מספר אפשריים.

תורת המשחקיםכענף של חקר תפעול, זוהי התיאוריה של מודלים מתמטיים לקבלת החלטות אופטימליות בתנאים של אי ודאות או קונפליקט של מספר צדדים בעלי אינטרסים שונים.

1.3. טכניקת ניתוח גורמים

כל התופעות והתהליכים של פעילות כלכלית של ארגונים קשורים זה בזה ותלויים זה בזה. חלקם קשורים זה לזה באופן ישיר, אחרים בעקיפין. מכאן שסוגיה מתודולוגית חשובה בניתוח כלכלי היא מחקר ומדידה של השפעת גורמים על ערכם של המדדים הכלכליים הנבדקים.

תחת ניתוח גורמים כלכלייםמובן כמעבר הדרגתי ממערכת הגורמים הראשוניים למערכת הגורמים הסופית, חשיפה של קבוצה מלאה של גורמים ישירים, ניתנים למדידה כמותית, המשפיעים על השינוי במדד הביצועים.

בהתבסס על אופי הקשר בין אינדיקטורים, מבחינים בשיטות של ניתוח גורמים דטרמיניסטי וסטוכסטי.

ניתוח גורמים דטרמיניסטי היא מתודולוגיה לחקר השפעתם של גורמים שהקשר שלהם עם מחוון הביצועים הוא פונקציונלי באופיו.

המאפיינים העיקריים של הגישה הדטרמיניסטית לניתוח:
· בניית מודל דטרמיניסטי באמצעות ניתוח לוגי;
· נוכחות של קשר שלם (קשה) בין אינדיקטורים;
· חוסר האפשרות להפריד בין תוצאות ההשפעה של גורמים הפועלים בו זמנית שאינם ניתנים לשילוב במודל אחד;
· לימוד מערכות יחסים בטווח הקצר.

ישנם ארבעה סוגים של מודלים דטרמיניסטיים:

מודלים תוספיםמייצגים סכום אלגברי של אינדיקטורים ויש להם את הצורה

.

מודלים כאלה, למשל, כוללים מדדי עלות ביחס למרכיבים של עלויות ייצור ופריטי עלות; אינדיקטור של היקף הייצור ביחסו להיקף התפוקה של מוצרים בודדים או היקף התפוקה במחלקות בודדות.

מודלים כפלייםניתן לסכם על ידי הנוסחה

.

דוגמה למודל כפל הוא מודל דו-גורמי של נפח מכירות

,

איפה ח- מספר עובדים ממוצע;

C.B.- תפוקה ממוצעת לעובד.

מספר דגמים:

דוגמה למודל מרובה הוא האינדיקטור של תקופת מחזור הסחורות (בימים). T OB.T:

,

איפה Z T- מלאי ממוצע של סחורות; או ר- נפח מכירות ליום אחד.

דגמים מעורביםהם שילוב של המודלים לעיל וניתן לתאר אותם באמצעות ביטויים מיוחדים:

דוגמאות למודלים כאלה הם מדדי עלות לכל רובל 1. מוצרים מסחריים, מדדי רווחיות וכו'.

כדי ללמוד את הקשר בין אינדיקטורים ולמדוד כמותית את הגורמים הרבים שהשפיעו על האינדיקטור האפקטיבי, אנו מציגים כללי כללי שינוי מודלעל מנת לכלול מדדי גורמים חדשים.

כדי לפרט את אינדיקטור הגורם המכלל למרכיביו, המעניינים לחישובים אנליטיים, נעשה שימוש בטכניקת הארכת מערכת הגורמים.

אם מודל הגורם הראשוני הוא , a , אז המודל יקבל את הצורה .

כדי לזהות מספר מסוים של גורמים חדשים ולבנות את מדדי הגורמים הדרושים לחישובים, נעשה שימוש בטכניקה של הרחבת מודלים של גורמים. במקרה זה, המונה והמכנה מוכפלים באותו מספר:

.

כדי לבנות מדדי גורמים חדשים, נעשה שימוש בטכניקה של מודלים של הפחתת גורמים. בעת שימוש בטכניקה זו, המונה והמכנה מחולקים באותו מספר.

.

הפירוט של ניתוח הגורמים נקבע במידה רבה על פי מספר הגורמים שניתן להעריך כמותית את השפעתם, ולכן למודלים רב-פקטוריאליים יש חשיבות רבה בניתוח. בנייתם ​​מבוססת על העקרונות הבאים:
· מקומו של כל גורם במודל חייב להתאים לתפקידו ביצירת המדד האפקטיבי;
· יש לבנות את המודל ממודל שלם דו-גורמי על ידי חלוקה רציפה של גורמים, בדרך כלל איכותיים, לרכיבים;
· בעת כתיבת נוסחה למודל רב גורמים, יש לסדר את הגורמים משמאל לימין לפי סדר החלפתם.

בניית מודל גורמים היא השלב הראשון של ניתוח דטרמיניסטי. לאחר מכן, קבע את השיטה להערכת השפעת הגורמים.

שיטת החלפת שרשרתמורכבת בקביעת מספר ערכי ביניים של מחוון ההכללה על ידי החלפה ברצף של הערכים הבסיסיים של הגורמים בערכים המדווחים. שיטה זו מבוססת על חיסול. לְחַסֵל- אמצעים לחסל, לא לכלול את ההשפעה של כל הגורמים על הערך של המדד האפקטיבי, למעט אחד. יתרה מכך, בהתבסס על העובדה שכל הגורמים משתנים ללא תלות זה בזה, כלומר. ראשית, גורם אחד משתנה, וכל האחרים נשארים ללא שינוי. ואז שניים מתחלפים בעוד האחרים נשארים ללא שינוי וכו'.

באופן כללי, ניתן לתאר את היישום של שיטת ייצור השרשרת באופן הבא:

כאשר a 0, b 0, c 0 הם הערכים הבסיסיים של גורמים המשפיעים על האינדיקטור הכללי y;

a 1, b 1, c 1 - ערכים בפועל של גורמים;

y a, y b, הם שינויים ביניים במדד המתקבל הקשורים לשינויים בגורמים a, b, בהתאמה.

השינוי הכולל Dу=у 1 – у 0 מורכב מסכום השינויים במדד המתקבל עקב שינויים בכל גורם עם ערכים קבועים של הגורמים הנותרים:

בואו נסתכל על דוגמה:

שולחן 2

נתונים ראשוניים לניתוח גורמים

אינדיקטורים	אגדה	ערכים בסיסיים	מַמָשִׁי ערכים	שינוי
				מוחלט (+,-)	קרוב משפחה (%)
נפח של מוצרים מסחריים, אלף רובל.
מספר עובדים, אנשים
תפוקה לעובד,

ננתח את השפעת מספר העובדים והתפוקה שלהם על היקף התפוקה הסחירה בשיטה שתוארה לעיל בהתבסס על הנתונים בטבלה 2. ניתן לתאר את התלות של נפח המוצרים המסחריים בגורמים אלה באמצעות מודל כפל:

לאחר מכן ניתן לחשב את ההשפעה של שינוי במספר העובדים על המדד הכללי באמצעות הנוסחה:

לפיכך, השינוי בנפח המוצרים הסחירים הושפע לטובה משינוי במספר העובדים ב-5 אנשים, מה שגרם לעלייה בנפח הייצור ב-730 אלף רובל. והשפעה שלילית הייתה על ידי ירידה בתפוקה של 10 אלף רובל, מה שגרם לירידה בנפח של 250 אלף רובל. ההשפעה המשולבת של שני גורמים הובילה לעלייה בנפח הייצור ב-480 אלף רובל.

היתרונות של שיטה זו: צדדיות של יישום, קלות חישובים.

החיסרון של השיטה הוא שבהתאם לסדר הנבחר של החלפת הפקטורים, לתוצאות פירוק הגורמים יש משמעויות שונות. זאת בשל העובדה שכתוצאה מיישום שיטה זו, נוצרת שארית מסוימת שאינה מתפרקת, אשר מתווספת לגודל ההשפעה של הגורם האחרון. בפועל, הדיוק של הערכת גורמים מוזנח, מה שמדגיש את החשיבות היחסית של השפעתו של גורם זה או אחר. עם זאת, ישנם כללים מסוימים הקובעים את רצף ההחלפות:
· אם ישנם אינדיקטורים כמותיים ואיכותיים במודל הגורמים, השינוי בגורמים הכמותיים נחשב תחילה;
· אם המודל מיוצג על ידי מספר אינדיקטורים כמותיים ואיכותיים, רצף ההחלפות נקבע על ידי ניתוח לוגי.

תחת גורמים כמותייםבניתוח הם מבינים את אלו המבטאים את הוודאות הכמותית של תופעות וניתן להשיגן על ידי חשבונאות ישירה (מספר עובדים, מכונות, חומרי גלם וכו').

גורמים איכותייםלקבוע את האיכויות הפנימיות, הסימנים והמאפיינים של התופעות הנחקרות (פריון עבודה, איכות המוצר, שעות עבודה ממוצעות וכו').

שיטת הבדל מוחלטהוא שינוי של שיטת החלפת השרשרת. השינוי במדד האפקטיבי עקב כל גורם בשיטת ההפרשים מוגדר כמכפלה של הסטייה של הגורם הנלמד על ידי הערך הבסיסי או הדיווח של גורם אחר, בהתאם לרצף ההחלפות שנבחר:

שיטת הבדל יחסימשמש למדידת השפעתם של גורמים על צמיחתו של אינדיקטור ביצועים במודלים מכפלים ומעורבים של הצורה y = (a – c) . עם. הוא משמש במקרים שבהם נתוני המקור מכילים סטיות יחסיות שנקבעו קודם לכן של אינדיקטורים של גורמים באחוזים.

עבור מודלים מכפלים כמו y = a . V . טכניקת הניתוח היא כדלקמן:

· למצוא את הסטייה היחסית של כל מחוון גורם:

· לקבוע את הסטייה של מחוון הביצועים בְּ- בשל כל גורם

דוגמא. שימוש בנתונים בטבלה. 2, ננתח באמצעות שיטת ההבדלים היחסיים. הסטיות היחסיות של הגורמים הנחשבים יהיו:

בואו לחשב את ההשפעה של כל גורם על נפח התפוקה המסחרית:

תוצאות החישוב זהות לאלו בעת שימוש בשיטה הקודמת.

שיטה אינטגרליתמאפשר למנוע את החסרונות הגלומים בשיטת החלפת השרשרת, ואינו מצריך שימוש בטכניקות לחלוקת השארית הבלתי ניתנת לפירוק בין גורמים, מכיוון יש לו חוק לוגריתמי של חלוקה מחדש של עומסי גורמים. השיטה האינטגרלית מאפשרת להגיע לפירוק מוחלט של המדד היעיל לגורמים והיא אוניברסלית במהותה, כלומר. ישים למודלים כפולים, מרובים ומעורבים. פעולת חישוב אינטגרל מוגדר נפתרת באמצעות PC ומצטמצמת לבניית ביטויים אינטגרנדים התלויים בסוג הפונקציה או המודל של מערכת הגורמים.

אתה יכול גם להשתמש בנוסחאות עבודה שכבר נוצרו הניתנות בספרות מיוחדת:

1. תצוגת דגם:

הבדלים מוחלטים

הבדלים יחסיים

בלתי נפרד

שאלות לשליטה עצמית
1. אילו בעיות ניהול נפתרות באמצעות ניתוח כלכלי?
2. תאר את נושא הניתוח הכלכלי.
3. אילו מאפיינים מאפיינים את שיטת הניתוח הכלכלי?
4. אילו עקרונות עומדים בבסיס הסיווג של טכניקות ושיטות ניתוח?
5. איזה תפקיד ממלאת שיטת ההשוואה בניתוח כלכלי?
6. הסבר כיצד לבנות מודלים של גורמים דטרמיניסטיים.
7. תאר את האלגוריתם לשימוש בשיטות הפשוטות ביותר של ניתוח גורמים דטרמיניסטיים: שיטת החלפות השרשרת, שיטת ההבדלים.
8. אפיון היתרונות ותאר את האלגוריתם לשימוש בשיטת האינטגרל.
9. תן דוגמאות לבעיות ומודלים של גורמים שעליהם מיושמת כל אחת מהשיטות של ניתוח גורמים דטרמיניסטיים.

שֵׁם:ניתוח כלכלי - דפי רמאות.

דפי רמאות מיועדים לסטודנטים שניגשים למבחן או מבחן בקורס "ניתוח כלכלי". מכיל תשובות אינפורמטיביות לכל שאלות הקורס בהתאם לתקן החינוך הממלכתי.

ניתוח כלכלי כמדע הוא מערכת של ידע מיוחד הקשור ל:
חקר תהליכים כלכליים ביחסי הגומלין ביניהם, המתפתחים בהשפעת חוקים כלכליים אובייקטיביים וגורמים סובייקטיביים;
הצדקה מדעית של תוכניות עסקיות, הערכה אובייקטיבית של יישומן;
זיהוי גורמים חיוביים ושליליים ומדידה כמותית של השפעותיהם;
חשיפת מגמות ופרופורציות של התפתחות כלכלית, זיהוי עתודות בחווה שאינן מנוצלות;
קבלת החלטות ניהול מיטביות.
הנקודות החשובות ביותר של הניתוח הן ביסוס קשרים, תלות הדדית ותלות הדדית של סיבות וגורמים.
התוכן של ניתוח כלכלי כדיסציפלינה מדעית נובע מתפקידיו:

1. תוכן, נושא ועקרונות ניתוח כלכלי
2. מטרות הניתוח ותפקידו בניהול הפעילות העסקית
3. תמיכת מידע לניתוח כלכלי. שיטתיות ועיבוד מידע כלכלי
4. טיפולוגיה של סוגי ניתוח כלכלי
5. שיטה ומתודולוגיה של ניתוח כלכלי
6. טכניקות מסורתיות של ניתוח כלכלי
7. מידול דטרמיניסטי של מערכות גורמים
8. שיטות למדידת השפעת גורמים במודלים דטרמיניסטיים
9. שיטת החלפות שרשרת
10. שיטת אינדקס בניתוח גורמים
11. שיטה אינטגרלית לניתוח גורמים
12. שיטה לזיהוי השפעתם המבודדת של גורמים
13. שיטות להערכה מקיפה דטרמיניסטית של תוצאות ביצועים
14. טכניקות היוריסטיות לפתרון בעיות כלכליות
15. שיטות לקביעת ערכו המודרני של כסף וכמות ההשקעות המצטברת
16. שיטות למדידת עלויות, תוצאות והשפעות רב-פעמיות. הערכת סיכוני השקעה
17. דרכים לחקר קשרי מתאם
18. שיטות ומודלים בסיסיים לחיזוי פעילות עסקית
19. מהות, תוכן, עקרונות ניתוח פיננסי. קבוצות עיקריות של משתמשים בדוחות כספיים
20. מערכת אינדיקטורים לניתוח דוחות כספיים
21. מידע ותמיכה ארגונית לניתוח והערכה של תוצאות פעילות גופים עסקיים
22. ניתוח מצב הרכוש של הארגון והערכת יעילות השימוש בנכסיו
23. ניתוח אופקי ואנכי של סעיפי מאזן. שיטות ניתוח מקדמי וגורמים
24. ניתוח מורכב רב גורמים של תשואה על נכסים
25. ניתוח ההון הקבוע והערכת יעילות השימוש בו
26. מערכת מדדים פרטיים וכלליים לניתוח מצב ההון החוזר והשימוש בו
27. מהות ותוכן, הרכב, מבנה ותנועת ההון של הארגון
28. מערכת אינדיקטורים להערכת יעילות השימוש בהון עצמי ובהון שאול
29. ניתוח מחיר מקורות המימון העיקריים של פעילות הארגון
30. מינוף (מינוף פיננסי). אפקט מינוף פיננסי
31. ניתוח גורמים של תשואה על ההון וההון החוב
32. מערכת אינדיקטורים ומתודולוגיה להערכת נזילות נכסים, כושר פירעון ויציבות פיננסית
33. מנגנון ארגוני ומשפטי להערכת מצב פשיטת רגל של גופים עסקיים
34. זיהוי והצדקה של הגורמים לפשיטת רגל
35. מושג התוצאות הכספיות וההליך הנוכחי להיווצרותן
36. ניתוח גורמים של היווצרות רווח ממכירות והערכת מרווח החוסן הפיננסי
37. מהות כלכלית, תוכן והרכב ההכנסות וההוצאות של הארגון
38. ניתוח והערכה של הרכב, מבנה ודינמיקה של הכנסות והוצאות
39. ניתוח והערכה של מצבו הפיננסי של הארגון ככלים לקבלת החלטות ניהוליות מושכלות
40. ניתוח והערכה של כושר האשראי של הלווה
41. הרכב, מבנה ותזרים מזומנים לפי סוג הפעילות של הארגון
42. שיטות ישירות ועקיפות לניתוח תזרים מזומנים
43. שיטת המקדם ככלי לניתוח גורמים בהערכת תזרימי מזומנים
44. מתודולוגיה להתאמת הדוחות הכספיים של ארגון בכלכלה אינפלציונית
45. התאמת הדוחות הכספיים של הארגון בשיטת GPP
46. ​​גישות מתודולוגיות כלליות לארגון בקרה תוך שימוש בשיטות ונהלים של ניתוח כלכלי
47. ניתוח היקף הייצור
48. ניתוח עלויות הייצור
49. שיטות ונהלים לניתוח הפקת רווחים על סמך תוצאות פעילות הייצור
50. הערכה מקיפה של התעצמות הייצור והפעילות הפיננסית של הארגון
51. תמיכה משפטית ומנגנון רעיוני לניתוח פעילות ההשקעות
52. מטרת ומטרות ניתוח פעילות ההשקעה
53. בסיס מידע ומערכת אינדיקטורים לניתוח השקעות לטווח ארוך
54. ניתוח והערכה של תזרימי מזומנים מפעילות השקעה
55. שיטות ואינדיקטורים להערכת השקעות לטווח ארוך
56. גישה שיטתית לניתוח פעילויות כלכליות
57. מערכת אינדיקטורים ליעילות השימוש במשאבים חומריים
58. מערכת מדדי עלות המוצר
59. מערכת מדדי רווח לארגונים מסחריים
60. אינדיקטורים לשימוש במשאבי עבודה
61. אינדיקטורים לשימוש בנכסי ייצור קבועים. מתודולוגיה לניתוח שלהם
62. אינדיקטורים להיקפי ייצור ומכירות. היווצרותם ויחסי הגומלין ביניהם
63. שיטות סטטיסטיות וכלכליות-מתמטיות, כמותיות ואיכותיות לניתוח כלכלי
64. מודלים כלכליים ומתמטיים כדרך ללמוד ולהעריך פעילות כלכלית

הורידו את הספר האלקטרוני בחינם בפורמט נוח, צפו וקראו:
הורד את הספר ניתוח כלכלי - עריסות - Litvinyuk A.S. - fileskachat.com, הורדה מהירה וחינמית.

76. ניתוח כלכלי מקיף כמדע ופרקטיקה. מטרה ומטרות של ניתוח כלכלי במערכת הניהול של ארגון

עוד בשלבים הראשונים של התפתחות החברה האנושית ביקשו אנשים לחקור את תופעות הטבע הסובב, לשפר כלים ושיטות עבודה על מנת לספק את צרכיהם. בשלבים מסוימים של התפתחות חברתית, בעיה זו נפתרה בצורה שונה, בהתבסס על רמת ההתפתחות של כוחות הייצור ויחסי הייצור.

חקר תהליכים ותופעות של טבע וחברה (כולל כלכליות) בלתי אפשרי ללא התחשבות יסודית ומקושרת במרכיביהם ובתכונותיהם, כלומר ללא ניתוח. ניתוח באופן כללי פירושו פירוק של תהליך, תופעה או עצם מורכבים לחלקים המרכיבים אותו (צדדים, תכונות). פעילות אנושית מודעת היא כמעט בלתי אפשרית ללא ניתוח.

הפירוק של אובייקט לרכיבים בודדים יכול להיעשות בצורה מכנית, כימית או אחרת. אבל אם אנחנו מדברים על תופעות או תהליכים חברתיים, נתיבים כאלה אינם מקובלים, שכן ניתן להתייחס לתופעות אלו רק באופן מופשט.

עם זאת, הניתוח עצמו אינו מספק תמונה מלאה ומהימנה של התופעה או התהליך הנחקרים מבלי לבסס קשרי סיבה ותוצאה והתלות ההדדית של המרכיבים האינדיבידואליים שלהם (צדדים, תכונות), כלומר ללא סינתזה. ניתוח וסינתזה הם תהליך דיאלקטי אחד אינטגרלי של הכרה.

נכון לעכשיו, ניתוח כלכלי תופס מקום חשוב בקרב מדעי הכלכלה. זה נחשב כאחד מתפקידי ניהול הייצור. כידוע, ניהול ארגוני יכול להתפרש מנקודת המבט של תפקידיו העיקריים: תכנון, חשבונאות ובקרה, ניתוח וקבלת החלטות בניהול.

איור 1.1 - מקום הניתוח הכלכלי במערכת הניהול

מצד שני, ניהול הוא סדרה של החלטות ניהוליות המתקבלות בעקביות. כל תהליך קבלת ההחלטות בניהול מחולק לשלושה שלבים:

איסוף והכנת מידע;

עיבוד וניתוח מידע;

פיתוח חלופות להחלטות ניהול ובחירת האופטימלית.

לכן, כַּלְכָּלִי
אָנָלִיזָה- זוהי פונקציית ניהול שתופסת עמדת ביניים בין איסוף מידע על אובייקט לבין קבלת החלטה ומסתכמת באופטימיזציה של החלטת ניהול זו.

ניתוח כלכלי מאפשר לזהות באופן מלא את כל הרזרבות הפנימיות והחיצוניות הזמינות להגברת יעילות הייצור ולקבוע אזורי עדיפות לגיוסן.

נכון לעכשיו, ניתוח כלכלי מתפתח ברמת המיקרו והמאקרו.

מאקרואנליזה מתבצעת ברמת ניהול גבוהה יותר (ניתוח כלכלי מגזרי, אזורי, לאומי). בסיס המידע לניתוח זה הוא חשבונאות סטטיסטית ודיווח.

ניתוח כלכלי ברמת המיקרו קשור לפעילות הפיננסית והכלכלית היומיומית של מיזם:

ניתוח והצדקה של תוכניות ותוכניות עדכניות לפיתוח המיזם;


ניתוח יכולות ייצור ושיווק;


ניתוח מצבי שיווק שונים,


ניתוח היווצרות עלויות,


ניתוח עלות פריטים בודדים וכו'.


בסיס המידע הוא חשבונאות ודיווח.


ניתוח מעמיק ומפורט מאפשר לזהות את כל הליקויים בתהליך הייצור והמכירה של מוצרים, ועל כן לבצע רציונליזציה בתהליך זה. כמו כן, ניתוח מצבים כלכליים שונים ותוצאות החלטות ההנהלה מאפשר למפעל לצבור ניסיון בהתנהגות במצבים שונים ולהגיב בצורה ברורה יותר לגורמים חיצוניים.


לפיכך, ניתוח כלכלי קובע את תקפות החלטות ההנהלה, מה שמגביר את יעילות ביצוען, ולכן את יעילות מחזור הייצור – הדבר מגדיל משמעותית את תפקיד הניתוח הכלכלי בסביבת השוק.


בנוסף, ניתוח כלכלי, מנקודת מבטו של המדע, הוא דרך מדעית להבנת מהותן של תופעות ותהליכים כלכליים, המבוססת על חלוקתם למרכיביהן ולימודם על כל מגוון הקשרים והתלות שבהם.


היווצרות הניתוח הכלכלי נקבעת על פי דרישות ותנאים אובייקטיביים האופייניים להופעתו של כל ענף ידע חדש.


ראשית, הצורך המעשי בניתוח מקיף ומערכתי בקשר לפיתוח כוחות הייצור, שיפור יחסי הייצור והרחבת היקף הייצור.


שנית, זה קשור להתפתחות המדע הכלכלי בכלל. בעבר, פונקציות הניתוח הכלכלי (כאשר לא היו כה משמעותיות) בוצעו על ידי מאזנים, חשבונאות וסטטיסטיקה. במסגרת המדעים הללו הופיעו השיטות הפשוטות ביותר של מחקר אנליטי. אולם בשלב מסוים של התפתחות, המדעים הנ"ל לא יכלו לספק את כל צורכי העשייה, ולכן היה צורך להפריד את הניתוח הכלכלי לענף ידע עצמאי.


לניתוח כלכלי כמדע יש נושא מחקר משלו; למרבה הצער, עדיין אין אחדות בין כלכלנים בהגדרתו.


כבסיס לקביעת נושא הניתוח הכלכלי, מוצעים תהליכים כלכליים (Bakanov M.I., Sheremet A.D.), פעילות כלכלית (Barngolts S.B.), מערכת יחסי תעשייה (Paliy V.F.), זרימת מידע (Chumachenko N.). ), אינדיקטורים לפעילות כלכלית וסטיותיהן (Muravyev A.I.)


נושא ניתוח כלכליהם תהליכים כלכליים ותוצאות פיננסיות סופיות המתפתחות בהשפעת גורמים אובייקטיביים וסובייקטיביים ובאים לידי ביטוי במערכת המידע הכלכלי.


מההגדרה ברור ש

ניתוח כלכלי חוקר את הכלכלה באופן סטטי ודינאמי;


תוצאות הפעילות של המיזם אינן נחשבות בנפרד, אלא בהשפעת גורמים אובייקטיביים וסובייקטיביים:


גורמים אובייקטיביים- בלתי תלוי בפעילות המיזם (מדיניות תמחור, מיסוי)


גורמים סובייקטיביים- תלוי לחלוטין בפעילות המיזם (ארגון ייצור, עבודה, שיטות תמריצים)


מערכת מידע כלכלי מאורגנת בצורה רציונלית היא בעלת חשיבות רבה לביצוע ניתוח איכותי ואמין.


מושא ניתוח כלכליהם התוצאות הכלכליות של הפעילות הכלכלית של המיזם. הם יכולים להתבטא ברווח, בהיקפי ייצור, בעלויות.


נושא ניתוח כלכלי- מבצע ניתוח לכל כיוון או לכל הכיוונים בכללותו.



תוכן ניתוח כלכליהוא מחקר מעמיק, שלם, שיטתי של פעילות מיזם וחטיבותיו בתהליך הייצור. במהלך הניתוח הכלכלי, מתבצעים הדברים הבאים:


חקר מצבים כלכליים המתפתחים בהשפעת גורמים שונים;


ביסוס הקשר והתלות ההדדית של מצבים אלה;


הצדקה מדעית של תוכנית הייצור של המיזם והערכה אובייקטיבית של יישומה;


מדידה כמותית של השפעתם של גורמים שונים;


זיהוי ומדידה של עתודות ייצור פנימיות שאינן מנוצלות;


הכללת תוצאות הניתוח והצדקת החלטות הנהלה.


הנושא והתוכן של הניתוח הכלכלי מצדיקים את הדברים הבאים: משימות:


הערכת תקפותן של תוכניות הפקה;


הערכת יישום תוכניות ייצור ועמידה בתקנים;


הערכת היעילות של השימוש בכל משאבי הארגון;


זיהוי ומדידה כמותית של עתודות ייצור פנימיות בכל שלבי הייצור;


ייעול החלטות ההנהלה.


עם זאת, בהתאם למטרות הניתוח, ניתן להרחיב את רשימת המשימות הזו.


ניתוח כלכלי קשור מאוד למספר דיסציפלינות כלכליות ולא כלכליות.


תיאוריה כלכלית , אשר על ידי לימוד חוקים כלכליים ומנגנון פעולתם יוצר בסיס תיאורטי לפיתוח כל הדיסציפלינות הכלכליות. בעת ביצוע מחקרים אנליטיים, יש צורך לקחת בחשבון את השפעת החוקים הללו ברמת כל מיזם. בתורו, ניתוח כלכלי תורם לפיתוח התיאוריה הכלכלית. מחקרים אנליטיים רבים צוברים מידע על ביטוים של חוקים כלכליים מסוימים. לימוד המידע הזה מאפשר לנו לנסח חוקים חדשים, שלא היו ידועים בעבר, ולבצע תחזיות גלובליות להתפתחות כלכלת המדינה או הכלכלה העולמית.


כלכלות סניפים . אי אפשר לבצע ניתוח מעמיק של הפעילות הכלכלית של מיזם מבלי להכיר את מאפייני התעשייה של המיזם ואת הפרטים של ארגון הייצור בענף זה. ניתוח כלכלי משמש לשיפור ארגון הייצור, הצגת ארגון עבודה מדעי, שיטות עבודה מומלצות וכו'. הניתוח תורם להתאוששות כלכלית של מפעלים ספציפיים ושל התעשייה כולה.


חשבונאות
מהווה בסיס מידע לניתוח כלכלי. מהימנות הניתוח תלויה לחלוטין באמינות ובאיכות המידע החשבונאי. על האנליסט לדעת היכן לחפש וכיצד לבדוק את איכותו. מצד שני, הדרישות המוצבות לפני הניתוח מופנות בדרך זו או אחרת לחשבונאות. על מנת לספק לניתוח את המידע הדרוש, יש לארגן את החשבונאות בצורה רציונלית, כלומר. המידע חייב להיות מהיר, אמיתי, מדויק, מפורט במידה הנדרשת, נגיש ומובן.


קשר דומה מופיע בין ניתוח לבין בְּדִיקָה.המטרה העיקרית של הביקורת היא להעריך את מהימנות המידע החשבונאי המשמש לניתוח ובקרה על פעילות המיזם. במקביל, נהלים אנליטיים נמצאים בשימוש נרחב בתהליך הביקורת כדי להוכיח את מהימנות החשבונאות והדיווח ולאבחון המצב הפיננסי.


ניתוח כלכלי קשור קשר הדוק לתיאוריה של מימון, מימון ארגוני, ניהול פיננסי, ניהול בנקאות..ללא הכרת תורת המימון, ההליך הנוכחי למימון והלוואות למגזרים רלוונטיים בכלכלה הלאומית, יחסים עם רשויות פיננסיות ואשראי ומוסדות, אי אפשר לבצע ניתוח כלכלי בצורה מוסמכת. מאידך, שיעורי התשלום לתקציב, התנאים לקבלת הלוואות, שיעורי הריבית בגין שימוש בהלוואות ומכשירים פיננסיים ואשראי אחרים משתפרים ללא הרף תוך התחשבות בתוצאות הניתוח, המראה את יעילות ההשפעה של שיטות אלו על הפקה.


סטָטִיסטִיקָה . הקשר לסטטיסטיקה מתבטא בעיקר בכך שראשית הנתונים הסטטיסטיים עצמם משמשים מקור מידע לניתוח, ושנית, מספר שיטות סטטיסטיות וטכניקות מחקר נמצאות בשימוש נרחב בניתוח. ראוי לציין שאם בסטטיסטיקה, החוקרת את מגוון התופעות החברתיות, השיטות העיקריות קשורות לתצפית המונית ופירוק איכותי של תופעות כאלה על מנת לזהות מה אופייני בהתפתחותן, אזי הניתוח הכלכלי חוקר את התכונות והספציפיות במקום הראשון מונחים תנאי הפעלה של מפעל מסוים ושיטות וטכניקות לקביעת הקשר בין תופעות וגורמים, מדידת מידת השפעתם על תוצאות תהליכים כלכליים לאורך זמן.


בין המדעים הלא כלכליים, קודם כל, יש צורך להדגיש טכנולוגיים ומתמטיים. אי אפשר לנתח תהליך ייצור זה או אחר. בלי לדעת את הפרטים של הטכנולוגיה. רק כלכלן בעל ידע בענף זה יכול להעריך באופן אובייקטיבי את תוצאות הייצור ולהציע המלצות שימושיות לשיפורן. יחד עם זאת, יש לציין כי טכנולוגיית הייצור עצמה נוטה להיות יעילה יותר והשיפור שלה בלתי אפשרי ללא מחקר אנליטי.


הצורך לפתור בעיות אנליטיות מורכבות היווה גירוי רב עוצמה לפיתוח מתמטיקה וטכנולוגיות מחשב חדשות. השימוש בשיטות מתמטיות ובטכנולוגיות מחשב מודרניות במחקר אנליטי העלה משמעותית את רמתן. ניתוח כלכלי הפך עמוק ומקיף יותר; ניתן לבצע אותו מהר יותר, לכסות מספר רב יותר של אובייקטים וללמוד מידע רב יותר.


לפיכך, ACD הוא מדע מסונתז, שנוצר על ידי שילוב של מספר מדעים ושילוב האלמנטים האישיים שלהם. בתורו, תוצאות הניתוח משמשות מדעים אחרים בעת לימוד היבטים מסוימים של פעילות כלכלית.


התנאי " אָנָלִיזָה"מקורו בשפה היוונית, שם המילה "ניתוח" פירושה פירוק, פיצול של אובייקט או תופעה לאלמנטים נפרדים לצורך מחקר מפורט של אובייקט או תופעה זו. ההיפך הוא הקונספט" סִינתֶזָה"(זה בא מהמילה היוונית "סינתזה"). סינתזה היא שילוב של מרכיבים בודדים של אובייקט או תופעה למכלול אחד. ניתוח וסינתזה הם שני היבטים הקשורים זה בזה של תהליך חקר כל אובייקט ותופעה.

מדעי הכלכלהכולל ניתוח כלכלי, שייכים למכלול מדעי הרוח, ומושא מחקרם הוא תהליכים ותופעות כלכליות.

ניתוח כלכלי הוא חלק מקבוצה של דיסציפלינות כלכליות ספציפיות הקשורות זו לזו, הכוללת, בנוסף לה, בקרה, ביקורת, מדעים מיקרו ואחרים. הם לומדים את הפעילות הכלכלית של ארגונים, אבל כל אחד מזווית מסוימת, אופיינית רק לו. לכן, לכל אחד מהמדעים הללו יש נושא עצמאי משלו.

ניתוח כלכלי ותפקידו בניהול ארגון

ניתוח כלכלי(אחרת -) ממלא תפקיד חשוב בהגברת היעילות הכלכלית של ארגונים וחיזוק מצבם הפיננסי. זה מדע כלכלי ש לימודי כלכלה של ארגונים, פעילותם במונחים של הערכת עבודתם ליישום תוכניות עסקיות, הערכת רכושם ומצבם הפיננסי ו על מנת לזהות עתודות לא מנוצלות להגברת היעילות של ארגונים.

נושא ניתוח כלכליהוא המצב הרכושי והפיננסי והפעילות הכלכלית השוטפת של ארגונים, הנלמד מנקודת מבטו של עמידתו במשימות של תוכניות עסקיות ועל מנת לזהות עתודות לא מנוצלות להגברת היעילות של הארגון.

ניתוח כלכלי מחולקעַל פְּנִיםו חיצוניתלוי בנושאי הניתוח, כלומר באותם גופים שעורכים אותו. הניתוח השלם והמקיף ביותר הוא הניתוח הפנימי המבוצע על ידי המחלקות והשירותים הפונקציונליים של ארגון נתון. ניתוח חיצוני, המבוצע על ידי חייבים ונושים ואחרים, מוגבל בדרך כלל לקביעת מידת היציבות של המצב הפיננסי של הארגון המנותח, נזילותו הן במועדי הדיווח והן בעתיד.

אובייקטים של ניתוח כלכליהם הרכוש והמצב הפיננסי של הארגון, הייצור, האספקה ​​והמכירות שלו, הפעילויות הפיננסיות, העבודה של יחידות מבניות בודדות של הארגון (חנויות, אתרי ייצור, צוותים).

ניתוח כלכלי כמדע, כענף של ידע כלכלי, ולבסוף, כדיסציפלינה אקדמית, קשור קשר הדוק עם מדעי כלכלה ספציפיים אחרים.

צחוק מס' 1. הקשר בין ניתוח כלכלי למדעי הכלכלה השונים

ניתוח כלכלי הוא מדע מורכב המשתמש, יחד עם משלו, גם במנגנון האופייני למספר מדעי כלכלה אחרים. ניתוח כלכלי, כמו מדעי כלכלה אחרים, חוקר את הכלכלה של עצמים בודדים, אך מנקודת מבט ייחודית לו. הוא מעריך את מצב הכלכלה של אובייקט נתון, כמו גם את הפעילות הכלכלית הנוכחית שלו.

עקרונות ניתוח כלכלי:

• מדעיות. על הניתוח לעמוד בדרישות החוקים הכלכליים ולהשתמש בהישגי המדע והטכנולוגיה.
• בגישה מערכתית. יש לבצע ניתוח כלכלי תוך התחשבות בכל חוקי המערכת המתפתחת, כלומר, יש צורך לחקור תופעות ביחסי הגומלין והתלות ההדדית ביניהן.
• מוּרכָּבוּת. בעת מחקר, יש צורך לקחת בחשבון את ההשפעה של גורמים רבים על הפעילות הכלכלית של מיזם.
• מחקר בדינמיקה. בתהליך הניתוח יש לקחת בחשבון את כל התופעות בהתפתחותן, מה שמאפשר לא רק להבין אותן, אלא גם לגלות את הסיבות לשינויים.
• הדגשת המטרה העיקרית. נקודה חשובה בניתוח היא ניסוח בעיית המחקר וזיהוי הסיבות החשובות ביותר המעכבות את הייצור או מניעת השגת המטרה.
• ספציפיות ושימושיות מעשית. לתוצאות הניתוח יש בהכרח ביטוי מספרי, והסיבות לשינויים באינדיקטורים חייבות להיות ספציפיות, תוך ציון מקומות התרחשותם ודרכים לביטולם.

שיטת ניתוח כלכלי

המילה "שיטה" הגיעה לשפתנו מהשפה היוונית. בתרגום, זה אומר "הדרך למשהו". כתוצאה מכך, השיטה היא כמו דרך להשיג מטרה. ביחס לכל מדע, שיטה היא דרך ללמוד את נושא המדע הזה. השיטות של כל מדעים מבוססות על גישה דיאלקטית לחקר האובייקטים והתופעות שהם מחשיבים. ניתוח כלכלי אינו יוצא דופן כאן.

משמעות הגישה הדיאלקטית היא שיש להתחשב בכל התהליכים והתופעות המתרחשים בטבע ובחברה בהתפתחותם המתמדת, בחיבור ההדדית ובתלותם ההדדית. לפיכך, ניתוח כלכלי בוחן אינדיקטורים המאפיינים את הפעילות של ארגונים כלשהם, משווה אותם על פני מספר תקופות דיווח (בדינמיקה), כמו גם את השינויים שלהם. נוסף. ניתוח כלכלי מתייחס להיבטים שונים של פעילות הארגון באחדות ובחיבור הדדי, כמרכיבים של תהליך אחד. כך, למשל, היקף המכירות של מוצר תלוי בתפוקה שלו, והגשמת היעד המתוכנן לרווח תלוי בעיקר ב

שיטת הניתוח הכלכלי נקבעת לפי נושאהוהאתגרים העומדים בפניו.

שיטות וטכניקות, בשימוש ב, מחולקים ל מסורתי, סטטיסטיו. הם נדונים בפירוט בחלקים הרלוונטיים של האתר.

על מנת ליישם באופן מעשי את השימוש בשיטת הניתוח הכלכלי, פותחו טכניקות מסוימות. הם מייצגים סט של שיטות וטכניקות המשמשות לפתרון אופטימלי של בעיות אנליטיות.

השיטות המשמשות בניתוח כלכלי בשלבים מסוימים של העבודה האנליטית כוללות שימוש בטכניקות ושיטות שונות.

נקודת המפתח של שיטת הניתוח הכלכלי היא חישוב ההשפעה של גורמים בודדים על אינדיקטורים כלכליים. הקשר של תופעות כלכליות הוא שינוי משותף בשתיים או יותר מהתופעות הללו. קיימות צורות שונות של קשרי גומלין בין תופעות כלכליות. המשמעותי שבהם הוא הקשר הסיבתי. מהותו נעוצה בעובדה ששינוי בתופעה כלכלית אחת נגרם משינוי בתופעה כלכלית אחרת. קשר כזה נקרא קשר דטרמיניסטי, הידוע גם כקשר סיבה ותוצאה. אם שתי תופעות כלכליות מחוברות בקשר כזה, אז התופעה הכלכלית, ששינויה גורם לשינוי באחר, נקראת הסיבה, והתופעה המשתנה בהשפעת הראשונה נקראת השפעה.

בניתוח כלכלי, אותם סימנים המאפיינים את הסיבה נקראים פקטורי, עצמאי. אותם סימנים המאפיינים את החקירה נקראים בדרך כלל תוצאת, תלויה.

ראה עוד:

לכן, בפסקה זו בדקנו את הרעיון של שיטת ניתוח כלכלי, כמו גם את השיטות החשובות ביותר (שיטות, טכניקות) המשמשות בניתוח הפעילות של ארגון. אנו נשקול את השיטות הללו ואת סדר השימוש בהן ביתר פירוט בחלקים מיוחדים באתר.

מטרות, רצף התנהלות ונוהל עיבוד תוצאות הניתוח הכלכלי

הניתוח השלם והמעמיק ביותר הוא הניתוח הפנימי (בחווה), המתבצע, ככלל, על ידי המחלקות והשירותים הפונקציונליים של ארגון נתון. לכן, ניתוח פנימי עומד בפני משימות רבות יותר מאשר ניתוח חיצוני.

יש לשקול את המטרות העיקריות של הניתוח הפנימי של פעילות הארגון:

1. בדיקת תקפותן של תוכניות עסקיות ותקנים שונים;
2. קביעת מידת ההגשמה של תוכניות עסקיות ועמידה בסטנדרטים שנקבעו;
3. חישוב ההשפעה של אינדיקטורים בודדים על סטיית הערכים בפועל של אינדיקטורים כלכליים מאלו הבסיסיים
4. מציאת עתודות פנים-כלכליות לשיפור נוסף של יעילות הארגון ודרכי הגיוס, כלומר השימוש במאגרים אלו;

מבין המשימות המפורטות של ניתוח כלכלי פנימי, המשימה העיקרית היא לזהות עתודות בארגון נתון.

ניתוח חיצוני מתמודד, בעצם, רק עם משימה אחת - הערכת התואר הן במועד דיווח מסוים והן בעתיד.

תוצאות הניתוח מהוות בסיס לפיתוח ויישום מיטביים התורמים להגברת היעילות של ארגונים.

בתהליך של ניתוח כלכלי, אנו משתמשים שיטות אינדוקציה ודדוקציה.

שיטת אינדוקציה(מפרט לכלל) מניח שחקר תופעות כלכליות מתחיל בעובדות ומצבים בודדים ועובר לחקר התהליך הכלכלי בכללותו. שיטהאותו ניכוי(מכלל לספציפי) מאופיין, להיפך, במעבר ממדדים כלליים לאלו ספציפיים, בפרט לניתוח ההשפעה של אינדיקטורים בודדים על כלליים.

השיטה החשובה ביותר בעת ביצוע ניתוח כלכלי היא, כמובן, שיטת הניכוי, שכן רצף הניתוח כרוך בדרך כלל במעבר מהמכלול אל המרכיבים המרכיבים אותו, ממדדים סינתטיים, הכללים של ביצועי ארגון, לאינדיקטורים אנליטיים של גורמים.

כאשר מתבצע ניתוח כלכלי, כל ההיבטים של פעילות הארגון, כל התהליכים המרכיבים את מחזור הייצור והמסחר של הארגון, נבחנים ביחסי הגומלין, התלות ההדדית והתלות ההדדית ביניהם. מחקר כזה מייצג נקודת מפתח בניתוח. זה נקרא .

לאחר השלמת הניתוח, יש להציג את תוצאותיו בצורה מסוימת. למטרות אלו נעשה שימוש בדברי הסבר לדוחות השנתיים וכן בתעודות או מסקנות המבוססות על תוצאות הניתוח.

הערות הסברמיועד למשתמשים חיצוניים של מידע אנליטי. בואו נבחן מה צריך להיות התוכן של הערות אלה.

הם צריכים לשקף את רמת הפיתוח של הארגון, התנאים שבהם מתקיימת פעילותו, יש לאפיין אותו, נתונים על שווקי המכירות של מוצרים וכו'. כמו כן יש לספק מידע באיזה שלב נמצא כל סוג מוצר ב- שׁוּק. (אלה כוללים את שלבי הקדמה, צמיחה והתפתחות, בגרות, רוויה וירידה). בנוסף, יש צורך לספק מידע על המתחרים של ארגון זה.

לאחר מכן יש להציג נתונים על אינדיקטורים כלכליים מרכזיים למספר תקופות.

יש לציין את הגורמים שהשפיעו על פעילות הארגון ותוצאותיו. כמו כן, יש לפרט את הפעילויות המתוכננות כדי לבטל ליקויים בפעילות הארגון, וכן לשפר את היעילות של פעילויות אלו.

אישורים, כמו גם מסקנות המבוססות על תוצאות הניתוח הכלכלי, עשויים להיות בעלי תוכן מפורט יותר בהשוואה להערות הסבר. ככלל, תעודות ומסקנות אינן מכילות מאפיינים כלליים של הארגון ותנאי תפקודו. הדגש העיקרי כאן הוא על תיאור עתודות ודרכי השימוש בהן.

את תוצאות המחקר ניתן להציג גם בצורה ללא טקסט. במקרה זה, המסמכים האנליטיים מכילים רק קבוצה של טבלאות אנליטיות ואין טקסט המאפיין את הפעילות הכלכלית של הארגון. צורת דיווח זו על תוצאות ניתוח כלכלי נמצאת כיום בשימוש נרחב יותר ויותר.

בנוסף לצורות הנחשבות של רישום תוצאות ניתוח, החשובים שבהם נכללים גם בסעיפים מסוימים דרכון כלכלי של הארגון.

אלו הן הצורות העיקריות של הכללה והצגת תוצאות הניתוח הכלכלי. יש לזכור כי הצגת החומר בהערות הסבר, כמו גם במסמכים אנליטיים אחרים, חייבת להיות ברורה, פשוטה ותמציתית, וכן חייבת להיות מקושרת לטבלאות אנליטיות.

סוגי ניתוח כלכלי ותפקידם בניהול ארגון

ניתוח כלכלי פיננסי וניהולי

ניתן לחלק את הניתוח הכלכלי לסוגים שונים לפי מאפיינים מסוימים.

קודם כל, ניתוח כלכלי בדרך כלל מתחלק לשני סוגים עיקריים - הניתוח הפיננסיו ניתוח ניהול- בהתאם לתוכן הניתוח, הפונקציות שהוא מבצע והמטלות העומדות בפניו.

הניתוח הפיננסי, בתורו ניתן לחלק ל חיצוני ופנימי. הראשון מתבצע על ידי רשויות סטטיסטיות, ארגונים גבוהים יותר, ספקים, קונים, בעלי מניות, משרדי ביקורת וכו'. העיקרי שבהם המשימה של ניתוח פיננסי חיצוני היא, שלה ו. זה מתבצע בתוך הארגון עצמו על ידי מחלקת הנהלת החשבונות שלו, המחלקה הפיננסית, מחלקת התכנון ושירותים פונקציונליים נוספים. ניתוח פיננסי פנימיפותר מגוון רחב הרבה יותר של בעיות בהשוואה לבעיות חיצוניות. ניתוח פנימי בוחן את היעילות של שימוש בהון עצמי ובהון שאול, בוחן ומזהה עתודות לצמיחתם של האחרונים ולחיזוק המצב הפיננסי של הארגון. ניתוח פיננסי פנימי, אפוא, מכוון לפיתוח ויישום אופטימליים התורמים לשיפור הביצועים הפיננסיים של ארגון נתון.

ניתוח ניהולשלא כמו פיננסי, הוא פנימי באופיו. זה מבוצע על ידי שירותים ומחלקות של ארגון זה. הוא לומד נושאים הקשורים לרמה הארגונית והטכנית ותנאים אחרים של ייצור, תוך שימוש בסוגים מסוימים של משאבי ייצור (,), מנתח, זה.

סוגי ניתוח כלכלי בהתאם לפונקציות ומטרות הניתוח

בהתאם לתוכן, לפונקציות ולמטרות של הניתוח, מובחנים גם סוגי הניתוח הבאים: סוציו-אקונומי, כלכלי-סטטיסטי, כלכלי-אקולוגי, שיווקי, השקעה, עלות פונקציונלית (FCA) וכו'.

ניתוח סוציו-אקונומיבוחן את הקשר והתלות ההדדית בין תופעות חברתיות וכלכליות.

ניתוח כלכלי וסטטיסטימשמש לחקר תופעות סוציו-אקונומיות המוניות. ניתוח כלכלי-אקולוגי חוקר את הקשר והאינטראקציה בין מצב הסביבה לבין תופעות כלכליות.

ניתוח שיווקימטרתה חקר שווקים לחומרי גלם וחומרים וכן שווקים למוצרים מוגמרים, יחס המחירים למוצרים אלו, מוצרי ארגון נתון, רמת המחירים למוצרים וכו'.

ניתוח השקעותמכוון לבחירת האפשרויות היעילות ביותר לפעילויות השקעה של ארגונים.

ניתוח עלויות פונקציונלי(FSA) היא שיטה ללימוד שיטתי של הפונקציות של כל מוצר, או כל תהליך ייצור וכלכלי, או רמה מסוימת של ניהול. שיטה זו שואפת למזער את עלויות העיצוב, פיתוח הייצור, מכירת המוצרים וכן צריכה תעשייתית וביתית של מוצרים אלו בתנאים של איכות גבוהה ושימושיות מרבית (כולל עמידות).

בהתאם להיבטי המחקר, ישנם שני סוגים עיקריים (כיווני ניתוח) של פעילות כלכלית:
• ניתוח פיננסי וכלכלי;
• ניתוח טכני וכלכלי.

הסוג הראשון של ניתוח חוקר את השפעתם של גורמים כלכליים על יישום תוכניות עסקיות המבוססות על אינדיקטורים פיננסיים.

ניתוח טכני וכלכלי בוחן את השפעתם של גורמי טכנולוגיה, טכנולוגיה וארגון הייצור על אינדיקטורים כלכליים.

בהתאם לשלמות הסיקור של פעילות הארגון, ניתן להבחין בין שני סוגי ניתוח של פעילויות כלכליות: ניתוח מלא (מקיף) ותמטי (חלקי).. הסוג הראשון של ניתוח מכסה את כל ההיבטים של הפעילות הפיננסית והכלכלית של הארגון. ניתוח נושאי חוקר את האפקטיביות של היבטים בודדים של פעילות הארגון. ניתן לחלק את הניתוח הכלכלי לפי מושאי המחקר. ניתוח מיקרו-כלכלי ומקרו-כלכלי. ניתוח מיקרו-כלכלי חוקר את הפעילות של יחידות עסקיות בודדות. ניתן לחלק אותו לשלושה סוגים עיקריים: ניתוח פנימי, בית מלאכה ומפעל.

מאקרו-כלכלי זה יכול להיות מגזרי, כלומר, הוא חוקר את תפקודו של מגזר מסוים של הכלכלה או התעשייה, טריטוריאלי, המנתח את הכלכלה של אזורים בודדים, ולבסוף, בין-מגזרי, החוקר את תפקוד הכלכלה בכללותה.

תכונה נפרדת סיווג סוגי ניתוח כלכליהוא חלוקה משנה של האחרונים לפי נושאי ניתוח. הם מתכוונים לאותם גופים ואנשים שעורכים את הניתוח.

ניתן לחלק את נושאי הניתוח הכלכלי לשתי קבוצות.
1. מתעניין ישירות בפעילות הארגון. קבוצה זו עשויה לכלול את בעלי הכספים של הארגון, רשויות המס, בנקים, ספקים, קונים, הנהלת הארגון ושירותים פונקציונליים בודדים של הארגון המנותח.
2. נושאי ניתוח המתעניינים בעקיפין בפעילות הארגון. זה כולל ארגונים משפטיים, משרדי ביקורת, חברות ייעוץ, גופי איגודים מקצועיים וכו'.

ניתוח כלכלי בהתאם לזמן היישום

בהתאם לזמן הניתוח (במילים אחרות, בתדירות היישום שלו), נבדלים הבאים: ניתוח ראשוני, תפעולי, סופי וארוך טווח.

ניתוח ראשונימאפשר לך להעריך את מצבו של אובייקט נתון בעת ​​פיתוח תוכנית עסקית. לדוגמה, כושר הייצור של הארגון מוערך, האם הוא מסוגל לספק את נפח הייצור המתוכנן.

מִבצָעִיניתוח (אחרת שוטף) מתבצע על בסיס יומיומי, ישירות במהלך הפעילות השוטפת של הארגון.

סופיניתוח (עוקב או רטרוספקטיבי) חוקר את האפקטיביות של הפעילות הכלכלית של ארגונים בתקופה האחרונה.

נקודת מבטהניתוח משמש לקביעת התוצאות הצפויות בתקופה הקרובה.

ניתוח צופה פני עתיד הוא קריטי להבטחת הצלחתו העתידית של הארגון. ניתוח מסוג זה בוחן אפשרויות אפשריות לפיתוח ארגון ומתווה דרכים להשגת תוצאות מיטביות.

סוגי ניתוח כלכלי בהתאם למתודולוגיית המחקר

בהתאם למתודולוגיה המשמשת לחקר אובייקטים, בספרות הכלכלית נהוג לחלק את ניתוח הפעילות הכלכלית לסוגים הבאים: כמותי, איכותי, ניתוח אקספרס, יסודי, שולי, כלכלי-מתמטי.

כמותי(אחרת) ניתוח מבוסס על השוואות כמותיות, מדידה, השוואת אינדיקטורים וחקר השפעת גורמים בודדים על אינדיקטורים כלכליים.

ניתוח איכותימשתמש בהערכות השוואתיות איכותיות, מאפיינים, כמו גם הערכות מומחים של התופעות הכלכליות המנותחות.

ניתוח אקספרס- זוהי דרך להעריך את מצבו הכלכלי והפיננסי של ארגון על בסיס מאפיינים מסוימים המבטאים תופעות כלכליות מסוימות. ניתוח יסודי מבוסס על מחקר מקיף ומפורט של תופעות כלכליות, לרוב על בסיס שימוש בשיטות מחקר כלכליות-סטטיסטיות וכלכליות-מתמטיות.

ניתוח שולייםבוחן דרכים לייעל את כמות הרווח המתקבל כתוצאה ממכירות של מוצרים, עבודות ושירותים. ניתוח כלכלי-מתמטי מבוסס על שימוש במנגנון מתמטי מורכב, בעזרתו נקבע הפתרון האופטימלי לכל מודל כלכלי-מתמטי.

ניתוח כלכלי דינמי וסטטי

מטבעו, ניתן לחלק את הניתוח הכלכלי לשניים הבאים: דינמי וסטטי. הסוג הראשון של ניתוח מבוסס על מחקר של אינדיקטורים כלכליים שנלקחו בדינמיקה שלהם, כלומר בתהליך השינוי וההתפתחות שלהם לאורך זמן, על פני מספר תקופות דיווח. בתהליך הניתוח הדינמי נקבעים ומנתחים אינדיקטורים של צמיחה אבסולוטית, קצב צמיחה, קצב צמיחה, ערך מוחלט של אחוז אחד מהצמיחה, וכן נבנות ומנתחות סדרות זמן. ניתוח סטטי מניח שהאינדיקטורים הכלכליים הנבדקים הם סטטיים, כלומר ללא שינוי.

בהתבסס על מאפיינים מרחביים, ניתן לחלק את הניתוח הכלכלי לשני הסוגים הבאים: פנימי (בחווה) ובין משק (השוואתי). הראשון בוחן את הפעילות של ארגון זה ואת החטיבות המבניות שלו. בסוג השני מושווים האינדיקטורים הכלכליים של שני ארגונים או יותר (הארגון המנותח עם אחרים).

על פי שיטות לימוד מושא הניתוח, הוא מחולק לסוגים הבאים: מקיף, ניתוח מערכת, ניתוח רציף, ניתוח מדגם, ניתוח מתאם, ניתוח רגרסיה ועוד. ניתוח סופי מקיף של פעילות ארגונים, אשר באופן מקיף לימוד עבודתם לתקופת הדיווח, הוא בעל חשיבות עליונה; תוצאות ניתוח זה משמשות לביצוע תחזיות לטווח הקצר והארוך כאחד.

ניתוח כלכלי תפעולי

ניתוח כלכלי תפעולימיושם בכל רמות הניהול. חלקו של הניתוח התפעולי בקבלת החלטות ניהול מיטביות גדל ככל שאנו ניגשים לארגונים בודדים ולחטיבות המבניות שלהם.

המאפיין החשוב ביותר של ניתוח תפעולי הוא שהוא קרוב בזמן ככל האפשר ליישום שלבים בודדים של מחזור הייצור והמסחר של ארגון נתון. ניתוח תפעולי מזהה מיידית את הגורמים לליקויים קיימים ואת האשמים שלהם, חושף עתודות ומקל על השימוש בהם בזמן.

ניתוח כלכלי סופי

ממלא תפקיד חשוב מאוד בפיתוח אופטימלי ניתוח סופי, לאחר מכן. מקור המידע החשוב ביותר לניתוח כזה הוא הדיווח של הארגון.

ניתוח סופינותן הערכה מעודכנת של פעילות הארגון ותוצאותיו לתקופה מסוימת, מבטיח זיהוי עתודות סבירות להגברת יעילות פעילות הארגון, ומחפש דרכים להתגייס, כלומר, שימוש ברזרבות אלו. תוצאות הניתוח הסופי שביצע הארגון עצמו באות לידי ביטוי בהערת ההסבר לדוח השנתי.

הניתוח הסופי הוא סוג הניתוח השלם ביותר של הפעילות הכלכלית של ארגון.

מאפיינים כלליים של ניתוח כלכלי כמדע

ניהול כלכלי יעיל דורש ניתוח כלכלי. אם נחשב במובן הרחב של המילה, ניתוח כלכלי מכסה את כל המרחב הכלכלי ופועל כמקור אובייקטיבי הקובע את היעילות של ארגון.

הגדרה 1

ניתוח כלכלי כמדע הוא מערכת של ידע מיוחד המבוססת על חוקי הפיתוח והתפקוד של מערכות ומטרתה להבין את המתודולוגיה להערכה, אבחון וחיזוי הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם.

ניתוח כלכלי מאפשר לקבוע מהותו של אובייקט מבפנים, "לפצל" את האובייקט לרכיבים ולקבוע את תפקיד הרכיבים. לדוגמה, על מנת לקבוע את מהות העלות, יש צורך להבין מאילו מרכיבים היא מורכבת (פחת, שכר וכו'). זה יאפשר לזהות אילו רכיבים מייצרים צמיחה ואילו מייצרים הפסדים. ניתוח זה יאפשר לך לנהל בצורה יעילה יותר את העלות והפרמטרים שלה.

כל מדע מאופיין בנושא, שיטה ויעדים. כלכלנים שונים מפרשים את ההגדרה של נושא הניתוח הכלכלי בדרכים שונות. יש הסבורים כי נושא הניתוח הכלכלי הוא תהליכים כלכליים של מיזם, יעילות בעלת אופי סוציו-אקונומי וכן תוצאות פיננסיות, בהתאם לגורמים המשתקפים במידע הכלכלי. אחרים מאמינים שניתוח חוקר את הכלכלה של מיזם ומרכיביו האישיים. חסידי הגישה הניהולית מאמינים שהנושא הוא זרימות מידע.

מטרות הניתוח הכלכלי

מטרות הניתוח הכלכלי הן:

• ביסוס שימוש יעיל במשאבי חומר ועבודה,
• מעקב אחר חישוב ההוצאות המסחריות,
• הפעלת שליטה על רזרבות בכל שלבי הייצור,
• תוקף היתכנות מדעית וכלכלית בתוכנית העסקית בתהליך היצירה,
• לימוד תוכניות עסקיות ותהליכים עסקיים,
• קביעת האופטימיות של החלטות ההנהלה.

עקרונות ניתוח כלכלי

מדע הניתוח הכלכלי קשור קשר הדוק לחשבונאות, וכמדע הוא מאופיין בעקרונות בסיסיים מסוימים:

• מדעיות - חקר הגורמים המשפיעים על התפתחות המחקר האנליטי, קביעת פעולת המערכת הכלכלית והגורמים המשפיעים עליה.
• שיטתיות היא ההגדרה של ניתוח כלכלי כמערכת בעלת מבנה פונקציונלי ומבני מורכב החוקרת תהליכים ותופעות כלכליות.
• הערכת דירוג - הערכה זו מתבצעת על מנת לקבוע יעדים וסדרי עדיפויות ספציפיים שמטרתם לשנות את המערכת הכלכלית.
• עקרון המורכבות קשור לעקרון העקביות ומעריך באופן מקיף את הפרמטרים הנכנסים של הגישה הפונקציונלית-מבנית ומעריך את השינויים המתרחשים.
• דמוקרטיה – עיקרון זה מניח קהל רחב של בעלי עניין. בדרך אחרת זה נקרא עקרון ההשתתפות ההמונית. גישה זו מאפשרת לך לזהות בצורה מלאה את הבעיות והחסרונות.

בתהליך העבודה נעשה שימוש במערכת עקרונות של ניתוח כלכלי.