מה שצריך לדעת על ניכוי מס הכנסה אישי לילדים נכים - גדלים, חישובים, דוגמאות, מסמכים לדוגמה. ניכוי מס רגיל לילד ניכוי 117 לילד נכה

זה לא סוד שהחקיקה הנוכחית מספקת הנחות מס מסוימות ליחידים עם ילדים. עם זאת, הניכוי לילד נכה בשנת 2019 מחושב בצורה מיוחדת ובעל מספר ניואנסים.

כידוע, אם ילד נכה כתוצאה מסיבוכים חמורים בגוף הקשורים למחלות, אז הוא שייך לקטגוריה מועדפת מיוחדת של האוכלוסייה - נכים. המדינה טיפלה במיוחד בילדים כאלה על ידי מתן מספר פיצויים, כולל סכומים מוגדלים.

מה זה

עבור ילד בעל מעמד של נכה, מדובר בסכום כסף קבוע שבאמצעותו מופחת סכום ההכנסה החייבת של הפרט המפרנס את הנכה. הטבת מס זו נכנסת לקבוצת הניכויים הסטנדרטיים.

יש לציין כי ניתן לקרוא את כל המידע הקשור להפחתת בסיס המס, הנובע מאנשים שמגדלים אדם נכה, בפסקה הרביעית של סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

מי יכול להשתמש בו

רוב האנשים חושבים שזיכוי המס לילדים עם מוגבלות חל רק על הוריהם הביולוגיים. אולם חוות דעת זו מוטעית, שכן על פי חקיקה משנת 2019, ניתן ניכוי גם לגורמים הבאים האחראים לפרנסת הילד:

• בן זוג רשמי של האב או האם.אם הוריו של נכה התגרשו, ולאחר מכן אחד מהם נישא בשנית רשמית, וכעת הילד גדל במשפחה חדשה, ניתן להנפיק את הניכוי לאמו החורגת או לאביו החורג.
• אדם שאימץ נכה.אם לילד שאביו ואמו נשללו מזכויות הורות ניתנה אפוטרופסות על ידי יחיד, הרי שבגין כך ניתנת לו הזכות להפחתת בסיס המס.
• כמה אנשים אחרים קשורים ישירות לגידול ילדים נכים.כיוון שקיימים מספר סוגים של צורות של קשרים משפחתיים הנבדלים זה מזה בניואנסים מסוימים, למשל, כמו אפוטרופסות ונאמנות, מותר לנכות גם ליחידים שנכנסו אליהם.

הגבלות גיל לילדים

כאשר עומדים בפני הליך הגשת הפחתה בגובה הבסיס החייב, חלק מהמבקשים לניכוי נדחים ואינם יכולים להבין במה זה קשור. לעתים קרובות, זיכוי מס אינו מוענק מכיוון שהילד אינו עומד בקריטריונים מסוימים. בהקשר זה, אנו ממליצים בחום להכיר את רשימת אותן קטגוריות של ילדים שעבורם הניכוי יינתן ללא תנאי:

1. אנשים שקיבלו נכות וטרם הגיעו לגיל שמונה עשרה בשלב זה.
2. ילדים מתחת לגיל עשרים וארבע נכים מקבוצה א' או ב' ובמקביל מקבלים ידע במוסד חינוכי במשרה מלאה.

כיצד לקבוע את הסכום

ברגע שלאדם יש רצון להחזיר מס הכנסה, הוא מיד תוהה כיצד לעשות זאת. התשובה די פשוטה - צריך למלא ולאסוף את חבילת המסמכים הדרושה, לשלוח אותה למס' ולהמתין לזיכוי הכסף. עם זאת, כבר בשלב הראשון, רבים מהמבקשים לקבל החזר מס הכנסה אישי מתקשים בחישוב גובה הפיצוי הכספי, אותם יש לציין בתיעוד מסוגים אחרים.

סכום הניכוי הסטנדרטי

על מנת לקבוע נכון באיזה סכום תקטן סכום הכנסתו של יחיד חייב בהיטלי מס חובה בשנת 2019, יש לקחת בחשבון את מידת הקשר עם הנכה שאליה קשור מבקש הניכוי. . קיימות מספר אפשרויות לגודל הנחות המס:

חָשׁוּב! הסכומים של 12,000 ו-6,000 רובל נצברים לתקופה השווה לחודש אחד, המהווה חלק מתקופת המס. לפיכך, אם השכר החודשי של הורה המגדל ילד עם מוגבלות הוא 26,100 רובל, תוך התחשבות במסים, אז לאחר חישוב ניכוי של 12,000 רובל, הסכום שלו יהיה שווה ל-27,660 רובל.

באילו מצבים מגיע כפל פיצוי?

במקרים מסוימים, חקיקת המס קובעת צבירת הנחות מס בסכום מוגבר - 12,000 רובל במקום 6,000 רובל ו-24,000 רובל במקום 12,000 רובל. הקטגוריות הבאות של אנשים זכאיות לנצל את הגידול הזה:

• אנשים העוסקים בגידול ובפרנסת ילד עם מעמד של מוגבלות בכוחות עצמם. לדוגמה, .
• אדם האחראי על נכה באותה מידה עם אדם אחר אשר מצדו החליט לסרב לאפשרות קבלת ניכוי והביע את הרצון המקביל בכתב. כלומר, אם אחד ההורים לא מקבל זיכוי ממס, אז זה מגיע בצדק לשני.

לתשומת לבך, אם נכה גדל לבד, אך לאחר זמן מה יתחתן האחראי על הילד, אזי הנחה כפל מס תימשך ממנו בחודש הסמוך לחודש רישום הקשר.

אלגוריתם לחישוב השכר החודשי תוך התחשבות במס הכנסה וניכויים

במידה וילד נכה, מהו ניכוי מס הכנסה אישי המגיע לו היא אחת השאלות המרכזיות המעוררות קושי עבור מבקשי הנחה כזו. סכום השכר, תוך התחשבות במס הכנסה אישי ובניכויים, מחושב באופן טריוויאלי למדי:

1. אנו קובעים את הסכום בו מופחת בסיס המס.לשם כך, די להבין לאיזו דרגת מערכת יחסים המבקש הנחה במס קשור לילד. נניח, אם זו הלידה של האם, אז זה 12,000 רובל.
2. אנו מפחיתים את סכום הניכוי מהשכר החודשי.אם אמו של נכה מרוויחה 25,000 רובל בחודש, ואז בהפחתת 12,000 רובל, נקבל סכום השווה ל-13,000 רובל - זה גודל בסיס המס.
3. אנו מוצאים 13% מבסיס המס.מחלקים 13,000 רובל ומכפילים ב-13%, נקבל 1,690 רובל, שהוא סכום מס הכנסה.
4. אנו מפחיתים מהשכר את סכום מס ההכנסה האישי שהתקבל.לאחר ניתוח זה, מתברר כי אמו של הילד תקבל 23,310 רובל. ואם לא הייתה מגישה ניכוי, הייתה מקבלת 21,750 רובל.

ניתן להפחית מס הכנסה ליחיד על ידי נטילת הניכוי הסטנדרטי.

סכום הניכוי מקטין את סכום ההכנסה החייבת והוא מוחל על סכומים המוטלים במס בשיעור של 13%.

החובה למתן ניכוי סטנדרטי מוטלת על המעסיק – סוכן מס. ההטבה היא בעלת אופי הצהרתי והיא מיושמת ביוזמת העובד.

לגובה ההכנסה השנתית עליה חלה ההטבה מדי חודש יש מגבלה שנקבעה בחוק. בשנת 2019 מגבלת הכנסהעבור החלת הניכוי הסטנדרטי עבור כל קטגוריות ההורים נקבע על 350,000 רובל. הסכום נקבע לתקופת מס הכנסה - שנה קלנדרית.

גובה ההכנסה מחושב על בסיס צבירה. עבור אנשים שיש להם מספר מקומות עבודה במהלך השנה, גובה ההכנסה מחושב תוך התחשבות בסכומים שהתקבלו בעבר על סמך האישורים שניתנו. החל מהחודש בו סכום הצבירה חרג מהמגבלה, ההטבה אינה חלה.

הגדרת המושג

ניכוי הוא סכום שנקבע בחוק להפחתת בסיס המס.

עבור משלמי מס הכנסה אישיים הבסיס כוללכל סוגי ההכנסה המתקבלים בכל צורה שהיא ממוסה בשיעור של 13%. בקוד המס של הפדרציה הרוסית, אמנות. 218.

ניכוי סטנדרטימסופק לאדם המפרנס ילד.

החל ניכויזה אפשרי, אם יש לך ילד לפרנס:

הניכוי ניתן לכל אחד מההורים, להורים מאמצים או לאחד מהם בסכום כפול. על בן הזוג השני להמציא אישור מהמעסיק המאשר את היעדר הטבות ובקשה להסכמה להעברת זכויות.

אם אם הילד נמצאת בחופשת טיפול, אין לאב זכות לניכוי כפול. הסיבה היא שלבן הזוג אין הכנסה חייבת במס הכנסה אישי בשיעור של 13%.

באופן דומה, למי שאינם עובדים אין אפשרות להעביר את הזכות לניכוי לבן זוגם.

מי יכול לממש זכות זו

אם יש לאדם מספר מקומות תעסוקההזכות להחיל ניכוי זמינה רק עבור הכנסה ממעסיק אחד. לאדם יש הזדמנות לבחור מיזם להגיש בקשה להטבות.

זכות לקבלהטבות זמינות לאנשים:

• בעל הכנסה חייבת במס הכנסה בשיעור של 13%.
• להיות הורה, אפוטרופוס, הורה מאמץ או אדם שהילד נמצא בטיפולו. כך, זכות השימוש בקצבה עומדת לאדם החי ומפרנס ילד, למשל, בן זוג של הורה, גם בהעדר אימוץ.
• מסרו בקשה ומסמכים למעסיק. לאחר תום השנה הקלנדרית, בהיעדר בקשה, סוכן המס אינו נותן את ההטבה. אדם יוכל לקבל את סכום המס ששולם ביתר בשירות המס הפדרלי הטריטוריאלי במקום הרישום.

גובה הניכוי

גובה הניכוי תלוי במספר הילדים ובסדר שלהם.

אם אתה זכאי למספר ניכויים, ההטבות מסוכמות. נעשה שימוש בסדר הכרונולוגי של קביעת סדר הילדים. קרובי משפחה, ילדים מאומצים וילדים שנפטרו נכללים בספירה. הגיל אינו נלקח בחשבון בעת ​​קביעת העדיפות. למשל, אם הילד הבכור בן 24, הוא גם משתתף בספירת התור.

במקרה של הפסקת נישואים בהם לא אומצו ילדים חורגים, אובדת הזכות לניכוי מבן זוגם לשעבר של הילדים החורגים. במקביל, יהיה צורך לעיין בסדר הילדים, שעליו יש לדווח למחלקת הנהלת החשבונות של החברה, המנהלת רישום של ניכויים.

מסופק:

1. הטבה בסכום של 1,400 רובל עבור הילד הראשון והשני.
2. ניכוי של 3,000 רובל עבור הילדים השלישיים ואחריו.

ניכוי בסך 12,000 רובל ניתן להורים ולהורים מאמצים, 6,000 רובל - לאפוטרופוסים ולקטגוריות שוות. הזכות ניתנת לאנשים עם ילדים נכים מתחת לגיל 18 או סטודנטים במשרה מלאה.

רשימת מסמכים

יש לתעד אישור על הזכות לקבל הטבות.

כדי לקבל הטבות במחלקת הנהלת חשבונות זה מספיק לְסַפֵּק:

אין אינדיקציה ישירה בחקיקה על תדירות הגשת תעודות הלימוד. הדרישה העיקרית היא לאשר את עובדת ההכשרה. עובדי הנהלת חשבונות של מיזם יכולים לבקש אישור לימודים מדי שנה או פעמיים בשנה - בתחילת לוח השנה (ינואר) ובשנת הלימודים האקדמית (ספטמבר).

ישנם מקרים חריגים כאשר אדם גרוש מבן זוגו, אך משלם מזונות עבור מזונות. או אופציה שבה בן הזוג לנישואים מחדש לא מאמץ את הילד, אלא מפרנס אותו בפועל.

בעת הגשת בקשה להטבות, קטגוריות אלה של אנשים חייבות לספק מסמכים נוספים:

• לפרנסים - תעודת נישואין. במקרים אחרים, אין צורך במסמך. כדי לקבל הטבות, אין חשיבות לעובדת הימצאות או היעדר נישואים בין הורים להורים מאמצים. כמו כן, יש צורך במתן אישור מחברת הניהול או הנהלת הבית על הילדים הגרים יחד עם הוריהם. בנוסף, ניתן לקבל מבן הזוג בקשה לספק למבקש ילדים עבור הניכוי.
• למשלמים מזונות - מסמכים המאשרים את הקיום (כתב הוצאה לפועל) ועובדת תשלום הסכומים (חלץ מהחשבון העו"ש). כאשר משלמים במזומן, אישור התשלום עשוי להיות קבלה מבן הזוג המעידה על קבלת כספים סדירה.

חלקם העיקרי של המסמכים, למעט אישורי ייעוד מיוחד, הם טפסים חשובים עבור מבקש ההטבה. מספיק לצרף עותקים של מסמכים לבקשה.

ניתן לבקש להציג את המקור על ידי האדם האחראי במחלקת הנהלת החשבונות, המבקר או מפקח המס.

הליך הרשמה

הניכוי ניתן בעת ​​חישוב השכר על ידי המעסיק. אם אדם לא מגיש בקשת ניכוי בהקדם בצירוף מסמכים או תעודה המאשרת את עובדת הלימודים, ההטבה לא ניתנת.

אדם יכול להחזיר את סכום המס המגיע דרך שירות המס הפדרלי לאחר תום השנה הקלנדרית. נישום יכול לממש זכות זו בתוך 3 שנים לאחר תום השנה הקלנדרית.

הֶחזֵר נעשה על בסיסבקשות, הצהרות, אישורי הכנסה ומסמכים המאשרים הטבות. הסכום ששולם ביתר של מס הכנסה אישי מועבר לחשבונו של האדם לאחר ביקורת דסק על ידי הפיקוח.

עריכת בקשה

יש למלא את הבקשה להטבות פעם אחת.

שוב, המעביד רשאי להציע לערוך בקשה אם גובה הניכוי ישתנה ואם יש במסמך ציון ישיר על גובה הגמלה. העובד גם מצהיר על סיום הזכות בכתב.

בנוסח המסורתי, המסמך מוגש למחלקת הנהלת החשבונות עם העסקתו או עם לידתו (אימוץ) של ילד.

לאפליקציה יש מבנה בנייה סטנדרטי:

המסמך חתום על ידי המבקש עם תמלול ותאריך הכנה. טופס בקשה אלקטרוני עם חתימתו המקורית של האדם מקובל. האפליקציה נשמרתבמחלקת הנהלת חשבונות במקביל למסמכים המצורפים לכל משך ההטבה.

לאחר ביטול או הפסקת זכויות, הבקשה בצירוף מצורפים נשמרת ל-75 שנה עם מסמכים נוספים שעל בסיסם חושב השכר.

כללים ותנאי ההגשה

מתן הקצבאות חל מחודש הלידה, כריתת הסכם העברה למשפחה או אימוץ ילד.

ניתן ניכוי בכפוף לאישור זכויותבסדר:

1. הפרשה חודשית עד להגעה לגובה ההכנסה המוגבל בחוק.
2. מדי שנה, חישוב גובה ההכנסה עד לגבול שנקבע.

על העובד להודיע ​​למחלקת הנהלת החשבונות על הפסקת זכותו של התלמיד לניכוי. במקרה של הודעה בטרם עת ומתרחשת תשלום יתר, סכום המס ששולם בחסר לתקציב ישולם על ידי האדם באופן עצמאי, בליווי הצהרת 3-NDFL.

הניכויים פוסקים עם הגיעם לגיל 18 וסיום הלימודים. לנישום ניתנת האפשרות לקבל את ההטבה במלואה בשנת הפסקת הזכות. החריג הוא אם הילד מפסיק ללמוד לפני שהגיע לגיל 24. במצב זה ההטבה מסתיימת בחודש סיום הלימודים. בכל שאר המקרים, אובדן זכויות חל מינואר של החודש שלאחר שנת הפסקת הקצבה.

דוגמאות חישוב

קביעת סכום ההטבה לפי עדיפות

בואו ניקח בחשבון מצב שבו לבני הזוג ניקולייב יש ילד משותף.

בניקולייב נ.נ. ישנם שני ילדים קטינים מנישואיו הראשונים, אשר מזונות מזונותיהם משולמים באופן קבוע. העובדה מתועדת.

כתוצאה מקביעת הצו, ניקולייב נ.נ. יש לו את הזכות לניכויים בסכום של 5800 (1400 + 1400 + 3000) רובל. בן זוג שהילד המשותף עבורו הוא הבכור יכול לתבוע ניכוי בסך 1,400 רובל.

חישוב סכום הניכוי

העובד ניקולייב נ.נ. יש הכנסה חודשית של 35 אלף רובל. יש להטיל מס על הכנסה חודשית בסכום של 4,550 רובל. לאחר הגשת בקשה לניכוי הוחל על הכנסה הטבה בסך 5,800 רובל.

סכום המס החודשי הוא 3796 (35,000 - 5800 = 29,200 * 13%) רובל. החיסכון הסתכם ב-4550 - 3796 = 754 רובל חודשי.

ההטבה חלה עד שהעובד מקבל את ההכנסה המקסימלית של 350,000 רובל. הסכום הושג בחודש אוקטובר (35,000*10), המעיד על אובדן זכויות והפסקת הניכוי. סך החיסכון השנתי הסתכם ב-6,786 (754 * 9) רובל.

כמה מאפיינים

ל הורים יחידיםסכום ההטבה מוכפל. קיימות מספר סיבות שבגינן נוצר מעמד של הורה יחיד – גירושין ושלילת זכויות הוריות, פטירת בן זוג, לידת ילד מחוץ לנישואין וללא הכרה באבהות ועוד. יש צורך במתן מסמך המעיד על הזכות למחלקת הנהלת החשבונות או לרשות המיסים - אישור על פטירת בן זוג, החלטה וכו'.

ברוב המקרים, מספיק פשוט לאשר את סטטוס ההורה החד-הורי שלך. כאשר אדם מתחתן אובדת הזכות להכפלת סכום הגמלה. העובדה שהילד מאומץ על ידי בן הזוג החדש לא משנה.

הבה נבחן את המקרה כאשר הניכוי ניתן לבן/בת הזוג של המשלם מזונות. במקרה זה, סכומי המזונות מועברים מתקציב המשפחה הכללי.

בהתבסס על הוראות ה-RF IC, הכנסה משפחתית נרכשת במשותף. בת הזוג של המזונות משתתפת אף היא במזונות הילד, מה שמאפשר לה זכאות להטבות מהמעסיק.

הזכות לניכוי מזונות ילדים אינה אובדת כאשר הילד מגיע לגיל 18 אם ימשיך בלימודיו. התנאי לקבלת הטבות הוא מתן תמיכה חומרית עם אישור תיעודי על העברת הכספים על ידי קבלות או תמצית מחשבון עו"ש.

ניכוי המס הסטנדרטי לילד מתואר במדריך הווידאו הבא:

עדכון אחרון: 24/01/2020

ניכוי מס רגיל (גם ST) הוא גריעה של סכום מסוים מהכנסתו של נישום, והיתרה המתקבלת חייבת במס הכנסה אישי בשיעור של 13%.

הכנסה מובנת ככל כמות הכסף שהתקבלה במהלך השנה (תקופת מס). ניתן להטיל מס על הכנסה בשיעורים שונים. לגבי START, נלקחות בחשבון אותן הכנסות שהן חייבות בריבית של 13.

החוק מסווג את הניכויים לילדים כמס הכנסה מיוחד. המאמר מכיל מידע על ניכויי מס לילדים בשנים 2019 ו-2020.

מי זכאי ל-START לילד?

לפי פסקאות. 4 פסקאות 1 אמנות. 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, הניכוי עשוי להיות לטובת:

• הורים;
• הורים מאמצים;
• אפוטרופוסים ואנשים אחרים המשווים לקטגוריה זו בהתאם לדיני המשפחה.

סטטוסים אלו מאושרים על ידי תעודת לידה, פעולות של אפוטרופסות ורשויות נאמנות, החלטות בית משפט המכירות אבהות וכו'.

החוק קובע גם את גיל הילדים כאשר מותר ניכוי:

• מתחת לגיל 18 (תנאים כלליים);
• אם הילד עובר לימודים מלאים במוסד חינוכי (לרבות בחו"ל) - עד גיל 24, או סטודנט לתואר שני, מתמחה, תושב, צוער;
• בנוסף, ללא קשר לקטגוריות הגיל, ניתן ניכוי נפרד לילדים נכים.

האם ניתן לקבל ניכוי אם ילד לומד לתואר שני? כן! על פי חוק החינוך, ההשכלה הגבוהה מתחלקת ל-2 רמות. יתרה מכך, רמה 2 (תואר שני) אינה נחשבת כמקבלת השכלה גבוהה 2 ולכן, אם ילד מתחת לגיל 24 ולומד לתואר שני, זכותו של הוריו לקבל START. אבל בתנאי שהחינוך הזה מתרחש בפעם הראשונה.

סכום הניכוי בשנת 2019, בשנת 2020

החל מ-2019-2020, START לילד נשאר זהה בסכום של:

• 1400 RUR/חודש – ניכוי לילד ראשון (קוד 126);
• 1400 לשפשף./חודש - עבור הילד השני (קוד 127);
• 3000 לשפשף./חודש - ל-3 ולכל ילד עוקב (קוד 128);

• 12 000 לשפשף. - לילדים נכים מתחת לגיל 18, כולל עבור הורים (הורים מאמצים)) ילד נכה מקבוצה 1 או 2, סטודנט במשרה מלאה לא מעל גיל 24 (קוד 129);
• 6000 לשפשף. - ילדים נכים מתחת לגיל 18, כמו גם עבור אפוטרופוסים (נאמנים)ילד נכה מקבוצה 1 או 2, לומד במשרה מלאה ולא מעל גיל 24 (קוד 129).

מתווספים סכומים עבור ילדים נכים, כלומר, הניכוי האחיד לילד (בהתאם לעדיפות שלו במשפחה) מסתכם בניכוי לילד נכה. זו עמדת הן של רשויות המס והן של משרד האוצר (מכתב מיום 08/09/2017 מס' 03-04-05/51063), ובפרקטיקה השיפוטית (סעיף 14 לביקורת הנוהג שנקבעה על ידי הנשיאות של הכוחות המזוינים של RF מתאריך 21/10/2015) .

לדוגמה:הילד השני נכה, לכן, ההורה זכאי לניכוי של 13,400 (12,000 + 1,400) רובל. ואם הילד הוא השלישי במשפחה, הסכום יגיע ל-15,000 (12,000 + 3,000) רובל.

מתי נפסק הניכוי?

עובד מאבד את הזכות להתחיל עם התרחשות של אחד מהאירועים הבאים:

• אם סך ההכנסה מתחילת השנה עולה על 350,000 רובל., הניכוי נפסק מהחודש בו חל העודף. ספירת ההכנסה מתחילה מינואר של השנה הנוכחית (ולא מתאריך לידתו של הילד) . וגם אם הילד נולד לאחר רמת השכר המקסימלית, אז START כבר לא יוחל השנה.
• אם הילד מת- הניכוי מוצג במלואו בשנה הנוכחית, אך מפסיק מינואר של השנה הבאה.
• אם לילד ימלאו השנה 18(ואינו סטודנט במשרה מלאה), הניכוי מוגש במלואו בשנה הנוכחית. מסתיים מינואר שנה הבאה.
• ה אם הילד סיים את לימודיובמוסד חינוכי וטרם מלאו לו 24 שנים, הניכוי מוגש במלואו בשנה השוטפת.
• אם הילד מגיע לגיל 24, אך ממשיך ללמוד (סטודנט, סטודנט לתואר שני, מתמחה, צוער), הניכוי יחול במלואו בשנה הנוכחית, ויסתיים בינואר של השנה הבאה.
• אם הילד סיים את לימודיו והוא מעל גיל 24, ההורה הנישום מאבד את הזכות לניכוי מהחודש הבא בו נפסקת ההשכלה.

כיצד נקבע סדר הילדים?

ילדים מדורגים כרונולוגית (לפי תאריך לידה). כלומר, תלוי בגיל הילד. כלומר, הילד הראשון הוא המבוגר ביותר ולאחר מכן בסדר יורד. סדר הלידה לוקח בחשבון את כל הילדים, ללא קשר להתבגרות של ילדים בודדים. בחישוב הניכוי נלקחים בחשבון כל הילדים.

לדוגמה, יש 4 ילדים במשפחה: הראשון בן 25, השני בן 17, השלישי בן 15, הרביעי בן 10. סכום הניכוי יתחלק באופן הבא:

• ילד ראשון - 0 לשפשף. (אין ניכוי עבורו, מאחר והוא בן 25 ואינו לומד באוניברסיטה);
• ילד שני - 1400 רובל;
• שלישית - 3000 רובל;
• רביעי - 3000 לשפשף.

ילדים שהזכות לניכוי אבדה להם אינם מודרים מהתור הכללי. אותו הליך נשאר במקרה של מוות של ילד במשפחה גדולה. לא מחושב ניכוי עבור ילד כזה, אך מידע אודותיו נלקח בחשבון לקביעת כמות הילדים הבאים.

דוגמא: במשפחה היו שלושה ילדים: הילד הראשון לא למד 22 שנים, השני נפטר בגיל 15, השלישי היה בן 8. להורים למעשה יש זכות לניכוי עבור ילד אחד - רק עבור ילד בן 8 בסכום של 3,000 רובל. (אבל לא 1400 לשפשף.).

• ראשית - 0 שפשוף. (לא מאפשר החזרות);
• שנית - 0 לשפשף. (עקב מוות);
• שלישית - 3000 רובל.

אם נולדו ילדים באותו זמן (תאומים, שלישיות וכו'), אז גם הם כפופים לחישוב רציף, כלומר, זה לא נכון אם הם ממוקמים בעמדת ניכוי אחת (לדוגמה, למשפחה יש ראשון ילד, אז נולדו תאומים, לפיכך, ניתן לבקש את הניכוי על בסיס 1, 2 ו-3 ילדים, ולא ילד אחד ושני ילדים שניים).

האם ניתן ניכוי לאישה בחופשת לידה או בטיפול בילדים?

• אם בשנת המס לאישה היה משכורת (או הכנסה אחרת הממוסה במס הכנסה), ולאחר מכן יצאה לחופשת לידה, אזי הניכוי ניתן עבור כל חודש עד סוף השנה. בתנאי שעדיין לא הגיע הסכום המקסימלי לניכוי ילדים .
• כאשר אישה נמצאת בחופשת לידה או טיפול בילד מתחילת השנה (כלומר, לא בוצעו צבירה חייבת במס הכנסה), אזי בסיס המס למס הכנסה אישי אינו מחושב ואין מה להחיל את הניכוי ל.

לפי מכתבי משרד האוצר של רוסיה נ' 03-04-06/8-29, נ' 03-04-05/8-10, מס' 03-04-06/8-36, אם במהלך השנה המעסיק לא שילם הכנסה בחודשים מסוימים בשנה, חייב במס הכנסה אישי (ואם לא כן שולמה המשכורת), אזי ניתנים ניכויים סטנדרטיים עבור כל חודש באותה שנה. כלומר, כולל כאלו שלא הייתה בהם שכר.

מכתב של משרד האוצר של רוסיה N 03-04-06-01/118 אומר אם עובדת נמצאת בחופשת לידה או טיפול בילדים והולכת לעבודה. בהתאם לכך, היא מתחילה לקבל הכנסה חייבת במס במהלך חודשים בודדים של שנת המס, ואז, אם יש לה בקשה ומסמכים תומכים, היא זכאית לניכוי מס עבור כל חודש בשנה. בעצם, כולל החודשים שבהם היא הייתה בחופשת לידה או טיפול בילדים.

מי נותן את הניכוי?

SNV מחושב עבור מקבל הניכוי על ידי מעסיקו. אם יש כמה מהם, אז העובד עצמו מחליט מי מהם יעסוק בנושא זה. אתה לא יכול לקבל משני אנשים בו זמנית. המעסיק (בכפוף לזמינות המסמכים התומכים ולבקשת העובד) מבצע את כל החישובים הנדרשים, משלם מס הכנסה אישי ומדווח לשירות המס. כל שעליכם לעשות הוא לעקוב אם הניכוי נלקח בחשבון. ואם זוהו טעויות, דווחו עליהן למחלקת הנהלת החשבונות של החברה.

לפיכך, כספי השתתפות עצמית לא ניתנים בנפרד באופן אישי. זה פשוט מפחית את ניכוי המס במקור, שומר על המשכורת שלך גבוה יותר.

באיזו תדירות מתבצע הניכוי?

• אם הניכוי נעשה על ידי המעסיק

הניכוי מתבצע מדי חודש לאורך השנה אם העובד הגיש בקשה מתאימה בעת קבלתו לעבודה או לאחר לידת ילד. כאשר ההעסקה לא הייתה מתחילת השנה, ה-ST מוקצה תוך התחשבות בניכוי שנעשה קודם לכן עבור העבודה הקודמת (זה מצריך אישור 2-NDFL מהעבודה הקודמת).

• החזר סכומי מס הכנסה אישיים שנצברו מופרז באמצעות מיסוי

נניח שלא בוצע ניכוי מס לילד או שמחלקת הנהלת החשבונות עשתה טעויות והניכויים לא נלקחו בחשבון במלואם. לאחר מכן, בסוף השנה, האזרח עצמו יכול לפנות למס. זה לא קורה לעיתים קרובות, בדרך כלל ניכוי המס לילד מצליחים, העיקר להגיש את הבקשה והמסמכים עבור הילד לצוות בזמן.

כאשר הנישום עצמו צריך לקבל את ה-START, אזי להחזר הוא צריך להגיש:

• הצהרה מתקנת 3-NDFL בכל עת בשנה הבאה (לא בהכרח לפני 30 באפריל);
• אישור בטופס 2NDFL ממקום העבודה או מאתר שירות המס בצורה אלקטרונית עם מלאי אלקטרוני (במקרה השני, עליך להיות רשום בחשבון האישי של אתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי. אישור כזה מונפק עבור כל ההכנסה הרשמית, כלומר, נתונים מכל המעסיקים);
• צירוף עותק של תעודת הלידה להצהרה;
• אם ילדים מעל גיל 18 - תעודה מהמוסד החינוכי.

לאחר בדיקת המסמכים, שירות המס הפדרלי (לא יותר מ-3 חודשים) יחזיר את סכומי המס ששולמו ביתר לחשבון הבנק של האזרח.

מנגנון הניכוי והמסמכים הנדרשים לקבלת הניכוי

אנשים מתבלבלים לעתים קרובות לגבי הסכום שאינו חייב במס ילדים בעת חישוב השכר. המנגנון פשוט: המעסיק מחויב להפחית את סכום הניכוי מסכום השכר. ההפרש המתקבל מוכפל ב-13% - שיעור מס ההכנסה האישי. כך מחושב סכום המס הסופי.

אילו מסמכים יש להגיש למחלקת הנהלת החשבונות של המיזם כדי לקבל ניכוי כזה:

• העובד, לפי בקשתו, מגיש בקשה לניכוי בצורה חופשית למחלקת משאבי אנוש;
• עותק של הדרכון עם סימן נישואין רשומים או תעודת נישואין (להורים נשואים);
• מסמכים לילדים (תעודת לידה, מעשה רשות האפוטרופסות והנאמנות, מעשה שיפוטי המכיר באבהות וכו');
• אם הילד הוא בגיל 18 עד 24 שנים ולומד באוניברסיטה או במוסד חינוכי אחר במשרה מלאה, אז תעודה מהאוניברסיטה המאשרת את עובדת הלימודים;
• אם הילד נכה, אז דו"ח רפואי ומסמך המאשר את הנכות.

מספיק לספק מסמכים כאלה למעסיק פעם אחת. אין צורך לכתוב בקשה כל שנה. רק בעת החלפת מקום עבודה יש ​​צורך בהגשת מסמכים ובקשה למעסיק החדש עם תעודת 2NDFL מהעבודה הקודמת. למרבה הצער, לא תמיד ניתן לספק אישור ממשאבי שירות המס הפדרלי, מכיוון שהנתונים מתקבלים לשנה ובאיחור רב (לשנת הדיווח רק באמצע השנה הבאה).

בקשה לדוגמא להנחה במס ילדים

למנהל של Vesna LLC
I.N. כיסלב
ממהנדס
Spiridonova K.G.

הַצהָרָה

אני מבקש ממך לספק לי, מ-1 בינואר 2019, ניכוי מס סטנדרטי עבור כל חודש בתקופת המס עבור הכנסתי בהתאם לסעיף 4, סעיף 1, סעיף 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, עבור שלי ילד (תאריך לידה ושם מלא) בסכום של 1,400 רובל. לחודש.
אני מצרף מסמך המאשר את זכותי לניכוי מס עבור ילד (העתק תעודת לידה מס' ___)

מתי מגישים מסמכים לניכוי והאם ניתן לחשב מחדש את בסיס המס?

• במקרה של לידת ילד, העובד יכול להגיש בקשה ותעודת לידה למעסיק. הניכוי חל מרגע לידתו.
• בעת הגשת מועמדות לעבודה, עליך לספק מיד תעודת לידה, לכתוב בקשה ולספק תעודת 2-NDFL מהמעסיק הקודם שלך.
• כאשר עובד מועסק אינו מספק מסמכים באופן מיידי, אלא לפני דצמבר של השנה הנוכחית, על מחלקת הנהלת החשבונות לחשב מחדש את מס ההכנסה האישי לשנה זו.

אם ההורים אינם נשואים (חוק מקובל) או גרושים

אם אין רישום נישואין בין ההורים, אזי ההורה השני יכול לקבל ניכוי על ידי מתן מסמך המאשר שהילד נתמך על ידו:

• העתק מהחלטת בית המשפט המציין עם מי מתגורר הילד
• תעודת רישום (רישום הילד) במקום מגוריו של ההורה
• הסכם הורים (נוטריון) על תשלום מזונות
• הסכם נוטריוני של הורים לגבי ילדים (איתם הילד נשאר).

גם הורה שנשלל ממנו זכויות הוריות יכול לסמוך על START. תנאי אחד חשוב - הורה זה מפרנס את הילד .

איך מקבלים ניכוי כפול לילד?

במידה וההורים (הורים מאמצים) ירצו, יכול אחד מהם לקבל ניכוי כפול, לשם כך די בהגשת בקשה לסירוב של ההורה השני למתן ניכוי כזה. מדי חודש מספק ההורה הסרבן תעודת הכנסה 2-NDFL. תנאי מוקדם להעברת הזכות לניכוי כאמור הוא הימצאות הכנסה החייבת במס הכנסה. מובטל, למשל, אינו יכול להעביר את זכויות הניכוי שלו לבן זוגו.

גם אם חד הורית זכאית לניכוי כפול. לפיכך, על מנת לקבל ניכוי כפל מס לילד, נדרשים מסמכים נוספים:

• תעודה (טופס 25) המאשרת את מצבה של אם חד הורית ממשרד הרישום או
• בקשה לסירוב ניכוי ואישור 2 מס הכנסה אישי (חודשי) של ההורה המסרב
• בקשה של ההורה השני למתן ניכוי מס 2 לילד.

ניכוי המס כפול, כמו זה הרגיל, חל עד סך הכנסה שנתית מסוימת. כלומר, עד החודש שבו השכר מתחילת השנה הגיע ל-350 אלף רובל.

ניכוי כפול להורה יחיד

אין הגדרה של "הורה יחיד" בחקיקה של הפדרציה הרוסית. אבל במשרד האוצר מסבירים שהורה הוא לא היחיד כשההורה השני בחיים. כלומר, משפחה עם נישואים לא רשומים, היה גירושין וכו'. גם שלילת זכויות הוריות של בן הזוג ה-2 לא מכירה בבן הזוג הראשון כהורה יחיד. כדי לאשר את היעדרותו של ההורה השני, עליך לספק 1 מהמסמכים הבאים:

• החלטת בית המשפט המצהיר כי ההורה נעדר;
• תעודת לידה המציינת הורה אחד;
• תעודת פטירה של אחד ההורים;
• אישור ממשרד הרישום (טופס 25), המאשר כי ההורה השני רשום בתעודת הלידה על פי האם.

האם כאשר אחד ההורים אינו עובד, האם הוא יכול לסרב לניכוי לטובת ההורה השני?

אם אישה אינה עובדת (עקרת בית, בחופשת לידה, בחופשת לידה או רשומה במרכז התעסוקה), אין היא יכולה לסרב להנחה במס עבור ילדים לטובת בעלה (כתוב בקשה למעסיק של בעלה). כיוון שאין לה זכות ניכוי מס:

• לא עובדת כי היא עקרת בית (מכתב משרד האוצר של רוסיה N 03-04-05/8-1331);
• לא עובד כי נמצאת בחופשת לידה (מכתב משרד האוצר של רוסיה N 03-04-05/8-997);
• בחופשת הורות עד 1.5 שנים (מכתב משרד האוצר של רוסיה N 03-04-06/8-95);
• רשום במרכז התעסוקה (מכתב משרד האוצר של רוסיה N 03-04-05/8-513).

ניכויים ליזמים בודדים ולעצמאים

אם היזם נמצא במערכת המיסוי הכללית, האצולה משלמת PFDL (13%). לפיכך עומדות לרשותו עסקאות ניכוי באותם תנאים כמו אזרחים שכירים.

כאשר יזם נמצא במשטר מיוחד (פשוט, פטנט), אז START אינו זמין.

כמו כן, אזרחים עצמאיים (בעלי מעמד עצמאי רשמי) לא יוכלו לסמוך על כך.

האם ניכויי מס ניתנים לסיכום ותאימות START?

START תואם לניכויים אחרים, כגון מקצועיים, חברתיים ורכושיים. כלומר, כל הניכויים הללו משלימים זה את זה ומתמצים. עם זאת, עליך לזכור שאם צבירת ניכויים כאלה מתבררת כיותר מהכנסה, אזי סכומים עודפים שכאלה שווים לאפס, שכן הניכויים הם מפצים באופיים והשפעתם תלויה ישירות בפעילות המס של משלם המסים.

מגבלות START

ניתן לבצע ניכוי מההכנסה המוצהרת על ידי סוכן המס (או יזם בודד במערכת הכללית).

והמעסיק, כסוכן מס, יכול להצהיר רק על שכרו של עובדו. לפיכך, אם אזרח לא עבד באופן זמני בשום מקום (לדוגמה, במהלך שנת 2020), אז הוא לא יוכל לקבל את ההנחה הרגילה במס ילדים לשנת 2020, גם אם היו לו מקורות הכנסה אחרים (למשל, שכר דירה עבור דירה שהאזרח משכיר). ), עליה דיווח למס הכנסה ושילם את המס בתום לב.

יש מגביל נוסף - זהו סכום ההכנסה המקסימלי במהלך השנה. כלומר, עד איזה סכום ניכויים לילדים אפשר? זה כבר הוזכר - 350,000 רובל. לדוגמה, אם עובד קיבל משכורת מצטברת מינואר עד ספטמבר (לא כולל מיסים וניכויים) בסכום של 350,000 רובל, אז מאוקטובר עד דצמבר השנה ה-START אינו מוחל. אבל השנה הבאה (תקופת מס חדשה) מתחילה בגיליון חדש. למעשה, השכר החודשי לא יעלה על 29,166 רובל. לאחר מכן יוחל הניכוי במלואו עבור כל השנה.

לא ניתן להחיל את הניכוי "רטרואקטיבית", למשל, אם ההורים לא השתמשו בניכוי עד גיל 3, ולאחר מכן החליטו להשתמש בו, במקרה זה לא ניתן עוד לבצע את החישוב מחדש. חישוב מחדש אפשרי רק במהלך שנת המס הנוכחית. הגשת הבקשה של START נעשית לאחר הגשת בקשה למעסיק והיא תקפה לתקופות עתידיות. נכון, האזרח עצמו יוכל להשיב את הסכומים האבודים באמצעות הגשת דו"ח מתקן למס. אבל לא יותר מאשר בשלוש השנים הקודמות.

דוגמה לחישוב ניכוי מס ילדים רגיל

דוגמה 1:

אם לעובד של מיזם יש 2 ילדים מתחת לגיל 18 או ילדים מתחת לגיל 24 שלומדים במשרה מלאה באוניברסיטה, והשכר הוא 20,000 רובל. לאחר מכן בסיס המס והמס יחושבו באופן הבא:

• בסיס המס החודשי יהיה 20,000 - 1400 x 2 = 17,200 רובל. מס הכנסה אישי לחודש יהיה 17,200 x 13% = 2,236 רובל. כלומר, 364 רובל. - זהו סכום המס שהוחזר (2800 x 13%)
• אם השכר לא משתנה במהלך השנה, הסכום הכולל של השכר של העובד במהלך השנה לא יעלה על 350,000 רובל. וסכום המס שהוחזר לשנה יהיה 364 רובל. x 12 = 4368 שפשוף.

דוגמה 2:

• לעובד יש ילד אחד ומשכורת של 30,000 רובל. הניכוי הסטנדרטי לילד אחד זמין עד נובמבר (בדצמבר סך ההכנסה יעלה על 350,000); המס מוחזר מדי חודש בסכום של (30,000 - 1,400) x 13% = 182 רובל.
• עבור תקופת המס (שנה), סכום המס שיוחזר יהיה 11 חודשים. (עד נובמבר כולל) x 182 רובל = 2002 רובל.

אם יש לך שאלות על נושא המאמר, אנא אל תהסס לשאול אותן בתגובות. אנו בהחלט נענה על כל השאלות שלך תוך מספר ימים.

28.03.17 443 585 5

איך לחסוך במס הכנסה אישי

יש לי שני ילדים, והמדינה נותנת לבעלי ולי הנחה בתשלום מס הכנסה על כך.

הודות לילדינו, בכל שנה אנו נותנים למדינה 5,000 רובל פחות.

רוב הסיכויים שתקבלו גם את זיכוי מס הילדים הרגיל. כאשר אתה מקבל עבודה, מחלקת הנהלת החשבונות מבקשת ממך להביא עותק מתעודת הלידה של הילד ולכתוב בקשה לניכוי. לאחר מכן המעסיק פועל על דעת עצמו: מדי חודש הוא לוקח את סכום הניכוי מהשכר שלך ומשלם 13% מס הכנסה אישי על הסכום הנותר. אם זה לא היה המצב, אל תתעצבן: ניתן להחזיר את הניכוי בשלוש השנים האחרונות.

אלנה גלובקו

מקבל ניכוי עבור שני ילדים

מי זכאי לניכוי

אם אתה עובד ומשלם מס הכנסה מהשכר שלך, יש לך זכות לקבל ניכוי ילד מהחודש בו נולד הילד. אבל הם יתנו את זה רק למשרה אחת, גם אם אתה עובד במשרה חלקית אצל כמה מעסיקים.

המדינה לא נותנת ניכויים עבור כל ההכנסות, אלא רק עבור אלו שעליהן אתה או המעסיק משלמים מס הכנסה אישי. אם אתה יזם יחיד על בסיס פשוט, פטנט או זקיפה ולא משלם מס הכנסה אישי על הכנסתך, לא יינתן לך ניכוי. אבל יזמים בודדים יקבלו ניכוי בשיטת המיסוי הכללית, כי הם נותנים 13% מהרווחים שלהם למדינה.

תקבלו ניכוי ילדים גם אם תשכירו דירה, רכב או נכס אחר. לשם כך יש להגיש הצהרת 3-NDFL למס הכנסה, בה מציינים את ההכנסה השנתית שהתקבלה ותובעים לזכות לניכוי.

כמה אחסוך

גובה הניכוי תלוי במספר הילדים: ככל שיהיו יותר ילדים כך המס יורד ושני ההורים יכולים לקבל את הניכוי.

הילדים הראשונים והשניים פטורים ממס עבור 1,400 רובל. לפיכך, כל חודש אני חוסך 364 רובל. הבעל חוסך אותו סכום ממשכורתו.

הילד השלישי וכל ילד עוקב פטור ממס ב-3,000 רובל נוספים לחודש. אם לבני זוג יש ילד מנישואים קודמים, אז הילד המשותף שלהם יהיה השלישי. ילד משותף חוסך לשני ההורים 390 רובל בכל חודש, וילדים מנישואים קודמים חוסכים 182 רובל כל אחד.

לויקטור ומריה יש לכל אחד ילד אחד מנישואים קודמים ואחד משותף. ויקטור משלם מזונות עבור ילדו הראשון, מגדל את בתו החורגת ואת בנו במשותף עם אשתו החדשה. ויקטור יקבל ניכוי של 1,400 רובל עבור ילדו הראשון, 1,400 רובל עבור בתו החורגת ו-3,000 רובל עבור בנו ויחסוך 754 רובל על מסים. אשתו החדשה תקבל ניכוי של 1,400 רובל עבור בתה ו-3,000 רובל עבור בנה ותחסוך 572 רובל.

לכן, הילד המשותף של מריה וויקטור יהיה השלישי ויינתן לו ניכוי של 3,000 רובל עבורו

לאשתו החדשה של ויקטור יש רק שני ילדים, אבל עבור השני היא תקבל ניכוי כמו עבור השלישי. משרד האוצר מסכם את ילדיהם של שני ההורים, כך שהילד המשותף של מריה וויקטור יהיה השלישי ויינתן עבורו ניכוי של 3,000 רובל:

כך, לא רק הורים, אלא גם אמהות חורגות, אבות חורגים, אפוטרופוסים, הורים מאמצים, נאמנים והורים גרושים יכולים לקבל ניכוי אם הם מספקים תמיכה כלכלית לילד.

אנחנו מדברים לא רק על ניכויים

אבל גם על איך לנהל תקציב משותף, ללמד את ילדכם לחסוך, להעלות את המשכורת ולהשקיע כסף ברווחיות

הניכוי יינתן לך עד לגיל 18 שנים. זאת ועוד, אם ימלאו לילד 18 בתחילת השנה, זכותכם לניכוי לא תפקע ביום הולדתו, אלא תהיה בתוקף עד סוף השנה. לילדים הממשיכים בלימודים מלאים בתשלום או ללא תשלום, הניכוי יוארך לכל תקופת הלימודים - מקסימום עד גיל 24. נניח שאם ילד סיים את לימודיו באוניברסיטה ביוני וקיבל תעודה, אז מיולי תפסיק לקבל על כך ניכוי.

אם לא ניתן עוד ניכוי עבור ילדים גדולים יותר, הם עדיין נלקחים בחשבון בעת ​​מתן ניכוי עבור אחים ואחיות צעירים. אם, למשל, יש לך שלושה ילדים, והשניים הגדולים גדלו לפני זמן רב ואתה לא מקבל עבורם כלום, הניכוי עבור הילד השלישי עדיין יישאר 3,000 רובל:

עבור ילדים נכים, הניכוי גדול יותר: 12,000 רובל להורים ו-6,000 רובל לאפוטרופוסים ונאמנים. ניכוי זה מצטבר עם ניכוי הילד הרגיל. לדוגמה, אם ילד נכה נולד ראשון או שני, כל הורה יקבל שני ניכויים: 1,400 ו-12,000 רובל - ויחסוך 1,742 רובל. אם הילד הוא השלישי במשפחה, 3,000 ו-12,000 רובל יהיו פטורים ממס - ההורים יחסכו 1,950 רובל כל אחד.

בעזרת ניכויים המדינה מבקשת לתמוך באנשים עם שכר נמוך ולכן קבעה מגבלה שנתית. כדי להאריך את הניכוי על פני השנה כולה, אתה צריך לקבל לא יותר מ 29,166 רובל לחודש. אם אתה מקבל 50,000 רובל בחודש, אז באוגוסט ההכנסה שלך תעלה על 350 אלף ולא יהיה ניכוי. מאוגוסט ועד סוף השנה תשלמו מס הכנסה אישי על כל המשכורת.

RUB 350,000 הוא הסכום המרבי של הכנסה שנתית שבה אתה זכאי לניכוי

קורה שאין משכורת במשך מספר חודשים: בזמן משבר, עובד נשלח לחופשה על חשבונו או שהוא לקח חופשת מחלה. במקרה זה, הניכוי לחודשים אלו אינו פוקע אלא מועבר לחודש הבא ומסוכם.

אבל אם המשבר נמשך ואין משכורת עד סוף השנה, הניכוי יפוג ולא מועבר לשנה הבאה.

מי יכול להכפיל את הניכוי

להורה יחיד יש זכות לניכוי כפול אם ההורה השני מת או נעדר. אם הורה נישא בשנית, הוא מאבד את הזכות לכפל ניכוי.

ניכוי כפול יינתן גם לאמהות חד הוריות אם אין רישום על האב בתעודת הלידה של הילד או שהיא נרשמה על פי דברי האם.

גם הורה שהתגרש או לא סידר את הקשר יכול לתבוע כפל ניכוי, אך ההורה השני צריך לסרב לניכוי לטובת הראשון. אם ההורה השני אינו עובד, יזם יחיד, בבורסה או בחופשת לידה עד שנה וחצי, לא יינתן ניכוי כפול.

אם אחד ההורים מסרב לניכוי שלו לטובת השני, הוא יצטרך לקחת אישור 2-NDFL מהעבודה מדי חודש. מעסיק המשלם ניכוי כפול חייב לוודא שההורה שמוותר על הניכוי עדיין עובד ואינו חורג ממגבלת ההכנסה.

איך זה עובד

ההנחה במס ילדים היא הנוחה ביותר. אין צורך למלא הצהרה ולגשת למס, ניתן לקבל את זכות הניכוי בעבודה.

לשם כך יש להגיע למחלקת הנהלת חשבונות, לכתוב בקשה ולצרף אליה את המסמכים הבאים:

1. העתק של תעודת הלידה או האימוץ של הילד.
2. העתק דרכון עם סימן נישואין או תעודת רישום נישואין אם ההורים נשואים.
3. אישור ממוסד החינוכי המעיד כי הילד הוא סטודנט מן המניין, אם הוא סטודנט.
4. תעודת נכות אם הילד נכה.

אם לילד יש רק הורה אחד, והשני מת או נעדר, תזדקק לתעודת פטירה של ההורה השני או תמצית מהחלטת בית המשפט המכירה בהורה כנעדר. אם לילד אין אב והאם מגדלת אותו לבד, יש להביא תעודת לידת הילד בטופס 25 והעתק מדף הדרכון על מצב משפחתי לאישור האם אינה נשואה.

אפוטרופוסים ונאמנים מביאים מסמכים המאשרים את זכותם לגדל ילד.

רואה החשבון יקבל את המסמכים ויחשב את הניכוי. אם לא כתבתם בקשה מיידית, אלא באמצע השנה או בסוף השנה, לא תפסידו כסף: רואה החשבון יחשב מחדש את מס ההכנסה האישי עבור כל חודשי העבודה השנה.

הניכוי מתחדש אוטומטית מדי שנה, אין צורך לכתוב בקשה חדשה. אבל תזדקק לזה כשיהיה לך עוד ילד או שמצב חייך ישתנה: תחליף מקום עבודה או, למשל, מקים משפחה חדשה ומגדל ילדים חורגים.

אם החלפתם עבודה במהלך השנה, הביאו אישור 2-NDFL מהעבודה הקודמת שלכם למחלקת הנהלת החשבונות. רואה החשבון יתחשב בהכנסות העבר שלך לשנה זו ויבדוק האם עברת את מגבלת ה-350 אלף או לא.

כיצד להחזיר ניכויים לשנים קודמות

קורה שהמעסיק שכח לקחת ממך בקשת ניכוי וחישב את המס על כל המשכורת שלך או נתן ניכוי, אבל לא לכל הילדים. אתה יכול לקבל בחזרה כל מס עודף, אבל רק בשלוש השנים האחרונות.

יהיה עליך לפנות למשרד המס במקום מגוריך ולהכין מסמכים: בקשה, העתקים ומקורים של מסמכים המעניקים זכות לניכוי, אישור 2-NDFL מעבודה על הכנסה לשנים קודמות ותעודת 3- במילוי עצמי. הצהרת NDFL.

ניתן להגיש מסמכים באופן אישי או בדואר. למשרד המס ייקח שלושה חודשים להשלמת הביקורת, ולאחר מכן ישלח לך הודעה בכתב על החלטתו. אם ההחזרה תאושר, הכסף יזוכה בחשבונך תוך חודש.

זכור

1. אם יש לך ילד, יש לך זכות לקבל ניכוי מס ולהפחית את מס ההכנסה האישי שלך.
2. עבור הילדים הראשונים והשניים, הניכוי יהיה 1,400 רובל, עבור הילדים השלישיים והאחרים - 3,000 רובל.
3. הניכוי יינתן על ידי המעסיק שלך. לשם כך יש לכתוב בקשה ולצרף אליה עותקים של מסמכים המעניקים זכות לניכוי.
4. שני ההורים יכולים לקבל את הניכוי. ההורה היחיד יקבל ניכוי כפול.
5. אם עבדת אך לא קיבלת ניכוי, פנה למשרד המס במקום מגוריך. הכסף יוחזר לשלוש השנים האחרונות.

אם אזרח מקבל הכנסה שממנה מנוכה מס הכנסה אישי בשיעור של 13%, ויש לו ילדים, אז יש לו זכות לנצל את ההנחה הרגילה במס ילדים ולשלם פחות מס הכנסה לתקציב מדי חודש.

מי יכול לנצל את הניכוי

נישומים המפרנסים ילד או ילדים (כולל ילדים מאומצים) יכולים לנצל את ההנחה הסטנדרטית במס ילדים בשנת 2017.

הניכוי ניתן עבור כל ילד מתחת לגיל 18 וכן עבור כל תלמיד מתחת לגיל 24.

הגבלת ניכוי

ניתן להשתמש בניכוי הילדים כל עוד ההכנסה (בשיעור של 13%) מתחילת השנה לא יעלה על 350,000 רובל(עד 2016 הגבול היה 280,000 רובל).

החל מהחודש שבו ההכנסה עלתה על סכום של 350,000 רובל, הניכוי הסטנדרטי לילד גדול יותר לא מסופק.

סכום הניכוי לילד

גובה הניכוי במס תלוי ישירות במספר הילדים הנתמכים על ידי הנישום:

כדי לקבוע נכון את גובה הניכוי יש לסדר את הילדים לפי תאריכי לידתם (המבוגר ייחשב ראשון וכו'). זאת ועוד, גם אם הילד הבכור כבר מעל גיל 24 ולא ניתן ניכוי עבורו, הוא עדיין ייחשב כראשון.

הערה: אם לבני הזוג יש כבר ילד אחד מנישואים קודמים שהם משלמים עבורו מזונות, אזי הילד המשותף שלהם ייחשב כשלישי.

דוגמאות חישוב

דוגמה 1. ניכוי סטנדרטי לילד אחד

תנאים לקבלת ניכוי

מעובד של Fialka LLC, Petrova I.A. יש ילד בן 5 שנים. במקביל, השכר החודשי של פטרובה I.A. מסתכם ב 40,000 לשפשף.

חישוב ניכוי מס

מאז ילדה של פטרובה I.A. קטינה, היא יכולה לנצל את ניכוי המס הסטנדרטי.

סכום הניכוי בשנת 2017 הוא: 1,400 לשפשף.

לפיכך, מס ההכנסה של פטרובה I.A. יעוכב לא מ-40,000 רובל, אלא מ-38,600 רובל. (40,000 רובל - 1,400 רובל).

ירחון Petrova I.A. ישלם מס הכנסה אישי בסכום של: RUB 5,018(RUB 38,600 x 13%) במקום RUB 5,200. (40,000 RUB x 13%).

לכן, היא תחסוך: 182 לשפשף.(5,200 שפשוף - 5,018 שפשוף).

ניכוי פטרוב י.א. יקבלו עד ספטמבר כי בחודש זה תגיע הכנסתה החייבת במס מתחילת השנה לסף של 350,000 לשפשף.(40,000 x 9 חודשים).

RUB 1,456(182 RUB x 8 חודשים).

דוגמה 2. ניכוי סטנדרטי עבור מספר ילדים (אחד מהם מעל גיל 24)

תנאים לקבלת ניכוי

מעובד של Fialka LLC, Petrova I.A. ישנם ארבעה ילדים בני 5, 9, 16 ו-25. במקביל, השכר החודשי של פטרובה I.A. מסתכם ב 40,000 לשפשף.

חישוב ניכוי מס

ניכוי פטרוב י.א. יש לו את הזכות לקבל רק לשלושהילדים קטינים, אבל הילד הבכור שלה בן 25 עדיין ייחשב ראשון.

הסכום הכולל של הניכוי יהיה שווה ל: 7,400 לשפשף.(1400 רובל (עבור השני) + 3000 רובל כל אחד (עבור השלישי והרביעי)).

לפיכך, מס הכנסה יחושב לא מ-40,000 רובל, אלא מ- RUB 32,600(40,000 רובל - 7,400 רובל).

כתוצאה מכך, החודשי Petrova I.A. ישלם מס הכנסה בסכום של: RUB 4,238(32,600 RUB 13%) במקום 5,200 RUB. (40,000 RUB x 13%) וחסוך: 962 לשפשף.(5,200 רובל - 4,238 רובל).

ניכוי פטרוב י.א. תקבל עד ספטמבר, שכן בחודש זה הכנסתה החייבת מתחילת השנה תגיע לסף של 350,000 לשפשף.(40,000 x 9 חודשים).

כך, בתקופה מינואר עד אוגוסט 2017, פטרובה I.A. יוכל לשמור: RUB 7,696(962 RUR x 8 חודשים).

איך לקבל ניכוי דרך המעסיק שלך

ההליך לקבלת ניכוי מס ילדים רגיל מתרחש בשני שלבים:

השלב הראשון הוא איסוף המסמכים הדרושים

כדי לקבל ניכוי עבור ילד, נדרשים המסמכים הבאים:

1. תעודת לידה של הילד.
2. מסמך המאשר רישום נישואין (דרכון רוסי או תעודת רישום נישואין).
3. אישור מהמוסד החינוכי, אם הילד סטודנט.
4. תעודת נכות, במידה והילד נכה.

אם העובד כן הורה יחידבנוסף, עליך לספק:

• תעודת פטירה של ההורה השני.
• מסמך המאשר שההורה אינו נשוי (בדרך כלל דרכון).

אם הילד הורה אחד, אז הניכוי המס יכול להיות מוּכפָּל, אך רק במקרים בהם אבהות הילד לא נקבעה כדין, ההורה השני נפטר או נעדר.

יחד עם זאת, העובדה שההורים גרושים או לא משלמים מזונות אין פירושה שההורה הוא היחיד ובהתאם לא מקנה זכות לקבל ניכוי כפול.

השלב השני הוא העברת מסמכים שנאספו למעסיק

את המסמכים שנאספו יש למסור למעסיק במקום העבודה. לאחר בחינתם, יינתן לעובד ניכוי סטנדרטי עבור הילד.

אם אתה עובד אצל מספר מעסיקים במקביל, אזי את הניכוי ניתן לקבל רק מאחד מהם.

כיצד לקבל ניכוי דרך שירות המס הפדרלי

אם במהלך השנה לא סופקו ניכויים עבור הילד או לא התקבלו במלואם, אזי ניתן לקבלם בסוף השנה דרך שירות המס. כדי לעשות זאת אתה צריך:

אימות הצהרת 3-NDFL והמסמכים המצורפים אליה מתבצע תוך 3 חודשים ממועד הגשתם לשירות המס הפדרלי.

בתוך 10 ימים מתום הביקורת, על שירות המס לשלוח הודעה בכתב לנישום עם תוצאות הביקורת (הענקה או סירוב למתן ניכוי מס).

לאחר קבלת ההודעה, עליך להגיע לשירות המס הפדרלי ולכתוב בקשה להחזר מס הכנסה אישי תוך ציון פרטי הבנק באמצעותם תתבצע העברת הכסף.

יש להעביר את הכספים תוך חודש ממועד הגשת הבקשה להחזר מס הכנסה אישי, אך לא לפני תום אימות המסמך (ביקורת דסק).

שאלות מיוחדות בנוגע לניכוי המס הסטנדרטי

מאיזה חודש נפסקת הזכות לניכוי אם מלאו לילד 18 באמצע השנה?

בנושא זה, דעת רשויות המס הינה פה אחד. ניכוי מס מוצג לפני תום השנה, ובלבד שהכנסת הנישום, המחושבת על בסיס צבירה מתחילת תקופת המס על ידי סוכן המס המעניק ניכוי מס סטנדרטי זה, אינה עולה על 350,000 רובל.

מאיזה חודש אובדת הזכות לניכוי אם ילד הלומד בוגרים במשרה מלאה (מקבל דיפלומה) באמצע השנה?

לרשויות המס אין קונצנזוס בנושא זה.

בחלק מהמכתבים ממשרד האוצר נאמר כי הזכות לקבל ניכוי סטנדרטי מסתיימת בחודש שלאחר היום בו סיים הילד את לימודיו (קיבל תעודה), בחלק אחר שעובדת סיום הלימודים באמצע שנה אינה משפיעה על העובדה שהניכוי ניתן עד תום תקופת המס. לפיכך, במכתב מיום 28 באוגוסט 2012 מס' 03-04-05/8-1010 נאמר כי:

"לפי סעיף 12 עמ'. 4 סעיף 1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, ניכוי מס נעשה עבור כל ילד מתחת לגיל 18, כמו גם עבור כל סטודנט במשרה מלאה, סטודנט לתואר שני, תושב, מתמחה, סטודנט, צוער מתחת לגיל 24.

יחד עם זאת, בהתאם לפסקה יט לסעיף קטן זה, בסיס המס מופחת מחודש לידת הילד (הילדים), או מהחודש שבו אירע האימוץ, נקבעה אפוטרופסות (נאמנות), או מחודש הולדתו של הילד (הילדים). חודש כניסתו לתוקף של ההסכם על העברת הילד (הילדים) לגידול במשפחה ועד לתום השנה שבה הגיע הילד (הילדים) לגיל הקבוע בפסקה יב של סעיף קטן זה, או הסכם העברת הילד (הילדים) שיגדל במשפחה פג או הופסק מוקדם, או מותו של הילד (ילדים).

מאחר שבהתאם לפסקה יט לסעיף קטן זה, עומדת להורה הזכות לקבל ניכוי מס עד תום השנה בה מלאו לילד 24 שנים, לפיכך, ניכוי המס מוגש עד סוף השנה, ובלבד שהכנסת הנישום, המחושבת על בסיס צבירה מתחילת תקופת המס על ידי סוכן המס, המעניק ניכוי מס סטנדרטי זה, לא עלתה על 350,000 רובל.

החל מהחודש שבו ההכנסה עלתה על 350,000 רובל, ניכוי המס הקבוע בתת-סעיף זה אינו מוחל.