» »

보고 IP usn을 0으로 제출하세요. USN에 따른 제로 선언
19.11.2022

변경사항: 2019년 1월

러시아 연방 세금 코드에는 "제로 신고"라는 개념이 포함되어 있지 않지만 대부분의 경우 전체 활동 또는 납부 세액에 대한 지표가 0인 선언을 의미합니다. 선언문이 작성되는 상황에 따라 다음이 있습니다.

  • 모든 활동(수입 및 지출 부족, 예산에 납부해야 하는 세금 금액)에 대해 제로 지표로 보고합니다. 이 문서는 보고 또는 세금 기간에 실제로 활동을 수행하지 않는 기업가가 제출합니다.
  • 납부세액이 “0”인 신고(납부세액이 지출액만큼 모두 감소된 경우)

제로 신고 유형, 형식 및 정보 반영 절차는 과세 제도에 따라 다릅니다.

원칙적으로 선택한 과세 제도에 대해 정기 신고서를 제출하지만 경우에 따라 기업가는 제로 신고서 대신 단일 단순화된 신고서(SUD)를 제출할 수 있습니다. 기본적으로 이 문서는 소득 및 지출 거래에 대한 정보가 포함되어 있지 않고 개인 기업가의 활동이 완전히 중단되고 세금이 부과되지 않는 경우에만 제시되므로 보고 없음으로 분류될 수도 있습니다. 제시된 거래. 좀 더 자세히 살펴보자면, 개별 기업가에 대한 제로 선언을 작성하는 방법 EUD를 포함한 각 과세 제도에 대해 설명합니다.

OSNO의 IP

OSN의 기업가는 두 가지 주요 세금을 보고해야 합니다.

  • VAT - 매 분기 종료 후 25일 이내에
  • 개인 소득세 - 매년 보고 연도의 다음 해 4월 30일까지.

이 경우 제목 페이지와 섹션 1만 작성해야 하며 나머지 부분은 작성하지 않습니다.

VAT 0 신고서를 작성하는 예

제목 페이지

  • 세금 기간은 신고서를 승인한 명령의 부록 3에 따라 표시됩니다(이 예에서는 해당 연도에 신고서가 제출됨).
  • 보고 기간. 2017년에 신고서를 제출할 경우 2016년을 2017년으로 변경합니다.
  • 위치(등록)에서 코드 값은 주문 번호 10.29.2014의 부록 번호 3에 따라 표시됩니다.

  • "납세자"란은 여권에 따라 작성됩니다.
  • "정보의 정확성과 완전성을 확인합니다" 필드에 기업가가 직접 신고서를 작성하여 제출한 경우 "1" 값을 표시해야 하며, 그의 대리인인 경우 "2" 값을 표시해야 합니다. 대리인을 통해 제출하는 경우에는 대리인의 성명(아래 줄)과 위임장 내용을 기재해야 합니다.

섹션 1

섹션 1에서는 다음 사항을 작성하면 됩니다.

  • OKTMO 코드;
  • KBK - VAT용 18210301000011000110.

다른 모든 섹션은 대시로 표시됩니다.

개인 기업가는 VAT 제로 신고서를 독립적으로 제출하거나 TCS 운영자를 통해 전자적으로만 대리인을 통해 제출할 수 있습니다. 보고서를 서면으로 제출한 경우에는 전혀 제출하지 않은 것으로 간주됩니다.

2016년 11월 개인 소득세 신고 양식이 변경되었으므로 2016년 제로 소득세 신고서를 작성하려면 2014년 12월 24일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 양식을 사용해야 합니다. N ММВ-7-11/ 671@ (2016년 10월 10일 개정 N ММВ-7-11/552@).

제목 페이지

제목 페이지에는 다음을 표시해야 합니다.

  • 등록 시 개인 기업가가 발행한 TIN;
  • 업데이트된 신고가 아닌 기본 신고가 제출되고 있으므로 조정 번호는 "0--"입니다.
  • 세금 기간 - "34". 개인 소득세의 과세 기간은 1년(역년 기준)이므로 이 값은 변경되지 않습니다.
  • 보고기간은 '2016년'입니다. 2017년에 신고서를 제출할 경우 2016년을 2017년으로 변경합니다.
  • "세무 당국에 제출됨" - 개인 기업가가 등록된 세무 당국 코드의 처음 4자리가 표시됩니다(이 예에서 5001은 발라시하시의 연방 세무 서비스 코드입니다).
  • 납세자 분류 코드는 "720"입니다. IP에 지정된 값은 변경되지 않습니다.
  • "납세자 정보" 및 "거주 주소"란은 여권에 따라 입력됩니다.

마지막에는 신고서 장수(“3”)를 표시하고 신고서를 제출하는 사람을 표시하고(1 - 개인 기업가가 개인적으로, 2 - 대리인인 경우) 필요한 경우 대표자에 대한 정보를 작성해야 합니다. .

섹션 1

섹션 1에서는 다음 사항만 표시하면 됩니다.

  • 코드 OKTMO;
  • KBK - 0 선언은 값에 해당합니다. 18210102020011000110.

다른 모든 줄은 대시로 표시됩니다.

섹션 2

개인소득세 신고서는 종이와 전자 형식으로 모두 제출할 수 있습니다. 현행법은 소득 신고 형식에 제한을 두고 있지 않습니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 IP

단순화된 신고서를 사용하는 기업가는 단순화된 신고서 하나만 제출합니다. 이들은 VAT 및 개인소득세 신고서 제출 의무가 면제됩니다.

개인 사업자 신고서를 제때에 단순화된 세금 시스템에 제출해야 합니다. 올해 4월 30일까지, 보고 내용을 따릅니다.

단순화된 세금 시스템 - 6%(대상 소득)의 경우 제목 페이지와 섹션 1.1 및 2.1.1을 작성해야 합니다.

단순화된 세금 시스템 - 15%(대상 소득 - 비용)의 경우 제목 페이지와 섹션 1.2 및 2.2를 작성해야 합니다.

제목 페이지

소득 항목과 "소득 - 비용" 항목 모두에 대해 동일한 표지 시트에 다음을 표시해야 합니다.

  • TIN(등록 시 연방세청(MRI 연방세청)에서 발행한 TIN에 따름)
  • 수정 번호 - “0”
  • 세금 기간 - "34"(년)
  • 위치별 - "120"(개인 기업가 코드)
  • 여권에 따른 성명
  • 주요 활동 코드(OKVED)
  • 전화 번호
  • 그리고 신고서는 3장입니다.

주요 정보 블록 뒤에는 보고서를 제출하는 사람(개별 기업가 자신 또는 그의 위임된 대리인)을 표시하고 대리인에 대한 정보(성명 및 위임장 세부 정보)를 입력해야 합니다.

섹션 1.1

OKTMO.

섹션 2.1.1

섹션 2.1.1에는 납세자의 속성과 대상 세율만 표시됩니다.

나머지 줄은 지워졌습니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 제로 신고 - 15%

섹션 1.2

이 섹션에서는 OKTMO만 표시하면 됩니다.

섹션 2.2

러시아 연방 세금 코드에는 개인 기업가가 신고서를 제출할 수 있는 기간에 대한 지침이 포함되어 있지 않으므로 개인 기업가는 등록이 취소되거나 소득을 받기 시작할 때까지 이를 제출할 수 있습니다.

해당 과세 제도에 따른 신고가 전혀 없는 대신, 하나 이상의 세금에 따른 활동이 완전히 정지된 경우 납세자는 단일 단순화된 신고서(SUD)를 제출합니다.

현재 이 문서 제출 문제에 대해 러시아 연방 국세청의 입장이 모호합니다.

1위 - EUD 제출은 납세자의 책임이며, EUD를 제출하지 않을 경우 개별 기업가는 러시아 연방 세법에 따라 벌금을 물게 됩니다. 2위 - 0개의 신고를 단순화된 단일 신고로 대체하는 것이 옳습니다. , 납세자의 의무가 아닙니다.

첫 번째 관점은 선택한 과세 제도에 따라 세무 당국, 개별 기업가에게 제로 신고서를 적시에 제출한 후 세금 신고서를 제출하지 않은 경우 벌금 및 기타 제재가 적용된다는 점에서 편향되어 있다는 점에 유의해야 합니다. 납세자가 확립된 과세 시스템에 대한 보고서 제출 의무를 이행했기 때문에 불법입니다.

EUD를 취득할 권리가 있는 사람

다음 조건을 충족하는 개인 기업가는 EUD를 제출할 수 있습니다.

  • 당좌 계좌에 (잘못된 거래 포함) 거래가 없습니다.

이 조건은 보고 기간 동안 당좌 계정에서 임대료 상각, 직원 임금 지불, 주택 및 공동 서비스 지불 등 거래가 발생하지 않았다고 가정합니다. 당좌 계좌로 자금이 반환되거나 잘못된 이체가 발생하더라도 개별 기업가는 이러한 보고서를 제출할 권리를 박탈당합니다.

  • EUD가 제출된 과세 대상 및 세금 거래(세금)가 없음

개인 기업가는 어떤 세금에 대해 EUD를 제출할 수 있나요?

개인 소득세의 경우 EUD 제시가 제공되지 않습니다.

EUD 제출 마감일

EUD는 보고 기간 종료 후 20일 이내에 제출되어야 합니다.

따라서 개인 기업가는 EUD를 제출할 수 있습니다.

  • 2016년 단순화된 세금 제도에 따라 - 2017년 1월 20일까지
  • 4분기 VAT - 2017년 1월 20일까지.

EUD 통과 방법

전자 형식으로만 제출해야 하는 VAT 신고서와 달리 EUND는 전자 형식과 종이 형식으로 모두 제출할 수 있습니다.

개별 기업가는 신고서의 첫 번째 시트 하나만 작성합니다.

신고서 한 장에 다음 사항을 명시해야 합니다.

  • 문서 유형 - 1/-;
  • 보고 연도 - 2016년 또는 2017년
  • 코드(OKATO)

이 필드는 OKATO가 아닌 OKTMO 코드를 나타냅니다. 코드가 8자로 구성된 경우 나머지 셀은 0으로 채워집니다.

  • OKVED;
  • 신고서가 제출되는 세금(1열)

2열은 세금(과세 시스템)에 대한 정보가 포함된 러시아 연방 세금 코드 장의 번호를 나타냅니다.

3열은 EUD가 제출되는 세금 또는 보고 기간을 나타냅니다. 세금의 신고(세금) 기간이 분기인 경우 "3"이 표시됩니다. VAT의 경우 지정된 값은 항상 "3"입니다.

4열은 분기 번호(01, 02, 03, 04)를 나타냅니다.

앞서 말씀드린 바와 같이 2016년 4월 10일부터 개인사업자를 위한 간이과세제도에 대한 새로운 신고서가 도입될 예정입니다. 승인되었습니다 2016년 2월 26일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/99@.당연히 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 많은 개인 기업가는 세금을 어떻게 작성하는지에 대해 우려하고 있습니다.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

따라서 특정 예를 사용하여 새로운 2016 양식을 사용하여 0 선언을 작성하는 문제를 살펴보겠습니다.

하지만 먼저 단순화된 세금 시스템에 따라 제로 신고서를 작성하는 예에 대한 일부 입력 데이터는 다음과 같습니다.

  1. 단순화된 개인 기업가(USN 6%)가 있습니다.
  2. 무역세 납부자가 아닙니다. (모스크바의 개인 기업가에게만 해당)
  3. 연중 간이과세제도의 세율 6%가 유지되었습니다.
  4. IP는 1년 동안 존재했습니다.
  5. 지난 1년 동안 소득이 없었습니다(중요함).
  6. 연금 기금에 대한 모든 기부금은 제때에 이루어졌습니다(작년 12월 31일 이전).
  7. 개인 기업가는 자선 활동, 목표 소득 또는 목표 자금 조달의 일환으로 재산(금전 포함), 일, 서비스를 받지 않았습니다.
  8. 해당 연도 4월 30일 이전에 연방세청에 제로 신고서를 제출해야 합니다.
  9. 선언은 다음과 같아야합니다 2016년 새 양식(2016년 2월 26일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/99@에 따름)

우리는 어떤 프로그램을 사용할 것인가?

우리는 "법적 납세자"라는 우수한 (그리고 무료) 프로그램을 사용할 것입니다. 놀라지 마십시오. 설치 및 구성 방법에 대한 자세한 지침이 있습니다.

먼저 이 문서를 읽고 컴퓨터에 빠르게 설치하십시오.

중요한. '법정납세자' 프로그램은 지속적으로 업데이트됩니다. 이는 선언을 완료하기 전에 최신 버전으로 업데이트해야 함을 의미합니다. 프로그램 자체는 연방세청 공식 웹사이트(https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/)에서 확인할 수 있습니다.

1단계: "법적 납세자" 프로그램 시작

그리고 바로 "문서" - "세금 신고" 메뉴에서 단순화된 세금 시스템에 따라 세금 신고서 템플릿을 만듭니다.

이렇게 하려면 "더하기" 기호가 있는 눈에 띄지 않는 아이콘을 클릭하세요.

그리고 양식을 선택하세요. 제 1152017호 “간이과세제도 적용에 따른 납부세액신고”

네, 또 다른 중요한 점입니다. 선언문을 작성하기 전에, 선언문을 작성할 연도를 표시해야 합니다. 이렇게 하려면 프로그램 오른쪽 상단에서 세금 기간을 선택해야 합니다.

예를 들어 2016년 선언의 경우 다음 설정을 지정해야 합니다.

비유적으로 선언에 대해 다른 기간을 설정할 수 있습니다.

2단계: 표지 작성

우리가 가장 먼저 보는 것은 선언문의 제목 페이지로, 올바르게 작성되어야 합니다.

당연히 나는 Ivanovo시의 동화 속 인물 Ivan Ivanovich Ivanov를 예로 들었습니다 =) 실제 IP 세부 정보를 입력합니다.

일부 데이터는 즉시 표시됩니다(먼저 "법적 납세자" 프로그램을 구성해야 함을 상기시켜 드리며, 다시 한 번 이 기사를 참조하시기 바랍니다:

갈색으로 강조 표시된 필드를 수정해야 합니다.

1. 작년에 대한 신고이므로 그에 맞춰 기간을 정해야 합니다. 코드 "34" "역년"을 선택하세요(그림 참조).

다음과 같아야 합니다.

여기에서는 기본 활동 코드를 지정해야 합니다. 예를 들어 코드 72.60을 표시했습니다. 물론, 당신에게는 다를 수도 있습니다.

대리인 없이 직접 방문하여 신고서를 제출할 예정이므로 제목 페이지의 다른 내용은 건드리지 않습니다.

3. 단계: 제로 선언의 섹션 1.1을 작성합니다.

프로그램 맨 아래에서 "섹션 1.1" 탭을 클릭하면 작성해야 하는 새 시트가 표시됩니다. 많은 사람들이 조용히 비활성 상태이고 필요한 데이터를 입력할 수 없기 때문에 두려워합니다.

괜찮아, 우리가 처리할 수 있어 =)

이 섹션을 활성화하려면 "섹션 추가" 아이콘(아래 그림 참조)을 클릭해야 하며 시트를 즉시 편집할 수 있습니다.

여기에서는 모든 것이 매우 간단합니다. 010행에 OKTMO(지방 자치체 영토의 전 러시아 분류자)를 등록하기만 하면 됩니다. OKTMO가 무엇인지 모르는 경우

내 예에서는 존재하지 않는 OKTMO 1111111이 표시됩니다. OKTMO 코드를 표시하세요.

우리는 선언문 1.1장의 다른 어떤 것도 건드리지 않습니다.

4. 단계: 섹션 2.1.1 "간이과세 제도 적용과 관련하여 납부한 세금 계산(과세 대상-소득)"을 작성합니다.

다시 한 번 문서 맨 아래에서 적절한 탭을 선택합니다.

"섹션 2.1"을 선택하고 "섹션 추가" 버튼을 사용하여 시트를 활성화합니다(이전 시트를 활성화한 것과 동일한 방식)

그리고 우리는 그것을 작성합니다.

우리 개인 기업가가 1년 내내 한 푼도 벌지 못했다는 사실을 상기시켜 드리겠습니다. =)

  1. 113번 줄에 0을 씁니다.
  2. 140번, 141번, 142번 줄에서는 아무것도 변경하지 않습니다.
  3. 143 행에서는 해당 사람이 지난 1년 동안 연금 기금에 의무 기여금을 납부했음에도 불구하고 0으로 기록합니다. 나는 제로를 처방했는데 왜냐하면 연금 기금에 대한 기부금은 단순화된 세금 시스템의 세금 공제에 참여하지 않습니다.그렇지 않으면 신고서에 음수 값이 표시됩니다(갑자기 0 소득에서 연금 기금에 대한 기여금을 뺍니다 =)
  4. 102행에 코드 = 2(직원이 없는 개인 기업가)를 작성합니다.

그리고, 이전 신고서와 비교하여 가장 중요한 변화입니다. 분기, 반기, 9개월 및 과세 기간에 대해 120, 121, 122, 123행에 단순화된 세금 시스템에 따라 세율을 표시해야 합니다.. 이것은 매우 간단하게 수행됩니다.

이렇게 하려면 원하는 필드를 클릭하고 6% 세율을 선택하기만 하면 됩니다(소득과 직원이 없는 6%의 단순화된 세금 시스템에 따라 개인 기업가를 고려하고 있음을 상기시켜 드립니다).

인쇄용 신고서를 보냅니다.

하지만 먼저 플로피 디스크 이미지가 있는 아이콘을 클릭하여 혹시라도 저장해 보겠습니다.

5. 단계: 세금 보고서 제출

하지만 먼저 프로그램을 사용하여 선언이 올바르게 작성되었는지 확인합니다.이렇게 하려면 키보드의 F6 키(또는 "K" 아이콘이 있는 버튼 - "문서 제어")를 누르십시오. 작성 오류가 있는 경우 프로그램 화면 하단에 오류가 표시됩니다.

우리는 두 장의 사본을 인쇄하여 귀하가 등록된 세무서로 갑니다. 이제 아무것도 제출할 필요가 없습니다(2015년부터 적용되었습니다).

검사관에게 사본 한 부를 주면 그는 다른 사본에 서명하고 도장을 찍어 귀하에게 줍니다. 이 사본을 잃지 않도록 노력하십시오 =)

또한 중개 회사에 보드카를 제공하는 대신 보드카에 몇 천 루블을 절약할 수 있습니다 =)

완성된 0 선언의 예

명확성을 위해 0 선언 결과 예제를 PDF 파일로 저장했습니다. 이것이 당신이 끝내야 할 것입니다:

제로 선언에 관해 자주 묻는 질문(FAQ)

개인 기업가는 소득이 없기 때문에 아무 것도 제출할 필요가 없다고 믿기 때문에 제로 신고서를 제출하지 않는 경우가 많습니다. 실제로는 그렇지 않으며 심각한 벌금을 물게 될 위험이 있습니다.

추신 이 기사는 "법적 납세자" 프로그램의 스크린샷을 제공합니다. 다음 링크의 러시아 연방 세금 서비스 공식 웹 사이트에서 찾을 수 있습니다.

활동이 일시적으로 중단되었나요? 잠시 휴식을 취하거나 사업 방향을 바꾸기로 결정하셨나요? 오늘의 정보는 당신을 위한 것입니다. 일시적인 업무 중단으로 인해 세금 신고서 제출 의무가 중단되는 것은 아니므로 세금 신고를 잊지 마십시오.

먼저 "제로" 보고가 무엇인지 정의해 보겠습니다. 따라서 "제로" 보고 개념에 대한 정의는 없으며 지표가 0인 보고에 적용됩니다. 즉, "제로" 보고를 제공해야 하는 경우 통일된 표준 보고 양식을 사용해야 하며 이를 위해 전문적인 양식을 찾을 필요가 없습니다.

사업가들은 납부할 세금이 없기 때문에 세무 당국에 신고할 필요가 없다고 생각하는 경우가 많습니다. 이것은 잘못된 것입니다. 세금, 회계, 자금 보고는 기업가와 조직의 활동 또는 비활동에 관계없이 제공됩니다.

기업이나 사업체를 등록함으로써 귀하는 납세자가 되며, 세금 및 기타 서비스에 따라 과세 금액이 결정되는 경우 보고서를 기반으로 합니다. 신고를 하지 않는다고 해서 세금이 자동으로 0이 되는 것은 아니며, 세무서는 납부할 세액을 결정할 수 없으며 기한 내에 신고하지 않은 것에 대해 처벌합니다.

따라서 전혀 활동을 하지 않더라도 승인된 기간 내에 보고해야 합니다.

예를 들어, Vasilyeva V.S. 개인 주문에 맞게 옷을 재단하는 활동을 하는 개인 사업자로 등록되었습니다. 저는 제 작업실에서 기업 활동을 하고 싶었어요. 하지만 그 이후에는 이 일을 하지 않기로 결정하고 어떤 활동도 하지 않았고 보고도 하지 않았습니다. 그녀는 VAT, 개인 소득세 신고 및 기금 기부금 납부와 함께 OSNO에 따라 신고해야 한다는 사실에 놀랐습니다. 이는 활동이 없거나 그에 따라 손실이 발생하는 경우에도 선택한 과세 시스템에 따라 보고할 의무가 존재함을 의미합니다.

개별 기업가 및 조직에 대한 "제로" 보고서 제출 기한은 그들이 납부하는 세금의 보고 기간에 해당합니다. 연금 기금과 사회 보험 기금에 대한 보고 빈도도 비슷한 방식으로 결정됩니다. 대부분의 경우 보고는 분기별로 보고 연도의 결과를 기준으로 제출되어야 합니다.

“제로” 신고의 구성은 개별사업자 과세제도의 종류와 신고기간에 따라 달라질 수 있습니다.

OSNO에 대한 개별 기업가를 위한 제로 보고

일반 시스템을 사용하는 기업가의 경우 보고서 구성은 다음과 같습니다.

VAT 신고서는 과세 기간 종료 후 25일까지 분기별로 제출됩니다. "제로" 선언은 같은 기간 내에 제출됩니다.

OSNO를 사용하는 개인 사업자를 위한 3-NDFL은 내년 4월 30일까지 제공되며, 거래가 없는 경우에는 정보도 제출하지 않습니다.

모든 모드의 세금

수도세 납세자(수자원을 사용하고 사용 허가를 받은 자)는 신고 기간에 과세 대상이 없더라도 세무 당국에 "제로" 신고서를 제출해야 합니다. 이 경우 울타리를 만들었는지, 수역을 사용하지 않았는지 여부는 중요하지 않습니다. 신고서는 분기별로 다음 달 20일까지 제출된다. 개인 기업가가 이 세금을 납부하지 않는 경우에는 "0" 신고서를 제출할 필요가 없습니다.

광물 추출세(MET) 납부자에게도 유사한 규칙이 적용됩니다. 신고서는 면허 보유자가 보고 달의 다음 달 말일 이전에 연방세청에 보내야 합니다.

토지세 및 운송 사업자는 개인으로 납부하며 신고서를 제출하지 않습니다. 납부는 세무서의 통지에 따라 이루어집니다.

현금 흐름이 없고 과세 대상이 발생하는 경우 VAT 및 수도 보고서를 대체하는 단일 단순화된 신고서를 작성할 수 있습니다. 분기 종료 후 20일까지 연방세무서에 제출해야 합니다.

개인 기업가가 소비세 또는 광물 추출세를 납부하는 경우 "0" 세금 신고서를 제출해야 합니다. 이러한 신고서 제출 기간은 다음과 같으므로 단일(간편) 세금 신고서에 이러한 세금을 포함시킬 수 없습니다. 매월(분기별 및 연간 세금만 해당)

도박 사업세 - 이 세금 납부자의 지위(따라서 이에 대한 보고서 제출 의무)는 실제로 도박 사업을 운영하는 개인 기업가에게만 적용됩니다. 동시에, 도박 시설에 설치된 시설을 일시적으로 사용하지 않는 것은 납부자의 도박세 납부 의무를 면제하고 "0" 신고서를 제출하는 근거가 될 수 없습니다. 그러한 보고서는 이전 보고서의 다음 달 20일 이전에 제출되어야 합니다. 따라서 도박 사업 세금 환급은 "0"이 될 수 없습니다. 개인 기업가가 모든 과세 대상을 폐쇄하고 등록을 취소한 경우, 그는 이 세금 납부자가 더 이상 존재하지 않으며 더 이상 이에 대한 신고서를 제출할 필요가 없습니다.

직원 보고(모든 과세 시스템에 대해)

보험료(DAM) 계산. 청구(보고) 기간의 다음 달 30일까지 분기별로 제출합니다. 예를 들어, 직원이 무급 휴가 중인 경우에는 지표가 0일 수 있습니다.

직원이 없고 고용주로 등록되지 않은 개인 기업가는 기금에 보고서를 제출하지 않습니다.

사회 보험 기금에 등록된 개인 기업가는 직원이 없는 경우에도(예: 해고 시) 계산을 0으로 제출합니다. "0"을 제출하지 않으려면 개인 기업가를 고용주 등록에서 취소해야 합니다.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - 연금 기금에 제출되며 0이 될 수 없습니다. 직원이 있는 경우에는 발생액에 관계없이 양식을 제출해야 합니다. 직원이 없으면 보고서가 제출되지 않습니다.

사회보험기금(4-FSS)에 보고 - 개인 사업자가 기금에 ​​등록된 경우 활동을 수행하지 않고 직원이 없더라도 보고서는 20일(해당하는 경우 25일)까지 제출해야 합니다. 전자적으로) 보고 분기 이후 다음 달 등록되지 않은 개인사업자는 신고를 제공하지 않습니다.

개인 소득세에는 2-NDFL과 6-NDFL의 두 가지 형태가 있습니다. 과세 기간 동안 개인에게 지급된 소득이 없는 경우, 이 양식은 제출되지 않습니다. 즉, "0" 개인 소득세 신고서는 없습니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 개별 기업가의 제로보고

사업을 하지 않아 수입이나 지출이 없는 간이과세제도를 사용하는 사업자는 4월 30일까지 연 1회 간이과세제도에 따른 제로신고서를 제출해야 한다. 참고: 활동이 수행된 경우 소득이 0이더라도 개인 기업가는 단순화된 "소득 - 비용"을 사용하여 최소 세금을 납부할 의무가 있습니다.

그런데 아무런 활동도 수행하지 않은 경우 간단한 신고서 1개를 작성할 수도 있습니다(마감일은 내년 1월 20일까지입니다).

UTII에 대한 개별 기업가에 대한 제로 보고

UTII에 대한 "제로"보고 제공에 관해서는 모든 것이 그렇게 간단하지 않습니다. 세무서는 귀속세 금액이 0인 신고서를 접수하지 않습니다. 전가에서 세금 계산은 받은 소득과 발생한 비용에 의존하지 않습니다. 우리가 기억하는 것처럼 세금은 실제 수령한 소득이 아닌 귀속 소득을 기준으로 계산됩니다. 어떠한 활동도 수행하지 않았고 납세자가 등록 말소되지 않은 경우에도 납세자는 세금을 납부하고 보고서를 준비해야 합니다. 보고서 제출 마감일은 분기말의 다음달 20일입니다.

개인 사업자를 위한 제로 보고 통일농업세


수행된 활동이 없으면 지표가 0인 선언이 제출됩니다. 사업자를 위한 '제로' 통일농업세 신고서 제출 기한은 신고연도 다음 해 4월 30일까지입니다. 즉, 2017년의 경우 개인 사업자는 2018년 4월 30일까지 '제로' 신고서를 제출합니다.

모드 결합 시 개별 기업가에 대한 보고 없음

그러나 개인 기업가 또는 LLC 등록 신청서에 여러 유형의 사업 활동이 표시되어 있고 그 중 하나 또는 두 개가 UTII 또는 특허로 이전된 경우 어떻게 해야 합니까? 이 경우 UTII 또는 특허 지불인은 OSNO에 따라 "제로" 선언을 제출하지 않아 벌금을 물게 될 위험이 있으므로 등록 후 즉시 "간소화된" 양식으로 전환하여 "제로" 선언을 제출하는 것이 좋습니다. 두 가지 모드를 결합한 단순화 된 세금 시스템에서.

예를 들어 단순화된 세금 시스템과 특허 또는 특별 세금 시스템과 UTII와 같은 모드를 결합할 때 다른 납세자를 위해 한 유형의 활동을 수행할 때 보고가 제공되지 않아야 합니다.

결론

개인 소득세, VAT(OSNO의 경우), 도박세, 단순화된 세금 시스템에 따른 신고, 사회 보험 시스템 및 보험료 계산을 제외한 기타 모든 세금 및 수수료에 대해 납세자에게 과세 기준이 없는 경우 이러한 세금에 대해서는 제로 신고서를 제출할 필요가 없습니다. UTII를 신청하고 활동을 수행하지 않는 경우 등록을 취소해야 합니다. 활동을 하지 않더라도 세금을 내야 합니다.

청구 기간에 세금을 계산한 결과 개인 기업가가 지불을 위해 0 루블을 받은 경우 신고서는 평소와 같이 제출됩니다. "미지급 세금" 열의 0 표시는 세금 신고서 제출을 통한 보고 의무를 취소하지 않습니다.

그런데 신고서가 "0"이라고 해서 제출할 수 없거나 원할 때마다 제출할 수 없다는 의미는 아닙니다. "0" 신고서 제출 기한을 위반하면 1000루블의 벌금이 부과됩니다.

OSNO를 사용하여 단일(간이) 세금 신고서를 제출하는 것이 편리합니다.

개인 사업자로서 "제로" 보고를 제출하는 방법

영점 신고서 제출 방법도 표준 보고서 제출 방법과 다르지 않습니다. VAT를 제외한 모든 보고서는 종이로 제공될 수 있습니다. VAT는 드문 경우를 제외하고 전자 방식으로만 허용됩니다.

온라인 서비스 "My Business - 중소기업을 위한 인터넷 회계"를 사용하여 제로 신고서를 쉽게 준비하고 제출할 수 있습니다. 이 서비스는 자동으로 보고서를 생성하고 확인한 후 전자적으로 전송합니다. 세무서를 직접 방문할 필요가 없으므로 의심할 여지 없이 시간뿐만 아니라 신경도 절약됩니다. 이 링크를 따라가면 지금 바로 서비스에 무료로 액세스할 수 있습니다.

많은 프리랜서의 경우 비즈니스가 항상 순조롭게 진행되는 것은 아닙니다. 수입은 바라는 것이 많거나 아예 없는 경우도 있습니다. 그래서 내가 무엇을해야하니? 귀하는 등록된 개인 사업자이므로 소득을 입증하고 보고서를 제출하며 세금을 납부해야 합니다. 소득이 없지만 아직 개인 기업가를 청산하고 싶지 않은 경우 어떻게 해야 합니까?

보고서는 어떠한 경우에도 제출되어야 합니다.

제로 선언이란 무엇입니까?

어떠한 경우에도 세금 신고서 제출을 무시해서는 안 됩니다. 이는 불필요한 문제만 야기할 뿐입니다. 처음부터 모든 기록을 보관하는 것이 더 낫습니다. 최고의 상황이 아니더라도 절망하지 마십시오.

세무서는 기업가에게 문제가 없이 일이 항상 잘 진행되는 것은 아니라는 점을 이해합니다. 일시적으로 활동하지 않거나(휴가, 질병으로 인한 활동 중단) 일정 기간 동안 수입을 얻지 못할 수 있습니다.

이 경우 세무서에 제로신고서를 제출해야 합니다.

________________________

– 이는 개인 기업가가 아직 청산되지 않았지만 단순히 일시적으로 일을 하지 않고 있다는 증빙 서류입니다. 이러한 문서는 활동 분야에 관계없이 다양한 기업가가 제출할 수 있습니다. 이는 개별 기업가의 계좌에 움직임이 없음을 확인하는 정기 선언입니다. 세금을 납부할 과세표준이 없습니다.

________________________

소득에 대해 세금을 납부하는 경우 이 경우 아무것도 납부할 필요가 없습니다. 그러나 “소득에서 지출을 뺀” 제도에 가입되어 있는 경우 소득의 1%를 지불해야 합니다.

0 선언에서 모든 열에 0이 포함되는 것은 아닙니다.

첫 번째 페이지에는 귀하에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 그리고 001, 010, 020을 제외한 모든 줄의 두 번째 페이지에는 대시를 넣어야 합니다. 세 번째에는 201행을 제외한 모든 곳에 대시가 있습니다.

단순화된 세금 시스템인 "소득 - 비용"을 선택한 경우 신고서에 해당 연도, 전년도(이전된 경우)에 대한 손실을 반영하거나 다음 연도로 이체할 수 있습니다.

제로 신고서를 제출해야 합니까?

단순화된 시스템을 사용하는 경우에는 제로 선언을 제출해야 합니다. 이는 다음 보고 연도의 4월 30일까지 평소대로 수행됩니다.

때때로 개인 기업가는 소득이 없기 때문에 보고서를 제출할 필요가 없다고 잘못 생각합니다. 하지만 기업가가 침묵한다면 , 저것:

  • 조사관이 와서 확인할 수도 있습니다.
  • 벌금이 부과될 수 있습니다.

따라서 신고서를 제출해야 합니다. 제로 신고서를 기한 내에 제출하지 않으면 러시아 연방 세법 제119조에 따라 1000루블의 벌금이 부과될 수 있습니다. .

일부 개인 기업가는 제로 선언을 국가를 속이는 방법으로 간주하고 지속적으로 제출합니다. 그들은 아무것도 얻지 못하고 매처럼 벌거벗었다고 말합니다. 하지만 세무서에 농담을 해서는 안 됩니다. 이렇게 하면 조사관의 관심을 끌 수 있습니다. 그들은 당신을 사기로 의심하거나 소득이 없기 때문에 불필요하다고 생각하여 폐쇄해야 할 때라고 생각할 것입니다. 감사가 실시될 수 있으며, 그 후에는 어떠한 양보도 기대하지 않으며 법률이 허용하는 한도 내에서 답변해야 합니다.

따라서 실제로 소득이 없는 경우에만 제로 신고서를 제출하면 됩니다.

신고서는 직접 제출하거나 관리자를 파견하여 제출할 수 있습니다. 검사관에게 본인의 모습을 전혀 보여주고 싶지 않다면 우편으로 보내거나 전자적으로 제출할 수 있습니다.

세무 당국에 문서가 제출되었음을 기록해 달라고 요청하세요. 이렇게 하면 귀하나 세무 당국 모두 앞으로 질문을 하지 않을 것입니다.

두 가지 중요한 사항에 유의하세요.

  • 일부 세무서에서는 개인이 영세 신고를 허용할 수 있습니다.
  • 신고서를 제출한 날은 신고서를 보낸 날로 간주되며, 수령하지 않은 날로 간주됩니다(직접 제출하지 않은 경우).

세무서와 친구가 되어 보세요. 이렇게 하면 불필요한 많은 문제를 피할 수 있습니다..

불행하게도 기업가 정신에서는 모든 것이 항상 사업가의 계획대로 일어나는 것은 아닙니다. 이익이 나는 기간도 있고, 반대로 소득이 없는 경우도 있습니다. 개인 기업가(IP)는 자신의 사업이 "정지"되었을 때 무엇을 해야 합니까? 실제로 활동이 없는 경우 세무 당국에 보고서를 제출해야 합니까?

개인사업자의 '제로선언'이란 무엇인가요?

활동이 없는 경우, 개인 기업가는 여타 사업체와 마찬가지로 러시아 연방 세무청(FTS) 당국, 러시아 연금 기금 당국에 법률에 따라 설정된 보고를 제공할 의무가 있습니다. PF) 등 기업가에 대한 세금 신고의 주요 형태는 신고이므로 따라서 값이 0인 신고를 "제로 IP 신고"라고 하며 전체 보고서 세트는 " 제로 IP 보고' 또는 '제로 밸런스'. 이들이 편집되는 상황은 직접적인 기업 활동이 없을 뿐만 아니라 보고 기간 동안 개별 기업가가 현금 및 결산 계좌 거래를 수행하지 않고 임금을 발생시키거나 지불하지 않는다는 사실을 특징으로 합니다. 직원이 있다면. 또한 보고 기간 말에 최근 등록한 개인 기업가로서 아직 본격적인 사업을 시작할 시간이 없었던 개인 기업가에 대해서는 보고가 전혀 생성되지 않습니다. 이 모든 경우에 특정 세금 금액을 계산하기 위한 과세 기준 자체가 없으므로 신고 금액이 0이 된다고 말할 수 있습니다.

"제로 잔액"이라는 용어와 관련하여 법인 활동에 사용되는 특별 보고 문서 "대차대조표"를 지정하는 데 종종 사용된다는 점에 유의해야 합니다. 그러나 이 기사에서 이 개념은 개별 기업가에게 적용되는 "제로 보고" 개념과 동일합니다.

개별 기업가에 대한 제로 보고를 구성하는 모든 보고 문서는 정규 활동을 수행하는 기업가의 보고서와 동일한 형식으로 작성됩니다.

세금 보고를 제공하지 않거나 기한을 위반하여 제출하는 경우 개별 기업가는 세금 또는 행정적 책임을 질 수 있다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 따라서 활동을 수행하지 않은 개별 기업가에 대한 제로 보고라도 법이 정한 기한 내에 작성하여 권한 있는 기관에 제출해야 합니다.

제로리포팅 구성

개별 기업가의 제로 잔액을 구성하는 보고서는 무엇입니까? 사실 이 질문에 대한 답은 기업가가 선택한 조세 제도에 따라 달라집니다. 일반적으로 이는 일반 과세 시스템(OSNO), 단순화된 과세 시스템(USN 또는 Simplified) 및 귀속 소득에 대한 통합 세금(UTII 또는 Imputation)입니다.

OSNO에 대한 개별 기업가를 위한 제로 보고

보고 구성

OSNO에서 개인 기업가에 대한 제로 보고는 개인 기업가에게 직원이 있는지 여부에 따라 달라집니다. 존재하는 경우 개인 기업가는 분기별로 다음을 제출해야 합니다.

  1. 부가가치세 신고;
  2. 선언 4-FSS;
  3. DAM 선언;
  4. 개인회계.

그리고 일년에 한 번 - 평균 숫자입니다.

개별 기업가에게 직원이 없는 경우 제로 보고는 다음으로 구성됩니다.

  1. VAT 신고서
  2. 3NDFL 선언;
  3. 연초 평균 인원수.

VAT 신고서 제출 마감일은 늦어도 다음 분기의 첫 번째 달 20일까지로 설정됩니다.

4-FSS 선언은 다음 달 15일 이전에 매 분기마다 사회 보험 기금(SIF)에 제출됩니다(예: 4월 15일 이전의 첫 번째 분기, 7월 15일 이전의 두 번째 분기 등).

DAM 선언 및 개인 정보도 분기별 보고서입니다. 예를 들어, 1분기가 3월에 끝나는 경우, 정보는 5월 15일까지 제공됩니다. 실제로 개별 기업가의 활동이 수행되지 않기 때문에 일부 지역에서는 PF 직원이 이러한 보고서의 확립된 형식 대신 기업 활동이 없음을 확인하는 모든 형식의 서한을 제출하는 것을 허용합니다.

보고 기능

개별 기업가에 대한 제로 보고에 대해 말하면 이러한 유형의 정보 제공을 단일 단순화된 세금 신고서(SIT)로 언급하지 않을 수 없습니다. 이러한 신고서는 VAT와 관련하여 단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가에 의해 사용될 수 있습니다. 왜냐하면 개인 기업가는 VAT에 포함될 수 있는 다른 모든 세금을 납부하지 않기 때문입니다. 개별 기업가는 UNM의 첫 번째 페이지만 작성하고 해당 지역의 경제 주체인 OKATO에 대한 정보를 입력하고 보고 기간("분기")을 선택한 다음 VAT 데이터를 0으로 채웁니다. 기업가는 UNM에 다른 정보를 입력하지 않습니다.

실제로 UNI는 개별 기업가가 자주 사용하지 않습니다. 실제로 UNI는 VAT 환급만을 대체하기 때문입니다. 그러나 기업가는 이 보고 옵션을 알고 있어야 합니다.

VAT 0 신고서 작성에 관해서는 개인 기업가의 자체 등록도 매우 간단합니다. 여기서는 1페이지와 2페이지만 작성하면 됩니다. VAT 신고서는 개인 사업자의 세무 등록 장소에서 제출되므로 코드는 400으로 설정됩니다.

0 3NDFL 선언을 작성한다는 것은 섹션 1과 6은 물론 시트 A, B, D1 및 G1도 비어 있음을 의미합니다. 처음 두 페이지에는 기업가의 데이터가 표시되고 납세자 코드는 720으로 정의되며 국가 코드는 643 - 러시아, 문서 코드 - 여권 - 21, 세금 기간 코드 -34입니다. 양식 3-NDFL과 함께 양식 4-NDFL이 제출되며, 여기서 개별 기업가는 예상 연간 소득 금액을 계산합니다. 그러나 4-NDFL은 소득이 50% 이상 증가하는 경우에만 제출됩니다(활동이 0인 경우 감소할 수 없음).

단순화된 방식으로 개별 기업가를 위한 제로 보고

보고 구성

단순화된 세금 시스템에 따라 작업할 때 보고는 직원의 유무에 따라 달라집니다. 있는 경우 개별 기업가는 각 분기를 제공합니다.

  1. 선언 4-FSS;
  2. DAM 선언;
  3. 개인회계.

또한, 1년에 한 번 간이세제에 따른 신고서와 연초 평균 직원 수에 대한 정보를 제출해야 합니다.

개인 기업가가 직원 없이 단순화된 세금 시스템을 사용하는 경우 보고가 가장 간단합니다. 분기별 보고서는 전혀 없으며, 1년에 한 번 기업가는 다음을 제공합니다.

  1. 단순화된 조세 제도의 선언;
  2. 연초 평균 직원 수.

단순화 된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가는 연금 기금에 보고서를 제공하지 않지만 법에 의해 설립 된 연금 기금 및 FFOMS (연방 의무 건강 보험 기금)에 보험료를 지불해야합니다. 고정된 금액으로. 2013년에는 연금 기금이 32,479.2루블, 연방 의무 의료 보험 기금이 3,185.46루블에 달했습니다. 2014년에는 16,239.6 루블에 달할 것입니다. 그리고 3185.46 루블. 각각 (소득이 최대 30만 루블인 개인 기업가에 대한 지표에서).

보고 마감일

간이과세제도를 이용하는 개인사업자에 대한 영세 신고서는 다음 보고 연도의 4월 30일까지 연 1회 제출됩니다. 활동이 없는 연도 동안의 선지급은 발생되거나 지급되지 않습니다.

다른 보고 문서의 마감일은 OSNO에서 개별 기업가의 활동이 없는 해당 양식의 마감일과 유사하므로 여기서 다시 표시할 필요가 없습니다.

보고 기능

단순화된 조세 제도의 제로 선언을 작성할 때 기업가는 2009년 6월 22일자 러시아 재무부 명령 제58n호에 따라 안내됩니다. 여기에서는 제목 페이지에 일반 정보만 표시해야 합니다. 에서 과세 대상(“소득” 또는 “소득 - 비용”)과 세율을 선택합니다. 나머지 행의 값은 0이 됩니다. 따라서 첫 번째 섹션 라인 001, 010 및 020이 채워지고 다른 모든 라인에는 대시가 입력됩니다. 두 번째 섹션에서는 201을 제외한 모든 줄에 대시가 표시됩니다.

"수입 - 비용" 기준을 사용하면 제로 선언에서 발생한 비용을 표시하고 다음 해로 이체할 수 있습니다.

보고 기간에 개인 기업가의 비용이 소득을 초과했지만 활동이 수행된 경우 제로 선언이라고 말할 수 없습니다. 이 경우 신고기간 동안 개인사업자 소득의 1%에 해당하는 최저세액을 계산하여 납부하게 됩니다.

전가에 대한 개별 기업가의 제로 보고

UTII 적용 시 제로 보고와 관련하여 이는 단순히 발생하지 않는다는 점을 알아야 합니다. 이는 단일 세금이라는 개념 자체가 특정 유형의 사업 활동 수행을 의미하기 때문입니다. 활동이 없으면 그러한 조세 제도를 가진 개인 기업가는 존재하지 않습니다. 이 경우 기업가는 UTII 납부자 등록을 취소해야 합니다. 동시에 다음 달부터 단순화된 버전으로 전환할 수 있습니다.

UTII가 분기별 세금이라는 점을 고려하면 한두 달 동안 활동이 없는 경우가 있을 수 있으므로 개인 사업자는 이 달 동안 UTII를 지불하지 않습니다.

따라서 완전히 0인 UTII 선언이 있을 수 없다는 것이 분명합니다. 한두 달 동안 이 세금 납부자 등록을 취소한 경우 전체 분기에 대한 신고서에서 계산을 할 때 섹션 2의 050, 060 또는 070 행의 해당 값을 0으로 안전하게 표시할 수 있습니다. . 그러나 보고 분기 중 최소 1일 동안 전가 대상 활동이 수행된 경우 이 신고는 더 이상 0이 아닙니다.

제로 보고 제공 방법

모든 제로 신고서류는 일반 신고서와 동일한 순서로 제공됩니다.

이는 두 개의 사본으로 준비됩니다. 하나는 규제 당국에 제출되고 두 번째 사본은 제출 날짜 표시가 납세자에게 남아 있습니다.

세 가지 전송 방법이 있습니다.

  1. 규제 당국에 직접 연락하거나 공증된 위임장을 사용하여 대리인을 통해 연락합니다.
  2. 첨부 파일 목록이 포함된 등기 우편으로.
  3. 통신 채널을 통해 전자 형태로 제공됩니다.

이 문서의 내용을 더 쉽게 이해하기 위해 다음과 같이 테이블을 만들 수 있습니다.

조세 제도고용된 노동자들과 함께직원 없이
보고서제출 마감일보고서제출 마감일
기초적인부가가치세 신고 부가가치세 신고다음 달 20일까지 분기별
4FSS 선언다음 달 15일까지 분기별3NDFL 선언매년 다음해 4월 30일까지
RSV 선언평균 인원수1월 20일까지 연 1회
맞춤형 회계
평균 인원수1월 20일까지 연 1회
단순화된 세금 제도간소화된 조세제도 선언4월 30일까지 연 1회간소화된 조세제도 선언4월 30일까지 연 1회
평균 인원수1월 20일까지 연 1회평균 인원수1월 20일까지 연 1회
4FSS 선언다음 달 15일까지 분기별연금기금 및 사회보험기금에 고정 보험료를 납부합니다.
RSV 선언두 번째 달의 15일까지 분기별
맞춤형 회계
UTII존재하지 않는다. 개인 사업자는 귀속세 납부자 등록을 취소해야 합니다.

따라서 별도의 보고기간에 사업활동을 수행하지 않은 경우에도 0보고를 제출하는 것을 잊지 마십시오. 작성하는 것은 매우 간단하며 적시에 제출하면 세금 및 기타 당국 절차와 관련된 불필요한 골치 아픈 일을 피할 수 있습니다.

유사한 기사:
카테고리